财政税收的作用精选(九篇)
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第1篇：财政税收的作用范文
在当前我国经济快速发展的大背景下，为了确保社会的和谐和稳定，则需要通过财政税收手段来对收入水平和资源分配进行调节，这对于社会项目的实施起到了较好的保证作用。在当前市场经济环境下，市场需求不再受国家计划经济控制，而且是完全取决于供求关系，市场激烈越来越激烈。在这种情况下，财政税收作为市场经济得以发展的重要基础，其作用也日益显现出来。在市场中征收税收，会在一定程度上对公平竞争和价格带来一定的影响，所以财政税收的应用会产生市场效应。在当前市场经济运行模式下，市场经济分配存在不均匀的现象，而通过财政税收可以更好的平衡市场经济分配，使现代经济更具有开放性的特色。
财政税收也具有较强的开放性，其发展需要依赖到市场经济这个基础笥资源，通过财政税收可以有效的提高国家的财政收入，因为我国主要财政收入都依赖于财政税收，这就决定了国家在经济发展过程中财政税收具有不可或缺性，一个国家社会的进步和经济的发展都需要建立健全的税收制度。这就需要在实际实施过程中，需要根据一定埋藏内经济的发展情况来对财政税收进行必要的调整，加快推进财政税收改革的深入，从而确保财政税收制度具有较高的公平性和公平性。近年来随着我国经济的快速发展，我们也加快了对财政税收的调整力度，特别是当前人们生活水平和生活消费的提高，使我国的税收基础来源有了较大的保障。
二、税收政策对调控经济行为的作用
财政税收以市场经济为基础，而财政收入又主要来源于财政税收，在当前经济建设过程中，税收具有不可或缺性，这样就需要按照相关法律法规来进行制定合理的分配形式。由于税收政策具有无偿性及强制性特征，通过对经济行业进行调控，从而更好的发挥出税收政策的重要作用。在当前我国经济不断变化的情况下，需要对税收比例进行适当的调整，这样才能更好的推动经济的发展，更好的将税收的来源进行落实，有效的促进税收政策改革的深入，从而更好的发挥税收政策对经济行为的调控作用。在当前我国经济发展过程中，税收政策发挥着非常重要的作用，已成为当前市场经济发展的重要的内容之一。
三、运用财政税收手段推动市场经济的发展的具体措施
1.建立健全的税收制度
在当前市场经济环境下，为了更好的提高税收工作的效率，加快推动我国财政税收工作的顺利实施，则需要建立健全税收制度，不仅需要其与当前市场经济发展的需求相适应，而且还要与科学发展观的要求相符合。作为国家财政部门，需要对直接税收和间接税收的比例进行优级化，从而更好的提高直接税收的比例，以便于更好的推动我国经济的快速发展。
2.加强对财政税收的监督工作
在财政税收实施过程中，偷税漏税是一直较为常见的现象，由于这些现象的存在，为我国国民经济的发展带来了一定的影响，所以需要加大对财政税收工作监督的力度，不仅需要建立完善的税收监督体制，而且还要针对于企业的税收收缴情况指派专门的人员进行管理和监督，各行各业也需要严格遵守税收监督体制，确保财政税收工作的正常开展，避免偷税漏税行为的发生。
3.地方政府职能和财政支出相协调
当前我国正处于发展的关键时期，在当前社会经济发展过程中需要充分的与当前我国所处的国情相符合。协调好地方政府职能和财政支出的关系，明确对地方政府财政支出责任和中央宏观调控之间的关系进行划分，努力提高中央财政收入，同时适当的对支出责任进行增加，从而使地方政府的财政压力能够适当的减轻。特别是对于地方财政的部分权利，国家可以根据实际情况进行适当增加，这样才能更好的确保地方政府职能职能灵活性得以提升，使地方财政收入能够更加趋于稳定。
4.确保预算的合理性
合理的预算可以提高财政收入平衡，最大化的实现资金效益。同时预算在经济社会发展中，可以提高风险预防，预算是理想计划的表现，在实际的实施过程中，预算为我们提供了可操作的依据。
5.制定结构合理的税负征收标准
合理的税收标准，是市场经济发展的必备条件。税收的规范性可以减轻纳税人的负担，也可以规范企业生产经营行为，对企业的发展有一个促进作用。因此，我们要加快制定合理结构的纳税标准。
第2篇：财政税收的作用范文
财政税收在国家经济建设发展中有着重要的作用，积极探索财政税收制度创新，国家现行的财政税收制度难以满足中小型企业的发展需求，因此国家财政部门需要根据中小型企业发展的实际需要对财政税收政策进行适当调整，将对中小型企业的扶植作用充分发挥出来，刺激国家经济增长。
1 中小型企业发展与国家财政税收制度现状
1.1 中小型企业发展概况
近些年，国家对中小型企业给出了新的财政标准，帮助人们加深对中小型企业的认识。在多方面因素的影响下，国家中小型企业发展缓慢，生存环境恶劣，在激烈的市场竞争中没有明显的优势。国家综合国力不断增强，人民币升值，中小型企业无法进行一些高成本、大规模投资，难以满足市场和消费者的需求，生存状况堪忧。相关统计数据显示，我国有接近15%的中小型企业都面临着亏损，所以整体上看，我国中小型企业的生存发展状况比较艰难。
1.2 当前财政税收制度存在的问题
（1）政策内容不符合实际情况。国家经济建设脚步十分迅速，国家为了适应经济发展的需求在不断的调整财政税收政策，一些财政政策和实际情况不符的问题难以避免，例如大型企业和小型企业税收规定差异较大，缴纳税额额度不同，纳税额有较大的差距，虽然国家为了扶植中小企业采取了一系列税收优惠政策，在一定程度上刺激了中小企业的发展，但是效果有限。国家税收政策企业所得税的基准税率有27%和18%两个标准，这种基准税率只适用于大型企业，对于中小企业来说是一笔不小的支出，加剧了中小企业的经济压力，阻碍了中小型企业的进一步发展。
（2）财政税收政策有待完善。国家现行财政税收政策存在着一些缺陷，有些问题亟待完善。例如现阶段，因为财政税收政策对违规行为的打击力度不够严格，导致偷税、逃税、漏税问题迟迟不能得到有效处理，给国家财政收入造成了巨大的损失。长期以来，我国财政税收都保留着开发票的缴税形式，很多企业都采用开发票的形式确定缴纳税率，但是因为政策有待完善，还存在一些漏洞被人利用，各种新的偷税漏税手段层出不穷，这些问题都给中小企业的长远发展造成了较大的阻碍，中小型企业资金链条单一，规模有限，难以和大型企业形成有效竞争，不利于中小型企业的生存和发展。
（3）财政税收制度不符合中小企业实际情况。我国的市场化改革逐渐深化，国家为了刺激经济增长，对财政税收相关法律法规进行不断完善，约束企业和市场行为，但是仍然存在一些突出问题，出台的部分法律法规、税收政策与制度和中小企业实际情况不符，不利于中小企业的发展，没有发挥应有的扶植作用。我国的中小型企业面临规模小、市场竞争力有限、盈利空间狭窄、资金链单一的情况，而同时又承担着比较重的税率，经济压力很大。中小企业商业税税率5%，工业税率7%，虽然都只是个位数，但是对于面临较大生存压力的中小企业来说，仍然是一笔不小的支出。
2 扶植中小企业的财政税收制度创新策略
2.1 财政税收制度与法律法规的进一步而完善
财政部门与立法部门应该对中小型企业的发展需求以及市场信息进行充分调查，在此基础上持续完善财政税收制度与法律法规，为中小型企业的生存和发展创造良好的外部条件。国家相关部门应该对市场信息进行综合分析，全面调查中小企业的生存状况，了解中小企业面临的困难，并寻求制度化的解决方法，使中小型企业能够获得财务税收制度与法规方面的优势，单独提出中小企业的纳税标准，将其视作现行财政税收政策的一个独立组成部分。与此同时，国家还应该对国家财政税收工作形式进行创新，采用多种形式、科学合理的财政税收政策来提高财政税收工作质量，消除漏洞，不给违法操作提供可乘之机。
2.2 组建一支高素质的专业化财政税收管理队伍
国家经济形势变化，市场化改革不断深化，财政工作形势更加复杂，对财政税收工作人员的综合素质水平要求越来越高，因此国家财政部门应该重视人才的储备与培养工作，提高工作人员的综合素质，保证财政税收的制度创新能够在税收工作实际中真正落实，从而将财政税收制度创新对中小企业的扶植作用充分发挥出来。如果税收管理队伍落后，不能真正理解财政税收制度创新的意图，将无法帮助中小企业摆脱纳税负担，实现产业升级和转型。财政部门应该加强人员的岗位培训工作，组织各种形式的专业知识培训，全面提高财政税收工作人员的专业素质，适应新时期财政税收工作对人才能力更高的要求。
2.3 税率的科学调整
中小型企业是国家经济新的增长点，是国家市场化经济体系的重要组成成分，在国家经济建设中占有特殊地位，为中小型企业减轻纳税负担是国家财政税收制度改革的重要方向。开展财政税收制度创新，需要充分考虑到国家经济发展的实际情况和企业规模的分布，调整中小型企业的税率，不仅仅要考察企业的规模、行业，通过对税率的适当调整，为中小型企业提供一定的税收优惠政策，尤其是企业融资、转型和规模扩展等方面，应该给予足够的支持。
3 财政税收制度创新对中小企业扶植作用
3.1 有助于中小型企业经济增长
不同的国家对中小型企业有着不同的划分标准，但是不可否认，中小型企业是国家经济增长中强有力的动力来源，在国家经济发展中也有着自己的贡献。资本主义高度垄断的美国国民生产总值的40%都来自中小企业，说明中小企业是国家经济体重要的组成部分。积极探索财政税收制度的创新，缓解中小企业的纳税压力，中小企业将可以投入更多的资金开拓市场、加快自身转型和扩大规模，从而成为新的经济增长点，对国民财富增加也有重要意义。
3.2 缓解国家就业压力
我国属于人口大国，长期面临着就业压力，每年都有大量大学毕业生准备投入工作岗位，就业竞争压力很大，妇女就业性别歧视问题也比较突出。缓解国家就业压力的根本途径是提供更多的就业岗位，而财政税收制度的创新和税收政策向中小企业的倾斜能够使更多的中小企业摆脱生存难题，在市场竞争中存活下来，从而提供更多的社会岗位。
3.3 加快国家产业结构调整和企业自主创新
创新是生产力升级的动力来源，企业发展和产业结构调整离不开自主创新。我国长期以来都面临着西方国家的技术垄断，而国内的自主创新主要集中在高校研究院和大型国企，中小型企业忙于生产和市场竞争，在自主创新方面的投入十分有限，而财政税收制度创新，为中小企业的自主创新提供税收方面的优惠策略，能够有效刺激中小企业的自主创新，使中小企业更乐于在自主创新方面投入资本。
第3篇：财政税收的作用范文
关键词：绿色；财政税收政策；发展
1绿色理念的财政税收政策的现状
（1）绿色财政税收政策的内涵。绿色理念的财政税收政策主要是为了推动社会经济向着绿色化方向发展所提出的一项国家性政策，该政策旨在对资源进行合理的运用，并保护生态环境，推动社会经济的稳定、持续发展。“绿色财政税收政策”是根据国家出台的《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》而制定的一项政策，对企业从事该目录中所规定的项目所获得的收益实行相应的免税政策，以促进我国环保事业的国家政策。
（2）我国绿色财政税收的发展现状。我国在20世纪70年代就开始关注环保问题，并且也意识到维护环境生态在我国经济发展中具有重要作用，1994年我国实行税制革新，其中车船使用税、耕地占用税、消费税、城镇土地使用税、资源税、城市维护建设税6个税种都与生态环境相关，但直到2009年，我国才正式提出绿色财政税收的政策，远远落后于西方国家。目前，我国的绿色财政税收政策主要集中在企业所得税、增值税、城市维护建设税及消费税，这些税种及税收条款的设置，对企业生产中造成的环境污染问题起到了一定的削减作用，但是我国绿色财政税收政策的绿化度仍然不高，尚没有形成完整的体系，也没有覆盖到我国各个方面，尤其在个人方面，因此我国的绿色税收政策存在着较大的发展空间。
2绿色财税政策存在的问题
（1）财政税收政策有待完善。我国的税收种类不少，但是具有针对性的财政税政策或收制度并未形成完整的体系，这将对我国财政税收工作造成阻碍。税收制度的不健全主要体现在税收的设置、标准、可靠性三个方面。税收设置过于死板，不会根据国民经济和经济周期的变动进行合适的调整；税收标准不统一，导致财政税收工作中存在不公平现象；税收可靠性不稳定、企业缴税存在不统一的情况，影响我财政税收的效率。
（2）财政税收政策透明度低。我国的绿色财政税中，存在较为随意的现象，法律对于绿色财政税收制度未能起到保护作用，也未能充分发挥法律的强制性作用，引发了资源市场的倾斜势态，从而无法体现绿色财政税收制度的重要性，漏税偷税的的现象还有发生。
（3）公民、企业意识亟需提高。在构建节约型社会时，还需要采取措施协调各个政策和绿色财税政策之间的关系，同时还要采取方法来强化资源管理能力，以便能够有效提升在资源上的利用率。首先我国国民教育水平虽然有所提升，但在环保意识方面还比较薄弱，公众对于绿色财政税收政策的关注度不够，没有相应的宣传和制约。（4）财政激励鞭策作用有限。近年来，我国的绿色财政税收政策虽然在不断地隐恶扬善，对绿色税收政策的投入也在不断地加大，但财政激励鞭策效果不明显。同样的排污惩处标准，对于大型企业来说，排污情况处罚力度较低；但对于落后乡村地区的小企业来说，惩处力度偏大。所以存在不均衡制约，很难起到威慑作用。并且现阶段所采取的激励措施相对有限，难以进一步的发挥财政激励作用。
3关于绿色财政税收政策的改善建议
（1）调整和完善财政税收政策。根据我国目前的财税发展情况，需要不断完善财政税收政策。要想有效发挥出绿色财税本身所具有的作用，应增加在环保和资源节约上的财政投入力度，以此来健全绿色财税正而出，并形成较为健全的政策体系。第一，对现有税目进行拓宽，增收草地、淡水、森林、动物、山丘等的资源税，杜绝资源的滥用。第二，可以对部分资源税率进行调整，可针对生态补偿机制以及生态恢复的耗费情况调整相应税率。
（2）财政税收政策公开化。首先，地方政府应建立健全完善的税务监督体系，加强政府信息的公开作用，确保时效、完整和真实。其次，政府应严格执行法律的监管作用，避免企业在税务问题上出现漏水偷税的情况。最后，政府应加强对企业财政税收的管理，定期检查，并要求企业公开环境资源消耗的成本及后期治理环境成本，对于环境资源的消耗所产生的税务数据。
（3）让绿色环保意识深入人心。首先要提高政府的引导作用，加强公众对环境保护、资源节约的认识，以及积极引导环境资源与人类社会的舆论作用。其次要对法律法规进行完善，让公众参与到法律监督中来，一方面可以约束企业排污超标、偷税漏税的问题，另一方面又可以加强公众对绿色财政税收的理解。
（4）加大力度发挥财政激励鞭策作用。第一，加大我国“绿色财政税收”的优惠政策，进一步优化现有的优惠政策，可以采用调整相关税种的征收、税率的改制等方式，促进各单位对财政税收的积极性。第二，要积极建立我国生态补偿机制。对于企业开发利用可再生能源给予相应的减免政策；政府可以实行以资鼓励政策，推动企业引进或投入国外先进环保技术；予以税收政策的优惠，鼓励企业积极转型，投向绿色环保生产。
4结束语
综上所述，我国目前的经济发展与绿色可持续存在严峻的矛盾，保护环境、提高资源利用率、开发新能源、促进清洁生产问题迫在眉睫。需要社会各方的不断努力，让我国环境保护事业向善发展，让我国绿色经济向好跟进。
参考文献
[1]曾艳.王俊祎.关于节约型社会下推进绿色财政税收政策有效开展的思考[J].赤峰学院学报（自然科学版），2017，33（07）：124-125.
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[3]丘爱春.试论基于节约型视角下的绿色财政税收政策[J].财经界（学术版），2019（01）.
[4]邢莉莉.绿色财政税收政策推行中存在的主要问题及完善策略[J].科技经济导刊，2019（31）.
第4篇：财政税收的作用范文
关键词：税收;体制改革;问题;对策
中图分类号： F811.2 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）30-40-2
0 引言
财政税收作为我国社会主义市场经济的重要组成部分，在社会的发展过程中发挥了重要的作用。虽然我国的财政税收体制改革后取得了一定的成效，但是在改革的过程中依然存在很多问题，文章会重点针对财政税收中存在的问题进行探讨并提出相关的解决对策，使财政税收体制发挥更大的作用。
1 我国财政税收体制改革取得的成就
1.1 在税制转型方面的成就
在财政税收体制改革方面，税收能够将所得税款进行归纳、统一，在坚持公正、公平原则的基础上对所得税收缴方法进行改进，充分体现了与时俱进的作风，不仅为企业创造了良好的税收环境还促进了企业之间的良性竞争，使企业进行了合理的资源配置。
1.2 在增值税改革方面取得的成就
目前我国从计划经济向市场经济转变的主要标志是建立起了新型流转税制度，这项制度主要包含增值税、营业税、消费税，其中增值税、消费税是增值税的有效补充。增值税地出现在很大程度避免了重复征税的现象，促进了我国财政收入的增长和国民GDP的增长，同时也促使我国很多企业实现了经济结构的转型。2016年国家将营业税作为增值税的有效补充，不仅扩大了增值税的内容，还使其发挥了越来越大的作用，有效地促进了增值税改革的进行。
2 当前我国财政税收体制中存在的问题
2.1 财政收入的规模偏大
与国际财政税收统计口径不同的是我国财政税收统计口径较小、总体规模较大，这就使得大量的非税收入存在于财政收入在税收收入之外。据调查显示，近些年来我国的财政收入的增长速度已经远远超出了当前的经济发展速度，这充分说明了我国居民的收入得到了增长，同时也对我国国民收入的分配结构产生了很多不利的影响。因此，为了使经济发展同居民的收入达到一个平衡点，有必要缩小我国财政收入的规模。
2.2 税收体制存在局限性
首先，税收体制不健全。我国目前的税收制度还只是停留在简单的层面上，只是对一些基础的税收方向进行了规定，对于促进社会稳定、科学技术发展及社会分配的税种没有进行详细规定，导致部分税收流失，影响财政收支平衡。另外，国家在增值税和所得税设置方面也欠缺合理性，影响了财政税收收入，不利于经济的发展;其次，中央和地方税收界限不明确，之间没有建立明确的税收体制，影响了税收效率。
2.3 财政预算体制不完善
为了确保我国财政税收体制改革的高效进行，除了要完善税收制度外还要加强财政预算管理体制改革，解决一些由于预算管理工作不到位而产生的问题。在我国预算管理体制覆盖的范围小，在管理方面存在一定的缺陷，很多地方的预算管理体制没有与中央的财政预算管理体制衔接起来，导致地方财政预算管理体制不能很好地发挥其作用，同时很多地方政府没有建立有效的预算制约机制与预算监督机制，使得很多地方的财政预算出现了不透明的现象，导致地方财政出现资金挪用和资金浪费的现象。所以，我国政府要完善财政预算审批制度，加强财政预算监督审核制度，尽量在财政预算执行的过程中做到科学合理的规划，促进我国财政税收改革的正常进行。
3 深化财政税收体制改革的对策
3.1 优化财政税收结构
为了使我国的财政税收与居民收入达到一个平衡点，需要优化财政税收结构，健全财政税收体制，发挥财政税收在国民经济建设和社会发展中的作用。当前我国财政税收结构不够合理，我们要对税收结构进行适当调节，可以提高财产所得税的征收比重，降低流转税的征收比重，减少一些重复税种，将各个税种的范围和职能明确出来，比如可以适当提升个人所得税的标准，对于一些中低收入的人群要减少他们的负担，提高高收入人群的税收比例。在资源税方面，可以通过拓宽资源税的税收范围及提高税收水平来制约资源的过度浪费等。通过对税收结构进行调整，有效地缩小了居民之间的贫富差距，促进了我国市场经济的正常发展，也向和谐小康社会目标的实现迈进了一步。
3.2 改革现有的财政税收管理体制
我国现有的财政税收体制存在一些问题，影响了我国经济的发展。财政税收体制中存在的主要问题是由于税收管理体制不健全，分权管理和集权管理模式并存，影响了税收作用的发挥。面对这种情况，我国政府首先要建立起完善的税收管理体制，合理处理分权管理与集权管理模式，改变过去轻管理重税收收入的现象。另外还要减少税收过程中人为因素的影响，提升法律的权威性，在税收管理过程中强化税收法律制度的作用，从而形成一种规范、完善的管理制度，促进我国财政税收管理体制改革的有效进行。
3.3 健全财政预算的管理体制
财政预算体制是深化财政税收体制改革中的重要内容之一，但是在财政预算体制的推行中存在许多问题。为了更好地解决这一问题，需要建立一个专门的预算管理机制，来保证预算编制与预算执行可以得到科学的、严密的运作。在进行预算监督体制方面，需要政府合理规划短期的预算工作与长期的预算工作，实施复式预算管理体制在健全复式预算管理体制方面，要进一步完善国家预算管理范围，将经常性财政预算与资本性财政预算都纳入到预算管理中，同时要将国有资产的管理与社会保障预算归纳到预算的管理范围中。为了更好地保障预算体制的实施，要成立预算管理部门与预算监督部门等机构，加强对地方政府的财政预算的监督管理，建立群众监督体系，发挥人民群众的力量，为群众提供监督举报途径，包括开通网上监督举报窗口，设立群众举报部门，重视群众监督的作用，要求地方政府将财政预算中非核心、必要的预算内容进行公示，实现政府财政预算的透明化、公开化以及公共化政府需要做好财政预算的审批工作，对于需要进行财政拨款的项目，要做好相应的审查工作，对于预算项目中涉及的大资金投入项目，要成立专门的审核小组，严格把控财政预算的审核工作。
3.4 平衡中央和地方政府的财政分权关系
上文提到存在于我国当前财政税收中的一个主要问题是集权管理现象严重，所以，相关部门要平衡中央和地方政府的财政税收权利，中央政府要做到适度放权，配合各级地方政府财政工作的正常进行。同时中央政府要加强对地方政府的监督和约束作用，保证地方政府对财政税收收入的合理分配和使用，避免地方政府的财政支付责任与财政收入不相符现象的出现，确保各项财政税收收入得到充分、合理的利用，从而促进财政税收的有效进行。
3.5 完善转移支付体系
深化财政税收体制改革需要健全并完善政府转移支付体制，政府需要将转移支付的结构与比例进行不断的完善，将一般性转移支付占据中央财政转移支付的比重进行合理的提高，完善增值税与税收返还制度，全面保证政府平稳地进行财政资金的转移与支付。政府在开展财政资金的转移与支付工作时，要根据当地实际经济发展水平、社会发展程度、人均收入水平以及地方的人均特点等，制定科学、合理的财政资金转移支付方案，协调好资金分配的比例。
4 结语
总之，财政税收是一项比较系统且复杂的工作，税收在我国经济建设和社会发展过程中发挥着非常重要的作用。但是当前在我国财政税收过程中出现了一些问题，为了适应时展的趋势，必须要对财政税收制度进行改革，解决当前存在于税收体制过程中的不良现状，这就需要不断深化税收体制改革，优化财政税收结构;改革现有的财政税收管理体制;健全财政预算管理体制;平衡中央和地方政府的财政分权关系;完善转移支付体系，为我国财政税收体制改革做出贡献。
参 考 文 献
[1] 张思佳.对深化财政税收体制改革的思考[J].中国管理信息化，2016，01：145.
第5篇：财政税收的作用范文
关键词：财政税收 问题 应对措施
财政税收是我国财政收入其最重要和做主要的来源，我国是发展中国家，正需要财政税收来平衡贫富上的差距，使之来调节居民收入。当前我国的税收存在问题，所以我们就来讨论一下，如何解决这些问题。
一、了解财政税收存在的重要性
（一）国家的产生就意味着财政的产生，密不可分
财政最主要的目的是对社会公共需要的满足，然而，财政还有其特有的职能，具有调配、分配、稳定经济的职能。合理的调配能够对社会的经济效益起到非常重要的作用，分配则是经济与社会的公平分配。稳定经济则是对稳定社会平衡收支，对总供给的社会稳定起到一定的作用。同时对社会的总需求有一定稳定的目的。
（二）税收包括税制和体系
它是征税的依据以及需要遵循的规范，它是财政的基础，它在我们国家是不可缺少的，它关系着我国的经济以及社会建设，对我国的经济建设必不可少的，他是社会建设的基础，没有了税收哪里来的建设，而这建设又是取之于民用之于民的。是非常重要的。然而税收制度的完成是需要法律的参与的，是在法律的基础上完成的。
（三）财政税收是建设我国财政税的重要环节，也可以称之为最关键的组成部分
财政税收对于我国市场经济有很行之有效的调节作用，提高财政税收的征集管理水平，这也在一定程度上对市场经济有着极其重要的作用。也这会让我国的经济得到平衡。因此，财政税收的重要性不言而喻。然而要想提高财政税收的水平就少不了工作人员的热心的工作，需要足够的热情来对待其征管，这是一个必要的条件。它作为财政税收的基础环节。能够更好的确保财政税收的完成任务。
二、我国财政税收所存在的一些问题
（一）纳税手续繁杂，重复的现象比较严重
我国对于财政税收是相当重视的，但是也因为这重视，导致其不断的改革，就出现其机构出现繁杂、重复的现象。虽然在改革的过程当中都是又新的东西出现，但是，若是一个纳税人是在国地税的同时管理的范围之内，这时纳税人就要有两个纳税机关了，这就意味着他要去两个纳税的机构办理两次手续，当然就要走两个程序，然而这不仅仅是过程繁杂了，也会给纳税人加大了负担以及成本。这给纳税人带来不必要的麻烦。同时管理人员也会相应的增加，对国家上也加大了不必要的负担。
（二）偷税漏税的现象
目前，偷税漏税的现象尤为严重，在基层上就有许多的不法分子伪造一些增值税的特用的发票，这会在一定程度上助长偷税漏税的现象。导致实际的税收和名义上的税收有很大的差别。偷税漏税的现象不只是表面上的税收减少的问题，同时还是将我国的经济的统计失去其准确性。没有其可靠的依据来表明国民的经济了。
（三）我国财政税收制度具有不完整
税收设置没有完善具有不完整性，税收体制当中没有对调节资源对其有用的并没有建立。对于改善环境污染以及浪费资源的现象，都没有设立其税种，假如提出这些税种会更加的让人们有所意识到期重要环境以及资源的重要性。而且我国的税收的税制是有一些缺陷的，主要是我国以间接税为主的，其过程是很复杂的，并且计算也和繁杂，没有与国民的收入相配合，当然其作用就不能充分的发挥出来，而我国的直接税则是出于初步阶段，其影响自然也就没有间接税广泛。
（四）税收质量不断下降，加大了其成本的提高
我国税收的质量在不断的下降，据统计，我国每年在税收犯罪这一事件上就达到上万起。一般情况下税收的成本高就代表税收的效率低，据统计，我国从1994年开始税收的收入由原来的3%降低到2%，且在这之后还在不断的下降，这就说明我国税收的质量在不断的降低，就导致我国的成本加大了，这种种表明问题在不断的变严重。对于税收的征管模式在不断的改革与创新，但是仍然没有较高的效率。
三、我国财政税收所存在的问题的改革措施
（一）对于手续的复杂性进行解决
为了更好的解决国地税的繁杂的问题，应该将两个合理的进行融合、综合的利用，建立简单的机构，从而实现减少一步中间环节，剩去了不少环节，也为纳税人建立了切身的利益，因为这不仅是减少了手续的问题还对纳税的成本也减少了。这是对最广大的人民群众最实际的利益。
（二）对会计的核算要有明确的制度。严禁弄虚作假现象的出现
对于基层，对其明细账的重视，将会计核算落实到收核的最起点。这对基层是行之有效的，但是对于企业单位的假账现象，就要加大严惩了，指定比较严厉的会计核算的制度，列出奖罚的制度，从侧面严打这种现象。
（三）对于其局限性应尽量的将之完整
应针对我国的发展观来制定财政税收的制度。我国主要是间接的收税，所以我国应该加大直接税，对分税和直接税要合理的安排。必要的时候加以改革。在一定程度上也能对我国税收的局限性加以完整。合理的分配地方和省的税收。从而进一步的促进我国经济上的发展。
（四）采取奖惩的制度来提高税收的质量
奖惩的制度会在一定程度上提高人们人的积极性，也会对工作人员对待工作也会认真、负责产生积极的作用，能够提高税收的效率，但是有奖也同样有惩罚。有些不干实事的员工就应给一些警告，或是惩罚，若是有较严重的就将其辞退。这种制度会对不良的分气有一定的作用，这会从根本上来提高税收质量的。也会将税收的成本降低。从而从根本上解决人们的消极性，对办事效率有一个更好的提升，从而降低税收的成本，也是一个行之有效的方法。
四、结束语
所以对待财政税收当中所存在的问题，国家一定要有所重视。针对财政税收当中所存在的问题一一解答，以上只是对我国财政税收的一点意见，以便更好的实现财政税收。最终能够实现我国财政税收更加顺利的进行，希望对我国有的经济发展有着较好的意义。
参考文献：
[1]王志华.当前我国地区财政税收政策分析[J].知识经济，2010，10
第6篇：财政税收的作用范文
关键词：财政税收；存在问题；对策探究
财政税收与我国国民收入息息相关。近几年我国经济增长速度逐渐放缓，平均每年增长不到10%，而税收平均增长约20%，但是目前为止我国的财政税收仍无法满足公共需求的增长，长期如此，而且财政税收应当具有公平性，就目前来看其公平性并未全面地体现出来，因此在财政税收改革这条路上，中国仍然需要进一步的探索。
一、财政税收对市场的作用机制
税收作为国民收入再分配的主要手段，就是通过对纳税人的收入进行再分配来影响纳税人的生产消费能力，进而影响市场上产品的供给和进出口情况，达到宏观调控经济的目的。具体来说，财政税收对市场的作用机制主要体现在以下几点:
（一）影响产业发展和产品的供给
国家通过财政税收影响产品的供给，可以对产业的发展进行宏观调节，具体来说就是通过向企业和生产者纳税，提高某一类产品的生产成本，减少或抑制该产品在市场中占有的份额，进而影响到该产业的发展，同时国家也会利用财政税收来降低或减免某一个行业的税率，从而达到扶持该行业发展的目的。国家通过财政税收来调节产业或行业的发展，一般来讲这类行业或产业多在第二产业或第三产业中出现，所调节的产品也基本上属于非生活必需品。在提高产品的生产成本之后，生产者或企业往往会选择退出市场或转嫁成本，以此来减轻成本压力。当这类产品的生产者选择退出市场的时候，减税和免税的行业就会进入市场，抢占市场份额，但是当这类产品的生产者选择转嫁成本时，财政税收就会影响到产品的需求。
（二）通过影响居民收入，调节产品的需求
在短时间内，人们的收入水平是几乎不变的，当国家对某一产品进行征税或提高税率时，并且该产品的生产者选择保留市场份额并提高产品价格，试图让消费者承担税额时，产品的价格相对人们的收入水平是提高的，进而抑制了一部分人对该产品的需求。除此之外，国家的财政税收中也包括对个人的征税，进而直接影响到居民的可支配收入，从而影响到居民的消费水平，以达到调节产品需求的目的。通过调节国内居民的消费水平和对产品的需求，也可以达到调节进出口的目的。例如，我国提高了A产品的税率或提高了个人所得税的税率，使得A产品的价格相对于个人收入来说有所提高，国内居民对A产品的消费减少，此时A产品的国际价格较高，生产A产品的企业可以选择利用价格优势进行出口，从而创造外汇，达到调节进出口的作用。
（三）通过监督纳税人的经济活动来调节税收，从而影响市场
从产品的生产到销售，每一个环节都要强制纳税人纳税，从而起到记录纳税人经济活动的作用。在纳税人纳税的过程中，可以掌握税源，也可以发现纳税人经济中存在的问题，在一定程度上能够起到监督企业和个人的生产经营活动并及时发现问题的作用，保障我国经济的平稳发展状况。在记录纳税人经济活动的时候，也可以具体掌握我国产业或行业的发展，进而根据行业或产业的发展状况，通过调节税率，选择扶持或抑制某一行业或产业的发展，从而起到调节市场份额的作用。
二、我国财政税收中出现的问题
（一）注重了效率，但有失公平
目前，我国的税收标准仍然是分梯度的，即将个人或企业的收入划分范围，并在一定范围内进行对应纳税，不同范围内的税率也是不一样的，这样做在一定程度上违背了税收的公平原则。税收的公平原则是指税收负担应由每一位公民公平负担，而不是绝对的等额负担[1]。按照我国目前所实施的纳税标准而言，在相同范围内的纳税人的收入也是存在差别的，但是其所纳税额是根据相同比例计算的，也就是说在同一个纳税等级内，收入较高的人所纳税额相对其收入而言较少，负担较轻，而收入较低的纳税人所纳税额相对其收入而言较多，负担也较大，因此现在的纳税标准是有失公平的。根据纳税人的收入将税率划分等级，虽然有失公平，但是这在很大程度上提高了纳税的效率，避免出现市场失灵的情况[2]。
（二）我国财政税收体系仍然不够完善
因税收具有无偿性，因此纳税势必会增加企业的生产成本并降低个人的可支配收入，因此很多企业和个人采取了避税措施。在正常的生产经营中，为了减少成本和损失，在法律规定的范围内进行避税是合理的，但是这也说明了我国财政税收的体制仍然不够完善。很多企业和个人都选择了避税，我国财政收入必然会减少，政府对居民收入的调节也会失灵，社会贫富差距进一步拉大。除此之外，我国财政税收的监督体系也不够完善。近几年，逃税和漏税现象频频发生，有些人借助我国在税收领域的优惠措施，伪造发票避免纳税，从根本上讲是我国财政税收监督体系存在漏洞，让这些人成为了漏网之鱼，如果不完善监督体系，加大惩罚力度，势必会有更多的人借助财政税收的漏洞逃税[3]。
三、我国在财政税收方面应当采取的对策
（一）统一纳税种类，税率精准到个人
我国纳税种类较为繁杂，每一项经济活动都对应着一个到几个税种，在征税、纳税以及统计的过程中，工作量较大，必定会增加人力成本和时间成本，这也使税率无法精确到个人，财政税收无法实现公平纳税的原因之一[4]。另外，税种较多也会给监管带来难题，极易引发监督体系的漏洞问题，加大了逃税和漏税的风险。中央政府可根据地方政府的各方面的经济发展情况，规定各个地区的税率，再由地方政府根据地区内的经济活动展开细分，规定各行各业的税率。针对个人纳税，中央政府可在规定的纳税范围内参考纳税额的中间值，对收入较高的人追加一部分税收，而对收入较少的人实行一定的税收优惠，实现同税率区间内纳税额的相对公平，然后由地方政府对纳税人进行征税。由税率精确到个人，不仅会提高征税的公平性，也可以有效避免逃税漏税的情况。
（二）健全我国有关税收的法律，并加大对企业收入的监督
由于我国有关税收的法律仍然不够完善，对于征税项目的规定仍存在漏洞，导致很多企业或个人采取了避税的措施。除此之外，我国对于企业和个人的各项收入核实不够严谨和准确，使得企业和个人有逃税和漏税的可能，而且对逃税和漏税行为的惩罚力度不够，更加助长了这种恶劣行为的发展[5]。另外，为了减轻我国居民的税赋，我国出台了很多优惠政策，例如减免增值税等，但是很多企业借助优惠政策仿造增值税发票等证据，企图减免税额，因此不仅要加大对逃税漏税的法律惩罚力度，更要完善增值税发票等证据的防伪体系。对于企业和个人，国家要加大积极纳税的宣传，号召居民主动纳税，不逃税避税，从精神层面进行教育。
（三）建立符合现代要求的财政预算体系
由于财政支出与政府职能挂钩，因此必须建立符合现代要求的财政预算体系。财政预算就是针对政府经济活动所做出的计划，做好计划才能更有效地利用财政税收，避免危急时刻出现政府只能失灵的情况。随着我国国内和国际的经济活动越来越频繁，政府的支出和财政税收收入也越来越复杂，因此做好符合现代要求且能有效结合政府职能的财政预算体系就变得十分重要。中央政府和地方政府可以广纳人才，加强对当前国际和国内形式的分析，结合实际情况制定财政预算[6]。另外，财政预算工作要尽可能地缩短工作周期并延长预算的周期，以确保面对突况可以短时间内迅速地改变和调整财政预算。除此之外，财政预算体系要尽可能地提高预算的精准度，为政府有效履行职能提供保障。
四、结语
我国财政税收就是通过增加税收减少税率的方式对我国市场经济进行调节，但是由于税收本身的无偿性以及调节税收不能精确到个人等问题，导致我国财政税收存在逃税漏税现象，以及在征税的过程中因有失公平，也会让很多人不愿意主动纳税。税收是我国政府收入的主要组成部分，如果逃税漏税问题继续扩大，势必会减少政府收入，进而导致政府对市场的调节失灵，因此必须对我国财政税收体制进行改革，统一政府职能和财政支出。总结来说，也就是让政府有效地参与市场经济的发展进程，才是我国经济稳健发展的根本。
参考文献
[1]宋宏.我国财政税收中存在的问题与对策探讨[J].经贸实践，2016(11):31.
[2]孙彦超.我国财政税收中存在的问题与对策探讨[J].经济技术协作信息，2017(12):34.
[3]翟小杰.我国财政税收中存在的问题与对策探讨[J].智能城市，2017(03):330.
[4]于雷.财政税收管理存在的问题及对策分析[J].科技经济市场，2016(03):65-66.
第7篇：财政税收的作用范文
由于美国次贷危机引发的金融危机，对全球经济体系发起了致命冲击，同时对我国的经济体提出了严峻挑战，此过程中，逐渐暴露出结构患。税收是政府收入的主要来源，由政府进行直接调控，所以，需要结合国际国内形势，明确税收政策的原则和目标，理清税制建设和改革的基本思路，确保国内经济的健康发展。鄂尔多斯地区近年来盲目建设房屋，导致供大于求，滋生次贷危机，有效协调财政与税收的关系，有助于鄂尔多斯地区财政的健康发展。
一、财政收入涵义及来源
1.财政收入涵义
财政收入即国家财政收入，是以法律法规为保障的，利用一定渠道得到的资金收入，比如个人和组织征收的税收、公债、货币所得收入等。
2.财政收入来源
目前，国内财政来源繁多，主要包括税收收入、债务收入、利润收入以及其他收入等，利润收入是指国家投股获得的分红以及国企税后上缴的利润收入，国家以债务人的身份发行国家债券和国库券，向国外金融组织和银行提供借贷得到的收入，税收收入是经济收入组织、纳税人以及其他经济收入征税，财政所得收入将会为我国大众服务和基本设施建设提供依据。
二、财政和税收的关系
我国财政收入的最根本保障即税收，更是社会主义发展的物质保障。2015年上半年国内财政收入7.96万亿，增长6.6%，同比增长4.7%，税收收入6.6507亿元，同比增长3.5%，约占财政总收入的4/5，税收收入的在财政收入中的比例可见一斑。
就我国现状而言，财政收入取决于民，用之于民，那么财政和税收之间的关系将会影响到人民享有国家财政税收提供的各项公共服务质量，使得个人利益和国家利益的关系紧密相连。
税收和财政的关系十分密切，税收为财政收入的一部分，利用财政收入的分配，提高人民的生活水平，缩短贫富差距，促进社会保障的公正、公平。税收在国民经济发展中还起到了一定的监督作用，对纳税人起到舒服作用，为有关部门佐以信息。与此同时，税收能够更好的明确国民经济发展状况，为政策方针制定提供依据，税收组成结构有助于对行业结构变化的分析，并为产业结构调整提供依据。
目前，各大金融类企业和银行之间的竞争日趋白热化，在税收政策方面金融业的首要问题便是税负过高。就金融业营业税征收而言，最大的两点矛盾在于：第一，由于商业银行的发展与兴起，国家为了提升综合国力，会规定商家贷款利息也和其他资金共同计算上缴营业税，并以此为税基缴纳相关保护费。研究表明，商业银行综合税负达到5.5%，和同等行业相比遥遥领先。第二，金融行业尽管发展迅速，但是仍有部分传统银行内部资产质量较差，所以不良资产所占比例不均衡。除此之外，营业税对大量未收利息采取垫付办法，则银行实际承担税负要远远高于法定税负。
三、财政和税收之间关系的处理
1.正确认识财政和税收之间的关系
社会主义经济建设的发展离不开财政的支持，利用国家财政支出，实现社会主义建设基本保障依据的构建，提高医疗水平， 进而提高公民生活水平，促进和谐社会的繁荣发展，税收可以对个人收入起到调节作用，降低贫富差距，促进社会公平性，维护社会的安定和谐。
2.强化税收征管和分配调节
强化税收征管与分配调节，有助于国内社会主义和谐社??构建的基础，就税务部门而言，需要依据有关法律法规，依法征税，保证征税过程有序推进、通力合作，为公共服务和社会管理奠定良好基础。GDP总收入来自个人、企业、国家三部分，国家部分增加，企业不变，个人则会不断减少，由于国内行政体制切蛋糕形式，这个趋势将是必然存在的，拉动内需需要以企业和政府为主导，但是受限于经济结构特殊性，所以还有漫长的过程，总的看来，我国的财政和税收体制仍处于不断完善的过程，需要对此进行科学分配调节。
3.优化公民纳税意识
当前，城市居民的纳税意识并不高，并且普遍存在偷税漏税的现象，为我国财政收入造成了负面影响，因此，需要税务部门大力宣传，强化税法执行力度，依法执法。如果发现违法者，则要对其进行严格惩治和处罚，完善和健全征税制度，强化征税力度，个人所得税的改革成功与否，则就在于个人所得税的监控机制是否完善，在自行申报制度和代扣代缴制度完善的基础上，还要实现纳税人编码实名制，和法院、公安、海关、银行部门、工商管理部门定能够部门协调配合，全面监管纳税人的账户，依据相关法律手段，避免税源无故流失。
4.调节个人收入分配
某种意义上来说，税收会对公民贫富差距起到重要的缩小和调节作用，就当前的税务体系而言，还需要进一步完善相关体制，且征管力度并不强，难以有效促进社会主义公平机制的健康发展，例如，中国个人所得税征收项目并不多，且收入规模较小，难以对个人税收起到很好的调节作用，因此，应当逐渐完善税收机构，调节收入分配，降低贫富差距，维护社会和谐氛围。
5.构建和谐征纳税体系
目前，国内国民收入分配中，最规范、最主要的形式便是税收，具备固定性、无偿性、强制性的特点，要求税务部门推进依法治税的进程，对税收管理予以强化，促进纳税的深入改革，确保社会管理的基础坚定可靠。
6.优化税收收入结构
目前，为了适应市场经济要求，贯彻落实科学发展观及促进地方政府职能转变，所以需要对税收收入结构予以优化，着重提高财产所得税相关的直接税和高税收收入所得税的比重，湿度降低流转税税收比重，尤其是要将财产税和地方税相连，优化政府财源建设和本地投资环境，降低税制度对地区政府经济行为的扭曲激励，提高税收公平性，具体办法如下：（1）对流转税结构和税率予以调整，降低流转税在税收收入中的比例，扩大消费税范围，优化税率结构，正确引导消费结构和生产，鉴于经济可持续发展的税基机构调整，有助于缓解收入差距带来的问题，均衡社会各阶级的收入。（2）税制结构优化，对所得税予以完善和改进，积极促进外资企业所得税改革，降低名义税率同时，对企业技术导向、产业以及会计制度优惠税收政策统一协调，并在此基础上，强化征管力度，确保竞争公平。（3）开征不动产税，将其纳入地方政府财政收入主要来源。（4）税收征管制度改革，对税权配置进行逐步完善。
第8篇：财政税收的作用范文
关键词：财政税收；改革；问题；对策；落实
引言
科学合理的财政税收政策与高质高效的财政税收工作，能够促进社会财政资源的优化配置，更能推动社会收入分配关系的协调发展。在社会主义经济公平性原则的指导之下积极去落实财政税收工作，从宏观上进行调控，才能保障社会经济的和谐发展。深化改革，明确目标与不足，大胆创新，才能让财政税收体制更加健全。
一、财政税收体制改革的问题分析
(一)财政税收体制具有局限性
财政税收体制是否健全，对于财政税收体制的改革有直接影响。目前，我国财政税收体制还有几处局限之地。其一，我国的财政收入分配集中性过强，呈现出向上集中的趋势。财政分税制度得不到落实，财政力量也不能做到平均分配。地方政府的财政收支存有不合理的地方，这对中央政府的财政调控能力造成了一定影响。其二，我国税收中与资源、环境相关的税种并没有纳入到税负的征收范围当中，极大地影响了税收作用的发挥，使其社会分配功能不能完全发挥出来。其三，国有资产收入以及资源类收入一直游离在政府财政收入体系之外，管理不到位。
(二)财政税收预算管理体制不足
财政税收的预算管理体制，对于财政税收工作的实施有较大影响。在近几年的税收体制改革过程中，预算管理体制改革已经取得了较大的成绩，但预算体制还存在覆盖范围过小的问题。地方政府的预算管理体制改革远远没有跟上税收体制改革与财政收支分配制度改革的步伐，存在滞后性的地方政府预算管理体制，影响了政府财政收支工作范围的扩大。预算管理体制不足，就意味着财政税收工作得不到有效的监督与管理，缺少内部约束。
(三)财政税收转移支付的规范性不足
分税制的实施，促成了转移支付。作为财政税收权较为集中的中央财政，会通过财政支出来对各个地方的经济发展水平进行调整。目前来看，我国的财政税收转移支出主要是专项转移支付、财力性转移支付、税收返还与体制补助三个主要类型。转移支付过程中存在资金使用率不足与个人腐败问题。转移支付的规范性不足，主要有两点原因。首先，转移支付的监管力度不足，中央财政在各地方转移支付时，会出现支出不清楚与信息漏损的问题。其次，部分转移支付的构成不科学，体制性补助以及税收返还的比例较大，但其它类型的支付比前者低得多。
二、财政税收体制改革的有效方法
面对财政税收体制改革中存在的诸多问题，深化财政税收体制改革，需要加大创新改革力度，具体如下：
(一)加强权级分明的税收财政体制
权级分明的税收财政制度，不仅要做到分级分权，还要符合我国社会经济的发展现状，让税收财政制度能够在政府事务统筹、各个机构工作规范方面发挥积极作用，促进我国税收财政支出与收入的稳定进行。权级分明的税收财政体制，主要是对各级政府的权利、层级进行划分，明确规定各级政府具体责任与事权。首先，中央政府应当给予地方政府一定的财政实权，允许地方政府在地方税种范围内自主制定一些合理的税收政策，给地方政府收减税收的权利，建立地方税收法律规范。地方政府具有一定的税收自，才能让各个地区的税收体制改革工作有利于地方经济的发展。其次，中央应当在保障中央财政收入持续提高的同时，对中央管理之下的各级地方政府给予科学合理的财政收入分配，给地方经济发展提供必要的支持。最后，要保障地方经济的快速发展，无论是中央政府还是省级政府，要在合理划分财政支出之时，直接负责财政支出工作，减少财政支出的压力，也减少地方财政支出的责任。
(二)加强财政税收预算管理体制建立
只有预算执行与预算编制独立化，才能让税收预算管理体制与我国财政税收现状相符合。建立一套健全的预算管理体制，才能让国家的财政税收预算管理体制与经济的中长期发展计划相符，促进国家性预算体系的构建。在深化财政税收体制改革的过程中，相关人员应当将财政收支的相关活动尽可能多地纳入到预算管理体系中去。财政税收预算管理体制应当涉及到国有企业经营以及社会保障等多个领域。多元化的预算管理体系，能够有效扩大国家预算管理体系的管理范围，让更多行业与社会大众从中受益。
(三)提高财政转移支付的科学性
合理的财政转移支付体系得以建立，需要中央与省级政府共同努力，平衡好专项转移支付与一般性转移支付的比例，对稳定财政税收资金加以合理分配。首先，提高财政转移的合理性，要对税收返还以及体制补助规定加以改革与创新，且将相关的转移支付来源控制在科学范围之内。其次，要重视一般性转移支付比例的提高，促进转移支付类型结构的合理化，促进中央财政与地方财政的平均化。最后，中央财政应当结合地方的经济发展情况以及区位因素，对转移支付的能力进行预算，科学地制定中央财政对地方的转移支付数额，促进财政资金分配制度的合理化与透明化。财政转移支付科学性得以提高，对于财政税收制度的改革有极大作用。
三、结语
综上所述，我国财政税收制度的变迁，不仅由中央和地方政府控制，还会受到企业与个人等诸多因素的影响。财政税收体制的深化改革，不可能瞬间完成。到目前为止，我国的财政税收改革工作已经推行了十年有余，未来也将一直持续下去。立足于我国的经济发展实际，对财政税收体制进行调节，才能推动国家经济的发展。
参考文献：
[1]廖玮.对深化财政税收体制改革的思考[J].行政事业资产与财务,2012,14:61-62.
[2]胡忠毅.深化财政税收体制改革的思考[J].现代经济信息,2009,19:6+8.
第9篇：财政税收的作用范文
关键词:税收职能作用;组织财政收入;调节作用
中图分类号:F810.42 文献标识码:A 文章编号:1003-949X(2007)-12-0075-02
税收是人类社会发展到一定历史阶段的产物,是随着国家的产生而产生的,有着几千年的历史｡税收是作为国家取得财政收入的手段而产生的,这既是税收产生的原因,也体现着税收最初的职能作用｡随着历史的变迁､政权的更替､经济的增长､时代的进步,税收不断地在发展,其职能作用也随之发生改变｡
1.西方国家税收职能作用的]化
由于税收职能作用的发挥必然有一定的理论背景,因此不同时期的学者对税收职能作用的研究会得出不同的主张,从他们的研究中我们便能看到税收职能作用的时代特征及其发展轨迹｡
1.1亚当・斯密时期
亚当・斯密所处时代正是资本主义上升时期,作为新兴资本主义的代表,他认为税收的职能作用有两个:一是给人民提供充足的收入或生计;二是给国家或社会提供充分的收入,使公务得以进行｡亚当・斯密的财税理论被当时的英国政府和其他一些国家政府所接受,促进了资本主义世界经济的发展｡
1.2瓦格纳时期
19世纪下半叶,资本主义开始从自由竞争转入垄断经济时期,资本日益集中,分配失衡,贫富差距扩大,阶级矛盾激烈｡针对这些日益激化的社会问题,许多资产阶级学者为维护资本主义制度,缓和阶级矛盾,提出了社会改良思想,其中包括税收改良政策,即通过政府课税矫正社会财富悬殊｡德国经济学家瓦格纳就是其代表人物之一｡他认为:“关于赋税,第一是有纯财政的目的,第二则是应当树立社会政策的目的｡所谓税收政策目的,就是以调节在自由交易下所产生的分配不平等为目的｡赋税不但要干涉国民的所得及财产的分配,而且要积极干涉国民的生产和消费｡”瓦格纳提出的税收经济调节作用是税收职能作用的一个发展｡
1.3凯恩斯时期
20世纪30年代,整个资本主义世界陷入经济危机,并处于长期大萧条时期,为解决当时的社会经济问题,凯恩斯在其著作《就业､利息和货币通论》中提出,国家应该使用立法和行政手段､财政税收手段干预经济｡他主张通过税收政策指导消费倾向,“国家必须改变税收体系,限定税率以及其他办法,指导消费倾向｡”他认为,个人消费占个人收入的比例是随着收入的增长而递减的,收入分配不均会降低消费倾向,因此,他主张用累进所得税和遗产税,实行收入再分配,缩小收入分配不均的幅度,同时,扩大消费,增加有效需求,提高就业水平｡可以说,凯恩斯提高了税收职能作用的地位｡在理论的推动下,资本主义国家开始较普遍的重视税收对经济的调控作用,并取得了一定的成效｡
1.4萨缪尔森时期
萨缪尔森继承和发扬了凯恩斯关于税收职能作用的财税理论,主张在混合经济下,运用财政和货币政策来缓和经济的周期性波动和对付长期萧条｡他认为,税收收入是支持国家福利政策的资金来源,“除了转移支付规划以外,我们还必须把通过对不同收入阶级的赋税差别而实现的任何收入的再分配包括到现代福利国家的活动之内”｡而且,税收能起到消除通货膨胀的作用,“永久性的减少税收款项是对付大量失业的有力武器｡”这些也体现了税收理论中所谓的“内在稳定器”作用和“相机抉择”作用｡在这一时期,税收稳定经济的作用在西方发达国家中得到充分的运用｡
(五)斯蒂格利茨时期
20世界70年代后,西方经济在度过了所谓的“黄金发展时期”后,在相当长的一段时期内陷于高通货膨胀､高失业率交替或两者并存的“滞胀”局面,经济增长速度放慢,甚至出现负增长｡在此背景下,为刺激经济增长,现代西方学者提出应发挥税收弥补市场机制失灵,宏观经济调控的作用｡以斯蒂格利茨为代表的不少学者认为政府应充分发挥税收干预经济的积极作用,如调整资源的配置,实现资源的有效利用;调节国民收入与财富分配,增进社会福利;刺激有效需求,调节社会总供给及产业结构,促进经济的稳定增长｡这些也正是现代西方国家税收所具有的主要的职能作用｡
2.西方国家税收职能作用]化的启示
从上述西方税收职能作用的发展情况我们可以看到,税收在不同的时代都发挥着重要的作用,同时,税收的职能作用也随着时代的变迁发生着变化,对这些变化进行审视,我们可以从中获得一些有意义的启示｡
2.1税收的本质职能作用是组织财政收入｡
因为税收是作为国家取得财政收入的手段而产生的,因此,组织财政收入是税收的本质职能作用｡税收都是国家财政收入的主要形式,它为国家行使公共职能提供物质保证｡这一职能在任何历史条件和经济条件下都是不可或缺的｡
2.2税收的各种职能作用相辅相成､相互作用｡
税收组织收入职能的充分发挥,能够增加国家财政收入,提高国家进行宏观调控的能力和空间;同时,国家宏观调控能力的增强又可以促进经济的更快增长,培植更多的税源｡反之,如果税收的财政收入职能发挥不充分,不但政府难以获得足够的财政收入,还会极大的影响宏观调控职能的发挥,进而影响经济的稳定与增长;而经济的不景气,又反过来影响税收组织财政收入职能的实现｡因而,税收的各职能作用不能失之偏颇,而应相互协调促进｡
2.3税收职能作用的发挥离不开政府职能｡
从西方资本主义国家的发展中我们不难看到,税收职能作用都是伴随着政府职能而起作用的｡从自由资本主义时期的廉价政府强调经济政策上的放任自由,到资本主义垄断时期强调经济干预政策,税收职能作用也随之发生着变化｡可见,税收职能作用与政府职能的扩展密切相关,税收职能作用的发挥离不开政府职能｡因此,我国在发展市场经济的过程中,应以政府职能为依托来界定税收的职能作用｡
2.4税收调节作用的重要性在现代社会更为突出｡
在现代社会,税收是政府实施调节的基本手段,它对社会经济生活的各个方面都会发挥作用｡税收通过对国民经济生产､分配､交换和消费各个环节的调节,实现对经济利益､收入分配､以及社会总供需平衡等多方面的调节｡此外,税收的调节作用不仅体现在经济手段上,还体现在行政和法律手段上｡税收的减免､扶持发展等政策性措施说明税收具有行政手段的作用;税收是通过立法程序以法律的强制性付诸实施的,说明税收又具有法律手段的作用｡正因为税收可以根据不同的经济形态和条件,通过不同的形式手段发挥其调节经济的职能作用,因此,税收这一调节职能作用,一直被各个时期不同的国家所青睐｡
