法律法规及政策精选(九篇)

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第1篇：法律法规及政策范文

关键词：注册会计师法律责任行政责任民事责任法律责任诚信体系自律法人治理

近年来，上市公司的涉案事件频频曝光，引起了社会各界的广泛关注。一时间，对于注册会计师的法律责任问题讨论越来越热烈。本文就注册会计师在我国的发展情况；注册会计师法律责任内容；目前的主要症结；我国注册会计师行业的法律责任的规范和发展进行阐述和探讨。

一、注册会计师法律责任的主要内容

我国注册会计师法律责任的主要内容包括行政责任、民事责任、刑事责任，这些规定散见于《注册会计师法》、《会司法》、《证券法》和《刑法》等法律规定和最高人民法院相关的司法解释中。具体内容如下：

1.注册会计师的行政责任。《会司法》第二百一十九条规定，“承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的，没收违法所得，处以违法所得一倍以下的罚款，并可由有关主管部门依法责令该企业停业，吊销直接负责人员的资格证书。承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告，责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人的资格证书”。《注册会计师法》第三十九条规定，“会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撒消。注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府给予警告，情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执业业务或者吊销注册会计师证书”。《证券法》第一百八十九条规定，“为股票的发行或上市出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构和人员，违反本法第三十九条规定买卖股票的，责令依法处理非法获得股票，没收违法所得，并处以所买卖的股票等值以下的罚款”。本法第一百八十九条规定，“社会中介机构及其从业人员在证券交易活动中做出虚假陈述或信息误导的责令改正，处以三万元以上二十万元以下的罚款”。本法第二百零二条规定，“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构，就其所负责的内容弄虚作假的，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并由有关部门责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书”。

2.注册会计师的民事责任。为了明确注册会计师的民事责任，最高人民法院下达了四个司法解释，即法函199656号、法释199710号、法释199813号和最近出台的《最高人民法院关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》。前三个司法解释文件是针对注册会计师验资赔偿责任而下达的，对如何确定会计师事务所的赔偿金额进行了说明，这三个文件是针对所有注册会计师事务所的。而《最高人民法院关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》是对《证券法》中上市会司虚假陈述责任承担规定的落实，但规定了对虚假陈述民事赔偿案件被告人的虚假陈述行为，须经中国证监会及其派出结构调查并作出生效处罚决定后，法院方依法受理。注册会计师的民事责任必然受到这个司法解释的约束。

3.注册会计师的刑事责任。《刑法》第二百二十九条规定“承担资产评估、验资、会计、审计、法律服务等职责等中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的处五年以下有期徒刑或者构役，并处罚金；前款规定人员如索要他人财物或者非法收受他人财物的犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；第一款人员如果严重不负责任，出具的证明文件有重大失实的，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金”。《注册会计师法》第三十九条，《会司法》第二百一十九条，《证券法》第一百八十九条和二百零二条都规定了注册会计师的违法行为如构成犯罪的，要依法追究刑事责任。2004年出台的《最高人民检察院、会安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》中，对《刑法》第二百二十九条第一款和第二款中介组织的人员故意提供虚假证明文件规定了追诉标准，即中介组织的人员故意提供虚假证明文件涉嫌如下情形之一的，应予追诉：给国家、公众或者其他投资者造成的直接损失数额在50万元以上的；虽未达到上述数额标准，但因提供虚假证明文件，受过行政处罚两次以上，又提供虚假证明文件的；造成恶劣影响的。该追诉标准时《刑法》第二百九十条第三款中介机构出具证明文件重大失实案也规定了追诉标准，即中介机构的人员严重不负责任，出具的证明文件有重大失实的，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：(1)给国家、会众或者其他投资者造成的直接损失数额在100万元以上的；(2)造成恶劣影响的。这些法规明确规定了注册会计师的刑事责任追究程度。

二、注册会计师法律责任范围的正确认识和界定

注册会计师在执业的过程中会受到当时的法律环境、社会环境、本身的阅历、业务水平、自身的道德标准的影响，尽管注册会计师由于违反法律规定的行为而承担法律后果，但是在探讨注册会计师法律责任时应对主观或故意还是客观或过失应该有一个正确认识和界定，同时还要分清审计责任和会计责任的界定。具体内容如下：

1.分清过失和欺作。过失是因为在一定条件下，缺少合理的执业谨慎。而欺作是以欺作和坑害他人为目的的故意行为，也称为注册会计师舞弊。不良动机是欺作的重要特征，也是欺作和过失的重要区别。注册会计师对于过失和欺作均应承担责任，但承担的责任的类型和程度不同，受到的惩罚轻重不一。客户在指控注册会计师给自己造成损失时，应能够证明出具的审计报告与自己的损失有直接的关系。这个证明可以由专家鉴定委员会(一般由会计人员、审计人员及司法等方面的专家组成)作出，对于过失有无，过失和欺作作出可信的界定，以利于有关部门作出公正的判决。

2.分清过失和重大过失。普通过失和重大过失同为过失，但程度不同。普通过失通常是指没有保持职业上应有的合理的谨慎。重大过失是指连起码的职业的谨慎都没有保持，注册会计师没有按专业准则的主要要求执行业务。正确的界定有利于量化注册会计师的法律责任。

3.分清审计责任和会计责任。审计责任和会计责任是不同的概念。注册会计师的审计责任是会计责任的延伸，而很多人却常常忽视被审计单位的会计责任，只重视审计责任。甚至将企业的兴衰成败都规咎于注册会计师。这种现象助长了企业管理当局的侥幸心理。事实上，注册会计师受审计手段和成本的限制，又缺乏行政和监督权，只能凭经济鉴定来验证企业编制的会计报表是否符合会计上要求的合法性和一贯性原则，是否正确完整，不可能作出100%的保证，也不可能对会计报表的遗漏和差错负全部责任。通常，注册会计师认真执行了审计程序后，在出具审计意见时会使用“在所有重大方面”、“合理确信”等谨慎用语。但审计报告的使用者以为审计意见书就是保证书，也就是注册会计师作出了书面的承诺，就应负全部责任。这种认识上的误区加深了双方沟通的难度，使注册会计师陷入窘境。

三、我国现行规范注册会计师法律责任的背景环境及相关法律的完善

我国的注册会计师行业是一个年轻的行业，与注册会计师法律责任相关的法律前文已经阐述。笔者就我国注册会计师法律责任的背景环境及现行规范注册会计师法律责任相关法律的完善谈一些个人的看法。

1.注册会计师法律责任的背景环境。众所周知，我国的注册会计师行业与西方发达国家相比，起步晚，起点低。在我国改革开放和经济发展过程中，注册会计师所从事的审计事业也在不断进步和发展，其间产生了相应的改革成本和规范成本，这不是注册会计师本身所能控制的，而是随着社会经济、法律规范、政府干预和市场规范程度等因素的变化而产生的。尤其是在独立审计准则颁布之前，社会公众叶上市公司的财务状况比较关心，政府的监管部门却没有这方面的需要。所以，一旦发生会计报表的错报和漏报，社会公众怨恨的矛头就一致指向注册会计师。这一方面反应了社会公众叶审计行业的不了解，另一方面也反映了社会公众叶审计作用的理解存在误差，认为审计工作可以揭示公司内部的所有错误和舞弊，事实上审计工作达不到这样的要求，也不具备这样的作用。因此，讨论注册会计师法律责任时脱离当时的社会经济环境和注册会计师的影响力是不公平，也是不负责任的。企业经营失败时，由于对法律责任的分担问题缺乏明确细致的规定，人们往往不向企业管理当局讨说法，而是向似乎具有实际赔偿能力的注册会计师转嫁责任，要他们买单。这也怂恩了企业管理当局极力粉饰财务报告，推却责任的不良企图。

2、不同的法律规定之间存在矛盾。《公司法》、《刑法》和《股票发行和交易管理的暂行条例》等法规中强调注册会计师的工作成果与应承担责任的关系，然而《证券法》和《注册会计师法》强调工作程序和应承担的法律责任之间的因果关系。按《证券法》和《注册会计师法》中的规定，只要注册会计师的工作程序符合有关专业标准的要求就不一定要承担法律责任。而其他的法律则按工作的实际结果来判断注册会计师是否要承担责任。这些矛盾往往会导致司法判决不一。

3.《独立审计准则》未能得到充分重视。《独立审计准则》是目前判断注册会计师在执业过程中是否有违规或过失的帷一技术标准，是由财政部批准实施的部门规章。《独立审计准则》阐述了会计责任、审计责任和合理保证等概念。但因为是部门规章，不能同《刑法》、《注册会计师法》等法律相提并论，又因为法官等司法人员对这项规章不熟悉，在判决时无法引起充分的重视，这样就很难保护注册会计师的法权益。

四、注册会计师法律责任问题的解决思路及应对策略

为进一步发挥我国的注册会计师“经济警察”的作用，提高人们对注册会计师认知程度，避免注册会计师法律责任的产生，我们应做好以下几方面的工作：

1加大宣传力度，提高自我保护意识。注册会计师行业在不断提高自身业务水平和道德素质的同时应通过各种方式，加强叶自身职业责任的宣传。取得法律界人士的认同和社会公众的理解。建立“普通过失”、“重大过失”的认定标准。为了使注册会计师承担合理的法律责任，在赔偿比例上增加相叶比例数，仅有绝叶数是不合理的。另外，注册会计师在出具审计报告时，为避免承担不必要的无限的法律责任，应分别采用审计报告、审核报告和审阅报告等不同效力等级的报告形式。注册会计师在叶财务资料审核后，并不能叶资料的准确性和结果作出可靠的保证，提供担保或承担责任。未来事项的不确定性注册会计师无法预侧，也无法作出客观的判断。注册会计师接受被审计单位的委托，是运用自己的专业和经验优势，时被审计单位的会计资料进行核实，为单位的经营管理提供更为合理、更为科学的建议或方案。而不能像管理者一样行使管理的职能。在选择被审计单位时，不应完全为利益所驱使，叶于无法胜任或不能按时完成的业务，会计师事务所应当拒绝接受该项业务的委托。

2充分发挥注册会计师协会的自律管理作用，搞好行业内注册会计师诚信体系建设。为此应当从以下五个方面着手：一是建立注册会计师、会计师事务所诚信记录制度，诚信网络查询和信用评级制度等；二是建立诚信信息公布与开放制度；三是建立和完善时失信者的惩罚制度，完善时失信行为的投诉、举报等制度，加大对违约失信者的处罚力度，提高失信的道德成本、经济成本和政治成本，迫使其行为向诚信规范。四是健全市场准入与退出机制，使无诚信事务所和注册会计师被拒绝于市场之外或被淘汰出市场；五是完善市场竞争机制。公平竞争要求拒绝欺作、排斤投机，要求事务所依靠服务质量取胜，这样才能使企业诚信成为一种竞争力。

第2篇：法律法规及政策范文

关键词：跨境电商 法律法规 国际比较

一、引言

跨境电商是经济全球化背景下国际贸易发展的主流。从狭义上看，跨境电商实际上等同于跨境零售。从广义上看，跨境电商基本等同于外贸电商，是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务的手段将传统进出口贸易中的展示、洽谈和成交环节电子化，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。从更广意义上看，跨境电商指电子商务在进出口贸易中的应用，是传统国际贸易商务流程的电子化、数字化和网络化。

目前跨境电商发展较快的国家（组织）依次是美国、欧盟和东盟。近年来，得益于互联网的迅速发展和壮大、国家的政策支持，以及民众日益增长的物质追求的需要，国内的传统进出口企业、机构纷纷转变发展方式，在利用固有优势的同时，开始大规模的进入线上跨境电商市场。洋码头、天猫国际等进出口跨境电商平台异军突起，引领一个新的产业。

但在跨境电商迅猛发展的背后，浮现出众多难题。其中，相关法律法规的不匹配、法律体系不健全日渐成为影响行业发展的最大问题。

二、发达国家及组织跨境电商法律体系现状

在世界范围内，跨境电商出口美国居于首位，跨境电商进口美国位于第二位。它是跨境电商的积极推动者、倡导者和实践者。在法律体系方面，美国拥有《互联网商务标准》、《电子签名法》、《网上电子支付安全标准》、《统一商法典》和《统一计算机信息交易法》等完善的电子商务法律体系。同时，美国通过《全球电子商务纲要》确立发展跨境电商的五大原则（互联网独特性质、企业主导、政府规避不恰当限制、政策可预测、全球视野）、将《关于电子商务的宣言》推广到世界贸易组织等举措来积极主导建立跨境电子商务的国际规则。

和美国给予电商一定发展空间的主张不同，欧盟更倾向于减少对电商的限制。1997年4月欧洲委员会提出《欧盟电子商务行动方案》，认为欧盟应宏观的在信息基础设施、管理框架和电子商务等方面为该行业打下基础。1997年7月欧洲各国在伯恩召开了欧洲电信部长级会议，通过了支持电子商务的部长宣言，明确指出尽量减少不必要的限制，帮助民间企业自主发展并促进互联网经济。2000年5月欧洲议会通过了《电子商务指令》，全面规范了关于开放电子商务市场、电子交易、电子商务服务提供者的责任等主要问题，起到了保障子商务的在线服务能够在共同体内被自由地提供。以上三个文件为欧盟的电子商务行业发展构建了一个较为完整完善的框架。

日本在电商方面同样值得我们借鉴。根据自身岛国的国情，日本将跨境电商作为摆脱经济滞胀，促进经济活力的一项重要国策。1998年，日本秉持公平等原则公布了电子商务活动的基本指导方针：在税收方面强调公平、税收中性及税制简化原则，避免双重征税和逃税。并推出《数字化日本之发端行动纲领》来促进电子商务的发展。

三、我国跨境电商法律法规现状及启示

（一）我国跨境电商法律法规现状

近年来，得益于互联网的迅速发展和壮大、国家的政策支持以及民众日益增长的物质追求的需要，我国跨境电商迅速发展，占据着国际贸易的半壁江山。虽然目前我国跨境电商还处于起步阶段，但早在2013年中国的电子商务交易额达到10万亿，首次超过美国，成为世界电子商务第一大国度。在法律法规方面，国务院于2005年1月推出《关于加快电子商务发展的若干意见》，商务部相继《关于网上交易的指导意见》、《关于促进电子商务规范发展的意见》、《电子商务模式规范》等文件。中国电子商务法律网创立于2000年7月，是我国第一家专业的电子商务法律网站，宗旨就是中国电子商务的法律专家。我国在网络购物、电子支付类等相关领域，也陆续了《网络购物服务规范》、《电子支付指引》等相关法律政策。

（二）我国跨境电商在法律法规方面的启示

各个发达国家（组织）的国情不同，所面临的问题及提出的政策和战略也有所不同。但不同之处仍存在着共性，它们的成功经验指导思考和借鉴。

（1）结合我国实际情况，进行针对性的法律法规建立，提高可操作性。与我国跨境电商经济发展速度不匹配的是我国跨境电商法律法规的建立。纵观早期的文件及政策，主要以指导意见为主，缺少具体的针对性问题的指导规划及立法。要根据现阶段侵犯知识产权、假冒伪劣产品盛行、炒作信用欺诈消费者等问题，颁布操作性强、具有及时性和前瞻性的法律法规。

第3篇：法律法规及政策范文

一、加强领导，提高认识。

成立学习领导小组

组 长：XXX

副组长：XX  XXX  XX

成 员：XXX  XXX   XXX  

由于处于疫情时期，学校利用网络进行了法律法规学习通知宣传作为启动仪式，对学习计划、学习的主要内容、学习方式、学习要求及学习的重要意义进行了讲解，把法律知识的学习列入教师学法用法培训内容，全面提高了广大教师对法律法规学习的认识。

二、明确任务，强化监督

本次活动主要采用分散自学的形式，学习与实践相结合的方法，组织教师自己拟定学习计划，自主学习相关文件及教育法律法规，学校复学后对全校教师的学法笔记进行检查。

三、注重反思，巩固提升

学校决定法律法规学习笔记集中检查之后，将利用开会时间引导全体教师对本次学习活动进行反思，以提高活动的实效性。

只有知法，才能懂法，才能做守法的教育工作者。法律法规的学习，作为教师事业发展的重要基础，已经深深地印在全校教职员工的心底，必将在学校教育教学工作和生活中发挥更加积极的作用。

第4篇：法律法规及政策范文

股指期货的全称为股票指数期货,是以某种股票指数为基础资产的标准化的期货合约,股指期货交易合约的标的物是股票价格指数。在合约到期后,股指期货通过现金结算差价的方式来进行交割。

股指期货是新生的金融衍生品,是金融期货中产生最晚的一个类别,但是却受到投资者的追捧,在规模上与交易品种上都迅猛地发展。据2006年的数据,在全球期货(期权)交易中,股指期货(期权)所占的比例为38%,位居第一位。

2股指期货法律制度比较研究

2.1美国股指期货法律制度体系

1982年,第一个股指期货产品诞生于美国,快速的发展使其在短短的时间内成熟起来,成为美国资本市场不可缺少的组成部分。

美国有关股指期货的法律规范体系由两大部分组成:一是国家期货管理法律、法规,二是交易所期货交易规则,互为补充和配合两部分法律规范体系不仅保证了股指期货市场的健康、有序发展,并且实现了市场的充分竞争和高效性。在微观方面,美国股指期货规则是保证股指期货交易活动正常运转的基本法规。美国有关股指期货的法律法规体系主要包括:保证金制度、佣金及佣金商制度、价格报告制度、价格限制制度、交易头寸限制制度、违法违规行为制裁制度等。

2.2日本股指期货法律制度体系

日本的股指期货从产生到迅速发展大致经历了以下三个阶段:

初始期:80年代初期到1987年,日本虽然已开放了其证券市场,允许境外投资者投资日本股市。但是,首先出现的股指期货合约却并非来自日本本土。在第一阶段时期,日本的《证券交易法》明确规定证券投资者禁止从事期货交易。因此,法律法规并没有为股指期货的推出扫清法律政策障碍。

发展期:1988年到1992年,此时的法律法规逐步完善。股指期货刚推出时,并不被太多交易者关注,通过修改和制订法律法规,如《金融期货交易法》等法律法规,为股指期货发展注入了一支强心剂,增强了投资者的信心,政策也倾向于保护国内的机构投资者,促使股指期货健康的发展。

成熟期:1992年直至今天,股指期货市场逐渐成熟。日本积极改革创新,制定新法并修改旧法,如2004年对《商品期货交易所法》进行了重大的修改,确保股指期货市场走向正轨。

2.3国外股指期货法律制度体系对我国的启示

首先,从发展趋势上看,各国都更加注重对股指期货法律法规的完善。日本在股指期货法律法规薄弱的情况下推出发展股指期货,走了较多的弯路,不仅曾一度使投资者丧失信心,而且也令股指期货市场的发展出现停滞。这样的经验教训在我国即将推出股指期货之际更具借鉴意义。

其次,从管理的组织体系上看,美国和日本都通过法律法规明确各级监管职能部门的法律地位和法律监管权限。均强调了政府对股指期货市场的宏观调控和自律组织的协调发展,使股指期货市场在“无形的手”和“有形的手”灵活协调下互相制衡,分散风险,保障股指期货市场的有序性、稳定性和持续性发展。

第三,从法律法规体系构成上看,美国具有完备的股指期货法律法规体系。比如佣金及佣金商制度、价格限制制度、违法违规行为制裁制度等。而日本因为是“三省分口管理体制”,没有设立期货行业协会,只是有全国商品交易所联合会等民间协会,与美国的期货监管模式有异同之处,因此日本在借鉴美国模式同事积极创新与改革,摸索出一套适合本土现状的股指期货法律法规模式。在此处,中国与美国、日本股指期货发展现状都有所不同,所以“闭门造车”的空想立法方式不仅易出现法律漏洞,而且浪费调研资源。因此,参考国外先进法律制度与结合自身现状并适当创新,建立完备的法律法规体系,应为我国股指期货立法思路的首选。

3我国对股指期货进行法律规制的必要性

3.1社会背景角度

从外部环境看,我国已加入了WTO,经济全球化进程要求期货市场更加完备,推出股指期货是期货行业创新发展的必然选择。

从内部环境看,我国欲构建和谐社会的目标,以及股票市场对股指期货的需求,都需要法律法规对股指期货的推出垫定基础,并对推出后的市场行为进行规制。

3.2经济学的角度

第一,股指期货一方面是有效的投资手段和套期保值工具,能够加入到传统的证券投资组合中,改善其投资绩效。并且股指期货的推出可以丰富我国金融市场的品种,促进我国证券市场的发展和完善。另一方面也给了期货投机者以投机的机会,得到了不同类型投资者的喜爱。

第二,通推出股指期货能够有效规避风险、实现资产保值,吸引投资者和资金,有利于扩大期货市场的规模,加强市场的流动性,并以此优化社会资源配置。

第三,推出股指期货后,通过法律法规可以规范期货交易行为,促进期货市场的规范化,可以提高期货市场服务水平,确保期货功能的发挥,因此有利于期货市场的稳定和社会安定,真正保护投资者的合法权益,尤其是中小投资者的合法权益。

3.3可行性的角度

由于社会主义市场经济已成为我们的既定目标,依法治国是我们的基本治国方略。我国目前的金融市场法制不健全,投资者钻法律漏洞,投机现象严重的情况为我国进行法律规制提供了历史性的契机。并且勤于变动的股指期货政策对金融市场是不利的,而基本的期货法律制度与股指期货法律法规将一劳永逸地解决这种“政策的重复建设”。因此,运用法律手段确保股指期货顺利的推出具有举足轻重的意义。也只有法律手段才能从根本上、从长远保障我国的股指期货的顺利上市与其后的平稳发展。

4我国股指期货立法的基本原则

4.1公平、公正、公开原则

公平、公正、公开原则不仅为证券立法的基本原则,也应当为股指期货立法的基本原则。投资者有机构投资者和个人投资者之分,在资金量和信息资源等方面虽然有所不同,但是股指期货立法应该贯彻公平的原则,为各类不同的投资者提供同等的交易机会,参照期货交易规则中的“时间优先”和“价格优先”,而并非“数量优先”“和资金量优先”。立法者也必须根据市场状况,兼顾各方当事人的利益,保障交易中处于弱者的一方,真正贯彻股指期货要求公正立法的基本原则。

4.2符合国际惯例原则

规范化和国际化的交易品种名称不仅为他国投资者交易本国股指期货品种带来便捷,而且能够保障安全与提高效率。虽然这些国际惯例能够促使股指期货的成熟发展,但在借鉴的同时也需要与我国的金融市场发展现状相结合,坚持“国际惯例引进为主,创新为辅”的原则,建立社会主义市场经济条件下独具特色的股指期货法律法规体系。

5我国股指期货法律规制的立法模式

5.1“应急型立法模式”与“设计型立法模式”

从美国和日本的股指期货发展过程的立法经验和判例学说中可以看出“立法先行”的“设计型立法模式”更适合中国的国情。股指期货在中国论证了如此多年却迟迟不能推出,究其根本原因即是有关期货的法律法规滞后,并且内容简略,效力层次较低。在立法结构的实体性和程序性也不规范,致使期货市场的发展处于法律的软约束之下。因此,填补法律的空白,从美国和日本的立法中吸取经验,为股指期货“量身定做”适合的法律法规迫在眉睫。但是出现问题后再立法的“应急型立法模式”也不应该被摒弃,多变市场状况需要法规的更迭与修改,“应急型立法模式”应为“设计型立法模式”的补充。

5.2来源:（）“单独立法模式”与“混合立法模式”

证券衍生品主要分为两类,证券型(如权证)和契约型(如股指期货、期货),不同的证券衍生品在风险管理和内部控制、风险程度等方面都有所不同,采取“混合立法模式”将不同的证券衍生品种与公司债券等现货交易并列去制订法律法规,会造成适用和执行的混乱。与此同时,制订股指期货法律法规既要做好与《公司法》、《行政许可法》、《物权法》等法律的衔接,又要保证股指期货立法的有效性与前瞻性。因此采取“单独立法模式”比较合适,制订一部专门调整股指期货的《股指期货法》,不仅能将股指期货制度创新建立在规范化、法制化的管理平台上,真正有效地控制风险,而且能够促使市场当事人、市场执法人遵法守法。

5.3“官僚型立法模式”与“民主型立法模式”

“官僚型立法模式”制定的法律法规体现的意志是当权人士与各级政府官员意志的集合,是内部部分民主的集来源:（）中,不适合于市场经济条件下的市场,这种立法模式来源:（）弊端较为突出,具有单一性、可控性和上位性,背离了现代立法的民主原则。

第5篇：法律法规及政策范文

关键词：政策法规；外墙；外保温；管理；视角；

中图分类号：TE08 文献标识码：A 文章编号：

1．引言

在建筑外墙保温节能技术推广应用管理中，政府的推动作用主要通过法律手段和行政手段来实现。它们可以明确建筑节能领域各方主体的法律地位，规范政府、市场、企业、个人在建筑节能中的行为，使建筑节能工作走上法制化的轨道。从我国目前的情况来看，建筑节能技术的市场机制尚未成熟，市场中利益相关者的行为还不规范，人们对节能建筑的认识还有待提高，因此强制性的法律和行政手段是十分必要的。

2建筑节能政策法规的实施效果

各项建筑节能政策和法律法规的出台对我国建筑节能的开展起到了积极的推动作用。通过宣传建筑节能让各省市意识到了建筑节能的重要性并积极开展各种形式的建筑节能，并取得了初步成效。

（1）节能建筑不断增加。2000年底，我国能够达到采暖建筑节能设计标准的只有1.8亿平方米，仅占全部城乡建筑面积的0.5%；2002年我国城镇累计建成节能建筑面积3.2亿平方米，占全部城乡建筑面积的0.83%。据原建设部对民用建筑节能标准实施情况的调查，按照节能标准设计的民用建筑项目，2004年为60%，2007年为97%；按照节能标准建造的民用建筑项目，2004年为20%，2007年达到了71%的比例，节能住宅面积快速增加。

（2）建筑节能的技术研发得到重视和发展。如国家发改委组织实施“节能和新能源关键技术”国家重大产业技术开发专项，低耗能建筑节能技术、新型高效节能建筑围护结构材料，节能建筑护结构设计技术和现有建筑节能改造成套技术等成为重点研发内容。

3存在的问题与不足

目前我国在推动节能建筑方面所采取的政策措施远远不够，政策和规范的配套性、可操作性也存在许多不足。具体如下：

（1）缺乏针对建筑节能的专门立法

目前，我国没有专门对建筑领域节能的立法，且相关的法律中也缺少建筑节能的具体内容。虽然出台了《节能法》，但缺少关于建筑节能的具体内容。现行的《建筑法》中也没有任何关于建筑节能的规定，仅在第四条规定：“支持建筑科学技术研究，提高房屋建筑设计水平，鼓励节约能源和保护环境，提倡采用先进技术、先进设备、先进工艺、新型建筑材料和现代管理方式”。

（2）在法律层面上缺乏明确的法律责任与处罚措施

我国第一部规范建筑活动的法律《建筑法》对建筑节能、新型建材和建筑科技等工作没有做出强制性的规定，而是采用了“支持”、“鼓励”和“提倡”的文字表述。明显缺少强制性，没有具体条款来约束。因此，在法律层面上，建筑节能法律法规缺乏明确的法律依据。再如，《节约能源法》第十二条和第三十七条针对固定资产投资工程项目以及建筑物的设计和建设的节能工作做出了规定，但是该法的处罚部分并未对违反这些条款应当承担的法律责任做出规定。只有规定而无强制措施和法律责任，使该法关于建筑节能的规定缺乏实施力度，难以实现立法的目的。

（3）具有操作性的法规层次较低，法律效力不大

我国具有操作性的法规多是由建设部、地方政府制定的一些规范性文件、办法、规定和通知等，在具体运用中难以产生法律效力，缺乏对行为主体的法律制约。例如，作为部门规章，建设部颁发的《民用建筑节能管理规定》法律地位较低，对推动强制性标准实施与监管的力度远远不够。

（4）部分法律法规内容陈旧，节能法规体系结构不完善

我国目前执行的有些法律法规是从过去计划经济体制环境下延续而来的，存在适用范围不当、规定内容过时等问题，急需补充和修订。目前我国没有一部关于建筑节能的行政法规。相对来说，法律规定具有原则性的特点，而部门规章又只能在某一个行业内颁布施行，用于调整建筑节能这样跨行业、跨部门的国家战略，显得效力层级不够。因此，建筑节能的法规体系在结构上还很不完善，法规体系尚未形成。

（5）建筑节能工作涉及部门多，协调合作机制有待完善

建筑节能是一项涉及到经济社会各个领域的庞大而复杂的系统工程。为有效推动建筑节能工作，会涉及到发展改革、建设、财政、税务、科技、质量监督、环保等诸多部门，因此需要加强各部门之间的统筹、协调、合作。而由于缺乏对建筑节能概念的科学认识，当前建筑节能在整个节能工作体系中的地位尚有待于加强和完善。并且，由于尚未建立起针对上述各个相关部门的有效协调合作机制，在建筑节能工作的开展过程中，容易导致管理职能和相关政策的交叉重叠或者政策的缺位。

4.外墙外保温建筑节能政策法规发展对策

针对建筑节能政策法规领域存在的问题，要加大政策法规的整合力度，在纵向上考虑不同层面法律法规的一致性，在横向上充分考虑政策、法规和技术标准之间的配套和衔接。努力形成一套相对完整的法律法规和政策体系。不断提高政策法规的针对性和可操作性，加强行政监督和执法力度。

3.1加强政府对建筑节能工作引导和推动

政府在我国管理体系中是非常重要的一个主体,政府的主要作用是制定政策，完善法律、规范和行业引导和调控。在建筑节能领域,建筑节能如何从强制节能的“被动阶段”走向“主动阶段”，需要政府的积极引导和推动。

3.2不断完善建筑节能法律法规体系

根据经济发展调整结构的需求，国家相关部门应对现有的节能法律进行补充、完善，填补作为调整建设领域各项活动法律基础的《建筑法》、国家节约能源方面根本法律的《节约能源法》在建筑节能领域法律上的空白，统筹考虑建筑节能的有关规定，为其他效力层级较低的法律提供上位法依据。

3.3加大建筑节能地方性法规建设力度

针对建筑节能法律法规存在的问题，住房和城乡建设部要求加快其法律法规体系建设，鼓励地方政府出台适合当地实际的地方性法规，解决节能不节钱的问题，调动消费者节能的积极性和主动性。

3.4建立建筑节能政策激励的长效机制

建筑节能是一个公益性的领域，需要政府主导出台的经济激励政策来对市场加以引导。市场经济发达国家的经验表明，“利益驱动”是基本规律，建筑节能效益是影响相关利益主体节能积极性的关键因素。需要尽快建立基于市场的政策长效机制，通过多元化的税收优惠、开征能源税、补贴、特别折旧制度和建立投资银行贷款优惠或贷款担保等财税激励体系，并逐步建立鼓励建筑节能的专项资金和节能公益基金，不断完善我国建筑节能激励政策的长效机制。从而，提高相关利益主体参入节能的积极性，真正做到“不想违规”。

5.结语

建筑外墙保温技术的推广应用的过程是一次又一次的思想解放、理论突破与实践探索互动过程，建筑节能领域的立法不可能一蹴而就，只能是逐步的完善。建筑外墙保温节能管理需要克服单纯的技术、经济观念，还要综合考虑法律法规、政策方面因素的影响，规范相关利益主体的行为。

参考文献：

[1] 刘学来,李永安,居住建筑外墙外保温做法及经济分析,建筑技术,2005.

[2] 赵沛楠，权威解读《民用建筑节能条例》，中国投资，2008.

[3] 任邵明，郭汉丁，续振艳我国建筑节能市场的外部性分析与激励政策，建筑节能，Vol.37，2009.

第6篇：法律法规及政策范文

关键词：物业管理法规；行业培训；教学改革

随着我国社会经济的发展，住房制度的不断改革，物业管理行业从无到有，逐步发展壮大。作为朝阳产业，物业管理对人才的需求也越来越迫切，全国高校、高职院校为适应新时期物业管理行业发展对人才的需求，开设了物业管理的本科、专科专业，但仅靠学历教育培养的学生远不能满足物业管理行业人才的缺口。要专业的职业培训，使从业人员的业务知识和技能得到不断的更新与提升，才能适应和满足社会、企业发展的需要，而《物业管理法规》作为物业管理职业培训的核心课程，不仅承担着让学生熟练掌握物业管理的法律法规知识，还承担着提升学生的法制意识和管理业务水平。

一、《物业管理法规》在职业培训中的重要性

众所周知，法律法规是企业从事市场经济活动的基本准则，物业服务具有公共服务的属性，服务周期长，服务内容多样，服务对象广泛且具有不特定性，因此物业服务企业与业主之间的权利义务关系更为复杂，其过程中涉及的法律关系也更为复杂多样。无论是从经营管理的角度，还是从规避风险的角度，提升法律意识、深刻理解并严格按照法律法规办事、学会运用法律的武器维护自身权益，都是物业服务企业规避风险的根本之道。

二、《物业管理法规》教学方法改革的必要性

现有《物业管理法规》主要涉及物业管理法律关系，法律规范、法律责任，物权与物业权属，业主的建筑物区分所有权，物业服务合同，管理规约，早期介入及前期物业管理，物业管理招投标、物业的承接查验，房屋的修缮及设施设备的管理，物业服务的收费，住宅专项维修资金等物业管理不同阶段各项具体业务相关的法律规定；课程涉及的内容广泛、体系完整，但物业管理涉及的法律关系较复杂，从业人员需具备较强的实践操作能力，要求从业人员不仅掌握系统的理论知识，还要在实践中不断的总结，不断的理论联系实践、不断提炼后再运用在日常的物业管理中。总之，需要我们不断完善物业管理法规课程的教学方式，将实践教学和理论教学相结合，促使学生的理论知识向实践能力，专业素质方向转化，培养综合性、专业性的物业服务人才。

三、《物业管理法规》教学改革的探索

1.《物业管理法规》的教学内容的拓展

职业培训不同于高职教育等学历教育，是已经从事物业管理工作的从业人员在职在岗培训，要在短时间内提升业务能力。物业管理是一项与人和社会打交道的工作，对于从事物业管理的从业人员来讲，处理纷繁复杂的各种物业管理关系，在实际工作中不仅需要具备专业的理论知识更需要掌握一定专业技能。因此，物业管理法规教学的过程，针对在职培训不同于高职教学的特点，就是对从业人员在日常的物业管理活动中积累了丰富的实践经验，让他们带着问题进课堂，带着思考去听课，要求《物业管理法规》教师肩负着短时间内提升学生理论知识快速转化为实际的能力，对培训教师就有较高的要求，教学内容上除了系统的法律法规的理论知识，更侧重于具体业务涉及法律法规知识和行业主管部门的指导性政策的讲授，做到教有所学、教有所得，教有所成。

2.《物业管理法规》教学方法的探索

《物业管理法规》课程的教学内容是与物业管理相关的法律法规，相对与实务类课程较枯燥，职业培训需通过引入案例的教学方法、引起学生兴趣，从而调动学生学习的积极性，要求教师把所学的知识隐含在案例中，让学生在一个个典型的案例任务的带动下开展教学活动，把学生通过在案例中学会解决问题的能力，延伸到在实际中工作解决问题的能力，这就需要授课教师不仅掌握系统的专业知识，而且还要具备较丰富的实践经历，这样才能真正培养学生分析问题，解决问题的能力，将传统的讲授理论知识的教学方法，转变为学生解决问题的互动式教学方法，将教师传统的教授学生被动的学习，转变为积极的主动学习，提高学生的实际操作能力，从而提高学生的业务能力。

3.《物业管理法规》教学手段的探索

物业政策法规课程的讲授，对于职业培训特点，教师采用多媒体教学，在讲授过程中通过播放案例短片或情景再现等方式，让学生更形象、更直接、更明确的理解讲授物业管理法律法规的规定，以及依据法律规定处理具体问题的方法；采用现场教学手段，通过与知名物业企业联合建立校外实习基地，充分利用知名物业公司提供的优质资源，授课老师讲解物业管理法规在实际工作中的应用，特别是在物业管理活动中经常出现的问题，如对前期物业管理阶段业主入住后装饰装修的问题的分析，依据装饰装修管理办法，以及与装饰装修相关的案例，针对性的对学生进行分析讲授，帮助学生深入理解物业法规定内涵，提高学生解决实际问题的能力。综上所述，《物业管理法规》课程在职业培训中有着举足轻重的作用，物业管理行业具有较强的社会实践性，在今后的教学中要突破传统理论知识的讲授，通过拓展教学内容，改革教学方法，改善教学手段探索新的教改方向，提高教学效果，提高学生运用法律法规从事物业服务的能力。

参考文献：

[1]岳娜.物业管理法规与案例评析[M].北京:中国建设工业出版社,2007.

[2]何红.物业管理专业教师论物业管理法规与政策的教学改革[J].经济研究导刊,2014(19).

第7篇：法律法规及政策范文

一、基本情况及现状

二、维权工作经验和做法

（一）加强法律法规政策的宣传普及，增强农民工依法维权意识。我们采取送法下乡、专题培训等多种方式宣传和普及农村土地承包法律法规政策，教育农村基层干部依法行政、依法办事，引导农民工学法、懂法和用法。对前来咨询涉及到农民工土地承包方面的问题进行重点解答，一方面宣传了法律法规政策，另一方面又促进了相关问题的解决。

（二）因地制宜采取多种措施，落实农民工承包土地的权利。我们依法确认和维护农民工的土地承包权益，积极推进延包后续工作的不断完善，确保承包地块、面积、承包合同、土地承包经营权证书“四到户”，充分保障了农民工长期的土地收益权，促进农民工安心转移到非农领域就业。

（三）引导和规范农村土地承包经营权流转，保障农民工土地流转收益。随着支农惠农政策的实施，农村土地流转市场渐趋活跃。为此，我们积极引导农户特别是农民工规范土地流转，签订正式流转合同，确保农户土地流转收益。

（四）建立健全纠纷调处机制，维护农民工土地承包权益。针对目前我县农村土地矛盾日益尖锐的现状，我们对外出务工农民由于土地流转手续不规范等因素引发的矛盾，耐心细致地做好调解工作，维护农民工与受让耕种农民之间的合法权益，尽量把损失降到最低，确保农村社会稳定。

三、存在的主要问题

（一）有的村组干部在二轮承包后，对外出务工人员承包耕地的意愿了解不透，甚至误解，认为外出务工农民已经放弃了土地承包经营权，导致部分外出农民工未及时发到土地承包经营权证。

（二）有的村组干部对农村土地承包法律法规政策理解上存有偏差，允许村民小组农户间自行协商每3－5年重新调整承包地，导致部分外出农民工丧失农村土地承包经营权。

（三）有的村组干部对外出务工承包农户和下落不明承包农户的承包地，没有按法定程序签订农村土地流转合同，而是以其他方式处置，导致外出务工农民回到村组后，纷纷找村组干部要回承包土地，由此引发纠纷。

（四）有的村组干部工作中图省事怕麻烦，对外出务工农民的土地承包经营权直接填发给现耕种农户等，由此引发各种矛盾纠纷。

（五）税改前，有些农民工深感负担重，通过口头协议将土地送回给村委会或转让给他人耕种，现今政策不同了，他们又想要回承包地，由此引发各种矛盾纠纷。

四、建议

（一）加大宣传力度，确保宣传到户。针对常年在外务工的农户可以通过其亲友转告等方式进一步加大宣传，确保农村土地承包有关法律法规政策宣传到千家万户。

（二）加强学习和实践，努力提高工作水平。农村基层干部要全面掌握有关农村土地承保法律法规政策，找出工作中存在的不足点，工作中碰到矛盾纠纷能够及时提出应对措施，找出解决方案，把矛盾纠纷化解在基层，确保农村社会稳定。

第8篇：法律法规及政策范文

市国土局：

根据XX市国土局《关于转发开展第15个全国“土地日”宣传活动的通知》精神，现将我局开展第十五个全国“土地日”宣传活动情况汇报如下：

一、高度重视精心组织

按照省、市国土资源部门要求，我局党组高度重视，认真准备,召开会议,专题研究和部署开展宣传活动的内容和具体措施,成立了以分管局长为组长,各股室负责人为成员的宣传工作领导小组,全面负责此次宣传工作。并行文下发《关于开展第十五个全国“土地日”宣传活动的通知》文件到全县各乡镇土管所，要求认真开展紧扣主题、讲求实效、形式多样的宣传活动。

二、宣传活动形式多样

（一）我局从6月20日起就开始到全县各乡镇督促和指导宣传工作，并根据各乡镇实际情况,本着求真务实的精神,在所辖区的繁华地段、集贸区、村庄交通道张贴和悬挂宣传标语。部分乡镇土管所还组织召开了群众座谈会和村级土地信息员联席会等，充分宣传目前的土地政策和有关规定，在建制镇还设立“6.25”土地日宣传咨询台，接受群众的咨询、做好解释工作。

（二）为了使我县土地管理工作能上一个新的台阶，我局以“6.25”土地日为契机,一是及时编印了《国土资源管理法规宣传手册》500余册，分别赠送给县委、县政府、人大、政协、县直各单位、各乡镇主要领导,使领导干部了解土地管理政策。二是同时印发了旌德县第15个全国“土地日”宣传材料，重点宣传了“基本农田保护制度、农转用报批手续，什么是建设用地、宅基地的审批，乡镇企业建设怎样用地”等内容。三是在县城繁华地段设立大型土地法律法规及矿产资源法律法规知识咨询台，发放宣传材料3000份，提供法律咨询70余人次，宣传展板8块。四是在县城梓山广场、西马路、和平路悬挂了“节约集约用地，促进科学发展”等土地日宣传标语。五是集中3天时间利用宣传车到全县10个乡镇及县城主要街道来回循环播放有关土地法律法规知识，国务院《关于深化改革严格土地管理的决定》等重要决策性文件。六是通过旌德移动公司发送手机短信,“土地日”宣传标语：“十分珍惜、合理利用土地和切实保护耕地是我国的基本国策”、“落实最严格的耕地保护制度，坚决遏制乱占耕地现象”和“合理开发利用矿产资源，促进矿业经济长足发展”。七是通过旌德县电视台在黄金时间播放有关土地法律法规宣传活动专题片，并在播放赞助电视剧的时间内播放滚动字幕广泛向人民群众宣传。八是为进一步畅通法律法规宣传渠道，扩大宣传面,我局还在网站上将所有行政法规、国土资源法规、政策，各项制度，涉及与老百姓生产生活密切相关的政务公开的内容公开，任何人任何时候都可以点击查询。确保了国土资源管理工作深入人心，提高人们对保护和合理利用土地、矿产这一基本国策的法律意识。

第9篇：法律法规及政策范文

关键词　药品市场　前景

1　我国药品市场上的管理制度

药品是一种特殊的商品，但是药三分毒，药品能治病救人，保护健康，用药不当，反则会导致恐怖的毒副作用，对人体有很大伤害与生命安危。药品有严格特殊的专用与限制性，药品的管理制度是我国政府管理在药品生产的运用，药品的使用流程环节系列是我国行政管理与监督部门，从而保证消费者利益与健康。

管理制的法律与法规

国家、国务院发改委、医药卫生部、各药品监管部门出台了一系列有关药品管理制的法律法规，主要有以下几点：

1.1综合规范药品管理制的法律法规，如《中华人民共和国药品管理法》、《中华人民共和国药品管理法实施条例》等。

1.2分环节具体规范药品管制的法律法规，如《药品监督行政处罚程序》、《药品生产质量管理规范》、《药品注册管理办法》、《药品经营质量管理规范》。

1.3分散在其他法律法规中有关药品管制的法律法规条文，如《中华人民共和国广告法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政复议法》等。

2　管理机构及职责

中央药品管理制机构主要包括国家食品药品监督管理局、卫生部、发改委、国务院、中医药管理局等，国家医药食品监督管理局承担并对药品的生产、研究、流通使用进行行政监督和技术监督的职能。国家、国务院承担着制度有关药品的管理制度的法律法规，卫生部的职责是主要研究卫生工作的法律法规和方针政策，研究卫生事业发展规划和战略目标制定技术规范和卫生标准并监督。

药品的管理在药品生产开发和流通的过程中包括市场准入管理制，质量管理制，价格管理制，流通秩序管理制。

2.1市场准入是指新企业进入特定产业(或市场)。

2.2质量管理药品质量直接关系到人民健康和生命安全，所以必须加强对药品的质量管理。

2.3价格管制，观我国药品市场竞争性对药品的价格不能全以市场进行调整，必须对药品价格实行国家政府管理制，维护广大消费者的合法权益。

2.4流通秩序管制，我国的药品一般都由厂家、商再到医院最后到消费者。

3　我国药品市场混乱剖析

制造伪劣假冒不止

国家药品监督管理局打击查处多起制售假冒伪劣产品，反应了我国药品监管部门在深入的打击制列品的专项斗争，但还存在着一些不法分子制造假劣药品和无证经营等如“齐二药”、“上海华源”等厂家，未按国家要求生产，导致事故反复发生。

4　完善我国药品市场政策

4.1完善的药品市场信用相关法律法规体系是实现依法行政公平公正执法建立晚上的信用法律法规，制订了信用信息公开保护法律法规用法律法规形式杜绝欺诈惩罚不良动机的投机商。

4.2药品流通完善在确保药品流通安全性的情况下，必须提高药品市场透明度，推进药品标准规范化，大力发展医药连锁营销方式保证安全用药，保证药品的质量，减轻消费者负担，维护正常的药品流通。

参考文献：

1　何静，药品市场的政府监管与有效市场的建立集团经济研究2006(15)

2　徐惠，刍议农村药品市场监管的现状与对策江苏药学与临床研究2006(1)