库存现金管理精选(九篇)

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第1篇：库存现金管理范文

关键词：库存现金;影响因素;建议

1库存现金的定义

流通中货币，或者称之为现金，是立即可以投入流通的一般等价物，起着交易媒介、储藏价值和记账单位的作用。人民银行是我国货币的发行机构，而居民、企事业单位是货币的使用者，商业银行则是货币从发行到使用的媒介。在电子货币快速发展的今天，现金仍然是我国不可或缺的商品交换媒介，现金的使用需求依然巨大。狭义的现金，是商业银行体系以外各个单位的库存现金和居民的手持现金之和。商业银行作为现金流通的媒介，维持有序的货币流通环境，保障单位、居民的现金使用需求，是其基本的社会责任，因此必须备付一定的现金库存。

2库存现金管理的重要性

商业银行现金库存的来源一般分为两个部分，一是为满足单位或居民取款需求，而从货币发行机构领入的，用于投放的现金；二是超出社会使用需求，由单位或居民存入的，用于回笼的现金。因此，只要现金仍然作为商品的一般等价物，社会还有现金使用需求，商业银行依然是社会现金流通的媒介，其现金库存就会存在。但是，无论是商业银行主动备付的现金还是被动滞留在商业银行的现金，都未存入商业银行在人民银行开立的备付金账户，不能获得人民银行给予的准备金利息，不能用于人民银行的支付结算，同时也降低了商业银行资产业务的总额度，对于商业银行来说属于非生息资产，产生经营成本。此外，现金由于其特殊属性，在收付、整点、调运、交接、保管等商业银行内部以及银行体系间流转的各环节中都包含着较大的操作风险，一旦出现风险事件，就会给商业银行带来直接以及间接的经济损失。因此，在保证现金支付的前提下，尽可能地降低现金库存规模，可以减少商业银行的经营成本，也可以控制操作风险。

3影响商业银行现金库存的因素

现金这种一般等价物由于其特殊的属性和作用，在银行内部流转时不仅受到银行内部管理能力和内部管理模式的影响，更要受到外部监管要求的影响，还要受到客户需求、业务发展、成本效益等因素的影响。

3.1外部影响因素

(1)人民银行人民币流通政策。人民银行是人民币印制、发行、管理的机构，其制定的人民币流通政策会直接影响商业银行现金运营模式和管理措施。自2010年以来，人民银行着力提高票面质量，打击假币、反宣币犯罪，改善人民币流通环境，开展人民币流通“满意工程”，实行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策。现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”要求营业网点从客户收入的现金和用于向客户付出的现金分“两条线”管理，收入的现金必须经过“全额清分”才可以用于支付。这相对于以往商业银行从客户收入的现金经过柜员整点即可用于付出的要求要严格很多，增加了商业银行内部现金运营环节，降低了库存现金的周转效率，导致现金库存较慢增长。

(2)人民银行投放回笼制度。现金存在印制、调拨的过程，因此人民银行的现金投放、回笼具有较强的计划性，并对辖内商业银行计划执行情况进行考核。商业银行每年要向人民银行报告投放、回笼计划，并按计划向人民银行办理现金领、缴。甚至在现金旺季(元旦至春节)要制定月计划、周计划，并严格按照计划执行。此外，人民银行还会下达小面额现金投放计划和残损人民币回笼计划，要求商业银行限时完成。人民银行计划性较强的现金投放、回笼制度和较为严谨的考核要求，造成商业银行为方便计划执行，制定较为宽松的投放、回笼计划，导致现金库存的增长。

(3)人民银行(同业)现金缴领制度。商业银行通过当地人民银行分支机构或者同业进行库存现金的缴领。目前，人民银行分支机构一般要求领、缴现不能在同一天进行；解缴必须同面值、同套现金成袋；领、缴现必须提前1天预约并经过人民银行审批。向同业缴款的，同业会要求缴存现金必须经过同业清分确认后才能入账。人民银行(同业)现金缴领制度制约了商业银行的现金调拨工作，降低了库存现金的周转速度，导致现金库存的增长。

(4)现金使用习惯。社会的现金使用习惯直接影响商业银行现金存取款业务规模。现金需求大的地区或时间段，存取款需求和业务规模较大，商业银行备付的现金库存也相对较多；现金需求小的地区或时间段，存取款业务需求和规模相对较小，商业银行备付的现金库存也可以相对较少。

(5)城市交通及网点位置。城市交通状况和网点地理位置直接决定了日常现金调拨的速度。城市交通状况差，网点设置分散，现金调拨的用时就长，每个网点为保证现金支付，备付的现金就相对较多；城市交通便捷，网点集中，现金调拨用时短，网点备付的现金就可以相对较少。

3.2内部影响因素

(1)商业银行内部现金管理水平。内部现金管理水平是现金管理者主观能动性的体现，各级银行现金管理人员成本意识、服务意识、风险意识强，管理积极主动、紧急事件反应、处置快速，工作计划合理、有效，银行的现金备付水平会相对较低；反之，现金备付水平会相对较高。

(2)商业银行现金管理模式。不同的内部现金管理模式有着不同的管理成本，但也决定了不同的内部现金周转效率。在人民银行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策的要求下，实行网点自主清分的现金周转速度就比实行清分中心集中清分的现金周转速度要快的多，但相对的要为每个网点配置清分设备，分配清分工作量，运营成本又要高的多。内部现金管理模式导致现金周转速度快的，银行的现金备付水平会相对较低；反之，现金备付水平会相对较高。

(3)业务发展情况。商业银行现金存取款业务发展情况及渠道建设情况决定着现金存取款业务规模。业务快速发展，自助设备及网点增加，客户数量提高，银行备付的现金会相对增多；反之，备付的现金会相对减少。

(4)客户类型。不同客户类型的现金使用需求不同。单位客户现金存取次数较少，且大额取款都要求预约，现金存取相对不活跃；个人客户现金存取量相对较小，但较为频繁，其中老年客户更是如此。因此，个人客户较多、对私业务量较大的银行，备付的现金相对较多；反之，备付的现金相对会较小。

(5)现金业务类型。现金取款业务规模大于存款业务规模的，商业银行要从人民银行(同业)领取更多的现金，用以满足客户取款需求。现金存款业务规模大于取款业务规模的，商业银行要向人民银行(同业)存入更多的现金，而客户取款需求则可以通过清分客户存入现金来满足。对于商业银行来说，现金投放的环节少于现金回笼，因此现金取款业务规模大的银行，库存现金周转的速度快，降低现金库存的难度低，备付的现金相对较少；现金存款业务规模大的银行，库存现金周转的速度相对较慢，降低现金库存的难度大，备付的现金会相对较多。

(6)现金清分能力。在人民银行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策的要求下，付出的现金都要经过现金清分的环节，因此现金清分的效率也是影响银行内部现金周转速度的关键因素。现金清分能力强的商业银行，清分后现金回笼或者再投入使用的速度较快，备付的现金可以相对较少；反之，备付的现金会相对较多。

(7)额外的运输成本。满足客户取款需求，避免营业网点发生现金挤兑是银行现金管理最基本的要求。因此，日常发生营业网点现金库存不能满足客户合理现金需求时，紧急的现金调运是必须的，但紧急的现金调运涉及现金押运和交接人员，需要安排额外的押运车辆、押运人员和提解人员，押运公司也会对额外的现金押运进行收费，且收费标准较高。为避免紧急的现金调运，银行备付的现金会相对较多；反之，备付的现金会相对较少。

4库存现金管理的建议

影响商业银行现金库存规模的因素有外部监管部门方面的，有银行内部管理方面的，还有社会形态、金融环境方面的。对于现金管理人员来说，能够主观介入乃至掌控的只能是提高自身现金管理的水平和优化内部的现金运营模式。商业银行库存现金的流转主要体现在中后台现金服务保障业务上，因此现金服务保障的效率高低决定了现金在银行内部滞留的时间长短，决定了现金备付水平。

4.1提高现金管理水平

(1)完善现金管理评价指标。商业银行备付现金库存的规模直接反应了其现金管理水平。目前，商业银行评价现金库存合理性的指标为现金备付率，即通过现金备付率历史数据的比较体现现金备付的是否合理，现金管理水平是否提高。现金备付率=现金库存余额/存款余额。存款余额不仅代表了客户取款需求总量，也体现了商业银行总体现金业务规模，因此现金备付率体现了为满足客户现金业务需求而需要准备的库存现金水平。现金备付率考虑的是总体现金业务需求，随着支付渠道的拓展，实际现金业务规模会远远少于存款余额代表的总体现金需求，而且不同地区、不同时间、不同客户种类、不同业务种类对现金存取款业务的偏好也不同，因此现金备付率已经不能真实、有效地反映现金库存的合理性和现金管理水平的高低，需要在现金备付率评价的基础上增加更多的业务数据比较，对商业银行现金运营指标进行多样化的评价，才能合理地判断备付的库存现金质量。

(2)优化现金计划制定方式。现金业务包括前台的现金收付、假币收缴、货币兑换，中后台的现金清分、现金调拨、金库管理、自助设备运营等工作。前台现金业务面对客户，根据客户需求实时处理，而中后台现金业务则是对前台已经发生的或预计发生的现金业务进行的服务保障。因此服务保障工作需要一定的计划性，即在统计已经发生的现金业务量和测算未来可能会发生的现金业务量的基础上，确定前台需要服务保障的需求量。现金业务计划主要包括现金调拨计划、现金清分计划、自助设备运营计划等。目前的现金业务计划一般都是根据固定的频率和固定的数量开展，如清分中心设置每天清分定额，清分人员每天完成定额工作量；将自助设备固定分为不同路线，清机人员每天完成固定路线的清机任务；对营业网点设置固定的现金限额，日终营业网点现金库存超出现金限额就缴现，低于限额就领现。这种固定的现金计划易于执行，但这都是从中后台的角度出发去安排的服务保障计划，期望这样的计划能够覆盖所有下一日或未来现金业务需求的可能，因此固定计划往往会导致现金备付高于实际现金业务需求，不能优化现金库存。对固定现金计划进行简单的优化就是动态的现金计划，即根据每天日终统计的需要服务保障的实际情况对下一日制定动态的工作计划，这种计划考虑到了历史的现金业务的变化情况，能够确保已知的，必须要完成的服务保障需求列入计划。这种计划要么由管理人员凭借自身经验进行调整，而产生较为合理、有效的现金业务计划，但这会给管理人员带来更多的工作压力；要么不考虑未来与历史的现金需求差异，简单、直接执行该计划，造成实际的服务保障不能有效满足下一日或未来的现金业务需求。最为优异的现金业务计划应该是从前台现金业务实际出发，在既能够全面统计历史数据，又能够合理预测未来数据的基础上制定的现金业务计划，这单凭管理人员工作经验是难以完成的，需要通过专门的数学模型进行分析、计算。因此，建立、完善智能化的现金计划制定系统可以更加合理地制定现金业务计划，减少管理人员工作量，更能有效地控制现金库存，满足现金业务需求。

(3)改进业务事件处置流程。客户的现金需求在前台实现，但满足现金需求的服务保障却在中后台，主导现金运营管理的人员再也后台，前台、后台的分离导致了信息不对称。传统的业务处理流程是前台甚至客户发现了现金业务出现的问题后向管理人员汇报或投诉，管理人员对汇报或投诉的事件进行处理。例如客户投诉自助设备缺满钞了，后台管理人员安排清机、加钞；前台发现某一票面没有了，后台管理人员安排次日调拨；前台反馈有不成捆的残损币长期压库，管理人员安排集中收缴等。后台的管理措施往往有一定的滞后性，甚至有时因为后台受到人力、物力限制或者管理人员的责任意识，对前台事件的处理会有较长时间的滞后甚至忽视，这不仅影响现金库存和前台业务开展，甚至导致银行声誉风险，因此改变现有的业务事件处理模式刻不容缓。要做到前台、后台信息流的同步，就需要对业务数据进行实时监控，设置事件风险等级及处理时效，对风险事件实时提示，并跟踪事件处理流程，对超过事件处理时效的进行督办，以便最快速的响应前台业务事件，提高中后台现金服务保障的处理效率，有效控制现金库存。

4.2优化现金运营模式

(1)实施精细化管理。商业银行一个城市一般都会设置一个管理机构，达到一定规模就设置金库、清分中心用于现金业务的服务保障。因此在同一城市里，为方便操作，管理机构往往采取同一种模式开展对前台现金业务的服务保障。传统的渠道建设模式，每个营业网点都是同一种营业模式，同一种人员、设备配置，管理机构可以采取同一种服务保障模式。但在商业银行渠道转型阶段，营业网点已分成不同类型。不同类型的营业网点虽然都会有现金这一基本业务，但营业模式和涉及的业务种类不同，人员、设施设备的配置也不同。例如社区银行尽管会提供现金业务，但全部通过自助设备实现，不设置办理柜面业务的柜员，不提供柜面服务；零售型网点虽然也设置了柜员办理柜面业务，但柜员人数配置少，现金业务主要通过自助设备完成。因此，仍然使用同一种服务保障模式已经不能有效满足不同类型营业网点的现金业务需求，需要对不同类型、不同现金业务量的营业网点，有针对性地设计服务保障模式。如根据不同的柜面业务量为综合性网点配置不同类型清分机，让人员较多的网点进行自主清分；对人员配置较少的特色网点进行现金集中清分，只配置最低档清分机用于应急；对没有柜员配置的社区银行进行自助设备集中运营，避免现金调运；对自助设备后场相对独立且有对外通道的，进行自助设备集中运营等。精细化的管理，分类设置的服务保障模式，可以最大限度调用后台人力物力资源，有效降低现金运营成本，压降现金库存。

(2)提高现金清分能力。在现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策要求下，现金清分已经成为了商业银行内部现金周转中最重要的一个环节。现金清分效率的高低，现金清分质量的好坏，直接决定了现金在商业银行内部滞留的时间长短。现金清分是一个集中作业的过程，分拆捆、拆把、清分、扎把、复点、打捆等多道工序，有着严格的作业流程。因此，在相同工作要求和工作计划下，决定现金清分能力的因素就主要体现在清分机具的好坏及数量和清分人员的素质及数量上。提高清分机具配置标准，使用高档的清分设备及辅助设备，不仅清分的现金量可以增加，现金清分的差错也能够减少。但设备是需要人员操作的，清分机具的使用需要具备一定专业能力，清分人员不足，水平不高，清分效率也会大幅下降。目前，商业银行对内部人员管理较为严格，在后台增加操作性员工较为困难。因此，当清分机具满足业务需求，而清分规模仍然不能达到现金服务保障的要求的，就必须要进行现金清分外包，使用专业化的业务外包团队，打破人力资源瓶颈，保证现金清分效率。

(3)减少业务操作环节。现金的服务保障业务流程都较为复杂，在交接、调运、密码钥匙管理等很多业务环节都涉及双人操作，金库现金管理还需要账实分管，自助设备清机加钞甚至涉及三个人在自助设备现场和后台同步操作。复杂的现金服务保障流程也制约了商业银行内部现金周转效率的提高。这就需要商业银行利用科技，在控制风险的基础上，对业务流程进行改进，尽量减少业务操作环节。例如使用动态密码锁对自助设备、金库、上门收款等现金业务进行管理，不仅避免了密码钥匙的保管、交接，在锁具开启、闭合上也比密码、钥匙便捷；在自助设备清机加钞时候联动进行账务处理或者在现金交接时联动进行记账，都可以方便快捷地完成现金的转移交接，并且可以实现实物与账务的同步；将现金业务的审批流程由线下转为线上，通过在线审批提高现金审批的效率，提高现金调拨、差错处理、客户取款等业务的办理流程。减少业务环节，优化业务流程能够加快现金周转，也可以降低现金库存。

(4)集中清理现金库存。人民银行(同业)现金缴领是商业银行现金周转必不可少的一个环节，由于人民银行缴领制度的限制，往往金库会剩余大量不能成袋的老版纸币或人民银行长期不收缴的残损硬币。这些现金长期不能上缴人民银行，也不能用于支付给客户，只能留存在库房，导致现金库存的长期占用，且商业银行没有现金的销毁权，这些现金长期存放后，只会霉烂造成损失。如果商业银行可以对所有辖内金库现金明细分类情况进行监控，及时了解金库现金库存，将多个金库长期压库的现金进行汇总成袋，并清点后上缴，这些无用现金就可以存入人民银行，不仅降低了现金库存，也盘活了无效资产，避免了库存现金的损失。

作者:任波 单位:江苏银行股份有限公司

第2篇：库存现金管理范文

摘 要 在瞬息万变的信息化时代，作为企业经营管理活动的核心的财务管理如何适应企业发展，实现企业的发展战略。本文就合兴集团实现零现金库存管理这一模式进行了分析，总结出建立现化财务管理体系所应具备的四个条件。

关键词 合兴集团 零现金库存 管理 思考

合兴集团是一家研发和制造电子产品的温州民营企业，下辖7家国内外分、子公司，集团自从2005年以来，将信息化管理应用到财务管理上，稳步推进，目前全集团已基本实现了零现金库存管理。可以说开创了企业现代化财务管理的新局面，这一过程的实现也带给了我们有益的思考。

一、在民营企业传统财务管理中，现金管理模式制约了企业财务战略和发展战略的实现

在传统的财务管理中，资金作为企业营运的血液，在企业营运的各个环节如采购、生产、销售、内部营运、股东分配、投资、筹资等环节无时不有，无处不有。因此资金管理一向是企业管理中的高风险领域，其中现金作为资金收付的重要凭证，在人们的传统思维模式中占有重要的地位。在早期年代，老百姓养成宁愿将现金压箱底，也不愿将现金存放银行的传统观念。在企业经营过程中，时不时发生一些单位因内部控制制度不健全或者管理层舞弊造成现金资产损失等经济案件发生。因此，企业所有者，特别是民营企业的所有者在财务管理上特别小心谨慎。有的民营企业主在经营上亲自把持财务关，实行所谓的财务“一支笔”管理，或者由自已的亲信来管理财务，出纳一般是由自已家里人担当。但是这样的财务管理直接造成以下的后果：第一、企业主对资金的管理放过度保守与企业的会计基础工作规范和企业内部控制制度健立健全形成了恶性循环，企业难以建立起现化化管理制度，从而制约了企业的发展，影响了企业发展战略的实现；第二、由于长期使用企业主的亲信管理财务工作，很难保证财务人员的职业道德品质和专业胜任能力，企业的财务战略难以顺利实现。

二、合兴集团实现零现金库存管理的条件

从合兴集团从2005年以来，持续推进资金信息化管理，依托银行信息化服务和企业自身信息化建设，建立起较为完善的工作流程和管理制度，目前已基本实现企业零现金管理。回顾这一过程，合兴集团实现了这一目标，主要应具备如下条件：

1.企业负责人的观念创新和推动至关重要

在合兴集团实现零现金库存管理的这一长期过程中，集团领导的推动不但解决了财务人员的后顾之忧，而且大大减少了这一过程的阻力。2001年合兴集团开始推行会计电算化工作，2003年正式引入ERP信息管理系统，将物流和财务流无缝链接，并且将企业的流程控制和管理制度很好地嵌入进来，企业的管理效益显著提高。2005年，中国工商银行以业务推广的方式将银行网上支付系统向公司推荐，当时虽然有ERP上线带来对信息化的深层次了解，但是不用填写银行凭证，直接在网上付款，特别是在当时网上支付还刚刚起步，网络安全和资金安全着实没有思想准备，谁也没信心同意。这时，集团领导的一句话提振了大家的信心：信息化是一种趋势，工商银行的网银结算平台已有较为完善的安全管理，资金风险应该可控。事实证明，通过网银支付以后，出纳去银行排队的时间大幅缩减，由原来的一天去两三次银行改为两三天才去一次银行，工作效率显著提升。

2.企业和银行的良性互动不可少

合兴集团在实现零现金库存管理的这一过程中，如终和银行保持着很好的互动，并且得到了银行的大力支持。刚开始使用的网银支付由于银行结算制度限制仅限于货款支付。企业里更频繁的支付包括工资支付和日常报销支付等，金额相对较小，付款批次众多，如经过网银支付，企业支付的手续费是一笔不小的财务成本。经过与银行沟通采取了多种措施得到了解决：第一、经与银行协商，达成手续费包年缴纳，这样就不受支付笔数限制，同时也获得了银行的手续费优惠待遇，降低了企业的财务成本；第二、工资发放实现网上批量发放，免去了提现金发工资的环节，同时为员工开立银行卡也直接支持了银行的业务，实现了银企双赢；第三、费用报销直接转入员工工资卡里；第四、由于公司驻地在工业园区，离银行有一定距离，员工平时工作忙，不方便取现金，公司积极与银行协调，争取在工业园区安装ATM取款机，目前，和公司往来的几家银行基本已在工业园区安装了ATM机。第四、公司职工食堂为解决员工现金支付难题，公司前期运行消费系统来管理，后期积极与中国银行联系引进该行的一种园区卡，直接持卡在银行POS机上刷卡消费。通过上述措施，基本上解决了现金的实物支付，而且也方便了员工的生活，提升了企业的形象。

3.制度是保障

零现金库存管理作为一种现代化的财务管理模式，主要是以信息化为依托，建立相关的管理制度是成功的保障。

第一、 建立网银支付相关流程。合兴集团在网银的初期就根据网银的特点，结合会计基础工作规范制定了《网上银行管理制度》，严格限制支付流程，设立由出纳提交，会计审核制度，同时强化网银过程的会计记录控制，设计相关凭证将网银支付予以适时记录；

第二、 规范收款管理。要实现现金零库存管理，不但现金支付方面由网银办理；而且收款方面也要减少直接现金收款，合兴集团也制定相关管理制度严格限制现金收款，统一要求付款方从银行转账支付，减少了直接现金收款的来源，自然也就减少了现金支付的可能性。

4.在员工中的宣传，提高员工的接受度

零现金库存管理不只是财务部门的工作，因为他涉及到公司的每一位员工、每一位客户、每一位供应商，因此宣传是必要的。公司在推行的每一步，员工都会有很多意见反馈回来，甚至提出质疑。公司在每次推出新举措前，会详细编写一份宣传材料，包括使用方法、注意事项、使用以后的优缺点等，尽量让每一位员工知晓。同时，对于员工提出的各种问题均一一回复。既然是好的东西，只要解释清楚了，员工为什么不接受呢？

三、合兴集团实现零现金库存管理的思考

合兴集团实现零现金库存管理是现代化财务管理的一个缩影，从这一过程中，可以说具备了信息化、银企协作、全员参予和领导推动等条件，才实施成功。也为我们如何构建现代化的财务管理模式提供了有益的思考：

1.财务管理的创新首先是思想的创新

作为企业经营活动的核心，财务管理必须要适应企业的创新，形成具有自身特色的创新体制。由于企业财务管理不但要服务企业的经营需要，还要服务国家和政府的一系列规章制度，如企业会计准则、企业会计基础工作规范和企业内部控制基本规范及相关配套指引等，受到的限制较多，相对企业其他方面活动能展现出的创新内容不多。但在瞬息万变的信息时代，没有创新就意味着落后。人是创新的主体，必须在思想上有创新，才能付诸实践，只要在国家和政府的规范要求基础上，财务的创新就能创造出管理效益。

2.现代化财务管理应是充分实现信息化的财务管理

在信息量极为丰富的信息化时代，企业的业务内容多，而且要求反映及时、准确，分析完整，并实现自动控制，从而要求的会计业务记录和处理及时、准确，完整。在这样的时代背景下，试想靠从前的一只笔、几本账本和一架算盘能完成吗？因此，信息化同时也为财务管理提供了很好的平台，企业应充分利用信息化平台，推进财务管理和核算系统建设，充分实现物流、资金流、财务流和时间流的无缝对接，适时反映，突破时间和空间限制，提供资源的利用效率。

3.现代财务管理需要全员参与，领导主导

由于现代财务管理解决了时间和空间的限制，把企业全体员工进联系在一起，把顾客、供应商、债权人、债务人和政府联系在了一起，财务信息和管理信息的传递渠道畅通，形成了一个开放式的管理模式，需要全员的支持和参予，其效果才能充分展示出来。同时，现代财务管理的建立需要企业领导主导，并对相关实施效果承担责任，才能较好建立起来。

4.现代财务管理的建立要结合企业实际情况，在条体具备的情况下，稳定推进，不能急于求成

从合兴集团的数年的推进零现金库存管理的历程来看，目标的实现不是一蹴而就的，而是在公司管理的内部环境和银行、网络等外部环境具备实施条件时，相应的管理改革就是水到渠成的事。

第3篇：库存现金管理范文

根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

（一）规定现金的使用范围。

1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。

4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。

5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。

除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

（二）规定企、事业单位的库存现金限额。

各开户单位的库存现金都要核定限额。

1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。

2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。

库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：

（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数

（2）出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。

（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。

3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。

4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。

5、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：

（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

（2）不准单位之间互相借用现金；

（3）不准谎报用途套取现金；

（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；

（6）不准保留账外公款；

第4篇：库存现金管理范文

关键词：现金管理； 库存现金

中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1006-3315（2012）02-167-001

库存现金是反映商业银行流动性的重要指标，包括业务库库存现金和营业网点库存现金两个部分，它直接体现了商业银行为城镇居民、经济发展即时提供现金能力，一定程度上反映了商品价格总水平的趋势与城镇居民消费的意向。商业银行管理库存现金状况如何，更是我们十分关注的。近日，选择部分商业银行就此情况进行了调研，有关情况如下：

一、目前库存现金管理的状况

1．库存现金总量保持稳中有增态势，股份制银行发展较快

2010年，各调查行日均库存现金额为142429万元，同比增加7096万元，增长幅度为5.2%。其中：大型股份制商业银行日库存现金额为87229万元，同比增长4291万元，增长幅度为5.2%。中小型股份制银行日库存现金额为13105万元，同比增加1515万元，增长幅度为13.1%。地方法人机构金融机构，日库存现金额为42095万元，同比增加1290万元，增长幅度为3.2%。

2．库存现金节日性因素影响明显

在金融危机影响下，商业银行现金投放回笼季节性波动更加突出。春节、十一等假日投放回笼占全年的比重越来越大，已经超过35%，与此相应，各调查行日均库存现金波动十分明显。净投放行在春节前出现最高值，净回笼行在春节后出现最高值，节前大投放节后大回笼特征明显。大型股份制银行、中小型股份制银行、地方法人金融机构之间表现变化基本一致。

3．库存现金网点分布差异较大

由于受农村消费减缓影响，农村地区银行营业网点日均库存现金出现小幅下降。据统计，2010年农村网点日均库存现金额20101万元，同比年减少155万元，其中：大型股份制银行9342万元，同比增加1105万元，增长13.4%；地方法人金融机构10758万元，同比下降1505万元。城区网点库存现金总体呈增加之势。2010年城区网点日均库存现金额84751万元，同比增加2784万元。

4．业务库库存现金有所增长

2010年业务库日均库存现金39431万元，同比增加2683万元，增长7.3%。其中，大型股份制银行业务库日均库存现金23017万元，同比增加4207万元，增长22%。中小型股份制银行业务库日均库存现金6277万元，同比增加317万元，增长5.3%。地方法人金融机构业务库日均库存现金10138万元，同比下降1839万元，下降15%。

二、存在的主要问题

1．商业银行现金管理与对其要求承担的社会责任不相适应，库存现金券别结构不合理

近年，商业银行随着资金成本意识、效益考核和管理内容的逐步细化，各行开始加强对非盈利资产的管理，现金库存余额逐步成了管理的重点，普遍存在将“现金库存”作为量化考核的主要内容，从而导致商业银行业务库侧重于保证每天现金收支活动即期周转金的基本作用。

2．商业银行库存限额核定方式与社会的需求不相适应，库存现金数量偏小

各商业银行在核定业务库存现金时，通常根据总行“必须根据现金收付情况，核定本外币库存及尾箱限额”，具体包括：（1）依据各支行现金收付量以及年现金平均余额核定其库存限额；（2）根据离行式自助设备现金存取量以及布局需要，核定存款机、取款机、一体机的库存限额，由上级行进行核定。在追求利益最大化的前提下，各商业银行自己核定库存时，往往采取现金最小量进行核定，现金供应中往往存在脱节，给社会造成不良影响。

3．个别金融机构库房面积不足，核定存在库存限额与所承担职责不相适应

金融机构对其库存现金限额核定时，往往根据本库点日常现金收支量进行测算，没有考虑作为现金供应中心所担负对其它支行的现金保障任务。如：地方法人金融机构多数属投放行，每年的现金投放量相当大，往往通过一家对其它地方法人金融机构(分别独立核算)的现金投放、回笼任务，而且营业网点多、偏远，地方法人金融机构的行实际承担着现金中心金库职责，但其库房面积不能满足需要，除满足本行的现金收支活动外，难以承担对其它多家地方法人金融机构的现金供应保障工作。

4．商业银行中心金库所承担的责任与所处的地位不相适应，与农村地区现金供求脱节

随着2000年底人民银行逐步撤销四个县支库后，各商业银行在市区依托原来市行业务库，分别建立了中心金库，承担现金供应中心的职能，但是，从实际情况看，各行对中心金库重视程度不够，在操作手段上落后，管理措施上不到位，突出的表现在对县支行现金管理中问题较多。现金供应中心要承担对全辖网点的现金供应工作，实时掌握全辖库存现金余额信各个券别结构分布，分析其存在的内在规律，准确、及时掌握全辖现金流动、分布状况、券别结构、票面整洁度等流通状况，统筹考虑城乡网点差异，合理调度辖区库存现金，适时满足社会用现需要。

三、对策建议

1．改进不合理的库存限额核定和考核方式。为加强对商业银行库存现金的管理，各商业银行总行应制定《关于辖区分支机构库存现金限额管理办法》，放松对现金供应中心金库库存限额的控制，充分发挥业务库“蓄水池”作用，为社会及时提供现金需求，进一步提高金融服务水平。

第5篇：库存现金管理范文

关键词 现金 市场经济 现金流通

中图分类号：F275 文献标识码：A

一、现金管理中存在的问题

（一）随意使用现金，现金交易频繁。

根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是公司使用现金结算极为随意。颐康老年公寓的收支主要通过现金，甚至一些大额的业务也都用现金收取，这样使得现金流通量较大，不便于管理。

（二）白条抵库严重。

颐康老年公寓的白条抵库现象可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和业务员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额较高，笔数也很多。会计利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业造成很多损失。

（三）无库存现金限额。

按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实完。颐康老年公寓就在多家银行开户，会计因嫌麻烦而不愿主动执行规定，而银行也不去过问，我们公司多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。会计也不对库存现金进行定期或不定期盘点。目前，我们公司库存现金超过限额的的几倍，有时甚至现金库存多达几十万。造成了现金管理的混乱。

（四）大额支现放任化。

银行为了保住客户则服从他的需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。颐康的业务不是很多，但有时候一些大额的支现情况银行也不过问，公司领导也随意放任。

二、加强企业现金管理的对策

（一）完善公司法规，尽快修改公司关于现金这方面的规定。

公司应对于现金的使用制定明确的规定，适当放宽现金使用范围，如因采购地点不固定、交通不便利、生产或者市场急需、以及其他特殊情况和必须使用现金的允许使用现金。调整增加结算起点金额，建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，实行弹性结算起点金额制，或实行固定结算起点金额制，如可将原结算起点1000元放宽到5000―10000元。

（二）杜绝白条抵库现象，规范各项费用报销。

建议以下非生产性开支必须经部门报出计划，经董事长审批后办理，非生产性开支由财务会计审核、财务负责人复核后1000元以下的由董事长审批，1000元以上的由总经理、董事长审批。各项报销费用具体如下：

1、招待费：包括餐饮、礼品、烟酒等项目，招待费用的支出必须与经营业务相结合。报销时填写招待费用审批单，按费用报销审批程序及公司招待费有关规定签批后到财务报销。

2、差旅费：由出差人填写差旅费报销单，按差旅费报销有关规定，经财务部会计审核后在填写费用报账单，按费用审批程序审批报销。

3、公杂费：包括办公用品、邮电通讯费、书报杂志、复印等。由责任部门提供清单，按费用基本程序进行报销，其中办公文具统一购买，开具增值税专用发票。

4、办公楼维修、水电、取暖费、有关车辆费用，由办公室按基本程序办理报销，其中有关车辆的过路费、汽油费、停车费、审验费等由办公室按车辆管理办法统一管理，按费用审批程序统一报销。

5、会务费：经办人员须提供会议各项清单，包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等，有会议通知的报销时提供会议通知。

（三）加强公司现金管理。

政府应加强对企业大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。对除工资、产品采购用现外，其他用现，按金额收取一定比例的用现手续费，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。加强库存现金限额管理，要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。

（四）健全监督体系。

健全金融与社会两套监督体系。（1）应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业间相互监督制度。重点是强化检查和处罚，可采取日常检查和突击检查相结合的方式，处罚应高金额，能起到罚一警十的效果。（2）对企业的社会监督考虑到企业与商业银行的利益关系，其监督权应主要由财政、审计、监察、企业主管部门并联合社会审计机构去从严执行，对企业违犯现金管理规定也应处以重罚。同时，在企业内部应从建立健全现金内部控制制度。对于违犯现金管理规定建立举报制度，对举报有功者给予奖励。（3）统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，商业银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业主管等部门配合管理，相互协调，做好现金管理工作。

（作者单位： 东营职业学院）

参考文献：

[1]周国高. 目前仍须加强现金管理[J]. 经营管理 ，2004，（3）：24-25

第6篇：库存现金管理范文

一、我国国库现金管理的功能特征

（一）有利于加强与改善宏观调控管理 《中国人民银行法》赋予人民银行经理国库的法定职责，国库收支结余形成现金库存，是中央银行基础货币的重要组成部分。在开展国库现金管理之前，这一块基础货币的增减变化是由财政收支进度决定的。对中央银行来说，是无法调控的。国库收入加速入库，国债发行使国库库存现金数量增加，直接后果是减少市场基础货币，带来市场货币供应量倍数收缩；国库支出加速拨付、国债集中兑付使国库库存现金数量减少，市场基础货币相应增加，带来市场货币供应量倍数扩张。这种收缩和扩张是否与货币政策调控方向一致，其力度和深度是否适当，中央银行事前无从把握，只能在既成事实之后进行分析论证，或被动认可，或通过公开市场操作进行对冲，宏观调控的及时性和有效性受到严重影响。

实行国库现金管理之后，中央银行对国库库存现金这部分基础货币的被动管理状态就会发生改变，通过和财政部门一道，对国库现金流的分析预测，掌握国库现金的增减变化规律，按照国家宏观经济运行发展的需要，适时开展现金管理操作，既有力地支持了国家宏观调控政策实施，又高效实现了国库库存资金的时间价值。这种现金管理操作进入一种常态之后，无疑将为中央银行增添一种全新的货币政策操作工具，这一工具的有效运用将加强和改善宏观调控，在推动国民经济协调稳定发展方面发挥独特的作用。

（二）有利于深化财政国库管理制度改革 自2001年起，我国逐步对中央部门实施了国库集中支付改革。之后，各级财政也逐步实施了国库集中支付改革。部分省市还通过使用中央非税收入收缴系统实施了收入收缴方式改革。通过国库集中收付制度的不断改革，一些原来滞留在预算单位的资金逐步汇集到人民银行国库，国库现金存量快速增长。据统计，2009年末，仅中央国库库存现金为12124亿元，比上年增长39.9%，比2006年增长117.7%。国库现金的高速增长，一方面为加强财政资金管理提出了更高的要求；另一方面也为国库现金管理工作奠定了基础。随着财政管理制度改革的不断推进，人民银行国库现金存量将进一步增长，对这样数额巨大的国库现金采取有效的方式，加强管理和运用，提高综合效益，已经成为各级政府和财政部门的迫切要求。

（三）有利于提升国库现金管理效益 根据财政部和人民银行联合颁布了《国库存款计付利息管理暂行办法》规定，从2003年1月1日起，各级财政在人民银行国库的存款，均按照商业银行活期存款利率计息。这虽然赋予了国库现金的时间价值。但是，由于国库现金仅按活期利率计付利息，多数人认为，相对于国际借款和银行贷款等融资方式，其收益率过低。开展国库现金管理操作，有利于进一步理顺财政、人民银行国库和商业银行之间的资金收益关系，充分盘活国库现金存量，提高国库现金的使用效率。

（四）有利于增强财政政策与货币政策之间的协调配合 国库现金管理，应该由人民银行和财政部门按照各自的职能，各司其职，各负其责，共同来完成。财政部门站在实施财政政策的角度，提出方案计划，人民银行站在实施货币政策的角度把握操作的时点、总量、利率和期限结构等要素，确保与货币政策同向同力。由此，建立起一个财政政策与货币政策由交流达到契合的平台，实现两大政策的协调和配合。

通过实行国库现金管理，可以减少政府闲置现金，弥合预算资金缺口，将公共财政资源逐步纳入市场化管理，最大限度提高国库库存资金使用效益。同时，创新人民银行货币政策操作工具，一定程度地对冲财政政策对货币政策所造成的“挤出效应”，在两大宏观经济政策之间建立起一座互通的桥梁，形成协调沟通机制，提高中央政府的宏观调控水平，使国民经济摆脱通胀和滞胀的困扰，更加健康稳健地发展。

二、西方国家国库现金管理模式及对我国的启示

（一）美国两级存款控制模式 美国将财政存款余额存放在联邦储备银行（简称“美联储”，即美国中央银行）开设的专用基金账户和在商业银行开设的特殊银行存款账户，即：“税收与贷款账户”，并对这部份现金余额实行市场化现金管理操作。美国联邦财政部规定在美联储保留50亿美元的资金限额后，剩下的国库资金通过招标后，分别存放在中标的商业银行，要求商业银行必须提供信誉度较高的足值抵押物予以保证，以确保资金的绝对安全。然后，美国财政部根据国库资金季节性变化的规律特点，采取发行短期债券的方式来调节平衡，解决财政资金的临时性增减变动带来的头寸问题。

（二）英国市场管理控制模式 英国政府为保证国库资金的相对稳定，利用货币市场来调节国库资金存量的变动。英国财政部规定在保留2亿英镑限额资金在英格兰银行（英国中央银行），其余部分资金可以在货币市场上从事国债、优质企业债券的现券买卖以及回购等多种方式的短期投资活动。同时，制定了专门的法律、规定，限制国库资金的投资范围、种类和操作程序，并要求加强投资的透明度和公开性，充分保证国库现金在运作过程中的安全性和流动性，最大限度地降低投资风险。

（三）意大利强制停止支付控制模式 意大利实行国库现金管理后，政府规定，国库资金存量每月末必须保持在一定数额以上，如果小于这一限额，中央银行应当立即停止办理国库现金支付。同时，财政部门要向议会说明原因，并提出将采取的解决措施。意大利国家中央银行国库部门要定期分析和预测各公共支出单位的资金需求、资金运行和变化情况，监测资金运行，评估其对中央银行货币政策的执行和基础货币的增减变化的影响，增强货币政策和财政政策的协调性和有效性。

虽然西方发达国家开展国库现金管理的模式各不相同，但其基本的框架和思路是一致的，都是运用市场规则，利用国库现金管理工具实现国家宏观利益的最大化。综合美国、英国、意大利等西方发达国家的经验，得出以下启示：在国库单一账户体制下，国库现金管理操作由中央银行负责，有利于业务运行的便利化。同时，可以促进财政政策与货币政策的协调配合，维护国家宏观政策的一致性；国库库存现金在满足日常支付需要的前提下，保持一个控制限额，超过部分可全部用于国库现金管理操作；国库现金管理要市场化运作，其金额大小、利率高低、期限长短及客户银行选择都应通过市场方式确定；建立健全的国库现金安全保障机制。通过多种金融工具的综合运用，实现国库现金的安全性、流动性与效益性的统一；加强国库现金流的预测分析，并将分析预测结果以一定方式公开，为国库现金管理提供前瞻性的操作依据，同时有助于相关方的流动性管理。

三、我国国库现金管理误区矫正

（一）国库现金存量越多越好 由于传统计划经济思维的惯性，人们总是希望尽量提高国库库存，好像库存越大，心里就越踏实，甚至不惜去大量发行国债或加大预算赤字。而对国库现金管理的意义认识不足。于是形成一方面承担高额的利息支出去发行国债，或者承受较高的通胀压力增加财政赤字；一方面数额巨大的国库库存现金闲置，不能得到充分使用。

（二）国库现金管理追求更高的利息收益 国库现金存量是来自税收，是公共财政资源的一部分，属于社会公众的财富。作为资金管理部门具有当然的责任和义务，使其在确保安全的前提下，实现保值、增值，实现资金使用效益的最大化。但是，国库现金管理的效益应该放在国家宏观经济整体效益背景下来进行考量。国库现金管理的操作方向首先要自觉地与国家宏观调控的政策方向保持一致性，绝对不能与宏观调控目标和政策反向操作。否则，就会对冲宏观政策的总体效果，影响国家的宏观经济效益，因小失大，得不偿失。

（三）当前用于现金管理的国库现金主要是当年因时间差、季节差形成的暂时应支付而未支付的预算支出部分 一些观点认为，国库现金管理主要是利用当年国库资金在收入和支出上的时间错位来做短差。这是不对的。分析我国国库现金库存结构，可以看到，历年累积的滚动收支结余占库存总量的80%以上。这部分资金数量巨大且相对稳定，是用来做国库现金管理的适合的、也是主要的来源，而当年临时性收支结余数量小，波动大，相对而言，不适合用来开展国库现金管理操作。

（四）强化国债抵押措施与缩短商业银行存款期限是保证国库资金安全的唯一手段 国库现金库存是公共财政的重要资源，控制风险，确保其安全、完整是大前提。但是，要求绝对的安全，追求零风险，不是市场经济条件下应有的思维模式。有的人认为，应将国库现金管理操作工具商业银行定期存款的期限限定在半年和3个月两种，要求全部用中央国债作抵押物，并规定用于抵押的国债额度为国库现金的120%。这种规定虽然可以较好地保证国库现金的安全，但是，却对国库现金管理业务的拓展带来了极大的限制，阻碍了业务的发展，同时也压缩了业务收益的提升空间。

四、我国国库现金管理拓展措施建议

（一）制定科学合理的目标定位 国库现金管理因为其主体是政府，所以不应该是严格意义的商业行为，而是一种政府行为，具有非常强的政策性、导向性，在社会主义市场经济体制日趋完善的条件下，它往往形成一种信号，或者一种指向，影响各市场主体的行为和社会资金走向。因此，其操作首先须与国家宏观政策的调控保持方向一致。所以，国库现金管理的目标定位要准确，首先必须符合国家财政政策和货币政策的调控方向，使其成为宏观政策的一种新的有效的操作工具，货币政策的一种量化的微调手段，促进国家宏观调控政策更加灵活，更加灵敏、更加科学。国库现金管理不能与宏观政策错位操作，更不能反向操作，否则就会舍本逐末，实得其反。其次才是实现国库现金的增值，实现效益的最大化。

（二）完善财政集中支付制度 国库单一账户（Treasury Single Account，简称TSA）是专门用于记录国库收支和进行余额控制管理的账户。完善以国库单一账户体系为基础的现代人民银行国库管理制度，是推行国库现金管理的基本前提。从2001年开始，我国适应公共财政体制改革的需要，借鉴西方国家经验，逐步推行国库单一账户体系改革，逐步实现对财政资金的统一收支、统一调控、统一管理，提高了预算资金的综合管理效能，使人民银行国库资金的覆盖范围更加广泛，数量更加集中，政府资金的本来属性更加明确。中央银行能全面掌握国库现金流情况，从而一定程度地避免财政资金通过商业银行直接注入金融市场，对社会资金流量及资金供求状况带来不可预知的影响。但目前国库单一账户体系还没有全面健全落实，少数地方仍然存在漏洞，有的覆盖范围不全，存在死角。应继续深入推进国库单一账户体系改革，逐步将各项非税收入、基金收入和各项政策性收费等政府性收入全部纳入国库单一账户体系监督管理，强化政府公共资金管理的科学性、有效性。同时，增强政府宏观调控能力，提高国库资金的综合效能。

（三）建立科学规范的管理机制 第一，合理确定我国国库现金管理最优库款规模。清华大学经济管理教授、博士生导师李子奈和交通银行研究部研究员陈建奇分别提出了各自的分析思路、模型构建及测算情况。李子奈教授用风险价值VaR（Value at Risk）和条件风险价值CVaR（Conditional VaR）模型，测算我国的最优库底资金规模为50亿元。陈建奇研究员建立了一个基于鲍默（Baumol）模型的扩展模型分析和测量国库现金管理最优库底余额为480亿元。应在此基础上，进一步综合论证，确定我国国库现金库存基数。在实际操作过程中，可以首先制定一个国库资金库存的最低下限和一个常规控制目标，即上限，但上限与下限的控制距离不宜过大。超过库存限额资金可以全部用来进行国库现金管理操作，扩大操作规模，提高综合效益。当国库库存低于最低下限控制目标时，可通过回笼商业银行存款、出售回购国债等方式增加库存资金，使国库库存达到常规控制目标。第二，根据我国实际，目前国库现金管理操作应仍以商业银行定期存款为主，待业务成熟规范后，可再逐步拓展其它操作方式。在分析预测的基础上，将国库现金按照使用时间的长短，进行分类管理，丰富商业银行定期存款期限结构，设定1个月、2个月、3个月、6个月、9个月、1年、2年、3年、5年等多样化的存款种类，既满足国库资金保值、增值需要，又符合商业银行资金稳定性要求。实行国库现金管理操作定期制，确定每周1至2次，增加确定性和导向性，使商业银行可以有目标、有准备地参与操作，并从中及时了解到政府的意图和宏观政策的走向。第三，改进国库现金风险管理。建立国库现金管理操作的参与银行资格认证制度、风险管理控制制度和风险监控评估制度，成立相应的监督机构和监督体系，同中央银行和银行监督部门密切配合，对参与的商业银行资信状况进行全程动态管理。中央银行对参与银行实行特别准备金制度。国库定期存款到期后，必要时可由中央银行从其准备金账户直接扣划至国库。将商业银行定期存款120%比例的中央国债抵押条件，降至50%，或者取消。将抵押品由单一国债扩大至中央银行短期融资券等多种融资工具品种，为国库现金管理业务松绑，使包括国有商业银行在内的所有银行都能积极参与进来，形成市场氛围。第四， 建立国库现金管理市场化操作机制。国库现金管理是一种政府行为，同时也是一种市场操作工具，更要符合市场原则和市场规范。要完善国库现金管理法规、制度框架，确保操作程序合法、合规，操作过程做到公开、透明，防止扰乱市场秩序的恶性竞争。

（四）完善协调配合的协商机制 这是提高国库现金管理水平的关键因素。明确了国库现金管理的目标定位后，就应该在一个总体目标之下，建立一个财政政策与货币政策的联系机制。各部门就两大政策的协调配合，特别是就涉及到可能引起市场货币供应量剧烈波动的国库现金管理操作、国债发行、基准利率调整等重大措施出台，事前及时进行沟通协调，互相通气，倾听意见。要借鉴一些发达市场经济国家的成功经验，明确财政部门和中央银行在国库现金管理操作中各自的职能、职责，定期召开专业联席会议，共同协商国库现金管理的业务开展相关事宜，注意避免国库现金管理操作与中央银行公开市场业务之间的不协调性，减少国库现金管理对货币政策执行的扰动，提高国库现金管理的综合效益。

（五）有序推行地方国库现金管理 目前，我国地方国库现金总量远远超过中央国库。一些地方开展国库现金管理的呼声很高，这种要求是正当的，是合理的，需要予以重视和支持。要加强地方国库现金管理的宏观规划和控制，防止各自为政，操作目标一定要保持宏观经济目标的一致性，不能在讲求地方利益和局部利益的同时，损害宏观利益和全局利益。要加强地方国库现金管理制度建设，建立严格的监督约束机制，确保地方国库现金管理始终处于中央政府严格的控制和监督之下，以防止资金风险和失控危险。

（六）建立国库资金动态分析与科学预测机制 国库现金管理应统筹考虑资金的盈利性、流动性和安全性。其目标是在充分保证安全性与流动性的同时，努力实现盈利性。这就需要完善国库资金动态监测预警机制，科学搭配收入与支出的时间、数量等要素，建立国库收支变动的定期分析制度，实行滚动分析。同时，对银行体系资金状况、市场资金需求状况、利率变化进行综合分析和监测，总结其规律性，加强国库库存变动对银行体系资产负债变化影响的研究，加强对国库资金存量和结构的深层剖析以及未来变动趋势的预测，积极探索国库现金管理的新途径、新方法，促进国库现金管理工作不断完善，不断发展。

第7篇：库存现金管理范文

关键词：人民银行；国库现金管理

国库现金管理，是指在确保国库现金支出需要的前提下，实现国库库存余额最小化、投资收益最大化的一系列财政资金管理活动。国际通行的国库现金管理模式大都是财政部门在科学预测国库现金流基础上，在央行开设的单一账户上保留一个相对稳定的余额，超过部分进行市场投资操作，主要是通过商业银行定期存款、国债回购和逆回购、同业拆借、购买高信用等级商业票据等短期市场工具进行货币市场操作，降低政府筹资成本，获取投资收益；当政府急需资金时，发行期限灵活的国库现金管理券（一般为一个月以内），以满足支付需要或解决金融市场流动性短缺等问题。近年来，随着国民经济持续健康快速发展以及国库集中收付制度改革不断推进，政府财政收入不断上升，财政支出不断规范，国库资金日益集中到国库单一账户中来，国库库存现金赢余呈逐步扩大态势，国库现金管理亟待解决。

2006年12月，中央国库通过招投标方式，首次将200亿元国库现金以2.7%的年利率作为三个月的定期存款存放商业银行收取利息，标志着我国中央国库现金管理成功运作。在中央国库现金管理取得突破性进展的同时，地方财政收入和国库库存逐年持续高速增长，且保持在较高水平，地方大量闲置资金滞留国库，如何在确保地方财政支出需要和国库资金安全完整的前提下，实现国库库存余额最小化、投资收益最大化，已成为迫切需要解决的课题。本文通过对甘肃省平凉市地方国库现金状况的调查分析，探索开展地方国库现金管理最佳模式，最大限度降低国库资金成本、获得合理收益、提高财政资金的使用效率。

一、甘肃省平凉市地方国库库存现金状况

（一）国库库存逐年递增

1、国库库存余额整体水平逐年递增，呈整体走高趋势。平凉市全辖库存从2005年到2011年年平均增长率约为132.74%，2011年国库存款利息收入998.47万元，同比增长117.48%，国库库存在最低月份水平不低，2005年1月为14284.85万元，2011年12月为189517.48万元；月末库存余额逐年增长，2011年月末库存余额普遍比前几年库存余额高。

2、国库库存余额季节变化特征明显。一是季度库存变化显著。每季初库存余额偏低，季度中期达库存最高，季末库存回落。二是年度内库存阶段性波动规律明显。以2011年国库库存走势看，1-3月国库库存余额较低，4月起国库库存稳步上升，7-8月升至一个高点，随后库存余额逐步下降，12月份急速下降。三是年度内各月库存走势均呈峰谷状。受税款征收特点的影响，每月7-16日库存平均余额达到当月最高峰，上旬和下旬库存余额相对较低，尤其是月初，形成相对的谷底。每月如此循环往复，不断形成库存新高，说明国库库存资金没有得到充分运用。

（二）国库收支特征

一是国库现金收支中调拨收支所占比重较大，与政策面关联紧密，波动幅度保持相对稳定，对国库库存影响较大。自分税制改革以来，财政收入向中央集中，调拨收支成为冲击地方国库收支、影响地方国库库存的主要因素，以2007-2011年的国库收支数据为例，调拨收入占收入比重逐年以83.05%递增，调拨支出占支出的比重逐年以27.55%递减，使得地方国库库存逐年增长。二是一般预算收入与基金预算收入逐年增加，连续多年预算收入保持超经济增长的良好势头，提升了地方财力水平。2005-2011年，一般预算收入与基金预算收入基本保持34.15%的增长水平，基金收入的增长水平略高于一般预算收入水平，有些年份甚至可以达到50%以上。三是一般预算支出与基金支出稳步增加，这主要与公共财政改革，加大对公共方面和社会民生项目的投入有关，2005-2011年年平均增长率32.91%左右，基金支出增长幅度略高于一般预算支出的增幅。

二、构建地方国库现金管理运作模式的思考

地方国库现金管理是一个系统化的工程，需要从各个方面做好充分的准备，既要采纳中央国库开展现金管理的先进经验，又要结合我国地方国库的实际，有针对性地试点探索，扎实推进，稳妥实施，在确保国库支出需要和资金安全的前提下，遵循“安全性、流动性、收益性”三结合的原则，最大程度提高地方国库现金的使用效率。

（一）商业银行协定存款模式

借鉴目前中央国库现金管理所采取的商业银行定期存款模式，可通过招标方式，选择2-3家资产质量较好、资金实力较强、商业信誉较好的商业银行进行定期存款，并要求其提交等额可流通国债现券作为抵押，质押国债的面值数额至少为存款金额的1倍以上，并根据债券市场的变化情况及时调整抵押品的数量，存款的期限、数额可根据国库现金状况和财政收支预测情况确定。由于协定存款期限一般较长，因此，这部分资金必须是在国库库款中沉淀最为稳定、时间最长的那部分，其在整体可运用资金中应保持较小的比例。

（二）短期银行定期存款模式

这部分资金一般较为稳定，属于在一定时期内（不超过1年）保持不变的库存资金，主要选择高于单位活期存款利率的操作方式，具体存款种类、期限、数额根据库存状况及预算收支预测加以确定，存款期限、数额合理组合，分期、均额滚动转存，可以把存款到期日确定在支出高峰月份或时段内，以确保必要的流动性。其运作方法是在科学测算最佳库底资金规模的基础上，超过最低安全额的资金转存商业银行，也应通过招标方式，提供足够的可流通国债现券作为质押。

（三）中央银行定期存款模式

中央银行定期存款，是指地方财政根据本地实际库存资金运行趋势，将地方国库存款分为活期存款（限于保证日常预算支出）和定期存款（国库闲置现金），将国库闲置现金以不同档期限的方式存放在人民银行，由人民银行按照规定的利率支付利息的一种地方国库现金管理操作方式，财政定期存款提前支取时按活期利率计算。由于人民银行定期存款利率（由人民银行与财政部参考市场利率协商确定）远高于现行的国库库款计息利率，可实现地方财政资金的保值增值，且不会对货币政策产生冲击，还可以间接缓解流动性过剩的压力。

（四）发行国库现金债券模式

参考美国国库现金操作方式，除定期发行短期债券外，定期发行期限在13周以内的债券，即现金管理债券，以满足国库支出的临时需要。此债券由总库发行，仅在国库系统内部流通，期限、利率可根据银行间同业拆借市场或银行间间债券市场确定，基层国库通过国库会计核算系统进行申购、赎回。此种方式有三方面的好处：一是基层国库现金可以全部集中到总库进行统一市场运作，确保了国库现金操作与货币政策操作的协调一致；二是避免了基层国库由于专业人员缺乏、风险防范机制欠缺而可能引发的国库资金风险；三是满足基层国库在各时间段上对资金流动性的要求。

（五）委托金融机构专业理财中心运作模式

随着金融市场逐步发展壮大以及金融产品的创新，目前各金融机构都成立了专业理财队伍，对当前国内金融市场中的投资工具的特性与操作方式都相当熟悉，不少知名金融机构在市场中保持着良好的声誉及业绩，拥有成熟的投资理念和众多经验丰富的投资人才。地方国库现金管理工作可以利用金融机构的专业优势，在确保资金安全的前提下，由财政部门、人民银行共同决定运作时机，由专业机构进行市场化运作。

（六）创新地方自主操作分散型与中央代为操作集中型相结合模式

这种模式主要以美国和英国为代表的分散型，以法国和德国为代表的集权型，既与现阶段的地方国库管理水平相适应，也有利于地方利用中央管理和控制风险的经验和资源，确保地方国库现金安全。在“中央国库现金管理商业银行定期存款业务招标系统”的基础上建立国库现金管理业务管理系统，实现对国库现金管理情况的预测、监测及分析等功能，各级地方国库通过该业务平台进行国库现金管理操作，其操作程序如下：一是地方国库发出定期存款招标信息，商业银行进行竞标，全国性商业银行中标后由其总行以国债现券质押，资金按规定存入当地商业银行分支机构和地方性金融机构。二是地方国库也可将资金上存中央总库由中央总库进行运作，中央总库按法律规定选择存入商业银行和货币市场进行债券买卖、股票买卖等公开市场操作。当地方国库临时性资金不足时，也可以其定期存款作抵押申请临时借款。上下级利益分配也可以采用目前商业银行内部资金计价办法，存款、借款按期限确定利率，计收计付利息，这样可以提高各地在国库资金管理上的积极性。

参考文献

[1]高平.国库现金管理路径选择[J].金融会计，2009，（10）：45-46。

[2]刘建鲁.我国地方国库现金管理的战略选择[J].中国金融，2008，（17）：77-78。

[3]吴金友.中央国库现金管理研究[J].预算管理与会计，2010，（5）：24-25。

第8篇：库存现金管理范文

国库现金是指已缴入国库，但暂未实现或尚未流出国库账户的财政性资金。它是政府预算在执行过程中，因各项预算收支不是以均衡速度流入流出国库，致使国库收入和支出的现金流在时间上不能完全匹配，加上预算实际执行数和计划数本身存在差异，当出现超支、减支、收入入库进度快于计划或支出进度滞后于计划等情况时，就会出现国库资金余额，这就是我们通常所说的国库现金存量，又称库底资金。国库现金存量管理分广义和狭义，我们这里仅指狭义的国库现金存量管理，即对央行国库库存现金的运作和管理。它是政府为了确保最有效地使用国库闲置现金并获取最大收益的全部行为。

2014年8月31日审议通过的《新预算法》第五十九条中明确提出“各级政府应当加强对本级国库的管理和监督，按照国务院的规定完善国库现金管理，合理调节国库资金余额”，这为地方开展国库现金管理提供了法律保障。目前，各地开展地方国库现金理的呼声也越来越高，实施地方国库现金管理成为发展的必然趋势。由于国库库存资金具有公共属性，安全性和保证支付是其基本要求，如何在保证安全和流动性的前提下实现保值增值是国库现金管理的首要原则。

二、地方国库开展国库现金管理的实现途径

笔者认为地方国库现金管理可对以下几种对象进行投资。

1、商业银行三个月的定期存款业务。

利用库存现金余额在全年分段表现特点进行操作管理。选择资产质量较好、资金实力较强、商业信誉较好的商业银行开展三个月的定期存款。考虑到存款利率具有一定的上浮空间，如果采取协议定价，收益会更高。

2、短期资金拆借业务。

如果当地金融机构有短期资金需求，可通过协商，将财政多余资金适当向金融机构开展短期资金拆借。

3、购买短期政府债券业务。

短期政府债券主要有国库券和公债等，发行的主体是政府，具有信誉好、风险小、流动性强，抵押代用率高等特点。如果库存余额能够保持一个经常性且相当高的余额的话，可适当投资1年期的国债。通过购买短期政府债券，间接投资国家基础设施建设项目，既减少了国家财政的利息负担，又直接刺激了全社会投资，并可使国库现金管理与国债余额管理有机结合，平衡年内季节性国库收支余缺，实现政府筹资成本最小化，投资回报最大化。

4、购买银行短期稳健型理财产品业务

各商业银行推出一系列稳健型投资理财产品，从中选择信誉好、风险小、流动性强的产品进行短期投资，既减少了国家财政的利息负担，又间接增加了社会流通中的资金，并可使国库现金管理与国债余额管理有机结合，平衡年内季节性国库收支余缺，通过一系列投资组合使得国库存款使用效率最大化。

三、地方国库开展国库现金管理可能面临的风险和应对措施

（一）主要风险

（1）流动性风险

由于现阶段我国国库现金管理操作主要涉及到商业银行定期存款、理财等，因此，流动性风险主要包括：库存资金不能随时满足财政支出和投放的国库现金不能迅速回流国库两个方面。

（2）管理风险

在地方国库现金管理过程中，由于规章制度不健全、内部管理机制不完善或者内部人员风险意识薄弱等原因形成的资金损失隐患和可能发生的其他潜在危险。

（3）对冲货币政策风险

地方国库资金通过现金管理运作会使国库资金从中央银行向商业银行产生净流出，使国库资金发挥了基础货币的作用流入市场，再加上商业银行信贷投放产生的货币乘数效应，会进一步增加货币市场流动性，在遇到紧缩货币政策时会产生“投放货币”的作用，同时存款到期资金回流国库，则会产生“回收货币”的作用。

（二）应对措施

（1）流动性风险控制措施

一是本级地方国库现金管理操作初期，应以试点为主，严格控制操作规模，可采取对前一年度库存增量部分进行操作，在充分考虑财政预算收支计划的基础上，按增量库存的一定比例进行国库现金商业银行定期存款操作。二是丰富商业银行定期存款结构，分散库款回收流动性风险。如对存款期限进行合理组合，采用一年期定期存款与6个月、3个月定期存款相结合的方式，增加l天与7天的通知存款，增强国库现金商业银行存款回收流动性。

（2）管理风险控制措施

地方财政与人民银行应联合制定本级国库现金管理暂行办法，与参与地方国库现金管理的商业银行签订国库现金管理商业银行定期存款主协议。通过上述制度明确本级国库现金管理中财政、国库部门的职责划分，协调机制及财政、国库、中标商业银行在现金管理中的权力和义务。在完善制度建设的同时还应构建自控、互控、监控防线建立相关部门和相关岗位之间相互监督制约的工作机制。

第9篇：库存现金管理范文

（一）将单位现金以个人名义存储

目前基层各单位实行的是会计集中核算制度，核算单位有时为逃避来自各方面的监督，以报账员等私人名义在银行开设私人账户，通常采用以下五种方式把公款存入私人账户：一是把本应缴人法定账簿或上交财政的收入存入私人账户；二是通过转账或提现的方式从会计核算中心报出应直接支付给商品和劳务供应者或用款单位的资金存入私人账户；三是报账员以借用备用金的方式从会计核算中心借出资金后存入私人账户；四是采用虚开发票，通过转账或提现的方式从会计核算中心套出资金存入私人账户；五是有的单位为照顾关系户，将公款以私人名义存入银行，抵顶揽储任务。从而形成了或大或小的小金库，为核算单位列支不合理、不合规、不合法支出，甚至侵占挪用贪污等违法问题的产生提供了条件。

（二）频繁采用现金结算方式超范围超限额支付现金

目前基层单位出于掩盖违规违纪问题，逃避纪检、审计等部门监督而大量使用现金结算。对其经济往来业务不按现金管理暂行条例规定采用转账方式进行结算，而是直接由报账员从会计核算中心借用的备用金频繁超范围超限额使用现金列支。

（三）库存现金过大且长期挂账不予核报

目前，开户银行为了保住客户，不对大额提现进行审查和控制，核算单位借此管理监督漏洞，编造虚假资金用途，从会计核算中心借用大额备用金，会计核算中心并予以挂账，核算单位用借来的备用金进行白条顶库、白条列支或列支违规违纪违法等方面的支出，而且不及时到会计核算中心报账结算，造成有的单位因领导更换，出现了“新官不理旧账、备用金长期挂账”的现象，致使备用金越累越多，清理起来非常困难，为不法行为提供方便，给国家的资金安全带来隐患。

（四）现金收支业务不记账核算

实行会计集中支付核算的基层行政事业单位，现金收入直接缴入会计核算中心所设的单位银行账户之中，借记银行存款科目；支出业务通过现金支票和转账的方式列支，单位所借的备用金给报账员挂其他应收款，贷记银行存款科目，因此核算单位在会计核算中心的帐务中不设现金科目，而核算单位则认为，单位的经济业务由会计核算中心记账核算，对实际发生的现金收支业务也不记现金日记账，造成单位借用的备用金和报账员从会计核算中心报出的商品和劳务供应者或用款单位的资金实际使用和支付情况失去控制监督。

（五）利用银行账户为非预算单位套取现金

部分基层单位是上一级预算单位的派出机构或分设机构，不属本级预算单位，经济活动业务只能在其派出单位报账，不能设立银行账户，但这些单位从不同渠道争取来的资金，不想让派出单位知道，便借用其他预算单位的银行账户套出资金，列支不合理、不合法、不合规支出。

二、加强基层行政事业单位现金管理的对策

（一）强化学习培训，提高对现金管理重要性认识

财政部门应进一步加强对单位负责人和基层会计人员的行政事业单位会计制度、现金管理暂行条例、会计法等相关法律法规的培训，让他们明确自己所担负的职责、权利与义务，用违反现金管理的案例为教材，让单位负责人和基层会计人员充分认识到不遵守现金管理规定的危害性，使其重视贯彻落实国库集中支付制度和公务卡结算制度。

（二）强化对基层行政事业单位的现金管理

一是基层行政事业单位要结合自身实际，制定切实可行的内控制度，建立健全备用金管理制度、支付结算制度和支出报销制度，加强现金收支记账核算，定期不定期对报账员的库存现金进行盘点，确保资金安全，防止挪用、出借、白条列支、白条抵库，超范围超限额支付现金和超库存现金等违反现金管理规定的现象发生。二是财政部门要制定基层行政事业单位备用金管理使用办法，对未经批准、超额提取现金的用款申请，财政国库支付中心不得受理，并通知银行不予支付。三是金融机构要为基层行政事业单位的经济往来办理转账结算业务提供便捷服务，严禁给基层行政事业单位办理用途不明确、手续不合规的大额现金提取业务，严禁开户银行为了争存款，揽业务、拉客户，放松现金管理。