财务公司的营业范围精选(九篇)

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第1篇：财务公司的营业范围范文

一、理论概述

大企业、大集团构建内部财务公司的理论基础源于马克思在其政治经济学的著作中所提出的借贷理论和列宁的金融资本理论。根据这两个理论，商品经济发展到一定的水平，当借贷资本达到一定规模以后，就会从产业资本中分离出来，但它的主要任务还是为产业资本提供服务。众多企业在市场竞争中优胜劣汰，部分企业破产倒闭，而另一部分企业则日益壮大，逐渐走向垄断。垄断的出现，导致生产要素的分布越来越集中。同时，资金服务对企业发展的重要性越来越突出，也导致了银行和企业的关系越来越固定化好长期化，同时也使得原来游离在企业外部的资本重新回到企业内部。在这种环境下，企业逐渐走向了产业资本与金融资本相互结合的发展模式，即企业和金融机构相互投资、相互控股，成为利益共同体。产融结合既是市场经济发展的内在要求，又是市场经济发展的必然趋势和必然结果。我国也正在努力构建社会主义市场经济，推进产业资本和金融资本的结合必然成为经济体制改革的目标好任务。

对于产融结合理论的研究可以从宏观层面和微观层面两个方面来进行，而财务公司就是产融结合理论在微观层面的产物之一。从微观层面分析，产融结合理论包括交易成本理论和融资偏好理论。交易成本理论认为，通过产业资本与金融资本一体化将市场交易拿到企业内部进行，可以有效消除市场障碍，减少交易成本；而融资偏好理论主要是从企业对融资方式的选择和偏好来分析，与借债和发行股票相比，企业更偏好内部融资，因此通过设立财务公司，实现集团资金的集中管理，从而降低整个集团的资金成本。

二、企业集团财务公司资金管理存在的问题

（一）外部原因分析 具体包括：（1）我国金融监管制度的不健全。在金融危机之后，各国都加强了金融业的监管，财务公司的发展也随之受到影响。从财务公司的发展历程来看，当金融监管较为宽松的时候，财务公司会较有活力，发展较快。而一旦政策转向，实行严格控制时，其发展就受到制约甚至倒退。这一紧一松的变化使得财务公司的发展受到了一定的影响，一些发展战略难以实现。（2）金融市场发育不成熟。由于金融市场的不成熟，耐用品市场的金融服务难以对财务公司开放，使得财务公司的经营业务单一。同时，由于金融市场与产业发展不匹配的，国有企业对资金占用比较多，市场经济重要组成部分的民营企业由于缺乏资金而步履维艰，而财务公司却不能向民营企业开发业务。

（二）内部原因分析 具体包括：（1）财务公司在集团公司中的定位模糊。从其组织结构来看，财务公司是缺乏独立性的，从股权结构来看，财务公司都是由集团公司或者集团下属子公司来出资的，其存在的目的是为了增强整个集团公司的财务运行能力，提升资金使用效率，减少资金风险。从其产生的历程来看，这都导致了我国财务公司在整个集团内部处于一种附属地位，严重缺乏独立性，充当的是集团公司和集团下属子公司的“财务部”的角色。（2）资金管理技术条件落后。信息时代条件下，信息技术的运用能极大提升整个组织的公司效率。当前财务公司大多已经在集团内实现了电子化业务操作和支付系统办公自动化，这提升了资金管理的效率和安全性。但是对外支付和操作时仍然存在着较大障碍。（3）缺乏长期资金。由于财务公司的期初资金都是依靠吸收成员单位的短期存款来积聚的，因此稳定的资金来源，特别是长期的资金来源成为财务公司发展重要障碍。尤其是在货币政策紧缩是，各个公司都处于资金需求的相对高峰期时，财务公司便陷入资金运转的困难。我国财务公司是不允许吸收成员外单位存款的。同时，由于金融市场的发展，成员公司的投资渠道也相对扩宽，那么财务公司吸收成员公司的存款也会变得困难。

三、企业集团财务公司资金管理改善策略

（一）健全金融监管制度，完善金融市体系 健全金融监管制度是维护金融市场秩序，是促进财务公司进一步发展的基石。只有在健全和科学的金融监管制度下，才能科学地制定和安排相应的发展战略。在健全监管制度的过程中，首先要立足于我国金融市场的实际情况，为各类市场主体创造公平的竞争机会，不能过多干预公司运营。其次，对于财务公司的监管要制度化和规范化，避免政策的反复性和摇摆性。积极推进扶持财务公司发展的相关政策，保障其在规定的范围内在自由而有活力的开展业务。最后，监管和鼓励创新并举。

（二）需建立明确清晰的战略定位 通过借鉴银行业的发展模式，财务公司的发展模式也可以分为三种，分别是“商业银行模式”、“投资银行模式”和“混业经营模式”。到底哪种发展方式会成为财务公司未来发展的主要模式，现在还很难确定。但可以肯定，投资银行的发展模式不可能成为其发展模式，因为投资银行业务不可能成为财务公司的主营业务，也不可能为财务公司提供最大利润。笔者认为，“混业经营模式”应是财务公司的最佳选择。目前国家金融政策也允许财务公司从事混业经营业务，所以，财务公司应当以企业集团为依托，慢慢尝试混业经营业务的发展。

（三）扩展与金融同业的合作 由于财务公司不能吸收公众存款，其经营范围也是有具体限制的，所以要实现其进一步发展，必须努力扩大与金融同业的合作。依靠合作者的力量来实现自己业务延伸和经济价值链的扩展，从而实现良好的协同效用。比如，可以集中处理本集团的应收账款业务，将其集中打包并委托银行发行债券，从而增加企业的流动性。再如，由于集团公司的业务范围广，可以深化银企合作，利用银行的网络代收代付应收和应付款，从而节省企业的财务资源，提升资金管理水平和效率。

（四）配合集团公司的国家化战略，加快全球化步伐 随着我国集团公司走向全球，深入开展全球化竞争，这要求财务公司也需要加快自身的全球化步伐，配合集团公司的全球战略。具体而言，可以建立国内总部——大区总部——国家分部的财务体系，设立财务公司的地点应以国际金融中心和税收优惠地为首选，同时建立和健全国内外统一的资金结算和投融资体系。在设立财务公司不便利的地方，可以通过与其他国际金融机构展开合作，先设立项目财务中心，待时间成熟后进一步扩展成为财务公司。总之，财务公司的国际化是整个集团公司国际化的基础平台。加快其全球化步伐，推进国内和国外两个市场的建设和扩展，是财务公司进一步发展的重要路径。

（五）完善各项资金管理制度 具体包括：（1）加强预算管理与融资管理。预算管理的核心关键点就是加强事前计划和管理，使得预算管理成为企业管理的预判器。通过详细和较为准确的预算管理，使得企业可以更好地调度和整合有限资源，从而实现利润最大化和经营风险最小化。财务公司的核心资源便是资金，因此，规划好资金的预算管理是企业管理的核心。笔者认为需要建立以现金流的规划为核心的一整套预算体系，在整个过程中要加强对预算的监控和对预算制定人员已经预算执行人员的绩效考核。在建立良好预算管理体系的基础上，进一步加强融资管理。这里主要需求财务公司进一步扩大新的融资渠道和融资方式，实现资产规模的快速扩张。（2）强化财务公司的业务创新管理。财务公司需要向商业银行学习，即需要在传统的存贷款业务基础上，努力进行业务创新，开发其它更具有增值潜力的业务。首先在存款业务上，将存款金额和期限结合起来可创出新的存款业务。比如在满足最低存款额度的基础上，当存款达到一定的金额以后，就可自动转为其它类型的存款，享受更有利的利率待遇；其次在贷款业务上，也能进行创新，比如联合贷款、信贷担保、贷款抵押以及证券信贷化等贷款方式，技能保证企业的融资需求，同时又能在一定程度上降低贷款风险。（3）加强资金信息建设与内部结算功能建设。现代管理制度很大程度上是以信号为基础来进行决策的，及时和准确的资金运行信息是整个资金管理的基础，因此，加强对资金运行信息的监控和内部结算功能的保证财务公司运行和发展的重要手段。一方面，需要加大信息化建设的投资力度，不断强化资金管理信息化水平；另一方面，需要提升相关人员的素质，不仅要求其有着较强的信息化操作能力，还需要要求其有着对资金信息的解读和掌控能力。

第2篇：财务公司的营业范围范文

我国财务公司的发展现状

自1987年央行正式批准设立第一家企业集团财务公司至今，我国的财务公司已有十余年的历史，并已由初建时期的较小规模、较单一品种经营，发展到如今的实力日益强大、业务范围日趋合理、规范。

为推动我国企业集团的快速、健康发展，1991年的《关于选择一批大型企业集团进行试点的通知》中明确了大型企业要向集团方向发展，对企业集团的组织形式、经营方式等均进行了规范，并明确提出了具备条件的试点企业集团可经中国人民银行批准设立财务公司，即把发展财务公司作为实施“大公司、大集团”战略的配套措施之一。1992年的《关于国家试点企业集团设立财务公司的通知》中也指出通过企业集团组建财务公司的，来提高企业的融资能力和资源再配置水平。利用财务公司发挥熟悉集团成员单位资金运用上的时间差和地域差的优势，有效地积聚闲散资金，及时解决某些成员单位暂时性资金短缺问题，保护企业集团整体利益不受损害。

1996年9月的《企业集团财务公司管理暂行办法》对财务公司从市场准入、业务监管到市场退出等全过程进行了规范，第一次对企业集团成员单位进行了界定，明确了依产权关系建立的企业集团才可以设立财务公司。这一规定同样适用于在中国境内设立的外资企业集团财务公司。自此，我国的财务公司进入到了一个规范化的发展阶段。1997年国内所有的财务公司根据一系列重要法律、法规的要求，进行了改制和增资扩股，完成了业务范围调整、财务公司与所办证券营业部的脱钩工作，实现了财务公司与证券业的分业经营，对公司自营的长期投资项目进行了清理，除国债、成员企业债券和自用不动产外，原有的投资项目基本都转移给了企业集团。目前我国企业集团财务公司主要分布于机械、电子、汽车、石油、化工、建材、能源、交通等国民经济骨干行业和重点支柱产业。

当前我国财务公司所处经济环境分析

企业重组并购在即，大型企业集团应运而生。据有关资料预测，未来的两三年我国企业将掀起重组并购的，会有一批新的大型企业集团诞生，而这其中，必然需要金融的大力支持，特别是各集团企业也必然会有组建自己的财务公司的强烈渴求。因此说，无论是现在既有的财务公司、还是既将成立的财务公司，在支持所属成员企业资产重组、资本运作等事宜方面会有很大的优势与巨大的市场运作空间。

外资银行与跨国公司的入驻必将带来全新的冲击与机遇。随着我国加入WTO步伐的加快，一些著名的大型外资金融机构、国际知名公司已开始抢驻中国市场，并且这种趋势会在入世后表现得更加明显。外资银行与这些跨国公司有着一种“天然的联系”，它们常常在开拓海外市场的同时不忘将支持母国的跨国公司作为其经营目标之一，全方位支持母国的跨国公司的各项经营活动，这种金融资本与产业资本的相互渗透日渐强烈，已形成了一批知名的国际财团。这些财团有着资金、技术等方面的优势，必将对我国的财务公司带来巨大的冲击，财务公司更应利用此时机，抓紧提高自己，以在激烈的市场竞争中求得生存与发展。

国际混业经营的大趋势与我国分业经营的现状。当今国际金融业的一大趋势就是许多国家都开始采取混业经营的方式，而我国出于具体国情的考虑，还将在一段时间内继续实行分业经营的模式。这就在一定程度上影响了财务公司的业务经营范围的拓宽，使其难于像许多国家的财务公司那样拥有更多的业务空间。

利率市场化的稳步推进。中国的利率市场化进程正在逐步推进，特别是2000年9月21日，人总行发出通知决定对外币利率进行市场化改革。虽然，利率改革目前对财务公司的主要业务影响不大，但受各商业银行在外汇存、贷款方面利率决定的影响，各企业也会相应将其人民币业务选择在同一商业银行，从而使财务公司对集团成员的存款、结算等金融服务量受到一定影响。

财务公司经营中的主要风险及其成因

自1997年对财务公司进行规范经营以来，财务公司的总体经营状况还是比较好的，但仍存在着许多亟待解决的问题，主要有超范围经营、为集团公司进行大量的融资和担保、对原有的投资项目没有按规定进行清理转让、账外管理混乱等等一系列问题，其中也潜伏着许多风险：

第3篇：财务公司的营业范围范文

【关键词】经济 资金结算

一、Q集团结算中心沿革

2014年初Q集团为适应资金管控的要求，强化集团资金管理，增强集团防范资金风险的能力，提高集团资金的使用效率和收益率，成立了结算中心，成立时其隶属于财务部，后将其从财务部分离出来成为与财务部平行的独立部门，并开始承担对外融资功能，经过近两年的发展，其通过建立“资金池”、推进资金计划执行、票据统一管理等手段节约了大量财务费用，同时在加强集团对资金的统一管理方面起到了明显的成效，但随着集团业务模式的转变及资金规模的扩大，也展现了部分局限性，为此，将结算中心转换为财务公司成为了一个预期的发展途径。

二、目前资金结算中心存在的局限

受小团体利益思想影响较大，存在利益孤岛：从本质上来讲Q集团的资金集中管理是通过“资金池”的形式将集团原本分散的资金集中起来进行整合运营与监管，资金集中管理并非剥夺各单位自主资金使用权，而是减少成员单位资金分散使用带来的资源浪费，但部分子公司对结算中心未给予充分的信任或出于其他考虑，仍将部分资金滞留于某些商业银行，以满足其某些利益需要，这部分未归集的资金，影响了集团资金及账户管理政策的执行，也影响了整个集团的整体利益；此外，集团参与合资的公司在推进资金集中管理的过程中，受到了集团外股东的抵制，虽经集团行政力量推进，但最终部分合资公司未能完成归集；受行政干预较大，贷款管理薄弱：资金管理中心是集团的直属部门，在资金管理会及董事扩大会通过贷款申请后即可对成员单位进行放款，不需要成员单位提供抵押或担保，并未施行较为严格的风险管理，成员单位获取资金较为容易，其实质还是调节资金内部余缺，此外，结算中心放出的内部贷款较少考虑收回的期限及方式，部分成员单位在资金短缺时就向结算中心借款，并未养成归还内部贷款及利息的习惯，为结算中心后期持续发展和资金资源的配置留下了隐患；不是独立法人主体，存在涉税风险：根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答〉的通知》（国税函发〔1995〕156号）规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为，贷款业务应按“金融保险业”税目缴纳营业税，在实际运作中，对于归集的资金，结算中心视同代成员单位向银行存款，并将利息收入分拨给成员单位，并未申报纳税；而根据《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税字[2000]7号）第一条规定：“为缓解中小企业融资难的问题，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。” 第二条规定：“统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。”，但在实际操作中很难将融资款与成员单位借款一笔笔对应起来，最终只能采用计算加权平均融资利率的方式确定成员单位的借款利息，进而向成员单位分摊融资利息，因此无论结算中心归集成员单位资金还向成员单位发放借款，均在法律规则边缘，存在一定税务风险。

三、财务公司具备的优势

独立法人主体：成立财务公司后作为法人主体将拥有更多的自主性和独立性，拥有更加完善的组织及管理架构，可以更加方便的遵循商业化、市场化的运作模式，可以独立开具发票，收取利息，通过市场化的方式解决合资单位的资金归集问题；亦可以合理申报纳税，降低税务风险；同时作为非银行金融机构，财务公司的运作要受到银监会、人民银行等机构的约束及管理，其管理的稳定性及规范性也将优于结算中心；提升企业形象：自1987年5月7日经国家银行业监督管理机关批准设立全国第一家企业集团财务公司（东风汽车财务有限公司）至2014年底约有28年时间，期间全国财务公司仅增长到了196家，增长速度相对缓慢，主要是因为按照《企业集团财务公司管理办法》相关规定，若想成立财务公司，则需要在资产规模、营业收入、盈利能力、企业管理、风险管理等方面满足一系列的要求，门槛相对较高，目前成立财务公司的大部分是省级以上国企及某些行业龙头企业，同时由于银监会发放的财务公司牌照相对较少，即使许多符合成立财务公司条件的公司也未能顺利获得，因此成立财务公司可以从一定程度反映企业软硬实力，有利于企业形象的提升；开展更多的金融业务，增加赢利水平：相较于结算中心，财务公司可以进行同业拆借、办理消费信贷、开具汇票、开展金融中介等业务，可以有效降低融资成本并增加盈利点，最终由“成本中心”转化为“利润中心”，摆脱只能调剂资金余缺的窘境。

四、转化为财务公司的可能性

集团发展需要结算中心转化为财务公司：目前Q集团正处于高速发展时期，在夯实主业的基础上业务正朝向多元化发展，资金规模大且流动较为迅速，结算中心提供的服务已经不能完全满足集团发展的需求，有必要尽快转变为财务公司以适应集团高速发展的需要；集团领导层支持：目前集团领导已认识到资金集中管理及成立财务公司的必要性，并开始为财务公司的成立创造条件（如本文前面提到的将结算中心从财务部剥离出来），管理层的支持为转换为财务公司提供了最基础的保证；技术及人员基础：在成立结算中心之初，就按照高起点、高要求的想法启用了资金管理系统，包含存款管理、结算管理、内部信贷、资金计划管理、电子回单及对账等模块，同时已与两家银行已经完成了银企直联，经过近两年时间的运行，资金管理系统已能顺畅使用，各相关岗位人员也已能熟练的使用该系统；此外，结算中心从财务部独立出来之后，与多家银行、信托机构等建立了稳定的合作关系，相关人员也积累了足够的资金管理及金融的相关经验，以上为转变为财务公司提供了可靠的技术与人员支持。

第4篇：财务公司的营业范围范文

【关键词】 集团;财务公司;风险管理;对策

一、集团财务公司风险管理主要问题

(1)对集团存在较大依赖性,审核方式不独立。财务公司作为企业的附属金融机构,发展经营、业务开展以及审核结算都依赖于集团,使得公司业务容易受到集团经营成败影响,工作计划受制于集团财务流通要求,不仅要承担自身经营中风险责任,还要承担企业经营风险责任,风险高度集中,并且存在一定的不可预见性。(2)功能定位模糊,金融服务功能不强。金融服务应以满足集团的金融需求为目的围绕企业集团的发展战略,体现着集团的产业特性和专业优势。我国的金融体系和资本货币市场相对不发达,金融法律体系也不健全,使我国财务公司的定位、业务经营管理、发展前景长期处于一个不确定的状态,各项监管、约束措施也较为严格并经常变化,限制了财务公司对企业集团本应该发挥的重要作用。(3)管理模式有效性仍需进一步提高。行政干预较多由于财务公司服务对象的限定性和经营目标的特殊性,使财务公司的经营目标必须服从于集团公司的总体目标,集团公司经常要求财务公司为其发放贷款或提供担保,很难发挥其监督成员单位降低资金风险的职能。多数财务公司的监管指标在规定范围内,风险指标达标率也比银行等金融机构要高,整体发展状况良好,然而管理模式仍需进一步提高。(4)缺乏高素质的金融人才。我国财务公司当前存在着乱集资、超范围经营、管理混乱等问题,无不与缺乏高素质的金融人才有密切关系。具体表现在:既熟悉集团又熟悉金融业务的“双料型”人才十分缺乏;从业人员中既懂金融业务,又懂外语,还会计算机操作和管理的多功能善变的“复合型”人才很短缺;科技含量较高的“创造型”人才,屈指可数,储备严重不足;财务公司中有一少部分人凭借集团和财务公司的某些优势而不思进取,满足于现状,不注重自身发展,这对财务公司有着不利的影响等等。多数财务公司工作人员来源于集团内部,缺乏相应的专业风险管理意识和知识,这导致了部分财务公司存在着审核不足、授权不明的情况,部门与部门之间缺乏沟通,职能环节之间衔接不畅,这都有可能成为日后运作中的隐患。

二、集团财务公司风险管理对策分析

(1)完善组织结构,落实机构职责。财务公司在依托集团支持的前提下完善组织结构,落实机构职责,充分发挥董事会、监事会、信贷管理委员会、投资管理委员会、负债管理委员会、风险控制部门等决策机构、执行机构、反馈机构的职能,提高运营效率、降低运运营成本。其中董事会根据财务公司实际运作情况和集团的政策方阵制定发展战略,并且交由相应部门予以实施,监事会监督董事会决策实施情况,并随时针对与决策不符合的情况根据实际予以修正。信贷管理委员会、投资管理委员会和负债管理委员会作为风险直接承担部门,应当形成相应的风险管理体系和操作措施,并且随时根据业务变化和董事会决议在保证本部门正常运作的情况下随时做出机动调整,保持部门运作的稳定性与灵活性。风险直接承担部门还应当增加风险控制职能,对本部门风险管理业务做出评价和监督,包括对资本充足率、资产负债比例、主营业务风险等进行控制,确保财务公司风险管理体系健康安全运作。(2)混业经营,明晰权责关系。混业经营是基于财务公司业务交错复杂的情况提出,只在改变分业经营的割据局面,降低人员浪费和职能消耗,打通各个部门之间的工作程序,根据具体工作需要独立相应公共职能,实现财务公司各个部门之间的协调和环节沟通。在具体的混业经营过程中,应当大力发展岗位责任制,把财务公司的各项业务进行集中梳理,根据现实发展情况重现划分环节与职能,根据岗位明晰权责,使工作人员各司其责,分工协作,相互协调,降低内耗。对于难以或者不应整合的岗位实现岗位独立或者岗位分离,例如贷款和审核部门应当相互分离,信贷业务操作和管理岗位应当分别设立,以制约风险。(3)实行财务公司对集团资金的集中化管理,重视业务衔接的环节改进。我国很多企业集团由于历史形成和管理体制的原因,还存在结算中心和财务公司两套机构,两者存在功能上的重复,将资金结算中心纳入财务公司管理范围,能够实现资金聚集和资金盈利的统一。针对管理模式有效性仍需进一步提高的要求,应强化集中管理,重视业务衔接的环节改。为了理顺工作业务衔接环节,最主要是重视财务核对工作,财务核对核算是财务公司工作的重要环节,是对财务公司各项业务工作的全面监督与鞭策,因而从财务核对核算入手,有牵一发而动全身的改善效果。(4)积极引进高素质金融人才。人的因素在公司里的作用越来越强,尤其是专业的复合型人才更是千金难求。目前各公司竞争日益激烈,财务是公司的核心。集团公司从外部引进适合财务管理方面的专业人才就显得更为突出和紧迫。

参考文献

第5篇：财务公司的营业范围范文

（山东钢铁集团财务有限公司，山东 济南 250101）

摘　要：经过近二十年的发展，利率市场化进程远比我们想象的要快得多，对财务公司而言，利率市场化对其运营影响也将逐步凸显。

关键词 ：利率市场；财务公司；影响；对策

中图分类号：F832

文献标志码：A

文章编号：1000-8772（2014）16-0132-01

一、利率市场化对财务公司的冲击和挑战

利率浮动区间调整及利率市场化的进一步推行，对财务公司所带来的冲击将是直接且无法回避的。

（一）财务公司利差收窄，盈利能力受到冲击

对于财务公司而言，利差是主要收入来源。在利率相对稳定的情况下，财物公司提升盈利能力的主要方式是扩大业务规模，而利率市场化后，财务公司还需要考虑利率水平。财务公司作为立足集团的特殊金融机构，企业集团的规模实际决定了财务公司的业务规模，在资金归集率达到一定规模后，财务公司的存款量是有限的。

（二）财务公司地位受到冲击，风险管理面临挑战

财务公司作为服务于集团和成员单位的特殊金融机构，只有盈利才能受到集团的重视；只有不断满足成员单位旺盛的资金需求，地位才能不受到影响。由于业务开展范围的局限性，财务公司很有可能在利率市场化加剧的情况下，逐渐被边缘化，加剧了在集团地位的持续下降。

同时财务公司还将面对利率波动频率更大、幅度更广，期限结构更复杂的挑战。财务公司资金的特点是短期资金的长期运作，利率市场化对资金的调配和定价风险将进一步提升，利率风险管理的难度也将急剧上升。

二、化挑战为机遇，提高财务公司竞争优势

财务公司的功能定位是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。在利率市场化形势下，集团加强资金集中管理的根本需求不会动摇，集团通过财务公司提高内部资金管理水平的动力和要求将不断增强。财务公司有自身发展的优势，利率市场化面临挑战的同时也存在发展机遇。

（一）抓住良好的发展机遇

利率市场化导致存贷利差进一步缩小，存贷款业务盈利空间受到挤压，若无可靠的其他盈利来源，财务公司的可持续发展必将受到威胁，这就要求财务公司必须大力发展中间业务以迎接挑战。参照《商业银行中间业务暂行规定》，中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。在过去的20年间，发达国家银行类金融机构来自于存贷利差的净利息收入在营业收入净额中所占的比例逐年下降，而包括中间业务收入和自营投资收益等在内的非利息收入占比逐年攀升。

（二）熟悉成员单位业务，拥有先天优势

利率市场化加大了存贷款的竞争性，商业银行等金融机构可能会对不同的客户根据风险大小采取区别定价的策略，但金融机构很难获得借款者的完整信息，区别定价很难取得准确的依据，导致客户群的流逝。财务公司的内部性决定了其具有了解客户、贴近客户的特点，在客户管理水平、信用风险等信息获取判断方面比商业银行及时准确。因此，一旦客户提出申请，就可以结合利率的走势，快速做出决定，从整个资金管理运作角度看是有很大好处的。

三、正视利率市场化，实现“多条腿走路”

面对利率市场化各财务公司应制定符合自己特点的应对策略，学会多条腿走路，一方面要修炼内功，另一方面要争取集团和监管机构的支持。

（一）创新金融产品

金融产品是金融机构对风险的处置和配置的最直接表现形式，每个产品的出炉都是一个风险定价的过程。我国利率市场化首先表现为金融产品的多元化和丰富性，这意味着，利率市场化不仅是利率的随行就市波动，更重要的是产品创新过程。财务公司应从中间业务和投资业务中开辟新的盈利通道，积极了解集团的金融需求，创新个性化的金融产品，提供差异化的金融服务，进一步提高对集团全方位的金融服务能力，促进经营结构的逐步转型。

（二） 建立高效、完善的风险管理机制

伴随着利率市场化，利率风险管理的难度也将急剧上升，而其在风险管理体系中的重要性也将会凸显。无论外部管径如何变化，财务公司必须守住风险底线。一是要完善利率风险管理机制，将风险考核作为绩效考核的必要因素；二是提高风险管理技术，完善利率风险管理信息系统，形成风险计量指标体系，进行动弹监测，建立识别、计量、评估等利率风险的操作规程；三是加强市场化业务的利率引导及价格波动管理，加强利率风险的研究，提升对各类风险的预测、研判能力至关重要。

（三）争取监管支持，拓宽融资渠道

财务公司在取得集团成员单位的指导和支持的同时，争取监管政策的支持，对财务公司今后获得更广阔政策发展空间也是很有必要的。一是给予财务公司适度的存贷款利率自主定价权，二是建议进一步降低信贷投放限制，使财务公司在支持产品集团发展中提供更多的资金保障；三是进一步房款财务公司再贴现票据的金额范围，并扩大再贴现规模；四是适度降低存款准备金率，给予财务公司更多的金融资源，弥补财务公司的资金成本；五是建议放宽外部企业在财务公司开立账户、办理卖方信贷业务和贴现业务的限制。

第6篇：财务公司的营业范围范文

关键词：企业财务公司；风险控制

任何一个企业在经营过程中都会遇到财务风险问题，企业财务公司是基于企业对自身所拥有的资金进行集中管理，从而实现提高集团资金使用效率的目标而成立的为企业集团各成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。随着社会的发展，企业的经营规模日渐扩展，致使集团财务公司经营风险的逐渐显露，因此，对于企业集团来说，及时发现自身财务公司所存在的问题并采取对策加以解决就迫在眉睫。

一、企业财务公司风险控制存在的问题

(一)风险控制的相关监管机制不完善

目前，我国大部分企业财务公司风险管理工作都是由内部稽核部门负责，几乎很少有设立独立风险管理部门，但稽核部门无法做到全程监督业务流程，只能对财务公司的业务流程进行事后监督。另外，财务公司在组建时主要由集团成员负责出资，所以在决策层之间存在的差异性相对较小，致使财务公司内部岗位之间的相互约束和制衡机制较差，严重影响了各个部门和工作人员岗位职责的发挥，单纯注重经营业绩的思想，加大了运行过程的风险。

(二)风险控制的手段和实施内容过于单一

经过调查，目前我国大部分财务公司在风险控制上采用的是内部稽核方式，并非全过程的动态监管，只是进行事后监督审查，这样就造成财务公司风险控制方式单一，缺乏灵活性与时效性。对于传统的内部稽核主要包括财务公司业务的合法合规性监察、贷款“三查”以及风险监管指标是否达标等方面的管控，在新的市场经济形势下，已经不能满足实际的发展需求，所以必须要适当的调险管理内容，才能增强对市场的适应能力和竞争力。所以说，对于传统的风险控制内容只注重信用风险管理的模式要进行改进，要将对财务公司的市场风险、操作风险等环节提高管控水平，避免问题的发生。

(三)风险控制的经营意识较弱

在新的经济形势下，为了应对复杂的社会环境，很多财务公司虽然一直都加大了对经营风险的控制，但还是从人员到制度等很多方面仍然不尽如人意，影响监管效果，导致这一问题的主要原因如下：第一，企业以追求利润最大化为目标，在利益驱使下，财务公司会在政策允许的范围内，轻视企业资产状况与市场经济形势的影响，不顾及经营风险的增加而最大限度的开放准入标准，影响实际工作质量；第二，相关工作人员和部门对于结算流程操作缺乏规范性，随意简化的现象时有发生，造成资产质量下降；第三，在最大限度地开放准入标准后还会造成资产负债比率升高，影响财务公司的资产流动性和安全性，从而在一定程度上提升了财务公司的经营风险。

二、企业财务公司风险控制策略探析

企业成立财务公司的主要目的，就是为公司的账目和资产进行合理化管理，帮助企业实现利益最大化。经营风险的存在，就会打破企业利益与经营之间的平衡，所以企业必须加强对财务公司的风险管控，寻求风险与收益之间的平衡模式，使之相互制衡，促使企业科学化发展。

(一)完善风险控制机制体系

1.优化企业股权结构。根据相关的法律法规、公司运营状况、行业态势、市场现状等方面的情况，采用财务公司吸纳40%外股份的方式，消除财务公司一股独大的局面。使企业内外股份得到平衡，为财务公司的运营、监管和决策提供前提。2.公司高层部门积极运转。加强对公司治理机制的完善，保证董事会、监事会等相关的日常机构有效运营，使其更好的参与到管控过程之中。对其实行责任化管理，并且对于例会的次数进行明确的规定，使相关部门按照相关的章程和规定，定期进行工作的检查和汇报，增强对风险的控制能力。3.成立独立的风险控制机构。风险控制部门在设置时一定要具有专业性、独立性和规范性，并由董事会直接领导，在进行风险的识别、评价、防控等方面要科学合理，并且以报告的形式定期由负责人向董事会进行汇报。改变事后监督的模式，全过程参与，及时发现问题，及时解决，防患于未然。

(二)完善风险控制的方式和手段

经济形势变幻莫测，因此对企业财务公司来说，引进先进的技术和检测工具及设备极其重要。先进的技术和设备可以帮助公司提高数据监测水平，发现传统设备所不能发现的数据漏洞，进一步及时纠正。另外，除了关注信用风险以外，市场风险和操作风险也应该提上日程。近年来，关于人民币升值和利率的讨论甚嚣尘上，这种不稳定性也给财务公司的市场风险带来不小的压力，这就需要企业建立合格的全方位都能兼顾的风险评估预防机制。

(三)成立风险管控预警机制

由于财务公司顾客的特殊性，更应该加强经营管理，以规避风险。建立经营管理风险预警机制，对所有的款项使用都要进行连续的、动态的监管，及时的进行各种经营风险因素的判断，并对潜在风险进行科学的防控措施制定，减少公司损失。

三、结束语

财务风险是影响企业发展的重要因素之一，并且会随着企业的经营规模扩大而增大。例如集团公司基本都会设有财务公司，但如今的财务公司对于风险是控制太过于形式化，甚至根本不存在独立的财务风险控制部门，如此下去可能会给企业带来重大损失。为了实现企业的良好发展，首先应该具备财务风险意识；其次是完善风险控制机制体系；最后完善风险控制的方式和手段，并成立风险管控预警机制。

作者:刘金玲 单位:河北港口集团财务有限公司

参考文献：

第7篇：财务公司的营业范围范文

一、企业集团财务公司主要结算模式及特点

我国财务公司目前不具有清算职能，因此在结算业务上必须与商业银行建立合作关系，其结算模式主要包括：

(一)资金管理型该模式的特点是商业银行负责日常结算服务，财务公司负责对成员单位账户余额进行额度控制，并配合集团进行资金预算管理。其账户设置方式为集团成员单位同时在商业银行和财务公司开立结算账户，财务公司对成员单位在商业银行的账户额度进行控制。商业银行账户主要用于成员单位与非成员单位之间的支付结算，以及现金缴付、各类税费上缴等；财务公司的账户主要用于成员单位之间的结算。财务公司对成员单位商业银行账户的额度管理有两种实现方式，一是将财务公司在商业银行的清算总账户作为一级账户，成员单位在银行的结算账户作为从属二级账户，二级账户与一级账户同步联动，二级账户的可用额度受一级账户余额控制；二是集团(或委托财务公司行使监督管理权)对成员单位在商业银行的账户进行严格的实时、限额管理，当账户余额超过限额以后，通过商业银行系统自动划转超过部分到其在财务公司开设的账户中。在资金管理型账户设置方式下，财务公司不需要开设现金、汇票、清算等专柜，柜台组织较为简单，结算服务人员较少。资金管理型结算模式的流程如图1所示。财务公司同时与商业银行支付结算系统和集团财务管理系统进行对接，实现资金预算控制、资金清算、账务核算一体化处理。商业银行实时向财务公司传递成员单位在商业银行账户的余额和发生额情况，并根据预先制定的原则进行资金上收及下划。

(二)结算服务型结算服务型结算模式指商业银行作为财务公司的清算行，不直接服务于集团成员单位；财务公司直接面对成员单位，提供全面的日常结算服务职能，同时配合集团进行资金管理。结算服务型模式的账户设置方式为：财务公司代表集团在商业银行开立统一清算账户，成员企业只在财务公司开设结算账户，成员单位对内对外的所有支付结算全部通过财务公司办理。成员单位的账户体系由财务公司设计，主要以自设账户编码和取用行编码两种方式为主，但无论何种方式，财务公司必须借用行的行号和结算凭证才能实现成员单位的对外支付。在结算服务型账户设置方式下，财务公司柜台种类齐全，包括现金、清算、凭证出售、汇票等专柜，柜台组织较为复杂。结算服务型结算模式的工作流程如图2所示。财务公司同时与商业银行支付结算系统和集团财务管理系统进行对接。商业银行实时向财务公司传递清算的处理情况，集团通过财务公司平台掌握成员单位的资金情况并进行控制。

基于以上分析，本文拟从财务公司业务对集团政策依赖性程度、与客户的业务联系程度以及风险承担程度等方面将两种模式进行对比，具体内容如表1所示。笔者认为结算服务型结算模式信息交流充分，财务公司主动管理成分较强；而资金管理型可以直接利用商业银行成熟的技术产品及高效的结算网络，人员及技术投入较少。因此财务公司应该分析自身发展经营各方面的因素来最终确定结算模式。

二、企业集团财务公司结算模式选择依据及原则

财务公司结算服务模式的选择受到监管政策、集团行政管理力度、集团资金管理特点、客户市场化程度、支付清算体系的发展以及财务公司自身发展条件等多种因素影响。

首先，从政策定位分析。2004年颁布实施的《企业集团财务公司管理办法》将转账结算和清算纳入财务公司营业范围，在政策上对财务公司开展结算业务给予了明确支持。但是，目前我国支付体系的参与主体仍然是商业银行，银行账户登记管理系统和各种高效支付系统都不能直接面对财务公司开放，财务公司只能通过商业银行间接纳入全国清算体系，必然存在结算效率损失和清算风险。因此，如果仅仅从结算政策考虑，财务公司选择资金管理型更为合理。

其次，从企业集团的具体情况分析。对于市场化运作程度较高或者外资成份较多的企业集团，简单地通过行政命令来约束成员单位的资金管理行为不符合其经营特点，这一类财务公司很难通过资金管理型结算模式来实现资金集中，为拓展财务公司业务及为集团资金监控管理服务，只能依靠自身技术开发，投入大量的设备和人力，通过有特点的服务来获取成员单位对财务公司产品的认同及依赖。因此该类财务公司采用结算服务型更符合企业集团特点。

第三，从技术方面分析。网络和计算机技术在金融领域的应用，给财务公司根据自身条件建立各具特色的结算模式提供了可能，财务公司可以根据集团的需求和自身技术投入能力来确定相应的结算服务方式。

第四，从投入成本分析。结算服务型需要投入大量的人力和物力，不能充分共享商业银行的网络资源和技术资源，并且自身承担了较多的操作风险和技术风险，新成立的财务公司应扬长避短，直接利用商业银行成熟而先进的网络及技术优势，通过商业银行纳入全国支付结算体系，提高结算效率，只需与商业银行约定资金管理原则即可达到配合集团进行资金集中管理的目的。因此资金管理型是较好的选择。

第8篇：财务公司的营业范围范文

关键词：财务公司　金融风险　风险管理　策略

一、企业集团财务公司金融风险的概述

企业集团财务公司是以集团为依托，通过全方位、多层次的金融服务，为集团拓展经营业务，提高集团资金使用效率发挥了重要作用，但在服务集团、运用资金支持集团企业的同时，财务公司运营上的风险也逐渐显现出来。企业集团财务公司金融风险的主要特点是。

(一)风险分布面广

财务公司在办理企业之间存贷款业务的同时。还可以开展证券投资、保险等业务，例如通用、福特附属财务公司均提供从汽车经销商融资、消费者融资到租赁保险全方位一条龙服务。而业务的多元化往往导致企业集团财务公司风险面的宽广。

(二)风险集中度高

目前财务公司以信贷业务为主，由于政策限制，信贷业务又集中在集团内部。这种风险资产的高度集中会给财务公司带来较大风险。

(三)风险结构有侧重点

在总体的风险构成上，体制性风险与企业集团存在体制依存关系，政策性风险则受国家宏观金融政策、法律、法规和行业规范的变化影响，由于两种风险的不可规避性，它们对企业集团的影响较大。

(四)体制性因素影响较大

与银行经营活动可能会受政府行政命令影响相比，财务公司的经营活动受集团的干预更加直接、更加具体，而且还会受到集团所在行业的行业风险影响。

二、企业集团财务公司的经营特点

企业集团财务公司职能主要是为集团成员提供财务管理服务。组建企业集团财务公司，并使之成为筹资、结算、融资和资金管理中心，对于集团管理体系的形成和完善具有重大意义。在经营范围和经营方式上有以下特点：

(一)封闭经营。服务对象具有内部特定性

财务公司资金基本来源于集团内部成员的临时闲置资金，主要为成员提供金融服务。因此，财务公司的业务活动主要集中服务于集团的主导产业。封闭经营防范了财务公司可能给社会带来的金融风险，但也束缚了自身功能的发挥和实力的扩张。

(二)谨慎、稳健经营

财务公司的从业人员大多是原企业的财会人员，他们熟悉企业和行业的情况，在执行国家财经纪律方面有比较好的传统和较好的约束机制，财务公司既要接受银监会的业务监督，又要接受集团母公司的领导，经营比较谨慎，决策比较稳健。

(三)服务与效益相结合，服务优先

财务公司受企业集团母公司控制，而母公司承担集团整体发展的责任，所以财务公司不同于其它的单纯追求自身盈利的金融机构。向集团企业提供金融服务，追求集团整体效益，成为财务公司的主要目标，同时，壮大自身实力，提高自身利润则成为实现这一目标的手段。

(四)特定的接收存款机构

与银行相比，财务公司不得吸收居民储蓄存款和活期存款，资金运用上以提供中长期贷款为主。与其他非银行金融机构相比，财务公司又可以吸收企业定期存款和办理企业集团成员单位间的内部结算。

三、企业集团财务公司金融风险的主要类型及其成因分析

在经营过程中，财务公司从事的很多业务本身就具有金融风险。如果其出现风险，严重时将极易产生“多米诺骨牌”效应，使大部分成员单位不能正常开展活动，从而引发企业集团全系统的金融风险。随着我国财务公司不断进行的金融创新，其业务范围将逐步涉及新的领域，这些新的业务往往对财务公司意味着更大的风险。根据我国财务公司的金融风险的外在表现和内在成因。财务公司金融风险主要有信用风险、资本风险、流动性风险、市场风险、操作性风险、体制性风险等。

(一)信用风险

信用风险产生的原因主要有：首先，成员单位将生产经营过程中的各种不确定性风险转嫁给财务公司。这些风险包括自然、社会、经营风险等。其次，成员单位主观上存在逃债思想。没有偿还债务的意愿。再次，企业集团的不当干预带来的信用风险。最后，信用担保不当所带来的信用风险。财务公司的信用风险是与成员单位经营风险密切相连的，成员单位所面临的经营风险对财务公司的信用构成极大的威胁。

(二)资本风险

财务公司的法定资本金，一般由企业集团拨付、成员单位人股，是财务公司扩张经营、弥补亏损、抵御经营风险的基本保障。一些企业集团并不注重财务公司本身的盈利能力，财务公司的独立法人地位没有得到明确和应有的尊重，仅把财务公司当成对外融资的窗口。不管成木多高，只要能融到资金就行，致使有的财务公司处于无利或微利的境地，更谈不上用税后利润转增资本金。在本身已有的资本金被抽减、抽空，又无增补资本金的来源的情况下，一些财务公司出现无法弥补一定时期经营亏损的现象。

(三)流动性风险

流动性资产主要是由于财务公司的资产、负债在期限结构上不匹配而造成的，尤其是短借长贷的资产负债结构，发生支付风险的可能性极大。流动性风险产生的主要原因具体来说：第一，财务公司资金来源主要是集团成员单位存款，具有明显的短期性。而资金运用却以中长期贷款为主，资产、负债结构在期限结构上不匹配；第二，部分企业集团为了自身利益，把财务公司作为集团的大出纳和融入资金的中心，客观上助长了财务公司不断向银行、非银行金融机构拆入资金和用拆人资金发放贷款。第三，财务公司吸收的存款、拆人的资金，绝大部分用于集团成员单位的贷款，一旦出现资金紧张时，极易出现支付危机。

(四)市场风险

市场风险是指由于市场利率或汇率发生不利波动，导致财务公司收入减少，或者成本增加、资产贬值的可能性。随着我国利率市场化进程的推进，财务公司的利率风险会越来越显现，而全球经济一体化的大背景。也使得财务公司在经营中必然会遭遇到汇率风险的冲击。

(五)操作性风险

操作性风险是指因管理不善、经营不力而蒙受损失的可能性。如决策失误给财务公司可能造成的损失，管理人员给财务公司带来的损失，以及财务公司内部控制不当、自身人员素质不高致使内部人员和社会不法分子勾结进行诈骗和套取资金的犯罪活动而带来的损失等。

(六)体制性风险

体制性风险是指由于财务公司在行政上隶属集团的管理，并与集团存在体制依存关系，集团的经济运行状况和经营行为对财务公司安全运行所连带引发的风险。一且集团出现行业不景气、产品缺乏市场竞争力等情况，财务公司就将面临因资产重组所带来的资产转移、债务架空、资产流失的风险；集团经济运行状况恶化和经营失利，导致财务公司贷款大量逾期，不良资产急剧上升，从而引发信用危机和支付危机。体制性风险是财务公司有别于其他金融机构而特有的风险，难以规避的风险。

四、企业集团财务公司金融风险管理的现状

由于我国财务公司发展时间比较短以及自身的特殊性，风险管理还比较薄弱，存在问题也比较多。主要表现在以下五个方面：

(一)风险管理理念滞后

现代金融管理已经将风险管理上升到金融机构发展战略高度，风险管理理念已发展为全面风险管理，即全面的风险管理范围、全球的风险管理体系、全程的风险管理过程、全员的风险管理文化、全新的风险管理方法。目前财务公司对风险管理重要性的认识还没有上升到应有的高度，风险管理仍停留在稽核检查工作这个层次。

(二)风险管理机制设置不健全

财务公司的股东会、董事会和监事会成员基本上都来自集团内部，在重大决策上的意见趋同，缺少差异性和制衡机制。没有独立的风险管理部门和专职的风险经理，内部稽核部门、信贷管理部门、资金管理部门都没有能力承担起独立的、权威的、全面的风险管理职责。

(三)风险管理不全面

目前风险控制主要是业务经营的合法合规性、财务收支核算的准确性和科学性、业务操作风险以及信贷业务中的信用风险等，较少涉及流动性风险、利率风险、市场风险。

(四)风险管理技术、工具落后

风险管理方法仍停留在资产负债指标管理、客户财务指标分析、贷款“三查”和风险监管指标控制等方面，缺少对风险的量化管理，没有运用数理统计模型或量化技术来识别、衡量和监测风险。

(五)风险控制不力

财务公司的风险控制主要集中在业务交易层面，缺乏公司层面的管理，而且对于交易的风险管理也没有形成规范的体系。一些财务公司过于强调盈利性。将自身作为集团的一个利润增长点。长期大量资金转存到银行或拆借给其他金融机构套利。甚至违规从事一些高风险的金融活动。此外。目前我国财务公司融资能力不大，所能提供的资金只占企业集团资金需求量的很小部分；从所能提供的金融服务来看，由于金融机构经营的要求，并非集团的所有需求都可以满足。但一些企业集团的领导则没有认识到这一点，对财务公司提出不切合实际的要求，导致了财务公司违规现象的发生。

五、强化企业集团财务公司金融风险管理的基本策略

财务公司风险管理的本质是对风险暴露和目标实现过程的管理，是一个把风险管理转化为实际盈利的过程，可采取以下几种基本策略来管理风险以达到预定目标。

(一)建立现代全面风险管理体系

风险管理部门要通过风险管理规划、风险管理政策制定等方式，实现风险管理理念的统一、目标的统一和标准的统一，从而实现风险管理的全面化、系统化。全面风险管理体系包括组织机构体系、内部控制制度和信息管理系统。组织机构体系是硬件，内部控制制度是软件，信息管理系统是运行平台。

1　建设完善的组织机构体系

(1)改革产权制度，优化股权结构对公司治理结构的运作有重大影响。进行股权结构调整，充分利用国家政策。引入优秀的外部投资者，积极吸收个人、基金或外商的投资，借助于资本市场使法人治理机制有效的发挥作用。

(2)完善董事会结构，确保其履行风险管理责任，在董事会下设立专业委员会，通过这些专业委员会收集信息，调查研究，提出建议，发挥集体优势，保证董事会决策的独立性和科学性。

(3)强化监事会作用，确保其履行监督职责，监事会在实施财务监督的同时，还应负责监督董事会指定金融风险容忍度的科学性和合理性。对金融风险管理政策的执行过程和结果进行评价和监督。

(4)设立独立的、专门的风险管理和监督部，设立属于董事会领导的风险管理部和稽核部，定期开展对风险战略、政策和程序的评估。风险内部管理系统是现代金融风险管理的组织保障。

2　健全内部控制制度

(1)建立“全面、审慎、客观、独立、有效”的风险管理理念。

(2)公司决策层和高级管理层的职责合理分工。

(3)建立激励约束机制。

3　建立风险管理信息系统

完善的风险管理信息系统是金融风险管理的得力工具。财务公司需要建立贯穿公司各个层次、部门、覆盖各个业务领域的风险管理信息系统，并充分利用计算机技术实现经营信息快速准确的采集、传递和分析，为风险管理决策提供依据。

(二)加大金融创新力度，拓展业务空间，增强盈利和抗风险能力

财务公司应该在巩固传统金融业务的基础上，认真分析和制定经营发展战略，依据企业的资源和经营能力。精心设计金融服务领域和方式，通过提高自身经营能力，有效的防范和化解风险。财务公司应该加强与其它金融企业的战略合作，积极探寻业务创新。开发出适合集团需要和自身经营特点的金融产品，为集团的资金管理和产品销售提供深层次的金融服务。同时在发展投资银行业务和中介服务方面，可与证券公司、基金管理公司等合作。开展证券投资、财务顾问等业务，以增强对集团企业重组、结构调整等活动的支持。

(三)学习运用先进的风险管理技术和工具

财务公司风险管理应该将定量与定性分析相结合，完善现有的资产分类管理，建立客户评级体系，加强对先进管理技术的学习，探索适合自身的风险量化技术，为以后条件成熟时运用先进技术打下基础。同时，由于财务公司受到自身业务范围约束，贷款对象只能集中于企业集团成员，贷款的集中度很高，不符合风险分散化的风险管理原则。因此，财务公司可以利用信用衍生产品来降低信用风险。信用衍生工具主要有信用互换、信用期权、信用关联票据三种主要的形式。

(四)培育良好的风险管理文化

在经营活动中风险的管理涉及到每个环节和每个人，让每个员工认识到风险管理的重要性。在公司内部培育全员的风险意识和风险观念，通过长期的培育、引导、让风险管埋深入人心，自上而下形成一个具有共同价值观的风险管理文化。是成功的风险管理最重要的因素。要做到内控有明确的标准，业务有系统的流程，操作有详细的手册，过程有动态的监控，事后有严格的考核。让员工在自身工作中切身体会到风险管理，使风险防范成为一种自觉的意识和自觉的行为。

(五)引进培养风险管理人才

风险管理需要多方面的知识、经验和技术，风险管理人员素质的高低直接决定风险管理工作的好坏；财务公司必须具备足够的高素质风险管理人才，需要熟悉财务、管理、及金融运作经验的复合型的管理人才。

第9篇：财务公司的营业范围范文

关键词：企业集团 资金集中管理模式 财务公司

一、引言

财务公司模式与其他模式相比，在资金管理专业性与金融功能方面更具优势，同时财务公司是独立的法人主体，资金管理业务更具灵活性，此外通过规范的内部公司治理与银监会等政府部门的外部监督，有助于规范资金运作，降低违约风险、法律风险等。因此，我国财务公司发展迅速，已成为我国“大公司、大集团”战略的重要配套措施，是大型企业集团实施资金集中管理的重要载体━━截止2012年底我国117家中央企业集团中已有70家设立了财务公司，越来越多的企业集团管理者期望通过财务公司进一步提升资金使用效益与效率。我国一部分学者对不同的企业集团资金集中管理模式进行了研究，如张瑞君（2004）、孙静芹（2004）、袁琳（2005）、王之君和杨文静（2006）、康建春（2007）；而王宏森（2002）、杜胜利（2005）、李伟（2006）等学者专门对资金集中管理财务公司模式进行了研究，但以上研究是从总体上对财务公司模式进行了阐述，没有具体结合财务公司在资金集中管理中发挥的功能进行深入分析。吴豪（2007）在此基础上，从财务公司业务流程入手，具体分析了资金结算业务，但对于资金集中管理其他业务（票据池、投融资、风险监控等）没有进行分析阐述，未能构建完整的财务公司资金集中管理业务架构。区别于上述学者的研究，本文分析了资金集中管理财务公司模式的涵义与发展现状，在此基础上结合业务模块与功能特点，提出了我国企业集团资金集中管理财务公司模式的定位与业务架构，阐述了应构建以财务公司为主体的“结算中心、资金池中心、票据池中心、投融资中心”，以促进财务公司为集团资金效益与效率的提升做出更大的贡献。

二、企业集团资金集中管理财务公司模式发展与现状

（一）财务公司模式发展 财务公司起源于西方，首家财务公司（Household Finance）出现于1878年的美国。我国财务公司作为“大公司、大集团”战略的重要配套措施，产生并服务于企业集团， 1987年东风汽车工业财务有限公司的成立拉开了我国财务公司发展的大幕。虽然财务公司已有一百多年的发展历史，但由于不同国家金融制度的差异，导致目前各国对财务公司的名称及定义尚未统一。美联储认为：“除了商业银行、互助储蓄银行、信用合作社、储蓄贷款协会外，如果销售应收款、中短期商业信用、居民贷款、房屋二次抵押贷款等类型中的一种或多种在一家企业的资产中占比最大，那么该公司即可称为财务公司（Finance Company）。反观我国，虽然随着我国经济发展及监管要求的改变，监管层对财务公司的定位有过相应的调整（中国人民银行与银监会分别在2000年、2004年了《企业集团财务公司管理办法》，对财务公司的定义进行了叙述），但财务公司为企业集团服务的特性一直延续下来，其企业集团附属型的特点非常显著——以提升集团资金利益最大化为宗旨，依托企业集团并为成员单位提供金融服务。财务公司作为我国企业集团资金集中管理的一种重要模式，在发展过程中形成了自身特点，如表（1）所示，了解这些特点有助于更好地把握财务公司在资金集中管理中扮演的角色，促进其更好地在资金集中管理中发挥综合效用。从表（1）可见，财务公司具有独立的法人资格，除了具有资金“蓄水池”与结算功能外，还具有融资、投资、中介顾问等丰富的金融功能，兼具资金集中管理内部服务与外部运作的综合效能，适合规模与资金存量较大，实力较强的大型企业集团。

（二）财务公司发展现状 在20多年的发展过程中，我国财务公司规模不断壮大，截止2012年末共有150多家企业集团设立了财务公司，遍布27个省、自治区、直辖市，涉及石油化工、电力、煤炭、机械制造等关系国计民生的主要行业。我国财务公司从无到有、从小到大，表明财务公司的效用逐渐得到了企业集团管理者的认可。同时，财务公司的发展壮大推动了企业集团资金集中管理水平逐步提升，起到了“积聚闲散资金，加快资金周转，释放资金潜在效益；拓宽融资渠道与增强议价能力，节约财务费用；降低资金风险，增强风险管控能力；提供综合金融服务，提升集团竞争能力”等积极作用，促进企业集团持续健康发展。虽然我国财务公司发展较快，但经营管理水平良莠不齐，使其在资金集中管理中发挥的实效差异较大，根本原因在于企业集团对财务公司功能定位与业务架构顶层设计的科学性与合理性存在差异。具体来说，一是有的企业集团简单效仿其他集团成立财务公司，认为财务公司成立后其资金管理水平与效益自然而然地就将大幅提升；或者将财务公司单纯定位于企业集团的利润中心，而未能正确认识设立财务公司的目的与准确把握其在资金集中管理中的定位，影响了财务公司效用的有效发挥。二是部分企业集团没有对财务公司的业务架构进行科学地顶层设计，或者设计了科学性也较差，未能理清财务公司与集团财务部在实施资金集中管理过程中各自的职责与管理重点，导致二者在分工方面出现重叠或者真空，财务公司的专业资金运营能力与集团财务部的指导作用不能有效结合，未能实现双轮驱动。此外有些企业集团财务部对资金业务管的过多过细，使财务公司形同虚设，甚至简单、频繁地凭着上下级的关系干预财务公司资金运营，影响了资金运作效益与效率。三是一些企业集团未能有效借助信息化手段使业务与信息技术有机融合，无法构建以财务公司为核心的统一、集成、高效的资金集中管理平台，资金信息流分散在不同的信息系统中，影响了资金顺畅高效运作与对资金流量、流向、存量的在线监控。综上所述，科学分析我国企业集团资金集中管理财务公司模式的定位，构建合理的资金集中管理业务架构，对于促进财务公司充分发挥综合效能，更好地为企业集团资金集中管理服务，提升集团资金效益与效率具有重要的意义。

三、企业集团资金集中管理财务公司模式定位与架构

（一）财务公司资金集中管理定位 结合我国企业集团资金管理的发展需求与国外财务公司的发展经验，本文认为，资金集中管理财务公司模式应以服务企业集团资金集中管理为基本宗旨，集团总部为资金管控中心、财务公司为资金运作平台、分子公司为资金运营责任主体，以信息化为支撑，收支两条线与零余额管理为基础，资金调度为手段，计划与预算管控、资金监控为保障，对资金池、票据池、投融资进行集中管理，实现资金的集中与安全高效运作，如图（1）所示。资金集中管理应以集团整体效益最大化为核心，集团总部承担管控、监督集团资金的职责，负责构建完善的资金集中管理体系，制订权责清晰的资金管理制度与业务流程，建立规范、畅通的资金运作机制，通过统筹管控与调度把资金的利益关系统一到集团效益最大化上来；财务公司是集团资金集中管理的运作平台，开展结算服务，负责在集团总部的安排下开展资金融通业务，办理内部贷款、信贷资产转让等具备业务资质的资金运作项目，扮演企业集团“结算中心、资金池中心、票据池中心、投融资中心”的角色；分子公司是资金安全运行和资金预算执行的责任主体，承担本单位资金安全管理和规范运作的职责，负责执行资金管理制度与业务流程，监控本单位的资金流量、流向与存量，确保资金安全。准确编制资金支出计划与融资计划，按集团总部批复的资金计划进行支付，审核下属单位资金支出申请。

（二）以信息化为支撑，收支两条线与零余额管理为基础 （1）信息化为支撑。构建统一、集成、高效的资金集中管理信息化平台，为加强资金安全管理，有效管控资金风险，全面提升资金管理效率和效益提供坚强的信息化保障。通过信息化手段固化资金业务流程和标准，及时、高效开展资金集中管理相关业务，在线实现资金预算的编制、资金结算、资金调度、模拟计息、实时监控、风险管控、资金效益与效率分析等；对内实现资金集中管理平台与核算、预算管理等其他财务管理信息模块以及计划、合同、物资管理等其他业务信息系统的集成，推进资金与业务、产业链有效协同；对外与银行等金融机构的相关信息系统对接，自动实现银行账户核对与资金收付信息核对。（2）收支两条线与零余额管理为基础。以收支两条线与零余额管理为基础，通过收入按日集中、支出计划管控，加快资金周转，合理控制资金存量，减少资金占用成本，提高资金使用效益。一方面，财务公司及合作银行外开立的收入账户资金，原则上每日全额转至合作银行收入账户。银行收入每日逐级归集至分、子公司本部，分、子公司定额留存资金存放于财务公司各省营业部。定额留存资金以存款余额为限，存款低于留存资金的缺口通过资金调剂或贷款解决，超过定额留存资金的临时结余集中至财务公司本部。另一方面，所有支出纳入月度资金计划，集团总部按月审核资金支出申请，重点监控预算外和非经常性资金支付，确保资金支付可控在控。在资金支付计划严格审核的基础上，采用“先透支使用、当日补足”的方式，实现分子公司下属单位零余额管理。

（三）以资金调度为手段，计划与预算管控、资金监控为保障 （1）资金调度为手段。 以资金调度作为资源配置的重要手段，建立高效的资金余缺调剂机制，充分盘活内部资金。一是建立资金分层调度机制。可将资金按性质分为基本备付金、安全备付金和季节性波动资金。基本备付金满足正常生产经营支出，不参与资金调度。安全备付金具有长期稳定性，可由财务公司进行运作，用于发放内部贷款。季节性波动资金具有临时性，由财务公司进行内部调剂。二是科学开展资金调度。对于一般资金事项，财务公司根据集团资金总体状况及分子公司资金余缺情况，汇总平衡后将资金调度建议报集团公司财务部审批，经审批后的资金调度方案由财务公司负责统一实施，包括从资金较为富余的单位向资金较为紧缺的单位调度，从合作银行向财务公司调度，各合作银行间资金调度。对于重大资金事项，集团公司财务部召开资金调度会议，与分子公司协商平衡后，合理配置资金资源，提升资金整体使用效率。（2）计划与预算管控、资金监控为保障。在企业战略的指引下，集团公司财务部结合中长期预算（业务预算、财务预算、资本预算）与年度资金预算，编制集团月度现金流预算，同时与集团月度投融资计划汇总平衡后，对分、子公司支出及投融资活动按月度计划与预算进行资金管控。一方面所有支出必须纳入月度现金流计划，集团总部对分子公司月度资金支出计划的准确率进行考核与奖惩。另一方面，集团总部制定年度投融资计划，在此基础上结合集团资金状况审批分子公司上报的月度投融资计划，实现投融资活动统筹管控，提升资金使用效益与效率。建立涵盖资金安全风险库、资金监控动态预警和资金预警快速反应的资金监控体系，统一将分子公司及所属单位全部银行账户与资金结算、资金调度、票据池、投融资等业务纳入监控范围，利用信息化平台在线监控资金流向、流量与存量，自动实施资金、账务、营销、金融机构账户数据的相互稽核，同时对资金异常信息进行分析并及时采取有效措施，实现对资金风险进行事前、事中、事后的全过程管控，从而提升资金风险预警、评估、监控和化解水平，促使企业集团实现“保障资金安全，防范资金风险”的管理目标。

四、企业集团资金集中管理财务公司业务中心构建

（一）结算中心 财务公司的基础金融功能就是结算，结算是否安全、高效对于企业集团能否有效提升资金集中率，节约资金流通成本与占用成本，有效配置资金有着重要的影响。2004年修订的《企业集团财务公司管理办法》将财务公司的结算业务范围从两头在内式（收付双方均需企业集团成员单位）扩展到一头在内式（收付一方为企业集团成员单位即可），有利于将财务公司打造成企业集团的资金结算中心。财务公司应在以下结算业务中提供优质高效的服务，优化其结算功能，为其他金融功能的有效发挥打下坚实基础。（1）办理对外收款。集团总部及所有成员单位从企业集团外单位收到的款项通过财务公司结算系统划入合作银行的收入专用账户；此外财务公司与成员单位签订收款协议，成员单位统一办理催收款业务，成员单位只需提供收款单据，从而提升了收款工作效率。（2）办理对外支付。财务公司协助企业集团及成员单位向集团外部单位支付款项。具体分为两种情况：一是结算系统与外部商业银行尚未实现对接时，财务公司选择信用较好的商业银行并在其开立基本户，成员单位则在合作银行开率外部银行支出账户。当单位需要付款时由其发出支付指令，财务公司接到支付指令后，在批准的预算额度内按照“财务公司户━合作商业银行基本户━支付单位外部银行支出账户”的流向进行对资金外支付。二是结算系统与外部商业银行实现对接后，成员单位只需在财务公司开设结算账户，财务公司在合作商业银行开立清算账户。当单位需要支付时由其发出支付指令，财务公司结算系统审核该笔款项是否在资金预算内，批准后将支付指令传输到合作银行的网上银行系统，支付款即通过银行网络划出。（3）办理集团内部成员单位间的转账。结算系统可协助办理企业集团成员单位间因业务往来需要支付的货款或其他往来款，上级单位给下级单位拨款，下级单位向上级单位上缴利润等事项，即从资金流出单位的内部支出账户转账至资金流入单位的内部收入账户。

（二）资金池中心 资金池业务主要包括的事项有成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借计息等。各单位资金全部纳入财务公司资金池，由集团总部统一调度使用和监控，各单位资金所有权和使用权不变。通过财务公司建立集团“资金池”，对全集团的资金头寸进行及时汇总，在确保资金安全、满足日常生产经营资金需求、保证资金流动性的前提下，进行集团内部资金调剂，将盈余资金进行成员单位内部借贷或者投资， 减少短期透支额度，最大限度地提高资金使用效益与效率，实现资金集中管理价值最大化。资金池的日常运作主要包含下方面：（1）收入每日逐级归集至分、子公司本部，分、子公司定额留存资金存放于财务公司各省营业部，定额留存资金以存款余额为限，超过定额留存资金的临时结余集中至财务公司本部，作为集团可调剂使用的资金归入资金池。（2）分子公司对所属单位实行零余额管理，银行按集团总部批准的支出限额为分、子公司所属单位设置透支额度，分、子公司所属单位在透支额度内先行对外付款，超过部分无法对外支付，从而实现资金的“限额控制”。每日终了前自动补平透支金额，即“日间透支、日终清算”。（3）当分子公司有透支时向集团提出借款需求，经集团总部风险评估与贷款限额评定后，分子公司所需资金从财务公司资金池划拨，满足分子公司资金需求，分子公司按时支付利息并还款；若分子公司资金在满足日常生产经营的情况下资金有结余，可以向财务公司申请将富余资金划至资金池作为定期存款（存款利息较同期商业银行存款利率上浮一定比例），记作向集团公司的贷款并收取利息。定期存款一般不能提前支取，存款单位若有特殊需求可以提出申请，经集团财务部审核批准后方能提前支取，存款利息按人民银行活期存款利率结算。

（三）票据池中心 财务公司作为票据池中心，将集团成员企业手中的大量票据集中起来，对票据签发、贴现、转让、收款、到期提示、抵押、托收等业务进行统一管理，有助于提升资金集中管理的完整性，加强资金安全与提升资金使用效益。具体来说，通过财务公司的票据池集中管理，主要有以下好处：一是改善票据的安全性与收付效率。成员单位的票据登记、背书、承兑、贴现、拆分、托收等业务统一由财务公司办理，易于在票据实物不出库的情况下开展及时结算，有助于降低票据的保管风险和提升票据的收付效率。二是降低贴现成本。当成员单位急需资金时，财务公司能以快捷并较银行更低的贴现率对成员企业的票据进行贴现，此外还可以实现票据的部分贴现，减少贴现费用。如某成员单位在财务公司票据池中有一张100万元的票据，现急需20万元的现金，可以该票据质押等额信用额，通过财务公司为其贴现20万元，这样能够减少整张票据贴现造成的损失。三是降低融资成本。财务公司可以将集团内未到期的银行承兑汇票汇集后向商业银行质押，由于质押金额较大可以获得资金成本较低的流动资金。此外还可通过财务公司票据池的转贴现等途径为集团公司创造更多更有利的融资方式。四是通过票据收付对冲，降低资金占用成本。通过财务公司票据池，将相同期限相同金额的收付票据进行对冲，有效减少收付票据的资金使用，降低资金占用成本。五是派生存款利息，节约财务费用。成员单位收到票据后将票据存放在财务公司票据池中，财务公司将收集到的票据质押于商业银行以开立新票据，一方面除了可以解决背书支付时支付金额无法与已持有票据相匹配的问题；另一方面还能通过开立到期时间尽可能长的新票据获取资金时间价值，节约财务费用。因为当原有票据到期兑付成现金后，开出的票据还没有到期，这部分现金存放在保证金户中会产生利息，从而起到降低财务费用的效果。

（四）投融资中心 财务公司应充分发挥投资的金融功能，在防范风险的前提下合理配置资源，实现资金的增值。一是借助资金管理信息化平台中预测中长期现金流，以资金效益最大化为原则，配合相关部门开展投资前经济性分析，引导投资方向、规模和结构。二是财务公司凭借其专业能力，抓住金融市场的有利机会，对集团闲置资金进行短期投资，如短期有价证券投资、购买国债、短融债等，提升资金的流动性和收益率。三是财务公司承担集团投资平台的角色，履行资本运作的职责，办理成员单位的委托投资，代表企业集团开展对外金融股权性或战略性投资，有效促进产融结合。应把财务公司打造成企业集团的融资平台，除了吸收成员单位存款外，还能通过发行金融债券、组织银团贷款、同业拆借、提供担保、融资租赁等金融手段拓宽企业集团的筹融资渠道，满足成员单位资金需求，并利用统一融资所带来的资金规模优势和整体信用等级，取得较低筹资成本的资金，降低整个集团的融资成本。具体来说，集团总部与各分子公司通过资金管理信息化平台开展债务结构分析，债务本息计算，融资计划的在线编制、上报、审批、下达等业务，财务公司通过内外部融资渠道筹集低成本资金以满足集团各层次的资金需求，并根据集团总部批准的融资计划分配集团成员单位的融资额度，进行贷款的发放，借款单位向财务公司还本付息。若逾期未归还贷款，利息将按逾期贷款利息标准执行；同时对于执行内部借贷制度较好、及时还贷的成员单位，应给予适当奖励；对于那些不能及时还贷的成员单位，应给予适当惩罚。

五、结语

我国财务公司作为企业集团资金集中管理的重要模式之一，加强了集团资金整体管控与风险防范能力，提升了资金使用效益与效率，在企业集团中发挥着越来越重要的作用。本文构建了我国企业集团资金集中管理财务公司模式业务架构，论述了“四大中心”的建设及运作方式，为我国财务公司高效开展资金集中管理提供了科学、全面的可鉴模式，有助于提升企业集团资金集中管理水平，有效满足企业集团的资金需求。但要做好基于财务公司模式的资金集中管理还有许多工作要做：首先要在实践上进一步完善财务公司“四大中心”，充分发挥其作用；其次是建立完善的资金监控与调度体系，在防范资金风险的基础上改善资金运营效率和效益；再次是依托信息化手段与成果，建立完整高效的资金信息化平台，以上方面也是今后有待进一步深入研究的领域。

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