财务公司整合方案精选(九篇)

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第1篇：财务公司整合方案范文

关键词：财务公司；结算模式；资金集中管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01

财务公司是进行集团资金集中管理的重要平台，是促进集团资金增长的关键因素。在财务公司进行集团资金集中管理时，必须要对财务公司的结算模式进行一定的优化，能够有效的利用先进的网络电子信息技术，从而使得财务公司的结算模式能够有效地体现出集团对资金集中管理的要求以及公司产业发展的方向 。

一、实行集团资金集中管理的必要性

1.公司实行集团资金集中管理可以有效的优化公司内部资源，促进公司的发展壮大。公司在实行集中管理模式时，将公司中各个部门的资金进行有效的集中，并且由集团总部对这些资金进行统一管理，在一定程度上壮大了公司集团资金规模，使得资金的规模优势得到了全面的发挥，促进公司集团整体战略的实施。

2.公司实行集团资金集中管理模式将有效地提高了公司信贷的信用等级，集中管理公司的信用额度资金，从而保证了集团公司的整体利益在很大程度上可以有效的实现其最大化。

3.实行集团资金集中管理使公司融资成本得到了有效的降低，从而公司资金使用效率得到了有效地提高。如果一个公司集团的资金过于分散，那么公司在对资金进行筹集和使用时就会产生许多的困难。不管是何种规模何种效益的公司，如果没有科学有效的资金集中管理，那么在对资金产生较大的需求时，就会对公司资金造成不同程度上的影响。

4.公司实行集团资金集中管理，可以对公司资金进行有效的管理和控制，降低公司财务风险。一些大型规模的公司集团，有众多的工作人员，具备着复杂的组织结构和层次，并且每个工作人员的素质水平各不相同，需要许多的管理环节，同时管理制度也很难进行全面的落实。

二、优化财务公司结算模式提升集团资金集中管理效率

财务公司要有效的使用现代先进的电子支付网络，从而对财务公司的结算平台进行全面的完善，从而在最大程度上提升集团资金集中管理效率。

1.通过先进的电子支付网络，建立科学有效的财务公司网银

财务公司在建立网银时通常都是由财务公司本身通过“银行”的模式以此来完成结算。财务公司在没有结算数据中心时，在对资金进行使用时，必须要依赖银行数据中心的功能，从而依赖“银企直联”进行资金集中管理。

2.财务公司网银利用银企直联系统存在的有利因素和不利因素

财务公司网银利用银企直联系统存在的有利因素主要是财务公司网银为资金集中管理提供了一个多银行支付结算平台，从而为财务人员在对资金进行管理时，方便对公司成员进行结算。财务人员在对公司各项活动进行结算时，可以和多家银行的网银进行有效的对接，从而能够对各银行的功能进行有效的整合，在很大程度上提高集团资金管理效率。

财务公司网银利用银企直联系统存在的不利因素：目前我国财务公司网银在利用直联系统时，直联系统并没有设置大额支付联行号查询模块，从而公司在进行收款清算信息时，不能在支付指令中自动输入。因此，在对公司活动进行资金支付时，必须要人工支付，导致财务公司网银无法与银行对外支付系统进行有效的数据对接。而且财务公司网银没有完善的跨行支付功能，到账的时间也比较慢，并且客户也不能自主选择汇款的道路。

3.提高财务公司网银结算平台，提高集团资金集中管理效益

（1）完善财务公司网银结算各项功能。首先要在财务公司网银系统中一些查询模块，主要包括全国银行大额的支付号等。同时，支付模板可是使用户可以自主选择和进行查询功能。另外，财务公司也可以对收款单位开户行的有关信息进行准确快速的查询，也能够对收款人账户信息进行及时的保存。其次要将公司财务网银系统和银行对外支付系统实现有效的对接，能够将收款人的账户以及开户人的信息的数据准确快速的保存在对外支付系统中，从而保证财务公司网银能够进行有效的快速的数据传输。

（2）提高集团资金集中管理方式。财务公司网银通常都是对公司资金进行定时、定额、主动归集的功能，财务公司在将与工作成员签订的文件进行全面的分析，可以将公司各个部门的资金进行主动的划分，同时也可以将财务公司所进行的公用事业费进行有规律归集，从而能够有效的对财务公司的资金进行控制，使得财务公司网银的资金管理功能得到有效的提高，将集团资金集中管理方法进一步得到提高。

（3）提高财务公司网银的稳定性。为了增强财务公司网银的稳定性，必须要加强网银系统的硬件设施的质量水平，对网银系统的各个线路进行科学有效的改造，将系统中的前置机进行合理的扩容，从而在对数据进行处理时，可以有效地提高财务公司网银的处理能力，在很大程度上提高了财务公司网银功能的稳定性，减少财务公司网银出现落账的现象。

（4）增加理财功能，提高网银的服务深度。根据目前的财务公司调查分析，网银系统的功能只限于查询、支付，功能单一。因此，为了增加网银的服务功能，很好地满足其他财务公司对资金的管理要求，财务公司在增设网银的功能时，以自身公司的经营业务为中心，增加其他的网银功能，比如通过网银实现转账、定期存款、委托投资、账户透支以及票据贴现预约等各个方面的功能。

在财务公司进行集团资金集中管理时，必须要对财务公司的结算模式进行一定的优化，能够有效的利用先进的网络电子信息技术，提高集团资金集中管理效益。财务公司在实行集团资金集中管理时，要对财务公司内部资源进行有效的优化整合，同时要有效地提高财务公司中信贷的信用等级，在一定程度上扩大财务公司资金集中管理的范围，另外要提高财务公司资金的使用效率 。

参考文献：

第2篇：财务公司整合方案范文

【关键词】第三方支付 财务公司

一、第三方支付业务概述

（一）第三方支付是什么

第三方支付有狭义和广义两种定义。从狭义上讲，第三方支付是指具备一定实力和信誉保障的非银行机构，借助各类信息安全技术，建立支付平台实现在各种银行及非银行账户间的划拨和转移资金。从广义上讲，第三方支付在央行《非金融机构支付服务管理办法》中是指非金融机构作为收、付款人的支付中介所提供的网络支付、预付卡发行与受理、银行卡收单以及中国人民银行确定的其他支付服务。这一定义让第三方支付不仅仅是互联网支付，而是成为一个集线上、线下于一体，提供移动支付、电话支付、预付卡支付于一体的综合支付服务工具。

（二）第三方支付业务发展历程

在央行对市场的第三方支付企业进行管理之前，支付宝、首信易支付、财付通等平台与电子商务公司捆绑的第三方支付公司陆续进入并占领市场。随着互联网模式的兴起，电子支付市场占比越来越多，第三方支付机构不断侵占传统行业领域，拓展支付结算市场，开始出现了独立的第三方支付机构，他们主要为行业提供资金解决方案，如拉卡拉银联、汇付天下等，但此时的整个行业监管缺失，业务不规范、一系列问题接踵而至。直至2010年9月央行《非金融机构支付服务管理办法》公布实施，第三方支付才走上有序发展的道路。

（三）第三方支付业务优势

一是高效便捷。第三方支付的媒介通道主要建立在众多银行等金融机构支付渠道的连接，方便了客户资金字符流转，效率得到极大提高。二是风险防控。区别于传统的资金支付流转方式，担保支付为主体的第三方支付可以详细记录交易双方过程，方便事后处理分析，有效地保障资金安全、信用风险等，形成对交易各方的监督，提高交易可信度和透明度。三是创新业务。第三方支付平台是一个无限可扩展的开放平台，它可以通过大数据云平台等整合，开发基于平台综合授信业务，扩展相关供应链融资、客户信用体系建设等增值服务，更好助推互联网金融发展。

（四）国内第三方支付业务发展现状

目前，国内第三方支付业务发展具有以下几个特点：一是支付机构水平发展不均衡，水平差异较大；二是拥有支付牌照的企分布发展不均衡，业务主要集中在经济强省；三是支付的主要类别：互联网支付和移动支付；四是少数第三方支付机构垄断市场份额（如：支付宝）；五是市场竞争趋于白日化，小公司生存压力巨大，被大公司整合或者行业外公司吸纳成为趋势。

二、财务公司发展第三方支付业务的必要性分析

（1）集团业务布局角度。实现整个集团一盘棋，避免重复投资，实现集约化发展，形成合力，符合集团管控的需要。

（2）集团资金管控角度。网上交易的资金集中统一管理，有利于集团的资金集中管控。

（3）集团风险管理角度。对集团风险进行集中管理，有利于降低资金风险、运营风险和基础设施风险。

（4）集团品牌形象角度。统一品牌形象，保证集团公司形象的完整性和一致性。

（5）集团业务协同角度。客户、供应商等资源可以统一管理与应用，一方面不断增加客户黏性，另一方面不断促进不同板块的产品销售。

（6）集团生态圈打造角度。可以集中的对客户交易记录、资金流向等进行大数据分析，发展与之相关的精准营销、供应链金融等增值业务，打造产业生态圈。

（7）集团转型发展角度。可以在支持主业发展的基础上形成一个新的增长点，未来可派生出供应链金融、企业理财、企业福利等互联网金融新业务。

（8）信息安全角度。避免接入外部支付平台所带来的所有的客户数据、交易信息泄露问题。

三、财务公司发展第三方支付业务的措施建议

（一）转方式，提效率

财务公司作为传统金融的重要补充，经营方式较为固定，应该大力创新经营模式，提高服务的方法和效率。一是要降低进入门槛，在控制风险前提下，简化业务办理手续提升客户体验度。二是要加强产品的个性化设计。相较于金融市场上繁多的产品，财务公司的产品较为定式且单一，很难满足客户的个性需求，而资金外部滞留本来就是资金归集大难题。对此，财务公司应该借鉴互联网+思维，大力创新，以合理时限分析归集峰值变化等手段，为客户定制产品；借助互联网金融模式，拓宽服务眼界和边界，发展产业链金融渠道，创新金融产品。

（二）推信息、促发展

互联网金融模式下的信息处理具有以下特点：一是智能化、二是信息网络化、三是数据化。相当数量的互联网金融都可在社交网络传输信息，利用搜索引擎对信息进行数据化处理。另一方面，就是云处理功能，在云计算的保障下相关企业可以对大量数据进行筛选、重组和标准化，从而提供金融交易所需信息数据及分析。当前财务公司缺乏对于存款单位的产业链上下游信息的有效利用整合，信息处理相对较弱。财务公司要适应金融市场的发展，就必须推动资金账户的将信息网络化，深度发掘客户信息及业务数据，再将共享信息整合，真正建立大数据分析系统，最终实现财务公司金融产品的创新化、信息化和智能化。

第3篇：财务公司整合方案范文

资金控制管理模式具有各自的优缺点。对统收统支模式和拨付备用金这两种模式而言，统收统支方式有助于企业实现全面收支平衡，提高资金流转效率，减少资金沉淀，控制资金流出，但不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务活动的效率。拨付备用金方式有助于企业实现资金预算管理，达到减少内耗的目的。拨付备用金方式与统收统支方式相比较：（1）集团所属各分支机构有一定的现金经营权；（2）集团所属分支机构或子公司在集团规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权。其缺点是资金整合力度偏弱，无法解决资金过多占用问题。上述两种方式只适用于非独立核算的分支机构，对采取母子公司框架的集团不适宜。

在实践中，母子公司框架的集团公司较多采用结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。内部银行模式的应用因与国家政策（尤其是金融政策）存在一定的矛盾或分歧，目前这种资金控制管理模式正逐步淡出。现阶段，我国钢铁企业应用较多的资金控制管理模式主要有以下两种：

一、结算中心模式

即在母子公司框架的集团化企业内部设立财务结算中心，由中心办理企业内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，它是一个独立运行的职能机构。这种资金控制管理模式具有如下特点：（1）各分公司有自身的财务部门，有独立的二级账户，有财务管理权；（2）减少现金沉淀，提高资金利用效率和效益；（3）实行收支两条线管理，真实反映分公司财务状况；（4）整合融资资源，统一对外借款，有利于降低资金成本；（5）慎重对成员企业放款，减少财务风险。

目前，国内集团公司的一些内部结算中心往往只考虑企业急需资金，而极少考虑其资产状况、贷款用途和效益回报，这种放款纯粹属于资金内部调剂余缺，借款企业经营不善，无力偿还借款时，内部结算中心根本无法追回借款本息。因为结算中心的借款合同不受法律保护，无权对借款逾期给予罚息或采用诉讼手段，即使结算中心强行回收借款，也会遇到员工的抵制和领导说情等阻力。所以结算中心只能依靠借款企业自觉按期归还借款本息。这样，当结算中心呆账、坏账较多时，一方面对存款企业要支付固定利息，另一方面放出去的款项没有回报，日积月累，恶性循环，甚至可能拖垮整个集团。可见，结算中心模式并不意味着将各分公司的全部资金集中到集团总部，且这种模式也不是一成不变，它将随着企业组织结构的变迁而发展。一般情况而言，结算中心模式是关于资金整合、资金流动和投资等决策过程的集中化，各分公司依然拥有较大的经营权和决策权，如杭州钢铁集团公司。

杭州钢铁集团公司是浙江省大型国有企业集团，其前身是杭州钢铁厂。1995年，杭州钢铁厂与浙江省冶金工业总公司合并，组建了浙江省冶金集团杭钢集团公司。1988年将其生产主体中的优质资产投入，采用募集方式建立了杭州钢铁股份有限公司，并实现了“杭州股份”股票的发行和上市；之后，按照现代企业制度的规范要求，对一些辅助单位和子公司进行了重组，形成了拥有28家控股、全资子公司和两家分公司的企业集团（以下简称“杭钢”）。近年来，随着集团公司的发展，新型母子公司体系的建立，子公司增多、资金分散、资金利用率降低等问题开始显现。为发挥集团公司资金优势，杭钢设立了与集团母子公司管理体制相适应的内部资金结算中心，对资金实行“统一调度、统一管理、统一支配”。杭钢结算中心体制的特色是：（1）仍然保留各开户单位在银行开设的一个基本账户，各项业务仍通过本单位账户进行核算，确保各开户单位会计核算的完整性和准确性。（2）结算中心不在银行开户，也不进行账户处理，只是对集团公司范围内的资金实行集中统一管理，把重点放在控制监督上，通过建立台账，反映各单位每日现金流入、流出情况，并进行动态分析，对开户单位资金的使用和费用的支出进行全面反映和监督控制，对各子公司、单位资金运作进行详尽的了解，为公司的资金的整体运作提供依据。（3）要求各开户单位按月编制下月资金收支计划，集团公司根据资金管理的总体需求核定各单位的资金定额，严格做好资金定额控制工作，实施资金的有偿内部融通和差额调剂。（4）建立了一套比较完善的配套管理制度，比如在资金运用上未经允许任何子公司不准对外担保、对外投资、对外拆借资金，统一由集团公司严格控制；在营销管理上，坚持款到发货制度，结算方式采用进行多种结算方式比较、选择的制度；在应收账款上实施通过全段信用管理制度，全面掌握客户资信状况，核实各子公司销售货款回笼率，在兼顾用户利益的基础上制定市场价格，形成杭钢和用户的利益共同体等。

与上述这种资金控制管理模式相适应，杭钢从现金流量预算管理入手加强资金管理，走出了一条具有杭钢特色的资金管理新路子。多年来，杭钢实施现金流量预算管理，通过多种有效方式控制现金流向和流量，按照轻重缓急统一调度、合理使用资金，确保生产、建设及长期发展资金的需求。杭钢现金流量预算管理的特色是：（1）在不同的时段确定不同的工作重点。年初根据销售、生产、工程等分项预算，结合市场预测，制定合理的现金流量预算，侧重于全年资金的平衡与预测。月度则执行滚动预算，在执行过程中进行全程监控，发现偏差和异常波动均需及时查明原因，并采取相应措施。开户子公司按月上报资金用款计划，据此对各单位的日常资金流量进行统筹安排，动态控制，并对执行情况进行跟踪分析。（2）形成了适用于杭钢行业特色的评价指标体系，对各单位当日库存资金占用和累计加权平均占用额等指标进行考核，考核结果量化为分值，与工资、资金挂钩，使现金预算成为杭钢资金控制管理的重要考核内容。（3）为保证现金预算的严格实施，对现金流量各控制点制定了相应的控制政策，如对商业折扣和现金折扣制定了严格的审批制度，在确保杭钢产业信誉的前提下，对大宗原材料等货款，分别给予到货一个月后付款或到货50天后付款等公开操作规程；对需支付的款项尽可能用票据支付等，使预算的执行符合“量入为出，确保重点”的预算安排总原则。

二、财务公司模式

财务公司由于属于非银行金融机构，其独立法人地位的特性决定了其除能担任集团结算中心的角色之外，还可以对外提供多元化的金融服务。我国财务公司设立标准极高，大多是在集团公司发展到一定水平后由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立。与其他资金控制管理模式相比，财务公司不仅能实现最经济、自发的资金整合控制，还能承担集团的理财职责，具体表现为：（1）通过在企业集团内部转账结算等加速资金周转；通过融资租赁和买方信贷，减少资金需求，解决集团内部产品购销问题。（2）财务中心具有结算中心、内部银行所不具有的货币市场同业拆借的优势，为集团开辟广泛的短期融资渠道，最大限度地降低资金成本。（3）扮演投资中心角色，将集团暂时闲置的资金投向高回报项目，或者用于集团本身发展，使资金运用效率最大化。

从财务公司的功能看，集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银行与企业关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的现金控制是通过财务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门的约束，而且这种约束是建立在各自具有的经济利益基础上的。集团公司经营者（或最高决策机构）不再直接干预子公司的现金使用和取得。但作为集团成员单位的子公司，会选择财务公司融资这种便利、低成本的融资方式，自发地融入集团资金管理体系之中，成为被监管的对象。从该层面讲，结算中心、内部银行等资金控制管理方式带有行政强制色彩，自主性、经济性不及财务公司资金控制手段。武汉钢铁集团公司（以下简称“武钢”）的资金控制管理模式采用的就是这种财务公司模式。

武钢在这种模式的基础上结合自身的特点进行了制度创新，实行了以财务公司为载体的集中式资金管理模式，即集团母公司资金集中管理与子公司自主管理相结合、集团成员单位资金结算与财务公司金融功能相结合、资金有效平衡与资本结构优化相结合、资金占用目标与过程管理相结合、外资高效利用与风险管理相结合、资金信息化管理与业务流程再造相结合。这一资金管理经验可以概括为“四个统一”，具体做法是：

1、统一银行开户管理，确保货币资金安全。货币资金是流动性最强的资产，是内部控制的最关键环节。为强化货币资金的事前控制，武钢在健全货币资金基本内部牵制制度的基础上，撤销集团内部各单位在社会金融机构的账户，将其主要结算账户集中至集团财务公司，不仅发挥了财务公司的金融功能，并以货币资金结算代替内部银行结算，实现了对货币资金的集中监控。同时，建立集团货币资金内部报告制度，每日编制经财务负责人审批后的货币资金收支报表，确保及时掌握集团公司的现金流量，强化了对货币资金的过程控制。

2、统一资金调度，强化资金运作监管。满足生产经营与建设的需要，统一重大调度资金权，同时给予子公司日常的资金管理权限，实现集团对下属单位资金运营的有效监控和防范资金结算风险。母公司还制定了《资金支付暂行管理办法》，对物资采购和工程项目资金实行集中对外支付，以资金为纽带加强对工程项目和物资采购的内部控制，降低工程投资和物资采购成本。

第4篇：财务公司整合方案范文

关键词：财务公司；金融；功能研究

自从我国加入世界经济贸易组织，随着我国经济的迅速发展，我国的财务公司也取得了瞩目的成就。目前国际竞争日趋激烈，财务公司的发展遇到了更多的国际性挑战，因此我们需要对我国财务公司的金融功能进行系统性研究，分析目前我国财务公司所面临的金融环境，使我国的财务公司能够做到准确的金融定位，在国际竞争中取得优势。这对我国财务公司的发展具有重要意义。

一、我国财务公司的基本与核心金融功能

（一）基本金融功能

我国财务公司的基本金融功能主要包括支付清算和结算俩个功能。在财务公司未成立之前，我国银行等金融机构的支付清算和结算服务过程花费的时间较多，不能满足客户的实际需求。财务公司成立之后，充分利用自身内部结算的优势，使财务公司企业内部成员之间的结算时间大大减少，提高了企业运行的效率，加快了企业集团公司内部的资金周转速度，提高了企业的效益，因此财务公司的结算功能在我国得到了快速的发展，目前财务公司的结算已在我国的企业集团结算中占据了相当重要的地位。

根据我国目前颁布的法律规定，我国的财务公司可以企业集团成员内部提供交易款项支付、内部转帐、结算、清算等服务，使我国的财务公司运行有法可依。随着我国经济的发展和政策的不断完善，目前我国的财务公司可以在企业集团内部进行转账结算，也可以在其中一方为企业集团成员时进行对外转账收付，这些功能均可以作为我国财务公司基本功能中的结算功能，这使我国的财务公司结算功能的发展具有更加广阔的空间。一般来说，企业集团的实际经营状况和当地总体的金融环境等不尽相同，因此财务公司的清算、结算的模式也因为具体的情况而有所差异。

（二）核心金融功能

我国财务公司的核心功能就是筹融资功能，这也是我国建立财务公司的主要目标，财务公司的主要功能就是使企业集团的筹融资具有更加广阔的渠道。作为财务公司企业集团内部融资的重要中介，财务公司应该充分利用企业集团内部资金的聚拢和分散通过资金拆借、金融债券等多种手段来扩大企业集团的融资渠道，形成多领域，多层次的融资，为企业所需要的资金提供强有力的支撑，充分满足企业集团在不同阶段对资金的实际需求。

我国财务公司在资金的规模上具有企业集团所不具有的优势，通过企业财务公司的筹融资功能，能够大大降低企业集团的融资成本，提高了企业的效益，因此作为以营利为目的的企业集团来说筹融资功能是财务公司的最主要功能。

目前我国企业集团主要是利用财务公司的筹融资功能来为企业集团提供大量融资，使企业集团能够获得低成本、多渠道的资金来源，尤其在我国融资困难，各种融资手段政策与国际相比仍有差距的大背景下。充分发挥我国财务公司的核心功能对于企业集团资金链的连接非常重要，能够在一定程度上减少企业集团的财务风险，使企业集团在运营过程中具有充足的资本，面临财务风险时可以采取有效的措施，保证企业集团的健康发展。

二、中国财务公司的扩展、衍生金融功能

（一）扩展金融功能

中国财务公司的扩展金融功能主要指的是财务公司的资金管理功能，简单来说也就是对企业的资金调度、结算、流动等环节由专业人员提供系统的管理，使资金系统的运行更加合理有效，资金的管理，在整个企业集团的管理中具有不可取代的地位，也可以说企业集团的管理最重要的就是资金的管理。

企业集团要实行对资金的有效管理，一般以资金的集中管理为主要手段，也就是说企业集团通过在内部设立财务公司的形式，运用现代科技手段对资金进行信息化的管理，使企业集团的所有成员资金集中，对企业集团成员实行统一的授信与贷款。资金的集中管理是有一定要求的，只有在企业集团内部形成完善的结算支付等系统、对企业集团内部人、财、物都具有清晰的把握和完善的管理措施，才能使企业集团的资金管理充分发挥作用，使企业集团达到资源整合的目的，使资金得到充分的运用，使企业集团得到快速的发展。

从金融功能的角度来看，企业集团的财务管理主要可以分为俩类：一类是将资金进行集中，方便企业集团进行大规模的投资。另一类是为企业集团减少财务风险，并且也可以作为控制风险的一种有效途径。

资金管理，顾名思义，就是对资金既要进行管，又要进行理。其中的管就是指利用先进的科学技术，对企业集团的资金进行管理，使企业集团资金得到充分的利用，除此之外，资金管理还要对资金可能面临的风险进行严格的监控；其中的理是指在资金安全的基础上，实现盈利的资金管理。

企业集团资金集中以后，财务公司的主要功能就是将资金进行合理的配置，当企业集团的成员在需要资金较大或者企业自身资金不足时，财务公司可以以贷款的方式为企业集团成员提供资金，实现资金的合理配置与调用。财务公司除了可以将资金在企业集团内部进行调用以外，还可对外部进行投资，实现资产的增值，为财务公司和企业集团创造最大的利润。但在进行外部投资时要充分考虑投资的风险性，在对投资风险进行充分分析与评估的基础上进行有效的理性投资。在资金的管理中，最重要的就是要重视资金的流动性、安全性和盈利性，只有这三者做到统一，才能对资金作出有效的管理。

（二）衍生金融功能

中国财务公司衍生的金融功能主要是指提供信息功能和处理激励问题功能。财务公司可以为企业集团的经济部门及时的提供价格信息，是企业集团的经济部门作出正确的决策，除此之外，财务公司还可以为企业集团的信息不对称问题提供解决方案。

我国财务公司的核心功能是对资金的管理和调配，因此财务公司必须了解企业集团每个成员的公司运营状况，即对企业集团的整体能够做到较好的把握。财务公司是由专业人员组成的公司，对有关金融、财资金管理等方面能够提供专业的指导和建议，因此财务公司可以为企业集团的一些财务业务提供专业方面的咨询，帮助企业集团作出更好的投资政策。

财务公司的信息咨询功能主要体现在以下几个方面：一财务公司与企业集团内部成员之间具有密切的联系，熟悉企业集团成员的资金和管理状况，因此财务集团在对资金进行集中管理的同时，也可以对企业集团成员的财务状况进行分析，及时发现企业集团成员所面临的财务风险，并对企业集团的成员进行预警提醒，及时采取相应的措施避免财务L险的发生或减少财务风险带来的损失。二

由于财务公司的性质，使财务公司对于外部的金融环境有着较好的理解，并在此基础上对金融的整体走向作出提前的预测，因此企业集团可以就金融的整体走向向财务公司进行咨询，使资金能够创造更大的效益。三与企业集团成员各自进行担保相比，由财务公司进行统一的担保能够最大减少担保业务的风险性。

第5篇：财务公司整合方案范文

【关键词】集团公司 资金循环 内部资金管理

资金是企业的生命线，只有保证资金在企业内的良性循环，企业才能够生存和发展。对于每一个企业，资金管理都是一个不能回避的重要的管理方面。对于集团公司来说，由于成员企业众多、地域分布广泛、行业形态各异，管理特点就有所不同，资金管理的难度尤其突出。集团资金管理面临的问题通常包括：一是，集团内资金闲置和资金紧缺的情况同时存在；二是，大量资金通过外部银行进行结算，资金滞留情况严重；三是，资金管理缺乏有效的信息传递机制和平台；四是，资金管理和决策缺少有效的考核指标。

根据集团的业务模式和业务领域的不同，资金管理的模式也各不相同。在笔者所接触到的业务实践中，大致可以分为通过预算管理进行资金管理、通过集团财务公司进行资金管理和通过结算平台进行资金管理三种类型。本文将分析在这三种资金管理模式下，如何通过从资金流入和支出两个方面即收支两条线入手，加强集团公司内部资金管理。

一、资金预算管理

资金预算管理主要是通过资金预算的编制和执行情况的跟踪，对集团内企业的资金收入和支出情况进行跟踪和监督。预算的管理主要体现在对于集团公司各个单位资金预算的审批及其执行情况的控制。资金预算编制的原则是“以收定支，收入与支出相匹配”，避免出现严重的资金短缺，影响企业的生存经营和发展。

在实际操作中，很多企业不单独编制资金预算，而是将资金预算结合在企业的年度综合预算当中。很多时候，对于资金的预算就和预算资产负债表、预算利润表一同体现在预算的现金流量表当中。各单位按照生产经营预测，测算经营活动资金收入情况和相应的采购费用支出情况，着重考虑企业的投资计划，测算企业的投资资金支出的需求，根据企业的资金缺口，制定企业的融资计划，保证企业内资金的流转平衡。

通过预算为工具，从收支两线对集团公司内的企业进行资金控制，主要体现于预算编制的细致准确，编制程序的科学有效、预算跟踪的实时严格这几方面。资金的流入方面，如对应收账款的管理，应当制定比较稳健统一的收款政策，避免过度的赊销带来的较高的资金回收风险。资金的支出方面，对于采购和各项费用的资金支付，建立统一的标准，避免支付风险；而资本性支出和对外投资，通过可行性研究、资金预算等方式对于项目的资金平衡进行测算，并按重要程度报集团相关决策部门审批，避免出现诸如短贷长投的情况；对集团所属企业的融资计划，要按照企业的资金预测，为满足企业的经营发展为目的来制定融资方案，避免出现一方面保有大量活期和定期的银行存款，一方面进行融资的情况。融资方案也要根据重要程度由集团进行审批，控制融资的金额和投向。通过合理设置企业预算，并比较预算收入和支出，从收支两线，对资金进行管理。

二、财务公司管理

财务公司是隶属于大型集团的非银行金融机构，主要为本集团内部各企业筹资和融通资金。企业集团内由于所处的行业不同，经营状况各不相同，资金的余缺情况也各不相同，常常会出现部分所属企业缺少资金需要通过银行贷款等方式筹集资金，而另外一些企业却资金比较充裕，暂时没有投资使用的需求。通过集团财务公司，可以有效平衡这种资金余缺不均的情况。资金富余的企业可以将资金通过财务公司委托贷款给需要资金的企业。财务公司可以发挥集团内的资金的乘数效应。为集团内资金平衡提供有效的支持。财务公司发挥资金平衡的作用，需要从收支两线对于集团内的资金进行管理。包括：

1.建立账户管理制度。财务公司要融通集团内的资金，首先需要控制各企业的银行账户数量，避免由于账户数量过多，过于分散，不利于掌握其资金状况，影响资金平衡的效果。

2.建立资金归集制度。集团公司所属各个公司通常都有一定的资金沉淀，这些资金沉淀集中到财务公司，可以区分不同支付需要合理进行划分和支配；头寸期限较长的，可以通过财务公司进行一些金融产品的投资，取得较高的投资收益，其余部分在满足日常需要之外，可以通过存放同业的方式，享受到一般企业享受不到的存款高利率。因此要在集团系统内建立资金归集的制度，对集团所属各单位的资金归集率进行考核。监控系统各个单位的资金归集情况，对于资金归集不达标的单位，要通过一定的措施进行考核，建立配套奖惩措施。

3.建立资金平衡机制。对于系统内的资金收付，有条件的均应该通过集团内财务公司进行。通过财务公司的内部结算，缩短结算环节并且节省手续费，以加快资金周转速度、提高资金使用效率、降低资金成本。对于资金短缺的企业，在同等或者相似的条件之下，首选通过集团内部的财务公司以委托贷款的形式获取资金。通过集团财务公司，更好地分配公司内部资金余缺和流向，平衡资金的使用。

4.建立集中融资机制。集团公司下属的公司在有融资需求时，如果直接向银行进行贷款，由于单个企业的规模有限，融资能力较弱，很难取得较好的贷款条件。通过财务公司将集团内企业的融资需求进行整合，集中与银行进行谈判，形成规模效应，发挥财务公司的专长，降低谈判的成本，取得较为优惠的贷款利率和期限等条件。

三、资金贸易结算平台

资金贸易结算平台指的是公司利用贸易关系与系统内的各个单位发生业务往来，同时通过结算量、结算价格对集团所属企业进行资金管理和控制。集团公司以资金贸易结算为基础，对于系统内企业的资金收支进行控制，从而实现整个集团的资金管理最优化的目标。这种管理方式，同样要借助资金预算这一管理工具，以滚动资金预算为基础，通过贸易结算这一资金通道来调整集团内的资金流动。

资金结算平台可以通过采购和销售对系统内企业的资金收支进行管理。对于提供货物和购买货物的系统内单位，通过调整价格和结算量来控制对其资金支付和资金收取，从而在集团内部实现资金平衡。对于无法通过贸易结算来平衡资金的下属公司，可以采用委托贷款等方式作补充。这种方式对于平衡企业短期内的资金需求有较为直接的效果。值得注意的是，这种方式要求参加结算的集团内的不存在资金收支的长期失衡，以免对整个集团公司的资金结算形成过度的扭曲。

上述三种模式的集团内部资金管理，收支两线的管理效用强度各有不同。对于预算模式之下的资金管理，下属公司的自主性比较强，适用于行业领域比较分散，预算管理水平较高的企业集团，但是，单纯依靠预算模式进行资金管理，无法有效平衡集团内部的资金余缺，无法形成集团内部资金的规模效应。依托财务公司的资金管理模式，对于内部资金管理较为系统有效，通过财务公司这一平台实现了资金集中，首先从集团内部满足了的均衡和资金使用的规模效应，但是设立财务公司的要求比较高，一般的企业集团不具备相关条件。资金结算平台通过内部贸易的模式，进行收支两线的资金管理，管理效果最为直接，短期的资金调节的效果最为明显，但是相应带来了人为调节结算价格和数量的问题，存在一定的税务风险，除了做好资金筹划之外，还要做好税收筹划。集团企业应当对自身情况充分认识，分析判断，并选择适宜自身的资金管理模式。在实际操作中，从收支两线对集团的内部资金进行管理，更好地提高资金利用效率，有效平衡集团内部的资金余缺，为企业更好的生存和发展提供资金保障和财务基础。

参考文献

第6篇：财务公司整合方案范文

[关键词]内控制度 体系构建 内部控制应用

浙江海华集团有限公司成立于1987年10月,是一家综合性的民营集团企业。主要经营房地产、酒店旅游、石油、塑胶、物业管理等业务。集团已形成房地产、酒店业、石油、塑胶、物业五业并举、协同发展的多元化经营格局。前些年,随着集团的快速发展,海华集团公司一些下属企业逐渐出现指挥不力、调度不灵、重指标、轻监管、弱化财务管理等问题,只顾追求利润指标,忽视开拓销售市场和成本控制,造成闲置浪费资金,给企业的发展带来了严重的挑战。

一、公司针对所出现问题制定的内控方案

1997年,集团开始着手针对出现的问题思考对策,专门组建了具有“四统一分,二级管理,两个重点,六项工作”职能的财务公司。距离现在,“四统一分”财务策略已经实施了几年的时间,总体来说,效果颇佳。目前,海华集团的内部财务系统比较全面,流程的控制手段也在不断改进和完善,资金的使用无论从效率还是安全都得到了很好的监控,集团范围的财务公司已经全面建立起来。在内控制度的充分保证下,经营也开始不断扩大,其触角开始向旅游业、物业管理等其他行业延伸。从其身上,我们可以充分地看到内控的支持保障作用。

(一)四统一分

财务公司实现了机构、人员、制度、资金的四统一和分别核算。集团财务公司统一决定下属企业财务部门的设立,实现了大企业设部、中企业设科和小企业设股的三级管理模式。集团财务公司派驻和管理全集团的财务人员,实现了对员工的工资、奖金、升迁、职称评定等实行垂直管理模式。财务公司统一设置财务制度,改变了过去不同下属企业执行不同的制度,实现了全集团执行统一的财务制度。财务公司统一管理集团资金账户,取消了先前下属企业对外社立账户的资格,实现了在源头上对资金流向的管理。另外,集团公司仍然保持各成员企业独立核算,自负盈亏,从而提高下属企业的管理效率。

(二)二级管理

集团公司实现了二级管理模式,由集团一级核算,下属企业一级管理。集团公司实现对下属企业的一级管理,下属企业对各企业的车间、餐厅、客房等部门实现二级管理。

(三)两个重点

集团公司实现了重点抓资金和成本两个关键点的财务管理模式,重点进行资金源头的管控,以倒算成本、模拟市场等方式分解指标,实施成本控制。

(四)六项工作

集团公司实现了比价采购、工程招标、预算控制、成本否决、费用包干、盈亏考核为重点的六项工作部署。对于原辅材料的采购,货比三家,对供应商进行帅选,选择最实惠的供应商。集团的建筑、安装、设备维修等各项工作,实行招标制,下属企业的建筑安装公司与其它非集团企业同等条件下参与竞标,实现竞标的公平竞争,提高公信力和透明度。集团将成本指标分解给下属企业,并对其进行考核或否决,实现监督和考核,并与业绩挂钩。另外,集团对除有成本的下属单位外,对人力资源部、销售部、行政部、财务部、财务公司等行政部门核定费用,实行预算管理,超支不补,节约则给予奖励。集团公司对于下属公司企业实行盈亏考核管理,对指标进行考核,与部门的经营责任、业绩、职务升迁相互关联。

二、 海华集团实施“四统一分”内控结构的分析

笔者认为,构建一个合理高效的内控系统应着重重视针对性原则、整体性原则、适用性原则进行设计,以下就这几个原则对海华集团“四统一分”财务策略进行深入的分析。

(一)内控制度的针对性分析

集团设置企业内部控制制度,要根据自身实际情况,针对财务工作的薄弱环节和容易出现错误的细节,加以有效控制,以提高企业的财务会计水平。

1. 公司存在的关键性问题。在进行“四统一分”财务策略之前,海华集团由于规模的不断扩大,相应控制跟不上,导致内部生产经营逐渐偏离了“经济价值最大化”的目标,具体表现在以下几方面:重生产,轻销售。部分下属企业在集团的“温床”里,盲目的只管增大产量以提升自身的地位,而非遵循现代经济社会“以销定产”的经营策略。这种忽视销售的做法造成企业严重的存货积压、资金闲置、周转不畅、管理效率低下、成本控制不力等问题。重眼前利益,轻长远利益。对利润的追求导致了企业在诸多方面过于重视短期利益,而忽视了长远利益。部分下属企业为提升利润盲目扩大生产销售已累计利润,而忽视了企业长期的生产策略以及资金的使用效率。整个企业出现高存款、高贷款现象,资金成本严重不合理,资金使用效率低下。财务控制系统紊乱,财务指针处于亚健康状态。企业若缺乏有效的财务管理机制,领导班子的头脑发热容易引发集团财务策略的偏离,财务人员听命于企业领导容易造成下属企业违规操作、费用摊提不准确、成本控制不力等损害集团利益的现象发生。

2. 针对存在的关键性问题公司的内控设计。针对“重生产,轻销售”现象,集团财务公司采用了“四统一分”的财务策略,同时配以“资金统一”策略,使下属企业的资金使用更加透明。由于每个下属企业都要对自己的经营成果进行负责,且所用的资金得到了严格的审批和监控,他们就难以再依仗“大集团”的温床,可以忽视全局观念和长远观念进行盲目争地位、争产量,而是必须注重经营的业绩。可以讲,考核指标的改变(由生产份额到盈利水平)是下属企业只做体力劳动不做脑力劳动得到了很好的改善。针对“重眼前利益,轻长远利益”现象,新的“四统一分”财务策略要求整个集团资金统一,即设立内部银行,作为内部结算中心,集团对财务收支统一管控和预算管理,实现了资金流向的源头管理,实现了企业资金使用的严格控制。由于各项资金都会由全方位的财务指标进行的测试和评析,防止了企业运用资金的短期化,使企业的长远利益得以保护。针对“财务控制系统紊乱,财务指针处于亚健康状态”问题,新的财务策略进行了机构统一、人员统一、 制度统一的政策,使集团内部不会由于领导的不力而导致整体利益的损害。尤其是在集团内部控制混乱的情况下,下级的盲从现象得到很好的控制,统一了集团的总体目标,加大了各项财务指标控制的力度和广度加大。

3 设计方案的针对性及预期的效果和问题。总体来讲,整个策略的针对性较强,各项不良现象有了很好的对策,应该会取得很好的效果。但是就以上第三点财务指标处于亚健康状态方面,新的财务策略并没有明确的针对性策略,使恶化的财务指标没有很好的针对性治理。即新财务策略在宏观上给予企业一个很好的内控发展空间,还并未从微观上给与问题一个明确的解决,把这个问题留给各下属公司可能会使问题得不到积极有效的解决,造成宏观上的治理成果也不稳固。

(二)内控制度的整体性分析

1.海华集团企业结构简介。海华集团是一家集房地产开发和酒店业为主要经营对象,同时还经营其他几种业务的集团企业。海华集团下属企业分别从事了生产、销售以及一些如物业、加油站等其他产业。可以讲,内部控制因不同产业、不同规模、不同地域的原因往往会存在很多差异和很多问题。故新的内控系统不单要兼顾各个下属单位的具体情况,同时还要使整个企业内部控制的执行具有统一性。“四统一分”在这一方面达到了一定的效果。

2.海华集团内部控制体系框架。新的内控机制是将闲散的各下属公司的财务经营集中起来,整合以前过于分散的管理体制。海华集团企业采用的“四统一分”财务策略,横向上,重点重建内控的统一性,并同注重整个内控系统的长期发展性。集团实现以内部银行为中心的资金管理体制,以内部银行作为集团全资企业、控股企业资金流程的调控中枢,统一管理和集中运作资金,实现了机构、人员、制度、资金四方面的整合,使内部银行的作用发挥到最大,从而完成内控机制的整体性重整,应该将对于海华集团的实际情况而言,内部银行的建立使整个集团的经营过程得到了保证,使其经营效率得到了提高。 纵向上,该财务策略采用了以财务中心为控制体系中心的方法很具长远发展性。如蛇口一带的各大商家为解决资金的供需问题,降低资金的使用成本,设立地区内部财务公司,而这家公司即为现在中国招商银行的前身。事实证明了财务中心这一策略具有发展性和实效性的。重要的是我们如何进行适应企业具体情况的具体财务中心策略设计。制定企业财务内部控制制度要考虑宏观政策并结合企业自身情况和竞争者动向,制定合理有效的规章制度。企业要抓住主要问题,有步骤的解决实际问题,实现集团流程程序化。对于集团“四统一分”的财务策略的设计,要注重其总体结构和实际实施性。

3.内部控制体系设计的覆盖面及与企业结构的匹配性。海华集团“四统一分”财务策略,整体覆盖面较广,涵盖了集团内部各个方面的资金使用。“四统一分”财务策略依据企业内部的结构而设计,从四条线路顺延汇聚至财务中心,实施了资金使用的集权。并且,财务中心这一内控概念已经被理论界和事实肯定,采用这种策略的安全性和可操作性也得到了保证。事实证明,进行了该财务策略之后,集团的资金流的确清晰了很多,使用效率也得到了很好的提高。

(三) 内控制度的适用性分析

1. 资金流的改良。新的内控机制让企业的资金流得到了很好的改良。第一,财务公司实施账户统一管理,各部门或下属单位使用资金必须通过财务公司的账户。这样,资金的使用就得到了密切的跟踪,资金流的测量也得到精确。第二,统一管理后,将过去零存账户变成集团统一账户,实现了内部资金的运筹,内部贷款可以节约贷款利息支付,减少了集团的银行利息费用。第三,实现了集团统一还贷,改变了过去一个下属企业不能还另一个下属企业的贷款问题。

2.资金预算的约束机制。一个现金流良好而盈利较少甚至是不盈利的企业,是优于一个有很大潜在收益却无充足持续现金流的企业。在当今的商业社会中,资金的使用是一种技术,同时也是一种艺术。把握好现金的预算约束将会使企业步入健康的经营之道。海华集团的新财务策略在资金预算方面进行了约束机制的优化。对于采购环节,集团实行统一招投标制。对于项目投资方面,集团公司实行所属建筑安装公司与其他非集团所属企业同等条件参与竞标。对于生产环节,集团紧紧抓住成本费用开支这条主线,全面实施目标成本管理工程,模拟市场核算,实行成本否决。

3. 资金的后续管理。通过新财务策略节约的资金如何安排即为资金定额后续管理。由于海华集团性质为民营,所以大部分利润除了用在扩大各项生产以外,同时还应投入相应的资金在建设完善内控制度上,使由其产生的资金回流服务于其发展,使其壮大完善。

参考文献:

[1]李凤鸣.内部控制设计.经济管理出版社,1998

[2]徐二明.企业战略管理教程.高等教育出版社,2000

[3]杨海群.论内部控制.中国经济改革研究论文,2001

[4]陈铃.关于我国内部控制规范建设的思考.会计研究,2001;8

[5]刘明辉,张宜霞.内部控制的经济学思考.会计研究,2002;8

[6]内部会计控制制度讲解.内部会计控制制度课题组,2002

[7]北方省市区会计学会20次学术研讨会论文汇编.2003

[8]黄娟,魏郎.对内部财务控制概念的思考.金融会计,2003;4

第7篇：财务公司整合方案范文

摘 要 企业集团的资金集中管理的含义是将整个集团的资金集中到集团总部，由总部统一调度、管理和运用。通过资金的集中管理，企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配，提高资金使用效率，降低金融风险。本文就企业集团资金集中管理几种模式的优劣，以及企业集团处于发展的何种时期该如何选择资金集中管理模式与大家进行一些探讨。

关键词 企业集团 资金 集中管理

一、企业集团资金集中管理概述

资金指企业集团（以下简称集团）拥有的一定时期内可以使用的现金（包括库存现金、银行存款、应收账款等）和金融资源（包括投入金融业所拥有的股票、债券、信托资金等）的总和。随着资本市场的完善和集团资金规模的扩大及金融创新的发展，加强集团以资金为核心的财务管理为其健康发展提供了强有力的保证。集团应利用现有成熟的资金集中管理软件，设计出适合其管理特点的资金管理方案，以资金集中管理为核心手段，对下属企业进行适当集中，合理分权的科学化管理，使整个集团的综合效益达到最优，实现集团做优做强的最终目标。

二、 资金集中管理模式的比较

集团资金管理是指立足于集团总部对其成员企业资金的控制与管理，在充分发挥成员企业积极性的基础上，让其保留必要的交易性资金，而将其余资金归集到集团，由集团实行统一管理和运用。目前在国内的实践运用中，集团资金控制模式一般有以下五种：

（一） 统收统支模式

该模式是指企业的一切资金收付活动都集中在集团总部的财会部，各成员企业均不单独设立帐号，一切资金均通过总部财会部付出，资金使用的审批权高度集中。统收统支的模式有利于企业集团实现全面的收支平衡，并提高资金的流转效率，最大限度减少成员企业沉淀资金，但不利于调动各层次开源节流的积极性，甚至会降低集团经营活动及财务活动效率。

（二） 拨付备用金模式

该模式是集团总部按一定的期限统拨给各成员企业一定数额的资金，以备其使用。成员企业发生的各类资金使用，持有关凭证到总部拨付补足备用资金。拨付备用金模式使得成员企业有一定的资金调配权限，但仍只能在总部授权的范围内调配资金。

（三） 结算中心模式

结算中心通常设立于集团总部的财会部内，负责办理内部成员企业的现金收付和往来结算业务，是一个独立机构，各成员企业在该中心开立内部账户，并使内外相衔接，这样总部就可以掌握资金情况，加强资金监控，保证资金安全。结算中心模式的特点在于：一是各成员企业独立建账核算，有一定的自；二是总部实施统一结算，提高效率，节约成本；三是成员企业对于超额部分要事先申请并经结算中心审批。

与前两种模式相比，该模式的职能更多，发挥的作用更大。但若管理不善或未建立科学的运营机制，则不仅会限制其功能的发挥，还有可能导致内部债权债务不清，加大集团资金运行困难。因此该模式比较适合已经建立起良好的管理制度和资金运营机制的集团。

（四） 内部银行模式

该模式是在企业内部建立一个资金管理机构。企业在内部引入银行的管理机制，所有成员企业都必须在内部银行开立账户，并遵照内部银行统一制定的结算制度进行日常现金结算及往来核算。内部银行对资金管理的特征主要表现在：一是成员企业之间的资金收付和结算事项均通过内部银行统一开立账号办理，一般不直接对外进行；二是成员企业实行存贷分户管理，具有收支两条线的特征；三是成员企业在财务上拥有相对独立的权利，可自行安排贷款用途。

但内部银行在资金管理上也存在其局限性。以非货币化结算为重要特征的内部银行制度，已难以适应企业法人之间的正常结算，且易造成成员企业对集团资金的过度依赖。

（五） 财务公司模式

财务公司模式是由集团出资建立的，以加强集团资金集中管理和促进资金使用效率为目的，为集团内部成员企业提供财务管理服务，以帮助本企业进行内部资金管理、以资本运作为主营业务的非银行金融机构。财务公司模式通过在集团内部进行转账结算，加速了资金周转，还能为企业闲置资金寻找投资机会，提高剩余资金的投资收益，同时也为集团开辟更为广泛的融资渠道，充当其融资中心；并为各成员企业提供一系列的金融服务。

但财务公司高标准的准入条件，决定了要建立财务公司模式的集团必须具备优良的营运能力和盈利能力，有强大的盈余资金作为后盾。

三、 企业集团如何选择资金集中管理模式

从动态来看，资金管理模式应遵循与公司发展生命周期相对应的原则。一般来说，集团的发展有初创期、发展期、成熟期、调整期等阶段，集团应按其所处的不同发展阶段，采用适合的资金管理模式，并且随着企业发展阶段的升级，相应放宽成员企业融资额度和审批权限，促进其资金自筹能力提升，实现集团整体利益最大化。

（一） 初创期企业集团的资金集中管理模式

处于初创期的企业资金需要量大，资金回报率低，资金风险高。由于风险大，上市和银行贷款都比较困难，只能主要依靠自有股本或风险资本来满足其对现金的需要。因而资金成本很高，且集团财务人员经验相对缺乏，管理水平还没有提升到一个高的层次。此时集团适宜选择统收统支模式和拨付备用金模式来集中管理资金，以防御风险和降低财务费用。另一方面，由于此时集团财务实力非常薄弱，集团的资金大多来自自有资金或借款，为了更好地发挥集团优势，聚合集团资金，发挥财务协同效应，集团通常采用高度集权的资金集中模式。但是统收统支模式和拨付备用金模式一般适用于集团的初创期或是初创期到发展期的过渡期间，集团的经营管理处在较低层次的阶段。随着集团不断的发展壮大，已经不能满足集团处理日常事物的需要，二者只能作为过渡性的资金管理方式。

（二） 成长期企业集团的资金集中管理模式

处于成长期的集团由于新增项目的增加以及各成员企业对项目投资的内在冲动，面临着巨大的资金需求，同时这段时期会有许多商业银行愿意向企业提供贷款，可以满足巨额现金需求，但由于技术开发和巨额资本的投入会兴成大量固定资产，账面收益能力不高，投资欲望的高涨会增加投资的盲目性，为企业造成不必要的财务损失。因此在这个阶段集团应采取稳固发展的财务战略。

随着统收统支模式和拨付备用金模式的应用，集团对资金集中管理有了一定的经验，但是这两种模式过高的集权，资金收付转都需委托集团总部财会部进行，在这种情况下，集团可以采用结算中心模式，因为结算中心的只能是内部监督、信息反馈、统一资金调拨。改善资金的运行机制，调整原有资金的分布方式，盘活沉淀资金，提高资金的使用效率。同时结算中心模式还可以为集团实现资金的实时管理和控制，对资金实行有效的集中管理和控制，能够适当监控成员企业的资金运营，合理调配集团资金，最大限度地提高资金使用效率。

（三） 成熟期企业集团的资金集中管理模式

处于成熟期的集团规模扩大，资金需求量趋于稳定，资金流量基本稳定，集团发展到一定阶段，管理进入制度化、系统化、规范化，市场定位比较明确，企业往往形成较大的现金净流入量。此时企业有机会进入股票市场或债券市场获取大量现金，也有许多商业银行愿意向企业提供贷款，可以满足巨额的资金需求。相对而言，这一阶段的企业对资本市场的吸引力大，融资渠道也拓宽了许多，但仍然需要认真地进行资本市场选择，以做出科学有效的筹资决策。

在这种情况下，集团宜采用分权的资金管理体制，此时大型集团已有实力组建财务公司，通过财务公司模式可以使集团总部充分掌握整个集团的资金流向和流量，将集团内多余的资金进行集中管理，用于新项目的投资、资本性投资或是其他短期投资等，把盈余资金合理地进行规划，提高企业资金的使用效率。

（四） 调整期企业集团的资金集中管理模式

集团进入调整期，一方面需要通过新产品的开发或者新产业的投建来进入一个新的发展期。另一方面集团需要对组织结构进行适当调整，最明显的表现是集团资金流入的减少，筹资变得困难。

第8篇：财务公司整合方案范文

【关键词】财务外包；中小企业；风险；发展

一、财务外包的概述

1.财务外包

财务外包就是将企业的财务方面的职能全部或者大部份都交给社会上的专业财务咨询机构进行处理，由专业的财务机构来实施企业的财务核算、分析、监督，乃至出纳等方面工作。

2.财务外包的内容

根据企业财务业务外包的内容多少可以将财务外包分为：项目财务外包、部分财务外包、完全财务外包等形式。

（1）项目财务外包

企业聘请专业的财务咨询公司来完成对某个项目的可行性研究分析和进行项目预算甚至决算分析并且提出必要的解决方案的一种财务外包方式就是项目财务外包。

（2）部分财务外包

企业为了更好的发展自己的自身业务而把部分财务职能交给其他财务公司完成，形成部分财务外包。部分财务外包包括记账、工资、福利费发放、纳税申报、提供专业财务咨询与建议等。

（3）完全财务外包

完全财务外包是财务外包的最高级形式，企业本身的财务部门作为一个独立的职能部门已经基本消失，企业的所有财务业务都交给专业的财务公司来运作的一种方式。

二、中小企业财务外包的发展现状及问题

1.目前财务外包的发展现状分析

财务外包在西方一些国家特别是美国非常流行，在市场经济高度发展，社会分工非常细化的情况之下财务外包变得非常普及。很多自公司从成立之日起，财务工作便委托给专业化的财务公司去打理，这样做既规范了公司财务管理，又规避了很多风险。虽然现在我国财务外包的业务正在发展中，但是相对于欧美国家对这项业务的热衷相比，我国的财务外包发展缓慢。甚至有许多企业还对这项业务不太了解，且不敢尝试。许多企业的财务高管甚至对这项业务内心抵制，因为对该业务的不了解和内部抵制非常严重，所以直接导致了财务外包在我国的发展速度缓慢。

2.目前我国中小企业财务外包所面临的阻力分析

（1）对能否节约成本产生质疑。很多企业认为财务外包也需要支付外包费用，而企业只需支付员工工资，所以并不见得财务外包能节约成本，其实企业除了支付员工的工资外，这些人员的休假、福利、加班费、办公房及设备折旧等大量的附加成本都是相关成本，决策时也必须考虑进去。因此综合比较下我们不难发现财务外包比企业自身设立财务部门的成本要低。

（2）财务外包会导致财务不安全，甚至秘密泄露。一直以来大家都认为财务是企业的核心商业机密，因此企业高层人员担心如果将财务外包给第三方将会导致企业商业机密的泄漏。其实，企业内部和外部人员掌握的核心信息，其泄漏信息的风险是一样的。通过财务外包，在某种程度上可以更好地保密，更好地解决企业因为熟人相互打听所导致的商业机密泄漏的风险。

三、中小企业财务外包的相关对策

1.对财务外包进行风险管理 任何业务都是有风险的，企业在将财务外包之前就应制定一系列的控制方法，对财务外包业务进行事前、事中、事后的全面监控，以防外包失败给企业造成严重损失。特别要做好以下几个方面的工作：首先是选择口碑较好的优秀的服务商；其次设计完善的外包合同。合同是双方行为的基础和约束，企业可以尝试定期对话机制，适度地让服务商融入自己企业内部，只有这样，双方信任程度提高.服务商才会更投入地为你方工作，风险自然降低。

2.结合企业实际，逐步扩大财务外包范围 国内本土企业在进行财务外包时应该循序渐进逐步扩大。企业的财务体系可以划分为三个层次即：基础层（包括货币资金、薪酬管理与核算、存货、固定资产、凭证账簿处理、发票处理、应收应付账款、财务报告、纳税申报等）、战术层（成本控制、内部审计、预算与预测、业绩评价、风险评估、纳税筹划等）、战略层（企业并购与重组、资本运营等）。这些业务因为风险和复杂程度不同，在外包时应根据企业实际情况，先将独立性强的基础层业务试点外包，在逐步和外包商的协商沟通业务往来的过程中，根据外包商的服务质量，适当加大外包的力度。

参考文献：

[1]李学茜，李莉.财务外包发展运作研究――基于任务提供商的视角 [J].现代经济（现代物业下半月刊），2014，（11）.

[2]张庆利.中国本土企业开展财务外包的研究.[J]经济师，2015 ，（05）.

[3]孙秀弘.赵扬.孙秀芝.财务外包的风险研究及规避措施 [J]天津经济，2013，（08）.

第9篇：财务公司整合方案范文

【关键词】财务外包大数据金融服务

一、财务外包的定位

外包的基本定义是：在企业内部资源有限的情况下，为取得更大的竞争优势，仅保留其最具竞争优势的核心资源，而把其他资源借助于外包最适合的专业化资源予以整合，达到降低企业内部成本、提高绩效、提升企业核心竞争力和增强企业对环境应变能力的运营管理模式。财务外包是外包的一种模式，其不仅具备外包的降低成本、外包资源整合、突出核心竞争力、技术方法创新的基本属性，财务外包还具备自身的特性：提升服务企业财务信息质量、提高财务信息的透明度、提供财务数据挖掘、财务数据信息整理、财务数据信息分析服务等。从这些属性上定义财务外包的定义。财务外包是指企业通过一系列的内部控制程序筛选出符合其公司长远战略发展的专业化财务外包公司，将某些非核心非机密的财务活动或部分核心机密财务活动（核心机密信息的控制权始终掌握在公司内部）外包给专业化的财务公司，以达到降低企业财务成本、整合外部资源、规范企业财务管理、提高企业经济效益的目的。财务外包公司是财务外包经济业务的主要载体，它通过提供专业化的财务支持服务，为企业降低成本，通过对大量财务数据的整理、挖掘、分析，找到企业的经济效益的提升空间，帮助企业进一步增强核心竞争力，为企业提供一揽子财务数据的解决方案。

二、财务外包公司发展现状

我国财务外包业务起步较晚，发展缓慢。从财务外包服务企业看，国内开展财务外包服务业务的企业数量少，多集中在外资企业、中小型企业。从财务外包业务看，主要集中在传统的会计核算业务，比如往来账业务、出纳服务外包业务、纳税申报业务、会计系统初始化业务、临时会计人员顶岗业务等。这些传统的业务与会计师事务所、会计记账公司、税务师事务所业务严重重合，并没有发挥出财务外包公司的自身特性。从人员层次看，财务外包公司人员素质不高，学历集中在大专及以上，职业化水平较低，财务外包公司的人员素质较会计师事务所、税务师事务所人员素质低，较会计记账公司人员素质较高。财务外包公司现阶段的业务状况，造成从业人员待遇偏低，人员流动性较大。从财务外包公司规模上看，国内专业化财务外包公司人员达到300人规模的企业，凤毛麟角。从财务外包公司承建国内、国外业务看，我国的财务外包公司的业务主要集中在国内，并没有充分参与国际财务外包业务。

三、“大数据”对财务外包公司发展趋势的影响

“大数据”是掌握数据的主体通过IT技术建立数据仓库，提供数据安全服务、挖掘数据潜在的商业利益信息，进行商业化的数据分析，从而获得自身的商业价值。

“大数据”影响了财务外包公司未来发展方向，财务外包公司只有通过大量企业财务基础数据分析、挖掘，为客户企业提供一揽子财务数据的解决方案，才能真正克服现有的公司发展瓶颈，真正成为服务企业的合作伙伴。

“大数据”技术给予财务外包公司数据整理、分析、挖掘的能力，有利于财务外包公司从传统的会计核算业务中摆脱出来，进一步帮助企业的财务总监、职业经理人更加关注企业财务数据的价值，实现企业战略目标的实现。

财务外包业务在“大数据”的影响下，越来越会成为企业实现自身战略的有效工具。财务外包业务也不再局限于传统业务核算，会进一步扩展。随着财务外包企业和发包企业的联系密切，财务外包企业会慢慢变成发包企业的财务管理咨询的业务提供商。财务全面预算管理、信息系统设计研发、公司财务战术实施等业务将会进入财务外包企业业务中，财务外包企业会成为发包企业的战略合作伙伴，最终实现财务外包企业与发包企业的相互持股现象或发包企业单方面参股财务外包企业的现象。

财务外包企业在“大数据”技术影响下，自身具备了大量的企业财务数据信息，在严格保护企业信息的情况下，经企业的允许，财务外包企业将自身扩展其业务。比如，利用行业企业的对比数据分析，为银行贷款提供可参考的企业盈利标准等业务；为担保公司提供担保前财务调查服务；为金融类企业金融产品开发，提供客户需求信息和金融产品设计理念等金融服务等。

“经济越发展，会计越重要。”这句话充分说明了财务信息对政府、社会、企业的重要性，财务外包公司的区域发展程度，将会代表该区域的金融服务水平，因为，只有掌握了数据的企业，才能进一步创造需求。区域经济的差别化发展，在某种程度上说是金融类企业集聚的程度。但是，集聚会产生大量信息，只有政府能够扶持财务外包公司的发展，使财务外包公司成为集聚财务信息的平台，才会真正在区域竞争中，展示出信息挖掘的优势。

四、 大力发展财务外包企业的对策

1.充分发挥财务外包第三方专业化的优势，在混合所有制企业下，建立公正透明的财务信息体系，从根本上扭转不同类型的国有企业财务信息舞弊现象，助力国有企业深化改革。当前国有企业特别是垄断国有企业，缺乏有效财务管理工具，财务总监的委派制难以起到降低财务舞弊风险的作用。若在国资委下组建专业化的财务外包集团公司，将混合所有制下的国有企业的财务业务外包给专业化的财务外包集团，财务外包集团将充分发挥第三方的专业化优势，进一步降低企业财务部门成本，配合财务总监委派制，将彻底改变国有企业内部控制环境，从而推进国有企业混合所有制改革，保障国有资产的安全。

2.充分发挥财务外包企业承接不同类型企业的优势，建立自身会计人才培养机制，为国家培养大量实用型职业化会计人才。会计人才是国家经济实力的体现，高端的会计人才需要在很多行业中锻炼，这样的机会对每一名会计人员来说，是不太可能实现的。但是，如果大量的混合所有制企业参与到财 务外包公司的业务中来，财务外包公司的会计人员，就能在短时期内实现对多行业的会计核算、数据分析等业务，从而能够批量化地培养出合格的会计核算和管理人才，然后充实到社会不同类型的企业中去。

3.在“大数据”下，充分发挥财务外包企业的数据整理、数据挖掘、数据分析工作，为企业提供一揽子财务信息解决方案，帮助企业进一步提高自身核心竞争力。

4.大力发展财务外包公司的国际财务外包业务，提升我国会计的国际影响力，充分参与会计国际化服务，进一步提高财务服务创汇。

参考文献

[1] 汪玲玲，高皓.财务会计外包发展现状与趋势分析[J]. 现代商贸工业. 2010（21）.