融资性担保公司财务制度精选(九篇)

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第1篇：融资性担保公司财务制度范文

关键词：担保；银行；选择

中图分类号：F83 文献标识码：A

收录日期：2013年9月27日

中小企业融资难是我国经济运行中的突出问题之一。在解决此问题上，担保公司为企业和银行之间搭建了“桥梁”，一方面为小企业融资拓宽了渠道；另一方面也为银行信贷资金的投放和降低信贷风险起到了一定的纽带作用。但是，随着银行业金融机构与担保公司业务合作的逐渐深入，担保公司保贷业务以及行业竞争的潜在风险随之出现，如何更好地发挥担保公司融资平台的作用，同时又降低信贷风险，成为信贷管理的重中之重。

目前，河北省已审批担保公司610家，与银行签约的有255家，已正式办理业务的有200家。从崛起的担保公司中如何选择合适的合作伙伴，提高银行信贷质量，对银行目前的现况有着重要意义。

一、银行选择担保公司合作的分析

能够提供贷款抵押的中小企业成为银行的“稀缺资源”，使得在金融市场，中小企业的发展逐步变窄。更多的中小企业受到“贷款难”的困扰。担保机构提供的保证担保的方式，成为中小企业在银行抵押担保方式的有效选择。

担保公司对于银行，成为了风险管理和增信机构。对银行来说至少三大免费功能：免费的客户资源平台、免费的控制风险平台、免费的贷偿平台。银行对于担保公司，对其做大做强方面也发挥了不可替代的作用。

笔者认为，达到共赢共同发展，应从以下方面谨慎考虑。

二、选择担保公司的条件

鉴于中小企业这支大军在国民经济中起着不可替代的作用，每年中央及地方政府都要拿出相应比例从财政资金中扶持中小企业发展，这些资金首先会注入政策性担保公司，委托担保公司具体运作管理或以代偿补偿的形式鼓励担保公司开展中小企业担保业务。所以，成立时间较长、具有一定规模，拥有政府背景的政策性担保公司成为银行合作的首选。其次还要具备以下几点要求：

1、担保能力。注册资金到位，具有经济实力背景。

2、风险控制能力。对风险识别、化解和控制手段和措施到位。

3、管理的规范。有严格的操作流程，严明的纪律，较高的素质。

4、代偿意愿。出现风险后能按照协议要求主动代偿，保证银行信贷资金不受损失。

5、交纳保证金到位。一是垫底保证金；二是每笔业务保证金由担保有限公司自己出钱。

6、有经济实力的企业反担保。反抵押物价值充足，易变现。

三、担保公司是否存在隐性问题

银行客户经理分为A、B角对初选的担保公司进行实地调查，除了查看是否建立独立的财务制度、高素质的团队、严格的内控制度与操作流程等基本信息外，更重要的还要看是否存在如下隐性问题：

（一）是否存在实收资本不实和虚假出资的掩饰。担保公司采取“过桥注册”的形式，实收资本表面看很大，实际是借临贷转来的，几天后，银行出具存款证明，会计事务所出具验资报告后，连同省公信局的许可证书到工商部门办理营业执照。手续完成后，再通过貌似合法的方式将公司资金直接或间接地归还给出借人，用以抵消对出借人的欠款。

在形式上，“过桥借款”出借人获得清偿的方式有：一是股东将公司资金转入股东名下，再由股东向出借人偿还借款，公司财务反映为公司对股东的应收款；二是股东以公司名义将资金直接支付给出借人，公司财务记载公司对出借人的应收款。

在账务处理上，会计报表的等式关系是：资产=负债+所有者权益，要想平衡就必须采取资产的造假。表现形式为：一是虚假投资，制造一个投资合同，借来一部分款划转一下，形成投资；二是购置一部分房产，与开发商串通签订一个购房合同和收据，进行账务处理；三是出借给**公司或者**个人，出具一个借条，存在不真实的现象。

（二）是否吸收资金体外循环。担保公司分为“内账”和“外账”。吸收存款部分列入内账，放款利息超过4倍部分也会列入内账，通过内账资金划转来弥补注册资金虚假部分，形成担保公司的隐性负债。

（三）保证金是否足额存入。按照规定，担保公司交存银行的担保保证金应该由担保公司用自有资金转存入保证金户交纳，但实际上，交存的保证金是借来的钱转入保证金账户或者部分是由被担保人交纳。担保公司收取客户的综合费用加上银行贷款利息，再加上向担保公司交纳违约保证金、咨询费、公证费等其他费用，还要求被担保人按担保金额的百分比交纳保证金。虚增了担保公司的担保能力，增加被担保人的资金压力，降低了担保的意愿，同时也加大了银行贷款的风险。

（四）现金流量是否与实收资本相匹配。实地调查的客户经理，亲自陪同担保公司工作人员到银行打印上一年度的流水，剔除来往账目，测算每月、每季、半年、全年的现金流量。如果一个注册2亿元的担保公司，全年现金流量只有3～5千万元，说明担保公司资金实力存在可疑情况。

（五）是否建立了风险分散机制。主要包括：控制单一客户担保债务比例，控制单一行业担保债务比例；最大10家客户担保余额不能超过担保公司资本净额的一定比例，存续期一年以上的担保余额不应超过全部担保余额的一定百分比等。规范的担保公司应为期限结构多样化，业务品种多样化，额度结构多样化，行业分布多样化。通过项目评估、风险识别、风险分散、风险转移，注重第一还款来源，注重成长性，注重经营轨迹，注重效益，实行风险控制。

针对调查结果，多重指标审核，建立筛选机制，谨慎选择担保公司。

四、建立合作关系，相互共赢

银行和担保公司，应建立长期的战略性合作伙伴关系，共同为中小微企业服务。扶持一批有战略眼光，科技含量并附加值高的企业，让这部分企业成为银行、担保公司的鱼水关系，形成相互补充、相互促进的友好关系。一是共同建立控制风险屏障，在选择企业时，要把握信贷条件，按照条件衡量借款企业是否具备偿债能力，要对经营能力、成长能力、盈利能力进行全面分析与评估；二是建立相互沟通机制，借款企业、担保公司、银行要定期召开会议，共同提高识别和辨别判断能力。

如此，有利于提高银行信贷质量，有利于银行在激烈竞争中生存与发展。

主要参考文献：

[1]董少广.担保公司的选择与管理.零售银行，2013.7.

第2篇：融资性担保公司财务制度范文

【关键词】小微企业 融资 贷款 信用

一、引言

小微企业在我国市场经济发展中，能够活跃市场经济，促进资源的优化配置，提供就业岗位并促进社会分工，对于构建和谐社会意义重大。小微企业所具有的数量及类型较多、分布地域较广、灵活性较强的特点，使之扮演了群众生活的基础平台和社会经济的基础脉络的角色。无论是在小微企业发展的飞速前进时期还是普遍低迷的危机时期，融资难的问题始终困扰着小微企业。即使市场经济发展使得小微企业的融资渠道逐步多元化，但金融机构所提供的贷款依然是小微企业融资的必选。据统计，通过债券以及金融租赁公司获得融资的数额仅占融资总量的1.8%，银行贷款融资成为解决小微企业资金匮乏问题的最主要方式。然而，银行对小微企业的贷款额度有限，愈发显得小微企业在获取资金方面步履维艰。研究小微企业银行贷款融资的困境有利于及时采取正确措施来逐步消除这一发展障碍，促进其发展壮大，从而有利于推动市场经济高速平稳的发展。

二、小微企业出现银行贷款融资困境的原因

（一）从小微企业自身的角度出发

1.企业内部制度安排不合理。通常，小微企业的规模较小，在自身制度建设方面存在很多问题。在公司治理制度方面，多数小微企业采用的家族式管理方法，管理透明度较低，具体表现在：所有权与经营权不分离、产权界定不清晰、管理能力存在不足，从而使得企业的发展存在着较大的不确定性，风险远高于大中型企业。在公司财务制度方面，小微企业没有明晰的财务制度和企业预算决算体系，没有定时披露财务报告的安排，使得银行很难通过分析财务数据来对其进行正确评估从而做出融资决策。

2.企业信用度较低，信用意识较弱。由于小微企业规模小，资金实力有限，加之发展中的诸多不确定性因素导致其履约能力低，从而影响了其信用度的提升。小微企业信用度不仅先天不足，信用观念也较弱，提高信誉的积极性与信誉良好的大中型企业相比相差甚远，树立自身信誉的动力也远不及追逐盈利的动力。同时，企业所有者或经营者的素质及声誉也对企业有至关重要的影响，目前，依然存在着大量小微企业拖欠银行贷款，甚至躲避债务的现象，导致小微企业的整体信誉遭受损失。

3.缺乏可行的融资渠道，过度依赖银行贷款。小微企业由于规模小、实力弱，导致内部积累不足以满足其快速发展对资金的需求，因此，小微企业转而求助于外部融资，但是，在我国现有的金融体系中，资本市场融资的门槛较高，小微企业不具备相应资格，并且，小微企业的数量已达4000万，融资总需求巨大，使其也无法依赖发行小微企业私募债券来解决资金问题。常规渠道无法满足小微企业的资金需求，民间融资便成为部分企业所采取的融资方式，然而民间融资的利率远高于同期银行存贷款利率，融资成本高，以及通常伴随着附加条件，而且私人放贷存在着极大的不稳定性；除此之外，小微企业的商业信用市场与票据贴现市场发展缓慢，金融租赁等方式在中国的发展也尚不成熟，这一系列综合因素迫使小微企业对贷款寄予厚望。在获得贷款来源方面，相比较于小微企业整体对资金的巨额需求，小额贷款和资金信托机构数量较少，而且存在着资金规模限制，因此银行成了债务融资最重要的来源。

（二）从银行的角度出发

1.银行对小微企业“惜贷”。2012年两会期间的数据显示，能从银行获得贷款的小微企业数量仅占总体数量的1%，小微企业贷款申请遭拒率达56%。从银行角度来看，银行频频拒绝小微企业贷款申请的原因有：其一，贷款审批时间长，手续多，且小微企业贷款金额较少，因此，银行追求规模效益得经营策略使得其更青睐大中型企业；其二，小微企业财务信息不透明，很有可能存在财务数据造假问题，而且银行与之不存在长期的银企合作关系，对其信用度和资金动向并不了解，在对其诚信度调查过程中也存在着较高的费用成本和机会成本；其三，银行出于对自身安全性和风险性的考虑，对贷款的抵押品的要求较高，而小微企业通常不能满足该方面的要求。银行“取大舍小，零风险责任”的经营策略，使得小微企业从银行获取贷款额度存在很大的困难。

2.银行数量少，覆盖面狭窄。在银行数量方面，规模较大的股份制商业银行的设立门槛较高，数量有限，且服务对象定位于国有及大中型企业，数据显示，其对小微企业的贷款额不超过其贷款总额的10%；政策性银行、地方的城商银行、农村信用合作社、村镇银行等金融机构自身也依然存在着较多问题，并且受自身实力和业务规模的限制，对小微企业提供的贷款数额也是相当少；而且，专门服务小微企业的银行处于缺位状态，许多最初定位于支持中小企业发展的非国有商业银行，在实际发展中，已经改变了最初的经营战略，如民生银行，已逐渐与其他偏重大中型企业贷款业务的股份制商业银行无异。在银行地域分布方面，银行的地域分布与经济发达程度呈正相关。大多数银行分布在经济较发达的地区，与此相对应，经济欠发达地区的银行数量明显偏少，而小微企业的地域分布差异与之相较不甚明显，这就使得处于经济落后地区的小微企业在无形中丧失了机会，无法快速发展壮大，对于当地经济发展也起到了很大的阻碍作用。

（三）从外部环境角度出发

1.政策扶持力度不够。在近几年来，政府虽然持续加大对小微企业在税收方面的扶持力度，但主要的信贷政策依然倾斜于国有及民营大型企业，挂账停息，呆账准备的优惠政策依然仅针对国有大中型企业。而且对小微企业的扶持缺乏相关法律条款的硬性规定，使得政策不能够深入彻底的贯彻执行。在对小微企业的监督管理方面，工信部中小企业管理司、工商管理局、农业部中小企业局等各自仅负责其自身业务范围内的事宜，这种缺乏统一性的管理模式也降低了对小微企业获得发展所需贷款的政策支持力度。此外，政府在基金扶持、财政补贴等方面发展缓慢，扶持方式单一，多样化有待提升。

2.信用体系和担保体系不健全。在征信体系方面，小微企业先天缺失，信用度低，并且对其进行信用增级的可选方法较少，无法使之摆脱“小企业，低信用”的“出身”背景；同时，对小微企业征信采集数量少，信息共享性较差，使得中小金融机构在对企业进行贷款时存在着信息不对称的问题，极大的影响了银企合作关系的建立。在担保体系方面，我国的小微企业担保市场发展缓慢，不仅立法落后，而且市场中能够提供有效担保的机构也远远满足不了市场需求：政府设立的政策性担保机构数量和资金规模均明显不足；融资性担保公司收费较高，在帮助小微企业融资的同时也使融资成本大幅增加；通过专业市场协会实行联户担保虽降低了银行的贷款风险，但其程序复杂，并且会变相增加小微企业的融资成本负担。除此之外，由于担保小微企业贷款的风险较大，大部分担保机构以房产证与土地证明作为抵押品，担保要求较为严格，因此许多土地和厂房属于租用来的小微企业就不能满足被担保的条件，使其获取银行贷款额度变得更为艰难。

三、解决小微企业贷款融资困境的建议

（一）完善自身结构，提升信用水平

首先，小微企业要按照现代企业制度，合理调整产权结构，建立清晰透明的企业法人结构和科学的管理体系，规范财务管理与监督制度，并且要通过加强业务创新，增强经济实力来积累内部收益；其次，提高经营者的素质，提升其信誉观念，从而树立起良好的企业信誉形象；此外，企业要与银行建立良好的信用合作关系，积极参加银行的信用评级，使银行明晰企业的发展状况和资金状况；最为重要的一方面，小微企业应积极拓展自身融资渠道，推动集合企业债券的发展、尝试进行商业票据贴现、合理利用金融租赁等融资方式，避免过分依赖银行贷款。

（二）推动银行业改革，增加专门服务机构

对于大型的股份制商业制银行，要加强市场化改革，打破其现有的业务结构，在内部设立小微企业信贷部门，适时地下放授信权限，并且制定符合小微企业发展的贷款条件，开发符合小微企业融资特点的产品。在银行对自身进行业务改革的同时，也应积极与企业建立良好的业务合作关系，连续、准确的掌握企业信息，为再次放贷时节约调查和审核的时间以及简化相关手续做好准备工作，以提高在小微企业贷款业务方面的效率。为了增加对小微企业服务的金融机构的数量，相关部门应降低银行业的准入门槛，加快建立专门为小微企业服务的中小银行及政策性金融机构，以拓展企业融资渠道，从而降低企业融资成本。除此之外，还应支持符合条件的金融、非金融法人机构以及自然人设立村镇银行，培育农村金融主体，以弥补大型股份制商业银行在农村的空位，逐步消除银行的地域分布差异给小微企业带来的负面影响。

（三）创造适合小微企业发展的外部环境

从政府的角度来说，应在现有对小微企业实施的优惠政策基础上，加大扶持力度以促进其发展，具体而言，政府的扶持方式应多样化，除提供税收优惠，进行财政补贴之外，还可建立专门的小微企业扶持基金，以解决目前小微企业贷款融资难的困境。与此同时，要加快推进关于小微企业融资的专门法律的出台，为小微企业的融资提供相应的法律基础，并设立专门的管理机构对小微企业实行统一管理，避免出现管理与监督中的重叠和盲区，提升监督管理效率。在征信方面，要完善征信系统，制定符合小微企业自身发展特点的信用评价制度，并建立信息数据库以实现信用信息资源的共享，同时，应鼓励各类征信评级机构进入该业务市场，以促进征信市场的建设和发展。在完善市场担保体系方面，小微企业的高担保风险是担保费用高的主要原因，因此建立担保风险补偿机制极为必要，此外，在整个担保体系中，要加强各担保机构的合作与交流，推进联合担保制度的发展以提高整个市场的担保水平，使担保机构能够在银企合作以共同促进小微企业的发展中发挥其作用。

参考文献

[1]吴建刚，梁辰希.中小企业融资影响因素实证分析[J].《会计之友》2013年（1）下.

第3篇：融资性担保公司财务制度范文

[关键词] 融资;信用担保;技术创新;信息化;现代企业制度

[中图分类号] F276.3 [文献标识码] A [文章编号] 1006-5024(2008)11-0096-03

[作者简介] 周 叶,江西科技师范学院副教授,研究方向为工商管理;

郭庆凤,江西科技师范学院硕士生,研究方向为旅游管理｡(江西 南昌 330013)

中华人民共和国《中小企业促进法》对中小企业做了如下定义:中小企业是“依法设立的有利于满足社会需要,增加就业,符合国家产业政策,生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业”｡按照此标准,2006年在江西规模以上工业中:大型企业35家,而中小企业共有5298家,所占比重达到99.3%;中小企业工业增加值为914.8亿万元,占全部工业增加值的71%;此外,中小企业中劳动密集型企业比较多,对员工的学历､年龄和技术等要求不高｡由此我们可以看出,中小企业推动江西经济增长方面发挥了重要作用,成为吸纳劳动力就业和增加居民收入的主要渠道｡

但是,《中国科学院院报》的资料显示:中国大企业的平均寿命是7-8岁,中小民营企业平均寿命是2.9岁[1]｡为什么中小企业的寿命如此短暂?制约中小企业发展的瓶颈有哪些?本文以江西为例,对这些问题进行探讨｡

一､江西省中小企业发展中的瓶颈分析

1.融资贷款困难｡资金来源不足是江西中小企业发展的最大障碍｡目前,中小企业获得资金的主要途径包括:自有资金､亲朋好友借贷､企业利润积累､银行贷款､上市融资､政府扶持资金和民间借贷等几种形式｡据统计,江西省民营企业获得资金的各渠道所占比重为:自筹资本率达91%,银行等金融机构借贷融资率仅4.0%,非金融机构融资率为2.1%,其他渠道融资率为2.9%[2]｡可见,江西省中小企业自筹资金比重很大,银行贷款和发行股票等形式的外源融资方式很困难｡造成融资贷款难的原因主要包括:

首先,我国的银行信贷环境较为严格,并且由于中小企业规模小､抗风险能力弱､财务制度混乱､信息透明度差､信用意识薄弱及缺乏财产担保等原因,以盈利为目的的银行机构往往有很高的风险防范意识,他们设置一系列的贷款障碍｡据《信息日报》报道,有些银行有一条不成文的行规:中小企业的信用至少要达到A级才可获得贷款,而江西省银行监管机构的有关数据显示,在南昌参加信用评级的近5000户企业中,只有不到18%的企业是A级以上｡因此,即使有比较完善的中小企业担保体系,许多中小企业办理了担保,也未必能获得贷款｡可见,银行的信用评级还带有一定的片面性｡

其次,江西的融资结构单一,债券融资及股权融资等形式发展缓慢｡例如,对于世界上应用1/3的金融租赁投资机构江西仅有一家――江西省设备租赁公司,而在浙江绍兴市,乡镇企业技术改造中的70-80%是通过金融租赁的方式实现的｡[3]又如在股权融资方面,很多证券市场设置的门槛很高,为中小企业服务的中小企业板也设立了严格的上市标准,加之企业自身传统观念的影响,江西省的中小企业很难通过上市和发行债券拓宽融资渠道｡

此外,江西的金融中介组织不完善,信用担保机构很少,且担保资金多来源于政府,社会融资不多｡

2.技术创新匮乏｡技术创新有利于中小企业的生存及促进新兴产业的发展｡但是目前,江西省中小企业技术创新意识不强､技术创新环境不完善,并且技术创新人才缺乏,导致产品技术含量低､产品同质现象严重｡下图显示,江西省政府投入的研究与发展活动经费远远低于我国其他临近省份的这项经费,而且这些经费所占全省生产总值的比例,浙江为1.52%,江苏为1.7%,湖北为1.2%,而江西仅为0.86%,这也说明了江西中小企业获得的科研经费很少｡而中小企业本身就面临着资金难的困境,一旦创新失败,对企业而言可能造成巨大的损失｡因此,中小企业的创新风险大,风险承担能力差,很多中小企业不愿冒风险将资金用于技术创新｡

3.人力资源不足｡人才是企业的根本,企业要经营产品,首先要经营人才｡目前,人才成为中小企业发展的一大难关,很多中小企业创业初期自己培养人才,在人力资源方面付出了许多人力､财力和物力,但好不容易培养出来的一批优秀人才,又因为待遇和条件等问题无法将他们长久地留下来,最后成了别人的人才库和培养基地｡因此,很多企业家不愿花钱培养人才;还有些企业管理者故步自封,认为小企业养不起人才｡

4.信息化程度低｡信息在当今信息社会里是企业的一种重要资源｡信息获取渠道的畅通与否是决定企业发展与否的关键性因素之一｡就江西省目前情况来看,由于信息获取的成本高昂及信息人才缺乏等原因,很多小企业都没有自己的网站,又不愿花钱找咨询公司帮忙收集信息,因而不能及时了解产品和市场需求信息,造成生产成本高及产品大量积压｡在网站建设及应用､办公自动化､供应链管理､客户关系管理､企业财务和产供销管理软件的应用及电子商务等方面,中小企业也存在明显的盲目性,比如:为充分利用资源,很多企业都组建了企业内部的共享平台――数据库､局域网等,但是,在合理利用共享资源方面,很多企业都还比较混乱[4]｡

随着互联网的普遍应用,中小企业又面临着信息真假难辨问题｡另外,信息的安全保障体系及信息流失问题,也越来越成为中小企业在信息化过程中的障碍｡

5.管理方式落后｡江西省多数中小企业还是家庭小作坊式管理模式｡很多民营企业还处于创业初期,他们的底子薄､起点低,家族制管理模式在短时间内仍然具有很强的生命力｡由于中国职业经理人的缺乏､法律法规的不完善及社会信用体系的不健全等原因,企业主怕失去控制权,企业的管理层都是家族成员,他们不敢相信外人,即使没有很高的能力,也要牢牢握住决策权｡很多企业主更是目光短浅,缺乏长远规划,只想盈利不愿把规模扩大,不愿改变家族式管理模式｡

随着市场经济的发展,家族制管理在人力资源管理及财务管理等方面的弊端越来越明显｡据美国一家学院研究显示,只有3%的家族企业能在第四代接班后还在经营｡可见,要想在激烈的市场竞争中做强做大,中小企业必须转变观念,建立健全科学管理体制｡

二､克服江西中小企业发展瓶颈的对策分析

(一)政府扶持､拓宽融资渠道

1.完善信用担保体系

(1)健全多种形式的中小企业信用担保体系

中小企业贷款难的一个主要原因是获得担保难｡因此,除了政府参与信用担保外,江西省还应发展商业机构信用担保以及企业之间的互助信用担保｡各种商业性信用担保机构的建立,如南昌市西湖区的个私民营企业担保公司和九江焕利投资担保有限公司等,使得民营与政府政策性担保机构并存,互相补充,从而能够更好地满足企业融资担保的需求｡当前,政府应鼓励各地尽快建立起各种形式的信用担保体系,以扩大基金规模,发挥担保机构信用放大的功能｡

(2)营造良好环境,健全和完善信用担保风险补偿机制

政府应统筹规划,引导中小企业强化诚信意识｡目前,江西省各地财政对担保机构的资金支持多为一次性投入,后续资金和风险补偿资金的投入机制尚未建立,担保业务的风险很大｡[5]因此,各地政府要给予信用担保机构一定的税收优惠政策,或者借鉴国外经验建立协作金融机构代偿机制,由协作金融机构承担30%左右的风险代偿责任｡

2.鼓励企业上市,发展风险投资

企业要成为资本市场的主体,必须加快产权制度改革,实行股份制及投资主体的多元化｡对有条件上市的企业,政府应引导其充分利用证券主板市场和二板市场上市,并多组织一些国际证券融资洽谈会,为企业在香港､新加坡等境外资本市场上市创造机会,或者鼓励企业通过并购及资产重组等方式上市;对没有条件上市的高新技术型企业,政府应该大力培育风险投资基金,借鉴美国等发达国家的经验,培育多元化的风险投资主体,建立一批高水准的风险投资公司,在加大政府投资力度的同时,鼓励银行､大企业和上市公司参与风险投资,并且完善风险投资的退出机制,培育高素质的风险投资家,从而拓宽企业的融资渠道｡

3.整合､发展中小金融机构

江西应简化贷款手续,积极发展金融保险业,加快组建地方性金融资产管理公司,正确贯彻江西省人民政府关于深化全省经济体制改革意见中的内容:在各地区设立银行分支机构;积极引进境内外金融保险机构进驻江西;促进产业资本和金融资本相互融合;着力打造南昌区域金融中心,加快现有金融企业集聚度较高街区的培育和改造完善;丰富金融产品,促进有条件的金融机构开展综合性､多元化经营,促进传统金融业向现代金融业转换｡

(二)大力促进企业技术创新

要促进中小企业的技术创新,首先,政府必须要让企业主认识到技术创新对提高企业竞争力所起的作用,让他们愿意把人力､财力和物力致力于开发有市场前景的新技术和新产品;其次,政府要解决技术创新所需的大量资金,加大政府投入的研究与发展活动经费,对技术含量高的创新项目,应给予一定的资助｡扶持一些中小企业与大企业､学校或者其他外部科研机构联合,利用他们在人才等方面的优势,或者通过技术转移或技术引进的方式,实现中小企业的技术创新;另外,继续完善中小企业辅导基地,为企业提供前沿技术信息和市场方面的咨询､人才培训及其他方面的辅导,使其真正成为哺育中小企业成长的孵化器｡

(三)制定中小企业的人才培养和储备战略

针对中小企业管理人才和技术人才的缺乏,政府和企业应建立相应的人才培养机制,制定人才培养战略,以帮助企业吸引并留住人才｡其中包括:1.鼓励和支持中小企业人才的培养｡充分发挥科研院所､大专院校的作用,培养中小企业管理者和中小企业指导员,为中小企业提供投资方向､商情预测､产品开发与销售及经营管理等方面的咨询服务[6],或者对企业的人才培训给予一定的资金支持;2.建立人才评价机构｡政府成立专门机构对企业的管理人员进行能力和素质方面的评价工作,使企业能够科学地选聘高素质的企业管理人才,以形成人才选聘､培养和储备的科学机制｡3.企业建立与人力资本相称的薪酬制度,以留住人才｡

(四)完善中小企业的信息化服务

中小企业信息化的主要目的是获取市场信息､增强销售能力和加强内部管理,因此,其信息化的重点是发现更多的客户,提高产品的质量,降低生产成本,或者便于管理｡所以,企业应该根据所处的阶段及自身的规模,购买合适的管理软件,并且建立自己的网站,在网上开展电子商务活动,以推销产品及与固定合作伙伴建立网络联系｡

针对信息真假难辨的问题,政府应该完善中小企业信息网,整合我国中小企业信息网及各地方信息网的资源,为企业提品供求信息､技术信息及投融资项目信息等,并聘请专家为企业提供在线咨询,或者通过在线课堂和网上图书馆的形式,提供网上培训服务｡此外,企业不能忽略网络安全问题｡来自信息系统内外部的非法入侵更加隐蔽,如果商业机密被盗取,信息系统被破坏,大批数据丢失,都将对中小企业的生存带来严峻的考验[7]｡因此,企业必须配备专业的､可信赖的技术人员,以加强网络安全｡

(五)建立现代企业制度

中小企业必须淡化家族制管理,建立现代企业制度｡要建立现代企业制度,首先,要转化企业主的价值观,使他们认识到家族制管理的劣势及建立现代企业制度的必然性;其次,要改革产权结构,实行公司治理结构,保证企业所有权与经营权的分离,从而维护利益相关者的权利,实现公司财务状况及经营状况等的透明度;第三,要大力引进人才､相信人才和培养人才,给他们一定的决策权,以彻底改变原有家族成员包揽管理要职的局面｡

参考文献:

[1]王天祥.中小企业赢在六大战略[M].北京:现代出版社,2006.

[2]刘建军,戚剑光.“十一五”时期江西民营经济融资问题的思考及对策建议[J].金融与经济,2006,(2).

[3]吴建平.江西省与浙江省中小企业融资现状比较研究[D].南昌:江西财经大学,2006.

[4]肖明超.信息时代的39个管理挑战――管控篇[J].商界•中国商业评论,2006,(5).

[5]江西省发展改革委员会.江西省中小企业信用担保体系建设问题研究[EB/OL].江西工业网,2008-03-04.

第4篇：融资性担保公司财务制度范文

一、成功实施会计电算化，使财务工作上一个新的台阶。

按照年初计划，财务部于上半年度完成了财务软件的实施工作。在实施中与软件销售方的技术人员多次沟通，在数据初始化时建立了规范的施工企业帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置均按照施工企业会计制度的规定进行设置。为今后税务部门、银行部门进行帐务检查做好前期工作。目前会计电算化已全面实施，按项目部、按公司共建有9个完整帐套，运行良好，由总账会计负责。会计人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算也由手工顺利过渡到电算化处理业务。这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

存在的问题是：由于储存数据库的电脑不是单独的电脑，平时也在进行日常工作的操作。由于操作失误，致使一个帐套的数据丢失，只能花费人力、花费时间重新输入帐套。今后的工作中要求财务人员养成良好的数据备份习惯，每月定期进行硬盘、光盘的备份，并将数据备份的工作落实到责任人，避免发生类似重复劳动。

二、认真做好常规性财务工作。

1、财务部虽然人数不少，但都分散到各项目部，公司本部财务人员每天面临大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作。同时还要配合经营部的投标工作，做好大量的会计报表资料、银行资料、社保资料工作，每月还要频繁办理员工社保申报和增减工作。在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，基本上满足了各部门对我部的财务要求。

2、对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，使得财务部成为公司的信息库。

存在的问题是：在财务部内部的自查和反检中，发现个别业务帐务处理不够严谨，比如多头挂往来的现象时有发生。工作量大，没有时间复核是客观原因，主观上还是处理业务时不够细心严谨，没有养成边工作边思考的好习惯。下年度将加大内部自查、对账工作，时时确保每笔业务准确无误。

三、有效开展项目成本核算，加强了对各项目部的财务监督管理。

1、财务部适时地进行内部岗位调换，专门设立成本会计岗位，由具备现场财务管理经验的财务人员担任，每月走到项目中去，分项进行成本核算。

2、2010年度，我部组织成本会计配合工程部一起多次下项目，对汉源h段、汉源f段、巴中s302线、康定公路几个公路项目进行核算。在核算同时重点对各项目的债权债务、资金收支、潜在亏损、财务风险、成本费用控制等情况作了详细的了解和检查，为集团公司加强对项目部的管理、提高企业效益提供了及时有效的信息。

3、针对每个项目核定的费用指标，在执行过程中，严格审核，加强对可控费用的控制。对于增加费用项目及超标费用项目，督促项目部完善事前报告审批程序。

存在的问题是：一是部分项目财务基础管理工作比较薄弱，自营项目中的材料管理监管不够。尤其巴中s302线项目，材料单据不能及时递交财务、部分结算单据只是结算人持有，财务人员没有掌握。致使材料数据不能及时、准确的上报，工程欠款不能及时掌握，无法统筹安排资金。

二是由于材料员由项目部自行聘用，未经过系统财务培训，对公司的财务制度不了解，欠缺数据传递的配合。应加强对材料员的培训，将公司的财务制度贯彻下去。

三是原始记录单据不统一，开单人员随意性大，结账时财务复核不能一目了然，增加审核难度。财务部应规范项目上的各种原始记录的票据，对机械施工、碎石材料、运费等设计专用财务单据，要求材料员按财务要求规范填开、规范签字、按时汇总报送。同时应将数据的统计与报送流程化，做好基础数据的规范、采集和上报，保证财务资料的准确性和及时性。

四、积极筹措资金，保证现金流的正常化。

2010年几个公路项目同时施工，资金总量需求增加，这给财务部带来了不小的融资压力。为了公司的长远发展，取得银行贷款支持，以弥补公司发展进程中对资金的需求，这是财务部XX年年度的奋斗目标。本年度，通过对多家银行考察，选择在成都市商业银行锦江工业园支行开立基本账户。通过半年多的交往和多次沟通，与银行建立友好合作关系。在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料，编制各类贷款报表，并多次接待银行及担保公司的考察。几番周折，终于与2009年12月份，在成都中小企业担保公司的担保下，与成都市商业银行锦江工业园支行成功建立200万元的信贷关系。

在完成贷款工作的同时，加强与银行的交流，并且在准备贷款资料时，从封面到内容都花费不少心思，从一个文字到一个数据都字斟句酌。对于首次贷款的企业能够提供出这样的资料来，银行给予了肯定的评价，树立了公司财务健全、管理规范的企业形象。而财务部在交流中对贷款工作也有了全面的了解，学到了新的业务知识。

虽然这次贷款没有达到预期350万元的目标，但是在目前国家限制对施工企业贷款的宏观政策调控影响下，在房产证没有取得的客观条件限制下，取得这样的贷款额度，财务部是尽了最大努力了。这也是公司首次与银行合作。

下年度将与银行建立更加密切的联系，多与银行沟通交流，除了确保XX年年原有的融资总量外，积极寻求新的融资渠道，争取获得更多、更灵活的资金支持。同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作，为公司的招投标工作提供有力支持。

五、对挂靠单位进行多元化的财务管理。

1、2009年年度对生态公司挂靠项目的管理模式是采取工程收入集中到基本户，在扣除管理费、税费后剩余资金由挂靠单位自由支配。这种管理方式的优点是：资金集中，为公司贷款创造良好环境;利用部分闲余

资金周转，可短期缓解公司资金压力;通过对资金的管理间接掌握了挂靠项目的施工情况、材料支付情况。缺点是：挂靠单位在资金使用上有一定的限制，因此有一定的抵触。为了获得理解和支持，财务部充分做好解释和服务工作。同时这种管理模式必须开外出经营管理证明，涉税手续多，给财务部的工作增加难度和工作量。总体来说这种管理模式更利于公司的持续经营和长远发展，因此，下年度将继续采用这种模式对宇洋生态绿化公司的挂靠项目进行管理。

2、2009年年度对康鹏公司的管理模式是采取开立临时账户，在缴纳管理费后，其资金由项目部自行支配，涉税手续自行负责。这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由，财务只通过支票监章一枚进行管理。但由于人手不够，这种管理也几乎流于形式。对此，公司存在一定的风险。挂靠单位未建账存在税务风险，资金使用没有监控，存在抽逃资金风险、债务风险。但由于公路项目发票取得难度较大，施工地点偏远。财务部推行资金集中管理模式障碍重重，2009年度需要通过与税务部门的沟通，寻求更完善的管理方法。

3、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。大量的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。为了做好各项工作，财务部一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对挂靠项目一视同仁，热情服务，针对他们的财务咨询、税务咨询时，耐心解释，同时也吸收各方意见，不断提高认识，做好财务服务工作。

六、加强与税务部门的沟通。

1、在年初的一次临时税务抽查中，及时与税务专管员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。

2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。

3、在不违反财政、税法规定的前提下，对企业所得税、房产税、个人所得税进行了税务筹划，合理地为公司降低税负。同时每月按时进行纳税申报，最多的月份要在规定的时限内同时面对七个税务局进行申报，但财务部统筹安排时间，财务人员内部协作配合，每月都按时完成税务申报工作，尽最大努力树立诚信纳税的形象。

存在的问题是：项目部出于节约成本的良好出发点，没有取得相应的发票，致使账面利润高达几百万。各项目财务人员平时都尽力收集发票，但杯水车薪。本年度3月份需要面对康鹏公司帐务、三和公司帐务的税务检查，财务部必须采取应对措施，这需要公司领导和项目部的支持。另一方面针对施工企业这种普遍都面临的发票取得难的问题，财务部应加强与税务部门沟通，寻求更好的解决方案。

七、加强资金管理。

1、积极做好往来款的清理工作。应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。

2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。虽然面对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。

存在的问题是：个别项目部存在给员工的私人借款因员工擅自离岗而没有追回。针对这个问题财务部明令要求：私人借款必须上报财务部并经总经理批准，发放工资时应及时扣回。

在加强资金管理的同时，财务部还需要思考资金效益。在公司沉淀资金较多的时间段，可以与银行密切合作，尝试采取“通知存款”“协定存款”的方式，提高公司资金增值率，与银行相互支持取得双赢。

八、认真做好年终决算工作。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标。同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神，于本月16日顺利完成年终决算工作。

本年度的财务报表内容包括公司整体的盈利能力、债权债务;宇洋公司、康鹏公司、科技公司的盈利能力;经营部、各工程项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构、偿债能力。为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据集团领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

九、团队建设

1、本年度由于业务扩大，招聘了一批大学应届毕业生，实行新生力量的培养。财务部在年初首先完成内部组织结构的完善，针对每个岗位编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使每个新职员清晰的知道该怎样开展工作，本部门对他有什么要求。新职员到岗后，在对他们进行专门培训的同时注重平时工作中的沟通、指导。老职员倾囊相授，新职员虚心求教。在很短的时间里，他们迅速走上工作岗位独立开展工作，并且大部分表现非常优秀。

2、本年度财务部内部面临着多次岗位调整，在调动过程中，按规范流程做好工作移交、票据移交和货币移交。各岗位工作在移交后，仍然有序、顺利地开展工作，保证了财务部的营运正常。

3、定期召开财务工作会议。通过会议将公司的经营方针、管理理念、政策信息垂直传达到每位职员。同时通过部门会议不断总结工作中存在的问题，共同探讨解决方案，布置下一阶段的工作任务。使每位财务人员明确工作目标和工作责任，逐步规范各项会计行为，在各个环节按一定的规则、程序有效地运行和控制。

存在的问题：项目财务人员财务知识、税务知识欠缺，在票据处理上不够明了，造成往来帐务不够清晰，在审核与帐务处理时，公司本部需花费很大精力理清往来关系。部分财务人员在工作中责任心不强，不能站在公司的立场和利益上。同时还存在服务意识不够，不服从项目经理的安排，人为制造资金支付障碍，吃拿卡要的不良工作作风。更为严重的是发生了财务人员挪用现金的事情，由于发现较早，没有造成损失。但这件事对我部的工作敲响了警钟。

为吸取前车之鉴，针对不良工作作风下年度将从以下几方面加强管理。制度管理方面：加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。人性管理方面：加强财务人员素质教育、职业道德教育。技术管理方面：建议实施远程软件，加强财务集团化管理，加强资金使用管理。这需要进一步完善财务软件系统，把项目部出纳的现金及银行帐务纳入目前的财务软件网络中，并争取做到实时透视各项目部的业务与财务数据及现金流。最后一方面：财务部真诚欢迎项目经理、项目职员、协作队伍针对不良作风进行举报投诉。

针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧。尤其本年度企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务部将安排专门时间进行内部学习、讨论，部门经理在注重自身专业提高的同时应充分带动本部门职员。将项目财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

通过对这半年来的工作思考，有以下感触：

其一：荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热情高涨的团队的基本条件。

其二：责任心是作为从业人员最基本、最重要的职业素质之一。