传统风险管理理论精选(九篇)

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第1篇：传统风险管理理论范文

关键词：保险投资 风险管理 投资组合管理 政府监管

我国的资本市场虽然处于低水平的阶段，但还在稳步发展，国家对保险投资渠道的开放使保险公司的资金运用更加多样。但是我国初步开放的资本市场和较为落后的风险管理理论使保险资金面临的风险越来越复杂。该风险不仅包括日常投资风险，还包括从国际市场传导来的全球金融风险，以及由于保险资金自身负债性所特有的风险。保险投资的资金来源中主要是保险公司对被保险人的负债，对资金流动性要求较高，如出现偿付能力危机，将对保险公司甚至整个社会产生不利影响。综上所述，对我国保险投资风险管理进行深入研究具有重大的意义。

一、保险投资风险管理理论概述

目前国际上关于保险资金的管理理论主要为资产负债管理理论和现代组合管理理论。资产负债管理理论发展较早，始于1800年，该理论的主要观点为银行等金融机构应拥有充足的各类准备金以应对负债，结转盈余保证金，且对利润的来源进行分类、度量和确认。经过不断的发展演变为资产管理理论、负债管理理论、资产负债管理理论三个阶段的理论。现资组合理论发展相对较晚，由Markowitz（1952）最早提出，该理论基于一定的假设前提，通过均值-方差最优解选择最符合投资者偏好的投资组合，虽然是静态均衡的状态下，但是将收益率与风险之间的关系相结合，对如何选择最优资产组合进行了讨论。

我国学者对国外风险管理理论的分析基础上，深入研究了我国保险公司的投资风险管理。我国寿险企业发展较早，资产负债管理理论随着寿险的发展不断完善。关于现资组合理论的运用，王佩（2009）找出保险资金投资收益与风险的相关性。随着我国保险行业的不断发展，保险资金运用及风险管理理论日趋完善，我国保险监管与时俱进，不断放开保险资金投资渠道，细化管理要求。近年来，我国保险资金投资运用取得了明显的成效，主要体现在监管更加系统性、科学性；保险资金投资在有效防范风险的基础上不断优化结构；投资收益稳健增长。

总体而言，目前保险投资风险管理理论已经相当成熟。我国对保险资金的运用通过深入的理论研究并接合实际情况，在风险管理方面取得了一定的成果。但我国保险业相对于发达国家起步较晚，关于保险资金运用风险管理的研究相对较少，尚未形成成熟的风险管理理论体系。

二、保险资金投资风险管理浅析

从国外保险公司经营状况来看，传统的保险业务不能盈利或者盈利很小，其收入来源主要依靠投资收益。但是，有投资就会有风险，高收益往往伴随着高风险。保险资金运用中的风险管理是获取稳定投资收益的重要保障，下文简述保险资金的来源及运用情况。

（一）我国保险资金来源及特点。保险投资的资金主要来源于保险公司的所有者权益、负债及其他资金。具体分为以下几种：注册资本金与资本公积金、总准备金、各类准备金、其他资金。其中，各类准备金（保险公司的负债）是保险资金的重要来源，由于保费的收取和保险金给付的时间间隔，使其可用于投资。

基于保险资金的来源，其自身有如下特点：（1）具有负债性，由于各项准备金直接来源于保险公司的保费收入是保险公司的负债；（2）具有期限性，寿险合同大多是十年以上的长期合同，因此寿险公司的资金比较稳定，但也可能在某一时间段偿还较大数额；而非寿险合同一般都是一年以内的短期合同，对流动性要求较高；（3）追求收益性，因保险资金的负债性，保险投资需要一定的收益才能覆盖资金成本。

随着市场经济的发展不断发展，在实际投资过程中保险资金运用主要的投资渠道为银行存款、股票、债权、证券投资基金份额等有价证券、不动产等国务院规定的其他资金运用形式。

（二）保险Y金投资风险。偿付能力是保险公司偿还债务的能力，是基本指标也是核心指标。保险公司偿付能力风险可分为固有风险和控制风险。固有风险体现在保险公司的经营和管理活动中，在现有的正常的保险行业物质技术条件和生产组织方式下，必然存在的客观的偿付能力相关风险。固有风险又分为两种：可量化为最低资本的风险如保险风险、市场风险和信用风险和难以量化为最低资本的风险如操作风险、战略风险、声誉风险和流动性风险。而控制风险主要来自于保险公司内部管理和控制不完善或无效，从而导致固有风险未被及时识别和控制带来的风险。

三、我国保险投资风险管理的现状及问题

陈文辉副主席指出，保监会近年来的工作中随着我国保险市场的不断发展持续推进中国保险资金运用的改革，在放开前端的同时要管住后端。尤其近几年我国保险资金运用规模增速迅猛，其在经济社会和金融市场中的重要性越来越显著。基于保险资金的负债性和保险公司对投资收益稳步提升的需求，股权投资、另类投资在保险资金的运用中增长较快，与传统的银行存款、股票、债券等形成了多元化资产配置格局。在快速发展中，也应看到国际政治经济形势的错综复杂所带来的风险与挑战，尤其对保险资金的海外投资造成不确定性风险。

第一，自二零零八年金融危机后，世界经济复苏乏力，总体保持低速增长。利率下行带来的风险对保险行业带来了现实挑战。我国保险公司面临对保险资金的运用中如何保持资产负债的优化配置的难题，尤其寿险公司资金的长期性使其被动承担高成本负债。

第二，保险资金运用规模的新增以及大量资产到期，使得保险资金急需寻求再投资资产。低利率带来的“资产荒”难以满足保险资金的历史高成本，倒逼保险机构提升风险偏好，由投资风险较低的银行存款等转向股权投资、另外投资等高风险资产。

第三，资产负债结构不匹配。我国保险公司在实际操作中粗放式的经营方式，资产与负债的匹配率不高，尤其是中长期投资中问题明显。部分保险公司没有完善的资产负债管理制度，寿险资金应配资中长期投资，如期限较长的银行存款、房地产投资、长期国债等，而财产保险资金应适当配资具有流动性的资产，如同业拆借、股票、短期固定收益类产品等流动性强的品种。近年来，债券打破刚性兑付，违约多发，保险资金在投资过程中面临的信用风险上升，保险资金高比例配资信用类资产，使得投资风险敞口增加。

第四，保险公司自身的投资风险管理体系不够完善。市场缺乏自律，尽管在监管的指导和压力下，保险行业的风险管理得到重视，但在实际操作中，部分保险公司在应对监管和市场的变化中，急于求成，激进经营，短债长投。常常由于保险公司缺乏完善的风险管理体系及风险管理能力不足，不能满足投资多样化需求，因而不能有效把控保险投资风险。

四、保险投资风险管理对策

在分析了我国保险资金运用状况、风险管理存在问题及成因后，本章主要从机构、监管两个角度对我国的保险投资风险管理提出对策建议。

（一）保险行业整体提高风险管理水平和行业自律。保险公司应健全公司治理和资金运用内部控制，不断改善资产负债匹配情况，保证资金运用的安全性，利用组合投资来分散风险，加强保险资金运用的风险识别、监控与管理。资金运用部门从公司战略的高度整体把控风险，完善资产负债管理体系和风险管理制度，按照中国保险监督管理委员会等监管部门对于保险资金运用的政策法规，制定公司内部投资制度、明确投资范围、限制条款等，保持风险及投资收益的动态平衡。投资人员综合考虑资产负债配置结构，根据偿付能力风险的指引，结合投资组合理论，合理配置各项投资，在控制投资风险的前提下，实现投资的优化和收益。

发挥中国保险行业协会的督促作用，提高保险行业自律水平，使保险资金运用服务主业，最大化的维护投保人的权益。首先，保险资金投资以安全为主，投资符合要求的银行存款类产品，适当选择短期理财类业务；其次，保险资金收益以稳定性为主，投资结构简单现金流稳定的固定收益类或类固定收益类产品，适当配置股权、股票、基金等非固定收益产品；最后，保险资金可选择股权投资提高收益，但不应偏离主业，坚持保险姓保的原则。

（二）加强监管力度和深化市场化改革。随着保险资金投资领域的开放，我国保险市场风起云涌，成为资本市场的弄潮儿，这对我国的保险监管提出了更高的要求。保险创新为市场化改革创造良好环境，主要包括保险产品定价机制改革、保U资金运用机制改革、市场准入退出机制改革和行业平台建设等方面。这些改革措施极大地活跃了保险市场，也难免带来一些新的问题，金融创新与监管是矛盾的也是相辅相成的。监督保险公司加强学习以“偿二代”为标准的更加科学的偿付能力监管制度，提高保险行业的风险管理水平，把保险公司的偿付能力情况分为三个级别，分别采取监管措施。

参考文献：

[1]Harry Markowitz.Portfolio selection[J]. Journal of Finance.1952，7（1）.P77-91

[2]王佩.中国保险资金运用的风险管控研究[D].武汉科技大学硕士学位论文.2009.P16-18

[3]王一佳，马泓，陈秉正等.寿险公司风险管理[M].中国金融出版.2003.P98-111

第2篇：传统风险管理理论范文

一、金融风险管理理论

1、金融风险的概念

金融风险管理是指各种各样的经济主体在筹集和运营资金融资本的过程中，通过对各种金融风险的认识、分析和衡量，以最低成本即经济效益最大化的方法来实现在获得最大安全保障的前提下收获最大收益的一种金融管理方法。金融风险是每一个消费者和投资者都需要面临的一个重大问题，是解决经济主体生存和发展的关键问题，要想减少和回避金融风险就必须要对金融风险的含义和种类有一个十分清楚的认识。我们从金融风险的概念可以看出，金融风险不等同于经济损失，它既存在经济损失的可能，也存在获得超额收益的可能，因此我们要考虑它的双面因素。

2、金融风险管理的目标

金融风险管理的目标总体说来就是在保障经营活动和筹集资金的顺利进行的前提下，处置和控制发生的金融风险，防止和减少金融风险发生所带来的损失。从细处划分，金融风险管理的目标有两个方面：一个是金融风险管理的基本目标，即安全性。对于金融机构而言，其经营活动是在负债经营的前提下进行的，因此必须在确保资金安全的条件下，才能通过运作、经营实现金融主体的收益，这是确保企业生存和发展的基本前提。第二个是金融风险管理的最终目标，即收益性。金融机构作为市场环境下的经营主体其天然属性即是追求利润的最大化，所以说盈利是其追求的主要目标，而安全目标是收益目标实现的前提，没有安全性，收益便是一纸空谈；收益目标是安全目标采取的归宿，若没有收益，安全目标也就失去了其实施的意义。

3、金融风险管理的一般程序

金融风险识别。是指对还没有发生的存在的或潜在的各种金融风险进行系统的全方面的归类并进行分析研究，其主要解决的问题有哪些风险需要考虑，引起金融风险的原因、类型、性质及后果。

金融风险衡量。是指对可能发生金本文由收集整理融风险的概率或损失的程度和范围进行衡量和估计，它主要解决的问题是该金融风险影响究竟有多大，会带来什么样程度的损失。这就要求我们合理地运用数理统计和概率论的方法，在借助电子计算先进设备的前提下，对已经发生大量损失的严重程度和频率，进行科学全面的风险定量分析，以准确地衡量出风险，并选择合适的方式处理风险，实现用最小的资源获得最好的金融风险管理效果的目的。

金融风险控制对策。金融风险控制对策首先是控制法，即在损失发生前力图控制与消除损失的手段，其主要内容是避免风险和损失控制，避免风险主要是采取暂停或者终止某类活动或改变活动的方式和性质的做法。因为其在金融风险管理方法中属于最消极、最简单的一种，所以一般较少采取这种方式来处置金融风险问题。损失控制是指对于金融主体不愿意转移也不愿意放弃的金融风险，缩小其损失幅度、压低其损失频率的各种控制方法。因其是金融风险控制工具中最为主动积极的一种，所以是金融主体采用的比较常见的一种金融风险处理方式；其次是财务法，即指筹集资金用以支付风险损失的方法，其主要内容是自留风险和风险转移。自留风险是指当某项金融风险由于可以获利而需要冒险或无法避免时，就必须要保留和承担这种风险，由金融主体自行筹集或设立资金来进行补偿。风险转移是指金融主体将其面临的金融风险所可能导致的损失有意识地转移给另一金融主体的一种金融风险管理方法。由于其发生条件是一种动态的投机性的金融风险，因此不在保险理赔范围之内，所以金融风险转移的主要方式是非保险型金融风险转移。

二、金融风险管理技术的变迁与发展

1、现代金融风险管理的传统技术

马克维茨（1952）的关于资产组合选择的论文为现代金融风险分析模式奠定了基础。马克维茨认为，一个非常理性的投资者应该根据其金融投资组合的方差和均值来分析可供选择的各种投资组合。其提供的场景还存在另外两种假设可能，一个是收益呈正态分布；二是资本市场的完美性。基于消费者的选择是由两个参数引导（方差和均值），所以投资组合的选择也可以由这两个参数来表示。虽然两个参数表示法对于充分分散化的投资组合的计算是行之有效的，但其并不适用于单个证券。单个证券的风险只能在其所属的投资组合的环境中，通过它在投资组合整体的方差和均值中所占有的比例来进行评估。极其特别的单项投资风险应该根据投资组合的收益率与其自身的收益率的协方差来衡量。

2、市场风险管理

20世纪70年代以前，金融风险管理技术与方法主要是利率风险的缺口管理理论和方法。风险因子的变动幅度和风险暴露的大小决定了金融风险导致损失的大小，暴露的风险大小取决于头寸和期限。头寸越小，期限越短，则风险越小；反之则风险越大。所以如果能使负债的头寸和资产合理的匹配在一起就可以使负债和资产的净头寸暴露出来，这样就可以规避风险，因此就产生了利率风险的缺口管理技术与理论方法。

3、市场风险和信用风险双管齐下的金融风险管理技术和方法

20世纪70年代到80年代，根据金融市场发展所衍生出的金融工具以及金融工程的技术发展逐渐演变出来市场风险管理的新方法，为衡量资本收益的变准差提供了新的价值衡量标准。而信用风险管理是由于80年代的债务金融危机影响而产生的，这就使得大多数商业银行开始偏重于信用风险管理，这就促成了市场风险和信用风险在理论与技术上的相结合，进而构成了当前金融风险管理的基本内容。

4、金融风险管理量化和模型化的技术发展

20世纪90年代至今，摩根公司为适应市场风险管理模型，综合度量市场风险，首次开发出了在险价值即var方法。var方法及相关模型是结合数据统计分析技术、资产定价理论和市场风险的历史数据，在正常的市场条件和给定的置信度的条件下评估任何一种金融资产在一定的时期内所可能遭受损失的最大值。其根本原理在于根据资产组合价值变化的统计分布找出相匹配的置信水平分位数，即var值。

var方法不仅仅可以用来作为管理资产及其组合风险和金融机构评估的工具，也可以作为金融监管部门进行金融风险监控和评估的手段。基于var方法的基本原理，信用风险管理业可以运用和开发var模式。只要运用合适的信用资产评估模型和信用资产收益波动模型，确定出信用资产的价值在不同信用风险状态下的概率分布图，在确定的的置信水平上敲定出该资产的信用风险值，就可以将var方法引进到信用风险的管理中来。

5、我国金融风险管理理论的最新进展——全面金融风险管理理论

全面金融风险管理需要在金融风险的评估、识别和控制下实现两方面要求：第一，要求金融风险管理系统全面的考虑风险的价格、概率和偏好3种因素，进而实现金融风险管理在主体偏好和客观计量的最优平衡。第二，trm要求金融机构根据自己的整体目标对不同的风险管理方式、内部各风险管理部门进行整合。全面的金融风险管理最终的目标是实现金融机构的战略目标即价值最大化。基于对不同的风险管理方式和不同的风险因素的影响进行整合的目的，金融机构的高级管理人员进行承担应该金融风险的管理职责，为此我们应该设立独立的金融风险管理部门直接对高级管理人员负责，进而在组织结构上能够保障全面金融风险管理的实现。

三、推进我国全面金融风险管理理论，积极应对金融产业全球化挑战

1、认真研究国际经济对我国经济金融发展的影响

当前世界经济正在加速全球经济一体化发展，我国的金融体系发展不可能独善其身，其对现有世界经济的依存度越来越高，要通过全新的思维来解读世界政治经济形势，深入探索国际经济重大事件的形成与发展，研究其对我国金融主体所产生的影响。

2、转变经济增长方式

要建立起现代的企业制度，推行科学的金融管理体系，增加国有企业的市场竞争力，提高劳动者自身的素质，才能够彻底的摆脱原有的计划经济体制的束缚，实现由外延扩张向内涵集约的经济增长方式的转变。在金融风险管理体系中，要充分的发挥市场对于经济主体供求关系的调节作用。

3、加强对商业银行的风险管理

间接融资是我国企业融资的一种主要方式，这决定了对商业银行加强风险管理的重要性。首先，要使商业银行成为真正的自担风险、自主经营、自我发展、自负盈亏的独立市场竞争主体。其次，要加强商业银行的自主创新意识，促使其适应市场需求的变化，掌握竞争的主动权，领导市场潮流，增强抗风险能力。最后，要妥善的处理好安全性、效益性、流动性三者之间的关系，寻找出金融发展的最佳平衡点。

4、加强政府对金融的监管

我国现有的金融市场十分不成熟，很容易受到市场不法投机力量的冲击影响，这就要求必须完善我国的金融监管工作。要想实现更好的金融监管就必须要完善金融方面的立法，建立起一套有法可依的金融监管体系，使金融执法纳入正轨。规范我国境内投资者的经营行为，严厉查处金融市场中的违规经营。为了维护公平的竞争秩序，坚决将害群之马逐出金融市场，进而保障我国境内投资者的利益，确保金融机构的安全运营，使我国的金融市场能够在一个稳定和健康的环境中快速发展。

第3篇：传统风险管理理论范文

1.1缺乏科学的安全管理理论与方法指导

信息安全风险管理是解决如何确切掌握信息及其依赖信息系统的安全程度、分析安全威胁来自何方、安全风险有多大,加强信息安全保障工作应采取哪些措施,要投入多少人力、财力和物力,确定已采取的信息安全措施是否有效以及提出按照相应信息安全等级进行安全建设和管理的依据等一系列具体问题的重要指导理论和方法。从这个视角来看文档工作我们会发现,一直以来,文件、档案安全管理工作都是沿袭传统档案载体保护工作来开展,以此形成的相关理论也是以传统档案载体研究为基础的,随着电子文件的出现,传统以档案载体保护为核心的档案安全管理理论就很难适用于电子文件的安全管理。虽然档案部门也对电子文件安全管理做过很多理论探讨,提出“前端控制思想”、“全程管理思想”、“文件连续体理论”、“后保管时代”、“文件运动理论模型”等理论来强化电子文件的安全管理,但不可否认的是,这些理论并不是专门的安全管理理论,很难在电子文件安全管理上取得实质性效果。

1.2对安全管理的认识存在偏差

1.2.1追求绝对的安全

长期以来，我国档案事业对安全风险的重视度不足，只是一味的采取各种绝对安全的防护措施来保证电子档案的安全性。可是，站在风险管理视角来看，风险是绝对存在的，而安全却是无法保障的，安全风险是随时都可能发生的，而安全只是暂时的。其实，电子档案管理工作就是风险管理工作，每一个电子档案都有着专属于自身的保护级别，想要在实际应用过程中起到绝对安全的作用，是根本无法实现的。此外，安全风险是一种随机发生的风险，很难做到绝对安全的控制，在这一过程中，不仅浪费了大量不必要的人力、物力和资金，还使得电子档案的安全性受到了极大的威胁，严重影响了电子档案安全管理工作的顺利开展。

1.2.2风险意识薄弱

一些安全管理人员风险意识淡薄,信息安全知识不足,却津津乐道“太平盛世”,双耳不闻“盛世危言”,甚至认为,谈风险是“杞人忧天”,说安全是“天下本无事,庸人自扰之”,根本没有从风险管理的角度来度量电子文件的安全性。这些都严重影响了正确认识安全形势和树立科学的电子文件安全风险观。

1.2.3忽视了对“资产”评估鉴定

从目前情况看,文件、档案管理部门虽都认识到电子文件的重要性,但绝大多数部门只是将电子文件作为日常办公的一种辅助帮助,并没有将电子文件提升到“资产”高度来管理,就更谈不上对“资产”进行评估鉴定。然而,从安全管理角度讲,一个组织系统内的资产在没有被评估鉴定前,是不可能成功实施安全管理并进行维护的。

1.3管理环节不完善

首先,安全管理计划缺乏依据。现有的电子文件安全管理计划的制订,绝大多数是凭借个人经验或者参照其他管理部门计划来制定的,而不是依据风险应对、风险监控实际情况来制订的,具有很大的盲目性。其次,缺乏关键的风险评估环节。风险评估是电子文件安全管理的基础和关键环节。没有风险评估,电子文件的安全管理就会成为无源之水、无本之木,缺乏决策行动的依据与方向,由此而引发的安全管理措施就具有很大的盲目性。

2结束语

第4篇：传统风险管理理论范文

关键词：企业；税务；风险管控

一、税务风险管理理论

（一）国外研究情况

美国颁布的萨班斯法案[1]是首部对税务风险管理提出全面具体要求的研究。2004年，美国COSO委员会在此基础上提出了《企业风险管理整合框架》，定义了企业风险管理内涵。

澳大利亚的学者Michael Carmody （2003）[2]认为，税务风险来源于外部和内部的不确定性因素。由于外部因素的无法控制性，税务风险管理实际上就是企业对内部因素的控制，即以规范纳税行为、降低税收风险为目的，合理安排经营活动或者个人事务活动。

厄尔（Erle，2007）[3]指出，税务风险管理是公司治理体系的重要组成部分。在经济形势日益复杂的情况下，所有利益相关者为实现公司可持续发展的价值，应该选择更具长远意义的最佳策略，即进行有效的税务风险管理。

（二）国内研究情况

范忠山、邱引珠（2002）[4]认为，税务风险管理是以获取“节税”收益为目的，以事先筹划、事中控制、事后审阅为手段，合法有效地安排财务活动。

金道强（2005）[5]认为，构建税务风险管理系统是企业防范税务风险的主要措施。一套完整的税务风险管理系统应该包括：风险甄别系统、风险预警系统、风险决策系统、风险规避系统和风险监控系统。

张晓（2010）[6]认为，企业在选取适用税法时，可能导致未用足相关优惠政策而承担了不必要的税收负担；同时可能存在着纳税行为不到位等情况，对公司财务或形象方面造成不良影响。

（三）税务风险管理定义及基本方法

通过研究国内外税务风险管理理论，结合实际情况将税务风险管理定义为：围绕税务风险管理总体目标，通过管理的基本流程，培育良好的税务风险管理意识，完善税务风险管理体系，从而保证税务风险管理有效实施的过程和方法。

经过长期实践，G公司总结提炼形成了“识别――评估――应对――监督”闭环式税务风险管理基本方法。其中，识别是指辨识实际情况中面临的主要税务风险。评估是指利用税务风险发生的可能性和损失度衡量关键风险。应对是指根据决策主体对税务风险的承受能力而制定的管理策略。监督是指风险动态管理过程中的自我评估机制。

二、税务风险管理理论在公司的创新发展――专项税务风险管控

近年来，G公司借鉴国内外税务风险管理理论，结合自身实践，总结提炼了具有电网企业特色的税务风险管理理论及方法。

（一）专项税务风险管控内涵与特征

专项税务风险管控是以税务风险评估结果为参考，以“重点税种、高风险领域、新兴业务”为核心，开展的一系列税务风险治理活动。

专项税务风险管控具有四大特点。一是重点突出，针对重要税种及涉税业务，从纳税复杂程度、税务处罚情况等角度，开展多层次、全方位专项治理。二是深度管控，聚焦至某个具体税务风险，针对具体风险成因，深入分析并制定解决措施。三是动态评估，依据上一年度的评估结果，结合内外部审计等发现的问题，确定管控重点。四是成本节约，在税务风险管理基础工作良好的情况下，有的放矢地开展专项税务风险管控。

（二）专项税务风险管控基本方法

在专项税务风险识别阶段，按照“重点税种、高风险领域、新兴业务”这一标准，判断是否为专项税务风险。其中，重点税种是从纳税规模、税法复杂程度等角度予以衡量；高风险领域是指近三年来内外部审计结果、税务机关检查等方面发现的风险等级偏高的税务风险；新兴业务是指公司新进入的行业、新成立的公司等。

税务风险评估方法采用风险衡量基本模型，即税务风险=影响程度*发生的可能性，予以度量。比如，G公司编制《年度全面风险管理报告》即是一次定期的全面税务风险评估。

在专项税务风险应对阶段，由管理层采取各种措施减少专项税务风险事件发生的可能性，或者将可能的损失控制在一定范围内，以避免在专项税务风险事件发生时带来的难以承担的损失。比如，G公司编制了《增值税实用手册》具体指导风险应对措施。

专项税务风险监督是指对风险进行定期的监控和检查。专项税务风险监控和检查应至少包括以下内容：风险评估所依据的假定；风险评估的结果符合实际经验等。比如，年度税务工作自查中增加了对研发费加计扣除、客户用电工程集中资金涉税问题的检查，以评估专项税务风险管控的实施效果。

三、专项税务风险管控在公司的实践应用

2014年度，G公司按照专项税务风险管控的有关理论，在已识别的税务风险基础上，判断形成包括增值税涉税业务操作风险、企业所得税研发费加计扣除风险等6项专项税务风险，并针对性地开展了专项治理工作，取得了显著成效。下面以增值税涉税业务操作风险为例。

在专项税务风险识别阶段，集中研讨专家，采用流程分析等识别方法，以管控标准流程图为依托，结合增值税相关法律法规及操作失误，识别风险点；结合往年外部审计等情况中发现的问题，识别税务风险。

在专项税务风险评估阶段，以税务风险发生的影响程度及可能性为维度。将风险发生的可能性依据该类风险发生的频率定量分为5个等级，如该类风险可能每五年以上发生一次，则将风险等级定为1级；每月可能发生一次，则定为5级。再按实际风险损失情况将风险损失度分为声誉损失和直接经济损失，每类按损失严重程度具体划分为5个等级，如风险损失造成三年以上七年以下有期徒刑或造成直接经济损失一万元以上五亿元以下的，定为3级风险。

在专项风险应对阶段，G公司主要通过制定《增值税实用手册》、开展培训进行事前风险预防。《实用手册》本着“从基础到实务，从一般到个别”的理念，循序渐进的介绍了增值税工作实务。同时广泛宣贯了增值税纳税规范，促进了增值税业务的规范化操作。业务培训提升了涉税人员风险管控意识，强调关键涉税业务环节，推动涉税管理“业务”“财务”联动，实现管理端口向业务部门前移。

专项税务风险监督可分为两种方式。一是与内控评价与风险评估工作相结合。2014年11月中旬，G公司正式将检查增值税涉税业务操作风险管控措施是否有效执行，风险管控效果是否显著良好纳入至内控评价与风险评估工作之中。二是与财务稽核工作相结合。2014年9月，G公司将增值税涉税业务操作风险管控情况作为财务稽核工作检点，重点检查供电公司增值税涉税业务操作风险管控情况。

四、专项税务风险管控的发展方向

基于前期理论研究和具体实践，公司后续将专项税务风险管控的发展方向定位于风险数量化、预警系统化。在风险识别的方法上，改进传统的经验判断方法，采用风险数量化方式，避免风险遗漏或判定不准确的情况。在税务风险的管控方式上，逐步实现系统化预警，真正实现在线监控、在线预警，保证更为及时和准确的识别风险，查找风险来源。

在此基础上，立足集团化管控角度，以风险管理为导向，研究形成适用于公司未来发展的税务风险管控基本方法及主要工具。

参考文献：

[1]董岩，常春光：萨班斯――奥克斯利法案下企业税收管理流程设置，风险及控制[J].管理创新，2008（33）.

[2] http：// ato. gov. au/.

[3]Bernd Erle：Tax Risk Management and Board Responsibility，， 2006-06 .

[4]范中山，邱引珠：企业税务风险与化解[M].对外经济贸易大学出版社，2002.

[5]金道强：企业税务风险及其防范[J].冶金财会，2005，09.

第5篇：传统风险管理理论范文

1.问题的提出

1.1企业财务管理理论面临大数据的挑战。本文中的公司财务是企业的财务管理，“财务管理”一词一般应用在非专业金融机构，是企业通过正确的运用财务管理理论和相关的金融工具将企业的财务资源进行合理的统筹、组织和配置，到达财务资源科学化、合理化、最大化的利用率。大数据、互联网等经济环境为当代企业的财务管理提出了新的挑战。比如，股东的价值如何通过有效的途径进行提升？财务管理中的风险如何进行预防和计量？财务管理理论与财务管理实践如何形成统一？财务理论是否符合当代经济的发展，是否需要重新构建新的理论？本文将站在当代财务管理理论与财务管理实践力求统一的立场上，指出当代企业需要认识到财务管理中的落后性和局限性，防止出现阻碍财务实践创新和发展的现象[1]。

1.2中国企业基于大数据实施财务管理系统创新。目前，我国已经有一些企业开始对大数据背景下的企业财务管理进行创新。以中石油为代表，在财务管理中推动了“大司库”的项目。“大司库”是指通过对现金管理管理的统一、集中的结算、多渠道的融资以及全面的风险管理等方式，对企业的金融资源和业务进行统筹管理，使金融风险得到有效的控制，从而使企业的价值得到提升。大司库信息系统通过与内外部系统的对接，能够实现信息共享。此外，内部系统和模块的无缝对接，使得大司库系统成为一个有机的整体，有利于企业的管理。以现金管理为例，利用大司库对企业总部和各分公司进行从上到下逐层管理，并从横向、纵向两个方面进行整合，可以将复杂的管理程序简单化，使各管理端口能够有效的对接[2]。从现代比较成功的财务管理模式来看，可以得到一些启示，首先，财务管理理论的发展要依赖于财务管理实践的创新，没有实践的依据，理论不但不能够为实践提供有效的指导，反而会导致理论实践分离，限制财务管理的发展；其次，在当代的财务管理中，资金管理、财务战略、风险控制等概念的界限越来越模糊，如果过度的强调这些管理中的概念边界将不利于现代财务管理的实践。

大数据时代为企业的财务管理和经营带来了很大的影响，这对财务管理是一次比较严峻的考验，同时也是一个改革和创新的机会。企业财务管理理论和企业财务管理实践是为企业创造价值的关键，所以企业的财务管理必须要正视大数据时代所带来的挑战，对企业财务管理模式进行合理的整改和创新，这也是本文写作的主要目的。

2.大数据背景下企业财务管理的重要性

2.1加强预算管理。预算管理是企业财务管理的重要组成部分，目前，我国多数企业的预算管理都处于起步阶段，在预算的编制时，缺乏有效的理论依据，数据处理的速度较慢，而且有效率低，使预算数据的数字失去实际意义。在预算数据分析中缺乏有效的操作技术，分析结果无法满足企业的管理需要，对企业的决策帮助不大。企业的信息化技术应用水平有限，预算对企业的资源优化作用无法突显。通过大数据的应用，能够有效的改善预算管理中存在的问题，提高预算数据收集、处理以及分析能力，使预算的数据更具真实性、有效性，从而为企业的决策提供可靠的依据。

2.2提高数据处理效率。在传统的财务管理中，管理的程序复杂，而且数据处理的准确率较低，使数据缺乏有效性，增大管理成本。而且这种缺乏真实性的信息难以为企业的发展提供有效的依据。财务管理的程序复杂，无形中会增加财务部门的工作量，一旦某个环节出现问题，会使处理时间增加，这种恶性循环，降低了员工的工作积极性，使企业的财务管理工作难以有效开展。大数据的发展，为企业的财务管理工作提供了极大的便利，借助大数据技术先进、快捷的处理方式，提高了数据处理的效率，为员工减轻压力。

3.大数据背景下财务管理的挑战与变革要点

3.1公司价值内涵与驱动因素的变化。企业的财务管理是为企业价值最大化而服务的，但是财务管理中，一些财务学者将公司的价值与公司的市值混淆，这导致了财务管理中的决策以企业的市值为标准。现在的财务管理认为，对于企业的直接利益受益人来说，企业的实质价值是由企业利润、现金以及净资产等因素来决定。但是，纵观中外资本市场的股价情况，与现行的财务理论偏离越来越严重。因此，大数据背景下，投资者对公司价值的判断不能够仅凭企业的利润、现金、营业收入等信息来推断，更要加入企业的商业模式、核心竞争力以及创新能力评估。这些能力的评估需要包括对企业财务投入和资源来判定，更需要加入企业的网络点击率、用户群等网络信息资源。根据实践和预测，大数据的挖掘和利用可以创造出巨大的价值，大数据将成为企业发展的潜在动力。在将来的企业发展中，搜集数据、运用数据的能力将成为企业的核心竞争力。

3.2财务决策信息去边界化。在大数据的背景下，企业获取信息的速度更快、成本更低，而且可以根据自己的需要进行有针对性的筛选信息。特别是对于存在较多子公司和分公司的大型企业，由于长时间的独立运行，导致形成信息孤岛，而大数据时代的来临，成功的打破了这一现状，使整个企业的财务与业务管理形成一体化[3]。数据在企业内部能够互通互融、有效整合是企业实现统一管理的有效途径，对企业价值的挖掘有重要的作用，同时数据的集中管理也是实行大数据管理的基础。从而可以看出，传统财务信息边界化的消除是财务管理改革的必然。

3.3投资决策标准变革。目前的财务管理理论认为，投资决策的准确性取决于是否能够为企业带来高投资回报或者对股东的资产利益有利，同时，货币的时间价值也是考虑的主要因素，因此，财政学上多数应用投资项目评估法。但是在大数据的背景下，这种评估方式的弊端逐渐突显出来，首先，现金流的变化估测上容易出现失误，这将导致投资项目的决策产生偏差。其次，这种评估方式并不适用于现金流少和未来现金流不确定的投资项目。大数据的利用恰好可以消除传统评估中的两个弊端。首先，大数据的高速性和真实性为现金流多的投资项目在评估的准确性上提供了有力的保障。其次，对于现金流较少或者未来现金流不确定的投资项目，大数据的应用不仅可以以现金流做依据，更可以从企业资源和发展前景等多方面进行评估。

3.4公司治理创新。大数据时代下，知识和创新能力是企业发展的动力，人力资源和信息成为了企业发展的软实力。企业员工参与到企业的决策中会导致企业决策组织发生变化。由于外部环境的变化和知识分布分散等原因，使分散式决策成为了大数据时代的主要决策方式。企业需要打破管理中的层级结构，促进员工间的交流，有效的完成资源和信息的共享，鼓励员工自主学习和创新。

3.5企业财务风险管理理论重构。在企业的财务管理中，风险意识、识别和防控是有效管理的关键。财务风险的来源有很多，传统的风险识别和防控中，存在很多的漏洞，在防控内容和技术方面也存在着一定的缺陷。在大数据背景下，财务风险管理理论需要重构。首先，财务风险的概念应该从多方面、多元化和多层次进行总结和归纳；其次，对企业风险防控的对策进行重构，根据外部的经济环境，来平衡投资风险。与流动投资风险相比，企业错估投资回报更可怕。

3.6融资方式调整。传统的财务管理使企业内部的融资、投资、经营等活动隔离开，无法从全局掌握企业财务管理，互联网时代的到来使企业财务与业务经营得到整合，特别是在大数据的背景下，金融行业中的互联网金融提高了中小企业的资源匹配的效率。

第6篇：传统风险管理理论范文

要想实现财务管理的意义，只有将财务风险控制在安全范围以内并且有序开展企业各类经济活动。企业财务风险分为主观风险和客观风险，其中主观风险是真正的风险，包括：投资风险、沾污风险、决策风险、生产风险和纳税风险等等，它们都可以人为操作和控制的，因此进行财务风险管理主要是进行助管的财务风险管理和控。而客观风险就是企业外部环境造成的风险，包括：自然灾害、国家政策法规变化和金融危机等风险，这些因素有很大的不确定性，并不能够靠企业本身就可以将风险控制在安全的范围以内。对于客观风险常通过健全和规范财务管理机制、强化企业组织结构、强化内部管理体系等方法来进行一定程度上的规避。

二、财务管理理论与实践的风险管理论述

（一）财务管理目标尚未明确

在财务管理指标的制定上面，企业都必须依照国家相关严格的法律法规，从而保证实现财务管理工作的宗旨。可是总会存在一部分企业领导者容易受利益驱使，将财务管理对于企业发展的重要意义抛之脑后，也不按照国家法律法规执行，从而导致国家制定的相应政策的支持和约束功能都大打折扣。另外有一些企业领导不够重视财务管理，忽视财务风险因素，导致无法及时发现企业运营过程中的不足和漏洞，无法及时制定出优化方案和防治策略，最后使企业财务管理收到重创，严重影响企业建设和发展。

（二）财务管理理论难以灵活运用到企业实践项目当中

如今我国很多院校都开设了财务管理专业，教材和设备都很齐全，主要的目的在于为社会各类企业培养专业的财务管理实践操作型人才。不过学校的理论知识学习与社会企业财务管理中的实践项目有显著差异，导致理论很难运用到实际财务管理当中去。

（三）财务管理专业教学方面

1.重理论，忽视实践操作能力的培养。首次我们要明确财务管理是一门非常注重实践操作的学科，不仅要求学生储备充足的理论知识，还需要通过实践操作经验来丰富理论知识的掌握以及在企业项目中的灵活应用能力。但是我国很多高校的教育重理论，忽视学生实践操作能力的培养，从而导致理论和实践脱节严重，到企业实际工作过程中，灵活性差，并不能将所学理论知识运用到财务风险管理中来。

2.理论知识滞后于实践。目前市场竞争日益严重，各个企业根据其结构和经营项目的不同，他们的财务管理也会有很大的差异，而大部分企业都会积极对传统经营模式进行创新性改革，特别是实践的风险管理上面，逐步发展成为企业是否可持续发展的重要动力。而这些适应市场需求做进行的显著调整是没办法马上体现在财务管理专业相关教材中的，这就导致学校的课本理论知识严重滞后于企业的实际需求，毕业学生所储备的理论知识仍旧与实践的风险管理工作存在明显的差距。

3.教师的实践教学滞后于实际的财务管理。目前很多高校的财务管理专业教学中必然有相应的实践课程的开展，分为校外和校内实践课。校内实践课既由学校老师运用各种教学手段来进行，让学生一定程度上掌握理论知识和熟练实践操作技能。不过校内实践课缺乏实际工作的真实感、压迫感和紧张感，所以学生们实践技能的提升不显著。另外大部分高校相关老师虽然都有高学历，但是由于企业财务管理实践经验的缺乏导致老师们的实践经验也偏向于理想性的理论一些，并不符合实践性，这也导致学生符合要求的实践技能缺乏。

4.校外实践课程中，学生无法体会实际财务管理的本质。校外实践课程虽然与校内实践课程相比较而言，学生们可以亲身体会，不过由于时间短，企业员工身份的非正式性，不容易真正体会到实际财务管理工作的本质，所以校外实践课程具有短暂时效性的特点。

三、财务风险管理的理论与实践相结合的重要措施

（一）科学合理进行财务管理专业教学，以满足市场需要

在财务管理专业教学工作中，需要理论与实际相结合，更重要的是满足社会企业的实际需要。应该多聘请具有实践经验的专业人员进行教学，及时更新丰富理论知识，同时注重实践技能的培养，使学生不仅有充足的理论知识储备量，实践操作技能也很过硬，为企业提供专业水准极高的财务管理技能型人才。

（二）顺从企业发展举措，制定可行性强、可持续发展的财务控制战略

各个企业的财务管理发展规模不一样，需要结合自身实际情况和优势，制定可行性强、可持续发展的财务控制战略，以保证在竞争力日益激烈的市场中占得优势，获得长久发展的契机。在发展过程中，积极创新改革，保证与时代同步，顺应市场发展。

（三）树立健全形态的风险防治意识

企业在持续化发展过程中，受外部和内部风险因素的影响，各部门经济效益都处于波动趋势，一旦出现漏洞，都会造成很大的风险，这个时候拥有健全形态的风险防治理念尤其重要，企业领导结合风险防治理念对风险进行协调处理，使企业损失最小化。

（四）强化预算管理

所谓预算管理指企业运营期间对各类经济活动作预算评估的模式。这样可以保证经济活动在科学合理的指导范围内开展，将风险也限定在可控范畴以内，保证企业的一切运营活动可以有条不紊得开展，妥善调配资金等等。

第7篇：传统风险管理理论范文

现代安全生产管理理论、方法、模式是20世纪50年代进入我国的。在上个世纪六七十年代，我国开始吸收并研究事故致因理论、事故预防理论和现代安全生产管理思想。上个世纪八九十年代，开始研究企业安全生产风险评价、危险源辨识和监控；进入新世纪以来，将现代风险管理理论融入到安全生产管理之中，认为企业安全生产管理是风险管理，内容包括：危险源辩识、风险评价、危险预警与监测管理、事故预防与风险控制管理等。从事生产和经营活动，必定存在危险和有害因素。危险因素是指对人造成伤亡或对物造成突发性损害的因素。有害因素是指影响人的身体健康、导致疾病或对物造成慢性损害的因素。危险和有害因素包括两个方面：一是导致危险物质和能量意外释放的各种因素；二是各种事故应急措施的缺乏，或导致事故应急失效的各种因素。危险源辩识是安全生产管理的起始点，预防危险源发生事故，需要全面分析危险源的危险有害因素，进而在危险源的装置、设备、设施的设计、制造、安装、生产过程中，针对各种危险有害因素预先采取相应的安全技术措施或管理措施，消除危险发生事故的所有途径。重大危险源控制的目的，不仅是预防重大事故发生，而且要做到一旦发生事故，能将事故危险控制到最低程度。建立重大危险源管理和事故风险控制体系是监管体系的重点。重大危险源控制主要由以下几个部分组成。

一、重大危险源的辨识

防止重大工业事故发生的第一步，是辨识或确认高危险性的工业设施（危险源）。由政府主管部门和权威机构在物质毒性、燃烧、爆炸特性基础上，制定出危险物质及其临界量标准。通过危险物质及其临界量标准，可以确定那些是可能发生事故潜在的重大危险源。

二、重大危险源的评估分级

根据危险物质及其临界量标准进行重大危险源辨识和确认后，就应对其进行风险分析、评估分级。

一般来说，重大危险源的风险评估、分级包括下述几个方面：

1、按《重大危险源辨识》（GB18218-2000）进行辨识，确定重大危险源。

2、对辨识出的重大危险源采用科学合理的方法建立相应的数学模型进行事故模拟计算，预测极端情况下事故的影响范围、最大损失，以及发生事故的可能性或概率，给出量化的安全状态参数值。

3、收集重大危险源评估分级所需的地理信息资料，绘制符合《重大危险源申报登记及应急救援信息系统》要求的地理信息图。

4、根据企业的应争救援预案绘制符合《重大危险源申报登记及应急救援信息系统》要求的应急救援信息分布图。

5、确定重大危险源的危险等级，提出重大危险源监控及应急救援的对策措施与建议。

根据安全评估的结果，重大危险源按可能发生事故的最严重后果分为四级：

①一级重大危险源：可能造成特别重大事故的。

②二级重大危险源：可能造成特大事故的。

③三级重大危险源：可能造成重大事故的。

④四级重大危险源：可能造成一般事故的。

三、重大危险源的管理

企业应对工厂的安全生产负责。应对重大危险源进行辨识和评估，应对每一个重大危险源制定出一套严格的安全管理制度，通过技术措施和组织措施，对重大危险源进行严格控制和管理。重大危险源管理和事故风险控制体系是依附在企业安全管理、职能部门监管体系基础上，应用企业安全管理功能和监督机制进行操作，在安全生产六大保障系统的支撑下，将安全生产基础建设、安全生产预防、事故预警体系、全民防范体系、事故应急救援体系等统一在风险管理和控制的系统中来。

危险和危害因素绝不是静止不变的，捕捉其现状信息发展及分析其发展趋势是预防突发事故的关键。重大危险源管理和控制是企业、安全生产职能部门、行业管理部门的一项重要工作。根据我国的实际情况，这个管理控制流程分为五个阶段：

1、对生产经营单位和公共场所的重大危险源进行辨识和评估（包括动态辨识和动态快速评估）。

2、发现高风险危险源。

3、预预警信号、进行事故风险运行控制。

4、按照预警反响计划，进行行动。

5、根据重大危险源的分布、危险等级、数量和状态进行应急资源配置及实战演练。

第8篇：传统风险管理理论范文

【关键词】市场营销实践 项目管理 应用探究

前言

社会经济的发展使企业间的竞争越来越激烈，市场用小作为企业生存的重要手段，越来越被企业所重视，市场营销的方式和手段一定程度上决定了企业的利益链，在目前的经济社会中，企业间激烈竞争，淘汰了传统的市场营销模式，项目管理在市场营销中的作用受到了普遍的关注。

一、市场营销和项目管理的含义

企业为顾客创造传送价值，并且经营与顾客的关系，从而使组织和利益关系人受益，这种组织程序就叫做市场营销。项目管理则是指在项目活动中利用一些知识、技能、方法，使项目虽然在有限的资源环境下也能实现预期需求和期望值，有时甚至超过预期需求的活动。在我国目前的企业市场营销中，项目管理理念越来越受到重视，经济快速发展背景下，我国经济越来越朝向国际化发展，运用全方位、一体化的项目管理理念指导企业发展已经成为了企业管理的时代趋势，与传统的管理模式相比，项目管理重视“以人为本”，管理手段更加人性化，随着项目管理在市场营销实践中的深化应用，市场营销也开始升级到了新层次。

市场营销作为企业的基础活动模式之一，会随着企业的发展而发展，当今经济环境变化万千，深刻地影响了企业的经营观念。在一个企业的市场营销实践中应用项目管理首先要了解并整合顾客的需求、欲望、满意度等，从而使自身的利润空间得到不断的扩大和提升，并满足社会经济发展过程中的协调。经济越发展，要改变的就越多，企业在发展的过程中改变传统市场营销模式、运用项目管理理念是正确的、顺应时代潮流的行为。

项目管理是一种特殊的、系统的管理模式，运用特殊的技能和方法实现预期需求，一半内容为企业营销的组织策划和营销的进度监察。在市场营销实践中应用项目管理，有利于使市场营销得到正确的指导，扩展市场营销范围，推动市场营销整体而系统的进步。

二、市场营销实践中应用项目管理的作用

单纯在市场营销实践中运用项目管理理论，对于企业的发展并没有很大的作用。实践才是检验真理的唯一标准，理论只有被运用于实践中才能发挥其最大作用，要想发挥项目管理理论的最大作用，不止要在企业市场营销中引入项目管理理论，还要在市场营销具体操作中应用市场营销，最大化地发挥项目管理的指导作用，项目管理理念的全部作用有：首先，企业发展的关键就在于转变市场营销观念，应用项目管理理念，企业市场营销观念的转变可以更加顺利，项目管理通过对其他的影响管理模式进行主导，调动整个企业的内部运作，增强运作的整体性和协调性，营销管理策略可以极大地影响企业的管理效率，项目管理通过调动企业内部各个部门的协作，实现全员营销，提高企业营销效率；其次，全面提升企业文化，企业文化可以在无形中影响企业员工工作态度和工作积极性。市场营销实践在提高企业经营效益的同时，还通过管理形成并提升了企业文化发展，让员工深切感受到企业文化的内涵力量，从而加强企业内的团队协作和沟通，在市场营销中运用项目管理可以创造一种全新的市场营销理念，有利于深化企业文化内涵；最后，提升企业内部管理水平，将项目管理理念融入企业的营销策略可以有效提升企业内部的管理水平，从而推动企业经济发展。

三、市场营销实践中项目管理的应用措施

在市场营销中应用项目管理并发挥其最大作用，对企业营销效率的提升和内部管理技术的提高都有非常重要的作用，如何在市场营销实践中应用好项目管理理念就成为了重要课题，下面我们先来了解一下市场营销实践的各个环节。市场营销实践开始之前要进行科学而严密的市场营销组织，首先是制定企业发展的宏观战略目标，然后制定科学严密的市场营销计划，依据市场营销计划进行企业内部资源整合，进行市场营销风险管理，最后要对市场营销实践活动做出总结，以此为经验借鉴。根据这些环节，项目管理在市场营销实践中的应用可以从以下几方面出发：

（一）市场营销计划制定中的项目管理应用。营销计划的制定要建立在企业宏观战略目标制定的基础之上，因此在营销计划的制定中运用项目管理就十分的重要，运用项目管理理念详细划分市场营销过程，仔细分析，然后再对其进行规划，比如工作时间和所需资金等等，然后进行统一，明确员工责任的分工，提升市场营销实施的协调性，达到企业资源利用最大化。

（二）市场营销实践中的项目管理应用。市场营销实践的成功与否决定了市场营销效率的高低，想要促成市场营销实践的成功就需要企业内部各个部门的高度协作和有效的促销手段。项目管理的应用就可以促进这两个方面，项目管理注重系统性和协调性，在市场营销中运用项目管理手段，可有效地调动企业的各个部门，利用企业资源，从而提高营销活动的办事效率，提高消费者满意度，达到营销实践的成功。

（三）市场营销风险管理中的项目管理应用。市场营销实践中有时会遇上突况，需要进行风险管理，运用项目管理理念为项目创建风险统计表、跟踪根源性风险，对可能的风险进行评估，并且建立风险消息传递渠道，让企业内部人员具有一定的风险控制意识，从而做好市场营销的风险管理。

（四）实践活动总结中的项目管理应用。一场市场营销活动的结束只意味着某个产品活动的结束，而不意味着企业市场营销的结束，因此总结实践经验，为下一次营销活动做经验参考非常重要。应用项目管理理念，对市场营销结果进行系统的考核，归纳经验和不足，有利于指导后续工作。

结束语：市场经济的不断发展改变了我国企业的市场营销活动方式和手段，运用项目管理这一科学手段，企业的市场营销可以得到更加系统有序的管理，从而提高市场营销效率。

参考文献：

[1]朴光浩.论项目管理在市场营销实践中的应用[J]. 中国商贸，2011，No.49506：53-54.

[2]杨素花.浅析项目管理在市场营销实践中的应用[J]. 中国商贸，2013，No.57615：17-18.

第9篇：传统风险管理理论范文

【关键词】知识经济；财务管理；风险管理

知识经济时代，给现代财务管理带来了许多全新的机遇和挑战。形成并发展于工业经济时代的财务管理在许多方面与知识经济时代的财务管理已显示出不适应，并面临着许多新问题。笔者从知识经济的角度，分析了21世纪财务管理所面临的新问题并提出了相应的新对策。

一、财务管理面临的新问题

1．原有的产权理论和产权制度加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突。知识经济是建立在知识和信息的生产、分配和使用上的经济，它使传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构变为以知识资本为主的资源配置结构。而我们现有的产权理论和制度仍然维护“业主产权论”，忽视了人力资本对公司发展的重大作用。事实上，在目前的市场经济中，掌握知识技术的员工在企业财富的创造中发挥着越来越重要的作用。因而，在传统工业经济向知识经济过渡时期，现代企业已不仅仅是“所有权与经营权的分离”问题，实际上是财务资本与知识资本这两种资本及其所有权之间的“复合契约”，是“利益相关者”的产权合作。传统工业经济时代的产权理论及制度只注重有形资产和投入资本的配置，忽视知识资本的有效配置，只注重出资者享有企业的剩余索取权，排斥智力劳动及其他相关利益者对企业的剩余分配权，从而，会使得所有者（股东）、经营者和员工等利益相关者之间的矛盾与冲突更加突出。在这种情况下，财务人员有必要进一步明确应该以谁的利益最大化为企业的理财目标。

2．财务管理中“风险”的涵义趋于复杂化。在知识经济时代，企业会面临更多的风险：（1）由于经济活动的网络化、虚拟化，信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快，倘若企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时，或者企业当局不能及时有效地选择利用内部或外部信息，会加大企业的决策风险。（2）由于知识积累和革新的速度加快，倘若企业及其员工不能及时作出反应那就不能适应环境的发展变化，会进一步加大企业的风险。（3）高新技术的发展，使产品寿命周期不断缩短，这不仅加大了存货风险，而且加大了产品设计、开发风险。（4）由于“媒体空间”的无限扩展以及“网上银行”和“电子货币”的运用，使得国际间的资本流动加快，由此使货币风险进一步加剧。（5）在追求高收益驱动下，企业将大量资金投放在高新技术产业和无形资产上，使投资风险进一步加大。因此，如何有效防范、抵御各种风险，使企业更好地追求创新与发展，已是目前企业财务管理需要研究和解决的一个重要问题。

3.现有的财务管理理论与内容不适应知识经济时代的投资决策需要。传统工业经济时代，经济增长主要依赖厂房、机器、资金等有形资产；而在知识经济时代，企业资产结构中以知识为基础的专利权、商标权、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。无形资产将成为企业最重要的投资对象。但现今财务管理的理论与内容对无形资产涉及较少，没有予以充分地重视；在现实财务管理活动中，许多企业往往低估无形资产价值，不善于利用无形资产进行资本运营。传统工业经济时代的财务管理理论与内容已不适应知识经济时资决策的需要。

4.现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识化理财。企业财务机构的设置应是管理层次及中间管理人员少，并具有灵敏、高效、快速的特征，我国现有企业财务机构的设置是中间层次多、效率低下，缺乏创新和灵活性；财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，习惯地一切听从领导，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力；没有能力做好领导的参谋和助手。这一切与知识经济时代的要求相去甚远，严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。

二、采取的新对策

1．树立人本化理财观念，充分协调好各相关利益者之间的财务关系。企业的利益相关者是指那些与某企业有一种或多种经济利益的个体或群体，他们大致可以分为两类：一类是与企业之间拥有正式的、官方的或契约的关系，包括财务资本所有者（股东）、人力资本所有者（经营者和员工）、政府、顾客等；另一类包括社会公众、环境保护组织、消费者权益保护组织及所在社区等。这些利益相关者的财务要求都应被看成是企业理财的重要内容，当然第一类是最主要的。要处理好他们之间的关系，一是建立多元化的财务主体。按照“利益相关者合作产权”理论，企业的理财主体应进一步细分和多元化。二是重新确立财务管理目标。目前学术界普遍认为，现代企业财务管理目标的“股东财富最大化”，这一目标定位的产权基础是“业主产权论”，考虑的只是财务资本的产权所有者（股东）的利益。从“利益相关者合作产权”的观点出发，企业财务管理的目标应重新确立。第一，财务目标多元化；第二，财务责任社会化。从利益相关者的角度出发，企业既要考虑资本投入者的财务要求，又要兼顾企业履行社会责任的财务要求。把企业的社会责任纳入财务目标体系是“利益相关者合作”逻辑下的必然选择。这样，既有助于企业实现其经营目标，也有助于其在社会大众中树立良好的形象，更有助于其自身和社会的发展。第三树立知识效益和人才价值观念。知识经济是以知识、信息网络来发展经济的，附着于人力资源的和以知识、信息等形态独立存在的知识资源，将成为经济发展的首要经济资源。企业要牢固地树立起“以人为本”的理念，财务管理要把“人”作为核心，加大对人才的投入，加强对人才价值的计量与信息反馈。

2．强化风险管理，促进竞争与合作相统一。强化风险管理，首先要强化财务管理人员的风险意识，及时调整财务人员适应新环境的知识结构，使他们能够具有及时捕捉风险、衡量防范风险的能力。其次，要充分利用信息网加强调查研究，运用科学方法对投资项目进行预测，提高投资决策的科学性和可行性。再次，由于在高新技术产业与无形资产上的投资风险远远大于固定资产投资，所以最好的办法是对那些技术进步快、对国民经济具有重大促进意义的无形资产采取类似于固定资产的加速折旧法进行摊销。市场经济使任何一个企业都存在着蒙受经济损失的可能，这种可能性在知识经济时代更大。因此，企业财务人员必须有正确的风险观，善于捕捉环境变化带来的不确定因素，有预见地采取各种防范措施，把可能遭受的损失降到最低限度。

3．创新和调整财务管理理论与内容，使财务管理适应各种经济环境的变化。当前，世界经济正在实现一体化，信息和知识成为推动经济增长的第一动力。在这种新的经济背景下，传统的财务管理体制受到严峻的挑战。传统的财务管理是以数字统计，事后分析，报表为依托的，知识经济下的财务管理将以人为本，其管理思路将从管理有形的财物资源转向管理无形资源和有形资源并举。在知识经济下，财务管理理论的应用和发展不是孤立的，它涉及到金融，投资，企业财务，电子信息，以及全球经济一体化所带来的国与国之间的经济安全问题，汇率风险和股市风险日益加大等问题。因此，要创新财务管理理论，改进和调整财务管理中的相关内容，并把无形资产作为企业投资决策的重点，改进和调整财务管理中忽视无形资产投资及其决策评价的内容，建立切实反映无形资产状况及其结果的决策指标体系。

4．改革财务机构，提高财务人员素质，增强企业适应外部环境变化的能力。随着知识经济时代对财务机构高效灵活的要求，改革现有财务机构、培养具有创新能力的高素质财务人员已是当务之急。为适应知识经济发展对高素质财务人员的要求，首先要深化改革高等教育，对学生实施创新教育，既培养学生获取知识、运用知识的能力，又培养学生的创新意识、创新思维和创新技能。其次，改革现有企业管理体制，分设财务与会计机构，使现有的财务人员明确自己的职责，有参与竞争适应新形势的紧迫感，促使他们充实、调整现有的知识结构，并使重设的财务机构有利于利用无形资产进行资本运营。

【参考文献】

[1]洪智敏．知识经济：对传统经济理论的挑战[J]．经济研究，1998，（6）．