企业风险管理的特征精选(九篇)

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第1篇：企业风险管理的特征范文

在市场经济体制下，企业按照现代企业制度的机制运行，具有产权明晰、自主经营、自负盈亏、自我发展的自，完全具备了作为市场主体角色的资格。同时，企业所面临的内外部各种风险以不同于以往的方式和程度影响着企业目标的实现，从而使风险管理成为企业管理不可缺的一个方面。

(一)现代企业风险的特征

1、非预期性。相对于计划经济体制下的企业而言，现代企业风险更多地来自企业外部，而产生外部风险的各种因素均是企业不可控的，其发生与否以及何时发生，企业事先不得而知。对企业内部风险， 由于外部风险波及，其不可预期性也有不同程度的加大。

2、非可控性。如上所述，企业风险多由外部不可控制的环境因素产生，并波及至企业内部。对企业风险的防范，从根本上来说主要是先从外部风险做起，在有效降低外部风险影响程度的基础上，减少其再向企业内部的波及的范围和程度。

3、综合作用。现代企业面对不仅有内部因素，更有外部环境因素影响；不仅有国内的；也包括国际的；在现代企业风险管理体系中，公司治理从企业整体角度理顺关系，内部控制程序则从执行层面对企业风险的防范发挥作用。内部审计作为内部控制的重要组成部分，与风险管理密不可分，其在风险管理中发挥着不可替代的独特作用。

二、内部控制与风险管理的联系日趋紧密

在决定内部控制政策，并在此基础上评估特定环境中内部控制的构成时，企业决策层应对诸多风险管理问题进行深入思考。比如：公司面临风险的性质和程度；公司可承受风险的程度和类型；风险发生的时间及可能性；公司自身防范风险的能力；实施风险管理的成本，以及从相关风险中可能获取的利益等。

管理层在执行企业风险控制政策过程中，应准确确认、评价公司所面临的风险，并执行决策层所设计的内部控制政策，对企业风险进行有效的管理。

三、内部审计理论的新发展

审计理论和方法在经历了详细检查、从详细检查转为初步抽样、以及测试内部控制并广泛采用抽样进行审计的三个发展阶段后，目前已发展到了以测试评价企业风险为主要方法的风险导向审计阶段。为顺应内部审计理论及实务的变化，国际内部审计师协会(IIA)在1999年对内部审计重新定义为：内部审计是用来增加组织价值和改善组织运营的独立、客观的保证和咨询活动。它以系统专业的方法对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善，帮助组织实现其目标。

这一新定义又将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理层面，认为内部审计是针对风险管理，控制及治理过程的有效性进行评价和改善所必需的。

四、内部审计的主要职责就是风险管理

随着风险导向审计时代的来临，内部审计的工作重点也发生了变化。现代内部审计除了关注传统的内部控制外，更加关注有效的风险管理机制设计的合理性及其运行的有效性。在风险导向审计观念下，年度审计计划与公司决策层风险战略连接在一起。内部审计人员通过对当前风险的分析确保其审计计划与经营计划相一致，并使风险管理贯穿于审计计划执行的全过程。在风险导向审计观念中，内部审计的工作重点不仅是测试控制，而且包括确认风险以及测试管理风险的方法；控制仍然重要，但分析、确认、揭示关键性的经营风险等相关风险，才是内部审计的焦点。

五、内部审计在风险管理中的作用

内部审计在企业内部控制体系中处于独特的位置，有着其他内部控制组成部分所不具有的不可替代的独特的风险管理作用。

(一)能够以独立、客观的姿态，从企业全局角度对风险进行管理。

风险在企业内部所具有的感染性，传递性和不对称性等特征，即一个部门所造成的风险或疏于风险管理所带来的后果往往不是由其直接承担，而是沿着相关工作程序传递给其他部门，最终可能会使整个企业陷入困境。因此对风险的确认、防范和控制需要从全局角度考虑，而其他的业务部门较内部审计部门而言，很难做到这一点。内部审计人员不从事企业具体的业务活动，相对独立于相关业务活动和业务部门，而且直接隶属于企业高层管辖，这就使得他们可以从全局角度出发，以某种超然的姿态对企业风险进行客观地认别确认和评价，及时便捷地向企业高层汇报有关情况，便于企业从全局高度对风险进行有效管理。

(二)控制、指导企业的风险策略。

由于企业内部审计部门处于企业决策层和执行层之间，内部审计人员充当了企业长期风险策略与各种决策控制的协调人角色。通过对长期规划与短期计划的协调，以及对实际执行缺陷和成功经验的互动反馈，内部人员可以起到调控、指导企业风险管理策略的作用，使企业风险管理体系以良性循环的态势不断完善和发展。

第2篇：企业风险管理的特征范文

「摘要企业风险管理是一个倍受关注的焦点问题，企业能否在存在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效地运转，在很大程度上取决于企业风险管理的有效性。对企业风险管理的有效性进行审查和评价是现代内部审计的一个崭新领域，本文在分析了企业风险和风险管理内涵的基础上，分析了企业风险管理审计的目标及主要内容。

「关键词企业风险风险管理风险管理审计由于各种不确定性因素，企业面临着各种风险，能否对风险进行有效的管理和控制，是企业能否生存发展、实现企业预期目标的关键。企业风险管理的有效性在一定程度上取决于企业对风险管理工作的监督和评价。因此，无论是国际内部审计师协会对内部审计的定义，还是我国的内部审计准则都强调了内部审计在企业风险管理中的重要性。我国从2005年5月1日起施行的内部审计具体准则第16号———《风险管理审计》中更是强调了内部审计人员对风险管理进行审查和评价的职责。一、企业风险及风险管理的内涵进行企业风险管理审计，必须明确企业风险及风险管理的内涵。否则，企业风险管理审计便无从谈起。1企业风险的实质首先，风险产生于不确定性因素的存在，如果企业运行的内外环境是确定的，则不存在企业风险。其次，企业运行环境的不确定性带来了企业运行结果的不确定性。一般来说，我们更注重企业的运行结果，对预期结果的实现与否及可实现程度的大小成为了衡量企业风险大小的现实标准。因此，可以认为，企业风险则是企业运行结果偏离期望结果的可能性。笔者认为，企业目标是企业期望达到的一种结果状态，但由于相关因素的持续不断的变化，企业目标的实现存在不确定性。因此，企业风险可以描述为企业目标不能得以实现的可能性。2企业风险的划分企业风险可以按多种标准进行分类。笔者认为，既然将风险定义为企业目标不能得以实现的可能性，那么，企业风险可以按照企业目标的不同层次来理解和划分，并可将其相应划分为：（1）企业的战略风险是指企业战略目标不能实现的可能性，主要包括：由于对有关影响因素的分析不够充分或对未来的变化没能合理预计而带来的企业在总体战略选择环节的失误风险；由于企业的具体战略选择失误而带来的风险，包括企业经营领域的选择风险、企业并购风险等。（2）企业日常经营管理风险是指企业具体经营目标不能实现的可能性，又可以划分为企业经营环节的作业链风险，如企业供、产、销等环节的风险；企业的人事风险，如由于人员任用、授权、业绩评价等方面的缺陷带来的风险；企业的信息风险，如企业信息系统风险等。（3）财务风险。狭义一般是指由于企业筹措资金而形成的风险，并主要是指企业由于举债而形成的风险，也可称之为筹资风险。按照本文对风险的定义，即企业目标不能实现的可能性，则企业的财务风险是指企业财务活动目标不能得以实现的可能性，包括筹资风险、资金投放的风险及企业其他财务活动风险，我们可以称之为广义的财务风险。3企业风险管理COSO于2004年颁布的《企业风险管理框架》中指出“企业风险管理是一个过程，它由董事会、管理当局和其他人员执行，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”我国内部审计协会2005年的内部审计具体准则16号—《企业风险管理审计》中指出“风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。”从上述对风险管理的解释可以看出，企业风险管理的最终目标是为企业目标的实现提供合理的保证。二、企业风险管理审计的目标对企业风险管理进行监督和评价是现代内部审计发展的结果，企业风险管理审计的目标取决于对企业内部审计的功能定位。从西方企业内部审计的产生和发展过程来看，内部审计是随着经济的发展，企业内部管理层次的增多和控制范围的扩大，基于企业内部经济管理与监督的需要而产生的，并随着管理的需要而不断发展。随着内部审计的不断发展，内部审计的目标也在不断地变化，其中以国际内部审计师协会（IIA）对内部审计所下定义的变化最具有代表性。国际内部审计师协会（IIA）理事会指出内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。我国的内部审计不是在企业内部管理需要的动因下发展起来的，而是在政府的要求下，在国家审计部门的推动下建立起来的。1993年国家审计署成立，为了尽快建立和完善审计体系，补充刚刚复兴的国家审计力量的不足，政府和政府审计机构都极力敦促内部审计的组建。但随着我国经济体制的不断改革发展，企业内部审计越来越受到各方面的重视，对内部审计的理解也发生了较大的变化。我国的内部审计基本准则指出：内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。从内部审计的发展过程可以看出，企业内部审计的目标在于帮助企业实现目标。企业内部审计的目标决定了企业风险管理审计的目的在于：通过内部审计机构和人员对企业风险管理过程的了解，审查并评价其适当性和有效性，提出改进建议，促进企业目标的实现。三、企业风险管理审计的内容风险管理包括组织整体及职能部门两个层面。内部审计人员既可对组织整体的风险管理进行审查与评价，也可对职能部门的风险管理进行审查与评价。因此，笔者认为企业风险管理审计应当包括以下方面的内容：

（一）风险管理机制的审查与评价企业的风险管理机制是企业进行风险管理的基础，良好的风险管理机制是企业风险管理是否有效的前提。因此，内部审计部门或人员需要审查以下方面，以确定企业风险管理机制的健全性及有效性。包括：1审查风险管理组织机构的健全性。企业必须根据规模大小、管理水平、风险程度以及生产经营的性质等方面的特点，在全体员工参与合作和专业管理相结合的基础上，建立一个包括风险管理负责人、一般专业管理人、非专业风险管理人和外部的风险管理服务等规范化风险管理的组织体系。该体系应根据风险产生的原因和阶段不断地进行动态调整，并通过健全的制度来明确相互之间的责、权、利，使企业的风险管理体系成为一个有机整体。

2审查风险管理程序的合理性。企业风险管理机构应当采用适当的风险管理程序，以确保风险管理的有效性。3审查风险预警系统的存在及有效性。企业进行风险管理的目的是避免风险、减少风险，因此，风险管理的首要工作是建立风险预警系统，即通过对风险进行科学的预测分析，预计可能发生的风险，并提醒有关部门采取有力的措施。企业的风险管理机构和人员应密切注意与本企业相关的各种内外因素的变化发展趋势，从对因素变化的动态中分析预测企业可能发生的风险，进行风险预警。（二）风险识别的适当性及有效性审查风险识别是指对企业面临的，以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险识别过程进行审查与评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的确认。笔者认为应当包括以下内容：1审查风险识别原则的合理性。企业进行风险评估乃至风险控制的前提是进行风险识别和分析，风险识别是关键性的第一步。2审查风险识别方法的适当性。识别风险是风险管理的基础。风险管理人员应在进行了实地调查研究之后，运用各种方法对尚未发生的、潜在的、及存在的各种风险进行系统的归类，并总结出企业面临的各种风险。风险识别方法所要解决的主要问题是：采取一定的方法分析风险因素、风险的性质以及潜在后果。需要注意是，风险管理的理论和实务证明没有任何一种方法的功能是万能的，进行风险识别方法的适当性审查和评价时，必须注重分析企业风险管理部门是否将各种方法相互融通、相互结合地运用。（三）风险评估方法的适当性及有效性审查内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险评估过程进行审查与评价，并重点关注风险发生的可能性和风险对组织目标的实现产生影响的严重程度两个要素。同时，内部审计人员应当充分了解风险评估的方法，并对管理层所采用的风险评估方法的适当性和有效性进行审查。内部审计人员应当对管理层所采用的风险评估方法进行审查，并重点考虑以下因素：（1）已识别的风险的特征；（2）相关历史数据的充分性与可靠性；（3）管理层进行风险评估的技术能力；（4）成本效益的考核与衡量等。3审查风险评估方法应当遵循的原则内部审计人员在评价风险评估方法的适当性和有效性时，应当遵循以下原则：（1）定性方法的采用需要充分考虑相关部门或人员的意见，以提高评估结果的客观性；（2）在风险难以量化、定量评价所需数据难以获取时，一般应采用定性方法；（3）定量方法一般情况下会比定性方法提供更为客观的评估结果。（四）风险应对措施适当性和有效性审查内部审计人员应当实施适当的审计程序，对风险应对措施进行审查。内部审计人员在评价风险应对措施的适当性和有效性时，应当考虑以下因素：（1）采取风险应对措施之后的剩余风险水平是否在组织可以接受的范围之内；（2）采取的风险应对措施是否适合本组织的经营、管理特点；（3）成本效益的考核与衡量等。

第3篇：企业风险管理的特征范文

关键词：企业风险;控制能力;策略

企业在经营、生产、发展的道路上必定会因各种因素而带来各种风险，这些因素即可以来自管理体系与治理结构等企业自身内部因素，也可以来自经济环境、法律政策等外部因素。虽然风险具有不确定性，但如果企业管理欠妥，极有可能使风险成为现实，对企业造成严重影响。因此，采取有效措施提高企业风险控制能力对企业来说极为重要。基于此，笔者就企业风险含义与特征、企业风险类型、目前企业风险控制管理存在的主要问题以及提高企业风险控制能力的措施几方面来阐述，旨在为企业风险控制工作的开展提供参考。

一、企业风险含义与特征

1.企业风险含义。企业风险又称经营风险，是指企业在在经营、生产、发展的过程中，因受到各种因素的影响，导致企业未能达到预期收益，存在影响企业经济的可能。企业风险具有广义与狭义两方面的理解，前者是指企业在资金运营等企业活动中，因各种原因的影响，导致企业盈利下降，企业发展轨道偏离；后者是指企业自身经营战略偏差造成企业收益发生大幅变动，甚至濒临破产、倒闭等巨大风险。2.企业风险特征。企业在采取风险管理措施之前，首先需要做的就是了解企业风险的特征，只有了解了“敌人”，才能做到有的放矢，采取具有针对性的控制措施。总的来说企业风险有以下几个特征：（1）具有不确定性。在一定环境下风险可发生多种变动，随之带来各种结果，可见企业风险是否会变为现实无法确定。（2）具有客观性。风险未来发生概率不确定，但它是客观存在的，不会随着人们意志而发生转移，也就是说企业预期收益可能会出现偏差的风险是客观存在的。（3）具有可度量性。当企业意识到存在风险时，在生产或进行经济活动前，会预测该风险对企业经济所造成的各种后果。（4）具有全面性。企业在进行各种活动中，如：资金运转、资金分配、资金筹集等，在上述这些企业活动中均有可能发生风险，即企业风险存在企业管理过程中，可在企业各种活动中体现。

二、企业风险类型

企业风险类型包括内部风险与外部风险两种，前者是指企业在生产经营整个过程中所需要面对的客观风险，如：合规风险、政治风险、产业风险、信用风险、市场环境风险与法律政策风险等；后者主要是指因企业管理体系、战略布局、治理结构等因素而发生的风险，包括：运营风险、操作风险、财务风险以及战略风险等。

三、目前企业风险控制管理存在的主要问题

1.预算管理基础薄弱。全面预算作为目前各企业管理最为常见的管理手段，该管理体系经全面完善后，具有整体、全面规划企业资金管理，降低企业资金流动与财务等各方面风险的优点。全面预算管理可谓是维持企业向着正常运转轨道发展，保持企业管理处于良好状态的重要手段。虽然我国各企业目前已将全面预算管理运用到企业管理中，但由于其预算管理运用还尚未成熟，基础薄弱，难以发挥出其实际职能，从而影响了企业财务管理工作顺利开展，降低其对企业风险的实际控制能力。2.企业风险管理体系的内部控制力薄弱。作为企业风险管理体系中的重要部分，内部控制力对防范控制、评估分析有着重大影响。而现阶段我国有的企业由于不具备完善、健全的内部控制制度，使得企业风险管理体系作用得不到有效发挥，从而影响了内部控制效果。3.风险监督力度较差由于企业不具备较强的风险管理意识，未意识到风险管理的重要性，因此并不能制定出一个良好的监督机制，面对具体风险管理工作不能采取相应的措施，未能起到风险监督的作用，使得风险管理系统起不到实质作用，不能有效进行风险预警分析，推动了企业风险向现实发展。

四、提高企业风险控制能力的措施

1.完善全面预算体系。作为风险管理体系中的重要内容，全面预算体系对企业的经营、企业的资金使用起着非常重要的作用，而且还能有效降低企业的经营风险。这提示我们，完善全面预算管理是企业提高风险管理效率的首要解决任务，通过对企业预算实施编制，落实各项措施的进行，这样才能将全面预算管理的实际作用淋漓尽致地发挥出来。加强对内部控制制度的建设，不断对内部控制体系进行完善，可促进企业风险管理工作的开展，对解决企业风险具有重要意义。2.加强企业风险评估与解决等工作的能力。风险不但具有不确定性，也具有突发性，属于一种不稳定因素。因此，企业需要具备良好的风险评估与解决等能力。企业风险就好比随时都有可能爆炸的炸弹，需要企业去辨别这颗“炸弹”所埋藏的位置，并通过精湛的拆弹技术去拆除它。企业要想做好风险评估工作，那么首要的就是探寻出隐藏或有可能发生风险的环节，并细致、全面、深入地分析其原因，可能会引发的结果等。通过风险评估法对其进行风险评估，以了解风险等级，获取风险发生概率等信息，根据这些信息制定出具有针对性的处理方案。3.完善风险管理监督机制。优化企业信息系统建设不但有利于企业信息的集成，而且还能起到强化企业信息共享的能力，有利于企业在进行经营活动时，将相关信息准确、及时地反馈给风险管理以及决策部门，使得企业风险监测、评估、分析、管理等工作能够逐一顺利开展。通过完善风险管理监督机制，能够将企业制定的风险管理措施落实到相关部门，确保风险管理控制工作有效进行。除此以外，企业风险监督管理部门还应履行自身工作职责，评价风险管理绩效，以了解企业风险管理工作进展以及完成情况，及时发现风险管理工作开展过程中存在的问题，分析并总结，以提出改进，确保风险管理工作能够持续、顺利开展。4.提升企业决策水平。为了防止企业风险管理工作中因相关人员做出错误的决策而引发企业风险，那么就需要提升企业决策水平。而且要想提升企业风险控制能力，也需要企业具备科学的决策方法，能够在风险管理过程中，明确影响决策的相关因素，并通过对这些因素进行充分、全面地考虑，以及利用定量分析法来制定出决策，在制定决策的过程中，尽可能多的制定可行性方案，最后通过科学的分析与评价，从中选择出最佳方案。提升企业决策水平也是一种降低企业风险的有效手段。

五、结语

企业贸易是我国经济的主要来源之一，而在我国企业中有95%以上属于中小型企业。这说明企业发展对我国经济的发展起着重要的影响作用，企业经济是我国重要经济来源之一。而当下市场竞争愈发激烈，全球经济面临着严峻的障碍，这无形中就增加了中国经济运行的困难，对中国经济发展带来了压力，随之也增加了企业发展的难度，在这样的经济环境下，企业风险可谓是无处不在的，同时也是无法避免的，而要想在竞争如此激烈的市场环境下顺利的生存发展下去，那么企业就必须提高企业的风险控制能力，建立完善的风险管理体系。而要想提高企业风险控制能力，那么就需要明确企业风险的含义与特征，企业风险类型，目前企业风险控制管理存在的主要问题，最后制定解决措施。预算管理基础薄弱、企业风险管理体系的内部控制力薄弱以及风险监督力度较差是目前我国企业在风险控制管理中存在的主要问题，针对这些问题需要企业从以下几方面入手，包括：完善全面预算体系、加强企业风险评估与解决等工作的能力、完善风险管理监督机制以及提升企业决策水平。这些措施在企业风险管理与控制中均起着重要作用，缺一不可。

参考文献：

[1]张萍萍.企业风险控制探究[J].行政事业资产与财务,2011,(22):107-108.

[2]刘广义.浅谈现代财务经济学视角下的企业风险控制问题[J].企业文化(中旬刊),2012,(9):204,159.

第4篇：企业风险管理的特征范文

20世纪90年代以后，许多国家政府以及有关国际组织纷纷加大了对风险管理和内部控制及公司治理的研究，并了一系列的文告，就风险管理及与之紧密相关的内部控制问题做出了规定，其中，尤以COSO的《企业风险管理――整体框架》最具代表性。本文以美国企业风险管理框架为重点，探讨我国企业建立风险管理的必要性。

一、COSO的内部控制整体框架和风险管理整体框架

（一）《内部控制――整体框架》关于风险管理的论述

1992年，COSO了其研究报告《内部控制――整体框架》，并于1994年进行了增补修订。在该报告中，COSO（1992）指出，企业必须了解它所面临的风险，并加以处理。企业必须制定目标，而目标又必须与销售、生产、营销、财务等活动相结合，如此企业才能很好地运作。企业还必须建立识别、分析和管理相关风险的机制。

COSO（1992）提出了内部控制的五个要素，其中之一便是风险评估。COSO（1992）指出，每一个主体都面临着各种来源于内部和外部的风险，这些风险必须加以评估。风险评估的前提之一是建立目标，不同层次的目标应当相互联系并保持内部一致。风险评估是指识别、分析与实现目标相关的风险，它是决定这些风险应如何管理的基础。由于经济、行业、管制和经营条件会不断发生变化，应当建立相应的机制以识别并处理与这些变化相关的特定风险。COSO（1992）指出，须从企业整体和作业两个层次来识别风险。企业整体层次的风险可能由外部或内部因素而产生。外部因素如：科技发展、顾客的需求或预期改变、竞争、新颁布的法律法规、天然灾害、经济环境改变；内部因素如：信息系统处理的中断、员工的品质、经理人的责任改变、企业活动的性质以及员工可接近企业资产的程度、董事会或监事会不够坚定或无效。

（二）风险管理的新发展：《企业风险管理――整体框架》

2004年，COSO了其研究报告《企业风险管理――整体框架》。风险管理整体框架（ERM）是在内部控制整体框架基础上发展而来的。COSO(2004)指出，风险管理框架不想也没有替代内部控制框架，但它将内部控制框架整合在内，采用这一框架，企业既可以满足内部控制的需要，也可以建立一个完整的风险管理过程。

1.风险管理的目标

COSO(2004)认为，主体的目标包括四个：

（1）战略目标，是高水平的目标，它应与组织的使命一致并支持该使命；

（2）经营目标，组织应当有效率和效果地使用资源；

（3）报告目标，组织应当提供可靠的报告；

（4）遵循目标（合规性目标），即组织应当遵循相关的法律规章。

企业风险管理实际就是为实现上述目标提供合理的保证。

2．风险管理的内容

企业风险管理包含以下方面的内容（作用）：

（1）协调风险偏好和战略。管理层在评估不同的战略、确定相关目标、建立相关风险的管理机制时，应考虑组织的风险偏好。

（2）改进风险反应决策。企业风险管理要求识别并在不同的风险应对策略（包括规避、降低、分担与接受风险）中做出选择。

（3）减少经营意外与损失。提高组织识别潜在事项并做出反应，减少意外事项及相关的成本或损失的能力。

（4）识别并管理多个企业之间以及企业内部的风险。每一个企业都面临无数的、会影响组织不同方面的风险，企业风险管理应当有助于对相关关联的影响作出有效的反应，并对多企业的风险作出整体性反应。

（5）抓住机会。通过考虑所有的潜在事项，管理层应当能够识别并实现机会。

（6）改善资本的配置。在获得关于风险的信息后，管理层可以有效地评估总体资本需求并改进资本的配置。

企业风险管理的上述作用，有助于管理层实现组织的经营和盈利目标，并防止资源损失。企业风险管理有助于保证提供有效的财务报告和对法律规章的遵循，并有助于避免组织声誉的损害及相关不良后果。总之，企业风险管理有助于企业向其所期望的方向发展，避免在发展的过程中遭遇陷阱和意外。

3．风险管理的要素

企业风险管理包含八个相互关联的要素。这些要素来源于管理层管理企业的方法，并与管理过程合成一个整体。这些要素包括：

（1）内部环境。内部环境包含了组织的风格，它确定了组织人员如何看待和处理风险的基础，是其它要素的基础。内部环境具体包括风险管理哲学、风险偏好、董事会、诚实度和道德价值观、组织结构、胜任能力、人力资源政策与实务、权责分配。

（2）目标设定。在管理层辨别影响其目标实现的潜在事项之前，必须有目标。企业风险管理要求管理层设定目标，选择的目标需要能够支持组织的使命并与组织使命相一致，并与其风险偏好相一致。

（3）事项识别。即识别那些影响组织目标实现的内外部事项，并区分为风险和机会。机会将被考虑进管理层的战略或目标设定过程中。

（4）风险评估。必须对风险加以分析，考虑其发生的可能性以及影响，并作为确定这些风险应如何加以管理的基础。应当对固有风险和残存风险加以评估。

（5）风险应对。管理层应在不同的风险应对（包括回避、接受、降低、分担风险）中做出选择，从而采取一系列与组织的风险容忍度（risk tolerances）和风险偏好相一致的行动。

（6）控制活动。应建立相关的政策和程序，以确保风险应对策略得到有效的执行。控制活动通常包括两个要素：确定应从事何种活动的政策、执行政策的程序。

（7）信息与沟通。应当按照特定的格式和时间框架来识别、捕捉相关信息并加以传递沟通，从而使人们可以履行其职责。有效的沟通存在于较广泛的意义上，包括向下、向上以及平行交互沟通。

（8）监控。整个企业风险管理都应当加以监控并根据需要做出调整。监督可以通过持续性的管理活动、单独评价或者二者同时来实现。

对于这八个要素，COSO（2004）指出，企业风险管理不是一个严格的序列过程，即一个要素仅影响下一个要素，而且是一个多方向的、相互影响的过程，任何要素都可以并且确实影响其它的要素。

4.风险管理目标与风险管理要素的关系

COSO（2004）认为，目标是主体要实现什么，企业风险管理的要素则意味着需要什么来实现它们，因此，风险管理的目标与要素之间存在密切的直接联系。这样，企业目标、风险管理要素与企业各个层级之间就形成一个三维立体图。

二、美国风险管理准则对我国的启示

从以上COSO风险管理准则内容和要求上，可以看出存在以下特点：

（一）将风险管理与内部控制联系在一起。内部控制是风险管理的重要手段，董事会应当建立并维持有效的内部控制系统以实现风险管理。

（二）均强调风险管理是一个包含风险识别、计量和应对的系统化过程。风险识别、计量、应对和控制活动是一个紧密的整体，企业必须识别面临的潜在风险，并评估其对企业的影响，从而采取相应的措施来应对风险。在风险识别和分析、评估的技术上，均强调应当结合采用定量技术和定性技术。另外，人们越来越认识到，风险是无法绝对消除的，因此，风险管理的目标是将其控制在主体的风险偏好以内，而不是消除风险。反映到风险应对策略上，相关的风险管理准则大都强调风险的应对措施包括回避、抑减（降低）、转嫁（分摊）、接受，应当根据风险发生的可能性、对主体的影响以及主体自身的风险容量选择适当的应对措施。

（三）强调风险管理应当融入到企业日常经营活动中，并贯穿于企业的各个层次、所有的经营活动。风险管理针对的是企业经营活动中对企业目标实现产生影响的风险事项，因此，风险管理必须与企业的经营活动紧密地结合在一起，在经营活动中处处体现风险管理的理念与做法，这不仅有助于及时识别企业所面临的风险事项，也有助于降低风险管理成本、提高风险管理效率。

（四）强调控制环境的作用。公司的高层基调、管理层的管理哲学、董事会和相关委员会、员工的胜任能力对于有效的风险管理具有重要作用，如果没有一个良好的、注重风险管理的内部环境，风险管理很难取得成功。

（五）强调全员参与。全员管理是现代风险管理的重要特征，风险管理不仅仅是风险管理部门的事，而且需要靠企业的全体员工来落实，所有员工都会影响到企业风险管理的效果，企业应当使所有员工了解自己在风险管理中的作用。

（六）强调信息与沟通。信息和沟通对于良好的风险管理和内部控制相当重要，下层要了解公司的风险管理战略和政策、措施，并有顺畅的向上沟通风险管理和内部控制情况的渠道，上层要及时向员工及外部了解企业面临的重大风险及其管理情况。

（七）强调定期对风险管理过程和内部控制进行评估，并对发现的缺陷和不足加以报告。风险管理是一个持续的、动态的过程，企业的内、外部环境在不断地变化，这决定了原先的控制未必有效，因此，必须定期对风险管理过程和内部控制的有效性进行评估，以找出其缺陷和不足并及时采取补救措施。

第5篇：企业风险管理的特征范文

第一部分：绪论

自2008年，美国次贷危机而引发的全球性金融危机，以其极强的杀伤力，使全球经济受损。中国在面对百年一遇的金融风暴的同时，实体经济在面临着巨大的危机考验。高新技术企业正是中国知识经济体系里面最基本的细胞。因此，在此危机重重的市场大背景下，笔者认为有必要对中国企业特别是这些最基础的高科技企业的特点进行深入研究与分析，找出高新技术企业容易出现的风险所在并针对其风险提出有效可行的对策，尽可能的避免风险所带来的经济损失，从而使企业可以平稳持续的发展下去。

高新技术技企业即指以从事先进科技技术的研究与开发，生产高技术含量的产品的企业。与传统技术领域的企业相比，高新技术企业属于技术密集型、资本密集型、人才密集型的企业。产品特点：成长性强、生产周期短、更新速度快、附加值高、市场渗透能力强等。中国高新技术企业的生产是完全依赖于高新的创新技术及人力资本。因此，中国高新技术企业的组织形式和管理结构一般没有固定的模式，企业没有现成的经验可循，企业的发展完全需要自己的探索。据调查在企业发展过程中失败的案例过多，这是由于高新技术行业的高风险特点导致的，所以也就更加突出了企业引用风险管理的重要性及必然性。但目前中国许多企业对如何用风险管理管理其公司还存在诸多问题：一是面对企业风险重视不足，或者有些企业只是一味避险从而导致企业发展不力，或是过于自信盲目冒险导致经营失败;二是对风险管理认识不足，不能很好的运用风险管理中所提出的原理及方法去有效的对风险进行预防、控制，对风险进行合理处理。这些问题的存在对高新技术企业的可持续成长产生了深刻的影响。高新技术企业要实现自身的可持续发展，必须有与之相适应的针对高新技术企业特点的风险管理方法相配合，从而达到适当控制其发展预期中的不确定性，降低损失发生的可能和严重程度的目的而这恰好是中国大多数高新技术企业目前最缺乏的。因此有必要对高新技术企业的风险特征、风险运动规律、风险防范对策等问题进行研究，以掌握其产生、发展、动态变化的规律，促进高科技创业企业的可持续成长。

第二部分：文献理论综述

全面风险管理(Comprehensive risk management)，是对影响企业效益的多种风险因素进行辨识和评估，并在整个企业范围内实行相应的战略以管理和控制这些风险。全面风险管理是对传统的可保风险管理的超越，它的目标是把企业面临的所有风险都纳入到一个有机的具有内在一致性的管理框架中去。系统构架包括：企业风险管理目标，企业风险管理机构，企业风险管理程序集企业风险管理信息系统。

企业全面风险管理的目标要符合企业的战略目标与企业战略管理活动的要求，从而期限企业的利益最大化。因此，企业的的风险风险管理目标要在企业的战略引导下制定总目标，然后针对企业的组织结构及各项活动对总目标进行分解，从而制定出每一个风险管理的子目标。全面风险管理为了保证其全面性，要人人参与企业的风险管理活动中来，并需要建立风险管理部门进行监督管理。本文建议，企业应建立一个独立有效的风险管理部门，由总经理及个部门经理构成，并设立风险委员会，定期出风险报告。将风险意识融入到企业文化中去，要注重企业员工风险管理知识的培训，通过培训使员工知道什么是风险，什么是风险管理及本企业的风险类型及管理策略，从而强化员工的风险意识，不断提高员工的风险管理能力和水平。

及时处理内外部信息，要随时掌握企业的内部信息，包括生产、销售、财务个方面的信息。外部信息，要及时掌握国家政策法律法规、利率汇率、资本和股票信息及行业发展动态。要想很好的对风险进行管理控制，首先要知道影响中国高新技术企业发展或成败的因素都有哪些，这些因素也很既有可能成为影响企业发展的风险因素。国内外学者对因素进行了大量研究。通过总结，将影响高新技术企业的风险影响因素分为五大类：环境因素、技术及产品因素、市场因素、管理能力因素和融资因素。此国内外学者对此风险因素树的归纳与总结，使我们更加直观清晰看清影响中国高新技术企业的个个因素，成为风险管理识别中风险列表中因素的重要来源的总结为后续研究提供了有效的参考。

目前中国高新技术企业还没有一套完整的风险管理办法，未设置专门的风险管理部门，甚至还有许多企业根本不了解何为风险管理，有何好处及其风险管理的相应办法。目前中国高新技术企业风险管理所采用的办法往往还是靠企业领导者通过其经验对企业发展过程中可能存在的风险做决策判断。十分之不科学，也给企业的领导者带来了很大的压力。

第三部分：研究方法与设计

本研究根据研究目的，采取实质性研究的放法：首先透过对文献及其相关风险管理概念的研究并结合高新技术企业的企业特点及其风险因素拟定高新技术企业风险管理构架及访谈大纲、调查问卷作为本研究工具。第二，进行前导研究并针对缺失加以改善。第三，对研究对象济南市S公司的员工进行深度访谈和问卷调查的形式，进一步深度了解企业风险管理控制的现状及解决策略。第四，对方谈及问卷调查资料结果进行分析，归纳总结结论。针对本文的研究原因、研究目的及研究问题进行文献讨论，拟定高新技术企业风险管理构架草案，通过对中国山东省济南市高新技术产业园企业的进一步调查研究，高新技术企业风险管理构架。研究目的是为了进步一发展出合适中国高新技术企业风险管理构架。通过对国内外风险管理相关理论研究，结合中国高新技术企业的企业特点，以2006年中国出台的COSO企业全面风险管理框架参照，拟定中国高新技术企业风险管理构架。

第四部分：研究结果分析

采用问卷调查的方法对济南50家高新技术企业进行问卷调查，通过数据收集整理，从而对高新技术企业风险因素对企业成败的影响进行分析。为评价每一风险因素的影响程度，本文应用问卷调查法，对济南高新技术企业进行了调查，共发出问卷50份，回收47份，去除无效问卷5份，得到有效问卷42份。问答方式是请创业者或者创业团队成员就每一风险因素对高科技创业企业成败的影响程度进行评分。评分标准为：无影响O分，影响作用低评1一3分，影响作用一般评4一6 分，影响作用突出评7一9分，即评分区间[0，9〕。22个因素的总排序，兼顾各因素类的单排序，我们可以看出影响高科技创业企业成败的关键风险因素是：1、企业创始人素质的高低;2、技术创新能力的大小;3、市场营销能力强弱;4、消费者需求变动因素;5、新产品开发能力;6、国内主要竞争对手因素;7、企业初始阶段团队的结构是否合理;8、创始人对行业的熟悉程度;9、知识产权保护;10、资源整合能力。从这十个关键性要素的分布来看，影响高科技创业企业成功的因素可以总结为：管理能力因素、技术及产品因素和环境因素三大类。通过此问卷调查所得出的数据结果，更好帮助我们有针对性对企业所存在的重点因素风险进行分析预调查。

风险管理过程的第一步就是风险管理小组的建立，该小组成员职责明确，避免混淆(宋明哲，2005)。风险管理小组由总经理，生产副总，各个部门主管组成，定期对公司风险进行评估、考核及验收相应风险管理策略工作。风险识别即确认风险的来源。然而有效而又全面的方法，建议S公司风险的识别可以让全员参与，采用头脑风暴法，将公司可能存在的风险列举出来。还可借鉴别的公司所出现的风险，列出风险清单。列出本公司的可能存在的风险清单。确认风险的来源后，要对风险进行分析与衡量。公司可以从风险损失频率和损失幅度两点来衡量风险。风险损失频率的衡量。损失的频率是指在特定期间内，特定数量的风险单位，遭受特定损失的次数，以概率表示，分为五类：一定发生，经常发生，常发生，可能发生，极少发生。风险损失幅度的衡量。损失幅度是指此风险的发生可能给企业造成利润损失的大小。分为五类：极小，不严重，中等，很严重，最严重。

风险预防：对损频率低损失幅度小的风险，可事先采用相应的措施以预防和阻止风险损失的发生，防患于未然。风险回避：对损失频率高且损失幅度高的风险，即对此类风险有意识的加以回避。风险转移：损失频率低损失幅度大的风险，企业可将自己不能承担的或不愿意承担的以及超过自身财务能力的风险损失或损失的经济补偿责任以某种方式转移给其他单位或个人的一种措施。风险利用：损失频率高损失幅度小的风险，即企业面对可能的或己经发生的风险，自觉地加以利用，造成有利于企业某方面利益的结果"总之，在风险发生之前，最大限度地降低致损事件发生的概率;在损失发生之后，尽可能地减轻损失程度，这是风险管理的目的所在。风险管理小组副组长拟定风险管理策略实施计划书，并将任务下达给各个小组成员，由个小组成员监督执行每个部门的相应风险管理策略。风险管理小组组长负责总监督。

第五部分：研究结论

综合第四章研究结果与讨论，呼应本研究的目的与研究问题，提出三部分结论第一部分为中国高新技术企业风险管理之现状;第二部分中国高新技术企业风险管理构架的内容;第三为此企业风险管理构架在实施中存在的困难与解决策;各项结论如下。

(一)中国高新技术风险管理之现状。中国企业对风险管理的认识不足。风险管理是什么;风险管理的管理手段主要有哪些;怎样实施风险管理;诸如此类的这些问题在许多企业管理者的脑海中还是一片空白。风险管理机制尚未形成。大多数企业面对风险处于被动状态，并没有形成预先防控风险的意识。风险管理机制不够线圈，漏洞多，监督管理难以落实，许多企业的风险管理力度明显弱化，形同虚设。对风险管理的框架或技术运动水平较差。目前中国企业风险管理经验不足，专业从事风险管理方面的人才少，风险管理的技术方法掌握程度低，运用水平差。

(二)中国高新技术企业风险管理构架内容。依据文献探讨，出题草案;根据对特定研究对象济南新技术企业问卷调查及访谈式的研究进一步完善风险管理构架内容。建立风险管理委员会，给出风险管理相应管理步骤：风险识别，风险衡量，风险策略的选择，风险控制的执行。希望补充现在高新技术企业风险管理现状值不足，提升风险管理品质。

(三)企业在实施风险管理构架中所存在的问题与解决建议。问题：第一，在实施企业风险管理构架中，企业领导者起到决定性作用。一个新的管理模式的实施，首先要得到企业领导者的同意与支持。特别是像高新技术企业多以家族式组织模式的企业，企业中领导者一人独大的现象更为严重。所以要想推广此风险管理构架，必须需要得到领导者的认同。第二，目前中国在企业风险管理相关领域人才尤为欠缺，虽然有了相应的管理模式，单没有相应的人才加以实施，也是目前中国高新技术企业风险管理发展面临又一重大难题。

第6篇：企业风险管理的特征范文

1.现代风险管理奠基人段开龄博士 

2.成长企业的风险管理——郑文平博士采访实录 

3.草船借箭有风险──哈佛大学博士陈琳谈金融风险管理 

4.公司治理、内部控制、风险管理的关系框架——基于战略管理视角

5.企业风险管理发展历程及其研究趋势的新认识

6.论企业内部控制的风险管理机制

7.集团管理控制与财务公司风险管理——基于10家企业集团的多案例分析

8.村镇银行风险管理现状、问题与对策——以浙江长兴联合村镇银行为例

9.董事会治理与财务公司风险管理——基于10家集团公司结构式调查的多案例分析

10.面向调度运行的电网安全风险管理控制系统 (一)概念及架构与功能设计

11.内部控制、公司治理与风险管理——一个职能论的视角

12.风险管理在住院患者跌倒/坠床预防中的应用

13.国外风险管理理论研究综述 

14.风险管理在护理管理中的应用  

15.社区灾害风险管理现状与展望

16.新形势下银行信贷风险管理问题的研究 

17.全面风险管理模型设计与评价:基于RAROC的分析

18.供应链风险识别与风险管理杠杆选择

19.计及电力安全事故责任的稳定控制系统风险管理 

20.公司治理与风险管理:基于治理风险视角的分析

21.互联网信贷、信用风险管理与征信

22.集团企业财务风险管理框架探讨 

23.我国商业银行操作风险管理问题解析 

24.风险管理发展历程和趋势综述

25.工程项目风险管理研究现状与前景展望

26.投资集团公司财务风险管理探究

27.企业风险管理理论的演进与展望 

28.资本配置:商业银行风险管理的核心

29.大断面城市隧道施工全过程风险管理模式研究

30.集团资金集中控制下的风险管理——基于大中型集团公司的案例分析

31.对急诊护理操作实施风险管理的探讨

32.基于贝叶斯网络的地铁施工风险管理研究 

33.基于第三方B2B平台的线上供应链金融模式演进与风险管理研究

34.中国地下工程安全风险管理的现状、问题及相关建议 

35.基于制度设计与措施选择论保险公司全面风险管理

36.后危机时代商业银行的信贷风险管理 

37.地方政府投融资平台风险管理研究

38.企业信息系统与服务外包风险管理研究

39.特种设备风险管理体系构建及关键问题探究

40.论我国风险管理的现状及对策 

41.风险管理理论沿袭和最新研究趋势综述 

42.论政府风险管理——基于国内外政府风险管理实践的评述 

43.我国商业银行风险管理体系再造研究

44.珠三角土壤镉含量时空分布及风险管理 

45.互联网金融的风险本质与风险管理

46.灾害风险理论与风险管理方法研究 

47.电网运行风险管理的基础研究 

48.大型企业税务风险管理问题研究

49.滑坡风险管理综述

50.ICU护理风险管理影响因素及对策研究  

51.对我国农业保险风险管理创新问题的几点看法 

52.论现代金融机构风险管理十项原则  

53.金融机构风险管理机制有效性研究——对风险管理长效机制问题的思考

54.论风险管理体系概念在法律层面的引入——以监事会的完善为目标

55.试论风险投资的阶段性特征及风险管理策略 

56.国外体育风险管理体系的理论研究

57.学校体育运动风险管理研究述评 

58.工程项目风险管理研究综述 

59.我国建筑工程项目风险类型及风险管理对策研究 

60.股权激励经理人道德风险的化解——全面风险管理视角

61.风险管理在隧道及地下工程中的应用研讨 

62.我国工程项目风险管理进展研究 

63.政府农田水利建设项目风险管理研究 

64.银行风险管理、资本约束与贷款买卖行为分析

65.全面风险管理框架下商业银行风险预警机制的构建

66.药品安全与风险管理 

67.不确定性、联盟风险管理与合作绩效满意度

68.企业风险管理中的风险沟通机制研究 

69.廉政风险管理的分析框架:理论、过程和机制 

70.风险管理标准化述评  

71.企业全面风险管理(ERM)理论梳理和框架构建 

72.风险管理:从被动反应到主动保障 

73.构建企业税务风险管理体系研究  

74.国外电力企业风险管理典型案例及其启示 

75.糖尿病护理团队在风险管理中的作用 

76.心血管内科重症患者的护理风险管理 

77.公司治理、内部控制、风险管理与绩效评价关系研究

78.英美加澳和中国台湾地区医疗风险管理方法与评估工具的比较研究

79.山地自然灾害、风险管理与避灾扶贫移民搬迁

80.企业集成风险管理——企业风险管理发展新方向

81.金融衍生品及其风险管理——基于美国次贷危机视角 

82.企业风险管理发展的新趋势  

83.银行风险管理、贷款信息披露与并购宣告市场反应 

84.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合 

85.中小企业信用担保机构的信用与风险管理问题探讨

86.国家审计在地方政府性债务风险管理中的功能认知分析

87.区域生态风险管理研究进展 

88.论城市公共安全的风险管理 

89.从金融监管改革新形势看商业银行风险管理转型升级的着力点 

90.门诊输液患儿应用静脉留置针的风险管理 

91.国际巨灾风险管理文献计量分析 

92.基于模糊认知图的生态风险管理探究 

93.IPCC第五次评估报告对气候变化风险及风险管理的新认知

94.弹性企业风险管理体系建构的探讨——基于供应链弹性等领域的文献回顾与拓展

95.内部控制与风险管理关系辨析——基于概念演进的视角 

96.基于风险管理的企业内部控制研究 

97.药品风险管理:概念、原则、研究方法与实践 

98.基于公司价值视角的企业风险管理有效性检验 

99.浅析我国商业银行风险管理的现状  

100.企业的风险管理及内部控制  

101.不同主体在现代企业风险管理中的作用与责任

102.学校体育风险管理研究追溯与风险应对反思

103.软土地下工程的风险管理

104.从COSO框架报告看内部控制与风险管理的异同 

105.论我国互联网金融市场信用风险管理体系的构建

106.推行护理风险管理提高护理服务质量 

107.金融风险管理悖论的经济学释析  

108.农业巨灾风险管理的比较制度分析:一个文献研究

109.论企业风险管理组织架构的设计

110.我国商业银行风险管理研究 

111.浅析金融创新条件下的金融风险管理

112.从银行监管改革变迁看我国商业银行操作风险管理路径选择

113.金融机构风险管理机制研究 

114.基于施工总承包模式下的地铁风险管理研究 

115.构建我国商业银行碳金融内部风险管理长效机制 

116.金融租赁公司风险管理体系构建初探 

117.大企业税务风险管理探索  

118.对我国商业银行信用风险管理的思考 

119.伦敦城市风险管理的主要做法与经验 

120.论商业银行全面风险管理体系的构建 

121.新环境下的企业风险管理与风险导向内部审计

122.税收风险管理的范畴与控制流程

123.高校风险管理的现状分析及对策 

124.进出口食品安全风险管理机制研究

125.中观信息系统审计风险管理的理论探索与体系构架

126.商业银行的信贷战略风险管理

127.风险矩阵在民航机务维修质量风险管理中的应用

128.金融风险管理理论论述

129.国际化大都市风险管理:挑战与经验

130.社会风险管理:框架、风险评估与工具运用

131.金融监管制度演变与金融机构风险管理

132.“营改增”后交通运输企业的税务风险管理能力——以沪市上市公司为例

133.社会保障风险管理国际比较分析

134.现代技术项目风险管理研究的理论热点与展望

135.论我国保险公司的风险管理

136.我国化学品的风险评价及风险管理

137.众包社区创新的风险管理机制设计

第7篇：企业风险管理的特征范文

[关键词]风险 审计 问题 对策

一、引言

随着市场经济的发展，市场环境变幻莫测，导致企业面临的不确定性因素不断增加，重视风险、管理风险已经成为现代企业经营的迫切需求。风险管理对企业生存与发展的重要作用日益凸显。为了确保风险管理的有效性，众多优秀企业开展了风险管理审计。风险管理审计作为内部审计的重要组成部分，是以风险管理过程为对象，以保证组织目标实现为目标的审计。实施风险管理审计不仅有助于提高企业的风险管理能力，从而使企业可以更好地应对其内外部环境剧烈变化所带来的不确定性，更有利于改进企业的内部审计工作，并提高内部审计在企业治理结构中的作用。

二、我国企业风险管理审计存在的主要问题

1.风险管理评估体系的建立尚不完善

我国企业风险管理审计尚处于起步阶段，风险管理评估体系还没有建立完善。大部分企业在实际工作中，一部分是以国家或行业的相关规定作为自身评估的标准;一部分是以企业自身的历史理想水平作为标准;一部分是以企业自身对风险的认识作为标准。然而，这样的评估标准比较容易造成风险管理评估标准与实际不相符合，从而会影响风险管理审计发挥其作用。

2.风险管理审计工作权责不明确

大部分企业的审计部门在负责建立企业风险管理体系的同时，要对企业的风险进行评估并提出方法措施，从而导致审计部门的工作负担过重。我国大部分企业的计部门是在总经理的领导下，审计工作主要是对总经理负责，很多企业没有设审计委员会，使得审计部门很难与董事会进行直接的沟通，审计部门的工作较程度的受到总经理的影响。倘若审计部门提出的关于风险管理审计的意见没有总经理采纳，董事会也无法知晓这一情况，将导致风险管理措施不能得到有效实施与执行，可能会使得企业面临较大的风险，造成企业的经营亏损。

三、产生原因分析

1. 缺乏适合企业自身的风险管理机制

风险评价标准体系是企业风险管理部门对纳入风险管理范围的组织以及活动的相关重要特征和要求所做的最低或者最高要求标准。该标准体系应该具备以下特征:相对高度的概括性、客观性、清晰性、具有弹性。同时，应该根据不同的风险管理对象建立对应的风险评价标准。但是，我国企业在实际工作中，一部分是以国家或行业的相关规定作为自身评估的标准、一部分是以企业自身的历史理想水平作为标准、一部分是以企业自身对风险的认识作为标准，并没有根据不同的风险管理对象建立不同的风险评价标准体系，这导致我国企业风险管理审计的实施受到阻碍。

2.企业组织机构及其配套制度不健全

企业的公司治理结构存在着不同程度的问题，导致企业各部门和各岗位的工作人员对其所负责的工作和工作程序不是很清楚，所需承担的风险不是很明确，进而很难形成真正意义上的风险管理部门，没有专业风险管理人员对企业生产经营活动可能面临的风险进行管理。由于我国目前企业的组织机构及其配套制度的不健全，使得各部门和各岗位不能承担起独立的、权威的管理企业风险的责任，导致我国的风险管理始终不能上升到西方国家的企业全面发展战略高度。

四、完善我国企业风险管理审计的对策

1. 健全相关的制度及政策

近年来，国际上多家跨国公司因风险管理不善而造成严重亏损或倒闭，不仅使全球经济产生了动荡，也给我们的企业敲响了警钟。很多国家的监管机构和国际专业机构先后颁布了众多规范企业风险管理与风险管理审计的相关法律法规，体现了加强风险管理及风险管理审计是企业实现长期发展的内在需要。因此，我国必须建立健全风险管理、风险管理审计的相关法律法规，使得企业的风险管理审计有章可循，帮助企业将风险降至可接受水平。

2. 制定完备的风险管理机制

现在社会存在着诸多不确定性因素，为了防止可能性的风险和潜在的损失存在，需要建立适当的风险管理机制，同时要对风险管理机制进行及时的审计和评价。审计师对企业的生产经营管理等活动出具风险管理审计报告的前提是，企业要有完善的风险管理体系，这样审计师才能对企业的风险进行识别、分析、评价并提出应对措施等。但是目前，我国的风险管理评估体系不是很完备，没有统一的风险管理评估体系标准，不利于风险管理工作的进行。

3. 完善企业的组织机构及配套制度

随着公司制企业的发展，现代公司呈现出股权结构分散化、所有权与经营权分离等重要特征，因而产生了公司治理问题。公司治理问题是伴随着企业制度逐步产生、发展和完善。为了促进我国风险管理审计的有效开展，企业需要完善其组织结构，使每个职能部门各司其职。

4. 制定完善的内部审计制度

企业的内部审计制度包括国家关于内部审计制定的相关法律法规和企业自身制定的内部审计制度。为了促进风险管理审计的有效开展，必须要制定完善的内部审计制度。目前，我国企业内部审计制度的不完善主要是因为相关的内部审计法律法规的不健全、企业的内部审制度不完善等造成的。法律法规的健全和完善不但可以使得内部审计工作的有序开展，还可以帮助内部审计人员规避风险，同时降低企业的风险。

五、结语

目前风险管理、风险管理审计的实施在我国还处于初级阶段，很多企业并未真正实行风险管理、风险管理审计。实施风险管理审计不仅有助于提高企业的风险管理能力，从而使企业可以更好地应对其内外部环境剧烈变化所带来的不确定性，更有利于改进企业的内部审计工作，并提高内部审计在企业治理结构中的作用。

参考文献：

[1]管劲松,张庆.审计风险管理[M].对外经贸大学出版社,2003.5-7

第8篇：企业风险管理的特征范文

[关键词]大型企业；风险管理；审计工作

一、大型企业风险管理审计存在的主要问题

（一）管理当局对风险管理认识不到位

目前全球经济一体化，大型企业改革改制深入进行的情况下，大部分企业管理层只重视财务风险，忽视组织架构风险、内部控制风险、信用风险、信息风险等领域。我国大型的国有企业真正的权利掌握在经营者手中，所有者缺位的现象很普遍，导致公司治理结构、内部控制体系不能发挥应有的作用，从而导致组织架构风险、内部控制风险、信用风险、信息风险加大。另外，内部审计部门不能充分发挥风险管理中的作用，首先公司的组织架构中对审计部职权的赋予不充分，虽然内部审计在我国已经开展了二十多年，但内部审计部门受管理层的直接领导，并不能独立、客观、公正的对企业风险进行充分的评价。大型企业管理层由于没有成熟的风险管理思想、先进的风险管理文化和科学的风险管理策略，这些都严重影响了我国企业的战略目标的实现和长远发展。

（二）缺乏适合本企业的风险管理体制

在我国风险管理审计工作仍处于初级阶段，目前只有上市公司和国有企业采取了一些风险管理措施，大部分企业尚未建立适合本企业操作性强的风险管理评价体系。国外的大企业一般实行风险管理比较早，风险管理思想也相对成熟。阿克苏诺贝尔“风险管理的成功取决于日常业务规划、报告与管理，以及战略愿景之间的紧密联系。”正基于此，他认为年度管理层会议是十分重要的，因为会议有助于沟通并使公司各管理层保持前进的动力。

（三）内部审计人员的职业水平和管理意识亟待加强

风险管理审计工作的复杂性要求审计人员知识的全面性，同时能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。目前大多数企业的审计人员在进行风险审计时还只是停留在指出企业已经存在的缺陷和不规范的操作控制流程。然而，对于需要进行预测、分析、评价的、尚未发生的、与企业战略目标的实现密切相关的风险还没有得到关注和充分的认识，这种缺乏前瞻性的风险管理理念阻碍了风险管理审计工作的开展。

（四）风险管理审计工作职责不清晰

一些大型企业中审计部门不仅要负责建立风险管理体系、进行风险评价、查找存在的内控缺陷和风险隐患，提出改进建议，这样的职责权限，削弱了内部审计部门的独立性和客观性，严重影响了风险管理审计工作的效果。另外，由于大多数企业的审计工作都是由总经理负责，在没有独立的审计准则委员会的情况下，内部审计部门很难直接与董事会对话，一旦内部审计部门提出的风险管理建议不被采纳，风险管理的措施就不能有效的得到执行，就会给公司治理带来重大风险。随着世界经济全球化和一体化速度加快，企业竞争日益激烈，风险无处不在，风险管理也就越发重要。不形容岗位的职责分离，对大型企业加强风险管理至关重要。

二、大型企业风险管理提升问题及治理对策

（一）管理当局应该做好以下具体工作

管理应当局承担全面风险管理的责任。中国的大型企业应该按照《内部审计实物标准》中的观点，企业全面风险管理活动和责任具体体现在：董事会负责制定战略目标，高管层负责全面风险管理，执行管理层负责剩余风险的管理，运营管理层负责持续的识别、评估、减轻、监督活动，内部审计部门应当定期进行内控评价并提出审计意见，协助其他部门进行风险管理。由此可见，大型企业的管理层在全面风险管理活动中承担着全部风险的管理责任。因此大型企业的管理当局应该树立全面风险管理的新理念。

（二）大型企业管理当局应该建立风险管理评价标准体系

风险评价标准应随着企业内外部环境变化而改变，根据风险评价对象的不同建立相应的风险标准，如内部控制风险评价标准、财务风险评价标准、战略投资风险评价标准、运营风险评价标准等。明确不同业务或交流流程的风险控制节点，对关键节点进行风险管控，形成客观真实、特征鲜明、更新及时的风险管控体系。

（三）内审人员职业水平和素质有待提高

一方面，内部审计人员的职业水平和素质方面应不断提高，去适应大型企业中随时出现的新情况、新趋势。要扮演好执行情况的监督者、增值服务的贡献者、优秀文化的倡导者等重要角色，为大型企业集团中形成良好、有效的风险管理体系发挥应有的作用。另一方面，大型企业集团中内部审计人员要具备良好的职业道德素质，由于内部审计在企业风险管理中的评价、监督作用，成为企业风险管控的第三道防线。因此作为大型企业集团的内部审计人员树立正直、忠诚的良好品德非常重要。最后，面临企业环境不断变化，科技日新月异，内部审计人员必须掌握相应的理论知识和业务技能。要熟练掌握内部控制手册，深入学习信息技术、会计、经济法、税法、金融、统计量化等知识，拥有良好的人际交流技能，拥有出色的表达能力，以便清晰的表达审计目的、审计评价、审计建议形成审计结论。要保持专业技术的适应性，根据新法规、政策的变化及时更新专业知识，以便适应新时期、新情况、新业务的变化。企业间的竞争，关键是管理的竞争，风险的普遍存在、风险的偶发性及风险的时效性决定了风险管理工作更加艰巨。

（四）内部审计人员保持应有的“独立性”和“客观性”

内部审计人员应充分利用风险管理方法和控制措施，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、监督、评价、报告，提出改进建议，为大型企业的管理层和审计委员会提供帮助。提请管理层注意目前风险管理流程中缺陷，以便及时完善。协助管理层做好风险流程的建立工作，通过改善组织基本程序的咨询工作对传统保证业务进行补充。同时，大型企业内部审计部门要注意与董事会、管理层进行沟通。在必要的情况下，内部审计人员与管理层、审计委员会和董事会就风险业务和风险管理事务中薄弱环节进行讨论，以便企业的风险管理水平与风险管理战略一致。

参考文献：

[1]周兆：《內部控制与风险管理》，《审计与经济研究》，第19卷第4期，2004年7月，第46页。

第9篇：企业风险管理的特征范文

关键词:煤炭企业；风险管理；背景；问题；对策

市场经济是以市场资源配置为主要形式的经济，具有自由性、竞争性等特征。市场经济的自由性、竞争性具有两面性，既能推动资源优化组合，又能催生产能过剩引发经济危机等危害，极具风险性。随着我国煤炭产业的市场化改革不断深入、煤炭企业间竞争加剧，市场经济的两面性逐渐显现在煤炭产业上，煤炭企业面临的风险也由传统的安全生产风险等向战略风险、经营风险、法律风险等多极转变。煤炭企业融入市场经济，在通过竞争不断升级产业结构，加快企业发展速度，实现可持续发展的同时；也可能因众多经营风险、法律风险冲击企业发展。因此，煤炭企业实现其总体经营目标，加强企业全面风险管理既是企业可持续发展的迫切要求，也是增强企业竞争力，促进企业持续、健康发展的必然选择。

一、加强煤炭企业全面风险管理的背景

1. 加强煤炭企业全面风险管理是实现国家宏观调控政策的保证。煤炭行业，特别是国有大型煤炭企业是国民经济的重要支柱。加强煤炭企业风险管理，能有效地防范生产经营各环节带来的市场风险、财务风险及法律风险等，更好的把握行业发展战略，确保国家宏观政策能有效实施，确保国有大型煤炭企业应肩负的经济责任、政治责任和社会责任的实现。

2. 加强煤炭企业全面风险管理是实现企业可持续发展的需要。2008年以来持续的金融危机使得全球化经济经营风险渐趋突显，使得企业风险管理比以前任何时候都显得更为重要，对煤炭企业而言，加强企业全面风险管理，并将其放到企业发展的战略高度来审慎，是提升企业管理水平的需要，对企业的可持续发展具有至关重要的作用。

3. 加强煤炭企业全面风险管理是提高企业核心竞争力的需要。国有大型煤炭企业是我国煤炭工业的主力军，既肩负着为国民经济快速发展提供充足、高效、清洁能源的战略任务，又承担着行业技术提升、产业升级及对外扩张的任务。加强企业全面风险管理，对于提高煤炭企业综合实力，增强企业核心竞争力，提升企业自主创新能力具有重要的现实意义。

二、当前煤炭企业全面风险管理存在的主要问题

1. 全面风险管理重视度不高。企业风险管理活动开展间断性，缺乏对风险进行定期而全面的审核和评估，降低了企业适应环境变化、管理风险和规避风险的能力，只顾眼前利益，缺乏系统全面的风险分析和风险管理，容易给企业带来巨大的损失。

2. 全面风险制度建设不到位。具体表现为一是制度结构设置不尽合理，缺乏应有的权责利的相互制衡，有的制度彼此之间缺乏相互衔接，造成条块分割，相互冲突，不能发挥制度的整体效应；二是制度建设缺乏实效性，有的制度内容滞后，不能适应形势的新发展，失去了执行的环境和条件，有的制度比较空泛，不能紧密结合企业实际提出有针对性的措施，有的制度硬性规定过高，不切实际，有的制度甚至缺乏法律依据，在实际运行中执行不通。三是制度建设缺乏规范性，存在有章不行、有规不守的现象，监督检查和处罚追究不严格，缺少评价体系和完善程序，缺乏执行制度的氛围，缺少风险管理的企业精神和制度文化。

三、加强煤炭企业全面风险管理的对策

1、以建设煤炭企业全面风险管理文化为重点，提高风险管理的前瞻性

一是将全面风险管理与企业价值观相结合，通过价值观的凝聚力作用，培育企业风险管理文化，使风险管理文化潜移默化地进入员工的意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理体制和机制。

二是将全面风险管理与企业文化相结合，在企业内部的各个层面营造浓厚的风险管理文化氛围。企业要通过多种形式的宣传和教育，努力传播企业风险管理文化，形成管理层的表率作用，执行层的骨干作用，形成全体员工人人讲道德诚信、企业时时事事合法合规经营的风险管理文化。

三是积极探索建立企业全面风险管理文化的有效途径。加强企业风险管理文化的相关制度建设，增强各级管理人员特别是高级管理人员的风险意识；加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化。

2、以加强煤炭企业全面风险内部管控为基础，提高风险管理的科学性

一是建立健全企业内控风险管理制度。主要包括建立内控岗位授权制度，建立内控报告制度，建立内控批准制度，建立内控责任制度，建立内控审计检查制度，建立内控考核评价制度等，通过建立健全企业内控制度，风险防范做到合理、有效、科学。

二是建立健全企业法律顾问制度。以总法律顾问制度为核心，大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系;完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度。

三是建立健全企业重大风险预警制度。对重大风险进行持续不断的监测，及时预警信息，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施，以收到最佳的经济效果，确保企业有序持续健康发展。

3、以健全企业全面风险管理组织体系为保障，提高风险管理的稳定性

一是组织规范化。董事会、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制。确立董事会在企业全面风险管理中的中心地位，使董事会切实履行起确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案，了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策的重要职责。

二是管理灵活化。具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会，该委员会成员须是熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识的董事。风险管理委员会对董事会负责，提交全面风险管理年度报告；审议风险管理策略和重大风险管理解决方案;办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。

三是职责明确化。企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督，执行风险管理基本流程；提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统。

当前，我国煤炭工业面临众多的行业发展风险，特别是煤炭投资热潮持续高涨，产能过剩趋势明显带来的企业外部经营风险，更是国有大型煤炭企业开展和加强企业风险管理的现实依据和直接原因，加强国有大型煤炭企业的全面风险管理，可确保实现企业风险管理的总体目标，保证企业持续健康稳定发展。

参考文献：