非财务的财务管理精选(九篇)

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第1篇：非财务的财务管理范文

关键词：非营利医院 财务管理 问题 对策

一、当前我国非营利医院财务管理存在的主要问题

1.领导对财务管理不够重视，监管不力

一些非营利医院的主要领导对财务管理不够重视，对于医院的一些开支情况没有明确的规定，缺乏规范的报销审批制度。另外，多数非营利医院都没有建立完善的内部制约机制，医院涉及财务的事儿都是医院的领导说了算，没有约束，为所欲为。虽然也有些非营利医院也设立了内部制约机制，但对于医院的经费支出不公开不透明，有些经费支出仅仅作用白条或收据，严重违反票据管理制度，内部制约机制成了摆设。

2.非营利医院财务管理和企业管理的目的不同

通常一个企业的财务管理应对企业的所有者负责，主要为了完成企业市场化的经营工作，使企业的财务管理追求利益最大化，但是非营利医院在追求自身利益最大化时，首先要遵从政府对相关医疗服务的定价，而不得进行无序的市场竞争，不能以营利为目的。因此，造成非营利医院财务管理和企业管理的目的不同。

3.非营利医院的财务管理目标不明确

非营利医院的财务管理目标不明确，长期以来非营利医院的所有业务都纳入了国家的计划，医院的管理者不用考虑医院资金的来源及成本，甚至对医院的生存和发展也不会去考虑。医院最主要的目标就是实现社会效益最大化，并且非营利医院财务管理的目标也是追求社会效益最大化。但随着我国市场经济的不断发展和变化，非营利医院已不能完全依赖于政府的扶持与帮助，非营利医院要想得到生存和发展，就必须转变以往的观念，强化财务管理，节约成本，增加医院的收入，来满足医院日常的消费和投资需要。但由于受长期计划经济的影响，一些非营利医院的领导一时不能从思想上转变过来，总认为医院如果追求经济效益最大化就不符合政府起初办医院的初衷，因此，没有形成明确的财务管理目标。

4.缺乏健全的成本核算管理

非营利医院缺乏健全的成本核算管理。现行医院会计制度的核算原则和方法不科学，使得医院投资者和决策者不能获得真实准确的信息，严重影响了医院的投资和发展。目前，多数非营利医院都由政府投资举办，使得多数非营利医院存在体制不健全，资产界定不清的问题。

5.财务人员专业素质不高

目前多数非营利医院财务人员专业素质不高，对自身主要会计责任不够明确；非营利医院在应聘会计、出纳岗位人员时，对其是否有《会计人员资格证书》不重视，造成一些会计、出纳没有执证上岗，没有经过会计岗位培训，更没有参加会计人员继续教育，对于医院新旧制度的衔接不清楚，对会计账务处理不清楚，造成会计账务管理混乱。

二、加强非营利医院财务管理的措施

1.非营利医院要明确财务管理目标

非营利医院是社会公益性事业单位，其追求的主要是社会效益最大化。但在现在市场经济体制的条件下，非营利医院要想得到生存和发展，就必须做好医院的财务管理，确定明确、清晰的财务管理目标，才能实现社会效益最大化，也更能实现经济效益最大化。因此，非营利医院要确保稳定发展就必须确定明确、清晰的财务管理目标，在持续社会效益最大化的同时也要实现经济效益最大化，必须从两者之间找到最佳结合点，从而为患者提供优质的医疗服务。非营利医院在确定医院财务管理目标时应从综合考虑社会效益和经济效益，结合自身的条件，确定明确的、清晰的财务管理目标。

2.提高财务管理人员业务水平，改进财务管理手段，提高财务管理效率

医院的领导要重视财务管理，并从业务和人员两方面关注财务管理相关工作，鼓励财务人员的工作，定期对财务管理人员进行培训，明确财务管理的目标。首先，医院领导在重视财务管理人员业务水平的同时，要给其一定的实权。使其从简单的“记账、报账”工作的局限中走出来，并参与到医院的管理当中来，使财务管理人员的管理水平发挥真正的水平，并采纳其财务分析结果，对医院的决策提供重要依据，如对于药品的采购或某项投资决策等，通过财务人员对以往财务数据分析、现在市场的分析调查及结合医院自身的情况等提供决策依据，使财务管理发挥真正的水平。其次，非营利医院应改进现在的财务管理手段，提高财会人员的专业素质。医院的财务管理是医院管理的核心内容，涉及到医院各项资金的运动和各项经济管理活动，需要财务人员对财务管理涉及的资金、成本、利润、价格等进行全面的分析研究，为企业领导提供决策数据，以实现明确、清晰的财务管理目标。因此，需要医院在配备专业的、高素质的财务管理人员的同时，还应建立通畅的信息流，应用现有先进的计算机技术与财务管理相结合，使财务管理发挥真正的作用。同时，非营利医院还应提高财务管理效率，结合现在的计算机技术，推行网络财务，实现财务与业务、部门、社会的协同，实现网上报表、网上审计、网上知识查询、网上信息交换，从而极大地延展财务管理能力，使医院财务管理更系统、更标准、更科学。

3、加大政府有关部门的监管力度，建立健全财务管理制度

应进一步加大政府有关部门的监管力度。一是加强工商部门的监管。严格审批民间非营利组织的设立过程。根据设立民间非营利组织法定条件，对从业人员、场地、投入资金等严格把关。年检也要切实地“检”。对民间非营利组织的年检来说，特别要注意检验其非营利性。二是加强物价部门的监管。对弄虚作假者给予重罚，从而保证成本的准确性。三是加强财政部门监管。如加强对非营利医院的监督检查。一是对从业财会人员专业资格的检查；二是对财务部门日常会计核算和财务管理的监督检查；三是对单位负责人执行会计法情况的检查。并根据《会计法》赋予财政部门的职责权限，对会计工作的先进单位和个人给予奖励，对违法违规的单位和个人给予处罚。四是加强税务部门的监管。加强税务登记管理，改变目前民间非营利组织登记率偏低的现状。加强税收征管，改变目前民间非营利组织的大面积漏征现象。加强税务稽查，严格按照《税收征管法》打击偷税行为。

4.加强非营利性医院成本核算

控制医院成本，关键在于加强各成本发生环节的监管。一是要加强折旧及大修理成本的监管。加强设备购置和大型修缮的可行性论证，降低采购和维护成本，控制折旧及大修理成本；二是加强物流环节的成本控制。包括采购环节成本控制、储存管理、领用消耗监管等，重点是加强二级库存的消耗监管；三是加强人力成本的监管。合理配置医院人力资源，控制人力资源费用的发生，降低人力资源成本；四是加强公共成本的监督。落实各项成本支出责任和管理责任；五是加强现金流的监管。认真编制医院现金流量预算，充分利用医院现金流，降低财务费用成本。另外，非营利医院要做好成本的考核与评价。要有效地控制成本，就必须强化成本考核，以评价成本控制效益，奖惩成本控制责任人员。成本控制应体现事前、事中、事后三个环节环环相扣，不能形成时间脱节。事前控制的重点应把握成本的预测和计划，确定成本控制目标，制定成本控制计划，实行成本归口分级管理及责任成本控制；事中控制的重点应加强成本的核算和控制，采用制度、定额、管理措施、预算、会计手段控制成本；事后控制的重点应强化成本的分析和考核，及时揭示成本差异，明确责任，纠正偏差，考核绩效。

参考文献：

[1]王国生.《民间非营利组织会计》[M]．北京：中国金融出版社，2005

[2]张纯.《非营利组织理财》[M].上海：上海财经大学出版社，2007

[3]国家财政部，卫生部．医院财务制度[M].北京：中国财政经济出版社，1998

[4]程薇主编．医院会计与财务管理学[M]．北京：人民卫生出版社，2003

[5]宋琳，宋玲．浅谈医院财务管理与监督的措施[J]．现代商业，2009；2

第2篇：非财务的财务管理范文

【关键词】科研经费 财务审计 措施

高等学校是我国开展科学研究的一支重要力量。近年来，随着高等教育事业的蓬勃发展，高等学校承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅增长趋势，科研经费已成为学校重要的资金来源之一。同时随着高等学校科研体制改革和科研资金管理制度不断的变化，高等学校科研经费的来源也出现了多元化的趋势，而这也在某种程度上对科研经费的管理提出了新的考验。近年来在科研经费的管理和使用过程中，绝大部分高校根据财政部、教育部、科技部等部门的要求，加强管理，合理使用，保证了科研项目的顺利实施。但从审计检查的情况看，也有少数高校对科研经费管理重视不够，或管理制度不够健全，或已有的管理制度执行不严格，致使学校在科研经费管理方面出现一些问题。因此，加强和完善高等学校科研经费的管理，既是当务之急，也是长远之计。完成这一工作，需要各有关部门和高等学校及时、切实地采取各种措施，加强管理，创新机制，让高等学校的科研经费不但用得好，还要用得巧。

一、高校科研经费的主要类型

高等学校科研经费来源渠道多样化，按经费来源的不同，主要有科研经费拨款（又称纵向科研经费）和科研事业收入（又称横向科研经费）两类。一般情况下，高校纵向科研经费需要有资质的会计师事务所进行结题审计。科研经费拨款是指高等学校从各级财政获得的专项和非专项科研经费拨款，是科技部、教育部、国家其他有关部委、国家自然科学基金委、省和直辖市等部门下达的科研项目。主要包括国家高技术研究计划（863计划）、国家重点基础研究计划（973计划）、国家科技支撑计划、国家科技重大专项、国家重大科学仪器设备开发专项、国际科技合作与交流专项、国家自然科学基金、市科委、军工等项目。

二、高校科研经费财务审计内容

高校科研经费财务审计即对纵向科研经费支出的合法、合规和合理性进行检查，一般包括中期财务审计和结题财务审计，审计内容涵盖了从立项预算批复到项目执行中涉及的各类经费支出，以及科研机构的财务核算与内部控制制度建设等。

中期财务审计一般在科研工作研发过程中实施，主要由项目主管部门如科技部、专项办等根据高校承担的科研项目的类别，分别委派专业机构如科技部经费监管中心或有资质的会计师事务所完成，以期对项目执行过程中的各类支出进行检查，对预算执行给予一定的监督指导。

结题财务审计一般在科研工作完成后实施，高校在研发工作完成后一定期限内，向项目主管部门提交验收申请，项目主管部门根据项目的类别，聘请有资质会计师事务所进行结题财务审计，对科研专项经费的各项支出给予审计认定。项目主管部门并组织专业财务专家对科研项目进行财务验收，审定科研项目是否通过财务验收。

科研经费审计内容主要包括：

一是科研经费纳入学校财务部门集中核算、统一管理、专款专用的情况；二是科研经费管理的内部控制制度及其执行情况；三是科研经费批复的项目资金、配套资金、自筹资金按预算（或合同）的到位情况；四是科研经费支出是否符合项目批复的预算范围和标准，项目经费使用的合法、合规性，经费支出执行科研经费管理办法和财务制度相关规定的情况；五是有无截留、挪用、挤占、虚列项目经费的情况以及其他违反财经纪律行为；六是科研经费用于设备、软件等物资采购，以及建设项目支出等是否执行政府采购和学校招投标等相关程序规定的情况；七是科研管理费提取、劳务费的使用是否符合有关文件规定；八是科研经费转拨情况；九是科研经费使用进度情况、结余是否超过科研经费管理规定的金额情况；十是项目预算（或合同）要求的财务指标完成情况；十一是其他需要审计的事项。

三、目前高校科研经费审计发现的问题

（一）预算说明测算依据过于简单，导致经费支出与项目预算发生偏离

在实际工作中，科研经费在预算编制时，课题组缺乏对相关专项经费管理办法和财务管理制度的规定的了解，对支出预算的文字性说明过于简单和含糊其辞，对支出与课题的相关性说明力度不够，还有对测算依据说明比较笼统，没有列示具体的计算方法和公式，而在实际支出时又往往很随意，从而造成经费支出与项目预算发生严重偏离。

（二）科研经费支出真实性、合理性、相关性无法判定

科研经费中执行中列支的消耗性物品支出、购买的仪器设备是否真正服务于该课题，由于科研项目涉及相关专业领域的深层次知识，而目前高校财务人员和内部审计人员缺乏与科研专业领域的长效沟通机制，财务和审计人员对一些专业设备、材料及管理费用的支出是否合理、是否相关无法做出职业判断。

（三）未建立科研经费绩效评价体系，结余经费管理不规范

科研项目到期进行财务决算时，须由学校财务处出具财务决算表。财务处根据决算表中的支出类别对账务系统中的项目明细账进行归类来填列，通常就是对各类开支进行简单的归集和汇总，而没有与预算数对比，分析差异及其原因，更没有顾及科研经费使用的绩效考评，尚未建立科研经费绩效评价体系。在决算报告中，科研人员往往只把重点放在如何描述技术、成果方面，对于经费使用超支或不合理之处的解释没有充分重视，更忽略了科研经费投入与产出的比率，导致科研项目决算中财务监督意义的缺失。

同时，部分科研项目在结题验收完成后，没有按规定进行财务结账。除了需要原渠道返还的项目，大多数项目在结题后，账面上剩余的经费仍保留在原项目中，或转入发展基金，仍由项目负责人支配。由于结余经费不再属于在研项目的经费，基本不再进行审计，因此高校对这部分的科研经费的管理较为宽松。这种做法不但起不到促进科研发展的作用，而且还增加了管理成本，甚至影响科研人员对经费科学合理使用的意识。

四、完善高校科研经费财务管理，探析财务全过程管理模式

（一）建立适合本校实际情况的科研经费内部控制制度

一个科学有效、合理规范的管理制度是加强高校科研经费管理的基础和关键。我国各个高校应该根据自身在财务管理以及科研项目经费使用等方面的实际情况，对科研经费管理方法进行细化，制定一个详细、可以操作的资金核算和管理制度，同时对经费管理中存在的重要环节进行具体规定，包括经费预算、费用支出、经费划拨、结题时费用结算、经费结余、课题验收以及各类资产管理等方面的环节，保证高校的科研人员以及财务管理人员在管理过程中有法可依、有章可循，从而调动对科研经费管理的积极性，推动在重大科研项目绩效评价上的积极探索。

（二）加强对科研项目经费预算及执行过程的管理

1.科学编制预算。科研经费的预算编制是一个技术性很强的工作，既要有专业领域的知识，又要具有一定的财务知识，而高校的老师大多是各学科领域的专家，缺乏相关的财务知识，很难独立编制出符合实际的合理预算，需要有财务人员的密切配合。建议高校给科研大项目配备财务秘书，其他项目提供财务预算编制指南，协助科研人员做好项目预算。财务秘书应根据国家相关政策法规从财务角度指导性指导项目负责人根据研发技术路线，制定科学、合理的项目预算，保证项目的各项支出都能体现在预算中，以充分发挥科研经费预算控制费用的效应。

以某高校科技部863项目为例，财务人员提供预算编指南：

2.严格预算执行。在科研经费的执行阶段，每类科研经费应专款专用，单独立卡，然后根据科技部等上级主管部门的批复，对每一项目进行财务额度控制（即通过会计科目对应到科研经费每一类支出中），从而让科研人员直接通过系统即可查询到每一项经费支出与预算的差别，实时了解到科研经费每一项的使用情况，充分发挥财务的跟踪监督管理作用，支持科研人员更专注地做好科研工作。同时在预算执行中遇到需要调整的事项时，财务人员应指导科研人员编制预算调整报告，并及时向上级主管部门申请调整预算。

（三）创新管理手段，搭建科研信息网络平台

目前高校的科研经费核算型模式已不适宜新时期管理需要，迫切需要建立一个共享的信息网络管理平台，将科技、财务、资产等相关职能部门进行网络对接。将经费负责人申报预算、预算审核、款项到账、立项、经费使用、支出额度控制、资产入库，财务决算结题等业务更多地实现网络化，实现各职能部门的信息数据共享，形成一个动态监督管理体系。各职能部门通过信息平台进行动态查询、统计、分析和管理，可及时快速获取准确完整的科研项目信息，达到各环节的相互协调、相互依托、相互渗透。

（四）加强科研经费购置资产的管理

加强学校资产的管理与监控，高校要逐步完善资产购置的评审论证与政府采购工作，建立资产登记制度与清查制度，建立资产共享平台等。将高校的资产做到统一保管、使用和维护，做到资源共享，减少或避免重复购置。特别针对使用效率低的资产，应派专人负责，合理配置资源、统筹调配，最大限度地发挥其价值。

（五）对科研经费进行全过程跟踪审计

高校应充分发挥审计部门的作用，应将科研经费内部财务审计纳入年度工作计划，针对本单位的特点，以定期检查或不定期抽查的形式，检查科研经费使用情况，分析研究、揭示其存在的问题并督促整改，保障科研经费的合理公正使用。内部财务审计应结合会计师事务所财务决算审计内容进行检查，审查科研经费预算管理（项目立项及审批情况）、外拨情况（是否与任务书一致，外拨及时到位情况）、经费使用管理情况（原始凭证的真实性、外协经费的合同管理及分析报告、劳务费、专家咨询费等各项支出的开支范围与标准的合规性）等。

总之，高校科研经费的管理是否科学与规范，科研经费的使用是否合理，直接影响着科研质量和科研水平，影响着科研人员的积极性和高校科研事业的发展。为了完善高校科研经费的管理，提高高校科研经费的使用效益，保证高校科研工作的顺利进行，必须对高校科研经费管理提出新的管理思路和办法，以保证高校科研事业的顺利发展。

参考文献

[1]张钰虹，高校科研经费管理中存在的问题及措施[J]，中国冶金教育，2007，（6）.

[2]教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意，教财[2005]11号.

[3]徐红宇，高等学校科研经费管理问题研究[J]，教育财会研究，2006（3）.

第3篇：非财务的财务管理范文

（一）资金总量不足

首先，非营利组织自创收入相对比较匮乏。在我国，非营利组织主要依靠对外提品或劳务从需求方获得相应收入，对外投资获得收益也是非营利组织获得收入的重要来源。非营利组织自创收入相对匮乏具体表现在：筹资渠道单一，许多非营利组织可能完全靠政府提供补贴；营业收费水平低下，对外客户提供服务获得的收费收入较低，有些甚至是免费；高素质人才缺乏，非营利组织经费来源不足导致员工福利待遇太低，很难吸引高素质人才。其次，非营利组织外部资金筹集困难。目前，在我国非营利组织随着政府改革的深化，很难再依靠政府获得补贴维持其存在和发展。另外，我国一些非营利组织社会公信力不高，运营不开放和不规范，这给非营利组织募款资金带来很大困难。现实存在的非营利组织财务管理制度不规范，腐败及暗箱操作对非营利组织产生负面影响，会给非营利组织造成严重打击，严重制约了非营利组织通过社会捐赠获得资金的机会及能力。

（二）财务信息披露不充分

首先，非营利组织财务信息披露不充分、不全面。非营利组织如果不能真实、及时、清晰、完整地披露财务信息，会严重影响非营利组织在公众中的形象。如在5．12汶川大地震中，有些慈善机构信息披露不相关、披露质量低下，就引起公众的质疑。其次，财务信息透明度低。一些民办非企业单位或社会团体等非营利组织，因为不能有效提供反映资源使用效率和效果的财务报告，降低了非营利组织信任感，影响资源提供者的积极性，阻碍非营利组织的健康可持续发展。最后是信息披露成本制约。非营利组织为了应对企业诉讼及成本竞争劣势，会产生信息处理成本，如信息传递成本、外部审计成本、信息查询成本等。非营利组织为了削减不必要的开支而想方设法降低会计信息披露成本。

（三）财务管理制度执行不力

首先，收支管理混乱。一些非营利组织不执行非营利组织财务管理制度，财务收支随意、混乱。如一些非营利组织使用不合法的原始凭证进行会计处理，成本管理混乱。2009年财政部颁布《非营利组织会计制度》并在2010年开始实施，但在实施过程中仍然暴露出很多问题。其次缺乏系统管理。许多非营利组织缺乏监督，对预算管理重要性认识不足，执行预算不规范。非营利组织缺乏社会监督，财务资源不明确，导致公众对非营利组织的捐赠财产缺乏权利意识，对捐赠的可持续利用关注度不够。

（四）非营利组织其他财务问题

首先，非营利组织财务人员素质不高。一些非营利组织财务人员受制于知识结构、学历水平、专业背景等因素，平时工作重点放在日常琐碎事务中，缺乏创新意识、长期意识和全球意识，不能适应非营利组织的快速发展。其次，鉴于非营利组织的特殊性质，非营利组织财务人员往往忽视了对融资进行比较分析和对资金渠道进行深入剖析；未能对投资项目技术可行性和有效性进行分析论证。最后，非营利组织财务监督不力。具体来说，非营利组织财务管理监管不力主要体现在政府在非营利组织登记管理上程序不规范，对非营利组织偷税漏税现象不能有效监控；投资者不能有效监督资金使用效果。

二、加强非营利组织财务管理的对策

（一）解决非营利组织财务问题的内部对策

1．正确处理非营利组织与政府的关系。非营利组织从事的公益性、非营利性活动是政府活动的有益补充。非营利组织要利用政府对教育、文化、卫生、环境保护和其他社会公益慈善事业的热情和支持去积极争取资金、土地供应及税收优惠政策；并通过政府给予的支持，继而获得公众的认可。在获得政府支持的同时，非营利组织也要维护好与政府的合作伙伴关系。

2．完善非营利组织内部财务管理制度。非营利组织内部财务管理系统作为预算和会计系统的主要手段，应该予以认真贯彻执行。应该把建立完善的绩效管理作为非营利组织财务工作的核心，增强非营利组织财务信息透明度，确保科学的财务预算制度规范执行，完善非营利组织有效执行监督机制。3．提高非营利组织财务信息透明度和质量。应改善非营利组织财务信息的透明度和质量，使非营利组织利益相关者了解资金缴纳和使用情况；提高非营利组织的知名度和美誉度，获得更多关注及资金支持；定期公布有关信息，接受审计部门的监督和社会监管，提高非营利组织的效率和公平性。

（二）解决非营利组织财务问题的外部对策

1．加强非营利组织法规体系的构建。现存非营利组织法规体系存在诸多缺陷，我们不能仅从微观层面做填补式的体系完善工作，应该借鉴我国企业发展中所依据的《公司登记管理条例》和《公司法》等法规体系，建立集组织运行管理、规范登记管理和财务管理于一体的网络式法规体系。改进完善《非营利组织会计制度》《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》等，以适应经济与社会发展的需求。

第4篇：非财务的财务管理范文

但是，实行“柜员制”收费也给财务管理带来新的风险，过去俩人收费，能够相互监督，相互制约，开票的人员不收款，收款的人员不开票。当日结帐时，微机操作员打出“日对账单”和收款员的钱款数相核对，准确无误后方能结账。实行“柜员制”收费后，柜员集票款于一身。如果有退费时，一些项目也要人为做相应的改动，手工票据也在一人手中等很多问题相应出现。面对新形式，如何加强交通规费征收部门的财务管理，谈一谈自己的粗浅看法。

一、按缴费形式设置窗口，加强柜员管理

交通稽征部门由于征费人员严重不足，为保持正常收费，长春地区各区(县)所的“柜员”大部分都是临时工作人员。招聘工作人员时，要按照相关规定面向社会，通过考试，择优录用。要定期签定“临时聘用合同”及“担保责任书”，担保人要由本单位正式职工担任。同时还要收取一定数量的风险抵押金，聘用时间不宜过长，并要加强管理。

为更好的服务车主，在柜台安排上，要按照收费形式，单独设置多个“现金收费窗口”，一个或两个“转账支票收费”窗口和“大户缴费”窗口。现金收费窗口，主要是针对用小额现金缴纳养路费的车主。因费额小，车辆少，收费速度快，既保证车主缴费时间短，又保证“柜员”服务质量高，同时便于管理。转帐支票收费窗口是专门收取各单位用银行存款的方式缴费的车主。每天收费“柜员”用银行传达的“交由收款单位”的转账支票第三联，打印养路费收据，车主个人随身携带的“转账支票”第三联即使是银行已签章也不予承认。这一窗口的柜员，在收到银行收款通知联时，要负责登记，并根据银行收款通知联打印票证。并随时通知车主前来领取票证。对车主提前存款未及时打印票据的，财务人员应及时进行对账，对长期挂账的款项要查明原因，与车主(单位或个人)联系，及时进行处理。对于死呆账要定期进行清理，暂入养路费收入账，等待车主前来开票时再进行冲消。大户收费窗口是专门负责10台以上车辆的专业运输单位或车辆较多的大单位。这些单位由柜员提前预约缴费，以避免收费高峰期排队现象发生。同时还要设置专门的新车落籍，转入转出车辆的缴费、退费及异常处理窗口。在收费高峰期时，对那些收费额度大的区所，要设置两个以上窗口。这些窗口不承担收取现金、银行转帐的业务，所以柜员不许触款。对这一部分柜员，只需注意收费业务及相关政策、法规执行情况的管理。

各区(县)所还要建立健全会计机构，设置会计主管、会计(人员少的可由主管会计兼管)和出纳员各一人，不得兼任。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗，但出纳员不得兼管会计凭证稽核、会计档案保管和收入、支出、往来帐目的登记工作。会计人员应具有会计从业资格证书和必要的专业知识、专业技能，熟悉国家财经、法规、规章和各项政策，掌握征费业务管理的有关知识，具有较强的组织协调能力，遵守职业道德。会计主管职能，主要是对养路费的资金进行管理。负责日常备用金兑换，各个金库的检查。检查票据使用是否正确，当日账款是否一致，有无差错，票据是否连号，有无丢失，有无长短款现象，退费手续是否齐全及本身日常会计工作。每天结账后要检查柜员的现金存款单、手工开票的日工作记录、支票补退现金数是否一致，准确无误后方可监督缴款。会计主管还要负责银行印鉴的管理。银行印鉴要分两人保管，使用时也要两人在场。由于收缴养路费资金过大，所以每月分两次上缴财政，月末缴款后，账户无余额。养路费账户要专款专用，实行收支两条线，决不能多头开户及串户。

收费大厅还要设置业务主管，以便对柜员业务工作中发生的问题及时发现，及时解决，对错误及时纠正并向上级领导汇报，提出改进措施。随时掌握方针政策，对车主提出的问题要进行耐心细致的解答，负责年初包干缴费协议的签定及减免车辆的检验。同时负责咨询窗口。还要设置大厅负责人，主要负责收费大厅资金的安全管理。要掌握大厅人员的出入情况，同时负责解难答疑，化解柜员与车主之间的矛盾。负责柜员日常管理及日常考核。因为特殊原因不能按规定时间结束日常业务处理而需要延后接款时间时，必须由大厅负责人填写审批单，报上级领导批准后方可延时关门。还要定期与公安部门联系，随时检查防盗系统是否可靠。

二、加强现金管理，明确柜员责任

因岗位变动，必须按照有关规定办理相关交接手续。现金柜员在办理现金收付业务时，必须坚持收款时，“先收款后开票”，付款时，“先开票后付款”的原则，以避免丢失票款。中午就餐时，必须轧平上午帐务。做到及时清理，及时对账。当日发生现金长短款，必须进行认真查找，当日查实或退回：如当日无法查实或无法退回的，必须及时报告领导，共同查找，及时想对策解决。本着长款退回，短款自赔的原则。

柜员工作时间或中午吃饭时暂离岗位，要做到人走章收，钱款，重要凭证装箱上锁，不准擅离岗位。柜员库存现金不足，无法正常支付时，要求柜员间相互调剂，不许柜员间相互借款。成捆现钞在箱内放不下时，要放入落地金库中保管。不准裸放到地面上，桌底下，窗台上或其他地方。严禁把现金放到无录象下，收取费额要时刻在录象监督下工作。柜员在受理业务时要按照车主先后依次办理，一笔收费未办理完不得离柜，不得接受第二笔业务，必须坚持笔笔清，如果发现错账要及时办理，及时上报，及时纠正。

柜员在每日开始工作前要填写“日工作记录”写明当日备用金数，换取备用金数，并在收费过程中及时记录(补、退)现金数及其它一些记录，以便结账时有据可查，每日收款结束后，先打出当日的现金，支票对账单、根据当日的现金收款数、支票补(退)现金数填写《现金收款明细表》，明细表上要写明对帐单现金数，支票补(退)现金数，手工开账票现金数及当日存入银行数核对无误后，填写“现金存款单”，最后在对账单签字。然后交由会计处理，以便次日下帐。

三、加强养路费票证管理，健全领用手续

养路费票证是交通规费部门的重要收费凭据，要加强票据管理，吉林省交通规费征收管理局和长春分局要设立票证专用库，并根据票证使用量的大小，配备专(兼)职票证管理人员，严格执行发放、领用和保管制度，强化内部制约机制。

票证管理人员要严格执行票证管理制度，票证领用、发放应由票证管理人员亲自

办理，不得委托他人代办，防止发生差错和责任事故。票证管理人员由于特殊原因，不能办理票证领发工作的，应交由部门负责入代办。票证管理人员要严格控制票证领用发放数量，坚持“勤领少领”的原则，做好票证管理工作。票证管理人员要定期对柜员领取的票证进行检查、清点核对，并做好记录。

柜员在领取票证时，要填写登记簿，注明票证领用数量及起、止号码。并与票证管理人员一起开箱，检验。发现空号、断号、错号等，应全箱停止使用，报上级票证管理部门统一处理。领用时不进行清点，使用中发现差错的，由使用人员全部责任。柜员必须按照合法、有效的养路费凭证进行微机录入，不得擅自填制凭证自行录入。要做到使用中的票证“人走票证入库”，主管领导、票证管理人员要经常监督、检查，以免丢失或被盗。空白票证发生丢失、被盗，根据实际情况对相关责任人按有关规定进行处理。已使用的票证，如某联丢失要由直接责任人写明原因，由领导签字，按实收额入账，如三联全部丢失，根据情况分清责任，由直接责任人写明原因，由领导签字，按实收额入账，视情节按有关规定对直接责任人进行处理。

各种票证要按顺序号使用，发生填错或损坏的，必须由本人签字，写明作废原因、时间，加盖作废戳记，交由主管领导签字方可作废，并按正常的顺序号随会计档案装订。

手工票证使用时，应先固定数量作为手工票证，并指定某一柜员专人负责，按顺序号使用，填写时不得涂改、挖补。当日开出的票证必须当日入账，由于某种原因，票证开出后，当日未能及时收款的，应按作废处理，按顺序号随收款凭证装订，不得积压。手工票证应于当日工作结束前，由柜员将当日开出的所有手了票据输入征费微机。确实无法输入征费微机的手工票据，票据使用入应于当日填写“手工票据使用登记明细表”，对所使用的票据(包括作废票据)按票据顺序号逐号填写，票据使用入填写“票据号码、业务日期、金额”，与所使用的票据、征收的钱款、支票等一起交会计人员核收记账，会计人员逐号注明“记账日期、记账凭证号码”后将“手工票据使用登记明细表”装订在每月最后一本传票的最后面，以备查验。

第5篇：非财务的财务管理范文

一、高校科研经费财务审计内容

一是科研经费预算编制及执行情况。如科研经费预算的编制是否科学，科研经费支出是否符合项目批复的预算范围和标准，科研项目编报是否出具虚假决算等。二是科研经费的使用情况。如科研经费是否纳入学校财务部门统一管理、专款专用，科研经费使用的合法、合规性等。三是管理机制的建立情况。重点关注科研经费内部控制机制是否健全，如科研经费用于设备采购是否实行政府采购，用于项目建设的是否执行招投标法规定的程序等。

二、高校科研经费管理存在的问题

（一）科研项目立项时预算编制不合理部分高校科研课题负责人不重视经费预算的编制，编制的项目预算缺乏科学性。确因实际需要必须调整科研经费预算时，不按规定变更程序报批，随意调整预算。导致科研经费实际经费支出与项目预算偏差较大，无法按合同约定执行预算，不利于科研经费的精细化考核和监管。

（二）科研经费支出管理不规范科研经费支出管理存在以下问题：一是科研经费支出制度不健全，财务人员对经费支出合理性判断缺少依据，费用的相关性认定困难。二是部门间配合不够，财务处对科研经费的筹集及用于哪个方面缺乏足够了解，只能是履行简单的报销手续，对科研经费的合理性无法把关，导致超标准超范围列支经费现象存在。三是科研经费结余比例高。由于科研项目合同签订与经费拨付存在一定的时间差，部分项目负责人重研究、轻报账，项目结题验收后，不按规定进行财务结账，导致合同预算执行率偏低，结余金额较大，不能及时结账。

（三）科研经费内部控制制度缺失一是内部控制机制不完善。高校科研经费管理与监督涉及高校的科研处、财务处、审计处等部门，是一项系统工程。目前大多数高校都没有针对科研经费进行专项业务控制与监管，造成高校对科研经费内部控制职能的缺失。二是高校没有开展科研项目“事前、事中、事后”全过程跟踪审计。高校科研审计多为事后审计，尽管也能发现问题，但却不利于及时改正错误，难以发挥内部审计过程控制作用。

三、加强高校科研经费管理的思路和措施

（一）强化高校科研经费预算管理一是科学编制科研经费预算。在项目申请时，高校财务部门要协助科研项目申请人根据有关科研经费管理办法的规定，结合项目的特点和实际需要，编制既适应研究工作的需要又符合财务规章制度的预算，保证预算的科学性、合理性和真实性。二是杜绝预算随意调整，维护合同的严肃性。科研项目预算一经批复，原则上不予调整，确需调整，应按规定履行相关的调整程序。为了保障资金安全，督促项目承担人按批复的预算内容安排科研业务支出。可以通过合同形式约束科研活动，严格要求项目负责人全面履行科研合同，按质按量按时完成科研任务，对违约的科研人员应给予严肃处理。同时应制定相应的配套措施，定期分析通报经费预算执行情况，确保科研经费收支平衡。三是完善科研经费结账管理办法。科研项目财务验收是项目验收的重要组成部分。在项目完成后，对项目经费使用管理情况进行全面审查和评价，合同通过验收，意味着合同任务已经完成，不应再发生成本费用。项目通过验收后，应及时结账，完成账务处理。

（二）规范高校科研经费支出管理一是高校科研经费应当全部纳入学校财务统一管理，高校要完善科研经费支出审核制度，杜绝虚假票据，严格执行公务卡支付制度和政府采购制度。二是高校科研经费各项支出必须严格依据经费预算和国家规定的开支范围和开支标准列支，严格外拨经费审核，严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费，以免造成科研经费严重不足，影响高校的科技创新能力。三是科研管理任务繁重的高校可以设立科研经费管理服务机构，有条件的项目负责人根据需要可安排科研秘书，协助完成经费使用过程中的相关工作。高校科研项目的经费支出应该采用项目明细账核算，避免几个项目的费用混杂在一起，对科研项目的验收产生不利影响，同时也不便于科研项目效益考核体系的建立。

（三）建立健全科研经费内部控制制度目前，大多数高校在科研经费审计方面，主要以外部审计为主，而且多为科研项目的结题审计。为规范科研经费支出，高校首先应按国家有关规定，制定科研经费内部管理办法，建立健全科研项目运行全过程的内部控制制度。其次应加强从科研项目预算编制、审核、经费支出管理以及项目结题财务审计等资金安排及使用的全过程审计。再次应建立内部控制联动机制，确保管理过程中任何一个环节发现问题，联动机制随即启动。最后对发现的违规问题及时予以纠正，并且应从完善制度层面提出整改意见及建议，彻底把问题化解在萌芽状态，通过内部层层把关保证科研经费的合法合规使用。

第6篇：非财务的财务管理范文

物业公司作为独立核算的经济实体，其特点在于：在物业经营过程中要进行物业服务、维修和养护等。物业公司的特点决定了其财务管理有别于一般企业的财务管理，具有自身的特性。

在当今的信息化社会，财务软件为企业提供了一种职能型的管理方式。财务软件具有高度的信息综合利用效能，为企业提供完善的管理，从而彻底改变了企业信息重复、滞后、不共享的状况。如何更科学、更合理地运用财务软件中的会计辅助功能进行物业费的管理，更好地发挥企业的管理会计职能，实现财务业务一体化?物业公司可以从以下几个方面入手：

充分利用会计辅助帐簿基础档案管理功能

在系统管理中所建立的新帐套，可以由多个子系统进行操作，这些子系统共享公用的基础信息。基础信息设置是初始化中非常重要的一项工作，其中很多项目的设置直接关系到软件功能能否正确、充分地被使用。会计辅助帐簿基础档案的设置是基础设置中的一个重要组成部分。通过设置，把物业费的管理同会计辅助核算功能联系在一起，从而使数据核算工作更精准、更快捷。

(一)设置项目信息资料

一个物业公司可能管理着多个项目，为了满足企业的实际需要，可以充分利用计算机帐务系统中的项目核算与管理功能。企业可以将具有相同特性的一类项目定义成一个项目大类，一个项目大类又核算多个项目，然后企业对这些项目进行分级管理。项目核算功能可以实现在总帐业务处理的同时进行项目核算与管理。以管理小区3个项目、管理写字楼2个项目、管理学校1个项目为例，进行项目信息资料的设置。(附表一)

当然，也可以利用系统中默认的参数进行设置。

(二)设置客户信息资料

由于物业公司管理的是不动产，所以可以充分利用不动产的特性，以“栋、楼层、房间号”为最基本的数据资料进行客户管理。这里所说的客户，是指房屋及其拥有者(或使用者)。因为房屋的拥有者(或使用者)是可以改变的，而房屋是固定不变的，因此，物业公司可以不管房屋的拥有者(或使用者)是如何改变，只要按照其房屋面积来收取物业费就可以了。通过实践，笔者认为以此种方法进行物业费的管理是非常合理的，而且其核算工作量大大缩减。现以管理一个小区的10栋楼为例(每栋楼6层，每层8户)。(附表二)

1、设置客户分类

2、设置客户档案

建立客户档案直接关系到企业对客户数据的统计、汇总和查询等分类处理。特别是物业公司，更需要及时录入、更新业主的相关资料。这些资料可以在管理部(或服务部)取得。在录入之前，财务部和管理部(服务部)要对业主的资料进行仔细核对，其中，对房屋面积一定要核对清楚。现以1号楼的4户为例。(附表三)

合理指定会计科目的辅助核算功能

物业公司的会计科目在设置辅助功能时，与一般企业不同。由于它有相对稳定的租金收入和有偿服务管理费收入，所以“主营业务收入”等损益类科目也有必要设置辅助核算。(附表四)

第7篇：非财务的财务管理范文

关键词　高校；非税收入；财务管理；思考

一、政府非税收入的概念

2004年财政部颁布了《关于加强政府非税收入管理的通知》(财综[2004]53号)，明确了政府非税收入的概念和管理内涵。政府非税收入是与税收收入相对的一个概念，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金、是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。

二、高校非税收入的范围

2006年教育部、国家发展改革委和财政部颁布了《关于进一步规范高校教育收费管理若干问题的通知》(教财[2006]2号)，指出高校行政事业性收费应当由学校财务部门统一收取、管理和核算，并严格实行“收支两条线”管理，收入按照国家有关规定和学校财务隶属关系，及时全额上缴财政专户或国库。可见高校的大多数收费行为都属于政府非税收入的管理上缴范围。目前，高校非税收入主要包括本专科学费、住宿费，专升本、成考、英语四六级、计算机等考试报名费。“非税收入”是财政收入的重要组成部分，更是高校收入的主要来源之一。

三、高校非税收入的财务管理

(一)学费、住宿费的财务管理

对于占高校预算外收入相当高比例的学费、住宿费，目前高校财务部门是通过学生收费系统收取、帐务系统入帐、非税信息系统上缴来进行财务管理的。财务部门配备专门人员负责学生事务，由其通过学生收费系统，采用现金、银行卡扣款、POS机刷卡等收费方式收取学杂费，然后由审核人员凭相关单据，通过“应缴财政专户”科目，制作会计凭证，录入帐务系统，待上缴时，通过非税信息系统集中汇缴到财政专户。财政根据上缴金额，一次或分次将高校已上缴的学费、住宿费返还给高校，高校收到后作为教育事业收入入帐。

(二)考试报名费的财务管理

高校中的考试报名费主要有大学英语四六级、计算机等级考试、专升本考试、成人高考等。具体的考务工作是由教务部门、招生毕业办及成教学院具体负责的，包括受理考试报名收费(每天集中缴入财务处)、出具收据、统计报名信息等。财务部门负责将考试报名费收入按照科目和项目进行入账处理，并根据报名信息通过非税系统将考试报名费收入集中汇缴到财政专户。

四、高校非税收入财务管理中容易出现的问题

(一)学费、住宿费方面的问题

1　相关数据不一致问题

涉及学费、住宿费的管理系统有学生收费系统、财务帐务系统、非税收入信息管理系统，由于学杂费收取的工作量巨大，收费方式、学生类别和收费项目也分为几种，帐务系统的入帐依据为收费系统中统计出来的清单，因不同的学生类别和收费项目所入会计科目和项目也不同，很容易出现会计科目、项目、金额等的差错，从而造成学生收费系统同财务帐务系统中数据不一致。在通过非税系统上缴学费、住宿费时，收费日期或收费方式选择错误，就会发生漏报或重报现象，也会使系统间数据不一致。

2　非税系统中信息后续补充处理不及时不完整问题

通过非税系统上缴学费、住宿费，每一个流水号对应的总数填入缴款书确认后，形成集中汇缴书，银行缴款后，就将款项汇缴到了财政专户。但这时，系统中的汇缴工作并未结束，还需通过后续补充处理，将每个流水号对应的该批学生学号、姓名、收据号码、收费项目、收费金额等明细信息上传后，才算完成了整个上缴程序。明细信息未能及时成功上传，就会造成非税系统中信息不完整，影响到财政对学校上缴信息的网上确认和财政返还工作。

3　财政返还时收入确认不准确问题

学费、住宿费集中汇缴后，财政会根据情况将高校已上缴的学费、住宿费返还给高校，这时，高校应确认为教育事业收入，分学费、住宿费分别记入明细科目。但因每笔返还并非同每笔上缴一一对应，这就要求高校进行返还同上缴的核对，确定每次返还中的本专科学费、住宿费，成教学生的学费、住宿费。收入确认不准确，年终财政同高校进行收入对帐时，就会花费大量时间，影响财务决算。

(二)考试报名费方面的问题

因考试报名费还涉及到财务部门之外的一些具体考务操作部门，财务部门上缴考试报名费时依据的是教务处等部门提供的报名人数、使用的发票号码、收款金额等信息，所以部门间的信息交流和沟通显得十分重要。考务具体操作部门提供的信息不准确，财务部门同其沟通不及时有效，就会造成考试报名费的上缴不及时、金额不准确等问题。

五、完善高校非税收入财务管理的建议

1　配备合适的人员，并加强岗位培训

非税收入的财务管理，政策性强、业务量大、面对的学生广、涉及的环节和部门多，要求财务人员不但要具有高度的责任心，还要有对政策较强的理解把握能力，工作中有足够的细心和耐心。因此，在配备非税收入的收费、上缴、入帐、对帐等岗位的财务人员时，要选用理论水平和业务水平较高，能胜任的人员。工作中，还要加强岗位培训，使其掌握新的规章制度，增强处理复杂问题的能力，提高业务素质。

2　建立上缴、返还的数据登记制度

在集中汇缴学费、住宿费时，每上缴一笔，就应将收费期间、收费方式、收费项目、上缴流水号、上缴金额、集中汇缴缴款书号码等信息登记记录下来。在财政返还时，做好返还日期、返还金额的登记记录，计算出财政未返还金额。上缴同返还的记录相对比，就会准确快速地确认出返还中应记入本专科学费、住宿费和记入成教学生的学费、住宿费金额，从而进行收入的入帐处理。建立登记制度，为避免漏缴和重复上缴，提高返还时收入确认的准确性提供了方便条件。

3　加强内部控制，对非税收入的日常管理经常进行检查监督

非税收入在高校收入中所占比重较大，收费问题十分敏感，也容易发生舞弊现象。非税收入的财务管理中更要加强内部控制，对收费、上缴、返还、入帐等各环节要经常检查监督，发现问题，及时处理。因高校学杂费收费业务量巨大，“应缴财政专户”科目的发生十分频繁，很容易出现金额、明细科目的误记错误。指定专人经常将帐务系统中的相关数据同收费系统进行核对，可以及时发现错误，调整纠正。经常核对，还可以发现未及时全额记入帐务系统的收费，督促收费人员办理入帐手续。对非税系统的检查，可以发现未完成明细信息上传的现象，提醒上缴操作人员补充上传，保证上缴工作的完整性。财政返还后确认的“教育事业收入”科目余额同上缴数字核对，可发现收入确认是否正确，对财政应返还、已返还、未返还情况做到心中有数，为财务决算打下良好基础。

4　加强财务部门同相关部门的沟通

财务部门要同直接负责组织考务工作的教务处等相关部门加强沟通，及时掌握信息，同时也要通过检查核对帐务系统中记入的已缴入财务部门的考试报名费，与相关部门报来的人数、收费标准进行计算核对，发现不符，及时催缴。

第8篇：非财务的财务管理范文

（中石化河南油田石油科技服务公司，河南 南阳 473000）

摘要：本文主要讲述了我国非盈利组织中财务管理存在的主要问题，并针对问题提出了几点解决的措施。

关键词 ：非盈利；组织；财务管理

中图分类号：F275.1

文献标志码：A

文章编号：1000-8772（2015）22-0255-01

一、我国非营利组织财务管理存在的问题

（一）筹集资金面临困境，运营资金不足

1.对政府的依赖性强。我国非营利组织对政府过度依赖，组织全部收入的大部分都是来自于政府所提供的资助以及财政拨款。

2.缺少社会捐赠。目前，我国许多非营利组织在运营上出现不公开和不规范，导致了组织的社会公信度不高，这在很大程度上阻碍了非营利组织的筹款。

3.自创收入能力匮乏。自创收入在组织总收入中能够所占比例很低，这是非营利组织资金问题形成的主要原因。

4.资金渠道狭窄且不明确。大多数的非营利性组织财政来源主要是组织会员的会费、耗材性的服务收入以及政府资助、社会资助等，财务人员容易忽视对各种资金来源渠道进行深人的了解和分析。

（二）缺乏监督机制，财务公信力严重缺失

1.内部财务监督效力缺失。由于非营利组织存在信息不对称这一缺陷，导致组织中可能会发生“内部人控制”的现象。

2.在对财务成本进行控制与监督时存在程序不明、职能不清，易形成弄虚作假。

3.缺乏外部监督机制。非营利组织的资产和财物都具有公益的性质，导致社会对其监督缺乏动力。

（三）信息披露不充分，财务透明度低

1.非营利组织财务信息披露不充分。一般来说，出于节省成本和避免披露引发竞争劣势，非营利组织经常选择不完全或不披露财务信息。

2.财务信息透明度低。非营利性组织的财产归属于公益法人，而且出资者与经营者相分离，导致非营利组织难以形成有效的监督机制。除此之外，非营利组织并不与收益直接挂钩，组织并没有公开其年度财务报告的需要，因此造成内部财务管理机制不明确，财务管理的透明度也偏低。

（四）收支管理不完善，资产管理相对混乱

非营利组织在支出管理方面，因为缺乏制度约束，没有明确的费用支出界限，容易出现互相挪用各支出项目的现象。

（五）预算编制与管理环节薄弱

目前由于我国非营利组织缺乏对预算的科学认识，一般情况下，组织是根据上级单位审批确定的预算数来编制预算的，这在某种程度上会造成预算数据无法准确地反映组织的资金需求。

（六）没有健全的财务管理制度

由于人员规模与部门设置的限制，我国非营利组织内部财务管理制度缺失，导致财务监督失效和会计信息失真。

二、我国非政府组织财务管理存在问题的原因探析

（一）缺乏政府捐赠

当前，非营利组织采用的是“捐赠扣除特许制度”，在接受捐赠时可以享受税前扣除这一优惠政策，但并不是所有的非营利组织都能享受这一优惠制度，存在不公平性，削弱了非营利组织向民间筹资的能力。

（二）缺乏财务核算能力

非营利组织缺乏财务核算能力，导致其缺乏进入市场的积极性和主动性，资金运作效率低。

（三）非营利组织缺乏人才

由于非营利组织缺乏人才，能力发展不充分，限制了组织的筹资能力，使非营利组织陷人财务困境，严重阻碍了非营利组织的可持续发展。

（四）缺少有效监督

在外部监督负面，对于非营利组织资金的来源、使用情况，以及资产的、处置、收益等重要财务活动，相关法律法规均没有明确规定有关部门的监督范围和监督措施。同时，出资者也缺乏对资金的用途和使用效率的后续关注。

（五）财务管理制度缺失

目前，我国有关非营利组织会计的法律法规和规章制度只有财政部制定的《民间非营利组织会计制度》。除此之外，财政部并没有颁布针对非营利组织的财务规章和内部控制规定。

三、加强我国非营利组织财务管理的措施

（一）拓展筹资思路，丰富资金来源

处理好非自创收入和自创收入的比例矛盾是进行收入管理的关键，要解决好非营利组织资金缺乏这一问题，除了接受民间捐赠和公共部门支持这类非自创收入，还要努力创造投资收益、经营收入和业务收入等，实现资本增值。

（二）加强对非营利组织的财务管理监督体系建设

首先要完善非营利组织的财务管理体系，在组织内部建立起完善的监督系统和检查系统，保证财务收支的合理性。其次，要规范非营利组织的财务管理，建立一整套外部财务管理监督体系。

（三）公开财务信息，提高信息的透明度

非营利组织的财务来源具有特殊性，通常是来自所接受的社会和政府部门的捐助以及自创收入。非营利组织应该向社会透明其财务信息，提供详尽的资金支出流程和全面的财务记录。

（四）完善收支管理制度，加强对内部物资的管理

首先，收入要统一交给财务部门管理，禁止员工个人私自经手；其次，收取费用的单据要连号记录并由财务部门负责管理收据；最后，非营利组织要公开其收费的标准，接受社会公众的监督。

第9篇：非财务的财务管理范文

实际上，相关非财务信息对一个单位的运行管理也起着举足轻重的作用。有些问题只有通过查阅、分析非财务信息，与财务信息进行印证，才容易发现线索，揭示并查处问题。如在2012年度开展的保障性安居工程异地交叉审计中，某审计组在开发商拒不提供财务资料，无法对竣工的经适房项目进行工程成本核算的情况下，从非财务信息入手，采取加入经适房小区业主群，与业主们交流中取得业主信任，通过业主举报，收集线索，掌握项目信息，查处了开发商擅自提高经适房价格违规获利、规避招标、虚假招标、未按工程设计图纸和施工技术标准施工，质量存在严重問题等违规行为。

随着各部门财务管理与核算越来越规范，我们的审计工作不能局限于对账本、凭证、报表的审计，而是应该把对非财务信息的分析和问题挖掘纳入审计工作的关注点。把被审计单位的财务管理制度、会议记录、工作总结、座谈记录、固定资产台账等列入审计调查内容，扩大审计视野，增强审计调查的真实性和有效性，做到知己知彼。各级审计机关都高度重视非财务信息的审计，如近年开展的政策落实情况跟踪审计、保障性安居工程跟踪审计等，都把国家政策落实情况放在了审计的首要位置。

一、非财务信息及其特点

顾名思义，非财务信息就是以非财务资料形式出现与经济活动有着直接或间接联系的各种信息资料。一般来说，不在财务报表上反映的信息内容大都可以认定为非财务信息。非财务信息汇集了业务工作全过程和成果，以不同的形式记录了经济活动的全过程。因此非财务信息和财务信息一样，对单位整体产生着直接和持久的影响。且非财务信息覆盖的范围更广、提供的信息更全面，是深入揭示内部运行状况的利器。

具体来看，非财务信息有以下几个特点：

1.广泛性

与财务信息相比，非财务信息并不一定来自单位内部。尤其是在网络时代，信息的共享性和快速传播性，让非财务信息在空间上具有广泛性。同时，与财务信息相比，非财务信息获取的渠道和途径也变得广泛。

2.延续性

财务信息一般只与单位过去的事项有关，而非财务信息则在可能与过去、未来等有关。

3.非货币性

非财务信息一般不以货币形式出现，大多是一种定性的描述。

4.真实性

非财务信息主要包括被审计单位党政会议记录、业务工作计划、年度工作总结、合同或协议、考核办法以及相关基础台账数据等。由于非财务信息多而杂，外部对它的重视程度不够，所以单位刻意去修饰它的可能性比财务信息要小。

二、如何关注非财务信息

审计是一门艺术，可以通过不同的途径达到相同的目的。审计的艺术性就表现在你选择的方法是不是既有效率又有效果，这不仅仅体现了审计人员对财务信息的掌握，更表现在审计人员对非财务信息的把握上。

随着会计信息资料来源的多样化，我们的审计不能仅限于审阅被审计单位的账本、凭证、报表这些最原始的审计手法，还应适时地去关注一些与被审计单位经济活动有关的非财务信息。非财务信息数量大、分布广、纷繁复杂，往往是审计突破常规、寻找疑点、发现线索的重要来源。比如查阅与被审计单位有关的协议书、合同书、会议记录等，做到账面审计与账外资料相互映衬，有时会收到意想不到的效果。

从近几年对局委的审计实践看，许多局委的很多问题不是体现在财务上，而是体现在业务科室里，体现在业务办理上，财务上体现的仅是一些小问题，更深层次的问题大多隐藏在具体业务里。因此在审计实践中，对这些部门的审计不能仅仅就账论账，必须开动脑筋，将大部分精力用在对账外资料与对业务科室、对下属机构和相关单位的延伸调查、核实上。

一要关注会议记录。主要包括党政会议记录、业务会议记录、“三重一大”会议记录等。单位的一些重大经济活动决策，往往要在班子会上进行讨论，有些账上难以发现的问题，会议记录中却清晰可见。如近几年严格禁止公款旅游，个别单位为了规避审计检查，以其他名义支出，仅从账面看，并无丝毫记录。但通过查阅会议记录，却往往会发现：会议决定“组织职工分批赴某地考察，注意安全”等记录。

二要关注业务资料。主要包括经济合同、会议签到册、业务文件、档案资料等。这些资料往往记录了事项的整个过程，是最原始的，反映经济业务的第一手资料，审计人员只要认真查阅，就可从中发现一些疑点。如在某局审计，我们发现该单位会议费支出较大，几乎是隔三岔五就有会议就餐，且经常出现同一个会议一开就是两三天，甚至更多的现象，有点不合常理。

虽然每个会议都附有会议通知和签到册，看似很正规和确实发生过，但不能排除该局和酒店宾馆串通，通过制造假培训和会议的方法套取现金。

虽然该单位是行业主管部门，业务确实比较多，但在一年当中，密集主办召开这么多会议，仍然值得怀疑。经比对会议通知和签到表，以及单位的会议记录，果然发现，有些会议时间地点人员有部分重叠，有些会议干脆是凭空伪造。在事实面前，该单位财务人员不得不承认存在伪造会议记录，用会议费冲抵招待费及其他开支的违纪事实。

三要关注环境证据。主要包括内控管理制度、办公环境、工作环境等。对环境证据的收集主要是对被审计单位有关内控环境、会计系统、控制程度等事实的取证，从而对内控管理水平做出合理评价。如2004年审计署湖北办在对长江堤防隐蔽工程建设中抛石量的审计中，通过核实采石场发票，收集港监部门运输记录、施工抛石日志、气象日志等环境证据，查出了部分施工人员与建设单位及监理人员相互勾结，采取偷工减料、高估冒算等手段，骗取工程建设国债资金等问题。

四要关注计划总结。主要包括目标责任书、述职报告、年度总结等。计划总结记录了单位一年来各种经济事项的概况，具有信息量大、涉及面广等特点，将其与会计资料进行核对，不难发现一些经济信息与财务信息存在的关联，往往是一些账面审计的突破口。

五要实地查看被审计单位的主要办公场所，检查相关文件记录。观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息。如审计中对被审计单位固定资产进行盘点，看是否存在账外资产，从而发现代收款项返还等资金不入账形成“小金库”的问题。

三、利用好非财务信息能有效提升审计质量水平，提高审计报告层次