大企业风险管理精选(九篇)

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第1篇：大企业风险管理范文

关键词：大企业；税务风险；成因；管理

一、大企业的税务风险管理相关概述

税务风险是指在不违反税法的基础上，由于没有进行合理的税务筹划，使税负降低而使公司的收益受到影响的一种风险。具体来说，税务风险指的是企业没有正确遵守税法的相关规定，从而使企业的未来经济利益产生具有不确定性。一方面，企业会因为没有按时按规定交税而受到惩罚；另一方面，企业没有充分利用税法的相关规定而多付出纳税的成本，从而造成企业经济利益受损。根据税务风险的来源不同，可以将税务风险分为企业外部税务风险和企业内部税务风险；根据税务风险的性质不同，可以将税务风险划分为交易风险、经营风险、环境风险和财务风险等；根据税务风险的严重程度不同，可以将税务风险分为致命风险、高度风险、中度风险和低度风险；根据涉税环节的不同，可以将税务风险分为采购环节的风险、加工环节的风险和销售环节的风险；根据纳税人的纳税义务的不同，可以将税务风险分为登记认定风险、事项报告风险、凭证管理风险、税额计算风险、税收优惠风险、纳税申报风险和税收救济风险等。企业风险管理的流程为首先建立企业风险管理的原则和框架，也就是进行内部环境建设，然后在战略层面设定风险管理目标，接着预测并确认可能发生并影响目标实现的各种风险；然后对风险进行评估，不仅对其进行定性评估，还要进行定量评估，判断风险发生的可能性有多大，以及产生什么样的后果；根据评估结果，针对不同类型的风险采取不同的风险管理策略，也就是进行风险应对，最后是进行控制活动，在这个过程中要按照指定的规章制度进行实施。

二、大企业税务风险成因

对大企业进行税务风险管理，有利于企业更好地规避风险，获得更多的经济利益。在制定规范税务防范措施之前应当对大企业税务风险产生的原因进行分析，主要原因有以下几点。

1.大企业税务风险内因

首先，大企业对税务风险的认识不足。在我国，对风险管理的认识要比国外发达国家晚，直到2006年国务院才颁布《中央企业全面风险管理指引》，重视企业的税务问题。但到现在，很多企业都没有对税务风险有一个全面的了解，不清楚税务风险会给企业造成什么损失。其次，大企业缺乏专业办税机构和人员，很多时候都是由内部的会计或出纳人员办理该项工作，由于工作性质不同，没有很好应对税务风险。再次，大企业的内部控制制度不健全，当前很多企业并没有建立完善的内部控制制度，导致在税务风险控制的过程中，结果与初始目标偏离，那么税务风险控制也就难以落实到实处。最后，大企业税务筹划不当导致税务风险，使企业面临着多缴纳税款的风险。

2.大企业税务风险外因

首先，税收立法方面的税务风险，我国的法律虽然也保护纳税人的利益，但更主要的是保护国家行政权力，这样很多时候会出现税务机关与纳税人责权关系不对等的情况，纳税人处于相对弱势的地位，从而导致税务风险的增加。其次，税法本身层面的税务风险，我国的法律体系当前还不完善，税收法律制度也会存在一些弊端，如实施条例或具体制度不相匹配，政策内容模糊，这样就很容易使企业的税务风险增加。再次，执法方面的税负风险，由于税务机关与企业之间的信息具有不对称性，出于自身利益考虑，税务机关有时候并不会把所有的政策都向企业宣传，加上税务机关在执法过程中可能会出现失误，这些都会增加企业的税务风险。

三、大企业有效应对税务风险的措施

为了有效应对大企业的税务风险，可以采取以下措施。首先，要全面、准确地识别税务风险，识别税务风险是一项比较复杂的工作，可以充分运用各种方法和技术对潜在的各种税务风险进行归类和整理，并分析税务风险产生的各种原因。其次，可以采用情景分析法、压力测试法、风险坐标图法和敏感性分析等方法对税务风险进行评估，然后根据风险的大小及企业自身的内外部环境采取税务风险规避、税务风险降低以及税务风险转移等措施。再次，随着信息化时代的到来，企业应当建立税务风险管理的信息与沟通制度来保障自身企业的利益，使企业的税务部门、董事会、监事会及管理层能及时对税务进行沟通和反馈，在具体的操作中，企业可以通过构建和完善基础信息系统、构建内部信息沟通渠道和构建外部信息传递和沟通机制这三个方面来完善企业的信息与沟通制度。最后，企业要做好税务筹划工作，要熟悉国家的税收优惠政策，如近些年颁布的区域税收优惠政策、和谐社会税收优惠政策和资源节约和环境友好的税收优惠等，这样不仅利于把握国家的政策导向，而且能使公司获得节税利益。

参考文献：

第2篇：大企业风险管理范文

【关键词】信贷风险；商业银行；大中型企业；风险管控

一、信贷风险管理概述

（一）信贷风险管理内涵

对于商业银行而言，信贷风险主要是指债务人的违约风险。传统市场模式下，信贷流动性低，不存在完善的二级市场，因此很难确定信贷的公允价值。银行多是依靠过往经验对信贷价值进行判断，并且依据股价、企业财务报表等信息进行相应调整。其坏账判定也就存在一定误差，无法实际反应可能存在的风险。但是随着资产评估和风险测算、信用测算等相关技术的发展，现代社会已经可以对完全信用产品进行风险测算。商业银行样信贷风险管理就是通过一定的制度和操作降低出现信贷坏账的可能，减少银行风险及由此给银行带来的损失。目前银行针对信贷风险管理方法主要包括贷前评估和贷后监控。

贷前评估是决定是否放贷的关键因素，其评估的主要方法有5C要素分析法、统计分析法、人工智能法和组合预测法等。主要目的是通过对申请贷款的企业进行全面分析，判别其违约风险。但是不完全市场中存在明显的信息不对称，许多准确度较高的评估方法成本也相对较高，因此考验管理者的决策能力，风险管理也需要依靠贷后管控。

贷后监控是银行放贷之后，为避免出现坏账而对贷款企业进行监测和采取相应措施的系列行为。较为成熟的测量方法主要有：信用监测模型、死亡模型、信用度量法、信用风险附加法、信贷组合法和LAS系统等。各个模型都可以监测信贷企业的风险变化，有助于银行保持对信贷的控制。在企业风险增大时银行可以采用之前合约赋予银行的权利，比如要求企业提前还款，要求企业控制信贷规模、资产负债比等。贷后监控是银行维护自身利益的必要手段，对于规范企业市场行为，向政府提供市场信息等都具有重要作用。

（二）大中型企业信贷特点分析

大中型企业占社会企业总数的绝大部分。其中大型企业是已经进过市场优胜劣汰后，成为市场中具有举足轻重作用的企业，是市场活动的领导者；而中型企业是已经有了一定的发展正在经历市场优胜劣汰，生命周期较短、生命力相对较弱的市场跟随者，其市场策略多是跟随市场领导者。因此大中型企业在规模、资金、技术、经验等方面具有较大优势，代表了整个市场经济的竞争力。

对于银行而言，大中企业信贷风险较微小企业小，RAROC和EVA就相对较高，更符合银行的逐利性。但是银行必须履行其作为国家货币政策的实施机构的职能，完成中央银行赋予的使命。我国目前经济发展形势放缓，既要支持中小企业发展，又要稳定大型企业已取得的成就。因此在信贷规模上，并非所有的大中型企业都能获得想要的信贷。银行主要通过自身发展、行业和地域三种情况核定信贷规模。自身发展不用过多说明，主要是企业偿债能力的分析。而地域和行业则是政策和市场共同作业的结果，目前大中型企业信贷战略的重心区域多为京津地区、长三角地区和珠三角地区。行业而言，电力、石化等仍受银行青睐而纺织、食品等行业的信贷规模则受到严格控制，这主要是因为电力、石化仍为国家支柱性产业，有赚无亏而纺织、食品行业则在近年来出现大量亏损和负面报道，形成坏账可能性相对较大。

但是大中型企业，尤其是大型企业存在因循守旧，创新能力较差、市场反应能力过慢、官僚现象严重等问题，导致其信用测评时可能会存在一定问题，降低其信贷规模。因此，大中型企业的信贷来源仍主要是国有银行，能够相互了解并承担这些风险，而小型银行则可能更偏向于信贷需求量较小、风险和收益较高的小微型企业。

大中型企业相互间形成利益同盟，在借贷时相互担保，或将借贷担保手续依照传统全权委托银行办理。形成相对稳定的利益集体。换句话说，企业信贷担保不会抵押或质押物品，以“信誉”为唯一条件，也就绝不会影响企业正常生产活动。而在还款方式上，一般有常见的等额信贷和循环信贷两种模式。等额信贷是指按时间节点付息到期一次还本的信贷，时间一般以一个季度或一年为点。循环信贷是双方签订协议后，在协议期内，协议额度下的信贷银行都必须满足企业，而企业用多少就付相应利益的信贷模式。企业多希望才有循环信贷的模式。

二、商业银行大中型企业信贷风险困境分析

对于商业银行大中型企业信贷存在的风险进行合理的把控有利于排除风险，保持商业银行大中型企业信贷业务稳定正常运营。商业银行大中型企业信贷存在的风险主要有：信贷风险管理信息系统不完善、针对大中客户信贷风险管理意识不足、信贷风险文化建设存在不足、银企信息不对称。

（一）信贷风险管理信息系统不完善

银行信贷风险有效管理需要借助一定的信息管理系统来完成，因此为了保障银行针对大中企业客户信贷风险的有效管理，必须要建立完善的信息系统，并做好相应的维护和升级活动。但是这些是当前银行存在的主要问题，由于目前银行风险管理系统建设和维护外包给企业网络支持公司，因此企业内部各个部门参与信息系统建设存在不足。在数据搜集方面存在不足，从而无法给管理层提供足够的参考。另外在系统的维护上存在周期长等问题，一旦出现任何问题都需要服务公司来进行维护，即使是一些小问题也难以解决，从而加大了银行信贷各个环节中的风险。

第3篇：大企业风险管理范文

企业只有不断地成长，才会充满生机，才能在市场上保持竞争力。经理人梦寐以求的是，使企业短时期内快速成长为大企业。但是在快速成长的过程中，成功与失败只有一步之遥，其中的关键就在于能否保持财务稳健。

高负债的陷阱

从许多高成长企业反映出的问题来看，过度负债可说是一个典型的通病，也是财务危机的根源。它们的高负债是怎样积累起来的呢？

战略需求效应由由于企业的战略布局驱动，或表现为现有业务的发展，或表现为新业务的开拓，规模和数量的扩张经常明显快于内涵质量的扩张，在高成长阶段都将出现某种程度的资金短缺。因此，高成长企业为达到快速扩张的目的，普遍采取负债经营策略。

组织放大效应由许多企业在快速扩张中倾向于采取企业集团或控股公司模式。但这类模式债务放大效应也十分明显：一方面母、子公司都会从各自立场出发追求数量扩张；另一方面，子公司除保留原有业务联系和资金融通渠道外，还可能获得母公司再分配的业务或资金。这一业务和融资放大效应很容易使企业负债过度，最终成为财务危机的“始作俑者”。

财务不透明与内部互相担保由财务不透明、各自为政和内部关联企业间的相互贷款担保是高成长企业常见的问题。这不仅加大了银行对企业财务判断的难度，也给财务监管带来很大困难，从而造成整体负债率不断抬高。

中国四大信托投资公司之一的广东国际信托投资公司破产事件就是一个教训。广信下属企业帐外有帐，隐藏债务情况严重，甚至连集团总部都难以摸清家底。清产核资以后，资不抵债额竟高达146.94亿元人民币。

债务、资产的结构性错配由最常见的就是短债长用，短筹长贷。企业将短债用于投资回收期是短债期限若干倍的长期项目投资，导致流动负债大大高于流动资产。金融机构基于高成长企业的前景，往往也采取短筹长贷方式，支持企业搞长期投资，从而加大了企业的资金风险，一旦银行日后收紧银根，企业将会进退两难。

其它常见结构性错配还包括负债到期过分集中的结构与现金流量错位，长、短期负债结构比例失调，贷款的银行结构单一，资产和负债币种结构不合理等。

以上几方面是环环相扣的。高成长战略造成资金短缺，企业就不可避免地要负债经营。组织放大效应和内部担保则加剧债务水平，造成负债过度。在过度负债的情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付危机随时爆发。

财务危机的诱因

经营持续亏损由企业扩张过度，容易因经营管理不善或战略性失误引起亏损。如果企业只是短期亏损，只要亏损额少于折旧，未必导致债务偿付困难，但如果持续亏损，将造成企业净资产数量和质量不断下降，大大削弱企业的经营能力和偿债能力，进而导致企业不能到期偿还债务。

如果亏损严重到资不抵债的地步，也就是狭义上所指的财务失败，将意味着企业偿付能力的丧失，最终很可能走上倒闭、破产的不归路。

短期支付不能由这种情况下，企业并非资不抵债，也不一定与经营亏损相关，只是由于资金周转不灵、现金流量分布与债务到期结构分布不均衡等原因暂时不能偿还到期债务，真所谓“一文钱逼死英雄汉”。

1996年进入全球500强之列的香港百富勤公司，1998年初却因为缺乏足够现金无法偿还几千万美元的债务而被迫破产，10年辉煌毁于一旦。珠海巨人集团财务危机的导火索则是兴建巨人大厦时国内卖楼花所形成的4,000万元人民币债务。

突发性风险事件由在市道畅旺的时候，高成长企业或许可以凭其资产规模和营业收入的大幅增长，给市场以太平盛世的感觉。

一旦国内外政治、经济环境突然变化，重大政策调整，各种自然灾害或其它突发性风险事件发生，企业就可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。

亚洲金融危机中，一些企业采取股票抵押贷款，结果由于股票市场低迷、股票价格大幅下降，使抵押品价值严重缩水而陷入财务危机。

尽管这些风险事件对企业来说属于不可控因素，但防范经营、财务风险本身就是企业经营的应有之义。同样经历了亚洲金融危机，一些企业破产、倒闭，而另一些财务稳健的企业仍健康发展，经营能力突显高低。

平衡高成长和稳健

百富勤等大企业的破产说明，企业如果不顾自身条件通过负债经营盲目铺摊子，就容易聚集过多盈利能力差的资产或业务，规模再大也难逃被淘汰的命运。对企业来说，只有在财务稳健的前提下取得的成长性才是合理的。

优化财务结构由财务结构优化是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整（增量或减量）的手段确保财务结构的动态优化。

企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例：

一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。

负债经营的临界点是全部资金的息、税前利润等于负债利息。在达到临界点之前，提高负债将使股东获得更多的财务杠杆利益。一旦超过临界点，加大负债比率会成为财务危机的前兆。

二是优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。

企业也应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。

此外，企业还应密切关注各地经济、金融形势和汇率的变化情况，调整贷款的银行结构和币种结构，尽可能避免过份集中向某一国家或区域的金融机构融资或以单一货币进行借贷或业务结算，以预防和降低借贷和汇率风险。

三是优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的“净营运资本”。

四是优化投资结构。主要是从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资，固定资产投资、无形资产投资（如研究开发、企业品牌等）和流动资产投资，直接投资（项目）和间接（证券）投资，产业投资和风险投资等。

抓好现金流量生命线企企业最基本的目标是股东财富或企业总价值最大化。它通过获利水平和利润指标反映出来，而这一切都是建立在现金流量这一企业生命线上的。

不少企业陷入经营困境甚至破产并非因为资不抵债，而是由于暂时的支付困难。因此，利润或是企业总价值最大化不能停留在帐面盈利上，而要以价值的可实现性和变现能力作为前提。

企业应把利润和现金放在同等重要的位置，加速资金回笼和周转，提高资产变现能力，加强对应收帐款的管理和催收力度，尽量减少呆坏帐。

企业应根据现有业务未来产生现金流量的情况追求相应的成长速度，同时要手持一定量的现金以满足正常运营和应付突发事件的需要，并提高资金管理水准，确保资金的流动性和安全性。

建立财务监控体系企公司的规模扩张应与财务控制制度建设保持同步发展，否则造成财务失控。企业应建立有效的财务监控体系，加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督，严格担保和信用证开证额度管理，减少或有负债。

企业尤其要重视预算管理，应着眼于未来现金流量情况，通过预算管理对融投资总量、负债水平、资产状况进行控制，并对未来重大项目的融投资及大笔债务的还本付息等做出统筹安排。

第4篇：大企业风险管理范文

关键词：大企业 税务风险管理 研究

根据税务机关的调查研究，我们认识到当前企业税务风险的严重性，对此企业必须加强税务风险管理。尽管大企业也在不同程度的、以不同方式地落实“指引”，但从执行税收政策的实际情况看，由于大企业税务风险管理尚不成熟，企业管理人员对其重视程度不够，导致管理工作的存在问题，大企业税务风险内控机制建设的紧迫性已经凸显，对此，国家税务总局决定对中石油、建设银行、农业银行、华能集团、中国冶金科工集团、华为、五矿集团和三星中国投资有限公司等8户企业集团，由大企业税收管理部门和稽查部门合作开展全流程税收风险管理工作。

一、概述大企业税务风险

（一）大企业税务风险的基本概念

税务风险指的是，企业在经济活动相关涉税活动具有一定的不确定性，同时税务机构以及企业单位对这一不确定的认识和判断。因为大企业自身的涉税行为受到多方面的影响，比如自身行为不当，税务制度的改变等，导致相关部门无法及时、准确的根据国家税务制度要求最终自身财产遭受损失、企业名誉受损、受到相应的法律制裁等的风险。大企业是我国税收重要来源，在国民经济发展发挥着重要作用。为了方便进行税务管理，我国税务部门通过列名的方式对大企业进行确定。现阶段，国内的定点联系大企业已经确定了45家，每年国家税收的两成来自这些企业。

（二）大企业税务风险的主要特征

国内对于大企业的划分标准为：同时满足销售额3亿元及以上，资产总额4亿元及以上，从业人员2000人及以上。而国际上通常使用下面五项标准进行衡量：创业核心技术；规模经济；供应链管理能力；品牌价值；资源垄断。大企业自身的组织结构庞杂，经营内容复杂，多元化企业甚至会存在跨行业、跨区域的情况，涉税事务繁重，税务管理工作非常困难。同时也因为大企业业务重大，所以一旦被查出违法税务行，相应的税务金额处罚也是非常沉重的。更为严重的会挫伤企业的信誉，同时极易给企业引起各种经济危机。对企业的发展形成严重的影响，对于其宏观经济的运行造成重大的影响。

大企业税务风险内控机制为内控制度中一项关键性内容，是大企业进行税务防范工作而制定的一套税务风险管理规范制度。在企业管理过程中实施高效的税务管理工作，也是企业税务防范当中采取一项非常有效的手段。具体体现在，大企业董事会等机构及其成员一同参与实施，主要是为了合理的保障企业在有效的防范自身税务风险的前提下，创造更高的税务价值，进而制定完善的流程和规范。

二、我国大企业税务风险管理存在的问题

（一）大企业税务风险管理的制度不够完善

在国内，税务管理进步相对较晚，相关理论尚不健全，实践经验较为缺乏，直至今天，依然没有制定一套相对完善的税务法律对大企业税务内控工作进行合理的指导。现阶段，我国的征管法等相关税务法律制度在大企业税务风险控制等方面设立相应的要求和规定，同时也缺乏较为详细的税务控制鼓励措施。我国税务总局颁发的税务风险管理规范性文件，主要起到一定的指导和引导作用，不具有相应的强制性。

（二）缺乏系统的大企业税务风险管理组织结构

大企业自身的部门机构设置相对混乱，岗位职责不明确。比如部分单位在税务风险内控方面设置了专门机构，部分企业设立了风险控制机构，一些企业则同时设立了两个部门。此外，有关税务风险防控责任，部分企业落实在自身的风险内控部门，而一些企业则分配到自身的财务部门中，有的企业税务风险是内审部门在负责，和其他单位的联系不足，全局统筹不到位，使得大企业的税务风险防范效能下降。

（三）大企业税务风险评估工作不到位

企业没有建立较为高效的风险评估机制，税务风险评估工作较为形式化。同时税务单位通过风险评估信息反馈可以对企业的税务防范工作进行一定的指导。税务机关的工作能力受到税务人员、税务信息化程度、涉税信息等多项因素的影响，如果税务人员素质较差，税务管理信息化程度较低等情况下，税务机关难以对大企业自身的涉税风险进行系统、有效的识别，所制定的风险评估报告的指导性不高，此外风险评估反馈不及时，对于大企业的风险防范进行合理的指导。

（四）税务风险管理的执行力不足

税务风险管理制度建立不到位，具体的管理工作较为混乱，加之部分人员素质不高，导致工作执行力度严重欠缺。同时大企业组织结构复杂，相关的经营项目繁多，信息化程度较高，技术组织管理能力均较强，基层税务人员更多的时间和精力消耗在整理资料、税额催缴、日常巡检等工作上，无法抽出充足的时间组织纳税评估、税务风险分析等风险排查工作，使得精细化管理无法得到落实。

（五）缺乏有效的监督及风险管控效果评价工作机制

很多大企业对于自身的税务风险没有正确的认识，税务风险管理不到位，更没有进行有效的监督，导致风险管理工作较为混乱，风险管理效果并不理想。此外，对于风险管理和控制效果没有进行较为科学、合理的评价，缺乏相应的评价工作机制，风险管控不到位企业难以认识到管理工作中存在的各项问题，无法及时的优化和完善自身的税务风险管理工作。

三、大企业税务风险管理的应对措施

（一）完善大企业税务风险管理的基本制度

大企业要想建立健全自身的税务风险内控机制以及制度，需要根据我国的法律法规。虽然在大企业税务风险机制方面，国家法律依然处于空白状态，国家税务总局目前已经的《大企业税务风险管理指引（试行）》和《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》，各个方面应当努力学习相关指导合规程，可以结合相关指导和规程制定符合本企业具体的情况的税务管理基本制度。同时税务部门也必须加快大企业税务风险法律建设工作，需要尽快针对税务风险内控制定完善的法律制度，将其划入我国法律法规中。由此大企业在组织自身的税务风险可以严格按照法律进行，税务部门在进行大企业税务风险管理也有明确的执法依据。

（二）构建大企业税务风险管理体系 确定管理职责权限

应当率先从人员方面着手做起，提升领导层的税务风险观念，同时将这一风险意识融入企业的运营当中，企业各个分支结构设置相应的部门，聘请素质过硬的人才负责税务工作，参与税务决策分析、外部信息税务影响分析、税务核算等工作，切实遵循岗位分离原则，防止出现税务人员兼任的情况。此外应当确定完善的税务风险管控机制，和企业其他内控制度有机融合，确保在税务政策落实、外部经济环境变动充分分析税务风险问题，确定完备的工作流程，及时发现问题，并及时向税务机关报告，同时通过研究制定科学的建议，一旦发生税务风险可以快速进行应对，减少为企业造成的负面影响。

（三）制定科学的风险预估办法

大企业进行税务风险管理当中，采取科学的合理风险预估方法。对企业涉税活动中面临的税务风险进行有效的评估，同时将评估结果及时的反馈给企业的管理层、决策部门以及相关工作人员，企业相关部门以及人员可以结合相关可以根据反馈信息制定科学的风险防范措施以及制定合理的税收筹划方案，有效的控制风险，降低企业税负压力。

（四）强化大企业税务风险管理执行的监督与效果评价机制

对于企业自身的税务风险管理进行有效的监督，保障风险管理的全面落实。建立相应的监督机制，安排专门的人员对风险管理工作进行监督，对管理工作中，工作态度不佳，执行力度不足等问题及时予以提醒或警告，促使其及时修改和整顿。同时建立较为合理的效果评价机制，对自身的风险管理效果进行合理的评价，根据评价结果对管理当中存在的问题及时的进行改正和优化。

（五）构建大企业税务风险管理激励机制

为了促进税务风险管理加强，应当建立相应的激励机制。针对税务风险控制效果良好的部门，予以一定的奖励，对于风险管理工作混乱，态度不端正等进行相应的惩罚。由此对企业相关人员进行鼓励，由此实现企业税务风险管理水平和质量的提升。

四、结束语

综上，在国民经济中，大企业占据非常重要的地位，同时由于大企业经营范围庞大，经营业务复杂，涉税事务繁重，税务风险管理工作负担较大，企业必须重视对自身风险管理工作的重视。深入的研究税务风险管理中存在的问题，同时探究相应的解决措施，提高税务风险管理效率提高。

参考文献：

[1]陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究[J].管理世界，2013

[2]牟信勇，寇伟斌，王谦英，王雪绒.大企业税务风险管理探索[J].税务研究，2014

第5篇：大企业风险管理范文

摘要：企业的经营活动充满着风险和不确定性，不仅会计核算工作应坚持谨慎性原则，在财务管理工作中也应遵循谨慎性原则。

一、财务分析中谨慎性原则的运用

财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析。为了客观地评价企业一定时期的财务状况和经营成果，需要计算各种财务指标。在进行财务分析、计算财务指标时遵循谨慎性原则表现在以下方面：

（一）进行短期偿债能力分析时除计算流动比率、速动比率外，还应计算现金流动负债比率。现主流动负债比率是经营现金净流量与流动负债的比率，它是速动比率的延伸，能直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力，用该指标评价企业短期偿债能力更为谨慎；

（二）进行长期偿债能力分析除计算资产负债率、产权比率外，还应计算有形净值债务率和利息保障倍数。有形净值债务率是负债与所有者权益扣除无形资产价值后的比率，它是产权比率的延伸，能更谨慎地反映企业清算时债务资本受到保障的程度。利息保障倍数是息税前利润与利息费用的比率，作为分母的利息费用不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息，同时从谨慎性角度出发，最好比较本企业连续几年的该项指标，并选择最低指标年度的数据，作为标准，以保证企业最低的偿债能力。

二、筹资管理中谨慎性原则的运用

筹资管理要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括筹资数量、筹资时间、筹资来源和筹资方式等。为了规避筹资风险，企业在筹资过程中遵循谨慎性原则表现在以下方面：

（一）筹资数量适当。不同时期企业的资金需求量是不一样的，企业财务人员应采用一定方法，预测资金的需要数量，合理确定筹资规模。这样，既能避免团筹资不足，影响生产经营活动，又可以防止筹资过多，造成资金闲置。

（二）筹资时间与用资时间相适应，这样，既能避免过早筹集资金形成资金投放前的闲置，又能防止取得资金的时间滞后，错过资金投放的最佳时机。（三）采取多种形式的筹资组合，以分散筹资风险。权益资金的风险一般小于负债资金的风险，但资金成本较高。采取多种筹资方式筹集资金，可以扬长避短，分散筹资成本。（四）根据利率变化趋势及偿还债务能力来确定长期债务与短期债务的合理比重。如果预期利率将持续上升，应考虑增加长期债务比重，可以节省资金成本；反之，可适当增加短期债务比重。但是实际上，利率很难预测出来，企业最好能合理搭配长短期资金来源，使企业在任何利率环境中都能生存。（五）采取融资租赁和寻求债务担保等方式转移筹资风险。融资租赁既可以将设备过时的风险转嫁给出租者，又可以适当减少不能偿付租金的风险；寻求债务担保既可以增强企业对外举债能力，并将部分偿债风险专家给担保人。

三、投资管理中谨慎性原则的运用

投资管理须考虑投资规模，同时还须通过投资方式和投资方向的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益、降低投资风险。由于投资时间的长短不同，其谨慎性原则的运用也不相同。

（一）短期投资中谨慎性原则的运用

短期投资是指影响所及不超过一年的投资，如应收账款、存货等。其谨慎性原则的运用体现在：1、制定谨慎的应收账款信用政策，确定合理的信用标准、信用期限和现金折扣条件；根据应收账款总成本（包括坏账损失、机会成本、收账费用等）最小化原则，制定收账政策、催收账款；建立合理的计提坏账准备制度，以补偿可能发生的坏账损失，规避坏账风险。2、分析预测存货的供应状况和耗用状况，确定合理的存货保险储备，避免因存货短缺而影响生产和销售；根据物价变动趋势，选择合理的存货计价方法，如物价持续上涨时，采用后进先出法等；3、确定合理的现金保险储备，以应付无法预料的收入减少或支出增加等情况，避免因现金短缺而导致财务危机，同时拟定解决现金短缺的应急方案。

（二）长期投资中谨慎性原则的运用

长期投资是指影响所及超过一年的投资，如固定资产投资、长期有价证券投资等，由于长期投资涉及的时间长、风险大，更需要运用谨慎性原则规范企业投资行为。1、在固定资产投资管理方面：采用谨慎的决策方法，权衡投资的风险与收益，拟定最优方案；适应固定资产效率逐年递减、维修成本逐年递增的状况，采取加速折旧法，加快固定资产投资的回收，增强企业的竞争能力；在评价投资项目时以现金流量为基础，而不以利润为基础。2、在长期有价证券投资管理方面：一是将证券投资的风险区分为系统性风险和非系统性风险。对子系统性风险，可通过国家政策走向、宏观经济状况、证券市场行情等因素的分析来规避；对于非系统性风险，可通过不同种类证券投资的有效组合，减少这种风险。二是采用谨慎的方法对证券计价，如采用成本与市价孰低法等。

四、股利分配中谨慎性原则的运用

第6篇：大企业风险管理范文

「关键词企业风险风险管理风险管理审计由于各种不确定性因素，企业面临着各种风险，能否对风险进行有效的管理和控制，是企业能否生存发展、实现企业预期目标的关键。企业风险管理的有效性在一定程度上取决于企业对风险管理工作的监督和评价。因此，无论是国际内部审计师协会对内部审计的定义，还是我国的内部审计准则都强调了内部审计在企业风险管理中的重要性。我国从2005年5月1日起施行的内部审计具体准则第16号———《风险管理审计》中更是强调了内部审计人员对风险管理进行审查和评价的职责。

一、企业风险及风险管理的内涵进行企业风险管理审计，必须明确企业风险及风险管理的内涵。否则，企业风险管理审计便无从谈起。1企业风险的实质首先，风险产生于不确定性因素的存在，如果企业运行的内外环境是确定的，则不存在企业风险。其次，企业运行环境的不确定性带来了企业运行结果的不确定性。一般来说，我们更注重企业的运行结果，对预期结果的实现与否及可实现程度的大小成为了衡量企业风险大小的现实标准。因此，可以认为，企业风险则是企业运行结果偏离期望结果的可能性。笔者认为，企业目标是企业期望达到的一种结果状态，但由于相关因素的持续不断的变化，企业目标的实现存在不确定性。因此，企业风险可以描述为企业目标不能得以实现的可能性。2企业风险的划分企业风险可以按多种标准进行分类。笔者认为，既然将风险定义为企业目标不能得以实现的可能性，那么，企业风险可以按照企业目标的不同层次来理解和划分，并可将其相应划分为：（1）企业的战略风险是指企业战略目标不能实现的可能性，主要包括：由于对有关影响因素的分析不够充分或对未来的变化没能合理预计而带来的企业在总体战略选择环节的失误风险；由于企业的具体战略选择失误而带来的风险，包括企业经营领域的选择风险、企业并购风险等。（2）企业日常经营管理风险是指企业具体经营目标不能实现的可能性，又可以划分为企业经营环节的作业链风险，如企业供、产、销等环节的风险；企业的人事风险，如由于人员任用、授权、业绩评价等方面的缺陷带来的风险；企业的信息风险，如企业信息系统风险等。（3）财务风险。狭义一般是指由于企业筹措资金而形成的风险，并主要是指企业由于举债而形成的风险，也可称之为筹资风险。按照本文对风险的定义，即企业目标不能实现的可能性，则企业的财务风险是指企业财务活动目标不能得以实现的可能性，包括筹资风险、资金投放的风险及企业其他财务活动风险，我们可以称之为广义的财务风险。3企业风险管理COSO于2004年颁布的《企业风险管理框架》中指出“企业风险管理是一个过程，它由董事会、管理当局和其他人员执行，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”我国内部审计协会2005年的内部审计具体准则16号—《企业风险管理审计》中指出“风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。”从上述对风险管理的解释可以看出，企业风险管理的最终目标是为企业目标的实现提供合理的保证。

二、企业风险管理审计的目标对企业风险管理进行监督和评价是现代内部审计发展的结果，企业风险管理审计的目标取决于对企业内部审计的功能定位。从西方企业内部审计的产生和发展过程来看，内部审计是随着经济的发展，企业内部管理层次的增多和控制范围的扩大，基于企业内部经济管理与监督的需要而产生的，并随着管理的需要而不断发展。随着内部审计的不断发展，内部审计的目标也在不断地变化，其中以国际内部审计师协会（IIA）对内部审计所下定义的变化最具有代表性。国际内部审计师协会（IIA）理事会指出内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。我国的内部审计不是在企业内部管理需要的动因下发展起来的，而是在政府的要求下，在国家审计部门的推动下建立起来的。1993年国家审计署成立，为了尽快建立和完善审计体系，补充刚刚复兴的国家审计力量的不足，政府和政府审计机构都极力敦促内部审计的组建。但随着我国经济体制的不断改革发展，企业内部审计越来越受到各方面的重视，对内部审计的理解也发生了较大的变化。我国的内部审计基本准则指出：内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。从内部审计的发展过程可以看出，企业内部审计的目标在于帮助企业实现目标。企业内部审计的目标决定了企业风险管理审计的目的在于：通过内部审计机构和人员对企业风险管理过程的了解，审查并评价其适当性和有效性，提出改进建议，促进企业目标的实现。

三、企业风险管理审计的内容风险管理包括组织整体及职能部门两个层面。内部审计人员既可对组织整体的风险管理进行审查与评价，也可对职能部门的风险管理进行审查与评价。因此，笔者认为企业风险管理审计应当包括以下方面的内容：

第7篇：大企业风险管理范文

[论文关键词]企业风险管理理论中央企业本土化

本世纪初以来，以不确定性为基本研究对象的企业风险管理（EnterpriseRiskManagement,ERM）理论逐渐进入我国实业界和研究者的视野。2006年6月,国务院国有资产监督管理委员会颁布实施了《中央企业全面风险管理指引》（下称《指引》）,该《指引》的颁行，可以看成是企业风险管理理论在我国大规模本土化的开始。

一、企业风险管理理论概要及在我国的规范化实施

1.企业风险管理（ERM）理论的一般框架。企业风险管理作为一种全新管理理念或管理框架的最终形成，是由美国发起人组织委员会（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，COSO）在2004年9月提出的，标志文书是《企业风险管理——整合框架》（EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework，下称《整合框架》），这个框架是迄今为至企业风险管理最完善、最成熟的理论概括。COSO认为，企业风险管理是经由企业当局广泛参与，对企业面临的不确定性进行多要点掌控，以实现组织目标的过程。

《整合框架》提出了企业风险管理的8个核心要素，即，目标设定、内部环境、事件识别、风险评估、风险回应、信息沟通、控制活动和持续监督，这8个要素组成了一个有机体系。企业风险管理有4个目标，即，战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。理想的ERM框架是通过对不确定性的管理增加股东价值，以共同的语言和要素安排，落实企业的上述4项目标。企业风险管理的要素与目标之间是一种紧密的支持与保证关系。

2.企业风险管理在我国中央企业的初步实践。在《整合框架》的背景下，2006年6月国资委根据《中a华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，制定颁布了《中央企业全面风险管理指引》，对中央企业实施风险管理的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理信息系统等进行了系统规范，成为中央企业风险管理的权威指导文书。之后，一些省市区也出台了很多相关文件，对《指引》的实际操作进行具体化。《指引》所称企业风险，包括纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存），具体分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。

《指引》对企业风险管理的目标、流程描述，与《整合框架》中的描述大体相同。它将企业风险管理的目标设定为五个方面：一是将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；二是确保企业内外部实现真实、可靠的信息沟通；三是遵守法律法规；四是通过企业制度安排降低实现经营目标的不确定性；五是建立针对重大风险发生后的危机处理计划。这五个方面的目标，分别对应着《整合框架》提出的4个目标。它将企业风险管理流程区划为收集初始信息、进行风险评估、制定管理策略、提出实施解决方案和监督改进等5个阶段，分别对应着《整合框架》中的企业风险管理8大基本要素。

二、企业风险管理理论本土化过程中应注意的问题

1.找到切合实际的本土化切入点

一方面，通过对《指引》的解读可知，与国资委以往出台的文件有很大不同是，过去国资委颁行的大多数文件都是在对企业大量实践经验进行分析总结的基础之上形成的，是一个从实践到理论，再从理论回到实践的过程。而《指引》则正好相反，它来自于成熟的理论，而且主要是国外的成熟理论，先于国内企业的管理实践。另一方面，每一个中央企业都有其特殊的行业特点、既有体制、历史传承、文化特色和企业员工队伍、管理当局的素质水平等，这决定了不同的企业在实施风险管理时应有不同的切入点或突破口，不能好高骛远，要从各自的实际出发，找准影响各自企业主要经营管理领域的不确定性来源，有针对性地进行企业风险管理实践。

2.建立起具有可操作组织规范

企业风险管理理论和《指引》都是针对企业所面临的时时处处都存在的各类风险提出的，都只是一个理论框架和方向指引，没有统一具体的模式。它要求企业围绕总体经营目标，通过在企业各个管理环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，营造风险管理的氛围，建设风险管理体系，等等。可见，无论企业风险管理理论还是《指引》，都没有为中央企业的现实经营管理给出一个具体的、可以搬来即用的药方，所以，将企业风险管理理论和《指引》具体化为每一个中央企业中看得见、摸得着的具体组织结构和规章制度，是当前我国中央企业需要下大力气去做的事情。

3.培育良好的气氛和合格主体

一般讲，一个良好的适合于特定企业的ERM氛围，应该至少包括以下几个方面内容：一是将企业的风险偏好与企业战略有机联系；二是能够保证企业的风险管理战略、企业的发展战略与企业的股东价值保持一致；三是可以提供鉴别和评估风险的工具，并有强大的企业舆论支持这些工具使用；四是企业各层面有统一的风险语言，和畅通的沟通管道。任何一个ERM框架都是在一定的氛围中由具体的企业成员最终实施的，没有良好的企业风险管理氛围，得不到企业各层面人员的支持，再好的企业风险管理框架和《指引》都会流于口号和形式。

参考文献：

[1]滕青:我国企业风险管理框架构建[J].经济管理，2007，（3）：45～48

第8篇：大企业风险管理范文

正文：

一、内部审计和企业风险管理的关系

（一）风险管理是内部审计工作的基本内容

内部审计是企业内部控制的重要部分，也属于企业内部控制的一种特殊的形式。单纯的从审计的目的上看，审计主要是针对内部控制中某一部分实行的再控制。内部审计主要分为三个部分，财务审计、管理审计和经营审计。财务审计工作内容主要是对企业内部单位进行会计控制，并通过审查企业会计资料和制定相关的财务报告，从而保证企业财务记录的安全。经营审计主要是对于企业投入和产出进行分析和评价，实现企业生产经营的目的。管理审计则主要是以改善企业管理水平和质量为目的。针对企业管理中存在的一些问题，进行及时的处理，保证企业经营目标的出现。

（二）风险管理是内部审计人员应具备的基本素质

风险管理本身就是一个过程，风险管理工作涉及到企业生产、经营等情况的预测，还包括企业内部的一些制度设计和风险决策。也正是由于风险管理范围的广泛性，就需要内部审计人员对于风险管理具全面了解，将对于风险管理的评价和审查等工作都作为是内部审计工作的基本内容。还需要内部审计人员能够做好风险管理的了解工作，对风险管理提出一定的评价和改进建设。

（三）企业风险管理需要内部审计制度进行规范

企业管理工作的开展需要相关的制度进行规范，而内部审计作为企业监督层中重要的部分对于企业治理工作中占有非常重要的地位。而会计信息系统作为协调企业管理的重要手段，会计信息的真实性直接影响着企业管理结构中其他制度的安排，而审计制度作为保证会计信息真实性的重要措施，企业风险管理需要内部审计制度的规范。如，社会审计能够针对企业会计报表审计中发表公正的审计意见，这样的方式能够全面提升企业会计信息的真实性。因此，制定规范的内部审计制度进行企业风险管理工作的规范，对于企业管理中的信息进行规范，进而保证企业会计信息的真实性，充分发挥企业会计信息的作用。

因此，在企业风险管理过程中，内部审计能够对于企业可能出现的风险进行防范和降低，并将其作为内部审计工作的重点，企业风险管理和内部控制体系密不可分。

二、内部审计在企业风险管理中的作用

（一）完善企业风险管理流程，降低风险损失

内部审计能够通过有效咨询服务方式，进一步帮助企业建立有效风险管理流程，而企业风险管理本身就是一个持续的过程，需要一个完善有效的管理构架。内部审计作为管理流程建立和完善的动力，并能够利用保证的方式充分发挥企业风险管理的作用。由于内部审计的重要作用，就需要企业内部审计部门能够充分发挥企业的业务和管理流程的优势，对于企业风险管理进行评价，全面提升企业风险管理的有效性和及时性。首先就是要建立一套完善的企业风险管理流程，只有具备一套具有实际操作的报告监控制度，企业才能针对自身的实际情况，制定战略目标，建立企业风险分级体系。其次就是要内部审计能够持续和动态的对企业的风险进行分析和评价，这样才能保证企业各部门工作能够保持正确的方向，完成企业的目标。最后就是需要企业风险管理能够明确风险程度，而内部审计则能够保证企业风险处于一个可控的范围，并能够和企业的管理层进行交流，全面提升审计报告。

（二）进行风险识别，预警企业风险

内部审计在企业信息管理方面占有重要地位，对于确保企业信息化来源和做好信息数据的收集工作尤为重要。当前我国很多企业管理工作的决策都依赖于信息网络，而内部审计对于企业从信息网络中获取的信息能够进行有效的识别，这样在很大程度上降低了企业所而临的操作风险和决策失误。此外，企业内部审计还能够帮助企业进行风险的分析，能够针对相关的信息，对于企业可能面临的威胁进行识别。

使得企业对其可能面临的风险做到心中有数。内部审计关注的更多的是企业风险，这样就是能够让企业将更多的精力投入与企业风险的管理和控制上。最终提升企业风险管理决策的有效性。

（三）对于企业风险进行管理，提升企业价值

在我国整个市场经济中，企业之间也在进行着不断的联系。这种联系就使得企业面临的风险能够进行相互的感染，从而给企业造成了很大的破坏性，甚至会出现企业灾难性的损失。这种情况下就是需要对于企业风险进行管理。而企业内部审计能够针对企业内部有效的业务活动进行指导，对于企业风险进行有效的管理。这样的优势也能够保证企业以全新的视角进行企业风险的防范和控制，进而对企业整

体的风险进行一个规划。也同时充分发挥了企业内部审计在企业风险管理中的有效作用。凭借企业内部审计在整个企业风险管理中的独立性和全局性，进一步帮助企业高层管理作出正确的风险管理和全面提升企业管理的效益和价值。

第9篇：大企业风险管理范文

近年来，我国部分钢铁企业已经充分认识到风险管理的重要性，并在企业内部大力执行。然而从实际情况来看，我国钢铁企业风险管理工作的效果不明显，风险管理还存在一些问题。

第一，对风险管理的认识不全面。由于我国对风险管理的研究起步较晚，因此钢铁企业对风险管理认识还不全面。风险管理并不是某一部门的专门职责，需要企业内部各部门的共同参与。然而目前许多企业将风险管理工作分派给审计、管理等部门负责，但是这些审计、管理部门日常的工作侧重点各不相同，从而就导致由不同部门执行的风险管理工作存在很大的片面性。同时，由单个部门负责风险管理工作不利于企业内各部门的协调合作，因而使得企业风险管理丧失系统性。

第二，缺乏有关风险管理的健全的组织结构体系。当前，虽然我国企业普遍采用了现代化的管理模式，设置了董事会、经理层等多层机构，但是在实际工作中经常出现某一层次“一家独大”的现象，从而造成企业民主决策形同虚设，企业决策缺乏有效监督，管理工作水平不高。混乱的企业组织管理也就使得风险管理组织体系无从谈起，企业风险管理难以顺利实施，无法达到预期目标。

第三，企业缺乏有效的监督管理。为确保企业生产经济的正常进行，杜绝企业存在偷税漏税等违法想象，政府相关职能部门需要对企业进行一定的监督管理。然而，在实际中，由于监督管理部门与企业之间的利益关系，监督管理工作往往流于形式，难以取得预期效果，因此造成企业生产经营管理混乱，风险管理也就无从谈起。除了外部的监督管理之外，企业也需要进行内部监督管理，但是当前企业的内部监督管理的主要工作是“找错”，而对于其他的却放任不管。这种缺乏全面性的监督管理方法很难满足企业风险管理的具体要求，从而使得企业难以对风险进行全面系统的评估，造成企业风险管理难以取得效果。

第四，企业风险管理过于偏向财务活动。当前，我国企业在进行风险管理时过于偏向企业的财务活动，只对自身的财务报表、资金转入转出等进行管理控制，却忽略了对企业日常经营活动的管理控制。这使得企业难以实现预期的经营目标，造成企业经营业务活动混乱，最终会影响企业财务活动效果，从而制约企业的健康发展，影响了企业经济效益。

二、如何构建钢铁企业风险管理机制

（一）钢铁企业风险管理机制构建原则

第一，综合性原则。钢铁企业的风险管理机制应该贯穿于企业生产经营的全过程，覆盖企业各个部门的具体业务，同时对企业进行全面监督评估。因此风险管理机制要具备一定的综合性以确保企业生产经营活动的顺利开展。

第二，针对性原则。企业生产经营活动是一项庞大的工作，虽然风险管理机制可以对其进行全面监督管理，但是仍然要有急有缓。我们要找出会给企业带来重大风险的关键点，然后针对这些关键点构建风险管理机制以实现对企业生产经营的重点控制，从而使风险管理效果更明显。

第三，适应性原则。企业采用的风险管理机制只有适应了企业内外环境的变化才能发挥最大作用。因此钢铁企业的风险管理机制要能够根据国家相关法律法规的变化、企业外部经济市场的发展以及企业内部经营的具体要求不断进行修订与完善，从而在任何时候都能发挥最大作用，减少企业的经济损失。

（二）钢铁企业风险管理机制的构建

第一，优化组织管理结构。钢铁企业要在内部进行组织管理变革，理清股东大会、董事会以及经理层等各层次之间的关系，同时明确各层次在企业管理工作中的职责，从而提高企业经营管理工作效率，进而为风险管理机制的构建打下基础。

第二，构建科学的风险管理组织结构。钢铁企业要设置专门的风险管理机构负责全面风险管理工作，并且这一风险管理结构要与企业各生产部门联合组成企业风险管理组织结构体系。对此，钢铁企业可以将风险管理的总责任归于董事会或者总经理，由它们负总责；同时将审计、管理等部门作为风险管理的主要执行者，并要求其他部门对风险管理继续协助；另外，钢铁企业还要明确各子公司或分公司在风险管理中的职责，从而提高企业风险管理的工作效率，确保风险管理能够取得预期效果。

第三，建立完整的风险管理制度体系。合理的制度是工作执行的保障，因此钢铁企业要制定一套有关风险管理的制度。钢铁企业要结合自身实际情况修订企业风险管理办法，并且针对风险管理工作中的各环节分别制定专项办法。另外，钢铁企业还要规定风险管理的具体工作操作流程、方法手段等。

第四，健全企业内部监督控制体系。内部控制是确保企业生产经营正常进行的保证，因此钢铁企业要在现有内部监督控制体系的基础上增加对风险管理工作的监督控制。企业需要定期收集与风险管理有关的各种信息，并结合信息对风险管理效果进行评估，针对不足之处对风险管理进行修正以确保风险管理能够发挥最大作用。

三、结语