税收筹划的优势精选(九篇)

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第1篇：税收筹划的优势范文

关键词：石油销售企业；纳税筹划；必要性；方式

一、引言

石油是当今社会重要的能源物资，其生产经营活动中的各个环节都关系着国家的经济命脉，对整个国民经济的发展都有着举足轻重的影响。纳税筹划作为企业财务财务管理中的重要组成部门，自然也被提到了一个新的高度上来重新审视。可以说，石油销售企业运营过程中的各个环节，例如筹资管理、投资管理、营运管理、利润分配等行为都会涉及到与税收相关的领域，开展纳税筹划相关工作，完善企业的财务管理工作，提高企业整体经济效益，不断巩固自身的行业竞争力就成为当前形势下各家石油销售企业的重点研究范畴。从我国目前的状况来看，石油销售企业所涉及到的成品油批发、零售、仓储等内容都基本进入完全竞争阶段，各家企业要想再竞争中立于不败之地，就必须提高企业的利润水平。石油销售企业的纳税筹划的主旨在于在不违法国家各项法律法规的前提条件下，通过对自身各项经营活动的科学安排，采用降低实际税赋的方法来力争实现税后利润最大化，切实达到提高企业经济收益的目的。

二、石油销售企业开展纳税筹划工作的必要性分析

1.是实现企业财务管理目标的重要保障

任何企业的管理工作都需要一定的目标作为推动力，财务管理的目标是实现企业价值的最大化。随着外部市场环境的变化，石油销售企业也必须顺应市场的需求，更新财务管理理念，激发企业的经营活力，提高企业的市场竞争力和化解危机、风险的能力。为了能够更好地为企业发展服务，石油销售企业也逐渐树立起了以提高经济效益为根本，以资产、资金管理为基础的财务管理目标，并且在此过程中逐步推行预决算制度和责任落实制度。要想实现这一财务管理目标，就要求石油销售企业必须敏锐捕捉宏观经济环境、金融市场发展态势、内部管理、税收等各个方面的信息和变化，做到未雨绸缪。全面、系统地分析财务管理工作的各个环节，任何一个内容出现纰漏都可能造成整个财务管理工作的失效，其中税收工作就是一项重要的内容。税收情况会直接影响一家企业的经营收益，特别是对于石油销售企业来说，涉及到的税种较为反复，税负也较高，如果忽视纳税筹划工作，可能会减少企业的可使用资金量，不利于投资，从而影响财务管理目标的顺利实现和企业的长期稳定发展。鉴于此，开展纳税筹划工作对于石油销售企业来说刻不容缓。

2.是提高企业财务管理水平的有效途径

首先，进行纳税筹划工作，可以帮助石油销售企业改善资金的使用状况，为企业争取到更多可以灵活使用的资金，提高财务灵活性，能够在一定程度上增强企业抵抗外部风险的能力。规范企业的资金管理需要注重对现金流的控制、强化开源节流的思想，这样的资金管理模式从客观上要求企业进行纳税筹划，合理降低资金占用量，切实提高资金使用效率，是帮助企业提高财务管理工作水平的有利途径。其次，纳税筹划作为企业财务管理工作中的有机组成部门，对完善财务管理体系，促进企业良好经营运作紧密相关，尤其是对资金量大，分支机构多的石油销售企业来说更是如此。

3.是企业赢得市场竞争的客观需要

石油作为一种世界各国都十分重视的战略性能源，注定了其在生产、运输、销售的各个环节都需要严格把控。随着我国社会主义市场经济建设的不断推进，各行各业对于石油的需求量与日俱增，尤其是在加入WTO滞后，国外的石油销售企业通过较为成熟的财务管理机制和先进的纳税筹划经验，为自己扩大市场份额做足准备。我国的石油销售企业如果要想在于国外企业的竞争中立于不败之地，就必须做到科学降低成本。从客观上来说，我国对于石油的进口依赖程度超过50%，要想明显降低成本有一定难度，鉴于此，通过纳税筹划工作合理降低税收方面的支出就显得更加重要。

三、石油销售企业进行纳税筹划工作的主要方式

1.提高企业管理者对税收筹划工作的重视程度

凡事预则立，不预则废。石油销售企业的管理者应该充分认识到纳税筹划的重要意义，将纳税筹划纳入石油销售企业的经营决策中，放在企业的战略发展层面进行考量。由于受到传统财务管理思想的影响，我国的很多石油销售企业并没有关于税收这一部分的决策模式，这样的缺失一方面是我国企业没有将纳税筹划工作与企业的发展规模、方向联系起来，另一方面就是企业管理者还缺乏相关的意识，纳税筹划意识较为落后。随着外部环境的改变，石油销售企业的管理者必须根据企业的实际情况，制定出适合自身发展状况的纳税筹划方案，对于以往的筹划方案也需按照新的理念和标准进行重新评估，做到纳税筹划的实效性，保障纳税筹划目标的顺利实现。

2.找准企业税收筹划的重点，符合成本效益原则

石油销售企业涉及到的税种较为反复，实际税赋也较高，因此有着较大的纳税筹划空间。在企业制定纳税筹划具体方案的过程中，企业应该对这一方案实施过程中可能会出现的各种成本和收益进行分析，选择收益最大的方案来进行。简单来说，就是企业在选择纳税筹划方案的过程中，要秉承效益最大化原则。一般说来，所有的纳税筹划方案都会带来两方面的效果，一方面，越是能够给实施纳税筹划的企业带来更多收益的方案，其自身的风险也越大；另一方面，企业除了考虑收益之外，还必须考虑在方案实施过程中可能发生的其他成本，尤其是万一方案失败可能发生的损失。总的来说，企业在进行纳税筹划之前，要注意对成本与收益的综合分析，不能盲目追求高收益，争取研究出一种可行的，能够给企业带来正的现金流量的纳税筹划方案。

3.在实际纳税筹划工作中要注意对风险的规避

纳税筹划工作也存在着一定的风险。石油销售企业涉及的税种较多，各个税种之间的抵消因素必须要纳入考虑范围。有学者就提出，由于各个税种的税基之间往往是相互联系的，就会导致缩减某税种税基的时候引发其他税种的税基加大，这样此消彼长，不仅达不到纳税筹划的目的，甚至还会加重企业的纳税负担。因此，石油销售企业在进行纳税筹划的过程中，一定要从纳税工作的总体上进行考虑，在企业的整体利益最大化的前提下开展此项工作，找准纳税筹划工作的切入点，完成好纳税筹划工作的目标。例如，在开展购油送抵扣券促销活动中，抵扣额由各油品按销售额比例分摊确认收入，并要求抵扣金额应与销售额开在一张发票上；经营租赁加油站在协议签订时可分为房屋租赁和有形动产租赁，而有形动产租赁可作为现代服务业取得增值税专用发票抵减税额；对联营加油站进行股权转让时，应先进行分配股息再作评估转让，可避免未分配利润的重复纳税；加油站油罐保养，加油机修理等往往达到了大修理支出的标准，可以通过采取多次修理的方式来获得当期扣除修理费用的税收待遇。

4.切实加强对相关税收筹划人员的专业培训

纳税筹划是一种关于企业纳税的事前筹划行为，在不违反国家法律法规的前提下，合理帮助企业节税，可以说这是一项具有增值性的高技术工作。一项纳税筹划方案能否取得成功，取决于企业是否拥有具有足够专业素养的纳税筹划人员。对于这类工作人员来说，不仅需要对我国的税收、财会、法律等方面的知识十分熟悉，还需要对国家的税收发展趋势有一个较好的预判，只有这样才有可能成功地帮助企业把握好进行纳税筹划的机遇。石油销售企业在进行纳税筹划之前，相关工作人员应当有针对性地了解国家关于石油销售行业的税收细则，深入领会、掌握相关法律法规。由于我国目前还没有颁布税法总原则，税法在操作性、衔接性上都还存在一定的空白和缺陷，鉴于此，纳税筹划人员水平的高低就能在很大程度上决定企业能否适当的利用国家的相关税收优惠政策，达到合理避税，降低实际税赋的效果。

四、结语

纳税筹划工作是一个长期、动态、连续的过程，在实际工作中并没有一个固定不变的模式和程序，难以有一个模版可以照搬。因此，石油销售企业在进行纳税筹划的时候要坚持具体问题具体分析，在综合评估之后选取最适合的方案。

作用。

参考文献：

[1]曹雅琳：石化销售企业的税收筹划[J].湖南税务高等专科学校学报，2007，20（93）.

第2篇：税收筹划的优势范文

关键词：石油企业 税收筹划 筹划方案

一、纳税筹划的涵义

企业的财务管理涉及诸多方面，而税收的筹划工作则是其中的重要组成部分。税收筹划又称税务筹划、纳税筹划，是指纳税人以减少税费，降低企业成本，实现企业利益最大化为目的，在遵守相关法律的前提下，在税收法律许可的范围内，通过借助国家的优惠税收政策来对企业的经营、投资及日常活动进行事先的安排与管理，从而选择最佳的纳税方案。纳税筹划在本质上是一种市场经济条件下的企业行为，具有合法性、明确性、和事前筹划性特征。

二、我国石油企业在税收筹划工作中存在的问题

近年来，随着市场经济的不断发展和税收体制的不断完善，众多企业越来越重视税收的筹划工作，但由于我国石油企业的起步较晚，大多数石油企业的税收筹划工作仍处于初步阶段，且存在很多不足，其不足主要表现在以下几个方面：

（一）纳税筹划意识薄弱

我国有很多石油企业都没有真正落实筹划工作，有的企业甚至将税收筹划与偷税、漏税的概念相混淆。

（二）纳税筹划的作用没有得到充分的发挥

石油企业在税收筹划的工作中，在很多方面都缺乏周全的考虑，比如没有处理好总公司与其分公司或子公司之间的衔接工作，致使没能有效降低税负。

三、我国石油企业纳税筹划方案的选择

由于石油企业涉及的税种较多，其税收支出占企业成本和税前利润的比重很大。因此，设计合理的纳税筹划方案对企业的发展意义重大，下面介绍几个典型的筹划方案：

（一）集团政策型纳税筹划方案

政策型纳税筹划是一种税收制度筹划的创新活动，作为企业集团的石油企业，在发展过程中应重视集团政策性纳税筹划，即在企业集团发展过程中，应该深入研究税收理论、税收制度以及会计政策的变动。因此，为了实现石油企业的可持续发展，应及时针对当前经济政策等变动做好政策性纳税筹划。

（二）优惠型纳税筹划方案

优惠型纳税筹划方案是指企业在发展过程中，充分利用税收优惠政策，制定有利于自身l展的筹划方案。石油企业投资范围广，涉及区域优惠和产业优惠政策较多，如西部大开发有关税收优惠政策；节能环保产业的税收优惠政策等等。石油企业在生产经营过程中，应该充分运用好这些优惠政策，做好纳税筹划工作，以提高其资金运作的效率。

（三）节税型纳税筹划方案

石油企业可在投资、筹资、经营管理过程中，以科学合理的方式降低税负：筹资过程-筹集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金，这就需要进行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结构，增加所有者收益；投资过程：税负轻重，将对企业投资决策产生极为重大的影响。在投资决策中的税收筹划，主要从投资方向、投资地点、投资形式及投资伙伴的选择等方面综合考虑，进行优化选择；经营过程：企业财务政策是指依照国家规定所允许的成本核算方法、计算程序、费用分摊、利润分配等一系列规定进行企业内部核算活动。通过有效的税收筹划，使成本、费用和利润达到最佳值，实现减轻税负的目的。

（四）石油企业可选择税务机构做企业的税务咨询

企业可结合自身的实际情况，在税收法律法规和政策规定方面、运用方面以及具体操作方面进行税务咨询，随着法制的不断完善，企业可以通过税务咨询使其在日常业务中能更好地规避税务风险。

四、石油企业实施税收筹划过程中应该注意的问题

石油企业在税收筹划活动中，应该注意以下几个问题：

一是正确认识并防范风险。风险是无处不在、无时不有的，任何一个企业都应该有足够的风险意识，因为市场环境和国家政策都具有很大的变动性，企业应时刻关注这些动态，通过对变化的分析，判断、预测这些变化可能会给企业带来的影响和作用，从而提前制定出相应的对策和计划，尽可能地减少企业的损失。尤其是石油企业，其资金链和企业的各种活动的联系极其密切，再加上运营资金数量庞大，一旦在某个环节出现问题就会带来严重的后果。

二是加强对财务人员的培训，培养相关人员正确的纳税意识。一方面，石油企业要把具体纳税筹划思想真正贯穿于企业全过程，对税法和税收政策要及时把握，全面了解与企业投资、筹资、经营相关的各种税收政策，深入研究并掌握税法各项规定，充分领会立法精神，合理科学的进行税收筹划，在法律法规允许的范围内合理规划企业的日常行动；另一方面，石油企业必须加强对财务人员的继续教育，使其在思想上和行动上规范化，培养企业所需要的复合型人才。

三是石油企业应该与税收相关部门保持密切联系。石油企业应该将具体的税收筹划思想贯穿于企业生产经营的全过程，与当地税收管理部门保持沟通协调，可以根据国家对税收政策的调整信息及时调整企业的税收筹划方案，尽量减少或者避免不必要的损失。

五、结束语

税收筹划是在实践中没有固定的模式，每个企业的运行模式都是有区别的，因此，企业必须在自身的不断探索中寻找到适合自己的税收方案，以促进企业的健康持续发展。随着世界石油市场竞争的日益激烈，国内石油需求量日益增加，我国石油企业可持续发展面临的压力和阻力不断增大，实施有效的纳税筹划策略有助于增强石油企业的自我积累能力，提高经营管理水平，增强市场竞争力。我国石油企业在这方面还有很长的一段路要走。

参考文献：

[1]温立辉.石油企业税收筹划相关问题的探讨[J].财经界，2016（05）

第3篇：税收筹划的优势范文

整体而言，企业战略的实现需要一个长期过程，是整体协调发展的结果。在税收筹划与企业战略的关系定位上，两者具有手段与目标的关联性。财税筹划属于局部行为，而战略目标属于整体行为，两者之间的关系可以划分为下列三类。

1.1企业战略对税收筹划的引导作用企业战略具有统领全局的执行高度，主要以行业收益以及市场拓展作为主要目标，在这一目标下，税收筹划即使具有良好的事前性以及预期性，都不能改变企业战略实施的整体方向。企业战略的实施关系到企业的未来发展，是培养竞争优势和创新优势的全过程，而税收筹划作为企业财务管理的一部分，应当时刻服从大局，体现出战略目标的统领作用。

1.2企业税收筹划对企业战略的影响税收筹划作为财务管理的重要组成部分，能够对企业战略的实施起到一定的影响作用，尤其是在以下状况发生时，企业会根据税收筹划制度对企业战略进行调整和完善。首先是在税收政策出现巨大变化时，原有的行业发展格局遭到破坏，一旦企业的盈利能力、资金、财务指标等发生重大变化并对企业运营产生重大影响时，企业必须积极采取应对措施，为适应现实变化而调整企业的整体发展战略。如果政府税收政策出现强烈政策导向，企业在制定战略决策过程中必须对这一变化给予高度关注，及时调整市场拓展方向，使其与政府产业政策相协调，从税收筹划中获得更大优惠，实现企业盈利的良性增长，并提升企业应对政策变化的适应力。

1.3税收筹划对企业战略实施的助力作用在企业制定战略决策过程中，需要对多方面影响因素做出考虑，如果在这些因素难以取舍的情况下，可以利用税负指标进行衡量，降低取舍难度。具有战略眼光的企业，能够将税收筹划纳入常规财务管理中，利用现有税务法律法规弹性，最大限度地享受税务优惠。同时，税务筹划还能够为企业产品定位、市场准入条件、生产工艺流程、市场价格、交易方式等方面提供决策依据，这些都是税收筹划的积极意义所在。

2构建企业战略目标的整体税收筹划模型

2.1税收筹划模型构建从上述分析可以看到，税收筹划的实施是为企业战略目标提供必要服务的，最终目标是实现企业整体利益的最大化。因此在税收筹划操作中，不但要注意税收方面的影响因素，还需要兼顾企业的整体价值因素。这就需要企业站在现代管理的高度，促使税收筹划具备战略高度。税收筹划并不是独立运行的环节，与企业其他管理活动之间有着相互促进、相互协调的作用。因此，在税收筹划中不能以短期利益为目标，不能仅限于缴税金额的缩减，这些片面的短期操作有可能造成企业价值的下降。因此，税收筹划需要从全局着眼，以企业的整体利益与未来发展为出发点，进行全面系统的规划实施。

2.2管理模型的构建原则根据上述分析可以看到，实施税收筹划的根本是实现企业利益的最大化，由于经济增加值和企业整体价值之间具有密切相关性，因此将经济增加值升级为评价标准，兼顾税收环节及其影响因素，能够构建起企业税收筹划的整体模型。以税收筹划及其相关环节作为基础因素，在资本运作和企业经营中实现环节平衡。因为不论何种类型的企业，在税收筹划中都需要涉及经营、投融资环节。但是，从不同企业的实际运营中，则需要提炼出差异化侧重点，这需要对企业实际运行状况进行确定，同时还要全面评价成本的比较因素。模型中的第二个层次属于税收筹划三要素构成部分，企业融资行为需要与发展实际需求相适应；企业运营以及投资方案的设定，需要税收筹划方面的整合分析。模型上端属于筹划结果以及最终实现目标，税收筹划的最终效果不能以单纯减少纳税来评价，而应当以企业长远发展目标和市场收益最大化目标相一致，以实际收益反映出筹划成效。

3企业税收筹划的战略管理

3.1目标管理税收筹划的实施，必须建立在企业整体发展战略前提下。企业发展以战略目标的实现为最终目标，只有制定出明确的发展战略后，税收筹划才能发挥其管理作用。从整体发展趋势来看，战略目标的实现起到了决定性作用。因此，税收筹划应当时刻遵循企业战略发展的整体路线，确定实施目标：减轻企业税负、压缩涉税风险、提升管理效益、维护企业权益，并在税收和企业收益之间形成更为积极的互动。

3.2价值链管理在税收链管理基础上，税务筹划必须建立起战略发展理念，找到税收筹划利益点，使企业获得更大的税收优惠。从社会大环境角度而言，只有纳税者具备了完善的价值链认知，才能从自身发展以及税收情况出发，兼顾产出在价值链上的整体价值进行考虑。

3.3风险管理风险管理是企业战略管理中的关键环节，在合理过程控制基础上，对税收筹划所具备的风险因素进行分析，笔者构建起税收筹划的全程风险防御模型，如图1所示。

4实施税收筹划管理需注意的问题

4.1信息管理税收筹划首先需要进行信息收集，从而对筹划主体的既往情况、发展现状等有全面的认识，否则，税收筹划就会面临空中楼阁的尴尬局面，在这种情况下，即使制订出优化方案，在实际操作中也会出现不少纰漏，为企业带来严重损失。

4.2人员管理从事税收筹划的岗位人员，需要具备较高的综合素质，企业应该对财务部门人员进行专项培训，或者聘用具有财税筹划特长的人员从事该项工作，从而为财税筹划工作的开展提供智力支持。

4.3备选方案风险防御一般认为，备选方案中的现金流属于固定量值，但是在实际操作中，这一数据会受到多方因素影响而产生不确定性。这些不确定因素会对税收筹划造成一定风险，因此需要企业预先确定风险防御方案，将其中的风险概率降至最低。

第4篇：税收筹划的优势范文

税收筹划是企业财务的管理范畴之内，其目标是实现企业股东的经济效益最大化。因而税收筹划首要遵循的是成本效益的原则。在实行税收筹划的过程中，必须进行“成本-效益”的分析，科学合理地预测成本以及筹划收益，以减少企业税收筹划的纳税风险。本文首先对税收筹划风险明确的内涵做了一个含义界定，其次对外资企业税收筹划的风险成因进行分析，再分析外资企业在我国实行实施“两税合并”的大趋势下所受影响，最后就其原因和存在问题，提出相应的措施。

二、税收筹划风险的内涵与税收筹划特点

(一)税收筹划风险的内涵

税收筹划风险是指企业在全部的税收筹划以及具体实施等各项经营活动过程中，所面临的相关税务责任的不确定性。例如税务机关对企业进行检查后，会承担较多的税务责任，有的企业会被罚款、追究刑事责任，并未实现税务筹划预期的目标。对于企业的经营生产而言，追求效益是永恒的目标，但是企业要获取盈利必须是控制在可接受的风险范畴之内，税收筹划的风险又具有不确定性，若是盈利的风险性很高，企业则会有失败的可能。

(二)税收筹划的特点

从国内外学者下的定义中，总结税收筹划的特点有：

1、非违法性。税收筹划是一种符合法的行为，但是各行业的人士对“税收筹划”的合法的理解上仍存在分歧，即是探究该行为是形式上合法，还是已经符合法的精神，这有待于进一步探究。

2、预先筹划性。通常税收是按照企业的业务量来征收的，业务进行交易之后，就已经确定企业的纳税义务。这种行为有相关的法律条文进行规定，这就体现事件具有预设性，而不是指纳税义务发生之后处理账务的技巧。

3、综合性。纳税企业对经营、筹资、投资、财务等活动进行的综合安排就是税收筹划。它需要企业战略、业务与财务之间的配合才能运作，而单单不靠财务做账是不能完整进行一项商务活动的。因此企业在进行税收筹划时，需要综合考虑各种因素，避免顾此失彼。

4、目的性。进行税收筹划就是要达到节税的目的。也就是在两方面进行筹划：节税一是在数量上节税，二是延迟纳税时间。

三、外资企业税收筹划的风险分析

(一)政策风险

（1）政策选择方面的风险。此风险产生的原因在于对政策精神的认识比较模糊。我国的现有税收法律、法规较繁杂，除去国家相关税收法规之外，还有由相关税收管理机构制定的众多税收规章。此类行政规章多是不明晰，可是其所涉及到的往往是税收筹划有可能接触到的领域。若是单一地将税收筹划理解为税收问题，而未重视税务机关以及相关法律的全面解释，选择与税法精神不相符合的筹划方法，通常会导致和税务行政执法有关部门的认定相违背，进而纳税筹划的方案不但无法实现节税目标，还会被认定为避税、漏税以及偷税，从而受到查处。（2）政策变化方面的风险。此风险多是由于税收政策发生变动到产生。政府税收政策通常具有时效性短、不定期性等特点，这对外资企业的税收筹划将会产生很高的风险。

(二)财务风险

外资企业一般筹资的数额较大，因此其的税收筹划空间较大，可获取的效益可能会较多，但相应的风险也会增加。目前部分外资企业的经营资金多是借助自有资金与银行借款。借贷资金的比例越大，财务利益也会越大，而税收利益也会相应增多，但财务风险也会增大。因而，外企在筹资时, 不仅要考虑税收收益还要考虑到财务风险。

(三)法律风险

通常涉税业务并不仅是纳税人的问题，税务筹划方案能否得到税务机关最终的认可，提供的纳税方案能否获得税务机关的认可,尤其是筹划过程中的税法适用的具体事项的认定是否可得到税务机关的认可，在这其中，纳税人和税务机关对方案的认可上有可能出现冲突。若外企对法律的理解存在偏差, 促使税务筹划转变为偷税行为, 则会造成法律风险的产生。我国的法律多是采用成文法，因此即使同一个依据不同的人也会出现不同理解，同一人在不同时间也会产生不同理解。如同一税收筹划方案若是在税收工作较为宽松的环境中则会容易通过,反之则不可通过。税收方案是否对税法适用，最终要由税务机关裁量，若未事先和税务机关做好沟通工作, 法律风险则会增大。

(四)经营风险

政府课税正是体现对企业的即得利益的一种分享, 但未承诺合理比例的经营风险责任,虽然税法已规定企业在限定期限内可用税前利润来补偿前期的经营亏损。这样政府与企业间接就成为合伙者,企业若盈利,政府则以征税方式获取其中部分盈利,企业若亏损,政府则允许企业可通过延期来弥补亏损并分担一定风险责任。但是此类风险分担主要以企业在一定期限内获得一定盈利为前提,若无盈利，则企业承担全部一切风险。总之国家立法税收意识多倾向于政府，企业在其中所承担的经营风险是很高的。

四、两税合并对外资企业的影响

“两税合并”是指自2008年1月1日起执行的针对内外资企业的新税法，即规定内外资企业统一按按照25%的税率征收企业所得税。新税法坚持按照简税制、宽税基、低税率、严征收的原则实行税制改革，好处体现在诸多方面，企业、国家均能受益。这意味着外资企业也一定会受到一定的影响。

(一)对外资的优惠减少

两税合并以后，新企业所得税法继承了两部旧的企业所得税法，对部分外资的优惠政策进行了修订，类似于外资企业独享的部分税前优惠扣除等政策被取消，部分特殊的生产性企业也不能再享受退税优惠政策，另外还有对于外资企业的优惠时间以及“两免三减半”纳税义务同时也被取消。

(二)名义税率降低，降低了外企的竞争力度

两税尚未合并时，名义上内外企业所得税的税率都是33%，但事实上外资企业的实际税率大约为12%，而内资企业的实际税率在24%左右，外资企业所纳税费才为内资企业的一半左右，这使得两种企业存在不公平的竞争环境中，外资企业得到优势。两税合并后，两种企业的名义税率均为25%，这使得外资企业也失去了原有的优势地位，降低了竞争力度。

(三)两税合并对产业结构调整的影响

两税合并后，对外资企业的税收优惠程度有所降低，关于税收待遇的变化，必然会对外商在中国的投资决策产生一定程度的影响；并且税制的变化会直接影响到我国外资企业的产业结构调整。

产业结构升级，产业分工水平进一步提升。新税法实施以后，劳动密集型产业受到比较大的影响。因为国内的劳动密集型产业附加价值很低，在技术、资金等方面没有任何优势，所以国内的外资劳动密集型企业要想占领市场份额，获得生存空间，必须要提高产业结构，加大资金和技术的投入，才能加大这类产业的市场竞争力。

(四)新税法实施对外商的投资热情影响不大

相对来说，外商选择来中国投资，税收优惠政策并不是主因，也不是惟一的衡量标准。外资企业在考察投资环境时，考虑得更多的问题是经济因素、政治因素、环境因素、自然因素等等，而税收因素只是帮助投资方进行决策的一个附加考虑因素。当前我国拥有许多优势，例如我国的社会、政治、经济环境均很稳定，基础设施正在完善，而且劳动力能力、素质以及国家综合科技水平都在逐步提高，并且中国金融领域自从加入世贸后，融资能力不断增强，引进外资的配套条件逐步完善，这些优势是大部分外资投资商所看中的。因此，新税法的颁布并不能成为外商在判决是否在中国投资的主导因素，反过来，通过本次的税率调整，有望整体上提高外商在华投资的质量，优化我国的产业结构，最终促进外资企业健康发展，达到共赢的目标。

五、外资企业税收筹划纳税风险的防范

(一)纳税人方面

纳税人必须要树立正确的税务筹划意识,能运用合法途径保护正当权益。在筹资决策中,应有意识地应用多种税务筹划方法，此外纳税人应不断加强税务技能工作的培养，做知法、守法的纳税人。政府因鼓励纳税人应用多种税收筹划方法，这样不仅利于提高纳税人的经营管理水平以及会计水平, 且利于引导及优化投资方向，进而促使产业的布局更加合理化,从而促进生产力的快速发展。生产力水平的提高能很好地保障了国家的长期财政收入。由此可见,税务筹划不但不会使国家税收的总量减少, 反而会使国家的税收收入规模得到不断扩大。

(二)税收筹划方案方面

税收筹划是企业财务的管理范畴之内，其目标是实现企业股东的经济效益最大化。因此税务筹划应围绕此目标做综合策划，把它列入企业整体投资以及经营战略中，不可局限在个别的税种上，也不可仅是着眼于在节税上。即税务筹划须着眼在降低整体税负上。这是因为各种税种的税基之间是紧密关联的，其中某种个税税基缩减时则会导致其它税种税基扩张。所以税务筹划必须不仅要考虑道每一种税种节税的利益，还要考虑多种税种之间的利益互相抵消的因素。此外，不应将税收利益等同于企业所有的经济利益，即使项目投资税收减少也并不意味着纳税人的整体利益增加。若方案选择性大，则应选择最优方案。最优方案还需要遵循一个最基本的原则，即成本效益原则。这是由于税收筹划方案通过后，进入实施阶段。纳税人在实施方案的过程中，获得一定税收利益时，也会在筹划方案的实施过程中支付出一定的额外费用。因此，在制定税收筹划方案时，必须要遵循成本效益这个基本的原则，不仅要考虑到税收筹划实际的成本，还要把在选择税收筹划方案阶段已放弃的筹划方案所具有的可能利益当做是机会成本，并加以考虑。唯有税收筹划方案的实际成本及损失均小于所得到的收益，此税收筹划方案才是可接受的。

(三)依法筹划

首先，税收筹划必须要合法，这是最基本的条件，也是税收筹划能否成功的关键。因而，在具体操作时，学法、守法是必须的，应熟练掌握相关税法含义，时刻关注最新税收政策，以确保税收筹划方案合法。其次，要正确处理税收筹划及避税之间的关系，这两者存在相同点，也存在不同点。避税是纳税人员通过合法手段，钻税法漏洞，不违法，但是和立法者的立法意图不相符合。避税所产生的影响也是不可忽视的，其会给国家带来巨大损失。因而，税收筹划不但不可违法，还需与税收政策相符合，只有这样，企业才能在享受相关税收优惠时，又能顺应我国宏观经济调控的主要意图。

(四)税务机关方面

加强和税务机关联系，可较为全面地了解税务证管的相关要求及特点，利于展开税务筹划。这是因为多数活动均是在法律边界进行，税收筹划员难以准确把握具体边界，而部分问题在概念界定方面又比较模糊，例如税务筹划及避税这两者的区别等等，况且税收执法机构的裁量权较大。因此这就需要税收筹划人员不仅能正确地理解税收政策的相关规定，正确应用相关的财会知识，与此同时还要密切关注税务机关税收征管的具体方法以及特点。实际上，如未适应税务机关税务征收的相关特点，税务筹划难以得到税务机关的认可，就无法充分体现出其的效益。总之，税收筹划人员筹划者应该积极做好与税务机关的沟通工作,以尽快争取到税务机关的认可，从而有效避免筹划成果在转化的过程中产生风险。

第5篇：税收筹划的优势范文

关键词：企业 税收筹划 财务管理 现状 措施

随着我国市场经济改革的深入进行，企业在迎来更多机遇的同时也面临着更多的挑战，市场竞争的日益激烈使企业在发展的过程中不得不在节约资金，优化企业价值上另辟蹊径，唯有如此，企业才能在发展中独具优势，在充分应对挑战的同时也更好地利用机遇来发展自己。税收筹划正是在这样一种市场经济背景下产生的，事实证明，企业的税收筹划为企业发展节约了更多资金的同时，也扩宽了企业财务管理的方式，为其长远发展奠下了坚实的基础，而企业的发展也越来越离不开税收筹划。

一、税收筹划的定义及特征

所谓税收筹划，就是指企业在国家税法的允许范围内，利用税法的相关特定规定和条款，通过一定的现实技术及方法，对企业的理财、投资、经营管理等活动进行事先的安排与筹划，对相关的纳税方案进行优化选择，最终达到降低纳税成本和纳税风险的效果，实现企业财富和企业价值的最大化的一种手段。税收筹划有其自身特点：首先其所有的活动都是在国家税法允许的范围内进行，这使得税收筹划与一般的偷税、漏税、逃税等不法活动区别开来；其次是目的性，企业进行税收筹划是有明显的目的的，那就是避免企业缴纳一些不必要缴纳的税款，为企业节约资金，实现企业财富和企业价值的最大化，最终为企业的长远发展做出贡献；第三就是政策导向性，税收是政府对国家经济进行控制的一个重要杠杆，国家可以通过对税收政策的调整来引导纳税人（一般即企业）采取呵护国家税法的经济行为，以从而实现对国家经济的宏观调控或者对社会的治理。而企业税收筹划的主要依据就是国家的税法优惠政策，企业为税收筹划而进行的一系列活动基本上都是在国家政策导向之下进行的；第四就是专业性，企业的税收筹划一般需要专业的财务人员来进行，而且对负责税收筹划的财务人员也有相关的要求：财务人员要对国家税收的法律法规有明确的了解，要对市场经济环境相当熟悉，此外还要具备扎实的风险投资等方面的经济知识，因此企业的税收筹划是一项专业相比较强的工作；最后就是风险性，很多税收筹划行为都属于投资活动，有投资就有风险，市场的瞬息万变为企业面临的风险埋下了隐患，因此，企业在采取采纳政府的相关税收优惠政策的同时也可能选择了相应的风险，这对企业的发展也形成了一种挑战。

二、税收筹划对于企业发展及财务管理的重要性

税收筹划是企业的一种理财活动，同时也是企业财务管理活动的一个重要组成部分，税收筹划的一切行为都是在企业财务管理的前提下进行的，必须服从财务管理活动的安排，因此企业在进行税收筹划活动的过程中，其行为活动既会不可避免地受到财务管理的制约，而企业的财务管理，也会不可避免地受到税收筹划活动的影响。

（一）财务管理对税收筹划的制约作用

企业内部的财务管理对其实施税收筹划有着重要的影响，财务管理的环境、目标及内容等都会制约的企业税收筹划活动的实施。具体说来，企业的财务环境包含很多内容，从大的方面来看，有企业内部环境和企业外部环境，而企业外部环境又包括了金融市场环境、法律环境、经济环境等，企业的财务活动要纵横于各种环境之中，而置于财务管理之下的税收筹划更要受到各种环境的限制，因此财务管理便对企业的税收筹划起到一定的制约作用；税收筹划置于财务管理之下，意味着税收筹划的目标必须与企业财务管理的目标联系起来，税收筹划的目标也是企业财务管理目标的一部分，实现税收筹划的目标，也是为了更好地实现企业的财务目标；企业财务管理的一系列内容：筹措资金、经营投资、资金运营及利润分配等都会制约这税收筹划的执行，如税收筹划在采用相关的鼓励政策时会考虑企业的利润分配，在资金运营的过程中，可能会为了进行税收筹划而统筹安排采购、销售内部核算，在投资时可能会以有税收优惠政策的行业作为参考等。

（二）企业的税收筹划对财务管理的影响

因为税收筹划是企业财务管理活动的一个重要组成部分，因此企业的财务管理在制定相关的政策、进行财务管理活动的时候都要将税收筹划发展的可能性考虑进去，这是税收筹划对企业财务管理的总体影响；其次，作为现代企业的财务决策的重要变量以及重要经济环境要素，对企业财务管理制度的制定、对财务管理目标的实现有一定的刺激作用；第三，这一点是税收筹划的最终目标，也是税收筹划对企业财务管理最重要的作用——税收筹划的出发点和最终目标都是为企业避免缴纳不必要缴纳的税款，为企业节约资金，最终实现企业财富和价值的最大化，为企业的长远发展奠定坚实的基础，同时也为企业的财务管理开拓一条全新的道路。

三、企业税收筹划的现状

目前的市场经济情况和国家政策安排对企业税收筹划还是比较有利，企业可以根据自身的实力和发展目标来选择各种税收筹划的方法，企业可以根据政府出台的各种费用加计扣除规定、各种减免税规定等来选择固定资产折旧法、存货计价方法筹划等来实现税收筹划的目标。但是，企业自身在执行税收筹划过程中还存在一些不足：首先，企业财务管理部门比较缺乏税收筹划方面的专业人才。我们在前面也提到，税收筹划是一项专业性比较强的工作，对相关的负责人员的专业水平及综合知识技能要求非常高。目前，大多数企业中负责税收筹划的专业人员普遍存在综合素质不够、专业知识不精等情况，而对国家税法精通，对市场经济情况缺乏宏观的把握，对投资风险估计不足等都将我企业的发展带来很大的风险，有的企业因为避税方法选择不当，不但不能达到为企业节税的效果，还对企业的长远发展带来严重影响。其次，企业的相关决策人目光比较短浅，只看到了税收筹划的短期利益，所以在选择相关“节税”方法的过程中，往往会为了眼前的小利益而忽视一些对企业长远发展有帮助的方案，这也是目前我国大多数企业在税收筹划方面的一个盲点。

四、优化企业税收筹划的措施

从目前企业在税收筹划方面存在的问题来看，要使企业的税收筹划更顺利地进行、更好地发挥其对企业的重要作用，首先要做的就是培养税收筹划方面的专业人才，企业应该为现有的财务人员创造继续教育与提升的机会，举行定期的讲座，进行前沿学术交流，借鉴成功企业的范例，从而使人才得到综合型提高，最终为企业的税收筹划工作服务。其次就是合理选择税收筹划的方法。近年来，我国为刺激国内企业的发展，提出了一系列的税收优惠政策，而企业要做的就是从自身实际情况出发，来选择既能实现资金节约的目标，又能促进企业长远发展的税收筹划方法。企业通过税收筹划实现节税目标的方法很多，比较常见的是利用固定资产折旧计算方法进行税收筹划、利用存货计价方法进行税收筹划、利用长期债券投资溢折价摊销防范进行税收筹划等方法。在采用这些方法的过程中，企业可以根据实际情况来选择，比如存活计价的方法，不同的存货计价方法会对企业的盈亏情况、财务状况、所得税等产生重大影响，因此企业需要筹划的就是采取何种计价方法来实现其目标。采用长期债券投资溢折价摊销防范进行税收筹划的方法也存在同样的情况，采用直线法或者实际利率法都会产生不同的结果，因此，如果企业是折价购入债券，就应选择实际利率法进行摊销，从而得到延缓纳税的目的；如果企业是溢价购入债券，就应选择直线法，从而对溢价进行摊销。

五、结束语

企业应该将税收的筹划与现行的税收政策相互适应。税收的筹划决策，关系至企业德生产与经营，投资、营销、理财及管理等活动，企业要想更好的获得优势，获取更大的市场收益，就应该认真学习、及时准确地把握税收的政策，学会运用政策，抓住有利于企业发展的时机，进行税收的筹划。与此同时，还应注意企业的税收筹划与国家的经济政策或者是杠杆的调节方向保持一致，才能较好地开展工作，顺利实现税收筹划的目的，最终才能提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]李坤.浅谈企业税收筹划[J].现代营销（学院版）.2011(05)

第6篇：税收筹划的优势范文

关键词：发电企业；税收筹划；节税

在我国，电力产业是一项基础产业，在国民经济的发展中起着相当重要的作用。发电企业以大中型国有企业为主，虽然国家对其扶持力度相对较大，但在政府和市场的双重调节下，企业要想获得竞争力，必须着力提高经济效益，降低成本，提升利润。发电企业的开支中，税收是其中重要的一部分。如何通过合法手段针对不同的情况尽量节约税费，是企业管理中需要解决的重要问题，而实施税收筹划就是为了达到这一目的。

一、发电企业税收筹划的意义

（一）税收筹划的概念

对于发电企业来说，缴纳税费不一定仅仅通过一种方案。法律对于企业纳税设置了一定的约束，主要是为了遏制偷税、漏税的行为，但在约束的基础上也给予企业一定的选择空间，允许企业根据自身的经营情况选择纳税方案，以促进企业的健康发展。所谓税收筹划，是指纳税人在法律允许的前提下，通过对经营、投资、筹资活动实现进行筹划和安排。在这里需要区分税收筹划与偷税、漏税，二者的却别就在于是否在法律允许范围之内。

（二）发电企业实施税收筹划的实际意义

虽然社会对电力产业的要求愈来愈高，发电企业也逐渐趋于规模化。况且发电企业多为大中型国企，企业的组织结构相对复杂，虽然国家对于这类基础产业实施大力扶持的政策，但客观的优势又会反过来降低企业进步的积极性。就目前的状况来看，我国的发电企业在经营和管理上存在很多问题，这不仅降低了企业的竞争能力，还导致了资源的浪费。因此，发电企业如何充分利用自身优势，在保证满足社会需求的基础上不断降低生产成本，提高企业经济效益，是发电企业管理的关键。

在独立核算制度下，发电企业内部就存在纳税人选择纳税方案的问题。特别是当企业及下属单位有盈有亏时，纳税人选择纳税方案对于企业来说是非常重要的。运用税收筹划可以使得盈亏相抵，最大限度减小亏损。如若不然，一个单位缴纳企业所得税，另一个单位还要弥补亏损，这将会严重影响企业的整体效益。所以说，对于发电企业来说，合理运用税收筹划可以从一定程度上减小亏损，提高利润，促进企业健康发展。

二、当前发电企业税收筹划的现状

（一）重视程度不够

电力产业是我国的一项基础产业，不仅关系到国民经济的健康发展，还关系到人们的日常生活。国家对于电力企业向来都比较重视，对于发电企业的扶持力度也都较大，在税收方面也给予了较大幅度的优惠政策。国家的重视本是一种激励，客观条件的优势也往往会导致企业对税收筹划的忽视。事实上，多数发电企业的经济效益都比较可观，而这有时会导致企业忽视税费的节约。这就要求企业相关人员密切关注国家相关政策，如果企业不能充分重视，必然会对税收筹划带来阻碍。对于企业来说，上述问题将会造成资源的浪费，对企业的经济效益产生不利影响。

（二）过分追求节税，缺乏风险意识

税收筹划是以节税为目的，这一点本无可厚非，但是如果抛弃筹划的概念而去过分追求节税，就会增加筹划的风险，可能会导致更大的损失。税收筹划的最终目的就在于促进企业的长远健康发展，但这种单纯追求节税的方式对于企业的发展来说是不利的。

事实上，目前很多发电企业都存在这种问题，导致企业运营风险增加。据笔者了解，不少发电企业为了节约成本增加利润，一味地追求税费的节约，不考虑方案的风险而盲目选择节税力度最高的纳税方案。对于一些抗风险能力较弱的中小型企业来说，这可能会给企业带来巨大的

损失。

（三）脱离企业自身的经营状况

法律为企业纳税提供了筹划的空间，纳税人有了选择纳税方案的权利，就是为了鼓励企业依据自身实际来选择纳税方案，以促进企业盈利。而选择纳税方案的依据就是企业自身的经营状况。当前，一些发电企业的高层管理人员不了解税收筹划的本质含义和实际意义，简单认为税收筹划仅仅是会计部门的工作。所以现实情况是，很多企业只是通过事务所来缴纳税费，而评判事务所工作能力的标准仅仅是节税的程度。

实际上，事务所人员的工作都具有固定套路，在进行税收筹划时很难做到结合企业的经营状况，表面上看可能为企业节约了税费，但实际上增加了潜在风险，税收筹划方案也很难达到最优化。

三、有关改善发电企业税收筹划工作的对策

前文介绍了税务筹划对发电企业的意义，分析了当前发电企业税务筹划中存在问题。这些问题的存在大大降低了税务筹划的实效性，解决这些问题是企业发展中的重要课题。针对上述问题，笔者结合发电企业的发展现状，提出一些可行性的建议和措施，主要包括以下几点：

（一）上级管理部门加强重视

1.关注国家相关优惠政策的出台与

调整

客观上讲，国家出台的税费优惠政策可以减轻相关企业的税负，但优惠的内容并非是企业节税的关键。优惠政策仅仅从数字上规定了减轻某一部分的税费，并未对企业整体的纳税方案做出硬性规定。所以，企业节税的关键在于如何通过税收筹划来充分利用国家给予的优惠。另一方面，国家对于发电企业的优惠政策并非全部相同，往往会带有一些条件，或者在特定时期对特定的企业实施优惠。这就要求发电企业要密切关注国家的税收优惠政策，根据企业的经营状况，通过税收筹划的方式来充分利用这些优惠。也就是要结合税收优惠的内容选择最佳的纳税方案，以实现节税的目的。

2.着眼长远利益

从当前发电企业的发展趋势来看，发电企业在将来很长一段时间里扮演其支撑地位。因此，发电企业的发展应当着眼于长远利益，而不应停留在短期利益。相应的，发电企业的税收筹划也要具有长远性的眼光。要着眼于企业整体利益，要以最小的代价换得最大的收益。企业要有长远的眼光来选择税务筹划方案。有的税务筹划方案可能会使纳税人在某一时期税负最低，但却不利于长远的发展。因此，在进行税务筹划方案选择时，不能仅把眼光盯在某一时期纳税最少的方案上，而要考虑企业的长远发展目标，选择有助于企业发展，能增加企业整体收益的税务筹划方案。

（二）增强风险意识

虽然企业可以根据自身实际自由选择纳税方案，但是一种纳税方案可能具有潜在的风险，这种风险可能会对企业造成更大的损失。因此，企业在进行税收筹划时，要充分预估每种方案可能带来的风险。增强风险意识，密切关注国家出台的相关优惠政策，根据自身条件和实际需要对纳税方案进行改善和修正。

这需要发电企业相关人员具备较强的防范意识。因此，发电企业要增强防范意识，具备预估方案风险的能力，确保筹划方案的风险控制在企业所能承受的范围

之内。

（三）结合企业自身实际

事实上，税收筹划的概念就要求要与企业的自身实际有机结合。即便同样是发电企业，不同区域、规模的发电企业的经营状况也存在一定的差异。而这种差异又会导致企业税负情况、国家优惠政策、抗风险能力等条件不同，这些条件的差异决定了企业要选择合理的纳税方案。

发电企业在实施税收筹划时，不可机械照搬套用固有模式，要结合企业的经营状况，并对每种纳税方案可能导致的后果进行详细分析的基础上选择一个最佳的纳税方案。企业管理人员要安排专人来实施税收筹划工作，不应将这一工作交给其它机构，避免因此产生较大的风险。

四、结语

税收筹划是企业管理中的一项相当重要的工作，结合企业的经营状况，发挥国家政策扶持等客观优势，在多种纳税方案中选择最合适、最有利的一种。随着发电企业的发展，税收筹划工作也将更加专业、更加有效，并且随着市场环境的转变税收筹划也将在企业发展中发挥更加重要的作用。

参考文献：

[1]程继平.发电企业纳税筹划探讨[D].华北电力大学（北京），2008.

[2]吴婷.企业税收筹划相关问题研究[D].天津大学，2007.

[3]马BB.电力行业的税收筹划研究[D].厦门大学，2008.

[4]李宏伟.企业税收筹划策略研究[D].对外经济贸易大学，2004.

第7篇：税收筹划的优势范文

[关键词] 税收筹划成本　有效税收筹划

税收筹划可以达到节税和避税的目的，但筹划方案的制定、实施过程中往往需要付出一定的成本，这就是税收筹划成本。税收筹划的成本一般分为税收成本和非税成本。

一、税收筹划的税收成本

1.时间成本。税收筹划是一个系统的过程，企业要进行纳税筹划，必须预先做好资料和数据的收集与整理工作。这些资料包括国家有关税收政策和法规、会计制度的相关规定、企业一段时期的经营资料，以及相关企业的经营资料等。时间成本的大小与筹划项目的复杂程度、筹划税种的多少以及筹划期的长短有密切的关系。

2.货币成本。货币成本是指纳税人进行税收筹划而发生的货币支出，包括支付给税务顾问的报酬和与之相关的费用支出。货币成本的大小与税收筹划的复杂程度一般成正比关系。

3.心理成本。心理成本是指纳税人在处理税收筹划过程中因担心筹划不成功而产生的焦虑或挫折心理。这种精神状态将影响他们的工资效率。如果为避免这种心理成本而聘请人来从事税收筹划，心理成本就转变为货币成本。一般而言，心理成本的高低取决于税收筹划的复杂程度、纳税人的心理承受能力、政府对税收违法行为的打击力度等。

4.风险成本。风险成本是在税收筹划过程中，由于利率。汇率等原因而不能实现预期筹划目标的可能性。在税收筹划过程中，风险是不能避免的，所以风险成本就表现为纳税人要选择更为缜密、细致的方案，因此需要花费更多的时间和资金。

二、税收筹划的非税成本

1.经济学意义上的非税成本

(1)成本。信息不对称导致了成本的产生。不论税收筹划方案多周密，都不能摆脱道德风险和逆向选择的负面影响，成本的存在使很多筹划方案的非税成本被放大。

(2)交易成本。包括信息搜集成本、谈判成本、缔约成本、监督成本、强制履约成本以及可能发生的处理违约的成本等。交易成本是非税成本的主要构成因素。

2.管理学意义上的非税成本

(1)机会成本。税收筹划其实是一个决策过程，即在众多方案中选择较优的方案，但选定一个必然舍弃了其他方案。不同的筹划方案具有不同的优势，有的可能税负较低，有的可能成本较低，当企业选定了一个方案时，机会成本就产生了。

(2)组织协调成本。税收筹划过程中，需要进行大量的企业内部或企业间的组织变革协调工作，与此同时，筹建或改建组织的成本、组织间物质和信息的交流成本、制定计划的成本、谈判成本、监督成本等都是组织协调成本。

(3)隐性税收。投资者选择税负较轻的投资项目，也就是选择税收优惠资产，而与此同时，也就等于投资者选择了较低收益率的投资项目，承担了隐性税收。所以，隐性税收也成了非税成本。

(4)财务报告成本。上市告诉频繁进行税收筹划，连年的低税前利润容易引起国家税务部门的注意，一旦对公司进行检查，给公司带来的不仅仅是形象上的损害，还容易对投资者、债权人的决策造成影响等。

(5)沉没成本和违规成本。税收筹划过程中因为无法预料的原因导致筹划方案失败，最初的资金投入就变成了沉没成本，成为企业无法弥补的损失。另外，由于税收规则对税收筹划的约束作用，纳税人的税收筹划一旦违反了税收规则，就可能受到惩罚，承担相应的违规成本。

三、税收筹划成本的规避

1.区分不同性质的税收筹划成本。税收筹划的成本有的可以通过一定方式来规避，有的则在税务筹划过程中必然发生。我们应该区分不同性质的税收筹划成本，针对有可能发生的成本，我们应该减少其发生的可能性；针对必然要发生的成本，我们应该努力降低其成本。

2.要确定筹划的重点对象。重点筹划是指企业针对其主要税种进行筹划。企业的增值税、消费税、营业税、企业所得税等都是企业在筹划过程中应当重点关注的对象。对于重点筹划的税种，企业应加大筹划成本，以期取得更大的筹划效果。

3.有效税收筹划――以“税后收益最大化”为目标。传统的税务筹划观念没有认识到有效税收筹划和税负最小化之间的差别。如果把税负最小化作为税收筹划的目标，没有考虑到税收筹划的所有可能发生的成本以及收益，忽视了筹划的总体效果。有效税收筹划认为，如果通过税收筹划产生的收益大于为此而发生的成本就应进行筹划，否则就没有必要进行税收筹划。所以，我们应当把“税后收益最大化”作为税收筹划的总体目标。

四、结论

目前，有一部分人对纳税筹划的认识走入误区，认为纳税筹划就是使税负最小化，而忽略了纳税筹划成本的影响；还有一部分人虽然认识到了纳税筹划成本的存在，但却只考虑到税收成本而忽略了非税成本。税收筹划是一个系统工程，贯穿于企业的生产经营的全过程，需要纳税人系统、全面而又长期的规划。企业应该实行有效税收筹划，充分考虑到企业的税收成本以及非税成本，以“税后收益最大化”为目标进行税收筹划。只有让纳税筹划真正地服务于企业的经济利益并有利于实施企业的税收战略，即使税负较大的纳税方案，有时也是一项成功的纳税筹划。

参考文献:

[1]王春玲:税务筹划的成本与收益.税务研究，2004

第8篇：税收筹划的优势范文

关键词：企业财务战略 税收筹划 问题 措施

企业为了实现长远战略及增强自身财务竞争优势，通过对企业内外部环境因素对资金流动影响进行分析来谋划企业资金均衡流动，即是企业财务战略。税收筹划作为企业财务战略实施的重要内容，需要基于财务战略角度，进一步完善企业税收筹划基础性工作，努力提高企业税收筹划水平，采取切实可行的措施来做好税收筹划工作，更好地促进企业的健康持续发展。

一、企业财务战略和税收筹划概述

在企业制定财务战略过程中，需要对企业所处经济环境进行分析，科学规划企业资金，以此来推进企业资金的合理流动，最大限度的提升企业资金的价值，企业财务战略也是为了提升短期财务价值的财务筹划。

税收筹划需要以遵守国家法律法规为前提，通过灵活运用税收政策来提高企业税收收益，属于企业税收战略，从而有助企业价值的最大化。在税收筹划过程中，税收政策发挥着重要的引导作用，通过合理及合法的手段来减轻企业税负压力，税收筹划作为企业的一项财务活动，科学合理的利用现有税收政策来达到合理避税、提升企业经济效益的目标。

二、基于财务战略的企业税收筹划存在的问题

（一）税收筹划的意识不强

我国企业税收筹划起步较晚，发展速度也较缓慢，一些企业领导没有认识到企业税收筹划的重要性，税收筹划意识不强。再加之企业税种繁多，这也使企业对于税收筹划所投入的精力较少。

（二）税收筹划风险的控制能力不高

税收筹划风险控制作为企业税收筹划管理工作中非常重要的一项工作。企业税收筹划风险的发生，主要是没有按照相关的税法进行筹划，再加之企业风险控制管理机制普遍不健全，没有设立专门的税收筹划管理岗位，这就更加大了企业税收筹划的风险。

（三）税收筹划人才缺乏

当前有我国大部分企业都没有专业的税收筹划管理人员，税收筹划管理人员普遍无论是税收知识还是业务能力都有进一步提升空间，这就导致税收筹划方案欠缺科学性和合理性。

三、基于财务战略的企业税收筹划的有效措施

（一）完善企业税务管理制度

在当前企业税收筹划管理工作中，需要对税务管理制度进行完善，并做好税务管理制度的落实工作，使每一名员工都能够严格遵守，确保企业税收工作的有序开展。税收筹划作为企业财务战略中一项非常重要的工作，企业只有不断对税务管理制度进行完善，才能有效增强工作人员履职过程的内部控制，并为企业健康有序发展营造一个良好的环境。

（二）企业成本费用的税收筹划

在企业成本费用税收筹划过程中，以固定资产折旧率的选择为例，可以有效与企业自身实际情况结合，来选择适宜的折旧方法，使处于不同时期的折旧费用对企业的经济效益带来直接的影响。再比如，企业需要针对自身实际情况来选择科学的存货计价方法。在原材料价格下降时，存货计价方法成本则较高，企业纳税额也会随之增加，反之，则企业税负t会降低。所以在企业财务战略管理过程中，可以选择合理的折旧方法、存货计价方法等，科学对税收进行筹划，确保企业成本费用的降低，有效支撑财务战略真正落地。

（三）完善税收筹划的基础性工作

企业在发展过程中，各项工作之间都存在较大的关联性，因此作为企业财务管理人员，需要建立沟通机制，及时与其他部门进行沟通交流，这对合理安排财务管理战略及税收筹划工作十分有利。同时，财务人员还要进一步对企业财务报表内控管理，使其能够真实有效的对企业的经营状况进行反映，为企业管理层制定运营计划提供重要依据，使企业能够有序、健康的发展。同时，应将税收筹划作为企业财务战略的重要内容，把企业税收筹划纳入到财务管理工作中来，科学合理的进行税收筹划，有效降低企业运营成本，减少企业税负，实现企业经济效益的最大化。

（四）拓宽税收筹划的途径和方法

当前企业在发展过程中，不仅要制定长远的财务战略目标，同时还要对企业税收筹划途径和方法进行不断地拓宽，从而为企业健康稳定发展提供有力的保障。在当前市场经济环境下，企业在发展过程中，只有注重税收筹划途径和方法的创新，有效结合企业自身的发展的实际经验，才能充分转移企业税费负担，为企业的更快更好发展奠定良好的基础。

四、结束语

企业税收筹划是一项系统性和复杂性的工作，基于企业财务战略角度出发，企业需要努力提高自身的市场竞争能力，因此可以通过对自身税务管理制度进行完善，创新企业税收筹划方法和途径，科学合理地设计企业税收筹划，从而降低企业的税务负担，实现企业的健康、持续发展。

参考文献

[1]詹炳根.基于财务战略视角的税收筹划研究――以A公司为例[J].会计师，2016-07-23

第9篇：税收筹划的优势范文

  一、税收筹划与成本效益原则 

  税收筹划作为企业理财学的一个组成部分，从某种意义上讲应归于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理目标决定的，即为实现企业所有者财富最大化。因此，在筹划税收方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略了税收筹划引起的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。 

  随着一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收收益的同时，必然会为该方案的实施付出费用，以及会产生因选择此方案而放弃彼方案的机会成本，只有增加的收益大于增加的费用和机会成本时，这个方案才是合理的方案。一项税收筹划方案是多种方案的优化选择，税负轻的方案不一定是最优方案。可见，税收筹划和其他财务管理方法一样，必须遵循成本效益原则，结合各因素的影响来综合考虑。 

  二、税收筹划与税收政策的关系 

  1.税收筹划应符合税收政策的精神。税收政策是一个国家在一定时期针对税收分配关系设定的基本方针，而税收法律、法规是税收政策的载体。从立法者的意图来讲，税收政策主要分为：（1）鼓励型税收政策。如增值税和消费税的出口退税；高薪技术产业和能源、交通等基础设施建设中的所得税优惠；西部大开发中的税收优惠；外商投资企业所得税的“两免三减半”政策和再投资退税；个人所得税中对专项教育储蓄免税的优惠等。（2）限制型税收政策。这种税收政策是国家基于产业导向、环保要求、供求关系、引导消费等目标所作出的税收限制。如消费税中提高了对粮食类白酒和甲级香烟的税率；《企业所得税税前扣除办法》中加强了对广告费、赞助费、罚款罚金等税前扣除管理；关税中对限制进口的产品采用高关税率等。（3）照顾型税收政策。这种税收政策体现了国家对老弱病残者的照顾、对低收入阶层的优惠、对突发事件或意外灾害的救助等。因此，开展税收筹划应主动响应鼓励型税收政策，尽量回避限制型税收政策。由于税收政策经常处于变化之中，开展税收筹划还必须掌握税收政策的精神实质和发展变化动态。 

  2.税收政策的差异性是税收筹划的前提。税收政策的差异性是税收筹划的前提具体表现在以下几个方面：（1）在国际之间，不同国家的税收制度存在较大的差异，因而存在利用国别税收政策的差异在国际间进行税收筹划的空间；（2）在同一个国家的不同地区采用不同的税收优惠政策，例如我国的西部、高新技术开发区、经济特区等采用的税收优惠政策皆可为税收筹划提供广阔的空间；（3）同一个国家内的各税种间亦存在税收筹划的空间，可以通过筹划加强税种间的组合优势；（4）在同一个税种内也可进行税收筹划，如纳税人、征税对象、税目税率、计税依据、纳税环节等皆可以进行筹划。 

  三、规范化和法律化是税收筹划发展的关键