企业风险管理制度精选(九篇)

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第1篇：企业风险管理制度范文

关键词：国际贸易企业;汇率风险管理;制度建立;应对策略

目前，随着经济全球化进程日益加快，在国际贸易以及国际资本双向流动过程中，推动外汇业务迅猛增长，这使得外汇风险也日益激增。这时，很多外贸企业会完全暴露在外汇风险过程中，为了更好地应对不确定的外汇风险，提升风险防控能力，因此，现阶段必须要对国际贸易企业汇率风险进行全面管控，建立汇率风险防范制度，完善风险防控体系，提升企业现代化风险防控管理水平。

1国际贸易企业汇率风险管理现状

自2015年以来，随着“811汇改”以后，人民币汇率有所波动。在2016年和2017年，两年之间波幅超过了7%，直到2018年5月之前，汇率的波幅也超过了4%，并且在下半年人民币对美元出现较大幅度贬值。随着中美贸易战不断升级，2019年美元对人民币汇率甚至一度超过7.1。这就意味着，国际贸易企业在发展过程中面临着汇率风险管理的难题。目前，人民币汇率弹性日益增大，对于进出口贸易公司以及持有外汇资产的企业来说，产生了一定的风险。很多企业在进行汇率风险管理过程中认识仍然不足，主要是将汇率风险管控寄托在未来汇率的走势上，更加注重人民币的走势，以及突破某点位，忽视汇率风险管控工作，存在一定的投机和侥幸心理。对于一些企业来说，为了不承担一定的保值成本，可能放任汇率风险“裸奔”。通过对上述问题进行分析，发现企业在进行汇率风险管控过程中存在一定的普遍性。国际贸易企业没有制定较完善的汇率风险管理制度，在进行考核和授权过程中，也缺乏汇率管理内容，审批流程过长，不利于风险管控。与此同时，专业人员素养较低，缺乏外汇保值增值的专业技能，不利于风险管理制度的建设。

2国际贸易企业汇率风险管理系统

2.1汇率风险管理系统内涵。国际贸易汇率风险管理系统主要是指：在企业发展过程中，划分为若干个相互依存，相互联系的要素，具有某种特殊的结构功能，在特定环境中能实现预定目标的有机统一。通常情况下，汇率风险管理系统有确定的开始和终结的时间，也就是周期。在汇率风险管理过程中，要在固定的周期之内对企业汇率风险因素进行全面识别，采取相应地规避措施，做好风险的衡量工作；在汇率风险监控过程中，一旦发生此类事件，能够及时解决并降低事件发生的危害性；在绩效评估过程中，要充分发挥企业汇率风险管控的职能，建立风险应急机制，能够有效地应对各类突发紧急事件，分析对汇率风险产生的影响，建立良好的绩效考评体系；在汇率风险管理系统构建过程中，必须考虑到汇率风险管理所涉及的诸多难题，通过使用系统观点和思维进行全面探讨，在不确定和确定因素分析之下，采取有效地解决措施，通过对比分析，选择最优方案。充分发挥企业现代化管理作用，这是企业全球化经营的有效途径，加大汇率风险管控，能帮助企业排除经营管理过程中存在的不确定因素，能有效地降低企业资金管理的难度。2.2汇率风险管理的要素构成。汇率风险管理系统有五个重要组成要素，包括风险识别、风险度量、风险规避以及风险监控、绩效评估五个内容。(1)汇率风险识别在国际贸易企业生产经营过程中，会遇到多种形式的外汇风险，如部分国家的外汇管制风险、外汇制裁风险、结算币种的贬值风险等一系列外汇风险。为了有效降低或者规避外汇风险，就需要企业对风险的准确识别。在进行企业汇率风险识别过程中，主要根据国际贸易业务的范围、内容、形式、币种等各方面因素进行分类和全面识别。同时需要对外汇头寸、结算时间以及汇率波动进行全面确认。做好企业国际贸易风险汇率管控工作，这是风险管理的重要内容。风险识别过程中，需要对国际贸易汇率存在的波动时间等各项内容进行分析，为风险管理提供信息资料，才能有效地分析风险类别、识别原因、甄别风险事件。通常情况下，在进行汇率风险识别过程中，需要企业制定相关的汇率风险报表，如收入预测表、资金流量预测表等各类报表，在这类财务报表评估过程中，能有效地对汇率风险实际变动情况进行分析，如实反映企业面临的汇率风险，协调相关部门采取有效的应对措施。(2)汇率风险度量准确的汇率风险度量，是企业签订合同、利润测算、战略决策的重要依据。在进行汇率风险度量过程中，主要包括企业依据相应的风险度量模型和方式，总结数据和汇率变动情况，针对风险暴露头寸和损益值进行计算，将汇率风险达到的指标进行分析，也称之为汇率风险计量或汇率风险预测。同时汇率风险度量也是金融风险度量的一种模式，以此为基础，能有效地对各类风险因素进行探究。通常情况下，在进行汇率风险度量分析过程中，可以使用两种度量方式，直接汇率风险度量法及间接汇率风险度量法。对于直接汇率风险度量法来说，它能有效预测到未来汇率变化情况，衡量汇率风险值的大小。在进行度量过程中，使用的是灵敏度分析、波动分析等各类理论模型。对于间接汇率风险度量法来说，它主要是通过回归分析法，能有效地描述波动和企业价值之间的变量关系，总体来说是资本市场法以及现金流量法。在进行汇率风险度量过程中，必须要考虑到国际贸易的真实情况和特征，总结不同的汇率风险度量模式，才能有效地规避风险，提供有效的防范措施。(3)汇率风险规避良好的汇率风险防控措施，可以有效地降低或者规避汇率风险，为国际贸易企业提高经济效益起到非常重要的作用。企业在进行汇率风险防范和规避过程中，首先要有明确的汇率风险管控目标，建立在成本效益的原则基础上，结合公司内控管理和风险防范制度，对汇率风险进行详细地剖析，考虑汇率风险管理在各个流程和环节的有效性，再确定企业以及经营业务的规模和发展的不同阶段，制定行之有效的策略。为了增强企业风险防范和风险规避的能力，首先要在合同签订环节，将合同的汇率风险条款进行完善，以实现风险分担或风险降低，甚至规避汇率风险；其次是进行合同项下的外汇套期保值业务，充分利用金融工具有效规避交易风险，确保合同利润的足额实现。(4)汇率风险监控汇率风险的不确定性，影响着企业的生产经营决策和战略目标的规划。为了能够及时发现风险并提高风险防控能力，确保企业有效地应对汇率风险，在企业进行汇率风险监控过程中，必须要保证企业在进行国际贸易过程中选择最优的解决方案，充分发挥风险管控的有效性和标准性。在建立监测预警机制过程中，需要设置立体化的汇率风险监控体系，实现信息传递、日常跟踪、紧急处理等多种模式，随时能够对汇率风险进行管控。在汇率风险变化过程中，使用风险监控系统能将影响幅度始终控制在企业可以承受的范围之内，为国际贸易风险管理提供有效保证。现阶段，在进行汇率风险管控过程中，主要包括风险因素监测、事故监测、突发事件预警等一系列的内容，将风险监测管控贯穿于外汇业务的全过程。(5)绩效评估在进行汇率风险绩效评估过程中，主要对国际贸易周期完成情况进行汇率风险的评价和总结。绩效评估是企业国际贸易风险管控过程中的重点内容，主要进行成本收益分析，任何一种汇率风险，在管理方案实施过程中都是需要一定的成本的。如交易费用、保险费用、调查费用等各类成本在进行效益分析过程中，可能和传统的经营利润相比，并没有明确的数目关系。在进行汇率风险管理过程中，必须采取有效的方式。企业应该进行定期的总结，制定风险管理策略标准，为汇率风险管理奠定基础[1]。

3汇率风险管理系统各要素关联性

国际贸易企业在汇率风险管理系统运作过程中，必须要加强各要素之间的联系，使各个单元之间协调联动，实现动态的发展过程。汇率风险管理是各要素之间相互协同、相互运作，能有效地防范和规避风险，帮助企业掌握各类风险信息，促进后续工作顺利进行。在进行汇率风险管控过程中，需要对各类风险事故、突发事件进行全面监测，及时调险规避方案，保证汇率风险管理有效进行绩效评价。同时，应该不断地吸取和总结经验，为以后周期汇率风险管理提供基础，汇率风险管理系统主要由以上五个要素组成，彼此之间相辅相成，如图1所示。

4国际贸易企业汇率风险管理制度建立存在的问题

4.1汇率风险管理缺乏顶层设计。通常情况下，国际贸易企业在进行汇率风险制度建立和管控过程中缺乏顶层设计，只是让财务等相关部门进行“一事一议或者具体情况具体分析”。由于战略规划不到位，导致汇率风险管理缺乏有效地管控手段和清晰的管控目标，在面对复杂的外汇市场以及不确定性的汇率走势时，不利于企业进行汇率风险的应对，一旦遇到外汇市场的调整或者是出现决策失误，则会造成严重的汇率损失。4.2授权与考核不足。在进行授权和管理考核过程中，由于企业汇率风险管理策略的缺失，不能引导相关部门有效推进工作。企业财务管理部门在进行审批过程中出现汇率管理审批流程长，产品选择受限，不能充分发挥汇率风险管理的重要内容。尤其是国有企业在汇率风险规避过程中，业务审批流程多，汇率风险管理手段少，一般采用的是远期结售汇方式。大多数企业只是认为外汇套期保值是支付一定成本的方式，忽视汇率不确定因素风险，使这部分的成本无法计入财务成本损失，极大降低财务部门进行套期保值工作的热情。很多企业并没有认识到，外汇套期保值主要是以成本支付作为代价，无法规避客观产生的汇率不确定性风险[2]。4.3汇率风险管控的专业人才缺失。在一些企业生产经营过程中，虽然设立了独立的资金岗位，但由于专业人才的缺乏，在进行汇率风险管控过程中，仅仅起到“二传手”的作用，大多数业务在问题发生时才与银行进行沟通和咨询，不能及时有效地预防或者规避汇率风险。如在进行外汇套期保值过程中专业性不高，缺乏相应的专业实践能力，不能为公司资产保值增值起到决策支持作用。目前，随着人民币汇率双向波动幅度日益增大，企业汇率风险管理难度不断增加，缺乏行之有效地管控手段，考核和授权机制缺乏，人才储备不足、整体素质不高，汇率风险防控体系缺乏长效机制。

5国际贸易企业汇率风险管理制度建立的策略

5.1以战略为导向，制定完善的实施策略。国际贸易企业要将外汇风险管理上升到战略管理层面，顶层要搭结构、做设计，底层要抓落实、稳推动，建立健全完善的风险防控体系。在汇率风险管理制度制定过程中，必须要考虑到汇率风险的多重性、不确定性和中性性质。要对国内外企业资产负债、汇率波动等情况进行分析，针对汇率波动产生的不确定性因素进行研究，做到事前筹划、事中管控、事后完善。尤其是市场面临较大风险时，必须要提升汇率风险成本意识，使用有效的方式规避风险。在风险管理过程中，要结合当前经济形势和市场变化，进行各项数据对比分析，研判汇率走势，树立正确的汇率风险管控观念。要以市场为基础，以风险管理政策为导向，以效益为目标，推动汇率风险管理目标有效落实，提升企业风险管控能力。与此同时，在进行汇率风险管理过程中，企业必须要建立明确的风险管理目标，必须要考虑汇率风险的成本和效益，结合企业自身的管理情况以及对风险的承受能力，做好汇率风险管理工作。尤其是在汇率盈亏平衡点基础之上，充分使用汇率管理工具，锁定基本收益，在此过程中还应该结合风险管理人员的条件、基本能力，采取有效的方式规避风险，对溢价收益情况进行管控。同时，需要改变传统模式下对人民币汇率固有的思维模式，对外汇保值增值进行全面探索，建立行之有效的汇率风险管理机制。5.2建立良好的授权和考核机制，推进战略目标实施。完善企业汇率风险管理的授权机制，梳理汇率管理审批流程，建立专门的汇率风险管理机构，提高决策能力和效率，加强企业内部的横向沟通，建立良好的沟通机制和信息共享机制，实现汇率风险的联动效应，充分发挥外部中介机构的专业能力，要做到汇率风险管理横向到边、纵向到底，形成管理上的闭环。良好的风险管理要有完善的考核机制相匹配，既可以推动汇率管理战略目标的有效落地，也可以促进汇率管理水平的不断提高。5.3加强银企联动，推动人才储备建设。人才是企业发展的生命力，建立良好的人才储备机制，提升专业化人才素质，可以为企业快速发展注入活力。在汇率风险管控过程中，专业人才作用的发挥，可以有效降低企业汇率风险，提高风险抵御能力，在企业提质增效中起到关键的作用。为加强企业人才的培养，企业可以与银行等金融机构就市场新形势以及规避汇率风险策略进行业务交流和学习，提升企业人才的实践能力。同时，金融机构可以通过产品宣传、汇率讲座等方式加强和企业之间的业务联动，帮助企业更好地应对汇率风险。金融机构以客户需求为目标，实现金融产品的创新工作，为企业提供更加优质的产品和服务，管控企业汇率风险。金融机构在企业汇率风险管理过程中，可以根据客户类型，如进口、出口型客户，根据不同需求，设置具体化的场景，有针对性地推出标准化的汇率管理产品，逐渐形成全面体系。在进行汇率风险管理过程中，应该全面落实规避风险的方案，采取有效的方式帮助企业进行汇率价格的制定，有效地降低持汇成本才能帮助企业根据自身的特点，建立适合自己的汇率风险管控体系[3]。5.4利用现代化信息手段，推动业务模式创新。近年来，我国信息技术取得了跨越式发展，互联网+、AI、大数据、物联网等智能化信息技术不断发展，并伴随着5G网络的布局及实施，银行的收付汇、结售汇等业务更加便捷和智能，进一步提升了外币结算水平，同时随着人民币国际化进程的加快，大部分企业的业务已经开始采用人民币作为合同签约币种，从根本上规避了企业的外汇结算风险，或者充分利用“一带一路”国家的优惠贷款项目，如：进出口银行的“人民币优惠贷款”项目，既解决了收汇风险，又有效地规避了汇率波动风险。在部分集团化企业中，积极与银行进行战略合作，进行保函、信用证等结算方式的授信额度，或者成立财务公司，统一进行资金的调配和收付，可以有效发挥企业的一体化优势，充分发挥企业汇率风险的管控作用。在进行目标汇率管理过程中，充分利用现代化信息技术手段，可以实现汇率的时时监测，建立良好的风险管理机制，能帮助企业在人民币汇率波动情况下提质增效，促进企业高质量、可持续健康发展。

6结语

综上所述，浮动汇率的出现，给国际贸易企业汇率风险管理带来了较大的难度，但同时也带来了机遇，不断激励企业建立完善的风险防控体系，提升企业内在实力，提高汇率风险管控水平，培养现代化的专业人才。促使风险管理体系的建立以顶层设计为基础，实现上下联动，结合自身贸易特点，建立完善的汇率风险管理系统。

参考文献

[1]邸娜.国际贸易企业汇率风险管理制度建立及其应对策略[J].中国经贸,2016(20).

第2篇：企业风险管理制度范文

一、实施范围

风险抵押金存储企业包括全县行政区域内矿山、交通运输、建筑施工、危险化学品、烟花爆竹、民用爆破器材等行业或领域从事生产经营活动的企业，但不包括纯票据性经营的危险化学品经营企业。

二、风险抵押金核定

（一）风险抵押金存储数额由县行业主管部门会同县安监局、县财政局（以下简称风险抵押金监管部门）共同核定下达；

矿山、危险化学品和烟花爆竹生产经营企业由县安监局会同县财政局共同核定下达；

交通运输企业由县交通局会同县安监局、县财政局共同核定下达；

市政工程建设、水利水电建设、交通设施建设及矿山建设施工企业由建设、水电、交通部门分别会同县安监局、县财政局共同核定下达；

民用爆破器材经营企业由县公安局会同县安监局、县财政局共同核定下达。

（二）煤矿企业风险抵押金存储金额，按照财政部、国家安监总局关于印发《煤矿企业安全风险抵押金管理暂行办法》（财建〔〕918号）执行。按照煤矿企业核定（设计）或者采矿许可证确定的生产能力，风险抵押金按以下标准存储：3万吨以下（含3万吨）存储60-100万元；3万吨以上至9万吨（含9万吨）存储150-200万元；9万吨以上至15万吨（含15万吨）存储250-300万元。

（三）建筑施工企业风险抵押金存储金额，按照市规划建设局、市安监局《关于缴纳安全生产风险抵押金的补充通知》（规建发〔〕51号）规定，在注册企业和外地入建筑企业按照以下标准执行：特级、一级总承包企业存储150万元，二级总承包企业存储100万元，三级总承包企业存储60万元；专业承包企业：一级存储60万元，其他企业存储30万元；劳务分包企业存储10万元。建筑施工企业发生一起生产安全责任事故，提高一档安全风险抵押金存储标准。

（四）非煤矿山、交通运输、危险化学品、民用爆破器材、烟花爆竹生产经营企业根据国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字〔〕17号）划分原则，按以下标准核定风险抵押金存储金额：

1.小型企业存储金额为人民币30万元；

2.中型企业存储金额为人民币105万元；

3.大型企业存储金额为人民币160万元。

（五）按照市政府办《关于印发市企业安全生产现状评估及分类监管办法的通知》（办发〔〕21号）要求，在我县企业现状评估及分类监管工作实施前，企业按照以上核定额存储风险抵押金。在对企业实施评估定级后，A类企业风险抵押金不变动，B类企业风险抵押金在以上核定额基础上增加10%，C类企业风险抵押金在以上核定额基础上增加20%，D类企业风险抵押金在以上核定额基础上增加40%。

三、风险抵押金开户和存储

企业存储金额经风险抵押金监管部门核定后，由行业主管部门负责通知企业存储，企业在接到通知30日内，将风险抵押金一次性存入专户，户名：县安全生产委员会办公室，开户行：商业银行支行，帐号：

四、风险抵押金的使用

企业风险抵押金的使用范围为：

（一）为处理本企业生产安全事故而直接发生的抢险、救灾的使用支出；

（二）为处理本企业生产安全事故善后事宜而直接发生的费用支出。

企业发生生产安全事故后产生的抢险、救灾及善后处理费用，原则上应由企业先行支付，确实需要动用风险抵押专用账户资金的，企业应填报《县企业安全生产风险抵押金专户资金支付申请表》，经县风险抵押金监管部门批准后，到专用账户所在银行具体办理有关手续。当需要支取现金时，按国家现金管理规定支取。企业因生产安全事故动用了风险抵押金的，必须按核定金额补存风险抵押金后方可恢复生产。

发生下列情形之一的，县风险抵押金监管部门可以直接将风险抵押金部分或者全部转作事故抢险、救灾和善后处理所需资金，开户银行根据风险抵押金监管部门的通知，办理该企业风险抵押金的转账支付手续。

1.企业负责人在生产安全事故发生后逃逸的；

2.企业在生产安全事故发生后，未在规定时间内主动承担责任，支付抢险、救灾及善后处理费用的。

五、风险抵押金变更及退还

企业生产经营规模如发生较大变化，风险抵押金监管部门应当于下年度第一季度结束前调整其风险抵押金存储数额，并按照调整后的差额通知企业补存(或退还)风险抵押金。企业依法关闭、破产或者转入其他行业的，在企业提出申请，退还相关行政许可证件，并经风险抵押金监管部门核准后，退还所存储的风险抵押金。

县人民政府办公室《关于贯彻执行〈市安全生产风险抵押金试行办法〉的实施意见》（米府办发〔〕67号）自本办法施行之日起废止，已按该实施意见存储风险抵押金的企业，对照本办法核定的金额补存（或退还）风险抵押金。

六、具体时间安排

第一阶段：年11月11日-11月30日，县风险抵押金监管部门调查摸底，商议确定实施细则，核定各相关企业风险抵押金数额；

第二阶段：年12月1日-12月30日，县风险抵押金监管部门宣传发动，下发存储风险抵押金通知，指导企业做好风险抵押金存储工作；

第三阶段：年1月1日-1月30日，县风险抵押金监管部门督促检查企业存储风险抵押金情况，依法查处逾期未存储风险抵押金企业。

七、工作要求

（一）相关行业主管部门要对管辖的高危企业认真开展摸底调查和宣传动员工作；统计部门要积极提供相关企业统计数据；有关监管部门要将风险抵押金存储工作纳入日常重要监管工作，积极督促、指导企业按规定存储风险抵押金，确保按期完成风险抵押金存储工作。对没有足额存储风险抵押金的企业不得办理相关行政许可或备案。

（二）各有关企业在接到《企业风险抵押金核定通知书》后，必须自觉履行法定义务，及时、足额地将本企业的风险抵押金存储到统一帐户。对未按照规定存储风险抵押金的，将根据《省安全生产条例》第六十九条的规定，责令限期改正，可并处5000元以上2万元以下的罚款；逾期未整改的，责令停产停业整顿。

第3篇：企业风险管理制度范文

摘要：近年来，随着“营改增”的全面推广，企业总体税负降低，但部分行业却出现不降反增的现象，引发各界的关注。文章从内部控制的角度着手，分析了“营改增”对税务内控五要素带来的冲击，进而提出相应的改进措施，优化税务内部控制流程，以有效防范税务风险，助推企业转型升级。

关键词：营改增 内部控制 税务风险

一、“营改增”企业增强内部控制的必要性

在经济新常态下，“营改增”的实施具有重大的现实意义，它是国家结构性减税的重要举措，不但可以激发经济增长新动力，还可以倒逼企业转型升级。内部控制是企业为了有效进行经营管理而制定的一系列相互联系、制约和监督的措施与方法。与税务相关的内控是企业内部控制的重要组成部分，其旨在合理保证企业在防范税务风险的基础上创造税务价值。“营改增”不仅涉及到企业的税收和财务问题，对公司的业务和管理也是一种全方位变革。增值税实行以票管税的征管模式，因此，“营改增”企业在业务流程、会计核算、发票管理以及纳税申报等环节受到全面冲击。自2016年5月1日全面推行“营改增”以来，有的企业税负明显减轻，有的变化不明显，有的则显著上升，不完善的税务内部控制可能是导致企业税负增加的原因之一。因此，各企业有必要进一步完善相关的内部控制，降低可能的税负风险，以便充分享受全面“营改增”带来的改革红利。

二、“营改增”企业内部控制面临的挑战

当前“营改增”企业的税务风险主要源于税收政策的变化和粗放的内部管理带来的税收负担的不确定性，对企业原有的内部控制制度形成了一定的冲击。

（一）内部环境更复杂。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。与营业税相比，增值税具有“征管严格、以票控税、链条抵扣”的特点，这对企业的组织构架及管理模式提出了挑战。一般情况下，管理链条越长，流转环节越多，潜在的税务风险就越大，扁平化的企业组织结构更为适应“营改增”。另外，“营改增”下纳税人要面临身份的认定、发票的管理、纳税的申报等，企业是否有专门的职能机构从事相关的工作直接影响“营改增”工作能否顺利完成。

（二）涉税风险增大。“营改增”中涉及的风险主要是政策风险和操作风险。一方面，“营改增”是新事物，如果税务相关部门及纳税人对相关的政策法规及征收办法把握不准，就有可能会造成税收的混乱，影响税收工作的开展。另一方面，如果企业的税务或者会计人员业务能力有限，不能正确核算税额，就会导致操作风险的增大。以房地产一般纳税人为例，自行开发的房地产项目涉及到采用一般计税和简易计税两种计税方法，两者的适用条件和可扣除项目费用都不同，若采用预收款方式销售还要按照3%的预征率预缴增值税。如果企业的会计人员在核算税额时没有按照相关的标准进行分类和执行，就会导致多交增值税，增加企业的税收负担，或者少交增值税，加大事后被追究责任的风险。

（三）控制活动要求更严格。控制活动是企业根据风险评估的结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。“营改增”后，企业所面临的税收风险主要分布在财务管理、销售业务、采购业务等关键控制点上。比如企业对兼营、混合销售、免税业务没有正确划分和单独核算，就无法享受到相关的税收优惠；若企业在销售或采购业务中不能取得有效的增值税发票，“链条”就会断裂，无法凭票抵税。因此，“营改增”对企业原有控制活动的把控提出了更高的要求，粗放式的管理方式将成为“营改增”顺利推进的“拦路虎”。优化税务内部控制流程，严格控制环节，升级内部管理已成必然。

（四）有效的沟通更为迫切。从试点情况来看，部分交通运输业税负上升已成不争的事实，税企之间以及企业内部之间的有效沟通显得尤为迫切。从企业内部来看，纵向上要求企业从上到下做好政策和制度的贯彻，横向上要求各部门与财务部门之间做好业务的衔接。从税企之间看，企业期待税务机关能做好政策的解读和业务的辅导，尤其是税负不降反增的企业更加期待税务机关帮助其走出认识和业务的误区。因此，企业内外部的沟通愿望相比以前更强烈，内部信息系统的升级也迫在眉睫。

（五）内外部监督力度加大。一是企业外部监督。为了增值税和营业税之间的衔接，在“营改增”推进的相当长时间内，增值税发票的使用与管理、税收优惠和退免税等方面将是税务机关重点督查范围。二是企业内部监督。“营改增”是企业的全方位变革，涉及相关组织结构重构、系统的升级和业务流程调整等。作为企业的内部监督管理部门，也应相应调整监督方案。无论是在时间、范围还是在把控环节上，需重新规范监督流程，落实每一个控制点，责任到岗到人，以降低税务风险。

三、“营改增”企业内部控制的优化路径

“营改增”后，与税务相关的内部控制是企业税务风险管理的关键。根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，企业应从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这个方面调整税务内部控制流程，改进经营管理，实现全面升级转型。

（一）调整和优化组织结构，明确职责划分。由于每个增值环节均需严格按照进销项税额相抵的规定征收增值税，因此对企业的组织架构提出了一定的挑战。尤其是建筑行业，集团多级法人、内部层层分包的模式使得管理条过长，流转环节增多，造成工程项目的增值税进销项税额不匹配，多交或少交增值税，税务风险增大。所以，企业要调整和优化组织结构，压缩管理层级、缩短管理链条，推进组织结构扁平化改革。没有专职财税人员的企业应尽快设立税务管理机构或岗位，明确其岗位的职责和权限，采取培训等方式提高会计人员的专业素质和业务水平。

（二）按增值税征管特性规范业务流程。

1.销售业务。首先，企业需要将所有销售业务重新进行梳理。按照税务口径区分出哪些属于营改增项目，哪些原来就属于增值税的应税项目。同时，按照一般销售、视同销售、混合销售、兼营行为及所对应的税种、税率逐项核对，形成表格或清单。企业的销售部门和财务部门要通力合作，严格按照相关的规定进行核算，对于兼营业务未分别核算的要从高适用税率，减免项目未分别核算的不得减免。其次，重新审视企业的定价策略。增值税是价外税，在原有定价体系没有改变的情况下，企业的会计收入将转变成不含税收入，利润降低，而客户作为受票方，如果可以抵扣进项税额，则成本降低，利润增加。“营改增”的税收利益将成为双方博弈的筹码。因此，企业应将客户划分为一般纳税人、小规模纳税人和非增值税纳税人，调整销售策略，分别制定不同的定价。

2.采购业务。由于增值税实行以票控税的征管模式，能否取得专用发票，直接影响着可抵扣进项税额的确定和购进物资成本的确认。因此，企业需要重新评估上游供货商，通过对纳税资格及相关信息等审查，以能否开具可抵扣发票（增值税专用发票、关税完税凭证、税务机关批准的农产品收购凭证和铁路运输系统开具的运输发票）为标准实施分类管理。在此基础上分析比较各供应商的报价和对应的企业实际采购成本，对于不能够提供可抵扣发票的供应商，或提高议价能力，或摒弃重新选择。采购部门与财务部门要相互协调合作，确保采购计划顺利完成。

3.合同管理。合同是税务风险的主要载体，其中对涉税事项的约束直接影响企业税负的高低。因此，企业有必要对原有的合同重新进行整理并且规范合同的签订流程，要严格按照合同的执行时间和纳税义务发生时间将原有合同进行分类。对于纳税义务在“营改增”之前的，按原合同条款执行；在“营改增”之后的，应与合同方进行协商签订相应的补充协议。对跨期合同条款进行修订时，要按照“营改增”的政策要求，对合同总价、不含税价格、增值税金额、发票类型、价款结算方式及开票事宜等内容作出明确的规定。此外，“营改增”之后，同一家企业可能提供多种税率的服务，对兼营的不同业务，要在合同中明确不同税率的项目内容和金额，并且考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款，以减少税务风险。

（三）做好税务风险评估工作，增大督查力度。定期对税务风险进行评估，督查内控制度落实情况是企业规避税务风险的基本途径。“营改增”企业在购、销、存及税务核算的每一个环节上都可能存在着风险，因此，企业应建立以采购部门、销售部门和财务部门为重点督查对象的定期自查制度。有条件的企业可以设立内部审计部门，采用穿行测试、分析性复核等多种审计手段对供应商、购销合同、议价定价、发票管理等内控环节进行定期检查和不定期抽查。没有条件的企业可以委托具有相关资质和专业能力的中介机构来协助实施，对检查出的管理漏洞要及时纠正和完善，做到责任到岗到人，最大程度上降低企业的税务风险和税负。

（四）加强业务培训，提升贤ㄐЧ。“营改增”对企业的税务和财务人员的技能来说是一种考验。要加强对“营改增”企业税务岗位人员业务能力的提升和考核，提供更多的培训机会。与此同时，企业的财税人员还要增强与税务主管部门的沟通，及时了解税务资讯，掌握相关的税收优惠政策，防止工作出现偏差，降低税务风险。

四、结语

“营改增”对企业而言不仅仅是税务问题，而是牵一发动全身的全面改革。内部控制能够对企业的经营活动进行有效的自我调节，因此，企业要不断完善内控制度，强化控制环节、严格控制流程才能够保证“营改增”工作的平稳过渡及实施，推动企业的转型和升级。X

参考文献：

[1]郭社钦.营改增下的企业纳税筹划与管理策略研究[J].知识经济，2015，（6）.

[2]赵旭.营改增背景下的企业纳税筹划策略[J].企业改革与管理，2015，（1）.

第4篇：企业风险管理制度范文

1 加强煤炭企业风险管理的意义

（1）随着现代科学技术的不断进步，市场经济的不断发展，煤炭开采面临着资源成本、安全成本以及资金成本不断增加的难题，另外，进口煤炭的大幅度涌入也对我国传统煤炭产生一定冲击，直接导致了煤炭价格一路下滑，利润的大幅度下跌。成本的增加，利润的下降，迫使企业面临资金短缺风险，煤炭企业在这样困境中又急需改革创新，由此还面临着产业结构调整等方面风险，因此加大煤炭企业风险管理力度，降低企业风险是企业改革必经之路；（2）从国家宏观经济政策需求来看，煤炭企业作为国家经济的龙头产业，尤其是大中型煤炭企业，在国家整体经济中占有非常大比例。煤炭企业加强全面风险管理，有效规避市场经济中的经营风险、战略风险等，对推动国家宏观经济政策的实施有一定现实作用和实际意义；（3）可持续性、科学性发展是企业得以生存的前提，随着现阶段经营风险的不断加剧，企业如果还停留在传统风险意识，不重视风险管理，那么将很快就会被社会淘汰。因此只有加强企业风险管理，建立健全的全面风险管理制度，对面临的各种风险进行分析与规避，才能真正实现企业科学、可持续发展。

2 煤炭企业风险管理现阶段面临的问题

2.1 风险管理制度不健全

有效科学的风险管理制度能够保障煤炭企业良好有序的生产运营，但目前我国大多数煤炭企业缺少能够满足其生产运营需求的风险管理制度。首先，许多煤炭企业中风险管理体系不健全，只关注针对安全风险的管理，忽略市场竞争中战略风险以及产业结构风险的管理；其次，企业的风险管理体系缺乏统一性，虽然很多企业也制定了风险管理制度体系，但体系缺乏一定整体性和统一性，使得风险管理系统的作用得不到有效发挥；最后，风险管理制度可行性不高，一些企业制定了风险管理制度，但没有真正落实于实施上，只是走走形式，这样使得风险管理制度没有起到任何效果和作用。

2.2 企业领导风险意识不足

很多煤炭企业领导由于缺乏相关专业知识，风险意识不够，将过多精力放在生产与销售的环节，忽视了企业整体运营变化以及外界环境的变化，也忽略对企业进行的定期考核与评估，这样直接导致企业预防风险能力以及应对风险能力下降。当风险发生时，才去被动考虑采取措施解决风险，不仅在人力、物力、财力上耗费更多，随着时间的积累，也不利于企业长远的发展。

2.3 多重风险的挑战

全面风险管理制度不仅是要应对煤炭企业内部可能发生的安全风险、企业运营风险，还要防范市场经济风险、国家宏观政策下产业结构调险等外部多重风险。首先，国家提倡的环境保护政策，资源税改革政策，使得煤炭企业需要不断革新原有技术，不断增加原有成本；其次，受外部经济市场不稳定因素影响以及国际煤炭市场冲击等，对煤炭企业的有序发展都起到了一定阻碍作用；最后，煤炭安全生产风险对煤炭企业来说是最为重要风险之一，不仅直接影响到生产员工的生命安全，还会直接造成企业经济损失，并对企业形象造成很大负面影响，不利于企业的长远发展。因此可以说现阶段的煤炭企业处在一个“内忧外患”的局面，企业必须迅速建立一个科学有效的风险管理制度，对企业面临的风险进行有效规避，保障生产安全，保证生产质量，在适应国家政策的前提下，适时减少市场运营风险，进一步实现煤炭企业可持续性发展。

3 全面风险管理措施

3.1 加强安全生产意识

近年来，煤炭企业生产安全事故频繁发生，原因之一是相关管理人员对安全生产意识不重视，没有积极做到事前防范，一线生产员工对生产流程不规范，缺乏相应的专业知识，这一系列因素导致煤炭企业生产运营中安全风险不断提升，影响企业发展，也威胁着员工们的生命健康安全。因此，企业必须加强生产运营中安全风险管理，使管理人员以及员工树立正确的安全生产观念和意识，加大安全投入，提高安全管理水平，适时安排员工参加专业知识培训，加强一线员工安全操作水平，使每一位管理人员按章办事，按规管理，每一位员工不违章作业，熟练掌握自己的操作流程，从而减少安全风险发生的几率，确保煤炭企业的安全生产，还能提高企业生产效率，为企业带来更大的经济效益。

3.2 健全全面风险管理制度

完善健全的全面风险管理制度是保证企业风险管理工作有序进行的前提条件。首先，明确权责，企业领导上层应当明确自己作为风险管理中心的责任，针对企业生产运营情况、市场经济发展动向、风险管理目标等方面，进行全面系统了解与掌握，制定出一套适合企业发展特点的全面风险管理制度，提前防范企业将面临的风险，并提出解决方法；其次，建立专门的风险管理部门，引入专业人才，提高风险管理的专业化水平。专门风险管理部门具有一定独立性和有效性，直接对企业董事会负责，对董事会提出的风险管理制度进行评估与分析，适时提出专业意见与建议，并在制度的实施阶段起到监督管理作用。

3.3 注重建立信息化管理制度

全面风险管理是指针对企业面临的运营风险、财务风险、市场风险以及战略风险等多方面进行实时监控管理。首先，在管理过程中，需要首先对不同环节中不同风险进行全面系统的信息收集。广泛地、不间断地收集与企业相关的内部以及外部信息，包括企业的历史资源以及未来预测等一系列信息；其次，对收集回来的信息进行进一步分析与评估，定期或不定期对风险进行辨识、分析、评估，对新的原有的风险变化重新评估，并对企业可能遇到的风险进行预测，有效防止风险发生；再次，建立一个健全的风险管理信息系统，通过不断更新和完善信息管理系统，确保风险管理系统数据与企业风险量化值得一致性、及时性以及完整性。对已经输入信息系统中的数据，不得随意更改，并适时根据企业生产情况及外部环境进行补充、调整。现在也有许多煤炭企业开始将风险管理信息系统用于企业生产管理，对于一些生产安全隐患（如井下瓦斯、煤尘等）起到很好的预警效果；最后，制定合理科学的风险管理策略，通常情况下，企业对运营风险、财务风险、战略风险和法律风险等可以采用风险转移、风险对冲以及风险补偿等方式进行风险管理。根据不同风险采用不同方式、策略，并提出可行的解决方案，方案必须包括解决风险的具体目标，解决过程中所需要的条件、手段，在风险发生的不同阶段所采取的不同应对措施。方案制定完成后，还要按照不同职责分工，保证各项措施能够落实到位，确保方案措施的正常实施。

4 加强全面风险管理执行力度

全面风险管理系统的建立与完善，还离不开工作人员的执行。虽然大多数煤炭企业也建立了风险管理制度，但因为工作人员意识不够，企业缺乏宣传，没有制定相应的奖罚制度，导致风险管理制度执行力度不强，进而阻碍了企业风险管理。因此煤炭企业应当通过采取相应措施去加强全面风险管理的执行力度，首先，可以建立内部管理控制体系，在内部环境、风险评估、信息监督、内部监督等方面进行内部有力控制。对重大风险进行有力监控、评估与预测，并及时做出解决方案，力争将风险损失降到最低；其次，要多做宣传，普及相关专业知识，提高工作人员整体的风险防范意识，避免因个人失误造成安全风险发生；最后，要加强事后理赔管理工作，制定赔付资金账目，加强与中介公司，承保公司的沟通交流，提高事后理赔效率。

第5篇：企业风险管理制度范文

关键词：风险管理审计 ；标准 ；内容

Abstract: The enterprise want to survive and development in the complicated business environment, it must strengthen risk management. Internal audit is an important means of enterprise risk management; risk management audit is the effective supervision on the operation status of the overall risk management mechanism. This paper firstly clarifies the definition of risk management audit, and expounds the risk management standards and content.

Keywords: risk management audit; standard; content

中图分类号：F279.23

随着经济全球化发展，市场竞争越来越激烈，企业的经营环境更加充满了不确定性，如何识别、控制和利用好风险，完善企业的内部控制制度，提高企业的风险管理水平，已成为当务之急。内部审计是企业风险管理的重要手段，开展企业风险管理审计，对企业的风险管理进行持续监督评价，已成为企业内部审计新的任务和转型的必然之路。

一、风险管理审计的定义

风险是无法完全规避的，既然无法规避，就需要对其进行管理控制，管理控制的效益、效率、效果如何，就需要对其进行监督评价，就需要开展风险管理审计。所谓企业风险管理审计是指企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法作为指引或导向，对企业风险管理进行评价、为企业风险管理提供咨询，对企业风险管理提供合理保证的活动，其目的是提高企业风险管理效率、帮助企业实现风险管理目标、为企业增加价值。风险管理审计是全面风险管理体系的重要组成部分，属于风险管理要素中的监控要素，主要负责对风险的持续监控、单独评价和报告缺陷等。

二、风险管理审计的标准

1、风险管理审计评价标准。风险管理审计评价标准应参考并不固化于以下内容：一是COSO委员会新报告《企业风险管理框架》，它是在1992年COSO委员会颁布的内部控制框架基础上，结合《萨班斯一奥克斯法案》在报告方面的要求，吸收各方风险管理研究成果基础上提出的，具有一定的权威性并为大多数企业所接受；二是政府有关部门结合国情制定的企业风险管理指引等文件规定；三是企业结合本单位实际情况制定的风险管理制度；四是企业制定的发展战略目标和风险管理目标；五是企业存在的潜在风险管理与内外部环境是否适应，是否影响企业持续经营；六是企业发生的风险损失大小与机会利用程度。

2、审计实务标准。开展企业风险管理审计要遵守国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》，遵守中国内部审计协会制定的《内部审计准则》，它们“为开展并促进多种不同的，具有增值作用的内部审计活动制定了框架”，为内部审计提供了行为标准，是衡量内部审计工作质量的准绳，是开展内部审计工作的保障。因此，它同样也是开展风险管理审计的实务标准，是开展风险管理审计的系统化、规范化的方法。

三、开展风险管理审计的主要内容

1、企业内外部风险管理环境。企业的内部风险管理环境是指建立、加强或削弱特定风险管理政策、程序及其效率的各种因素，是其他所有风险管理要素的基础，是实施风险管理的有力保障，是影响企业风险管理目标实现的核心因素。企业的内部风险管理环境不仅影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和对风险的识别、评估和反应，还影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行。风险从另一个侧面也可以看作企业的运营对外部环境的不适应性。不掌握这种外部环境，缺乏足够的外部信息资源，就难以识别并评价这种不适应性，对风险识别、评估也不会得出正确的结果。因此，企业的外部环境也同样是风险管理审计的重要内容。

现行的审计准则，无不要求审计人员在组织审计实施时，深入调查了解被审计单位的情况，并把了解熟悉企业的内外部环境，作为确定审计范围、审计重点、制订和调整审计方案的前提，作为选择审计策略的重要方法和途径。这些要求对开展风险管理审计同样是使用的，但是它不仅是做好风险管理审计的前提，更是风险管理审计的重要内容，如果把环境放在风险管理要素之外或仅对环境做一般了解，而不是作为一项审计内容深入检查评价，就不可能从组织的顶端、以一种全局的风险组合观来看待风险，就不可能找到风险管理缺失或失效的真正原因。

2、企业的风险管理制度是否健全有效。企业风险管理制度是企业员工在生产经营活动中进行风险管理共同遵守的规定和准则的总称，如果没有统一的规范性的风险管理制度，风险管理就不可能在企业管理制度体系正常运行下，企业的风险管理制度是否健全有效应作为一项重要审计内容。要通过风险管理制度的审计检查，确认企业中的每个员工都能分享风险的概念，并在日常的生产经营中使用相同的风险语言。要通过制度检查确信企业是否已建立风险管理机制，风险管理机制是否包含了风险管理各项要素，覆盖了所有风险领域和风险种类，风险管理策略是否适当，风险管理体系是否健全，风险管理职责是否明确，风险管理文化是否具备、风险信息是否能够及时沟通、风险是否能够得到及时和持续监控等。

3、审查企业的风险管理体系是否健全并有效运作。一是企业是否建立和健全风险管理基本流程。主要包括收集风险管理信息、进行风险评估、制订风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、对风险管理持续监督与改进等工作；二是企业是否建立了内部控制系统。是否围绕风险管理战略目标，针对企业内部的各项业务管理和重要业务流程存在的风险事项，制定并执行相关的规章制度、程序、政策和措施；三是企业是否建立风险管理组织体系。风险管理职责是否得到明确规定和履行。主要包括是否建立了规范的法人治理结构，是否设立了风险管理职能部门，各业务职能部门或生产经营单元是否执行风险管理职责，正确执行风险管理流程，内部审计或监督部门是否定期对风险管理进行指导、监督、检查、评价等；四是企业是否建立了风险管理信息系统。建立了涵盖风险管理基本流程、内部控制系统各环节和风险管理全部组织体系，风险管理信息能够在各职能部门和业务单元之间集成与共享；五是企业是否建立风险管理文化系统；六是企业的风险管理要求是否融入到企业管理和业务流程当中。要通过审查风险管理体系，确认企业的风险管理是否全过程、全方位和全员、全要素的风险管理控制。

第6篇：企业风险管理制度范文

关键词：中国中小企业；风险管理；对策

一、中国中小企业风险管理的背景

当前中国中小企业发展迅速，已经成为国民经济的重要组成部分。至2011年年底，中国中小企业已达到316498家，占全国企业总数的97.2%；中小企业创造的资产总值为33.3万亿元，占全国企业创造资产总值的近一半；上缴税收占45.4%。随着中国深化经济体制改革和加快经济结构调整，就业和再就业问题已经成为影响国民经济健康发展的重要因素。根据世界各国的经验，只有中小企业才能大量创造的新工作岗位，中国的情况也是如此。至2011年年底，据统计中小企业从业人数为5935.7万人，占全国企业从业人员总数的64.7%。

中国中小企业凭借敏捷的反应速度，灵活的机制优势，已经成为技术与机制创新的重要主体。然而，调查表明中国企业风险管理现状令人担忧，而中国的中小企业在风险管理方面更是亟待改善。风险管理意识薄弱、手段单一、制度不健全等因素，已经成为阻碍中小企业迅速发展的重要原因。

二、中国中小企业风险管理存在的问题

（一）经营风险。目前，大多数的中小企业采用家族式管理，以亲缘关系作为管理基础，以追逐家族利益最大化作为经营目标。在创业之初，由于家族强大的凝聚力，中小企业得以迅速发展。然而，随着进一步发展其缺陷就无法避免了。首先，由家族长的领导决策，未来将会制约企业发展的高度；其次，依靠血缘关系维系企业管理、人事管理是不科学、不合理的；最后，随着企业的壮大，家族内部人员思想腐败、争权夺利严重，没有不断满足消费者需求的新产品，没有引进高素质的优秀人才，这些因素都阻碍了中小企业健康发展。

（二）财务风险。目前中国中小企业普遍面临着资金短缺这一关键问题。由于中国中小企业力量有限，又容易缺乏资金，于是市场的波动能够轻而易举的对企业形成毁灭性打击。另一方面，由于规模较小、产品变化快、产品更新换代要求及时，使得企业容易发生财务风险，因而需要有及时的流动资金供给，这也是企业资产负债率较高的关键原因。

（三）意识薄弱风险。中国中小企业的管理者普遍缺乏风险管理意识，为了追求企业利润的最大化，急功近利，盲目的进行扩大生产，从而忽视企业长远的发展规划，忽略了对企业进行防范风险管理的重要性。

（四）风险管理措施单一。随着经济全球化和信息化的到来，风险管理的复杂性在不断增加，而现行的风险管理手段已经无法满足企业有效规避风险的需要。当前风险管理措施主要进行单一的事后检查，而忽视了事前、事中风险防范检查，在信息技术日益发达的今天，中小企业需要增强运用信息技术防范风险的能力。

（五）风险管理制度不健全。中国中小企业缺乏严格的风险管理制度，并且，风险管理制度存在较大的滞后性，无法匹配中小企业迅速发展变化的生产、管理和运营，不能迅速地做出反应、进行调整。

三、中小企业风险管理的策略分析

（一）设定风险管理目标。中小企业都会面临一系列的风险，而识别、评估这些风险以前，应该优先确定风险管理的目标。企业需要结合自身的运作方式、资金能力等设立不同的风险管理目标，并预测、评估未来可能出现的风险。

（二）建立风险管理制度。一是要做好内部监控，监督与控制的经济行为是为了确保企业风险管理得以顺利施行的必要程序，它体现在风险管理系统的整个流程中，主要包括授权、调节、绩效考核等。另一个是财务管理，财务会计报告、各项财务报表不仅能够准确反映企业当前的经营状况。

（三）创立风险管理工作机制。中小企业首先应该及时有效的对各项潜在风险进行评估，从而才能决定应该如何进行风险管理工作，根据判断指出的风险的轻重缓急来设计风险管理的详细行动计划。然后，企业根据行动计划制定整个风险管理策略，选择风险管理的具体实施方法、措施。最后，对企业经营活动过程中实施的风险管理进行监控，根据实际情况对管理方案不断进行调整和修正。

（四）树立企业风险管理意识。风险管理工作的实施效果很大程度上会受到人为因素的影响，因为人的观念会不自觉的影响自我行为，从而最终影响风险管理工作的效果。因此，推行一种和风险管理相适应的企业文化，让员工自觉形成风险管理意识，能够大大提高风险管理工作的效果。实践证明，如果企业文化和企业风险防范管理相互呼应，那么实施风险管理的重点就在于员工的自我风险管理意识的培养，主要包括知识、培训以及榜样作用等。

参考文献：

第7篇：企业风险管理制度范文

一、电信企业财务风险管理工作中的问题

（一）风险管理意识淡薄

财务风险管理意识的淡薄是目前我国电信企业财务风险管理工作质量无法得到有效提高的重要原因之一，意识是行动的前提，只有加强了企业内部的财务风险管理意识，电信企业才能够有效地开展财务风险的管理工作，并有效地提高企业财务风险管理的质量。然而，目前我国电信企业的财务风险管理意识较为淡薄，比如说，很多电信企业认为企业的长久运行只与经济效益的提高有关，与企业的财务风险管理没有仟何的关系。而且，很多电信企业对于企业内部的财务风险管理工作性质的认识也存在着一定的误区，其认为，电信企业的财务风险管理仅仅只是记录企业相关财务使用和支出信息记录工作，对企业的稳定运行没有多大的影响，这便造成了很多电信企业的财务风险管理工作落实不到位，风险管理的意识淡薄等问题。

（二）管理制度救不完善

财务风险的管理制度完善与否是奠定电信企业财务风险管理工作质量好坏的基础，也是其财务风险管理水平有效提高的重要保证，电信企业只有建立了完善的风险管理制度，才能够有效地了解财务风险产牛的原因、环节，以及出现财务风险时有效地解决办法，因此，电信企业的财务风险管理制度完善至关重要。然而，目前我国很多电信企业在财务风险的管理制度建设方面非常的不完善，对财务风险的管理制度建设的重要性认识也存在着很大的问题。比如说，很多企业的财务风险管理队伍建设力度不够，财务风险管理的工作人员配给也是较为不足，而且，已有的财务风险管理队伍中，风险管理人员的专业素质也存在着良莠不齐的问题，这些问题都在影响着电信企业的财务风险管理质量。

（三）管理人员素质较低

电信企业的财务风险管理工作是由财务风险管理人员来完成的，如果电信企业的财务风险管理人员专业素质较差，那么即使电信企业拥有再好的财务风险管理措施，再先进的财务风险管理技术，其财务风险管理的质量也无法得到有效地提高，因此，财务风险管理人员的专业素质高低至关重要。然而，由于电信企业对于财务风险管理的意识较低，建设较为不完善，目前，我国很多电信企业的财务风险管理人员的队伍建设很不完善，财务风险管理的人员专业素质也很低，对于新型的信息技术和网络技术掌捤能力较差，这很大稈度上降低了电信企业的财务风险管理质量。

二、提高电信企业财务风险管理工作质量的措施

（一）强化风险管理意识

意识是行动的前提，电信企业要想有效地提高自身财务风险管理工作的质量，促进企业的长久稳定发展，首先，应当强化自身的财务风险管理意识，树立正确的财务风险管理观念，从而有效地提高自身的财务风险管理水平。电信企业可以采取由上而下，层层强化的财务风险管理意识强化策略，首先从企业的管理层面意识强化入手，通过加强企业管理者的财务风险管理意识来有效地促进企业财务风险管理的机制建设，从而有效地带动企业各个部门的财务风险管理意识的强化。然后，对于企业全体员工电信企业可以采用加强员工财务风险管理理念的灌输，强化全体工作人员对于财务风险管理工作重要性的认识，并加强对于企业风险管理人员的专业素质培养，从而全面地在企业内部中树立正确的财务风险管理观念，强化企业的财务风险管理意识和能力。

（二）完善风险管理制度

完善企业财务风险的管理制度建设，是提高电信企业财务风险管理工作质量重要保证，因此，电信企业应当重点做好财务风险管理制度的完善建设，从而有效地提高财务风险管理的水平。电信企业可以从以下几个方面来有效地完善自身的财务风险管理制度：第一，提高企业的财务风险识別能力。财务风险识別的能力是电信企业有效地开展财务风险管理工作的前提，也是其有效地规避和解决财务风险的重要保证，因此，电信企业应当科学地制定合理的财务风险预警措施，建立全面的企业财务风险管理指标等措施，来有效地提高自身的财务风险识別能力。第二，完善企业的财务风险控制制度。财务风险的控制制度是电信企业有效地应对和解决财务风险的重要措施，电信企业应当通过科学地制定完善的风险控制策略，灵活的运用企业财务盈余能力来有效地强化自身的财务风险管理制度和能力，从而全面的提高自身的财务风险管理质量。

第8篇：企业风险管理制度范文

关键词：企业；财务管理；风险；问题；对策

企业是社会经济体系中的细胞，在国家经济发展中扮演了重要角色。近年来，我国企业数量不断增多，但与此同时由于市场环境因素、内部因素等，导致企业运营中也存在较多的财务风险，对企业正常运营造成影响，影响企业的盈利水平。通过有效的财务风险管理措施，建立更加健全的风险管理制度，从企业发展基本情况入手，提升企业财务信息化水平，全面提高财务会计人员素质，为企业经济发展提供帮助。基于此，加强对企业财务风险管理中问题与对策的研究具有十分现实的意义。

一、企业财务风险特点分析

通常来说，财务风险主要是广义上财务风险，除了企业财务问题外，同时也与企业各项经营活动有直接关系。根据企业资金运营阶段，可以将企业财务风险划分为筹资风险、投资风险、回收风险、分配风险、资金风险等，其具有以下几个方面的特点：第一，客观全面性。在企业经营发展过程中，财务风险是客观存在的，且由于风险伴随着企业运营而存在，因此其存在于企业各个经营环节中，只有建立完善的风险防范体系，才能促进财务风险规避效果；第二，不确定性。不确定性是企业风险的重要特点，体现在财务风险发生时间、发生地点、风险程度、风险影响范围等不能确定，需要结合企业自身情况，制定针对性的风险防范对策；第三，可控性。随着对财务风险研究的深入，越来越多先进的财务风险管理理念涌现出来，能够对采取风险发生可能性等进行预测，风险评估更加准确，也赋予了财务风险可控性的特点。

二、企业财务风险管理中存在的问题

（一）管理人员素质有待提升在企业财务管理过程中，管理人员素质在很大程度上决定企业财务管理质量。但从当前我国企业财务管理整体情况来说，管理人员素质还有待提升，这也是导致财务风险的问题所在。具体来说，一些管理人员财务管理专业知识不足，缺乏洞察力，无法及时发现企业中存在的风险，导致企业风险应对水平不足，对企业整体发展造成制约［1］。另外还存在一些财务管理人员缺乏风险管理意识，且受到专业知识限制，在制定财务管理计划过程中，无法与市场相适应，最终对企业财务管理工作造成影响。

（二）缺乏健全的财务风险管理制度在企业实施财务风险管理过程中，相关管理制度必不可少，通过制度约束人的行为和思想，才能保证实现管理目标。然而，很多时候企业财务风险管理实施过程中，相关管理制度还不够完善，影响企业财务预测与控制效果。一方面，缺乏完善的内部控制制度，导致企业中相关信息传递不够及时，在具体实施管理中与市场严重脱节，不能实施动态化管理，企业内部各部门之间沟通不足，无法导致企业领导掌握各部门实际工作情况；另一方面，投资管理制度不够完善，在企业投资、融资过程中，无法全面考察和预测风险，影响对整个财务风险的管控质量。

（三）投资管理不够科学投资管理是企业财务风险管理中的关键环节，通过有效的投资管理，能够减少盲目投资，降低风险。作为企业经营管理者，必须对企业投资环境全面了解，制定出科学的投资方案，降低财务风险。但现阶段很多企业在财务风险管理实施过程中，市场调研严重不足，尤其是对风险投资分析不足，增加企业投资风险。此外，企业财会人员在具体业务开展中责任心不强，导致会计数据准确性、完整性受到影响，不能为企业投资决策提供依据，无疑会增加投资风险，影响企业的经济效益［2］。

（四）企业财务风险管理预警系统不够完善风险预警是一种先进的财务风险管理手段，但很多企业尚未构建完善的财务风险管理预警系统，导致企业风险系数增加，加上一些企业不具有风险防范意识，对风险预警系统构建不够重视。在企业具体投融资活动开展中，对于具体项目了解、预判相对缺乏，同时相关风险防范制度不够完善，更加侧重于企业短期的经济效益，缺乏对事物两面性考虑，继而导致决策失误，没有建立相应的风险预防机制。

（五）企业财务会计信息化建设水平相对较低在网络经济时代下，企业财务管理工作逐渐开始向着信息化方向发展，也逐渐建立了会计信息化系统。但从目前整体情况来说，财务会计管理主要依据会计信息系统进行实际操作，但目前会计信息系统还不够规范，在财务会计管理系统开发中五花八门，管理目标不够明确，以至于很多系统、软件都无法完全满足企业财务会计管理的需求，实用性较差。同时，由于缺乏规范性的财务系统，在设计到财务流程、信息处理等方面的软件更新升级较为繁杂，在一定程度上会影响企业财务会计管理工作的实施。另外，企业财务会计信息化水平偏低，影响整体财务风险管理水平，由于财务会计信息化水平、风险防范意识等因素，导致企业财务风险滋生，影响企业的健康发展。

三、企业财务风险管理有效措施

（一）对企业财务管理业务流程进行持续优化在企业财务管理工作实施过程中，必须加强业务流程管理，包括财务预算、财务核算等业务环节，管理人员必须对企业财务工作环节进行全面关注，减少财务工作出现错误的几率，保证财务管理工作质量，对财务风险进行更加深入的控制。同时，必须坚持可持续发展理念，与企业发展战略相结合，优化企业内部各类资源配置［3］。新时期，企业各项经济活动业务增加，只有持续优化财务管理业务流程，从过去粗放式管理向精细化管理方向转变。

（二）不断提升企业财务管理人员素质针对当前企业财务管理人员素质偏低问题，必须提升企业财务管理者的专业素养，企业领导应该为财务会计人员提升自我素质提供更多平台和机会，帮助其掌握先进的财务管理理念与技术。为了能够降低企业财务风险，还必须能够培养更多高素质财务管理人才，从招聘环节严格把关，同时落实有效的教育培训工作，鼓励财务管理人员参与继续教育，树立财务风险管理意识，认识到自身工作重要性，通过严谨负责的工作态度，为企业财务风险管理工作保驾护航［4］。

（三）建立更加完善的企业财务风险管理制度为了保证企业财务风险防范工作有效实施，必须建立更加完善的风险管控制度，为各项管理工作的实施提供依据。第一，建立风险防范机制，根据企业实际发展情况，结合先进的风险防范理论，建立与企业发展相适应的财务控制制度总纲，为企业财务管理工作提供有效指导；第二，依据企业各部门特点，建立逐级财务管理机制，提升财务管理制度的灵活性、适用性，在总纲的基础上，各部门灵活开展财务工作，提高风险防范水平；第三，建立有效的责任制度，明确各部门分工，建立之上而下的财务审批、财务监督机制，将财务审批工作落实到实处，进一步降低企业财务风险。

（四）构建更加完善的财务风险管理预警系统建立完善的财务风险管理预警系统是提升企业财务风险管理水平的重要途径。第一，作为企业管理者，必须能够深入了解企业运行中各环节工作，对其中潜在风险进行分析，并建立一个动态化的风险监控机制，确保企业运营环节中资金数据都处于可控状态下，一旦出现风险能够及时得到处理；第二，以风险为导向建立内部财务控制体系，在企业内部形成自我风险免疫机制，对各项目实施环节风险进行预判，确保这些风险都处于企业能够承受的范围，制定潜在风险解决办法，将风险损失降低到最低程度；第三，建立长效风险管控机制，将企业风险管理工作各环节细化分解，并落实到各岗位中，各岗位员工工作成绩、失误等都可以和其绩效直接挂钩，对表现突出者可以给予一定奖励，包括精神激励、物质奖励；而工作中还存在不足的，则需要进行必要的培训学习，还可以给予一定处罚，发挥每一个员工自身价值，降低企业财务风险。

（五）不断提升企业财务信息化管理水平企业会计信息质量在很大程度上关系到企业财务风险管理效果，在信息化建设发展过程中，企业必须构建完善的内部财务控制信息网络，保证企业能够获得更多有用的财务信息，避免由于决策失误引发的财务风险。尤其在信息化时代背景下，信息技术更新换代速度较快，企业各环节施工都无法脱离信息技术而存在，计算机网络技术、财务管理软件等是当前企业财务管理模式、思想与方法实施的重要载体。不仅需要从思想上避免监控脱节问题，同时采用先进的财务管理软件，提升企业财务风险管理信息化水平。当然，人的因素关系到财务风险管理信息化水平，强化财务会计信息化业务培训，从制度、管理、预测、防范等入手，提高财务风险管理效果，减少财务风险对企业效益造成的不利影响。

第9篇：企业风险管理制度范文

一、工商企业管理中的问题分析

在新时期背景下，很多的工商企业都认识到了其自身存在的管理风险，并针对这些风险问题进行有效的解决，但是就我国目前的工商企业风险解决的实际情况来看，还存在很多的不足，工商企业管理中依然存在很多的问题，而这些问题主要包括以下几点：

1.风险的把控能力问题。工商企业在管理上涉及到的方面有很多，其会因为经济发展的波动而出现较大的波动，尤其是在发生金融危机的时候，其发展也会受到较大的影响。很多工商企业并不具备较强的风险意识，对于风险没有实施良好的管理，市场分析不到位，加上很多的管理人员并不清楚企业的具体运作方式，对于与客户之间交易情况也不甚了解，而在这样的情况下，盲目地做出相应的发展决策，就会使得工商企业在发展上面临着较大的风险问题，严重阻碍了工商企业的发展。

2.风险管理制度问题。大部分工商企业在实施管理的?过程中，并没有指定相对完善和有针对性的风险管理机制，并且企业在销售及财务的管理上，也存在严重的不足，没有严格依照相关的风险管理机制进行工作，使得企业的信用度逐渐下降，无法赢取客户的信任，导致客源的流失，从而引发严重的信用风险,使得企业的发展受到严重的阻碍。而且没有建立相应的风险管理制度，使得企业在发生风险问题的时候,无据可依，无法有效解决出现的管理风险问题。

3.企业人员的素质能力问题。工商企业涉及的内容较多，要想使得工商企业可以实现高效的发展，就需要为工商企业配备高素质的专业人才，利用这些人才来推动工商企业的发展。然而，就现阶段我国的工商企业管理开展情况来说，其缺乏专业的管理人员，所选用的管理人员通常都不具备较高的综合素质，使得整体管理人员的综合素质水平低下，很多的管理人员甚至不具备相应的管理能力，对于管理的专业知识也不了解，无法使得企业有效避开风险，使得企业的发展面临着多种风险威胁。

二、新时期工商企业管理的有效策略

1.提高工商企业风险的把控能力。新时期的工商企业在管理上所面临的风险问题也会逐渐增加，为了能够使得工商企业有效解决这些风险问题，降低风险问题对企业发展的影响，就需要企业的相关管理人员能够了解工商企业风险管理的重要性，并积极采取有效的措施来实施风险管理，规避各种风险问题的出现。针对工商企业风险实施有效的把控，针对企业在生产的时候，需要应用到的信用资金进行有效的检测，尤其是要加强中后期的检测力度，在开展检测工作的时候，要安排专门的人员进行监督，这样才能够使得检测的效率可以得到明显的提升。

2.加大工商企业的风险管理制度建设。无论是何种类型的企业，都需要构建完备的制度来对其各种工作的开展进行约束。工商企业也不例外。其在进行风险管理的过程中，需要建构相应的管理制度，依据这一制度来规避各种可能出现的风险问题：此外，还要对担保人的行为进行分析，看其是否具备应付状况的能力，以及担保人员所属的工商企业在未来几年的经营趋势，这样才能减少因为担保质量问题造成的风险。

3.提高管理人员的能力和素养。工商企业的管理工作中，管理人员的综合素质将直接影响到企业的管理质量。新时期工商企业在管理上面临着诸多的问题，面对这种情况，要想使得工商企业能够实现长远的发展，就需要合理地对管理人员的能力和素养进行有效的提升，使其能够充分认识到风险管理的重要性，针对风险可能产生的危害有全面的认识，这样就能够使得管理人员具备较强的风险管理意识。

在管理人员正式上岗任职前，需要对管理人员进行系统而规范的岗前培训，在确保员工具有一定的风险意识的基础上，使得员工可以在课余的时间进行各种工商企业风险问题的学习和了解,展开风险调研，并制定相应的风险调研报告，依据该报告来充分地进行风险预测，只有具备了风险预测的能力，才能够更好地对风险问题进行规避。

另外，就是要严格坚持相应的原则，积极选用高素质的管理人才，为管理人员安排外出学习的机会，并邀请相关专家来进行讲座，积极加强各个工商企业管理人员的沟通与交流，使得管理人员能够在借鉴他人经验的基础上，融合自身企业的管理需求，做好相应的管理工作，强化自身的综合素养，这一点是新时期工商企业管理工作开展的主要内容。

三、结束语