应付帐款管理制度精选(九篇)

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第1篇：应付帐款管理制度范文

下面以我公司为例，浅议采购、库存及销售核算在ERP系统中的运用：

一、ERP系统开发过程

我公司是2003年开始研发ERP企业管理系统，主要开发了生产计划管理、采购管理、库房管理、成本管理、销售管理五个子系统。系统开发的基本原则：根据公司的实际经营状况、产品的生产工艺流程、产品成本的核算方法以及公司的相关管理制度来开发。由于我公司使用的财务软件是金蝶K3系统，所以做好ERP与K3的衔接也是ERP系统开发的一个内容。ERP系统实施涉及面广、实施周期长，是一个循序渐进的过程，在开发过程中不断的出现问题，然后又不断的解决问题，在使用的过程中，不断修改、不断总结，经过一、二年的试用、磨合最终形成一套成熟的ERP系统软件。

二、ERP系统的运用

采购、销售、库存管理是ERP最基础的应用，围绕原材料采购、产品销售及库存管理三大业务环节，实现全方位物流管理和控制。

1.采购管理系统

————日常处理

（1）首先由采购部门的采购员根据收到供应商出据的采购发票、仓库管理员出据的收料单及质量管理部门出据的质量检验合格证书录入相关的采购信息，然后将相关资料交到财务部，财务部材料会计将对购货发票进行审核，确认无误后进行挂帐。材料会计具体操作ERP系统时首先做供应商信息对应，“读入”供应商，“联接金蝶”，“取金蝶数据”，然后进入“事务处理__采购发票—材料”，联接金蝶，输入发票号，确定税票厂别，审核通过点“是”确认，点“新增凭证”，完成应付帐款发票挂帐记帐凭证。

借：原材料__各类仓库

__材料运费

应交税费__应交增值税__进项税

货：应付帐款__材料款/供应商

此处操作特殊情况有①有运输费用时，采购员录入发票时在“运费”栏目输入相应运费，凭证生成时才完整②委托加工材料收回取得的发票，采购员录入时要在“委托加工材料金额”栏目输入坯布金额，发票挂帐凭证生成同时冲销“委托加工物资”科目中坯布出库时的挂帐③有材料短少、质量扣款时在“扣款”栏目输入相应金额，凭证生成时“原材料”科目单独反映扣款的不含税金额，同时贷方对应生成应转出的进项税额。

（2）配色差劳务费、单独的材料质量扣款和其他需盘库调帐的处理，先在库存管理子系统中，通过“设置盘存”、“盘点数据录入”、“盘点调帐”三步录入相应金额，再到应付管理子系统，“事务处理__材料核算__盘库调帐”中处理，进入“调整读入”，选择库房及会计期，“查询”出结果，审核通过，“读入”，“退出”，输入会计期和库房，“查询”、“联接金蝶”、“新增凭证”，在金蝶系统中生成借方是“原材料”科目的半边凭证，依据需要手工完成凭证。

————月末处理

（1）读入当月审核的采购发票。在“事务处理__材料核算__采购发票”中完成。点“导入发票”，选择会计期，“查询”出需读入发票，然后“读入发票”，退出后完成。

（2）材料暂估。在“事务处理__材料核算__暂估处理”中完成。先红冲上月暂估，点“月初冲回”、“查询”、“冲回读入”、“退出”，选择库房、会计期、类型（红冲），联接金蝶，点“红冲凭证”完成金蝶凭证。

借：原材料__各类仓库 红字

贷：应付帐款__材料暂估 红字

而后做“当月暂估”，“查询”后“读入”，再“退出”，选择选择库房、会计期、类型，点“暂估凭证”，完成金蝶凭证。

（3）材料运费分摊。在“事务处理__材料核算__运费分摊”中完成。进入“运费分摊”，“查询”出当月需分摊运费的材料明细，然后将当月金蝶帐中“材料运费1”科目的期末余额输入“本月运费”，点“民品分摊”，完成后再在“本月运费”栏目输入“材料运费2（军品运费）”科目期末余额，然后“联接金蝶”、“新增凭证”完成材料运费分摊，返回菜单后点“保存”，保存分摊结果。

借：原材料__各类仓库

贷：原材料__材料运费1

原材料__材料运费2

（4）在“事务处理__材料核算__重算结存”进行当月运算。

（5）在“事务处理__材料核算__价格调整”完成对上月原材料价格的差异调整。

第2篇：应付帐款管理制度范文

财务部各岗位考核细则一一、在总经理的直接领导下，具体领导企业的财务政策和财务管理制度的实施和运转。

二、负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门负责报告工作，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。

三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，全面反映给企业领导，及时提供真实的会计核算资料。

四、负责组织贯彻执行《会计法》等法规和旅游企业财务制度财经纪律，建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告总经理。

五、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为企业发展积累资金。

六、负责做好资金管理，组织各营业部门收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进帐、存款，保证日常合理开支需要的供给。

七、负责组织企业内部各个环节的财务收支情况，遵守国家外汇管理条例，加强对外汇收支的管理和监督。

八、负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。

九、负责办理银行贷款及还贷手续。

十、遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限、费用报销制度。

十一、审查各部门的开支计划，并转报总经理。

十二、参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项目的开发、技术改造、商品(劳务)价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施。

十三、参与企业经营管理，围绕提高企业的管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关和经营参谋。

十四、合理制定各部门的生产指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用(即食品、用具成本，劳动费用成本，能源销售成本)的控制，精打细算，确保经济效益。

十五、督促、检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。

十六、督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。

十七、监督采购人员做好客房、工程、办公及劳保的物料、用品的采购工作。

十八、负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平。

十九、组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平。

二十、保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册、报表凭证和原始单据。

二十一、负责本部门员工业务培训工作，使属下员工熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其他岗位的业务环节有所了解。

二十二、负责本部门职工的思想教育和业务水平的提高，定期组织、召开本部门的学习和业务会议，抓好本部门内部管理工作。

财务部各岗位考核细则二1、严格遵守公司各项规章制度、认真履行岗位职责、尽职尽责，为公司当好管家，给公司领导当好参谋和助手。

2、根据《会计法》和国家有关政策，按《公司章程》和有关规定建立、实施公司的各项财务管理制度和相关的办法。落实本部门员工责任，全面完成财务部各项工作任务和公司领导交办的工作。

3、负责建立健全各种帐册，做好各种财务预算计划，并认真监督执行。按期作出财务决算报告。

4、做好记帐、结帐、报帐工作，正确核算各项费用开支、成本核算和财务损益等工作。

5、按期核对、结算，并编制会计报表，做到帐证、帐帐、帐表相符，数据真实可靠。

6、加强现金管理，严格审核和签发各种现金支票、转帐支票的使用，及时清理债务，杜绝或减少呆坏帐的发生，提高各种资金的使用效果。

7、负责产品成本核算，提出控制成本的办法，组织实施并不断完善，努力降低成本，提高企业效益。定期做好经济活动和财务经营状况的分析，提出相应措施和办法，供公司领导决策。

8、负责公司资金管理，积极配合、协调好主管部门及税务、银行、工商等有关单位相关工作。

9、严格控制资金的使用范围和数额，监督有关人员对财产、物资的正确使用，参与对财产物质的清查核定工作。

10、按规定及时上缴各种税金、利息和管理费。遵守财经纪律。

11、建立健全各种票据、帐、表等的管理制度，并认真执行。负责公司财务资料的安全工作。

12、坚持按财务制度办事，从严把好报销关，负责管理好增值税发票的使用，搞好财务保密工作。

13、团结协作，配合其它部门协调有序工作。

财务部各岗位考核细则三主办会计

1、 严格遵守公司各项规章制度和财经纪律、服从管理、勤奋工作。

2、 加强行业法规、政策和会计专业知识的学习，不断提高工作水平，认真完成本职工作。

3、 认真处理各项会计事务：

(1)、严格审核各种原始依据，以保证入帐票据的真实、合法有效。

(2)、及时准确的处理各种会计资料，以便及时地进行会计核算。

(3)、严格按财务制度进行会计核算，并制定出会计核算体系。

(4)、认真做好各类明细帐、分类帐、总帐，及时、准确的报送各种财务报表。(每月15日前)

4、 加强会计监督。对公司生产经营过程有效的监控，达到降低成本、节支增效的目的。

5、 加强各种税收的核算工作，使公司在政策允许的前提下少缴税或不交税。

6、 监督库房管理人员对公司存货的管理，做到帐实相符。

7、 参与财务经营计划的制定和分析，加强各项应收、应付帐款的核算工作，做到帐实相符，杜绝或减少财务呆、坏帐的发生。

8、 严守财务机密，积极协助配合其他员工工作。

成本会计

1、严格遵守公司各项规章制度和财经纪律，服从管理，努力工作。

2、根据《会计法》及工业企业制度有关规定，制定符合公司实际及发展需要的成本控制体系并付诸实施。

3、加强财务计划执行情况的监管，掌握公司各项费用支出的具体情况及时准确地提出节支增效的切实可行的措施和办法。

4、积极参与财务经营计划的制定及分析;建立健全各种财务管理办法和制度，逐步完善现代财务管理职能。

5、定期分析产成品及外协、外购配套件的成本构成，对原材料价格及生产过程中材料耗费进行有效监控，努力降低生产成本。

6、随时了解掌握成本控制运行状况，及时修订完善成本控制体系。

7、监督库房管理，参与存货盘点和核算，做到帐实相符。

8、严守财务机密，积极协助配合其他员工工作。

出纳员

1、严格遵守公司各项规章制度和财经纪律、服从管理、努力工作。

2、自觉遵守财经纪律，严格按照财务制度作好出纳工作。

(1)认真核对收、付款凭证并完备手续。

(2)妥善管理库存现金，做到日清月结，帐款相符。

(3)在报销手续上按照制度和程序坚持原则，严格把关。

3、协助经理做好内务工作及外部相关单位的联系工作。

4、维护公司利益，自觉履行公司员工和财务人员应尽的职责和义务，抵制各种违法违规的行为。

第3篇：应付帐款管理制度范文

大家好！

xxxx会召开以来，在各级领导的关怀支持下，在全院广大职工的积极协助下，我们严格执行医院财务制度，遵循财务工作为医疗工作服务的原则，统筹兼顾，较好地完成了我院领导及上级主管部门安排的财务工作，促进了我院各项工作的开展。现将全年的财务工作情况报告如下：

一、资产状况

截至2006年12月31日，资产总额为xxxx元，负债xxxx元，净资产xxxx元。

（一）资产概况

总资产中，货币资金xxxx元，占资产总额的4.63%；其他应收款xxxx元，占资产总额的7.05%；固定资产xxxx元，占资产总额的79.43%。

需要说明的是，今年我院购置了xxxx、xxxx、xxxx等大型医疗设备，共投资xxxx万元，完成了上年的投资计划。另外，今年报废固定资产xxxx元，其中，专用设备xxxx元，一般设备xxxx元，房屋建筑，全国公务员共同天地物xxxx元。

（二）负债概况

负债中，主要为购进药品的应付帐款xxxx元和预收医疗款xxxx元，分别占负债总额的46.31%和45.65%，应付社会保障金xxxx元，占负债总额的0.5%，其他应付款xxxx元，占负债总额的7.53%，主要为大型医疗设备的押金和质保金。

二、收支情况

2006年全年收入总额为xxxx元，支出为xxxx元，收支结余为xxxx元。

（一）收入概况

全年收入总额为xxxx元，分别由以下收入类别构成）：

1．财政补助收入xxxx元（其中财政专项补助xxxx元）

2．医疗收入xxxx元（其中门诊收入xxxx元，住院收入xxxx元），占总收入的69.71%，比去年同期增长了4.42%

3．药品收入xxxx元,占总收入的25.37%，比去年同期下降了2.33%

4．其他收入xxxx元，占总收入的2.02%

由此可见，医疗收入和药品收入所占总收入比例更趋合理。全年完成业务收入xxxx元，比去年同期增长了15.63％，人均完成任务xxxx元，比去年同期减少了0.89％。

（二）支出概况

全年支出总额为xxxx元，分别由以下支出类别构成：

1．医疗支出xxxx元

（1）其中人员支出xxxx元

包括基本工资xxxx元，津贴xxxx元，奖金xxxx元，社会保障xxxx元，其他支出xxxx元。

（2）公用支出xxxx元

包括办公费xxxx元，印刷费xxxx元，水电费xxxx元，邮电费xxxx元，交通费xxxx元，旅差费xxxx元，会议费xxxx元，培训费xxxx元，招待费xxxx元，福利费xxxx元，劳务费xxxx元，物业管理费xxxx元，维修费xxxx元，租赁费xxxx元，专用材料xxxx元，图书费xxxx元，燃料费xxxx元，洗涤费xxxx元，工会经费xxxx元，提取坏帐准备xxxx元，其他费用xxxx元。

（3）补助支出xxxx元

包括退休费xxxx元，生活补助xxxx元，住房补助xxxx元，其他支出xxxx元。

2．药品支出xxxx元

3．其他支出xxxx元

通过以上数据可以看出，所有收入、支出项目基本符合医院财务运行规律。全年职工工资、奖金、福利共计xxxx元，比去年增长了12.32％，人均xxxx元，比去年增长了6.66％。

三、财务预算收支执行情况

财政补助收入xxxx元，预算收入xxxx万元，完成了预算收入的94.3%；2006年业务收入xxxx元，预算收入xxxx万元，完成了预算收入的112%；实际结余xxxx万元，预算结余xxxx万元，完成了预算结余的145%。

2006年，我们以加强医院财务管理水平为中心，各项工作较以往均有较大提高，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了院领导确定的工作任务。

四、2007年财务工作重点和财务预算

2006年，无论从财务收支还是财务管理方面，都有了长足的进步，但这些成绩还是初步的。今后需要深化管理，使财务管理、预算管理真正深入人心，为更迅速地提高我院整体财务管理水平奠定基础。

1．深入贯彻以财务管理为中心的管理原则，总结上年度经验教训，提高管理水平和执行能力，逐步完善各项财务管理工作，加强对资金的管理和对项目的财务管理，加强成本控制，真正形成良好的财务管理秩序，以良好的财务管理促进我院的健康发展。

2．为了医院长期发展打下更好的基础，在完善财务管理制度建设的基础上，逐步建立一整套预算、核算、分析、监督、数据信息传递、财务与其他系统间良好的管控体系。，全国公务员共同天地

3．根据今年任务的完成情况，预计2007年业务收入仍保持xxxx万元，与2006年持平，并在确保各项工作正常进行的基础上，合理调度资金，尽可能减少经费支出，力争使收支结余达到xxxx万元。

第4篇：应付帐款管理制度范文

【关键词】财务 管理管控 企业采购成本 作用

在现代企业经营中，财务管理管控作用的地位举足轻重。从上游采购资源的投入，中间生产环节的管理，到产品的产出、直至产品的销售，每一个环节都需要强化采购的管控作用。如何发挥财务管理管控作用，才能降低企业采购成本呢？笔者认为应从以下几方面入手：

一、积极发挥财务管理部门的参谋作用

如果不重视发挥财务部门的职能作用，尤其发挥财务部门的参谋助手作用，将会使企业的生产经营产生很大的影响。那么，财务部门的参谋助手作用，不仅仅是体现在数字的累加及数量的核算。应赋予一个重要的内涵，那就是对整个生产经营环节试行全过程的管控，凡是涉及到财务管理的都要实施管控。因此，财务部门就要发挥其参谋助手作用，真正的为企业经营者当好家、理好财、出好主意。

一是要参与公司生产经营的全过程管理。作为企业的财务部门应直接参与制定公司的年度经营计划，组织、编写公司财务年度预算、决算，对全公司的生产经营计划做到心中有数。只有对采购、生产、销售情况有一个全面的了解，才能对生产经营成本有一个准确的分析。在制定和下达财务经营成本管控指标时才能够有的放矢，更贴近实际和科学合理。

二是要参与经营决策管理，为经营者提供科学的决策依据。比如做好信息收集。这种市场信息的收集不仅要收集采购销售的市场情况，还要对国外国内采购销售信息、生产信息以及相关行业的信息等进行全面的收集和了解。只有这样，才能准确的把握市场脉搏，在多变的市场中做到处变不惊，从容应对，才能给领导提供科学的决策依据。

三是为领导经营决策提供科学依据。作为财务部门要定期对企业采购成本、结算、估价入账情况、应付账款等进行定期的分析，使企业的经营决策者对采购成本、结算、应付帐款支付做到心中有数，便于经营决策。每月对结算情况进行一次分析，总结结算中存在的问题，对已经结算的核定量和估价入账的差量核对准确及时，对每月与供应商产生的质计量异议和需要降级结算的都要在会议上进行及时地处理，以免产生不必要的商务纠纷。同时也能为领导决策提供可能产生的问题提出建设性意见。

二、多方发挥财务部门的中心组织作用

首先，重视发挥财务部门的宏观指导作用。一个企业的采购成本控制如何，关系到企业经营管理工作的好坏。我们容易出现这样的问题，如公司决策层领导重视生产工艺过程，而轻视生产的投入和产出两头环节。对企业的采购龙头单位和销售凤尾这两个环节重视不够，而恰恰就是这龙头凤尾两个直接参与市场竞争的环节对企业的经济效益影响最大。当然，这不是说只抓采购和销售，对生产工艺过程的中间环节就不管了，这也是不对的。但是要抓住影响企业经济效益的主要矛盾。企业经营决策领导应让财务部门在采购中去扮演组织者的角色。

其次，发挥好组织指导作用。要对各生产体系进行降成本的业务指导和财务管控宏观指导，强化全体企业人员的成本意识，如果企业员工没有成本意识，那么这个企业终究会亏损倒闭。所以，一是指导制定出科学的考核体系，让各个子公司在这个体系下接受严格考核。让公司下达的各项成本指标实行层层分解考核，按照考核办法实行多劳多得，打破平均主义大锅饭，使积极性得到有效发挥。二是组织全体职工制定出降成本，降费用及挖潜，技术改造措施，保证生产经营指标的完成。

第三，发挥好协调作用。要积极协调各采购部门，围绕成本开展各项工作，要定期地召开成本分析协调会议，针对当年存在的问题提出改进措施。如对库存较高的资源现象进行及时干预，减少采购资金占用，对销售产品质量差的及时反馈到生产厂，对消耗指标超降的原因作出分析判断。此外，财务部门作为企业降成本的中心组织部门，发挥其积极的组织作用，定期召开经济活动分析会，对采购及生产经营中出现的问题及时地进行分析和调整。对各部门提出的意见和建议进行必要的筛选和整理，提出改进意见，为领导决策提供科学的依据。

第四，财务管理部门要从核算统计型职能向财务管控型职能转变。要建立健全财务管控相关制度，通过完善的管控机制，使公司的生产经营和资产运作的各个环节有章可循，有据可查。使全公司的生产经营、资产管理纳入管控制中，大额资金调度、对外投资、技术改造、提供担保、固定资产出借租赁、资产置换等实施有效管控，从管理上也能堵塞国有资产流失和企业浪费漏洞。

三、全面发挥财务部门的审计监督作用

现代企业要想使生产经营管理工作做的出色，就必须依靠和发挥财务部门的审计监督作用。因为它的工作好坏是一个企业经营管理工作优劣的重要标志。因此，要制定出一整套审计监督管理制度，来保证企业经济效益提高及企业生产经营活动正常有效的开展。

一是要坚持审计制度。对采购单位的采购情况，订货合同的履行情况，基层单位生产经营状况，成本控制情况，销售部门的销售情况，销售量与销售费用的比率情况，各项费用支出情况等进行全面的审计。对审计中出现的问题，要及时的予以纠正，严重问题要依法进行追究，绝不包庇纵容。通过审计，可以纠正生产经营活动中的偏差，约束生产经营单位负责人按照规章制度办事，避免出现违规违纪问题，也有利于生产经营人员的廉政建设。

二是要坚持监督管理制度。财务部门要积极的参与全过程生产经营活动。如果财务部门的人员不直接参与这些活动，那么财务部门的监督只能是一句空话。因此，财务部门要从资源调查、市场信息收集、订货谈判、合同签订、资源进货、财务结算付款、生产组织、消耗成本分析、产品销售等这一全过程实施监督。监督其是否存在虚假信息，是否有出卖本企业利益的行为，是否履行了供货合同，结算付款是否按财务规定办理等等。当然这种监督要求每个财务人员有较高的素质和修养，能够站在全公司利益的全局角度，去实事求是地发现问题，敢于坚持原则。也需要企业生产经营的领导者去大力倡导并形成规范的制度，用制度去规范和约束监督生产经营行为，使之达到最佳的经济效益。

第5篇：应付帐款管理制度范文

一、集团公司财务管理现状

在市场经济的环境下，集团公司的兴衰成败在很大程度上取决于集团的管理，而财务管理又是企业管理的中心环节。目前，由于诸多因素的影响，我国集团公司财务管理的水平不容乐观。

1、集团公司财务管理观念落后，缺乏科学性。

市场经济体制的逐步确立和《企业财务通则》的颁布实施，集团公司面临着一个全新的财务管理环境。但由于长期以来在思想上受到旧的财务制度的约束，集团财务人员的观念比较滞后，尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念。这一切反映在财务管理目标上，就是未能确立起成本控制与资源优化配置的思想；反映在财务管理实践中，便是滋生了许多不科学的做法，比如：筹资时不权衡资本成本，不考虑资本结构；投资时不测算风险报酬，不分析现金流量。

2、集团公司财务管理各自为政，缺乏一体性。

目前，不少集团公司在财务管理上过度分权，造成核心企业驭乏不力，难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和融资活动，结果是下属企业各自为政、各行其是，追求局部利益“最大化”，损害了集团的整体利益。这些体现在投资上，便是整个集团的投资规模失控，投资结构欠佳，投资收益下降，经营风险加大；体现在筹资上，便是整个集团缺乏内部资金的融通，对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，财务风险加大。这种缺乏一体化的财务管理，阻滞了资源的合理配置和要素的优化组合，使得维系集团的重要纽带─资金纽带松弛，导致了企业集团内部缺乏凝聚力，削弱了集团的整体优势和综合能力的发挥。

3、集团公司财务管理不讲配合，缺乏全面性。

在旧体制下，人们形成了财务管理无足轻重的观念，集团财务人员往往是孤军作战，且人轻言微，同时，其他职能部门的管理人员对财务管理也知之甚少，甚至漠不关心，难以与财务人员配合默契。这就导致了全面的财务管理势必难以进行。

4、集团公司财务管理内容不足，缺乏动态性。

从目前的情况来看，有些集团的财务管理通常缺乏至关重要的事前预算和事中控制。事中的预算与经营业绩的比较也难以进行，事中控制流于空谈。至于事后分析，虽基于年终考核的需要能得到一定的重视，并在年度利润规划的基础上辅以相关的会计资料，但其有效性也颇受影响。既然事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事后分析未必有效，则下属企业对决策的整个执行过程便超出了核心企业财务管理的视野，游离于核心企业的财务控制之外。

5、集团公司财务管理监管不利，缺乏力度。

新的财会制度实施以来，从总体上看，基本上达到了预期的效果。但由于集团会计核算失真、财务管理混乱，尤其是财务监管的力度不够，导致了集团效益的滑坡和资产的大量流失，其主要原因是：

会计人员不能依法行使核算和监督的职能，只能按照本企业领导的意图办事。

少数财会人员素质差，既不按会计制度办事，还钻财经制度的空子，迎合本企业领导的不正当要求，甚至出坏主意，坏点子。

放权过多，企业处置资产的权利不受约束，导致资产的大量流失。

新的财会制度建立的基础不牢靠，在经济生活中产生副面影响。新的财会制度建立的环境是：一是在社会主义市场经济体制尚未建立的情况下就建立了市场经济条件下的财会制度。二是为了尽快与国际接轨，使新财务制度与西方财会制度在模式上基本一致。西方财会制度是建立在生产资料私有制的基础上的，而我国是以生产资料公有制为主体的多种所有制经济成分并存的所有制结构，因此新制度在执行中难免产生磨檫。

下属企业法人代表的权利过大，约束机制没有形成。

法规不完善，不配套，“会计法”难以贯彻执行。

6、集团公司财务信息不准确，经营风险无法有效控制。

由于各种原因，企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受到影响，企业经营风险难以得到有效控制。比如：通过以下几种方式可以影响利润表的真实信息：

好消息和坏消息区别对待。比如通过将好消息列示在经常项目，而将坏消息作为非经常项目，从而为财务报表分析设置了一定的障碍。

熨平收益。有些企业为了使收益看上去比较平稳，就在收益比较低的年份将它作高，而在收益比较高的年份将它做低。

一次性亏损确认。有的管理者认为与其年年亏损，不如一次把今后可能的损失全部列出来，以使今后的收益情况比较好看。这种做法在许多上市公司中非常常见。

变更会计方法。会计方法的变更虽然不影响企业的现金流，但必然会对资产负债表和损益表产生影响。

成本核算方法的影响。财务报表除受会计方法的影响之外，还受成本会计方法的影响。

另外，通过对资产负债表中有些会计准则中没要求项目的选列和资产负债计量标准的不同选取，企业资产负债表的作用会受到影响。

同样，通过对现金流分类标准、投资活动的划分等作一些变动，从而影响现金流各项所占的比列。

以上这些问题，在经济繁荣时期，其负面影响还不明显，一旦客观经济环境发生变化，就可能导致集团陷入困境，甚至面临崩溃的危险。

为了解决这些问题，就必须要重新设计企业集团财务管理模式，以适应当前企业竞争环境的变化。

二、集团财务管理模式设计的原则

集团企业应根据自身发展的需要，结合当前的宏观政策和形势要求，针对领域内的微观环境和市场竞争环境，可以从下列几个方面对集团的财务管理模式进行调整。

1、集团公司财务管理的组织结构

集团公司内部的组织机构比较复杂，一般分为如下的结构层次：一是集团母公司；二是全资子公司；三是控股子公司；四是参股子公司。集团的财务组织机构应根据企业集团组建的不同情况和集团的层次结构来建立。

集团财务组织机构的设置通常有两种形式：一是集团公司的发展是以一个主体公司（企业）的发展为核心的，集团公司的各个职能部门将依付于主体公司的各个职能相同的管理部门，这时主体企业的财务部既使主体企业的财务管理部，又是集团公司的财务部。二是集团公司是由不同行业或生产不同产品的多个企业组建而成，这时，集团的财务部门要重新设置，如何设置，由集团公司根据具体情况来定。

一般说来，在以一个主体企业为核心，子公司较少，相互间的生产经营关系比较密切的集团中，主体企业的财务工作量较大，他的管理质量直接影响着集团的财务状况和效益，集团这时比较偏向于采用第一种形式。但当集团公司向大型化发展，子公司较多，经营多元化，彼此间的独立性较强时，集团比较偏向于设置独立性较强的财务管理部门。

2、集团公司财务管理的基本原则

集团公司大多为跨地区、跨行业、跨所有制甚至为跨国经营的资本运营实体，是由多个具有独立法人资格的企业组成的企业群体。为此，集团公司的财务管理要在保持集团利益的前提下，既发挥集团的整体优势，又要充分尊重子公司的法人地位，不宜采取过度集权的方法，以便发挥子公司的积极性和主观能动性。基于此，集团公司的财务管理应遵循如下的基本原则：

集团及其成员子公司的财务管理必须坚持以资本运营为核心的原则。集团中各个具有法人地位的企业，通过资本这样一条看不见的纽带把大家的命运连在一起，无论从事何种经营活动，都必须服从集团资本运营的宗旨。而集团对其成员子公司的财务管理，也要以资本为核心。

集团及其成员子公司要认真贯彻资本运营责任制的原则。为了切实建立资本运营的约束与激励机制，使不同的利益主体对经营的资本真正负责，避免成员子公司对集团的依赖思想，杜绝小富即安、故步自封的不良现象，集团总部要通过对资本运营效率等内容的考核，建立资本运营责任制，并在实践中不断充实完善。

集团财务管理要体现集权与分权相结合的原则。集团公司的发展需要调动发挥包括集团总部在内的各个成员子公司的积极性，即：既要发挥集团的战略决策和协调交易的作用，又要调动成员子公司的主动性和创新意识。因此，在财务管理上要适时地运用集权与分权的方法，根据形式与任务的变化，灵活地调整集团财务管理的具体方式和方法，不拘泥于一种固定的模式和既定的范围，一切以更好地完成集团的目标任务，取得最佳经营效益为准则。

在集权方面，集团主要是在方向性和战略性的问题上进行管理。在分权方面，集团各成员子公司主要对具体性的、战术性的问题，如：成本管理，费用控制，运营资金的管理等。各自运作管理，集团仅给予宏观指导。这样做，既不影响集团内各企业的法人地位，又利于集团总部集中精力，做好市场和宏观规划，把握集团的总体发展方向。

对集团来说，以下几个方面的财务管理权应全部或大部分集中到集团总部来：

（1） 投资决策权。包括对子公司较大规模的扩建、改造投资和对外股权投资的决策权应该集中。

（2） 子公司接受外部投资的决策权应该集中。

（3） 子公司资产重组或土地置换的决策权应该集中。

（4） 重要财务政策的制定权不能分散到各成员子公司，以防各行其是。

（5） 子公司主要财务负责人的任免权，应由集团总部集中。特别是对一些新兼并、收 购的单位，集团公司还应该直接派主管人员，以便加强财务约束力。

（6） 主要产品的出厂价与内部协作价的制定权应由集团集中。

（7） 基本建设和技术改造项目的贷款权、流动资金的贷款权以及企业所得税的结算权应该由集团集中。

（8） 其他集团公司认为需要集中的权利。

3、集团公司财务管理的层次划分

由于集团公司对成员子公司的投资结构不同，所以，在财务管理的方式方法上会有明显的区别。一般来说，集团公司内部的财务管理基本上可分为直接管理和间接管理两种。一是对集团公司的母公司、全资子公司应采用直接管理；二是对控股子公司、参股子公司列入间接管理；三是对同集团公司只有经济协议或合同关系，没有参股关系的联营、协作企业，在财务上只有结算关系不具有管理职责。根据集团公司对成员子公司的投资结构的不同，集团财务管理分为三个层次：

第一层，对母公司和全资子公司的财务必须严格按照集团公司的财务管理要求和制度执行。

第二层，对控股公司的财务管理要稍微松懈一些，应该允许他们自行拟订财务管理制度，但不能出现与集团公司的财务制度不一致或相矛盾的条款，各项财务制度和重大财务事项要由集团公司的董事会或总经理审查批准后方可执行。

第三层，对参股公司的财务管理要比较松散一些。集团财务管理部门不应该对他们限制具体内容，只需要通过集团公司派到参股公司的董事，按照公司章程的规定，参与投资、分配等重大决策，掌握分析其财务状况、经济效益和重大变化等。

4、集团公司财务管理的主要内容

集团公司财务管理涉及的内容较多，面较广，并与集团公司的集权和分权模式有关，其主要的内容有：

预算管理。集团公司要根据国家的经济政策和产业政策，结合本集团的实际情况，提出集团下年度的生产经营总体计划，提供给子公司作为指导性大纲。而各子公司编制的预算经集团公司审核、汇总、调整、平衡后正式下达，作为子公司的生产经营大纲和检查、考核的依据。

投资管理。集团公司对子公司的对外投资、重组以及一定规模上的改造、扩建项目进行全过程的管理。

资金管理。集团公司的筹资、集资、融资和集团内部自有资金的分配应由公司决策层根据需要统一调度使用。子公司正常的生产经营活动所需要的周转资金应由各子公司负责管理。

资产管理。集团公司各子公司应对所管理的资产保值增值负责。子公司资产的分离、合并、租赁、拍卖、重组、发行债券、破产等产权变动事项以及子公司的物资盘亏、盘盈、毁损、报废、出租等应分别经集团公司和有关政府主管部门审批后实施。

价格管理。集团公司内母子公司间相互提品和劳务由集团公司统一定价，实行模拟市场价格。各子公司对产品和劳务的价格具有拟订权，集团公司对子公司所拟订的价格具有审定、协调以及裁决权。

信息管理。集团公司财务部门应对各子公司的会计报表定期收集、汇总、分析，并及时提供给决策部门和决策人，定期进行财务评价。

财务制度的管理。集团公司应该按照财政部的要求，指定适合本集团公司内部财务管理的办法、财务会计制度、纳税办法、核算办法、各项费用指标，并根据上级政策的变化及时修订。

财务人员的管理。集团公司的财务部门负责管理各子公司会计人员的业务培训、业绩考核、工作变动以及子公司财务主要负责人的任免等事项。

5、集团公司财务管理的约束机制

集团公司在宏观政策和形势指导下，应建立健全各项财务管理制度，敦促成员子公司各行其职、各保其效，并建立确保资本保值、增值的一系列约束机制。

l 对各类资产进行监督管理，控制资金流向。

（1） 固定资产技术改造投资，由集团总部统一规划，各成员子公司具体组织实施，实行“项目负责制”或“项目承包制”，讲求投资报酬率。

（2） 集团成员子公司日常合理的、规定限额以内的资产损失，经过健全的审批手续，可由其自行处理；对超出限额的资产损失，必须由成员子公司提出处理意见，报集团总部统一处理（或者由集团总部签署意见后，再由成员子公司报当地财政机关）。

（3） 成员子公司对外投资的各类财产，必须在进行可行性研究的前提下，报集团总部批准。

（4） 成员子公司一般不得对外提供经济担保，确属特殊情况者，必须报请集团总部审批。

l 适时地对成员子公司的成本、费用管理工作进行指导、检查，防止效益流失。

集团总部要根据“两则”“两制”及国际会计的要求，结合实际情况，制定本集团的管理办法，各成员子公司再据以制定实施细则，报集团总部备案。其执行情况，由集团总部每半年组织一次检查，实行定期检查与日常指导相结合的管理办法。

l 加强财务成果核算与利润分配的管理，维护所有者权益，保证企业的发展后劲。

（1） 各成员子公司不得擅自扩大营业外支出，若遇公益、救济性以及非公益、救济性捐赠，必须事先报集团总部批准。

（2） 集团总部要审批成员子公司的税后利润分配方案，审查利润分配表及相关资料，监督其按规定提取法定盈余公积金与公益金。

（3） 加强资本金管理，成员子公司“实收资本”若发生结构变化或数额变化，特别是涉及到产权变动的事项，必须事先报集团总部批准。

l 建立财务报告制度，设计财务指标考核体系。

（1） 各成员子公司都要按月、季、年向集团总部报送财务会计报表，并保证其真实性、合法性和完整性，有条件的地方要先经注册会计师对其财务报告进行验证。

（2） 各成员子公司要随报表编写财务报告说明，尤其是对一些期后事项、或有负债、或有损失等，都要向集团总部说明清楚，必要时可由总部对其财务报告进行某些调整。

（3） 按照财务评价指标的要求，选择有关反映经济运行状况和运行质量的敏感指标，根据日常收集整理的财务、统计等信息，及时向其发出是否接近临界值的警示，发现异常，及时提出建议或措施，以防患于未然。

（4） 集团公司要对成员子公司建立以资本金利润率为核心内容的财务指标体系，评价经营者的业绩，实行资本经营责任制考核。

l 建立财务总监制度。

有条件的集团公司应该向成员子公司派出财务总监或总会计师，代表集团公司总部对他们的资本运营进行指导、监督，参与财务管理工作。财务总监的主要职责有：

（1） 参与重大经营决策，制定管理制度。

（2） 参与拟订筹资方案，签批资金收支事项等。

（3） 拟订年度财务预算、决算方案，审核财务报告。

（4） 组织开展财务会计管理活动。

（5） 拟订利润分配方案。

（6） 审核投资项目的可行性报告。另外，财务总监要对成员子公司的经济运行结果承担相应的责任。

l 编制集团公司的合并会计报表。

为了保证集团公司的整体利益以及股东和债权人的利益，集团公司应该编制合并会计报表，以便反映各成员子公司的经营成果和企业集团整体的经营成果及财务状况，并定期向外部公布。

l 加强财务会计队伍的建设。

（1） 集团公司财务部门要履行业务管理和人员管理两种职能，对财务会计人员实行系统管理，财务会计机构设置及职能范围要统一规划。

（2） 搞好在职财会人员的培训和教育。如：每年对会计人员的培训不少于半个月；对财务负责人的培训不少于1个月，并对培训情况作记录。

（3） 加强财会人员的执业资格管理，如：每年审核一次会计证，对财务负责人进行一次岗位能力评测等等。

（4） 针对集团公司的特点，建立对成员子公司财务人员的业绩考核机制。这项工作可由监事会、内审机构等监督考核。

三、国外集团公司财务管理模式分析

国内的集团公司在财务管理上基本上都是采用完全独立的分权模式，即各分、子公司负责自己的财务核算与财务管理，集团一般只对下属公司进行工作指导并在一定时期组织对下属公司进行事后的审计。这种模式存在的问题已在前文作了分析。

在八十年代中期以前，国外集团公司的财务管理基本上与我国目前的这种管理模式相似。然而，随着现代计算机信息处理技术的飞速发展，国外企业集团在引入现代化管理手段的同时，在八十年代后期开始对原有的财务管理模式进行了彻底的重新设计。特别是1993年以后，在全球掀起以BPR（业务流程重组）为主要内容的管理革命风潮后，全球绝大多数大型企业集团（全球500强中的80%以上）几乎都进行了公司业务流程重组，并建立了集中式财务管理模式。

以美国杨森制药集团（在中国设有西安杨森）为例，其财务管理模式是一个二级的集中管理模式。设在各地或各国的制药公司，在本地将财务与业务数据输入后直接通过远程通讯传递到集团总部，集团总部按不同的岗位职责分别设专人进行审核，审核后进行记帐处理。业务正常进行均以年初预算为依据，非常规性的成本或费用支出均要申述理由报集团批准后执行。

可以说集团总部完全掌握和控制各地公司的业务与财务信息，各地公司按当地本位币进行财务核算，总部则可以按不同的货币进行记帐处理，并进行各种成本与收益的比较分析，同时可以随时生成合并报表，掌握整个集团的财务状况。

Motorola公司也是全球性大型企业集团，由于受到NOKIA、SIEMENS等公司的竞争压力，Motorola公司从1997年开始公司“业务流程重组”，目前尚在进行之中。本次Motorola公司的管理重组对以前的管理模式进行了彻底地重新设计。最后形成的管理模式也是三级集中式财务管理模式。

Motorola公司在美国总部设立一级财务管理中心，负责全球的投资、融资、贷款与全球结算工作。在全球各大区分设二级财务管理与结算中心，负责本区域的预算审批、财务管理、成本与费用控制、地区级结算等工作。亚太区的财务与结算中心设在中国的天津。北京汉普管理咨询有限公司参与了天津结算中心的业务流程设计与信息系统的实施工作。各地的公司只单纯负责财务与业务数据的录入处理工作。

四、集团财务管理模式设计

建议集团在对组织实施集团“业务流程重组”的基础上（重组二级公司，清理三级及三级以下公司），设立二级集中式财务管理模式。现简要描述如下。

1、财务管理的结构和原则

l 对二级公司财务进行直接管理；

l 设定岗位，集团财务对二级公司进行对口指导；

l 统一财务制度、会计制度；

l 各岗位工作设计明细和规范化；

l 资金结算与运作一体化；

l 会计核算国际化；

l 建立各种分析体系；

l 财务简报体现集团业绩与财务状况；

l 财务经理、副经理统一调配；

l 财务经理二年轮换；

2、二级公司的岗位设置

根据对外贸企业会计核算工作的特点，建议每一个二级公司的财务部门设立以下四个岗位：

总帐会计与财务分析。负责总帐、明细帐、结帐、财务报表、业务情况分析、财务状况分析、财务计划，一般由财务部经理完成。

外贸业务会计。负责进货、供应商与应付帐款管理、存货核算、出口合同执行、客户与应付帐款管理、客户分析、业务分析、供应商分析、出口退税管理，一般由副经理完成。业务核算按每项目、商品和业务员进行辅助核算。

费用会计。负责工资核算、固定资产核算、管理费用核算、科目间转帐、其他核算，由会计完成。

l 出纳。负责现金日记帐、银行日记帐、银行对帐等。

3、集团财务部岗位设置与职责

集团总部财务部设置以下岗位并对下级公司负有业务指导职责：

应收会计：负责客户管理、应收帐款管理、应收帐龄分析、摧款、客户信誉分析、客户交易分析、业务收入统计分析（按商品、项目、业务员分析）、对二级公司相应业务指导与分析等。

应付会计：负责供应商管理、应付帐款管理、付款计划、应付帐款分析、购货价格分析、采购商品分析、与供应商的交易分析（按供应商、采购人员、项目分析）、对二级公司相应业务进行指导与分析等。

集团费用会计：负责工资核算、固定资产核算、管理费用核算、对二级公司进行指导与分析等。

纳税会计：公司营业税核算、增值税等各税项核算、出口退税分析与处理、对二级公司进行指导与统计分析等。

总帐会计：期末处理、结帐、总帐、明细帐、财务报表、合并报表、对二级公司进行指导与分析等。

资金会计：现金流量、资金结算分析、付款审批、资金计划等

l 分析会计：财务状况分析、其他各种业务分析等。

l 电算维护：会计电算化系统运行维护、操作技巧培训与研讨、会计数据安全管理、 电子数据档案管理等。

l 出纳：现金日记帐、银行日记帐、银行对帐，会计档案管理。

第6篇：应付帐款管理制度范文

检查分析每月营业情况。监督财务部门做好成本控制、财务预算等工作。检查收支情况，检查应收帐款和应付帐款，指导财务工作。以下是小编为大家整理的酒店职员总结述职汇报资料，提供参考，希望对你有所帮助，欢迎你的阅读。

酒店职员总结述职汇报一

尊敬的领导、各位同事：

大家早上好!

__年，是我就任党校宾馆总经理的第一年，也是新党校宾馆经营发展的第一年。虽说仅仅3个多月时间，但是在这几个月里，我和酒店全体员工在党校领导班子的正确领导与社会各界的支持下，坚持“以人为本、以诚待人、宾客至上、服务至佳”的经营理念，不断总结经验，进一步提高服务质量，致力宾馆品位的提升。通过全宾馆员工的共同努力，克服资金紧张、人员流动、同行竞争压力加剧等诸多困难，宾馆从1月18号试营业，经营业绩稳步上升。在党校领导的带领下，党校宾馆人连续奋战3个多月，从筹备到开业，经历了风风雨雨，宾馆人的敬业、爱岗、吃苦耐劳的精神得到了校领导的肯定与业内同行、社会各界人士的认可。

宾馆经营目前呈现出良好的发展趋势，以“用心营造、至高致远”的价值理念与企业品牌，不断强化拓展市场。为使经营管理更趋合理和科学，促进宾馆持续长远的健康发展，确保宾馆利润、增加员工收入、提升宾馆品牌服务，我深知责任重大。因此，我会一直为此而尽心、尽力、尽职的工作。现在，我向各位领导与同事述职，请予以审议。

一、基本完成宾馆的筹备工作

我自从__年_月__日来到党校宾馆，首先制订了党校宾馆工程进度表倒计时，每天确定了工作明细计划，对推进开业日程起到了突出的作用。其二，制订了管理人员岗位职责与工作流程。做到明细分工，职责明确，使管理层有工作目标，杜绝了盲目出工的现象。其三，与星级宾馆接轨，合理出台《员工手册》，使员工感受到了亲切感、温馨感。现在我们基本完成了筹备工作，已经完全可以完成大规模的接待任务。

二、狠抓培训和经营举措

1、人员管理制度化

从8月下旬开始，我们宾馆结束员工招聘工作，开始为期半月的军训与一个月的岗位理论培训，使员工在挑战自我、克服困难、吃苦耐劳方面有了质的变化。并对员工灌输了“创业有情、制度无情、管理无情”的管理理念，使员工有了新的心态、新的认识。企业要发展，关键是人才，我们在用人上采用能者上庸者下，在优秀员工中选拔了主管、财务、仓管、领班、营销、办公等职务，对员工起到了积极向上的作用。

另外在制度上我们严格要求，出台餐饮部制度、房务部制度以及楼层、前台、前厅、后厨的明细制度，还制定一系列的卫生制度和消防制度与培训。

2、抓经营，显成效;

1月18号以后，我们宾馆积极展开营销力度，把握各种人际关系，并且在济源日报、都市广告、一周商讯上刊登广告，使党校宾馆提高了知名度，在社会上引起了极大的反响，宾馆入住率达到8%，餐厅首次接待了婚宴，并且接待4人的旅游餐，在人员不足，服务经验不足，餐具、桌椅不够的重重困难之下，餐饮部人员加班加点，采用提前安排，重视细节的工作方式，成功接待数次大型团队，受到了客人的好评。房务部在布草不足和各类工程不到位的情况下，积极发扬主人公精神，合理安排员工作息时间，比较及时的完成接待任务，为我们党校宾馆发展做出了应有的贡献。

3、严抓饭菜质量、餐饮使用“五常法”

众所周知，厨房是一个酒店的心脏，厨师的好坏直接影响着餐厅的效益。党校宾馆厨师采用各大酒店流行的包厨式，这样便于调换厨师、更新饭菜。对总厨的管理要求，采用定时换菜谱、定时出新菜、定期培训的制度。菜肴质量上，实行土洋结合，家常为主，在这期间他们的铁板牛扒、特色肥牛等菜肴多次受到薛书记的好评。在厨房管理方面采用国际五常法管理模式，即“常整顿、常检查、常清理、常组织、常计划”。厨师制定64字厨师公约，以制度办事，严格要求，精益求精。

4、爱护财产、节约降耗;

宾馆设备设施最佳运营时间最多三年，进入了设备运行阶段，最主要是保养，我们已经制订了一年两次保养详细计划，为延长使用寿命而努力。节约水电气，是宾馆人员应尽的义务，做到分片负责制，制定责任人，不定时抽查，违规罚款等举措，起到了一定的效果。

5、讲文明，树形象，抓思想;

强化服务，文明礼貌。全体员工精诚团结、共同努力较好地完成了宾馆下达的服务标准。文明从我做起，我的形象代表宾馆等形象工程，员工很好的落实贯彻宾馆思想，在三个月里，连续两次出现拾金不昧的高尚风格，厨师杨月棉拾到5元现金和数张银行卡及身份证，范佳拾到户口本等物，他们在金钱面前不动心，立即交到宾馆部门代交失主，受到顾客的热烈好评和赠送锦旗的表扬。为此，记者特意将事迹刊登到济源日报，使更多人向他们学习拾金不昧的榜样。

6、抓培训、备人才;

宾馆在发展中，人才需求加大。我们通过各种途径强化员工培训，组织全体员工学习最新酒店管理教材、服务规程。对在岗员工实行在岗培训，即将实施实行送出去、请进来的培训方法强化培训。在郑州结盟1家朋友酒店，全年计划外出学习1余人次，组织集中学习2余次。酒店内部实行了轮岗制，对管理岗位进行不定期调整，让他们得到充分锻炼，提高管理水平与综合管理能力。

7、存在的问题：

⑴、信息沟通渠道欠通畅，部门与部门之间的联系有待加强;

⑵、上菜速度慢客人投诉意见较大，程序有待优化;

⑶、员工个人的综合素质及对客服务意识有待提高;

⑷、工作流程的规范有待加强，对员工的培训力度还有待于提高;

⑸、突发事件的处理预案不完善，应变能力有待加强。

三、我的工作体会

1、需要尽快提高综合竞争力;

__年，__市新增的酒店有__快捷酒店、__快捷酒店、__商务酒店，__商务酒店这些大型酒店将对济源酒店业发起冲击，酒店业将面临着又一次新一轮的命运变革，规范化、人性化，定位准确、物美价廉才是我们在竞争中的立足之本与优势，提高我们的产品质量，夯实我们服务技能是当务之急。

2、不断的贯彻和发展企业文化;

企业文化是我们竞争制胜的重要因素，我们需要继续秉承以党校为核心的价值理念，认真落实和逐步完善各项管理制度，保证宾馆规范、健康发展，展开营销渠道，确保固定客户，提高宾馆效益。

3、搞好后勤服务解决员工后顾之忧;

坚持“以人为本、以诚待人”的企业文化和核心价值理念，努力改善员工的工作坏境，加强对宿舍、员工餐的人性化管理。本着服务好员工的目的，及时了解员工思想，解决员工实际困难，以实际行动温暖人心，让员工感受到宾馆对员工的关心和重视。宾馆经常组织员工开展系列活动，既丰富了员工的业余生活，又增强了企业的凝聚力，为员工提供了一个展示自我的平台。

四、20__年度工作计划

1、根据宾馆工资、奖金、津贴管理制度，完善宾馆绩效考核办法，在执行中真正起到奖勤罚懒的作用，进一步加强宾馆的日常经营管理，为宾馆发展培养和储备人才，指导各部门的工作，提高整个宾馆的服务质量和员工素质。

2、加强企业文化建设，竭尽全力完成党校下达的各项任务，进一步提升企业的市场竞争力，把握机遇，迎接挑战、开拓市场。

3、建立、健全宾馆的组织管理系统，使之合理化、精简化、高效化。阅读消防和质量检查情况汇报，并针对各种问题进行指示和讲评。传达党校有关指示、文件、通知，协调各部门之间的关系，使宾馆有一个高效率的工作系统。

4、健全各项财务报表制度，阅读分析每日、每月、每季度财务报表。检查分析每月营业情况。监督财务部门做好成本控制、财务预算等工作。检查收支情况，检查应收帐款和应付帐款，指导财务工作。

5、有重点的定期巡视公共场所及各部门工作情况，检查服务质量，及时发现问题，解决问题，并将巡视结果传达至有关部门。

6、加强宾馆的安全管理工作和维修保养工作。

7、与社会各界人士保持良好的公共关系，树立良好的宾馆形象，并代表宾馆接待贵宾。

8、以身作则，关心员工，奖罚分明，使宾馆有高度的凝聚力。

最后，再次感谢党校领导和各位同事给予我工作的支持，宾馆也将始终遵循党校为核心的价值理念。在校长的领导下，发扬精诚团结、艰苦创业的精神和顽强作风，继续保持数月来这种拼搏精神，保持说到就要做到的做人原则，经营和管理好党校宾馆，充分发挥宾馆对外宣传窗口和内部服务作用。逐步在全市各提升价值。为党校宾馆的快速平稳发展和做大、做强而勤奋努力的工作。

谢谢大家!

酒店职员总结述职汇报二

__年的工作即将告一段落，回顾这近一年来的工作，在分公司领导的支持与帮助下，严格要求自己，按照项目经理的要求，较好的完成了自己的本职工作。现将一年来的工作情况总结如下：

一、工作业务方面

__年底，公司中标南水北调磁县段二标工程，根据公司安排，由我负责项目施工组织及生产工作，磁县地处河南河北两省交界处，根据公司以往的施工经验，该处地方环境复杂，施工过程中可能会遇到较大的施工阻力。为此，在入场之场，就提前做足了思想准备，同时，利用一切可以利用的资源，提前介入，超前准备，为创建良好的开局形势做好铺垫。项目确定后，前期筹备人员在各个标段中率先进入工地，充分了解当地情况，筹划项目选址及施工总体布置，制定可行性施工方案。事实证明，前期的努力为后续工程的顺利开展垫定了良好的基础。砼拌和站按照工厂化标准建设，地面全部硬化，骨料全部设防雨棚;宣传标识规范齐全，建造过程中经受到了业主、监理、质量监督站等多家单位的好评。

在施工方面，由于种种原因，项目征地难度大、图纸到位慢，很大程度上制约了项目的开展，项目部充分利用手头资料，加紧临时道路及临时桥涵修建，同时加强与地方政府和涉及征用土地的村民沟通，尽量早拿地、多拿地，为工程开工创造条件。

1、施工总体布置方案落实后，积极和地方管理部门主动沟通，争取临时工程早交地、早开工。基于前期工作准备充分，二标段于__年3月__年轻，很多管理人员缺乏基本的管理意识，容易走弯路、出差错。为此，项目部加大管理会议的频次，以会代培，另外制定专业培训学习计划，创造学习机会，加快年轻技术干部的培养步伐，促进施工生产管理。

2、开工初期，筹备筹建工作头绪多，事情杂，很多时间忙于事务性工作，需要在以后的工作加强改进，做到生产学习两不误。另外，领导班子之间，谈工作的是时间多，谈心的时间少，也需要在以后的工作中加强沟通，统一思想。

3、自廉洁从业学习开展以来，已基本上做为常态化的工作组织安排，对容易滋生问题的管理部门，常提醒、勤检查，防患于未然，对分包管理、采购管理、合同管理等重点领域制定严格的管理制度，规范流程，但百密难免一疏，需要在今后的工作中逐步完善，持续改进。

二、对明年的工作展望

通过总结__年项目工作，项目部虽然在前期取得了一定的成绩，得到了业主、监理、认可，但我们清醒地认识到后续工作难度大、工期更加紧迫。工程进度、质量、安全、成本等各项工作时刻都不可以有丝毫的松懈，因此，项目班子全体成员还要同心协力、深化管理把工程做到利润最大化，工程施工安全、质量、进度、成本管理再上新台阶。

针对__年项目重点工作，项目工作计划如下：

1、工程质量管理方面

落实项目质量管理目标，加大工程施工质量过程控制;工程主体结构施工中，组织有经验的管理人员对工程质量进行自检，对不足之处提出有效的整改措施，迎接各种验收检查，争取一次性通过验收。

2、现场安全文明施工

保持现状逐步完善工地安全文明施工形象，争取在公司每次安全文明检查中排名前列;项目部组织自检，落实项目安全文明施工工地管理目标。

3、施工进度管理方面

在现在施工进度的基础上，提前完成业主要求的工程进度要求。

4、成本管理方面

加大分段核算力度，保证每一分项施工完后有明确的成本;合理压缩施工工期，节约施工措施费用。通过一些列节约成本措施，保证工程施工成本控制在项目与公司签订承包合同之内，为公司为项目争取最大利润。

今年工作上取得的一点成绩来源于各位领导对我工作上的支持和指导，来源于公司、分公司以及项目各位同事们的辛勤汗水，在新的一年到来之际，我将结合项目生产实际情况，拓宽思路，明确方向。针对现存的影响和制约项目进展的难题，需要在今后的学习中继续努力，早日克服，通过本项目的实施，为项目创效益，为企业创品牌。在此我表示衷心的感谢!

酒店职员总结述职汇报三

本人__，__俱乐部和__大酒店总经理，在__董事长及__总部的领导下，率领酒店全体员工完成总公司制定的各项经营、管理指标，共同提高酒店的服务质量、管理水平和经济效益，确立酒店的经营计划发展规划及经营方针，制定酒店的经营管理目标，并指挥实施。

自假日俱乐部自开业以来，受诸方面因素影响，经营情况不容乐观，制定20__年度发展规划及经营方针即是围绕着改善经营状况进行的，20__年基本确定俱乐部以中餐、西餐、客房三大营业点为重点，辅以会所、泳池等配套设施，加强营销，细化服务，提高出品，从而提高酒店整体盈利能力为酒店基本经营方针。

20__年度俱乐部原计划收入为3709.04万元，实际收入为2329.65万元，完成率为62.81%。剔除中餐收入影响，俱乐部计划收入为1613.40元，实际收入为1648.69元，完成率为102.19%。其中西餐计划收入为401万元，实际收入为436.29万元，完成率为108.8%，客房计划收入为1186万元，实际完成1145万元，完成率为96.5%。

一、为推动住房，带动消费，俱乐部在经营方面主要采取以下措施保证经营持续增长：

1、对住房客人增设了免费的游泳项目，对商务客房推出了每月住房累计满五间赠送泳票一张的优惠活动，以此激励商务公司的订房并对新开业的游泳池起宣传推广作用。

2、针对6月下旬的住房预售低，实行对散客和商务住房赠送早餐，对旅行社调低周末价来吸引住客。

3、把西餐厅定位成华强北至高观景的中高档西餐厅，细化服务，加强出品。抓住五一黄金周契机，自5月1日起，对西餐厅再一次调价，将自助餐午餐价格上调至58元/位，同时新推出下午茶项目。

4、俱乐部经营未达目标，主要原因为中餐收入与计划相距过远。下半年中餐情形极不容乐观，在达声股份公司决策下，于9月11日宣布停业。意味着俱乐部摆脱中餐束缚，轻装上阵，扭亏目标指日可待。

5、指导制定策划中西方节日活动，实现创收高峰。

二、主持制定和完善酒店各项规章制度，建立健全内部组织系统，协调各部门关系，建立内部合理而有效的运行机制。

为使酒店的日常运作逐步纳入到工作有计划、有指导、有跟踪、有总结的管理系统中去，有效地将计划性工作和应急性工作密切结合起来，建立明确的工作目标，要求各部门建立计划性的工作制度，通过每月总结、计划，对各项工作有计划、有落实，按计划步骤予以实施。建立每月工作汇报制度，通过对工作的完成情况，对各部门负责人予以考评。

酒店成立之初，各项制度未健全完善，制度的完善及各项工作程序的确立需在长期大量的'实践中方能逐步完成。因此，制度的建立也是一项长期复杂的工作。现该部分工作已基本完成，俱乐部各项岗位程序及流程已制定。

酒店管理的规范化、制度化建设是酒店发展的基础,酒店管理层自20__年年初开始，即对酒店整体规范与标准作明确规定，相继出台了相关程序化、规范化管理文件。

在目标考核方面，一方面按照已出台的考核实施办法进行考核，另一方面每月每季度召开上月/季度工作总结会，针对制定的工作计划，总结实际实施进度，提出需解决的问题，使各项工作落实到人，也以此作为对各部考核的依据。

三、研究并掌握市场的变化和发展情况，制定市场拓展及价格体系，适时提出阶段性工作重点，并指挥实施。

市场的变化与酒店的发展息息相关，俱乐部正是基于此紧扣市场脉博，及时提出各阶段工作重点：

一月份制定20__年商务散客、长包房、会议团房、旅行社团散房价格及合约版本。

二月份策划情人节活动及推广工作，加强财务管理，制定仓库管理制度，实行总机与服务中心分开管理。

三月根据季度转变调整金海悦大厅A、B区优惠政策，减少赠送，完善C区的服务功能。狠抓营销工作，落实酒店营销计划，做好或销任务分配。制定西餐厅的工作流程及奖罚制度。制定__会员卡章程。

四月完善酒店部门岗位职责修订，起草酒店各部门工作程序，开展游泳池的开业筹备工作，完成对西餐厅天台的布置。组织营销人员进行钻石卡、优惠卡的销售，策划母亲节活动。

五月编制新菜牌，做好季节菜的转换，改变中餐C区服务功能推出行政套餐，加强对游泳池的销售工作，对客房浴室渗水维修，西餐厅包房天花、墙纸发霉维修，中西厨地面修补，中餐空调尘网清洗。完成经济大厦东外墙户外喷绘广告的制作。策划六一儿童节的优惠活动。

六月重组中餐人员编制，续聘优秀营销人员，开展端午节、儿童节应节活动，调整西餐厅暑期出品，完成酒店宣传册的订印。

七月份酒店为节约成本，实行部分物资自购，中餐增加新菜式的推广，西餐推出精选下午茶、夏日倾情饮品。客房增加可售卖毛巾，对客房一次性用品进行颜色区分。开始对客房的渗水维修。

八月对酒店电梯喷画进行更换，对中央空调及锅炉进行水处理、清洗，重新订制客房一次性用品。

九月根据中餐经营情况及时停止了中餐营业，并围绕中餐停业做好员工遣散、供货商物资退货及资产盘点工作。同时西餐厅开展了以登高赏月为主题的中秋活动，取得了良好效果。

十月做好十一黄金周的接待工作，同时由于高交会的举行，及时调整了房价，提高了营业收入。为节能降耗，制定秋冬季节中央空调开放时间。

十一月完成酒店部分制服的更换工作，同时对客房风机盘管进行清洗，同时为改善员工住宿，将员工宿舍由莲塘搬至上步，取消了员工班车。

第7篇：应付帐款管理制度范文

摘 要 随着各国经济的发展，国际贸易在全世界范围内日益兴盛，加上电子商务的发展又给国际贸易带来了新的形式，国际贸易迅速发展壮大。国际货物运输业作为国际贸易中的一个重要组成部分也在这种形势下迅速壮大。国际货运行业具有劳动密集型、每票运值小、月运费总额大的特点，因此实行全面信息化管理的重要性就日益显现出来。面对严峻的外部风险，建立完善的财务管理制度，做好内部控制，促进企业战略目标的实现。本文就个人多年实践经验来谈谈要如何做好国际货物运输业的财务管理和内部控制。

关键词 国际贸易 财务管理 内部控制 货运

随着国际贸易的迅速发展，货运已经成为当今国际贸易不可或缺的当事人。

20世纪50年代以来，随着世界各国经济贸易往来的日益频繁，跨国经济活动的增加，世界经济一体化进程的加快，国际货运行业在世界范围内迅速发展。 中国在二十世纪八十年代改革开放后，各国订单蜂拥而至，逐步成为世界的制造工厂，对外贸易欣欣向荣，带动国际货物运输业的蓬勃发展。

国际货运行业是个劳动密集型企业，根据客户不同需求，业务通常涵盖：海运、空运、仓储、装卸、报关等多种经营形态，每一种经营形态又都具有自身特定的业务流程。

货运行业具有单票货物运价小，月承运数量大，月运费总额大、毛利率低的特点（普遍低于8%），受同行低价恶性竞争影响和航空公司运价因天气、季节、起飞时点的影响，价格波动幅度大。加之人民币对美元不断快速升值等这些复杂的外部环境的影响，因此，公司在与长期客户签定运输合同时无法在合同上明确每吨货物的运输单价。也正是这些多变外部条件，使得公司授予业务经理很大的对外销售的自主定价权。

针对这样的经营特点，做为一名职业的货运行业财务经理，建立怎样的财务管理制度与会计核算体系才能更好的控制企业内部财务风险，搞好企业财务管理，为实现企业的战略目标而贡献财务部门的绵薄之力呢？

下面本人就工作实践中摸索到的一些经验，针对容易出问题的风险点和财务管理过程中应特别注意的事项，做一些阐述。

准确及时的会计核算，是真实的反映公司的经营状况，及时为决策者提供准确经营数据最基本要求。在国际货运企业中，正确可靠的会计信息是企业做出正确决策的依据，是企业做好财务风险防范的重要内容。由于国际货运企业面临着严峻的外部风险，市场形势瞬息万变，因此更加需要正确的会计信息来做支撑。

根据国际货运业劳动密集型、每票运值小，月运费总额大的特点，实行全面信息化管理的重要性就日益显现出来。货物跟踪管理系统与财务会计核算系统的开发应用是节约劳动力成本、提高工作效率、获取精准经营数据最佳途径。但是在企业创立之初，很多企业受制于资金的压力，往往会忽略这块的投入，造成企业一但快速发展会计核算跟不上形势，无法取得相关经营数据现像。纯手工帐务会增加财务部门的人力资源成本，等到企业出现上述情况再回头去建立全面信息化管理时，在时间，精力、成本上的支出都将数倍于企业建立之初就形成全面信息化管理。

货运企业应根据自身业务特点开发海、空货物跟踪管理系统、仓储配送系统。在环节设计以及权限分配中嵌入内部控制节点，通过岗位与权限分配将企业财务管理和内部控制与日常工作融为一体。在系统中建议设置如下控制节点

（1）由业务部门主管对本部门费用进行初审，初审后的费用方可传递到部门经理处进行复审。经过初审与复审的费用才能被系统允许传送到财务部门进行收款或付款业务。以上审核流程的设置，可以在两个方面控制风险；

A 费用经过业务部门主管与经理的两次审核后基本杜绝应收费用的录入错误、漏收、不足额反映然后工作人员私自收取现金运费的现象。

B 经过业务部门两次审核后送财务应付帐款，能有效的阻断运输过程中有异议费用的支付，降低因承运商运输失误给公司造成的损失，同时更好的维护客户利益。

（2）由业务主管在系统中生成按公司制度选定的承运商，录入后财务部门审核，该承运方可生效使用。这样可将不符合公司要求的承运商拒绝于系统之外，有效预防业务部门私自找寻承运商，收取运费提成，变相提高营运成本，削薄公司利润的现象。

（3）根据客户信用、毛利率、公司现金流等，核定每个客户可欠运费最高额度，最长帐期，并在货物运输管理系统中维护。只要客户所欠运费或帐期超过预警线，系统自动弹出客户名称，提请财务人员进行处理。

（4）根据公司的费用成本设立单票货物最低毛利率预警。低于预警线的客户，系统将自动将客户筛选出来，提请财务部门进行处理。

（5）运输完毕后的每一业务单产生的收入及费用，必须经过业务经理审核锁定，方可自动传送到会计核算系统进行当期损益的计算。这样可以有效预防一些存在费用争议或承运未完全结束的业务单进入会计系统进行应收付以及利润核算，有效的提高会计核算数据的质量。

（6）对超过两个月未锁死业务单系统设置自动预警。筛选出明细，提请财务人员对这一类单据进行跟踪处理。这一节点的设置能有效预防业务部门人员因差错造成的业务单重复录入而导致重复生成应收付数据，对一些有争议长期未结的承运业务财务部门也能够及时了解情况控制其中风险。

通过这样的信息传递，经营活动产生的数据进入到会计核算系统。

在日常的财务工作中，应注意好哪些方面呢？

1、根据货代行业与长期客户无法签暑具有明确单位运价运输合同的特点，要求业务部门的每一时间段对外公布的运价必须传公司财务部门备案。做为财务部门审核应收款依据。对于低于公司规定运价的客户，财务部门要提请业务部门做出解析，并重点关注该客户毛利率，回款期是否符合公司要求。一定程度上遏制业务部门随意定价，损害公司利益的行为。

2、货代因行业特征在会计核算上会形成大量的往来款，有的客户既有应收款又有应付款。对于这种情况要坚持收支两条线，该收就收，该付就付。避免因岗位职责不明晰，引起收付差错。

3、公司在挑选承运商时，一定要关注承运商是否增值税一般纳税人。一般纳税人开出的增值税专票进项税额是运价的6%。小规模纳税通过税局代开的增值税专票进项税额是运价3%。在挑选汽运货物承运商时，要关注承运商自身是否拥有道路运输资格。拥有道路运输资格货代开出的增值税专票是运价的11%。国际货代行业自身开出发票的销项税额是运价的6%，这样就有着很大的税务筹划空间，通过筛选承运商，能一定程度规避税收上升风险。

4、“炒货”是货代行业特有的现像，即指公司业务员将货物揽到后，不交给公司承运而是将货物直接转卖给其他公司赚取差价的行为。这种现像普遍存在于拥有大量客户的业务骨干身上。深究这种现像发生的原因，应该是处于发展邹形的国内贷代尚无良好激励机制，无法让业务精英对企业产生归属感。炒货严重影响公司长期发展，危害企业利润。本人认为只有打破原有的分配格局，将业务骨干与股东关系由雇用转为分配，对于贡献大的业务骨干可以参与公司年底分红或拥有公司股权。这样公司的强大、昌盛、美好愿景与业务精英薪酬与发展息息相关，好的机制能促进企业蓬勃快速发展。

第8篇：应付帐款管理制度范文

一、财务核算工作

1、会计电算化。

会计电算化是搞好我部财务工作的必要前提之一。为了保证会计信息的快速准确，靠传统的手工来记帐、汇总、分析数据，满足不了公司的发展需求。财务部门既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门，要求随时为公司的决策提供准确的参考信息或决策依据。因此，在传统手工帐的基础上，逐步过渡到会计电算化。运用金蝶系统进行会计核算并生成报表和进行信息分析。

2、会计报表体系

我部目前的会计报表体系主要包括：

日报：资金日报表、应收帐款日报表、在途资金日报表

月报：资产负债表、损益表、费用预算表、实际费用汇总表、往

来明细表

年报：资产负债表、损益表、现金流量表、费用预算表、实际费

用汇总表、往来明细表

日报和月报通过金蝶系统生成，并进行必要的检验。年报用传统的手工方式进行，并与金蝶系统生成的报表进行对照检查。

财务人员考核中增加一个项目，即会计报表数据准确性的考核。并以此作为衡量其工作质量的一个重要指标。对工作质量较差者实行淘汰，比如末位淘汰制，以促进财务工作质量的提高。

二、财务管理与监督

1、资金管理

从工作内容分包括：资金的筹集(回款回笼及融资)和资金的运用;

从资金所处形态分包括：批发系统资金和零售系统资金。

目标：通过与银行的合作，搭建安全、快捷的资金结算网络。

通过内部管理控制，合理筹措、统筹安排运用资金。

先谈批发;

从批发系统看，资金管理主要包括：存货的管理、应收帐款的管理、在途资金的管理三个方面。

存货的管理包括两个内容：存货的安全性、存货的合理性。存货的安全通过规范商品进出库流程，严格出货管理制度，加强仓库安全设施等手段从根本上来保证。作为必要的辅助措施商品运输保险和仓储保险工作不可不做。存货的合理性我部主要是通过合理的定货计划急合理的分货计划来保证。但作为一个电子制造公司，迫于种种原因，在一定时期会存在库存的不合理，这方面我部能做的就是进一步增加融资渠道，确保资金能够满足库存需求。另方面可以考虑加强与供应商的沟通，尽量减少不合理的库存压力，并尽量争取适量的信用额度。

应收帐款的管理，我部已经有一个专门的信用政策。财务部在第九年的信用管理方面的工作起到了应有的作用。在第九年将根据公司实际发展状况，进一步完善信用政策，并采取更有力的手段减少应收帐款，加快应收帐款的回笼，降低经营风险。比如现金折扣政策的运用等，我们要再进行认真测算，决定受否采用，比率多少等等。

在途资金的管理也就是结算手段不断改善的过程。确定了主要合作银行以后，客户的结算问题，包括银行帐户的结算、存折的结算、现金结算等等。在选取结算方式时财务部的原则是：资金的安全性第一、结算的快捷性服从于安全性。这方面的工作，我从同行业先进单位取得一些经验，今后还要继续摸索完善。

2、财务预算

按照财务人力架构，将设置一财务主管职位，其主要职能就是负责财务预算、资金调度和协助融资工作。预算包括：商品销售预算、商品订购预算、费用预算、应收帐款预算、应付帐款预算、现金(货币资金)预算、其他收支预算等。在本月财务部针对费用预算工作已经着手布置到各部门。财务部将会对所有预算工作进行督导和跟踪，以配合公司本年的工作计划。

其他有关预算的具体规定，在第九年11月之中财务部陆续下达，作为年度预算我们不可能作的十分准确，在第九年末已把预算的的制度真正建立起来，预算的工作程序明确，各部门和下属公司的预算工作任务清楚，为以后的预算工作顺利开展奠定基础。

3、费用管理

在财务预算工作中包含了费用预算的工作，但费用管理不仅仅是通过一个预算就可以达到预定目标。这里主要原因是对非常规的费用如何管理、对超预算的费用通过什么程序和方式审批、如业务招待费管理等。财务部已经有一些不成熟的想法，基本原则是：公平性、公开性、可操作性和程序简单化。方案草稿将在近期提报给有关部门和人员，征求多方面的意见，形成尽可能合理并可行的方案，为本年公司总体目标服务。

三、组织机构与部门、岗位职责

财务总监

会计主管出纳审计

会计员(若干)

岗位职责：财务总监：对公司的财务管理负全面责任，拟定筹资，投资方案，编制财务预算。

会计主管：记录经济业务，组织会计核算;登记帐簿;对帐，结帐;编制财务报表。

出纳：负责现金收讫，登记日记帐等

审计：负责公司内部审计。

会计员：在会计主管的领导下，从事会计核算，登账，编制报表等某一方面或几个方面的工作。

四、财务培训计划

财务部第九年培训计划主要包括以下几个方面;

1、新入职员工培训。此项培训工作是一个制度性的常规培训。所有新入职财务人员必须按照财务部制订的培训计划进行学习培训。

2、相关部门财务知识培训。由于财务工作涉及到公司所有部门方方面面，财务工作要想做好必须得到公司各部门全体人员的支持和合作。财务部对相关部门人员的财务知识培训十分重要。在这方面财务部制定了一个《财务制度培训纲要》，可以作为今后财务知识培训的基本内容。

3、财务人员在岗培训。主要采取内部人员讲座和外部人员讲座两种方式。内部培训一般结合公司实际情况选取课题，如：销售收入的确认、销售折扣的帐务处理、费用管理的细化(分项目、分单位部门等)，采取培训和探讨结合的方式，计划第九年每二个月进行一次这样的培训。外部培训主要是请外部专家进行专项培训，比如有关税务风险防范培训、有关新会计准则培训等计划第九年每季度一次。

4、财务人员外部培训。采取参加其他培训机构学习的方式进行培训，视具体情况而定。

5、财务例会。每周一次，总结工作、计划工作、同时也是一次学习和提高。

五、工作重点与难点

1、增加资金投入：资金需求计划和融资计划在后面第九年主要财务指标预测中有具体数据。根据我部第九年的研发计划，市场开发计划，生产线改造计划和销售计划，资金缺口比较大，如何更好地与银行合作，取得银行的资金支持是我部第九年总体目标能否实现的关键。在这个问题上财务部感觉压力特别大，如何多方位拓宽融资渠道，保证公司高速发展所需资金，是财务部的工作重点和难点。

2、招聘、培训并吸引优秀人才。“成亦萧何、败亦萧何”，所有的工作成败的关键还是在于人。公司发展到一定程度，所有的工作必须纳入整体系统运做之中。一个系统的运做靠个别人是不可能有任何作为的，使系统发挥最大作用就需要一大批优秀的人才。财务工作也是如此，当前最缺的是优秀的人才。第九年度财务部在人才的招聘、培训方面要下更大的力气。如何留住优秀的人才，需要公司高层领导进行方向的指导，需要人力资源部对公司员工的职业生涯进行规划，对员工的激励机制更加得力。最关键的是使每个员工在工作中有一定的压力引导其不断进进取，同时也有一定的安定感、归宿感，甚至更高层面的成就感。

六、第九年主要财务指标预测

第九年主要财务指标预测包括以下几个方面：

1、第九年费用预算

2、第九年销售收入及成本预算

3、第九年固定资产预算

4、第九年现金预算

第9篇：应付帐款管理制度范文

    一、外部风险外部风险主要是指受保企业违约所引发的风险，主要体现在以下几方面：

    1.信用风险良好的信用秩序是担保机构得以正常运转的基础。但由于中国国情的限制和影响，中国社会信用体制一直未得到有力的建设，从上到下对信用问题也未重视过，当然也包括民营经济和中小企业在内的经济主体，曾在信用观念和道德风险上呈日益恶化的趋势，中小企业信用缺失主要表现在制假贩假、产品质量低劣、逃废债务、内控不严、财务信息严重失真、信息披露缺乏真实性、生产规模小、固定资产少、产品单一、技术含量低、管理水平落后、特别是信用观念薄弱、偿债和抵押担保能力差等方面，和大企业相比，融资环境明显不利，同样，这也是中小企业贷款难的一个方面。

信用等级高低是衡量企业信用和整体信用水平高低的重要标志，由此可见，目前我国民营企业信用意识很不乐观，相当一部分中小企业根本够不上商业银行认可的信用等级。如此差的社会信用环境和信用水平，显然给我们担保业带来了潜在的信用风险。

2.素质风险产生信用风险最关键的因素是企业经营者的素质风险，我国多数中小民营企业经营者的文化层次普遍较低（尤其是部分乡镇企业家普遍出身于农村）自身素质低下，经营思想保守，局限性较大，大多实行家族式管理，用人方面任人唯亲，家族成员把持企业的重要管理岗位，在经营上决策往往权利集中，独断专行，很不利于企业集聚优秀的人才，更不利于发挥内行和管理专家的作用，企业发展严重地缺乏扩张力、成长性、科学性和计划性，有的企业甚至依靠不争夺竞争行为生存，大大地降低了企业的信用水平。这也是导致中小企业贷款难和投资者不愿投资的另外一个重要原因。

经营者素质的高低在很大程度上决定了企业市场竞争的强弱，低素质的中小企业所面临的市场竞争力与经营风险无疑会对担保资金造成极大的压力。

3.道德风险由于中小民营企业管理不规范，财务大权往往掌握在企业法定代表人手中，其真实的财务状况和现金流量不确定因素较多，无论是银行还是担保机构都不容易真实把握；而有的企业认为由于得到了来自担保机构的保证，其所作出的经营决策及自身行为即使出现了损失，也不必完全向银行承担责任，于是便会促使其倾向于作出风险更大的决策，以获得更大的利益；甚至还有企业，为获得银行贷款和担保机构的支持，通常采取提供虚假信息或隐瞒重要真实情况骗取资金，或者在获得资金后，擅自改变之前约定的资金用途，蒙骗银行，使贷款风险增大，促使担保风险增大。

企业的道德风险、还款意愿都取决于企业主要负责人的道德观念，在信息不对称的情况下，理论上银行和担保机构面临的道德风险将不可避免，但实际上我们可以做到通过制度安排来减少信息的不对称，从而降低道德风险发生的概率。

4.财务风险通常在业务办理前，担保机构和银行最需要重视和关心的是借款人真实的财务状况，对于借款人所提供的财务报表和年度审计报告，仅能作为参考依据之一，并不能完全相信其数据的真实性、有效性（包括年度审计报告）。要对自身担保权益负责，就必须深入其财务内部，进行审核。对于一些有虚饰成份的财务数据，如货币资金、应收帐款、短期投资、应付帐款等等重要指标，必须要认真核实。尤其对于某些应收帐款收帐期延长、应收款和存货剧增、销售上升利润减少、成本上升收益减少等主要财务指标发生异常变化的情况，担保工作人员绝对不能掉以轻心。

总体说来，反担保措施只是在担保过程中保障担保机构权益和手段，而真实的企业财务资料是体现该企业实力和偿债能力的重要因素。

5.经营风险每个企业都是在风险中经营的，小企业也不会例外。随着全球经济一体化的进程，企业将面对一个充满国际竞争的市场，相互间会竭尽全力地争斗有限的市场份额，竞争会越来越激烈。同时，集团化大企业同样也时刻关注着具有良好市场前景的产品，尤其是中小企业的产品，一有机会，大企业便会毫不犹豫地利用自身的资金和技术优势，介入产品竞争，削弱中小企业有限的核心竞争力。有限的市场介入了大企业的竞争，最终形成的格局就是锐意改变、有一定市场份额、资源较好的中小企业可能被大集团并购、重组；对某些专业化水平低下、生产设备落后、资金不足、没有创新意识、技术开发能低、势单薄弱的中小企业是无任何竞争优势可言的，慢慢将会出现关闭、破产事件。

因此，对中小企业而言，经营风险是不容忽视的，甚至有可能就是导致经营失败的直接原因。中小企业容易出现的经营风险有：忽视了事关企业长远发展的问题，如企业产权的明晰、管理体制的规范等；对市场的潜在需求研究不透彻；对市场变化趋势没有预见性；对宏观行业形势的估计过于乐观；经营者缺乏全面管理的能力；没有建立必要的财务帐目；设备和技术选择不当；低估所需资金，忽视税务等等。

6.信息不对称风险在中小企业、担保公司、贷款行进行信贷活动时，如果借款人不如实通报自身财务状况或贷款资金用途，作为银行和担保公司是很难去获悉到借款人最真实的资产现状和用途的，这一点在贷前就形成了信息不对称的风险。这种在贷款前隐瞒真实信息的情况，直接滋生借款人的道德风险。

而一旦放贷后，对资金使用是很难监管的。毕竟，借款人比贷款人和保证人对借款使用时拥有更多的信息优势，同样在还款概率方面也拥有更多的信息，甚至对生产销售能力和偿还贷款的能力都有很清晰的判断，而对贷款行和担保公司来讲，要获取信息是要花费代价的。尽管如此，贷款行和担保公司仅能根据借款人及同行资料对借款还款来源有个大致的估算，同时也增加了贷款行和担保公司的监管成本。

所以，在担保贷款过程中，债权债务人信息不对称，增加了担保机构的风险，换言之，担保机构汇集了中小企业的经营风险和信用风险以及银行转嫁的大部分甚至全额信贷风险，而保障担保机构利益的担保法和企业信用评估制度在中国仍然还是空白。相比其所承担的巨额风险，担保机构所获得的收益仅仅是向中小企业提供贷款担保所取得的微薄保费收入。

7.政策风险长期以来，我国受计划经济的影响，在发展过程中，片面强调大企业，从金融环境看，我国金融体系也一直是以国有企业，特别是国有大企业为主要对象。迄今为止，仅有一部《中小企业促进法》。由于缺乏基本的制度保障，中小企业包括担保机构的发展稳定性受到极大的制约。以担保机构为例，《担保法》为担保机构的运作提供了法律保障，但由于担保机构的专业性较强，《担保法》的部分条款过于笼统，比较侧重债权人的利益保护，而对保证人的权益保护不够，很不适合担保机构业务活动的需要。例如：《担保法》第四条规定“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保，反担保适用本法担保的规定”。但是在一些不动产抵押权登记时，很多地方登记机关工作人员的理解是抵押权人就是债权人，而保证人不是债权人，所以在实际工作中，即便有了《担保法》的规定，但事实上，某些抵押权还是很难登记落实在担保机构头上。

现阶段，政府行为对信用担保机构的管理能力仍然欠缺，要么过分干预，要么放任不管。另外，与信用担保相关的法规仍然空缺。要规范信用担保市场，确实需要社会各方面的共同努力，同样离不开国家宏观政策支持和法律法规的健全。

二、内部风险担保机构由于经营管理、内控制度、操作规程及从业人员政治、业务素质等方面的不完善性，都可能引发担保风险，主要体现在：

    1.内控风险信用担保机构应具备完善的法人治理结构，建立健全内部财务管理制度、审核制度、担保评估制度、反担保制度、风险责任准备金制度、债务追偿制度，与贷款银行签订比例担保协议，严格执行国家法律、法规和规章以及公司章程、内部管理制度，规范开展担保业务，防范、控制和分散化解担保风险。

担保公司应建立从内部控制和分散化解担保风险。内控管理是担保公司的首要任务，增强风险控制能力就是增强担保公司的核心竞争力，它决定了担保公司生存和发展的能力。

建立内控制度，是为了防范由于工作失误、人为因素或其它管理不健全可能导致的损失。

2.制度风险担保机构是一个高风险行业，只有分散和化解担保机构的风险，才能使贷款风险真正分散和化解在各种主体都可承受的范围内，为此，担保机构控制风险的制度就必须在这种情况下产生。

担保机构对业务的决策必须坚持上会制度，决不能控制在董事长或总经理手上，也不能由项目经理说了算，对是否向借款人承保的决定权应在审贷会。坚持上会制度，一方面可以避免人情担保、关系担保和徇私舞弊；另一方面，能及时采取由于经办人个人思维不严密、经验不足、把握不严或其他道德风险可能引发的违规操作的补救措施。

如果担保机构内控不严，在操作环节中失误引发的上述风险，将会直接影响担保机构的生死存亡，毕竟，所有担保机构承担的都是连带责任。因此，担保机构的工作人员从上到下，必须在政治思想上过硬，在担保业务过程中经得起诱惑，坚持原则，大公无私，才不会使公司蒙受损失，从而降低担保从业人员的整体道德风险和犯罪风险。

3.领导风险当担保机构发展到具有一定水平时，就会面临企业的领导风险。处于扩张趋势的担保机构一到这个阶段，经营者就需要一套新的管理体制和技巧。经营者应该放弃过去曾经为自己带来成功的老经验、老办法，重新学习现代管理知识。

有一个担保公司职业经理人，过去在银行放贷款时确实很精明，呆帐几乎为零。但同样，她也引以为傲，常常向他人强调自己是当地金融界第一高手。而她却忽略了一个严重的问题——过去的成绩并不代表永远的成绩，市场经济不进则退。在一次与外界谈该公司股权重组的时候，大出洋相，大谈自己是资本运作的专家，却把资本运作当作在证券市场的资金运作，把投行业务仅理解为银行票据业务。当然，这次重组也失败的，因为我们大家都知道资本不是资金，是企业所有者权益的经营。

当然，领导风险主要还体现在其他方面：不愿授权给助手和部门负责人；不采用有效的建议和管理方式，一切靠自己的老方法；不严格坚持公司规章制度，由自己的情绪带动公司的经营，任人唯亲，给下属难堪；对具有领导才能的专门管理人才不能坚定不移地重用；把总经理办公室当作一个传达是非的地方等等。

其实，领导能力实际上是一种影响力和引导力，可以使员工心悦诚服地接受批评，满怀信心地努力工作，从而表现出对企业极大的忠诚和热爱。担保业作为专业化程度相当高的行业，其高风险是被公认的，但是，就担保机构本身，如没有灵活的用人机制和大量的高素质人才，如果领导者不以自己的人格魅力征服员工、不爱护自己的员工，留不住人才，那才是最大的风险。

4.银行风险由于变成了由担保公司提供担保的贷款模式，法律风险和道德风险对银行来讲就不存在了，继而转移到了担保公司头上。那么担保公司又如何面对这些风险呢？由于银行掌握着其贷款权，并处于绝对优势地位，他们很可能为了自身的经济效益，而去迎合一些不太符合贷款要求的借款主体，而担保公司在承保前，相信银行的说服，并未进行严格的调查，如果借款人一旦出现贷款风险，所有损失将一并由承担连带责任的担保公司承担。

担保机构对业务人员的专业性、防范风险的技术上是高标准严要求的，同时也是老国有银行也无法比拟的。因此，只有担保机构工作人员尽心尽职，才能防范和杜绝银行道德风险的产生。

5.资金风险注册资本金不到位这一现象已经成为我国中小担保机构中存在的普遍现象。大家都知道，担保公司的担保和与其担保资金实力密切相连的。而现在很多担保公司仅有可流动的几百万元保证金，尤其是发展迅速的增长型担保公司，往往会面临担保资金不足的筹资风险。

当担保机构经营达到一定阶段，原股东又无力继续提供所需担保资金，将会直接导致银行授信减少，影响其业务发展。因此，担保资金是担保机构财务实力最重要的组成部分。

另外，计提风险准备金在担保损失方面也将起着非常重要的作用，同时也是决定担保公司财务实力和代偿补贴的重要因素。

6. 假帐风险担保公司也是企业，也会出现做假帐的现象，目的有两点：

    1）加大费用，避交所得税尽管国家政策对进入试点单位的担保机构有免征营业税的政策，但是对其赢利部分的所得税，还是必交的。作为守法公民，纳税是我们应尽的义务。

2）填充资本金这个现象，与中小担保公司合作的银行尤其应该重视，根据其放大倍数，一旦担保公司担保的几笔贷款同时出现了代偿，担保公司承担的是有限责任，到无力偿还时还可以宣布破产，那么溢额的风险和坏帐由该由谁来承担呢？最终损失终究的是银行。

有些中小担保公司抽逃了资本金，本来就是违反行为，但又要应付审计又要填充资本金，其做假帐的方法简直可称为胆大妄为，常用的伎俩有：

    （1）与金融机构（比如证券公司）联手制造假合同；

    （2）伪造大额的银行对帐单；

    （3）收集废银行承兑汇票、制造假票。

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中小型担保公司的信誉度到底有多高，确实是一个很实在的问题？同样也是制约中小担保公司发展的重要因素。