企业管理风险控制精选(九篇)
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第1篇：企业管理风险控制范文
全球化竞争的今天，知识经济时代下的企业间竞争不断加剧和升级，逐步从原始资源禀赋间的竞争转变为资本资源投入、使用间的竞争。企业对于人力资本的投资，已经成为企业组织适应环境变化、产品技术升级、成本削减控制的关键所在，有利于提升企业的核心竞争力。政府、企业和个人成为人力资本的投资主体。由于企业是市场经济活动的主要参与主体，本文立足于企业这一投资主体对企业人力资本投资进行研究。因此，企业人力资本投资即是企业以员工为投资对象、采用各种形式的投资活动，以获得未来收益为目的的企业投资行为[1]。
由于收益与风险共存，使得企业人力资本投资，除了给企业带来收益外，也不可避免的行程了风险。从企业管理的角度出发进行分析，企业人力资本投资风险是指企业为实现目标而投入相应的人力、物力和财力，但由于管理投资对象的原因使得预期投资目标与实际投资结果不一致。导致人力资本投资风险不仅会对企业经营活动造成不良影响，而且会波及企业今后的发展。如何辨识并提前避免人力资本投资所产生的风险，提高企业的投资收益已成为企业人力资源部门的重点工作之一[2]。
2.企业人力资本投资的特性
要了解企业人力资本投资风险，就要先明确企业人力资本与企业其他投资资本相比所具有的新特性。概况起来，企业人力资本投资主要具备以下几个特殊性：
（1）企业人力资本投资对象具有自主性
人力资本投资都是依附于“人”这一载体而实施。相对于其他物质资本投资，人具有自我意识，具有自主性，能够自主决定主观意识的发挥。因此，投资活动的实施与效果，需要与其生活及个体特征相联系，才能发挥作用。企业人力资本投资需要考虑员工个体间的差异，分别按照不同方式与内容进行投资。同时投资内容接受程度、投资结果的产出大小，受个体自我意识的控制，由投资对象自己决定。
（2）企业人力资本的投资目的具有功利性
企业人力资本投资的目的，就是为了获取收益，无论是获得直接经济利益或是长远发展等间接利益，收益是企业评判投资是否值当的依据。只有当企业投资大于收益时，企业才会继续进行投资。可见，企业所投入的人力资本，均是针对自己企业面临的实际问题而开展，独占性较强。一旦企业发现该项投资活动不能大于企业获得收益时，其投资意愿就会减弱并停止该项投资。
（3）企业人力资本的投资活动具有多样性
企业对人力资本进行投资，在内容上除了对企业实际需求的技能进行投资外，还逐步向其他领域过渡，包括员工的精神、健康、团队协作、生活等，以求在面临将来环境变化时，获得竞争优势。另外，从投资方式上看，除了采用培训投资等方式外，还采用了非正式组织团体打造、员工迁移等方式进行各种投资。通过各种投资方式的组合进行相互补充，达到人力资本投资的最终目标。
（4）企业人力资本的投资结果具有复杂性
企业以人为载体进行人力资本投资，其投资的结果不是使企业利润增加，而是通过人力资本与物质资本结合，使人力资本中增量部分发挥出来，其投资结果是一种间接结果，因而具有复杂性。具体表现在：
首先，人力资本投资收益滞后，回收周期较长。物质资本的投资可以将企业产品变现为收益。企业人力资本却并非如此，因为企业人力资本无法立即全部发挥作用，是在长期积累后，逐步转变为企业的收益。其投资期和收益期之间明显不对应，具有滞后性，回收周期较长。
其次，人力资本投资收益的不可控因素较多。一方面，人力资本投资时，个体存在质的差异，一样的投资不一定能产生一样的产出。另外，人力资本的载体具有流动性。由于企业人员的流动，依附于个体上的人力资本投资也随之流失。此外，人力资本的价值还有时效性。现阶段进行的人力资本投资，随着技术或环境的改变，其价值会相应出现减值，处于可变状态。
最后，人力资本投资结果的所有主体与收益主体具有双重性。与其他物质投资不同，企业进行人力资本投资时候，投资对象也投入了时间与精力，按理企业和员工都具有所有权。企业的投资成果需要通过员工获得，无法从员工身上进行转移或抵押，随企业人员的流动而流失。
3.企业人力资本投资风险的类型及影响
由于企业人力资本投资具有以上特性，可见人力资本投资的投资对象、投资目的、投资内容、投资结果具有相对于物质资本投资的独特特性，导致企业对人力资本的投入预期与实际收益出现偏差，从而使人力资本投资面临风险。风险的分类有很多种，可以基于风险形式、可控性、范围等进行分类。基于企业管理的视角，人力资本投资收益的风险，主要有以下几类：
（1）企业人力资本投资流失风险。企业人力资本与物质资本特性不同，不能实现投资与所有权的同步转移。企业进行人力资本投资时，尽管可以通过与员工签订相关合同获得投资的收益，但是企业只拥有员工在合同期内的收益权。当员工这一投资载体在企业人力资本投资未收回期间就离开企业，导致企业对员工做的相关投资出现损失。
员工流失导致企业人力资本投资出现了成本与收益的损失。成本损失主要包括两类，其一是企业投资支出的培训费等直接成本损失；其二是由于投资牺牲的生产率等间接成本损失。收益损失也包括两类，其一是由于投资对象流失使得岗位空缺所产生的收益损失；其二是因投资对象流失之后对其投资的相关效益发生丧失[1]。受到企业人力资本投资流失风险的影响，会导致企业人力资本投资的实际收益低于成本，最后使得企业人力资本投资的收益低于企业进行该项投资活动的综合成本，企业投资出现直接性亏损。
（2）人力资本投资结构风险。这主要源于用人单位对投资对象的能力估计不够、层次区分不准确，使投资对象的胜任力与岗位需求不能达到最默契的契合，使得人力资本的效用不能发挥到最大，出现人力资源浪费的现象。结合实际来说，这可能会对企业投资对象造成大材小用或者小材大用，导致该员工在工作时容易产生情绪，影响工作效率，进而对企业整体效益造成不利影响。比如如今存在的个别企业盲目追求员工学历或者员工才艺，这是人力资本结构出现的典型风险。
人力资本投资结构风险会造成企业人力资本投资实际收益少于预期收益。主要外在表现则是企业人力投资收益的成果，虽然会超过企业投资的综合成本，但是并未达到企业预期目标，人力资本增量未满足企业需求。
（3）人力资本投资道德风险。道德风险主要源于企业委托人（人力资本投资者）与人（被投资者）之间的利益冲突。企业委托人通过契约委托人实现企业的预期目标，但是并不是所有的人都会最大限度的发挥自身才干为企业服务。在企业实际中，表现为有的员工虽然接受了企业的人力资本投资并签订协议，但是该员工出于自利性，在企业中消极怠工，更有甚者出现玩忽职守、贪污受贿等情况，不仅不能给企业创造利润，还会对企业造成难以估量的损失。
企业人力资本投资道德风险会使得企业人力资本投资的实际收益少于其他形式收益。主要外在表现则是企业人力资本投资收益的成果没有给企业该项经营活动产生高于企业采用先进技术、外包等其他形式投资的收益，导致企业产生机会成本的损失。
4.企业人力资本投资风险的控制对策
无论是投资流失风险、结构风险还是道德风险，都会给企业人力资本的投资造成损失，需要企业在投资时进行识别并采取有效措施规避与控制。具体来看，包含以下几个方面。
（1）针对企业人力资本投资流失的风险，企业要将员工作为一个投资载体，给其分享收益的权利。只有让员工从人力资本投资中享受到其正常工资福利以外的好处，对留住该员工才是一种积极的吸引。更重要的是要加强企业文化建设，用良好的企业凝聚力留住员工。良好的企业文化能够使企业员工形成团结一致的向心力，增强员工的企业价值观认同度，提高企业员工的工作积极性和企业归属感，达到降低企业人力资本对象流失风险，减少人力资本投资风险。
（2）针对企业人力资本投资结构的风险，企业要调整人力资本投资的策略，并随时根据所面临的内外部环境变化做出及时应对。企业要随时留意国家、行业、市场的动态，根据相关政策和企业实际制定最适合企业的人员招聘与配置计划，以达到企业和员工需求的最佳匹配。对于按计划配置到岗的员工，除了要及时跟踪其岗位胜任度情况外，还应该跟员工保持积极沟通，采取灵活的改进措施，让员工与企业均有调整的机会，让员工能在最合适的岗位最大限度的发挥自身才能，这也能使员工的工作积极性和热情度得到提高。
第2篇：企业管理风险控制范文
【关键词】统计内部控制；风险管理；职责；作用
统计内部控制是企业自我约束和监督机制的重要组成部分，履行、发挥统计内部控制在企业风险管理中的职责与作用是企业转化经营机制、建立现代企业制度的客观需要。统计内部控制应有机融入企业风险管理过程中，充分发挥其在风险管理中的重要作用，为企业提高风险管理能力做出贡献。现代统计内部控制最早产生于西方资本主义国家，而我国的统计内部控制是在国家审计制度基础上发展起来的。2000年修订的《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)明确规定：“对会计资料定期进行统计内部控制的办法和程序应当明确”，这就进一步确立了统计内部控制的法律地位。探讨现代企业中统计内部控制的作用和进一步发挥其作用的措施，已成为一项重要任务。为此，本文拟就这个问题谈谈自己的一些看法。
1．统计内部控制在现代企业风险管理中的职责
在风险导向统计内部控制中，风险管理成为组织中的关键流程，分析、确认、揭示关键性的风险，成为统计内部控制的主要职责。
1．1 统计内部控制有职责融入企业风险管理
现代企业面临的经营环境日趋复杂，风险日益增大，减少面临的风险是企业实现价值最大化目标的关键。统计内部控制采取系统化、规范化的方法促进建立风险管理过程，通过内控制度的评价，对公司经营活动进行风险识别和评价，改进风险管理与控制体系，提请管理层关注风险，从而完善企业管理，转化负面风险，提升企业竞争能力和应变能力，最终实现企业目标。从实现企业目标方面看，统计内部控制有职责参与企业风险管理。企业是多个部门的集合，其中一点(一个部门)造成的风险会传递到另一点，最终会使整个面(企业整体)陷入困境甚至于瘫痪。因此，对风险识别、防范和控制需要从全局考虑，而各业务部门又很难做到这一点。统计内部控制在企业中的地位，决定其能站在全局的高度相对超脱地获得企业内部控制、经营管理活动及风险管理等方面的信息，向管理层提供创造性思维，提出科学、合理的建议，避免风险带来的损失。从全局角度看，统计内部控制有职责融入风险管理。
1．2 统计内部控制是构成企业风险管理的重要机制
从企业内部看，现代企业建立了各级风险管理组织层次，包括风险控制委员会、统计内部控制部门、专职风险监管部门。但风险监管部门隶属于管理部门，不具有独立性，其意见有时会屈服于管理当局的压力，这使得风险管理部门的作用的发挥受到限制。
从企业外部看，外部审计从独立、客观的角度对企业的财务报表进行审计和对企业的内部控制进行复核，经常能提供一些有用的信息影响到企业风险管理。但他们更多地围绕企业会计报表的合法、公允、一贯性开展工作，对企业管理环境和运作过程不十分熟悉，决定其提供的风险管理服务不能做到贴近内部管理，不能对企业风险管理的有效性负责。而统计内部控制部门对企业面临的风险更了解，在风险管理方面拥有外部审计无可比拟的优势。
1．3 统计内部控制是风险控制程序的有益补充
在审计计划、审计实施、审计报告阶段，将风险作为重要考虑因素，在整个审计过程贯穿对风险的关注，充分考虑风险管理的充分性和有效性。具体讲，在审计计划阶段，统计内部控制应该考虑企业活动存在的风险，在评估风险优先次序的基础上安排审计工作，按照风险大小分配审计资源；在审计实施阶段，审计师通过检查、评价风险管理过程的充分性和有效性，发现风险控制的漏洞和薄弱环节；在审计报告阶段，对风险管理状况进行评价，对风险管理中存在的漏洞和不足提出改进建议，协助企业管理层确定、评价并实施针对风险管理的方法和控制措施。
2．统计内部控制在现代企业中的作用
2．1 完善企业约束机制，促进规范企业经济行为
监督职能是指检查监督被审计单位经济活动的真实性、正确性、合法性及合规性，督促其经济活动在正确的轨道上运行。审计监督职能与专业监督有本质的区别，审计监督的内容广泛、综合，并具有独立性、监督层次较高的特点。现代企业的自我约束机制是企业自主经营．自负盈亏，自我发展的保证。通过处于企业自我约束机制中心地位的统计内部控制进行再监督，能使企业充分实现自我约束。特别是针对不合规问题提出改进建议、意见或交由有关部门处理．有利于提高企业经济效益。据统计，仅1996年企业统计内部控制机构共完成504115个财务收支审计项目，查出并纠正各种违规金额达310．46亿元。园此．有人把统计内部控制比喻成企业的“经济卫士”。
2．2 有助于企业建立起科学的管理体制和提高管理水平
在现代企业制度下，有限责任公司、股份有限公司与其相适应配套的公司董事会、监事会、经理等现代企业内部机构的设立形成了现代企业管理体系。这个体系中有各自的职责权限范围，各机构如何相互制约和平衡是保证企业科学管理的基础。只有通过统计内部控制机构的评价服务职能运用。间接参与企业经营管理来约束董事、经理等机构和人员并协调其相互间关系，从而形成科学的管理体制，使各机构依据法规、章程对企业生产经营活动进行组织和领导，起到保证生产经营正常进行的作用。具体说来，统计内部控制对企业的生产经营决策、计划等各种经济活动是否符合国家方针政策，是否适应市场经济要求积极提供客观评价服务，通过在经济审计工作中发现的问题，为本企业的利益提供评价服务，帮助投资预测、成本分析、政策咨询等服务并提出合理化建议，促使各单位改进或采取措施从而不断提高企业管理水平。
第3篇：企业管理风险控制范文
【关键词】企业会计管理；风险控制；重要性；解决措施
目前，我国的社会经济正在飞速地发展，各个企业之间的合作交流与竞争变得越来越大，其合作范围以及相应的业务也在不断地增多，着就在很大程度上对企业会计管理提出了更高的要求。可是，一方面，我国的会计制度并更新缓慢，在一定程度上并不能有效地满足这些要求，另一方面，我国的会计管理在实际的操作过程当中都存在着一定的风险，这就需要我们对风险投以一定的重视，并且在分析之后，提出切实有效的应对措施。
一、风险控制与企业会计管理及两者之间的联系
通常来说，企业会计管理是企业进行有效管理的一个重要手段和组要组成部分，指的是与企业依照相关的现行制度，并与自身内部管理的特色原则，并通过有效的价值形式，在经过分析之后，对资金流动问题进行决策、技术以及相关控制。一方面，企业会计管理能够迅速地将企业的经营情况以及企业利益与市场之间的关系作一个有效的反馈，也是多种因素共同作用的结果。另一方面，会计管理并不是简单的将成本降低，将企业运营的费用和成本、收入进行控制以实现企业效益的最大化，而是与企业的生存和发展紧紧相连，使企业实现最大的产值和利益价值，并且在一定程度上保证企业的可持续发展。
企业会计管理中的风险主要是关于企业在各项财务活动中，由于内外部共同因素的作用，使得整个企业的资金流动和整体运营与企业的目标相偏离，从而造成一定的经济损失。而风险控制就是企业在既定的目标下，对风险的起因和相关因素做一个详细的分析，并且在此基础上制定相应有效的措施，以对各个环节进行控制，从而将风险控制在最低范围之内，将企业可能遭受的损失也控制在在最低范围之内的过程。
风险控制与企业会计管理有着十分紧密的联系，风险控制为企业的会计管理提供了一个有效的指导作用，并且在整个企业的运营中也发挥着十分重要的作用。从中，我们可以看到对企业财务风险控制在企业会计管理的重要性，我们极其有必要对先进我国企业会计管理中风险管理中所存在的问题进行有效的挖掘和分析。
二、企业会计管理中风险控制现状以及存在的问题分析
我们上一节已经对企业会计管理以及风险控制的相关含义有了一定的了解，我们也有必要对现阶段我国企业会计管理中风险管理所存在的问题有个全面的认识，总的来说，我么可以从以下几个方面进行论述。
1.会计管理中产生财务风险的相关因素
会计管理在具体的操作环节中主要受到来自两个方面的因素的影响，依据因素的特点，我们可以将其分为可控制和不可控制两种。这就告诉我们，我们只有从可控制的因素出发，在对其进行有效控制的同时，将不可控制的风险降低到尽可能的范围之内，充分降低企业遭受损失的几率。
（1）企业在对企业的利益目标的定位上不明确，也会增加风险的生成。企业的实际会计财务管理的相关目标是企业财务目标的结合体，只有对企业的实际管理目标进行有效的确定，才能从根本上为企业设定很好的方向。但是许多企业总是将自己的实际目标与实际的脱离，这样一来，就会经常导致实际财务支配过程不合理、企业出现投资无序等情况的出现，从而在市场竞争中处于一种被动的境遇。企业在制定财务资本目标时，只有紧紧地严格按照市场的实际需要将其转化为以人为本的知识资本效用，才能最大限度地使其在后期实现。
（2）企业制度管理不合理也会导致风险的提高。首先，有些企业的相关会计部门并没有相应完善的机制，这样直接导致他们在具体的工作环境中，将相关规章制度置若罔闻，另外，由于企业在债务和账目上的管理不够严谨，对工作中的轻重工作也没有一个很好的把握，经常出现私下、暗中交易等情况，这就导致了企业在没有进行有效的调查和研究之后就进行投资，盲目地进行生产，从而造成产品过剩，在很大程度上给企业带来了巨大的损失。
2.我国企业在会计管理中存在以下问题
（1）企业管理者自身并没有给予企业会计管理风险足够的重视。
由于企业管理者本身并没有给予企业会计管理风险足够的重视，就会导致风险管理地位的降低。因为在实际过程当中，许多企业的管理者并没有深刻认识到风险的严重性，而是一味地将利益最大化作为首要目标而忽视对风险进行控制的工作。这样的现状对现代的企业建设来说并不是什么好事，因为一个企业是一个集对个部门于一身的整体，一个部门的管理和利润目标往往会与其它几个部门的目标发生一定的联系，利益目标不一致，就会在根本上将部门之间的矛盾激化，大大地不利于企业竞争力的提高。总之，企业的各阶层对会计管理风险控制地位的忽视，会直接使企业防范风险的意识和能力散失，使得企业在风险出现时手无足措，一度陷入危机而一蹶不振。
（2）企业在进行会计管理时经常会出现资金周转困难等问题
就目前的情况来说，资金周转一直是大多数企业所头疼的问题之一，资金的供给和流动一旦出现停滞，企业便会落入十分悲观的情绪当中，无论是企业管理者，还是企业内部的员工，都会因此而泄气。细节的来说，资金周转主要体现在以下几个方面，一方面，由于企业无法对法律意识有一个很好的认识，经常无视法律，处于企业自身的利益出发，而编造一系列的假象来蒙骗自己。另一方面，企业在款项的回收工作上并没有做好，这样一来，使得企业内部有效的资金长期被占用，使企业进入两难的境遇。
（3）企业会计管理中的合法会计信息失真，相关的管理水平存在很大的局限性
在整个企业的运营当中，企业会计管理中的财务会计合法信息失真是一个普遍存在的问题，由于相关的会计人员工作并不诚恳，在具体的工作当中没有很好地运用相关技术，精确地计算企业的成本。另外，在我国的企业财务管理中，许多会计人员并不专业，但其总是按照之前的传统方式进行工作，对具体的盈利模式和销售模式并没有进行很好地把握。
三、提高企业会计管理中风险控制能力的相关可行方法
在上一节，我们就企业会计管理中风险控制的影响因素和存在的问题进行了简要的介绍。我们就可以对症下药，采取相应有效的措施，从根本上提高风险控制能力。我们大致可以从一些几个措施入手。
1.转变会计管理观念，明确企业会计管理目标
企业科学有效的会计管理工作是掌握企业经营业绩，财务资金与发展规模等的重要途径。首先，应该转变企业会计管理的落后观念，为企业今后发展奠定坚实的基础。企业的会计管理的目标应该和生产发展有机结合在一起，并促成两者形成一个有机体。所以，企业的会计管理目标确立，应该与企业的发展相适应。
2.建立健全企业会计管理秩序
在日常工作实践中，首先要明确企业管理人员、企业的会计等的权责利，创建相互制约的监督管理机制。与此同时，还应该建立事前、事中控制为主的控制体系，通过对企业各项经济活动的规范，保证企业资产的安全，不断提升企业的经济效益。
3.提升企业会计信息的管理质量，加强企业抗风险实力
对企业会计信息进行科学的管理，有利于企业和外界之间的利益交换，让广大的利益主体能够更好的了解企业的现金流向、企业业绩情况。另外，企业的会计管理人员还需要对资产进行定期盘点，保持警惕，加强存货管理，切实杜绝长期占用企业周转资金的行为，创建科学的存货资金比例结构。
总之，我们只有脚踏实地地将以上三个方面具体落到实处，才能有效地提高企业会计管理中的风险控制能力。
四、企业会计管理中的风险控制带来的思考
经过以上几节的分析，我么已经对风险控制有了一点的了解，我们大可以我们大可以从其问题的分布以及解决措施上得到一定的启示。
一方面，我们要推进企业的制度改革，从根本上提升企业的运营效率，并提哦高企业的整体竞争力。
另一方面，企业的工作人员应该将企业的整体利益放在首位，从自身出发，不断在实际的工作中严格地要求自己，为企业的更好发展而不断努力。
五、结语
通过上文的介绍，我们已经对企业会计管理、风险控制的内涵有了一定的了解，而且，我们对企业会计管理风险控制中所存在的问题和相应的解决方法也有了一定的认识。我们只有在充分认识到其重要性的同时，采取相关切实有效的措施，才能从根本上为企业的良好运营提供一个有力的保障。
第4篇：企业管理风险控制范文
一、前言
企业的内部控制，是企业提高综合竞争力的基本保障，同时也决定了一个企业的生存与发展，良好的内部控制能够降低经营风险和风险带来的损失，企业要想在日益激烈的竞争中立于不败之地，一个健全的内部控制制度是必不可少的。
二、企业内部控制和风险管理运行中存在的问题
第一，内部控制没有注重对环境的控制。
在我国，很多企业内部控制管理存在着很大的问题，环境的控制常常被管理者们忽略，外部环境对企业的内部控制造成巨大的影响，企业的管理者们并没有顾全企业的整体运作，将企业内部控制授权给会计部门，导致内部控制管理无法正常运行。
第二，无法应对高于内部控制的风险。
对于风险控制，我国大部分企业存在这么一个现状，企业风险控制主要运用在企业管理人员以及全体员工的控制管理，而忽视了对企业高层管理者的控制，对高管们缺乏束缚力，以至于高管们常常出现工作错误，给企业造成严重损失，无效的内部控制管理，使得企业无法应对这些高于内部控制的风险。
第三，风险管理水平较低。
在企业风险管理中，很多企业还处于风险管理水平低、手段落后的状态，例如，有些企业管理者在管理企业过程中，只重视短期利益，关注于企业当前利润，却忽视了良好的风险管理带来的长足利益和持久发展，在一些中小型企业中，聘用的管理人员并没有达到一定的管理水平，风险意识差，管理手段落后，对即将到来的风险不能及时预测并采取防范措施，从而给企业带来巨大经济损失。
第四，风险管理信息系统不完善。
在企业的风险管理中，很多企业没有一套完善的风险管理信息系统，由于不能及时掌握风险相关的数据信息，无法准确地对风险进行识别、评估和应对，使企业在预测和防范风险方面处于被动地位，不仅影响企业的日常业务运行，还大大降低了企业竞争力。
三、企业内部控制与风险管理的改进措施
第一，建立完善风险管理控制机制。
一个企业，只有对经营风险和财务风险进行识别，才能够从容应对公司风险，完善风险管理控制机制的同时，企业应该就风险识别建立风险预警机制，监控企业财务数据，同时成立相应的风险管理部门来对公司总体风险进行控制管理。再者，良好的风险管理理念也是企业进行风险控制的重要基础，风险管理理念是企业对风险的整体认知，它需要企业的全体员工对风险管理有正确的认识，并努力提高风险管理意识，使企业及时防范经营风险。
第二，建立科学的内部控制制度。
企业要进行风险控制管理，就要先建立起科学的内部控制制度，首先作为企业管理层，要提高自己的危机意识、风险意识和内部控制管理意识，加强内部控制管理，企业应该结合自身规模和日常业务特点，建立一个符合实际、行之有效的内部控制制度，在整体管理上运用科学的管理手段，规范内部控制管理。
第三，实行内部控制评价制度。
所谓众人拾柴火焰高，在实行内部控制制度时，不仅是企业管理层，更需要企业全体员工的参与，使企业员工在整体上了解公司内部控制制度的内容和运作情况，才能及时发现内控制度中存在的缺陷并提出不同的改进方案，有效避免了制度缺陷给企业造成的损失，企业员工在参与内部控制评价制度的同时，增加了自身责任感，也加强了企业凝聚力，成为推动企业迅速发展的强大动力。
第四，定期控制测试，加强化内部控制制度考核。
定期进行控制测试和制度考核，能有效检验内部控制管理制度，企业需要建立相关的内审部门，通过定期的内部测试发现内控制度中潜在的问题，并根据测试结果进一步优化内控制度内审部门在考核时，应对存在风险做重要性评估，对企业的所有业务流程进行测试，为了强化内控制度考核，需要实施员工奖惩制度，对能出色完成内控工作的员工给予一定的奖励，对工作不负责的员工要给予严厉的惩罚。
四、结语
第5篇：企业管理风险控制范文
关键词：建筑；施工；企业；风险；控制管理；分析
随着我国市场经济体制的不断完善，全球化进程的加快，企业所处内外环境发生了翻天覆地的变化。过去价格很少变动的生产要素现在逐渐市场化，大部分商品市场已经实行市场价格体制，并且国际国内市场已经全面融通，国际市场上的价格变动能无时滞地传导到国内市场上。做好企业风险控制管理工作，把风险控制在企业可以容忍的水平，积极利用风险带来的机遇，为企业不断创造价值，是目前企业管理者的重要课题和工作。
针对企业面临的多种多样的风险，需要在企业经营中实施全面风险控制管理，风险控制管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。企业的风险控制管理是一个复杂有机的体系和动态过程，这个过程由全体员工实施，包括建立并维护全面风险管理体系，在企业层面和企业各个流程的层面，执行全面风险管理的一般程序。
一、建筑企业风险的特点
我国的许多建筑施工企业对风险管理尚处于初步认识和依靠经验积累，方法上简单操作，缺少规范和有效的科学管理程序，抵御风险能力弱。
（一）建筑企业风险存在的客观性和普遍性
风险是不以人的意志为转移并客观存在的，而且在建筑企业项目的寿命周期内，风险是无处不在。这些说明为什么虽然人们一直希望认识和控制风险，但直到现在也只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率，减少损失程度，而不能也不可能完全消除风险。
（二）建筑企业风险的可变性
可变性是指建筑企业各种风险在质和量上的变化，随着项目的进行，有些风险将得到控制，有些风险会发生并得到处理，同时在项目的每一阶段都可能产生新的风险。
（三）建筑企业风险的多样性和多层次性
建筑工程项目周期长、规模大、涉及范围广、风险因素数量多且种类繁杂致使其在寿命周期内面临的风险多种多样，而且大量风险因素之的内在关系错综复杂。这是建筑企业风险的主要特点之一。
二、风险控制管理的对策
（一）提高避险意识，增强防险能力
1.提高风险意识。建筑施工企业各级领导必须树立强烈的风险意识和危机意识，面对复杂多变的市场形势，时刻保持清醒头脑，分析方方面面的风险，制定应对风险的有效措施，做到在顺境中居安思危，在逆境中居险思变。
2.善于预测风险，提前避险。要做好风险预测，把可能产生的风险分析透彻。要成立专门的组织机构，配备各方面高素质的专业人员，从企业自身的实际情况出发，分析风险的大小和危害程序，为实施风险决策提供比较可靠的依据。
3.风险决策要慎重。为避免风险决策失误，要充分征求方方面面的意见和建议。
4.合同签订要避害。在合同签订前，必须熟悉和掌握国家有关法律法规，认真研读条款，分析合同文本，通过合同谈判的方式，对条款进行拾遗补缺，避免损害自身利益的条款存在。
5.培育员工风险管理意识。在建设和谐企业文化中，增强员工对企业的使命感、责任感、认同感，使员工认识风险管理的重要性，树立员工风险管理意识，确保企业风险管理系统的有效运行。
（二）加强建筑施工企业的施工过程管理
1.确保工期和质量。这是施工企业的立身之本，也是发包方最重要的反索赔借口。
2.积极办理签证。签证一要有据：有发包方的指令、设计变更、会商纪要、图纸会审记录、工程变更前后的实景照片和录像等；二要及时：过期的签证（比如变更后超过28天）可能丧失权利；三要按程序办理：国内建设工程示范文本和FIDIC合同条款对签证程序都有明确规定；四要注意签证权限：有些发包方对现场一般人员和监理人员未授予签证、变更确认权，要防止无效签证。
3.要注意保留证据。包括影响工期的证据、催促发包方提供甲供材料或要求发包方决策事项的函件、免责事由的通知、因不可归责于承包方原因导致价格和成本增加的证据、催促分包单位质量整改的通知等。
4.应特别关注开发商的非预期性的违约。对于发包方拖欠预付款、进度款、拖延结算及结算款风险，施工企业可给予适度的容忍。但是如果发包方经常拖欠，则须审慎对待。
（三）防范企业管理过程中的风险
1.制定全面、系统、动态的管理制度和岗位说明书制度。管理制度和岗位说明书制度应随着内外环境因素变化、自身管理要求的提高，不定期进行调整，使管理制度和岗位说明书始终具有指导作用。
2.定期对员工进行岗位技能培训。坚持对员工上岗前的培训，以管理制度和岗位说明书为主要培训教材。管理制度和岗位说明书的调整，应及时对相关员工进行培训。
3.实施对员工执行管理制度和岗位说明书制度的检查。完善的管理制度和岗位说明书制度没有被严格执行就形同虚设。开展不定期检查，督促员工责任性提高，确保制度的有效执行。
4.重视检查结果的整改落实措施。许多企业有对规章制度的执行情况的检查，但普遍对整改落实不重视，规章制度失去了权威性。
5.加强对员工的考核。良好的管理制度要得到严格执行，检查结果的整改要求要得到落实，对员工的工作质量进行考核，有助于提高员工的责任性，保证基础管理工作的正常开展，防管理失控的风险。
6.制定适应本企业实际的风险管理目标。当前建筑企业风险管理目标趋向更高层次的战略控制目标，风险管理的重点由传统的关注业务执行的合法性与合规性，向关注业务执行效率、效果以及风险控制转变，这一转变过程是将科学的目标体系转变成易于理解、执行的科学风险管理政策体系，即要求各级管理部门负责制定清晰、统一的风险管理政策，提高风险管理制度的系统性和可操作性。
（四）财务集权管理体制，防范财务风险
1.实行会计委派制。财务人员统一管理，统一委派，保证财务信息的真实性。
2.建立资金结算中心。依托银行网络，对企业内部的所有资金进行合理的调度分配，实现使用效率的最大化，减少不必要的债务。
3.统一融资。在资金结算中心成功运行的基础上，将企业整体资金实力集中呈现给金融机构，有利于融资谈判，以获得低成本的资金，降低财务费用，获得必要的支持。
4.建筑企业索赔管理
在充满风险的建筑市场中索赔就是承包商保护自身利益的一种方式。索赔主要是在合同实阶实施，同时它也是承包商为避免风险所采用的最后一种手段。所以，在项目管理人员的头脑中建立索赔意识是十分重要的。
三、结语
由于建筑企业存在的风险比较多，尤其在对工程施工项目上，投资大，工期长，技术要求高，工程建设参与各方均不可避免地面临着各种风险，如果不加防范，很可能会影响工程建设的顺利进行，影响企业收益。为此，就需对建筑企业对工程施工项目进行风险控制管理，就建筑工程施工项目安全风险控制与控制，重点应对建筑工程施工项目风险予以准确地识别、分析、评过，实现企业的风险控制和管理。
参考文献：
[1]孙勤.我国建筑企业风险管理研究[J].中国水运（下半月），2008.
第6篇：企业管理风险控制范文
关键词：企业;内部控制;风险管理;机制
企业内部控制是为了保证经营效益而对企业人、财、物等工作进行监管的活动。风险管理是企业通过对风险的控制，降低不良影响的管理过程。内部控制和风险管理是企业管理的重要内容，当前的企业管理中存在着许多制约企业发展的问题，进一步加强企业的内部控制和风险管理，能够增强企业的竞争力，实现企业的管理目标。
一、企业内部控制与风险管理的概述
1.企业内部控制和风险管理的关系。外部关系，企业内部控制和风险管理在环境、信息和沟通、控制活动、风险评估、监督这几个组成要素方面都是相同的，这说明两者之间的目标和实现机制是相似的。企业的内部控制和风险管理都能够为企业目标的实现作出保证。内部关系，风险管理是企业内部控制的延伸，现代技术的发展推动了以风险为导向的内部控制的发展，风险管理成为了企业管理的重要内容，内部控制逐渐向风险管理发展。
2.企业内部控制和风险管理的作用。企业的内部控制和风险管理是在长期的实践过程中产生的，是管理经济风险的重要手段。时代的进步，经济的发展，给企业管理提出了新的要求，传统的企业内部控制和风险管理已经不再适应社会发展的需要，因此，为了促进企业的进一步发展，建立先进的企业内部控制和风险管理制度刻不容缓。要结合企业发展的现状，制度符合企业实际的制度，降低因制度缺少来给企业带来的风险和损失。企业内部控制的作用有三个方面。首先，预防作用，通过内部审计加强对于工作的监督，提高工作人员的工作效率，可以及早发现问题、解决问题，减少经济损失，保证资料的可靠性、真实性和完整性。其次，促进作用，实施企业的内部控制，要熟知企业的生产经营情况，采取科学合理的措施，挖掘企业的潜力，改善企业的管理，减少企业的生产成本，促进企业经济效益的提升。最后，评价鉴证作用，通过内部控制和风险管理提高企业的管理水平，以便能够客观、公正的评价各部门的生产经营活动，为进一步的发展做出正确的指示。
二、企业内部控制风险管理机制建立的原则
内部环境、信息交流、风险评估、内控措施、内部监督是企业内部控制落实的重要条件，这些条件的设立要遵循以下原则。
1.内部机制的独立性原则。内部控制制度建立的基本原则就是保证机构的独立性，很多企业的监事会由于受到各方制约，导致工作难以开展，最终流于形式。内部控制制度的建立没有确定监事会机构的独立性，缺乏有效的监督，内部审计无法实现，不能达到企业目标[6]。因此，必要坚持内部机制的独立性原则。
2.内部机制的利益性原则。企业发展的根本目的就是利益的获取。因此，要在建立企业内部机制时，预先评估潜在的风险，对这些风险进行准确的识别。将内部控制落实到企业的每个环节，企业的风险控制不能仅限于风险为零的环境，要充分考虑从成本到适应程度的整个过程，减少资源的浪费[7]。
三、企业内部控制风险管理机制存在的问题
企业是我国重要的经济组织形式，是支撑我国经济发展的一大力量，其社会形象会受到风险管理和企业内部控制的影响，为了让企业得到更好的发展，积极的面对内部控制存在的问题十分重要。
1.内部监督力度不够。虽然一些企业已经制定了内部控制规范，但是因为没有形成系统的内部控制框架，导致可操作性不强。企业内部管理分散，缺乏信息交流，不能形成良好的监督机制，内部审计作为很多企业的监督评审部门，往往只是审查会计账目，对于其他的职能有所忽略，在形式上也缺乏独立性[8]。不完善的企业监管机制，给企业带来了很大的安全隐患。
2.内部分工不明确、企业内控意识淡薄。随着社会发展的要求，企业的经营范围更加多样化和复杂化，组织规模的扩大带来了很大问题，最为严重的为内部分工不明确，法人治理结构不完善。许多领导的管理理念仍旧停留在行政领导的角色上，在实际运行中发挥的作用较弱。职责不清、权限失控使得管理任务更加的艰巨，严重影响了企业的发展，
3.企业内部控制制度形式化。现实生活中，一些企业虽然已经制定了相关的内控制度，但是形同虚设。这些企业过于重视形式，忽略了实际的实施效果。更有甚者，一些员工通过企业内控制度的漏洞，。此外，内部控制的治理结构并不完善，权力设置存在漏洞，阻碍了企业内部控制和风险管理的落实。
4.风险意识差，企业内部控制依然薄弱。随着“引进来”和“走出去”战略的实施，我国的企业不仅要承担国内市场的竞争，还要面对国际市场的压力，企业竞争越发激烈化，面临的风险也更加复杂[9]。然而现在的大多数企业风险管理意识淡薄，没有有效的风险控制机制，工作人员的风险意识关系到能否搞好内控工作。为避免错误的决策，要加强风险意识。
四、企业内部控制风险管理机制管理的对策
1.制定科学严谨的内部控制制度，加强内控监督评估。效益是内部控制制度实施应该坚持的第一原则，只有控制成本大于实施成本才是有利的。企业应该从信息沟通、监控活动、风险评估等方面完善内部控制制度，通过网络化信息沟通制度的建立，及时反馈信息，让员工了解自己的职责。建立风险管理系统可以做到提前预警和控制。加强企业的内部审计，一方面，保证内部审计具有独立性。只有保证独立性，才能更好的发挥本身的职能，提高审计效果，增强权威性，因此，要严禁其他部门人员对于审计工作的干预。另一方面，建立以风险为导向的审计制度，内部审计的目的就是及时纠正错误，提高企业效益和运行效率。因此，降低企业风险是内部审计的主要方向，审计人员要不断发挥自身优势，提高企业风险管理的水平，降低损失，增加企业的经济效益。
2.充分发挥职能部门的作用。要确保内控工作的有序进行，就要充分发挥绩效考核部门的职能，要将企业内部控制工作进行细分，明确划分权力和责任，采取责任到人的方式，避免相互推诿现象的发生。另外，为了确保内部控制工作的贯彻，对各职能部门进行约束和监督，将内部控制建设加入部门考核，通过工资奖金等方式，与个人利益挂钩，提高员工工作的积极性。
3.创新管理方法，完善治理结构。随着科学技术的发展和电子产品的普及，企业内控也出现了新的手段和形式，如，密码校验、指纹识别等。要加强信息系统的建立，发挥科技在信息技术中的作用，充分的利用这些科学手段，提升企业内控的效果。采用集约型的管理形式，实现智能化、价值化、网络化和集成化的管理。完善企业法人的治理结构，根据法律设置经理层、监事会、股东会和董事会，并依据公司的规章制度，正确处理他们之间的关系。法人治理结构是以企业内控和风险管理为基础的，因此，要定期召开会议，分析风险问题及防范措施，提高风险控制水平。
4.增强内部控制和风险管理意识，明确内部控制目标。要想建立积极有效的内部控制制度，就要加强企业管理层对于企业内控的重视，不搞形式、不走过场，脚踏实地的发挥内部控制的作用。企业的风险管理影响着企业利益的获取和目标的实现。增强内部控制和风险管理意识，首先，要加强企业法人的主体意识，从企业的切身利益出发，明确内控目标。其次，良好的企业文化有利于将企业发展目标与个人的价值追求相结合，改变职工的工作态度，提高工作的积极性。另外，要加强对于企业内控重要性的认知，让内控制度符合内控的基本原则。最后，加强对风险的评估、识别，找到合理的应对措施，加强风险控制意识。
5.用共同的价值观统一全体员工的思想。行业共同的价值观为“国家利益至上、消费者利益至上”。企业员工要明确实施企业内控是贯彻落实国家方针、政策的一种手段，为了确保企业的持续健康发展，保障消费者的切身利益，要明确行业共同的价值观。要开展职业道德教育，提高员工的思想觉悟。以共同的价值观来引导企业内部控制的快速发展。6.完善企业风险管理体系。一方面，风险管理的第一任务就是要准确的识别企业的风险。因此，要提高识别企业运营过程中的出现各类风险的能力，正确的区分风险和机遇，在防御的同时，抓住企业发展的机会。另一方面，提高战略目标的准确性是风险管理体系的重要内容，因此，要细分风险事项，从企业内部选择不同的划分方法。
五、结语
综上所述，我国的企业竞争压力大，在运行过程中存在一些潜在的风险，加强企业内部控制和风险管理十分重要。企业只有加强企业的内部控制，才能更好的降低企业成本，提高资金利用率，确保资金安全，防范各种风险。要以“全面性、制衡性、重要性、适应性、成本效益”等原则为依据，完善企业的内部控制和风险管理制度，提高管理水平，推动企业向稳定健康的方向发展。
作者:张新男 单位:大连银行计财部
参考文献：
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[2]胡建云.论企业内部控制的风险管理机制[J].时代金融(下旬),2015,(12):75.
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[4]张亚亮,贺春红.论企业内部控制的风险管理机制[J].城市建设理论研究（电子版）,2015,(20):2647.
[5]李占国.论企业内部控制的风险管理机制[J].城市建设理论研究,2014,(14).
[6]杨华.论企业内部控制的风险管理机制[J].行政事业资产与财务,2015,(17):49-50.
[7]葛岩.论企业内部控制的风险管理机制[J].城市建设理论研究,2014,(14).
第7篇：企业管理风险控制范文
企业经营信息对于企业来说是一种资源,对于企业自身来说具有重要意义,企业需要妥善管理自身企业的信息。近年来,企业的各项经营活动都逐渐开始通过计算机,网络开展,因此,企业的信息安全管理对于企业越来越重要。许多企业开始通过各种技术手段以及制度改革,把更多的注意力放在企业内部的信息安全管理工作,同时将企业信息安全管理与风险控制结合起来,这是一个正确的选择,能够帮助企业实现稳定经营。在介绍企业信息安全管理以及风险控制前必须厘清企业信息安全管理的概念与企业风险控制定义,因此,本节将着重介绍企业信息安全管理的概念以及企业风险控制的定义。企业的信息安全管理包含十分丰富的内容,简单来说是指企业通过各种手段来保护企业硬件和软件,保护网络存储中的各种数据不受偶然因素的破坏或者恶意的原因被攻击。对于信息安全的认定通过包括4个指标,即保证信息数据的完整,保证信息数据不被泄露,保证信息数据能够正常使用,保证信息数据能够控制管理。要想做好企业的信息安全管理,首先需要了解的是关于信息的传输方式。随着信息技术的不断普及,信息传递的方式越来越多,常见的信息传递方式主要有互联网传播,局域网传播,硬件传播等等。要想实现企业的信息安全管理,其中很重要的一项工作在于保护信源、信号以及信息。
信息安全管理是一项需要综合学科知识基础的工作,从事企业信息安全管理工作的人员通过需要具有网络安全技术、计算机技术、密码技术、通信技术。从企业的信息安全管理来讲,最为关键的一项工作时保护企业内部经营信息数据的完整。经过近十年来的企业信息安全管理工作经验总结,企业信息安全不仅仅需要信息技术的支持,更需要通过建立完善的企业风险控制体系来帮助企业实现更好地保护企业信息安全的目标。所以,怎样把企业信息安全管理与风险控制融合起来就是摆在企业经营管理者面前的一道难题。企业的信息安全风险控制必须通过企业建立完善的企业信息安全风险体系实现。
企业的信息安全风险控制是指企业在企业信息安全遭遇威胁之前,提前对企业的信息进行风险预估,并采取一系列的有针对性的活动降低企业面临的信息安全风险,从而尽可能减少因为企业本身信息安全管理中存在漏洞给企业带来不必要的损失。常见的企业信息安全风险体系建立主要包含以下几个方面的内容。第一,建立企业信息安全风险管理制度,明确企业信息安全管理的责任分配机制,明确企业各个部门对各自信息安全所应承担的责任,并建立相应的问责机制。第二,设置规范的企业信息安全风险管理指标,对企业存在的可能威胁企业信息安全管理的漏洞予以风险定级,方便企业管理者对不同的信息安全管理漏洞采取有区别的对策。第三,企业要加强对信息安全管理人员的培训,提高企业信息安全管理工作人员的风险意识,让企业内部从事信息安全管理工作人员认识到自身工作的重要性,让企业内部从事信息安全管理工作人员了解到规范自身行为,正确履行职责的重要性。第四,将企业信息安全管理与风险控制有效融合,重视企业信息安全管理工作,通过风险控制对企业内部信息安全的管理方式进行正确评估,找出现行的企业内部信息安全管理手段中存在容易忽视的地方。
二、企业信息安全管理与风险控制存在的不足
1.企业信息安全管理工作人员素质不高
对于企业来说,企业信息安全管理工作是一项极为重要而隐秘的工作,因此,必须增强对企业信息安全管理工作人员的素质要求。但是根据调查统计,目前很多企业对信息安全工作的管理仅仅停留在对企业信息安全管理工作人员的技术要求上,对企业信息安全管理工作人员的道德素养,职业素养,风险意识并没有严格要求。此外,绝大多数企业并没有意识开展对企业信息安全管理工作的道德素质的教育培训,并没有通过建立相关管理制度以及问责机制对企业信息安全管理工作人员实行监督,这无疑给别有用心或者立场不坚定的企业信息安全管理工作人员留下了危害企业信息安全的可乘之机。
2.企业信息安全管理技术不过关
企业信息安全管理工作涉及多许多技术,包括信息技术,计算机技术,密码技术,网络应用技术等等,应当说成熟的计算机应用技术是做好企业信息安全管理的基础,但是,现实是许多企业的信息安全管理技术并不过关,一方面企业的信息安全管理硬件并不过关,在物理层面对企业信息缺乏保护,另一方面,企业信息安全管理工作的专业技术没有及时更新,一些企业信息安全管理工作人员缺乏企业信息安全管理的实践经验,企业信息安全管理的知识也并没有及时更新,从而导致企业的信息安全管理理论严重滞后,这种技术的落后很容易让企业成为不法分子的攻击对象。近年来网络病毒的传播越来越猖狂,很多服务器、系统提示安全补丁的下载更新以及客户端的时常更新成为一个恼人的问题。作为一个行业中的大中型企业,企业内部设备数量比较多,尤其是客户端数量占了较大比重,仅仅靠少数几个管理员进行管理是难以承担如此大量的工作量。另外,企业信息安全管理系统不成熟也是一个重大的隐患。
3.企业信息安全管理制度不健全
企业信息安全管理制度不仅仅需要理论制度的完善,更加需要一系列配套监督机制保障企业信息安全管理的有效执行。通过调查分析,许多企业虽然建立了企业信息安全管理制度,但是通常情况下,这些制度只能流于形式,企业信息安全管理工作缺少有效的制约和监督,企业信息安全管理工作人员缺乏执行力。企业信息安全管理制度不健全,企业信息安全管理工作缺乏执行力常常体现在以下几个方面。第一,企业员工对于信息安全管理的认识严重不足,对企业信息安全管理工作不重视。企业内部计算机系统安全的计算机防病毒软件并没有及时更新,使用,甚至企业内部计算机的防病毒软件还被企业员工卸载了。部分企业员工认为自己的工作与企业信息安全管理不相关,认为做好企业信息安全管理工作仅仅是企业信息安全部门的事。第二,企业内部信息安全文秘站:管理制度并没有形成联动机制,企业信息安全管理工作仅仅由企业信息安全部门“一人包干”,企业信息安全反映的问题并没有得到积极的反馈,一些企业领导对企业信息安全现状所了解的少之又少。
三、企业信息安全管理常见的技术手段 1.OSI安全体系结构
OSI概念化的安全体系结构是一个多层次的结构,它的设计初衷是面向客户的,提供给客户各种安全应用,安全应用必须依靠安全服务来实现,而安全服务又是由各种安全机制来保障的。所以,安全服务标志着一个安全系统的抗风险的能力,安全服务数量越多,系统就越安全。
2.P2DR模型
P2DR模型包含四个部分:响应、安全策略、检测、防护。安全策略是信息安全的重点,为安全管理提供管理途径和保障手段。因此,要想实施动态网络安全循环过程,必须制定一个企业的安全模式。在安全策略的指导下实施所有的检测、防护、响应,防护通常是通过采用一些传统的静态安全技术或者方法来突破的,比如有防火墙、访问控制、加密、认证等方法,检测是动态响应的判断依据,同时也是有力落实安全策略的实施工具,通过监视来自网络的入侵行为,可以检测出骚扰行为或错误程序导致的网络不安全因素;经过不断地监测网络和系统来发现新的隐患和弱点。在安全系统中,应急响应占有重要的地位,它是解决危险潜在性的最有效的办法。
3.HTP模型
HTP最为强调企业信息安全管理工作人员在整个系统中的价值。企业信息安全工作人员企业信息安全最为关键的参与者,企业信息安全工作人员直接主导企业信息安全管理工作,企业信息安全工作人员不仅仅是企业信息安全的保障者,也是企业信息安全管理的威胁者。因此,HTP模型最为强调对企业信息安全管理工作人员的管理与监督。另外,HTP模式同样是建立在企业信心安全体系,信息安全技术防范的基础上,HTP模式采取了丰富的安全技术手段确保企业的信息安全。最后,HTP强调动态管理,动态监督,对于企业信息安全管理工作始终保持高强度的监督与管理,在实际工作中,通过HTP模型的应用,找出HTP模型中的漏洞并不断完善。
四、完善企业信息安全管理与降低风险的建议
1.建设企业信息安全管理系统
(1)充分调查和分析企业的安全系统,建立一个全面合理的系统模型,安全系统被划分成各个子系统,明确实施步骤和功能摸块,将企业常规管理工作和安全管理联动协议相融合,实现信息安全监控的有效性和高效性。
(2)成立一个中央数据库,整合分布式数据库里的数据,把企业的所有数据上传到中央数据库,实现企业数据信息的集中管理与有效运用。
(3)设计优良的人机界面,通过对企业数据信息进行有效的运用,为企业管理阶层人员、各级领导及时提供各种信息,为企业领导的正确决策提供数据支持,根本上提高信息数据的管理水平。
(4)简化企业内部的信息传输通道,对应用程序和数据库进行程序化设计,加强对提高企业内部信息处理的规范性和准确性。
2.设计企业信息安全管理风险体系
(1)确定信息安全风险评估的目标
在企业信息安全管理风险体系的设计过程中,首要工作是设计企业信息安全风险评估的目标,只有明确了企业信息安全管理的目标,明确了企业信息安全管理的要求和工作能容,才能建立相关围绕信息安全风险控制为目标的信息安全管理工作制度,才能顺利通过对风险控制的结果的定量考核,检测企业信息安全管理的风险,定性定量地企业信息安全管理工作进行分析,找准企业信息安全管理的工作办法。
(2)确定信息安全风险评估的范围
不同企业对于风险的承受能力是有区别的,因此,对于不同的企业的特殊性应该采取不同的风险控制办法,其中,不同企业对于能够承受的信息安全风范围有所不同,企业的信息安全风险承受范围需要根据企业的实际能力来制定。不仅如此,企业的信息安全风险评估范围也应当根据企业的实际经营情况变化采取有针对性的办法。
第8篇：企业管理风险控制范文
关键词：会计管理；风险控制；问题；改进建议
会计管理是每一个企业必须进行的工作之一，也是企业管理工作的核心和基础。对企业会计管理工作的评价，要从是否透明、准确、及时、高效的反映企业的财务和经营状况、是否达到效益最大化、是否促进管理水平提高等方面进行。
一、企业会计管理的意义与作用
从企业管理的层次上看，会计管理工作可视为一个极具关联性的有机体系，主要包括前、中、后三个部分，三个部分相辅相成而又相互制约，在共同的作用下促进会计职能的正常履行。[1]
1.为企业的经营决策提供信息支持和预测
企业的会计工作时时刻刻都与企业的财政、资产相联系，透过会计管理可以准确的获取到企业的财政信息，会计信息的数字中透露出的信息，可为决策者所用，通过对市场行情的分析，结合企业的会计信息，预测企业未来的发展方向，并制定相应的经营策略。
2.进一步提升企业经营管理水平
会计管理工作者的最主要的任务之一，就是对通过各种渠道获取的各种信息进行处理与加工，并进一步的整理改制，使这些信息为企业所用，成为可以供给内部管理使用的特定的数据，并将这些信息呈现在管理者面前，使管理者能够了解管理现状，并利用这些管理信息透露出的问题对企业的管理计划进行修改。
3.协调企业内部财务关系
会计管理工作具有财务预算的职能，可以进一步对企业内部财务关系进行协调、控制与计划。通过会计管理工作，就可以实现预算编制，使企业内部每一个部门的管理人员都能够及时了解到本部门的任务和目标，并促进各个职能部门之间的交流，在协调之下共同实现企业的整体规划和目标的统一。[2]
4.实现成本与收益的最优配比
企业发展是以获利为基础的，而实现利益最大化也是企业所有工作的核心。会计管理工作能够对财务信息进行分析，并进一步细化出成本与收益的数额，甚至可以进一步细分到每个产品、每个部门。科学地评价企业、部门的状况，为进一步的成本控制提供科学的依据，促进发展计划的改进，实现效益最大化。
二、企业会计管理风险的成因
1.会计管理缺乏明确的目标
目前，很多企业一方面想要实现效益的不断增长，一方面却忽视了会计管理，使之存在明显的矛盾。企业存在会计管理目标定位不明确的严重问题，导致企业决策者很难把握未来的发展方向，企业的发展的不确定性大大增加。长此以往，造成了会计管理的长期失衡，加剧了企业遭遇风险的可能性，不利于企业的全面、健康发展。
2.会计管理混乱，缺乏秩序
某些企业缺乏长远规划，只注重外部效益，重视短期内为企业增加收益，却忽视了企业的管理，尤其是会计管理，使企业管理混乱，贪污、挪用公款等案件屡见不鲜，也是缺乏有效监督与控制、会计管理混乱的写照。混乱的会计管理秩序无疑在很大程度上增加了企业的管理风险。
3.会计管理缺乏抵御风险的能力
企业会计管理的重要性虽然为众多企业所认识，但是目前有些企业的会计管理仍缺乏，甚至不具备风险评估机制和处理能力，更没有将其视为企业发展中重要的一环。部分企业管理人员风险意识淡薄，会计管理工作者的风险意识，风险处理能力有待提高。这就造成不能对会计管理风险进行及时预判和有效的处理。
三、企业会计管理风险控制存在的问题
1.会计管理意识淡薄，导致违法乱纪现象出现
许多企业存在严重的会计管理意识淡薄的问题，对会计管理的重要性认识不足，造成会计管理的职能没有得到有效发挥。因而，账簿不完备、不规范的违规现象，挪用公款、的违法现象时有发生。
2.会计管理界限混乱，公与私划分不清
在很多企业中存在会计管理意识模糊、界限混乱的情况，个人财产与企业产权之间区分不清楚。在这种情况下，施行企业制度时就会有不同程度的问题。越是规模相对较小的企业这种趋势越明显。许多企业投资者同样具备管理者与经营者的身份，就很容易造成公司与个人的财产划分不清，加大了管理的难度。[3]
3.会计管理从业人员素质偏低
相对于普通工作岗位，会计的工作性质较特殊，这就决定了会计从业人员需要具备较高的素质和能力。对相关从业人员的素质要求是多种多样的，包括审计素质、风险意识等。但是，企业的相关人员素质很存在明显的不足，高端人才缺口一直存在。企业会计管理相关从业人员的素质欠缺，无疑会加大会计管理的风险。
四、对企业改进会计管理风险控制的建议
1.完善会计管理风险预警系统
会计管理中的风险往往存在一定的标志，能够通过对数据的分析提前进行预知。在高速发展的信息社会下，会计管理工作应与计算机网络技术相结合，才能对信息进行高速的处理与整合，根据企业自身的实际情况，建立反应迅速的会计风险预警系统。目前，在大多数企业中，会计风险预警多数是采用静态方式进行的，即采用经验模型，通过经验对所取得的经济数据进行分析与处理，并根据处理结果对企业可能面临的风险进行判断。但是这种方式存在明显的滞后性缺陷，对会计管理的监控不能达到动态、全程的特点。在瞬息万变的经济环境下，这种方式的局限性逐步显露。企业应结合自身情况，充分利用管理系统、计算机、网络等前沿技术，将信息的处理速度进一步提升，甚至达到时时反映、时时预警的效果，以使风险的预警监控具备动态性。[4]通过各种技术手段的结合使用，对会计管理风险做到事前预警、事中控制、事后处理分析，优化风险的处理效率。企业构建风险管理预警系统应与自身实际情况结合，采取定性与定量并重的方法，系统下的每个子系统进行更加细致的划分，对可能面临的风险进行及时跟进，并进行系统而科学的分析，使每个环节都具备客观性和动态性。相关管理人员应根据系统中所反映的数据进行风险预判，查缺补漏，及时完善相关管理制度，提升会计管理的质量和效率。
2.加强对会计风险管理的监督
在会计风险管理中，只是进行风险的预判还不够，更需要对风险管理各个环节进行时时的监督，完善监督机制，这是实施风险控制管理的关键所在，也是使整个风险管理过程有序进行的重要保障。完善风险管理的监督机制，主要从内部、外部两个方面进行。（1）完善内部监督机制。进一步提升内部审计水平是重中之重。内部控制机构的建设需要专门的对会计管理风险的监督，利用科学的方法进行管理监督，并对整个会计管理活动作出客观的评价，为企业内控制度的改革提供依据。对监督过程中所暴露出的问题，需及时反映给相关的管理人员，以使决策更加科学化。当然，内部监督机制效果存在明显的不足，内部人员负责监督往往缺乏透明度，容易滋生腐败。（2）完善外部监督机制。外部监督机制与内部监督机制相互配合，可取得更好的效果。充分利用政府与部门资源，建立外部监督机制，能够在很大程度上缓和企业利益与社会利益间的冲突。目前，市场经济体制更凸显了会计管理风险外部监督机制的重要性，多部门参与、多部门监督，保障监督效果和会计信息的真实性。
3.提升会计人员的整体素质
提升会计管理人员的素质迫在眉睫。会计管理人员的招聘，应在考核是否具备专业技能的同时，重视风险识别、管理意识的培养。目前，很多会计管理人员专业技能不过关、素质较差，甚至不具备从业资格，造成了会计风险管理的效率低下。企业的人力资源管理部门应在这方面予以重视，除了在招聘条件上进行筛选外，还应定期组织相关人员进行素质培训，包括风险意识和专业素养等方面，并要求他们不断提升素质，以使会计管理工作有序进行，及时避免各种风险出现。
参考文献：
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[3]李雪梅.企业会计管理中的风险与控制对策分析[J].现代商贸工业，2012（10）：117.
第9篇：企业管理风险控制范文
2002年美国牵头颁布了奥克斯法案（又称为萨班斯法案），在萨班斯法案中明文规定企业要保证内部控制体系的有效性。两年后，美国的COSO委员会结合萨班斯法案，又颁布了《企业风险管理框架》（即ERM框架），为企业的风险管理提供应用指引。2008年，我国财政部借鉴美国风险管理得经验，颁布施行了《企业内部控制基本规范》，要求企业根据规范的内容制定内部控制框架，对提高我国企业内部控制的有效性具有重要意义。
二、企业风险管理理论及内部控制理论
（一）企业风险管理的内涵
对于风险管理的内涵，理论界莫衷一是。美国颁布的《企业风险管理框架》对企业风险管理是这样定义的：风险管理是由管理当局、董事会以及相关人员共同实施，贯穿于制定发展战略以及企业管理的过程中，实现对企业潜在风险的鉴别，使所发生的管理风险能在企业的控制范围内，并确保企业战略目标的实现。ERM框架对企业风险管理的定义较为宽泛，因而可以适用于不同类型的企业。这个定义主要注重的是实现企业的战略目标，能有效衡量企业存在的风险，进而对风险进行管理。
（二）企业内部控制的内涵
企业内部控制，贯穿于企业经营管理的全过程，其具体是指企业进行自我约束、自我保障以及自我调节的过程。通过内部控制，可以令企业有效规避经营风险，达到保护企业财产、规范企业管理的目的。完善的企业内部控制系统，有利于优化企业的资源配置，提高企业资源利用效率，最终达到为企业投资股东创造最大利润的战略目标。
（三）风险管理与内部控制的关系
从理论发展以及社会实践角度看，内部控制与风险管理逐渐走向融合，我国商务部颁布的《企业内部控制基本规范》主要是借鉴美国ERM框架的内容，所制定的内部控制的构成要件以及目标与风险管理的要求极为相似，都是注重于发展战略、市场运行、财务管理、法律规范以及经营管理等方面的内容。实际上，风险管理与内部控制的内容是相互交叉、相互融合的，二者相辅相成、密不可分。
三、风险管理导向下企业的内部控制现状
从上文中我们知道，企业的风险管理与内部控制是相互交叉、相互融合的，然而就目前情况来说，我国企业的风险管理以及内部控制却存在多方面的问题。
（一）企业经营管理者风险管理的意识淡薄
我国企业面临着经济危机以及经济体制改革多方面的挑战，企业管理者的管理才能比计划经济时代有了广泛提升，对企业经营风险有了进一步的认识，然而，进行风险管理的意识仍然薄弱，缺乏对企业风险管理重要性及其必要性的理解。由于风险管理在短时间内无法产生直观的经济效益，且需要设置专门的管理岗位，这加深了企业高层管理者认为风险管理只会束缚手脚，降低企业办事效率的意识，使风险管理没有得到贯彻落实，这会直接导致企业内部发生财务风险。因而，企业管理者应该提高风险管理的意识，将企业的实际情况与国际上先进的风险管理经验结合起来，探索并建立完善的内部控制制度是企业可持续发展的必由之路。
（二）企业内部控制的环境混乱
企业的内部环境是指企业文化、领导者的品质、风险管理知识、企业员工的道德观以及董事会等组织结构所共同组成的管理环境。从目前情况看，我国企业普遍缺乏对内部控制环境的重视，导致企业内部控制的环境混乱。如企业经营管理者的控制意识不强、企业文化缺失、员工的整体道德素质偏低、董事会没能发挥应有作用等。大多数企业没有理解内部环境各部分的内容，导致企业的内部控制基础薄弱，使企业发生的经营风险脱离企业的控制。2004年发生的“中航油事件”就是一个针砭时弊的例子，由于该公司内部控制环境紊乱，使得新加坡子公司的总裁陈久霖轻易挪用了该公司的巨额款项，用于进行石油衍生品期权交易，导致企业资金的流失。
（三）企业管理制度的执行力差
制度的核心在于有效执行，如果执行力薄弱甚至是没有执行，那么再完善的制度也发挥不了其应用的作用。导致企业风险管理以及内部控制执行力差的原因是多方面的，主要包括企业执行管理者的素质不高、企业的资源配置不合理、组织结构设置不当等方面的原因，这些问题普遍制约着我国企业风险管理以及内部控制的执行。此外，制度的不完善以及制度本身的局限性会加大企业风险管理以及内部控制制度执行的难度。
四、基于风险管理的企业内部控制体系的构建
（一）加强企业风险管理的意识
要加强企业风险管理意识，首先，要提高企业高层管理人员对风险管理知识的学习，进而向全体员工推行企业风险管理的文化，自上而下提高企业所有人员对风险的认识，逐步提高企业对风险的控制能力，加强企业的风险管理。要建立并完善覆盖企业各个经营部门的内部控制制度。其次，要保证企业财务管理者（尤其是财务执行人员）的风险管理意识，规范企业财务管理的各项活动，确保财务会计数据以及企业负债情况真实可靠，并能如实反映企业的经营情况，及时反馈财务管理的漏洞，预防财务风险的发生。最后，企业要进行经营体制的改革，采取多元化经营方式以分散经营风险，管理层企业要提高企业抵御风险的能力。
（二）制定合理的企业发展目标
明确企业的发展目标，企业才能针对目标进行全面的风险管理，才能有效识别、评估并应对经营风险，不同的目标会使企业面临不容的经营风险。企业制定发展目标时，经营管理者需对自身经营劣势及优势进行客观评估，分析企业所面临的机会以及挑战，并分析企业所处的的内部、外部环境，识别对企业发展有利或者不利的因素，并根据分析的结果来确定企业的风险控制的容量，企业风险控制的容量水平影响着企业的发展方向。基于此，企业只有依据自身风险控制容量来制定发展目标，才能将发展过程中所面临的风险进行有效控制。
（三）提高企业内部控制的执行力度
企业只有贯彻落实科学的内部控制制度，才能保证企业抵御风险能力的增强。完善企业内部的考核制度是企业经营发展的关键环节，在企业管理中也应该将考核制度应用到企业内部控制之中。考核制度应用于企业内部控制，一方面要将企业内部控制的执行情况纳入到考核的范围，在进行考核的过程中，及时改进内部控制出现的问题。另一方面要对企业内部控制执行力强的个人或者部门给予表扬，同时要惩罚执行不力的个人或者部门，确保企业内部控制制度执行到底。
（四）完善企业内部控制的外部监督机制
企业在进行资源配置、发展目标规划等内部控制过程中，应充分发挥财务管理部门的监督作用。财务管理部门要通过确认会计数据来实现对企业内部控制的监督，确保会计信息、负债情况真实，并如实反映企业经营情况，企业根据经营情况对企业有可能面临或者已经存在的风险进行预防或规避。管理实践表明，加强对企业内部控制的监督，是加强企业内部控制行之有效的方法。完善企业内部控制监督机制不仅有利于企业的可持续发展，也是市场经济有序运行的必然要求。
