财务公司资金管理精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的财务公司资金管理主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：财务公司资金管理范文

一、理论概述

大企业、大集团构建内部财务公司的理论基础源于马克思在其政治经济学的著作中所提出的借贷理论和列宁的金融资本理论。根据这两个理论，商品经济发展到一定的水平，当借贷资本达到一定规模以后，就会从产业资本中分离出来，但它的主要任务还是为产业资本提供服务。众多企业在市场竞争中优胜劣汰，部分企业破产倒闭，而另一部分企业则日益壮大，逐渐走向垄断。垄断的出现，导致生产要素的分布越来越集中。同时，资金服务对企业发展的重要性越来越突出，也导致了银行和企业的关系越来越固定化好长期化，同时也使得原来游离在企业外部的资本重新回到企业内部。在这种环境下，企业逐渐走向了产业资本与金融资本相互结合的发展模式，即企业和金融机构相互投资、相互控股，成为利益共同体。产融结合既是市场经济发展的内在要求，又是市场经济发展的必然趋势和必然结果。我国也正在努力构建社会主义市场经济，推进产业资本和金融资本的结合必然成为经济体制改革的目标好任务。

对于产融结合理论的研究可以从宏观层面和微观层面两个方面来进行，而财务公司就是产融结合理论在微观层面的产物之一。从微观层面分析，产融结合理论包括交易成本理论和融资偏好理论。交易成本理论认为，通过产业资本与金融资本一体化将市场交易拿到企业内部进行，可以有效消除市场障碍，减少交易成本；而融资偏好理论主要是从企业对融资方式的选择和偏好来分析，与借债和发行股票相比，企业更偏好内部融资，因此通过设立财务公司，实现集团资金的集中管理，从而降低整个集团的资金成本。

二、企业集团财务公司资金管理存在的问题

（一）外部原因分析 具体包括：（1）我国金融监管制度的不健全。在金融危机之后，各国都加强了金融业的监管，财务公司的发展也随之受到影响。从财务公司的发展历程来看，当金融监管较为宽松的时候，财务公司会较有活力，发展较快。而一旦政策转向，实行严格控制时，其发展就受到制约甚至倒退。这一紧一松的变化使得财务公司的发展受到了一定的影响，一些发展战略难以实现。（2）金融市场发育不成熟。由于金融市场的不成熟，耐用品市场的金融服务难以对财务公司开放，使得财务公司的经营业务单一。同时，由于金融市场与产业发展不匹配的，国有企业对资金占用比较多，市场经济重要组成部分的民营企业由于缺乏资金而步履维艰，而财务公司却不能向民营企业开发业务。

（二）内部原因分析 具体包括：（1）财务公司在集团公司中的定位模糊。从其组织结构来看，财务公司是缺乏独立性的，从股权结构来看，财务公司都是由集团公司或者集团下属子公司来出资的，其存在的目的是为了增强整个集团公司的财务运行能力，提升资金使用效率，减少资金风险。从其产生的历程来看，这都导致了我国财务公司在整个集团内部处于一种附属地位，严重缺乏独立性，充当的是集团公司和集团下属子公司的“财务部”的角色。（2）资金管理技术条件落后。信息时代条件下，信息技术的运用能极大提升整个组织的公司效率。当前财务公司大多已经在集团内实现了电子化业务操作和支付系统办公自动化，这提升了资金管理的效率和安全性。但是对外支付和操作时仍然存在着较大障碍。（3）缺乏长期资金。由于财务公司的期初资金都是依靠吸收成员单位的短期存款来积聚的，因此稳定的资金来源，特别是长期的资金来源成为财务公司发展重要障碍。尤其是在货币政策紧缩是，各个公司都处于资金需求的相对高峰期时，财务公司便陷入资金运转的困难。我国财务公司是不允许吸收成员外单位存款的。同时，由于金融市场的发展，成员公司的投资渠道也相对扩宽，那么财务公司吸收成员公司的存款也会变得困难。

三、企业集团财务公司资金管理改善策略

（一）健全金融监管制度，完善金融市体系 健全金融监管制度是维护金融市场秩序，是促进财务公司进一步发展的基石。只有在健全和科学的金融监管制度下，才能科学地制定和安排相应的发展战略。在健全监管制度的过程中，首先要立足于我国金融市场的实际情况，为各类市场主体创造公平的竞争机会，不能过多干预公司运营。其次，对于财务公司的监管要制度化和规范化，避免政策的反复性和摇摆性。积极推进扶持财务公司发展的相关政策，保障其在规定的范围内在自由而有活力的开展业务。最后，监管和鼓励创新并举。

（二）需建立明确清晰的战略定位 通过借鉴银行业的发展模式，财务公司的发展模式也可以分为三种，分别是“商业银行模式”、“投资银行模式”和“混业经营模式”。到底哪种发展方式会成为财务公司未来发展的主要模式，现在还很难确定。但可以肯定，投资银行的发展模式不可能成为其发展模式，因为投资银行业务不可能成为财务公司的主营业务，也不可能为财务公司提供最大利润。笔者认为，“混业经营模式”应是财务公司的最佳选择。目前国家金融政策也允许财务公司从事混业经营业务，所以，财务公司应当以企业集团为依托，慢慢尝试混业经营业务的发展。

（三）扩展与金融同业的合作 由于财务公司不能吸收公众存款，其经营范围也是有具体限制的，所以要实现其进一步发展，必须努力扩大与金融同业的合作。依靠合作者的力量来实现自己业务延伸和经济价值链的扩展，从而实现良好的协同效用。比如，可以集中处理本集团的应收账款业务，将其集中打包并委托银行发行债券，从而增加企业的流动性。再如，由于集团公司的业务范围广，可以深化银企合作，利用银行的网络代收代付应收和应付款，从而节省企业的财务资源，提升资金管理水平和效率。

（四）配合集团公司的国家化战略，加快全球化步伐 随着我国集团公司走向全球，深入开展全球化竞争，这要求财务公司也需要加快自身的全球化步伐，配合集团公司的全球战略。具体而言，可以建立国内总部——大区总部——国家分部的财务体系，设立财务公司的地点应以国际金融中心和税收优惠地为首选，同时建立和健全国内外统一的资金结算和投融资体系。在设立财务公司不便利的地方，可以通过与其他国际金融机构展开合作，先设立项目财务中心，待时间成熟后进一步扩展成为财务公司。总之，财务公司的国际化是整个集团公司国际化的基础平台。加快其全球化步伐，推进国内和国外两个市场的建设和扩展，是财务公司进一步发展的重要路径。

（五）完善各项资金管理制度 具体包括：（1）加强预算管理与融资管理。预算管理的核心关键点就是加强事前计划和管理，使得预算管理成为企业管理的预判器。通过详细和较为准确的预算管理，使得企业可以更好地调度和整合有限资源，从而实现利润最大化和经营风险最小化。财务公司的核心资源便是资金，因此，规划好资金的预算管理是企业管理的核心。笔者认为需要建立以现金流的规划为核心的一整套预算体系，在整个过程中要加强对预算的监控和对预算制定人员已经预算执行人员的绩效考核。在建立良好预算管理体系的基础上，进一步加强融资管理。这里主要需求财务公司进一步扩大新的融资渠道和融资方式，实现资产规模的快速扩张。（2）强化财务公司的业务创新管理。财务公司需要向商业银行学习，即需要在传统的存贷款业务基础上，努力进行业务创新，开发其它更具有增值潜力的业务。首先在存款业务上，将存款金额和期限结合起来可创出新的存款业务。比如在满足最低存款额度的基础上，当存款达到一定的金额以后，就可自动转为其它类型的存款，享受更有利的利率待遇；其次在贷款业务上，也能进行创新，比如联合贷款、信贷担保、贷款抵押以及证券信贷化等贷款方式，技能保证企业的融资需求，同时又能在一定程度上降低贷款风险。（3）加强资金信息建设与内部结算功能建设。现代管理制度很大程度上是以信号为基础来进行决策的，及时和准确的资金运行信息是整个资金管理的基础，因此，加强对资金运行信息的监控和内部结算功能的保证财务公司运行和发展的重要手段。一方面，需要加大信息化建设的投资力度，不断强化资金管理信息化水平；另一方面，需要提升相关人员的素质，不仅要求其有着较强的信息化操作能力，还需要要求其有着对资金信息的解读和掌控能力。

第2篇：财务公司资金管理范文

关键词：财务公司 资金管理

一、财务公司资金管理中存在的问题

近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露｡主要表现在以下几个方面:

1、缺乏资金管理意识｡虽然大多数财务公司者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集､使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能如期完成,给财务公司带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使财务公司陷入负债经营的恶性循环之中,使财务公司之间､财务公司与银行之间形成多角债务链｡

2、信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据｡信息时代,一个财务公司掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响｡但是,目前我国相当多财务公司的信息严重不透明､不对称,致使财务公司的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策｡信息的不真实,不但直接影响了财务公司的科学决策,也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果｡

3、监控不力,缺乏事前､事中的严格监督和事后控制｡财务公司的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法｡管理失控,财务公司成员不按制度规定乱借款､乱担保､乱投资､乱开支等,导致财务混乱､资金流失严重甚至导致财务公司走向灭亡｡由于财务公司内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使财务公司资金运作越来越紧张,影响财务公司运营｡

4、资金分散､使用效率低下｡大部分财务公司在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下｡有的财务公司各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减｡

二、加强和改善财务公司的措施

1、大力应用计算机信息技术，为财务公司实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障

（1）要以财务管理为中心推进财务公司计算机网络技术的应用

财务公司信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。财务公司以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前财务公司界的共识。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些财务公司的成功经验，遵循财务公司信息化发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

（2）要从薄弱环节入手，建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统

目前我国多数财务公司在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，透明度增加，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，变成硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。

（3）要积极推进财务公司与业务一体化工作

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP（财务公司资源计划）系统软件，是财务公司内部信息发展的基本方向。财务公司应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

2、实施资金的集中管理，提高资金使用效能

将货币资金由分散管理改为集中管理。首先要成立财务公司，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由财务中心统一在外部银行开户，在财务中心分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付；财务中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层管理控制层核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善财务公司内部控制体系，促进财务管理和信息网络化管理升级，使财务公司真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现财务公司对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂，从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为，杜绝“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理配置。

3、建立健全资金收支预算管理体系

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的预算制度实际上是财务公司完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是财务公司进行监督、控制，审计、考核的基本依据。财务公司要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把财务公司生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时，计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。

4、推行财务公司会计委派制和内部审计制度，强化财务的监督与控制

（1）推行会计委派制

目前，国有企业还存在所有权结构单一，所有者缺位，企业法人治理结构不完善，监事会的监督乏力，内部人控制现象严重等问题。如何强化集团财务公司对其参股或控股子公司的财务监督与控制，客观上需要寻找一种所有者对经营者的监督机制，以保证资金的集中管理和会计信息的真实性。要结合本集团财务公司实际情况和特点，实行财务总监、财务部长下管一级等形式多样的会计委派制，强化事前、事中的及时监督，同时，确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。

（2）强化财务公司内部审计制度

财务公司的内部审计是严格监督、考核财务公司财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。因此，大型财务公司都应建立高层的内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证财务公司财务信息的真实可靠。要加强对财务公司内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕财务公司的发展目标和年度预算，对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和财务公司发展目标的如期实现。要将财务公司内部的预算审计和外部的财务审计结合起来，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是借助社会会计师事务所，对其财务报表、账目、凭证等合法性进行审计。

参考文献：

第3篇：财务公司资金管理范文

关键词：企业集团；财务公司；资金管理；优化

企业集团设立财务公司的根本目的是为了更好地实现资金集中管理，提高资金运营效率，充分发挥整个集团的资金规模效益，提升企业集团财务风险控制能力。截止到2012年末全国已有250余家财务公司，2013年1～8月中国银监会已批准17家财务公司筹建，成立财务公司后的企业集团应当不断探索与创新资金管理模式，以充分利用财务公司的金融管理平台，优化配置集团内金融资源，保障企业集团健康发展，实现集团发展战略。

一、不断完善拓展财务公司金融服务功能，提升企业集团资金集中管理水平

财务公司在发展初期，普遍以存款和贷款业务为主要经营和服务手段，通过结算服务，来加强企业集团的资金集中管理水平、提高资金使用效率，但随着资金管理水平的不断提高，内部的资金存量和贷款需求呈现下降趋势，存贷款业务空间逐步缩小，财务公司需要创新业务才能持续发展。与此同时，企业集团的进一步发展又对财务公司提出了越来越高的要求。因此，企业集团需要不断完善、拓展和创新财务公司各项金融服务功能，实现可持续发展。

（一）完善财务公司结算职能，提高资金集中度

财务公司作为非银行金融机构，新设立的财务公司没有被纳入中国人民银行的清算体系，只能通过其它商业银行结算，银企直联系统是财务公司与银行之间结算的主要工具。通过先进的银企直连系统创新资金归集模式节约资金系统结算资源，通过优化业务流程提高资金系统工作效率，通过提升服务质量和水平来实现资金最大化归集。

企业集团存在股权多元化、地域分散化等特点，但财务公司目前不可以设立分支机构，如何解决异地成员单位资金集中问题，又不影响子公司正常经营活动，需要财务公司和多家商业银行合作优化银企直连系统，提供优质服务，及时归集资金，提升资金集中度。另外，刚成立的企业集团财务公司应积极申请外汇业务资质，尽早集中外汇资金，实现全面资金集中管理，既协助企业集团防范汇率风险又可以增加资金收益。

（二）发挥财务公司内部融资职能，优化配置内部闲置资金

企业集团有许多不同股权性质的子公司，而下属子公司经营效益也不尽相同，资金困难的子公司需要由企业集团协助解决融资问题。财务公司具有贷款的职能，将吸收内部成员单位的存款，根据内部成员单位信用评级情况，对成员单位合理发放贷款，支持成员单位的经营发展。同时，财务公司需要创新金融品种，以控制风险为目的，通过商票保贴等各种方式解决成员单位资金需求。可以为成员单位之间提供委托贷款，只收取较低的手续费，实现资金的优化配置。

财务公司还可以为企业集团从外部融通资金，利用自身金融平台，争取其它商业银行或财务公司的同业拆借信用额度，为企业集团拆入资金，缓解企业集团资金供求的矛盾，也可以在条件成熟时发行金融债券，为企业融入低成本资金，支持企业集团的发展。

（三）合理安排资金，稳健投资获取增值收益

财务公司在资金归集和办理结算业务过程中，会有一定的沉淀资金，只要合理安排、科学调度，利用资金支付的时间差，将部分资金在同业市场上拆出，获取利差；也可以投资资本市场上的各种金融产品，实现闲置资金的保值增值，为企业集团增利创效。随着金融市场改革步伐加快及投资风险增加，企业集团应及时评估财务公司投资渠道的风险水平，在可接受的风险水平内稳健投资。

（四）培育财务公司中间业务市场，拓展财务顾问业务范围

企业集团应当从培养人才、拓展业务、培育市场角度出发，在发行债券、中期票据、短期融资券等直接融资过程中，让财务公司全程参与，充分发挥财务公司金融专家的作用，前期不收取顾问费。这样既可以发挥财务公司专业优势，在融资过程中向企业集团提供专业性建议，又可以锻炼财务公司专业人才，积累各种中间业务经验，为以后独立承担或联席承担中间业务做好人才和资历上的准备。

有些企业集团的财务公司已经在企业集团的融资规划、融资方式选择上发挥很重要作用，并全面承担债券、中期票据、短期融资券等融资工具的发行工作。

二、依托财务公司资金管理平台，实现企业集团融资的统一管理

（一）利率市场化对企业集团融资的影响

2013年7月，中国人民银行取消金融机构贷款利率0.7倍的下限，由金融机构根据商业原则自主确定贷款利率水平。利率市场化进程明显加快，即将推行存款利率的市场化。

利率市场化下，大型企业集团被银行视为优质客户资源，银行对这类企业的争夺将导致其贷款利率进一步下行，有利于降低这类企业的融资成本。大型企业集团，具备获取廉价资金的能力，如能充分利用信用优势，采用多种融资手段，和商业银行合作创新金融产品，坐享利率市场化进程的好处。

（二）统一信用资源管理

利率市场化下的企业集团应当加强信用管理，良好的资信等级是企业集团很方便取得资金的前提，也是融入低成本资金的前提。

企业集团信用评级的增进和维护管理更加重要，信用评级不只是依据企业资产规模、收入和盈利水平，还注重企业的综合管理水平高低，有无良好的发展前景，风险控制体系是否有效。企业集团还需要持续优化资产负债结构、短期偿债能力与长期偿债能力等财务指标。

（三）统一融资管理

企业集团财务报表是合并报表，资产和收入规模均远远高于子公司，信用级别也会高于子公司，无论是融资渠道还是融资成本，企业集团均具有无可比拟的优势。企业集团从外部取得低成本融资后再以多种方式提供给子公司，考虑税收等因素，也会节约财务费用。

融资统一管理方式很多，除了传统的统借统贷，还需要多种资金管理方式的综合运用，考虑风险因素、税收成本、资金利用成本等多种因素，确定在不同时期不同股权结构的内部融资方式。

三、科学编制现金流量预算，规划融资渠道和策略

编制现金流量预算，除对企业集团资金收支起到控制作用外，直接影响到财务公司日常营运。财务公司年度可归集的资金情况，可用于内部融资额度，安排沉淀资金保值增值工作，均离不开准确的企业集团现金流量预算。

（一）现金流量预算编制的标准化和前瞻性

由于预算误差较大，调整频繁，企业集团将现金预算纳入ERP信息系统的较少，所以应制定现金流量预算标准化流程，规范编制依据、方法、程序等，力求准确，并根据企业集团发展和外界变化情况及时进行动态调整、滚动编制。

现金流量预算编制不是简单的汇总，应有一定的前瞻性，要充分考虑行业的未来发展前景、地区的区位发展状态，也要考虑企业集团的未来资产负债结构变化，还要考虑在开拓新业务板块、转型发展方面对现金流量的要求。

（二）融资规划的长期性和可控性

现金流量预算应当对企业集团资金管理具有较强的控制作用，企业集团并据此规划中长期融资策略，主要体现在直接融资和间接融资比例的控制、衔接，长短期融资期限的总体布局，各种融资方式可用融资额度的使用计划，融资风险控制措施，融资应急预案等。

四、评价资金运行管理效果，提升资金管理水平

企业集团建立资金集中管理的后评价制度，一方面是对各级资金管理人员资金管理行为的监督，另一方面是对资金执行效果的分析总结，及时调整管理措施，不断提升资金集中管理水平。

（一）资金运行效率评价

从资金集中度入手，剖析各种资金管理措施是否达到预设的效果，执行中存在问题，是否需要改进，执行效果的分析评价，便于改进资金集中管理方法，修改完善资金管理制度，通过制度创新不断优化资金集中管理机制。

（二）融资情况评价

一定时期内，企业集团可能从各种融资渠道融入资金，会有不同的融资成本，从不同方面对各种融资方式综合分析和比较，再参考同类型企业集团的融资情况，调整融资策略，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本，控制财务风险。

同时，也应对与各商业银行合作关系进行评价，从融资成本、额度、合作方式等方面分析比较，各商业银行在不同方面呈现不同的优势特点，可以扬长避短，创新和探索不同的合作模式，同时根据各商业银行对企业集团的不同贡献度，确定合作的深度和广度，对部分银行在存款分配、承销债券等方面给予政策倾斜。

（三）资金风险防控效果评价

某些风险点能否发生风控事件，风控事件发生的类型、次数、概率及原因，均需要定期统计分析，并评价各种资金风险控制措施的有效性。风险防控效果评价的目的不是完全杜绝风控事件，主要是优化风险防控措施，将风险控制在可接受水平。

参考文献：

[1]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].中国财政经济出版社，2011.

[2]王华成.财务管理研究[M].中国金融出版社，2006.

第4篇：财务公司资金管理范文

摘 要 随着经济的快速发展，我国企业集团也在不断地进行良性转变，企业集团财务公司资金集中管理是伴随着企业集团的发展而建立的。资金是企业集团生存与发展的核心，企业集团财务公司就是协助集团资金的管理，促进集团经济的快速发展。在国家政策的大力支持下，企业集团财务公司逐渐发展成为企业集团核心竞争力，成为促进企业发展的支柱。

关键词 资金集中管理模式 财务公司 企业集团

企业集团财务公司是我国企业集团发展的必然产物，服务于企业集团的客户融资与企业资本的运作，是企业集团财务融资的一种重要的方式，促进了企业经济的发展与企业集团的改革[1]。

一、我国企业集团财务公司资金集中管理的重要性

资金集中管理是企业集团发展的重要环节，贯穿着整个企业的管理核心，所以说现代企业的发展离不开资金集中管理，企业资金的管理关系着企业的发展与生存。

1.1企业资金管理是企业集团内部管理的需要

企业资金管理不仅仅是简单的财务工作，如记账、报账等，而是企业经济发展的理念，加强企业资金管理，降低企业资金管理风险，拓宽企业的投资渠道。由于企业内部成员与企业法人的地位是等同的，所以当企业成员财务目标与企业集团的财务目标发生分歧时，可能发生企业成员财务目标的最大利润化。

1.2发挥企业财务资源的聚合优势

由于企业集团成员所处的部门不同，导致企业内部成员的竞争形势与发展机遇也不尽相同，有些部门可能是冷行业，发展的较慢，处于平稳发展阶段，导致大量资金结余无法有效利用。也些部门则发展的较快，造成企业资金短缺现象。协调企业内部各成员对企业财务源源的一体化整合，充分发挥企业财务资源的聚合优势，降低企业整体财务成本，实现企业整体资金的有效利用，有利于企业集团整体利益的发展[2]。

1.3有效控制企业资金风险

企业集团的财务公司有利于企业集团对企业内部成员资金的流入流出，有效控制企业集团融资控制能力，确保企业集团资金的安全使用与融资利润的最大化。企业集团财务公司可以有效地防范企业内部成员之间互相担保风险，避免影响企业集团的信用形象。

二、我国企业集团财务公司资金集中管理模式

根据有关资料表明，我国大多数企业集团都实施了财务公司资金集中管理模式，企业集团资金集中度越高，说明企业资金集中管理模式效果越明显。我国企业集团财务公司管理模式主要有三种，即高度集中管理模式、收支两条线管理模式和传统的资金管理模式[3]。

2.1高度集中管理模式

对于企业集团成员相对集中的企业集团实施高度集中管理模式。企业实施高度集中的管理模式，企业财务公司在商业银行统一开立清算账户，企业成员只能在企业财务公司开设结算账户，或者企业成员通过企业财务公司在银行办理所有结算业务，也就是说企业集团所有成员的往来业务都需要通过企业财务公司进行转账结算，企业财务公司作为企业发展的血液，在企业内部清算中起着关键性的作用。同时企业财务公司为企业成员单位与企业外的单位结算起到结算的作用。高度集中管理模式实现了企业财务政策的高度统一，在一定程度上降低了了企业集团的管理成本。

2.2收支两条线管理模式

收支两条线管理模式也称为相对集中的资金管理模式。资金的归集形式：企业集团财务公司与企业合作商行银行开通收入户与支出户，成员单位在企业集团财务公司的合作银行开通收入户与支出户，收入户只收不支，当收入户有收入时，银行自动将收入归集到成员单位在财务公司的账户，除了专项资金存款，收入户也不能对外进行任何费用支出。支出户主要用于成员单位的日常费用支出，如员工的工资、企业的税金等，但对于大额度的资金，则由企业集团账务公司对外支出[4]。

此外，企业集团财务公司还担任着企业集团的预算与监督的作用，对企业集团的日常费用需求做好预算评估，避免企业资金资源的浪费。

2.3传统的资金管理模式

传统的资金管理模式是一种松散的资金管理模式，即企业成员单位可以在企业集团财务公司与外部商业银行同时开立账户，成员单位根据企业的实际情况选择资金存放与结算机构，并且可以自主选择结算业务。这种模式下，企业集团财务公司处于被动形式，企业财务公司不具备主动收款与归集资金的作用，依赖于成员单位的主动性，难以实现企业资金集中使用，也不易于企业资金的管理。

三、总结：

随着社会的发展，市场经济体制的发展与完善，我国企业集团在面临激烈的市场竞争逐渐发生改变，企业集团财务公司资金集中管理是企业资产改革的重大突破，成为我国企业集团发展的支柱力量。相对于国外发达国家，我国企业集团财务公司的发展时间比较短，财务公司资金集中管理作为企业集团发展的核心，监控企业的资金管理与运作风险的有效控制，提高了企业集团资金有效率，对企业集团的发展做出巨大的贡献[5]。

参考文献：

[1]吴豪.我国企业集团财务公司资金集中管理模式研究.广西金融研究.2009（11）：39-41.

[2]盈晓红.关于企业集团财务公司资金管理模式的探讨.资金管理.2012（08）：31-35.

[3]刘军.浅谈集团企业财务公司资金集中管理模式.财税统计.2011（09）：75-76.

第5篇：财务公司资金管理范文

关键词：财务集中管理；集团公司；资金收支；账务处理

财务集中管理时对集团融资以及内部自由资金在分配领域方面的机体调整。在进行实际的操作使用上，可根据集中管理的一般特征与统一开户的处理措施来进行统一规划。但是，由于其资金的集中管理特征，主要集中在结算中心、财务公司、拨付备用金以及统收统支的不同模式之中，从而导致了集团资金管理中更容易出现诸多的资金问题。而在进行财务集中管理的实际形式分析过程中，需要以同行的实业标准作为主要的控制基础，实现对整体信息领域内不同企业的借鉴分析。

一、集团公司资金集中管理的必要性分析

集团公司的资金集中管理理念，需要从多个方面来进行统筹分析，其必要性则主要集中在以下几点。

1.可有效降低管理风险

在现有的集团公司财务管理中，由于不同分属的子公司以及业务类型的广泛性分析问题，需要从多个行业的业务流程来进行综合性的业务流程分析，并依照分散的管理情况来实现对公司以及下属各个部门分数行情上的有效调整，其作用，对不同环节的控制力度等，都会造成一定影响。对于各单位的资金运行状况问题，通过集中化管理模式，能够更加精确的将其经营的情况来进行规范化监督管理，其作用，从资金的集中管理与实施的有效手段等，额可以更好的满足所述单位的财务监督管理。而这样，也就几大的降低了财务的运营风险。

2.提升了资金的融资等级

随着现代化企业的不断发展，在进行相应的行业经营特点上的差异性分析后，可以得出，对于资金的需求，应当从企业集团自身的发展基础来进行综合性分析，并探究这个过程中，不同环境下，企业资金的短缺问题等，需要从多少个方面来进行综合贯彻分析。而这个过程中，对不同的资金运营情况来说，其不同的应用需求，对整体的机构实施来说，都将成为主要的影响因素。

而集中的资金管理措施，则可以有效的提升融资的安全等级，并降低其资金的运行成本。在内部的实际使用中，也可以更加得心应手的进行执行操作。

二、集团公司资金的集中管理设计方案分析

从现有的集团公司管理方案来看，其所采取的传统收支模式，需要按照相关的佣金模式以及结算中心模式等来进行运营分析。但是这些模式在实际的使用中，却存在着诸多的不合理性，且过于针对子公司与总公司之间的灵活性分布，从而导致了诸多的运行结算模式出现问题。而在进行相应的模式改良设计中，需要针对财务公司的管理规模来进行资金整合控制，并依照相应的集团财务管理职责来进行调整，在满足基本的管理需求同时，实现对外汇以及有价证券的交易防护处理。在这个过程中，为满足基本的股票、证券等交易上的优势，就需要结合集团的融资渠道进行充分的角色扮演。

针对集团与自有财务公司的集中化处理问题，需要根据集团分公司和子公司等多个层面来进行合理的分析，其财务公司在所需要对总公司与子公司在财务上进行规范管理。在这个价值的利用空间中，对于内部资源以及财务公司的模式作用问题来说，集团公司以及资金在集中管理过程中，对于设计的探讨作用，就可以以财务公司的模式作为示范实例来进行分析。而在进行这一类的设置过程中，对于基本设施的管理，就可以结合如下几点来进行管理执行。

1.账务执行设置

在进行集团公司的日常任务设置中，可以根据有效的资金归集账户进行总量信息上的划分支出管理。并依据相应的支出资金进行账户资金的整合。而对于试点企业的财务公司收入管理，需要结合财务公司在支出账户的应用基础上来实现对日常人工成本，以及日常费用上的支出支持。

2.资金规划分析

在进行资金的规划管理处理上，需要对公司上的资金进行限额，并以此来确保整体金额支出与收入上的平衡。而在这个过程中，对于不同的资金协议保护作用，可分析公司账户与用户规划处理需求上的弥补限额作用，并通过相应的试点与企业的预计作用来进行非经营性的资金支出作用分析，并依照相应的专项申请信息来确保其经营审批过程的安全性。对于资金的收入管理问题，在除去现金收入以后，可根据企业的应用基础来确保其公司在凯里收入的支出账户以及应用基础上，实现对不同领域内的账务信息管理。而这个过程中，对于资金收入的管理问题，都可以从企业的财务公司进行账务以及工作日等方面的信息整理管理。

3.利息清算

对于试点单位在开设的账户方面，其利息的收入与清算问题，需要从现有的单位所有性来进行利率上的换算，并对其协议执行进行整体分析。其试点单位在划分的集团资金以及利息的使用规则上，可根据集团公司所按照的相关协议来执行规划。对于集团公司垫支部分，集团公司需要单独来进行资金运算的筹划分析，判断其利息的结算形式。

4.账务处理

在进行企业的增设应用管理中，需要根据相应的教育试点基础，来完成对核算资金链上的诸多层次分析。其付款以及试点企业的运行作用等，可结合相应的核算试点以及企业资金的规划设施确保利息在清算业务上的应用探析。

三、方案实施的执行步揍以及相关问题分析

在进行企业集团财务的集中管理中，其主要的流程步揍就如下图所示。

在进行以上的流程操作中，仍存在相应的管理设施问题，其中主要就主要集中在不同规划信息上的执行调整。对于国家资金的集中管理运行，可结合现有的发展需求来确保法律的起步设施，并依照相应的配套作用来进行规划管理。而在这个执行的规程中，主要问题集中在如下几点上。首先，规范性问题，由于我国资金集中管理的模式发展起步较晚，导致了在相关的法律法规上，也有较多的不足，从而让导致了在实施规范化管理上，容易出现诸多的管理秩序混乱问题产生。因此在进行相应的法律纠纷风险管理上，其工资的发放与报销凤霞问题都依然存在。其次，所属企业资金的归集积极性问题，需要从现有的试点作用来进行集团公司与试点企业约定利息上的清算分析，并依照相应的通气协定利率来确保企业活动以及存款利率上的综合分析，其中的管理积极性问题，也较为突出。最后对于提升资金的管理措施上，需要结合相应的资金连接作用机制来进行合理的分析，而其中企业资金的存储量也都人存在较多的问题，需要从多个运输的整个途径上来实现对功能定位。

而对于这些问题的应对措施，针对企业所属部门在批准的程序应用问题，可从现有的审批问题进行效率问题上的解析分析，并依照常规的运行程序来确保其调整事物的有机处理规划，并依照资金管理的模式，简化其基本的审批程序，并提高管理效率。

四、结语

总的来说，随着现代化财务管理集中运行方式的逐渐成熟，财务集中管理形式，将成为主要的账务处理形式，而通过有效的基础设施分析，可更进一步的完善对简化审批程序上的有效进程改良。其作用，将更好的提升管理效率，同时简化审批程序。

参考文献：

[1]宋清梅.集团公司现金流管理研究[D].南开大学，2006.

[2]周顾宇，王炳志.我国企业集团资金集中管理模式与实践探析--以中远集团公司为例[J].特区经济，2007，225（10）：282-284.

[3]郑丹.企业集团资金集中管理模式刍议[J].长江大学学报：社会科学版，2012，35（4）：84-86.

[4]潘荣良.中国企业集团资金集中管理研究[D].复旦大学，2008.

[5]张文龙.HY集团财务公司资金集中管理研究[D].河南大学，2014.

第6篇：财务公司资金管理范文

关键词：融资性 担保公司 财务管理 改进策略

融资性担保公司是指依法成立的，经营融资性担保业务的有限责任公司或股份有限公司，承担着贷款担保、票据承兑担保、信用证担保、贸易融资担保及其他融资性担保业务。我国自金融危机以来，地方融资性担保公司的潜在金融风险受到越来越多人的关注，地方政府对其监管也变得较为严格。财务管理作为企业管理的重要组成部分，对于融资性担保公司而言具有重要意义。一旦财务监管出现缺失，就会导致一系列融资担保风险，逐渐演变为金融风险，甚至地方财政风险。为此，加强融资性担保公司财务管理具有重要的实践意义。

一、融资性担保公司财务管理现状

当前，我国绝大多数融资性担保公司的财务管理还存在一些问题，具体表现在以下几方面：

（一）对被担保企业提供的财务等资料审查不严

从目前来看，我国中小企业的发展相对较慢，很多企业存在资金问题，为了使企业得以持续发展，就会向银行申请融资并要求担保公司提供担保。然而，一些企业为了能够较快的得到资金，就去弄一些虚假担保材料，编造会计数据。将这些材料递交给担保公司的财务人员进行审查时，由于对各个行业的财务数据、担保物价值不够熟悉，难以对担保材料进行较好的核查，从而造成潜在的担保风险，进而影响担保公司的整体财务质量。

（二）缺乏财务风险控制意识

大多数融资性担保公司没有对财务管理进行足够重视，或者是对财务风险视而不见，热衷于担保业务之外的高风险、高收益活动。如挪用客户保证金或利用关联企业套取银行信贷资金用于高息放贷和高风险投资，导致融资担保公司一而再再而三的出现财务问题。

（三）缺乏专业的财务管理人才

担保是一项专业性较强的工作，需要财务、法律、审计及金融多方面的专业知识，也就表示需要多方面的综合性人才。而实际上，我国的融资担保公司大多成立时间不长，专业的担保人员较为匮乏，更别说熟悉担保业务的专业财务管理人员。目前，对于很多财务管理人员而言，只要能够对担保公司的财务状况、经营情况等能够进行准确判断就可以，对于存在的潜在风险大多没有预见性，导致担保公司往往承受较大的风险。

二、加强融资性担保公司财务管理策略

鉴于以上存在的问题，除了从最基本的财务管理做起，还应对担保公司的财务管理进行改进：

（一）完善担保公司的财务管理体系

融资性担保公司应当根据法律法规建立健全内部财务管理制度，设置财务管理部门，配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，反映财务状况和经营成果，有效防范和化解财务风险，努力实现持续经营和价值最大化。

（二）建立内部控制制度，合理规避财务风险

融资性担保公司应按照国家有关规定建立健全企业内部财务管理制度、会计核算制度和内部控制制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。构建以资本风险、集中度风险、流动性风险、资产质量风险、委托业务风险、关联交易风险、操作风险等为主要内容的财务风险控制体系，遵循审慎经营原则，制定和明确财务风险管理的权限、责任、程序、应急方案和具体措施，通过识别、评估、监测和控制等手段，适时调整和降低财务风险，使风险控制的内容和措施不断适应管理需要。

（三）加强担保公司的成本费用管理

成本管理是所有企业管理的重要组成部分，科学、合理的成本费用管理，在很大程度上能够降低企业的运营成本，提高企业的经济效益，促进企业实现可持续发展。从目前来看，我国大多数融资性担保公司正处于金融危机中，企业要想在收入不变的条件下，降低资金风险，就必须实现科学的成本控制。这就需要：对成本费用的开支及标准进行严格控制，对于没有经过授权批准的成本费用全部废除；对报销审批程序及标准进行明确及规范；对业务费与办公费进行分类管理；强化预算编制、成本执行及考核等；定期对控制成本之间的差异进行分析；对业务宣传费、对差旅费及维修费进行监控等。

（四）充分发挥地方监管部门、银行的外部监督作用

地方监管部门，特别是财政部门要对担保公司的财务风险及其营运情况进行监测，并实施财务评价，进行风险警示；银行等金融机构要从源头上对担保公司的资金运用进行监管，杜绝担保公司发生与担保业务无关的资金往来，同时，防止担保公司为关联方提供担保违规套取银行信贷资金。

三、结束语

融资性担保公司对我国中小企业的发展、对社会融资问题、三农健康发展有着积极作用，并能够得到良好的社会经济效益。为此，对其加强财务管理尤为重要。本文主要从财务管理体系、财务风险控制、成本费用管理及充分发挥外部监督等几方面进行分析，只有通过以上对策才能够确保融资担保公司得到可持续发展，提升市场占有率，最终提升融资性担保公司的核心竞争力，希望对后期的财务管理工作能够提供一些理论借鉴。

参考文献：

第7篇：财务公司资金管理范文

伴随着我国企业集团的规模扩大和业务拓展，资金管理对于企业快速稳健发展愈加重要。同时，企业做大做强的目标又对资金管理的专业化水平要求不断提高，从而推动企业的资金管理体系与工作职能不断向前发展。

企业财务公司作为企业资金管理的高级阶段与创新模式，具有非常明显的优点，对于大型企业集团充满吸引力。国内的大型集团企业基于“优化企业内部资源配置”、“追逐金融利润”、“产融结合促进集团快速发展”的目的，纷纷组建财务公司。集团财务公司作为集团企业的贴身金融服务平台，其战略定位是作为集团企业的资金结算服务平台、筹融资服务平台、投行咨询顾问平台、投资理财服务平台。

资金管理部门的管理职能

集团企业在采用完全市场化运作下的财务公司模式进行资金运营管理的同时，一般还会在集团财务部下，设置资金管理部门，例如资金管理处。财务公司已经承担了集团的资金运营的职能，那么设立资金管理处与财务公司并存的原因是什么呢？

财务公司作为非银行金融机构，有从事高风险金融业务的业务权限，例如：有价证券投资、受托投资、外汇理财、保险等。财务公司作为独立法人，有业务拓展和追逐利润的管理目标。因此财务公司的管理层就可能产生为了追逐利润而从事高风险业务的冲动。集团总部作为财务公司的控股股东，根据所有权和经营权分离的原则，不干涉财务公司的日常经营。但是如果财务公司的管理层从事高风险业务造成损失，那么集团作为控股股东就会承担主要损失。因此，集团总部必然产生对于财务公司进行监管的需求，而对财务公司进行过程监管的职能就由集团财务部下设的资金管理部门来承担。

集团资金管理部门代表集团，作为资金内控监管中心，行使集团资金内控监管权；财务公司作为资金运营中心，行使资金运作权利。两者相互制衡，也符合财务管理中决策、执行、监管三权分立的原则，两者关系如下图1所示。

战略定位与内容

在财务公司进行资金运营的情况下，集团总部资金管理部门的战略定位为“资金监管中心”、“资金内控中心”、“资金风险中心”（如图2）。资金管理部门内控监管的范围为整体集团体系，管理重点是集团财务公司。

集团管理部门战略定位的具体说明如表1。根据集团资金管理部门的战略定位，具体业务共划分为11大类，具体内容如表2。

集团资金管理信息化建设

信息化建设需求应该与资金管理部门的战略定位相匹配，达到资金内控、监管、分析的目标。因此，资金内控、监管、分析系统不同于现有主流的资金业务运营系统（目标客户为结算中心、财务公司），具有独特的技术架构与技术特点。

资金内控、监管、分析业务作为财务公司运作成熟后新的管理要求，具有一定前瞻性。对应建设的资金内控、监管、分析系统具有灯塔效应，有较大的市场潜力。

下面以笔者参与的某公司资金内控系统投标为案例，对于资金管理部门的信息化建设要求进行详细阐述。

某公司为国有超大型企业集团，截至2008年底，公司拥有三级以上全资和控股投资企业84家，资产总额超过千亿元，所有者权益超过500亿元。公司经营收入400亿元人民币，实现利润超过50亿元。

集团出资成立并控股财务公司，财务公司作为集团资金运营中心。集团财务会计部下设资金处，资金处的主要管理职能为资金内控、监管、风险分析。

集团信息化采用大集中（数据集中、系统集中、硬件集中）的信息化建设模式，已经构建了母子公司统一的Oracle ERP核算平台、Oracle ERP人力资源管理系统、全面ERP Hyperion预算管理系统、合并报表系统、财务公司资金系统、商业智能系统。

2009年由集团财务会计部下属资金处提出信息化建设申请，目标是建立统一集成的资金管理系统，可以全面掌握集团资金状况，监控资金相关业务风险，提高资金管理水平和效率，提升财务信息的准确性、及时性和有效性。

软件公司对于客户的信息化需求出具了如图3的总体架构和数据流向方案：

决策支持层：满足管理层决策支持的需求。以资金内控层的数据和相关异构系统采集数据为来源，进行多种方法的统计分析，例如：同比、环比、趋势、因素、结构等；进行多种图表的展现形式，例如：柱状图、饼状图、折线图、雷达图等。决策支持层同时是指标预警管理中心和资金报告管理中心。

业务监管层：满足集团总部财务会计部门对于集团总部资金监管的要求，达到资金业务的内控，包括资金业务的统计分析、资金业务的监管、资金实时预警等工作。

业务处理层：使用对象为子公司财务部门、投资控股公司财务部门，它们根据管理制度，通过局域网登录或者远程登录的方式来录入资金业务发生数据，处理资金业务。

数据存储层：存储资金系统本身的业务数据以及从异构系统获取的数据，是资金业务的数据集中平台，是资金系统决策分析层的数据源。

数据输入与系统接口层：是数据采集和交换的平台，通过数据输入与系统接口层，完成与6个异构系统的数据采集。支持多种采集方式，包括输入、其他导入和数据装载、数据转换和数据清洗的方式。

系统技术特点

系统作为大型集团跨地域应用的系统，应采用先进的信息技术，基于Internet/Intranet网络技术，支持纯B/S应用模式，实现远程实时访问和操作，并且不能有用户或结点的数量限制。可与主流的面向对象数据库集成，构造集中管理与适度分散相结合的资金管理模式。

系统作为资金分析平台，对于效率和稳定性要求很高。系统应该在关键效率指标上满足应用要求，例如：系统请求响应时间、系统并发承受能力。

系统作为资金数据集中平台，应该具有应用集成性，支持通过多种接口方式与其他异构系统对接。例如：使用Hyperion的ETL工具，将异构系统的数据（关系型数据库）抽取到资金管理数据库（关系型数据库）。

系统应具备强大的应用支撑平台与技术平台，以支持业务调整和扩充。

系统不需要与银行系统对接，系统获取银行账户数据的需求，可以通过财务公司与银行系统对接获取银行数据，资金内控系统再从财务公司通过接口的方式获取。

系统作为集团核心资金系统，对于安全性要求很高，应该使用CA数字证书安全机制保证网络端应用的安全。资金内控系统与财务公司的资金运营系统可以使用同一套CA安全体系及系统。

在财务公司资金管理模式下，资金内控、监管与风险管理对集团资金管理提出了新的管理要求。现阶段提出类似管理要求的企业集团基本上都是国有超大型企业，与当前主流的结算中心资金管理、财务公司资金管理比较，具有前瞻性，对应的信息化系统在技术上、业务上都具有全新的特点。

第8篇：财务公司资金管理范文

中粮：价值链协同

中粮集团有限公司是中国最大的粮油食品进出口公司和实力雄厚的食品生产商。近年来，中粮集团发展迅速，形成了有限相关多元化的格局，在管理上，形成了集团―经营中心―业务单元―利润点的多级管理体系。由于各板块业务模式和所处发展阶段不同，资金集中管理的需求各异，同时在集团全产业链战略的引领下，各企业间的协同要求亦不断深化。

2002年，集团成立中粮财务公司，履行资金集中管理职能，通过“银企直联”模式，财务公司建立了覆盖工行、农行、中行、建行、交行、招行、中信七家银行的资金集中管理系统，实现了300余家成员单位近800个银行账户的联网，每日实施资金归集与拨付。财务公司发挥集团资金蓄水池作用，利用归集的集团沉淀资金发放贷款，实现集团资金的体内循环，有效提高了资金使用效率，降低了集团整体负债和财务费用。通过财务公司资金管理系统，集团各级管理人员可实时监控和管理所辖企业的资金流向和流量，加强了资金计划管理和资金风险的控制。

面对新形势，财务公司充分发挥金融机构职能，积极面对集团发展和内部协同带来的资金需求变化，突破创新资金管理模式和手段，开发个性化资金管理子平台，配合集团全产业链战略推出外汇结售汇、供应链票据融资等业务，为集团上下游完整的价值链提供金融服务。

中免：“内部银行”

中国免税品（集团）有限责任公司是按照国家免税品专营政策开展免税品经营业务的国有企业，是国旅股份公司的全资子公司。2009年以来，中免公司以严控风险为主线，从建立对子公司的财务管控体系、落实资金管控措施、改革销售信用管理、上线资金管理平台、实施集团资金集中等方面入手，统筹规划、协调推进。

2009年和2010年，中免公司相续出台了《资金管理办法》、《子公司财务管理规定》、《财务审批管理规定》、《费用管理办法》等一系列规范资金管理的基本制度和与基本制度相配套的各项规范办法60余个，基本形成了完善的管理制度体系。

《子公司财务管理规定》和《资金管理办法》对有关资金的各个方面工作，包括现金和备用金、银行账户、资金收支、对外投资、工程建设、资产购置、资金往来和贷款、票据和印鉴、财务安全保卫等，均进行了严格细致的规定，严格禁止下属企业进行资金理财、资金拆借等5项活动，将下属企业贷款、担保、重大资产购置等5类重大财务事项的管理权限一律上收至总部。同时，通过培训宣讲、非现场财务监督（报表监控）、现场财务监督（巡回检查）、内部审计等方式以及严格的奖惩措施保证制度贯彻落地。

公司从2009年开始着手实施集团资金集中管理，经过不懈努力，成功实现全部银行账户上线、96%的子公司向总部上划超额资金，集团资金集中度比2009年提升了24%。

同时，中免公司以成熟的第三方资金管理平台为基础，针对我们实施资金集中的模式和要求，开发实现平台的“内部银行”功能，对资金划拨、内部结算、资金结转等事项进行内部记账、自动处理、批量操作，资金上划集中后的管理和结算工作井然有序，总部财务部已经具备集团“资金结算中心”的雏形。

三峡财务 行清算

三峡财务有限责任公司专门服务于中国长江三峡集团公司及其成员单位的非银行金融机构，公司股东由中国长江三峡集团公司、中国长江电力股份有限公司、长江三峡投资发展有限责任公司、长江三峡技术经济发展有限公司、长江三峡实业有限公司5家单位组成。

三峡财务公司在资金管理方面经过多年实践，不断探索，形成了具有三峡特色的资金管理、资金支付模式，建立了核算、结算、清算一体化的电子服务系统。

在资金管理、支付模式上，三峡财务公司使用了行清算模式，所有成员单位均需在财务公司开立结算账户，所有资金收付业务均通过三峡财务公司在工行、建行、农行、交行所开立的清算专户进行资金清算。这一模式充分发挥了财务公司作为集团公司资金集中管理平台的作用，取到了良好的资金蓄水池效果。

同时，为满足这一模式要求，三峡财务公司历经多年，成功开发了集结算、核算、清算于一体的综合结算业务系统，即电子服务系统。电子服务系对内是借助网络技术，将结算服务平台延伸至成员单位，变财务公司柜面结算服务为网上结算服务，为成员单位提供了便捷、高效的资金结算渠道；对外是借助银行结算网络和网点优势，在现金、支票等金融业务上为财务公司提供相匹配的后续服务，为成员单位提供实时、安全的资金清算渠道。

云南冶金 “现金池”

云南冶金集团财务公司是由云南冶金集团股份有限公司、云南驰宏锌锗股份有限公司、云南铝业股份有限公司发起，经中国银监会核准成立的非银行金融机构。财务公司于2010年1月注册成立，当月财务公司“资金管理信息系统”上线运行，实现与集团公司本部等6户成员单位、工商银行等6家商业银行的系统对接并稳定运行；10月，启动“资金管理信息系统”二期建设，新增9家商业银行上线，新增电子回单、上市公司额度管理等功能，财务公司各项业务平稳起步，集团公司统一管理和运营的“资金池”基本形成，集团资金集中管理进一步加强，资金运营效率进一步提高。

一年来，财务公司完成了与工商银行等15家商业银行的“银企直联系统”的上线运行，完成了与集团公司本部等35户成员单位，计148个银行帐户的“资金管理信息系统”上线运行，上线成员单位资金集中度达77%，通过财务公司支付结算率达到55%。

第9篇：财务公司资金管理范文

关键词:集团公司 财务公司 优势 弊端

■一、财务公司的定位与功能

据中国财务公司协会统计,目前我国财务公司总数已接近80个,行业规模日益扩大。高效的资金运作、丰厚的利润回报使众多企业集团对财务公司“望眼欲穿”,争先恐后地跻身“财务公司俱乐部”。

财务公司是大型企业集团投资成立,为本集团提供金融服务的非银行金融机构。多年来财务公司为本企业集团深化体制改革、促进企业集团的资金集约化管理、增强内外部融资功能、优化产业结构、提高国有企业的竞争实力立下汗马功劳。财务公司在为企业集团发展的同时自身也有了长足的发展,在企业集团的经营活动中起到了举足轻重的作用。

为了规范财务公司的行为,促进财务公司的健康发展,中国人民银行1996年颁布了《财务公司暂行管理办法》、1997年下发了《关于加强企业财务公司资金管理等问题的通知》,进一步确定了财务公司的业务范围和基本功能。2000年实施的新办法更加全面完整地为财务公司确立了性质、任务、功能。为企业集团财务公司尽快与国际接轨奠定了理论基础。

根据中国人民银行[2000]第3号令《企业集团财务公司管理办法》有关条款精神,新办法对申请设立财务公司的条件有了较大提高,对集团控股的总资产、所有者权益、营业收入、利润总额等规定了硬性指标。例如:规定申请设立财务公司的企业总资产必须不低于80亿人民币,所有者权益不低于30亿人民币,总营业额连续三年不低于60亿人民币,利润总额不低于2亿人民币或等值的自由兑换货币等。这为财务公司规模经营和抵御金融风险提供了保证。

新办法明确了财务公司的主要业务范围,为财务公司的全面发展拓宽了市场。新办法突出了财务公司作为一类金融机构的特色,确定了“财务公司为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务,以中长期业务为主的非银行金融机构”。新办法允许财务公司有以下主要功能:

1、融资功能。允许财务公司发行金融债券、同业拆借、境外借款。

2、投资功能。财务公司办理集团成员单位产品的消费信贷、融资租赁、买方信贷、有价证券投资、金融机构投资和集团成员单位股权投资等。

3、中介功能。办理成员单位委托投资和委托贷款,承销成员单位企业债券、咨询、、担保、信用签证等。

于此可见,财务公司具备依法融资、投资、中介功能,作为一个非银行金融机构依托于集团,为集团服务,支持企业集团发展。然而,拥有财务公司,企业集团的财务问题真的可以“一劳永逸”了吗?这还需要从利弊两个方面展开分析。

■二、集团公司成立财务公司的优势分析

1、集团公司组建财务公司有利于增强企业内外部融资功能,有利于优化产业结构,开拓市场,提高国有企业的竞争实力。

2、资金管理,是财务公司的最大优势所在。具体而言,财务公司的资金管理包括资金结算、资金流转、内部存款三个部分,这些实际就是财务公司的“命根子”。其基本运作模式是,财务公司通过吸收集团内部企业的存款,形成一个规模庞大的低息资金“蓄水池”,一旦集团出现资金缺口,就可以从中抽出资金,对集团形成强大的资金支持。同时,集团内部的资金关系全部通过财务公司进行结算,既提高了流转效率、又方便了资金结算。比如,中远、华能、武钢、攀钢就通过财务公司建立的“内部网上银行”平台,提高了资金流转速度,简化了结算手续,降低了资金管理成本,享受了财务公司带来的结算便利。

3、财务公司的节支增效功能,则最令企业集团怦然心动。节约财务费用、增加资金运用收益也是建立财务公司的目的之一。通过财务公司这个“信贷桥梁”,集团企业间可以进行内部资金调剂,从而省掉了向商业银行贷款所发生的高额利息。另外,财务公司还通过投资运作、金融中介等手段增加了自身利润,提高了企业集团的收益。比如,位列世界500强的通用汽车集团旗下的通用汽车金融服务公司,仅去年1年就向集团贡献了高达29亿美元的净利;在国内,中国电力财务公司在从2000年起的5年间内,实现利润近34亿元,资本利润率达44.07%,2001年到2003年,每年投资分红率甚至都在20%以上,这为集团公司提供了丰厚的回报。

■三、集团公司成立财务公司的弊端分析

1、成立财务公司对集团来说,不利方面主要是增加税赋,尤其对合并纳税的企业集团或享受优惠税率的企业集团而言。由于财务公司是独立法人,须按照金融企业对外纳税,势必增加了集团企业的税赋;财务公司受监管的力度加强(市场准入、风险监管、效益监管、监管客体、市场退出),财务公司必须接受人民银行非银司的监管,企业集团资金运作将受到限制;财务公司必须以商业化、市场化的方式去运作,相对结算中心而言,行政管理力度减弱;财务公司不能设立分支机构,不利于集团跨地区资金的集中管理。

2、弊端浮现:粉饰报表,“短存长贷”。由于财务公司与企业集团有着“千丝万缕”的联系,前者很容易通过关联交易,为后者粉饰报表、虚增利润。据媒体报道,不排除有的企业成立财务公司,是有粉饰财务报表的需求。而2004年中海油财务公司由于涉嫌关联交易被香港联交所调查的“66亿存款风波”,至今还让很多财务公司胆战心惊。根据财务公司的管理理念,要把同一集团内的资金汇集起来,而这一理念恰恰是庇护关联交易的“温床”,因为通过财务公司,企业集团可以实现资金流的任意滚动,并在滚动过程中虚增资金收益,从而达到粉饰报表的目的。

3、成立财务公司之后,随着资金流的转移,企业集团的财务权限也集中到财务公司身上,财权过分集中使得企业总风险大增。资金是企业的生命线,掌控企业资金的财务公司稍有闪失,就有可能对企业集团造成致命影响,比如,财务公司一旦发生类似挤提存款、到期债务不能支付、大额贷款逾期或担保垫款、电脑系统严重故障、被抢劫或诈骗、董事或高级管理人员涉及严重违纪事件等重大事项,都会导致整个集团步入“万劫不复”的深渊。举个例子,目前国内财务公司“短存长贷”情况相当严重,资产负债的期限结构严重失衡。据财务公司协会调查,大多数财务公司的资金来源中,5%为长期存款,95%为短期存款,但是对成员单位贷款中,50%却是长期贷款,其中,2004年末,注册资本金和资产规模位居前列的某财务公司的长期存款在总负债中仅占0.06%,存在着较大的流动患。

■四、前景对策

财务公司作为一种集中的资金管理机构,是应企业集团的需求而生的,前景无限美好、发展潜力巨大,这点已在国外的经验中得到了证实。然而,基于对财务公司的利弊分析,我们不能对其放任自流,而要因势利导,在政策的引导下促进其健康发展。

1、继续完善财务公司监管体系的构建,起到防患于未然的作用。

2、支持财务公司的金融创新,比如,财务公司提供消费信贷服务、财务结算的信息化建设等。

3、加强财务公司配套市场的建设,比如,允许有实力的企业,尝试发行金融债券等。

总之,随着企业集团的发展,如何加强资金管理成为企业至关重要的课题。积极探索财务公司内在规律,结合企业的实际情况建立合适的管理体制,是企业集团资金组织设计者的当务之急。依笔者之见,集团公司成立财务公司,不失为大型企业集团资金管理和运作的良策。

参考文献:

[1]浅谈集团公司的资金管理.商业会计,2007;8

[2]集力资金集中管理下的风险因素分析.商业科技,2007

[3]企业集团财务公司资金集中管理结算模式的实践与构想.生产力研究,2007;13

[4]大型集团公司融资谋略.施工企业管理,2007;9