审计相关专业知识汇总精选(九篇)

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第1篇：审计相关专业知识汇总范文

第二条审计署遇有审计力量不足、相关专业知识受到限制等情形时，可以从社会中介机构和其他专业机构聘请或者直接聘请外部人员参与审计（含专项审计调查，下同）工作。

第三条审计署可以聘请外部人员参与下列审计：

（一）国家建设项目审计；

（二）企业和金融机构资产、负债、损益及其主要负责人任期经济责任审计；

（三）事业单位、社会团体和其他社会组织财务收支及其主要负责人任期经济责任审计；

（四）国际贷援款项目审计；

（五）其他适宜聘请外部人员参与的审计。

第四条对于涉及国家秘密、商业秘密的审计项目或者事项，聘请外部人员参与审计时，应当严格保密管理。

第五条受聘的外部人员应当对其工作结果负责，审计署应当对利用其结果所形成的审计结论负责。

第六条受聘的外部人员参与审计工作，应当遵守国家审计法律、法规和规章，遵守相关的审计工作纪律和审计职业道德。

第七条聘请外部人员所需经费，应当纳入财政预算管理，一般由审计署支付，不得由被审计单位承担。法律、法规或者国务院及其有关部门另有规定或者要求的，从其规定和要求。

第八条审计署聘请外部人员的有关工作由相关业务司牵头，办公厅、法制司参与，共同组织实施。必要时机关党委也可以参与。审计署派出机构有关审计项目需要聘请外部人员参与审计的，应当向该审计项目的主管业务司提出申请，由主管业务司牵头组织聘请。

第九条聘请外部人员实行计划管理。由主管业务司对本司及相关派出机构计划年度内拟聘请外部人员的数量、专业要求和费用预算等情况进行测算汇总，向办公厅提出聘请申请，经办公厅审核平衡并报署领导批准后，纳入年度审计项目计划。应当由审计署支付聘请费用的，同时纳入年度审计项目经费预算。

执行中需要调整聘请外部人员或者经费预算的，也应当履行相应的审批手续。

第十条从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的，拟聘请人员所在机构一般应当符合下列条件：

（一）依法设立，能够独立享有民事法律权利、承担民事法律责任；

（二）具备与审计事项相适应的资质、等级；

（三）社会信誉好，近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚。

第十一条拟聘请的外部人员一般应当符合下列条件：

（一）具有与审计事项相适应的专业技能和资格；

（二）从事相关专业工作三年以上；

（三）职业道德良好，近三年未受到有关部门处理处罚，未受到纪律处分或者行政处分。

第十二条主管业务司就特定审计事项可以向拟聘请人员或者其所在机构提出除上述条件之外的其他特殊聘请要求。

第十三条聘请外部人员应当遵循公平、公正、公开原则，一般采用招标方式进行选聘。对于特殊专业人员且不宜实行招标的，可以通过其他方式选聘。从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的，应当要求应聘机构提供拟参与审计工作的具体人选。相关业务司应当逐步建立聘请外部人员备选库，同等条件下应当优先选择备选库中符合聘请条件的机构或者人员。相关业务司可以根据需要组织拟聘请人员参加相应的业务考试。

第十四条凡与被审计单位或者审计事项有利害关系的外部人员，应当要求其回避。

第十五条聘请外部人员时，应当由相关业务司代表审计署与其签订聘请协议。从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的，应当与拟聘请人员所在机构签订聘请协议。聘请协议应当明确以下内容：

（一）审计目标、内容和职责范围；

（二）工作时限和要求；

（三）受聘人员的权利；

（四）费用及支付方式；

（五）回避和保密承诺；

（六）违约责任；

（七）其他应当约定的事项。

从社会中介机构和其他专业机构聘请外部人员的，还应当在协议中列明拟参与审计的人员姓名及其资质条件等信息。

第十六条相关业务司、派出机构应当对受聘人员进行国家审计法律、法规、规章和相关审计业务培训，并对其进行审计工作纪律、审计职业道德教育。

第十七条相关业务司、派出机构应当将受聘人员编入相关审计项目的审计组，但不得担任审计组组长。

审计组组长在审计实施中应当加强对受聘人员的督导和业务复核，审计组所在部门和审计署相关部门应当加强对受聘人员工作的监督检查，有效保证其审计质量。

第十八条受聘人员在审计实施中享有审计法第三十一条、第三十二条和第三十三条规定的要求被审计单位提供资料、检查和调查取证等相关权限。

受聘人员有权如实向审计机关反映审计中发现的问题和处理建议，对审计机关有关人员阻止受聘人员如实反映情况的，受聘人员可越级直至向审计署领导反映有关情况，提出相应意见和建议。对于反映真实情况的受聘人员应予保护和奖励。

第十九条审计项目完成后，相关业务司应当组织对受聘人员参与审计工作的业务质量和履行聘请协议情况进行考评，并作为以后能否继续参与竞聘的重要依据。

第二十条需要向受聘人员支付费用的，由相关业务司根据考评结果向办公厅提出费用支付意见，经办公厅审核并报署领导批准后，按聘请协议支付。

第二十一条相关业务司根据考评结果，应当将业务能力强和职业道德水平高的受聘人员列入聘请外部人员备选库。

第二十二条受聘人员应当在审计项目完成后，将审计实施过程中所形成的全部纸质原件和电子资料，及时移交相关业务司。受聘人员不得将其参与审计工作的相关结果用于与所审计事项无关的目的。

第二十三条受聘人员有下列情形之一的，应当依法依纪作出处理处罚：

（一）隐瞒审计发现的问题或者与被审计单位串通舞弊的；

（二）利用受聘工作从被审计单位获取不正当利益的；

（三）将审计结果用于与审计事项无关目的的；

（四）违反保密纪律或回避规定的；

（五）拒绝接受审计机关指导和监督的；

（六）不履行聘请协议规定的其他义务的。

第二十四条审计人员有下列情形之一，造成严重后果的，应当依法依纪作出处理处罚：

（一）未按本办法规定履行聘请外部人员相关职责的；

（二）通过聘请外部人员工作获取不正当利益的；

（三）要求受聘人员或者与其串通实施违反审计工作有关规定的活动的；

第2篇：审计相关专业知识汇总范文

关键词：审计专业人员；工作能力；提升内容

随着社会经济和审计事业的发展，人们对审计的认识在不断深化，审计的地位也在不断提高。审计在完善社会主义市场经济体制、维护国家利益、严肃财经法纪、推行廉政建设等方面发挥着越来越大的监督作用。

一、审计专业人员应具备的职业素养

1.政治素质。

作为一名审计专业人员，首先要坚持四项基本原则，认真执行国家的方针、政策、法律、法规，自觉遵守审计准则，热爱审计事业，具有敬业和奉献精神。其次要有高度的责任感和使命感，要认清当前的经济形势，明确自己肩负的历史重任，认真履行宪法和法律赋予自己的神圣职责，紧紧围绕党和政府的工作部署、工作重点，依法履行审计监督职责，为经济建设保驾护航。再次要敢于坚持原则，依法审计，严格按照法律规定的权限和程序开展审计工作，坚决维护国家法律、法规和规章制度的权威性、严肃性，查处各种违法违纪行为，做依法行政的推动者和实践者，确保国家法律和方针政策落到实处。

2.职业道德。

作为国家行政机关人员应全心全意为人民服务，忠于职守，克已奉公，勤奋工作；努力学习、更新知识，学以致用，积极进取，具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力；遵守国家法律、法规，严格依法审计；办理审计事项应当保持职业谨慎，做到客观公正、实事求是；办理审计事项与被审计单位或者审计事项有利害关系时，应当回避；对在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务；遵守廉政勤政规定和审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献；谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。

3.业务素质。

审计专业人员业务素质的高低是影响审计工作质量好坏的一个重要因素。具有良好的业务素质是审计专业人员得以从事审计工作最基本的要求。审计专业人员应熟悉国家财经法律、法规和政策；有较高的会计理论水平、财会工作技能，通晓各行各业财务制度和会计技术方法；通晓审计理论和审计方法及实践经验；具备一定的会计工作或其他相关专业工作的经历；具有调查研究，综合分析和语言表达能力；具有一定的写作能力；具有相应的外语水平及电脑操作知识。

二、审计专业人员应提升的工作能力

1.审计专业知识

1.1熟练掌握并灵活运用各种审计方法。

审计方法选择恰当与否，不仅直接影响到审计工作效率的提高，还会对审计质量、结果产生很大影响。因此，作为一名审计专业人员必须熟练掌握各种审计方法，如审阅法、核对法、查询法、比较法、分析法、顺查法、逆查法、详查法、抽查法、盘点法、调节法、观察法等。

1.2熟知并在实践中实施审计全过程。

审计实施阶段可划分为三个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段。

（1）审计准备阶段。其工作主要包括：了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订审计业务约定书；初步评价被审计单位的内部控制制度，分析审计风险；编制审计计划。

（2）审计实施阶段。审计实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是：按照审计计划要求，对被审计单位内部控制系统的建立及其遵守情况进行检查；对会计报表项目实施重点、细致地检查；收集审计证据并编制审计工作底稿。

（3）审计终结阶段。审计终结阶段是报表项目审计工作的结束。其主要工作有：整理、评价审计过程收集的审计证据；复核审计工作底稿；评价审计结果；编写审计报告。

2.会计专业知识

审计专业人员的会计专业知识水平的高低对审计工作起着举足轻重的作用，它在一定程度上影响着审计工作质量的提高。因此，作为一名国家审计人员一定要掌握《财务管理》、《基础会计》、《中级财务会计》、《高级财务会计》、《成本会计》、《预算会计》、《管理会计》等会计专业知识，通过审查企业财务报表数据，对企业过去的财务状况和经营成果进行剖析，运用财务分析方法对企业偿债能力、营运能力、盈利能力进行分析，来反映企业经营过程中的利弊得失及未来发展前景，为改进企业财务管理工作提出合理化建议和措施。

3.法律法规知识

审计专业人员发现被审计单位有违反国家规定的财政收支、财务收支行为需要依法定性时，国家法律、法规和行业的规章制度显得尤为重要。因此，作为一名审计专业人员一定要熟悉国家的法律法规和行业的规章制度，做到对问题的定性客观、准确、适当、合法。一是定性依据要注意法律、法规的层次性。法律、法规范围广，有国家立法机关制定的法律，有国务院颁布的行政法规，有地方立法机关和行政机构制定的地方性法律、法规，有行业、部门制定的规章制度，层次越高的政策法规覆盖面越大，宏观指导性越强，而政策法规的层次越低，其针对性、适用性越强。在具体运用时，坚持一切从实际出发，具体问题具体分析。二是要注意法律、法规的时效性。审计定性时，不能以现时或过时的法规、制度作为衡量标准，应以审计事项发生时适用的法规、制度作为衡量标准。三是要注意法律、法规的地域性。有些法规只在一定的地区有效，不能把其他地区制定的地方性法规作为本地区审计定性的依据。

4.计算机专业技能

计算机审计的开展减少了手工抄录、复制、核对、计算、汇总等方面的工作量，大大地提高了审计工作效率，增强了审计实施的针对性，提高了查账的透明度，保证了审计质量。作为一名审计专业人员一定要熟练掌握计算机的操作运用，并通过定期培训不断提高自身的计算机专业水平，以适应不断发展变化的审计事业的需要。

提高审计专业人员的计算机专业水平，培养一批既精通计算机编程又熟悉审计业务的复合型人才尤为重要。一是必须在人才引进和培养方面有所突破，要拓宽育人用人的视野。二是在抓好业务培训的同时，继续抓好计算机知识培训，要完善培训制度，加强与审计业务和专业软件相关的针对性培训，以提高审计人员的综合素质中的科技含量。

5.文字表达能力

作为一名审计专业人员，不但应该具备一般公务人员应有的公务文书文字表达能力，还要拥有审计专业方面的文字表达能力。要写好一份审计报告，除了审计专业人员必备的审计知识、专业判断能力之外，还应该在文字简练、表述准确上多下功夫。做到文字表述简练、准确，符合审计公文语体，层次清晰，结构合理，证据确凿，逻辑性强，内容完整，重点突出，通俗易懂，便于理解。

6.不断改进思维方式，提高学习能力

作为一名审计专业人员，提高学习能力是提高一切能力的基础，要有明确的学习目的、学习内容和学习方法，在整个学习过程中端正学习态度。学习的目的就是为所从事的审计工作服务。学习的内容除所需要的专业知识外，还应学习国家的路线方针政策和宏观经济理论，学习历史、政治、法律等其它学科知识。尤其重要的是应根据当时的工作需要，补充急需的知识，应情应境地学习。

总之，对于一个现代审计专业人员而言，具备基本的职业素养和工作能力只是为开展审计工作提供了前提条件，但提高审计工作质量或在纷繁复杂的审计环境中实现审计目标，只具备基本的职业素养收效甚微，唯有通过上述措施来提升审计专业人员的工作能力，使之达到一个质的飞跃，才能确保审计专业人员有能力在艰苦复杂的条件下游刃有余如鱼得水，推动审计工作迈向新台阶。

参考文献：

第3篇：审计相关专业知识汇总范文

【关键词】审计质量；质量控制；问题；对策

审计质量控制是审计机关为实现审计目标，规范审计行为，明确审计责任，确保审计质量符合国家审计准则的要求而建立和实施的控制政策和控制程序的总称，可分为全面质量控制和项目质量控制。随着市场经济和证券市场的进一步发展，社会各界对会计信息质量的要求与日俱增，对审计信息的依赖程度也越来越大，对审计质量的要求也越来越高。充分发挥审计职能作用，强化监督力度，规范经济秩序，促进经济发展，具有重要现实意义。

一、审计质量控制存在的问题

(一)审计计划不科学，审计实施缺乏约束力

审计计划方案是审计的工作大纲，是审计工作不可或缺、简化的基础环节，应体现审计依据、目标、范围、内容、步骤等要素，对整个审计过程具有约束力。在发达国家，制定一个项目审计计划的时间要占完成整个项目的三分之一以上。这说明，在搞好调查基础上编制一个科学、完整的审计计划，对保证审计项目高质量、高效率、全面、规范地实施是很重要的。而在我国，许多项目的审计计划存在三个突出的问题：一是相当一部分审计人员不搞审前调查，特别是对那些多次审计过的单位和项目，自以为熟悉情况无须调查，殊不知审计对象的机构设置、资金来源、管理方式和核算方法总是处在变化之中，纵然是年年审计也不会一成不变；二是虽搞调查但蜻蜓点水不深不细，只了解一些基本的人员、机构和资金总量，而具体到资金来自哪些渠道，资金安排到哪些二级单位，使用财政资金较多的是哪些单位，哪些单位预算外收入和其他收入最多，财政财务管理方式有些什么变化，有哪些重大开支和特殊开支等等情况，则了解得不够；三是审计计划简单，重点不突出，针对性差，和以往的方案大同小异。若不是立卷归档必须有方案，一些审计人员可能不去编制审计计划。这样一来，方案的可行性与合理性无从考究，所列内容简单笼统，容易造成人员分工不细、落实具体责任不清、审计目标和标准不明等问题，对实施审计缺乏约束力。

(二)审计工作底稿不规范，审计质量直接受影响

审计工作底稿是审计过程中形成的与审计事项有关的工作及其结果的记录。它与审计证据是编制审计报告、检查审计程序合规与否的重要依据，也是形成审计评价意见和审计结论最主要的支持。审计底稿的质量直接决定审计工作的质量。

但是，目前一些审计人员编制审计底稿不规范。突出表现在底稿编制不健全，层次不清。审计证据事实不清楚，定性欠准确，表述不清晰，似是而非，模棱两可，且没有汇总项目。审计记录和审计证据只与审计报告中被审单位的违纪违规问题相对应，而对合规但需审计认定的事项、账户所进行实质性测试的过程和结果却没在底稿中反映。这样，对审计方案所分配的工作是否进行了符合性测试和实质性测试，深度如何，是否达到了所定目标，有关事项是否漏审等等，底稿中无法反映，也不能全面考察。这就对审计结论的客观性和真实性留下了风险隐患。

另外，底稿制作的基本要素不完整。内容简单，也没有复核监督制度。有的底稿没有编制者、复核者的签名，缺少审计人员对所查事项审计质量的监督、评价和处理意见，不符合规范要求。

(三)审计人员专业技能不过关，审计结论容易出现偏差

审计人员仅局限于审查会计资料，不了解被审计单位自身存在的问题、所在行业的情况和被审计单位的业务，难以发现隐藏在背后的错弊，未能识别重大错报和漏报。具体表现为:

一是未深入审查被审计单位内部控制制度。现代审计工作都是在审查和评价被审计单位的内部控制制度的基础上，再对其有关经济活动进行审查。这样做，可以充分利用被审计单位的内部控制机制，确定审计范围，抓住薄弱环节对其进行审查，既能节省审计耗费的人力、物力、财力，又能抓住关键，达到事半功倍之效。然而有的审计人员在对被审计单位的内部控制制度做评价时，并未对内部控制制度是否有效进行测试，即使内部控制制度设计的较为理想，但是对被审计单位是否真正遵循这一内控制度，执行的程度如何，并未做进一步了解。某些被审计单位内部控制制度不完善或执行不力，而审计人员又不能察觉，从而造成了很大的审计风险。

二是未能发现被审计单位会计资料信息失真。造成会计资料失真的原因很多，主要表象有：会计原始凭证混乱，有白条抵库现象；会计账簿、报表失真，如企业收入不真实、成本不真实、虚增利润、虚减利润等；有账无实或资产不入账，如虚构存货或其它资产；企业在多间银行开户。对于上述种种迹象，一些审计人员却熟视无睹，取证不到位。

三是被审计单位经营状况的不稳定。审计人员未对企业从独立生产到联合生产、从独资到合资、改组、兼并、重组等这些新的因素的出现与存在进行核实，从而影响审计结论的正确，影响审计质量。

二、加强审计质量控制的对策研究

(一)加强审计基础工作，全面贯彻审计准则

审计基础工作是指审计从项目的立项、实施、总结等过程进行组织和管理的基础性工作。加强审计基础工作，一要严格审计项目审批程序。对每项审计业务，都要明确其审计的对象、范围、内容及时间要求等，做好审前准备工作。二要严格审计工作计划的编制。审前调阅原有的审计档案，掌握被审计单位的基本状况，了解其执行审计结论的情况，以确定审计的范围、重点和方法。编制审计工作计划时，审计范围、内容、目标、步骤、人员责任如何落实等问题应尽可能详细。三要严格审计工作底稿编制程序。要根据审计工作计划确定的项目内容，逐项逐步编制分项目审计工作底稿，并在此基础上，按分项目审计工作底稿的性质、内容进行分类归集，综合编制汇总审计工作底稿。要严格遵守审计工作底稿的编制要求，做到内容全面充分、完整真实、重点突出、观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范，记载的事实应当附有证明材料。要严格审计工作底稿的复核，建立完善的复核制度，并加强审计终结阶段的复核，规范管理。

(二)提高审计人员素质，优化审计人员群体结构

审计质量控制中最活跃、最积极的因素是人，提高审计人员的素质是关键。因此，要加强审计人员的素质培养。这要求以人为本，深入抓好学习培训，加强审计队伍建设，全面提高审计人员的政治素质、职业道德和专业能力，不断提高审计工作质量。具体来说，一要加强审计人员的职业道德教育，要求审计人员德才兼备，具有高尚的品德、正直的人格和一丝不苟的工作态度，具备德、能、勤、公、廉、俭六个方面的素质。二要定期对审计人员进行业务培训，不断拓展内部审计人员的知识空间，保证内部审计人员的知识更新与业务活动保持同步；并在掌握本专业知识的基础上，了解掌握其他相关专业技术知识。三要加强审计人员的审计责任学习，分清自己审计责任和被审单位的责任，明确在哪些情况下要承担经济或法律责任。

(三)采用科学取证方法，确保审计证据充分正确

很大程度上，审计的过程就是取得、分析审计证据的过程。审计结论的恰当性要求其依据的资料和事实(审计证据)达到一定的要求，对其结论要有充分的证明力。合格的审计要求收集充分适当的证据，并恰当地加以评价。这要求制止审计取证中的主观随意性。对审计查出的问题必须做到事实清楚、准确，要有法律法规依据，要有可以实际收集到的证据。审计人员在取证和选用证据上，要研究和采用科学的方法，注意审计证据相关的取证范围、取证的全面性。要鼓励企业积极开发内部控制，不断提高审计工作质量，促使审计职能由从前的监督向管理服务延伸，并且利用自身对企业情况较熟悉的优势，发现问题的根源，提出可行的建议，为企业进一步完善管理服务。

（四）严把“四关”，加强审计项目管理

一是计划关。认真开展调查研究，突出重点，摸清被审计单位财务收支、资产负债损益、管理等基本情况，在此基础上制订周密的审计计划，明确审计目标，细化审计内容，突出审计重点。二是记录关。审计工作底稿主要记录审计成果，包括资金来源、收入和支出情况、查出的主要问题。审计底稿则应一事一记，同一类事项可做一个底稿，后面附上原始材料或取证材料。审计底稿由审计人员编制，审计组长审核，并存档备查。三是复核关。对每一个审计项目从审计工作底稿到审计决定，都要严格复核程序、复核权限，进行全面复核和检查，提出复核意见。四是考核关。每年年初，要对上一年的审计项目从立项到立卷归档进行检查、考核、评比，激励先进，营造氛围，以促进审计项目质量的提高。

【参考文献】

[1]桂建平.强化审计管理，加强审计质量控制[J].中国审计，2005，(5).

[2l王娟.加强内部拉制，提高企业管理水平[J].中国内部审计，2004，(8).

[3]徐伟刚.审计质量控制之我见[J].宁波高等专科学校学报，2004，(1).

第4篇：审计相关专业知识汇总范文

出纳工作是会计工作中不可分割的一部分。这项工作貌似简单,其实责任重大,而且涉及不少学问和技术问题,做好出纳工作对企业的会计核算和货币资产的安全性都有重要的意义。亲爱的读者，小编为您准备了一些出纳月工作总结与计划，请笑纳!

出纳月工作总结与计划1首先，在领导的帮助下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和帮助下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。在工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，来体现人生价值。同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和ERP的出纳知识及操作，利用ERP使工作更加准确和快速。

其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、日常工作：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。

在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。

2.完成领导交付的其他工作。

三.回顾检查自身存在的问题，我认为：

1、学习不够。

当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基储专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。

2、对针对以上问题，今后的努力方向是：

加强理论学习，进一步提高工作效率。对业务的熟悉，必须通过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的能力，努力学习，争取在明年取得会计从业资格证书。

综上所述。在过去的几个月中，付出过努力，也得到过回报。人到中年，用严肃认真的态度对待工作，在工作中一丝不苟的执行制度，是我们的优势。我坚持要求自己做到谨慎的对待工作，并在工作中掌握财务人员应该掌握的原则。作为财务人员特别需要在制度和人情之间把握好分寸，既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。只有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。在即将到来的__-__年，我会扬长避短，更好的完成本职工作。

出纳月工作总结与计划2每月工作内容：

01日-05日：银行日记账录入及对账;做其他应收应付款表格，处理职工借款确认。(外联发与北方)

06日-24日：审核开票内容并开具运输及货票(北方物流)

25日-26日：审核司机的费用凭证，录入财务系统，做报销明细表格，并结账。

27日-31日：开具剩余的运输及货票;与网上银行系统比较，及时做好银行单据的录入。

每天处理现金的收与付，并于当日录入财务系统，做到日清日结。

每天处理办公用品的发放工作。

每天订制职工的午饭及现场加班人员的晚餐。

每星期三付款(外联发与北方)，

每星期一、三、五上海银行外高桥支行、建设银行外高桥支行拿银行回单，领取备用金，并及时录入财务系统(外联发与北方)

每星期订购一次办公用品，每月做好盘存工作。

不定时的处理公司职员的名片、结汇等工作，并处理外联发工会的现金及银行的收与付工作。

出纳工作总结：

在本年度工作中，我能做到下面几点：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与账目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无透支现金。

3、根据会计提供的依据，及时发放工资和其它应发放的经费。

4、坚持财务手续，严格审查核算(发票报销单上必须有经手人、审批人签字方可报账)，对不符手续的发票不付款。

工作计划：

1、力争做到当天事当天结。

2、加强规范现金管理,做好日常核算

3、参加财务人员继续教育(每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育)，学习和掌握新的财务知识。

工作目标及希望：

1、望在20__年做好出纳本职工作外，在不影响其他人员的工作前提下，能接触月度、季度、年终财务报表、统计报告等。

虽然现在的能力水平可以编制资产负债表、损益表等，但只有理论知识，没有实践经验，因此想多学习一些财务的实际操作技能，希望以后能对公司的工作有所帮助。

2、希望公司能为我缴纳上海社会保险。

__年7月、12月都有相关文件证明我可以缴纳上海社保，希望公司能考虑到我的工作和对公司的贡献，为我提供应有的福利。

3、在工作之外的时间，抽出时间尽快把日语学好。

针对这次会议的主题，我从小处谈，对自己进行一次剖析。我是从外地来到上海寻求发展，之所以来，就是在当地有一种强烈的危机感，由于当地经济的落后，不知自己的前途在哪里。自从来到大华，依靠大华的飞速发展，我也成了一个新上海人。由于房产行业的升温和发展，公司又做得如此成功，让我感到一种相对的稳定。自己内心的那种紧迫感和奋发向上的精神在一点点的消褪。公司领导的这次会议主题很及时，让自己又一次认识到自身在工作中、在意识上都存在许多不足。基于这个目的，回想这一阶段工作，再和其他财务经理相比，还存在许多的问题，希望在__年的工作中能够不断改进，不断提高，努力做到适岗。

第一.财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。

阳城的财务工作更多的还是会计工作，仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然;另外，作为财务负责人对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握其经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边，只是按照理论上的指标去计算、去解释。所以这方面的工作距领导的要求还相差太远。

第二.会计工作中仍有许多待改进之处

去年集团公司财务管理部下发了《大华集团财务管理制度》以及组织我们学习了财政部《会计工作基础规范》，对我们的会计工作提出了具体的要求。但在实际工作中还存在许多不足之处，尤其在一些小问题的执行上不够坚决，在对一些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。

第三.管理工作的形式化、表面化

有很多的日常管理工作作的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用，对照制度的要求，还存在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，应是今后工作中的又一重点。

第四

缺乏沟通，对相关信息掌握不到位

财务工作是对企业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到用时都不知该找谁;另外和公司领导的沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。

出纳月工作总结与计划3时间过得很快，转眼间x月试用期的时间就过去了，在x月的出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补。

回顾x月来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。下面，我将出纳工作总结如下，敬请大家提出宝贵意见。

一、失误、缺点和经验简谈

以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是“调虫小技”，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，

第一失误就是开具支票上的错误。

制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写;终于把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。

基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了excel系统的交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。

由此可见，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是面对一个一个具体问题而存在的。

二、取得的成绩

在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。

1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。

2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。

3、及时登记现金、银行存款日记帐。

月末编制银行余额调节表。

4、起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。

5、监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。

6、开具日常收款业务发票，并保管好空白发票和其它支票。

7、开发了excel平台票据套打系统。

8、填写地税申报表。

9、完成财务经理交待的工作。

出纳工作看似简单，做起来难，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，x月的岗位实战练兵，使我的财务工作水平又向前推进了一步。知道了要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，绝非“雕虫小技”，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向

作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用.。三.出纳人员要恪守良好的职业道德。四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四.很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。

以上是我近x月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好出纳工作计划，认真工作，努力实现自己的人生价值。

在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中。

出纳月工作总结与计划4我调任到如今财务部出纳，在财务部业务种类繁多的地方，我的职责是现金收支，现金日记账的登记和账务核对，手写支票，工资及奖金的核对和发放。回顾这几个月来的工作，我虚心学习新的专业知识，积极配合同事之间的工作，努力适应新的工作岗位，以最快的速度和最好的状态进入自己的工作状态。我的缺点也是不可掩饰的。我的述职报告请大家评议，欢迎大家提出宝贵意见。

首先，在领导的帮助下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和帮助下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。在工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，来体现人生价值。同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和erp的出纳知识及操作，利用erp使工作更加准确和快速。

其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、日常工作：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。

在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。

2.完成领导交付的其他工作。

三.回顾检查自身存在的问题，我认为：

一、学习不够。当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。

二、对针对以上问题，今后的努力方向是：

加强理论学习，进一步提高工作效率。对业务的熟悉，必须通过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的能力，努力学习，争取在明年取得会计从业资格证书。

综上所述。在过去的几个月中，付出过努力，也得到过回报。人到中年，用严肃认真的态度对待工作，在工作中一丝不苟的执行制度，是我们的优势。我坚持要求自己做到谨慎的对待工作，并在工作中掌握财务人员应该掌握的原则。作为财务人员特别需要在制度和人情之间把握好分寸，既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。只有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。在即将到来的20__年，我会扬长避短，更好的完成本职工作。

出纳月工作总结与计划5转眼间，x年上半年就过去了。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下：

一、前期财务工作总结

对于企业来说，能力往往是超越知识的，物业管理公司对于人才的要求，同样也是能力第一。物业管理公司对于人才的要求是多方面的,它包括：组织指挥能力、决策能力、创新能力、社会活动能力、技术能力、协调与沟通能力等。

第一阶段(年—x年)

年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情况下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队，看似简单的账单制作日常收费银行对接建立收费台账与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法:本文由方案范文库为您搜集.整理，在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。客户电话的接听、客服前台的接待，都需要很强的专业知识与沟通能力，物业管理中大多是一些细小琐碎的事，协调好了大事化孝小事化了，协调不好则工作会非常被动。这就要求在服务过程中不断提高自己与外界的沟通能力，同时在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法，积累经验;另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。

“勤能补拙”，因为当时住在项目，便利用下班后的时间总结完善自己的工作内容，建立了各种收费台账的模版，同时结合管理处实际情况先后制定了《财务收费流程》、《财务对接流程》、《押金退款流程》以及《特约服务收费流程》，并在各级领导的支持和同事们的配合下各项流程得到了迅速的普及，为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基矗

第二阶段(x年—x年)：发展阶段

这一阶段在继续担任雪梨澳乡财务助理的同时又介入了新接管项目温哥华森林管理处前期的财务助理工作，进一步巩固了自己关于从物业前期接管到业主入住期间财务工作经验的积累，同时也丰富了自身的物业管理专业知识。项目进入日常管理之后，因为新招的财务助理是应届毕业生，我由此又接触到了辅导新人的工作内容，我将自己的工作经验整理成文字后逐点的与新人一起实践，共同发现问题、解决问题，经过三个月时间的努力，新招的财务助理已经能够很好的胜任财务助理工作了。20__年底我又被调往公司新接管的“VILLA”管理处担任财务助理，此时正逢财务部改革，我努力学习专业知识，积极配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了领导的肯定。

第三阶段(年—现在)，不断提升阶段

x年底，我被调往公司财务部担任出纳。出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时候，每笔钱我都会算两遍点两遍;每日做好结账盘库工作，做好现金盘点表;每月末做好银行对账工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对账工作;工资的发放更是需要细心谨慎，这直接关系到员工个人的利益，因为日常的工作量已经基本饱和，每次做工资的时候，我都会主动加班，保证及时将工资发放给员工;而公司总部出纳更大的一部分工作内容是与管理处财务助理的工作对接，由于当时管理处财务人员流动较大，面对新人更需要耐心的去指导她们的工作，细致的讲解公司的一些工作流程，使她们尽快融入金网络这个大家庭。

x年底我由出纳岗位转为会计，负责雪梨澳乡和VILLA管理处的主管会计工作，同时兼工资发放工作，这一期间我学习并掌握了公司财务核算的程序以及用友财务软件的操作技能，提高迅速;同时我的工作内容还包括通过对月度、季度以及年度的财务分析，及时并动态地掌握管理处营运和财务状况，发现工作中的问题，并提出财务建议，为管理处负责人决策提供可靠的财务依据。今年6月我的工作内容再次调整，工资发放工作正式移交给了出纳，主要负责长远天地、温哥华森林及VILLA管理处的主管会计工作。

二、主要经验和收获

在金网络工作的六年多时间里，积累了许多工作经验，尤其是管理处基层财务工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;

(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;

(三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;

(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;

(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

三、确立工作目标，加强协作

财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常@方案.范.文.库整理~的财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。

3、积极参预，配合管理处开拓新的经济增长点。

第5篇：审计相关专业知识汇总范文

2014年7月,科技部了《科技部关于四起违反科研经费管理规定典型问题的通报》,对涉及的单位和个人给予了处理。对于项目承担单位促进科技专项资金的规范管理,确保专款专用,起到一定的警示的作用。目前科研经费管理主要存在以下问题:

(一)内部控制薄弱,专项资金监管缺失

专项资金支出应当按照批准的项目和用途使用,并需要单独核算,同时接受有关部门的检查、监督。部分项目承担单位内部控制薄弱,对科技专项资金使用管理监管缺失,从而造成科技人员使用虚假发票套取科研经费等现象的发生。

(二)挤占挪用科技经费

对于一些随意改变支出用途资金,没有相应的解决办法和措施,使得事后监督往往流于形式,直接影响了财务监督的权威性和有效性,使管理手段相对弱化,导致专项资金使用效益低下。有的单位专项资金的支出没有有效的控制和监督手段,各项费用基本上是实报实销,经办人员没有控制意识,这在预算不够细化的情况下就很可能导致“合法浪费”的现象。科研经费购买的设备、材料究竟是否真正用于科研项目无法界定,如购买笔记本电脑等,既可以用于个人生活,也可用于科研项目,为科技人员在日常工作提供便利。

(三)科研经费管理不规范,违规使用

财务人员的重视程度不高,多数单位财务人员在专项资金的管理中只是承担了会计核算和资金支付等简单的服务性工作,对专项资金用途和使用管理规定了解的不多,对专项资金活动的事前和事中控制作用没有体现出来。财务人员只是简单的事后的票据报销。有的单位没有专项资金使用的详细的费用预算和结算,对于各科室上报的各类专项资金支出,更多地只从数字上简单汇总,用于应付上级部门的要求,而没有从财务角度加以分析和利用,特别是缺乏对专项资金使用情况的综合评价,以及对相关同类专项使用标准的归纳和确定,如果能够通过费用预算进行专项资金支出控制,并且对资金使用结余或者超支的原因进行进一步分析的话,更有利于专项资金的有效使用。(四)项目资金违规外拨2014年,国务院了《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》,明确规定“科研人员和项目承担单位要依法依规使用项目资金,不得擅自调整外拨资金,不得利用虚假票据套取资金,不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费,不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费,不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查”。部分单位存在将项目资金违规外拨,签订虚假合同或协议,套取国家科研经费。部分单位科研项目重视立项,轻项目预算的编制和执行,未严格按预算执行而是将科研资金作他用,甚至在经费的拨付过程中,截留经费用或作抵扣其他支出。有的单位虚报项目套取财政资金,有的虚列支出转移财政资金,有的将专项资金存放在外单位,隐匿财政资金,逃避财务监督。

二、科技专项资金审计风险分析与防范

注册会计师审计对加强专项资金管理,充分发挥资金的使用效益,起到了积极的作用。承接科技专项资金审计业务,拓展了新的业务领域,但我们也应该注意到,被审计单位为了获取专项资金或使专项资金顺利通过相关部门的验收,可能存在管理层舞弊风险,我们应当如何应对认定层次的重大错报风险和管理层舞弊风险。

(一)实施风险导向审计

在承接专项资金审计前,要客观、全面地了解被审计单位及其环境。不仅要了解被审计单位财务状况,而且要了解与项目资金管理相关的内部控制,获取项目可行性报告、项目申请书、项目计划书以及与政府部门签订的项目实施合同书等相关资料,查阅相关项目资金的管理办法,从而对申报或验收项目有个比较完整的认识。根据项目实施合同中获取对项目实施情况相关的经济指标和非经济指标,制订总体审计策略和具体审计计划,进一步确定专项审计的重要性,在专项审计实施过程中不断地修订完善审计计划。根据风险评估的结果和专项资金审计要求的各项指标,设计和实施进一步审计程序。由于项目资金审计与财务报表审计期间可能不一致,对于需要考核某个项目利润指标、营业收入指标和缴纳税金等相关经济指标时,需要对企业的该项目实现的利润进行分割,对期间费用以及增值税进项税等按合理方法进行分配,这往往就需要依赖于注册会计师的职业判断,对被审计单位的分配方法是否合理做出综合评价。在专项资金审计中往往涉及很多的注册会计师的职业判断,如哪些费用开支可以在专项资金中列支,文件以及相关的资金管理办法中并未明确,在具体操作中也没有明确规定。某些单位则存在任意扩大专项资金的支出范围,列支办公设备购置费及业务招待费等,违背了专款专用原则,也无形中造成了“合法浪费”的现象。科研经费购买的仪器设备是否真正用于科研项目,由于科研项目涉及相关专业领域的专业知识,审计人员缺乏与科研专业领域的长效沟通机制,对一些专业设备、材料及管理费用的支出是否合理无法准确做出判断。审计人员应当掌握科研经费审计相关政策、法规,借鉴国内外经验,强化自身理论水平和业务技能,在引进专业人才的同时,借助社会上科研机构和专家的力量增强审计的能力,弥补自身专业技术力量的不足。因此,项目承担单位应当进一步建立健全内部控制制度和强化监督制约机制,加强财务报销审核,规范资产购置、材料采购、出入库管理等方面的流程,切实保障财政科研资金的安全,充分发挥资金的使用效益。

(二)提高执业人员专业胜任能力、加强防范审计风险意识

审计能否真正发挥为政府和公众服务的最终作用,更重要的是要建设一支合格的、高素质的审计专业队伍。市场经济的建立和发展对审计人员的业务素质和职业道德提出了更高的要求。培养一批高素质的执业人员成为推动注册会计师行业发展的当务之急,也能有效地防范审计风险。会计师事务所应当尽可能吸收考试取得资格并有丰富执业经验和良好信誉的注册会计师加入,造就一批既精通会计业务,又精通管理、审计、法律的高层次复合型人才,以满足日益复杂的审计业务需要。提高执业人员的综合素质是防范审计风险的重要手段之一,这就要求逐步提高执业人员的专业胜任能力和职业道德水平,注册会计师应当加强对项目成员的培训,不断地提高助理人员的专业胜任能力。所有的审计程序、审计方法最终都要靠执业人员去执行。因此,提高执业人员的专业胜任能力,加强防范审计风险意识,可以增加执业人员的事业心和责任心,有利于执业人员自觉遵守中国注册会计师审计准则和职业道德守则,执业人员要廉洁自律,这对防范审计风险有不可低估的作用。始终保持审计工作的独立性,避免来自方方面面的干预,是保证专项资金审计工作客观、公正的基础,也是避免审计风险的根本前提。在做好以上重点工作的同时,还要注意把握两点:一是对陷入财务困境的被审计单位要特别注意;二是要与律师建立长久的关系,经常交流经验,以避免审计风险和法律责任。注册会计师应当严格按照审计准则执行审计业务,履行必要的审计程序才有可能形成正确的审计结论。保持良好的职业道德、严格遵守专业标准的要求执行审计业务、出具审计报告,对控制风险尤为重要。

(三)购买会计师职业责任保险

第6篇：审计相关专业知识汇总范文

出纳工作,一年下来,做得成绩如何,有收获,要整理好向领导去述职汇报。那你知道怎么写出纳年终述职报告吗?下面是小编为大家整理的关于出纳年终述职报告范文，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!

出纳年终述职报告范文1出纳员的工作让我得到磨砺的同时也能轻易早出自身的不足，至少在年末之际可以发现自己处理出纳工作的效率并没有想象中那般快，以至于现阶段还遗留了部分没能完全完成的事务还真是令人感到有些惭愧，为了不因此影响到后续的工作还是应该尽快进行总结并完成手头的事务比较好。

处理好固定资产与部分现金的管理工作并得到了部门领导的认可，由于这类工作比较轻松的缘故只需按照出纳员的职责办事便能处理得很好，另外根据领导的指示对于印章的管理也要做好相应的保管以便财务部开展工作，所以为了防止这类物品出现遗失状况导致自己除了前往银行交接业务以外基本都待在财务室处理出纳工作，由于自己的谨慎从而有效完成了部分账单的审计工作以免为后续的发展造成阻碍，而且对于资金的申领状况若是有着领导的签字盖章则可以进行办理，否则的话仅仅以单据进行兑换则很难说明其中记录内容的真实性，所以我在处理好出纳工作的基础上往往都会确保自身保管的物品不会出现缺失。

对公司员工的工资进行核算并在各项数据的支持下进行下发，其实对于员工的工资问题需要在每个月都进行仔细的核算才能够得到相应的认同，为了防止自身的疏忽导致工资核算出现问题让我选择了加强与其他部门之间的交流，无论是人事部门的考勤记录还是办公室的绩效考核都可以用来当做工资核算的参照，而且即便是后勤部门的财务报销也要从中查看今年消耗的经费究竟有多少，所以对于这类信息往往都会让我列出详细的清单并在工资下发日交由公司员工用以增强工资核算的可信度。

参与财务账单的整理并对报表进行编制后交由财务部其他同事进行处理，虽然出纳职责中并不负责账单的记录工作却也会参与其中，无非是财务部人手不够的时候协助处理大量繁琐的工作以免为后续的发展造成影响，令人感到遗憾的是账单与报表的整理编制工作并没能够及时将其完成，再加上事先没有完整的规划导致自己的参与没能起到太多实质性的作用，尽管主要问题不再自己的身上却也没能发挥好出纳员的协助职责。

也许今后出纳工作的挑战将会增多导致自己需要加强做事的效率才行，尤其是通过总结让我发现自己今年的出纳工作其实存在着不少缺陷，所以我会认真处理后续的出纳工作以免因为些许的意外导致任务无法及时完成。

出纳年终述职报告范文2我调任到如今财务部出纳，在财务部业务种类繁多的地方，我的职责是现金收支，现金日记账的登记和账务核对，手写支票，工资及奖金的核对和发放。回顾这一来的工作，我虚心学习新的专业知识，积极配合同事之间的工作，努力适合新的工作岗位，以最快的速度和的状态进入自己的工作状态。我的缺点也是不可掩饰的。我的述职报告请大家评议，欢迎大家提出宝贵意见。

首先，在领导的协助下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和协助下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。在工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，来体现人生价值。同时为了提升工作效率，平时自学电脑知识和erp的出纳知识及操作，利用erp使工作更加准确和快速。

其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的20--年里在持续改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、日常工作

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到即时汇报，即时处理。

2、即时收回公司各项收入，开出收据，即时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。

在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的协助和鼓励。

2、完成领导交付的其他工作。

三、回顾检查自身存有的问题，我认为

1、学习不够。

当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适合新的工作。

2、对针对以上问题，今后的努力方向是：

增强理论学习，进一步提升工作效率。对业务的熟悉，必须通过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的水平，努力学习，争取在明年取得会计从业资格证书。

综上所述。在过去的一年中，付出过努力，也得到过回报。人到中年，用严肃认真的态度对待工作，在工作中一丝不苟的执行制度，是我们的优势。我坚持要求自己做到谨慎的对待工作，并在工作中掌握财务人员应该掌握的原则。作为财务人员特别需要在制度和人情之间把握好分寸，既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。只有持续的提升业务水平才能使工作更顺利的实行。在即将到来的20--年，我会扬长避短，更好的完成本职工作。

出纳年终述职报告范文3回顾上个月的工作，我不断学习新的知识，严格执行领导安排，积极配合同事开展工作，尽到了应尽的职责，顺利完成了本职工作，现总结如下：

一、日常工作方面

1、严格按照财务制度要求，认真执行现金管理和结算。

及时收回各项收入，对每笔款项都开出收据、发票，并及时将现金存入银行，从无坐支现金现象。每天做好日常现金日记账及盘存工作，做到账实相符，防止现金盈亏。定期向会计核对现金与账目，发现金额不符的情况，做到及时汇报，及时处理。

2、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成职工工资和其他应发放经费的发放工作。

3、对财务手续，坚持严格审核，凭证上必须有经手人及相关领导签字才能给予支付，对不符规定的凭证绝不付款。

外出借款无论金额多少，都报领导签字批准并通过借支单借款。

4、妥善保管支票及贵重物品，并认真完成领导交付的其他工作任务。

二、存在的问题

本人工作中存在的问题主要是学习不够、经验不足。目前，我对出纳的理论基础、专业知识、工作方法等还不是十分精通，需要进一步加强理论及业务知识学习，并努力做到学以致用。同时，还要通过虚心请教领导和同事，增强分析问题、解决问题的能力，进一步提高工作效率。出纳的工作需要认真细心，不能出现丝毫的差错，我会坚持以严肃的态度对待工作，一丝不苟的执行制度，在自己的岗位上，更好的完成工作，贡献自己的一份力量。

出纳年终述职报告范文4转眼间一个月的工作时间就这样过去了，回首过去的一个月，内心不禁感慨万千，虽然没有轰轰烈烈的战果，也算是经历了一段不平凡的考验和磨砺。在一个月的出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的学习和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分。回顾一个月来的出纳工作，先是失误、还是失误……下面，我将出纳工作总结如下：

一、开支票的错误

制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。这一个月来我填写的支票错了还真是不少，通过师傅在旁边教，我才终于把支票写完工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压象都会被银行退票，耽误工作。

二、出纳的工作

出纳工作看似简单，做起来难，对出纳有那么一点点的认识成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，一个月的岗位实战练兵，知道了要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。

三、今后的工作计划

作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：

1、学习、了解和掌握政策法规和公司制度

2、出纳人员要恪守良好的职业道德。

3、出纳人员要有较强的安全意识，保管好现金、有价证券、票据。

以上是我近一个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还应不懈的努力和拼搏，做好出纳工作。

在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的感谢。

作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：

1、做好本职工作的同时,处理好同其他部门的协调关系.

2、做好正常出纳核算工作。

按照财务制度,办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流,使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。

总之在下个月，在闰梅姐的带领下我在出纳这一方面做的更好，严师出高徒这一句话对我来说很管用，我就需要严师这样才可以让我的脑袋可以挷的紧一些只有这样在工作上不会出错，总之在6月份觉不能像上个月一样了，随之隆哥要踏上了他自己新的工作岗位，今晚大家都为他践行，在出纳这一方面就由我来承担，让我一个人来独打一面，同时也很珍惜这个机会可以让我锻炼，让我更成熟一些，不管在生活上还是在工作上或者是与别人交流让我更上一层楼。

出纳年终述职报告范文5转眼间，20--年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情况总结如下：

看似简单的账单制作日常收费银行对接建立收费台账与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法，积累经验;另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。

出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时候，每笔钱我都会算两遍点两遍;每日做好结账盘库工作，做好现金盘点表;每月末做好银行对账工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对账工作;工资的发放更是需要细心谨慎，这直接关系到职工个人的利益，因为日常的工作量已经基本饱和，每次做工资的时候，我都会主动加班，保证及时将工资发放给员工。

一、主要经验和收获

1、只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位。

2、只有主动融入入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;

3、只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;

4、只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;

5、只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

二、确立工作目标，加强协作

财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控费用的支出，并在日常的财务管理中加强与管理处的沟通，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。

3、积极参预，配合管理处开拓新的经济增长点。

第7篇：审计相关专业知识汇总范文

【关键词】 国家审计机关；聘用审计；评价指标

一、国家审计机关实施聘用审计的动因和依据

（一）聘用审计的概念及特点

1.聘用审计的定义

笔者这里所研究的聘用审计是指国家审计机关在实施审计项目过程中遇到审计力量不足、相关专业人员不能满足要求时，聘用社会中介机构、其他专业机构（以下统称“中介机构”）及专业人员参与审计。被聘用的中介机构或者专家不能承担所有的审计工作，而且要受到审计机关指导和监督。中介机构是指依法设立的运用专门知识和技能，按照一定的业务规则或程序为委托人提供中介服务，并收取相应费用的组织。受聘中介机构及专业人员参与审计的形式包括：委托中介机构承担某一审计项目或某一审计项目中的主要或部分工作任务；聘用专业人员参加审计组工作。以上两种形式，均需由国家审计机关的审计人员担任审计组组长，运用中介机构或者专家的审计结果，并对中介机构或专家的审计质量进行监督检查。

2.国家审计机关聘用审计的特点

国家审计机关聘用审计涉及三方关系，包括委托方，实施方和被审计方。聘用审计的委托方一般是指国家审计机关，被审计方是指被审计的单位。被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。实施方是指国家审计机关和外聘的审计中介机构或者专家。其中国家审计机关在审计的实施中居于主要地位，其应该对审计的过程及结果负责，而被聘用的社会中介机构或者专家主要是对审计实施起辅助作用。聘用审计比较特殊的地方在于审计的委托方同时也是审计实施方的组成部分，这就决定了国家审计机关需要对被聘用的社会中介机构和专家进行监督和评价。它们之间的关系如图1所示。

（二） 国家审计机关实施聘用审计的动因分析

笔者认为国家审计机关实施聘用审计的原因主要包括以下三点：

1.有利于对国家审计机关审计力量和资源不足进行有效补充

目前国家审计机关一般对以下审计项目采用聘用审计：国家建设项目审计；企业和金融机构资产、负债、损益审计；国外贷援款项目审计；绩效审计；计算机信息系统审计等。这些项目一般专业性都比较强，国家审计机构由于技术、人员的缺陷，无法保证审计质量，因此，聘用事务所或专家是完全必要的，可以有效缓解国家审计机关的压力，顺利完成重大项目的审计，是对国家审计机关人力、专业资源不足的有效补充。

2.有利于提高国家审计方法技能

国家审计机关通过聘用审计，一方面使中介机构（注册会计师事务所）审计、专家与国家审计相结合，审计人员之间可以相互学习，互为补充，提高国家审计机关人员知识结构，丰富实践经验。另一方面，国家审计机关对中介机构（注册会计师事务所）或专家有监管的职责，通过聘用事务所，可以更深入地了解事务所的审计方法和理念，从而为监管提供更为专业的知识和途径，为对事务所开展高层次的监督提供坚实的基础。

3.有利于降低审计成本

经济学上所说的成本是指人们在经济活动过程中，为达到一定的目的而发生的各种人、财、物、时间、信息、机会等资源的价值牺牲或付出的代价。应该说这个概念是比较全面的，既包括了如人、财、物等显性成本，也包括了如时间、信息、机会等隐性成本。国家审计成本概念，即指一切与国家审计活动相关的，为达到经济监督和评价的效果，取得预期审计效益而发生的各种耗费和支出，不仅包括人力、物力、财力等方面的耗费和支出，还包括时间、信息、机会等方面的耗费和支出。①由于聘用审计可以为国家审计机关节约审计的时间，提高审计的效果，因此，是降低审计成本的有效方法。

二、国家审计机关聘用审计的选择和评价指标

国家审计机关在选择中介机构或者专家的时候，需要对其进行评价。笔者认为聘用审计的评价指标分为两个层次，一个是针对事务所的，一个是针对外聘审计人员的，包括专家。笔者通过对某省级国家审计机关开展聘用审计的问卷调查，总结出聘用审计评价指标如表1、表2所示，并根据问卷结果总结出各指标的权重，即重要顺序。

从表1可以发现目前国家审计机关在对审计中介机构进行评价时，主要从营业收入、声誉和品牌、行业专长、人数规模，处罚和惩戒情况来评价，而且普遍认为声誉和品牌是最为重要的；其次比较看重处罚和惩戒情况。从表2可以发现，对于专家的评价主要是从职业资格、学历和胜任能力、实践经验来评价的。其中胜任能力、实践经验被认为最为重要。笔者认为对于审计中介机构的评价，除了有上述因素外，还应该包括审计中介机构的审计收费。对审计中介机构评价指标应该包括：审计中介的专业实力、审计中介的违规处罚和惩戒情况、审计中介的收费情况。其中审计中介的专业实力又包括审计中介的规模、审计中介的声誉和品牌、审计中介专业特长。对专家的评价指标应该包括：专业胜任能力、职业道德情况、个人信誉。专业胜任能力包括指取得的职称或执业资格、资历，在行业方面的特殊地位；主要指专家取得的实际工作成绩和经验，比如参加过哪些审计项目，取得了哪方面的成果，在审计工作中具有哪些独特的审计方法或经验，能够按照各方面提出的要求和标准完成合同要求的工作任务，甚至可以有创造性；另外，有较强的沟通协调能力。职业道德情况是指最近三年专家被处罚或者被的情况，或者审计质量出现重大问题被惩戒情况，或者与客户有重大舞弊、串通舞弊情况等。个人信誉是指以前参与聘用审计，国家审计机关对其的评价情况。笔者认为国家审计机关聘用审计的评价指标体系应如图2所示。

三、国家审计机关聘用审计现状分析

（一）对聘用社会中介机构的考核没有专门的标准和规定

根据对目前某省级国家审计机关问卷结果的分析发现，目前对聘用审计的评价实际上应由业务处（提出聘用审计的业务处室）派出的审计组进行评价最合适，但实际上，审计组很难做到这一点：一是因为审计组不仅要承担协调任务，还要承担审计任务，很难顾及事务所派出人员的具体工作质量；二是由于目前审计署评价审计质量主要是以结果为导向，因此在对聘用事务所或者专家进行评价时，只能通过查看聘用人员所做的审计档案资料（如审计证据、审计工作底稿等），看看有没有违反相关规定，是否查出了问题，查出的问题是否重大等方面来判断审计工作质量。这种评价方式存在一定的问题。比如，一个审计组审计人员专业性都很强，也很敬业，但碰到的审计对象却是管理上相当好的，这很难查出问题；但另一个审计组，刚好碰到了一个审计对象管理上不好，这样，这个审计组就很容易查出问题。

（二）缺乏针对事务所等中介机构或者专家系统培训内容体系

由于事务所审计与国家审计存在一定的差异，事务所侧重于财务报表审计，主要是对财务报表在所有重大方面的合法性和公允性发表意见；而国家审计机关的审计主要是对财政财务收支或活动的真实性、合规性、效益性进行审计，侧重查处违纪违规问题。因此需要对所聘用的会计师事务所或者专家进行培训，但是目前国家审计机关对培训内容没有形成系统体系，也缺乏实施培训的老师，培训效果差。例如在某国家审计机关实施的国外贷援款项目审计中，因审计署授权时间紧、任务重、项目单位分布地域广，在聘用社会中介机构审计人员参与审计时，只是审计组组长根据特定的项目对受聘人员进行简单地讲解，且大部分都是审计程序方面的内容，至于更深层次地对受聘人员进行法律法规、发现大案要案线索等方面的系统培训甚少。主要原因包括：一是审计组考虑这不是审计组应尽的义务，另外，审计组受时间、能力所限，恐怕很难组织对聘用人员的培训；二是审计机关没有对聘用人员制定相应的系统的培训计划，虽然通过摸底初步建立了社会中介机构及专家的数据库，但对其培训却没有列入议事日程；三是培训经费的来源问题也从根本上制约了对社会中介机构和专家的培训力度与系统的开展。如审计署从2006年开始要求对所有外资项目不允许向下级审计机关授权，只能由省级审计机关组织实施，按规定时间要求对审计署和国外贷援机构出具审计报告，并独立承担审计责任。某省级国家审计机关在实施卫生、林业、农业等国外贷援款项目时，项目执行单位几乎覆盖全省所有县区，而省级审计机关的人手有限，不得不聘用中介机构或者专家，一般省厅派出两三人，抽调中介机构两三人，编入审计组工作，审计大组里再分成两到三个小组，一般在有效工作日30日内完成所有项目。由于时间紧、任务重，审计组里审计机关人员对聘用人员进行系统培训是不现实的，也很难做到。

（三）不能有效地对事务所等中介机构或者专家进行监督

在审计过程中，国家审计机关的业务部门也在实施审计，无法对聘用的事务所中介机构或者专家进行监督，并且国家审计机关的人员对被聘用的事务所中介机构或者专家实施的审计内容也不熟悉，受能力或专业所限，也无法驾驭事务所或专家。同时，参与具体审计项目的事务所成员责任心与个体具有差异，国家审计机关无法掌控。另外，受利益驱动，聘用的社会中介机构可能把主要精力放在能够给自己带来额外回报的审计事项中，如工程决算的核减方面。例如某省级国家审计机关实施的一项高速公路项目竣工决算审计中，聘用了一家事务所参与审计工作，该事务所把主要精力放在核减工程决算方面，而对其他违纪违规问题却很少关注。这是因为通过核减工程决算，该事务所会得到合同规定比例的额外回报。该事务所通过审计，核减了该项目工程决算68 402 997.18元，仅此一项，得到额外回报高达百万元之多。但在该审计项目中实际存在很多问题，而外聘的人员则不关心这些问题。当然，也不能对事务所的工作进行全盘否定，但审计组无法也无依据对其进行有效地监督与评估，审计机关其他部门也没有对其审计质量进行有效地监督与评估，这却是事实。这不能不说是现行聘用审计制度的尴尬。

（四）对中介机构或者专家的依赖性增大

目前国家审计机关在选择事务所或者专家时，大多存在无计划性、随意性、盲目性。遇到大中型国家建设项目、企业和金融项目、国外贷援款项目、绩效审计项目、计算机信息系统审计以及其他适合聘用外部专业人员参与的审计项目或事项时，都有聘用中介机构或者专家的欲望，总感觉国家审计机关的力量不足或能力受限，不从国家审计人才储备或长远发展考虑进行专业技术人才的培养，而是采取短期行为，聘用社会中介机构或专家来解决眼前问题，无形中也弱化了国家审计机关的监督职能。国家审计机关审计人员始终不能参与聘用中介机构或者专家实施的审计工作，专业知识得不到提高，逐渐产生惰性，甚至有被淘汰的危险。这样一来，国家审计机关就更加依赖聘用审计。就某省级审计机关审计的大中型投资项目而言，据不完全统计， 仅2009年就有6个项目委托社会中介机构审计或者社会中介机构派员参与审计，占全年实际实施投资项目审计比达60%，而国外贷援款项目2009年也有至少10个项目聘用社会中介机构人员参与了审计，占全年实际审计项目的67%。有些审计组里审计机关人员无形当中成了监工，对审计的一些技术问题对中介机构或专家产生了依赖性，自己不想过多地去学习、去研究、去解决；另一方面，与这些聘用人员的收入相比较而言，国家审计机关业务人员收入低，无形当中也给国家审计机关人员不想过多地深入研究专业技术问题找到了托词和客观依据。当然，无可否认，聘用审计确实缓解了审计机关人员不足和专业技术受限的矛盾，也取得了一定的成果，但对聘用审计的依赖性风险不可低估。如何在项目的聘用审计与国家审计机关业务人员直接主导审计中找到平衡点，既能让聘用的社会中介机构成为国家审计机关审计监督体系的一支重要的补充力量，又能让国家审计机关及人员依赖性降低，甚至两者相互取长补短、相辅相成、相得益彰，不仅能化解依赖风险，而且为国家审计机关所用，确实值得深入研究。

四、国家审计机关有效实施聘用审计的措施

针对第三部分指出的聘用审计存在的问题，笔者提出了以下的解决措施：

（一）制定对中介机构和专家的考核规定和指标，对中介机构和专家进行有效地考核

国家审计机关应该对中介机构或者专家完成的审计项目制定量化的考核标准，在进行审计收费约定的时候，可以把考核情况列入其中，在审计初期先发给其一定百分比的审计费用，业务部门应该对单个审计项目为单位进行考核，对考核合格的发放剩余的审计费用，对于不合格的要扣除一定的审计费用。每年再根据已完成的单个项目考核结果组织一次对审计中介机构或者专家的汇总考核。考核的内容包括工作纪律、业务基础工作、审计成果等方面，并做好考核记录。建立审计质量保证金制度，中介机构或者专家一经聘用，一次性收取一定数量的审计质量保证金，聘用期满，没有质量问题和违反相关规定的行为，全额退还保证金。②

1.对受聘的中介机构有下列情形之一的，国家审计机关将清退实施该项目审计的社会中介机构，被清退的社会中介机构三年内不得承接相关业务：重大违纪违规问题应当披露而未披露的；将受聘审计项目转包或分包给其他单位或个人的；在一个年度内累计两个项目没有在规定的时间内完成审核工作的；在一个年度内累计两次不服从审计机关项目审计安排的。

2.外聘专家具有下列情形之一的，取消其资格，且不支付审计费用：在一个年度内三次不应聘的；应聘中选后无故放弃参加审计项目的；考评结果不合格或存在严重审计质量问题的；隐瞒审计发现的问题或者与被审计单位串通舞弊的；利用受聘工作从被审计单位获取不正当利益的；将审计结果用于与审计事项无关目的的；违反审计纪律和保密纪律或回避规定的；拒绝接受审计机关指导和监督的；不履行聘请协议规定的其他义务的。

（二）规范培训内容，建立培训知识体系

聘用审计的培训应该分为两个部分，一个是对外聘人员审计职业道德的培训，一个是对外聘审计人员审计项目相关要求的培训。第一部分对职业道德的培训，应该强调在审计过程中，遵守客观、公正、独立的原则，独立性要求审计人员在审计过程中保持形式上的独立和实质上的独立。此外，外聘人员应该对被审计单位和项目的秘密进行保密，没有经过允许禁止对外披露。第二部分是对审计项目相关要求的培训，主要体现在三个方面：国家审计准则和审计程序，主要包括审计项目的审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计纪律等；宏观政策，例如最近时期的宏观经济政策、财政税务政策、社会保障、医疗、环境资源、农村农业政策等等；计算机审计培训。所有这些培训不应当限于泛泛的、短期的一般性培训，而应当是专业化的、针对性很强的、较长时间的深度培训。培训的经费来源可以考虑由审计机关、被审计单位、社会中介机构三方共同承担。

（三）制定统一的监督规范或方法，有效实施对中介机构或专家的监督

国家审计机关相关的审计业务部门、法制（法规）部门、审理稽核部门组成现场审计工作监督小组对中介机构或者专家实施定期或不定期的监督检查，对中介机构的人员和专家进行相关国家审计技术的指导，对发现的问题应该及时处理解决。对中介机构或者专家形成的审计工作底稿，采取业务部门、法制部门、分管领导三级复核方式进行监督和检查。业务部门所做的复核为第一级复核，主要是在审计外勤现场，由审计组长对外聘人员形成的工作底稿进行逐张复核；法制部门所做的复核为第二级复核，主要是对一些重要的审计事项，存在争议的审计问题进行复核；分管领导实施的第三级复核，主要是对重要的审计工作底稿，查出的重大审计问题，准备签发的审计报告等内容进行复核。

（四）对采用外聘审计的项目作出明确规定，并对国家审计机关的审计人员进行奖励考核

虽然目前审计署对外聘审计的一些项目作出了规定，但规定不是很明确，因此许多国家审计机构可以利用这种含糊的规定，对很多项目都采用聘用审计。笔者认为应该说明被审计项目的规模，比如金额在多少以上等来说明是否可以采用聘用审计。同时国家审计机关在聘用审计实施完毕后，应该对相关业务部门的人员进行考试，并请专家等进行评分，对于成绩优秀者给予奖励。

（五）建立外聘中介机构库和专家库

国家审计机关结合近几年来对中介机构评价情况、审计质量综合考核结果、项目管理人员评价、熟悉审计程序及技术方法等情况，对中介机构综合考核结果进行排序，并把排序的情况记录入中介机构库中，便于下次进行聘用的时候使用。同样对最近几年外聘专家的审计质量、考核情况等进行排序，并把排序情况记录入外聘专家库中。审计机关安排审计项目时将视审计费用的高低通过招标或随机抽样方式在名录中选定。考核结果经国家审计机关领导审核批准后，记入专家及中介机构考核档案，并以此作为优先聘用专家及中介机构的依据。备选库应当保持一定的规模和合理的人员结构，以保证用人质量。备选库的建立需要实施以下的步骤：根据审计业务工作的需要，通过媒体向社会招聘（招标）信息；各业务部门和有关单位推荐的外部专业人员要征得本人同意；外聘人员须经所在单位同意；所有愿意进人才库的个人必须向国家审计机关提出书面申请。 国家审计机关对报名人员提供的执业资格证明、相关工作经历进行审核，并向报名人员所在单位人事管理部门进行咨询，从中挑选符合资格条件的专业人员进入备选库，并通知本人。备选库实行动态管理制度，坚持优胜劣汰，根据实际情况和工作需要，每年对备选库进行一次调整补充，备选库调整结果及时通报相关人员，根据考评结果，业务能力强和职业道德水平高的受聘人员将列为重点聘请对象。

【参考文献】

［1］ 北京工商大学会计学院课题组.基于成本预算视角的国家审计质量控制研究［R］.审计署审计科研所2008年度立项课题，2009.

第8篇：审计相关专业知识汇总范文

早期的审计理论认为内部审计是一种守约成本，守约成本是方为取得委托方的信任、从而使双方利益最大化而发生的各项支出。守约成本的发生是由于高级经理为满足外部参与者，尤其是股东对委托责任的需求。就某一来说，如果内部和外部审计过程的总成本低于只有外部审计时的成本，人（经理）就更愿意支付内部审计成本。内部审计和外部审计的结合之所以会节约成本，是因为内部审计人员熟悉企业内部系统并且具有专门的行业知识，比外部审计更有效率。

发达国家早期的内部审计注重于观察与重新执行，1941年Victor.Z.Brink将内部控制的概念引入了内部审计，引发了内部审计上的一大重要变革，此后内部审计的关注点转到了控制。，管理者正处在一个日益复杂和全球化的环境中经营，风险是组织活动的驱动力，公司治理是组织对风险的战略反应，整合风险管理和公司治理，提供实时持续和监控并参与战略规划，从而将关注点转向风险，是内部审计的新范式，这一范式转变的意义是巨大的，它使内部审计注重于现在和将来交易的风险，其所发挥的作用对于组织的管理团体有很大价值，内部审汁成为组织内部的一种增值活动。

顺应内部审计理论及实务的变化，国际内部审计师协会（IIA）于1999年采用上述内部审计新范式的观点，对内部审计做出了一个有变革意义的新定义：内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，它的目的是组织增加价值，并提高组织的运营效率，它采取系统化、规范化的对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高效率，从而帮助实现组织的目的。这一新定义同IIA1993年提出的内部审计定义相比，有两个显著的变化：（1）强调内部审计的“参与式”审计活动。旧定义强调独立评价，是游离于组织活动之外的评价，使内部审汁人员与管理层之间产生了一种潜在的敌对关系。而新定义强调内部审计活动能使组织增值，与管理层密切合作，二者目标一致，这种“参与式”审计更好地发挥了内部审计区别于外部审计的作用，体现了内部审计积极改善组织经营，提高审计效果的职能。（2）扩大了内部审计的范围。新定义将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理，这就比旧定义中提及的控制及经营活动要更为广泛和深入地触及公司管理的精髓。

二、内部审计在企业中的职能

现代内部审计理念的核心是，内审人员不仅要善于发现，更要善于解决问题，并要将所提建议当作本部门的服务产品向管理当局积极推销，以提高审计的效果。现代内部审计理念和方式的主要特征是：

1.在审计上，强调以经营审计为重点。传统内部审计的目标是查错防弊，发挥保护性、制约性作用，其工作重点放在财务审计上。但是，以财务审计为重点的内部审计并不能直接协助企业提高效益，增强竞争能力。资源稀缺性程度日益严重和市场竞争日趋激烈的严峻经营环境的挑战，逐渐推动了审计作用的发展。内部审计适应形势的变化和管理当局的新要求，逐步将工作内容从以前的财务审计转向富有建设性的经营审计。这一转变过程可从IIA颁布的《内部审计师职责说明书》对内部审计所下定义的变化中清楚地反映出来。目前，西方国家内部审计涉及的领域非常广泛，内容相当深入。内部审计内容从财务审计转向经营审计，以经营审计（经营活动的评价和改进）为主导，这是西方企业现代内部审计理念的最显著特点。

2.在审计策略上，采取参与；合作的方式。参与式审计主要体现在以下几个方面：（1）在审计开始时，就对被审计部门抱着信任的态度，与他们讨论审计目标、审计内容、计划采取某些审计程序和方法的理由，以取得他们的理解和支持；（2）征求被审计部门的意见，寻求他们的合作；（3）及时与当事人讨论审计中发现的问题，共同改进的必要性，并探讨改进的可行措施；（4）向被审部门报告期中审计结果，期中审计报告可以是口头的，非正式的，以便及时地解决和改正存在的问题，避免发生更大的损失；（5）提出最终审计报告时，重点放在问题产生的原因和可能造成的、改进的可能性和改进措施上，被审计部门已经采取的改进行动也包括在审计报告中，以反映他们对审计工作的积极态度。

3.注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的一种良好机会。西方内审部门在编送审计报告时，很重视事实的准确性、清晰性、建议的可行性、内容的重要性及报送的及时性。同时，为使审计结论和审计建议易于理解和令人印象深刻，审计人员还很注重通过图表、照片、幻灯等直观形象的手段来阐述情况，争取管理当局的重视和支持。

目前，企业面临的经营风险普遍增大。这主要是因为企业实行多样化经营，进入了众多以前未涉足的领域，实施国际化发展战略，控制链条大大延长；信息技术在经营管理中的广泛导致计算机犯罪凸现，等等。在这种情况下，企业的内部审计人员应积极行动起来，努力扩充自己的相关专业知识，革新工作方法（如特别强调联合被审计部门一起进行审计），紧紧围绕企业经营风险的甄别、评估、控制和防范开展审计工作，提供优质服务。

三、通过审计委员会制度实现内部审计在现代企业中的作用

审计委员会是公司治理结构中的一项重要制度安排，是在有关职业组织、立法机构和企业自身要求的共同推动下发展起来的。在审计委员会的各项活动及各项互动关系中，其与企业内部审计的关系一直为人们所关注，因为这直接关系到企业内部控制系统运行的有效性及财务呈报系统的真实性和可靠性。

（一）审计委员会与内部审计的相互关系。

审计委员会在公司的组织结构中隶属于董事会，是董事会下属的一个专门委员会，一般由3～5名独立董事组成。审计委员会的活动与功能从关注注册师的独立性拓展到对公司整体财务呈报体系（包括财务、会计、内部审计等）的全面治理，并涉及公司经营风险、管理当局对法规的遵循情况、道德问题、利益冲突问题及对违法舞弊行为的调查等多个方面。

内部审计是组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为该组织的活动进行审查和评价的一种服务，其目的是协助该组织的管理人员有效地履行他们的职责。为此，内部审计应向他们提供与所审查活动有关的分析、评价、建议、忠告和资料。西方许多企业在内部审计部门的机构设置上都采取了一种双向负责、双轨报告、保持双重关系的组织形式。即内部审计部门同时向管理当局和董事会负责和报告。在行政上，往往由高级副总裁兼首席财务执行官领导，根据企业经营管理的需要，决定内部审计工作的内容；在组织地位上，与其他职能部门处于同等的位置。与此同时，内部审计部门还必须接受审计委员会的职能监督，通过审计委员会从而不受限制地接触董事会。

可见，审计委员会为董事会的控制与监督职能服务，而内部审计为经营管理提供服务；同时，两者具有共同的目标，即对内部控制与财务呈报系统进行独立评价，以确保内部控制的有效运行及财务呈报的可靠性。不过，从公司整体组织架构而言，审计委员会的地位要高于内部审计部门，并形成对其的一种监督关系。

（二）审计委员会监督内部审计之缘由。

1.提升内部审计在公司组织架构中的地位，加强内部审计人员的独立性。独立性是保证内部审计人员客观、公正、或免除偏见地从事审计活动的先决条件。在公司的组织结构中，内部审计部门属于公司行政系统的一部分，在日常的活动中要服从于公司管理当局的指挥。虽然这有助于结合公司经营管理的需要进行审计，但同时也形成了评价者（内部审计）与被评价者（管理当局及其所实施的内部控制与财务呈报）角色混同的矛盾现象，不利于内部审计功能的有效发挥。因此，董事会属下的审计委员会在职能上对内部审计进行监督，通过对内部审计的组织章程、预算与人事、工作计划、审计结果等进行复核，以此提高内部审计部门的独立性，使其工作范围不受管理当局的限制，并确保其审计结果受到足够的重视，进而提高内部审计的效率。

2.帮助审计委员会全面履行其财务治理的职责。审计委员会的董事如未收到足够的信息，就如同董事会的其他董事一样，难以发挥其应有的功能。并不是审计委员会中的每个成员都具备财务方面的专业知识和技能，而且也无法经常性地参与和审计的业务，不可能亲自执行对公司内部控制系统的检查和评价。为了有效地履行其全面监管的职能，就必须通过对内部审计的监督行动与之保持信息的沟通与互动。，内部审计人员不仅具有相应的专业技能，了解公司的内部控制，并且由于其相对独立的组织地位，可以对公司的内部控制活动做出客观的评价。因此，审计委员会可以充分利用内部审计的资源优势，更好地履行职责。

（三）审计委员会对内部审计的监督。

1.复核并核准内部审计章程。每一个内部审计部门应将其宗旨、权力和职责以书面文件（章程）的形式加以确定。该章程为内部审计提供了功能性和组织性的架构。章程除了应经高级管理层批准以外，审计委员会还应代表董事会对章程进行复核及核准。审计委员会在复核章程时，应特别注意内部审计部门在公司架构内的组织地位。组织地位的设计应确保能对管理当局的活动实施有效的独立评价；同时，在组织架构上还应注意其全面性，避免内部审计部门专注于传统内部控制系统适当性的评估，而忽略了公司成长与复杂性所形成的控制。

2.复核审计计划及嗣后计划活动的变动。审计委员会应对内部审计部门年度审计计划的范围进行复核，了解内部审计主管及管理当局对计划的适当性及公司内部风险程度的评价和估计。在复核内部审计计划时，审计委员会应特别关注整体审计计划的配置。内部审计计划在实际执行过程中可能会由于种种主观和客观的情况而发生改变，因此审计委员会应对审计计划的实际执行情况予以持续关注，及时了解计划未完成或发生偏差的原因。

3.复核内部审计部门的组织形式。由于公司的性质、规模及复杂程度不同，对内部审计的要求也会有所不同。不同的公司环境决定了不同的内部审计组织形式。如有的公司将内部审计部门集中设置在总部，而有的公司，尤其是那些分支机构分散在各地的公司及跨国公司往往将内部审计部门分散设置，在每一个分支机构都设置一个内部审计部门。审计人员在复核内部审计部门的组织形式时，对审计人员的数量和审计地点的配置分布，除了考虑公司自身的特定要求以外，还应特别关注成本效益的原则。审计委员会必须对潜在的机会成本及相关的经营风险进行评估。

第9篇：审计相关专业知识汇总范文

关键词：通识教育；财经案例；问卷调查；教学改革

中图分类号：G642.0 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2017）01-0135-03

一、研究背景

知识背景的交叉已成为科学家打破习惯思维、取得原创性成果的重要源泉之一。据统计，上世纪的一百年中，自然科学类有466位科学家获得诺贝尔奖，其中有41.63%的获奖者具有交叉学科知识背景。绝大多数诺贝尔奖得主拥有广泛的兴趣爱好、良好的哲学与人文修养、既专又博的科学知识结构（郝凤霞，2001）。

通识教育（General education）也称通才教育、普通教育，它既是一种人才培养方式，也是一种大学理念。在通识教育模式下，学生需要全面地了解人类知识的总体状况，包括主要知识领域的基本观点、思维方式和主要内容，在拥有基本的共同知识和教育经验的基础上，理性地选择或形成自己的专业方向。当前，通识教育已成为跨学科人才培养的重要途径之一。诸多高校在积极开展通识人才培养模式的探索，比如，麻省理工学院的分布选修课项目（HASS-D）、北京大学的元培计划、复旦大学复旦学院、南京大学的匡亚明学院、东南大学的吴健雄学院，等等。东南大学是以工科见长的综合型大学，如何利用财经类通识课程教育，完善工科专业学生的知识结构，培养学生财务金融基本素养，相关研究具有一定的理论意义和实践价值。

二、研究现状

当前，通识教育理论研究集中在三个方面：第一，关于通识教育理论的发展历程研究。比如龙跃君（2013）总结的通识教育从精义论、均衡论、进步论到联结论的理论发展过程；殷小平（2007）总结的我国从传统儒家、道家和法家教育观到现代大学的通识教育发展过程。第二，关于通识教育的比较研究。比如西方人文主义教育、欧洲博雅教育、美国通才教育及港澳台地区通识教育制度的比较与借鉴（马早明，2016；王晓阳，2015）。第三，关于通识教育的课程实践研究。主要包括国内外著名大学通识课程所占总学分比例、类别结构、修习制度等相关教学实践研究（於荣，2015；庞海芍，2016）。

综上，学者们已在通识教育理论的制度建设（宏观）和课程设置（中观）方面取得了丰富的成果，但是具体到某一通识课程教学方面（微观）的精细研究相对薄弱。本研究拟从《财经概论》通识课程的问卷调查入手，研究学生选课动机、生源结构、教学方式、教学内容等因素与教学效果的关系，并提出教学改革的具体措施，以期进一步提高教学效果，实现培养跨学科创新型人才的目标。

三、调查结果与分析

东南大学《财经概论》通识课程是供全校非财经专业各年级学生选择的公选课。课程开设的目的是，为非财经专业的学生系统讲解财经领域的基础理论与实务知识。教学过程，讲解了财政与税收、会计与审计、金融与财务等几个主要的财经专业领域的理论与实务知识，每个专题讲解相关的财经案例，并在教学中穿插播放相关财经类视频；课程布置了三种课后作业供学生选择，包括完成商业策划书、参与证券模拟交易或者完成财经书籍读后感，任选一种；课程考核采用开卷考试的方式。

通过在2015-2016学年《财经概论》通识课的两个班级发放调查问卷，问卷共设计了15个问题，问卷内容涉及学生基本信息、学习动机、课程满意度、课后参与度，等等。共发放了152份问卷，剔除未提交问卷、空白问卷、答案不规范等无效问卷，获得有效问卷140份，问卷有效率达92.10%。问卷回收后，通过问卷星网站（http：//）进行结果的统计与分析。

（一）单因素特征分析

从性别特征来看，全部有效样本中，男生共73人，占52.14%；女生67人，占47.86%。剔除作为必修课的医学专业学生，在自由选课班级样本中，男生38人，占77.55%；女生11人，占22.45%。考虑到东南大学整体男女比例约为5：1，选课学生的男女比例与全校男女总体比例基本一致。

从籍贯来看，华东地区学生比例最高，占67.14%，华中地区、华北地区次之，分别占7.86%，其他依次是西南地区6.43%，华南地区5.71%，西北地区3.57%，东北地区1.43%。由此可知，处于经济发达的华东地区学生对财经类课程的兴趣更浓厚，但同样来自于经济发达地区的华南地区学生选课动机并不显著。可能因为东南大学地处华东地区，招生过程中本地生源比例较大。

从年龄和年级层次来看，选课学生中以19岁为主，占48.57%，20岁学生次之，占26.43%，18岁学生占19.29%，17岁占4.29%。从年级来看，全部为大一新生，这与学校教务处选课规则有关，公选课主要开放给大一学生选择。

从专业类型来看，医学专业91人，占65%，工学专业47人，占33.57%，理学专业1人，占0.71%，其他专业占0.71%。原因是，医学专业是整个班级分配选课，非自由选择；除医学专业以外的情况来看，学生主要来自于工学专业，这与东南大学特色有关，说明工科生比理科生对该门课的兴趣更大。

从选课动机来看，“完成学分”是学生选课的最主要因素，占选课人数的61.43%。此外，“对财经知识有兴趣”的学生比重也很高，达到了57.14%。这说明，非财经类专业学生除了完成学分的刚性需求外，对财经知识的兴趣也是非常浓厚，选课自发性动机也相当高。

从学生对课程各部分内容的兴趣来看，学生对《金融与财务》章节的内容最感兴趣，选择“很有兴趣”的比例占47.86%，选择“有一点兴趣”和“很有兴趣”的比例高达89.29%。这说明，随着社会环境的变化，非财经类学生对金融、财务管理、资本市场等方面知识求知欲很浓。相对而言，学生对《会计与审计》章节的内容不太感兴趣，与其他章节比较，选择“没有兴趣”的比例最高，占12.86%。分析其原因，可能是因为会计与审计相关问题过于理论，理工科学生日常生活中接触不多，学生缺乏感性认识。

从教学方式来看，学生对于讲解“讲解财经案例”普遍有兴趣，关注度高达65.71%。对于“观看财经视频”的关注度也比较高，兴趣度达到44.29%。而对于“讲解财经理论”普遍不太感兴趣，对于讲解理论部分有兴趣的同学仅占2.14%，与其他选项的差异明显。因此，后期课程教学改革过程中，应该将理论讲解与案例教学有机结合，在讲解案例过程中穿插基础理论知识的铺垫。

从课后作业方式来看，绝大部分学生能够积极配合完成通识课程的作业，仅有7.86%的学生不喜欢课后作业。约占一半的学生喜欢以“读后感或观后感”的方式完成作业，而另外有近一半的同学喜欢具有参与性的方式完成作业，比如有24.29%的同学喜欢采用“商业策划书”的方式，20.71%的同学采用“证券模拟交易”的方式。这说明，非财经类专业的学生选修通识课程具有一定的参与感，希望通过课程学习和课后思考，主动学习相关专业知识。

从课程考核方式来看，65%的同学不喜欢考试的方式完成课程考核，希望采用开放式考核方法，即完成大作业等方式。出乎意外的是，有29.29%的同学认同现有开卷考试的方式，说明也有相当大的比例同学能够接受考试的方式完成课程考核。

从课外阅读来看，学生课外对于财经知识学习主动性非常强烈，有69.29%的同学课外阅读教师推荐财经书目或视频材料，说明非财经类专业学生对于该领域的知识需求强烈。因此，任课教师有必要也有责任推荐经典、通俗易懂的材料供学生课后学习。

从学生后续学习和教学效果来看，调查结果显示，71.43%的学生在本课程结束后将会继续关注财经知识，65.71%的学生认为本门课程的学习很有收获。这说明通过本门课程的学生，能够较大程度调动学生的学习兴趣、教会学生财经问题基本的分析思路、提供学生学习财经知识的学习习惯和路径，具有一定的教学效果。

（二）指标间交叉关系分析

从专业类型与选课动机来看，工科学生比医学学生对财经知识明显更有兴趣，工科学生选择“对财经知识有兴趣”选项的比例达到82.98%，远远大于医学专业的42.86%。这说明，自由选课的学生，大部分除了完成学分需要，也对课程本身具有一定的兴趣。而医学院虽然把此课程列入必修课，很多学生对该课程的兴趣并不高。

从专业类型与课后作业方式来看，“商业策划书”和“证券模拟交易”这两种课后作业方式相对于单向的“读后感或观后感”更具有互动性和参与性，工科学生选择“商业策划书”和“证券模拟交易”的比例53.19%明显多于医学专业的41.75%，说明工科学生不仅仅对财经课题知识有兴趣，课后也会积极主动收集资料、巩固和理解课堂知识。

从专业类型与后续学习来看，各专业的大部分学生愿意课程结束后，继续关注财经问题，继续学习财经知识。但专业间横向对比，工学学生后续继续学习财经知识的意愿更加强烈，工学学生继续学习占比91.49%，远远高于医学专业学生的61.54%。

从性别特征、专业类型与教学方式偏好来看，工学专业的学生，无论男、女生都更倾向于案例教学，而相对不喜欢视频教学。比如工学男生喜欢案例教学的占78.38%，高于视频教学35.14%；工学女生喜欢案例教学的占90%，明显高于视频教学的30%。而医学类的学生，无论男、女生对案例教学和视频教学的喜好程度相差不大，比如医学男生喜欢案例教学的占65.71%，喜欢观看视频教学的占48.57%；医学女生喜欢案例教学的占53.57%，喜欢视频教学的占50%。上述状况，可能因工学学生罗辑思维能力强些，更偏好带有问题分析性质的案例教学方式。

从选课动机与教学效果来看，“对财经知识有兴趣”的学生其教学效果（70.00%）明显高于“完成学分”的学生（66.28%）。而认为本课程学习没有收获的学生中，基于“完成学分”动机的学生（5.81%）高于“对财经知识有兴趣”的学生（3.75%）。由此可知，学习动机直接影响着学习效果。

从年龄层次和教学效果的关系看，选课学生集中在17-20岁四个年龄阶段，各年龄段选择本课程“对自身有帮助且会影响你的职业规划”的学生比例分别为：50%、59.26%、67.65%和67.57%。由此可见，随着年龄的增长，学生对社会认识的加深，财经知识理解力也会逐步增强，课程教学效果则更好。

从考核方式和教学效果的关系看，选择“闭卷考试”方式的学生100%都选择了“对自身有帮助且会影响你的职业规划”，说明很多学生习惯于传统考核方式，认为闭卷考试是检查教学效果的有效手段。

四、结论与建议

1.精准定位财经通识课程的开设目标。“大众创业、万众创新”是推动实施创新驱动发展战略的重要举措，目前全国上下掀起了创新创业热潮，财经知识储备是创新创业不可或缺的基本要素。从上述调查结果可知，大学生选择财经通识课，不仅仅是为了完成学分的需要，同时也对财经知识具有浓厚的兴趣。东南大学作为一所以工科为主要特色的高等学校，财经通识课程应定位培养既懂得理工专业技能、又掌握财经基础理论的复合型人才。

2.精细改革财经通识课程的教学方式。本着因材施教的原则，结合问卷调查和分析的结果，精细化改革现有课程教学方式可以考虑以下几点：（1）教务部门放宽选课限制。调查显示，作为选修课的教学效果明显优于必修课，教务部门可以进一步放宽课程选择限制。此外，由于年龄增长有利于教学效果提高，教务部门可以引导高年级学生选课。（2）任课教师重视学生基础资料。由于性别特征、学生籍贯、专业类型、年龄层次等因素，对教学效果有显著影响。在课程开始前，任课教师应汇总了解学生的基本特征，有针对性组织教学工作。（3）任课教师改革现有教学方式。比如学生普遍对讲解财经理论知识没有兴趣，教师应考虑如何将理论知识与案例有效结合，提高课堂教学效果。

3.精心设计财经通识教育的人才培养模式。调查结果可知，绝大部分学生课后愿意主动学习财经相关知识，而且认为课程全部结束后，还会继续学习财经知识。财经通识教育是一个长期持续的过程，不仅仅局限于课堂教学。我们认为，财经通识教育人才培养模式，首先应培养学生具有财经知识基本理念与素养，其次是引导学生掌握学习财经知识的路径与方法，最后才是讲解具体的财经专业基础知识。

（东南大学经济管理学院詹徵薇、杨欣同学对本文也有贡献，在此感谢！）

参考文献：

[1]郝凤霞，张春美.原创性思维的源泉――百年诺贝尔奖获奖者知识交叉背景研究[J].自然辩证法研究，2001，（9）：55-59.

[2]龙跃君.现代大学通识教育课程研究[M].长沙：湖南大学出版社，2013.

[3]殷小平.中国有通识教育传统吗？[J].复旦教育论坛，2007，5（1）：30-33.

[4]马早明，高皇伟.大学通识教育价值取向的演进与转向[J].教育研究，2016，（4）：52-60.

[5]王晓阳，曹盛盛.美国大学通识教育模式，挑战及对策[J].中国高教研究，2015，（4）：17-25.

[6]於荣.美国大学通识教育课程一致性问题的历史发展及启示[J].清华大学教育研究，2015，（6）：32-37.

[7]庞海芍，郇秀红.中国高校通识教育：回顾与展望[J].高校教育管理，2016，（1）：12-19.

Research on the Teaching Effect of General Education Course of "Finance and Economics" in Southeast University

CHEN Hong-tao1，SUN Heng2，HUANG Wan-ying1

（1.School of Econmics and Management，Southeast University；

2.Dean's office，Southeast University，Nanjing，Jiangsu 211189，China）