稽核岗位职责精选(九篇)
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第1篇：稽核岗位职责范文
技术部
工艺员
、设计
人员
1、负责公司现生产工艺管理与考核工作；
2、负责公司工艺纪律贯彻执行与检查考核工作；
3、负责公司新工、在岗操作工的产品、工艺知识讲授；
4、负责公司新产品、新项目工艺的设计、提出新增工艺工装的要求及进度；
5、负责公司新产品试制、新产品工艺试验、跟踪服务及新工艺的研究开发；
6、负责新产品消耗定额的制订；
7、负责生产准备工作中的设备订购技术交流工作、设备安装地基图和工艺平面布置图的绘制，配合设备的安装调试，设备的试生产调试工作。
8、负责公司成熟产品的现生产工艺服务、工艺改进、工艺试验及工艺纪律执行情况的检查；
9、负责公司工艺管理的实施及管理标准的制（修）订；
10、负责、编制产品生产工艺文件、检验规程、工时定额、工具清单、装备清单；
11、配合公司相关部门进行新产品报价工作。
12、负责公司产品工艺工装、工位器具及产品包装的设计等工作；
13、负责公司现生产工装的改进和完善；
14、负责公司新技术、新产品的研究、开发、设计；
15负责工艺装备的选型、设计、改造工作，积极配合技术设备改造；
16、完成领导交办的其它临时工作；
1、产品生产无工艺、无检验规程、无工时定额、无工艺装备、无工具清单，一次一项考核50元。
2、不参加生产调试，一次考核50元。
3、一年无新技术、新工艺、新材料使用建议、方案，一次考核50元。
4、工艺检查不到位、无考核、无记录，一次考核20元。
5、无故不完成领导交办的临时工作一次考核50元。
1、新产品设计实用、坚固、安全、经济、美观、工艺性可靠，反之一次考核50元。
2、可行性分析不准确，给公司造成损失一次考核50元。
3、工艺装备选型、设计、改造不合理、不实用、不积极配合技术、设备改造，一次一项考核50元。
第2篇：稽核岗位职责范文
为全面强化村组财务的规范化管理，明确工作要求，落实工作责任。经研究，制定2014年度村会计岗位责任制考核意见如下：
一、考核内容及计分办法
（一）农村财务管理44分
1、规范集体资金管理10分：发现一笔坐收坐支扣2分，以月度计算，超限额库存每超500元扣1分，集体资金及时交镇管理，每迟1天扣0.5分。各类工程款、农户出工款、农户分配款不按规定要求实行银行转账而支付现金的，每发生一笔扣2分。月度结报帐时在《交镇代管款余额核对表》中填报上月末现金余额，每缺一个月扣1分，现金余额与双代管微机打印的月度《科目余额表》中现金科目余额不符的有一次扣2分。
2、票据手续完备5分：确保“四签一审”手续俱全，有一张票据不规范扣0.5分，单笔超过1000元的支出未经村务监督委员会、民主理财成员参加集体讨论的有一例扣2分。
3、村、组集体收支结报不隔月6分：以月度考核，按规定的时间每迟半天扣0.5分，有一张隔月发票扣1分。
4、及时登记各类账簿6分：交镇代管款按月与镇核对，余额不相符每差1000元扣1分，并限期查明原因，准确及时记载各类明细帐及台帐，包括：二级分类帐；现金、银行存款日记帐；固定资产、库存物资明细帐；往来明细帐；在建工程明细帐、村级集体创收台帐；招待费管理台帐；上争资金及其用费台帐；债务台帐等。以上各类帐簿记载有一本未记扣2分，有一例错误扣1分。
5、费用控制及制度执行14分：招待费每超限额报支1000元扣1分，上争资金用费每超1%扣1分，农户出工有一例未经农户签字盖章扣1分，当月出工当月未入帐的有一例扣0.5分，购买力有一例使用“支出证明单”入帐的扣1分，公益事业建设项目报支必须附施工协议、竣工验收决算表、施工方出具的章印齐全的合规票据，有一例缺一种资料扣1分；公益事业建设项目支出、招待费支出、集体资金开支的公用工支出及超过200元的“支出证明单”支出，未经镇分管负责人审批的见一例扣1分。
6、村组债务化解3分：年末村组账面债务比年初下降20%，按完成任务的比例计分。
（二）土地承包管理4分
规范土地流转，签订土地流转协议，且协议要素齐全，建好土地流转台帐，主合同、台帐、协议装订成册，镇村两级同时归档，未装订成册的不记分，有一户协议要素不全扣0.5分。
（三）农民负担管理2分
一事一议筹资筹劳严格按程序操作，逐级履行审批手续，并规范填发《农民负担监督卡》，方案不报批的不得分，监督卡发放每少一户扣0.1分，发生一例乱收费、乱罚款、乱摊派现象之一的扣2分。
（四）村级集体经济创收6分
按完成镇交指标的比例计分。合同资料未交镇归档的有一份扣0.5分。村集体经济经营性收入=经营收入+发包上交收入+投资收益，以当年12月底到帐数为考核依据，土地征用费、村级三项资金、扶贫救济款、各级补贴款、个人捐款不计入集体经济收入。创收台帐实行季报制，分别于4月5日、7月5日、10月5日和次年的元月5日前复印上报（上报累计数），缺一次扣1分，每迟报一天扣0.5分。
（五）民主管理10分
1、按月组织理财人员审核当月收支3分：以理财人员的签字、加盖理财专用章及民主理财记录簿为考核依据，有一例手续不完备扣0.5分。
2、按季公开3分：公开资料经村务监督委员会成员审核签字并加盖理财专用章后，每季一次，并分别于四月五日、七月五日、十月五日、次年的元月五日，在村务公开栏公布。底册资料镇村同时归档，每迟一天分别扣1分。公布资料按市《公开目录》要求归档，每缺一项扣0.5分，审核意见、审核人签名、公布日期每缺一项扣0.5分。
3、规范村组公共资源交易程序4分：凡黄委发[2013]93号文件规定的公共资源交易项目必须按程序进行交易，及时上报村组工程项目信息，有一例不按公共资源交易程序执行扣2分。
（六）统计工作10分
按统计工作专项考核得分的比例计分。
（七）合作组织建设4分
年内完成合作组织创建任务计2分。已组建运转正常且按规定要求上报各类报表的计2分，已组建但运行不规范的有一例扣2分，报表上报每迟一天扣0.2分。
（八）农业保险10分
按完成镇交种植业保险、能繁母猪保险、高效设施农业保险、农民家庭财产保险及小额意外伤害保险任务的比例计分。
（九）各类报表的上报10分
对不按规定时间、规定要求上报的各类报表，有一例迟报一天扣0.5分，有一例缺报扣1分。
（十）加减分项目
1、村务公开检查平均得分以95分为基数，每多1分加2分，每低1分扣1分。
2、按月结报帐：全年按规定时间、规定要求，月均考核100分的加10分。
3、当年承担市试点任务并被推广的有一次加2分。
4、当年承担市级财务规范化管理现场会的有一次加2分。
5、当年经考核评定为省级财务规范化管理示范村的加3分。
6、当年新增连片土流转面积达100亩、200亩、500亩、800亩且签订规范的流转协议，镇、村归档分别加记1、2、3、4分。
7、阶段性中心工作考核：以90分为基数，每超1分加0.5分，每低1分扣1分。
8、会计专线会议：迟到一次扣1分，无故缺席一次扣2分。
9、村级运转经费按规定结转，有一例不符合规定扣5分。
二、考核办法
由农村工作领导小组牵头，相关职能科室平时做好记载，年终考核计分，本着公开、公平、公正的原则，考核结果全镇通报。
三、奖惩办法
1、全年工作实行镇村双重考核制，其中镇考核结果按60%，村级考核结果按40%结算，考核结果与工资挂钩，按比例审批发放考核报酬。
第3篇：稽核岗位职责范文
关键词：财务共享服务模式;财务稽核体系;步骤
一、前言
财务稽核体系是企业风险内控体系的重要组成部分，在实现企业精细化管理和推动企业发展中发挥着至关重要的作用。在财务共享服务模式下创建完善的财务稽核体系，能够有效的提高财务风险管控水平，以此保证财务稽核工作、内部控制以及风险管理工作高效、有序的运行。值得注意的是，财务共享服务模式下的财务稽核体系，在实施的过程中需要严格按照相关步骤进行，以此充分的发挥财务稽核体系的作用。因此，文章针对财务共享模式下财务稽核体系的研究具有非常重要的现实意义。
二、财务共享服务模式下财务稽核体系的创建
财务共享服务模式下财务稽核体系的创建需要遵循全面覆盖、突出重点的原则，采用四级交叉矩阵型财务稽核体系，具体表现为：第一级，自我稽核，自我稽核是将岗位作为基本稽核单元，并由在岗人员按照一定的频次对自身岗位工作的关键控制点和工作内容进行自我稽核，即所有的员工都需要承担稽核的职责，以此实现对财务部所有业务的全面稽核，自我稽核是财务共享服务模式下防范或者规避财务风险的基础和前提;第二级，组织内部横向稽核，横向稽核由财务部门经理与稽核人员承担，按照一定的周期对某个阶段的财务业务进行总结，同时采用和其他业务的逻辑关系对财务业务进行相关性稽核;第三级，专业职能部门纵向稽核，专业职能部门纵向稽核是对自我稽核以及组织内部稽核的复核，由专业职能部门对财务进行专业纵向稽核，根据财务稽核的实际要求，按照相关规定和既定频率对高风险点、关键控制点的稽核环节进行严格的检查;第四级，全视角财务稽核，基于上述三级稽核，利用全视角财务稽核对所有稽核环节的有效性进行复核，通过反向检查的方式，检查关键点设置是否合理，这样能够实现对财务核算管理的全视角、全过程监控和稽核，对高风险事项财务进行事前预防、事中控制以及事后检查。
三、财务共享服务模式下财务稽核体系的实施步骤
财务共享服务模式下的财务稽核体系，其目的在于提高财务风险管控水平，尽可能的降低各种风险事项对财务核算工作造成的影响。严格遵循全面覆盖和突出重点的原则，创建四级交叉矩阵型财务稽核体系，为了保证该财务稽核体系能够顺利的实施，需要严格按照以下步骤：
第一步：财务风险的识别与评估。企业经营过程中存在许多风险，按照风险影响的领域进行分类，可以将财务风险划分为以下几种：关联交易风险、税务风险、资金风险、会计管理风险、政策风险、资产风险、会计报告风险等。在进行财务风险识别时通常采用定量分析和定性分析相结合的方式，对所有的财务风险事项进行综合评估，并根据评估结果进行财务风险坐标图的绘制，明确所有财务风险的风险等级，按照重要性原则，将中等以上风险事项纳入稽核体系，并保证所有的财务风险事项的财务稽核工作都能够真正的贯彻与落实。
第二步：财务核算工作流程的梳理。严格按照财务核算管理工作流程对纳入财务稽核体系的风险事项进行财务稽核，并绘制相关风险事项对应业务的财务工作流程图，并做好财务工作流程文档描述工作。
第三步：明确财务稽核岗位职责与关键控制点。根据相关风险事项对应业务的财务工作流程图、财务工作流程文档和财务风险列表，确定财务工作流程中需要承担稽核职责的责任岗位名称和关键控制点。并且采用what（做什么）、how（怎么样）、where（什么系统）、who（谁）、when（什么时间）的表达方式，对财务稽核岗位职责和关键控制点进行明确。
第四步：财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作。根据财务工作岗位的设置表进行财务稽核工作矩阵的制作，并把财务核算管理流程中承担相应稽核工作的岗位稽核操作要求填写在财务稽核工作矩阵相应的位置。对财务稽核工作矩阵中所有稽核职责的岗位稽核操作要求和流程进行汇总，然后按照稽核时间、频率、成果、方法以及内容等，对财务稽核工作矩阵中的稽核职责进行分解，获得财务稽核体系岗位职责表，并将该岗位职责表作为财务稽核工作的操作依据。
四、财务稽核体系的实施效果
1.有效的提高财务风险控制水平。对于日常工作过程中存在的问题进行全面采集，制定财务部高风险问题清单，并由专人对所有问题进行专门处理，对财务稽核体系的稽核职责、关键控制点进行补充与完善，创建长效的财务风险预防与控制机制，能够彻底的解决财务管理过程中存在的各种问题，实现财务核算工作的良性发展。同时，通过将稽核工作纳入到绩效考核中，能够有效的提高财务人员的风险意识，以此保证财务稽核体系能够真正的贯彻落实到实处。
2.显著提高财务稽核效率。财务共享服务模式下的财务稽核体系和内控体系的结合，能够实现对财务稽核的标准化操作，避免出现重复劳动的现象，同时还能够防止出现部门交叉导致责任不明确、工作重叠等问题，有效的提高财务稽核效率和质量。
3.实现规范化和标准化管理。文章所述四级交叉矩阵型财务稽核体系，财务稽核等级和职责明确，并且严格按照上述流程执行，能够理顺流程，实现对财务核算的规范化和标准化管理。
五、结束语
综上所述，通过创建财务共享服务模式下的四级交叉矩阵型财务稽核体系，并严格按照财务风险的识别与评估、财务核算工作流程的梳理、明确财务稽核岗位职责与关键控制点、财务稽核岗位稽核记录表以及工作矩阵的制作流程进行实施，能够明确职责，理顺流程，有效的提高财务风险控制水平和提高财务稽核效率，这对于提高企业的经营管理水平和经济效益具有至关重要的作用。
参考文献：
[1]彭文超.浅议财务共享服务模式下财务稽核体系[J].企业文化旬刊，2015（4）：176.
第4篇：稽核岗位职责范文
不过那时的我运气还不错，在找了很长时间工作后，在即将丧失信心的时候，找到了现在工作的地方，**信用社。在我找到个周，已经体会了很多次找不到工作的痛苦了，所以我进入工作岗位上后，马上就适应了新的环境，工作业绩也很快的上来了。
不过我从**信用社**岗调至**联社稽核部任稽核员。从事稽核工作以来，在**稽核大队和**联社的领导下，在一同从事稽核工作的其它同事的帮助下，本人认真学习专业知识和业务技能，积极主动履行岗位职责，按时完成**稽核大队及联社分配的各项稽核任务。通过自己和同事们的相互配合，有效地防范了案件、事故的发生，信用社内控制度的贯彻和执行情况有了较大改善。随着稽核工作的不断引深和加强，我个人在思想觉悟、专业素质、业务技能等方面也有了很大提高。现将200*年度参加稽核工作以来的具体情况作如下总结。
一、基本工作情况：
200*年参加稽核工作以来，在**市办事处及联社的领导下，除一部分日常例行工作以外，按照时间的先后次序，我主要参与了以下*项稽核检查工作，并且与其它同事一起圆满完成了各项工作：
1、“案件风险百日排查”交叉检查，对**县农村信用联社进行了风险排查。我所在的排查小组对**县**信用社、*5家信用社进行了排查；
2、为有效预防突发性事故和员工道德性风险引起的责任性事故，对辖内金库的现金库存进行了突击查库；
3、以分组包片的形式对**信用社等6个基层社进行了冒名、借名贷款专项检查；
4、根据有关强制休假制度和离任审计制度的规定，对部分岗位轮换的基层社主任进行了离任审计及基层社主任强制休假期间的业务经营审计；
二、工作中的具体做法：
1、加强学习，努力提高自身综合素质。
虽然自己参加信用社工作已近*年时间，但从事稽核工作对于我来讲是一个崭新的岗位，身在其中，我感到一是工作经验不足，二是自身所掌握专业知识有所欠缺。这种情况下，我要求自己：
一是积极参加市办及联社举办各种学习培训及经验交流。在学习过程中“勤记录、勤思考、勤请教”，总结工作中的经验教训，不断充实和完善自己。
二是加强政治理论、法律、业务等方面的学习，利用业余时间认真学习金融业务知识，法律知识和各项规章制度，认真学习市办及联社下发的各种文件、资料，促进自己融会贯通，学以致用，提高业务工作能力、综合分析能力。不断提高自己的理论和政策水平，使自己的业务素质由单一型向全面复合型发展。
三是立足干中学，学中干，学中用，在开展稽核检查的同时，敢于正视问题，反省自己的行为，遇到拿不准、吃不透的问题，及时向其它同事请教，消化包袱，弥补不足，提高自己怕工作质量。
2、严格监督，认真履行岗位职责。
在今年进行的历次稽核检查中，我对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中我要求自己注重抓好“回头看”，针对此前各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，进行逐项复查，督促整改落实。通过深挖细查有效地遏制了违规违纪问题的发生。
3、明确思想，端正态度。
稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质首当其冲应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的。因此在我参加稽核工作的那一刻起，我就要求自己明确自己的工作方向，端正自己的工作态度，以较为饱满的态度积极投入到从事的工作当中。
在以后的工作生活中，我还是要继续的努力工作，因为我从个人感觉上就知道自己做的还是不够，缺点就是上班经常迟到，上班的时候经常借故有事外出，工作不是很努力，这是我要在以后要认真改正的地方。
第5篇：稽核岗位职责范文
关键词：商业银行；柜面；会计风险；管理；监督
中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）23-0156-02
现代商业银行柜面会计风险是指银行营业网点受理客户业务交易过程中，由于银行柜面会计人员操作失误或有关制度执行不严等原因至使银行或客户资金遭受损失的可能性，是商业银行会计风险的主要领域。
1现代商业银行柜面会计风险的表现形式
（1）岗位权限设置的会计风险。柜面会计业务柜员系统交易权限设置超出实际岗位职责需要，未根据实际岗位职责设置会计业务系统操作权限，柜面会计人员操作权限设置过大，承担的会计岗位职责与系统操作权限不匹配容易造成存有侥幸心理的柜员过度使用操作权限，易引发操作风险。如：同一会计人员在系统中对应两个以上操作员号，指纹认证系统多个操作员预留为同一个人的指纹，导致一人拥有多个操作员的系统权限，存在极大风险隐患。柜员岗位职责变动，操作权限未及时作相应的调整。
（2）操作失误型会计风险。柜面会计人员在会计业务操作执行、传递和流程管理中，由于责任心不强、专业技术不过关以及偶然失误等原因导致的柜面会计业务操作风险事件。
（3）主观违规型会计风险，员工明知道规章制度，却有意去违反各种规章制度，从而导致发生风险，虽然这类风险事件数量不多，但同操作失误型相比，带来的损失却要大的多。例如：某支行月末为完成上级行下达的存款任务，指使柜面会计人员将一笔要解付的大额汇票不是冲减汇出汇款科目而是记入单位存款账户，至使该月末虚增存款从而造成了银行清算资金往来科目借方有余额，单位存款虚增银行多支付利息，企业单位多缴税款。又如：某商业银行为发展业务违规开立单位结算账户，以及柜面会计人员利用本人或控制的账户与公司机构及机构类客户进行资金划转，为满足业绩考核需要人为调节所在机构对公存款、虚增网银交易量这些都属于明知故犯，风险隐患极大。
（4）制度执行不严造成的柜面会计风险。柜面会计人员临时离岗未退出或锁定系统操作界面，易导致他人进入操作界面，盗用操作权限进行操作，为他人作案提供可乘之机。未将所保管的会计重要空白凭证、会计印章等重要物品收妥，可能导致会计重要单证遗失、被盗用；会计印章保管与实际使用人不相符，多人混用印章，由他人代管代用会计印章，易引发他人盗用伪造会计印章进行外部欺诈；柜面会计人员携带会计印章违规上门收款以及未通过合同方式明确双方权利义务引起差错或风险事件导致银行承担资金风险，以及会计记账人员与复核人员共用一套印鉴卡，存在偷换印鉴卡的风险；复核员未折角验印，未履行复核监督职责，无法及时发现假印章；印鉴卡正副卡数量不一致，存在缺失现象，无法对客户印鉴进行复核验印，这些情况都会引许多风险。
（5）会计核算不规范产生的会计风险。部分商业银行柜面会计人员未按要求收取手续费，减少了结算收入； 还有会计人员将应记入结算业务支出的款项，错记入到中间业务支出科目，部分网点将保证金存款误放入到专用存款账户科目中核算，造成科目核算混乱。
2现代商业银行柜面会计风险形成的原因
2.1基层网点管理不到位，违规操作现象时有发生
随着现代商业银行的发展各行之间的竞争也越来越大，各商业银行工作的重心主要倾向于指标数字，往往以数字指标的高低来论“英雄”，用指标任务的考核替代管理，致使基层行负责人为完成上级行下达指标任务表现其功绩，重指标任务而轻风险，挺而走险钻风险制度的空子做触犯红线的事，导致银行产生会计风险。
2.2柜面会计人员素质不高
随着现代商业银行会计新业务的不断发展，柜面会计人员业务熟练程度不够，加上有些会计人员责任心不强、法律意识淡薄、风险防范以及自我保护意识的缺乏。还有一些会计人员眼高手低，看着会、听着懂操作起来就会出错，违规违章操作经常发生。更有一些官宦子弟无视各种规章制度存在，导制会计柜面风险产生。
2.3后台稽核力度不够
在实际工作中，柜面会计工作的事后稽核部门缺乏实效性，稽核监督制度有名无实，流于形式。后台稽核人员工作敷衍了事，没有认真履行职责，对柜面会计业务不能发现问题，不能及时有效地控制会计风险，没有充分发挥稽核的职能，从而也没起到事后稽核工作的实质作用。
3强化商业银行柜面会计风险防范和监督的措施
3.1以制度建设为基础，切实提高柜面会计人员的合规操作能力
（1）完善柜面会计业务操作制度，对重要风险点的操作和控制予以明确和规范；定期学习柜面会计操作手册、帐户管理指引、印章管理办法等；对已启用的印鉴卡实行“分人保管，谁保管，谁使用”的管理原则；每个账户所对应的印鉴卡（银行留存的正副卡）由印鉴初审、复审人员分别保管使用。严禁将印鉴卡交叉使用或出借他人。对已启用的印鉴卡应纳入重要物品保管。柜员临时离岗时，应将印鉴卡装箱上锁，营业终了入保险柜或随运钞车入金库保管。
（2）完善内控管理制度，加强商业银行网点柜面会计风险防范措施、加强账户和大额现金管理、突击检查等办法。
（3）加强会计业务及内控知识培训，管辖行定期开展柜面会计及内控知识培训和“上门培训”工作，定期举办柜面会计风险防控知识竞赛。
3.2强化柜面会计业务风险控制，提升柜面会计风险防范能力
（1）加强柜员会计人员操作权限管理，对所有柜面会计人员权限设置的规范性、授权柜员及上门收款合规情况进行规范。
（2）柜面会计人员应按照统一会计核算原则，以实际发生交易或者事项的会计要素具体内容进行分类核算，准确地记入相应的会计科目，如实反映柜面会计业务状况。规范前台柜面会计业务操作。
（3）强化会计人员轮岗管理，会计人员轮岗是防范案件和事故，提高会计人员业务素质的一个有效手段。进行网点内岗位调整、跨网点轮岗、跨支行工作调动等办法，对符合轮岗条件的会计人员、授权员及主管进行全面轮岗。
3.3建立有效的柜面会计风险防范监督体系
（1）进行柜面会计业务风险事前防范，企业会计单位开办上门收款、送款业务必须进行审批，上级审批部门必须对企业客户的准入条件及提供安全场所的情况进行调查核实，并安排专人专车完成上门收款工作。办理上门收款、送款业务必须与客户签订协议，协议要素必须齐全，应在协议中约定上门收、送款的时间、场所、期限、交接方式，根据有关收费标准商定服务费用，明确双方的权利、义务以及差错和纠纷的处理办法。严禁柜面会计人员携带会计印章收款。
（2）加强柜面会计风险事中监督；加强会计主管履职监督，督促会计主管做好柜面会计业务监督工作；会计主管要定期查看稽核差错，不仅对差错柜面会计人员进行经济处罚，并追究会计主管的管理责任，进一步强化网点合规操作意识。印章交接必须由会计主管或指定人员监交，办妥交接手续，以明确责任。会计主管岗位调整时，其保管的会计专用印章交接由主管行长或上级行主管部门派员监交。交接时，交接人员和监交人员均应在登记簿上签章。
（3）加强会计操作风险事后检查；充分利用稽核系统，柜面监测系统每月或每季产生数据通报，直接利用通报结果，根据稽核系统和柜面监测系统所通报的问题，对柜面会计人员及会计主管进行统一评分，切实加强柜面风险管理。
（4）强化对账管理，规范对账操作，提高对账回收率。利用会计集中对账管理系统，对账签约方式要灵活多样化，加强对未生成对账单账户、不对账账户、逾期未回执账户、客户自取对账单账户、争议账务账户、连续验印不符账户等异常账户的监控管理，实现对账工作前后台分离，实现对账单回收、验印、核对、登记后台集中自动化处理，逐步减轻前台对账回单验印与核对的压力。
（5）丰富检查手段，转变检查方式，利用非现场检查手段开展会计营运检查工作 ，加大非现场检查的力度，充分利用各种系统及监控录像柜面会计开展非现场检查，与现场检查方式相互结合、互为补充，提高会计风险检查的质量和效率。对同一会计人员对应多个柜面岗位权限、逆程序办理现金收付及转账业务、通过内部账户虚增款、单位会计结算账户大额进出资金等情况开展非现场检查，对存在的疑点进行现场核实并彻底进行整改。
3.4完善柜面会计业务风险内部控制制度建设
（1）加强完善柜面业务内部控制制度。
进一步完善柜面会计业务内部控制制度。建立必要的职责分离，以及横向与纵向相互监督制约关系的制度。明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求，整合、梳理现有内部柜面会计管理制度。统一柜面会计业务标准和操作要求，完善并强化其风险管理作用，尽可能覆盖所有会计业务环节和风险点，包括决策、执行、监督全过程。对于重要柜面会计活动应实施连续记录和监督检查；对于银行柜面会计流程、计算机系统的设计过程和会计业务组织结构应建立有效的控制程序；建立会计信息安全管理体系，对硬件、柜面会计操作系统和应用程序、数据和操作环境，以及设计、采购、安全和使用实施控制，以确保柜面会计业务处理的正确性。建立柜面会计岗位责任制度、授权审批制度、业务操作制度、责任追究制度、突发事件控制制度等。
（2）规范会计业务环节的内部控制。
在内控制度层次上，建立严密完整的分级授权体系，对不同重要程度的会计业务进行不同层次的业务授权。在内控对象上，改变对柜面会计员工控制制约较多，对管理层控制制约较少的现象，确保内控能够涵盖内部风险管理和柜面会计业务的各个层次和各个方面。在内控岗位管理上，加强内部会计岗位责任制，力求会计岗位目标实施量化考核，重要会计岗位尽量单设，各岗位和部门相对独立，达到内控所需的双重控制和交叉检查，所有部门都应共同参与对柜面会计风险的管理。
（3）加强会计岗位职责和业务权限的制约、制衡。
要建立强化相互制约的柜面会计业务岗位职责，通过科学合理地分配权利。要进一步强化会计主管在营业网点各项柜面业务的事中授权管理，强化会计主管柜面会计业务授权工作，通过抓好会计主管理的授权、管理、培训、考核等措施，真正发挥会计主管在柜面的堵关把口的作用，防范柜面会计风险事故的发生。
参考文献
［1］巴塞尔委员会.新巴塞尔新资本协议［M］.北京：中国经济出版社，2005，01（01）.
［2］毛文彬.浅谈基层行临柜操作管理中主要风险及控制［M］.北京：中国金融出版社，2006，04（08）.
［3］徐浩.我国商业银行操作风险管理研究［M］.北京：中国社会科学出版社，2006.
［4］中国建设银行.中国建设银行会计业务上门服务管理暂行办法，2010，99［S］.
［5］中国建设银行.中国建设银行会计专印章管理办法，2009，210［S］.
［6］张吉光.商业银行操作风险识别与管理［M］.北京：中国人民大学出版社， 2005.
第6篇：稽核岗位职责范文
【关键词】财务内部控制 会计信息 专业管理
一、专业管理的目标描述
有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制贯穿于公司经营活动的各个方面，只要公司内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
保护公司各项资产的安全和完整，防止资产流失。财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。特别是突出对公司的现金、银行存款、银行承兑汇票和其他货币资金以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个公司的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
二、专业管理的主要做法
（一）加强会计机构设置
公司设置独立的会计机构――财务资产部，设置出纳、记账、稽核、成本、物资、应收应付、资产、税金、预算、报表等管理岗位，明确岗位职责，充分发挥会计机构和会计人员依法行使职权和职能，避免了各岗位职责高度集中、缺乏相互的监督机制。
（二）强化会计人员管理
（1）制定科学的用人制度。一是坚持持证上岗，所有上岗人员必须取得从业资格证书，担任财务负责人，必须取得中级会计职称资格，严把业务资格与胜任能力关。二是坚持用人回避制度，做到不相容岗位相分离。
（2）加强会计人员素质提升。严格执行财政部及上级主管部门对会计人员继续教育的有关规定，每年按时参加年检和继续教育培训。近几年来公司财会人员积极省公司组织财务各项培训。此外，公司财会人员还充分利用业余时间进修专业课程，更新知识，开拓视野，不断充实和完善自我。
（3）提升会计人员职业道德。一是上岗时挑选思想业务双过硬的人员上岗；二是对在岗人员加强会计职业道德和依法从严治企教育，以提高会计人员的职业道德水平，使会计控制成为会计人员的自觉行动，增强自律观念，提高内控行为的档次，把强制控制变为自觉控制；三是在年终业绩考核中强化职业道德行为规范的考核。到目前为止，公司财会人员未发现执法犯法、营私舞弊、、弄虚作假的行为。
（4）开展会计岗位轮换。对会计人员进行岗位轮换，特别是资金等关键岗位，公司每3年进行一次岗位轮换，既能避免岗位终身制形成的关系网，又能使会计人员全面掌握会计业务技术，熟悉和了解公司生产经营状况，有利于工作能力的提高。
（三）严格内部牵制控制
按《会计法》和内部控制中不相容职务分离原则，“记账人员与经济事项和会计事项的审批人员、经办人员和财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约”的原则。公司根据这一规定对财务收支的会计内控手续实行：
（1）三分离：财务收支的决策权、审批权、监督权三权分离，并分别设置职务。
（2）三分开：管钱、管物与管账的职务分开；支出、审批、稽核三项职务分开；支票与印章保管职务分开。
（3）三核对：现金的清结按日核对；银行存（贷）款、银行承兑汇票按月核对；发票存根与收入入账，一本用完后一本核对。
（4）四签字：财务收支原始凭证的报账，必须有经办人签字、业务部门主管签字、财务审核人（一般为其授权的审核人或财务负责人）签字、领导层审批人（公司领导）签字才能报销。
（5）五签章：记账凭证的编制及记账，应由制证、出纳、记账、稽核、财务负责人签章。
（四）完善会计业务记录控制
每项经济业务发生后，必须按一定的程序和方法进行会计处理。公司主要控制以下几项：
（1）原始凭证控制。原始凭证必须经专人审核，只有通过审核的原始凭证方能办理财务收支，作为记账的原始依据；记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有记账凭证应附有原始凭证；记账凭证必须连续编号不得遗漏或重编；建立完善凭证传递程序和定期复核制度，对记账凭证的填制、记账和编制会计报告的工作进行审核。
（2）会计账簿控制。建立总账与明细账、日记账核对制度，做到账账相符，账实相符。
（3）会计档案控制。建立会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等资料造册登记，指定专人保管。使之不发生短缺、丢失，使这些资料在有效保管期内服务于会计检查，审计监督、法律鉴证、资产保全等工作。
（4）会计交接控制。会计交接必须办理书面交接手续，做到“三清”，以划清会计经办人在任职期间的责任。
三、专业管理特色做法
（一）深化预算集约调控，统筹兼顾用财有序
一是强化全面预算管理和“双流双控”原则，积极开展经济活动分析。结合农电并账对公司经营指标的影响，全年按照农电到户经营指标完成情况进行通报分析，季度深入分析与月度简要通报相结合，预算管控能力明显增强；二是强化预算执行进度监督机制，每月通报项目预算执行进度。针对预算执行中，项目入账进度滞后的问题，成立了以总会为组长的预算执行进度督办领导小组，分专业制定里程碑计划，每周通报工程项目财务进度，对项目进度严重滞后的单位进行考核与问责；三是按月进行现金流量控制，严格按照月度资金预算进行开支，月度现金流支出偏差率控制在2.5%以内在，保持省公司A段水平。
预算采取“两下两上”的流程，既实现国网主导，又发挥基层积极性，同时增强控制力，保证目标实现。推行标准成本管理体系，采用多种方法科学测算基数、系数，标准成本体系的实用化水平显著提升，提高了预算管控的科学性与合理性。加强预算集约调控，实现了从业务预算―财务预算―项目预算―现金流预算的控制，实现了对工程项目、日常费用、专项费用的在线控制，预算管控理念深入渗透到各业务部门。定期开展经济工作分析，针对经营发展中存在的突出问题制订切实可行的方案，预算集约调控成效显著。
（二）强化风险监控，突出在线、专项稽核
（1）强化机构建设，确定稽核工作组织保障。根据外部监管环境的变化和内部细化管理的客观要求，公司逐步建立了财务稽核机构体系。财务稽核工作由总会计师分管，财务资产部主任及副主任负责，财务资产部增设稽核岗位，各基层单位财务部门负责人负责本单位财务稽核工作，建立和完善了从市公司到基层垂直管理的财务稽核机构体系，为有效实施财务稽核监控提供有力的组织保障。财务资产部负责财务稽核的日常管理工作，对公司财务信息和经营业绩的真实性、合规合法性实施稽核监控，对基层单位的重大经营决策贯彻执行情况实施过程稽核。
（2）归纳稽核要点，制定财务日常稽核报告模板。日常财务稽核细分为预算管理执行情况、成本费用、资金管理、固定资产管理、工程项目管理、财务基础工作等部分。对各专业根据以往的稽核情况及常见问题，归纳出稽核要点，通过模板将关键点稽核程序逐步标准化。
（3）突出稽核重点，强化专项稽核和日常稽核。财务稽核包括专项稽核和日常稽核。专项稽核主要结合网省公司统一布置的稽核任务、财务工作重点以及公司的管理要求进行部署，对重点关注问题进行稽核，及时反馈。日常稽核方面，结合操作风险防范点，在常规稽核方法的基础上，稽核工作从原来的事后监督逐步向事前、事中监督转变，把风险控制关口前移。利用ERP系统及财务管控系统的强大功能，实现自动财务稽核，风险在线监控，通过实施事前控制和事中监督的新型财务稽核模式；逐步使用工程、成本等项目提醒、警告、控制等功能，设置财务稽核预警值，控制超预算业务，将业务的控制点从事后提前到业务发生点，实现业务的在控、可控，最大限度实现会计核算与财务管理的统一，把风险隐患消除在萌芽状态，有效防范风险的发生。
第7篇：稽核岗位职责范文
关键词：商业银行 内部控制 内部控制制度
目前，商业银行虽然都把建立和完善内部控制提上了重要的议事日程，但从内控建设的情况来看还存在诸多问题。银监会的最新数据显示，截至2014年一季度末，商业银行不良贷款余额为6 461亿元，较年初增加541亿元，不良贷款率为1.04%，较年初上升0.04个百分点，达到近三年来最高水平。商业银行内部管理薄弱，违规违纪经济案件时有发生，如内部的贪污、腐败、卷款潜逃等，在一定程度上还存在着较大的经营风险。如何建立健全适应商业银行客观实际及特点的内控管理机制，实现对业务经营的全过程实施有效控制与管理的目标以防范和化解经营风险，已成为当前商业银行深化改革中亟待解决的问题。
一、商业银行内部控制存在的问题
（一）对内部控制认识上存在偏差。在国家经济体制改革不断深入，市场竞争日趋激烈的情况下，商业银行对国家宏观调控政策理解的还不够，防范金融风险的意识不强，对管理、控制的作用认识不透，没有树立起现代金融企业的内控意识。这种思想倾向主要表现在：（1）将内部控制与业务部门的内部牵制、会计控制和稽核监督相混淆，这些认识反映到实际工作中，容易出现内控工作片面化、简单化的倾向，不利于内控工作的深入开展。（2）将内控机制建设简单、片面地看作是只要下发或制定了规章制度就是健全了内控制度，而对制度执行过程中出现的问题、执行制度的效果以及制度是否能贯彻落实于本行业务经营的各环节不够重视。（3）将内控机制与“官本位”挂钩，有些商业银行错误地将“控制”或“管理”的工作职责想当然地划归为各级管理人员的工作范畴，这也正是某些人将“内部控制管理”视为只能是“上级”对“下级”的管理，因而只能是“人治”而非“法治”的结果。
（二）内部控制制度约束亟待健全。（1）内控制度涉及面较窄。涉及内部控制的制度大多以银行内部各职能部门为依托，分别制定，缺乏涵盖各个部门的全面的内控制度，导致内控制度的部门性特征十分突出，部门间的和全行范围的制度约束较少。同时，随着商业银行业务的不断发展，新情况和问题不断涌现，旧的制度不足以覆盖所有的风险点，但相应的管理制度还没有出台，容易出现不受制度约束的真空地带，给业务经营带来风险。（2）疏于管理，使内控制度流于形式。有的商业银行虽然制定了内控制度，但在实施过程中做的不到位或流于形式，也就失去了内控机制作用。就目前商业银行内部岗位实际存在的问题可以看出，有些关键环节的控制没有到位。如审贷分离等内控制度在实践中取得了一定成效，但往往由于人为因素导致制度被扭曲而失去应有的约束力，信贷风险加大。（3）有章难循，使内控制度失去可操作性。部分内控规章制度的建立相对滞后，有的制度缺乏可操作性和系统性，内容比较抽象。目前已经颁布实施的金融法律法规有的缺少明确的释义或司法解释，有的缺少与之相配套的行政法规和规范性文件，使有些制度法规在具体工作中无法操作。如商业银行资产负债比例管理和资产风险管理是《商业银行法》反复强调和要求的，但由于现实的商业银行资产现状和管理上的滞后，在实际执行过程中难以很好落实。
（三）商业银行无序竞争，影响内控制度的执行。目前在各商业银行之间的同业竞争存在着许多不规范的行为，各商业银行为了自身的利益，不惜以牺牲内控制度为代价参与竞争。主要表现在：（1）不惜“血本”拉存款。在扭曲的内部激励机制的驱动下，有的营业部门或员工为了眼前利益，或变相提高存款利率，或违反规章一味迎合客户的需求，也有的假以“拉大户”之名而行中饱私囊之实。（2）不合规章的“营销贷款”。主要表现在：一是出于“以贷引存”的目的，在贷款发放过程中，无视贷款规则，随心所欲地投企业之所好，既降利率，又无原则地放宽贷款条件，其结果是企业得利，而银行信贷资产的投入产出效益被忽视。二是逆程序发放贷款。有的贷款在发放前就已经定了基调，于是调查、审查等岗位的意见都围绕着既定“基调”进行，结果贷款的发放“顺利进行”，至于企业的经营状况和银行的贷后检查都不过是例行公事，而一旦借款人的还贷意愿出现问题，银行的相关报告至此才会反映出借款人的真实动机，却悔之晚矣。
（四）对权力缺乏有效制约。主要表现在：（1）很难做到对银行内部管理层的监督。在以行长（主任）负责制为代表的纵向授权运作机制中，相应的横向制约机制不健全，一些行长（主任）权力过大，容易形成风险隐患和滋生腐败的土壤，客观上给违规违纪行为创造了一定空间。（2）一些部门的权力过于集中，容易造成少数人说了算的局面，结果是有章不循，加剧了控制风险。（3）缺乏必要的责任追究制度或制度不严。
（五）稽核部门职能作用没能充分发挥。目前银行业广泛采用的总、分行管理模式中，由于稽核工作由一级法人垂直领导的管理方式没有实行，使商业银行内部的稽核机构设置处于“本单位领导之下，又要对上级主管机关负责”，或虽然实行但落实不到位，导致稽核工作举步维艰。突出表现在稽核工作的独立性无法体现，形成稽核部门查问题难、查出问题上报难的局面，稽核工作不能真正实现对一级法人负责，总行无法了解分支机构经营管理的真实情况。同时，在稽核人员的配备上也存在年龄老化、知识陈旧、业务知识不全面等问题。由于稽核队伍中缺乏高级专业人才，对于发现和处理越来越隐蔽、越来越复杂的违规违纪问题显得力不从心。在具体稽核工作安排上，也常常存在不平衡的问题。主要是涉及具体业务操作多，涉及综合经营少，传统的专项稽核多，风险稽核工作开展的少，对内控的评价稽核更少。
二、加强和完善商业银行内部控制的措施
（一）积极营造浓厚的内部控制文化氛围。一是各级员工特别是高级管理人员要继续深化对内控建设的再认识，提高自身综合素质，提高对内控重要性的认识，牢固树立“发展业务，内控优先”的经营理念和风险意识，并将内控思想同自身的工作结合起来，形成全方位的“大内控”格局，彻底转变过去那种单纯认为内控就是复核、内控就是稽核的误区，消除各种对内控的偏见和误解，把对内控的认识提高到更高层次上。二是加强对员工的法制教育和政治思想教育，培养员工爱岗敬业，树立“企兴我荣，企衰我耻”的责任感，进一步增强员工的责任心和规范执行各项规章制度、操作规程的自觉性，要敢于和违纪行为作坚决斗争，及时向管理层反映违规违纪问题。与此同时，加强以新业务、新技术和新知识为主要内容的多层次和多渠道培训，不断提高员工的从业水平、知识结构和专业技能，以适应内控的需要。
（二）加强制度建设，促进内控基础管理。建立健全完善的内控制度是现代商业银行的重要标志，是内控机制健康运行的基础。在制度建设中，要统一规划，统筹兼顾，坚决避免职能部门间条块分割和规章制度的重复建设。同时，要确保各项业务管理制度和办法的先进性，及时将那些存在明显缺陷或不能满足当前实际需要、陈旧落后的制度进行改进或废除。加强制度建设，促进内控基础管理。
（三）完善授权制度。商业银行的各项业务是由各级在岗人员完成的，赋予各级人员合理的权限是完成工作任务的基础和保证。因此商业银行应当按照各自经营活动的实质和功能，建立符合国家有关法律法规的内部“分工分口”管理和“有限授权”的管理制度。针对部门的工作性质、人员的岗位职责，赋予相应工作任务和职责权限，各级管理和操作人员要在各自岗位上，按授予的权限开展工作，并对各自职责范围内的工作负责。
（四）岗位职责恰当分离，明确决策程序和办事程序。合理的职责分工和适当的职责分离能够使各部门各岗位人员各司其职，在各自的工作范围内完成相应的任务，同时一项任务不由一个部门或一个人全部负责，而是相互配合、相互监督地完成，保证工作各个环节的完整和安全。因此，商业银行在业务营运过程中应当对部门之间、岗位之间实行责任分离制度。所有重要任务、重大事项、重大决策都必须严格按规定程序进行，并保留可核实的记录，防止个人独断专行，超越或违反程序都应受到处罚。
（五）强化商业银行内部稽核制度。稽核部门负责人的任免等一系列人事关系应统一上划，由上级稽核部门负责。在财务上，应由总行划出单独的审计费用予以解决，从经济上保证稽核工作的客观、公正。在此基础上，建立一支政治素质高、业务能力强的稽核队伍，通过稽核工作，不仅要对内控制度执行情况进行评价，有效防范风险，发挥“卫士”作用，更要加强对其造成错误与舞弊的根源及其后果，提出解决办法的“医士”作用以及通过综合信息反馈，为领导决策提供服务的“谋士”作用。
总之，内部控制是一项政策性、业务性和综合性都很强的工作。商业银行的内控建设应当遵循实践性、开放性、针对性和前瞻性的原则，认真总结历史和现实的经验教训，同时广泛了解、借鉴研究金融业发达国家的经验和作法，针对我国金融制度、金融机构及金融业务的现状和特点，强化内控建设，建立健全科学有效的内控体系，对防范化解商业银行经营风险，提高经营管理水平，增强商业银行的竞争能力，最终全面提升经济效益，具有重要意义。S
参考文献：
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第8篇：稽核岗位职责范文
一、加强对案件专项治理工作的组织领导
最近，银监会和上级主管部门下发了一系列关于加强防范操作风险、加强内控制度建设的文件，要求各级金融部门高度重视，坚决遏制案件多发势头。为此，全体员工要正确对待本次案件专项治理工作，提高认识，同时要增强对近期金融业高发案件的紧迫感和责任感，主动关心本部门工作人员有无违规违制现象，主动洞察本部门内控制度是否存在漏洞、各项操作是否有章可循。为加强对案件专项治理工作的组织领导，一是成立案件专项治理防范工作领导小组，由××任组长，×××为副组长，其他科室负责人和营业部负责人为成员；二是加强对全体员工的培训和教育，除每月定期的中层干部案件剖析防范学习会议外，还要扩大到全体员工，要提高培训的参与率和频率，保卫和稽核部门要将培训直接灌输到每位职工脑中，通过分析和剖析各类案例来警示和教育员工树立正确的三观。使员工经得起各种诱惑，自觉筑起各种防线，使全员自觉严格执行各种法规制度成为一种习惯；三是分层管理，明确职责，严格问责，信用社主任为全社案件防范和查处的第一责任人，分管领导为第二责任人，各科室、分社负责人为第三责任人，同时各科室、分社负责人又为所在部门的第一责任人，实行案发部门领导责任追究制度。
二、开展内控制度专项清理工作
信用社将对现有各岗位职责、各业务操作环节的规章制度进行全面清理，对不全面以及不适应业务发展需要的规章制度要进行完善、修订和补充，保证操作风险的可控制性，该项清理工作由财务稽核科牵头，其他各职能科室配合；同时要依据银监会下发的《商业银行内部控制评价试行办法》逐项逐条进行全面清理，对无规章制度的业务操作，要立即责成相关部门制度规范完善的操作规程和制度，杜绝风险控制“断层”和“盲区”。上述工作必须在7月底完成。其中10个工作日清理信贷管理岗内控制度，20个工作日清理一线业务操作内控制度，15个工作日清理其他部门岗位内控制度（办公室、资金组织科、资保科），7个工作日清理内部审计部门岗位内控制度，5个工作日清理保卫部门内控制度。对新制定和修改完善后的内控制度交由各岗位人员进行讨论，对讨论后的规章制度统一汇编印制装订成册，同时加强全员对内控制度的学习贯彻，每年开展一次全员内部控制制度知识测试。
三、开展操作风险防范的专项自查
根据上级要求，信用社将加大对案件易发岗位和部门的专项稽核检查力度和频度，实施全面稽核和专项稽核相结合的稽核方式，对违规违制行为加大处理力度，切实改变制度只是写在纸上、挂在墙上、说在嘴上，未落实在行动上的现象。操作风险防范自查的主要内容有：信贷资产管理，抵债资产的管理经营、业务授权授信、电子联行资金管理、会计结算管理、账户开立销户管理、计算机操作系统管理、内部审计等等，检查各项规章制度是否能够覆盖到所有部门、业务领导域、岗位和操作环节，各项业务是否制定了详细的操作规程，各项制度是否得到有效的实施贯彻。一是稽核部门除做好对上述内容的检查外，还将按计划分步骤开展7个方面的专项稽核检查：个人住房按揭贷款专项检查、汽车按揭贷款专项检查、抵贷资产经营管理专项检查、表外科目专项检查、档案管理专项检查、各岗位人员交接专项检查、银企、银客、银银适时对账制度执行专项。专项稽核检查工作要在10月底前完成。二是保卫部门要建立对重岗人员和敏感环节人员的股票买卖等行为内部报告制，其次是设定本次案件专项治理排查表，对全员是否有参与“黄、赌、毒”活动以及有经商办企业、从事未报告股票买卖法动、不正当交友、不良行为等问题和现象的进行排查，排查工作要在5月份完成。
四、突出内部审计稽核职能作用
第9篇：稽核岗位职责范文
关键词：会计电算化；内部控制；影响；措施
会计电算化信息系统的迅速发展给会计工作带来了全新的变革。会计电算化虽然没有改变内部控制的目的，却引起了内部控制的方式发生了很大变化。因而推动了会计理论与会计技术的进一步发展完善，促进了会计管理和内控制度的改革。
1.会计电算化对会计内部控制的影响
在计算机会计中，由于会计处理高度集中在计算机内部，其处理高度自动化，而且会计信息主要载体变为磁介质，因此，手工条件下行之有效的内部牵制制度，在电算化条件下已难以发挥其作用。
1.1内部控制的形式发生了变化。
在手工会计信息系统中，会计核算工作要由许多人共同完成，因而很自然地形成了相互制约、相互监督的关系。而电算化信息系统中，这种人员之间的联系部分地转变为人与计算机的联系，手工会计信息系统中易于辨认的审计线索如笔迹、印章等在电算化环境下已无处可寻。因而在电算化环境下，建立在岗位职责分工基础上的内控机制显然失去了作用。
1.2内部稽核机制被削弱。
手工会计信息系统中，每一笔经济业务的处理都需要经过多重手续，强调组织内部人员职责分明，相互牵制，形成严密的内部牵制制度。实行电算化后，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
1.3会计电算化系统控制的难度加大
（1）会计电算化将各种信息转化为数字形式存储在磁（光）介质上，容易造成数据丢失、账实不符，给一些不法之徒提供了可乘机会。
（2大量会计信息以电子数据的形式存储，电算化程序本身的漏洞，会降低系统的安全性。网络数据的共享性使得电子数据面临着更加严重的安全威胁。
（3）实行会计电算化，要求会计人员既要掌握会计专业知识，又要掌握相关的计算机、网络、信息、管理知识等。这就要求会计人员不断提高自己的综合素质。
（4）手工条件下的错帐划线更正法将不再适用。会计电算化中的反记账或记账清除功能的使用，对会计账薄的严肃性有一定的影响。
从以上分析可以看出，会计电算化使会计内部控制体系出现了一系列变化，许多传统的会计控制方式消失了。目前我国会计电算化内部控制中存在的问题：电算化系统下的会计及电算化岗位的职能权限问题；会计人员因主观原因或技术因素造成非法操作或操作失误；会计软件的安全性及保密性问题等。这就迫使要加强会计电算化管理，使其信息系统建立严格的内部控制制度。
2会计电算化下会计内部控制的对策与措施
2.1建立会计电算化岗位责任制度
该制度要求明确单位对内部职能进行合理分工，明确会计电算化系统人员的岗位职责，从而可以在工作中互相制约、互相监督，防止工作差错或故意舞弊等现象的发生。如审核记账员岗位不得由出纳人员兼任，也不得审核自己输入的凭证。对记账凭证的审核可以实行除在计算机系统内签字确认外还要求在打印的会计凭证上盖章确认，这就增强了审核的安全程度。
2.2建立健全会计电算化内部控制和稽核制度。
《电算化管理办法》要求有操作管理制度、硬件、软件管理制度、会计档案管理制度以及适合自己单位的电算化环境下的内部控制制度。内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分，不断健全与更新内部控制和稽核制度，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
2.3建立会计电算化系统操作程序制度。
会计软件的用户管理设置一般是由人工进行的，这就需要从制度上对操作人员的工作职责和工作权限加以规定，用来在用户管理的设置和具体的操作中执行。
（1）制定原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机，以及已输入计算机的原始凭证和记账凭证等未经核对而登记机内账簿的措施。如规定已输入计算机的凭证需由审核人员核对并签章后方可登记机内账簿等。
（3）建立日志形式的上机操作记录制度，记录下每个会计操作人员的机号、登录日期及时间、所做的操作等情况，并经常性查看日志，检查有无异常情况，监督系统操作。
（4）根据会计电算化系统的业务特点，设立如系统维护员、系统管理员、会计档案管理员等各个电脑操作岗位，明确岗位职责和操作权限，确保会计数据的安全、准确、可靠。
2.4建立会计电算化系统安全维护管理制度。
（1）会计数据和会计软件安全保密的措施。建立数据的备份制度，良好的备份制度是保证会计信息安全性的有效保障。一旦系统出现故障，可随时用备份恢复系统。对重要的数据则应采取双备份或多备份。
（2）根据电算化会计档案的特点，财务部门对于已输出的磁性介质上的会计资料应及时加贴外部标签，指定专人妥善保管、存档，并定期检查、复制，对会计档案的调用要有完善的资料借用和归还手续。
（3）注重保证计算机正常运行和保证机房设备安全的措施。如：机房防火、防水、防烟尘及用电等方面的规定。
2.5加强培训工作，不断提高财务人员素质。
会计电算化对财务人员的综合素质要求比较高，它涉及到财务会计知识、计算机运用、信息系统开发技术等方面知识。因此，要着重立足于本单位实施电算化的实际情况，积极组织会计人员学习和提高会计电算化知识，逐步培养或聘用一批业务精通、执业素质高的财会人员，从而推动本单位由“核算型”向“管理型”、“智能型”转变。为单位尽快建立高效的会计信息系统创造条件。
2.6加强内部审计。
内部审计既是单位内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。在会计电算化中，由于是“人机”对话的特殊形态， 在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，同时要保证内审人员独立于被审计部门。通过内部稽核制度和牵制 制度的建立，既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制。只有这样才能更好地实施会计的再监督作用，对保证会计工作人员正确、有效地完成会计核算工作，并最终产生有用的会计信息有着积极的作用。
随着知识经济和信息时代的到来，各种高新科技将整个世界紧密联系起来，我国的会计电算化工作也逐渐走入了正轨。现如今电算化会计从核算型向管理型、网络型发展，实现会计的核算职能、管理职能、控制职能三者的有机结合。加强会计电算化管理，只有通过不断地营造良好的内部环境和完善内部控制制度，才能更好的发挥会计电算化在财务核算、财务管理、经营决策中不可替代的作用。
参考文献：