出纳工作内容精选(九篇)

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第1篇：出纳工作内容范文

关键词：三甲医院；出纳岗位；报销制度

中图分类号：F29 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）08-0132-02

医院出纳工作涵盖内容复杂多样，具有显著的政策性、原则性、经常性、时间性和技术性。出纳工作主要是负责管理医院货币资金、支票、印鉴等进出，负责办理现金和银行存款收付，办理银行结算和保管库存现金，其对出纳员的自身素质和技能有较高的要求[1]。

一、医院出纳岗位的职责及特点

医院出纳岗位的的职责之一是根据货币结算制度和医院报销制度的相关规定进行现金的收付和报销工作，并做好收付款凭证，登记现金日记账；再就是负责准备收费处零钞，负责核对银行返回的各收费部门的对账单，并将其统一存入医院银行账户中，催收购销业务以外的各种应收、暂付款。另一个职责是对往来款项进行核算，定期核算余额，做好年终清单，并上报上级领导。最后是落实工资计划，管理好工资使用情况，根据医院制定的薪资制度按时发放工资；严格按照相关规定做好奖金和加班费的支付，发放完毕后，记录在账，妥善保管[2，3]。

二、三甲医院出纳岗位现状

（一）出纳工作不够深入，重视度不够

三甲医院出纳工作工作量大，要求出纳工作人员具有较强的责任心。而在一些三甲医院中，出纳工作没有得到足够重视，工作人员的责任意识不够强，工作深度和工作细节上仍存在一定问题，例如清点现金时多数或者漏数、对人民币的真伪辨别工作有所疏忽等。

（二）基础工作做得不到位

出纳工作的开展需要各医院各科室的积极配合，但目前一些三甲医院在进行出纳工作时，存在工作脱节于科室的问题，无法将出纳工作与医院日常经营管理活动紧密联系起来，出纳工作渗透度不够，一定程度上妨碍了事先了解、事中管理与事后分析工作的进行。

（三）工作内容繁杂，风险大

出纳工作工作量大，工作人员需每天面对几十张甚至几百张的支票、进账单、汇款单、票据等，工作内容要求出纳工作人员必须做到准确、认真、无修改。另外，一些会计人员长期不与出纳人员进行合理的工作交流沟通，使得出纳人员对现金收支情况不明，在报销款项、确认核实现金、银行账的工作中频频出现账目数字的偏差，导致乱批、乱花、漏批、漏记等情况的发生。

（四）银行配合不到位

医院出纳工作的开展与银行密不可分，作为金融机构的银行不仅负责为医院提供贷款、吸收存款，还需为客籼峁髦中畔⒑头务，为医院提供便利的条件[4]。然而，在实际合作中，银行很难做到这一点，许多银行退票时不能及时通知医院，另外银行不能够提供上门服务，增加了医院工作量。

三、做好三甲医院出纳工作的方法

（一）控制好现金使用和支付

建立备用金体系，备用金额应保证每日出纳业务的正常进行；为避免出现当日坐支现象，应开具现金支票来冲抵当日的收入解银行[5]；做好现金支付结算工作，在对金额进行核算时，应严格按照相关法律法规进行核算，需现金收支的环节应及时进行收缴，避免出现纠纷。

（二）强化记账和报表编制工作

做好每日现金登记、入账和结算记录工作，定期对账面余额和银行对账单金额进行核查，保证其与实际情况相符；还没有进行支付和结算的项目，应事先制作余额调节表[6]，根据相关法律法规和医院预算标准，将各项开支控制在一个合理的水平；在进行现金支付和结算时，应做好签字、盖章工作，责任到人；当日未完成的内容应做好记录以待隔日处理。

（三）加强非现金项目管理工作

医院财务资金进出过程中往往会涉及到像使用票据、支票这样的非现金项目，在对非现金项目进行管理时，出纳工作人员应保管好相关票据，将其及时纳入会计凭证管理中，并将需进行记账核算的票据送交医院会计部门，由专门的会计工作人员进行核算处理，协助会计工作人员完成核算工作，为其提供准确的信息。

（四）努力提升出纳工作人员的整体素质

出纳工作人员应不断提高自身职业素养，在严格遵守职业道德的前提下，对出纳工作人员进行责任培训和专业技能培训，使之不断学习相关专业知识，拓宽自己的知识面。

（五）严格执行预算，合理使用资金

出纳工作对时间有较高要求，何时发放工资、何时归还贷款等都要求有一个准确的时间点，这就需要出纳工作人员制订一个时间表，保证能够及时办理各项工作。预算管理是医院财务管理的基础性工作，出纳工作人员应在每月安排的资金预算中，按照轻重缓急的顺序有序进行资金的支付，满足药品、物质材料储备的基本需求及应对突发事件的专项资金需求，合理安排资金，实现医院资金周转的良性循环。

（六）提高医院会计电算化水平

电算化技术是改进医院出纳工作的关键，会计电算化形势下，医院出纳工作在支票登记工作、记账工作、对账工作上发生了巨大的变化。为适应新形势的需求，医院出纳工作人员应积极转变观念，改变以往的传统观念和思维方式，密切配合会计人员，做好相互的衔接工作，重视会计电算化，实现与会计人员的共同提升。

结语

三甲医院出纳岗位对出纳工作人员的各项要求均较高，为医院更好发展做好出纳工作尤为重要。针对三甲医院出纳工作中存在的问题，出纳工作人员应严格遵守职业道德，不断提高自身职业素养和工作水平，做好现金和非现金项目的支付和结算工作，控制好资金进出；严格按照相关政策制度对出纳工作各环节进行核查，发现问题应及时告知有关部门，并统一协商处理；还要做好登记、记账和报表编制工作；不断完善医院会计电算化环境，促进会计电算化水平的提高，转变传统的思想观念，积极学习新的知识和技能；严格执行预算，合理安排资金，控制好资金流动方向，实现医院资金周转的良性循环，降低风险，保证医院效益的最优化。

参考文献：

[1] 姚蓉.三甲医院出纳岗位的现状及重要性[J].行政事业资产与财务，2012，（20）：14，30.

[2] 张亮.医疗机构出纳岗位工作的特点及工作环节控制[J].现代经济信息，2013，（9）：102.

[3] 朱晓红.医院出纳风险评价与分析[J].行政事业资产与财务，2015，（29）：55-56.

[4] 刘廷梦.浅谈对医院收费的管理与稽核方法[J].价值工程，2010，（36）：136.

第2篇：出纳工作内容范文

关键字：部队出纳工作 特点 问题 对策

中图分类号：F233 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）10-142-02

出纳工作是部队财务工作的重要组成内容，是保护部队财产的前沿阵地，担负着现金收付及保管、银行结算、货币资金的核算和各种票据的使用等重要任务。尤其是最近几年，在经济体制架构不断完善与调整的推动作用下，部队也开始纷纷推进财务制度的改革，出纳工作的重要性日益凸显。但立足我国部队现状，出纳工作仍旧存在多方面的不足。在此背景下，传统的工作模式已无法满足当下的发展需求，出纳工作的使命也无法得到最佳发挥，工作质量日益低下，直接影响到财务管理的职能。鉴于此，有关职能部门和人员应立足部队单位发展实际，认真面对出纳工作中存在的问题，不断探索与分析，以找出可行性的防范对策，发挥出纳工作的职能效益，为部队的可持续发展注入养分。

一、部队出纳工作的特点

任何事物和工作都有自身的特点和规律，出纳工作作为部队财务工作的组成要素，它不仅具有一般财务工作的本质属性，同时它作为一个专门的岗位、一项专门的技术，又具备了特有的工作特点。

（一）专业性

出纳工作作为部队财务部门的一个关键岗位，其配备有专业的操作技术人员和标准的规章条例。如何规范填写结算凭证，如何做好出纳日记账本等都有着明确的要求；随着信息化技术的不断发展，保密技术也获得了升级与完善，如何使用与管理保险柜都需要有一定的专业知识。可见，要想做好出纳工作，不仅要求出纳人员经过专业的技能培养，掌握专业知识，同时也需要他们在日常的工作实践中不断探索、积累经验，掌握工作要领，提高工作效率。

（二）政策性

部队是国家机关单位，这一属性也决定了其在开展出纳工作时要依照国家政府颁发的财经法规和部队制定的财务管理条例进行。《中华人民共和国会计法》把出纳工作纳入了财务会计体系中，并对出纳工作提出了明确的要求和具体的规定。出纳人员必须要依据这些法规政策，按章办事，才能做好出纳工作。

（三）社会性

出纳工作主要负责部队货币资金的收付、存取、保管等工作，而这些活动又置身于社会经济活动这个大环境之中，和社会的经济运转有着直接性的紧密联系。一旦部队发生经济活动，那么出纳员也必然会和对方发生经济关系。显而易见，部队的出纳工作具有广泛的社会性。

（四）时效性

在现行的经济体制条件下，部队出纳人员面临着新的机遇和挑战，在此背景下，出纳人员所面临的货币资金收付业务呈现出了严格的时间限制条件，必须要按时按质按量完成，才能保证出纳工作的效率和质量。这同时也呈现了出纳工作所具备时效性的特点。

二、部队出纳工作存在的问题

（一）缺乏先进的工作理念

出纳工作是部队财务管理体系的重要组成元素，其贯穿到整个财务活动过程，发挥着承前启后的作用。出纳工作不仅仅能够保证资金的安全以及合理使用，还可以影响到部队的会计核算质量和效率。然而，部队在开展出纳工作时，缺乏相应的理念，往往会忽视引入符合部队实际的指标，用一些先进的方法开展出纳活动。因循守旧的工作理念和方法无法适应当前的出纳工作需要，使得出纳工作丧失了自身所应具备的意义，其自身所应具备的功能效应在此过程中也大打折扣。此外，部队的管理层以及一些负责人员对出纳仍旧存在一种错误的认识，认为出纳就是收收钱、跑跑腿，无需任何的技术水平，更别说专业技能了。思想上的忽视给出纳工作的良性运转及日后发展带来了极大的困扰和隐患。

（二）欠缺完善的财务管理制度

财务管理制度是确保财务管理活动顺利进行的前提基础与保障，同时也是出纳人员开展出纳工作的依据。尽管这些年来部队机关加大了财务管理工作的重视力度，并建立了一系列与之相关的管理制度，然而这些制度与部队实际相脱离，缺乏实效性，只是为了应付上级部门的检查，制度建设流于形式，毫无约束力。欠缺了完善的财务管理制度作为支撑，出纳工作在实施的过程中无章可循，工作水平也以此停滞不前。

（三）人员队伍建设落后

市场经济体制改革的深入推进，给部队的出纳工作注入了新的思路，与此同时也给出纳人员提出了更高的挑战和要求。要想有效发挥出纳在部队财务管理体系中的功能效应，有关人员应积极顺应时展潮流，积极领会市场改革精神，并将其付诸实践。然而，结合部队实际，我们可以看到出纳人员安于现状，并没有对时下的财务会计知识进行有效的补充，他们的业务操作能力也在安逸的日子中逐步落后于社会，与时代脱轨，这对于部队的发展也产生了一定的影响。

三、新时期下部队出纳工作的防范对策

第3篇：出纳工作内容范文

【关键词】出纳；财务管理

【中图分类号】R-1 【文献标识码】B 【文章编号】1671-8801（2015）06-0267-02

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金有价证券、财务印章及有关票据等工作【1】。医院出纳工作是整个医院会计工作的重要环节，影响医院会计核算的质量和效率，出纳工作是医院财务管理的重要组成部分，不论医院规模大小都必须配置出纳人员，为了更好细致化管理医院现金、有价证券，各种票据等，满足财务管理的需要，要不断加强对出纳工作的管理，也是保证财务管理正常进行的重要工作。搞好出纳工作，保证医院财务工作正常进行，对于医院财务管理影响很大。

1.提高认识，发挥岗位职能作用

随着经济的发展和市场环境的不断变化，不管是医院的医疗管理还是财务管理，都对医院管理起着关键作用，是医院生存的前提。医院的出纳工作是医院财务工作的一部分，医院经营中各种款项的收付，以及各种经济业务的往来和银行存款业务的办理，都需要出纳人员亲自办理，所以出纳人员工作水平的高低，对能否实现财务工作的规范化、制度化、科学化密不可分【2】。做好出纳工作必须细而又细，要坚持原则，严格遵守财务工作制度，办理业务要存细检查，签字齐全。出纳是医院资金流动的第一哨，对医院资金流动，增减变化非常了解，为医院领导组织经营管理，合理使用和配置资金，节约不必要的开支，进行财务管理提供了分析的依据。

2.抓特点、找切入点、克难点、不断修炼内功，更好完成工作

出纳工作不是单纯的记账、出款，它处处涉及到执法守纪方面的问题，出纳人员不但要熟悉国家的财经法律、法规和各项规章制度，而且要熟练掌握医院的财务制度，做到心中有数，才可以在工作中依法依规办理各项业务，出纳人员要能够将理论和实际工作经验结合起来，做到客观公正。

2.1抓特点，出纳工作在医院财务工作中是一个比较敏感的工作，因为这个岗位每天都在和“现金”打交道，出纳人员过手大量“现金”，因此，出纳人员必须爱岗敬业，认真钻研学习业务，培养严谨细致的工作作风【3】。良好的职业道德是财务人员必须具备的品质，对医院财务管理工作起着关键的作用。

2.2找切入点，出纳人员要想做好出纳工作，熟悉并且掌握国家的财经法规以及规章制度是必有可少的。作为医院的出纳人员，不但要具备处理会计事务和会计科目设置及核算内容基础知识，还需具备原始凭证审核的方法，整个医院财务核算体系的形成和财务管理的内容及其重要目的。出纳人员要不断学习法律和各种规章制度，最根本的《会计法》以及各项规章制度，如：《医院财务制度》、《会计基础工作规范》、还有在工作中经常会接触到现金和银行存款业务【4】，所以对现金管理制度和银行结算制度要非常熟悉，出纳人员应随着经济环境的变化不断更新自己现有的知识。

2.3克难点，不断修炼内功。出纳工作的每一个环节都必须依照国家规定进行，在掌握政策和法规的基础上要坚持原则，不能做出违反财经法规的事情来，在现在的实际工作中出纳人员不单单是和钱打交道，而且和人打交道，在进行业务工作中难免出现人际关系和法规制度相触的情况，这时出纳人员要耐心、细心的为办事人员进行解答，克服工作中存在的这样的难点，也要让办事人员站在出纳工作的角度上设身处地的想想，进行角色互换，这样在一定程度上可以避免因为工作的原因而产生得罪人的情况发生，让大家在了解出纳岗位特殊性的同时，也了解到出纳人员的不容易。出纳人员要不断的修炼内功，使自己的修为达到一定的境界，要有过硬的基本功，在现有的工作条件下，医院财务部门都配备电脑并且联网，出纳人员在办理银行业务的时候也是先通过网上银行进行办理，随后再将与办理业务相关的凭证资料送达银行，在当今的财经环境下，互联网的运用是必不可少的，所以出纳人员要掌握互联网上知识的更新与运用。

3.从实际入手，不断健全内部控制监督机制，引入内部审计

3.1不断完善财务管理制度建设，通过日常工作中发现的问题和存在的漏洞对现行财务制度进行规范，明确出纳人员岗位责任制，定期对出纳人员进行思想道德和职业准则的培训，从思想上使出纳人员对出纳工作产生敬畏之心，莫要做违反规定的事情，同时也要时常对财务部门的工作人员进行出纳工作的培训，以便在出纳轮岗上岗时不会使新入手出纳工作的其他财务人员措手不及，出纳工作的定期轮岗不但可以激励财务人员进取，改进工作，在一定程度上轮岗工作既是对出纳人员的保护，也是对医院财务经济的保证。

3.2加强内部监督控制，不断完善对出纳人员的稽核管理，要制定和完善出纳工作的牵制制度，如：定时盘点库存现金、核算对银行存款账目，医院法定代表人印章和医院财务专用章的保管等等，建立互相监督的岗位职能【5】。通过内部审计工作加强对出纳工作的监督，防止出纳人员弄虚作假，违法乱纪，通过内部审计工作，增强了与出纳人员的沟通，帮助出纳人员纠正错误，查找漏洞，加强医院财务管理。

出纳工作是财务管理不可或缺的部门也是财务管理工作的重中之重，是医院财务管理中最需要关注的地方出纳人员作用医院财务工作的排头兵，更要有高觉悟和高认识，出纳工作的好坏直接影响到医院领导的经济决策和医院资金的分配，在医院越来越重视经济效益的今天，做好出纳工作显得尤为重要。

参考文献：

[1]潘玉苹，亢彤宇，杨恒刚. 刍议三甲医院出纳岗位的重要性[J]. 时代金融，2014，11：224-225.

[2]姚蓉. 三甲医院出纳岗位的现状及重要性[J]. 行政事业资产与财务，2012，20：14+30.

[3]唐莉. 浅谈对医院出纳岗位的认识[J]. 中国卫生产业，2013，06：22.

第4篇：出纳工作内容范文

关键词　出纳实务　项目课程　设计实施

中图分类号：F230-4

文献标识码：A

高职会计专业属于技能性较强的经济管理应用专业，其课程的特点决定了会计专业教育必须打破传统的教育观念，以典型的工作流程为目标来设计教学内容，通过大量教学实践来带动相关理论知识和专业技能的学习与职业素养的形成。《出纳实务》是高等职业院校会计专业的重要职业技能课，为了使学生增强出纳专业技能，提高职业素养，毕业后能顺利的适应出纳工作岗位，就必须以工作流程为目标来设计项目课程内容。

一、项目课程的历史发展及显著特征

最先对项目课程进行系统理论研究与实验的是美国教育家威廉·赫德·克伯屈(1871—1965)。克伯屈的项目课程是在杜威的问题教学法基础上发展而来的，根据内部动机和附随学习的理论所创行的一种教学组织形式和方法，其目的在于克服传统教学中呆板的课堂教学，只重视书本知识，学生学习被动，以及分科教学孤立、分散等缺点。其内涵有两个要点：（1）用新的、更为广泛的定义取代传统的狭隘的定义；（2）用有目的的行动作为项目课程的关键特征，从而取代建造活动。项目课程经过克伯屈的改造，拥有了更为宽广的含义，并被应用到了普通教育领域。

项目课程是当前职业教育课程改革的基本取向。职业教育项目课程是指教师按照一个完整的项目工作流程来组织教学的一种课程模式，该模式以工作任务为课程设置与内容选择的参照点，以项目为单位组织内容，以项目活动为主要学习方式。它的优越性就是把理论知识、实践技能和应用环境结合起来，加强了学习内容与工作任务之间的相关性。当前以“培养职业能力为核心”，以“工作实践为主线”，以“工作过程为导向”的现代课程结构的课改思路，已经在高职教育中得到大力推广，这种推广除了与其能解决现实问题密切相关外，更多的是由职业教育的本质决定的，它要求职业教育必须打破按照知识本身的相关性组织课程的传统模式，取之于按照工作任务的相关性来组织课程。

职业教育课程改革背景下的项目课程具备以下显著特征：一是实用性。具体的教学项目与实际工作岗位密切的联系，学生的学习更加具有针对性与实用性。二是多样性，课堂形式多样，课堂氛围生动活泼，教师引导、学生实训、小组交流、问题研讨各种方法相得益彰。三是综合性，学生学习的专业内容以企业典型的工作任务为核心，学生在完成整个学习任务过程中，要处理出现的各种综合问题，综合运用各类知识的能力得到了培养。四是清晰性，项目课程强调要通过完成各个工作任务来获得一种清晰的结果，它不仅可以增强学生对教学内容的直观感，而且可以通过所获得的清晰结果来激发学生的学习兴趣和成就动机。

二、基于工作过程的《出纳实务》项目课程设计

实践性是财会类课程的本质属性。基于工作过程的《出纳实务》项目课程设计的基本思路就是以真实的出纳岗位工作任务为载体设计和更新出纳教学项目，在情景模拟的实践性教学中反映项目课程的实践性、技能性和职业性。《出纳实务》项目课程设计如下：

1、在教学实践环节中真实展现出纳工作过程。从目前出纳岗位工作的实际情况看，其教学实践可以细分为以下过程：假钞的识别及点钞技能训练；现金管理业务；银行开户；银行结算方式；现金、银行存款的账实核对与清查；账簿启用的各个事项等。上述过程在实践性教学中，应结合岗位要求以学生模拟操作训练为主。所选用的会计核算资料应尽量以企业出纳岗位上经常发生的真实的经济业务中采集，所使用的原始凭证、记账凭证、会计账簿等都要求仿真，使学生能够直观感受出纳岗位技能，自主完成学习任务，从而达到从整体上掌握所学专业业务流程，获得出纳岗位职业能力。

2、在学生实际操作中学习与掌握会计基本方法。一方面要培训出纳岗位的基础知识，让学生初步认识出纳岗位，了解出纳人员的职责与权限，了解出纳的工作组织和基本账务处理程序，另一方面要让学生在实际操作中巩固现金核算业务、银行存款核算业务和财产清查涉及现金业务的各种账务处理方法。

3、学习结束时，教师对学生岗位能力进行评价。一是《出纳实务》项目课程的评价不再以课程知识掌握的多少为依据，而是以实际业务操作的熟练程度和准确度为依据。二是改革传统的学生成绩以结业考试为主平时成绩为辅的评价方法，采用阶段评价、过程评价与目标评价相结合，理论与实践一体化以实际操作达标为主的评价模式。三是结合课堂提问、平时作业、平时测验、技能竞赛及考试情况全面综合评价学生能力。

三、基于工作过程的《出纳实务》项目课程实施

1、《出纳实务》项目课程的教材改革：一是《出纳实务》教材应将出纳工作过程分解成一系列典型的工作项目，按完成工作项目的需要和现行岗位操作规程组织编写教材内容。比如现金及银行存款收、付、转凭证的填制和审核；现金日记账薄的登记；银行存款日记账薄的登记；银行存款余额调节表的编制；现金支票、转账支票、银行本票等票据结算业务的填制和审核；汇兑、托收承付、委托收款等非票据结算业务的填制和审核；现金的实地盘点、银行对账单的账实核对等工作过程都应该包含在《出纳实务》教材中。教材表达应通俗易懂，精炼准确，既是教科书又是岗位操作说明书。二是教材内容应体现先进性、通用性、实用性，要将企事业单位出纳涉及的新业务、新方法和新工具及时地纳入教材，紧密贴近经济发展的实际需要。三是教材应充分体现出纳岗位工作的任务引领、工作过程导向的设计思想，同时结合会计上岗证考核标准，相关的法律知识和操作规程应分解到相应的操作中。

2、《出纳实务》项目课程的教学手段：一是要建立会计手工模拟实验室，切实提高学生职业能力和岗位技能。会计手工模拟实验室要根据出纳实务要求来设置实验设施，所有设施、凭证、账簿、报表及印章等应尽量与会计工作的实际相同。二是要合理分配各学习项目的课时数。教师根据出纳岗位需求，传授相关的职业知识和岗位技能，将教学与实践紧密结合。教学中，教师应始终围绕技能核心，让学生在实训中掌握理论知识，真正提高分析问题和解决问题的能力。三是《出纳实务》项目课程教学不以学生掌握应知应会为目的，而是以在此基础上的熟练操作为目的。在教学过程中，应立足于加强学生实际操作能力的培养，通过项目教学、以工作任务引领提高学生学习兴趣，激发学生的成就动机。四是在教学过程中，要充分利用实训室的各种设备和软件，应用多媒体、投影、电脑、网络等教学资源辅助教学，帮助学生熟练掌握操作流程及业务要点，适当进行现场观摩。

四、结语

基于工作过程的《出纳实务》项目课程教学立足于突出实践性的教学环节，以完成项目为学习任务组织课堂教学，打破了传统课堂教学模式，使学生在完成项目的过程中通过对出纳岗位角色的参与加强学生对出纳职责的认识，加深对出纳核算流程和方法的理解，培养学生的职业技能，突出职业教育的特点。

参考文献：

[1]姜大源：职业教育学研究新论.教育科学出版社，2007

[2]蒋庆斌，徐国庆.基于工作任务的职业教育项目课程研究．职业技术教育，2005，(22)

第5篇：出纳工作内容范文

一、爱岗敬业,具备良好的职业道德

出纳人员必须具备良好的职业道德修养,要热爱本职工作,要有严谨细致的工作作风及职业习惯,要懂得科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督单位资金使用情况,落实会计法法规;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目,保守机密。要保持良好的心态,长期面对财物,出纳人员必须做到思想坚定,廉洁自律,不为利所动。出纳人员在办理日常业务时,肩负着处理各种利益关系的重任,必须做到不报人情账,不徇私情,坚持依法办事,按原则办事。要竭力为本单位的中心工作,为单位的总体利益和全体员工服务,树立为人民服务的思想。出纳工作繁琐而严密,出纳人员要有热情的工作态度和严谨的工作作风,对每天的工作要有计划性和预见性,对繁多的工作,要做到分清层次,忙而不乱。

二、不断加强学习,提高业务素质

出纳工作作为会计工作的组成部分,既具有一般会计工作的本质属性,又是一个专门的岗位,一项专业的技术,因此,具有自己专门的工作特点,具体包括社会性、专业性、政策性、时效性等特征。出纳人员必须熟练掌握《会计法》及各种会计制度,必须及时发现财会政策法规的变化,积极参加业务学习和培训。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,才能明白哪些该干,哪些不该干,哪些该阻止,工作起来,就会得心应手,就不会违反财政纪律和政策。出纳人员必须养成一丝不苟的工作习惯,即:沉着冷静、认真细致、精力集中、有条不紊。沉着冷静,就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷;认真细致,就是做到收支计算准确无误;精力集中,就是全身心地投入工作,不受外界干扰;有条不紊,就是办公用具摆放整齐,钱款票据存放有序。只有形成严谨的工作作风,才能减少工作中产生的差错,提高工作效率。

为了加强对现金收付款凭证的管理,保证原始凭证的合理传递,出纳人员必须在已收付款的原始凭证上加盖 “现金付讫”“现金收讫”及在会计制单上加盖现金出纳人员人名章,以此完成一个完整的现金收付款记录,以便随时与会计核对。出纳工作有着专门的工作技术和工作规则。出纳人员需要很强的操作技能和坚实的基本功。作为专职出纳人员,不但具备处理一般会计业务基本知识,还要充分利用现代网络技术和软件成果,提高出纳工作效率。熟练电脑操作,使用网上银行,实现转账无纸化,银行对账自动化,学会使用POS机,减少现金流量。

三、做好出纳工作,实现会计工作规范化

出纳工作是会计工作的开始,会计工作中收支单据的真实,传递顺序的渐进,货币计量的准确,信息反馈的及时都来自出纳工作。

出纳工作的质量和效率尤为重要。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证,其中外来原始凭证几乎全部都是通过出纳操作来完成的。每一张发票,每一个数据,每一项内容,出纳人员都必须熟知,即使会计审核过的凭证,出纳人员也要复核,然后实施收付,程序才算结束。

实施会计工作规范化,一是规范应当从原始凭证做起,发票是否合法,发票的出具人是否是发票的合法使用者,有无转借,变造,涂改等,持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理,出纳人员应当本着负责的态度,认真整理每一张单据。三是日清月结,管好现金和票据。实施会计工作规范化出纳人员应当从本职工作做起,将规范会计基础工作作为自己工作的全部内容。

四、立足岗位,团结协作,密切配合,提出合理化建议

出纳人员要注重与其他会计人员的沟通与协作,例如在支付款项时,发现差错金额或用错的会计科目,应及时提醒会计人员要重新审核或纠正。对有疑问的付款凭证暂先不支付,待了解清楚后才支付。出纳人员不仅每天同货币资金打交道,熟悉单位的一切货币资金往来、运作状况和周转信息;而且与银行的业务接触频繁,与外界人员发生往来的事情较多,能够捕获各种有用的经济信息。因此,出纳人员应积极参与财务管理,主动地提出较为科学管理资金的方法和合理使用资金的建议,为领导决策提供有价值的依据。

第6篇：出纳工作内容范文

毕业实习，目的在于亲身体验出纳工作的具体内容和操作，积累经验，掌握技能，增长才干，为顺利毕业并走上工作岗位打好基础。

二、实习时间、方式：

1、见习时间：20xx年02月20日至20xx年3月20日。

2、见习方式：个人联系的形式到国家企事业单位进行出纳、财务等相关岗位实习。

三、实习内容：

1、了解企业（或单位）的经营特点

（1）企业（单位）名称、所在地点，开户银行。

（2）企业（单位）主要的经营项目，其他经营项目。

（3）企业（单位）的生产情况或经营情况。

2、了解企业（单位）的管理组织

（1）企业（单位）的隶属关系及所有制体制。

（2）企业职工人数及生产的规模，生产组织管理的建制。

（3）财务出纳管理的组织及财务人员岗位设置。

3、了解企业（或单位）的出纳工作

（1）总分类科目、明细分类帐科目。通过翻阅总帐及明细帐来了解。

（2）出纳凭证的格式及内容。

（3）出纳帐簿的种类、格式。

（4）对帐与结帐工作。

（5）出纳报表种类及格式。

4、其他相关知识的了解

（1）了解企业（单位）纳税的种类，纳税的计算及与纳税部门的联系情况。

（2）了解企业（单位）遵守财经纪律及财经法规的情况。

5、填制各种原始凭证和记帐凭证。

6、登记各类明细帐和总帐。

7、与银行对帐，编制银行存款余额调节表。

8、装订整理各种出纳资料，如：记帐凭证，原始凭证、帐簿，报表等。

四、要求：

1、明确实习目的，端正态度，恪守职业道德。

2、珍惜见习机会，遵守见习单位纪律及各项规章制度。

3、不懂就问，虚心请教。

4、注意文明礼貌，爱护公物，保持室内清洁卫生。

5、注意安全，防止事故的发生。

6、不泄漏经济秘密，对出纳资料细心爱护，不颠倒顺序，不损坏，不丢失，看后照原样放回原处。

五、思考题目：

1、填制计算原始凭证与出纳凭证的有关体会。

2、各类明细帐簿与总分类帐簿之间的联系。

3、见习单位出纳工作的组织。

5、将总分类帐与其归属的明细分类帐的本期发生额与期末余额核对的过程。

6、见习单位出纳核算的程序，画出出纳核算程序图。

7、见习单位出纳核算的程序及方法。

8、见习单位发生的费用进行分类。

11、出纳报表的种类、格式及其编制方法。

12、见习过程中有哪些内容是课本中所学过的，今后还应学习哪些方面的知识？

13、本人打算今后怎样做好财会工作？

出纳实习计划根据xx级教学计划要求，为贯彻教学与实践相结合的原则，培养既有一定理论知识，又具有较强实际操作能力的应用型人才，特制定20xx级出纳专业实践计划。

一、实践目的

专业实践是检验在校所学理论知识和实践结合程度并尽量缩短与社会之间距离的行之有效的方法。要求专业实践每位同学获得以下一些收获：

1、了解和熟悉国家涉及出纳有关的各项方针、政策和法规；

2、熟悉所在单位主要业务环节和业务内容，掌握有关业务操作，加深对出纳理论的理解，掌握出纳核算操作技能；

3、参与企业管理，并将所学的专业知识和相关知识融合在一起，结合实际工作，为单位解决一些财务管理和出纳核算等方面的实际问题，提高综合运用所学知识的能力；

4、培养学生的沟通能力和敬业精神等综合素质。

二、专业实践内容及时间

本次专业实践时间从20xx年11月10日开始至20xx年3月10日。

3月9—10日进行毕业前补考、提交实习报告。电子稿和文本稿统一交给班主任。专业实践具体安排如下：

第一阶段：实践准备阶段，总时间为2周，主要包括

1、落实单位，由实习单位指派实习指导老师，实习结束前要由实习指导老师在实习鉴定表上填写鉴定意见并打出实习成绩（百分制）。

2、了解实践单位基本情况。

3、向班主任汇报相关情况。

第二阶段：顶岗阶段，总时间为12周，主要包括：

（一）了解工作单位的基本情况，并做好书面记录。

1、了解单位的规模、性质、经营范围、隶属关系、历史沿革；

2、了解单位的机构设置、人员配备，特别是财会机构的设置、人员配备、岗位分工。

3、了解单位的生产经营状况，主要经济指标的先进性。

（二）掌握出纳核算程序和方法

1、根据单位的特点，了解企业的账务处理程序，总账、日记账和明细分类账及有关柜组账簿的设置。

2、参加柜组业务活动和月终商品盘点，学习掌握验收单、对账单、升耗单、盘存表、交款单等原始凭证的填制方法，了解有关原始凭证的传递程序。

3、随出纳员去银行办理几次银行转账结算业务，熟悉各银行结算凭证的填制、转账结算的手续和程序。

4、在出纳师傅的指导下，进行编制和审核出纳凭证、登记账簿、结账和对账、编制和审核报表等的实践工作。

5、学习出纳师傅对出纳资料的搜集、整理、装订、存档、利用等基本方法。

6、熟悉出纳基础规范化的要求。

7、进行出纳电算化操作，熟悉出纳电算化操作的一般程序和管理上的要求。

第三阶段：撰写实习报告阶段，总时间为2周

通过全面实践，收集工作过程中的点滴资料，在了解单位情况的基础上，撰写实践报告，填写《实习鉴定表》，指导老师签署意见，盖上实习单位公章。实习结束时把《实习鉴定表》一式两份、《实习报告》电子版、文本稿一起交给班主任。

三、实习报告的撰写

（一）写作要求

为了提高报告的质量，规范报告的撰写、打印及装订格式，并便于储存、检索、利用及交流等，特制定如下要求：

1、报告应有封面、写作人专业、班级、姓名、写作日期等。并进行装订。

2、文字要求：文字要工整通顺，语言流畅，基本无错字，不能雷同。

3、图表要求：有图表的，要美观整洁，布局合理，不准徒手画，必须按国家规定的绘图标准绘制。

4、字数要求：毕业实践报告字数不少于3000字。

5、页面设置：

1）采用A4纸，实习报告封面统一使用学校规定的格式，具体见范本。

2）页面设置为上、下边距：2cm；左、右边距：2cm；左边加装订线1cm。

3）字号与段落：报告标题为宋体三号字加粗，正文及其他为宋小四号字；行距21磅，段前、段后为0。

4）页码设置为：页脚，居中，12，首页为0，不显示页码（封面）。

（二）报告内容

1、报告应有封面、写作人专业、班级、姓名、写作日期等。

2、根据实习内容的特点，为实习报告取一个题目。如：

1）企业的财务问题与解决办法。

2）企业的财务现状、问题与对策。

3）师傅教我怎样做总账。

4）我跟师傅。

5）企业应收款多的原因分析。

6）规范小企业财务管理的几个策略等等。

3、正文：是实践报告的核心。正文可由以下内容构成：

（1）实践目的：介绍实践的目的，意义。

（2）实践单位简介：工作单位的概况及发展情况等。

（3）实践内容：先介绍工作安排概况，包括时间，内容，地点等。然后按照安排顺序逐项介绍本人的具体实践内容。以记叙或白描手法为基调，在完整介绍实习内容基础上，对自己认为有重要意义或需要研究解决的问题重点介绍，其它一般内容则简述、

（4）实践结果：围绕实践目的要求，重点介绍对工作中发现的问题进行分析，思考，提出解决问题的对策，建议、分析、讨论及对策要有依据。分析讨论及推理过程是实践报告的重要内容之一，包括所提出的问题、对策、建议，是反映或评价实践报告水平的重要依据。

（5）实践总结或体会：用自己的语言对工用的效果进行评价，着重介绍自己的收获，体会。内容较多时可列出小标题，逐一汇报。总结或体会的最后部分，应针对实习中发现的自身不足之处，简要地提出今后学习，锻炼的努力方向。

四、实习报告写作指导老师的职责：

1、实习报告写作指导老师一般由原班主任和专业老师组成。组织、指导、检查各阶段学生的实践活动，加强安全教育，保证实习工作顺利进行，并取得良好成绩，提高学生的毕业率。

第7篇：出纳工作内容范文

关键词：出纳；职责权限；风险防范；展望

中图分类号：F23　文献标识码：A

随着会计实务工作的不断发展，结合企业不同发展阶段的特点，笔者总结十几年来的财务工作经验认为，对出纳岗位的工作应有一个新的定位，现在从以下几方面进行分析：

一、出纳岗位的基本职责和权限

出纳岗位是财务会计控制工作的重要环节，明确出纳岗位的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。

1、根据(《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳岗位主要职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，不出租、出借银行账户；根据国家和企业会计制度的规定，审核与现金和银行存款收、付业务有关的原始凭证；及时编制资金报表，按期汇报资金收支状况；保管库存现金、票据和各种有价证券的安全与完整；保管有关印章、空白票据等，并及时做好相关的使用和注销登记。

2、出纳岗位的权限：维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假的行为；参与货币资金收支计划编制及定额管理；管好、用好货币资金。

3、出纳岗位的限制：涉及现金和银行存款的收付，尤其是支付，必须由会计主管人员审核、批准，出纳方可办理；工资、奖金及各种福利的发放，须经人事部门核算并审批后，方可办理；库存现金应日清、日结、日核对，保证账实相符，会计主管人员应随时抽查盘点，平时尽量减少现金大额收支行为，以银行收付为主。

二、出纳岗位的特殊性和风险防范

出纳岗位涉及的是现金收付、银行结算等具体业务活动，而这些又直接关系到职工个人、企业乃至国家的经济利益，工作出了差错，将会造成不可挽回的损失。如，甲企业2000年汇给山东乙企业27万元空调系统预付款，因出纳疏忽将款项汇给了山东丙企业，时隔3年后，甲企业空调系统验收时才发现此笔错误，而此时丙企业已破产1年多了。

出纳岗位的风险从行为主体上可以分为两类：主观性风险和客观性风险。主观性风险是指在明知道有关财经法规等禁止条款的情况下，出于个人的私心故意出错的风险，如篡改他人报销的票据，私自增加私人票据套现行为；客观性风险是指因为企业相关制度不完善造成的风险，如出纳与业务串通将未开票的收款不入账，私设小金库的行为。

出纳岗位的风险从业务性质上也可以分为两类：票据丢失和工作失误。票据丢失存在比较严重的风险，有单据管理混乱造成的，也有单据传递丢失造成的，甚至还有内部人员故意造成的。工作失误包括多付或少付款、收受假币、汇款信息出错、内部监控不力等。

为防范因出纳工作缺乏监管而造成的风险，企业应建立并加强制约机制，针对可能出现的风险，提前加以预防，让在这个岗位工作的人员“不能想、不敢想、想了也不能得逞”，同时配备必要的工具，避免非人为因素造成的失误和差错。

在选人、用人环节，应从加强品德、素质教育出发，在源头上尽可能杜绝主观性风险的发生，做好入职前信誉调查工作；通过明确工作流程的环节和关键控制点，采取交叉稽核、过程跟踪控制、分级授权审批等方法化解和防范可能出现的客观性风险。出纳人员在工作中应遵守如下职业道德：(一)热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；(二)熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，认真进行监督并结合工作进行广泛宣传；(三)认真按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行出纳工作，保证所提供的信息合法、真实、准确、及时、完整；(四)办理出纳事物实事求是、客观公正；(五)熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的专业方法，为改善企业内部管理，提高经济效益服务；(六)保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业负责人同意外，不得私自向外界提供或泄漏企业的会计信息。

从业务处理流程来讲，一方面要从做好单据交接等基础工作做起，明确每一个环节的单据保管责任，完善已归档档案的借阅审批手续，从而减少票据丢失风险；另一方面通过做好现金日记账和银行存款日记账的及时登记，做到日清月结，现金及票据实行专人专柜保管，杜绝非出纳人员接触现金，增强假币识别能力，增加会计复核程序等手段，加强资金管理，从而最大限度地减少工作失误风险；另外，按照内部控制的要求，通过对不同业务设置不同的流程，在不同的流程中设置不同的审核人员，不同的审核人员授予不同的审批权限等方式，逐步完善互相制约、互相监督的管理体制。

三、出纳岗位现状分析及展望

调查发现，出纳岗位随着企业规模的不断增大，工作内容呈不断细化的趋势。

在设立初期的中小型企业中(一般3年以内)，由于受企业规模、业务量等因素的制约，企业普遍需要“一专多能”式的人才，出纳岗位往往承担了更多非财务会计范围内的工作，以满足企业“控制成本”的管理需要，而基于上述出纳岗位的特点和《会计法》的有关强制性规定，出纳岗位在企业是必不可少的。因此，在实务工作中，出纳岗位除“不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”以外，一般还可兼管固定资产、库房、办公用品等资产的管理，另外纳税申报、保险申报、合同统计管理、发票使用管理等工作出纳也可参与；这既符合《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)中对不相容职务进行分离控制的基本要求，又培养了出纳岗位的综合处理能力，对该岗位以后的职业发展也有更为广泛的选择空间；同时，由于减少了数据的中间传递环节，也能使企业的工作效率得以提高。但需要强调的是，这些工作同样也需要其他人员的复核，以控制可能出现的风险。需要说明的是，在企业设立之初，往往都使用兼职会计或实行记账制，因此，票据传递可以说也是出纳岗位必须细心做好的工作，出纳起到了沟通企业业务与会计工作的桥梁作用。

随着企业规模的不断扩大，业务量会逐步上升，财务会计管理工作会越来越正规化、专业化、职能化，上述出纳岗位兼管的库房、办公用品等资产的管理工作以及保险申报、合同统计管理等工作，由于与财务会计工作的紧密程度不同，会逐渐设置专门的部门来管理，逐步实现专业化，这个过程一般需要3年以上。

随着企业规模的继续扩大，业务量快速上升，财务部门内部也会分工越来越细，逐步实现专业化，如固定资产、纳税申报等工作会由专门的会计人员来处理；当企业规模足够大时，出纳岗位的工作也会更专业化，可按照现金与银行存款、银行存款的不同户头、票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工，也可将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤进行分工，对于企业内部“结算中心”中的出纳，还可按照不同分公司、子公司定岗定人管理。

随着计算机、打印机、扫描仪、读卡器、密码器等高科技产品在工作中的不断普及，以及会计软件记账、企业ERP管理、网上银行的使用、网上纳税银行代扣代缴等现代化手段的应用，财务会计人员逐步摆脱了手工记账的冗繁工作，从事后控制逐步走向事中、事前监控的综合管理阶段，为参与企业经营决策提供准确的数据支持；而出纳岗位的工作也会随着财务部门对上述新技术的使用，不断提高工作效率，尤其是对资金的管控方面将发挥更大的作用，如投资、融资、票据管理、资金控制分析等方面，为公司重大经营决策提供更为详实的基础信息。

第8篇：出纳工作内容范文

关键词：出纳工作规范不相容

引言

过去有一种倾向认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的，只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管帐目的会计员形成分工协作，相互配合、相互制约，是共同搞好财务管理的有机整体。

1出纳工作的作用不容忽视

出纳是会计工作的组成部分，具有自身专门的工作特点，主要表现在：

1.1社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益。

1.2专业性。要做好出纳工作，一方面要经过一定的职业教育，要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，另一方面也要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。

1.3政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。

1.4时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求。现金和银行存款必须做到日清月结，每天都要盘点、核对。一旦出现失误，能及时发现，通过回忆并找出原因，把握弥补的最佳时机。

2规范操作流程,维护工作秩序

建立良好的会计工作秩序使记账、算账、报账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化。进一步发挥会计在经济管理中的作用。出纳是会计工作规范的实施者，出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日记账登记等工作。记账凭证中的每一张发票，每一个数据，每一项内容，出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证出纳人员也要复核，然后实施收付，程序才算结束。由此可见，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。

3货币资金的不相容职务分离控制

3.1货币资金支付的审批与执行相关部门主管负责货币资金支付的审批工作，出纳人员根据经过审批的报销凭证支付。其支付的审批与执行应相分离，以防相关人员利用职务之便，造成货币资金的流失。

3.2出纳与会计职务分离出纳与会计的职务分离也就是通常所说的钱账分管。出纳人员主要是负责货币资金的收支业务、单据的编制以及日记账的记录，会计人员主要负责货币资金业务的处理以及有关凭证、总账、报表的编制等。此外，出纳人员和会计人员的工作还是具有内在稽核关系，出纳人员不得兼任会计人员的工作，会计人员也不得兼任出纳人员的工作。

3.3货币资金的保管与盘点清查这里的货币资金主要是指库存现金。出纳人员在每个工作日结束后，都要清点库存现金，并与现金日记账进行核对，会计部门主管组织清查小组定期或不定期地清查库存现金，并与现金日记账进行核对，编制现金盘点表对结果进行反应，以保证现金的安全。此外，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

4做好出纳员选派工作

正因为出纳工作如此重要，选派一个好的出纳员从事出纳工作就显得特别有必要，也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。笔者以为，选派出纳员的最重要条件应当是：

4.1为人正派，忠诚可靠。执行现金管理、账户管理制度过程中往往遇到难解的问题，出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。

4.2爱岗敬业。出纳工作繁琐单调，时间长了有的人很容易变得疲沓起来。所以，开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人。出纳员工作事无巨细，该跑银行就得跑银行，签发支票、审查凭证、申请批准、填单记（日记）账，哪一项都马虎不得；点钞要准确无误，计算要正确可靠，所有这些要求都靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦训练才能逐步具备起来。

在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好，除了正常严格的核算之外，出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。

参考文献：

[1]加入WTO对我国会计计量的影响（2006-6-20）.

第9篇：出纳工作内容范文

[关键词] 出纳 出纳的功能 策略 和谐发展

一、出纳的社会含义

出纳是社会分工的一个重要岗位，传统的说法:出纳就是管理钱财的。随着社会的发展,今天出纳不是传统意义上的仅管理钱财,而是社会生活中具有非常重要角色,是经济发展不可缺少的,为单位和谐发展,为领导提供决策提供资金信息,是单位内部管理极为重要的环节,是外界观察一个单位会计管理水平的窗口。做好出纳对整顿会计工作秩序规范会计基础工作,推动社会良性发展具有重要社会意义。

二、出纳的功能

出纳的功能主要体现以下几方面：收付功能、管理功能、监督功能、收集传递信息功能、窗口功能。

1.收付功能。任何单位的活动少不了往来款项的收付、货物价款的收付, 也各种有价证券以及金融业务往来的办理,这些业务往来的现金、票据和金融证券的办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须经过出纳。

2.管理功能。在单位的经济运行中，存在一定的货币资金与有价证券，出纳对其进行保管,对银行存款和各种票据进行管理。

3.监督功能。对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。对各种经济业务,特别是货币资金收付业务的真实性、合法性、合理性和有效性进行监督。

4.收集传递信息功能。会计信息收集，首先是出纳。出纳通过对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析。

5.窗口功能。外界了解一个单位会计管理水平和财务水平，接待的第一个服务性窗口是出纳。出纳的服务致关重要。

三、出纳在工作中易出现的错误

1.现金收付。现金收付的，未当面点清金额；未注意票面的真伪；现金一经付清，未在原单据上加盖“现金付讫章”；把每日收到的现金未及时送到银行；没有每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单而现金盈亏；办理大面额现金的支付业务，没有按规定的手续办理;现金限额以上未支付用转账或汇兑手续;员工外出借款未按照内部控制制度办理相关手续等。

2.银行日记账的处理。登记银行日记账时没有先分清账户,而张冠李戴,开出转账或汇兑手续;未在每日结出各账户存款余额,以便单位领导及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金;没有在每日下班之前填制结报单。随意乱放空白支票等。

3.报销审核。在支付证明单上经办人或证明人未签字;附在支付证明单后的原始票据有涂改现象没有发现；未发现正规发票与收据混贴;大、小金额不相符的未及时发现;没有发现报销内容不合理等。

4.不利于和谐发展的事项。出纳掌握着一个单位的现金和银行存款,若要把公款据为己有或挪作私用,均有方便的条件和较多的机会。外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意,施以小惠,拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验,绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然,也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款,到头来,害了集体也害了自己。

四、做好出纳的应对策略

1.学会做人。做事先做人，做任何事情做人应放到第一的位置，只有做好人之后，干任何事情都会有办法。在工作、生活中不断地总结自身的优缺点，要言而有信。牢固树立全心全意为人民服务的思想，为本单位、社会服务。

2.注重职业道德和苦练基本功。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面.要遵守国家财经法规与纪律,遵守段财务制度要求。要有娴熟的业务技能。当好出纳人员,不但要具备处理一般会计实务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧和深厚的基本功,出纳人员在数字运算上要有较快的速度和高度的准确性。在快和准的关系上,要把准确放在第一位,要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上,而要提高手的功夫,关键在勤。一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力,因此, 要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如见其人。

3.具有高度的事业心和责任感。当好出纳员,对本职工作要有高度的责任感和事业心,要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯,即精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中就是工作起来要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊就是办公用具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。要立足本职,踏实工作, 勇于承担责任,敢于面对问题。

4.坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。

5.培养良好的心理素质。当好出纳员,要注意培养良好的心理素质。良好的心理素质是一个出纳员所应具备的基本素质。

6.规范工作,加强安全防范意识。当好出纳员,要规范出纳工作。

7.学好财务理论知识。只有学好财务理论知识，才能在工作中得心应手，才能有效的克服工作中的错误，才能处理好工作中出现的棘手问题，为单位的财务工作顺利开展打下坚实的基础。

出纳只有做好人、加强职业道德修养、有高度的事业心和责任感、提高安全意识等才能把出纳做好。随着政府三项改革和政府收支分类改革的深入,就是这样一份看似简单的出纳工作, 想真正把它做好,却不是一件简单的事情。出纳应加强学习,不断提高自己的知识水平、业务水平和自身综合能力的升华,以适应不断深化的财务改革和社会和谐发展需要。

参考文献: