税收筹划的策略精选(九篇)

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第1篇：税收筹划的策略范文

关键词：油田钻井 税收筹划 策略

一、引言

石油作为极其重要的基础能源和化工原料，它与一个国家的经济发展有着十分重要的联系。而油田钻井企业是一种资源密集型企业，整个生产经营的过程都涉及到相关税收政策，因此如何对油田钻井企业进行税收筹划是十分重要的。税收筹划是一种常见的企业财务管理手段。随着我国企业的不断发展，企业管理者越来越意识到进行税收筹划的重要性。对于油田钻井企业，在市场竞争加剧的环境下，如何调整完事组织结构，明确组织职权，并且科学有效地进行生产经营管理是急需解决的问题。在这个背景下，油田钻井企业的财务管理者如何在合法的前提下，结构筹划企业税收，降低企业税负则更具重要意义。

二、税收筹划的相关概念

（一）税收筹划的定义

税收筹划是指纳税人在税法允许的前提下，通过对企业财务活动进行安排和筹划，利用税收优惠政策以及可以选择的会计估计方法，合理地选择纳税方案，达到减小企业税负或递延缴纳税款的目的，从而获得最大化税后利润的一种财务活动。

税收筹划不同于偷税和漏税。首先，偷税漏税是在纳税行为发生之后采取的不正当手段，而税收筹划是在纳税行为发生之前事先安排；其次，偷税漏税是一种违法行为，而税收筹划则是在法律允许的前提下开展的财务管理活动；再次，偷税漏税获得得是不合法的税收收益，国家对于这种行为是明令禁止的。而税收筹划获得的是正当的税收收益。

（二）税收筹划的基本原则

1、合法性原则

合法性原则是税收筹划最重要的原则。企业在进行税收筹划的时候，必须充分理解认识国家的相关法律法规，在不违法这些法律法规的情况下制定适合企业的筹划方案。随着我国法律法规的变化，企业的税收筹划方案也要随之调整。企业应该采用符合现行法律法规的方法进行纳税筹划，不能采用隐瞒、欺骗等违法手段。

2、成本效益原则

企业开展税收筹划获得税收效益的同时需要为实施这些筹划方案付出一定的成本代价。企业进行税收筹划的根本目的是通过降低企业税收负担从而实现企业效益最大化，因此企业在进行税收筹划的过程中，应该遵守成本效益原则。企业应该充分比较筹划获得的税收收益和付出成本费用的大小，只有在税收收益远大于成本费用的情况下，企业才能实施此项筹划方案。

3、整体性原则

税收筹划的整体性原则体现在时间和空间两个方面。从空间上来看，企业应该充分考虑实施一个税种的筹划方案对于其他税种的税负影响。税收筹划应该专注于整体税负的轻重。从时间上来看，企业进行税收筹划不能只关注眼前利益，而应该追求长期税负的减轻。只有在保证企业的整体税负能够在未来相当长一段时间内能够得到减轻，获得税收收益，这一项筹划方案才能够实施下去。

三、企业进行税收筹划的意义

（一）税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识

企业开展税收筹划是为了使用合法化的方法为企业节税，这样的方式可以抑制偷漏税行为，因此可以提高纳税人的纳税意识。我国的企业普遍存在着纳税意识不高的现状，纳税人经常忽视合法纳税的重要性，认为纳税会影响企业的经济效益，因此企业违反国家法律法规的规定，采用不正当手段偷税、逃税的现象时有发生。而当企业将纳税筹划这种财务管理活动作为一项企业日常财务管理工作加以开展执行的时候，纳税人可以逐渐认识和理解合法纳税的重要性，提高了纳税意识。

（二）税收筹划有助于实现企业财务目标-利益最大化

企业进行所有财务管理活动的目标都是为了使得企业价值最大化，因此企业开展税收筹划也是为了实现企业的财务目标。企业通过认真研究现行税法和其他相关法律法规，科学分析企业的纳税现状，在成本效益原则和整体性原则的指引下采用科学合理的方法制定多套可行的筹划方案。然后企业通过比较多套税收方案，选择企业最适合的方案开展纳税筹划。这样的税收筹划可以减小纳税人的税负，从而减小当期或者未来的利润流出，增加企业当期利润和可支配资源，从而有助于企业实现利益最大化的财务目标，并且为企业的长远发展打下基础。

（三）税收筹划有利于提高企业管理水平

企业开展纳税筹划工作可以提高企业的经营管理水平和财务管理水平。企业的经营管理水平表现在盈利能力、偿债能力和资本利用效率各方面。通过合理的税收筹划方法，企业可以降低运营成本从而增加税收利润，因此增加了企业的盈利能力。而在偿债能力方面，通过转移、减少以及合理分配当期税收负担，企业可以增加流动性，使得现金流动更加灵活，从而提高了企业的偿债能力。企业的财务管理活动主要围绕投资、筹资以及利润分配三项财务决策活动。而税收筹划活动对于这三项财务决策的制定都有显著地影响。另外，企业进行税收筹划活动之前需要科学分析企业现在的财务状况以及未来的财务能力，这个分析过程加强了企业的财务预测能力，提高企业财务管理水平。

四、油田钻井企业的税收筹划策略

（一）油田钻井企业投资的税收筹划

企业经营发展的过程离不开投资决策。油田钻井企业应该通过选择适当的投资行业、伙伴、期限以及方式来合理筹划应纳税款。同时企业应当持续关注国家产业政策的变化，投资对于进行纳税筹划有利的行业。例如在固定资产投资方面，由于油田钻井企业的固定资产多为大型专业设备，因此对于固定资产投资的筹划显得尤为重要。考虑到我国未来有实施消费性增值税的可能，因此企业可以在投资固定资产时考虑首先采用经营租赁的方式，等到合适的投资时机再做出购买固定资产的决策，使得将来可以从税基中较多的扣除固定资产投资额。其次，由于油田钻井企业投资与油气资源的地理位置密切相关，而我国油气分别大多数在西部地区。因此企业在进行投资决策时，可以考虑利用西部地区的税收优惠政策，增加西部投资力度。另外，国家对于高新技术企业的税收优惠力度较大，所以油田钻井企业可以尝试加大投资高新项目，从而利用相关的税收优惠政策。

（二）油田钻井企业筹资的税收筹划

企业必须进行筹资活动是企业开展生产经营的基础。因此企业如果在筹资过冲中进行有效的税收筹划也是非常重要的。由于石油行业的固定资产投资较大，对于资金的需求较高，因此筹资活动频繁。通过科学地规划筹资活动中的税收筹划，可以获得较多收益。一般来说，企业可以通过内部筹资、负债筹资和权益筹资三种方式进行融资。而内部筹资和权益筹资的过程较难进行纳税筹划，因此纳税筹划的方法主要体现在负债筹资的过程中。油田钻井企业可以通过内部设立财务公司，采用集体内关联借贷的方法进行筹资。这样的形式一方面可以在利率有差别的企业之间转移税收负担，又可以筹划利息收入从而获得延后纳税的好处。在进行这样的纳税筹划方案时需要注意国家相关税收政策中的特殊规定和限制，防止发生违法违规的行为或者采用没有达到预期效果的筹划方法。

（三）油田钻井企业经营管理的税收筹划

油田钻井企业的生产经营活动比较负责，涉及到许多类型的业务核算，因此对于经营管理过程的税收筹划具有重要意义。在固定资产折旧方法的选择方面，对于普通的固定资产可以采用加速折旧的方法，从而取得延迟纳税的效果。而对于油气资产，根据我国会计准则的规定，可以采用两种方法计提折耗。一般的筹划方案中尽量选用产量法，可以节省较多的纳税支出。在固定资产租赁方面，油田钻井企业需要研究分析采用经营租赁或是融资租赁的方法可以增加企业的整体经济效益。由于行业的特殊性，企业需要考虑固定资产入账时的弃置费用。符合预计负债认定的，需要做出相应的会计处理。在固定资产废弃时也应发生对应的处置费用。另外，我国税收法律、法规每年都根据我国实际情况以及国际惯例进行修正，因此常常出现新旧税法并行的情况。在这样的背景下，油田钻井企业应当充分利用未废除的税收优惠政策，尽可能的降低企业税收负担，提高税收收益。但是企业在进行这样的筹划操作时要密切关注税收法律法规的变化，避免违法违规现象发生。

五、结语

石油作为一种全世界重要的基础能源和化工原料，更是一种战略物资，它关系着国家的经济发展和经济安全。当全球能源竞争越来越激烈，我国油田钻井企业也面临着巨大的竞争和发展压力。在这样的背景下，油田钻井企业的管理者如何提高企业经营效率，增加企业的综合实力和竞争力显得尤为重要。通过税收筹划的方式减轻企业税负正是一种提高企业经济效益的有效方法。因此我国油田钻井企业应该在充分掌握相关行业的特殊税收政策规定的前提下，充分把握企业自身情况，运用科学的税收筹划方法降低企业的经营成本，增加企业经营利润，从而增加企业价值。根据本文的研究分析，油田钻井企业可以在投资过程、筹资过程和日常生产经营过程中进行税收筹划。我们相信这样的努力有利于我国油田钻井企业的长远发展，从而使得在国际激烈的竞争中拥有一席之地。

参考文献：

[1]华桂峰，税收筹划理论与实务的剖析[J]，金融经济，2010，3

[2]陈世宝，浅谈油田企业的税收筹划[J]，商场现代化，2009

[3]王甲山, 袁学懿, 王井中，中国油气田企业税收筹划问题研究[J]，辽宁工程技术大学学报(社会科学版)，2007

[4]张国柱.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].西安建筑科技大学,2007.

第2篇：税收筹划的策略范文

关键词：跨国公司 国际税收筹划 策略

国际税收就是在两个或多个国家之间产生跨境交易的时候实行征税的一种税收制度，在开展国际税收筹划的时候需要具备比较丰富的税收原理和知识，使得在跨国公司的交易中既可以降低税收，又可以不造成自身的资金流动以及商业活动方面的损失，我国的跨国公司在相关的知识经验上比较缺乏，重视程度不足，在激烈的国际贸易竞争中好需要进一步的发展。

一、国际税收筹划的主要特点分析

（一）国际税收筹划的合法性与目的性特点

国际税收筹划的合法性是指跨国公司在遵守各国税收法律的前提下，利用各国在税收法律上存在的差异，制定相应策略，降低企业整体税负使企业获利[1]。这种税收筹划方式与偷税或者漏税等不合法的商业操作方式是存在本质的差异的，其合法性是跨国公司开展税收筹划的首要特征，在跨国公司的经营中对于不同国家的税收规范都需要进行严格的遵守，并且要依法纳税，如果对税收法规进行不合法的操作就会受到公司所在国家的法律制裁，这样对于跨国公司来说无论是在经济上还是在自身名誉上都是一种重大的损失，所以，合法性也是其首要需要遵守的税收筹划原则。在跨国公司进行国际税收筹划的过程中，其主要的目标就是实现税负的最低化以及利益的最大化发展，在这一目标的推动下，跨国公司可以针对不同国家税收政策的不同对自己的子公司开展的税收行为进行合理筹划，使得公司的税负得到降低。另外还可以根据纳税时间来开展税收筹划，适当的延期可以增加税款中的时间价值，而且还能以降低税收成本的方式增加税收筹划方面的收益，同时需要避免出现相关的税务风险。

（二）跨国公司国家税收筹划的风险性与复杂性的特点

在跨国公司开展国际税收筹划的过程中会存在一定风险的，这一特点出现的原因主要表现在两个方面，一方面是由于国际税收筹划的预期性决定的，它实际上属于一种据测的工作形式，其中的准确性以及经营环境的改变对于最终的筹划效果都会产生直接的影响，也就是说在这种风险之下跨国公司并不一定会取得与其的税收筹划结果，第二个方面就是国际上对税收筹划的合法性的界定还不统一，一些规定也存在比较模糊的问题，存在的差异比较明显，所以在税收筹划中如果被确定为违法，就会为跨国公司带来很大的损失。另外，跨国公司的国际税收筹划是一项比较综合的工作，需要考虑公司内各个不同的工作环节与内容，这种综合性也就决定了税收筹划的复杂性，在国家税收筹划的过程中需要对不同税收的差异进行考量，还要对不同国家中制定的税收执行政策进行分析，并且要对不同国家的发展国情以及税法的变更、财会制度的变化进行关注，这些方面涉及的内容直接决定了税收筹划的复杂性。

二、跨国公司国际税收筹划的策略分析

（一）在“引进来”过程中抓住国际税收筹划的机遇，迎接挑战

我国加入WTO后，税收制度和体系不断完善，促进了企业税收筹划空间的不断发展，来华的国外跨国公司的影响我国政府和跨国公司对税收筹划的认识也不断深入，政府逐渐转变了对税收筹划的态度[2]。对我国的跨国公司的税收筹划进行的多种形式的鼓励，使其能够积极的参与到市场竞争之中，这为跨国公司提供了比较优良的税收筹划的一个外部环境。而且在相关的税收优惠制度之下，使得税收筹划的空间也得到了很大的拓展，对于国外的一些跨国公司形成一种强大的吸引力，增加外来投资，为我国自身的跨国公司的税收筹划带来先进的经验，将适合自己发展的税收筹划策略应用到相关的公司生产、投资等环节之中。面对来自外界的竞争，跨国公司需要不断提升自己的创新能力，在技术与管理观念、体制方面都需要进行创新发展，让自己在激烈的竞争中保持前进的状态，而且还应努力的创建自己的品牌，树立诚信经营的发展理念，跨国公司可以利用国内的市场优势配合政府实行的反避税措施，防止外来的跨国公司出现逃税、偷税等的不法行为，也为我国的利益维护做出应有的贡献。

（二）“走出去”过程中跨国公司应加强税收筹划意识，树立全局观念

发达国家的跨国公司在税收筹划时，都会设置专门的部门或机构，并且会聘请专业的税务人员等高端人员帮助企业进行税收筹划[3]。在当前的经济全球化的趋势之下，我国的跨国公司需要不断的借鉴成功经验，提高自身的国际税收筹划意识，在公司进行的财务决策的相关活动中应该首先考虑税收筹划这一工作，将内部的税收筹划工作提升到国际经营的这一高度。此外，跨国公司在开展国际税收筹划时，还应该树立全局的发展观念，不要由于单个公司的税收利益而对整个集团的税收利益产生不利的影响，要综合公司的总体目标去逐渐实施筹划策略。

三、结束语

在当前的商业经济发展中全球化的趋势逐渐明显，这位我国的跨国公司的经营来说是很好的发展机会，但是跨国公司需要首先改变自己在税收筹划方面的不足，增强自身公司经营的风险意识，积极借鉴国外的税收筹划经验，不断的提高自己的品牌影响力，适应国际市场的运行规则，最终使得跨国公司的国际税收筹划可以获得不断的进步。

参考文献：

[1]单铄茗.跨国公司国际税收筹划策略研究[D].吉林大学，2013

第3篇：税收筹划的策略范文

【关键词】税收筹划；新企业所得税；节税

一、采购阶段的筹划

（1）进货渠道的筹划。由于从一般纳税人处购货可取得增值税专用发票，相应可抵扣进项税额，所以许多企业只认准一般纳税人作为进货单位，而将小规模纳税人与个体工商户拒之门外。确实从个体工商户处进货不可抵扣进项税额，如将其作为长期主要的供应商是不明之举，但小规模纳税人与个体工商户的价格有商量余地，某些情况下将其作为进货渠道是合适选择。（2）结算方式的筹划。采购产品有多种结算方式，如一次性现金付款，分期付款、赊购等方式，在如今多数商品供应过剩的情况下采购方往往占据主动地位，在结算方式上进行筹划的目的是为了延迟付款，为企业赢得一笔无息贷款。有以下三种筹划策略：一是尽量使销售方接受委托收款与托收承付的结算方式；二是尽量采取分期付款和赊销的付款方式；三是尽量使用汇票承兑的方式，而不使用现金或支票的方式。在围绕上述原则的前提下选择结算方式还要注意对自身信誉的维护，不要让销售方丧失对自己的信任。

二、生产阶段的筹划

1．生产方式的筹划。企业主要生产方式有自行生产与委托加工，生产方式不同对纳税也会产生不同的影响。按照现行税法规定自行生产应税消费品销售的计税依据是向购买方收取的全部价款和价外费用，用于其他方面的计税依据则是纳税人生产的同类消费品的销售价格或者组成计税价格。委托加工生产应税消费品的计税依据是受托方同类消费品的销售价格或组成计税价格，正是由于两种生产方式下计税依据的不同而导致消费税税负的较大差异。下面通过一例来说明：

例：某A化妆品公司为一般纳税人，2009年购进了价值100万元的原材料；准备加工生产成高档化妆品，预计化妆品售价为600万元。该公司有两种生产方式可供选择，假设生产加工成本均为120万元，一是自行生产；二是委托B厂进行加工，加工完成后由A公司直接对外销售，假设B厂为增值税一般纳税人，且无同类消费品售价。

自行生产方式：A公司应缴纳的增值税：600×17％-100×17％=85万元；消费税=600×30％=180万元；城建税与教育费附加=（85+180）×（7％+3％）=26.5万元；企业所得税=（600-100-120-180-26.5）×25％=173.5×25％=43.38万元；A公司税后净利润=173.5-43.38=130.12万元。

委托加工生产方式：A公司在委托加工环节应纳增值税=120×17％=20.4万元，在销售环节应纳增值税=600×17％-100×17％-20.4=64.6万元，合计缴纳增值税=20.4+64.6=85万元。委托加工环节应纳消费税=（100+120）÷（1-30％）×30％=94.29万元，收回后再销售不征消费税。城建税与教育费附加=（85+94.29）×（7％+3％）=17.93万元；企业所得税=（600-l00-120-94.29-17.93）×25％=267.78×25％=66.95万元；A公司税后净利润=267.78-66.95=200.83万元。

由上例可见委托加工比自行生产的税后净利润要多70.71×（200.83-130.12）万元，而自行生产比委托加工的消费税多85.71×（180-94.29）万元，增值税相同，税后净利差异正是由消费税的差异所导致。消费税的差异则因为自行生产方式下的计税依据为对外售价，而委托加工方式下的计税依据为组成计税价格。因此企业可利用关联关系，压低委托加工成本，达到节税目的，即使不是关联关系，也可自行估算委托加工费的上限，选择税负最低，利润最多的生产方式。

2．成本费用的筹划。新企业所得税法正式实施后，税务筹划重心逐渐由税收优惠政策筹划向成本费用筹划转移。具体规定及有关筹划策略如下：（1）业务招待费。新税法规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰，且超支部分不得向以后年度结转，不论如何业务招待费有40％不能在所得税前抵免。首先企业将预计发生的业务招待费支出尽量控制在销售收入的5‰范围之内；其次筹划关键是利用业务招待费与业务宣传费的内容有相互替代的性质。例如企业外购用于赠送的礼品应作为业务招待费，但如果礼品印有企业标记，对企业的形象、产品有宣传作用的，也可作为业务宣传费，因为广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15％的部分可据实扣除，超过比例的部分可结转到以后年度扣除。究竟是作为业务宣传费还是业务招待费应本着两个原则：一是优先列为业务宣传费；二是如果广告费、业务宣传费超标，则列为业务招待费。（2）研发费用。国家为鼓励企业积极实施技术创新自主研发，规定企业为开发三新产品而发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50％加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。因此企业在条件允许的情况下可积极实施自身研发，既能享受税收优惠，新技术又可增强企业长期竞争力。

三、销售阶段的筹划

1．销售结算方式的筹划。销售结算方式通常有直接收款、委托收款、托收承付、赊销或分期收款等。由于销售筹划直接关系到企业收入的确认，影响应纳税所得额，因此有关结算方式筹划非常重要，筹划的主要目的在于尽量延迟纳税时间，实现延期纳税。筹划的策略有：在不能及时收到货款的情况下，尽量采用赊销或分期收款的结算方式，而不用托收承付与委托收款，避免垫付税款；在手续费低廉或者存在关联企业时可采用代销方式，以递延税款。

2．混合销售与兼营行为的筹划。对于混合销售行为税法规定是按其主业交一种税，而兼营销售如分开核算则分别交增值税与营业税，如未分开核算则统一交增值税。混合销售行为是依经营主业交一种税，筹划策略是如果主业适用的税率高于从业，且从业的应税额可观，企业可通过改变经营范围与核算方式将其转变为兼营行为，从而使从业避免主业的高税率。

例：某歌舞厅2009年6月收取门票费2万元，台位费4万元，点歌费3万元，烟酒、饮料费5万元，当地娱乐业营业税率为20％。歌舞厅存在混合销售行为，其中主业是娱乐业，从业是销售烟酒饮料的零售业，依主业交营业税，则应纳营业税=（2+4+3+5)×20％=2.8万元。若进行纳税筹划，在歌舞厅单独设立烟酒饮料等日用杂货小卖部，并专门领取营业执照，单独核算，娱乐业混合销售行为就转变为兼营行为，分别纳税：营业税=（2+4+3）×20％=1.8万元，增值税=5×17％=0.85万元。合计2.65万元，筹划后比筹划前节约了0.15×（2.8-2.65）万元，且其他税费如城建税、教育费附加及企业所得税也会因此而降低。

而对于兼营行为，不论纳税人是否分开核算都要征增值税；但对营业税的应税劳务，纳税人可以选择是否分开核算，来选择交营业税还是增值税。兼营行为的产生有两种可能：一是增值税纳税人涉足营业税应税劳务；二是营业税纳税人涉足增值税货物的销售或劳务提供。第一种情况下，若企业为一般纳税人，如不分开核算，则要统一交税负较高的增值税，且提供劳务的部分可以抵扣的进项税额较少，应选择分开核算分别纳税；若企业为小规模纳税人，由于小规模纳税人的税率已统一为3％，税率较低，相当于营业税的最低税率，此时可将其与企业适用的营业税税率相比，如适用的营业税税率高于3％，则应选择不分开核算有利，就可全部按3％的低税率交税。第二种情况下，企业原来是营业税纳税人转而涉及增值税应税范围时一般为小规模纳税人，这与第一种情况后者的筹划方法一样。

参考文献

[1]中华人民共和国企业所得税法

第4篇：税收筹划的策略范文

随着我国经济的高速发展和国际化参与程度的不断提升，国家的税收筹划工作，也进行了一定的调整和转型，以便能够推动相关工作的高效开展。本文主要在增值税转型的相关法律法规进行分析，对企业固定资产的税收筹划的细节进行分析，希望能够推动企业的高效发展。

关键词：

增值税转型；固定资产；税收筹划

税收筹划工作作为纳税人在遵守国家法律法规的前提下，根据税收政策的导向作用，实现选择利润最大化的纳税方案的一种企业规划行为。增值税作为商品流通过程中位计算增值额度而征收的税种，在推行过程中，增值税坚持以扣除项目建设或者采购过程中的固定资产的处理方式作为主要标准进行征收。增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税以及收入型增值税三种类型。当增值税由生产环节转化为消费环节之后，一般就进入了纳税环节。在此基础之上，对于一般纳税人购进固定资产的过程通过税收筹划，现实有效降低税负，获得最大的经济效益。

一、增值税转型的主要目的

增值税的转型工作主要是实现生产环节向消费环节增值税的直接转变工作。为了提升我国增值税管理制度的完善工作，推动国民经济又好又快发展，我国推行了新的增值税管理条例，决定从2009年1月1日起，在全国范围内进行增值税的转型改革工作。整个转型改革的重点环节，集中于消除生产型增值税征收过程中的重复征税因素，通过有效手段降低企业在设备采购和投资过程中的税收负担，有利于推动国内投资，扩大内需的发展，有利于提升企业的技术能力，推动产业结构的调整和经济的可持续发展，对于提升我国企业的综合竞争能力以及抗风险能力有着重要的作用，改善了金融危机之后不利的国际竞争环境的影响，实现了国家税收体系的科学合理化改革的目标。

二、增值税转型改革的具体内容

（1）从2009年1月1日之后，全国所有的增值税一般纳税人在购进或者采购固定资产的过程中，当存在进项税额时，可以进行相关的税款抵扣政策，主要的规定有：一是除了规定的非应税项目不得进行税款抵扣之外，包括混用机器设备在内的大多数设备，可以进行相关的抵扣工作；二是在建工程的不动产不能计入抵扣进项税款的工作；三是在购进小汽车、摩托车以及游艇等不动产时，如果是应征消费税的环节，则不能抵扣进项税。但是如果是外购后进行销售，则属于普通商品，可以进行进项税款的抵扣工作；四是对于企业新购置的设备而言，所包含的进项税款采用规范的直接扣除方法进行实施，即就是通过纳税人当年采购的固定资产的进项税款为基础，可以对应缴纳的增值税进行抵扣，当出现抵扣不完的情况时，可以转账给以后年度使用；五是对于固定资产的定义，是指在使用期限超过12个月以上的机械、运输工具、机器以及其他生产环节所必须的设备、仪器等。同时，也取消了单价超过2000元的限制条件。（2）对于中小型纳税人，不再分设工业和商业两种征收税率，而采用统一的3%新税率。（3）取消在进口设备方面的增值税补贴政策，以及外资企业的进口设备增值退税政策，实行统一的增值税管理政策。

三、增值税转型后固定资产的纳税筹划细节

在上述的国家规定中，固定资产的进项税款具有直接抵扣性的特点，在固定资产购置中，购进的专用型和混用型设备具有一定的差异性，同时，由于一般纳税人与小规模纳税人的纳税标准呈现差异性，因此，从客观上为固定资产采购过程中的税收筹划工作，提供了必要的可能性。（1）选择合适方式进项税款抵扣的筹划。当选择进项税额抵扣之后，企业的进项税额能够纳入到固定资产之中，在计算企业的所得税时，可以实现多提折旧的效果，但是这不意味着只要放弃抵扣，就能实现少交税款的目的。例如，某公司2014年的设备采用投入为400万元，进项税额为68万元，1月份销项税额为135万元，固定资产以外的货物采购进项税额为53万元。购进的设备折旧时间为5年，采用直接折旧法金算，净残值为0。企业的年盈利为134万元，所得税征收率为25%，具体的筹划分析有：方案一：不放弃进项税抵扣政策。第一年增值税=1356853=14（万元）（不考虑当年112月之间以及第2到5年的增值税变化情况）15年企业应交的所得税=13525%5=168.75（万元）15年总税负=14+168.75=182.75（万元）方案二：放弃进项税税额抵扣政策。在放弃进项税款抵扣权利之后，将68万的进项税款纳入到企业的固定资产之中，根据直线法每年可多提折旧=685=13.6（万元），每年企业利润=13513.6=121.4（万元）15年企业的所得税总额=121.425%5=151.75（万元）五年总税为151.75+82=233.75（万元）可见放弃进项税款抵扣工作比不放弃进项税款抵扣工作，需要多缴纳233.75182.75=51（万元），显然不放弃进项税抵扣政策更为划算，所以企业少交的所得税好处远低于抵扣增值税的好处。因此，在企业购进固定资产的过程时，尽量使用增值税发票，不放弃抵扣进项税款。（2）对采购对象的筹划。在现行的增值税管理中，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，在增值税的征收方面，税率分别为17%和3%。因此，企业在向一般纳税人和小规模纳税人采用的过程中，由于税率不同，进项抵扣的金额和比例也随之不同。在采购价格相同的情况下，显然向小规模纳税人采购要比向一般纳税人采购的进项税抵扣要少得多。但是，由于通过一般纳税人进行采购，增值税发票为17%，因此价格相对而言也会更高。因此，对于两者的分析就不能通过简单的抵扣情况进行分析，有必要通过结算方式以及资金流量进行分析。例如，某企业准备采购一台新设备，向一般纳税人采购时，不含税价格为30万元，增值税率为17%；向小规模纳税人采购时，不含税价格为24万元，增值税率为3%。具体的筹划分析如下：向一般纳税人进行采购时，进项税抵扣=3017%=5.1（万元）；向小规模纳税人采购时，可抵扣243%=0.72（万元）。一般的观点认为，一般纳税人的进项税要比小规模纳税人多缴5.10.72=4.38（万元）。在一次性付款提货的过程中，由于小规模纳税人的价格要便宜6万元，因此，现金流量节约1.62万元，所以，从现金流出量分析，应该采用小规模纳税人采购。总之，在新增税条例推行之后，能够为纳税人的增值税筹划提供控制了措施。纳税人应该认真阅读相关政策，根据企业的实际需求，选取科学的纳税筹划方案，实现利益最大化。但是在税收筹划的过程中，要坚持在法律允许的范围内进行分析，避免出现偷税漏税的行为。

参考文献

1.吴亚德.增值税转型后固定资产购建的税收筹划.会计之友，2010(15).

2.曾靖.增值税转型后企业税收筹划研究.湖南大学硕士论文，2010.

第5篇：税收筹划的策略范文

税收筹划是指企业在国家税收政策许可的前提下，根据税收的立法导向，对筹资、投资、经营、理财、决策等活动进行合理的筹划，建立最经济的纳税方案，节省税收收益，达到低税负或滞延纳税时间的目的，实现企业利益最大化。企业应该在政策允许范围内承担自己的义务，履行自己的权利，作为一项高级理财活动，税收筹划必然存在一定的风险。

一、税收筹划风险的特点

（一）主观差异性

税收筹划风险在企业中是普遍存在的，风险的形成受主观和客观方面的影响，主观因素是风险形成的主要因素，税收筹划过程中面临的风险以及风险形成后造成的损失都与行为主体直接相关联。由于企业的类型和规模的不同，面对同一种风险，各个企业税收筹划方案的制定也不同，实施流程不同，风险带来的影响程度就不同。同时，由于税收筹划风险还受到客观因素的影响，而客观因素又是不能被主观因素改变的，因此行为主体对风险的防范措施有限，使得风险不能被彻底防治。

（二）客观存在性

税收筹划风险的存在和发展是不能被主观意识控制的，因而具有客观性，人为因素对客观因素的影响较小，客观因素只会遵循自己的运动发展规律。税收筹划风险的产生是不可避免的，企业应该认识到风险存在的客观性，在防治时遵循其客观发展规律，并不断研究总结，以掌握其发展变化的规律，才能对其进行有效控制。

（三）复杂多变性

由于风险的形成受到主观因素和客观因素的制约，这两种因素本身就具有复杂性，在税收筹划中还交织存在，因此税收筹划具有复杂性。税收筹划风险不是一成不变的，它受到形成原因、表现形式、影响范围及程度的制约，因而具有多变性。

二、税收筹划存在风险的原因

（一）对税收筹划认识的局限性

有些企业对税收筹划风险缺乏正确的认识，目光短浅，为了短时期内取得利益，进行一些偷税漏税的不法手段，触犯了国家法律。国家对企业有税收优惠政策，企业往往把目标锁定在税收优惠的有效期，为了在优惠期内获得短期利益，做出一些不符合自身发展的行为，不但没有达到节税的目的，反而打乱了企业的财务计划，使企业的发展规划变得混乱，给企业带来损失。对税收筹划的认识不到位直接影响了税收筹划的目的，税收筹划的目标是服务于财务管理，应该有很强的计划性，筹划方案的制定也应该结合现在和未来的发展情况科学制定，因此，税收筹划带有不确定性，税收筹划目标的改变会影响整个税收筹划活动，使税收筹划活动发挥不出作用。

（二）税收筹划者的业务素质较低

税收筹划方案的选择、制定和实施都离不开筹划者，因此筹划者的业务素质直接影响着筹划方案的实施。大多数企业的税收筹划者的业务素质不达标，对国家税收政策、财务政策和业务知识的了解和掌握不够，使税收筹划成为企业发展的约束因素之一。筹划者在制定方案时，缺乏对客观因素的分析，使得主观性过强，这样只依靠主观的判断制定的筹划方案，往往不符合企业发展实际，导致企业总体决策的失误。国家对企业税收具有优惠政策，但这些优惠政策有很强的时效性，企业筹划人员业务素质的欠缺使得他们对国家优惠政策了解的不够全面和透彻，在制定政策和规划时不合理，给企业带来了一定的损失。

（三）政府政策复杂多变

企业往往只注重内部的涉税行为，忽视风险产生的外部条件。政府政策和国家税法不是一成不变的，为了适应市场经济的发展，国家税收政策会适时作出调整，因此税收筹划也具有很大的不确定性，税收筹划所依据的税法一旦改变，税收筹划的依据就改变了，税收筹划的结果也就和预期的有很大差别，原来的策划方案可能会出现不合法的情况，因此，如果企业的税收筹划是长期固定的，没有及时理解运用国家政策，就会产生一定的风险。

三、税收筹划风险的防范策略

（一）提高对税收筹划的认识

企业应该提高对税收筹划的认识，要依法筹划，这是企业存在和发展的最基本要求，不论是企业管理者，还是企业基层员工，都要知法懂法，自觉遵守法律法规，坚决不做违法犯罪行为，企业要在内部最好相关的宣传活动，企业作为纳税人，应该依法纳税。税收筹划人员还要时刻关注国家相关的法律法规，理解政策内涵，保证企业的税收筹划和国家政策不发生冲突，如有冲突或者出现不合理的现象，要及时作出调整，这不但有利于企业的长远发展，还能够使企业享受税收优惠政策。企业还要学会用法律武器保护自己的合法权益，积极主动的设计筹划方案，本着遵纪守法的原则，使企业效益最大化实现。

（二）税收筹划要适应国家政策

税收筹划方案的制定应该根据企业自身的规模、运行情况、财务状况等制定出适合自己发展的纳税方案，企业的筹划方案不能是一成不变的，相反，应该与时俱进，随着市场环境的变化而变化。国家也会根据市场经济发展的变化调整关于税收的法律法规，因此企业要适应国家政策，及时调整纳税规划。国外的成功企业一般都会设置独立的税务机构，比如会计师事务所、审计师事务所，这样能使税收筹划更加专业，我们可以拿来学习。企业税收筹划人员还要定期的对中长期筹划方案进行考核评价，积极做出调整和改善，使企业税收筹划和国家的政策方向一致，发挥税收筹划的作用。

（三）提高税收筹划人员的业务水平

由于国家税收政策是不断发展变化的，因此，税收筹划人员的业务水平要适应国家政策的要求，提高自身业务水平，筹划人员如果能正确理解国家政策，就可以有效避免筹划方案和国家政策产生冲突带来的风险。首先要提高筹划人员的专业素质，企业可以对他们进行定期培训，开展讲座或研讨活动，补充筹划人员的法律知识、财务知识，掌握风险防范技巧，建立一支专业化的筹划队伍，或者大量引进筹划方面的专业人才，充实自己的专业队伍，优化队伍的素质结构。其次，还要充分尊重和信任筹划人员，减少对筹划人员工作的干扰。

（四）与政府建立和谐的关系

税务机关是对企业进行税务管理的直接国家机关，对纳税主体拥有自由裁量权，企业与政府建立和谐的关系有利于企业及时了解税务机关的工作程序，在税法的理解上和税务机关保持一致。获得税务机关的认可可以使税收筹划方案得到顺利实施，加强与税务机关的沟通和交流能帮助企业了解税务征管的要求和特点，在一定程度上能够降低筹划风险，如果企业的税收筹划方案得不到认可，那么企业的税收筹划就是一项无效的筹划。

（五）建立风险预警与评估机制

企业首先要具有风险意识，对税务筹划立足于事先防范。税收筹划需要筹划者对筹划方案有正确的理解，确立正确的理念，去指导实际行为，筹划者应该认识到筹划风险的客观存在性，在遵守法律的基础上，以提高企业效益为目的，制定科学的筹划方案，同时，要合理科学的预测实施过程中可能遇到的风险，建立一套税收筹划预警系统，对风险进行跟踪监控，并根据预警系统制定出合理的解决措施，降低风险带来的危害。企业还应该建立风险评估机制，由于影响筹划风险的主客观因素处于不断变化中，给风险的控制带来了挑战，企业应该在事先对筹划项目进行评估，包括企业发展前景、筹划对企业的作用、目前企业的经营状况、税务部门对企业的信任度等方面。

总结：综上所述，税收筹划具有主观差异性、客观存在性和复杂多变性，企业应该根据这些特征，结合税收筹划风险形成的原因，积极采取应对策略，把风险降到最低，促进企业更好地发展。

参考文献：

[1]梁文涛.企业税收筹划风险研究.中国优秀硕士学位论文库.2009(03):13-13.

[2]郭英武.合理进行税务筹划.提高财务管理效益.经济理论研究.2008(3).

[3]管友桥.企业纳税筹划的成因与风险防范分析.会计之友(上旬刊).2009(08).

[4]曲晓辉.我国税收征管方式的博弈分析.中央财经大学学报.2006(08):24-28.

第6篇：税收筹划的策略范文

关键词：企业 税收筹划 风险 控制

一、企业税收筹划面临的风险

税收筹划风险是指纳税人作出的相关涉税决定与涉税行为未能正确遵循税法规定，对纳税人未来经济或其他有形、无形利益造成损失的可能性。在企业税收筹划过程中，主要面临的风险如下：

（一）政策风险

企业税收筹划需要正确选择和解读与经济活动相关的税收政策，保证筹划方案具备执行依据。但是，由于我国税收法律法规不完善，尚处于改革调整期，使得企业税收筹划无可避免地面临着政策风险，对筹划方案带来了政策方面的不确定性因素。同时，对于同一政策而言，征纳双方在理解上存在差异，一旦企业采取的税收筹划方案得不到税务机关的认可，那么就会受到税务机关处罚，带来筹划风险。

（二）经营风险

企业税收筹划方案是一种事前税收管理行为，要求企业所开展的经济活动必须符合税收筹划方案提出的条件，在此基础上才能保证筹划目标的实现。所以，企业经营活动会受到税收筹划方案的约束，进而降低经营活动的灵活性。同时，若企业生产经营周期较长，则税收筹划方案的实施周期也会相应延长。在这段时间内，可能会出现适用的税法政策调整变化，或企业经营策略发生重大改变，受这些不确定性因素的影响，增加了税收筹划失败的风险。

（三）操作风险

企业在税收筹划中，经常会运用法律法规的不完善之处进行筹划，以达到降低企业税负的目的。这种游离在法律法规边缘的操作行为，会使企业税收筹划面临着一定风险，主要表现在以下两个方面，一是企业在未满足税收优惠政策运用条件的情况下，仍然按照优惠政策进行筹划。如，房地产企业开发普通标准住宅，其实际增值额已经超过扣除项目总额的20%，但是却仍按照免征土地增值税的优惠政策进行纳税处理。二是税收筹划未能充分考虑企业的生产经营情况，造成税收筹划成本大于收益，给企业带来整体利益损失风险。

（四）执法风险

税务机关是审查企业纳税行为是否合法、有效的部门，在一定范围内拥有自由裁量权。企业的税收筹划方案必须得到税务机关的认可，才能避免逃漏税风险。但是，由于税务执法人员的执法理念不同、素质不同、对税收政策的理解不同，所以对企业税收筹划方案的认可也存在一定差异，使税收筹划方案面临着无效的风险。因此，企业在税收筹划中要及时与税务机关执法人员进行沟通，以便筹划方案得以有效实施。

二、企业税收筹划风险控制原则

（一）整体效益原则

税收筹划工作要从企业整体效益角度出发，结合企业发展战略，合理安排生产经营活动。在税收筹划风险控制时，要选择对企业经济效益有着重大影响的税种作为税收筹划风险控制重点，针对性地制定风险控制措施，必要时要牺牲局部利益，实现企业整体税负水平的降低。

（二）成本效益原则

在税收筹划风险控制过程中，要充分考虑风险控制带来的效益与成本，遵循效益大于成本的原则合理采取风险控制方案，体现风险控制方案的经济有效性和可行性。

（三）人员配合原则

税收筹划风险控制要依靠企业各部门之间的协作，使税收筹划人员及时掌握相关信息。同时，企业还应当建立风险控制授权制度，明确风险控制部门的职责和权利，确保税收筹划风险控制策略的有效实施。

三、企业税收筹划风险的有效控制策略

笔者依据风险控制基本方法，即风险回避、损失控制、风险转移和风险保留，针对企业税收筹划面临的风险制定有效的控制策略，具体如下：

（一）税收筹划风险回避策略

风险回避是一种消极的风险控制方法，是指企业有意识地放弃税收筹划方案，以避免风险对企业带来的损失，与此同时也放弃了税收筹划成功后给企业带来的税收收益。企业在采用风险回避策略时，应当满足以下条件：一是企业极其厌恶风险给企业生产经营带来的负面影响；二是企业没有能力承担税收筹划风险；三是在风险识别与评估的基础上，认定风险造成的损失较大，超过企业可能获取的收税筹划收益；四是采取风险控制的成本较高，超过企业可能获取的税收筹划收益。税收筹划风险回避策略较为适用于新成立不久、经营规模小、资金周转困难的企业。

（二）税收筹划风险损失控制策略

风险损失控制是一种积极的风险控制方法，是指在税收筹划风险出现之前，采取有效措施降低风险发生概率或减少风险造成的损失。具体实施策略如下：

1、加强税收筹划信息管理

企业管理层和财务人员要提高对税收筹划风险的认识，重视税收筹划信息的收集、整理和分析，确保税收筹划方案合法有效。在税收筹划过程中，企业应掌握以下信息：企业内部生产经营状况、财务情况、税收筹划目标；企业所面临的市场环境，适用于企业经济活动的税收政策；政府涉税行为，税务机关的执法理念和态度；国家对税收政策的调整等信息。在掌握税收筹划信息的基础上，制定出备选方案，对备选方案进行比选，选出最优的税收筹划方案。

2、提高税收筹划人员素质

税收筹划是一项涉及专业领域的理财活动，要求税收筹划人员具备较高的综合素质。具体包括：一是，具备较强的业务技能。企业应定期组织培训，使税收筹划人员精通财务会计、财务管理、企业经营、内部审计、税法及相关政策等方面的知识，及时掌握税收政策的调整变化，确保税收筹划方案既符合企业生产经营实际情况，又符合相关税法政策规定。二是，具备良好的执业道德。企业税收筹划人员要在工作中保持良好的执业道德修养，依照国家法律法规开展税收筹划工作，不能因受到企业管理层的干预而做出违反税法政策的涉税行为。三是，具备协调沟通能力。税收筹划人员不仅要与企业各部门之间进行沟通与协作，及时掌握有关税收筹划的相关信息，而且还要与税务机关保持良好的关系，使税务机关认可企业的税收筹划方案。

3、增强税收筹划活动的灵活性

在国家税收政策经常发生变化的形势下，企业的税收筹划活动要具备一定的灵活性，能够根据政策的变化作出适当调整，避免因政策变化对税收筹划方案的合法性、有效性带来一定影响。

4、抑制损失扩大化

当企业采取的税收筹划方案没有得到税务机关的认可，被税务机关认定为逃、漏税行为时，企业应当及时缴纳相关税款、滞纳金和罚款，最大限度地降低税收筹划失败给企业名誉、形象上带来的负面影响，抑制风险危害程度扩大化。

（三）税收筹划风险转移策略

风险转移是指企业税收筹划时没有对风险进行准确识别，在遭遇风险后将风险可能造成的损失整体或部分转移给他人。通常情况下，保险是企业实施税收风险转移策略的重要途径。企业通过与保险公司签订保险合同，缴纳一定保险费，便可以将税收筹划方案实施过程中可能造成的经济损失转给保险公司。若企业税收筹划方案失败，则由保险公司负担该项损失，从而降低或消除风险危害。此外，企业也可以与具有资质的社会专业机构，如会计师事务所、税务师事务所等签订协议，委托专业机构处理本企业的涉税事项，并承担税收筹划失败后的风险损失和法律责任。

（四）税收筹划风险保留策略

风险保留是指企业税收筹划中，已经识别到风险的存在以及可能造成的损失，但是企业决定有计划地承担风险，利用内部资源来弥补风险造成的损失，进一步完善税收筹划方案，确保方案有效实施。税收筹划风险保留策略适用于以下两种情况：一是，适用于发生频率高的风险。如，税收筹划人员或多或少会对有关税收筹划的专业知识存在一定“盲区”，增加了企业税收筹划的人员风险，但是企业为了拥有稳定的财务队伍，营造相对和谐的内部经营环境，在人员风险未对企业持续经营造成严重影响的情况下，应当主动承担这部分风险，并通过培训和再教育，避免人员风险的发生。二是，适用于损失程度小的风险。企业在风险识别和评估的基础上，认定税收筹划方案带来的收益大于风险带来的损失，即可选择风险自留策略。

四、结束语

总而言之，税收筹划是降低企业税负、提高经济效益的重要手段，但是也会给企业经营发展带来一定风险。为此，企业应当重视税收筹划风险控制，在识别风险类别的基础上，采取风险回避、风险损失控制、风险转移、风险保留等控制策略，有效降低和规避风险，减小风险带来的损失，使税收筹划方案在合法合规的前提下，能够为企业带来最大化的节税收益。

参考文献：

[1]张丹枫.企业税收筹划的风险控制管窥[J].中国外资，2013（20）：96-98

[2]成凯丽.浅议我国企业税收筹划风险的防范和控制[J].现代商业，2012（21）：18-21

[3]吴丹.企业税务筹划风险及其规避对策研究[J].商业经济，2013（3）：80-82

[4]冯敏.企业税收筹划的风险与防范[J].经济师，2015（11）：74-76

第7篇：税收筹划的策略范文

关键词:税收筹划 重要意义 有效策略

企业有效掌握税收筹划工作的基本原则和实现途径，有助于深化企业的改革，充分发挥企业在经济运筹中的重要作用，以便实现企业效益的最大化，同时推动社会经济的发展。

一、企业加强税收筹划工作的重要意义

税收筹划的内涵是企业在相关法律法规所允许的范围内，通过合理安排企业内部的经营活动，从而达到享受税收优惠、减小企业税负和支出、不断实现企业经济效益的目的。如果企业能够对自身经营的活动有效地分析利益得失，并灵活合理地进行税收筹划的工作，就可以实现企业的可持续发展。

企业加强税收工作具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：

首先强有力的税收筹划策略可以有效增强企业的竞争实力，税收筹划有利于增加企业的收益，提高企业竞争力。企业可以通过利用税收的优惠政策，当企业投资额确定的情况下，可以进一步减轻税负，从而实现税后的最大利润。税收在一定程度上影响着企业投资的决策，特别是出现两个企业有着相似的成本结构和经营管理条件时，加强税收筹划就等于提高了企业竞争能力。

其次强有力的税收筹划策略，可使其企业的日常经营活动当期享受盈亏互抵优惠，而且在纳税期间降低一定量的纳税额度、使企业在资金调度上更具有灵活性和科学性。还有一些集团性企业或有对外投资项目的企业，在税法上允许企业的当期盈亏互抵。

最后合理可行的税收筹划策略还可以科学有效地规范企业的经济行为，使整个企业投资行为合理、合法，企业内部的财务活动健康有序发展，从而更进一步规范和提升企业管理水平。税收法律、法规是规范经营者合法经营管理，依法纳税的法律性条款，也是保证市场经济秩序持续有效发展的有力保障。经营者只有依法投资营，企业才能收到良好的回报。任何违法的经营行为必将受到处罚，企业也就不可能健康发展。

二、企业加强税收筹划工作的有效策略

加强企业的税收筹划工作可以从以下几方面来实施：

一是明确税收筹划的总体目标。实现企业最大的经济价值是进行税收筹划的基本和总体目标。我们要知道企业的税收筹划不是单纯的节税策略，而是在依据国家法律和法规的前提下，利用科学合理的运筹方法，促使企业的成本达到最高效益的过程，所以进行成本核算与规划是企业的财务管理方面的重要内容。税收筹划针对的内容是企业的生产经营管理方面，经营投资等的经济业务和行为的涉税事项都必须要实现企业利益的最大化。因此我们先要实现总目标的战略，具体途径主要是：

首先在作业过程中实施税收筹划，这主要分为采购过程、生产过程、销售过程等，每一过程是相互联系，密不可分的，每一环节都有可能涉到税收工作，所以要采用科学的方法在企业项目作业过程中就制定适宜的策略和进行科学的管理。其次是对企业的财务工作进行有效的税收筹划管理，包括对企业财务的筹资、投资和资金的回收等方面。在财务管理的每一个阶段，由于存在所得税，在一定程度上会影响到财务管理的决策，例如项目投资决策时，可能会因为企业所得税和会计政策对于折旧计算的方式不同或者规定不同，在一定程度上影响企业项目的决策中的现金流量，所以要实施对财务的有效管理。最后是要对企业的组织结构和管理人员进行税收筹划的策略管理。各个企业之间的组织形式不同，同样它们所承担的税负也有着较大的差异。所以要对企业的组织状况进行全面的分析与考量，企业的地点不同，或者所在区域不同，相应的税收筹划工作就会有所不同。

另外要注意的事项是我们要清楚税收筹划是具有一定风险程度的，所以在收益与风险之间进行利益权衡的过程中，要充分论证各种情况的优势和劣势，并做出战略性调整。当今企业所面临的内部和外部的环境处于不断的变化中，特别是外部环境，国家的宏观调控政策，金融政策以及税收的法律法规也处于不断的变化之中，并不断进行着完善状态。所以税收筹划工作也应该适应内外部环境的变化作出适当的调整，以规避税收风险的产生，有效保证企业的利益。

二是我们可以将税收筹划的战略目标分成若干个层次，加强对每一层次的战略化管理，从而有效提高企业税收筹划工作的经济效益。具体看来，可以分为三个层次，第一层是要有效规避和控制税收处罚，具体内容有税收罚款、滞纳金、取消一般纳税人资格等，这是很多企业在开创初期进行税收筹划的主要目标，也是进行税收规划的最基本层次。第二层是有效利用税收优惠政策。在我国的现行税法中，有着很多的优惠政策，这不仅是税法中规定的减免税政策，还有对纳税人有益的税务处理方式，包括对增值税纳税人身份的选择，对折旧方法的选择，对税前扣除方法的选择等等。有些企业是初涉税收筹划项目，利用好税收优惠政策是比较理想的选择。第三层是对税收的全面筹划层，也就是将税收筹划纳入到企业的整体战略运营中来，应该从企业的全局出发，采用最佳的纳税方案，以实现最大的经济效益。所以我们要尽量实现涉税零风险的同时，也要全面维护企业的合法权益。

实现以上三个层次的税收筹划战略目标就要做到以下方面：

首先企业必须要依法纳税，不能存在任何侥幸的心理，这就要求企业的管理者必须提高依法纳税的意识，从思想上认识到偷税、漏税行为给经济和社会带来的不良影响。不断加强相关技术人员对税法知识的学习、应用，使他们牢固掌握基本的工作流程，熟悉法律法规的内容，提高行为的自觉性。同时要建立健全企业内部的财务制度，使企业税收筹划工作有序进行。

其次要充分利用国家规定的税收优惠政策，这就要求纳税企业必须全面了解该企业所能涉及和享受到的优惠政策，仔细分析具体条款，深入了解文件精神，同时要仔细分析本企业在行业或区域中所处的优势和地位。在全面掌握相关信息的基础上，企业要根据实际政策和税收状况及时灵活地调整策略和措施，在享受优惠条件的基础上实现企业的最大效益。如果有的企业不全具备享受优惠的条件，可以通过合法途径运作和筹划，还可以通过设计出不同的纳税方案，对成本和效益进行科学的规划和决策，这样也能逐步加强企业的税收筹划效益。

最后企业必须要实现全面的税收筹划，因为企业的纳税筹划目标与企业的整体目标方向上是一致的。我们不能将降低税收成本作为纳税筹划的终极目标，企业纳税筹划是纳税人在将企业的利益得失进行比较之后的综合决策，并不是所有的税收政策都能降低企业的纳税额，也并非企业通过偷税漏税就能够增加企业效益。企业的效益不断提高才有利于企业利益的最大化，这时的纳税筹划是有效的。我们可以通过以下三个步骤来有效实现：一是依据所收集的多种有利于纳税人的纳税成本减少的筹划方案，来对比计算各种方案下的纳税成本和纳税收益。二是在多种不同方案的组合过程中，我们要选择纳税成本最低且收益最大的一组方式，这就有利于实现企业经济效益的最大化，特别是一些大型的企业和企业联合集团，更要考虑到企业集团的整体利益。企业的规模不同，对企业税收筹划成本就有一定的影响，一般来说，随着企业的规模的不断扩大，企业的税收筹划就逐渐趋于成熟和稳定，在全面的税收筹划阶段，税收筹划方法的科学化和全面化会在一定程度上境地企业的税收筹划成本，如果从企业整体利益上而言，这就实现了企业效益的最大化，同时将负税成本降到最低。通常企业规模越大，纳税的数额越大，所以企业一定要根据自身的情况制定适宜的税收筹划策略，保证企业的经济效益和社会效益的统一。

三、结束语

综上所述，企业加强税收筹划工作对企业的发展具有重要的影响，随着市场经济的不断发展，企业通过税收筹划能够不断降低税收成本，使纳税人充分享受税收的优惠政策，从而提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]王逢宝，雷定安，赵瑜婷．浅谈企业税收筹划风险及其对策[J]．商场现代化，2006

第8篇：税收筹划的策略范文

【关键词】税收筹划 问题 对策

企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的税收利益。从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内，企业对经营中各环节，如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划，在众多的纳税方案中，选择税收负担最低的方式。随着我国市场经济机制的日趋完善，税收筹划已成为企业经营中不可缺少的重要组成部分。

一、企业税收筹划存在的问题

（一）企业对税收筹划策略理解不明确。

由于税收筹划引入我国的历史较短，加之概念不统一，致使纳税人对税收筹划的理解存在较大的分歧。一部分人认定税收筹划就是偷逃税款，是背离国家收税意图的，是国家税法所不允许的，损害了国家利益。也有一部分人对税收筹划的态度很谨慎，他们担心在我国的税收环境下，税收筹划能否真正起到作用。这两种观念严重阻碍了税收筹划的策略研究在我国的发展。对于税务机关而言，则表现为对纳税人进行税收筹划的不信任。因为，很多人明则进行税收筹划，实则在偷税，破坏了税法的严肃性，损害了国家利益。所以，税务机关对税收筹划存在一定的抵触情绪，也从一定程度制约了税收筹划的发展。

（二）企业税收筹划的目标不明确，没有考虑企业整体利益。

我国现阶段不少企业在税收筹划时只考虑到单个企业的利益或者企业的部分利益，没有从集团整体考虑或者企业的所有方面，对税收筹划进行合理性分析。就企业设立的从属机构来看，企业的从属机构主要包括子公司、分公司和办事处。这三种形式的从属机构在设立手续、核算、纳税形式以及税收优惠等方面是不同的。子公司虽是独立法人，设立手续复杂，独立核算和缴纳所得税等，但可以享受当地的税收优惠政策；而分公司和办事处则设立手续简单，不独立核算，也不独立缴纳所得税，由总公司汇总缴税，税收优惠政策也由总公司享受，这些分公司和办事处基本上不考虑税收筹划和如何争取税收优惠政策。因此，在进行税收筹划时，应该根据具体情况分析，选择促使企业获得最大利益、税负较轻的方案实施。

（三）税务政策理解不全面，会计政策运用不当。

目前，只有一小部分企业会选择聘用注册税务师等中介人员来进行税收筹划。由于企业很少有专职税收筹划工作人员或内部财税工作人员税务知识有限，综合分析能力不够，掌握国家政策不够全面，不少内部人员进行税务筹划时对税务政策的理解存在偏差而造成风险。

（四）税务机构规模不大，人才缺乏。

我国目前以事务所为代表的税务机构虽然多达几万家，但规模以小型居多，而且专业人才匮乏，领军人才年龄结构老化，文化素质和专业技能水平普遍偏低，疏于学习国家最新颁布的各项税收法律法规及财务会计准则，所以中小型税务机构真正从事税收筹划的业务很少，有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务，咨询内容多以纳税申报及税务条款如何遵守居多。正是因为国内税务中介机构在规模、专业人才数量上与国外的中介机构相差甚远，其自身的“不专业”不具备真正的税收筹划资质而限制了我国税收筹划策略的发展，正是所谓的企业有求，中介机构无供应，税务市场供应缺乏。

二、推动税收筹划顺利开展的对策

（一）企业应重视税收筹划。

我国企业自身税收筹划的层次水平低下的原因之一，就是目前我国许多企业尤其是中小企业的高层管理人员淡视税收筹划，没有意识到或没有重视通过合法的筹划保护自己正当权益。管理层们总是过于重视成本控制，创造了许多成本控制的精明之道，却忽视了对企业成本支出的重要部分即税收支出的筹划。因此企业管理层应普遍重视税收筹划工作，要协调各部门及分支机构相互配合、积极研究可进行自身筹划或聘请专家、税务中介机构做税收筹划。

（二）促进税务机构的市场化。

税收筹划由于专业性较强和对企业管理的水平要求较高，仅靠企业自身筹划推动其普遍发展还需要较长的一段时间，具有一定难度，因此推动税务业的市场化是税收筹划在我国获得普遍发展的最有效途径之一。税务机构应从自身找原因，建立合理有效的用人制度和培训制度，注重专业人才的培养，及时更新专业知识。另外要加强行业自律，增强职业道德。只有使税务业真正走向市场，规范运作，税收筹划才能真正为市场经济服务。

（三）加强税收筹划宣传力度。

目前纳税人对税收筹划缺乏正确的认识，筹划意识淡薄，存在众多的观念误区与应用误区，由此可见对其宣传的必要性。政府与税务机关应借助媒体、自身开办的税务培训活动、专家讲座、社会舆论等加强对税收筹划的宣传，褒扬积极合法的筹划行为，谴责消极违法偷逃税行为，引导和规范企业的税收筹划行为。宣传的对象不仅包括纳税人还包括机关税务人员，增强纳税人的纳税意识和法制观念，明确税收筹划是纳税人维护自身利益的正当权力，使人们对税收筹划有一个正确的认识。对税务人员要更新其观念，正确理解税收筹划的合法性和必要性，正视纳税人的权利，依法征税。

（四）加快税收法制建设，完善税收法律体系。

税收筹划得以发展的法律背景，就是要有一套完善的税收法律制度对税收筹划予以规范与保护。发达国家的税收筹划能得到较快发展，就是因为其有一个相对稳定且比较完善的税收制度，而我国税法依然存在着诸多不完善的地方。因此针对我国税法的多样性和复杂性，应尽可能提高税收立法级次，加快税收基本法的制定和颁布，使现行的税收法规有章可循，消除太分散的弊端网；修改不公平的税收法规以填补漏洞，对已经发现的模糊或不明确之处重新修订，并在实践过程中不断完善。

第9篇：税收筹划的策略范文

对于税收企业筹划来说，想要使相应的风险降到最低，获得相应的利益。就需要根据税收筹划存在风险的原因，采取相应的防范策略。相应地，对于税收筹划风险来说，相应的防范策略有很多。比如，对国家政策的导向性进行准确的把握，避免对相应政策的滥用；需要对相应的信用风险进行防范。因此，本文作者对其中的一些进行了相应的探讨。

1、需要对相应的税收筹划人员结构进行优化

对于税收筹划来说，它是一项具有高层次的理财活动以及系统化的工程。它会涉及到很多方面和领域的知识，比如，金融、财务、税收、投资。它所具有的特点就决定需要专业的人员来进行。比如，聘请专业的税收筹划专家、注册税务师。这样不仅可以使纳税人相应的违法风险得以降低，还能使相应的税收筹划更加完善。同时，需要对相关人员进行在岗培训，提高他们的专业技能和业务素质。相应地，在税收筹划人员中，需要配备一些熟悉企业生产流程和销售情况的人员，这样更利于内部税收筹划人员结构的优化。

2、加强风险意识的建设，建立相应的风险控制机制

对于税收筹划人员来说，不仅要正视相应的风险，还要对风险的客观存在进行正确的认识。并在此基础上，建立行之有效的税收筹划风险预警机制和控制机制，来使相应的风险最小化。因此，需要以先进的网络技术作为依托，根据实际情况，建立科学合理的税收筹划预警机制。通过它来对税收筹划中，可能存在的风险进行相应的预测和监控。换句话说，当相应风险产生的时候，能够及时向相应的筹划者或管理者发出警告。为了符合当下我国市场经济发展的趋势，相应税收筹划风险预警系统需要具备相关的功能。首先，它要具有危机预知的功能，能够对相应信息进行整理和分析，对那些可能引起风险产生的因素进行识别，预先发出相应的警告。其次，它要具有相应的风险控制功能。即企业发生税收筹划潜在风险的时候，相应的系统能够及时找到潜在风险的根源，并做出相应的警示。最后，它需要具有信息收集的功能。能够对相应的税收政策和相关动态变化情况信息进行相应的收集，并对这些相关信息进行相应的分析，判断它们是否存在风险。

3、需要营造适应税收筹划发展的社会环境

纳税主体及时学习税收政策。虽然税收筹划风险具有其客观存在性，但依然可以采取相应的措施对它进行完善，使相应的风险得到控制以及规避。因此，对于社会环境方面，首先，需要加强对税收筹划的宣传，进而营造一个有利的社会氛围。让税收筹划风险走进每个人的内心世界，加深他们对税收筹划风险的认识和关注。其次，除了需要提高相应税收征管人员的业务水平以外，还需要提高他们的职业道德水平。以此，使他们在相应的工作中，能够做到依法治税。最后，还需要加强对税收筹划理论的分析，进而建立相应的筹划体系，并符合我国的实际情况。相应地，纳税主体需要以积极的态度对相应的税收政策及时进行学习，对相关税收政策的内涵进行准确的把握。这样才能跟上税收筹划不断前行的脚步，实现合理合法的降低税负。

二、总结