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关键词：“头对头”基因对； 双向启动子； 表达数量性状位点； 单核苷酸多态
中图分类号：TP391 文献标识码：A文章编号：2095-2163（2014）01-0010-04
0引言
随着基因组测序技术的发展，越来越多的基因数据可以用于全基因组范围的研究，诸如基因结构的预测，表达调控机制的研究等等。基因序列上以“头对头”的方式分别位于相反的两条链上，并且彼此的转录起始位点（TSSs）之间的距离不超过1 000个碱基对的基因对，可称之为双向基因对（“头对头”基因对），通常将这一基因对之间的那段基因区域称作双向启动子[1]如图1所示。
“头对头”基因对最早发现于鼠的DHFR基因。人类基因组中，双向基因对是一种十分常见的结构特征，而且双向基因对更倾向于共同表达，且主要发挥着基因修复这一功能[2]。有关人类、鸡和河豚基因组数据研究发现双向基因对结构保守，与转录调控密切相关[3]。人类基因组中大约11%的基因受到双向启动子的调控。双向启动子具有许多特征，包括缺少TATA盒；含有大量的C、G碱基位于CpG岛中；在序列上呈现镜像结构，例如一端富含C、A碱基，而另一端则富含G、T碱基[4]。如果双向基因对享有共同的顺势调控序列，那么双向基因对的表达应该是被共调控的。事实上，双向基因对并不总是共表达。尽管和随机相比，双向基因对的表达更倾向于正相关，但是只有17%的双向基因对显著性水平小于0.05。全基因组范围的关联分析方法提供了挖掘单个基因个体间表达差异的遗传调控位点的途径和模式。然而，双向基因对在个体间的差异程度以及影响双向基因对表达差异的遗传因素还少有人研究。为了鉴定影响双向基因对的遗传调控因子，将双向基因对的相对表达作为数量性状，并根据单核苷酸多态（SNPs）数据挖掘相关的遗传位点，将有助于进一步地研究和探讨双向基因对的遗传调控机制。
1材料和方法
1.1材料
3结束语
近几年来，全基因组范围的关联分析已经揭示了许多与疾病或表型相关的SNPs可能位于蛋白质编码区，RNA剪切位点以及microRNA的靶点。人类基因组中“头对头”基因对倾向于共表达，因此表达上可能受到同一个双向启动子的调控。为了进一步研究双向启动子上是否存在调控“头对头”基因对的遗传位点，结合单基因的cis-eQTL与“头对头”基因对的cis-eQTL结果比较，发现存在一些SNPs对单个基因的表达不调控，但是却对 “头对头”基因对存在调控效应。因此，基因组上确实存在着专门调控双向启动子的遗传位点。然而研究结果也显示，存在非共表达的“头对头”基因对，这些基因对表达的遗传调控还有待进一步研究。此外，研究进一步发现双向启动子的长度与基因对共表达情况并没有明显的联系。本文挖掘出作用在双向启动子的SNPs是研究SNPs功能作用进展的又一重要方面。随着这些作用于双向启动子的SNPs的发现，希望能为研究者开启一个新的角度去研究双向启动子，进而能对人类基因表达调控有更多的了解。
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关键词： 紫外； 微透镜阵列； 组合多层镀膜与剥离
中图分类号： TN 43； TN 23 文献标识码： A doi： 10.3969/j.issn.10055630.2012.02.013
引 言
紫外凝视成像器件（FPA）要求具有探测灵敏度高、重量轻、体积小，但由于复杂的读出电路使得探测器有效光敏面的占空比即填充因子小于1，从而限制了探测器的性能。利用微透镜阵列作为聚能器件与探测器耦合，可以有效地改善探测器的性能。微透镜阵列是一系列直径在10～1 000 μm之间的微小透镜在基板上按照一定形状排列形成的阵列。这种技术在上世纪90年代就开始运用在红外探测上了，并有效地提高了红外成像阵列的探测性能[13]。
近年来，紫外探测器在军用和民用领域的应用越来越广泛，各国对其的研究也越来越重视。在军事上，导弹预警、制导、紫外通讯、生化分析等方面都有紫外探测的需求。在民用上，广泛应用于明火探测、生物医药分析、臭氧监测、海上油监、太阳照度监测、公安侦察、紫外树脂固化、燃烧工程及紫外水净化处理中的紫外线测量、火焰探测等领域。紫外探测技术是继红外和激光探测技术之后的又一军民两用光电探测技术[4，5]。
紫外光电系统迫切需要大规模高性能的紫外成像器件。为此文中针对背照式紫外成像器件的紫外辐射从其背面入射的这一特点，通过将紫外成像器件与微透镜阵列单片集成，以解决紫外成像器件与微透镜阵列混合集成存在的光辐射损失大、可靠性低、工艺重复性差等问题。
1 紫外微透镜阵列的设计
衍射微透镜阵列与紫外FPA的集成如图1所示，通过微透镜对光的会聚作用，提高FPA对光的利用率。
二元位相型衍射微透镜是基于菲涅尔波带片的傍轴衍射原理设计，是将菲涅尔波带片制备成闪耀的相位结构。
但是由于连续面型的衍射微透镜难于加工，目前都用多台阶结构来近似连续面型结构，台阶数越多其衍射效率就越高。在许多应用场合中，当微光学元件的特征尺寸为波长量级或亚波长量级，刻蚀深度也较大，标量衍射理论中的假设和近似便不再成立，必须采用严格的矢量衍射理论。当元件的特征尺寸大于波长时，衍射与偏振态无关，光的性质与入射角、波长基本无关，文中正是应用标量衍射理论来设计微透镜阵列[1]。
微透镜阵列的一级衍射效率可以表述为
2 微透镜阵列的制备
目前，制作二元光学器件的方法很多，如灰阶掩模板法、光刻法、激光热敏加工法、金刚石车削法、准分子激光加工法等。这些方法存在一系列的譬如工作温度高、设备昂贵、工艺兼容性差、成本高等问题。考虑到在紫外波段，表面浮雕结构的深度为纳米量级，现采用组合多层镀膜与剥离的微细加工工艺制备衍射微透镜的表面浮雕结构。
组合多层镀膜与剥离的微细加工工艺制备衍射微透镜阵列的步骤如下：（1）利用光刻技术直接在背照式紫外探测器芯片的光入射面制备光刻掩模图形；（2）采用镀膜方法在具有光刻掩模图形的表面沉积膜层；（3）将具有膜层的芯片浸入去胶剂中，浸泡3～5 min；（4）通过摇晃或超声震动，将光刻胶上的膜层和光刻胶去除干净，上述工艺完成，可获得2台阶的表面浮雕结构，如图2（a）；（5）通过一次重复（1）到（4）的工艺步骤，可获得所需4台阶的表面浮雕结构，如图2（b），通过两次重复（1）到（4）的工艺步骤，可获得所需8台阶的表面浮雕结构，如图2（c）；（6）最终将具有衍射微透镜的紫外成像阵列芯片用去离子水清洗1～2 min；最后用高纯氮气吹干。图2就是采用组合多层镀膜与剥离的微细加工工艺制备8台阶衍射微透镜阵列[9]的流程图。
应用JC5003/D型磁控溅射镀膜设备，在衬底温度不超过80 ℃的条件下制备GaN膜层，实验中光刻胶为AZP4620。在制备工艺中发现，涂光刻胶时，在不影响均匀性和分辨力的前提下，光刻胶越厚越好，这样容易剥离不需要的GaN膜层。此外，曝光时一定要保持曝光充分，以确保显影时能够显示清晰的图形。当微透镜台阶深度比较大时，曝光量小于曝光阈值的区域就比较小，所以微透镜面形失真的区域比较小。而当要制备的微透镜台阶深度较小时，抗蚀剂表面曝光量小于曝光阈值的区域就变得非常大，显影结束后微透镜面形失真的区域将大大降低对光的调制能力。
通过上述的设计方法和工艺技术，制备了用于128×128紫外FPA的衍射微透镜阵列，其中焦距为178 μm，中心距为50 μm，环带数为2，台阶数为8，中心波长为350 nm。其显微照片如图3所示。
组合多层镀膜与剥离的微细加工工艺技术整个过程简单，薄膜厚度可精确至纳米级，精度高，操作方便，重复性好，实用性强，较之目前市场上譬如灰度等级掩模与刻蚀，激光束辅助加工技术等有不可比拟的优势。由于这种工艺方法的膜层厚度可精确到纳米级，深度误差对衍射微透镜的影响不大。因此，制备主要有两种误差：线宽误差和对准误差。（1）线宽误差。产生的原因主要有：不准确的曝光量导致线条
线宽变化；剥离工艺不完整引起的线宽变化。光刻应该注意基片的抗蚀膜平面必须保持平整，局部变化
高度应小于焦深范围。否则，刻线会明显出现局部离焦导致曝光不足，局部线条不清晰[9]。线宽误差对衍射效率影响较大，尤其是第一次套刻，所以必须严格控制第一次套刻时的线宽误差。（2）对准误差。它是在掩模图形多次转印过程中由于掩模版之间的对准误差而引起浮雕轮廓相对理论设计轮廓的偏差。其中以对准误差对衍射效率的影响最大，制备过程中控制好套刻中的对准误差尤为重要[10]。
3 光学性能的测试
3.1 衍射效率
4 结 论
文中从提高紫外成像器件的探测性能出发，用标量衍射理论设计了中心波长为350 nm的128×128衍射微透镜阵列。提出了一整套以组合多层镀膜与剥离技术为主的制备衍射微透镜阵列的工艺方法。用组合多层镀膜与剥离的工艺方法制备了2环带8台阶的衍射微透镜阵列。实验结果表明衍射效率可以达到86%。因此，将衍射微透镜阵列与紫外成像探测器集成可以较好地提高成像器件的整体性能，有利于加大民用和军用领域的紫外应用。
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关键词：农地整理；后期管护；交易效用；农户出资行为
中图分类号 F301.24
文献标识码 A
文章编号 1002-2104（2014）05-0131-08
农地整理不仅是实现耕地总量动态平衡、保障粮食和生态安全的重要手段，还是转变土地利用方式、城乡统筹发展和建设社会主义新农村的内在要求[1]。十多年来，农地整理虽然取得了巨大成就，但仍然存在一些问题，特别是农地整理项目后期管护缺失而导致的道路破损、沟渠堵塞、泵房电机被盗、林网被毁等现象屡见不鲜[2-3]。其主要原因之一就是目前农地整理项目后期管护资金缺失[2-3]。相关法规仅对农地整理项目资金来源以及资金的开支范围做出了规定，并未涉及后期管护的资金问题，以至于后期管护筹资无法顺利实施[3]。众多学者[4-7]认为由于政府财力的限制，应改变单一的政府供给方式，投资主体多元化才是解决农村公共物品供给匮乏的真正出路。农民和集体都是受益者，按照“谁受益，谁投资”的原则，农村公共物品的投入主体应该由政府、集体和农民组成，这样不仅可以解决资金来源问题，还可以避免“搭便车”、“寻租”、“腐败”等行为的发生。本文拟从行为经济学角度对农户在农地整理项目后期管护中的出资行为进行研究。
传统经济学认为，消费者购买和投资的行为主要受到实际价格和收入水平的影响，但行为经济学研究发现，消费者在做选择时，并不是理性地计算哪种商品带给自己的实际价值最大，而是计算哪种商品带给自己的交易效用最大[8]。交易效用理论被国内外学者广泛用于研究消费者购买和投资行为，为市场营销实践提供理论支持。卢苓霞和王彦勋[8]从产品、购物环境、销售渠道及思维习惯等角度对参照物进行设计，使消费者获得交易效用并产生购买行为。Kwon和Jang[9]运用交易效用理论分析捆绑促销价格和质量对消费者购买行为的影响，研究表明：当标准产品和捆绑促销产品分开标价时，消费者交易效用更为显著；同时，当消费者更了解捆绑产品的质量时，交易效用也更明显。李爱梅等[10]通过分析消费者对相对优惠与绝对优惠的感知差异，来解释交易价值感知差异对消费决策的影响。韩睿和田志龙[11]分析不同的促销类型对消费者交易价值的感知和消费行为意向的影响。另一些学者逐渐将交易效用理论引入金融市场，研究投资者的投资行为。池丽旭和庄新田[12]从参考价格对投资者情绪影响的角度，对证券市场中普遍存在的处置效应异象进行解释。交易效用理论被广泛用于不同领域解释消费者购买和投资行为，但将交易效用理论用来解释消费者对准公共物品投资行为的相关报道比较罕见，用于解释农地整理项目后期管护中农户出资行为更鲜有报道。因此，本文运用交易效用理论解释农户对农地整理项目后期管护的出资行为，以期为解决农地整理项目后期管护资金缺乏问题提供决策参考。
1 交易效用及其理论假设
1.1 交易效用及在农地整理项目后期管护农户出资中的应用
Thaler[13]提出消费者通过购买行为得到两类效用：获得效用和交易效用。获得效用是指消费者购买物品后所获得的使用价值[13-15]；交易效用是指消费者对“买卖”的感知价值，是商品参考价格（即消费者愿意为此商品支付的价格）与支付价格（即消费者为获得商品必须支付的价格）两者之间的差额[13-15]。交易效用在购买决策中起主要作用，如果交易效用被感知为“正”，参考价格大于支付价格，人们就很容易做出购买决策；交易效用被感知为“负”，参考价格小于支付价格，消费者就不愿意购买[13，16]。因此，交易效用是对消费者购买的感知和体验[15]，是消费者产生购买行为的重要原因。一般而言，在市场经济下，商品的支付价格是相对固定的，不随消费者的意志而改变，但参考价格来源于消费者的感知，会受到环境或个体等因素的影响。在支付价格一定的情况下，交易效用的获得主要是由消费者的参考价格决定[17]。
农地整理项目后期管护中的交易效用是指农户对农地整理项目工程设施进行后期管护的感知价值。为了简化分析，假设农地整理项目工程设施相对而言均匀分布，每个农户都享受同等的服务；而且，这些工程设施规模较大，同一设施的受益主体众多，具有明显的外部性。因此，参考价格是指农户愿意为农地整理项目工程设施后期管护的出资额（P），将每个农户的参考价格绘在图上（见图1），价格P为纵坐标，出资面积Q为横坐标，这样所有的参考价格形成了一条曲线L，以描述每一个可能价格上的出资面积。参考价格曲线向下倾斜：当后期管护价格下降时，会有更多的人愿意出资。假如农户间的参考价格只有细微的差别，可以设想曲线是平缓地向右下方倾斜。支付价格是指农地整理项目工程设施后期管护的总费用（W），用它除以受益的总耕地面积（S），即可得到单位耕地面积应支付的后期管护费用（Wf）。对于项目区每个农户来说，单位耕地面积应支付的后期管护费用（Wf）都是相同的，因此所有的支付价格描绘在图上成为一条平行线H。曲线H与L相交于E点（参考点），经过参考点作一条垂直线（参考线），与横坐标相交于点Q*。在参考线左侧，参考价格高于支付价格，参考价格曲线上任何一点的P都高于支付价格Wf，使得P-Wf>0，即农户的交易效用为“正”，此时农户才愿意对农地整理项目工程设施后期管护出资。在参考线右侧，参考价格高于支付价格，参考价格曲线上任何一点的P都低于支付价格Wf，使得P-Wf
根据各地农地整理实践，项目工程设施在竣工验收后一般会移交给项目区内各村民委员会管理。然而后期管护资金需求量较大，村委会一般不具备经济能力对工程设施进行管护，使的管护主体“想管也管不了”，直接影响到工程设施功能的发挥，降低了项目的实施效果。一般而言，每个农户的支付价格（Wf）是不易发生改变的，但每个农户的参考价格（P）易受到各种主客观因素的影响而易发生变化。在支付价格保持相对固定的情况下，参考价格发生改变，会直接影响农户对交易效用的感知。因此，探讨农户参考价格的影响因素具有重要的理论价值和实践意义。
1.2 参考价格影响因素的理论假说
参考价格是消费者打算购买此商品的预期价格，决定消费者是否能获得交易效用，进而影响购买决策[17]。参考价格可以是外部的和内部的。外部参考价格经广告、目录或消费者价格指南等渠道提供给消费者[18]。内部参考价格是指存在于消费者记忆中对产品价格的适应水平[19]，或者是他们认为那些“合理的”价格[13]，是作为与实际售价比较基础的单一价格或价格范围[19]，目前研究的参考价格多指内部参考价格。个体做出判断和选择是基于与某一特定参考价格的比较[20]，各种因素通过作用于消费者参考价格的形成对其购买决策造成影响。因此，对消费者参考价格的影响因素进行分析成为国内外研究的焦点。
（1）Dickson and Sawyer[21]认为消费者在购买时接收到产品价格信息，会先判断该价格是一般价格还是促销价格，对于促销价格的注意程度会影响其参考价值的形成。促销类型不同，消费者参考价值感知也不同，进而影响其消费行为的意向[11]。当支付价格高于参考价格时，如果不开展促销活动，消费者无法产生交易效用，销售难以进行；开展促销活动后，支付价格下降，短期内能迅速提升销量，但也会使消费者的参考价格下降，对消费者今后评价产品的交易效用造成负面影响[11，20]：一是下一次的折扣对消费者而言已无法与前一次折扣相媲美；二是消费者认为恢复正常后的价格变成了一种“涨价”。所以说打折促销是一把双刃剑，应精心设计促销的幅度、频率及时间，向消费者传递正确的价格信号，才能帮助其将促销价与实际价区别开来[11，20]。因此，可以得出，支付价格的下降会对参考价格的形成产生影响，减缓交易效用的上升。
一般而言，农地整理项目工程设施后期管护的总费用是维持不变的，假如将支付价格下调，这就类似于市场经济中商品打折促销的行为，短期内能迅速促进更多的农户为后期管护出资。如图2所示，在参考价格曲线不变的情况下，当支付价格曲线H下降到Hl时，参考线向右偏移，与横坐标相较于点Ql。此时，交易效用上升，出资面积从Q*增加到Ql。将理论应用于实践的操作步骤是：采用支付意愿（WTP： willingness to pay）方法对单个农户的参考价格进行测度；参考价格低于支付价格的差额部分通过其它途径加以解决，如地方政府从新增建设用地土地有偿使用费和城市土地使用权出让金中预留部分专项资金补贴后期管护经费[3]等等；农户只要支付小部分的费用可获得后期管护服务。同时，根据行为经济学理论，支付价格下降会使消费者参考价格下降，故提出本文的研究假设之一：支付价格（Wf）对参考价格（P）产生正影响。在图2中，当支付价格曲线H下降到Hl时，参考价格曲线L不再保持不变，而是向右下方偏移至Ll，出资面积从Ql减少至Qf，减缓交易效用的上升，因此，支付价格下降对农户后期管护出资会产生挤出效应。同理，当支付价格曲线H上升到Hh时，参考线向左偏移，交易效用下降，出资面积从Q*降低为Qh；但支付价格上升会使农户参考价格也上升，参考价格曲线L向左上方偏移至Lh，出资面积从Qh增加至Qe，减缓交易效用的下降，因此，支付价格上升对农户后期管护出资会产生挤入效应。
本文选取“后期管护资金的差额部分是否需要政府补贴”、“后期管护资金的差额部分是否需要农户集资”两项指标来描述支付价格（Wf）的变化。当政府通过各种手段对后期管护资金的差额部分进行补贴时，农户只要支付小部分的费用即可获得后期管护服务，这样类似于打折致商品支付价格的下降，由于支付价格（Wf）下降，参考价格（P）也下降。可见，政府对后期管护资金的差额部分补贴越多，农民愿意为后期管护的出资额越少，其影响的方向为负。当后期管护资金的差额部分需要农户进行集资时，农户除了支付其愿意支付的价格外，还要负担后期管护不足的部分，直接导致支付价格（Wf）上升，所以参考价格（P）也会随之上升，其影响的方向为正。
（2）产品质量也会对消费者的参考价格产生影响。当消费者对产品做出评价时，其认知受到产品质量感知情境的影响[22]。消费者在质量感知和产品价格之间做出权衡来实现他们对产品价值的判断[22]，增加质量感知的情境很可能会增加价值感知[22-23]。高质量的工程设施使农户对农地整理项目的评价更高，同样使农户对农地整理项目价值感知更高。但工程质量越好的项目，后期管护的成本相应也越少，农民需要为工程设施进行后期管护的投入也越少，使农户参考价格（P）相应降低。因此，提出研究假设之二：农地整理项目工程质量对农户参考价格（P）产生负影响。本文选取“农户对农地整理项目工程质量评价满意度”指标来描述工程质量的优劣。农户对农地整理项目工程质量评价满意度越高，其参考价格（P）越低，其影响的方向为负。
（3）农户在农地整理项目工程设施后期管护中的出资，必须建立在农户经济承受能力的基础上，以不影响农户基本的生活与生产为前提。农户的出资行为受到其支付能力的影响，支付能力是指农户是否具有经济能力交纳后期管护费用[3]。一般而言，农户的支付能力越强，更愿意为后期管护出资。因此，提出研究假设之三：支付能力对农户参考价格（P）会产生正影响。本文选取“家庭总收入”来描述农户的支付能力。农户家庭总收入越高，农户支付能力越强，相应农户参考价格（P）也会增加。
（4）农户类型对农户的出资行为也会造成影响。农户类型一般通过“农业收入占家庭总收入的比例”这一指标来界定，通常分为纯农户、
从农业为主业的兼业农户、以农业为副业的兼业农户和非农户[24]。农地整理项目的实施能够提高土地利用率和产出率[1]，达到农业增产增收的目的。农业收入占家庭总收入的比例越高，说明农户对耕地的依赖程度越高，农户参考价格（P）越高，其影响方向为正。
（5）农户的出资行为还会受到个体认知程度的影响。农户对农地整理项目的认可度越高，农户参与农地整理项目的意愿也越强[1]。因此，提出研究假设之四：农户对农地整理项目认知程度对农户参考价格（P）产生正影响。本文选取“农户对农地整理项目后期管护工作的了解程度”来描述农户个体认知程度。农户对农地整理项目后期管护工作越了解，农户参考价格（P）越高，其影响方向为正。
（6）农户的出资行为还会受到其个体特征差异的影响。本文选择“户主受教育程度”、来反映农户个体特征差异。户主受教育程度从两个方面对后期管护出资行为产生影响：一方面，户主受教育程度越高，对农地整理项目后期管护重要意义的认识更加充分，农户参考价格（P）更高；另一方面，目前大部分受教育程度相对较高的青壮年农民都外出打工经商，留在农村专门从事农业生产的农民以受教育程度相对较低的中老年人居多。受教育程度越高的农民更关心非农产业的投入，在家庭总收益一定的情况下，非农产业的投入越多，相应地为农地整理项目后期管护的出资的意愿越低。因此，户主受教育程度对农户参考价格（P）的影响在于正反两个方面的比较，具体方向怎样，需要通过实证检验。
2 数据来源及模型构建
2.1 数据来源
本文研究数据来源于2012年12月的农户问卷调查，课题组选取位于湖北省农地整理重点区域之一的“仙洪新农村建设试验区”作为研究区域，将该区域内仙桃市和监利县近5年内交付使用的农地整理项目作为研究对象，采取分层随机抽样调查方法。在每个县（市）随机选取1-3个有农地整理项目的乡镇，每个乡镇随机选取1-3个有农地整理项目的行政村，每个行政村随机选取若干农民进行面对面的访谈式问卷调查。本次调查共收回有效问卷342份，其中监利县170份，仙桃市172份。
在所调查的农地整理项目区中，从年龄结构来看，40岁以下的受访农民占受访总人数的8.77%，40-60岁的受访农民占72.81%，60岁以上的受访农民占18.42%。从受教育程度来看，未受过教育的受访农民占总人数的6.14%，受过小学教育的受访农民占总人数的38.60%，受过初中教育的受访农民占41.52%，受过高中教育的受访农民占12.28%，受过高等教育的受访农民占1.46%。从工作类型来看，从事农业生产的受访农民占总人数的61.99%，兼业受访农民占24.27%，长期在外务工的受访农民占13.74%。不同年龄段农民的基本情况见表1，在年龄小于40岁的受访农民中，70.00%普及了义务教育，30.00%接受高中和高等教育，但完全从事农业生产的农民仅占16.67%；在年龄40-60岁的受访农民中，45.38%普及了义务教育，完全从事农业生产的农民占58.63%；在年龄大于60岁的受访农民中，14.29%未接受过任何教育，仅20.63%普及了义务教育，完全从事农业生产的农民占96.83%。可见，大部分受教育程度相对较高的青壮年农民都外出打工经商，而留在农村从事农业生产的农民大多数是40岁以上的、受教育程度较低的中老年人。
3.2 计量结果分析
（1）从支付价格波动来看，“农地整理项目后期管护资金差额部分是否需要政府补贴”没有通过显著性检验，可能的原因在于目前国家和地方政府对农地整理项目后期管护资金投入缺失，导致后期管护严重滞后，以至于对农户参考价格的判断产生影响。但回归系数为负，与理论分析一致，从一定程度上可以说明农户的参考价格随政府补贴的增加而减少，政府补贴越多，农户对政府投入的依赖性越强，其出资意愿越低。“农地整理项目后期管护资金差额部分是否需要农户集资”在0.05的水平上是显著的，回归系数为正，与理论分析一致。在其他解释变量一定的条件下，农户的参考价格随农户集资的增加而增加，说明差额部分需要农户集资越多，农户对政府投入的依赖性越弱，会增强其自身的出资意愿。
（2）从农地整理项目质量特征来看，“农户对农地整理工程质量的满意度”在
（3）从农户支付能力来看，“家庭总收入”虽然没有通过显著性检验，但非常接近α=0.15的显著性水平，且回归系数为正，与理论分析一致。在其他解释变量一定的条件下，农户家庭总收入越高，其支付能力也越高，相应参考价格也相应增加。
（4）从农户类型来看，“农业收入占家庭总收入的比例”虽然没有通过显著性检验，但非常接近α=0.15的显著性水平，且回归系数为正，与理论分析一致。在其他解释变量一定的条件下，农业收入占家庭总收入的比例越高，说明农户对耕地的依赖度越高，其参考价格也越高。
（5）从农户个体认知程度来看，“农户对后期管护工作的了解程度”在
（6）从农户个体特征差异来看，“户主受教育程度”在
4 研究结论与政策建议
本文基于行为经济学的“交易效用理论”提出农户对农地整理项目后期管护出资行为的假说，利用农户问卷调查数据，采用多元线性回归模型进行实证检验，对农户参考价格的影响因素进行分析，得到以下研究结论与政策建议：
（1）投资主体多元化是解决农地整理项目后期管护资金匮乏的真正出路。单一投资主体的供给模式是不可取的：政府投入对农户出资后期管护会产生挤出效应，政府投入越多，挤出效应越大，降低了交易效用的感知；农户完全依赖于政府投入，“公地悲剧”、“搭便车”等现象会层出不穷。由于农户参考价格受到其支付能力的限制，在后期管护资金完全依赖农户私人投入的情况下，会导致支付价格远远超过农户的参考价格，农户无法感知交易效用，不愿意对后期管护出资。
（2）交易效用的感知是农户对农地整理项目后期管护出资的重要原因。由于农地整理项目工程设施具有准公共物品的特性，政府应成为后期管护的出资者；而且政府出资，可以减轻农民的负担，提高农民的交易效应。农地整理项目工程设施的最终受益者是农民，农民理应也是后期管护的出资者。后期管护各投资主体最优的出资配比应该是：农民支付其参考价格，支付价格与参考价格的差额部分由地方政府从新增建设用地土地有偿使用费、城市土地使用权出让金或其他资金中安排解决，即农户支付小部分的费用即可享受后期管护服务。在这种情况下，农户参考价格低于支付价格，交易效用被感知，农户才有动力对后期管护出资。
（3）农业长期增产增效是农户对农地整理项目后期管护出资的内在动机。目前，农业生产基础条件普遍较差，抵御自然灾害的能力较低，加之耕地细碎化程度较高，规模化经营比例较低，导致农业生产收益偏低。其结果是大部分农户对农地整理项目后期管护出资热情不高。因此，农地整理不能立足于传统农业，应着眼于农业生产的规模化、机械化和产业化；农地整理项目只有与现代农业发展相结合，才能提高农业生产收益，才能激发广大农民对农地整理项目工程设施后期管护的出资热情。
（4）对农地整理项目及其后期管护的认知是农民出资的重要前提。农户对农地整理项目的认可度越高，农户参与农地整理项目的意愿也越强；农户对农地整理项目后期管护工作越了解，其参考价格也越高。因此，要政府及有关部门应通过多种渠道、采取各种方式加强有关农地整理政策和农地整理项目的宣传力度，让广大农民充分认识到国家实施农地整理政策的背景和意义，充分了解农地整理项目的具体资讯，充分认识农地整理项目后期管护的作用，从而使更多的农民积极投入农地整理项目建后管护中，促进农地整理事业可持续发展。
（5）提高农地整理项目工程质量是减轻农户出资负担的重要保证。农地整理项目工程质量对后期管护中农户的参考价格有负影响，高质量的工程设施建后管护的费用较低，可以减轻农户的负担，提高农户的福利；而质量低劣的工程设施会产生庞大的建后管护费用，由农户来承担会直接损害农户的利益。因此，应建立健全农地整理项目施工建设的监管制度和长效机制，在完善目前普遍实施的政府监督和专业监理制度的基础上，建立农户参与农地整理项目施工建设监督的制度和机制，为提高农地整理项目工程质量、减轻农户出资负担创造条件。
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【关键词】行政事业单位；专项资金；管理
近年来，我国经济发展迅速，国家加大了对公共事业的投入，尤其是对于专门项目或者特殊项目的投入，因此对于行政事业单位专项资金的管理提出了更高的要求。目前，我国行政事业专项资金管理在很大程度存在不足，由于专项资金的扩大，提高对专项资金管理水平十分迫切。
一、行政事业单位专项资金定义及其特点
行政事业单位专项资金是国家或者有关部门拨付行政事业单位指定用途或特殊用途的资金，具有国家政策导向或者专项扶持的特点。从来源上讲，专项资金主要来自财政收入和银行优惠贷款。但是这二者有个区别，财政收入资助不需要偿还，而银行优惠贷款资助是在贷款利息、时间等有优惠但是最终是需要偿还的。从用途来讲，区别于一般财政拨款，专项资金有专门用途，需要专款专用，专门管理，是有最终成果展示的，有很强针对性。
二、行政事业单位专项资金管理现状
1.专项资金管理意识不强，专项管理基工作不到位
专项资金需要建立专项管理账户，由财务人员进行管理，按照专项制度进行控制报销。首先，从管理人员角度看，很多管理人员专项管理知识欠缺，没有控制专项资金的意识，基本上按照实报实销，凭证没有问题基本上都可以报销。其次，从会计电算化角度看，有些行政事业单位还没有应用会计电算化，管理硬件落后。
2.专项资金管理制度待完善
首先，针对专项资金的制度安排存在，但是由于专项资金项目类型不一、地域性强，专项资金的实施办法通用性差，在实际执行中有时起不到指导规范的作用。其次，针对专项资金管理制度的实施细则等解读文件少，缺乏在会计制度中的明确说明，制度实施单位对于制度理解不到位，管理手段变形。最后，预算制度是专项资金管理的源头，但是专项资金管理中预算管理制度安排不科学，存在资金划分不合理的情况。
3.预算与申报不规范
行政事业单位的部门预算和单位项目申请一样是个系统工程，需要通过用花时间进行反复分析和论证。但是在实际预算编制和申报中存在着很多问题。第一，有重复预算的可能，为了争取更多的预算资金，有的部门重复编制预算；第二，编制预算时间紧张，专项资金设立需要经过严密思考和科学论证，但是很多部门预算编制是用仅仅一两个月时间赶制出来，对于专项项目的可行性和详细计划没有进行反复推敲，导致后期项目执行中可行性差或者结果未达预期。
4.专项资金监管乏力
由于非盈利性和政府无偿或者优惠资助等特点，没有盈利目的的趋势，对于专项资金的监管机制效率不高。首先，审核不严。专项项目类型形式多样，审核批示的财政科室对于项目的详细情况了解程度较差，审批过程流于形式。其次，内外部监督不到位。行政事业单位内部控制制度正在完善建设中，对于专项预算执行进度监督机制不完善，外部审计工作偶尔进行，惩处力度不大，对于专项资金管理约束性不大。
5.专项资金绩效评价体系缺失
专项项目完成后，首先，对于项目的评价一般限于财务对于项目支出与项目预算资金的核算，没有对于项目资金使用计算与项目预算预计使用计划一致总结和不一致分析，没有对于这些出入原因进行探析和进一步为编制类似预算项目提供改善意见等。其次，没有对于预算使用情况符合计划的专项项目进行奖励和对于预算使用严重超支的专项计划进行惩罚。
三、新时期行政事业单位专项资金管理建议
1.提高专项资金管理意识，推动会计电算化应用
首先，对于专项管理负责人和管理人员进行专项项目培训，提高专项管理意识。其次，将专项项目进行分类，将同一类的专项项目交于同一专项管理人员。然后，针对不同专项人员定期对于专项的知识进行学习，使其对专管项目有完整的认识，对于专项项目审批有明确的把握尺度。最后，加紧落实会计电算化在专项项目管理中的应用，使现代化管理化手段替代落后管理手段。
2.完善专项管理制度
首先，对于专项管理制度定期进行论证。由于行政事业单位专项项目类型逐渐增多，应该定期针对新兴项目进行管理制度的完善，对于不适合实施的制度进行调整，确保有统一的要求也有适应各项目的具体规定。其次，加强对于专项管理具体制度的实施细则等解释文件的制定，使其易理解、易学习，使专项管理人员能够充分理解实施。
3.加强预算申报和监督
首先，使预算管理透明化，在一定程度上杜绝重复编制预算问题。其次，建立专项项目库作为参考，使项目预算编制有据可依，使预算资金编制、预算审核有标准。再者，对于预算编制实行分阶段编制，避免预算编制集中在一两个月进行，为专项的提出和科学论证预留时间，提高专项的质量。最后，对于专项项目的审计要定期进行检查，使监管部门切实履行职责，对于专项项目成果不理想的，审计部门进行追责。
4.建立专项资金考核评价体制
建立评价体制可以为专项项目管理提供动力，在一定程度上保证项目质量。首先，对于专项资金使用计划和预算资金使用进度一致情况进行配比考核，对于一致度高的项目进行奖励，对于一致性差的目进行惩罚。其次，将专项资金社会成本和社会效益进行配比和分析，同时修改专项项目库资料，为下次专项资金编制和审批提供依据。
四、结语
随着经济的迅速发展，政府行政事业专项资金投入规模也扩大了，对于专项资金管理提出了更高的要求。所以，本文从新时期行政事业单位专项资金管理的现状进行了分析，提出了专项资金管理意识不足、专项资金管理制度不完善、预算与申报不规范、专项资金监管乏力、专项资金绩效评价体系缺失等五个方面的问题，进而针对这些问题，对于行政事业单位专项资金管理提出了自己的建议，希望对于新时期行政事业单位强化专项资金管理提出建议。
参考文献：
[1]唐学管.新时期行政事业单位财政专项资金管理策略研究[J].财经界（学术版），2016，（20）：8+13.
【关键词】 专家分析法；胃癌；气虚证
【中图分类号】R735.2 【文献标志码】 A 【文章编号】1007-8517（2016）04-0069-02
专家咨询法，又称德尔菲法（Delphi Method），是一种主观预测方法。它以书面形式分别征求专家意见，通过中间人把专家们各自提出的意见集中起来加以归纳，经过反复征询、修改，最后汇总成专家基本一致的看法，作为预测的结果[1]。在此过程中，专家们彼此无往来讨论，可以独立、充分的发表自己的意见。专家咨询法能避免专家会议法存在的盲目服从多数或屈从于权威的缺陷，因此具有广泛的代表性，预测结果较为可靠。本研究将专家咨询法应用于胃癌气虚证量化诊断入选项的筛选工作中，从实际角度出发，依托中医专家的临床经验和知识结构，探讨中医证候的量化诊断， 以期为后续的胃癌气虚证量化诊断量表的制定提供科学依据。
1 对象与方法
1.1 调查对象 根据本课题的研究目的，按德尔菲法要求成立专家咨询小组。专家组人员应选自长期从事与胃癌诊疗相关的临床工作或实验研究，且具有一定职称者。为保证研究结果的普适性，本研究邀请了位于合肥、南京、滁州、扬州、淮南五市工作于三级甲等医院的30 名多年从事中医、中西医结合内科、具有高级职称、经验丰富且有一定知名度的临床医师。其中涵盖肿瘤科、消化科、中医科等多科室， 使参加问卷调查的专家能够从不同视角，提供比较全面的意见。参与本研究的咨询专家的基本情况见表 1，咨询时间从 2015 年6月至2015年10月。
1.2 调查方法 专家咨询表的条目的制定是依据古籍经典、文献研究、参考相关共识及病历回顾性调查，由院内专家商议得出。将《胃癌气虚证入选指标专家咨询表》以面呈或信函的方式送于专家，在一定时间内，由专家根据其临床经验、参考文献或直觉判断哪些项目可以入选胃癌气虚证证候群， 哪些应予以剔除，简要说明剔除原因，并对条目进行补充。定期收回， 汇总信息进行统计处理。
1.3 统计学方法 利用Excel建立数据库，采用频数计算进行统计分析。
2 结果
2.1 各地专家组成情况 见表1。
2.2 专家意见的积极程度 专家咨询表的回收率反映专家的积极系数， 代表专家对该项目的关注程度。本轮专家调查共发出《胃癌气虚证入选指标专家咨询表》30份， 收回30份， 表格回收率100%。
2.3 专家意见集中程度 汇总专家关于各个症状、体征的意见统计结果见表2。其中百分比反映专家同意该项目进入胃癌气虚证流行病学调查的意见集中程度。结果表明， 专家认为胃癌气虚诊断项目调查表主要应该包括： 神疲、乏力、头晕、语声低微、气短、懒言、嗜卧、口淡、不渴、纳少、饥时饱胀、食后饱胀、得食痛缓、呃逆、嗳气、反胃、胃脘隐痛、按之觉舒、肠鸣、大便稀溏、畏寒、自汗、面色白、萎黄、消瘦、易感冒、舌质淡、苔白、舌胖大或兼见齿痕、脉数无力、脉弦无力、脉弱、脉虚。而其余的项目则可能与胃癌气虚证的诊断无关。
3 讨论
专家咨询法是系统分析方法在意见和价值判断方面的一种有益的延伸，可以对被评价对象作出定性与定量相结合的评价与预测[2]。它有如下特点：①独立性：可以相对规避专家会议法的不足，各专家之间无讨论无交流，不会对各自意见产生影响，充分发挥参与专家的知识广度和个人经验；②可反馈性：经调查、咨询收集到的意见和信息经统计处理后继续反馈给每一位参与专家，为专家间的学术交流和思想碰撞提供途径；③可量化性：汇总信息后得到的统计结果量化、直观，为更合理地制定研究计划和拟定相关标准提供科学依据。专家咨询法实施的关键在于咨询表的设计，咨询条目尽可能客观、准确、共识度高，应以相关文献资料为基础，组织小范围专家讨论，汇总权威意见。实施过程中及时修改更正，同时应注意条目设计的层次性，避免产生歧义。
德尔菲法最早在社会科学领域中广泛应用， 近年来在医学研究中也得到逐步开展。姚魁武等[3]从临床专家的知识结构来探讨血瘀证的量化诊断， 为血瘀证量化诊断量表综合评价和制定研究提供参考。范冠杰等[4]通过两轮德尔菲法问卷调查，评价国内内分泌专业中西医各专家对糖尿病周围神经病变中西医结合诊治方案意见的统一性，为制订中西医结合临床路径方案提供依据和意见。岑玉文等[5]通过专家咨询问卷调查确定了 32 条包含望闻问切诊的症状和体征作为常见的艾滋病阳虚证四诊信息，并分别计算各个四诊信息的权重。Sitting等[6]、Schnyer RN[7]等也应用德尔菲方法对中医诊断与治疗进行了相关研究。
从定性描述到定量分析是科学发展的基本规律， 肿瘤的中医证候学研究也是如此， 中医师通过传统四诊手段获得疾病相关信息，不可避免地带有个人经验的主观模糊性，使得其中成功的诊疗模式难以系统化、标准化地推广。基本证候的量化诊断是解决上述问题的有效途径之一，本研究应用德尔菲法为胃癌气虚证量化诊断量表的制定提供依据，丰富了中医证候学研究的方法学经验。
本研究由于受到地域及人员条件的限制，仍可做如下改进：①对入选的证候要素可进行多分类Logistic回归分析、共线性诊断及主成分分析，使用主成分改进的多分类Logistic回归分析方法确立各证候要素对证候的贡献度，根据OR值区分胃癌气虚证的主症、次症；②可综合分析全体专家的可靠性、专家意见集中程度和协调程度，筛选主要四诊信息，并计算各个独立四诊信息的权重；③可进行两轮德尔菲法专家咨询调查，第一轮专家咨询表的条目主要根据前期文献研究、病历回顾性调查及院内专家商议得出。第二轮的条目则根据第一轮的统计结果对意见不一致的条目进一步咨询，并细化咨询条目而定。本研究所得结果虽与实际相符，但在精准度上仍有欠缺。综上，专家咨询法在中医证候学量化诊断条目制定的研究上具有较强的优势，可以发挥中医经验医学的特点，获得相对客观、符合临床实际需要的信息，值得推广与应用。
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摘 要：液晶相位可变延迟器（liquid crystal variable retarders， LCVR）的快慢轴之间的相位差随两端所加的电压连续可调，通过调节电压可以实现对入射光偏振度、偏振方向的操控.文中第2，3部分介绍了LVCR在特定波长不同延迟相位的标定方法及标定结果，第4，5部分介绍了利用LVCR测量Stokes参数的原理及方法.
关键词：液晶相位可变延迟器（LCVR），相位延迟，Stokes参数，极化
AbstractThe phase difference between the fast and slow axes of a liquid crystal variable retarders (LCVR) can be changed continuously by modulating an AC voltage applied on the bi-surface of the LCVR. The polarization of an input light beam can thus be controlled by varying the voltage. The calibration method and results of determining the different phase retardances for given wavelengths are described. The theory and method for measuring the integral Stokes parameters by LCVR are also discussed.
Keywordsliquid crystal variable retarders (LCVR)， phase retardance， Stokes parameters，polarize
1 引言
极化电子原子散射实验是20世纪70年代在传统电子动量谱学实验的基础上发展起来的一种实验方法，主要通过分析靶原子退激发光的Stokes参数研究原子的精细结构，整个实验包括极化电子的产生、传输及与靶原子的散射，在极化电子束的产生和靶原子退激发光Stokes参数的测量中，需要应用LCVR或1/4波片，但是应用LCVR可减少波片的更换与机械转动次数，可以方便实验操作和简化实验结构的设计.
2 液晶相位可变延迟器
液晶相位可变延迟器(liquid crystal variable retarders， LCVR) 是一种实时、连续可调的、由双折射液晶材料制成的波片，其结构与实物图见图1和图2.波片中的长条型液晶分子的长轴在自然状态下互相平行，将这个方向定义为LCVR的非常轴（慢轴，S轴），与之垂直的轴定义为寻常轴（快轴，F轴），快轴和慢轴均平行于波片表面.在波片两面加上交流的电压，液晶分子便向着电场的方向转动，这样双折射材料的折射度将改变，从而使通过LCVR的光线平行于慢轴的电矢量延迟不同的相位，这个相位的延迟值随电压幅值呈平滑关系，所以在一定范围内可以输出任意的相位延迟.
我们使用的这种波片是将向列型液晶放置在特殊衬底上制成的，向列型液晶是各向异性的分子，它们可以形成单轴双折射层.LCVR在工作中，其F轴是不被调制的，只有S轴被调制.
3 标定LCVR电压
对于特定的波长，LCVR有4个电压分别对应λ/4，λ/2，3λ/4和λ的延迟，标定LCVR，就是找到这4个特殊电压值.
如图3所示，使激光水平出射，并垂直于偏振片，偏振片的偏振方向为竖直方向.LCVR放在水平的平台，保证F轴，S轴与偏振片偏振方向成45度 .出射光垂直入射到旋转检偏器.用计算机控制LCVR工作电压，使电压在20V至0V范围内调节，使延迟由最小开始增大.旋转检偏器输出信号的波形随着LCVR出射光的偏振态的改变而改变.输出波形的峰－峰值第一次出现极小值时对应LCVR延迟为λ/4（左旋圆偏振），第一次出现极大值时对应LCVR延迟为λ/2（水平线偏振），第二次出现极小值时对应LCVR延迟为3λ/4（右旋圆偏振），第二次出现极大值时对应LCVR延迟为1λ（竖直线偏振），依次类推.
LCVR对温度的依赖比较明显，延迟随着温度上升而下降（大约为-0.4%/℃），因此标定应在同一温度下进行，本文的标定温度为25℃.
表1和表2是分别对780nm激光和从单色仪出射的495.7nm的谱线的标定结果.
4 使用LCVR产生可控自旋方向的极化电子束
极化电子束可以用正负圆偏振光激发GaAs晶片来产生［1］，图5是极化电子产生示意图，用正圆偏振光可以激发自旋向上的电子，用负圆偏振光可以激发自旋向下的电子.
用1/4波片产生的正负圆偏振光时，需要通过1/4波片的机械的转动交换快慢轴的取向来实现，其精度依赖于机械转动结构的设计，利用LCVR则只需调节电压使其延迟λ/4或3λ/4来控制圆偏振光的螺旋性，从而控制电子束的自旋方向，并且LCVR响应时间在毫秒量级，这使得瞬时反转自旋方向成为可能.
图5 入射光圆偏振态与激发电子束的自旋方向
(偏振片p的箭头方向为偏振片的偏振方向，F和S的箭头方向分别表示LVCR的快轴及慢轴的方向)
5 用LCVR代替1/4波片来测量Stokes参量
Stokes参数可以完备地描述偏振光的特性［9］，相对Stokes参数P1=(I(0)-I(90))/ (I(0)+I(90))，P2=(I(45)-I(135))/ (I(45)+I(135))，P3=(I(σ-)-I(σ+))/ (I(σ-)+I(σ+))，其中I为光强度，括号内的数字表示偏振方向与电子入射方向的夹角度，σ+，σ-分别表示正负圆偏振光.在这类实验中，P1与电子的初始极化度无关，P2与电子的自旋轨道相互作用有关，P3除了与电子的自旋轨道相互作用有关外，还与散射过程中的电子交换作用有关.
具体测量方法见图6，其中α为偏振片偏振方向与z轴（电子运动方向）的夹角，β为1/4波片（或LCVR）的快轴与z轴的夹角，δ=Δnd/λ是延迟片的延迟(对于1/4波片，δ=90°;对于LCVR，δ可调).光子通过相位延迟片和线偏振片后的光强为［10］
I(α，β，δ)={1+P1［cos2(α-β)cos2β-sin2(α-β)sin2βcosδ］+P2［cos2(α-β)sin2β+sin2(α-β)cos2βcosδ］+P3［sin2(α-β)sinδ］}I/2，（1）
其中P1，P2，P3为相对Stokes参量.
在（1）式中，令α=0°，β=135°，则
I(δ)=(1+P1cosδ+P3sinδ)I/2.（2）
当δ=π/2，-π/2和当δ=0，π时，分别有：
P3=I(δ=π/2)-I(δ=-π/2)I(δ=π/2)+I(δ=-π/2);（3）
P1=I(δ=0)-I(δ=π)I(δ=0)+I(δ=π).（4）
令（1）式中的α=135°，β=90°，同样延迟δ=0和π，则有
P2=I(δ=π)-I(δ=0)I(δ=π)+I(δ=0).（5）
实验上，首先使偏振片与z轴的夹角α=0°，且LCVR的快轴与z轴夹角β=135° ，改变LCVR的控制电压，使LCVR依次工作在原子受激辐射光的波长的λ/4、3λ/4(即-λ/4)、1λ(即δ=0°)、λ/2处，便可根据（3）式和（4）式得到P3，P1.旋转偏振片到α=135°，旋转LCVR到β=90°，使LCVR工作在1λ(即δ=0°)、λ/2处，便可根据（5）式得到P2.
用LCVR代替1/4波片来测量Stokes参量，可以大大降低旋转各种波片的次数，并且在测量多组波长参数时无须更换不同波长的1/4波片，这样就使Stokes参量的测量可以适当地变得简单、快速、准确.
6 结束语
用LCVR代替1/4波片，主要应用在极化电子碰撞实验中极化电子束的产生和极化电子原子碰撞后退激发光的stokes参数测量这两部分.使用LCVR减少了波片的机械旋转，且LCVR有较快的响应时间，这都有助于提高实验的精度.在涉及到需要多组适应不同波长的1/4波片，或需要多次改变圆偏振光螺旋性以及其他有关光相位的延迟实验时，LCVR都可以作为一种可选择的器件.在接下来的实验中，极化电子束的激发仍用780nm的激光，并就Ne495.7nm和Ne453.8nm的谱线，测量极化电子原子碰撞中的自旋相关效应，已对780nm和495.7nm的谱线用LCVR做了标定，还需要进一步确定LCVR在453.8nm处λ/4、λ/2、3λ/4和 λ延迟所对应的电压值.
参考文献
［1］ 丁海兵. 极化电子碰撞谱仪的研制及氦原子积分Stokes参量实验研究(清华大学: 物理系博士论文)， 2005 ［Ding H B. Design and Construction of Spin-polarized Electron Collision Apparatus and Study on Helium Integrated Stokes Parameters(a doctoral thesis). Tsinghua University: Department of Physics， 2005( in Chinese)］
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［8］ Ding H B， Pang W N， Liu Y B et al. Chinese Physics， 2005， 14:2440
关键词：顾客资产风险；影响因素；路径分析；积差相关分析
中图分类号：F830；C939 文献标识码：A DOI：10.3963/j.issn.1671-6477.2012.06.006
一、问题的提出
（一）企业行为视角下顾客资产风险的内涵
所谓顾客资产是企业在一定时期内拥有或控制的，能以货币计量的，并能够为企业带来未来经济利益的顾客资源。从价值动态模型理论对企业资产所作的划分来看，顾客资产在为企业创造巨大的经济利益的同时，显然是不具备实物形态并且可以加以辨认的非货币性资产，顾客资产的属性也应该从无形资产的范畴上予以确认和衡量。这便决定了顾客资产所创造的未来经济利益所具有的不确定性，也由此导致顾客资产在经营管理过程中的风险性，这就为顾客资产的价值的有效实现带来了诸多不便。因此，加强顾客资产的风险管理，树立顾客资产风险意识，无疑对企业实施顾客资产风险管理战略具有一定的参考价值。
顾客资产风险是由于受到顾客购买行为波动性和顾客关系脆弱性的影响所引发的企业，从顾客整个关系生命周期内获得现金流的折现值，偏离期望值的程度与可能性[1-2]。这一定义主要是从顾客行为的角度来考虑顾客资产的风险性，认为顾客是引发顾客资产风险的主要原因。显然，将顾客资产的风险性完全归罪于顾客是有失公允的，因为这种风险在很大程度上也可能是由于企业行为活动的不确定性所导致的，所谓企业行为活动可以理解为企业围绕顾客所展开的一系列的价值创造活动，即顾客价值[3]。基于此，本研究将顾客资产风险定义为企业在经营和管理顾客资产的过程当中，由于各种事先无法预料的企业行为要素的影响而导致顾客资产遭受损失的风险。相对于前一定义而言，它无疑更符合以“顾客导向”为中心的顾客资产管理的本质属性。
（二）企业行为视角下顾客资产风险影响因素的本质
既然企业将顾客纳入到其无形资产的范畴，就会以顾客为中心优化配置企业资源，以实现企业利润的最大化，这种管理思想确立了以顾客份额来衡量企业发展潜力的精细化管理模式，充分体现了现代经济社会“以顾客为中心，为顾客创造价值”的核心管理思想。然而，从现实情况来看，这一理念显然没有得到很好的贯彻执行，伤害顾客感情的事件时有发生。例如：三聚氰胺事件、霸王洗发水事件，圣元奶粉事件，上海在建楼房倒塌事件，紫金矿业环境污染事件，富士康员工自杀事件，无不折射出企业行为的失范和顾客地位的脆弱性。在这种情况下，如何防范顾客资产风险，实现顾客资产价值的最大化，便成为一个相当严峻的问题，摆在了所有企业面前。此外，根据顾客资产风险的内涵，顾客资产在经营和管理的过程中是以顾客价值的创造活动作为基础的，只有严格规范自身行为的企业才能管理好顾客资产，从而降低顾客资产的风险性。因此，顾客资产风险的影响因素可以理解为顾客价值的创造因素，即企业为顾客创造价值的所有行为活动是顾客资产风险管理的重要影响因素。
二、概念模型与研究假设
（一）概念模型的提出
学术界普遍认为影响质量、价格、便利性等是影响顾客价值的主要行为。但是不同学者又有着不同的研究结论，其中美国学者Susan和Rust就曾考虑企业道德行为对顾客价值的影响作用[4-5]；我国学者郑立明在研究顾客价值分析模型时曾将企业信誉视为其中的影响因素[6]。基于此，根据西安市商业银行银行卡的业务特点将质量、价格、便利性、企业道德和企业信誉视为顾客资产风险的主要影响因素，并展开进一步的研究和探讨，提出的概念模型，见图1。
（二）研究假设的提出
结合顾客资产风险影响因素的概念模型和银行卡业的实证研究，现提出以下假设：
影响因素与顾客资产风险之间关系的假设为H1。H1-1：企业提供的产品或服务的质量越高，则顾客资产的风险性越低；H1-2：企业提供的产品或服务的价格越高，则顾客资产的风险性也越高；H1-3：企业为顾客提供的便利性越强，则顾客资产的风险性越低；H1-4：企业道德行为越规范，则顾客资产的风险性越低；H1-5：企业信誉行为越好，则顾客资产的风险性越低。
针对某些影响因素之间关系的假设为H2。H2-1：企业提供的产品或服务的质量与企业道德正相关；H2-2：企业提供的产品或服务的价格与企业道德正相关；H2-3：企业为顾客提供的便利性程度与企业道德正相关；H2-4：企业提供的产品或服务的质量与企业信誉正相关；H2-5：企业提供的产品或服务的价格与企业信誉正相关；H2-6：企业为顾客提供的便利性与企业信誉正相关；H2-7：企业道德与企业信誉正相关。
三、模型与假设的验证分析
（一）问卷的信度和效度检验
本研究采用典型抽样方法，通过对西安市各社区附近的商业银行网点的客户经理发放问卷的形式获取调研数据。首先在预调研的基础上对调研问卷做了进一步的修改和完善，然后才开始实施正式调研。本次调研总共发放问卷194份，回收183份，有效问卷172份，不合格问卷11份，有效问卷合格率达88.6%。
1.信度检验。对各个分量表和总量表进行信度检验以衡量问卷的可靠性程度，企业行为视角下顾客资产风险各影响因素量表的信度分析结果，见表1。
由表1可知，上述几个变量的可靠性均在可接受的范围以内（≥0.6）。
2.效度分析。为了检验问卷调查结果与理论预期的一致性程度，本研究采用结构效度分析与多元统计因子分析相结合的方法来分析商业银行顾客资产风险要素的结构。具体分析结果，其总方差解释量≥70%，说明问卷具有较为理想的结构效度。见表2。
（二）概念模型的验证分析
本研究运用SPSS15.0软件中的路径分析法[7-8]对所建立的概念模型进行验证，并通过迭代法得到路径系数的同时，对该系数的显著性进行检验。然后，删除没有通过显著性检验的路径系数，并重新对路径系数进行估计。因此，本研究经过复回归分析得到的路径分析图。复回归分析结果，见表3。
此外，根据方差分析结果显示3个复回归显著性概率均小于0.05，这表示回归分析的效果较好。见图2。
（三）研究假设的验证分析
根据路径分析结论，采用积差相关分析对研究假设进行验证分析，所得结果，见表4。
由表4可知，顾客资产风险与质量、价格、便利性、企业道德和企业信誉之间具有显著的相关性，由此得出以下结论：
一是企业提供的产品或服务的质量越高，则顾客资产的风险性越低；
二是企业提供的产品或服务的价格越高，则顾客资产的风险性也越高；
三是企业为顾客提供的便利性越强，则顾客资产的风险性越低；
四是企业道德行为越规范，则顾客资产的风险性越低；
五是企业信誉行为越好，则顾客资产的风险性越低。
由以上五个结论可知，一级假设H1-1、H1-2、H1-3、H1-4、H1-5分别得以验证。其次在二级假设当中，除了H2-7以外，其它假设H2-1、H2-2、H2-3、H2-4、H2-5、 H2-6均得以验证。
四、研究结论和启示
本研究立足于企业行为的视角之下，依据顾客资产风险影响因素的基本理论，通过选取西安市商业银行的客户经理作为实证研究的对象，对提出的概念模型和研究假设进行了较为系统的研究，主要的研究结论和启示如下：
第一，企业行为视角下顾客资产风险的影响要素之间的大小顺序依次为质量、价格、企业道德、企业信誉和便利性。假设1得到验证。
第二，在该研究模式得到验证的基础上，运用积差相关法对检验了概念模型中的某些要素之间的关系，结果表明在提出的7个假设中有6个得到验证。
综上所述，企业要想真正实现对顾客资产的有效管理，避免顾客资产的风险性，就必须从严格规范自身行为活动开始，通过不断提高产品或服务的质量、降低产品或服务的价格，提高顾客的便利性，严格遵守企业道德规范，树立良好的企业信誉这五个方面出发，制定自己的顾客资产风险管理战略。例如：通过对产品或服务质量的维护活动，降低银行卡持卡顾客的感知风险；通过创新服务体系，降低顾客服务价格，为更多的顾客创造出超越他们期望的价值，从而建立良好的顾客关系；同时，企业还应该严格遵守企业道德规范，不弄虚作假，不欺骗顾客，从而为树立良好的企业形象和企业信誉奠定基础，赢得顾客信任。只有这样，企业才能有效降低顾客资产的风险性，实现顾客资产的价值增值。
[参考文献]
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An Empirical Study on Influencing Factors of Customer Assets Risk from the Perspective of Corporate Behaviors
ZHOU Lei，LI Yun-fei
（School of Management，Xi'an Polytechnic University，Xi'an 710048，Shanxi，China）
关键词：项目资金管理 科研事业单位 运行 管理
一、科研事业单位项目资金管理上存在的问题
（一）无法掌握资金使用的合理性和真实性
依照相关规定，若对某官方课题申报成功，则配套资金会按照1：1的比例拨付。虽然对于经费的获取，不同单位会有不同的比例，但总体经费数目仍旧可观。若是完全依照专项资金管理办法，则资金管理上不存在漏洞。但对资金使用的合理性和真实性上，却有一定的难度存在。我们对合理性与真实性，可做如下理解：既报销凭证是否真实、可信，凭证背后的事件是否是研究此课题的需要。而关于课题的合理性上，许多课题负责人存在着机会主义行为，这样会浪费大量的项目资金。
（二）无法控制资金管理中的关系性
在课题研究领域，很多人思想中的人情观一直在作孽。在各个环节中，包括结题、中间验收和开题方面，都有一定的人情因素存在，这已经成为此行业心照不宣的秘密。所以，为了使资金项目课题研究得到保障，有时会受到附加成本的侵蚀，浪费现象在所难免。有别于第一方面的问题，在这点上由于各方利益达成了默契，所以控制起来更加有难度。目前针对这一类问题，报刊和网络上，都有各种评论，但只是从舆论方面加以批评，并没有解决实质性的矛盾，主要是由于没有足够的资金使用监管力度，所以使监管更多的流于形式。
二、项目资金管理应遵循的原则
在新时期对项目资金管理原则进行探讨，其宗旨是为了构建一种内在的具体管理模式。区别于管理技术，项目资金管理重点是对项目资金优化的价值取向进行关注。
（一）资金申报原则
由于在实施过程中，课题项目具有阶段性的特征，所以在课题申报书中，应注明这一特点。同时由于一些自然科学课题项目，还需要外单位的配合和协助才能共同完成。所以，为了保证资金项目管理有序、正常的运营，需根据课题进展情况，进行阶段性的申报，并对阶段性成果，建立针对性的评审机制，使资金使用的有效性提升，并以此为基础，对资金拨付做出预算。建立这种评审机制，会使资金管理的高效性进一步提升。
（二）跟踪审核原则
受成果实现的不确定性和课题研究的专业性影响，在现实中无法真正实现跟踪审核。但却可以将项目阶段性成果、项目研究时间和研究阶段作为单元，对资金使用情况开展调查和审核工作。
（三）专项报销原则
有些项目资金的使用，都是进行实报实销，所以应依据专项原则进行报销凭证的确认。如设备购置费、差旅费、材料费等等，在对发票进行审核的时候，应坚持专项报销原则，严格进行审核。而当前存在的问题是，审核的难点在于经费数额的和理性和真实性。
三、加强项目资金管理的措施
从优化项目资金管理的可行性上分析，以上问题是受我国当前社会生态的影响。所以无法在短期内解决根本性的问题.新时期为了确保项目资金的运行，建议从以下几个方面入手：
（一）建立声誉约束机制
若某人因为声誉问题在相对封闭的空间范围内出现了瑕疵，则会在短时期内在本行业中迅速传递这种负面信息。所造成的直接结果是，在这个行业内，此人会由于声誉问题而制约了发展和合作的空间，这样在该行业内就无立足之地。目前学术打假现象非常普遍，这就是声誉约束机制所带来的作用。对于科研事业单位，空间就相对封闭。需要借助信息化平台，才能在此环境下，将声誉约束机制建立起来，而针对项目资金管理，可借助一定的方式和手段，将课题组经费的使用情况公布出来。以同行们的舆论监督为制约条件，进而形成一种牢固的声誉约束机制。具体来讲，是阶段性的将项目资金数额、课题项目的负责人公布于单位的网站之上。
（二）下放部分资金权限
目前“马太效应”在学术界也普遍存在，而关于课题经费的获取能力，则是其存在的重要原因。尽管资金是对科研项目的支撑和保障，但一些项目负责人却为了一己之私而中饱私囊。针对此类问题，应建立课题成员间的监督机制。按照一定的比例，将项目资金划拨到课题核算上，由小组成员共同管理。依据和严格执行专项报销制度、跟踪制度和资金申报制度，在课题组内部，实施项目资金的统筹安排。通过由课题组集体管理部分项目资金，在小范围内实现一定的监督效应。
（三）确保资金安全、严格预算管理
科研事业单位从事创新活动的前提和保证，就是预算资金的使用，这也是科研事业单位管理的核心和财务监督的重点。为了顺利开展单位的各项事宜，财务人员应遵循“量入为出、突出重点、优先保障”的原则，严格执行国家规定，根据本单位工作实际，对预算进行编报。在落实预算收入之后，在依据国家相关规定，切实加强预算执行管理力度，对经费开支进度及时进行掌握和了解。
四、结束语
本文重点论述了在新时期如何确保项目资金运行，加强科研事业单位财务管理的建议和措施。为了推动科研活动的正常运行，对资金使用进行优化。在不违背财务规定的基础上，将部分项目资金进行下放，同时引入声誉约束机制。既将课题组经费的使用情况，进行公开，建立一种长效监督机制和内部统筹安排制度。项目资金的正常运行，需要管理者和相关财务人员的共同努力，本文的研究，旨在对科研事业单位项目资金管理提供借鉴和参考。
参考文献：
随着科学技术的不断进步，小微企业在国民经济中所占的比重正在稳步上升。由于小企微业具有特殊的行业性质，所以面临着较为严重的融资问题。而且融资难已成了限制该产业发展的桎梏。为了解决中小企业融资困境，实现经济高速与稳定的发展，以中小企业作为研究对象进行融资风险实证研究具有十分重要的现实意义。
烟台市作为山东半岛蓝色经济区的前沿阵地之一，经济发展迅速，其中小微企业发挥了很大的作用。近些年来，为了实现经济的进一步发展，烟台市先后出台了《关于进一步优化中小企业融资环境的意见》、《关于加强中小企业信用担保建设的意见》、《关于促进小型、微型企业健康发展的意见》。此外，成立了中小企业融资合作联盟，深入实施了“参加小微企业百日融资计划”，引导融资担保机构加大对中小企业融资信贷的支持力度。
目前，我国正处于经济转型期，互联网融资给小微企业的发展带来了契机。随着互联网的飞速发展，支付宝、微信红包等新名词成了大众关注的焦点，互联网金融便成了人们热议的话题。小微企业融资具有周期短、数额小、需求高等特点，而互联网融资具有与其互补的优势。目前互联网融资方式主要有三种：众筹模式、P2P 模式、电商网贷模式。互联网融资门槛低、低成本、高效率，有助于小微企业成功融资。在互联网时代小微企业必须提升企业活力提高竞争力，才能在社会经济发展的道路上越走越远。
二、烟台市小微企业融资成功率因素分析
小微企业是烟台市社会经济发展的重要基础和力量，在经济大发展?M程中，小微企业起到了至关重要的作用。2016 年第一季度烟台市对小微企业进行了调查，结果表明，小微企业虽然规模偏小，主营业务收入很高，但是由于小微企业具有生命周期短的特点，所以具有很高的管理成本。烟台市政府为了促进经济的长足发展，出台了一些政策取得了良好的效果。但是由于小微企业自身固有的特点以及传统观念的限制等因素，融资困难仍是困扰烟台小微企业的长期性问题，究其原因如下：
1.小微企业的经营管理体制尚不健全
小微企业大多是自主创业，忽视企业管理体制的建立，他们仅仅重视先进技术的运用。这在信息化高速发展的今天严重制约着小微企业的发展。小微企业要想获得长足发展必须建立健全内部控制制度。与此同时，小微企业必须认识到正是因为自身管理体制不健全才使得银行等金融机构不愿意向其发放贷款。
2.小微企业贷款的固有局限性
我国小微企业经营规模较小，创立时间较短，经营效率低，无法在竞争激烈的市场环境中规避经营风险。其次，我国大部分小微企业没有审计自身财务报表的能力，这就使得银行等金融机构对小微企业向外呈现的会计报表的真实度产生了质疑。这种银企之间的信息不对称严重损害了小微企业的社会形象。因此小微企业不能只顾眼前利益，而忽视商业信用。
3.小微企业达不到银行等金融机构的信用要求
为了降低坏账率，我国银行等金融机构在审计贷款中的决策依据一般都是根据企业的信用评级，对于信用等级较低的企业，银行一般不会向其发放贷款。为了成功的实现融资，小微企业应该熟知信用评级的指标体系。国内大部分银行信用评价指标体系中有关信用能力的指标见表1。
三、提高烟台市小微企业融资成功率的举措
为了提高烟台市小微企业互联网融资成功率，应该采取以下措施：
1.企业应加强自身经营管理理念，完善财务制度。整合各部门信息资源，建立信用信息共享平台，加快小微企业的信用采集和信息共享。尽最大努力减少银企的信息不对称，与银行等金融机构建立基于相互信任的长期合作伙伴关系。