税务财务管理制度精选(九篇)

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第1篇：税务财务管理制度范文

收入是指局机关内开展业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金。1、财政补助收入。即从财政部门取得的各类事业经费。2、上级补助收入。即从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3、事业收入。即水利事业单位为开展专项业务活动及辅助活动取得的收入。4、附属单位缴款。即从附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5、其他收入。包括利息收入、投资效益、捐赠收入等。各项收入应全部纳入单位预算，统一管理，统一核算。

二、支出管理

支出是指开展业务活动及其他活动发生的支出。

（一）工资。基本工资由财政直接划拨到银行。补助工资（津贴、补贴、奖金等）和其他工资（住房补贴等）除完成两费征收任务后，按照省水利厅文件之规定每人每月的80元征收补贴年终兑现外，其余由局划拨到银行。

（二）公务费。

1、办公费。机关办公用品的购置，每月初由各股室填报申请单交办公室汇总后，按一次购买数额200元以下由办公室直接购买，200元以上由分管财务领导审批后购买的原则，由办公室履行报批手续后统一购置，办公室建立办公用品领用登记清册，所购物品发票必须真实、合规。

2、水电燃气费。机关用电用水由总务人员负责管理，实行一户一表后，总务人员局办公楼和宿舍公共区域的水电管理。总务人员负责定期检查表计，记录机关办公楼用水情况。对局在册人员每人每月发给100元的水电燃气补贴。

3、差旅费。

1）县内出差伙食补助（途中、住勤）每人每天补助3元。县外出差伙食补助（途中、住勤）每人每天补助15元。下乡驻村办点按县规定执行。零星杂支据实核销。

2）野外勘察设计、施工监理、防汛救灾、行政执法、调查研究的，每人每天补助20元。正常休息和法定节假日实行双倍补助，即每人每天补助40元。抽到外单位或项目上工作的，其经费从收回的报酬中或在项目中列支。

3）出差人员凡不带车的，县外每人每天30元市内交通费、省城每人每天市内60元交通费（凭票报销），县内办事人员每人每月补助100元交通费，不再报销市内交通费。

4）出差人员途中进餐县内每人每天20元，县外40元，省城60元凭据核销。特殊情况经领导审批后报销。会议期间一般不报销进餐费。因公在省、市和兄弟市、县开展业务活动，必要时核销一餐的招待费用。

5）住宿费按一般档次据实核销。特殊情况经领导批准后核销。

6）邮电费。办公邮票由办公室统一购买，其他股室和个人不得报销邮费。办公电话由办公室统一管理，据实核销。个人电话按相关文件规定执行，并随工资发放，不再报销电话费。

4、会务费。尽量压缩会议规模，确因工作需要召开会议的应先由会议主办单位在办公室领取会议申报单，拿出方案，经值班领导批准，报财务室备案，财务室根据审批预算结帐，对超出预算的会务费必须向领导说明原因，否则不予列支。

5、岗位津贴。按照有关规定严格按出勤制度考勤，每人每天发放10元岗位津贴。

（三）职工福利费。

1、医药费。按《城镇职工基本医疗保险实施细则》要求管理。

2、烤火费。按在册人员每年人平100元发放。

3、降温费。按在册人员每年200元标准发放。

4、独生子女保健费。凭独生子女证按每证每年48元发放。

5、幼儿园入学费。原则上只报销机关幼儿园的学费，在其它园入学的参照办理（不含议价部分及生活费），父母双方均属本局职工的报100%，一方者报50%。

6、职工生活困难补助。因无法抗拒的天灾人祸造成生活困难的，经本人申请，群众评议，领导审批后可适当给予补助。

7、看望局内住院病人和长期病重职工由所在股室负责人会同有关人员一起看望，开支标准在200元以内。看望局外人员经领导同意后参照上述标准执行。

8、劳动保护费。按水利部门规定的标准，以实物折合现金，按每人每月15元发放。

9、工会经费。按局在职人员工资总额的2%计提，定期转入机关工会，局机关不再负担工会方面的开支，机关工会定期向局财务股报送工会经费收支明细表，以监督经费使用，专款专用。

10、职工丧葬费。职工因病和非因公死亡，若亲属办理丧事的按7000元包干，由单位主办丧事的本着勤俭节约的原则办理。若亲属另有要求，其超过部分在抚恤费中扣除。因公死亡可根据情况适当放宽标准。本局职工直系亲属及有关单位人员死亡按500元以内的标准购买送葬用品。

11、抚恤费和遗属补助费。按劳动人事部门的有关规定执行。

（四）设备购置费。设备购置根据单位的财力，确属工作需要又有资金来源的，由各股室填报购置申请单，交办公室汇总后报批，200元以内的由办公室购置，200元以上1000元以内的由分管财务的领导审批，1000元以上的由局长或局长办公会议讨论批准后购置。对需要办理控购手续的专控商品，应先办理控购手续后购置。

（五）修缮费。房屋及水电公共部分的维修由办公室汇同总务人员实地查看后编制一份详细的维修计划，1000元以内的由分管财务的领导审批后实施，1000元以上的由局长或局长办公会议讨论批准后实施。

（六）社会保障费。1、退休人员的基本工资由财政直接划拨到银行，补助工资由局划拨到银行。2、机关在职人员的养老金和失业保险金按规定缴纳。

三、专项资金管理。

专项资金是指由财政部门和上级主管部门等单位拨入的并指定专门用途需单位独立核算的资金。

对各项专款项目、资金的安排和调整经局长办公会审查批准后行文下拨。未到帐的专项资金一般不得提前预支。到帐专款根据有关股室提供的工程进度，经局审查批准后下拨。

加强对专项资金的跟踪审计，确保专款及时、足额到位。

四、固定资产管理

固定资产是指一般设备单位价值500元以上，专用设备单位价值800元以上，使用年限一年以上，使用过程中保持原有物资形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。

固定资产由办公室和财务股共同管理，财务股对固定资产实行金额控制，建立实物明细帐，办公室负责固定资产的领用和增减变动情况，并建立卡片帐，落实到各股室。股室负责人因轮岗和调动工作时，要进行交接盘点，做到家底清楚，明确责任。固定资产要定期盘点，帐实相符。

本局所有房屋和门面，需借用和出租的，经局长办公会审查批准后由机关工会负责管理，收取租费，交机关入帐，统一管理。

五、其他事项

（一）借支。原则上一律不准借用公款。因公出差和特殊困难需借支的，2000元以内由分管财务的领导审批后借支，2000元以上的经局长审批，当月借当月还，否则从下月工资和补贴中扣除。凡未还清上一次借款的不准再借支。

第2篇：税务财务管理制度范文

第一条为切实加强大中型水库移民后期扶持资金管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《省大中型水库移民后期扶持资金管理暂行办法》的精神，制定本办法。

第二条大中型水库移民后期扶持资金报帐制是指大中型水库移民后期扶持项目实施单位根据项目实施责任书、项目实施计划和项目施工进度，提出用款计划并附报帐凭据，按规定程序报财政部门审批，并请拨资金的管理制度。

第三条大中型水库移民后期扶持项目资金实行报帐制管理，必须做到资金安排到项目，支出核算到项目。

第四条本办法所指的大中型水库移民后期扶持项目资金是指国家补助给移民改善生产、生活条件的专项资金。

第二章资金专户及管理

第五条实行报帐制的各报帐点必须设有后期扶持项目资金专户，实行资金封闭运行。

第六条实行报帐制的项目实施单位，必须实行严格的项目管理，有专人负责项目实施。

第七条不按规定使用资金的行为，县级报帐点不给予报帐，终止拨款。

第八条批复的项目建设需要有必要的配套措施。一是有健全的项目招投标制度，二是大宗物资采购须进行政府采购制度。

第九条大中型水库移民后期扶持项目资金专户内所有资金支出，都必须按本办法规定的报帐程序报帐。非专项资金不得借此专户。

第十条大中型水库移民后期扶持项目资金专户产生的存储利息转入移民后期扶持项目中使用。

第三章报帐程序

第十一条在已批复的项目中，项目实施单位由所属会计工作站填写“提款申请书”，经移民管理部门和财政管理部门批准，先预拨30%—50%的项目启动金（补助到移民户的一次性拨付）。

第十二条项目工程在实施完成总工程量50%—70%以后，由所属乡镇会计工作站填写“报帐单”并附“原始凭证”到县财政局报帐。

第十三条原始凭证必须是税务部门开据的统一发票，发票应据实填写相关内容（如：土方量、石方量、单价等），并有经手人、证明人、项目实施单位负责人的签章。若是补助到移民户的花名册必须有被补助人和项目负责人、证明人、经办人的签章。

第十四条在移民后期扶持项目资金实施报帐的过程中，财政部门主要负责资金的收支管理和监督检查；移民管理部门负责项目的实施管理，检查验收和“报账单”的工程量审核。

第十五条财政部门和移民管理部门对每个项目工程的补助资金扣留10%，待工程竣工验收后再给予报帐。

第十六条项目质量保证金。财政部门商移民管理部门同意后，可以扣留质量保证金（国家补助部分的3%—5%）。工程完工一年后，若未发现问题，实施单位向项目主管单位提出申请，转财政拨付质量保证金；若存在问题，财政部门应将质量保证金转作维修费用。

第十七条对以下情况，财政部门不予报帐或拨付资金。

（一）未列入年度项目计划的；

（二）不按要求提供有效报帐文件和凭证的；

第3篇：税务财务管理制度范文

【关键词】 国库集中支付；财务管理体制；监督机制；水利

国库集中支付制度是市场经济发达国家普遍采用的一种实践证明的行之有效的财政资金支付管理制度，其重要的目标就是将财政支出的全过程置于财政、财务部门的监督之下，实现财政资金的规范、透明和有效运作。1999年9月，我国开始了以实施部门预算为核心的财政管理体制改革。随后，国库集中支付、政府采购、预算外收入收支两条线等改革在水利系统中相继推行。水利部是2001年首批实施国库集中支付改革的六个中央部门试点之一，此项改革对增加水利投入、保障资金安全、提高财务管理水平、促进社会经济发展均起到了很好的作用。湖北是素有“千湖”之称的水利大省，水利项目多，资金需求量大。2009年湖北省各项水利投入87亿元，保障了国家专项规划内656 座水库全部开工和近400座病险水库顺利完成主体工程建设，加快了大型灌区续建配套与节水改造工程的顺利实施，有力支持了四湖流域综合治理、水利血防工程、生态修复与治理工程、水土保持工程、小水电代燃料及全省农田水利基本建设项目的全面快速实施。研究国库集中支付下湖北省水利财务管理体制存在的问题，如何进一步推进财政体制改革，创新国库集中支付制度，建立高效、实用、完善的水利财务管理体制和监督机制对湖北省乃至全国都有重要的现实意义。

一、强化国库集中支付制度对水利财务管理的必要性和迫切性

笔者于2010年5月，先后对湖北省财政厅、水利厅、水电职业技术学院和咸宁市水利局4个单位就新形势下水利财务管理及资金运行绩效问题进行了实地调研。通过调研，笔者认为，继续推行和完善国库集中支付制度，不断加大水利主管部门财务管理对所有水利资金的全程监控力度，在当前水利建设资金的快速和大规模投入、水利财务管理水平和资金使用安全较为严峻的背景下，具有特别重要的意义。

（一）维护水利资金安全的迫切需要

我国传统体制下运作的财政性资金拨付方式的主要弊端是：财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于实施有效管理和全面监督；财政资金大量滞留在预算单位，降低了运行效率和使用效益；财政资金缺乏事前监督，截留、挤占、转移、挪用问题经常发生，甚至出现腐败现象。改革传统的财政资金拨付方式，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的财政国库集中支付管理制度，不仅是国家财政预算制度改革的要求，是建立和发展社会主义市场经济体制下公共财政的必然趋势，也是推进水利财务管理体制改革的关键。

（二）加强水利财务支付体系变化适应性的迫切需要

随着国库集中支付制度的建立，水利系统的资金支付在形式、内容和方法上发生了根本变化。水利资金由分散管理，部门、单位多头开户过渡到财政性水利资金的统一调度和管理。从形式上看，资金支付程序大大简化、透明，但从内容看，对水利各级财务部门在强化资金的运行监督职责上提出了更高的要求。一是水利财务部门作为综合管理部门，在项目资金的申请、报送、项目计划的下达、执行等诸多环节和工作中，需要做好财务部门与各业务部门间的协调与平衡；二是作为水利财务管理部门，需要明确在新体制背景下各级水利单位的会计主体责任和义务，提高并加强各单位财务治理的责任，有效防止各水利单位转嫁财务违规风险；三是在目前的条块体制下，发挥水利主管部门财务管理对所有水利资金的全程监控，建立与国库集中支付制度相适应的区域网络系统，实现财务信息共享机制，确保省――市、州――县各级水利财务管理链条的完整性。这些对于提升水利建设中各级水利部门财务管理综合能力，确保水利资金安全并提高资金使用绩效无疑将发挥长期的、主动的和积极的监管效应。

（三）确保水利建设集中大规模投入的迫切需要

随着我国 “十二五”规划水利发展目标的确定，水利建设集中大规模投入已进入一个加快发展的新的历史时期。“十二五”期间水利建设投资将达到2.11万亿，比“十一五”期间增长183.85%。水利建设投资规模加大，开工建设项目不仅具有点多、线长、面广、资金量大、资金种类多等特点，而且对质量、安全、进度和管理的要求非常高。在新的形势面前，水利财务管理工作面临着许多新情况、新问题和新任务，必须以新的思路，寻求新的发展。所有这些都对水利财务部门严格按照新制度规范管理、加强监督提出了更严峻的挑战，这也是应对国际金融危机带来复杂局面的一项紧迫而重大的任务。

二、湖北水利财务管理体制和监督机制运行中的问题分析

从调研的情况来看，水利部门实行国库集中支付等新制度后，的确在提高水利系统财务管理水平、保障水利财政资金安全和提高绩效等方面发挥了很好的效应，但同时也出现一些值得关注的新情况、新问题。

（一）水利主管部门财务管理手段受限，资金监管存在安全风险

实行国库集中支付制度后，由于体制及网络体系不适应，省、市级水利主管部门对县、市的水利财务资金监管还存在缺位现象。以湖北省为例，按照国库集中支付程序，省发改委对水利基本建设项目直接下文，同时抄送省水利厅、财政厅，但在实际运作中，有时没有抄送，有时滞后抄送，水利基建资金计划由省财政厅层层下达给市、县财政，往往也没有抄送同级水利部门。加之，省发改委、省财政厅、省水利厅没有就水利资金项目的申报、批复、使用、管理等构筑信息共享、监管互动的工作平台，这样就导致省――市、州――县的水利资金管理链条断裂，省、市级水利主管部门对县、市级水利资金的运作信息无从了解，更谈不上同步监管，对违规违纪问题无法在事中监督，只能通过事后检查纠偏，增加了水利投资项目资金的安全隐患。

（二）水利财务管理团队及制度建设滞后，监管水平亟待提高

水利财务团队及制度建设方面力度不够。调查发现，湖北一些县市水利财会人员知识单一，不注重必要的水利知识及财会法规的全面系统的培训、学习。相当部分财会人员对财会基础工作方面的知识不了解，法制观念较为淡薄，没有严格执行《会计法》及会计核算制度。从湖北省财政厅、水利厅2009年对咸宁市的检查情况看，一些县（区）水利局财务管理模式不规范，在编制的财政预算方面，既管核算又管账目，做账时一收一支由一个人全管，溢账现象时有发生；农田水利项目资金管理的账目也没有按规定通过财政预算中心来做，而是本单位自己做；个别进行了独立核算的基建项目仍采取资金拨付的方式使用建设资金。

调查发现，咸宁市一些县（市）水利财务部门对工程支出审核把关不严，专项资金存在着结余沉淀的现象。如有些县（市）水利财务部门只是简单地记账，缺乏对工程项目合理性、真实性、准确性及相关手续完备性的严格检查；个别单位为达到偷逃税收、转移资产、私设“小金库”等非法目的，有意不按照国家统一会计制度的规定记账、算账、报账，对拨出专款的跟踪检查力度也不够；有的单位项目已完成或受政策变化、计划调整等因素影响，项目中止、撤销后，没有及时将专项资金缴回财政，个别单位还将结余款长期存放在银行，赚取利息以弥补办公经费的不足；现行的预算批复时间与预算执行年度不相匹配，为赶进度完成年度预算，年底集中下指标，仓促拨款、突击花钱，资金安全存在隐患，财政资源闲置浪费。

（三）部门预算不细化，削弱了会计集中核算效应

部门预算是财政支出管理的基础。财政管理制度改革中，部门预算综合预算尚未真正改革到位，预算编制、执行、监督相互制衡的财政资金运行体系尚未建立健全，信息不对称、财政支出管理的透明度不高。水利项目财务实行会计集中核算后，各个级次水利项目财务报表都交给各个级次财政核算部门统一管理。水利部所属预算单位有5级，但预算编制并不是从5级汇总而来，只能由主管单位按以往的情况估列代编。这样，一方面预算的准确性和科学性受到很大限制；另一方面基层单位没有预算，预算管理很难进行，国库集中支付也支付不到基层。调查发现，由于水利行业的专业性，县级财政预算中心不可能熟悉水利建设项目资金的各个细节，账目不如水利部门做得专业，不能按照水利单位的要求，科学、规范、完整地编制水利科目设置，水利、财政两个部门科目设置不统一，不衔接，使水利财务人员无所适从，从而使得国库集中支付给水利财务管理带来的安全便利大打折扣。因此，科学有效的财政支出绩效管理有待加强。

（四）水利项目配套资金落实不到位，制约水利项目建设

地方水利基本建设项目配套资金落实难，已成为全国普遍性问题，截至2009年8月底，全国地方配套资金到位率分别为41.2%、42.3%和46.4%。尽管国家加大了对各省市的投资，减少了地方配套资金的要求，但是一些地方本级财力有限，很多项目仍难以实施，一些项目成了“半拉子”工程。据调查，目前，湖北省地方水利建设配套资金80%不到位。湖北省地方项目资金配套分配为中央50%、湖北省30%、县20%的刚性指标，但渠道及配套建筑工程总体完好率却不足50%；中央、省里的配套资金都能按时足额到位，而各个县项目配套资金则80%不能落实。由于专项资金配套不到位，省里的资金下拨之后只能用于主体工程，不允许用于配套设施、管理维修等环节；中央资金拨下来的费用可以按计算比例用在总体工程的设计、监理、建设管理等方面。因此，很多地方预算后已无财力进行再分配，对全力争取到的重点项目，不能及时足额按比例匹配资金，使得水利部门在水利工程建设安全的应急处理上由于资金紧缺而捉襟见肘。

竣工财务决算中财产和账目移交难。由于水利工程均要求有地方配套资金，在进行前期工作时，地方政府也承诺进行工程建设配套，而在实施过程中，地方配套资金根本无法筹措到位，大部分工程只进行了主体工程除险加固，确保工程脱险；一些附属工程或配套工程未按设计实施，属于未完工程，因而多数工程只进行了单位工程验收或主体工程完工验收，没有进行竣工验收。因此，大多数水利基本建设项目没有编制财务竣工决算，无法办理财产和账目移交。

（五）市（州）水利单位人员经费不足，影响工作开展

湖北省县（市）水利单位财务状况不佳，主要表现在人员多，编制少，工资不能足额到位且不能按时发放，人员机构经费严重不足。以咸宁市水利局为例，截至目前咸宁市各县水利局在职人数实际有40~50人，定编名额只有15人，实行国库集中支付制度后，只有纳入编制的人员工资才能100%到位；全市每个中型水库按4个人定编，而实际需要12~15人才能把水库管理起来；水利部门成立较早，都是些老单位，每个县市水利单位退休人员一般都有20~30人，单位负担很重。咸宁市水利局公用经费纳入预算人均8 000元/年，而实际人均需要3~5万元。从全省来看，财政公用经费支出每个县不足40万元，而据测算，实际上工作经费、工资、社保约需要300万元，公用经费缺口多达八倍。由于水利财政经费缺口大，下拨的工程资金有时被部分挪用，影响了水利资金使用效益。

三、政策建议

为保证水利建设的顺利进行，在新形势下，水利财务管理工作要紧紧抓住国家对水利加大投资力度的有利时机，通过制度创新，不断完善水利财务体制和强化监督机制，促进水利经济可持续发展。

（一）建立水利财务管理信息联动机制，公开执行预算

预算制度作为政府职能实行的重要手段，作为经济政策的重要工具，要以社会公众为根本，提高政府预算的透明度。加强水利财务部门与政府相关部门的交流，建立省财政、水利财务的信息联动机制，公开执行预算，有助于水利财务管理体制的完善和水利主管部门在国库集中支付下监管水平的提高。鉴于此，笔者建议：建立金融信息联动系统，公开执行预算。建立省财政、水利财务信息联动机制的目的是为了保证国库集中支付运行中信息公开透明，确保水利资金的使用安全和效率，增强水利主管部门在国库集中支付下的监管作用。主要做法是：将财政支付水利系统的使用资金按部门分类全部录入信息联动系统，实现信息共享，公开执行预算，双方都能从系统中及时看到财政资金运作情况。同时，对违法乱纪的现象根据情节在网络信息中披露，轻则进入灰名单，重则进入黑名单，真正做到阳光操作。建立健全部门联动机制、工作协调机制、情况通报机制、检查督办机制、责任追究机制，与党委、政府、检察、纪检、审计等部门形成合力，努力提高水利主管部门依法监管的工作水平。另外，信息系统的完善是提高水利财务管理的必要条件。应尽快修订和完善实施细则，包括进一步明确用款计划、支付申请上报的程序、支付运行的程序及支付系统软件的各项具体操作规程等；在对所属单位现有软、硬件及网络建设情况调查的基础上，结合水利系统管理和业务特点，开发和建设水利财政国库集中支付信息系统软件。

（二）加强部门之间的协作与配合，完善水利财务监管

当前，部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线等财政四项改革正在逐步推开，其中预算改革不仅是财务部门内部管理方式的一场变革，也是涉及整个水利部门工作方式的一种变革。对财务部门内部来说，预算的编制、执行与会计核算、财务监督、绩效考核的各个环节越来越紧密地联系在一起并形成一个有机的整体，各项工作必须协调一致，财务部门内部各处（室）必须做好衔接和配合，提高工作效率。对相关业务部门来说，新的预算管理模式要求共同提出工作计划和预算方案，并在执行过程中密切合作，才能确保工作的实施和水利资金的依法管理使用，进而提高财务管理工作的作用和地位。水利部门要加强与外部单位的沟通协调，如财政专员办、银行、计划、人事劳动等部门，取得支持和帮助，有问题及时解决。通过部门之间的协作配合，形成监管合力，进一步完善水利财务管理和监督。

（三）强化水利预算管理，提高财政预算精细化水平

加强水利预算管理，提高财政预算精细化水平，是完善水利财务管理的重要途径。在加强水利预算管理方面，笔者认为需要把握好两点：一是水利预算单位会计人员必须根据本单位事业发展计划及所承担的职能， 对项目支出预算要提早进行充分的研究和论证， 加强项目备选库日常建设， 完善项目评审机制，准确地编制各项经费开支计划， 尽量细化预算编制，并在预算管理中严格执行预算；二是从项目上、性质上进行预算科目分类， 建立一套多级预算体系， 使部门预算细化到每笔支出项目， 单位每月报出相对准确的用款计划， 最终达到预算编制和预算执行相吻合。要制定出科学合理、公平的标准定额，实施集中统一的预算管理方式，只要是财政供给范围内的各个水利部门单位，其行使公共职能所必需的支出水平应该是一致的，各部门单位的基本公共经费支出应该是相等的，乃是财政预算部门的当务之急。另外，县市预算编审中心应坚持财政预算科学化、精细化管理，树立先有预算，后有支出，精打细算，厉行节约的理念，尽快建立效益预算管理机制，提高资金使用效率。

（四）构建地方水利基本建设配套资金弹性管理机制，做好项目竣工决算工作

我国现行大中型水利工程投资主要由中央专项资金、省财政资金及市县配套资金三部分组成。2010年中央1号文件规定了新上项目一律取消县级水利地方资金配套。此政策的出台对解决地方水利基本建设配套资金困难发挥了积极的政策效应。因此，笔者认为，尽快构建地方水利建设资金弹性管理机制，加大中央和省级水利资金投入，各地应该坚决落实中央1号文件精神，根据各省财力情况制定资金弹性配套标准，明确省级资金在地方配套资金中的比例。在经济发达的省份地方水利建设配套资金分摊比例为中央负担50%，省负担50%，经济落后的省份为中央60%~70%。这样的弹性调整是解决水利建设配套资金困难的一种有效途径，也是做好水利基本建设项目竣工决算工作的重要方式。与此同时，积极完善政府财政投入机制，主要包括财政投入稳定增长机制、财政信贷机制、财政补偿机制等。

水利基本建设项目竣工财务决算是基本建设项目财务管理中的重要内容，水利工程竣工决算报告应该综合地、全面地反映水利工程的建设成果和财务情况。在编制竣工决算报告时，要及时地清理财产、物资、债权债务，处理工程中遗留的有关问题，实现工完场清、工完账清。针对目前咸宁市水利局等单位一些水利基本建设项目没有编制财务竣工决算，无法办理财产和账目移交的实际情况，笔者建议：对《水利基本建设资金管理办法》（财基字［1999］139号）作出部分修订，建议把“项目竣工财务决算”改为“项目竣工（完工）财务决算”， 以便符合真实反映配套资金落实情况及水利基本建设竣工或完工情况的要求。

（五）把地方经费纳入水利部门预算管理，公用经费实行弹性补贴

根据湖北地方财力不足，各县水利部门人员编制偏少，公务费严重不足的实际情况，笔者建议将地方经费全部纳入部门预算管理，实行标准化的定员、定额和项目预算，公用经费实行弹性补贴。第一，在人员编制上，要明确预算范围。应该尽快对地方水利部门的在职人员进行一次大普查，根据水利部门工作岗位的实际需要做好定员定额（零基预算）和项目预算制度的基础工作。第二，公用经费方面，在保证各水利部门单位基本支出需要一致的基础上，对于重点发展的条件特殊的水利部门，政策上应该予以支持；人员公用经费要区别对待，实行弹性补贴。

【参考文献】

［1］ 程存虎.积极推行国库集中支付制度加快治黄财务管理体制改革步伐［J］. 中国水利，2002（4）.

［2］ 咸宁市水务局财务科.关于扩大内需项目管理工作的调研报告――咸宁市水利基本建设资金管理调研情况报告［R］. 咸宁市水务局，2010.

第4篇：税务财务管理制度范文

关键词：水利行业；财务会计管理制度

中图分类号：F234.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

随着国家对水利基础设施建设投入的不断加大，水利行业财务会计管理工作突现尤为重要的作用。现阶段，我国水利行业发展取得了一定的成绩，但是，行业财务会计管理工作却存在着一定的问题，不能满足新形势下财政工作的要求。因此，必须强化水利行业的财务会计管理制度，以促进水利行业整体全面发展。

一、分析现阶段水利行业财务会计管理中出现的问题

针对水利行业财务管理体制不健全、会计科目分类不科学、财务人员业务水平参次不齐等问题，笔者将对这几个方面进行详细的分析。

1.财务管理体制有待健全

财务行为要规范化、程序化，必须具备完善的财务会计管理制度。对于提升财务管理水平来说，更需要健全的财务管理体制。现在很多水利单位都建立了自己的财务管理体制，但是，管理内容相对简单，在经费支出审批程序方面投入很大的精力，却对财务管理的职能如进行预算管理和财务分析等较为忽视。

2.水行政收费职能需要完善

水资源的短缺、河道砂石资源的相对匮乏及税收政策的改革，让水行政收费陷入日益尴尬的地步。虽说我国制定了相应的制度，并出台了相应的政策，但是“乱收费，难收费”的现象比较严重，致使水利工程建设的成本花费变大。实际上，水行政收费存在漏洞，有些部门利用这个机会胡乱收费，个别应缴费单位也利用这个机会拖欠、滞留乃至拒不交费。由于不具备较强的执法职能，水利部门对这些行为无法进行严格的惩罚，某种程度上也纵容了这种现象的发生。

3.会计科目进行分类的方法很较不科学

我国的一些事业单位发展的比较快，但是事业单位的财务管理制度却显得落后。对水利事业单位来说，经过相应的改革，事业单位的性质、管理以及业务发生了很多的变化，产生新的会计事项。仔细研究现在的财务会计管理制度，没有规定如何处理这些新的会计事项。事业单位的宗旨是生产或者提供服务，企业主要是生产物质产品，在进行成本管理、费用控制方面比较清楚，事业单位和它不一样，现行会计科目分类不能准确计算特定时期的成本费用。

4.财务人员的业务水平急须提升

对水利行业来说，较多水利单位进行财务会计核算时欠缺规范，不成系统，财务会计管理机构不健全，财务管理人员专业素质不高，远不能满足经济发展以及体制改革的需要。水利行业的工程建设持续时间比较短，个别水利部门不会设置专门的财会管理人员，当工程真正实施的时候，大多由其他人顶替财会人员的工作或者一名财会兼顾多个水利单位多个项目的核算工作。

5.资金调拨存在问题

水利部门的水利资金主要是由财政部门划拨。有些地方财政资金紧张，水利专项资金的调拨往往比较滞后，甚至会发生挪用专项资金的情况。出现这种情况，主要是水利财务会计管理制度的落实工作做的不到位，制度只是停留在文件的层面，没有得到很好的落实，惩罚措施没有得到较好的执行。

二、分析强化水利行业财务会计管理制度的方法

1.进一步健全水利行为财务管理制度，使财务管理职能得到落实

在新的形势下，要想做好水利行业的财务管理工作，必须健全财务管理制度，不断进行制度的创新。现阶段，水利资金主要是由国家进行统一管理，水利行业相关领导、部门应当熟悉现阶段财政体制改革的内容，研究基层单位的水利财务管理情况，认真总结实际财务管理中存在的问题，不断完善管理制度，明确相关人员的责任，明晰进行决策和执行的程序，在进行财产清查时，必须确定相应的期限、程序以及范围。

2.合理利用政策，盘活水利行业资源，加强水利资产管理

水利事业要得到健康有序的发展，必须对现行政策现有资源进行合理化经营管理。在实施财政投入的同时，要把资产和经营管理作为基础性的工作，提升管理财务的能力。通常情况下，国内的大部分固定资产具有社会公益的性质，像堤防工程建设的资产控制，在工程竣工交验以后，通常不会再次反映资产的账面价值，不能客观的反映出一些效益价值补偿的问题。水利单位在进行财政工作时，要客观反映资产的效益价值，如果不进行折旧处理，必须在特定的时间内补充信息情况。

3.加大水利行业影响力，积极争取地方财政资金支持

对于地方性的水利单位，能够争取到公共财政的支持是非常重要的。水利部门相关领导要考虑到水利行业可持续长远发展，结合实际，进行仔细研究，便于适应水利改革发展的需要。水利部门应该仔细研究国家的政策方针，抓住机会，提高公共财政的收入，积极与财政部门进行交流沟通，加强资金管理，控制支出标准，进行全面预算，使财政资金得到有效使用。

4.多学习、多培训、多交流，全面提升财会人员的素质

结合笔者的工作经验，现阶段，水利行业财会人员的素质较低，经济社会的发展对财会工作提出了新的要求，水利部门需要对财会管理人员进行相应的培训，增加财会管理人员的专业知识，提高他们的职业道德。

水利基础设施建设比较特殊，水利单位没有专门的财会管理人员。针对这种情况，完善财务人员的培训制度，进行财务会计管理知识的专业培训，对于工作中存在的难题，财务人员可以进行讨论，从而提高工作效率。

三、结语

对水利行业来说，水利的财务会计管理工作与它有很大的关系。水利行业财务会计管理工作在一定程度上影响到国家财经政策的执行，关系到水利行业的发展。当前，水利行业财政管理中出现一些问题，财务管理体制有待健全、对财务科目的分类很不科学、财务管理人员的素质需要提升、水利收费体制需要完善、资金调拨存在问题等，针对这些问题，必须强化水利行业的财务会计管理制度。现阶段，水利行业处在转型的关键时期，水利部门必须认识到水利发展的形势，结合水利改革的要求，妥善进行财会管理制度的改革。

参考文献：

[1]李峰.对加强水利行业财务会计管理的若干思考[J].海河水利，2008（05）.

第5篇：税务财务管理制度范文

关键词：财务战略；速度增长；盈利水平；风险控制

1财务战略概述

1.1财务战略的涵义

企业是在国家宏观调控下，按照市场需求自主组织生产经营，以提高经济效益、劳动生产率和实现保值增值为目的的经济组织。正因为它是一个以营利为目标的组织，所以企业的一切活动都要围绕和服务于这个目标，战略的制定也不例外。财务战略作为企业战略的一个重要组成部分，是指为谋求企业资金均衡、有效的流动和实现企业整体战略，为增强企业财务竞争优势，在分析企业内、外部环境因素影响的基础上，对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划，并确保其执行的过程。

财务战略关注的焦点是企业的资金流动，这是财务战略不同于其他战略的质的规定性；企业财务战略应基于企业内外部环境对企业资金的影响，这是财务战略环境分析的特征所在；企业财务战略的目标是确保企业资金均衡有效流动，而最终实现企业总体战略。

1.2财务战略的特征

财务战略的特征包括共性与个性两个方面。

1.2.1 共性

所谓共性即是战略的一般特性，包括全局性和长期性、导向性。

首先是全局性和长期性。财务战略是以整个企业的筹资、投资和收益分配的全局性工作为对象，根据长远发展需要而制定的，一经制定就会对企业相当长时期内财务活动产生重大影响。

其次是导向性。财务战略是企业一切财务战术决策的指南，企业一切财务活动都应该紧紧围绕其实施和展开。

1.2.2 个性

所谓个性即是指财务战略不同于其他战略的特征。包括相对独立性、从属性和谋划对象的特殊性。

首先是相对独立性。在市场经济条件下，财务战略不再只是企业生产经营过程的附属职能，而是有其特定的相对独立的内容；财务活动并非总是企业的“局部”活动，而是经常带有许多对企业整体发展具有战略性意义的内容。

其次是从属性。作为企业战略系统中的一个子系统，财务战略必须服从和反映企业战略的总体要求，与企业战略保持步调一致，并为其提供资金支持。

最后是谋划对象的特殊性。企业财务战略的谋划对象是企业资金的总体运筹。资金对于企业的意义好比血液对于人体，一个人贫血就会头昏眼花、走不稳、站不住，严重的还会引发其他疾病；一个企业缺乏资金，也就失去了生机和活力，不但谈不上发展，严重的甚至会引起企业的破产和倒闭。财务战略谋划对象的正是这个对企业至关重要的资金。财务战略要对企业资金的总体运筹进行谋划，规定企业资金运筹的总方向、总方针、总目标等重大财务问题。财务战略一经制定，便具有相对的稳定性，成为企业所有财务活动的行动指南。

2增长、盈利与风险的关系

在企业追求利润的过程中，经常会面临一个问题，即企业能否不断地发展。因为只有发展了，才能获得更多的利润；只有持续发展了，才能获得持续的利润。在加快发展的同时，企业面临的另一个问题就是风险。速度快了，容易出现各种各样的问题，这些问题往往是还来不及解决就被掩盖了，长此以往，对企业而言是很危险的，严重时甚至可以导致企业的消亡。财务战略的任务之一就是要解决风险与收益的矛盾、收益与成长性的矛盾，在三者之间达到一个平衡。

2.1增长

增长，即企业发展速度的增长，也就是企业成长性的问题。很多企业都有这样一个想法：为了获得更多的利润，就要扩大生产经营规模。如何扩大呢，途径有很多，其中并购是一个重要途径。于是很多企业走上了轰轰烈烈的并购之路。这几年来，中国市场的企业并购与整合如火如荼，有国内企业之间的并购，之如华润对啤酒行业的整合；也有跨国并购，之如tcl并购法国汤姆逊公司彩电业务，联想并购ibm的pc业务，海尔收购美国美泰公司如此等等，并购已经成为企业快速扩张和发展的一条捷径。姑且不论并购是否是一副“灵丹妙药”，我们首先应该明确的是，企业要做大，要快速发展，是有一定的前提条件的，那就是必须先修炼好“内功”。还没有做强就急着做大的企业，一定会出现很多的问题，就像一座根基不稳的摩天大厦。曾经有人说过，一个成长过快的企业，是一个十分危险的团队，如同一队为了利益而啸聚在一起的强人，他们从一个高地呼啸着冲向大江南北，迅速地抢取到了巨大的财富之后，然后便不可避免地会各奔前程，一哄而散。过去，有很多企业正是因为盲目地追求发展速度而最终导致了失败。例如当年赫赫有名的三株企业，以区区30万元，在短短的三五年之内，便开创了总资产高达40多亿元的三株帝国基业，其增长速度可谓惊人。在三株的第一个“五年规划”当中，吴炳新提出的目标是：“1995年达到16至20亿元，发展速度为1600％~2000％；1996年增长速度回落400％，达到100亿元；1997年速度回落到200％，达到300亿元；1998年速度回落到100％，达到600亿元；1999年以50％的速度增长，争取900亿元的销售额。”如此超常规的发展速度带来的问题也是惊人的。据三株自己的审计部门发现，在1995年公司投放的3亿元广告费中，有1亿元因无效而浪费掉了，在不少基层机构中，宣传品的投放到位率不足20％，甚至一些执行经理干脆把宣传品当废纸卖掉了。同样的案例还有巨人集团。在史玉柱自我总结的四大失误中，首当其冲的就是“盲目追求发展速度”。巨人集团的产值目标是：1995年10亿元，1996年50亿元，1997年100亿元。然而目标越大风险越大，如果不经过科学的分析论证，没有必要的组织保证，必然损失惨重。

2.2盈利

企业生存和发展的最终目标就是盈利。这个目标被表述为企业价值最大化或者股东财富最大化。为什么要盈利呢，原因很简单，因为企业的各项资产的取得都是一种投资，每一项资产的取得都要付出成本。有投资就必然要求要回报，有成本就必然要求要补偿。所以，我们可以从企业的各项资产管理中看到对盈利的要求。比如对现金，我们要求合理使用、避免浪费；对应收账款，我们要求加快回笼、防止坏账；对存货，我们要求加快周转、防止积压；对投资，我们要求加快回报、防止损失；对固定资产，我们要求提高利用率，防止闲置。可以说，企业对盈利的要求体现在企业资产的方方面面。当然，这个利，应该是现金的利而非账面的利。即企业要有实实在在的现金净流量。所以，首先，企业不能为了追求利润而盲目地扩大销售，大量赊销。赊销应该建立在信用的基础上，销售额不是硬道理，能把应收账款都收回来才是真正的硬道理。其次，企业也不能为了追求利润而盲目地进行投资。在选择投资方向的时候，笔者认为，应注意避免几个误区：第一是不熟悉的项目。不熟悉的项目是指企业在技术、人才、资源、市场等各方面在该领域都没有优势可言。对于这样的项目，即使回报率很高，也不要轻易去碰，否则往往会落得个“交学费”的下场。第二是在资金上没有能力的项目。所谓在资金上没有能力，是指项目的大部分资金需要依靠银行贷款来支撑，自有资金严重不足。举债投资虽然能得到财务杠杆带来的好处，但是风险也是极大的。这样的项目一旦出现一些意外，资金链断裂，很容易将整个企业拖垮。第三是投资回报率低于银行贷款利率的项目。企业上马一个项目，往往需要一定的银行贷款的支持。如果该项目的投资回报率低于银行贷款利率，就等于给银行白白打工，高额的利息会压得企业喘不过气来。第四是高风险的项目。高风险的另一面是高收益。很多人往往看到的是高收益的一面，却忽略了另一面的高风险。风险和收益是对称的，而且是一种单向的对称形式，即想获得高收益则必须承担高风险，但承担了高风险却未必能获得高收益。第五是非成长性的项目。每一个项目，或者说是产品，都有生命周期。企业在做投资决策时，还应关注该项目正处在生命周期的哪一个阶段。非成长性就是指该项目（或产品）已经处在夕阳阶段。不具备成长性的项目，就算暂时能获利，也不可能长久。所以项目的决策一定要和国家、地区、行业的发展相结合 ，绝对不能违背潮流。最后，投资还必须建立在可行性分析的基础上。笔者认为，一个完整的投资分析至少应包括投资的风险分析、投资的组合分析、投资的量本利分析、投资的决策分析、投资的敏感性分析以及投资的概率分析等方面。很多企业有了钱，头脑发热，抱着“东方不亮西方亮”的想法，到处乱投资，不经过科学的投资分析，仅靠主要领导“拍脑袋”决策，结果非但谈不上“广种薄收”，很多甚至是“颗粒无收”。这样的例子在国有企业中并不少见。

2.3风险

风险是企业在发展和盈利过程中不可回避的课题。因此，对风险的研究也是公司理财中的一项重要内容。在企业的财务管理中，把预期结果的不确定性统称为风险。它不仅包括负面效应的不确定性，还包括正面效应的不确定性。它是一个中性的概念。我们可以把它的负面效应称之为“危险”，而把它的正面效应称之为“机会”。当然，我们对负面效应出现的可能性的大小更为关心。作为企业来说，理财活动不仅要管理危险，还要识别、衡量、选择和获取增加企业价值的机会。一般来说，企业的必要报酬取决于投资的风险。而企业真正关心的是实际报酬，即投资给企业带来的切实收益有多少。应该说，企业要求的报酬越高，需要承担的风险也越大；而一旦企业承受了一个很大的风险之后，却未必能得到预期的高收益。这也就是所谓的风险与收益的单向对称性。企业财务管理就是要在风险与报酬中取得一个平衡，即达到一定风险下的报酬最大或一定报酬下的风险最小。

第6篇：税务财务管理制度范文

一、2014年的工作回顾

地质队共有8个下属公司，有有地质勘察,施工公司、物业公司、印务公司、机械厂、资源勘探公司，有预算事业费。今年我负责管理全面财务工作，我虽然刚接触到这个工作岗位，但是在这个岗位上，我也取得了成功。

（一）增强思想素质

在这一年里，我坚决执行地质队财务工作的思想，严格按照单位的公司制度来要求总结，努力做好2014年的财务工作，大力提高地质队的财政收入。

（二）加强财务工作质量

一是严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织汇集核算。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，财务工作中，我总是勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。二是制订财务成本核算体系，严格控制成本费用。根据地质队下达的财务工作责任指标，我根据相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。三是加强财务管理制度建设，提高财务信息质量。我根据地质队制定的财务工作的实际执行情况，为进一步规范地质队的财务工作、提高财政收入的质量，制定了财务管理制度体系，平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

二、工作态度与责任

干工作除了业务知识与技能外，更主要的是工作态度与责任。我从事财务工作以来，我以良好的工作态度对待每一项工作，在工作中承担自己的责任，认真对待每一件事，对待每一项工作任务，负责到底，做好任何工作。我事业心、责任心强，奋发进取，一心扑在工作上，态度积极，敢于负责，不计较个人得失。工作勤勉，兢兢业业，任劳任怨，无故不迟到、不早退。

三、取得的成绩

一是在单位事业部紧密配合,相互协调,灵活利用政策为单位争取了相当数额补贴费。二是圆满地处理对单位印务公司存货问题面临税务检查。三是协调与税务财政国土等想关行政单位关系。四是加大了账款的清理催收工作。五是在12月成功承办了局会计学会术交流会，并在2014年财务工作受到了局领导的好评。

四、存在问题

回顾一年的工作，工作中的风风雨雨时时在眼前隐现，我不仅能在工作时埋下头去忘我地工作，吃苦耐劳，富有团队合作精神，具有一定的组织、协调和交际能力，且面对困难从不气馁，能够冷静、果断和全面的去处理，有着强烈的上进心和永不服输的干劲。虽然在工作上取得了一定成绩，但认真反思自己的工作，认为自己还存在诸多问题和不足。一是在财务工作上的能力还有待加强。在处理财务工作上的失误上还需要进一步的深入学习、进一步的提高，强化财务工作方面的业务知识，才能更好的为单位效力。二是协调与税务财政国土等相关行政单位关系还有待提高。应加强对税务财政国土的了解，深入进行分析，找到协调的突破口，增强与税务财政国土等相关行政单位关系。

五、2015的工作打算

在新的一年里，我决心进一步加强财务管理能力，注重财务预算能力，不断提高自身财务工作能力。努力使自己在财务工作上取得一定的成就。

（一）在思想上，加强对财务工作者的思想意识。通过对财务的规章制度学习，加强对其工作职能的重要意思，摆好自己的工作态度，认真完成自己的本职工作。

（二）在工作上，加强对财务工作的认识。从各个方面去了解财务工作的性质，对财务工作者应该负责的工作进行强化学习，在工作的各个方面都要做到认真了解，并对各个工作提出相对应的措施。

（三）在协调上，加强与税务财政国土协调工作。通过认真执行协调工作，努力做好协调工作中的问题。

（四）在工作上，继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。做好2014年的的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

（五）在控制上，配合地质队进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。加强资金管理，统一调配，根据地质队资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。

（六）在管理上，根据全面财务预算管理制度和财务预算管理指标跟踪财务的执行情况，监控财务预算费用的执行和超财务预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本单位的财务预算指标提出可行性措施或建议。

第7篇：税务财务管理制度范文

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在做了大量细致的工作：

一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通

过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定

，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

 

平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式

根据经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。

第8篇：税务财务管理制度范文

1、建立健全各项财务管理制度并认真贯彻执行。在已有各项财务管理制度基础上，完善各项目财务管理办法，充分发挥制度的约束性作用，做到有章可循。在明确各个岗位的责任的基础上严格执行。

2、继续做好日常的会计核算、监督、会计季月报和相关财务分析，对存在的问题提出合理化建议，为领导班子决策提供参考。

3、坚持会计基础工作规范化整改工作，进一步提高会计核算质量。争取聘请一位注册会计师和注册税务师对各公司的会计处理和纳税情况进行把关。

4、继续加强对下属单位的专项财务调研，为领导进行决策提供全面、可靠的第一手资料。

5、加强库存商品的管理，特别对北苑库存进行一次全面的盘点，核实商品的种类和数量，采购时间和单价。提出处理意见。

6、加强企业间的投、融资管理，加强往来帐的清理。

第9篇：税务财务管理制度范文

关键词：国有企业财务管理问题对策

1国有企业财务管理的重要性

从当前形势来看，国有企业改革已经步入了新的历史阶段，对于国有企业来说，在改革的过程中，一定要将财务管理纳入改革范围，大力加强国有企业财务管理创新，具有十分重要价值。一方面，加强国有企业财务管理工作，可以为国有企业发展创造良好的条件，这其中至关重要的就是随着金融改革的不断深化，要求国有企业必须按照市场经济规范开展财务管理工作，这就给国有企业提出了新的更高的要求，只有强化财务管理的科学化和规范化，才能为国有企业科学发展创造有利的条件；另一方面，加强国有企业财务管理工作，可以使国有企业财务管理工作步入良性发展轨道，由于国有企业的特殊性，因而财务管理具有一定的“行政化”色彩，这也在很大程度上制约了财务管理职能的拓展，特别是财务监督等职能受到一定的影响，通过加强和改进国有企业财务管理工作，可以使财务管理体系更加完善，财务管理工作将发挥更加积极作用。

2国有企业财务管理存在的问题

一是财务管理制度不够完善。制度具有根本性的重要作用。对于财务管理来说，至关重要的就是构建比较完善的财务管理制度，只有这样，才能使财务管理工作取得更好的成效。从当前一些国有企业的实际情况来看，尽管普遍重视财务管理工作，而且也制定了相对比较完善的财务管理制度，但一些国有企业的财务管理制度仍然不够科学和系统，甚至个别国有企业财务管理制度缺乏创新性，导致财务管理制度不适应形势发展需要。比如某中型国有企业在开展财务管理的过程中，尽管制定了一套财务管理制度，但并没有从财务管理的发展情况以及存在的问题入手进行不断的改进和完善，导致出现了很多漏洞没有弥补，财务管理比较混乱，给企业发展造成了十分不利的影响。二是资金管理能力相对薄弱。资金是国有企业经营与发展的“命脉”，只有加强资金管理，才能使国有企业具有可持续发展能力，一旦出现资金管理不到位的问题，必然会制约国有企业发展。从当前国有企业的整体情况来看，由于国有企业过去很长时间具有很强的政策性融资能力，国家也在这方面给予了大力支持，但随着金融改革的不断深化，国有企业与民营企业一样成为独立的市场主体，这就直接导致国有企业由于资金管理不到位，出现了一些问题，甚至出现了资金紧张的局面。比如某国有企业在资金管理方面更加倾向于“收支管理”，而没有建立比较完善的营运资金管理体系，经常会出现流动资金不足的问题，同时在投资决策方面也不够科学，制约了国有企业的发展。深入分析国有企业资金管理比较薄弱的原因，最根本的就是传统的“等、靠、要”模式已经不适应发展需要，迫切要求国有企业创新资金管理机制。三是财务管理模式缺乏创新。随着我国财税体制改革的不断深化，对国有企业财务管理提出了新的要求，但目前一些国有企业在开展财务管理的过程中，还不适应新的财税体制，导致财务管理工作出现了一些偏差，甚至导致国有企业发展受到限制。比如一些国有企业对“营改增”政策研究不够深入，还没有从自身企业的实际情况以及“营改增”对财务管理提出的新要求入手进行改革和创新，核算工作缺乏科学性和系统性，税务筹划工作开展的不够到位，对国有企业经营与管理造成了不良的影响。还有一些国有企业缺乏对财务管理科技化和信息化的应用，“互联网+财务”模式还没有得到有效推广，同样导致企业财务管理不适应形势发展需要，特别是与当前网络经济、电子商务等经济模式的快速发展存在一定的差距，需要引起国有企业的高度重视。

3国有企业财务管理的优化对策

一是完善财务管理制度。国有企业要想使财务管理取得更好的成效，至关重要的就是要在健全和完善财务管理制度方面取得突破，特别是要着眼于构建具有可持续发展能力的财务管理制度，大力推动财务可持续发展体系建设，通过健全和完善的财务管理制度，促进国有企业财务管理上新台阶。这就要求国有企业对现有财务管理制度进行整理和完善，对于那些不适应国有企业财务管理需要的制度，要进行清理和修改；同时还要适应形势发展需要，制定和完善新的财务管理制度，这将有利于国有企业财务管理规范化建设。要大力加强财务管理制度执行力建设，建立激励和约束机制，对于严格执行财务管理制度的部门和人员，应当给予一定的奖励；反之则要给予一定的处罚。要建立财务管理多元化制度，特别是要通过有效的制度设计，使更多的部门和人员参与到财务管理当中，强化财务监督职能。二是加强资金管理工作。国有企业要着眼于为企业可持续发展提供动力和源泉，大力加强资金管理工作，特别是要将资金管理上升到战略层面，使资金管理更具有科学性、长远性和效能性。这就要求国有企业在开展资金管理的过程中，要把构建“价值链”管理体系作为重中之重，着眼于提升资金使用效率和强化价值增值，将资金管理渗透到采购、生产、营销、融资、税费等各个方面，通过有效的管理实现“价值增值”。国有企业在开展资金管理的过程中，还要更加重视财务部门的作用，特别是要将“管理会计”作为开展资金管理的重要载体，设置管理会计部门，配备专业化的管理会计人员，通过强化管理会计工作，使资金管理能够更具有效能性。在开展资金管理的过程中，还要强化资金管理目标的科学性和战略性，要把资金管理上升到财务管理甚至企业管理的战略高度，综合对资金的“综合管理”，既要重视收支工作，也要重视资金效率，更要重视投资决策的科学性。要高度重视资金管理人员队伍建设，强化资金管理人员专业化、职业化建设，使资金管理能够为国有企业长远发展提供战略服务。三是创新财务管理模式。国有企业要把创新财务管理模式作为促进财务管理转型的重要举措，积极探索符合国有企业发展实际、能够为国有企业提供支撑的财务管理模式。要把财务管理置于国有企业战略发展、国家乃至国际发展大势当中，加强对国家财税政策的落实以及国际经营体系的研究，比如对于国家已经全面推开的“营改增”政策，国有企业应当给予重视并进行深入研究，进一步强化固定资产核算工作，大力加强税务筹划体系建设，通过落实好“营改增”政策有效降低成本和提高利润。再比如，国有企业一定要更加高度重视将科技信息化应用于财务管理当中，大力推广“互联网+财务”模式，特别是着眼于推动财务管理专业化水平的提升，将“云会计”作为未来的重要发展方向，加大与第三方财务机构的合作，强化“云会计”功能，既有利于降低财务管理成本，同时也有利于促进财务管理朝着纵深发展。综上所述，尽管国有企业具有很强的发展能力，而且也是我国的支柱产业，但在新的历史条件下，国有企业在发展过程中也会遇到一些困境，比较突出的就是国有企业财务管理工作还不适应形势发展需要，导致财务管理缺乏科学性和规范化，需要引起国有企业的高度重视，特别是要通过卓有成效的改革和创新，使国有企业财务管理发挥更加积极作用，重点要在完善财务管理制度、加强资金管理工作、创新财务管理模式等诸多方面取得新的更大的突破，努力为国有企业发展创造良好的条件。

参考文献

[1]张军科.论国有企业中的会计监督职能[J].中国集体经济,2018(20).