公司团支部精选(九篇)
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第1篇：公司团支部范文
一、政治思想、道德风尚、诚信服务好，业务技能过硬。
（一）加强政治思想教育。抓好学习教育，提高团员青年的道德情操，是团支部的一项长期工作。去年4月4日，公司团员赴梁弄缅怀革命烈士，参观浙东抗日根据地旧址，大大激发了团员青年热爱党、热爱祖国的热情，提高了他们的道德情操。12月底，市纪委常委丁素兰为全体员工作了《转作风，促效能》专题讲座。团员们受益匪浅，纷纷投身于推动作风效能建设活动中，坚持自身修养和素质提升，坚持遵守单位各项规章制度，坚持主动接受监督。
（二）加强职业道德教育。团支部坚持每年开展职业道德教育活动，通过自学、笔记交流、座谈会等形式，引导团员青年牢固树立“爱岗敬业、乐于奉献”的服务意识。14年3月27日，以创建“五四红旗团支部”为契机，团支部开展了“向身边的典型学习”活动。本次学习活动，为形成良好的学先进、争先进的干事氛围起了好头。
（三）加强诚信教育，坚持诚信服务。公司团员青年坚持以人为本、坚持诚信服务、真诚待客，做到以实际行动取信于民。9月上旬开始，积极开展“优质服务、诚信为本”主题活动。首先加强窗口制度化、规范化建设。先后制定员工纪律、岗位职责、接待等规章制度和服务标准。其次加强诚信服务，增强工作透明度，推出了一系列切实可行的有效举措，积极推广公开办事制度，实行首问负责制及服务承诺制，并通过余姚日报、内外宣传栏、公司内刊、安全手册等渠道，面向广大用户做出郑重的服务承诺。
（四）加强业务技能培训。通过开展服务业务培训、技能比赛等多种手段，采取互动、互帮、互学的方式，提高团员青年的业务知识水平。14年6月13日，开展业务技能大比武活动。比赛项目由安检资料归档和公建工业用户资料归档两部分组成，操作内容涉及档案资料排序、自动号码机使用、打孔机使用、穿线、档案外壳整理等。比赛中，展现了青年员工扎实过硬的业务功底和服务意识。
公司还常常派青年员工赴绍兴、杭州、上海等地的兄弟单位参加业务培训，并积极鼓励年轻人参加职称考试和继续教育，提高他们的业务能力。
二、服务群众，优质规范，环境整洁，设施完善。
为使“硬件”上档次，进一步提升服务水平，公司不断完善营业厅硬件设施。去年10月4日，公司巍星路新营业厅正式对外营业。新营业厅整洁优美、宽敞明亮，配备休息座椅、报纸、药品、针线包等各类便民利民设施，给用户以宾至如归的感觉。在“软件”上，认真落实《一次性告知制》、《首问责任制》、《服务承诺制》等制度，同时不断完善监督机制。通过监督投诉电话、投诉信箱、意见簿、视频监控系统，通过发放用户满意表，广泛听取群众意见和建议。同时对用户投诉做到件件有回复，投诉单记录完整，处理结果让用户满意。
三、热心公益、情操高尚。
公司青年员工几年来积极参加慈善捐款捐物、扶贫帮困、设摊咨询宣传、义务植树等公益活动，具有助人为乐、奉献社会的良好品德。去年，公司党团员赴朗霞街道老年人活动中心为老人们送去糕点和水果等慰问品。并与老人们亲切交谈，嘘寒问暖，祝愿老人们生活愉快、健康长寿，还曾前往舜南社区探望独居老人，为老人修理灯泡、检查煤气管道。4月4日下午，广大团员参加了由城投集团公司组织的丰山河河道清理活动。10月15日，以青年团员为主体参加了由集团公司组织的“青年文明号助力全国文明城市创建——集体供水供气便民咨询服务”活动。2014年共参与了公司组织的上街、进社区设摊3次，共发放安全资料3000余份，免费上门为用户更换软管100余户，免费检修1000余户。今年植树节，还积极参加了城投集团组织的植树护绿活动。
第2篇：公司团支部范文
一、强化理论学习，提高自身理论水平
充分利用矿团委配备的理论学习笔记本，学习党的方针政策，集团公司重要会议精神，使自己的思想认识、理论水平有了一定程度的提高。特别是通过入党积极分培训班的学习，对自己政治思想素质和工作能力都产生了积极的影响，强化了自身责任意识和作为意识。
二、强化各方面学习，提高团青政治素养和技术水平
年初，围绕创建学习型团支部，制定了学习计划，明确了工作目标，使我区在团青理论学习上，工作思路清晰，有章可循，步入规范化和系统化轨道。一是充分利用团的“”、黑板报组织广大团员青年深入学习了集团公司、矿党政、矿团委工作会议精神，进而在学习中统一了思想、凝聚了力量，增强了广大团员青年干好工作的信心和决心。二是学习共青团知识，增强青年作为一名共青团员的光荣感和自豪感，今年“五·四”，我区又有3名优秀青年光荣的加入了共青团，一名青年已成为预备党员。向我区团青大力宣传“五·四”表彰的各类先进个人增强了他们建设矿山、奉献青春的责任感和使命感。三是结合区技术人员定期对团青进行岗位技能安全教育，切实增强了青工安全意识和安全技能。
三、注重志愿服务的实用性，展现新时期共青团风采，创建服务型团支部有成效。
一是积极参与矿团委组织的青年志愿者服务小组登门服务活动，到离退休干部、退伍军人家中进行测量血压、打扫卫生等登门服务活动。二是积极参与青年志愿者集体登门服务活动，受到职工家属的广泛赞誉。三是积极参与3月5日学雷锋“便民服务一条街”活动，精心制作了学雷锋专题精品板报在文化广场进出，积极为职工家属提供焊盆、磨刀剪等服务活动，共磨刀3把，磨剪子23把。
四、强化青安岗作用的发挥，保证我区实现了安全生产。
一是利用岗员例会，组织全体岗员学习了矿各个时期安全工作会精神，进一步明确当前安全工作思路和措施，为安全生产工作的健康开展奠定了基础。二是今年5月份完成了对青年安全监督岗工作的调整，对合同到期的岗员进行了撤换，重新充实了一名年轻的优秀团员加入岗员队伍。
五、存在的问题和不足。
1、开展工作缺乏突破和创新性，方法比较单一，距矿团委的要求还有一定距离；
2、工作有时出现拖拉现象，有明天再干也不迟的思想；
3、团的宣传报道工作还需进一步加强和提高。
下半年工作思路
一、切实加强组织建设
坚持党建带团建搞好团的组织建设，在主动性、自觉性上下功夫。认真做好对团员、35岁以下青年的推优入党工作，做好党的助手和后备军，发挥好党联系青年的桥梁和纽带作用。一是加强学习，青年当先。以开展读书活动、创建学习型团组织等活动为载体，推动团青不断加强学习，并发挥其示范和带头作用，带动更多的职工自觉参与各类培训、学习活动。二是安全生产，青年当先。下半年将进一步加强青工安全宣传教育，全面提高青工的安全素质。三是文明创建，青年当先。通过深入开展文明岗位、文明行为等活动，更好地加强职业道德建设、弘扬职业文明；通过开展青年志愿者登门服务让青年在文明生产作业及和谐矿区建设中创造出更加优异的成绩。
二、组织引导团青在企业大发展中把思想和行动统一到实现整体目标上来。
1、青年思想政治工作。在团青中大力宣传学习当前的发展形势、任务和意义，引导团员青年认清形势，统一思想，坚定信心，帮助他们树立正确的价值观和发展观，共同向企业的宏伟目标昂首前进。
第3篇：公司团支部范文
文献标识码：A
doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.13.051
1子公司做好内部控制的基础
随着企业组织的集团化经营，企业集团对内部控制的要求越来越高，同时，对子公司的生产经营风险和财务风险的管控要求也日益增加，企业集团对子公司的财务内部控制已经成为企业集团财务管理工作中的首要任务。子公司做好内部控制的前提是企业集团整个集团及对子公司生产经营风险和财务风险的认识充分并且到位，即企业集团能够很好的甄别出企业的生产经营风险和财务风险、对风险重要性的评价正确、除可以接受的风险外防范风险的措施高效可行、建立了企业集团风险评价体系、制定了整个集团的内部控制指引、财务授权充分合理、并且随着国内国外市场环境和企业发展目标的变化对内部控制指引进行与时俱进的及时修订。另外集团的管理体制、管理水平、管理思想应当能够促进企业内部控制的有效实施与管理。
2子公司做好内部控制的前提条件
在上述问题得到较好的解决和落实后，子公司内部控制结果的好坏就完全取决于子公司内部控制实施的有效性。子公司内部控制要做到有效，在生产经营和财务管理活动中应当提前做好以下事项：
（1）在企业集团内部控制指引的框架下，本着“合法性、合理性、成本效益性、相互制约性、有效适用性”的原则将集团内部控制指引贯彻到子公司各项业务的规章制度（或者集团规章制度的子公司实施细则）、质量控制程序和业务流程中。用规章制度、实施细则、质量控制程序、业务流程等制度规范子公司的生产经营和财务行为，统一业务和财务处理方法和程序，业财融合，实现对子公司业务和财务活动的有效控制，保证子公司按照既定目标平稳运行与发展。
（2）子公司的权责利关系清晰，管理到位，内部沟通和协调通畅。有的公司权责利关系不清不楚，有成绩人人有份，有问题查不到主责领导、主责部门、主责人员，似乎大家都没有做好，相互推诿扯皮，最后各打五十大板，不了了之。甚至于?似的风险一再发生，不道如何疏通和消除。公司必须建立清晰的权责利关系，任何业务活动都应当能够对应一个主责领导、主责部门、主责人员，由主责领导、主责部门、主责人员对业务活动的全过程进行筹划、组织实施、过程监控、完成审核。主责领导、主责部门、主责人员在业务活动全过程中应当积极与其他领导、其他部门、其他人员进行沟通和协调，确保业务活动在具体事项、完成质量、交付时间上受控，其他领导、其他部门、其他人员承担协同和支持服务职责。
（3）企业内部认识不到位。我国很多企业并未意识到内部控制的重要性，对内部控制还存有很多误解，他们认为内部控制就是手册、文件和制度，或者认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全控制等，甚至对企业内部控制毫无概念。
（4）信息反馈及时，资源、信息、数据共享。子公司应当从注重工作效率和减少内耗出发，在企业集团内部控制指引框架下，在企业集团和子公司均认为可接受的风险范围内，改进和优化流程，减少管理层级，加大内部信息流传递速度，优化内部审批流程和报告制度。最好使用ERP信息化管理软件和电子商务管理软件，实现信息平台及数据共享，电子无纸化异地网上办公，办理申请、审核、审批和查询事宜，加快内部问题处理和信息反馈的速度，使公司的管理资源真正为公司生产经营服务。
（5）实行全面财务预算管理，从长期经营和发展的角度全方位筹划资金的安排。在公司财务控制过程中，全面预算管理起着承上启下、统筹规划、合理安排、保障重点、兼顾日常运行的作用。预算的执行情况可以用于对各级管理人员的经营管理业绩进行判断，理想的全面预算既能实现所有者与经营者目标的一致性，又能激励各级管理人员按照符合道德的方式合法合理地实现企业和个人的目标。杜绝头痛医头，脚痛医脚，事事都是例外，天天做救火队员，请示报告满天飞的局面。
（6）严格把好资金收支关，密切掌控公司资金的流入和流出，做好资金流动审批的授权与控制工作。公司的运行离不开人、财、物的流动，各类流动都会或多或少与资金有关，存在一定的风险，对这些风险点要进行充分的风险评估，然后设置合理高效的审核审批管理，将风险苗头扼杀在摇篮中。
（7）对制度的执行情况进行督查管控。有制度不执行，更易造成严重后果，再好的内控制度不执行，也只能是形式主义。对照企业集团的内部控制指引和子公司的相关制度进行不定期的抽查，每年至少一次。通过抽查及时发现问题，亡羊补牢。任何再好的制度如果束之高阁，没有人严格执行和检查，公司的运行肯定会偏离方向。务必让制度运行起来，使公司的运行在合理的监控之下。对检查中发现的问题要制订详细的整改措施，落实到主责领导、主责部门、主责人员、配合部门、配合人员，按照时间节点计划进行检查督促，整改结果记入相关领导、部门及人员的年度业绩考核。
3子公司在实际运行中应当注意事项
（1）加强全员培训，提高员工的整体素质与控制意识，树立良好的企业内部控制文化。加强全员专业知识和相关法律法规、企业内控的宣传贯彻，提高员工专业胜任能力和职业道德水平。在具体业务的控制方面多与员工沟通交流，获得员工的充分的理解和认同，充分发挥员工的积极性和主观能动性，让员工愉快的接受控制和检查，而不是被动的应付。
（2）建立统一的信息沟通系统，提高内部控制的效率和效果。良好的信息沟通系统不仅有向下的沟通渠道，还要有向上的、横向的以及对外界的信息沟通渠道，做到上通下达，左右逢源，既节省员工的时间，又让信息源得到充分的公开和利用，避免由于信息不对称导致的决策失误，达到事倍功半。
（3）加强与企业集团的沟通和协调。企业集团往往对下属的子公司有许多具体要求，但是企业集团的业务控制人员有可能不熟悉企业的具体情况和风险，子公司在遇到具体问题或者新业务时应当及时与企业集团沟通和协调，详细描述业务的整体情况。应当邀请企业集团的业务控制人员一起参加讨论，增加企业集团的业务控制人员对子公司业务的熟悉程度，充分发挥企业集团的业务控制人员业务全面，可以通观全局和借鉴其他子公司的成败案例，统一对可能发生风险高低的认识和对需要采取控制措施的认可，取得理解和支持，以免在企业集团内部控制评价或者专项审计中双方立场不一致，造成尴尬局面。
（4）加??子公司横向的沟通和协调。对具体业务，子公司内部控制主管人员应当经常深入生产经营一线，了解生产经营业务的具体情况及业务要求，因地制宜地与业务部门共同评判风险点风险的高低，共同制订内部控制措施。切不可叶公好龙，纸上谈兵。
第4篇：公司团支部范文
一、完善内部控制环境
企业内部控制环境包括管理当局的管理哲学和经营风格、董事会或审计委员会、组织结构、授予权利和责任的方式、人力资源政策和实施、员工的诚实性和道德观、员工的胜任能力等。通过建立有效的公司治理结构，加强企业文化建设，创造一个有效的控制环境。
二、实施财务垂直管理
（一）建立财务人员集中管理体制。在一个公司内部，由于委托双方存在着信息不对称，因而经常产生有损所有者利益的逆向选择和道德风险问题。而董事会和监事会对经理人员的监控，往往是事后行为，因此监控的力度和效果是有限的。而财务总监制度可以解决经理人员“内部人控制问题”，并实施事前、事中和事后的全过程监控。在企业集团中，子公司财务总监由集团公司委派并对集团公司负责，财务部门相对独立于各子公司，其人员的人事关系、工资关系、福利待遇等均体现在母公司。财务总监代表股东的权益，直接对集团公司董事会负责。同时，财务总监负责组织和监控子公司日常的财务会计活动，参与子公司的重大经营决策；对重大财务事项，财务总监与总经理或董事长共享签字权，并承担保证财务信息真实可靠等责任把母公司关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发展等重大决策贯彻到子公司的预算中去，对子公司各类预算执行情况进行监督控制；审核子公司的财务报告，负责对子公司所属财务会计人员的业务管理，定期向企业集团公司报告子公司的资产运行和财务情况。从而，使企业集团公司的总体经营方针和目标可以在子公司得到较完全的贯彻和实现，并且监督子公司财务会计信息的真实性和客观性，切实维护企业集团公司的权益。
（二）建立统一、有效的财务制度及信息控制系统
1、建立统一的财务会计制度。以财务权力和责任为核心的内部财务制度是企业集团公司开展财务活动的行为准则，建立统一财务会计制度，也是企业集团公司实行科学财务管理、保证企业集团整体有序运行的前提条件。集团公司应根据子公司的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务会计制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序，提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。
2、建立有效的财务信息控制系统。企业集团母子公司间财务信息是否畅通，关系到整个内部控制系统的运行效率。内部控制是一个动态的控制过程，要确保实现集团的财务目标，必须对各子公司进行跟踪监控，并不断调整偏差。有效的财务信息控制系统应包括下列内容：一是母公司应制定子公司的财务报告制度，包括事前报告制度和事后报告制度。各子公司在进行重大经营决策前，必须事前向母公司报告；二是通过在集团内部建立计算机网络系统，可将下属各子公司的资金流转和预算执行等都集中在计算机网络上，母公司可随时调用、了解子公司的财务状况，包括调用、查询任何一个子公司的凭证、账簿、报表等信息，实时监控各子公司的经营情况，及时发现存在的问题，提高控制的效率和效果。
三、建立完善的财务目标评价系统
财务目标评价系统，是以母公司财务目标为基础制定的母子公司财务评价体系。围绕企业集团公司股东财富最大化的理财目标，应实行预算控制，建立财务信息网络系统，同时应构建以评价获利能力为主体，评价偿债能力、资产运营效率和发展能力为辅助的财务目标评价系统。
一是实行预算控制。预算控制是集团目标管理的有效手段，是将企业集团的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。集团公司根据企业发展规划提出一定时期内的总目标，据以编制公司的长期规划和年度规划，并将各项指标分解下达给各子公司。通过预算明晰企业经营者各部门和各个员工的权限和责任区域，从而强化内部控制功能。财务预算控制，从其功能上看，是以期望利润为目标、以资金流量为纽带、以成本费用控制为重点、以责任报告信息为基础的一整套财务指标的组合。加强全面预算管理，可将企业集团的一切活动纳入严格的预算控制体系，把各企业的目标、业绩评价、激励与约束等各种控制手段融合到一起，成为渗透到集团生产、销售、经营、投资、融资等各个环节的主要控制手段。
二是构建子公司考核指标体系。企业集团公司及其下属子公司最终目标是获取盈利。（1）合理确定投资回报率，确保资产保值、增值。企业集团公司可参照子公司的历年盈利水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，核定各子公司的利润指标，促使各子公司在资产保值的前提下，达到资产增值的目的。（2）建立各项财务指标执行情况的指标管理体系，使考核和监督控制体系不断完善和科学化。其主要指标包括：现金比率、经营净现金比率、流动比率、不良资产比率和净资产收益率。
四、建立有效的财务决策控制系统
为了保证整个集团发展战略目标实现和资本经管安全，规避风险，减少失误，集团公司应建立企业重大资本与财务事项报批制度和财务决策控制系统。
一是现金控制系统。母公司应建立以现金流为核心的内部资金管理制度，明确资金调度的审批权限和程序，落实资金管理责任,利用合法金融工具，对企业资金实行统一集中管理，有利于母公司控制子公司，从而提高资金使用效率。
二是筹资控制系统。母公司在现金预测基础上，选择最佳的筹资方式。资金的筹集应与使用相结合，并与企业集团的综合偿债能力相适应，不能盲目举债，增加筹资风险。因此，子公司所需资金不得擅自向外筹集，而须在企业集团内部筹集，并由母公司财务部门负责此项业务。
三是投资控制系统。企业集团内部的投资管理是企业集团内部控制系统重要环节，应遵循事前、事中、事后控制相结合的原则，事前定目标、定制度、定操作程序；事中严格遵循制度、程度的要求进行；事后进行跟踪、考核，并反馈结果、意见，以便改进内部控制。
五、构建以财务检查和内部审计为主的财务监督控制系统
财务监督控制系统主要由财务检查与内部审计两个方面构成，分别由集团公司财务部门和审计部门从不同角度对所属企事业单位执行财经纪律、财务收支和经营管理活动所进行的内部监督，目的是及时发现问题和解决问题，保证企业集团按照既定目标平稳运行与发展。
第5篇：公司团支部范文
【关键词】集团公司；内部控制；必要性；强化措施
随着世界经济一体化进程的不断加速，我国的集团公司也逐渐的顺应市场经济的需求进行产业规模和结构的调整与转型。与之同时，集团公司在国内、国际市场竞争中的压力和挑战也越来越大，其内部控制管理制度在集团公司生产经营中的重要性也越来越凸现出来。
一、集团公司实行内部控制的必要性
内部控制对集团公司的生产经营发展的重要性主要体现在以下三个方面，即：
1、 内部控制管理能够优化企业内部管理环境
集团公司进行内部控制和管理能够有效的对企业的内部的相关生产经营环境，如管理理念、经营模式、组织结构、负责机制、员工素质等方面进行有效的优化和重组。
2、 内部控制管理能够优化企业各部门间的信息交流和沟通
内部控制管理可以将集团公司内部的各地分支机构、各个部门、供应商、客户等的财务信息有效的结合、联系起来，形成一张全面、完整的业务活动数据信息网，从而加强了集团公司内部的信息控制交流和沟通。
3、内部控制管理能够降低集团公司的财务风险
集团公司实行内部控制管理制度能够有效的通过相应的数据信息对集团公司特别是财务工作相关的现在及未来的风险作出预测、判断和防范措施，进而有效的降低了集团公司的财务风险。
二、加强集团公司内部控制的措施
由于内部控制管理工作对集团公司的生存和发展有着十分重要的意义和作用，因此，在实际的生产经营管理活动中，集团公司可以通过采取以下几个方面的措施，来加强自身企业的内部控制的水平和效果，进而促进和推动企业的不断发展。
1、 建立健全集团公司的内部控制制度体系
集团公司要建立和健全自身的内部控制制度体系，完善企业相关的政策管理制度和体制，努力探索和建立科学、规范的生产经营管理模式，从企业的各个部门和按岗位支撑和参与财务管理的内部控制工作。同时，要加强企业内部控制的独立性，确保内部控制的公平、公正，从而保证企业的内部控制管理公正顺利、有效的实施。
2、集团公司要加强内部控制意识，制定科学、合理的内控目标
集团公司要加强内部控制意识，深入的了解和认识到内部控制对企业生产经营管理发展中的意义和作用。加强对企业内部控制，尤其是财务内部控制的重视和投入。根据企业自身的实际生产经营状况，制定科学、合理、切实的企业内部控制管理目标，切忌急功近利，并注重制定企业的连续的、长期的内部控制管理规划。集团公司要建立内部控制管理的责任指标体系，以企业的生产经营发展作为内控目标的根本依据和基本取向，体现企业整体的生产经营目标和文化理念，并对企业的各个管理部门和层次进行明确的内部控制决策说明，从而保证企业内控目标正确、合理。
3、加强对集团公司的财务内控工作，提高企业管理效益
对集团公司财务实行内部控制管理是企业整体内部控制工作中的一项十分重要的环节和内容，其目的就在于降低企业的财务成本，提高企业的生产经营效益。因此，企业在日常的管理工作当中，要着重加强对财务工作的内部控制，尤其是财务成本的内部管理和控制。通过对企业生产经营的各个环节的成本进行分步、分级、分阶段的内部控制和管理，并对企业在实际经营中人力、物力、时间、环境等因素进行分析，从而实现对企业整体生产经营成本的管理和控制，尽最大可能的以最小化的成本获得最大化的利益。同时，还要提高财务内部控制管理的水平和质量，保证内部控制管理工作的科学、规范、到位，从而提高企业财务管理的效益。
4、积极建立内部控制管理的信息化平台
二十一世纪是信息网络化时代，因此，过于企业内部控制管理部门要通过运用计算机网络信息技术，在信息科学和系统工程的相关理论指导下，以企业各个部门的整体业务信息系统为数据库基础，建立能够自动搜索、综合分析、科学管理、有效决策的企业内部控制管理信息网络系统。使企业的业务、财务及人员的信息数据能够实现快速的录入、高容量储存、准确的查询等，进而实现企业内部控制管理的智能化、网络化、数字化。
5、 加强对内部控制人员的业务素质培训
内部控制人员是企业实施集团公司内部控制工作的主体，对企业内部控制管理的顺利开展有着至关重要的决定性作用。因此，针对目前集团公司中内部控制人员专业素质偏低的现状，企业要加强对他们业务素质和技能的培训和提高。通过对相关内控员进行定期的、专业的职业培训，提高内控人员对当今企业内部控制管理的意识和对其新知识、新理念、新模式、新方法的了解、认识和掌握，加强他们的业务素质水平和内控管理的能力，加强他们的职业道德素质，打造一支业务水平高、综合能力强的高素质企业内部控制管理人才队伍。
结语：
内部控制制度管理工作对集团公司在当前社会经济形势下的整体生产经营发展有着十分重大的意义和作用，在社会经济市场竞争日趋激烈的新时期，集团公司要不断完善内部控制尤其是财务内部控制的制度和管理模式，提高内部控制管理的效益和水平，从而提高集团公司在激烈的国内国际市场经济中的地位和效益，促进集团公司的快速、平稳、健康发展。
参考文献：
第6篇：公司团支部范文
（一）内部控制的概念
内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。它是为适应生产经营管理的需要而产生，为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要管理措施，是现代企业内部管理制度的重要组成部分。2009年7月1日起实施的，由财政部等五部委从部门规章的高度颁布的《企业内部控制基本规范》对“企业内部控制”的定义：“是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。
（二）内部控制的内容
国有企业内部控制应包括内部会计控制和内部管理控制两个方面内容。
1、内部会计控制
内部会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。会计控制旨在保证经济业务的执行符合管理部门的一般授权或特殊授权的要求，经济业务的记录必须有利于按照一般公认会计原则或其他有关标准编制财务报表。一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责以及保证制度正确实施的有效程序。内部会计控制的内容是内部会计控制的主体和核心，财政部在《内部会计规范———基本规范》中规定的内部会计控制内容包括：货币资金控制、采购与付款控制、销货与收款控制、工程项目控制、对外投资控制、成本费用控制、担保控制、预算控制、固定资产控制、存货控制等。
2、内部管理控制
内部管理控制主要与经营效率和贯彻管理方针有关，通常只与财务记录有间接关系，一般包括统计分析，时时动态研究即工作节奏报告、业绩报告、员工培训计划和质量控制等。企业内部管理控制受控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督等因素的影响。控制环境主要指企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境，包括个人的诚信度、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序。风险评估，指管理层识别和分析实现所定目标可能发生的风险，每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。控制活动是指对所确认的风险采取必要的措施，以保证企业目标得以实现的政策和程序。信息与沟通是指为了使员工能够履行其职责，企业必须识别、捕捉、交流外部和内部信息。内部监督指评价内部控制实施的进程，即对内部控制改革、运行及改进活动评价。这五方面相互关联，控制环境是基础，在规划控制活动时必须对企业可能面临的风险有细致地了解和评估；风险评估和控制活动必须借助企业内部信息有效地沟通；最后，实施有效的监控以保障内部控制的实施质量。国有应建立一套符合现代经济管理要求的内部管理组织机构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。
二、加强国有企业内部控制的重要性
企业的内部控制是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制建设是建立现代企业制度的内在要求。企业内部控制是单位为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等由管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制是各项管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证。只要存在企业生产经营活动，就需要有相应的内部控制。
三、长江公司内部控制存在的问题
2009年7月1日，《企业内部控制基本规范》全面施行。《内控规范》2008年由财政部、证监会等五部委联合，旨在规范中国国有企业内部管理制度，提升国企管理的专业化和科学化。随着《内控规范》的全面实施一些国有企业不约而同加快了规范企业内部管理机制的脚步。然而，我国国有企业内部控制建设在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控方面等方面仍存在诸多问题，长江铜材厂有限公司作为广州地区有色金属集团的核心企业，也难逃此运。长江公司（全称长江铜材厂有限公司）始建于1937年，经过几十年的艰苦奋斗和改革创新，现已发展成为国家大型企业、华南地区最大的铜冶炼加工公司、全国五大铜材加工基地之一，是中国明星企业和连续十五年"重合同守信用"单位，是广州地区有色金属集团的核心企业。二十世纪九十年代，在国家和广州市政府的重点扶持下，长江公司实施了大规模的易地搬迁、技术改造工程。长江集团就面临着国有企业逐步向市场经济转轨的阵痛。特别是1998-2003年间，由于搬迁，原料持续涨价等外部因素影响，作为长江集团铜材制造业受到了比较大的冲击，加上企业经营机制不活、管理水平不适合市场的变化及负担过重等内部因素影响，出现了经营困难的局面，“九五”期间亏损达2亿元。2004年以来，长江集团通过重组内部资产、提高企业经营管理水平、加强内部控制等手段逐步摆脱了困境。特别是在加强内部控制方面，从制度层面着手，积极监控企业经营管理和国有资产安全，保证了财务报告及相关信息真实完整，而且通过积极实施内部控制来提高经营效率和效果，着力促进发展。虽然长江集团在努力实施内部控制制度方面做出了许多探索，也取得了一定的成绩，但是通过调研，笔者也发现在内部控制制度实施方面，长江公司同样也存在许多国有大型企业均有的问题。
（一）内部管理比较混乱
长江公司内部的管理尚存在这不少的漏洞，这些漏洞直接导致了公司的内部管理显得比较混乱，具体来说，主要体现在以下几个方面：
1、合同管理不够规范
在长江公司中，对于合同的管理上还不是十分的规范，主要表现为，同一份合同，同一合同号多次出现，多次提货。这及造成了公司调度上的人力物力浪费，又造成了公司运作的混乱。
2、上报手续繁琐
长江公司中，如遇到问题，需要层层上报，层层请示，得到高层领导批示后，才能着手解决。这样，从问题出现到问题解决就要经过一个漫长的时间，往往在这漫长的时间中，小问题就变成了大问题。这既造成了对补救问题的宝贵时间的浪费，又造成了对各层次请示上报中的人力资源的浪费。
3、为领导是从思想严重
长江公司长期以来为领导是从，虽然公司对各种工作行为、违规行为、奖励原则等都有相对完善的规章制度。但是，绝大多数员工的原则意识不强，不安原则办事，一切以领导是从。往往在处理领导意识与原则相抵触的问题时，都是放弃原则，迎合领导。
（二）生产和销售衔接度欠缺
生产与销售应该紧密配合，如果说一个公司是一支军队，销售就是冲锋陷阵的前锋，生产就应该是后勤部队。而在长江公司中，生产部门和销售部门衔接不上，销售部门接单时，追求效益而没有考虑到生产部门的生产能力。而生产部门也没有将自己的生产能力和任务多少即时于销售部门沟通，这些都直接导致了生产部门为了赶单造成了产品质量不稳定，而产品质量的不稳定就直接影响了客户对公司的信任，对公司的信誉度造成了严重的负面影响。2009年2-4月，因为市场竞争激烈，难以接单，客户提出苛刻的要求，要求生产难度系数很高的铜带，业务员为了追求效益，就一味的答应客户的要求，根本上没考虑到生产部门受技术水平和生产能力的限制。生产部门接单后，也没认真的研究生产方案，就按原来的工艺投入生产，因受设备和工艺的限制，生产出来的产品根本上大不到客户的要求，又重新投料，这样重复投料，生产部门为了赶单造成了产品质量不稳定，质量不稳定成品率自然就低，成本升高，又延误了交货日期，有些合同最终被终止；有些合同免强送货，有因铜带的板行不好、铜带穿孔等多种因素的影响，被退货，这样不但给公司造成了金钱上的损失，还给公司的信誉度造成了严重的负面影响。这样的结果是销售部门和生产部门欠缺沟通造成的。
（三）资金周转困难
如果将公司比喻成一个人，那么资金就是血液。可见资金对公司的重要性是不容置疑的。长江公司长期以来，应收账款较多，每个月的应收账款高达2-3千万元，导致资金周转困难。但是，对于赊账现象，公司也是身不由己，如果完全拒绝赊账，就会阻碍公司的产品销售，失去了客户的同时造成了库存增多，库存增多有直接导致了成品保养、维护的成本投入。长江公司每个月的应收账款较多，东莞建通是一个信誉就好的老客户，就它一家公司一个月的是赊账就达1千万元。长江公司尝试过催款，但业务员订合同时已注明货到付款，月结之类的条款，是老客户，又是大客户，只能按合同来履行。如果完全拒绝赊账，就会阻碍公司的产品销售，又会造成了库存增多。2010年春季，库存量就高到1500吨，春季雨水较多，空气潮湿，库存的保管也是一个头痛的问题，铜带遇到潮湿的空气会产生“铜绿”，这样的情况会影响产品的质量，保养不当可能变成废料，所以仓库每天24小时开着几千瓦的灯来保持仓库的干燥。成品保养、维护的成本又增高，这样的恶性循环，给长江公司资金的周转造成了困难。
四、从会计控制方面对加强长江公司内部控制的建议
长江公司内部控制问题涉及诸多方面，本人作为该公司会计工作人员，针对公司在内部会计控制方面存在的问题，提出加强公司内部会计控制的一些建议。
（一）全面提升会计人员素质
1、完善会计人员选拔体系
全面提升会计人员素质，首先应完善会计人员考核选拔体系，选好人，选能人。内部控制要求以人为本，企业应将道德品行好、坚持原则、懂业务、有知识、有文化、有志从事财会事业、热爱财会工作的人员选拔进财会队伍，为打造优秀财会队伍奠定坚实基础。企业应定期进行检查和考核，并根据考核结果，严格奖惩，奖励好的，鞭策一般的，撤换差的，以促进系统人才的流动和进步。
2、建立会计人员诚信档案制度
全面提升会计人员素质，有必要建立会计人员诚信档案制度。企业应结合会计从业资格证书注册登记、年检和其他检查工作，将会计人员执行会计政策法规情况、执行会计基础工作规范情况，以及奖罚情况输入个人诚信档案，作为管理会计人员的依据，从而督促、约束会计人员严格自律，认真执行会计法规、政策和会计基础工作规范。
3、强化会计人员业务素质培训，加强会计人员后续教育工作
内部控制要求未经过专业培训的会计人员，必须参加会计专业培训合格后，方可从事会计工作，否则要从会计岗位上撤下来。并且会计人员也要加强对会计业务培训重要性的认识，只有通过不断学习，不断提自身的综合素质和业务素质，不断丰富自己的知识、提高创新能力，才能适应新经济形势下对会计人员的要求。
4、加强会计人员职业道德建设
职业道德是非强制性的、以内心力量起作用的社会规范。加强会计职业道德建设，首先应从会计人员的“自律”抓起，通过不懈地进行自我对照和自我调整，不断提高自身觉悟和修养，把履行会计职责转变为自觉遵守的道德行为准则。真正做到爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正和坚持准则。其次，加强会计人员职业道德建设应强化先进会计人员的模范带头作用。通过榜样的示范，会计人员对比自身不足进而改进自身缺点，真正做到提高技能、参与管理和强化服务。最后，应进行违法乱纪案件宣传，通过反面教材警示会计人员提高自身素质，与腐败堕落、违法乱纪作斗争。
（二）严格执行内部控制程序，规范会计核算工作
1、授权审批控制
审批控制是指各会计岗位对相关经济业务及会计事项的真实性、合法性、合理性以及有关资料的完整性进行复核和审查，通过签署意见，做出批准、不予批准或者其他处理的决定。
2、预算控制
强化预算控制主要要做到：企业应当加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行；预算指标的审定要符合实际情况；预算控制指标差异的判断标准要符合实际情况；避免通过做假账人为操纵预算指标的实现程度，使会计信息失真。
3、资产保护控制
企业应当限制未经授权的人员对资产的直接接触和处置，采取资产记录、实物保管、账实核对、财产保险等措施，确保资产的安全完整。
4、会计系统控制
会计系统是会计核算的载体，会计系统控制是规范会计核算最直接最有效的手段。企业应当依据国家有关法律法规和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管工作，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计系统的监督职能，确保企业财务报告的真实、可靠和完整。
5、内部报告控制
企业应当建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动的情况，增强内部控制管理的时效性和针对性。内部报告的使用者主要是企业的董事会、管理者及关键岗位员工等。
6、经济活动分析控制
企业应当综合运用生产、购销、投资等方面的信息，利用比较分析、比率分析、因素分析、趋势分析等方法，定期对企业经营管理活动进行分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。
7、信息技术控制
企业应当结合企业实际情况和计算机信息技术的应用程度，建立与本企业经营管理业务和会计核算业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。
（三）完善会计监督检查体系，强化会计监督检查工作
长江公司会计基础工作，规避内部控制风险，必须建立一套完善的会计监督检查体系。根据会计基础工作规范以及企业内部控制的基本要求，充分发挥会计监督、内部审计监督和社会审计监督的作用，全面强化会计监督检查工作，实现企业内部控制的正常运转，保障企业经营管理的有效运行。
1、会计系统内的会计监督
由于会计监督在内部控制风险规避中起着越来越至关重要的作用，在日常工作中就要求会计监督人员更新观念，加深学习，充分发挥会计监督检查的作用。主要需要：增强会计人员会计监督的责任感；加强会计监督队伍建设，提高业务素质；提高会计核算的质量；完善内部控制制度。
2、企业内部审计的监督检查工作
内部审计部门应采取定期检查与不定期抽查的方式进行全面内控检查或局部内控检查。审计部门应每年对全公司的内部控制进行一次监督检查。内部审计人员对于检查中发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，应在内部控制监督检查工作报告中据实反映，并在向董事会报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。
3、社会审计的监督检查工作
社会审计的监督检查工作是企业内部监督检查工作的重要补充和客观评价。注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制。注册会计师的内部控制监督检查是在审计过程中独立进行的内部控制符合性测试，测试企业的内部控制是如何设计以及是否得到执行。注册会计师完成上述符合性测试后，即可根据所获得的审计证据，对被审计单位的内部控制做出客观评价，指出企业内部哪些属于控制较强的部分，哪些属于控制较弱的或可能产生差错、舞弊的部分，并提出自己的改进建议。
（四）建立健全内部会计管理制度
1、内部会计管理制度的体系化
内部会计管理制度包括以下几个相互配合的体系文件。主要内容包括：会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度、财务会计分析制度等。内部会计管理制度覆盖了会计内部控制的所有方面，是建立健全的内部会计控制基本依据，是保证公司经营经济活动正常运转，内部控制得到有效的贯彻执行，规避内部控制风险，提高企业经济效益和经营管理水平的重要依据。如何建立体系化的内部会计管理制度，应遵循：合法性原则；适应性原则；保障性原则；内控性原则；操作性原则；检查性原则；修改性原则。
2、内部会计管理制度体系的可执行性
内部会计管理制度体系并不是书本中的格式条文，也不是建立在企业管理模式上的空中楼阁，而是要符合企业实际管理情况，对管理决策具有指导保障作用的系统文件。内部会计管理制度的先进性体现在其可执行性中，既能够根据企业实际情况制定制度，又能够根据企业业务的发展变更控制内容、控制方法。企业建立内部会计管理制度体系并不难，难就难在如何使制度有效地执行。如何使内部会计管理制度能够有效的执行，并且在内部控制中发挥作用，目前应主要协调好协调配合与内部牵制的关系；强制遵循与可修改原则的关系。
第7篇：公司团支部范文
2019年已过去，我校团总支部在上级团委，学校党支部和学校领导的带领下，紧密围绕青少年的工作，充分发挥团组织作用，认真完成了各项工作任务。现总结如下：
一、做的好的方面
（一）组织参加各种活动比赛方面
1、2019年组织老师排练节目参加共青团赫章县委、共青团赫章县教育工委共同举办的赫章县中小学“传承红色文化、感恩伟大祖国”主题教育展示活动，我校的节目《放光辉》被选入参加汇演。
2、2019年教师组织学生参加赫章县第六届青少年文化艺术节活动。我校派出参加的项目有：书法、绘画、汉字听写、舞蹈，其中在初中组会绘画比赛中，我校钟骋获得一等奖。
（三）表彰方面
我校被评为全县“五四红旗团支部”。徐道林、张秀，被团县委评为优秀团干，赵廷、郭婷薇、吴春泉、石晶晶被评为优秀团员。
（四）活动方面
1、2019年我校组织了纪念“五·四”运动100周年校园文化艺术活动，活动项目有班级歌咏比赛、原创征文大赛、书法绘画比赛。组织了庆祝建国70周年、纪念“一二·九”运动84周年文化艺术活动，活动项目有原创征文现场比赛、诵读汇演、书法绘画比赛、校园十佳歌手大赛。
（五）组织入团方面
我支部认真按照上级团委部门的安排，认真开展团课，组织入团积极分子团。今年新入了50名新团员。
二、做的不够好方面
1、没有带领好我校的广大青年教师向党的思想靠拢，忽略了青年教师发展指导方向，参加各种活动不积极。
2、广大学生青少年的思想教育没有做好，学生参加各种活动不积极。
3、由于团支部工作人员都是新手，在开展工作中并未按照入团顺序，申请，学习，考核，宣誓组织学生入团。
三、今后打算
认真制定计划，按照计划和相关要求开展工作，做好青年教师和青少年学生的引导工作。要广大青少年向党的方针靠拢，积极参加各种比赛活动。
第8篇：公司团支部范文
关键词：预算管理；内部控制；管理与控制
0 引言
20世纪90年生的安然、世通等事件在很大程度上与内部控制失灵有关，为此，美国国会推出了《萨班斯法案》，旨在从法律上加强美国上市公司的内部控制建设和监控，以免企业陷入危机。近几年我国上市公司重大违法、违规事件频繁发生，我国的监管当局充分意识到加强内控和企业风险管理建设的重要性，2008年正式《企业内部控制基本规范》，2010年《内部控制应用指引》18项和《内部控制评价指引》、《内部控制审计指引》等三项配套指引。本文就如何将内部控制与预算管理结合，做好集团企业的全面预算管理进行以下探讨。
1 内部控制和预算管理的含义
内部控制是由公司董事会、经理层以及其他员工实施的，旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的过程。包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。
预算管理就是以全面实施企业战略目标为目的的一种内控量化工具，相对战略目标而言，它是一种长中短期经营目标，是对企业经营期间经营活动、投资活动、筹资活动和财务活动做出的预算安排。因此，财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算共同构成了企业的全面预算。
2 预算管理和内部控制的关系
预算管理是内部控制的一个组成部分，健全的预算管理是保证内部控制有效实施的有力手段，内部控制的实施水平又在一定程度上影响着预算管理的质量水平，二者相互促进，相互影响。
预算管理是涉及企业全方位经营的目标体系，通过整合企业人力资源流、资金流和实物流、信息流，来建立和完善全面预算管理的信息系统。内部控制活动就是通过信息流来控制人力资源流、资金流和实物流的过程控制系统。
管理人员从预算管理信息系统中提取那些相对重要及其值得重视的各类信息，包括内部反馈信息和前沿信息、公司整体与分部信息、公司内部与外部信息，及时调整经营目标和具体业务计划，预算的优势才能更好更大限度的发挥出来，及时有效的为决策服务。
3 全面预算管理五要素
3.1 内部控制机构 集团公司设置预算管理委员会，它是公司实施内部控制的基础。预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案，下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。预算管理委员会下设预算管理工作机构，由其履行日常管理职责。预算管理工作机构一般设在财会部门，由总会计师或分管会计工作的负责人协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。
3.2 目标与风险评估 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
预算目标是企业战略的具体体现。它可以是财务指标，如净资产收益率、经济增加值；也可以是财务指标和非财务指标的结合。预算目标是在对各种风险因素、内外部环境进行评估的基础上综合平衡制定出来的。
3.3 控制活动 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
3.3.1 事前内部控制 预算的编制应以企业的预算目标为基础，尽量做到全面、系统、完整。凡与企业经营目标有关的经济业务和事项，均应通过预算加以反映，并要注意各项预算之间的协调平衡，以保证各项业务均能按照预算顺利进行。
3.3.2 事中内部控制 预算的控制作用主要体现在以下两个方面：①运用预算指标对各项生产经营活动进行日常控制，保证一切活动严格按预算执行；②市场环境等因素的变化使得原有的预算失去存在基础时所进行的预算调整。
预算编制好以后，各项经营活动都应根据预算进行。
预算调整必须要规范。一般将预算调整分为两类：目标调整和内部调整。对前者应规定严格的限制条件，除了突发的特殊事项需要进行调整以外，一般每年只调整一次；后者属于企业内部资源的调整，并不影响企业的经营目标，调整频率可以适当增减。
3.4 信息与沟通 在预算执行过程中要充分调动员工积极参与控制管理，还应做好预算执行情况的记录，及时、准确地进行有关预算及执行信息的收集与反馈，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
3.5 监督与评价 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现缺陷及时加以改进。
子公司定期将预算执行情况上报预算委员会进行审核。可靠的报告制度既为管理层提供其既定目的的准确和完整的信息，也是外部监管的要求。预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，对各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监管信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。
在考核与评价的同时，企业应适应员工不同层次的要求，采用多元化的奖惩方式，根据实际情况做出调整。可以采用平衡记分卡的方式对业绩进行综合的计量和评价。
4 集团公司全面预算的编制与管理
第9篇：公司团支部范文
【关键词】 GK集团； 内部审计； 公司治理
GK集团其前身GZKF成立于1994年，是经营化工新材料研发、生产和销售，工业设计、塑胶模具及塑胶制品研发与制造，通讯科技及微电子产业，高端装备制造业四大主营业务的现代企业集团。最初是以生产塑胶回收料，进行染色和改性后销售给注塑企业为主。在新材料行业“以塑代钢，以塑代木”的发展趋势下，GZKF抓住机遇，与北京理工大学、四川大学、中山大学、华南理工大学等建立了长期产学研合作关系，并于2002年成为国内最大的改性塑料生产企业。GK集团一直坚持走实业和创新之路，围绕国家宏观产业政策和发展规划，通过新设、并购重组和资本运作等手段，完成各个相关新兴重点产业布局：如新材料、工业设计、高端装备制造、微电子通讯等领域，并在这些领域建立起了国家级的企业技术中心和工程研究中心及多个博士后工作站。
一、GK集团财务治理存在的问题
GK集团公司作为民营企业集团，是由多个自然人股东出资组建，前四大股东占股达到50%以上，其余股份相对分散和均衡。集团经理由集团最大股东担任，各成员非上市公司经理主要是由集团股东会选举产生或直接任命的方式，除集团财务（集团审计挂在集团财务部下）以外，没有设其他职能部门和管理中心，集团治理结构欠规范。
（一）组织机构不完整
GK集团除了股东会和总会计师机构以外，相应的如监事会、董事会、独立董事及其下设的各委员会等均缺位，集团财务治理结构不完整，既不符合现代企业制度，也使得GK集团对成员企业经营者的监督和约束缺乏有效的管控。
从组织机构上看，GK集团总部由于缺乏董事会和总经理层，使得总会计师成了向大股东负责制的模式，这种以股份比例的大小来决策的方式，不利于各小股东对大股东的约束，也不利于决策风险的控制。
（二）组织机构不能有效履行职能
GK集团总部只设有股东会和集团财务总会计师，股东会中大股东处于绝对控股地位。总会计师下设有审计组、投资组和财务组，三个组之间的职能划分无明确的书面职责说明书，每个组的人员编制平均不到2人，存在职能部门设置不完整，分工不明确的问题；其人员多为以前集团会计核算人员提升起来的，学历普遍偏低、经验不足；负责内部审计等相关职责人员既无CPA资格，也无业务内部审计师证书，均按照做财务的思路进行审计，不能履行职责。
二、GK集团内部审计现状及原因分析
（一）GK集团内部审计现状
内部审计是集团对其成员企业财务控制的关键环节，通过内部审计可以协助高级管理层和董事会完成管理监督、法人治理的责任和协助集团达到经营目标。GK集团内部审计机构设在集团财务部，隶属于集团最高财务负责人。
1.内部审计职责
GK集团财务内部审计机构主要履行的职责是负责收集子公司每月财务管理报表，编制集团合并报表；负责组织各子公司财务负责人的每季度述职工作；负责接收各子公司重大事项报告，并进行汇总报总会计师和股东会；负责对各子公司每年一度的经营成果审计。GK集团对内部审计的职责定位主要在两个方面：一是监督和检查内部规章制度执行情况，把控涉及到资产流失的环节，做到防漏堵缺的作用；二是检查子公司执行集团财务政策情况，审计确认子公司财务核算的经营成果，以此作为对子公司经营者进行分配的依据。
2.审计范围及人员配置
GK集团内部审计范围一般只限于对属于核心企业的子公司进行审计，每年年初对上一年经营成果进行审计复核确认，从审计业务范围上划分，是属于财务审计和经营审计相结合的方式，而对内部控制系统审计、紧急合同审计、建设投资审计、经营决策审计等专项审计基本没开展。内部审计的监督、控制、评价和服务职能中，只履行了监督、控制职能。由于受人员业务水平、知识结构和年龄等各方面局限，也不能充分履行监督和控制职能，而主要是依赖于委派财务总监的监督和经营管理者的自律。
在人员的配置上，GK集团母公司在财务部下设有一名专职的内部审计人员，日常主要负责对各子公司和集团公司财务报表进行收集等，在每年度进行集中经营成果审计时，则抽调集团财务其他岗位的人员作为临时补充。
GK集团的内部审计人员结构、内部审计人员技能及GK集团的现状等情况如表1所示。
（二）GK集团内部审计现状的原因分析
造成这种现状的主要原因来自于GK集团作为民营企业本身的特性，包括产权特征、资本结构、管理层观念等方面；还有GK集团企业内部审计所处的外部环境，包括宏观经营环境、法律环境和内部审计行业发展水平等。
1.GK集团的资本结构与产权特征
资本结构影响着企业治理结构即所有权的安排，而治理结构与内部审计密切相关。目前GK集团资本结构的特点是：资产负债率相对行业而言偏低，资产负债率为58%。在这种资本结构的作用下，GK集团企业的决策权与经营权、主要投资者与主要管理者的身份呈高度合一的状态，缺乏债务治理机制。在这种单一的产权结构下，所有权和经营权都集中在内部人手中，企业缺乏社会化的监督机制，处于一种决策、执行、监督三权合一的状态，致使内部审计的发展受阻。
2.GK集团的经营者理念
由于GK集团在创业之初靠胆识和经验创立了集团的根基，但在管理水平、文化水平、道德水平和诚信守法等方面还有待提高，科学和规范经营是目前GK集团亟待解决的难题。由于受GK集团及各子公司经营者素质和传统思想的影响，加之内部审计在GK集团水平很低，致使GK集团领导层尚未了解和意识到内部审计能给企业带来的好处，集团内部审计在他们心目中的地位相当低，缺乏必要的重视，这也成为GK集团内部审计发展的一大障碍。
3.GK集团内部审计的规章制度不健全
国家法律法规不健全是导致我国内部审计制度不尽完善、内部审计工作成效不大的主要原因之一。GK集团内部审计规章制度不健全是内部审计不能发挥应有作用的关键，截止到目前，GK集团尚无制定相关的内部审计成熟性文件，内部审计机构、人员在执行内部审计任务时，无据可依、无章可循，基本全靠经验和听取被审计单位的解释及说明。
三、健全、完善内部审计体系
GK集团目前的内部审计薄弱，需要独立监督、评价与鉴证内部各种经营活动与控制系统，充分发挥内部审计强有力的监督功能，协助GK集团公司检查其对子公司实施资金控制、制度控制、人员控制的效果，以及验证各子公司财务负责人是否忠实、有效地履行了集团委派财务的监督职能，需要从多方面进行改进。
（一）提高GK集团对内部审计的认识
首先改变集团高层决策者和管理人员的观念，通过聘请外部专家和审计委员会对集团高层进行专题培训，让他们充分认识到：内部审计具有贴近集团管理实际、容易发现漏洞的优势；内部审计提出的处理意见和建议能够从集团和各子公司的实际出发、从管理者的角度来考虑如何改进公司管理、完善风险控制；可以落实意见和建议，进行后续审计，从而防患于未然。
其次在各个子公司对委派财务和子公司董事会进行审计，让他们也认识到，公司治理结构的完善、内部控制制度的执行、管理人员经济责任的划分、公司经济价值的提升等，无不需要内部审计的支持。集团及各子公司应在思想上实现由“要审我”向“我要审”的转变，主动接受内部审计人员的审计。
再次是以过每年一度的经营审计为契机，扩大集团内部审计的审计范围和影响力。
（二）建立并完善董事会制度
董事会是所有者与经营者的链接纽带，也是制衡经营者的主要手段，能够监控经营者的行为，防止其损害所有者的利益。
GK集团内部审计主要设在集团财务部门下，由GK集团财务总监直接领导，缺乏董事会下设的专业委员会的领导和专业指导，而集团财务总监隶属于集团总经理，内部审计的独立性相对比较缺乏。结合GK集团的实际情况，需要建立董事会机构和确定董事会法定职权，在董事会下设审计、战略、薪酬和财务四个委员会，协助董事会履行其职能。
董事会建立后，虽然成为了GK集团治理机构的核心，但由于董事会每年的开会次数少，各董事分散各地又不集中办公，会后各奔东西等特点，要充分发挥董事会在集团财务治理和控制方面的作用，则有必要使董事会财务专业化，即在董事会进行时表达财务系统的专业意见。
（三）重新设置内部审计的领导模式，增强内部审计的独立性和专业性
GK集团在建立董事会和监事会后，综合目前国内常见的内部审计董事会负责型、审计委员会负责型、监事会负责型、总经理负责型和财务总监负责型五种模式，考虑GK集团的实际情况，建议吸收总经理领导模式与审计委员会领导模式的各自长处，构建基于部门内部审计外包的审计委员会与总经理双重领导的内部审计领导模式，改进后的内部审计模式如图1所示。
（四）拓宽内部审计领域，改变目前GK集团只进行年度经营效益审计的现状
适应内部审计职能转变的趋势，逐步拓宽审计领域，客观、公正地分析集团经营管理活动中存在的问题，为集团最高管理者及子公司管理者提供决策依据。具体的措施是，在坚持对集团及其所属子公司经济效益审计的基础上，开展经济合同审计、基建工程审计、兼并审计、对内对外资本投资审计等专项审计，同时做好领导离任审计，使内部审计的重点逐步从财务审计向富有建设性的经营审计、管理审计方向转变。通过对GK集团内部控制系统、管理工作绩效的检查、评价、建议和咨询，帮助GK集团总部及其子公司管理者实现经营目标。
（五）提高内部审计质量，改进内部审计技术和规范审计程序
目前，GK集团内部审计主要还是以传统的清产核资方式为主线，以凭证审核和现场资料取证为主要方法。电子信息技术、通信网络技术日益发达，尤其是会计信息系统的广泛应用与发展，GK集团内部审计人员应探索新的审计手段，将传统的手工账表审计与计算机、信息网络相结合，从目前的手工测试变为以数据技术和计算机技术为标志的自动测试，并全面推进计算机辅助审计，实现内部审计技术的现代化。
在审计程序上，GK集团内部审计应积极开拓新的审计程序，制定周密的审计计划，将目前的事后经营成果审计与事中、事前的专项审计、管理审计相结合，以实现对集团内部控制与风险管理全过程、全方位的监督与评价，并针对各个环节存在的问题提出改进建议，切实发挥内部审计监督、评价、咨询与服务的功能。
（六）建立GK集团内部审计队伍，提高内部审计人员素质
知识结构科学、人员编制合理、高素质的内审人员是内部审计机构发挥效用的前提条件。GK集团首要的是健全内部审计队伍，改善目前内部审计1人制的现状。审计队伍的配置至少5人以上，每个人负责一项审计业务，具体有经营成果审计、投资项目审计、管理者离任审计、经营管理审计、基建工程审计等几个大的领域。
在聘用和调配内部审计人员时，要充分考虑知识结构的合理性，对人员的要求必须具备本科以上学历，具备中级以上职称、内部审计师或者CPA、ACCA等资格。同时，还需配置有计算机、工程技术、法律、经营管理等方面的专业人员。必要时，可以利用会计师事务所、咨询顾问公司的社会资源。内部审计人员要求一专多能，要熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建以及企业管理等多方面知识，而且不能在已有的知识和经验上固步自封、裹脚不前。
抓好内部审计人员的后续教育、业务培训，帮助内部审计人员不断掌握新的知识、技能和方法，同时还要注意对内部审计人员的职业道德教育。民营集团企业具有较多技术、经营管理和薪酬激励机制的核心商业秘密，作为内部审计人员，应具有较高的道德修养和政策水平，不得将内部商业机密外泄。
除上述措施外，GK集团应将内部审计部门视为培养集团高级管理者的摇篮，提高内部审计人员的地位和威望，建立一支稳定的内部审计队伍，形成健全、完善的内部审计体系。
【参考文献】
[1] （美）贝利，等.内部审计思想[M].王光远，等，译.北京：中国时代经济出版社，2006.
[2] 王振岫.浅谈如何加强集团公司内部审计工作[J].煤炭经济研究，2005（1）.
