纳税实训总结精选(九篇)

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第1篇：纳税实训总结范文

【关键词】财政 税收 课程 教学

导言

财税，即财政、税收的简称，主要包括财政、税收、纳税筹划、涉外税收等内容。目前，随着市场经济日趋完善，越来越多的企业为了提高自身企业的竞争力与信誉度，开始注重各自企业内部的财税管理工作，因为它是企业经营管理中必不可少的一项管理内容，通过财税管理工作，能够帮助企业在其合理的范围内，通过财政与税收相关法律降低自身的生产经营成本，因此财税管理能力也日趋成为会计专业学生在专业学习中需要具备的一项基本能力。

1.高职高专财税课程设置

财税课程是高职高专会计专业的基础课程，包括财政学、税法、税务会计、税收征收管理、纳税筹划、国际税收等课程。会计专业学生在开设财税课程时需要注意开设的顺序，保证学生在学习本门课程的时候有前沿知识作铺垫。如第一学期可以开设财政学，学习基本财政理论与税收理论；第二学期开设税法课程，系统学习税收法律制度，了解我国税制建设与各个税种的计算缴纳方法；第三学期开设税务会计，在学习了基础会计、财务会计与税法课程的基础上，将税收课程与财务课程相结合，学习如何在计税的基础上进行会计核算；第四学期开设纳税筹划，在学习了如何计税如何进行会计核算的基础上为企业在合理范围内进行税务筹划，帮助企业降低税收成本，得到更多的经营利益；其余学期开设涉外税收等课程，进一步帮助学生了解和掌握财税体系中的其他基本理论。

2.高职高专财税课程师资建设及教材选择

财税课程是高职高专财务专业中较为综合且较为具有连贯性的一系列课程，因此在师资的建设上就要注意培养全方面的教师、培养具有综合知识素养及实践能力的教师。例如税务会计课程对教师的要求就比较全面，这门课中不仅包含税法的基本理论，还包含会计核算的方法，因此就需要教授该门课程的教师同时掌握税法与会计的双重知识。

财税课程中有很多课程是具有实效性的，很多理论依托国家相关部门的法律法规，因此在教材选择上必须注意更新换代，已经脱离时代的教材不能用，已经不符合现状的教材不能用。除此之外，在教材选择上还要注意必须符合高职高专的教学特点，不应选用纯理论化的研究性教材，应选择实践性较强、能够进一步锻炼学生动手能力的教材。

3.高职高专财税课程教学方法与实训方法

（1）高职高专财税课程教学

在高职高专财税课程教学中，必须注意如何调动学生的积极性，如何让学生参与到课程建设中，因此在课程设计上就必须注意以下几点：

注意课程导入。在《税法》的第一节课上，我就向学生提过一个问题：“你觉得‘税”离你有多远？”以这个问题为导入，举出生活实例如购物会有增值税、旅游会有营业税、中奖会有个人所得税、买房买车会有契税和车辆购置税等，让学生发现自己的生活中其实离不开税收，之后再通过具体事例让学生看到我国的税收制度中都有哪些内容。通过这样的课程导入，让学生觉得税收并不遥远。

注意引导学生总结。在《税法》中消费税一章的讲解中，为了让学生了解为何有些消费品需征消费税，我用女生购买的化妆品、过年会购买的鞭炮焰火、高端消费的高档手表、游艇、平时小餐馆会见到的木制一次性筷子为例，让学生自己总结为什么这些消费品需要在征收增值税的基础上加征一次消费税。经过学生讨论，得出了结论：有些属于奢侈品、有些属于不可再生品、有些属于对社会和人身造成危害的产品等等。这样经过学生自己的总结，学生能够对这些问题了解得更加清晰。

注意展开讨论。在《纳税筹划》一课中，针对任何一种需要筹划的情况，都可能产生好几种纳税筹划的方案，在教学中，我会给学生一个既定情境，让学生分组为其策划筹划方案，例如我给学生设定了一个情境是：甲企业是增值税一般纳税人，该企业每年发生的运输费用都非常多，那么该企业该如何对运输进行筹划来减少税收负担？在筹划结束之后，每个小组向大家展示为何要这样作筹划、这样筹划的目的是什么、筹划的方法是什么，全班同学发现不同的小组给出了不同的筹划方案，有的认为应该确保每次支出的运输费用都能取得运费结算单据来抵扣进项税，有的认为应该自设一只运输队来减少额外的运费支出，有的认为应自设一个独立的运输公司，于是全班针对不同的方案一起讨论这些筹划在实际工作中是否可行、是否有弊端、是否游走在法律边缘或者是否违背法律意愿，是否减少了税法负担但是增加了企业整体支出，是否减少了一个税种的负担但是反而增加了另外一个税种的负担。通过这样的分组讨论，每一小组都能对自己的筹划方案进行反思进行修正，从而进一步掌握税法基本理论和纳税筹划基本方法。

注意引入实物。在《税收征收管理》课程中发票管理一章中，为了让学生能够看到发票的票面构成、发票的种类及发票的开具方法，我让学生从生活中收集发票，如在超市购物要求开具发票、外出用餐要求开具发票等，并且在上课的时候要求学生将自己拿到的发票带来向大家展示，说明自己这张发票是在什么地方因为什么行为取得的发票，那么这张发票的发票印制章上刻印的是“国家税务局”还是“地方税务局”，学生所取得的发票是如何填写的，手上拿的这样发票是发票的第几联，和之前基础会计与财务会计中作为原始凭证的发票有什么区别。通过这样的方法可以帮助学生依靠发票实物学习到什么样的发票属于增值税发票、什么样的发票属于营业税发票、国税和地税分别负责哪些税种、发票的开具方和取得方的发票是否是同一联次、开具方的发票对其有何意义、取得方的发票对其又有何意义等等问题。

注意引入情境。在《税收征收管理》一课中涉及到税务检查及税收法律责任相关内容，如果只是单纯依靠课本讲授，对学生而言有些枯燥而且非常难记。在这一章节的讲授中，我给学生提供了大量的案例，通过多媒体形式展示给学生，让学生在具体情境中了解为什么这个案例中的纳税人违背了税收法律法规，为什么另一个案例中税务机关工作人员需要接受违纪处理。在系统讲授过相关内容后，我让学生分组自创情境，通过自创情境展示给全班一个税收征收管理中的实际情况，由其他学生讨论在这个自创情境中谁违背了法律又该接受怎样的处理或者情境中给予的处理是否恰当是否合适。

注意更新知识。财税课程的任何一门课程都与政策紧密联系，因此教师在教学中必须时刻关注国家税务总局所颁布的最新的税收法律法规有何变化、如何变化的。例如我在2009年讲授《税收征收管理》一课中，所用的教材中对增值税小规模纳税人的征纳管理仍然按照4%和6%的征收率进行税款征收，但是我国自2009年1月1日起对小规模纳税人的征收率统一降至3%，因此所用教材中相应内容必须对学生进行修正。我在今年讲授《税法》和《税务会计》课程中的个人所得税时，在课程导入之前，首先向学生提出个人所得税已经进行过修改，让学生自己查阅资料，回答以下问题：什么时候改革的？改革之后和改革之前有何区别？学生在自行查阅资料之后得出结论，于是通过课堂讨论的方式我们就一起进行了知识更新，对教材上的内容进行了替换，将税率等内容进行了修正。另外，教师在教学中还必须清楚一些地方税的逐步改革，例如资源税在很长时间内都是从量征收的，但是以新疆地区为试点，我国已经逐步对原油及天然气的资源税进行了从量至从价的变更。不仅如此，教师在教学之外应该经常查阅相关资料，掌握税收改革的方向，可以在课堂中对学生进行灌输，让学生清楚将来我国的税制可能发生怎样的变化，如我国目前将以上海为试点进行营业税向增值税的转变，这些税制的更新是教师在教学之中及教学之外都必须清楚掌握的。

（2）高职高专财税课程实训方法

高职高专的教学目的主要是实践，因此在教学中必须注重学生的实训活动。财税课程的实训活动可以通过以下两个方面进行。

通过学生手动计算进行实训活动。这类型实训活动主要应用在《税法》及《纳税筹划》课程的讲授中，因为税法的侧重点主要在于让学生掌握税法基本内容、计算各个税种应纳税额，而纳税筹划的侧重点主要在于让学生通过计算帮助企业合理减轻税收负担，因此学生在本门课程中的实训重点会放在如何进行计算应纳税额，如何设计不同方案进行纳税筹划。

通过税务教学软件进行实训活动。这类型实训活动可以应用在税务会计、税收征收管理、税务等课程中，常用软件包括税务会计实训软件和电子报税模拟软件等。税务会计实训软件可以针对不同税种设计不同难易程度的企业案例资料，学生通过不同的案例进行模拟训练，包括计算税额、填制记账凭证、登记账簿及填制纳税申报表，这也刚好构成了一个税务会计人员的工作流程；电子报税模拟软件是针对现在大部分的企业都通过电子申报的形式进行纳税申报，系统中设计了不同类型的企业进行申报的不同情况，针对不同税种设计不同案例，要求学生进行纳税申报，另外系统还针对可能发生的个人申报进行了相关内容的设计，帮助学生了解在电子商务的条件下如何进行个人纳税申报及企业纳税申报。

不同类型的实训活动可以应用在不同的课程中，教师可以根据自身讲授课程的不同进行合理选择，实训活动能够帮助教师进一步将所讲授的内容具体化形象化，更能帮助学生直观地理解所学课程，因此实训活动是在财税课程教学中必不可少的一个环节。

在财税课程的讲授中，笔者发现很多课程的方法基本类似，因此在讲授中必须注意到的问题是，如何将这么多门不同的财税方面的课程整合在一起，如将税法与税务会计可以整合为一门课程，系统讲授如何计税如何核算。作为高职高专会计专业的基础课程，财税课程的学习起到至关重要的作用，也是学生在日后工作中必不可少的知识储备之一，因此讲授过程中如何调动学生积极性，如何让学生真正参与到课堂中来，是每一个财税教师必须思考的问题。

参考文献：

[1]邵瑞珍.教育心理学[M]. 上海：上海教育出版社，2003.

[2]徐孟洲.税法[M].北京：中国人民大学出版社，2009.

第2篇：纳税实训总结范文

关键词：课程体系；会计综合实训；工作过程

高职会计专业培养的是能够满足会计岗位需要的高端技能型会计人才，学生毕业后能够迅速适应会计岗位，完成会计工作任务。这就要求高职院校在对会计课程进行设计时，必须与学生未来的会计工作环境、工作任务高度一致和融合，从而区别于以往理实分离的课程体系，特别是会计实践类课程教学体系的开发。下面，本文就以会计实践类课程中的核心课程《会计综合实训》课程为例，来初步探讨如何构建会计实践类课程体系。

一、设计理念

企业对于会计人才的需求要求在课程体系构建中，应当走出单一的课堂教学模式，通过校企合作的方式共同完成课程体系的开发，特别是对于实践综合性强、要求高的《会计综合实训》课程，应当形成以“会计工作过程”为主线，以“工作任务”为实训项目的模块化课程体系。即根据企业会计工作特点和工作流程，总结典型的会计工作岗位和工作任务，对原有的课程体系根据工作岗位的工作能力要求重构教学内容，并辅之以适应教学内容的教学主体和教学空间，与丰富的教学手段和教学方法相适应，从而在改革中使课程得以优化。

二、重构课程体系

《会计综合实训》课程是对会计要素核算岗位、成本核算岗位、纳税核算岗位等岗位进行综合培养的实训课程，培养学生在会计工作过程中各个会计工作岗位上的综合职业能力，加强了学生综合会计能力的提升。基于这一出发点，课程建立了以“会计工作过程”为主线，以“工作任务”为实训项目的模块化课程体系。其中，以“会计工作过程”为主线是指实训项目的安排是参照会计现实工作中的核算顺序；以“工作任务”为实训项目是指在每个教学模块在设计其实训项目时，现实工作任务设立，增强实训的真实性。

具体的开发过程为：

1.采用问卷、走访、座谈会等方式调查毕业生的主要就业领域的会计工作特点和工作流程，用人单位的会计工作环境和用人需求，并形成一手资料；2.根据调查的一手资料，总结典型的会计工作岗位和工作任务；3.根据会计岗位的实际工作要求和所需工作能力重构以“工作任务”为实训项目的模块课程体系；4.围绕实训项目设计具体的实训内容和课程实施过程。

这样的课程体系使学生既熟悉每个模块中工作任务的具体要求及做法，如建账、填制和审核会计凭证、登记账簿、编制报表等，又能够将各个工作任务前后贯穿、有机组合，体现了清晰而高效的工作过程，为学生毕业后实现零距离就业奠定基础。

三、教学内容设计

《会计综合实训》课程为了更好地体现基于“会计工作过程”化的教学，以“工作任务”为实训项目建立了不同的教学模块。从模块设置上看，主要分为两大部分，第一部分为认知和准备阶段：包括对企业的认知、对主要会计岗位的认知及会计基本技能的熟练，即实训项目一和实训项目二；第二部分为模拟会计环境下的综合实训阶段：以企业会计核算流程为思路将“会计工作过程”加以呈现，并在这一过程中强化不同工作岗位的特点及合作特点，即实训项目三至实训项目七。以实训项目一为例进行设计。

实训项目一：企业认知与基本技能实训（8学时）

（一）工作任务：

1.认知企业

任务分解：（1）企业性质、注册资本等基本情况；（2）生产概况，包括车间设置、生产流程等；（3）会计岗位分工及特点。

2.认知企业的相关利益主体

任务分解：（1）工商：认知办理营业执照流程、办理年检方法；（2）税务：办理税务登记证、购买发票、申报纳税等业务；（3）银行：开立银行账户方法、银行结算方式等。

3.熟悉基本技能

任务分解：（1）熟练掌握会计书写规范；（2）珠算与点钞技能；（3）算盘、计算器及小键盘等财会专用工具的使用。

（二）工作岗位

1.出纳岗位。2.各类会计要素核算岗位，涉及固定资产核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位等。3.纳税核算岗位。4.主管会计岗位。

（三）活动设计

1.生产现场教学：通过实地参观，考察企业生产现场，由校外实训基地的企业实训指导教师对企业及其相关利益主体的基本情况及相关业务流程做全面讲解；2.实训教师演示：教师采用实训材料、实训工具、多媒体教学软件等教学设施对会计基本技能进行立体化、直观化的现场演示及详细讲解；3.小组学习和观摩：在校内实训指导教师的引导下，将实训学生进行分组，通过组内成员交流、讨论和练习，进一步巩固所学知识和技能，鼓励表现优秀和具有特色的小组成员为同学进行演示，实训教师进而做点评并提出更具针对性的建议和要求。教师既保护了学生积极参与的积极性，调动课堂气氛，又通过选取学生中有代表性的案例进行解剖分析，达到了良好的互动效果。

（四）工具与媒体

1.多媒体教学设备及教学软件。2.企业典型会计业务原始材料等实训材料。3.算盘、计算器等实训工具。

四、教学资源与教学方法

在重新构建的会计实训课程体系基础上，应当积极拓展教学资源，采用“校外专家引进来”和“校内教师走出去”的模式培养多元化的教学主体，加强师资队伍建设；学生实训场所的立体化也是工作过程化课程体系实施的基本保障，应当加强与企业之间的合作，建立更多的校外实训基地，改善校内实训环境，使得学生可以随着实训任务的逐层推进到企业现场、会计实训模拟实训室等场所，从而有目的的完成实训任务。

在教学方法上，改变原有的以教师讲解为主的状况，积极推行以“工作任务”为模块化教学项目，以工作过程中的核心任务设计教学内容，学生被分设在不同的工作岗位上，共同完成以“会计任务”为实训项目的众多模块，学生在实训过程中形成了一个职业群，能够综合感受会计岗位的多样性和差异性，提高自身在出纳、会计要素核算、纳税核算等方面的会计技能。并采用小组教学、角色扮演、现场教学等多种教学手段展现，以完成教学任务。

《会计综合实训》课程作为会计专业实践类课程的典型代表，成为课程体系改革的重点，根据社会对会计人才的需求和高职高专人才培养目标的需要，构建以“会计工作过程”为主线，以“工作任务”为实训项目的模块化课程体系成为改革的必然。而这一课程体系的顺利实施依赖于良好的内外部环境和实施过程，所以，多元化的教学主体和真实性的实训环境显得尤为必要，这就需要加大与用人单位合作的力度，从而培养社会和用人单位需要的会计人才。（作者单位：潍坊工程职业学院会计与统计学院）

我校《会计综合实训》课程为2011年度山东省高等学校精品课程，该论文为精品课程建设成果之一。

参考文献：

[1]唐秋玲.应用项目教学法改进会计综合实训体系研究[J].边疆经济与文化.2014（4）

第3篇：纳税实训总结范文

【关键词】高职院校；财经法规；教学设计

1.财经法规课程目标设计

1.1 总体目标

通过财经法规课程的学习，使学生了解财经法规的基本理论，熟悉我国会计活动中常见的法律制度，使学生在会计业务活动中树立正确的法律观念和操作原则；拓展学生的思维和视野，培养学生的分析运用能力，熟练运用会计职业岗位群所要求的经济法律制度；从容应对全国会计从业资格考试并取得资格；培养学生良好的会计职业道德素养。

1.2 知识目标

（1）知道会计法律制度相关知识；（2）了解支付结算法律制度知识；（3）掌握税收法律制度相关知识；（4）了解财政法律制度相关知识；（5）理解会计职业道德的相关规定。

1.3 能力目标

（1）通过完成会计机构设置、记账、岗位设置、会计工作交接，学生能运用会计法律制度的相关知识，能正确进行会计业务工作。（2）通过完成开立账户，填制票据及背书和付款，正确办理各类支付结算及解决结算中出现的问题，支付结算法律制度的学习，使学生能正确地进行支付结算，为未来就业打下基础。（3）通过对主要税种、税收法律制度、税收征管的学习，使学生能正确计算应纳税额及办理纳税申报、胜任税务、税务登记的工作。

2.财经法规课程教学单元项目设计

2.1 会计法律制度

（1）会计法律制度的构成与工作管理体制。能力目标：能进行三种制度和三种管理体制的案例分析；知识目标：掌握会计法律制度的构成、三种会计工作管理体制；训练方式、手段及步骤：按照效力从高到低将不同类型的会计法建制度结构图；可展示的结果：法律层次机构图；考核内容与方法：通过对我国现有各类法建立法律层次结构图，以结构图以及分类依据正确与否进行打分。

（2）会计核算与监督。能力目标：能分析会计核算的过程及其监督；知识目标：掌握会计核算、会计监督的相关内容；训练方式、手段及步骤：通过对会计核算、会计监督的流程分析判断，确定会计核算过程的正确性；可展示的结果：会计实务案例分析说明；考核内容与方法：小组讨论、教师点评，通过对操作过程和案例分析的正确与否进行打分。

（3）会计机构与会计人员。能力目标：能进行会计岗位设置、交接工作的案例分析；知识目标：掌握会计机构会计人员的设置原则和应承担的法律责任；训练方式、手段及步骤：分组模拟设置会计机构；可展示的结果：机构模拟设置图。考核内容与方法：小组讨论、教师点评，通过对操作过程和案例分析的正确与否进行打分。

2.2 支付结算法律制度

（1）支付结算与现金管理。能力目标：能熟练进行支付结算；知识目标：掌握支付结算的具体要求；训练方式、手段及步骤：模拟票支付结算据操作练习；可展示的结果：实训资料；考核内容与方法：通过对现金管理的具体要求进行操作的案例分析的正确与否进行打分。

（2）银行结算帐户。能力目标：会进行银行结算帐户的开立、变更和撤消；知识目标：掌握银行结算帐户的开立、变更和撤消程序；训练方式、手段及步骤：通过案例分析，制定分组-任务-讨论-总结；可展示的结果：案例分析结论；考核内容与方法：通过对帐户的开立、变更和撤消程序的模拟操作，提出正确建议，判断建议的正确与否进行打分。

（3）票据结算方式。能力目标：能进行票据的办理；知识目标：掌握商业汇票、信用卡、汇兑的办理；训练方式、手段及步骤：模拟票据办理；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：通过对商业汇票、信用卡、汇兑的办理，提出正确建议，判断建议的正确与否进行打分。

2.3 税收法律制度

（1）税收常识。能力目标：能进行税收分类、区别税法的构成要素；知识目标：掌握税收的概念、分类、税法的构成要素；训练方式、手段及步骤：通过案例分析，制定分组-任务-讨论-总结；可展示的结果：配套习题实训资料；通过对案例分析，制定分组-任务-讨论-总结；考核内容与方法：提出合理化建议，以建议的正确与否打分。

（2）主要税种。能力目标：能正确计算5种主要税种；知识目标：会进行5种主要税种的计算；训练方式、手段及步骤：利用配套习题分别计算5种税种；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：通过小组讨论，互评任务单进行打分。

（3）税收征管。能力目标：会进行税务登记开具发票、纳税申报税担保、税收保全和强制执行程序；知识目标：掌握税务登记的时限、手续和相关规定了解发票的种类；掌握发票的申领、使用、缴销程序；纳税申报；训练方式、手段及步骤：利用配套习题；可展示的结果：配套习题实训税务登记表已填制发票复印件及发票登记簿；考核内容与方法：通过小组讨论，互评任务单进行打分。

2.4 财政法律制度

（1）预算法律制度。能力目标：能正确了解国家预算法律制度；知识目标：掌握预算法律制度的构成预算管理的职权程序；掌握发票的申领、使用、缴销程序；纳税申报；训练方式、手段及步骤：利用配套习题；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：利用配套习题，模拟政府采购案例，正确与否进行打分。

（2）政府采购法律制度。能力目标：能正确进行政府采购；知识目标：掌握政府采购法律制度的构成；训练方式、手段及步骤：利用配套习题，模拟政府采购案例；可展示的结果：配套习题实训资料。考核内容与方法：利用配套习题，模拟政府采购案例。

（3）国库集中收付制度。能力目标：会进行财政收入收缴和财政支出支付的操作；知识目标：掌握国库集中收付制度、财政收入收缴和财政支出支付方式程序；训练方式、手段及步骤：利用配套习题，模拟政府采购案例；可展示的结果：配套习题实训资料。考核内容与方法：利用配套习题正确与否进行打分。

2.5 会计职业道德

（1）会计职业道德的内容。能力目标：会进行会计职业道德规范的案例分析；知识目标：会计职业道德规范的八个方面内容；训练方式、手段及步骤：利用配套习题，模拟案例分析；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：利用配套习题，模拟案例分析正确与否进行打分。

（2）会计职业道德教育。能力目标：能进行会计职业道德教育相关案例分析；知识目标：会计职业道德教育与修养的内容、建设；训练方式、手段及步骤：利用配套习题，模拟案例分析；可展示的结果：配套习题实训资料；考核内容与方法：利用配套习题，模拟案例分析正确与否进行打分。

参考文献：

[1]中国会计学会编写组编.财经法规与会计职业道德[M].北京：经济科学出版社，2009，11.

[2]会计从业资格考试辅导教材编写组编.财经法规与会计职业道德[M].北京：经济科学出版社，2010，12.

第4篇：纳税实训总结范文

关键词：高职教育；会计专业；实践能力

一、高职教育会计专业学生实践能力培养的前提

（一）优化的理论与实践教学体系是会计专业学生实践能力培养的前提条件

高职会计教育首先要做的就是通过课堂教学，培养学生的专业理论知识，使学生具备从事会计岗位的理论基础。高职院校在开展理论教学的同时，还应当开展与之相适应的实践教学，进行会计模拟操作教学。因而如何设置教学体系则关系到高职会计教育是否能取得优良的教学效果。在教学过程中，会计教育理论教学与实践教学应同步进行，实现岗位与课堂一体化。应当根据会计工作岗位的职业能力需求，将《会计学原理》、《中级财务会计》、《成本会计》、《会计电算化》、《税务会计》以及《审计学》等主干课程实施项目化教学。根据工作项目要求，将有关项目的实践技能和相关知识同时向学生传授，实现教、学、做一体化。这一层次的实践教学融合在各学期各专业技能课程的课堂教学之中，与理论知识的教学相互交融。通过单项同步实练，让学生熟悉和掌握不同会计岗位不同项目的操作技能和方法，掌握基本技能和岗位技能，为综合模拟实训打下良好的基础[1]。

（二）完善的基础设施是高职会计专业教育取得良好效果的有效保障

为配合会计实践教学的开展，高职教育院校应建立会计手工模拟实训室、会计电算化实训室，满足日常教学需求。在现代信息技术已广泛运用于各行各业的今天，众多大中型企业甚至小型企业已经广泛采用财务软件对财务核算实行电算化。会计电算化实训室的建立，将会计实训与当前众多企业财务核算的电算化联系起来，缩短了学生就业后从事会计岗位工作的适应时间，增强了学生就业时找工作的竞争力。

（三）强大的师资队伍是会计理论与实践教学体系得以开展的最重要因素

高职教育会计理论与实践教学的开展，依托于院校具有专业知识与实践操作能力的专业师资队伍。高职院校师资队伍的建设，不能仅以专业理论知识是否丰富，是否具有高学历做为判断师资力量的唯一标准，还应当考虑师资队伍的创新能力，科研能力，会计行业实践工作经历等各方面因素。

二、高职教育会计专业学生实践能力培养

（一）一年级实践操作能力培养

一年级开设的《会计学原理》、《经济法》和《会计职业道德与财经法规》等课程为实践能力培养提供了基础。为培养会计专业学生实践能力，在这些课程教授完后，应当进行与会计学原理难易程度相适应的会计原理技能实践操作。这一阶段的实践操作目的旨在要求学生通过对企业简单经济事务的模拟实训操作，熟悉会计岗位的工作内容，将会计学原理课程中的各项学习要求与实际工作内容联系起来，强化学生的会计核算思维模式。通过这一阶段的实践操作，学生基本可以掌握原始凭证、记账凭证的填制与审核，各类账簿的登记，银行存款余额调节表的编制等基础核算工作。

（二）二年级实践操作能力培养

财务会计手工模拟操作是一项综合模拟实践，较会计原理技能实践操作难度高，综合性强。它是在校内手工模拟实训室中将会计岗位群的全部技能集中训练，培养学生的综合职业能力，是在校期间最系统、最核心的实践教学环节。通过营造仿真的职业环境，采用真实或仿真的实训资料，使学生在实践中如同置身于某一企业的真实业务环境，从而达到培养学生实践能力的目的。

会计电算化操作有了手工操作——会计原理技能实践操作和财务会计模拟操作为前提背景，学生对企业的财务核算工作已经有了较深刻的认识，因而会计电算化操作的开展有了良好的基础。在专业教师的引导下，学生运用企业常用的财务核算软件进行账务处理。通过电算化操作，学生容易发现自己在财务手工模拟操作过程中所出现的问题，有利于学生总结经验，吸取教训。会计电算化操作通过仿真企业真实财务核算过程，将理论知识与实践工作联系起来，强化学生的专业技能。

纳税流程操作立足企业涉税岗位的具体分工要求，将内容划分为多个税金具体项目。每个项目都有具体的工作任务，要求学生完成专业实践技能，把学生应熟练掌握的各种纳税申报操作技能有机融合在具体项目任务中，突出对实践操作技能的要求。纳税流程操作可以大量运用图表进行技能训练，通过各税种纳税申报表的填写来完成，通过图表的形式，让学生熟练掌握各税种的纳税申报，培养学生的动手实践能力。

（三）三年级社会实践分析

三年级阶段，开设的各门课程已教授完毕，学生的角色将逐渐向社会人转变，高职院校应当充分重视这一阶段的社会实践。在学生社会实践期间，为保障学生社会实践的效果，有以下几点经验可供借鉴：1.采用实习记录本对学生进行监控考核。实习记录本是学生社会实践完后上交的纸质记录本，其内容可以包括实习有关规定；实习期间每天（或每周）的实习内容和心得体会；实习完后的实结；实习单位给出的实习鉴定；校内指导教师鉴定。2.为保障社会实践取得良好效果，充分发挥指导教师在实习中的指导作用，实习指导教师应当填写专用的工作记录本。该工作记录本要求实习指导教师必须如实填写学生姓名、实习单位名称，教师对其跟踪检查的情况，教师对学生遇到问题提出的指导意见，与学生实习单位的沟通情况等。通过设立工作记录本来督促实习指导老师加强与学生、实习单位的联系。

三、结束语

高职教育会计专业学生实践能力培养贯穿于学生整个学习过程，从一年级至三年级，各阶段实践操作内容层层递进，环环相扣，逐步的将重点理论课程的专业理论知识融会贯通于会计专业实践操作，会计专业学生的理论知识得到了逐步提高，更进一步提高了其实际操作能力。（作者单位：桂林理工大学高等职业技术学院）

第5篇：纳税实训总结范文

以桂林航天工业学院为例，目前高职高专会计专业实践教学课程包括计算技术、点钞技术、会计书法、基础会计模拟实训、财务会计模拟实训、成本会计模拟实训、税收实务模拟实训、财务管理岗位实训、会计核算岗位实训、企业管理模拟实训、审计实务模拟实训、ERP实训、毕业实习、毕业论文等14门，共计874个课时，在整个必修课1845课时中占47．37％。从这样的实践教学安排来看，整个体系“大而全”，贯穿了会计专业的整个教学过程，涵盖了专业建设的各个方面，体现了对实践教学的重视。但在实际教学过程中，相对于应用型本科会计专业实践教学体系的要求来说，还缺乏深度，实验效果不明显。主要表现在以下几方面：

1．1实验内容相对简单

我们的会计实验相对比较简单，对会计分析、预测、决策等涉及较少，缺乏锻炼学生运用专业知识创造性地分析复杂问题并提出解决方案的内容，缺乏深度，无法培养学生在实践中思考问题、分析问题、解决问题的能力。而学生也只把实践教学看成是完成一次大作业，感觉在实验室中进行的教学实践和在普通教室进行的教学基本没有区别，学习主动性不强，参与积极性不高。还存在迟到、早退、缺勤、抄袭的现象，尤其是毕业实习和毕业论文：一般都是由学生自己找实习单位，而学生把实习时间大多花在联系工作单位、参加面试上，根本无心实习，所要求的实习报告也是想办法编出来的。而毕业论文也大多是照抄网上的论文，或东拼西凑，这就使得毕业实习和毕业论文这两种重要的实践课程流于形式。

1．2实践教学与实际有脱节

现有的实践教学模式往往被设计成“个人全能项目”，发给学生一套练习题，以及凭证、账簿，让学生一个人包揽全部业务，自己操作整个过程，学生自己既是出纳、又是会计；既管记账、又管复核；既是会计员、又是会计主管。这样一来，学生在实践教学中对各自岗位的工作流程、任务职能等并不十分清楚，无法形成鲜明的岗位意识。另外，一些在实际工作中发生较多的业务，比如说银行结算和纳税申报，在实践教学中往往都是在实训教材中以文字性材料来说明经济业务发生的过程、内容和结果，实验也只是要求学生根据事先填好的结算凭证进行账务处理和填制某些税种的纳税申报表，学生根本不知道银行结算和纳税申报业务的实际发生过程，这使得学生走上工作岗位后不知道怎样与银行和税务部门打交道，缺乏进行银行结算和税务处理的能力。

1．3部分教师实践经验不足

有些教师自己未从事过实际财务工作，也少有机会到企事业单位的会计工作岗位进行实践锻炼，造成理论与实践严重脱节。在实践教学中，教师有时仅按自己的理解或想象来指导实习，造成与会计制度、会计规范或实际会计工作的冲突，从而使实践教学的质量没有根本保证。

2构建应用型本科会计专业的实践教学体系

应用型本科会计专业的实践教学体系的构建应该增强实践，强化应用，体现特色，突出创新，搭建多维度、多层次的实践教学环节，如下图所示：

2．1构建实践教学体系三大平台

2．1．1实验教学平台实验地点主要是校内的会计模拟实验室，包括基础实验、专业实验、创新创业实验，基础实验是学生在学习完会计专业的基础课程后开设的，包括计算技术、点钞技术、会计书法、基础会计模拟实训、财务会计模拟实训、成本会计模拟实训等，一般安排在大一、大二，使学生掌握会计专业的基本业务内容、会计处理和操作过程，培养学生专业基本技能和应用能力；专业及岗位实验是在学生学习完专业课程后开设的，包括税收实务模拟实训、财务管理岗位实训、会计核算岗位实训、企业管理模拟实训、审计实务模拟实训、ERP实训等，一般安排在大三，使学生掌握会计专业的系统的、综合的技能，培养学生专业知识的运用能力和会计职业判断能力。创新创业实验，一般是开展创新创业大赛或创建模拟公司，安排在大四上学期，使学生熟悉创业真实过程，培养学生团队协作意识、创业意识和创业精神，增强学生的解决实际问题的能力以及自主创新能力和创业能力。在实验教学平台中，在现有的高职高专实验的基础上，要注意尽量创造真实的经济环境，培养学生办理银行结算、进行纳税申报的能力，可以考虑将学生分成若干大组，每个大组包括企业小组、银行小组、税务小组，每个小组中，“一人一岗，各司其职”，培养学生的岗位意识。不同小组之间有业务往来，不同大组之间也发生业务往来，比如说不同大组的企业之间有采购、销售等日常业务，同时与其他小组之间还会发生银行结算和税务处理业务等。

2．1．2实习教学平台大学四年每年安排一次会计实习，第一次是认知实习，让学生去校外实训基地参观、了解，对企事业单位所处的环境和实际工作情况有一个感性认识，一般安排在大一；第二次、第三次是岗位实习，在部分专业课程结束后，到校外实训基地或其它企事业单位进行实习，熟悉各岗位的职责分工和具体工作内容，对企业的生产经营活动和会计业务处理流程有一个比较完整的理解，大二、大三各安排一次。第四次是毕业实习，安排学生到企事业单位的实际会计工作岗位上去，一般时间安排在大四下学期。要加强实习平台的建设，首先要有稳定的校外实习基地。但长期以来，由于会计工作的特殊性，企事业单位对与高校建立会计实习基地的意愿很淡薄，会计专业的学生实习一直以来就是一个难题。作为高校来说，一方面要与各类企事业单位多多沟通联系，实行校企共建，互惠互利，实现实践教学资源的合理配置和使用；另一方面，以投资、担保、管理、财务咨询公司、会计师事务所、审计师事务所、资产评估师事务所等一大批中介机构为突破点，加强会计中介机构实训基地的建设。随着经济的快速发展，这样一大批会计中介机构已经开始壮大起来，他们把会计工作当做是一种对外提供的技术服务，不再排斥实习学生的参与，而且在业务旺季对于实习生助理有很大的需求。这样，学生可以亲身参与到各类企事业单位的担保、咨询、审计、评估等项目，在实践中加深对对专业知识的认识和理解，提高解决实际问题的能力。

2．1．3实践教学平台主要包括社会调查、学年论文、毕业论文等，社会调查一般安排在大三的假期进行，可以针对会计教学或会计改革的热点问题定出要调查的内容，采取问卷调查、抽样调查、网上调查和实地调查等多种形式，了解企事业单位生产经营、会计机构设置、会计制度建设等情况，了解会计工作的组织、会计人员素质、会计核算、会计管理等情况，运用所学知识进行分析，为学年论文和毕业论文提供写作素材。学年论文和毕业论文都具有实践性和理论性的双重性质，学年论文是学生对一学年所学专业知识在专业实习实践的基础上进行的理论总结，一般安排在大三下学期；毕业论文学生对大学四年所学专业知识在各类实习实践的基础上进行的理论总结，一般安排在大四下学期。学年论文和毕业论文的写作，作为应用型本科会计专业来说，要强调从实践中选题，在实践中去发现问题、思考问题，用所学的知识去分析问题、解决问题，对于那些通篇理论论述，缺乏实践内容支持的论文，可以考虑要求重新选题和定位。

2．2提高教师实践能力

教师的素质直接影响到实践教学的质量，现在的高校教师大多是从学校到学校，没有在企事业单位工作过，缺乏实际会计工作经验。学校要积极创造条件，建立与校外实习基地、企事业单位、会计中介机构的联系和交流机制，鼓励教师，尤其是年轻教师定期到这些单位挂职，从事具体的财务工作，积累会计实践经验，提高实务处理能力，更好地满足会计专业实践教学的需要。也可以多组织会计专业教师到兄弟院校参观学习，交流教学经验，多参加教育界和会计职业界组织的学术交流、研讨活动，提供相互学习的平台。建立校外注册会计师、注册审计师、注册资产评估师等财务专家以及经验丰富的会计从业人员档案，保持经常性的交流，促进产学研结合，还可以定期将这些专家学者请进校园作相关内容的专题讲座，甚至直接授课。同时支持会计专业教师参加职业资格和专业技术资格的考试，并要求取得资格证书，达到会计教育对“双师”型教师的要求。

2．3建立实训技能和质量评价体系

完善和规范实践教学评价，建立实训质量和技能评价体系。评价体系分为两个部分，一部分是对学生专业技术水平和实践操作能力考核评价指标体系，另一部分是教师实践教学质量评价体系。要制定评价体系的详细考核指标和考核方式，对学生的考评可以采取闭卷考试、开卷考试、口试、社会调查、社会实践、手工模拟、上机模拟等多样化的形式；对教学质量可以建立学校、教务处、系部、学生和校外财务专家五级监控和评价体系，采取学校抽查、系部检查、教师自评、校外专家评学、学生评价等多种方式，尤其对实验实习过程进行严格监控，分阶段进行考核，从而对整个会计专业实践教学体系进行科学的评价。

3结束语

第6篇：纳税实训总结范文

不过出去到公司实习也是很必要的了，毕竟在参加工作之前将能力培养好，是很必要的。才不会在将来工作的时候什么都不懂。老师们已经帮我们联系好了实习地点。

虽然大学一年级是从来没有实习过，但感觉对这样的工作也不是太陌生，但只是粗略的没有那个“氛围”，而且还是和同学们在底下自己做。而且有老师在上边简单的提点一下！当老师说“开始登记凭证”时，面对着实训时自己桌上的做账用品，我有种无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在指导老师的耐心指导下开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的下飞速过去了，但手中的工作还远远未达到自己所期望的要求进度。晚上继续忙当天没做完的任务。不过话又说回来了，看到自己做的账单心里还是很高兴的。虽然很累，很枯燥，但是很充实！

一、实习目的

财务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平.在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力,会计培训，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。

二、实验结论

作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟实训如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握只是的质量。在课本上我们所学到的理论知识只是为我们的实际执业注明框架、指明方向、提供相应的方法论，真正的职业技巧是要我们从以后的实际工作中慢慢汲取的。而针对实际操作中遇到的一些特殊的问题，我们不能拘泥于课本，不可纯粹地“以本为本”，而应在遵从《企业会计准则》与《企业会计制度》的前提下，结合本企业的实际情况可适当地加以修改。这就将从课本上所学的理论知识的原则性与针对实际情况进行操作的灵活性很好地结合起来。还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。

三、实习内容

我们以模拟企业的经济业务为实习资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，在学了一个学期的基础会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计。于是在大一地二个学期我们开了这门会计实训课。

在实训中，我们首先掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账；往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对；最后要编制会计报表；将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写实验报告。

在本次会计实训中,我们实训的内容以一个较大的模拟单位的会计资料为基础,结合专业教材的内容，对会计主体的必要简介,相关资料的提供,有关经济业务的提示和说明等等。在实训中,我们充当单位的记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计业务和如何进行相互配合,了解如何纳税,如何处理购销活动、生产经营、往来结算等具体业务流程,弥补我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷,掌握书本中学不到的具体技巧,缩短从会计理论学习到实际操作的距离,也可通过实训的仿真性,使我们感到实训的真实性,增强积极参与实训的兴趣。

会计理论来自于会计实践,是会计实践经验的概括总结,同时又对会计实践工作加以指导,所以我们在会计专业学习中,不仅需要构建出较完整的理论框架,而且还要树立起完整的操作理念。然而,会计专业教材是以系统讲解会计理论为主,列举的典型会计业务只是为印证阐述会计理论服务。所以我们将教材的理论知识学完以后,进行这次综合模拟实训。实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个会计人员的实力然后就要把实训书上各种单子、凭证剪下来附到转账凭证、付款凭证、首款的凭证的后面，方便以后的查看。最后就是装订，小小的装订还有大学问。

四、实验心得

第7篇：纳税实训总结范文

一、教学内容和教材分析

本学期我任教学科是《电子报税模拟教学平台软件》，是中等职业学校会计专业学生的一门实践操作类课程，本课程在内容上充分体现中等职业教育“以服务为宗旨、以就业为导向、以能力为本位”的特色，将学生的全面素质教育和实际动手能力的培养紧密结合起来，并贯穿于始终。

本课程是在学生学习了财会、税务等相关专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，使学生系统全面地掌握税务征收、管理、纳税申报的整个涉税操作。在具体的操作过程中，学生通过纳税申报、征收管理等各种涉税业务的实训，实现学与练，实践与理论的有机结合。使之真正掌握各种税种的申报技能，为学生即将从事的工作（如办税员等岗位）打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的专业人才。

二、学生分析

本学期任教的年级为2020级财会1、2、3班，经过高一上学期税收基础的学习后，学生有了一定的知识基础，并且适应了职业学校的教学环境和教学模式，但中职学生基础差底子薄的现实情况也不能忽略，并且，从班级的总体情况看，3个班学生有一定的差别，财会1班的学生学习积极性较高，财会2班的课堂纪律较好，财会3班学生活跃，但自制力有待提高，所以在教学中应注意分层次教学，并且多贴近现实生活，联系学生身边的实事来讲授知识，这样才能激起学生的学习兴趣。

三、教学目的及要求

（一）教学目标包括：

1.全面掌握税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报体系。

2.掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的申报技能（通过独立企业端平台申报）。

3. 掌握增值税防伪开票系统的开票、抄税报税操作技能。

4.巩固税法的相关知识。

（二）动手能力培养目标包括：

1. 具备根据相关资料正确申报一般纳税人的增值税的能力。

2.具备根据相关资料正确申报小规模纳税人的增值税的能力。

3. 具备根据相关资料正确申报消费税的能力。

4. 具备根据相关资料正确申报企业所得税的能力。

5. 具备根据相关资料正确申报个人所得税的能力。

四、教学方法及措施

针对这门学科的特点我将采用“先学后教，点拨训练”的教学法，使学生在合作学习，分组探究中获得知识的增长，充分体现学生主体，教师主导的原则，让学生成为课堂的主人，让学生亲自体会知识的产生和发展过程，体验到学习的乐趣，并且学会自主学习。除此之外我还将做好以下几方面工作：

（一）、研究大纲和软件

以大纲为导向，紧紧抓住软件。对掌握、理解和了解的内容分别做了不同的要求，并对重点章节，重点题目进行重点讲授；注重从“细”上下功夫。

（二）、有计划、有实施、有检查、有总结。

每授完一个模块，都要进行综合考核。检查学生对知识的掌握情况。每个月度对教育教学的情况进行大范围的概括和总结 。也就是继承和抛弃的问题。对好的做法继承下来，有差距的地方进行修改和完善。

（三）、认真的备课、授课和作业批改。

1.对学生进行认真的分析，做到备学生和备教材相结合。

2.进行分层次教学，真正做到人人吃的饱，人人吃的好，注重本科生苗子的培养和发展，抓重点，重点抓。

3.走出去，引进来，加强和兄弟学校信息的沟通。多渠道地收集资料和信息，进行强化训练。

4.抓学生的薄弱环节，力争使每位学生均衡发展，进行目标管理和承包责任制。

5、重视课后作业的检查，及时的让学生查漏补缺，保证学习的效果。

五、教学进度安排

课题

教学重点

教学难点

课时数

周次

税收基础——个人所得税

个人所得税的相关纳税知识

个人所得税的计算

12

1—3

国税模块

流程示例介绍（视频）——企业资料——具体税种——综合申报——回执查询。

具体税种包括：增值税、消费税、企业所得税、三大国税税种。

增值税、消费税、企业所得税三大国税税种具体操作。

30

4—13

地税模块

企业资料——税务登记及变更——具体税种——综合申报——回执查询。

具体税种包括：个人所得税需企业申报的地方税种。

个人所得税的申报

12

14—18

考试

复习

复习

第8篇：纳税实训总结范文

【关键词】营改增 税法 教学优化

我国从2012年1月1日启动“营改增”试点工作，到2016年5月1日起进一步将试点范围扩大至建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，实现了“十二五”期间全面完成“营改增”的财税体制改革目标。此后增值税将全面代替营业税，已在我国施行了二十余年的营业税将很快退出历史舞台。高职院校《税法》课程与税制改革紧密联系，因此很有必要探析在全面“营改增”背景下《税法》课程教学的改进。

一、高职院校《税法》课程教学存在的问题

（一）相关配套教材内容陈旧，不能及时更新

“营改增”全面改革已拉开帷幕，税收法律法规也不断修订，但是高职院校配套的《税法》相关教材却更新较慢。比如《税法》中涉及报税的教学内容依然比较陈旧，涉及营业税及营改增的教学内容不能及时进行改进。使得学生不能紧跟“营改增”的改革潮流，一方面知识点容易模棱两可，难以把握“营改增”的重点和难点，另一方面难以体会该项政策对企业税负及对自身生活带来的影响，从而对“营改增”理解停留于片面的认识，难以进行有深度的思考。

（二）教师专业成长跟不上“营改增”改革步伐

全面“营改增”是一项利国利民的大工程，也一直是人们所关注的热点话题。但是会计专业教师由于理论教学的局限性，缺乏实践经验，且很多专业老师对“营改增”重视度不够，了解也是相对较浅，不能深入浅出地对“营改增”等相关知识点进行讲解。并且常规的实训模拟练习由于缺乏层次性和统筹安排，对学生纳税实务技能的真正提高帮助较小。

（三）学生兴趣度不高，动手能力差

通过对学情分析，了解到高职院校学生一方面基础知识比较薄弱，解决问题的能力和反应能力较差，另一方面，他们又开始有自己的观点和意见，有一定的学习能力，追求创新和生动的内容。但是，实际教学中，《税法》课程相对比较枯燥，教学方法较为单一，且多以理论教学为主，难以吸引学生眼球，再加上在学习过程中因涉及的相关税率和计算方法的变化较多，故学生真正掌握也有一定的难度。

二、《税法》课程教学改进策略

（一）及时更新相关教材。教学工作应紧跟改革步伐，充分映射社会实际需要。为此，针对“营改增”改革现状，《税法》教材及涉及该改革的其他教学资源均应及时更新和补充完善，使“营改增”融入到会计专业教学中，同时应更新《税法》教学内容设置和实践活动环节。

（二）加强教师培训和学习。第一，教师应该通过书籍或会计继续教育网络课程自发的学习相关“营改增”知识，提升教学能力。第二，应关注最新的“营改增”政策，收集新闻、动画等相关内容，增加课堂趣味性，进一步引导学生关注“营改增”改革。第三，教师应积极参加来自各方的“营改增”专题培训，对“营改增”具有更全面的认识，并为接下来的教学有所启发和帮助。

（三）改进教学方法。可以采用自主学习、分组讨论与合作交流相结合的方式导入教学。由于税法与现实生活的密切关联，学生通过自主探索、亲身实践和合作交流相结合的方法可以实现课堂的反转，充分发挥学生的主体作用，让他们感觉到所学内容在生活中有着广泛的作用，并有利于提高他们的纳税意识。另外，采用案例教学法讲解新的知识点。案例教学法是以体系化理论为支撑点，使学生通过自发的感悟对税法的理论体系进行全方位的理解。在讲课过程中，先构建税法的理论体系，然后引入案例来解释，使该理论体系与现实世界联系起来，让学生结合现实加深对相关知识点的理解。

（四）建立税收模拟实验室。建立税收模拟实验室，进行电子报税模拟实践，并模拟电子报税的知识和技能演练。通过模拟真实的纳税环境，帮助学生熟悉从企业税务登记到税务申报，再到发票保存等的所有业务流程，并进行相关的实践训练，可以有效提高学生的税务实操技能。

（五）搭建校企合作平台，构建“双师型”师资队伍。由于高职院校培养的学生以实践性为主，专职教师理论知识及课堂经验比较丰富，但缺乏实践经验，因此可以通过搭建校企合作平台，创建专职教师在企业挂职锻炼的良好环境，可以有效提高教师的涉税技能，从而使高职院校拥有更多的兼具较高理论教学水平和较强实践操作能力的“双师”型人才。另外，也可以请来自企业（比如税务师事务所）的优秀的兼职教师进行《税法》课程的实训教学，因为兼职教师具有更多的实践经验以及具备应变突发事件的能力，能够比较敏感地捕捉到全面“营改增”改革给企业带来的影响，能够用自身经历带给学生更深入的理解。同时，兼职教师也可以带学生到企业参观、实习，亲自感受税务工作的流程，为今后的就业打下良好基础。

三、“营改增”教学设计举例

（一）课前准备。课前让学生去调查所熟悉的人（家人或朋友）所在的企业（尽量涉及“营改增”的行业企业），了解“营改增”前该公司每年缴纳的增值税、营业税及“营改增”后公司每年缴纳的增值税、营业税，进行对比，找不到的同学在网上下载涉及“营改增”企业的公司年报，记录增值税和营业税纳税金额以及税率等数据，初步了解“营改增”的含义及改革所涉及的行业。这样带着问题来上课不仅使学生预习了新课，而且大大减小了上课的难度。

第9篇：纳税实训总结范文

摘要：由于我国税制处于不断的调整过程中，税法就会频繁地进行完善与变动。相应地，税法课程也必然呈现出不断变化的特点。针对税法课程教学中存在的问题，本文试图找出一些改善与改革的路径。

关键词 ：税收；税法；教学改革

一、《税法》课程教学的重要作用

（一）从税收、税法的重要性看《税法》课程的重要性中国实行改革开放以来，税收已逐渐成为国家参与国民经济再分配，取得政府财政收入的主要方式，企业和公民有依法纳税的义务，政府要依法课税，保障纳税人的合法权益。随着我国经济快速发展，税收收入大幅度增加，为国民经济建设、促进社会各项事业发展、提高居民福利水平提供了资金保证。同时，税收作为国家宏观调控的重要手段，对社会生产各环节也产生着深远的影响。

税收对国家经济与社会的发展有着重要影响，而税收的实现，需要税法作保障。经济管理类专业人才要顺应市场经济运行规律，适应依法治税的形势发展，掌握税法知识和技能就成为其专业知识结构中不可或缺的组成部分。通过税法课程的学习，能够掌握税法的法律知识，了解企业缴纳税收情况，确保企业遵守税法的每一项条款，做到涉税零风险。

（二）从财经类专业课程体系中看《税法》的重要性财经类专业，特别是其中的会计、财务管理、审计等专业，已经将税法课程设置为专业基础课程和专业核心课程。因为各个经济实体部门越来越重视税务工作，税务工作已经成为财务工作中不可缺少的组成部分，甚至许多企业已经将税务业务从会计部门单列出来，单独设立税务部门，与此相适应，税法课程必然在专业课程体系中居于越来越重要的位置。

从专业知识结构看，税法的知识结构具有综合性。

该课程教学要在学生通过基础会计课程学习之后，掌握一定的企业经营知识的基础上开设，税法是学习中级财务会计课程的重要基础。

二、目前《税法》课程教学中存在的主要问题

（一）税法内容多、变动频繁，课时安排少

1993 年，我国进行了大规模税制改革，至今，已初步形成了适合我国国情的多税种、多层次、多环节调节，包括税收权限法、税收实体法和税收程序法的完整的税法体系。但许多高职院校税法课程教学的学时安排无法满足教学的需要。因此，容易造成任课教师根据个人喜好，或者选择部分税种进行认真的讲授，其它的税种被忽略。或者各税种泛泛讲解，使得学生无法深入、全面理解和掌握税法知识。针对税制运行中出现的各种问题，国家税务总局及相关部门不断地进行调整。各税种的补充文件、通知等等行政法规不断颁布，变动很频繁，一方面要求教师及时了解和更新知识，否则往往将旧的法规传递给学生，进而造成知识更新的迟缓。另一方面，学生对于不断变化的法规，感到无所适从，应接不暇，甚至造成学生放弃最初学习税法知识的强烈愿望，变得知难而退，慢慢丧失学习的兴趣。税法课程教学内容多，学习难度大，课时安排少，很难全面完成教学任务。

（二）教材建设滞后、教学手段落后

由于税法具有明显的时效性，因此教材更新的滞后性就成为必然。这就造成教材编撰容易走向两个极端，一个极端是教材内容偏向阐述税法基本内容，范例分析缺乏，这种教材内容无需经常更新。另外一个极端是教材内容偏向法条罗列，例题比例过少，这种教材只是每年修订一次。对学生来说，前一种教材内容枯燥，理论晦涩，而且相关案例的缺乏使其不具备实践指导性。后一种教材，表面上看来，更新比较频繁，但不定期的税法调整、相关文件或通知的出台，同样使得教材更新相对滞后，而且，罗列法条的方式，是无法激起学生的学习兴趣的。

教学手段方面，大部分高校显然已配备了现代化的教学设备，但事实上，大部分学校并不能完全保证满足每一门课程对现代化教学设备的需求，因此在教学资源分配时，往往给税法课程安排的是最原始的“粉笔+ 黑板”的普通课室作为主要教学场所，从而影响教学效果。

（三）师资队伍参差不齐、教学方法单一

税法是一门综合性很强的学科，而各高职院校中，很少有专门从事税法教学和研究的人员。大部分从教人员，是法律专业或者财经类专业人才，极少是既懂得法律又懂得财税的复合型人才。并且，在高职院校本课程教学队伍中，存在许多毕业后直接从事教学工作，缺乏实际操作经验的从教人员。在情景教学或案例教学过程中，这些弱点暴露无遗。

从教学方法上看，大部分教师采用传统“填鸭式”教学方法，以讲授为主，较少与学生互动。税法课程理论性与实践性强、内容多，但高职院校税法课程课时安排少，为了完成教学任务，教师多采取满堂灌的方式，将教材内容全部讲授完毕，无暇考虑学生的接受情况与能力。学生则被动地、囫囵吞枣式地接受，根本无法消化吸收。由于教师追求税法知识的全面性，而使学生知识掌握越来越模糊，教学出现事与愿违，事倍功半的不良后果。

三、《税法》课程教学改革的思路

（一）权威教材与补充资料相结合，解决教材编写滞后问题

比如选择中国注册会计师协会编写的，注册会计师全国统一考试指定教材，这样一本权威机构编撰的教材，能较好地兼顾本课程教学的现实指导意义及时效性等的要求。同时，要及时关注国家税务局关于对税法修改的新动向，在教学的过程中，及时准确地补充，确保教学内容的准确性、唯一性和时效性。

（二）教学内容准确选择与教学顺序合理安排相结合，解决知识衔接的问题

教学内容上，就内容极其丰富而庞大的税法课程而言，教学内容的选择，应当重点突出基本原理和基本政策规定的讲授。教学的顺序上，税法是在基础会计基础上学习的，考虑本课程与基础会计的关联性，本课程可以首先安排学习流转类税，接下来安排学习城建税、教育费附加等，再安排资源类税的学习，然后是学习财产类税，最后是所得类税的学习。这样的顺序安排，符合基础会计按资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润的顺序讲解六要素。如此，学生在学习的过程中，既了解和学习了我国现行税制的分类，又能与基础会计课程联系起来，有利于加深对知识的理解和掌握。

（三）多种教学方法相结合，解决学生接受难的问题

完善本课程的教学方法，需要在继承传统讲授法的基础上，适应工学结合的改革需要，多种教学方式相结合。可以采用启发式教学、互动式教学、案例教学、校内模拟实训教学等方法。

要提高学生在课堂上的学习效果，必须培养学生对课堂内容的兴趣，调动学生学习的主动性。这就要求教师在课堂上开展互动式学习。

在本课程中，应用案例教学法，设计完善的教学案例，或者选择恰当的案例，可以使教学收到事半功倍的效果。又比如，采用校内模拟实训教学法。本课程的实践性要求学生在学习过程中，能够具体操作企业纳税实务，不仅能加强理论知识的掌握，还能锻炼其实际工作能力。但事实上这种要求不可能在本课程标准课时的设置内完成。因此，可以创办税务实训室，提供相应的软件、设备和与实际工作相同的各种耗材，通过校园模拟实训教学，让学生在学习的过程中，转变为企事业单位的会计员、办税员，让学生完成与实际工作岗位相同的工作任务。在模拟过程中，边学边练，实现工学结合。广州工商学院财金系会计专业在这方面作了一定的探索和实践，取得了较好的效果。

教学手段方面，要学会充分应用现在多媒体技术来开展教学。制作生动形象、内容丰富的PPT课件和教案；通过网络平台，加快建设和完善税法教学资源，将课程的教案、课件、实训资料、教学案例、习题题库等电子资料上传至网络；开设学习交流平台，将学习从课堂延伸到课后。先进的教学手段，有利于引导学生进行自主学习，激发学生学习热情，培养学生的学习兴趣。

（四）多种渠道相结合，解决《税法》课程教师的能力素质问题

1.进修深造。从事本课程教学的教师，在不影响工作的前提下，积极利用业余时间参加适合自己的专业培训，以提高自己的能力素质。

2.挂职实践。从事本课程教学的教师，可利用周末或寒暑假的时间，到企业顶岗锻炼，提高自己的实际工作水平和业务能力，从根本上保障本课程教学的质量。

3.专业考试。从事本课程教学的教师，通过积极参加各种专业考试，如报考注册会计师、注册税务师，积极到税务师或会计师事务所挂职锻炼，不断提高学术水平和业务能力，从根本上提升税法课程教学质量。

4.打造一支学习研究型的税法教师队伍，不断提高该课程教师的信息收集吸纳能力。由于我国税制处于不断的改革变化之中，税法教师需要不断关注、学习和研究税收政策、税收法规的变化和新税法的内容，随时注意收集时事税收政策信息、不断更新充实完善知识体系，及时更新教学内容，保证教学质量。

5.聘请行业专家做兼职教师。教师要能指导学生完成税法课程中的理论和实训项目，则其本身应该具有扎实的税法理论知识和税务实践经验。高校可通过聘请行业专家作为兼职教师，定期面对本课程授课教师开展培训讲座，帮助教师提高能力素质。

总之，税法教师在教学实践过程中，要勤于思考，及时总结。学校要为授课老师提供理论知识学习、培训及实践锻炼的条件，才能有利于本课程教学师资力量的成长与发展，有利于教育教学。

参考文献：

[1]尹宗成.《税法》课程教学改革探讨[J].管理观察,2010（9）.

[2]林琳.关于《税法》教学改革的几点思考[J].福建商业高等专科学校学报,2010（6）.