高新技术企业审计精选(九篇)

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第1篇：高新技术企业审计范文

关键词：高新技术企业；技术创新；绩效审计；评价指标体系

中图分类号：F239.0 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）13-0164-03

一、研究背景和现状

（一）研究背景

随着以信息技术为核心的知识经济时代的到来，企业之间、国家之间的竞争愈加激烈，一个企业乃至一个国家的经济增长对于自然资源和资本资源的依赖程度逐渐减弱，智力资源从众多资源中脱颖而出，成为企业竞争和国际竞争的焦点。在国际竞争焦点逐步转移的同时，智力资源活动的成果，即技术创新的成果，尤其是以高新技术为基础的技术创新对经济发展的作用变得更为突出和重要。

在各国家对高新技术企业技术创新投入大量财政资金和多项优惠政策的同时，如何规避和降低技术创新风险成为了创新研究的热点之一，技术创新绩效审计作为在技术创新活动中进行的经济性、效率性以及效果性的审查和评价方式，得到了诸多学者的研究和运用。

然而，中国高新技术企业技术创新绩效审计在创新绩效测度中的研究和应用尚处于探索阶段，在技术创新绩效审计的具体评价指标制定、选择以及运用方面，尚未得到一致的认可。这些问题逐渐成为理论界和实务界共同关注并迫切需要加以解决的问题。

（二）国内外研究现状

关于技术创新绩效（Technological Innovation Performance，TIP）这一概念，从国内外相关研究来看，目前尚未形成很明确一致的定义。国内外学者对于技术创新绩效的理解主要集中在技术创新投入产出效率以及技术创新活动的产出与对企业的影响上。

Hagedoorn和Cloodt（2003）[1]认为可以把创新所经历的整个过程划分为发明、技术和创新三个阶段，这三个阶段分别对应三种绩效。Soderquist和Godener（2004）[2]概括出了7类R&n绩效测量的指标，即财务绩效测量、客户满意测量、过程管理测量、创新和学习测量、战略测量、技术管理测量、知识管理测量。H.Driva（2000）[3]等人对大量企业进行了问卷调查，总结了企业最常用的衡量研发的绩效指标中应用最多的64个指标，包括总体项目成本，项目获利性分析，产品交付成本等。Yam[4]等（2011）则认为财务指标是衡量任何形式的创新绩效的最佳选择，所以，他们在研究屮采用销售绩效来衡量企业的技术创新绩效，销售绩效指企业采用新技术或改进技术的产品近三年销售收入占总销售收入的比例。

马宁和官建成[5～7]利用三个指标（专利数量、创新产品数量、创新产品销售比例）衡量企业技术创新绩效的水平，通过对12个变量的回归分析，确定了影响中国工业企业技术创新绩效的关键因素。高建[8]第一次明确给出了企业技术创新绩效的定义，把它定义为企业技术创新过程的效率、产出的成果及其对商业成功的贡献，包括技术创新产出绩效和技术创新过程绩效，并通过对已有指标的总结和国外指标的借鉴，统计出了11项常用技术创新产出指标。陈劲[9]在承认技术创新绩效包括创新产出绩效和创新过程绩效两大部分的基础上，以11个具体指标评价创新过程绩效的同时，还对以技术创新为主的企业和以工艺创新的企业进行了划分。任爱莲[10]利用统计学方法对81个绩效审计评价指标进行层层约简后形成的高新技术企业创新绩效审计指标体系。

总而言之，绩效审计在企业创新管理中的应用已经引起了学者们的关注，他们对创新能力、创新过程和创新绩效等方面的审计模式进行了研究，构建了相应的审计评价指标并运用一定的方法进行审计。

二、高新技术企业技术创新绩效审计评价指标体系问卷调查与分析

本次问卷调查为了保证问卷的真实性、可靠性以及可用性，本研究所选择的问卷对象是在会计师事务所工作人员和政府审计人员。问卷的设计结合了结构式命题与半结构式命题两种方式，即部分命题需要调查对象选择相应选项作答，部分命题需要调查对象自由作答。

问卷通过电子邮件或者纸质材料发放到调查对象手中，整个发放过程分为三个部分。在第一部分：将问卷发放给少数权威注册会计师和政府审计人员，让他们对问卷设计和内容上存在的问题提出修改意见；第二部分：将专家的意见进行汇总，据此有针对性的修改问卷，以确保问卷主题突出、简洁明了。第三阶段，将修改后的问卷正式发放。

截至2014年2月10日，累计发放调查问卷25份，收回问卷25份。在回收的问卷中，“国际四大”会计师事务所所占的比重为8%，国内“百强”会计师事务所的问卷比例为52%，国内一般会计师事务所的问卷比例为24%，政府审计部门问卷比例为160%，与预期的设想的回收效果相符。

在问卷调查中，84%的调查对象对绩效审计的界定有比较全面的认识。60%的被调查者认为绩效审计存在质量不足的问题，问题主要由国家制度和相关法规的不完善、指标体系本身存在欠缺或运用不当等引起，以发放式命题的方式得出了宏观上完善法制建设和审计过程中企业信息透明度，加强对专利权等无形资产的相关保护；微观上合理确定绩效审计评价指标，加强绩效审计项目的质量控制，建立总结反馈机制，加强和改善审计队伍建设，建立有效的项目R&D学习互动机制等有效建议。同时，此次调查对经济性、效率性、效果性三方面在总体指标中的权重进行了相关统计，并以半封闭式命题的方式对此三方面指标进行了较为完整的评估，按照九级评分法为所提供的60个初始指标分别打分，为下面的指标体系建立奠定了基础。

三、高新技术企业技术创新绩效审计评价指标体系构建

笔者通过对上述问卷调查的收集，并进行主成分分析，由于因子分析的结果太大，故在这里本研究不得已予以简化，仅将检测结果列示如下，最终选择以下变量构建高新技术企业绩效审计模型。

接下来，为了确定各个指标在总指标体系中的权重，本研究通过层次分析法对相关数据进行了测试，并构建了绩效审计指标体系模型，由于计算方法

B=0.637W经济+0.105W效率+0.258W效果

W经济=0.135W1+0.216W2+0.241W3+0.155W4+0.114W5+

0.139W6

W效率=0.301W7+0.256W8+0.242W9+0.201W10

W效果=0.186W11+0.213W12+0.221W13+0.169W14+0.211W15

即：B=0.086W1+0.138W2+0.154W3+0.099W4+0.073W5+

0.089W6+0.032W7+0.027W8+0.025W9+0.021W10+0.048W11+

0.055W12+0.057W13+0.044W14+0.052W15

此模型中，各个指标按照九级评分法进行评分，分数由高到低分别代表：非常好、很好、好、较好、一般、较差、差、很差、非常差。并以此分数对企业进行准确评价，为企业今后改进方向作出指导。

四、案例分析

为了保证本模型的有效性，我们将上述指标体系模型用于山东省某从事电子及通讯设备制造的高新技术企业进行测试（所谓测试是指实际应用到企业中，检验审计工具的有效性），测试结果（如图1所示）：

在此图表中，对此高新技术企业技术创新的各个指标的表现状况一目了然。在这项检验审计中，按照上述规定的评分标准，将分值大于7的环节（工作人员工资水平、宣传费用合理程度、资产实际运转率、工作状态、宣传效果）认定为该企业优势所在或做得较好的地方，而分值小于4的环节（资源利用率、产品年平均创新数量）认定为该企业需要加强和改进的地方。就整个企业而言，其总分B=5.577分，属于总体绩效相对较好水平。经过与企业人员的讨论，该结论被认为是符合企业实际的，此评价指标体系能够有效地应用于对高新技术企业技术创新的绩效审计评价。

参考文献：

[1] Hagedoorn.J.&Cloodt.M.（2003），Measuring innovative performance：is there an advantage in using multiple indicators？ Research Policy[J]，Vol.32，pp.1365-1379.

[2] Soderquist K.E.&Godener，A，Performance measurement in R&D and new product development：setting the scene[J]，Intemational Journal of Business Performance Managemen，Vol.6，No.2，pp.107-132，2004.

[3] H.Driva，K.S.Pawar，U.Menon.Measuring produet development performance in manufacturing Organizations[J].Intemational Journal of Production Eeonomics 2000（63）：147-159.

[4] Yam C.M.R.，Lo W.，Tang P.Y.E.，Lau K.W.A.Analysis of sources of innovation，technological innovation capabilities，and performance，an empirical study of HongKong manufacturing industries [J].Research Policy，2011，40（3）：391-402.

[5] 马宁，官建成.影响中国工业企业技术创新的关键因素[J].科研管理，2000，（2）.

[6] 官建成.技术创新能力和创新绩效关系研究[J].科研管理，2004，（S1）.

[7] 官建成.企业制造能力与创新绩效的关系研究：一些中国的实证发现[J].科研管理，2004，（9）.

[8] 高建.企业技术创新绩效指标：现状、问题与新概念模型[J].科研管理，2004，（S1）.

第2篇：高新技术企业审计范文

【关键词】高企；评审认定；问题；初探

1 企业申报

依法经营，规范管理是申报高企的前提，坚决杜绝投机取巧，弄虚作假的行为发生。企业申报材料要严格《高新技术企业认定管理办法》的要求提交申请材料真实有效材料，避免滥竽充数多多益善得不良意识存在。目前企业研发费用的归集财务核算问题比较突出，很多企业没有完全按照高企认定管理办法进行收入和费用的会计核算。一方面应加强财务人员培训，提高财务人员的积极参与意识，做到熟悉高新技术企业认定管理的相关政策规定，对研发费用的归集核算及高新技术产品收入核算符合高新技术企业认定管理要求。“高企认定办法”规定企业申报高企需提交下列申请材料：（1）高新技术企业认定申请书；（2）企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；（3）知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料；（4）企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；（5）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料；（6）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。上述六项除第1项是从高企认定管理网上按规定提交打印生成外，其它均属企业在生产经营管理中形成的满足高新技术企业认定必备资料，企业应提供真实有效材料，避免滥竽充数，现实工作中很多企业把不属于高企认定必备材料装订进去（如：荣誉证书，人员毕业证等），企业既让费人力物力不说，还给专家评审带来不必要的工作量。总之，申报材料应遵循真实，简约，准确，效用原则，力戒繁冗。

2 评审认定

企业申报资料上报后在满足评审条件下有专家对企业上报材料按照“高企认定办法” 及《高新技术企业认定管理工作指引》（以下称《工作指引》）进行评审，目前主要从自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、以及资产与销售额成长性等四项指标评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。该四项指标采取加权记分方式，须达到70分以上（不含70分）才能达到高企认定标准。四项指标权重结构详见下表：

1：在评审过程中核心自主知识产权（30分）`研究开发的组织管理水平（20分）两项比较清晰判断，科技成果转化能力项下专家评判依据不太一致，应该对《工作指引》关于科技成果转化能力（30分）进一步解读，技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。成果转化量化项目数有些专家简单等同高新技术产品数，作为企业可能多项成果转化在同一个产品了，作为评审专家还应对“高企认定办法”《工作指引》进行精新研读，从而避免判断认定不精准，给企业造成不公平。

2：成长性指标中总资产增长（10分）建议修改为净资产增长，从企业财务的角度，总资产的增长不能很好地反映企业的效益质量，企业逐年增加负债也会保证企业总资产的增长。也是容易人为调控因素之一，作为净资产增长才能更好的反应企业的发展质量效益。

3：高新技术产品的界定，“高企认定办法”规定高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上是高新技术企业必要条件，企业申报材料 对高新技术产品（服务）收入的界定要求有中介机构按照“高企认定办法”出具专项审计报告，从法律的角度应具有至高权威，除非违规虚假。在实际评审过程中对高新技术产品的界定始终存有争议，存有主观臆断现象，缺乏客观公正。

4：中介机构审计工作质量还有待提高，管理有待规范。加强中介机构的职业责任，在出具报告的同时，指导企业完善财务管理，保证所出具的报告与企业会计帐表协调一致，报告的数据依据充分合理。多数中介机构在资质上没有问题，个别审计机构存在着未严格遵守会计准则要求，出具了与企业实际情况不符的审计报告，特别在研发费用归集方面，未能真正有效地指导企业完善相关管理和财务核算，为了使企业的研发占比达到规定比例随意归集相关费用。一些中介机构的从业人员对高企认定政策理解不透彻，如对研究开发费用占总收入的比例进行鉴证过程中，对所认定的研究开发费用是否符合高新技术企业的研发项目要求往往难以作出准确判断。因此，中介机构很难对高新企业的几大核心要素作出客观公正地评判。存在利益驱动下的不严肃，失去了报告的权威有效性。在今后高企认定工作建议行业管理部门进一步规范中介机构的审计活动，对中介机构应加大检查力度，督促中介机构加强自律不出违规报告。对有问题的中介机构建议列入不诚信单位，直至取消中介资格。

3 政策落实

第3篇：高新技术企业审计范文

1、税收优惠：执行企业所得税15%的优惠税率(认定前25%)

2、现金奖励：地方政府补贴10万-200万资金奖励(每年有变动，以当地政府最新通知为准)

3、融资贷款：更容易获得VC投资（风险投资）和各大银行的贷款

4、项目扶持：企业申报各类专项资金、补贴、实验室项目的有利条件

5、政府采购：高新技术企业产品优先纳入政府采购体系

6、吸引人才：享受引进人才，积分落户政策；外籍高管可申请在中国永久居留(中国绿卡)

7、税前扣除：享受职工教育经费支出不超过8%的部分税前扣除

8、品牌提升：提高企业研发管理、治理能力

第4篇：高新技术企业审计范文

关键词：高新技术企业；战略管理

一、高新技术企业发展概况

（一）高新技术企业发展概况

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。高新技术的发展是一个国家综合国力的重要体现，决定着一个国家的政治地位和经济实力。如今，高新技术产业的发展对拉动国民经济增长、优化产业结构的作用越来越明显。

高新技术的竞争，已成为时代竞争和发展的主旋律，改革开放30余年来，在我国也相继诞生了一大批高新技术企业。尽管从上世纪90年代以来，我国高新技术企业得到了一定程度的发展，但我国的高新技术企业的发展还远远赶不上西方发达国家，高新技术企业年产值在我国GDP中所占的比重也远落后于欧美发达国家的水平。在此阶段，高新技术企业的创立者虽然认识到了高新技术是未来市场经济发展的主流，要想在未来的市场竞争中取胜必须依赖高新技术，但是，由于缺乏战略眼光和实施战略管理的技能，导致绝大部分新兴高新技术企业寿命未能超过5年。时至今日，我国高新技术企业的成活率不到30%，导致这样的结果出现的原因是高新技术企业所有者们还只是一味简单地在如何招聘高技术人员、如何引进先进设备、如何获取发展所需资金、如何研发出当前最新的技术和产品、如何获取短期经济利润等方面下功夫，而忽略了企业获得生存和发展所必须具备的最为关键和重要的因素--战略性地对已有的资源进行运用以及运用战略管理思想对企业运营进行管理。

（二）现阶段我国境内高新技术企业普遍存在的问题分析

1、缺乏战略管理的眼光

由于我国高新技术企业起步晚，高新技术企业在我国境内的发展状态远赶不上西方发达国家。到目前为止，我国高新技术企业规模普遍较小，在高新技术企业内部还没有完全形成像传统产业中规模较大的企业那样完善的管理机制（体系）。还不能像传统产业中规模较大的企业那样能够站在战略的高度实施企业管理，还未能从市场调查、研究开发、生产制造、市场营销、人事管理、财务管理、售后服务等方面形成一个非常完整的体系，并使各部门间相互协调，共同服务于企业总体战略。

2、资金缺乏

高新技术企业大多进行的工作是对新技术、新产品的研究开发，这些研究开发不论是在人力还是物力上的投入都是巨大的，而这些投入最终都可以转化为资金的投入，因此，高新技术企业的存续对资金的依赖程度可见一斑。企业创立初期的原始投资和营业收入远不及企业发展所需；同时由于高新技术企业所研发的技术、产品具有一定的超前性和复杂性，能否研究或开发成功受诸多不确定性因素的影响，因此高新技术企业所面临的经营风险远大于传统企业。而金融机构是以盈利为目的而开展业务，高新技术企业这些客观上的弱点，导致其很难通过自身的经营状况和市场对其的信任度取得银行贷款。因此，高新技术企业普遍存在资金缺乏的问题。

3、人才短缺

人力资源是高新技术企业发展过程中的关键因素，也是经济增长的关键因素。虽然我国是一个劳动力资源数量巨大的国家，但是劳动力素质平均水平却远落后于发达国家。高新技术企业是一国经济未来的希望，同时它也对劳动力的素质提出了很高的要求。当前，我国境内高新技术企业普遍存在人才缺乏、结构失调以及人才流失严重等问题。

4、营销理念落后

我国高新技术企业普遍存在"重技术，轻市场"的倾向，从而导致其营销观念落后。殊不知不管研究开发能力有多强，如果缺乏先进的营销理念和高水平的营销队伍，企业同样不能获得盈利甚至是生存。高新技术企业由于其产品的特殊性，从而对企业的整体营销水平以及营销人员应具备的业务素质提出了更高的要求。我国高新技术企业由于在发展过程中缺乏资金，从而被迫减少了企业对营销事业的投入，导致企业营销方面出现诸如：营销人员出身背景五花八门，他们或缺乏专业知识、或缺乏很好地接受专业知识的能力；营销部门和研发部门步调不一致，沟通不足；营销研究人员匮乏等与企业发展所需高素质营销人员严重相悖的问题。

二、高新技术企业实施战略管理的意义

通过对高新技术企业所面临的以上问题进行分析，我们发现高新技术企业之所以会存在这些问题可以归结为高新技术企业由于处于发展初期，发展不够成熟而缺乏用战略性眼光来审视和规划企业未来发展目标和蓝图的能力所致。

乔尔・罗斯和迈克尔・卡米曾说过"没有战略的组织就像没有舵的船一样会在原地打转，像流浪汉一样无家可归。"战略管理就是制定、实施和评价能保证组织顺利实现目标且超越不同职能的决策方案的艺术与科学，从这个定义中我们可以看出战略管理是一项综合性管理，战略管理是通过整合企业内部管理、营销、财务与会计、生产与运作、研究与开发，以及计算机信息管理系统，谋求组织取得成功。企业实施战略管理的目的是为企业的美好明天探索和创造新的机会。

众所周知，一个企业或者是一个组织如果想要顺利实现建立时的发展目标，就有必要在发展过程中时刻明确并提醒组织中的每一个成员有关组织生存的使命和公司发展远景。彼得・德鲁克曾经说过"定义一个企业不使用它的名称、规章制度或章程，而是要用他的使命。只有那些清晰界定了使命和组织目的的企业，才能制定出明确、现实的经营目标。"企业使命陈述应该明确出企业目前以及将来应该做什么、具体应该怎样做从而实现怎样的目标。与此同时，约翰・凯恩也曾说过"公司愿景具有集中资源、指挥行动、激励员工，进而推动企业取得突出业绩的作用。战略管理家的工作就是识别和提出公司明确的远景。"企业远景描述可以让企业自身明确自己未来想成为什么样子。一个好的企业远景描述可以让企业的所有成员都能清晰地理解企业（或组织）未来想成为的模样，并团结一心为实现这个预期模样而不遗余力地奋斗和贡献自己的能量。

通过对企业使命和远景的分析可以得知，当前我国高新技术企业之所以会出现以上问题，而导致其管理混乱、获取发展所需资金困难、人才匮乏、营销水平低下以及成活率低，是因为我国的中小高新技术企业普遍未能在企业中实施战略管理，高新技术企业甚少在企业使命和企业愿景规划上下功夫。正如开篇所讲，高新技术是企业生存和发展的决定因素，同时也是决定一国经济发展水平高低的关键因素。因此，高新技术企业的经营成败不仅影响企业自身的利益，更重要的是他们经营的好坏直接关系到整个国家的经济发展水平。那么，高新技术企业应该做怎样的改进才能"不负众望"呢？作者认为，高新技术企业应该利用战略管理理论与实践的相关知识来指导和规划企业当前的经营和未来的发展。

三、高新技术企业管理具体改进措施

（一）明确且企业使命和企业愿景

高新技术企业应该对企业自身的发展愿景和经营使命有一个清晰的界定。我们将来想成为什么样子、我们想要为国家经济的发展和繁荣贡献多大力的力量？为了实现这个理想，我们应该做些什么、应该怎样做？我们的业务应该包括哪些、我们的资源应该怎样获取和分配、业务应该怎样安排等问题都应该得到清晰明了的回答。并将这些答案清晰地传达给企业的每一位成员，以获取理解和实践上的支持。

（二）改善企业人力资源结和管理水平

人才是高新技术企业生存和发展的源泉，高新技术企业应根据自身发展的特殊性，有针对性地进行人才甑别，对企业内部员工定期开展专业知识培训，增加对高资质人才培养的投入，从而弥补企业内部中、高级职称人员的缺口，同时也使企业内部人员结构趋于合理化。将"人本管理"理念应用于对员工的管理活动中，做到"人尽其才"，并适时采用适当的激励机制，增强员工归属感，减少企业优秀人才的流失率。

（三）改善营销水平

高新技术企业的营销活动相对于传统企业的营销活动是大有区别的。传统产企业的产品是已经被市场所接受了的，这类企业的营销工作就主要是怎样将新生产的产品更多更快地销售出去，同时在此基础上培养顾客偏好和顾客忠诚。而高新技术企业的营销工作就要复杂得多，难得多。由于高新技术企业的产品对市场来讲是全新的、前所未有的，在顾客看来存在很大的不确定性。因此，高新技术企业营销人员的工作不仅仅是销售本企业产品那么简单，而是需要费很大功夫让那些新技术、新知识使用者知晓企业的产品的价值，并解释这种价值对购买者自身来讲是至关重要的，然后再在此基础上让他接受企业的产品。因此，高新技术企业应该注重营销变革与创新，加大对市场调查、分析的投入，建立一个即时市场调研系统，使企业研发人员和营销人员能即时知晓并适应市场需求的变化，掌握市场需求动向。重视对营销人员的甑选，并定期对营销人员进行专业知识和专业技能的培训，同时培养营销人员在营销工作中应注重品牌营销而非简单的产品营销。加强营销部门与研发部门以及生产制造部门的协调沟通，完善营销研究人员队伍建设。

（四）为资金开源节流，合理安排资金使用

如果把高新技术企业比作一个新生儿，那么人才是这个新生儿的躯体，资金则是这个新生儿的血液，由此可见资金对高新技术企业的重要性。针对当前高新技术企业获取资金难度大的问题，高新技术企业首先需要考虑并解决的问题是如何寻找到更优的资金来源，如何合理安排资金以使其发挥最大的作用。高新技术企业获取资金难度大，不仅仅是因为银行方面的原因，这其中同时也有高新技术企业自身的原因。很明显，银行之所以不是很乐意放贷给高新技术企业，一方面是因为高新技术企业的经营活动存在的不确定性比传统企业大的多，而银行也需要盈利；另一方面是因为高新技术企业没有主动做一些取得银行系统信任的工作，比如，企业内部财务信息披露不全，经营状况披露不全等。因此，高新技术企业应该从战略的高度审视企业的发展，不能被少许的短期经济利益蒙蔽双眼，而应该为企业制定长期的发展战略目标，以获取长期的、稳定的经济利益为经营目的。为此，高新技术企业应该自觉地在金融机构和公众中为自己建立一个信誉良好的形象，即时地、真实地公布企业财务状况和经营状况，以取得金融机构和社会一般投资者的信任和支持，为企业资金开源。在获取了资金来源后，企业应该慎重考虑每一笔资金的用途，怎样安排资金使用才能使每一份资金最大效用地发挥其价值。

四、结语

高新技术企业的发展水平是一国综合经济实力的衡量指标，现阶段以至将来国际之间的竞争将主要是高新技术发展水平的竞争，因此，一国高新技术企业发展得好与坏直接决定了这个国家的在世界上以及在全球经济中的地位。我国目前还处于发展中国家之列，国民经济发展水平于西方发达国家的经济发展水平还有相当大的差距，高新技术的发展更是如此，因此，我国要赶上世界经济前进的步伐首先需要解决的问题就是如何在高新技术发展方面缩短与西方发达国家的差距。本文就我国高新技术企业发展过程中存在的一些问题进行剖析，并提出相应的改进措施，以便共存在这些问题的中小高新技术企业借鉴参考，从而是企业能更好地为我国经济实力的增强贡献力量。

参考文献：

[1]李旭.高技术管理不容忽视[J].创新论坛.2007,(11).

[2]钟夏.高新技术企业的产品生命周期成本管理[J].中国集体经济,.2011,(4).

[3]杜风杰.高新技术企业人力资源管理优化问题探析[J].山西经济管理学院学报.2010,(3).

第5篇：高新技术企业审计范文

为进一步规范高新技术企业认定管理工作，支持我市高新技术企业发展，根据《省高新技术企业认定管理工作实施意见》，结合我市实际，现就进一步加强高新技术企业认定管理工作中的有关问题通知如下：

一、进一步加强对高新技术企业认定管理工作的组织领导。

各县市区科技、财政部门要认真履行职责，及时协调、解决认定工作及相关政策落实中的重大问题。要严格执行《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定，共同做好高新技术企业认定初审工作。

二、进一步规范和完善申报推荐工作程序。

企业网上申报后，及时将书面申报材料分别报所在县市区科技局、财政局；县市区科技部门会同财政部门对辖区内申请高新技术企业认定的材料真实性、完整性、有效性等进行核实，形成统一意见后，在规定时间内联合行文分别报送市科技局和市财政局审核。县市区科技、财政部门上报推荐申报高新技术企业名单时，同时报送“推荐高新技术企业申报汇总表”、“高新技术企业自主知识产权申报材料审查表”、“市高新技术企业认定申请企业情况表”。

三、严格按照有关要求提报研发费用和高新技术产品（服务）收入证明材料。

企业提交申报材料，应同时提交研发费用明细账页复印件并加盖公章。企业提报的近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限）研究开发费用证明材料中金额，应与企业研发费用明细账及记账凭证、原始单证等会计核算资料相一致。近一个会计年度高新技术产品（服务）收入亦应与高新技术产品（服务）收入明细账及原始凭证等相关会计核算资料归集口径、金额一致。无研发费用明细账或企业申报材料金额与会计核算有关资料不一致的，不予推荐申报高新技术企业。

四、进一步加强中介机构管理。

出具专项审计报告的中介机构必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》规定的条件，并能够切实履行规定职责。申报企业原则上要从省财政、税务部门推荐的名单中选用认定鉴证机构，选用推荐名单之外的中介机构，必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》规定的条件并能够切实履行规定职责。

中介机构要严格按照高新技术企业认定的有关政策和“高新技术企业认定专项审计指引”，作出客观实际的审计报告。财政部门对中介机构出具的材料进行核实。如中介机构出具材料与企业提交的研发费用明细账出现差异，该中介机构应作出专项说明。

市高新技术企业推荐管理工作领导小组办公室聘请相关部门和专家对中介机构资质和运营情况进行检查。如果中介机构在出具的高新技术企业认定专项审计报告中，存在帮助企业弄虚作假等行为，一经查实，取消其参与认定工作资格，在网上予以公告，并向其业务主管部门进行通报，提请主管机关进行处理。企业如因其选择的中介机构违规造成企业认定无效或其他损失的，由企业自行承担责任。

科技、财政、税务部门对申报高新技术企业资格的企业以及已经获得资格的企业，不定期进行抽查和复核。发现问题的，取消其申报和复审资格，同时建议上级部门取消为其服务的中介机构从事此业务的资格，并向其业务主管部门反映该事务所执业质量问题。

五、对市级初审合格的高新技术企业实行公示制度。

经市科技、财政部门初审符合条件的高新技术企业，在市生产力促进中心网上公示5个工作日，没有异议的，报送省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室审核认定。

六、做好到期高新技术企业复审工作。

第6篇：高新技术企业审计范文

关键词：高新技术企业；内部控制管理；存在问题；对策

目前，内部控制管理是高新技术企业管理建设的重中之重，占据着极其重要的行业地位，已经得到了企业内部的高度重视与关注。高新技术企业要想不断增强自身的经济实力与市场影响力，就必须要加强内部控制管理建设，促进企业产业结构的优化升级与顺利转型。高新技术企业内部控制管理建设之路任重而道远，要采取切实可行的优化措施，推动高新技术企业的稳定发展。

一、高新技术企业内部控制管理的相关论述分析

(一)高新技术企业内部控制管理的特征

1.特殊性。在高新技术企业中，产品聚集了研发、销售以及售后服务等过程，资金运作过程也比较复杂繁琐，与传统型企业有着较大的区别。对于高新技术企业发展的不同阶段，资金运作过程也有着明显的区别，企业管理者要根据企业发展的不同阶段而采取相应的措施。2.风险性。高新技术企业是高风险、高收益的企业类型，可以在短期内迅速提升企业的经济利润，并且成为市场中的佼佼者。同时，也会出现较多的风险性因素，高新技术企业要加强在内部控制管理中的风险防范意识，不断完善企业内部控制的风险预警体系，进而避免企业风险的蔓延和拓展。3.创新性。高新技术企业要想更好地实现自身的建设目标，就必须要进行一定的技术创新和管理创新，是企业长远发展建设的灵魂所在[1]，也是进行企业内部控制管理的关键。

(二)高新技术企业内部控制的可行性因素分析

良好高效的内部控制是企业防范风险的重要保障，增强企业资产的安全性与稳定性，推动企业经营活动的顺利实施。同时，可以为企业管理者提供强有力的依据，促进企业自身管理建设目标的实现。

二、高新技术企业内部控制管理中存在的不足之处

(一)企业组织结构存在着较多的不合理

高新技术企业缺少系统完善的组织结构，股权结构过于分散，内部权力基本掌握在一人手中，专权主义比较明显，大大降低了管理人员监督的有效性，使企业内部管理职能无法得以相应的发挥。而且在这种模式的影响下，会造成企业决策者的决策的失误，从而使企业经营管理活动出现严重的混乱、无序现象。

(二)企业经营管理者缺少对于内部控制的重视程度

企业经营者的管理思想会严重影响到企业内部控制体系的顺利实施。高新技术企业对企业内部控制的要求比较低，缺少明确的企业管理思想，并没有对内部控制管理进行深度、广度的研究，进而使高新技术企业内部控制的管理效果并不理想。与此同时，企业尚未实施一定的激励与约束机制，企业员工缺少高度的工作热情与工作积极性。

(三)企业会计信息的准确性有待于进一步提升

高新技术企业财务部门要向企业决策者提供企业所得税优惠和生产研发费用所需的加计扣除备案，而技术研发人员主要提供研发备案材料[2]。但是一些高新技术企业中的内部控制会计工作严重缺少其规范性和秩序性，备案信息的提供往往超出了既定的时间。此外，企业并没有对财务人员进行过多地业务培训与指导工作，知识更新的速度过于滞缓。而且一些财务人员在不具备职业专业证书的情况就被安排入职，使得在财务处理工作中出现、贪赃枉法等现象，进而导致企业信息的真实性和准确性得不到相应的保障。

(四)高新技术企业的技术开发管理的落实力度不够深入

在高新技术企业的发展建设中，最为关键的要求就是要掌握先进科学的核心技术与创新水平。但是，一些高新技术企业在技术研发的领域中，并没有对企业的风险进行深入的分析，而且大大延长了技术研发项目的时间，很难在有效地时间内完成相应的技术研究项目任务，进而使企业的运行效率始终停滞不前，造成了企业成本投入的大量浪费与流失。

三、高新技术企业内部控制管理的解决对策

(一)创建高新技术企业内部控制环境

高新技术企业由于自身行业的限制，比较侧重于在高新领域中的生产与研发，要求内部控制管理的相关人员要具备良好的专业水平与职业素养。高新技术企业在发展建设的过程中，需要大量高素质的研发人员与技术人员，而要想有效防止人才的流失，最有效地方式就是提高其薪资或者福利的标准。在企业内部控制的建设中，要树立起以人为本的管理模式，不断完善企业的文化建设。其中，在高新技术企业内部控制环境的建设中，企业管理者要高度重视内部控制管理工作，企业全体人员要保持着较高的精神状态，创造出属于企业自身独具特色的企业文化。

(二)制定统一的内部控制有效性的评价标准，加强企业管理层的内部控制责任建设

1.高新技术管理层要及时反馈企业内部控制管理的执行情况，而要想保证企业内部控制评价结果的一致性，就必须要制定出统一的内控评价标准，以便于规范企业内部控制管理人员的行为。这就要求高新技术企业要从自身发展的实际情况出发，制定出配套可行的评价标准。并且对于内部控制有效性的测评时间，最少要一年举办一次，甚至一个季度开展一次，以确保企业内部控制管理活动的顺利实施。2.高新技术企业管理层内部控制是多样化地有机整体，具体环节相互影响、相互牵制，部门负责人要树立良好的权责意识，共同致力于企业内部控制管理的建设中。企业内部控制管理的相关人员要加强自身的内部控制责任，对公共资源进行合理的配置与优化。

(三)制定科学完善的企业监督体系

高新技术企业要善于将外部监督与内部监督有机地结合在一起，明确在内部控制管理工作中的责任。对于企业的投资者来说，要加大外部监督控制力度，特别是对于企业内部会计审计系统的管理控制方面。在此基础上，企业要设立一定的内部审计机构，发挥出企业内部审计机构的职能；此外，企业要给予内部审计机构一定的使用权利，保证其部门设立的独立性，并且归属于企业最高管理层管理。

(四)注重对高新技术企业的技术研究开发管理建设

企业要建立健全科学完善的内部控制管理体系，尤其要增强事前预算、事中控制以及事后反馈等方面的全面控制。在具体的研发过程中，要形成合理准确地分析报告，加大对薄弱环节的扶持力度[3]。要不断完善研究项目的相关档案工作，对研究进度或者预算控制进行一定的跟踪与监督，将预算差异性控制在合理的范围之中。与此同时，对于技术研究开发管理的分析报告，要及时提交至相关的审核部门，要确保审核过程的科学性、合理性，旨在不断为高新技术企业注入源源不断的技术动力。

(五)制定人力资源管理体系

高新技术企业要留住高素质的专业性人才，制定一定的避免人才流失机制，提高员工招聘的准入门槛，在具体的入职培训中，要严格规范和考核标准，待达成一系列的培训要求，方可入职就岗。高新技术企业存在着一些商业性机密，对于在岗职工要签订相关的保密协议，避免商业机密的泄漏，这也是企业内部控制管理建设的重要环节。

四、结束语

综上所述，加强高新技术企业的内部控制管理建设势在必行，可以为高新技术企业带来巨大的经济效益与社会效益，促进高新技术企业的稳定发展。高新技术企业处于机遇与挑战并存的发展局面，要积极抓住机遇、勇敢地迎接挑战，制定行之有效的治理对策，加大技术投入力度，提高企业全体人员对于内部控制管理建设的重视程度，提升风险的防范意识，推动内部控制管理活动的高效运转，进而实现高新技术企业的长远建设目标。

参考文献：

[1]戴志良.高新技术企业市场营销管理存在的问题及对策探讨[J].现代商业，2016(17)：20-21.

[2]倪建静.高新技术企业财务管理存在的问题及其解决的对策[J].会计师，2015(07)：73-74.

第7篇：高新技术企业审计范文

第一条为了扶持和鼓励本市高新技术企业的发展，根据国家科技部、财政部、国家税务总局颁布的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[*]172号，以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[*]362号，以下简称《工作指引》），制定本办法。

第二条本办法适用于在*市区域内注册一年以上的居民企业申请高新技术企业认定及其相关管理活动。

第三条高新技术企业认定管理工作应遵循公开、公平、公正的原则。

第四条依据本办法认定的高新技术企业，可依照国家有关税收法律法规的规定，申请享受税收优惠政策。

第五条*市科学技术委员会、*市财政局、*市国家税务局和*市地方税务局（以下分别简称为“市科委、市财政局、市国税局和市地税局）负责本市高新技术企业认定工作。

第二章组织与实施

第六条市科委、市财政局、市国税局和市地税局组成“*市高新技术企业认定指导小组（以下简称为“认定指导小组”）”，负责指导、管理和监督本市高新技术企业认定（复审）工作。

第七条认定指导小组下设“*市高新技术企业认定办公室（以下简称为“认定办公室”）”，由市科委、市财政局、市国税局、市地税局相关人员组成。认定办公室设在市科委，负责处理日常工作。认定办公室主要开展下列工作：

（一）负责本市区域内的高新技术企业认定和复审工作。负责受理本地区企业提出的高新技术企业认定（复审)申请，组织高新技术企业认定（复审）审查。

（二）负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理有关举报。

（三）负责本市高新技术企业认定工作专家库的建立和维护。根据《工作指引》所规定专家的条件和要求，选择参与高新技术企业认定工作的专家，输入专家库，并报国家高新技术企业认定领导小组办公室备案。

（四）建立认定信用制度。对认定过程中出现违规行为的企业、会计师事务所、税务师事务所等中介机构和参与认定的专家等相关人员予以记录，并作出相关处理。

（五）建立并管理“*市高新技术企业认定管理工作网”。

（六）负责组织全市高新技术企业认定（复审）管理工作的宣传、培训等事宜。

（七）与认定（复审）相关的其他工作。

第三章申请条件与申请材料

第八条申请高新技术企业认定应同时符合下列条件：

（一）在本市注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过在全球范围内5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有在中国内地得到中国法律保护的自主知识产权；

（二）产品（服务）属于《认定办法》的附件《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；

（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：

1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；

2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；

3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国内地发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间满一年但不足三年的，按实际经营年限计算；

（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；

（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《工作指引》的要求。

第九条申请高新技术企业认定应提供如下材料：

1、高新技术企业认定申请书（《工作指引》附件2）；

2、企业营业执照副本、税务登记证（网上提交扫描件，书面提交复印件）；

3、技术创新活动证明材料，包括知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料（网上提交扫描件，书面提交复印件）；

4、企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；

5、经具有资质的会计师事务所或税务师事务所等中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用以及近一个会计年度高新技术产品（和服务）收入的专项审计报告及情况表（实际年限满一年、不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动以及高新技术产品（和服务）收入的说明材料；

6、经具有资质的会计师事务所等中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限满一年、不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表；

7、其他需报送的材料。

第四章申请认定程序

第十条申请本市高新技术企业的认定工作按下列程序办理：

（一）企业自我评价

企业对照本办法第八条规定的条件，进行自我评价。

（二）准备申请材料

企业自我评价后认为符合认定条件的，可按本办法第九条的规定准备申请材料。

企业自行选择符合下列资质的会计师事务所或税务师事务所等中介机构，对研究开发费用以及高新技术产品（和服务）收入进行专项审计。

（1）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录;

（2）机构中注册会计师占职工总人数的比例不低于20%，职工人数在20人以上;

（3）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。

符合资质的会计师事务所或税务师事务所等中介机构的相关证明材料在企业申报时一并附上，但根据本办法第十五条的规定在有关网站

（三）网上注册登记

在“*市高新技术企业认定管理工作网”（上登录,按要求填写注册登记表（《工作指引》附件1），并通过网络系统上传。根据注册获得的用户名和密码进入网上认定管理系统，按要求提供申请材料。企业在网上成功提交后，应在网上打印具有“stcsm”水印的材料，并与相关的复印件，一并提交给各区（县）科委、高新区各个分园有关管理部门。具体受理时间、地点在*市高新技术企业认定管理工作网上公告。

（四）审查认定

各区（县）科委、高新区各个分园有关管理部门分别对各自区域内企业申报高新技术企业认定的材料进行形式审查，核对电子文本和书面文本，核查复印件原件等，并在复印件上加盖“复印件、扫描件与原件一致”印章，经审查确定材料完备、真实后，出具正式受理证明，同时将通过形式审查的书面材料及其正式受理证明报送认定办公室。

认定办公室将企业的申请材料按技术领域分类，从专家库中随机选择不少于5名相关专家，并将电子材料通过网络工作系统分发给所选专家进行网上评价。

专家按照独立公正的原则进行评价，填写《高新技术企业认定专家评价表》（《工作指引》附件4）、《高新技术企业认定专家组综合评价表》（《工作指引》附件5），并按要求上传给认定办公室。

认定办公室收到专家的评价意见后，对申请企业提出认定意见，确定拟认定的高新技术企业名单，报请认定指导小组审定。

（五）公示与公告

经认定的高新技术企业，在“*科技网”、“*市高新技术企业认定管理工作网”和“全国高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日，公示有异议的，由认定办公室对举报的有关问题进行核查，核查属实的，取消高新技术企业资格。

公示无异议的，在“*科技网”、“*市高新技术企业认定管理工作网”和“全国高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定办公室颁发统一印制的“高新技术企业证书”（加盖市科委、市财政局、市国税局、市地税局印章）。

第五章复审及其他事项

第十一条高新技术企业资格自颁发证书之日所在年度起有效期为三个年度。企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。

第十二条高新技术企业复审须提交近三年开展研究开发等技术创新活动的报告，经符合资质的会计师事务所或税务师事务所等中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告。

复审时应对照《认定办法》第十条进行审查，重点审查第（四）款。对符合条件的企业，按照《认定办法》第十一条（四）款进行公示与公告，并由认定办公室重新颁发统一印制的“高新技术企业证书”（加盖市科委、市财政局、市国税局、市地税局印章）。

通过复审的高新技术企业资格自重新颁发“高新技术企业证书”之日所在年度起有效期为三个年度。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。

第十三条高新技术企业经营业务、生产技术活动等发生重大变化（如并购、重组、转业等）的，应在15日内向认定管理办公室报告；经审查不符合本办法规定条件的，自当年起终止其高新技术企业资格；需要重新申请高新技术企业认定的，按本办法第十条的规定办理。

高新技术企业更名的，由认定办公室确认并经公示、公告后重新核发认定证书，编号与有效期不变。

第十四条企业取得高新技术企业资格后，应依照《认定办法》第四条的规定到主管税务机关办理减税、免税手续。

享受减税、免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，主管税务机关应当予以追缴。同时，主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备高新技术企业资格的，应提请认定管理办公室复核。复核期间，可暂停企业享受减免税优惠。

第十五条经自我评价认为符合资质的会计师事务所和税务师事务所，可以向认定办公室提供相关证明，经认定办公室核实后，在有关网站

第六章罚则

第十六条已认定的高新技术企业有下述情况之一的，应取消其资格：

（一）在申请认定过程中提供虚假信息的；

（二）有偷、骗税等行为的；

（三）发生重大安全、质量事故的；

（四）有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的。

被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。

第十七条参与高新技术企业认定（复审）工作的各类机构和人员对所承担认定工作负有诚信以及合规义务，并对申报认定（复审）企业的有关资料信息负有保密义务。违反高新技术企业认定（复审）工作相关要求和纪律的，3年内不得从事认定相关工作。

第8篇：高新技术企业审计范文

以我区为例，2009年区国税局实现企业所得税10286.7万元，2010年实现18959.2万元，同比增长84.3%。2011年1―9月份已实现35721.7万元，全年所得税收入大幅增长已成定局。其中2011年取得高新技术企业资格证书的企业入库所得税21000万元，占所得税总收入的58.7%。我区企业所得税发展的主要特点是：总量高速增长，增长质量显著提高，高新技术企业对全区企业所得税税收贡献较大。

目前，坊子区已取得高新技术认定资格证书的企业共7个，其中2010年度经核实已享受企业所得税高新技术优惠政策的有富原增压器、帅克机械、共达电声等3户企业。这些企业大多具有一定规模，发展前景良好，增势强劲，能够较大的拉动全区企业所得税的增长，成为税收增长的新亮点。

2 我区高新技术企业存在的问题

近年来，通过对享受高新技术优惠政策企业的管理，以及开展的一系列高新技术企业专项调研工作中，我们发现在对高新技术企业的优惠政策执行过程中，还存在一些不容忽视的问题，成企业所得税税收管理的薄弱环节和风险点。这些问题概括起来主要是：

2.1 高新技术企业的联合认定机制有所欠缺。企业申请高新技术企业资格，先按属地原则交市科技或经济主管部门，会同税务、财政部门对申请材料的真实性、完整性、有效性等进行核实并形成统一意见，然后在向省认定办公室报送核实情况。而科技、经济、财政、税务等部门在初次审理阶段的工作中进行的联合认定太过于分散，没有深层次的挖掘企业的实际情况，没有形成一个拳头，缺乏一个清晰的执行标准尺度，一定程度上存在盲区，使认定前的初审程序流于形式。

2.2 研发费用归集的问题。《高新技术企业认定管理办法》规定企业研发费用需满足一定比例，只有满足条件的研发费用可以加计扣除。因此，企业研发费用是否按规定归集，归集的准确与否，在高新企业财务核算中显得尤为重要。实地核查中发现有的企业财务核算中虽然对研发费用进行归集，也能提供研发费用明细，而且研发费用明细账做得很好，表面上看符合认定条件，但实际上企业发生的研发支出达不到标准，企业通过别的方法补全这块差额，从而使研发费用从面上看符合要求。

3 我区高新技术企业的问题成因分析

高新技术企业之所以在关键的几大要素中存在着上述问题，分析有如下几方面的原因：

3.1 认定方式有瑕疵。国家税务总局制定的《高新技术企业认定管理办法》规定，由省级科技、财政、税务部门组成认定管理机构，认定机构是根据企业申请材料，并将电子材料分发给专家，然后根据专家的评价意见和中介机构的专项审计报告，对申请企业提出认定意见。从认定方式上看，本地区的认定机构只对纸质材料进行了专家论证，然后进行验收、颁发证件，未对企业的实际情况进行了解，无法准确掌握其情况，而基层主管税务机关能够掌握具体企业情况却无法介入到认定环节。因此认定方式里应加入基层税务、财政等部门的核查材料并以之为重要参看资料，否则容易出现纳税风险。

3.2 企业对于事前申请较为看重，对于申请后的执行管理较为忽视。高新技术企业的认定工作严谨、复杂，企业为享受到国家优惠政策，能按照规定程序提交规范的申请材料，从而获得高新技术企业资格。但在获得高新技术企业资格后企业以为万事大吉，3年内可以享受高新技术企业优惠。因此实际到税务机关备案时则对研发人员比例、研发费用核实、计算、高新技术产品收入比例等核心问题，不能规范处理。同时高新技术企业一般来说都是当地的重点税源企业，当地政府部门对其管理较为松散，给税务机关带来很大压力。

4 加强高新技术企业管理建议

高新技术企业所得税优惠是国家重要的“转变优惠方式、提高税收质量”要求的重要政策之一。之前高新技术企业优惠局限于地域特色，大部分地区的税务机关没有管理高新技术企业的经验，因此在优惠政策的认识上、做法上有不到位的现象，税务机关和纳税人都需在实践中进一步探索与完善，把国家给予的优惠政策用深用透。

4.1 建立高新技术企业初审阶段有效机制。高新技术企业认定的重点是研发支出、高新技术产品收入、科研人员比重这三个问题。上级应制定措施，采用基层部门的核实材料同时初审阶段各个基层部门应对申报资料中这三个问题进行详细核对，看其是否完整、真实、有效。同时要制定包括程序、时间、内容、分工在内的认定前审核指导意见，通过到企业适合核实包括（检查会计账薄、财务报表、工资表、所得税申报表）等资料数据，检验高新技术（服务）产品收入、科技人员比例、研发费用归集是否《认定管理办法》要求，对不符合要求的企业从源头上及时制止。

第9篇：高新技术企业审计范文

 

各区（市、功能区）科技主管部门、财政局、税务局，西海岸新区科技主管部门、财政局、税务局，各有关单位：

按照科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下简称“认定办法”）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号，以下简称“工作指引”）有关要求，根据《青岛市高新技术企业认定管理工作方案（试行）》（以下简称“工作方案”）规定，现将2021年度高新技术企业认定工作有关事项通知如下：

一、申报范围

1.青岛市行政区域内的居民企业，符合认定办法第十一条有关规定，均可申请高企认定。

2.2018年认定的高企企业名称发生变化的，须先完成高企名称变更后再提出认定申请。

二、认定程序

（一）自我评价

企业应对照“认定办法”和“工作指引”进行自我评价。

（二）注册登记

新注册企业用户登录“科学技术部政务服务平台”（fuwu.most.gov.cn），注册单位用户（法人）账号，在网络系统上确认激活后（具体注册操作程序见附件1），依据网站提示开展后续申报工作。

（三）网络填报

2021年度高企申报采取常态化申报，分批次统筹开展评审方式进行。企业登录“科学技术部政务服务平台”，按要求填写《高新技术企业认定申请书》，生成并打印《高新技术企业认定申请书》封皮并盖章后，连同附件材料一并上传。

区市审查推荐和专家评审均依据在系统中填报的数据和上传的相关材料进行，申报企业需将所有材料原件彩色扫描成PDF格式，严格按要求填报信息上传材料，并保证真实、准确、清晰、完整。证明材料上传要严格按照每个部分（如：知识产权情况表、企业研究开发费用情况表等）下方的“附件”要求进行，可参照《高新技术企业申报材料审查表》进行自检，上传完成后请再次检查上传材料及附件的完整性。

注意：申报企业完成相关材料上传后，提交受理机构时应选择所在区市科技主管部门，不可直接提交至市认定机构。

（四）区市审查推荐

区市科技主管部门登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照《高新技术企业申报材料审查表》（附件2）对企业提交的申报材料逐条进行审查，确保材料的完整性。同时加强与应急管理、市场监管及生态环境等部门的沟通协同，就企业申请认定前一年内是否发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为出具意见。

各区（市）科技主管部门填写《高新技术企业申报材料审查表》（附件2）、推荐函及《区市推荐上报高新技术企业及服务机构汇总表》（附件3）纸质版加盖公章，在每批次申报截止日期后一周内报送青岛市科技服务中心，同时将可编辑电子版、盖章扫描件发送至“青岛市科技服务中心”金宏账号。

（五）大数据筛查

市认定机构将区市推荐的待评审企业信息按照高企认定相关条件要素进行大数据比对，建立申报企业诚信数据库。将比对通过企业移交专家评审，对存疑企业，由区市联系企业核实或补充申报，对失信企业，将按照青岛市社会信用体系建设工作有关要求，与有关部门共享。

（六）专家评审

认定机构组织专家对企业申报材料进行评审，经专家评审符合《认定办法》第十一条相关条件且综合得分达到70分以上（不含70分）的企业进入下一环节。评审结束后，企业可登录“科学技术部政务服务平台”查看评审结果。

（七）市认定机构综合审查、认定报备

结合专家组评审意见，市认定机构对已通过专家评审企业进行综合审查，根据综合审查情况，对部分企业进行“专家现场问询”或“委托区市实地核查”。市认定机构根据综合审查、现场问询及实地核查意见研究确定认定名单，上报全国高新技术企业认定领导小组办公室（以下简称“全国认定领导小组办公室”）备案。

（八）公示、国家抽查、公告

经认定报备的企业名单，在“高新技术企业认定管理工作网”、市科技局网站公示10个工作日。全国认定领导小组办公室对报备企业进行抽查，被抽查企业应配合市认定机构核实情况并按要求提供补充材料。无异议及经异议核实处理无问题的，全国认定领导小组办公室予以备案，核发证书编号，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告企业名单，由市认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术企业证书”，认定时间以公示时间为准。

（九）材料提交

企业申报材料包含电子申报材料和纸质申报材料两部分。通过认定的企业在公告后10个工作日内，将《高新技术企业认定申请书》及相关附件装订成册，向注册地所在区市科技主管部门提交完整的纸质版、电子版申报材料各一份，企业自身留存一份备查。

纸质申报材料应逐页编制总页码，每部分之间用彩页隔开，正反面打印，书籍式胶装成册（书脊处由上至下打印企业名称及认定年度）并加盖企业公章。纸质申报材料须与上传电子文本一致，其中，研究开发费用专项审计报告和高新技术产品（服务）收入专项审计报告须为原件。区市科技主管部门应准备专门的申报材料档案存放场所，妥善保管企业书面材料。

三、时间安排

2021年高新技术企业认定工作采取常态化申报、分批次评审的方式进行。全年计划分2-3批申报，第一批受理截止时间为6月30日，第二批为8月31日，第三批视情组织，具体截止时间请关注市科技局网站。请申报企业掌握好时间节点，争取早申报早评审。企业向所在区市科技主管部门提交网络填报材料的截止时间以区市通知为准。

区市科技主管部门需在每批申报截止前，在系统提交推荐企业认定申报材料。

四、有关要求

（一）全面实施企业诚信承诺制。企业应树立自主申报意识，对申报材料的真实性、有效性、完整性和合法性负主体责任，出具诚信承诺书（附件4）、同意第三方机构查阅有关高企主要数据，填写《青岛市信用综合服务平台查询及采集授权书》（附件5）作为附件材料提交。企业销售收入、总收入等有关数据与纳税申报系统不一致的，财务会计报告中主要财务数据当年末与次年初不一致的，须提供文字说明。涉密企业应按照国家有关保密工作规定，将申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。企业上传电子版申报材料后须认真检查，确保签字盖章齐全、清晰完整、证据有效；存档材料内容须与系统填报内容一致。

（二）加强中介机构管理。从事高企认定工作的会计师事务所、税务师事务所等，要恪守从业准则，提升执业水平。依据《认定办法》《工作指引》出具专项报告的中介机构，需出具诚信承诺书并作为附件材料提交（附件7）。区市需在《推荐上报高新技术企业及服务机构汇总表》（附件3）中完整、准确地填报参与的服务机构。市认定机构将运用大数据筛查、比对等方式加强对中介机构审计（鉴证）报告审验、企业申报信息审核，不定期中介机构服务质效及中介机构黑名单。对涉及参与提供虚假申请材料的中介服务机构，将按有关规定进行处理。

（三）提高服务和责任意识。各区市要认真落实中央八项规定精神，切实加强关键环节和重点岗位的廉政风险防控。要加强政策宣传，主动服务和指导企业申报，按照《高企认定管理区市承诺书》（附件8）要求，把好审核关，确保申报和推荐工作的公正性和规范化操作，不得委托或指定任何单位、部门和个人为企业撰写申报材料，不得直接受理非申报企业报送材料。

市认定机构在申报、评审等过程中，严格按照公开、公平、公正的原则，不委托任何单位或个人从事评审、认定等服务工作；不提倡、不建议企业有偿委托任何单位或个人填报申报材料。各项通知和信息以市科技局网站为准，请申报企业保持警惕，避免上当受骗，造成不必要的损失。

上述通知未尽事宜，按照国家相关规定办理。

五、联系方式

1.区市科技主管部门咨询电话：

  市南区科技局       88729903

  市北区科技局       83087107

  李沧区科技局       87637835

  崂山区科创委       88999909

  西海岸新区工信局  85161795

  城阳区科技局       87866475

  即墨区科技局       88519934

  胶州市科工信局    82288230

  平度市工信局       88382077

莱西市科协        88405639

高新区科技创新部  82020767

  自贸片区经济发展部  86767641    

2.市高企服务咨询电话：

青岛市科技服务中心  85631057  85938025

3.市高企认定机构咨询电话：

  市科技局科技企业服务处  85911985

  市财政局税政处      85855902

  市税务局所得税处    83931229

4.QQ咨询:

工作交流1群：218554860（已满）

工作交流2群：193921684

工作交流3群：634880107（已满）

工作交流4群：455078931

（往年咨询群仍可使用，无需重复加群）

 

    附件：1.科技部政务服务平台登录简要说明

2.高新技术企业申报材料审查表

3.区市推荐上报高新技术企业及服务机构汇总表

4.企业诚信承诺书

5.青岛市信用综合服务平台查询及采集授权书

6.知识产权共有权属人声明

7.中介机构诚信承诺书

8.高企认定管理区市承诺书

 

 

   青岛市高企认定管理机构办公室

（青岛市科学技术局代章）