资金管理论文精选(九篇)

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第1篇：资金管理论文范文

(一)资金使用效率需要进一步提升

随着市场竞争的日趋激烈，企业需要对资金管理进行强化，以便将资金的作用最大限度的发挥出来。虽然各个企业已经对资金使用计划以及各项费用的开支计划进行了制定，但是很多企业却没有严格依据计划来实施，这样计划就无法得到落实，或者是有较为严重的脱节问题存在于计划和实际执行中，企业只能够进行盲目的资金管理，制约到了资金作用的发挥。特别是企业规模在不断的扩大，并且调整了组织结构，那么就有较大的矛盾存在于企业资金集中管理需求和多级法人资金分散之间，对于企业掌握资金变动情况，上级公司无法及时的了解和掌握，无法对零散资金有效调度，对于企业的发展，会起到一定程度的制约作用。

(二)采用了较为落后的资金管理手段

很多企业依然将落后的资金管理手段给应用过来，这样企业的资金使用效率就会受到影响。特别是集团型企业，有着较多的分公司，并且在较为广泛的区域内分布，因为采用了落后的资金管理手段，而对资金使用效率造成了影响。有着较多的分子公司，无法统一管理资金，这样资金管理效率就无法得到保证。分公司如果出现了资金短缺问题，其他单位无法给与及时援助，只能借助于银行贷款，那么企业整体的财务费用就会得到增加。

(三)资金流动偏重于事后反映

在过去的管理模式下，资金管理主要是事后核算资金活动，主要是反映和监督企业已经发生的生产经营活动中的资金。随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业管理人员希望能够对企业的收入、成本以及利润等实时跟踪和分析。我们从财务管理的角度上来进行分析，资金的主要来源就是收入和利润，资金的耗费则是体现在成本费用方面，那么在资金管理中，就需要全面控制，有效结合事前计划、事中监督控制以及事后核算等内容。

二、改善企业资金管理问题的对策

(一)提升企业的资金效益

众所周知，创造新的利益是企业资金运行的主要目的，那么在企业资金管理的过程中，就需要对企业资金效益不断的提升，部分项目，虽然有着较大的获利，但是需要占用较长时间的资金，并且存在着较大的风险，那么从资金效益方面来进行分析，选择的项目应该具有较小的获利，但是有着较高的资金流动性，这样企业投资的有效性就可以得到保证，各种比较大的财务风险不会出现，并且企业资金的流动性也可以得到保证，会促使企业更好的运转。

(二)对企业资金的预算管理进行强化

在企业资金预算管理中，预算编制是首先要进行的，这个环节比较的重要。企业需要结合自己的发展目标和具体情况，来对资金预算管理方案初步的制定，然后评估预算管理方案，这样企业资金管理计划就形成了。在企业的发展过程中，需要逐级落实资金预算管理计划，各个部门需要严格执行资金预算，避免有超支现象出现，如果出现了一些特殊情况，需要向企业高层上报，获得批准之后，财务部门方可以划拨资金，并且细心的报关相关的票据。最后财务管理部门来分析企业资金的预算执行情况，对经验教训等进行总结。

(三)对结算中心进行成立，对集中式管理进行强化

企业对结算中心进行成立，可以促使企业的资金合力得到强化，可以更加合理的分配和利用企业的资金。在企业资金管理中，结算中心需要发挥两个方面的作用，一方面是结算中心管理企业全部的资金，对资金管理账户统一设置，这样企业方可以明确认识企业总的资金状况，以便合理利用资金。另外一个方面，要避免出现各种舞弊贪污等违法行为，要通过结算中心来进行企业中各项经济活动的收支，各个部门在对各种结算业务进行办理时，需要将相应的票据给提供出来，结算中心严格依据这些票据来划拨资金，避免浪费资金，同时，企业的资金管理也可以得到强化。

(四)要大力监督企业资金

在资金管理中，非常重要的一个方面就是保证资金的安全和完整，那么就需要将多种方式应用到资金管理中，以便更好的监督资金使用。可以将会计委派制给应用过来，对于一些大集团公司，总部可以将会计委派给分公司，他们除了担任会计之外，还需要将内部审计的职能给发挥出来，要事前控制企业资金。其次是要对内部审计进行强化，企业结合具体情况，对内部审计机构进行构建，并且对制定的内部审计制度进行完善，有效监督企业的会计工作，审核企业的各项投资决策，更好的监督企业资金使用情况，这样企业资金的使用程序就可以得到规范。

三、结束语

第2篇：资金管理论文范文

一是直营连锁，即所有店铺或网点均归同一经营实体总公司所有。二是自愿连锁，即各店铺所有权独立，通过协议的方式，统一定价，共同采购，达到横向联合、抱团经营的目的。三是加盟连锁，也称特许经营，即被特许人向特许人支付特许经营费，并由被特许人投入资本，按照事先的约定条件，在统一经营体系下从事经营活动。被特许人自负盈亏并对自己的投资拥有所有权。综上所述，连锁经营就是通过快速扩张，依托分散经营来开拓市场、打开销售渠道，在细分市场上不断提高自身品牌的占有率，从而扩大市场销售份额和销售收入，达到规模化效应的经营方式。其可以在企业内部采用统一的经营管理模式，实行批量采购，集中配送，通过规模效益降低采购、配送和管理成本，从而提高企业的经济效益，获取更高的差额利润。

二、连锁经营的筹资渠道

连锁企业的经营方式是通过高速扩张，扩大市场占有率，以规模化的优势来获取差额利润，如何先于竞争对手抢占市场、渗透市场是成功的关键。因此连锁企业一般采用成长型战略，通过网点拓展来开拓市场、渗透市场，有时也可能会同时经营两个不同的品牌，利用品牌互补优势，拓宽不同的业务渠道。大规模的网点拓展，需要以大量的资金投入为后盾，企业财务战略应采用与成长型战略相匹配的扩张型战略，大量筹措资金，以满足大批量新增网点所需的前期投入资金。企业的筹资渠道可分为内部筹资和外部筹资。

（一）内部筹资渠道

内部筹资的主要来源为企业的内部留存利润，即企业分配给股东红利后的剩余利润。企业甚至可采用零股利战略，将所有的剩余盈余都投资回本企业，但是对处于快速扩张期的企业而言，单单依靠内部筹资是远远不够的，还需要其他途径的资金来源。

（二）外部筹资渠道

外部筹资可分为权益性筹资和债务性筹资两类。权益性筹资是指通过发行股票或者接受投资者直接投资等获得资本的一种方法。在企业需要大量资金投入时，采用权益性筹资无需按期还本付息，只需在企业盈利时支付股东股利即可，因此筹资的财务风险小，但容易引起企业控制权的变更，且筹资成本较高。债务性筹资构成负债，企业需按期还本付息，如银行借款、发行的债权，此外还包括各类营运负债的资金来源，如应付账款、预收账款。债务筹资与权益性筹资相比有筹资成本低、速度快的优势。但是受需按期还本付息的影响，使得企业的财务风险高于权益性筹资，且过高的资产债务率会影响企业日后的筹资能力。企业在选择筹资渠道时，需与企业的战略目标相匹配。应根据内外部环境的现状与发展趋势，编制资金预算，综合资本结构及可持续增长性，优化筹资风险和筹资成本，在满足企业发展的同时，确保股东利益最大化。在留存收益和权益性筹资既定的情况下，对于连锁经营企业而言，如其需要筹集更多的运营资金，则多以高负债经营为主，资金来源在很大程度上依托于负债率的高低。连锁经营企业多为轻资产企业，各连锁网点的店铺都以租赁方式取得，因此无法通过抵押贷款方式来获取大量的银行借款，更多的是依靠大量的营运负债来获取营运现金流。营运负债的主要来源为各类应付账款（主要为尚未支付的供应商货款）和预收款项（消费者预存的卡券类收入）。以某知名连锁披萨店为例，作为餐饮连锁零售企业其存货周转速度相对较快，一般为1个月左右，而其与食材供应商约定的付款期通常为3个月，这样的运作方式能使企业通过营运负债的方式获取一定资金且相对稳定，并随着企业规模的不断扩张而增长。假设企业月营业总收入为2000万，食材成本占营业收入的25%，则通过营运负债的方式，可以从供应商处获得1500万（2000*25%*3=1500）的资金。新增一家门店的前期投入资金约为180万，月营业额约为30万，则1500万的资金可用来拓展8家门店。这8家新增门店又能为企业增加180万（30*25%*8*3=180）的营运负债。再加上企业通过留存收益、股东追加的投资、银行贷款等其他途径获取的资金，将不断增加门店数量，提高市场占有率。随着规模化效益和品牌效应的产生，企业总营业额和单点营业额都将逐步增长，随之也将带动从供应商处获取的营运负债资金的滚动增长。

三、连锁经营的资金风险

连锁经营企业的资金风险来自于经营和管理两方面。

（一）企业日常经营产生的资金风险

从经营风险来看，由于连锁经营企业负债率较高，且大多来自于尚未支付的供应商货款和消费者的预存卡券收入，其盈余资金通常都用做再投资，进行新网店的开拓，以满足高速扩张、提高市场占有率的需要。这样的资金运作方式就使得经济环境的变化对连锁经营企业的资金链起着重大的影响。连锁经营企业多以服务业为主，一旦经济环境不景气，消费者的消费支出随机就会减少，这就对连锁经营企业的营运现金流入和盈利能力带来严峻的挑战。一旦企业的主营收入呈现出递减状态，其必须面临以目前产生的较少的营运现金流入来支付已到付款期的供应商货款，这样企业之前维护的平衡状态将被打破，营运负债能力也将随之下降。仍以上文提及的连锁披萨店为例：假设食材成本占营业收入的25%，企业每月的营业总收入均为2000万，其每月用500万营运现金流入来支付到期的食材货款，支付后尚余1500万。如果企业的营业总收入突然下降至1800万，则其仍需支付到期的食材货款500万，此时剩余的营运现金流则降为1300万。消费者的预存卡券收入面临同样的问题，大量的预收款项实际上是对未来销售收入现金流的透支。当经济大环境不景气时，除本期的预收卡券收入将相对减少之外，消费者如果使用前期购买的卡券消费，对本期而言非但没有资金流入，反倒还要承担相应的资金流出，这就加剧了企业本期资金流入量的减少。再有，连锁企业快速扩张的经营手段，使得企业将留存收益和结余资金都用于新增网点的前期投入中。以连锁披萨店为例，新店一般需要1年左右的养成期，在开业半年后产生正现金流（EBI-TA>0），并在三年内收回投资。因此，如果企业未能敏锐察觉到经济环境的恶化而及时调整网点拓展计划的话，高负债率和较少的流动资金必将导致连锁企业资金链的断裂。此外，诸如保底租金、折旧、人员的基本工资、水电等固定费用的资金流出，不随资金流入的增减而变化，主营收入的减少影响企业资金支出的固浮比，降低企业的盈利能力；供应商也可能受经济环境的影响，因自身经营状况的变化，要求企业缩短付款周期，这些均是企业在经营时可能面对的资金风险。

（二）企业内部管理产生的资金风险

从资金管理风险来看，首先连锁经营企业网点众多，又大多分散在各地，所属门店会在各地银行开户，造成资金散乱、沉淀等现象，降低了流动资金的使用效率。其次，零售企业的收入以现金交易居多，如果没有完善的内部制约监督机制来监控各地的资金情况，就会给企业带来最直接的经济损失。最后，分散经营主要是看重单个网点的营运能力，一旦网点与总部的资金管理信息不对称、不及时，就会误导企业决策层的判断，导致决策层做出错误的经营决策和资金方案。

四、降低资金风险的途径

连锁经营企业降低资金风险的途径，主要是通过防范经营风险和管理风险两方面。

（一）防范因企业日常经营产生的资金风险

企业在日常经营中，应对市场环境有敏锐的嗅觉，及时察觉经济周期的变化，制定与之相匹配的经营决策和资金运作方案。根据企业的营收状况和盈利能力，结合企业的筹资能力和负债能力，合理安排新增网点的外拓进度，并依此编制资金计划。且对实际执行情况进行时时跟踪和定期反馈，以便企业决策层在瞬息万变的市场环境中，能及时获悉企业资金运作情况的第一手信息，对企业的资金计划和网点外拓计划，迅速做出相应的调整，以保障企业资金链的安全。

（二）防范因企业内部管理产生的资金风险

第3篇：资金管理论文范文

员工与企业资金联系密不可分，其素质在企业经营活动中对资金进行管理时起到了很大的作用，当前煤炭企业管理中员工法律意识淡薄，对民法、合同法的基本认识程度不深，在经营活动中可能掉入商业陷阱，不能用法律武器来维护企业的合法权益。另外财务人员的专业素质低，基本功不足，工作效率低，不守秩序、不受公司的约束。

二、控制风险的策略

1.增强风险意识

首先，风险在煤炭资金管理活动中是客观存在的，所以必须重视风险的存在。所以必须建立一个对资金的风险预警机制，在风险发生之前，对可能出现的状况进行超前的预测，提前做好应急预案，选定风险指标，根据预测提出解决方法。另外认清主要风险和次要分先，以及风险中的主要矛盾和次要矛盾。企业员工尤其是各个部门的管理人员必须树立正确的风险观念，要认识到收益是和风险并存的，在考虑获取最大经济效益的同时勇于承担风险降低风险带来的损失。更不能因为风险的存在而不敢向前迈进，放弃经营中的经济效益。在风险发生之后，要对风险进行客观的评价，收集资料和信息，对之后可能发生的风险起到参考、警示的作用，减少资金、财务上的损失。

2.加强对资金的管理

煤炭企业中由资金管理来实现资金的筹集和支出，资金管理得当可以使企业较为主动，使企业在投资经营、决策决断等方面不再被动，更加具有针对性和科学性。加强资金管理主要体现在三个方面，一是加强对资金的统筹管理，包括科学的选择资金管理结构，合理的预测资金使用数目以及统筹方式。通过多种集资和投资方式，统筹兼顾规避风险。二是加强对资金的集中管理，以实现资金在煤炭企业经营活动中保证安全、效率最优并且合理收益的目的。三是加强对资金的预算管理，对资金的使用情况进行科学预测是十分必要的，加强全面预算，对资金的使用惊醒深入的分门别类、细化安排，增加现金的保障能力。上下级部门之间层层编制、审批、核算的预算管理方法更能优化资金供给。

3.加强企业内部管理

好的资金管理制度对于控制风险有着很大的作用，目前煤炭企业在账目方面的管理效率打下，最大的原因就是内部管理制度的缺失，部门之间缺乏沟通。所以必须建立健全企业内部管理制度。对企业资金内控制度的力度加强，在投资管理、资金收支、流动资金的审批等方面加强监督管理，在资金使用方面，煤炭企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，资金管理以及其他方面出现的漏洞要及时修补。企业内部出现的矛盾要及时化解，加强企业内部部门之间的联系，对部门之间的往来账目进行详细记录和管理，促进部门之间关系的和谐。资金管理风险的存在并不是一个部门的问题，只有各部门间信息畅通，同级部门之间快速传递信息，下级部门对出现的财务、资金问题及时向上级本门报告，才能对风险进行有效控制，提高企业的经济效益。

4.提高人员素质

煤炭企业的财务信息无务必做到完整、透明、及时。提高从业人员的素质是搞好企业工作的重要组成部分，在企业内部实行规范化工作流程，随着信息的发展和市场的变换，对从业人员的要求并不是一成不变的。煤炭企业需要提高员工的专业素质，培养他们爱岗敬业的精神和对企业的忠诚度，培养员工的管理能力，提高他们的法律意识。除此之外，企业适当的对煤炭产品的结构进行，改进生产方式、提高产品的质量，对销售方式、销售渠道和销售模式进行科学的调整，也能对资金管理起到良性的作用。

三、结语

第4篇：资金管理论文范文

[关键词]农村保费归集，农业银行，信用社，储汇局，资金风险

积极探索农村保险运作模式是保险业服务和支持“三农”、建设社会主义新农村的重要举措。农村保险运作模式内涵丰富，既包括客户开发、产品创新等直接面向市场的前台服务，也包括客户投保后如何归集保费资金等后台支持问题。城区的保险客户通常可以到身边的金融机构交纳保费或者通过诸多商业银行转账，但广大农村的情形却千差万别，农村保费资金的及时有效归集是关系到农村保险业务有序、健康发展非常重要的一个方面。如何利用现行的农村金融体系，实现保费资金归集得安全和时效，成为保险公司必须认真研究并加以解决的问题。本文在分析目前农村金融服务现状的基础上，对乡镇、乡村(以下简称“两乡”)保费资金归集的金融渠道作了理论上的探讨。

一、农村保费资金归集目前存在的主要问题

保费资金归集有广义和狭义之分。广义的保费资金归集包括两个层次，一是保费资金从保户到基层公司，二是基层公司将保费资金上划至上级公司(即：狭义的保费资金归集)。对于第一个层次保费资金的归集环节，目前的做法一是通过银行代收交至公司账户，即：由个人人以现金交款，客户到银行交费、授权自动转账。二是由个人人和客户直接以现金、银行卡方式交至公司柜面。从实际操作层面，在首期保费资金的收取上，个人人收取现金的形式占大部分，这在一定程度上是由展业模式决定的。对于续期保费资金的收取，在银行网络发达的地区尤其是城市，投保人通过银行交费和自动转账收费则更多地被采用，但个人人收取续期资金的方式也大量存在。在管理措施上，对个人人收取的保费资金，保险公司多采取规定资金缴交期限、定期核销单证、客户回访、个人人管理系统等多种方式规范管理、防范风险。对于第二个层次保费资金的归集环节，目前保险企业多实行“收支两条线”，通过开立收入账户专门归集保费资金，并定期向上级公司上缴资金。而保险公司通常对开户银行都作了相应的要求，且大都不允许在农村信用合作社开立账户。

众所周知，农村地域广阔，金融机构和服务存在缺失，给保险公司在农村归集保费资金带来许多障碍，资金归集效率较低且存在较大风险。具体表现在：一是既有银行渠道出现断层。县级公司在认可的商业银行主要是农业银行开设账户，但农行县以下的对公业务和储蓄业务存在缺位，个人人无法将资金通过农行交至公司账户，投保人通过农行交费也很困难，使得县以下的保费资金无法通过农行渠道顺利归集。二是现金交至县级公司方式风险增大。由于受地理环境、交通条件的限制，诸如资金上缴期限、定期核销单证、客户回访等制度规定的可操作性均受到挑战，在实践中难以有效执行。此外，由于上述风险监控措施未能得到有效实施，降低了资金归集的效率，并在一定程度上诱发了个人人的道德风险。

据了解，有的保险公司已就农村业务的资金归集做了一些工作，但从整体上看，公司的资金归集模式在县域尤其是县以下地区的运行仍不畅通。只是由于各地情况不同，且农村保险业务发展慢于城市，这些矛盾或问题才没有引起高度关注。为了多渠道疏通资金归集通道，解决制约发展的瓶颈问题，有必要先对我国农村金融服务的现状进行研究。

二、我国农村金融服务现状分析

随着大型国有商业银行体制改革的进一步深化，中国银行、中国建设银行、中国工商银行相继收缩服务网点，并陆续撤出农村市场，现在农村金融机构的主体主要有中国农业银行、邮政储蓄和农村银行类机构(包括农村商业银行、农村合作银行和农村信用社)。目前，农村金融机构所提供的存款和汇兑结算等金融服务，基本覆盖了90%以上的农村地区，广大农村地区基本上能够享受到金融机构提供的储蓄、汇兑等基本金融服务。

(一)中国农业银行

中国农业银行的网点遍布城乡，其中有61.9%的机构网点、51.5%的在岗员工分布在县及县以下，是农村保费资金归集的首要渠道。

1.农行网内收付业务功能。2006年，农行统一了网内收付业务的管理规范(网内收付是指农行营业机构根据存款人委托，通过农行现金管理系统，实现系统内跨农行营业机构人民币结算账户资金实时收付操作的行为)。对保险公司而言，网内收付业务能解决非开户行的资金代收代付问题。根据农行数据集中及现金管理系统升级的进度，大部分分行已具备开通网内收付业务的能力。但对于网内收付服务，目前只针对异地转账有明确规定，未提及同城转账是否收费。

2.农行单位理财卡创新。农行部分分行开办的金穗单位理财卡(以下简称“单位卡”)业务，是在金穗借记卡基础上专门为单位(公司)开设的具有资金归集管理功能的单位卡。此卡可开设多张子卡，主卡不能存取现金，子卡只存不取，单位卡账户资金从对应子卡转账存人，并且只能转账支出到其单位的对应账户。主要适用于系统性、集团性单位客户的资金清算和归集需求，具有使用安全、实时到账、封闭运行、结算成本低等特点。

(二)邮政储汇局

邮政金融业务是在综合利用邮政网点设施、人员等资源的基础上，面向城乡居民提供的零售金融服务。目前我国邮政储蓄营业网点超过3.5万个，其中县及县以下农村营业网点占比近80%，约2.8万个网点，覆盖面很广。为适应邮政金融业务的快速发展，突破邮政储蓄与邮政企业混合经营的管理体制，2005年7月国务院原则通过了《行政体制改革方案》，提出改革邮政主业和邮政储蓄管理体制，成立邮政储蓄银行，实现金融业务规范化经营。中国银监会也在积极推进邮政体制改革，加快成立由中国邮政集团控股的邮政储蓄银行。

邮政金融的业务类型主要包括储蓄、转账、汇兑、、清算和国际业务等。由于暂不能开设对公账户，这里仅从业务角度探讨资金归集的实现方式和成本分析。

1.汇兑业务。作为全国最大的个人汇款网络，中国邮政汇款网络利用先进的计算机系统传递汇款信息。目前已形成覆盖全国所有市县的邮政电子汇兑系统骨干网络，建成了联接31个省(自治区、直辖市)、2468个县市、2.5万个联网网点的邮政电子汇兑计算机处理系统，开通了投单汇款、24小时汇款、2小时汇款和实时汇款等业务。全国遍布城乡有约5万个汇兑网点(包括近3万个联网网点)均可办理邮政汇款业务。汇兑业务基本资费按汇款金额的1%收取，单笔最低收费2元，最高收费50元(单笔最高汇款金额5万元)。在同一县域范围内，资金归集如果采用邮政汇兑方式，需按资费规定支付汇兑费，但如果通过银行渠道，则无需支付费用或者只需支付少量费用。出于成本预算的考虑，保险公司大都不采用这一渠道。

2。转账业务。目前我国邮政绿卡用户达到9000万户，邮政储蓄已成为我国第四大发卡机构。邮政储蓄储户总数达2.7亿户，主要分布在广大农村。邮政储蓄网络可实现国内的异地实时转账。省际间转账业务的基本资费按汇款金额的1%收取，单笔最低收费2元，最高收费50元(单笔最高汇款金额5万元)。对于省内转账业务则是在不高于省际标准的情况下，由邮政各省局自定。按照现行规定，邮政储蓄虽能开办针对个人的储蓄业务，但不能为单位开设对公结算账户，因此对于转账业务如何实现资金结算还需与邮储局进一步探讨。

3.业务。邮政业务包括保险和代收付业务两部分。与资金归集直接相关的是邮政代收付业务。邮政代收付业务是邮政部门接受客户(法人或自然人)的委托，依托邮政及邮政金融网络优势，利用自身的经营职能和技术手段，按照委托协议代收代付，提供各种金融服务的经营行为。主要包括工资、养老金，代收电信资费、公益事业费，代缴税金等业务，品种达数十种。目前对于代收付业务由各省分局为主自行办理，总局没有作统一要求。

(三)农村信用社

1.农村信用合作社的基本情况。农村信用合作社(以下简称“农信社”)是在广大农村地区普遍存在的非银行金融机构。作为独立的企业法人，农信社以其全部资产对其债务承担责任。1996年，国务院颁布的《关于农村金融体制改革的决定》正式启动了农村金融改革。2003年8月，深化农信社改革的各项政策措施逐步落实到位。通过改革，一是形成新的管理体制。农信社1996年与农业银行在管理体制上脱钩后，由中国人民银行管理，改革后管理职责被移交给省级政府，初步形成了“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的管理体制框架。二是产权制度改革取得一定成效，形成了两种产权模式(股份制和股份合作制)、四种组织形式(农村商业银行、农村合作银行、县农信社统一法人、县与乡镇农信社两级法人)并存的产权结构。目前除少数地区成立农村商业银行或者农村合作银行外，大部分地区都选择了省级联社作为其省级管理机构。截至2005年11月底，已组建农村银行类机构59家，其中农村商业银行11家，农村合作银行48家，另有10家银行类机构批准筹备；组建了以县(市)为单位统一法人的农村信用社联社334家，另有384家已批准筹备。三是资产质量普遍不高。2005年6月的统计数据显示，全国农信社平均的资本充足率为5.89%,未达到《商业银行资本充足率管理办法》规定的8%要求；不良贷款率21.23%，远高于商业银行10%的平均水平。

2.在农信社开户的利弊分析。作为农村金融体系的主要机构，在农信社开户能够提供“两乡”地区归集保费资金的通道。其优势体现在：具备基本的银行结算功能；资费水平较低；网点分布广泛，在乡镇甚至较大的村落均设有营业机构，客户和人缴费方便；深化农信社改革取得一定成效。但通过农信社归集保费也存在较多问题，突出表现在：大部分县乡信用社为独立法人，法人治理结构不完善，抗风险能力较弱，存在较大的非系统性风险；部分地区农村信用社结算手段较落后，结算效率低下；监管政策的认可标准较为严格，编制偿付能力报告时，信用社存款为非认可资产；与商业银行相比资产质量普遍不高，资本充足率普遍较低，一旦农信社出现经营风险，公司的存款可能变为不良资产；地区发展不均衡，各地农村信用社在资产质量、管理水平、法人治理结构、改革进度方面差异很大等。

三、利用农村现有金融服务归集保费资金的探讨

保险公司要充分利用现有农村金融服务归集资金，强化部门间协作，加强对农村人的管理，明确交款和单证管理的要求。引导或要求人鼓励有条件的客户采用授权转账方式交保费，逐步减少现金交费。

(一)充分利用中国农业银行的网络

在“两乡”地区通过农行网点归集保费资金优势明显：农行是目前唯一一家在两乡地区尚保留营业网点的国有商业银行，开户风险小，技术手段相对先进；方便农村地区客户和人缴费，降低了人在送款途中的人身风险；缩短了保费资金在人手中停留时间，减少资金占用；结算成本低；对账相对简单。

建议：一是充分利用农行网内支付业务开展银行代收业务。对有农行网点的地区，保险公司应积极利用其现金管理系统，通过开通网内收付功能实现保费资金的归集。二是关注农行单位卡的功能改进和应用范围的最新进展，鼓励有条件的地区在规范管理的前提下利用单位卡实现保费资金的归集。另一方面，保险公司还应通过宣导转变个人人和投保人的观念，引导持有农行存折或银行卡的客户签订转账授权书，实现转账代收，减少现金收款。

(二)探索利用邮政网络归集资金

邮政金融在机构网点、储蓄客户以及地方影响力方面拥有得天独厚的优势，技术手段在一定程度上能满足保险公司的资金集中需要。由于一直以来资金的收付都是通过银行系统实现的，邮政储蓄本身不能对公结算，因而与银行相比，存在资金不能实时到账，资金归集效率较低等问题。另一方面，无论是汇兑、转账或代收，资金快速归集至公司后，基层公司的管理压力增大，体现在：对账工作量将急遽增加；农村地域导致日常的在途资金和期末大量的未达账项等。虽然邮政储蓄未来发展的方向已经明确，但是发展进程还不十分明朗。

建议：一是充分利用邮政储蓄网点，开办代收付和转账业务。从邮政储蓄目前的管理体制看，各省分局具有较大的业务开办权和定价权。保险公司可与储汇分局进行沟通，约定上述业务实现的方式和费用水平。二是通过邮政汇兑实现保费资金的归集。除3.5万个邮政储蓄网点之外，遍布“两乡”尤其是乡村腹地的还有约2万个汇兑网点，都能提供汇兑功能。个人人从保户手中收取的、“两乡”展业网点收到的及客户交的现金保费，就可采取这种汇划方式转入保险公司代收保费项下。利用邮政网络最大的困难在于如何合理确定代收保险费的资费水平。与农行相比，邮政储蓄的转账、代收费和汇兑的资费水平明显偏高。保险公司可与邮储分局分别协商确定结算资费，尽量比照银行同类服务的资费标准。这是因为：邮政资金运用体制的改变使得其扩大中间业务的动力较强；各地情况存在差异，当地邮储局有一定的定价权；邮储银行成立在即，使得在邮政资费与银行资费标准之间寻求双方都可接受的水平成为可能。三是关注邮政储蓄银行的最新进展，积极跟进解决保费资金归集的新渠道。

第5篇：资金管理论文范文

（一）学费收缴管理中存在的问题

随着高校招生体制改革的实行，各个院校的规模不断扩大，学费收入在高校总收入中所占的比重不断提高，学费管理的重要性也日益突出。目前高校收费的主要方式有一下两种:第一种方式是集中在开学时采用POS机刷卡和收现金的方式一次性缴纳全部费用，这种方式会使得学校的收费处在开学的几天内拥挤着许多前来缴费的学生，不愿意排队等候的学生就会延迟缴费时间。第二种方式是“银行扣划”，而银行扣划因有的学生办理有生源地贷款，有的学生家庭贫困要分期交纳，还有的学生未在规定的时间内存足余额，而新生家长对于录取通知书中所带的银行卡心存疑虑，或因居住附近没有该银行，情愿自带现金或自己的银行卡交费;外省的学生存取款需要手续费等等原因，使扣款无法成功.很多高校收费方式是以上两种方式的融合。不管哪种方式都会导致未在开学时交费的学生零散的交费，甚至整个年度都有学生陆续交费，加上第二学历、成教、自修、实习学生返校住宿等等的收费，让财务部门应接不暇，部分高校财务人员偏少，出纳一人收费也不现实，为了保证收费工作正常进行，会计人员兼职收费工作，在收费时经常会有现金和POS刷卡同时交费的问题，造成会计人员有机会接触现金，如果财务部门没有规定相应的内控制度，或者内控制度没人监督执行，可能出现套现、坐支、挪用等问题，造成资金管理的漏洞。

（二）一卡通管理中存在的问题

随着科技的发展和电子信息技术的进步，“校园一卡通系统”受到高校的广泛关注，并成为各大高校信息建设的重点，校园卡从最初的食堂就餐功能逐步拓展到身份认证、校内消费、医疗、校务管理等方面，由于遍布校园各个角落的消费网点归不同的部门管理，因此，在终端机发生的消费流水信息应及时上传到数据中心，如果不能及时上传数据，就会导致数据中心的数据不完整，给对账造成一定的困难，部分高校校园一卡通不属财务部门管理，财务会忽视对它的监管，而校园一卡通预存资金的金额也较大，如果不加强管理，会成为隐患。

（三）实施网上银行给货币资金管理带来的问题

随着我国网上银行的快速发展，网上银行的方便、快捷、高效在高校现代化财务管理中的优势也越来越明显，但也给高校货币资金管理带来了新的问题。实际工作中，由于网上银行交易的实时性，而银行回单的滞后，并且有的银行在同行对私转帐时使用规定的用途，这就造成付款内容与银行回单的不一致，批量部分成功每个银行的处理方式不尽一致，代扣学费差错等，还有银行的同行对私付款和跨行对私付款处理是不同的，会计做帐时不分别处理会给回单的粘贴、银行对帐工作带来很大的麻烦，由于很多高校银行帐户较多，实行网上银行后对帐工作任务繁重，对账工作几乎是靠猜、凑来完成，长此下去银行资金的准确性得不到保障。

二、高校货币资金管理对策

（一）加强收费管理工作，充分发挥一卡通的功效，实现无现金收费

高校收费管理要充分利用现代化手段，采用多种收费方式，实现无现金收费。学费的收缴以“银行扣划”为主要形式，向学生做好宣传工作的同时，要求学生在规定的时间内在银行卡上存入足额学费。对于学费批扣不成功学生的零星缴费，以POS刷卡和通过一卡通扣费做为学费收缴的补充形式，也可偿试借助第三方支付平台实现零手续费网上支付，比如通过支付宝等方式来完成学费的收缴工作，以实现校内收费无现金管理。

（二）建立健全货币资金的内部管理制度

随着高校网上银行结算业务的开展，高校原有的货币资金结算方式、内部控制重点等都发生了变化，高校财务要与时俱进，通过制订严谨的会计内部控制制度，规范的业务工作流程，修订和完善各个岗位工作职责，建立网上银行授权岗位责任制度，健全财务监管职能，有效防止资金管理中可能发生的风险，促进网上银行结算方式健康、有序的运行。校园一卡通结算中心应隶属于财务部门或财务部门安排专人担任校园卡系统资金管理会计，财务负责人应对一卡通财务报表、账簿、凭证等财务资料进行审核监督和管理。一卡通银行往来应纳入财务部门统一核对。银行往来的核对在保障学校资金安全方面具有举足轻重的作用，它能够及时发现漏洞，消除隐患。高校财务部门负责人应对此给予足够的重视，定期核对所有银行账户存款余额，及时编制银行存款余额调节表，认真执行银行对账单和银行存款余额调节表的双签制度，对于未达账项超过规定期限尚未核销的，必须由负责银行对账的人员查实。

（三）加强货币资金的内部审计

目前，高校内部审计机构审计的重点是基建、后勤、政府采购、专项基金以及高校各职能部门负责人的离任等等审计，对财务部门的内控制度及货币资金较少进行专项审计，即使审计也只关注银行存款的期末余额，对银行存款流水不够重视。在信息高度发展的今天，高校要充分发挥内部审计的监督职能，定期对财务部门的货币资金和一卡通的预存资金的来源情况、使用情况进行检查。为了控制资金挪用等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。同时要加强对财务货币资金的内控制度、业务流程等方面的审计。

（四）加强财会队伍建设，提高财会人员素质

财会队伍建设是提高高校财务管理水平的基础，高校应根据岗位需要设置财务会计人员，并配足、配好财会人员，不能一人多岗、身兼数职。财会人员应积极参加全方位、多层次的业务培训和指导，通过学习不断提高自已的业务水平和能力，以从容应对新形势下的会计工作。广大财会人员也应敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正，不断提高管理和服务水平。

三、小结

第6篇：资金管理论文范文

从理论上说，只要流动资产大于流动负债，企业就具备了短期偿债能力。因此，企业营运资金的最低理论值为0。但这必须以流动资产的变现数量与期限结构同流动负债的偿还数量与期限结构完全吻合为前提，否则，企业就可能形成到期不能偿债的风险。从理论上来讲，在企业出现财务风险时，可以将长期资产进行变现，来偿还到期的债务。然而，在实际中企业为了维持正常的生产经营活动，一般不会动用长期资产来偿还流动负债。再者，由于流动资产的变现数量也有极大的不确定性，这主要是应收账款坏账和库存商品削价的可能性存在，所以企业的流动资产的数量必须大于流动负债，即营运资金的数量必须大于0。同时，由于各类流动资产的变现速度和变现数量不同，作为流动资产净额的营运资金的结构不同，它的偿债能力也不同，因此，企业对财务风险的态度不同，要求营运资金的结构也不同。

二、盈利能力

如果企业单纯地考虑偿债而确定营运资金的规模和结构，势必会约束自己灵活、机动地运用营运资金，影响企业的盈利水平。因为一个企业的偿债能力和盈利能力互为结果的，所以，如果一个企业的盈利水平长期低下，最终会削弱自己的偿债能力，从而给企业自身带来财务风险。企业盈利能力是受收入和成本二个因素所决定，企业营运资金的规模和结构不同，收入和成本的水平也不同。假如一个企业营运资金的规模过大，就会增加营运资金中非盈利流动资产的规模和比例，相对减少了企业的收入，同时增加了资金成本和机会成本。反过来讲，企业应根据自己的利润目标，来确定营运资金的规模和结构。

三、弹性

由于弹性在财务管理中的重要作用，因此在营运资金管理中要考虑自身变换的可能性，以便在需要时，调整营运资金的结构。实际管理中，弹性会影响营运资金的规模，如果现有营运资金的弹性不好，又需要对营运资金结构进行调整，面对这种情况企业有两个选择：第一个选择是牺牲信用和收益，将弹性较小的营运资金强行转换其形态；第二个选择是增加具有弹性的营运资金的规模，用于准备短期债务的偿付和财务调整，这样会增加企业的资金成本，减少收益，维持企业现有的信用。

四、营运能力

营运就是经营运作，营运能力是指企业经营运作能力。狭义的理解是企业经营运作的速度，主要表现为资产管理和运用的效率，即资产的周转速度，在财务分析中常用资产的周转率来表示，主要包括流动资产周转率，固定资产周转率和总资产周转率指标。

企业的盈利能力和偿债能力是关系到企业生存和发展的重大问题。没有盈利能力企业无法发展，如果没有偿债能力企业连生存都无法保障。因此，争取较大的盈利能力和足够偿债能力是营运资金管理的重要内容，同时也是财务管理，乃至整个企业管理的最主要的目标。保持营运资金有一定的弹性，是落实财务政策的基础，如果，营运资金保持着刚性，无弹性，财务管理的许多重大措施无法执行，财务政策就无法落实，财务管理的目标也就无法实现。如果从保持营运资金弹性的最终目的来看也是为了提高企业盈利能力和保持足够偿债能力的，营运能力是企业销售，生产和采购的能力，以及三个能力的协调程度的总和。因此，营运能力并不是企业财务管理的能力，而是企业生产经营活动的能力。但如果没有这三个能力或这三个能力不协调，也就谈不上企业的财务管理。所以说，保持营运资金有一定的弹性和有较大的营运能力是实行财务管理的基础。

营运资金的规模是受企业的财务风险、盈利能力，营运能力和资金的弹性所决定。如果考虑降低企业财务风险的要求，营运资金的规模就越高越好；如果考虑提高企业盈利能力的因素，营运资金的规模就越小越好；如果考虑要调整资金结构，保持资金有足够的弹性，有弹性的营运资金规模越大越好。

第7篇：资金管理论文范文

关键词：集团企业;财务公司;资金管理

一、引言

经济社会的发展、社会产业分工的不断加剧，使得企业的分工领域越来越细化，一方面提升了集团企业的专业程度，另一个方面也使得集团企业的产业链价值分散化，在一定程度上促进了集团企业基于自身利益最大化而进行的兼并重组。另外，集团企业分工的明确和精细，使得集团企业面对单一行业的风险放大，集团企业为了降低或者分散风险，就会积极寻求跨行业的发展，以此来对冲单一行业面临的市场风险。上述逻辑便催生了集团企业的集团化。当下的集团企业面临着更加复杂的财务状况，尤其是极为重要的资金管理，因此，集团企业往往通过成立财务公司来进行整个集团企业的财务管理。因此，财务公司在集团企业的资金管理中发挥着重要的作用。

二、集团企业财务公司的含义

顾名思义，集团企业财务公司是集团企业内部单独成立的，旨在进行集团企业内部财务管理的公司。总体来讲，财务公司在集团企业内部发挥内部银行的功能，对于集团企业各个业务板块的财务进行统筹、独立的监管。资金管理是财务管理的核心内容，也是集团企业财务公司的核心职能之一，主要负责整个集团企业各个事业部、各个部门之间的资金划转、调拨、监管、核实等管理工作。

三、集团企业财务公司对于资金管理的重要性

（一）财务公司是集团企业资金流转的总指挥中心

对于集团企业来说，由于自身的业务多元化，使得资金的来源数量和使用数量都较传统的集团企业有很大的提升，这直接增加了企业资金管理的难度。传统的单线管理方式不仅效率低下，而且容易出错，已经不再适应集团企业的资金管理需求，这就需要建立统一的指挥中心，站在集团企业全局的角度，统筹安排资金管理工作，提升集团企业整体的资金管理效率和效果。财务公司正是基于这种需求而设置的。因此，集团企业的财务公司是集团资金流转的总指挥中心，控制着集团企业资金的流入与流出，指导着集团企业资金的流向，从资金使用层面落实集团企业的业务战略计划。

（二）财务公司是集团企业资金风险的总控制中心

由于资金管理是企业财务管理的核心内容之一，因此，资金风险也是企业财务风险中最为重要的风险之一。作为应对集团企业财务管理而诞生的财务公司，也就成为了资金风险的总控制中心。具体来讲，财务公司对于资金风险的总控制主要体现在对于集团企业整体资金风险的识别、判断分析、防范解决、总结部署等，旨在发挥财务公司在集团企业资金风险全过程、全方位、多角度的控制，结合不同业务系统的不同资金特征制定不同的资金风险管理策略，并在集团企业层面进行统筹兼顾，既要防止集团整体风险暴露过大，又要兼顾集团企业各业务板块及部门的发展资金需求，将战略高度和战术执行层面相结合，切实统筹、控制集团的资金风险。

（三）财务公司是集团企业资金成本的总统筹中心

集团企业具有多元化的业务，对于资金的使用不论是从数量上还是时效上，都有很高的要求。资金使用的成本在一定程度上决定着集团企业的整体运营效率和内部管理效益。因此，财务公司需要在做好资金风险全局统筹把控的同时，做好资金成本的总体统筹。具体来讲，多元化的集团企业在不同的业务板块具有不同的资金使用特点，这是根据不同行业的行业特点、自己在该行业的地位及发展阶段共同决定的。财务公司要综合考虑集团企业各个业务的实际情况，做好整体的资金使用数量与时效的安排，做好各个业务板块的资金安排和成本控制。

四、集团企业财务公司发挥资金管理作用的措施

（一）做好制度设计，强调独立统筹

任何的管理行为都要基于一定的制度，只有这样才能够摒弃“人治”带来的偏颇和微词，真正做到科学和公正。总体来说，管理的科学和公正，前提是制度要相对的科学和合理，对于集团企业财务公司的资金管理来说也是一样的，这就要求集团企业对于资金管理制度做好基础性的设计工作。总体来看，当下的集团企业对于制度设计的科学性和合理性把控的较为仔细和严格，往往都采用较为先进的理念或者技术手段，具有相当的科学性。但是，对于资金管理来说，保持管理机构的独立性也尤其重要，这正是当下集团企业财务公司资金管理制度设计存在的不足之处。因此，我们建议集团企业要根据自身的具体发展情况以及对于集团企业的定位，做好独立性的制度设计，保证财务公司在资金管理过程中能够不依赖于其他部门或者事业部，更好的开展资金管理工作。

（二）做好技术研发，坚持改革创新

集团企业的资金管理具有复杂性和技术性，不仅需要执行管理者具有相当丰富的管理经验，还需要其具有过硬的基础知识和技能。随着当下经济形势的复杂多变，多元化的集团企业面临着较多的不确定性，这种不确定性一方面来自于市场端的竞争，另一方面来自于内部的管理，主要是资金管理。这就要求集团企业财务公司需要根据实际情况的变化，及时的调整和完善资金管理方式。针对当下集团企业对于资金管理方式更新频次较低的现状，我们建议财务公司建立实时跟踪机制，实时采集资金管理实务中存在的问题，做出及时的处理。同时，利用先进的财务管理理念进行资金管理的技术研发，创新管理方式，降低管理成本，提升管理效率和效果，保持资金管理的先进性。

（三）做好执行监督，注重实施总结

制度的切实实施是发挥管理效果的决定性因素，制度只有在执行的基础上才能发挥作用，否则就只是一纸空文，没有任何实际效益。对于集团企业的资金管理来说，管理的执行主体是集团企业财务公司，在这样一个具有独立管理权力的机构设置下，财务公司应该积极做好执行工作，切实做好集团企业的资金管理工作。在执行的同时，集团企业财务公司还应该做好资金管理的总结工作，以便在实践中不断检验制度的科学合理性以及管理理念、技术的有效性。这不仅仅有利于资金管理制度的完善和补充，也有利于资金管理技术的研究和改进，防止闭门造车的不良现象发生。最后，财务工作应该要做好资金管理的监督工作。资金管理是一项极具诱惑的工作，容易滋生腐败，引发职务犯罪，给集团企业带来不可估量的损失。因此，我们在执行资金管理的过程中，要做到科学预防、持续监督、及时处理、全过程的监督，落实监督责任制，惩防并举，预防为主，为资金管理营造良好的管理环境，肃清管理过程中的人为阻力和诱惑，促进集团企业的健康发展。

五、结语

业务多元化是集团企业的重要特征，基于这样的特征，集团企业的资金管理工作难度较大，再加上经济环境的复杂多变，集团企业需要一个专门、独立、专业的机构来管理资金，财务公司应运而生。财务公司是集团企业资金管理的核心部门，也是具体执行的主力部门，直接关系到集团企业资金的安全与否以及资金使用效益的高低。因此，我们希望集团企业能够积极发挥财务公司对于资金管理的重要作用，从制度、技术和执行监督等方面进行优化和完善，提升集团企业的资金管理能力。

作者:栾梦茜 单位:营口港务集团财务有限公司

参考文献：

[1]夏同一.论财务公司在未来集团企业资金管理中的重要作用[J].现代经济信息，2015（03）.

第8篇：资金管理论文范文

互联网金融利用大数据分析顾客多样化、差异性的需求，对客户信息进行分类处理，以此为支点推出量身定做的金融产品。如，针对网络资金支付结算需求，诞生了以“支付宝”为代表的第三方支付平台；针对企业融资需求，诞生了以“网络借贷”、“众筹融资”为代表的网络筹资平台；针对投资理财需求，诞生了以“余额宝”为代表的互联网金融理财产品。互联网金融的出现使得企业资金管理不再局限于传统的资金管理渠道和方式，互联网金融的发展大大拓展了企业资金管理的边界，推动了企业资金管理方式的创新，提高了企业资金管理的收益，降低了企业资金管理的成本，使得企业资金管理面临全新的内部和外部环境。

二、互联网金融在企业资金管理中的应用现状

（一）互联网金融在企业资金结算管理中的应用模式———第三方支付结算平台

第三方支付主要是指通过互联网传递支付指令，完成从用户到商户的在线货币支付、资金结算、查询统计等一系列过程。从事第三方支付的非银行机构一般称为第三方支付企业，主要服务于电子商务，是电子商务交易中重要的支付手段。按照《非金融机构支付服务管理办法》规定，非金融机构支付服务，是指非金融机构在收付款人之间作为中介机构提供货币资金转移服务，第三方支付属于其中的网络支付，因此，本文所称的第三方支付为非金融机构互联网支付。随着电子商务的快速发展，第三方支付平台交易量不断增大，支付结算业务呈现多元化发展态势。目前我国有支付牌照的第三方支付平台包括：支付宝、财富通、快钱、汇付天下、YEEPAY、贝宝、网银在线、环迅IPS、首信易、云网、银联支付等，其中支付宝市场交易份额最大，占据市场份额的近50%。随着阿里巴巴在美国申请上市，旗下业务的惊人数据亦浮出水面，其集团关联公司支付宝于2014财年总支付金额达6230亿美元（约38720亿元人民币），平均每日支付额达106亿元人民币。第三方支付的快速发展进一步加速了金融“脱媒”，动摇了传统商业银行在企业资金支付结算中的主导地位，在新型电子商务资金结算领域，商业银行资金支付结算中间业务受到替代，甚至被边缘化。企业通过第三方支付平台进行资金的支付结算具有以下优势：

（1）降低企业财务费用。相对银行资金结算方式，通过支付平台与客户进行资金结算成本更低。

（2）保障交易各方的利益。支付平台可以规避企业无法收到客户货款的风险以及客户无法收到企业货物的风险，增强了交易双方的互信。

（3）使用方便高效。支付平台操作简便、界面友好，支付结算迅速高效，同平台的资金支付结算瞬间完成。支付平台同时还能为客户提供多样化的支付工具，尤其为无法与银行网关建立接口的中小企业提供了便捷的支付平台。

（4）满足个性需求。企业可根据其市场竞争与商业模式创新的个性需求，定制第三方支付平台提供的个性化支付结算服务。

（二）互联网金融在企业筹资管理中的应用模式———P2P网络借贷筹资平台

P2P（Peer-to-Peerlending）网络借贷是通过网络平台进行的点对点信贷服务，是一种不依赖银行等金融机构，而通过网站平成的信用借贷的筹资形式，是传统借贷与互联网技术相结合的一种金融创新服务。P2P平台为企业提供了获得借款筹资的新渠道，为拥有可借出资金的投资人提供了潜在的投资机会。2005年，全球第一家P2P在线借贷网站Zopa在英国出现，到2013年已有85万注册会员，累计贷款金额2.8亿英镑。2006年成立的美国Prosper公司，到2013年已有143万注册会员，促成了4.5亿美元的会员间贷款。2007年，我国第一家P2P在线借贷网站“拍拍贷”于上海成立。P2P在线借贷平台作为新生事物，目前在我国缺乏相应部门的监管以及具体法律法规的规范，门槛相对偏低，各式各样的P2P在线借贷平台数量增长很快。截至2013年底，我国P2P在线平台已经超过1000家，活跃的平台有200家左右，全年累计贷款额1058亿元，已经初具规模。世界金融危机后，中小企业融资环境急剧恶化，融资难已经成为制约我国中小企业发展的主要问题，网络借贷本身就是在这种环境下，为应对中小企业融资难而产生的创新融资模式。网络借贷对中小企业融资具有独特的优势：

（1）拓宽融资渠道。目前我国中小企业融资渠道以商业银行贷款和民间借贷为主，随着小微企业融资需求逐渐增大，传统的融资渠道无法满足其融资需要，P2P网络借贷的出现为中小企业增加了新的融资渠道。

（2）降低融资门槛。以商业银行为代表的金融机构为了降低自身放贷风险，对中小企业的资产规模、营业收入、资产负债率、企业信用等方面设定了较高的融资门槛。而P2P网络借贷模式下，中小企业只要提供平台要求的信息和资料，通过审核后，便可在平台发放借款标的，投资者进行竞标向借款人放贷。

（3）提高融资速度。传统融资过程中，由于信息不对称，金融机构需要中小企业提供尽可能详细的信息，通过对中小企业信息进行层层审核，以达到评估中小企业偿债能力的目的，延长了中小企业融资时间。相比金融机构的审核，网络借贷平台的审核更加简单、快捷。

（三）互联网金融在企业投资管理中的应用模式———互联网金融理财产品

互联网金融理财是以传统的金融理财为基础，借助互联网的形式来实现理财收益的一种投资理财活动。当前国内互联网金融理财主要是借助第三方支付机构或电商平台等来实现的，社会影响力较大的互联网金融理财产品主要有阿里巴巴“余额宝”、百度“百赚”、腾讯“理财通”、苏宁“零钱宝”、天天“活期宝”等20余种，这种集闲散资金进行投资的行为激起了各路零散资金进行理财的热情。根据天弘基金方面披露的数据，截至2014年3季度末，余额宝规模达5349亿元，用户数增至1.49亿人，单季度增加2500万户，增幅20%。企业可以按照流动性和收益性相结合的资金配置原则，灵活运用闲置资金投资互联网金融理财产品，以提高资金收益率，降低资金持有成本和机会成本。互联网金融理财的优势是：

（1）程序简单，没有投资门槛。像余额宝这样的由电商平台和第三方支付一起助推的理财产品，还支持随时消费支付和转账，极大地便利了投资者，投资者更愿意把手头上的零散资金投入余额宝。

（2）高流动性与收益性。大多数互联网理财产品期限灵活、变现能力强，且能给予客户相当于活期存款几倍甚至十几倍的利息收益，甚至给予保本承诺，客户几乎没有理由拒绝这一产品。

（3）理财费用极低，几乎没有结算费用。互联网金融理财在某种程度上避开了银行繁琐的结算过程，在一定程度上减少了银行结算的费用，而且当天结算，流动性好，信息公开及时。

（4）参与主体多元化。互联网金融理财将第三方支付机构或电商平台与金融理财企业紧紧地捆绑在一起，平台企业、客户均可参与，丰富了金融理财市场的主体。

三、互联网金融时代企业资金管理面临的机遇与挑战

进入21世纪以来，信息科技迅猛发展，信息技术创新日新月异，云计算技术、物联网技术、移动互联技术、社交网络等新技术的应用越来越广泛，这为互联网金融发展提供了强大的支持和动力，推动了互联网金融进入加速发展阶段，网络支付方式更加高效便捷，互联网金融产品持续创新。互联网金融改变了企业传统的资金管理模式，实现了资金市场资源配置的优化和高效，解决了资金市场信息不对称的问题，节约了企业资金交易成本，可以说互联网金融服务更加贴近各类实体企业的差异化资金管理需求。互联网金融将对企业资金管理产生重大影响，企业资金管理面临着转型升级的机遇与挑战。

（一）促进企业业务、财务管理一体化

从企业内部来看，互联网技术可使企业物流、资金流、信息流实现无缝隙、无隔阂、无边界对接，企业管理可以做到全时空、全方位。从企业外部来看，市场竞争瞬息万变，业务、财务不可分割，业务对财务的需求无时无刻，如果仍按传统管理习惯，职能分工、分口把关、按序会签，企业反应迟缓，必然失去市场机遇，最终在激烈的市场竞争中被淘汰出局。实现业务、财务管理的一体化，应该在流程再造中实现物流、资金流、信息流的一体化整合，同时还要实现各职能部门行为的一体化整合。

（二）促进企业资金管理由职能管理向集成管理转变

大多数企业的财会人员至今仍埋头于日常事务工作，无暇顾及企业经营，仍停留在单维度思考的职能管理水平上。互联网技术发展以来，社交网、物联网、移动互联网、云计算、搜索引擎、多网合一、大数据管理等新兴的信息技术日新月异、飞速发展，完全改变了传统的信息归集、传播与加工利用的方式。互联网金融的诞生，必将对企业资金管理的思维、理念、手段、模式等产生重大影响，促进企业资金管理由职能管理向集成管理转变。

（三）推动企业资金管理模式创新

在互联网经济中，资金管理不仅是与传统金融机构合作的资金结算、资金融通、资金投放方式，更应该是与互联网机构合作的“网络支付”、“网络借贷”、“网络理财”，从而实现企业资金的“即时管理”、“在线管理”、“移动管理”，提高企业资金周转效率和投资收益，降低企业综合资金成本。在资金管理组织方面除必要的层级与职能科室外，应适应网络市场多变与快变的特性，探索资金管理项目化、资金管理平台网络化、资金管理岗位扁平化，尝试资金项目经理制。

（四）促进企业加强资金风险管理

在互联网金融环境下，企业资金管理面临的挑战主要有：

（1）支付风险。在传统支付领域，支付结算的法规、流程明确，企业只需按照开户银行规定的流程操作即可，支付结算较安全。在移动支付领域，由于运营商的介入，第三方支付必须要与运营商、设备供应商建立起紧密联系与合作，支付结算法规、流程差异较大，第三方支付企业的资金实力、技术实力、公关实力对支付安全的保证至关重要。

（2）流动性风险。企业投资的互联网金融理财产品可能出现扎堆赎回基金的风险，如余额宝有着随时支付和消费的便捷优势，在遇到节假日或者网购促销等日期，可能会有大量的基金用于消费而被赎回，在这种情况下，资金管理风险较传统方式增大，一旦出现投资者集中赎回资金的状况，将会引发基金公司危机甚至破产。

（3）法律风险。目前，我国互联网金融方面的法律法规不够完善，互联网金融还处于无监管机构监管的状态，互联网金融环境较为复杂。一方面，部分互联网支付平台在未获得基金销售牌照或者超出牌照范围的情况下，利用旗下的支付渠道与基金公司合作，借道从事基金购买和销售等活动，这种打“政策球”的行为存在一定的法律风险，有可能面临行政处罚甚至法律制裁，给投资人资金安全带来风险。另一方面，我国目前的相关法律法规与网络借贷、众筹融资的方式有冲突，互联网金融筹资模式处于无准入门槛、无行业标准、无主管机构的三无状态，根本原因在于我国目前没有完善的个人信用评级机制，导致网络借贷、众筹融资在我国面临较大的法律障碍。

四、结语

第9篇：资金管理论文范文

1.1项目建设单位对中央财政资金的管理程序

一是严格执行《国有基本建设单位会计制度》，依法筹集项目建设资金，办理工程与设备价款结算，控制费用性支出，合理、有效使用建设资金。二是按时编制月报表、季度报表、支出预算执行情况季度报表、年度财务决算报告和项目竣工决算等有关基本建设财务报表。三是按时编制季度分月用款计划及中央财政资金报账申请所需的相关资料。

1.2资金报账程序

第一，项目批准单位每年年初下达计划并拨付当年计划资金的30%项目前期启动费。第二，每季度末各项目承建单位填报工程建设进度报表，并经监理工程师签字后报项目建设单位。第三，项目建设单位汇总后报项目主管单位，主管单位汇总后统一上报项目批准单位。第四，批准单位根据项目主管单位的申请报表拨付计划资金。第五，项目资金下拨到主管单位后，由主管单位再逐级下拨。

1.3项目实施、建设单位关于项目实施、计划、资金的管理职责

1.3.1项目实施单位关于项目计划、实施管理职责

坡面治理工程应严格按照计划下达任务进行施工，计划任务不得随意变更，否则不予报账。报账后建设单位下拨到实施单位的资金，项目实施单位要根据项目实际支付内容如实地将治理资金兑现给施工单位或农户。并作出会计报表、工程决算报告。对治沟骨干工程一般不允许变更并追加资金，确需变更的按以下几种情况区别对待：第一类是工程批复后，因配套资金不到位，建设资金缺口大，要求移动坝址以降低原工程规模和造价，或因前期工作不扎实、设计深度不符合要求，造成设计与实际严重不符，需要调整坝址位置，使工程枢纽组织、工程建设规模和建设性质发生较大变化的工程。第二类是工程在施工过程中因受地质条件影响，造成枢纽建筑物位置或尺寸发生变化，但不造成工程规模和投资较大改变的工程，如卧管、涵管（洞）位置移动、下游退水渠长度缩短等。第三类是工程在施工过程中，原设计总体尺寸不变，因受地质、建筑材料限制，或因其他原因需要局部作微小调整的变更。处理办法：对第一类工程变更，要坚决予以杜绝。对于第二类、第三类工程变更，应逐级按工程建设申报程序报批，但因工程变更增加的工程量和投资不予追加。工程报账时也不必另行增加资金。

1.3.2项目建设单位关于计划、实施管理职责

坡面工程的报账在实施单位自验申请的基础上，由建设单位组织监理进行复验后根据各项措施合格面积、工程数量核定投资后再上报项目主管单位。但无论是工程和非工程措施的报账均，由项目建设单位制定用款计划送监理单位备案。项目实施单位不能自行将自验结果报监理工程师签字后直接上报项目主管单位。因为监理工程师与项目建设单位是合同关系，而与实施单位是监理与被监理的关系，监理单位根据用款计划和实际支出情况签发拨付证书，建设单位要出具拨款的财务决算书。1.5.3凡存在下列情况之一的，项目批准单位将暂缓或停止拨付中央资金一是违反报账制度的规定，虚假报账骗取中央资金的；二是财会机构不健全，会计核算不规范的；三是违反基本建设程序，擅自改变项目建设内容，转移挪用中央资金的；四是有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；五是未按规定报送有关财务报告或资料严重失真的；六是地方配套资金严重不到位的。

2项目后期管理

2.1项目后期管理原则

认真贯彻“谁治理、谁管理、谁受益”，把日常维护管理和重点检查维护很好的结合起来。

2.2分级管理责任制

县级水土保持主管部门负责项目管理的监督、检查、技术服务。项目验收后，由县向当地乡、镇进行移交并制定管理办法，建立以集体经济为基础的管护责任制，把治理成果承包到村、户，依法保护，长期经营，允许子女继承。在治理小流域内，乡（镇）政府负责监督落实各村、户管理责任制，制定分户管理办法和措施。

2.3管理内容