财务公司的职能精选(九篇)
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第1篇：财务公司的职能范文
随着经济发展、人类过多地向自然界掠夺资源和各种污染物质对生存环境的污染，人类逐渐意识到问题的严重性，必须对能源型经济进行改进才可以减少资源的过度浪费和开采并保证人类的生存环境。世界第三次科技革命以来，新兴的知识与科技为人类生活带来重大改变，也为新的经济发展方式的形成带来一个良好契机。能源公司应积极抓住机遇，促成企业内部管理的转型，尤其是会计财务管理，以实现公司向知识经济型发展方式转变。目前能源公司在会计财务管理方面存在的主要问题如下。
在知识经济发展模式之下，企业之间竞争的关键点是高科技知识，取代了传统经济发展的各种能源和资源。经济学中将高科技知识命名为无形的资产，无形资产在能源公司的占有量是公司市场竞争力的决定性因素。在知识经济模式下，无形资产在会计财务审计中占有一定的比重，对能源公司无形资产的价值进行进行详细计算，可有效帮助能源公司尽快向知识经济型发展模式转变。而能源公司传统的财务会计统计计算系统已经过于落后，缺乏对公司无形资产的计量评价机制。在知识经济模式下，能源公司在对无形资产进行评估和计量中应以重置成本为基础，而现有的技术条件和知识条件明显不足以应付这种情况。
随着时代的发展变化，知识经济发展管理模式需要不断地引进新的管理思想以实现管理方式的更新。首先是理财风险和信息安全管理理念的更新，能源公司在进行会计财务管理模式更新以后，计算统计主体由原来的货币和物质转移到网络虚拟货币形式上来。经济全球化趋势的逐渐加深和市场竞争激烈程度的逐步加快，使得能源公司与外部联系愈加密切，在这种情况下容易出现一定的财务信息安全事故和价格风险，整体来看理财风险比较大，因此理财风险管理和信息管理成为能源公司管理的一项主要内容。知识经济管理模式下需要竞争与合作相统一的理财观念，能源公司应该吸取大量的科学技术，开办具有知识含量的高科技项目，与此同时能源公司应当提高理财标准，完善具备竞争与合作相统一的理财观念。当前信息网络技术的发展为能源公司的外部联系提供了较大的便利，应当积极寻找合作伙伴，谨慎处理企业财务联系的各个环节，避免财务纠纷的发生，保障双方企业的经济利益。
知识经济管理模式还需要知识化和以人为本的管理理念，为了实现能源公司的转型，必须有相应的知识作为引导，公司财务会计部门工作人员应该不断提升自己的知识结构和知识储备。能源公司应当定期为工作人员开办学习交流班，努力吸收引进国外的先进理财理念，不断地积累财务会计管理工作经验，制定适合于能源公司发展的知识理财计划。贯彻落实以人为本的管理理念应当建立债、权、利相结合的财务运行模式，通过健全奖励惩戒制度的方式提高工作人员的积极性和责任心，保证为能源公司带来最大的经济收益。
二、知识经济下能源公司会计财务管理的发展方向
知识经济是未来世界经济发展的总趋势，经济发展与管理实现知识经济化模式是不可抗拒的历史潮流。我国各个大中小型能源公司应当看清世界经济发展与管理的总体趋势，认真审视自身财务会计管理方面的现状，发现其中的不足之处，通过引进知识经济管理模式的方式实现公司经济转型。在实现财务会计管理创新方面，要特别重视知识和高科技的引进，并将其作为公司财务管理的重点资本，突破传统财务会计以货币和物资为主要管理对象的单一模式。会计和财务管理在知识经济社会中紧紧围绕着以知识智力的价值这个中心，反映和描述在知识经济下的企业的生产关系和全貌，进一步适应知识经济的发展以及满足社会需求。
以能源公司的经济效益为中心，以保障债主和业主的权益为出发点和根本宗旨，站在投资人的立场上进行管理和决策，随时向投资人反应公司经营成果和财务运转状况，在保证公司收益最大化的同时将投资风险降到最低。重新认识人力资源的经济价值，将其作为公司经济活动的一项重要费用或者无形资产。同时在法律上往往限制了无形资产的形成和作用。知识经济发展模式下，以人才智力为资源的经济社会，具有超常性、开拓性以及灵活性等诸多优势，人的智慧以及创新能力将会成为推动公司发展的重要动力。会计和财务管理部门提供的财务信息也将向着更加全而化和多样化的方向发展。而所有这些都需要会计和财务管理在知识经济社会中紧紧围绕着以知识智力为价值中心的理念，反映和描述在知识经济下的企业的生产关系和全貌，进一步适应知识经济的发展以及满足社会需求。
三、结束语
第2篇：财务公司的职能范文
关键词：管理会计；“管理会计”职能；执行力；管控分析
Abstract: with the country 2008 "step up railway, highway and airport and the important infrastructure construction" measures issued, construction enterprise entered into an unprecedented period of gold. Because construction enterprise by high speed railway, highway project cost huge, homework face larger spreading, the traditional management method, the method has already can't satisfy the enterprise management by up to the needs of the strategic management, so ascension financial personnel "management accounting" function became the construction enterprises pursue a means of benefit maximization.
Keywords: management accounting, "Management accounting" functions; Execution; Control analysis
中图分类号：C29文献标识码：A 文章编号：
一．目前施工企业“管理会计”的局限性
管理会计的核心主要是财务人员参与企业管理，所以施工企业“管理会计”的局限性主要是财务人员管理职能的局限性。
二．针对施工企业“管理会计”的局限性如何提升财务人员“管理会计”职能
（一）提升财务人员“管理会计”职能的先提
提升财务“管理会计”职能的先提是提升财务人员执行力。
施工企业在工程施工具体工作中需要提升财务人员的几种执行力：提升财务人员战略预测能力；提升财务人员组织策划能力；提升财务人员“创效”能力；重点提升财务人员管控分析能力；提升财务人员的优化更新能力。
(二）提升财务人员“管理会计”职能的核心
提升财务人员“管理会计”职能的核心是在实务中财务人员应用发挥“管理会计”职能，结合责任绩效考核约束公司或施工项目管理行为。
1. 发挥预测预算职能
（1）做好投标签约阶段的风险预测
财务人员首先要了解建筑市场的价格走势、业主、工期、工程规模等情况，结合施工企业自身的施工技术、管理水平利用成本性态分析法、变动成本分析法、本量利分析等科学方法，对投标项目进行资金、成本、利润的预测分析，最终形成具体的经营预测报告提报给企业管理者进行战略决策，从而规避施工环境、业主、低价中标等原因造成的风险。
（2）牵头组织施工准备阶段的全面预算
全面预算是投标签约阶段预算的优化、细化。财务人员通过牵头组织全面预算的工作，有助于与各部门沟通、联系共同认知施工企业战略管理需要，使企业决策者考虑完成预算经营目标的方法和责任，从而不断了解建筑市场价格走势，预测市场变化。
2.发挥施工前组织策划职能
财务人员主要制定资金筹措目标,通过组织收集各责任中心资金计划的形式规划资金的合理分配。
3.发挥二次创效职能
财务人员要有“创效”意识。利用国家税收政策进行合理的税收筹划；利用银行协定利率政策争取利息收入；利用技术部门收集的单项工程索赔依据争取业主变更索赔收入；利用法律法规知识争取违约方毁约赔偿等。
4.重点发挥施工过程中的管控分析职能
主要是利用“管理会计”成本管理理念严格管控实际工程成本。
财务人员先要划分传统成本管理和“管理会计”成本管理的区别
传统成本管理采取项目按照费用种类列支工程成本，按照产值比例分摊现场费用的方法，对于单一工程适用，但已经无法满足工程造价高、工艺复杂、作业铺展面大的管控现状，导致成本信息失真，管控粗放。“管理会计”成本管理要求按照单项工程施工工艺核算归集作业成本，达到真实反映实际作业成本情况。 “管理会计”成本管理同时要求施工企业按照 “企业下达责任成本->责任中心成本核算->成本分析->责任成本考核 ”的流程进行成本管控，形成以“谁管控就是谁责任”的企业理念明确权力与责任，达到全员管控成本、压缩成本的目的。
(2)财务人员要明确“管理会计”成本管理核心是成本核算。
“管理会计”成本核算要求施工项目细化责任成本，分解各责任中心直接责任成本，分配各责任中心经费定额。实际直接成本核算以“量”、“价”双控的方式，由各责任中心归集单项工程实际发生直接成本，项目汇总审批责任中心直接成本；实际经费核算以各责任中心按照用途分配间接费到单项工程中，项目部定期核对各责任中心经费是否在定额范围内的方式。
以一个责任中心（架子队）为例介绍下财务人员如何进行单项工程“管理会计”成本核算工作：
直接人工费核算：要求财务人员根据架子队技术、人力部门提报的单项工程用工数量计划，形成数据报告，由架子队管理者决策劳务进场作业人数。
直接机械费核算：要求财务人员根据架子队设备部门提报的设备需求计划，根据工程施工环境、工期、设备使用、设备修理等分析选择购买或租用最优方案，提报架子队管理者决策控制。
直接材料费核算：要求财务人员根据架子队物资部门提报的物资需求计划，在保质保量的情况下，货比多家，收集出价最低于企业材料限价的供货商信息，形成相关资力、信誉、报价等报告提报给架子队管理者决策采购。
其他直接费核算：要求财务人员划分动态费用和静态费用。对于有合同约束的如：施工便道、临时用电、钢筋加工厂等大额静态费用，财务人员要严把合同评审工作，从源头管控规范合同行为。对于临时发生的征地拆迁、二次搬运费、工地用气、试验费等不确定的动态费用要求相关部门提报计划，财务人员汇总后提报架子队管理者决策控制。财务人员在施工过程中应以单项工程实际施工需要做为其他直接费用核算的依据。
间接费用核算要求财务人员划分生产性支出与非生产性支出。生产性支出要求财务人员定期测算分析责任中心实际经费是否超责任成本经费。非生产性支出要求责任部门事先提报计划，财务部汇总后提报架子队管理者决策管控。
5.发挥优化更新职能
主要体现为各期经营指标的滚动预算调整。
由于预算能随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。
（三）建立施工企业责任绩效考核的长效机制
施工企业应该建立责任成本绩效考核机制，机制具有周期性和持续性。各责任成本中心财务人员定期出具责任中心考核业绩报告，施工企进行复核，对于管控成本到位的责任中心进行奖励，对于管控失控的责任中心进行罚款。
三.总结
第3篇：财务公司的职能范文
本文首先对司库的基本理论及职能演变情况进行了阐述，认为根据司库管理职能的不断演变，职能主要包含基本的现金管理职能和高级司库管理职能，并对GE、Shell、中国石油司库的管理职能情况进行了说明；其次对财务公司的职能及业务范围进行了说明，以中石油司库职能为基础针对以财务公司为基础搭建司库的可行性进行了探讨，对以财务公司为基础搭建司库的优势进行了分析，并提出了提高管理层级、转变职能定位、完善组织架构这3个完善措施；最后得出结论认为在财务公司充分取得集团充分授权的前提下以其作为基础搭建司库是可行的。对于拥有财务公司的企业集团而言，以财务公司为载体搭建司库体系是一个不错的选择。
【关键词】司库；财务公司；载体
一、企业司库理论研究及发展现状
1.企业司库理论研究现状
初期的研究认为，企业集团司库管理职能的基本目标被定义为“确定企业可任意支配资产的持有额度，并保持这一最优资金水平”。后来随着周期观点的引入，司库管理被认为就是“资金周期的管理”，主要指3个周期――支付期、收账期、现金持有期的分析和优化。
根据司库管理职能的不断演变，可以认为其包含两个方面：基本的现金管理职能和高级司库管理职能。前者以留存资金能保证企业正常运营、实现必需收付为目标，包含流动性管理、收支管理、账户管理等职能；后者更具战略导向，强调通过控制风险、降低成本、实现更高利润率来参与企业价值创造，包含财务风险管理、短期融资管理、短期投资管理、银行关系管理等职能。
2.企业集团司库管理职能情况
（1）GE司库
GE司库承担着六项主要职能，分别为资金业务服务，资金池管理、债务融资、风险管理、银行关系管理、外汇管理。
（2）Shell集团司库
Shell集团司库作为石油能源公司的司库，也承担着全面的职能。一方面为Shell的全系经营单元提供集中化的资金业务支持，承担着“基础现金管理”的职能；另一方面，Shell司库也是集团面向金融市场唯一渠道，承担着筹投资、集团年金管理、风险管理和保险管理、金融机构关系管理等“高级司库管理”职能。
（3）中国石油司库
在中国石油，司库的职能基本上可以概括为资金战略制定与实施、多元化筹融资、资金集中管理、结算集中管理、全球资金池管理、全球资金风险管理和资金信息系统集成。
二、以财务公司为基础搭建司库的问题探讨
1.财务公司的职能及业务范围
财务公司基本职能是实施资金集中管理，包括：资金结算、信贷业务、结售汇业务等；财务公司高级职能是提供专业金融服务，即为集团及成员单位拓展投融资渠道，提供财务顾问服务，开展中间及业务等。
根据最新修订的《企业集团财务公司管理办法》（中国银监会令2006年第8号），财务公司可针对集团成员单位开展的业务包括：咨询及业务、结算业务、保险、提供担保、委托贷款及投资、票据承兑与贴现、吸收存款、贷款及融资租赁、承销企业债券、消费信贷、买方信贷；对外可开展的业务包括：同业拆借、发行债券、对金融机构的股权投资、有价证券投资。
2.以财务公司为基础搭建司库的可行性探讨
由财务公司的职能和业务范围可以看出来，财务公司的职能与司库的管理职能十分接近，其业务范围能够保障财务公司基本实现司库的金融资源统筹管理。
目前，国内司库建设走在最前沿的是中石油集团，以中石油的情况为例，探讨以财务公司为基础搭建企业集团司库、实现司库职能的可行性。中石油提出的司库职主要包括资金战略制定与实施、多元化筹融资、资金集中管理、结算集中管理、全球资金池管理、全球资金风险管理和资金信息系统集成。
那么，针对中石油司库职能来逐个分析财务公司实现的可能性。
（1）资金战略制定与实施职能实现的可能性
财务公司作为集团的资金管理平台，可以说是对集团整体资金情况及运行规律最为了解也最需要了解和研究的机构之一，同时财务公司也拥有专业的金融人才，由其来制定和实施集团资金战略是非常合适的。但制定集团层面资金战略的前提是取得集团的充分信任和授权。
（2）多元化筹融资职能实现的可能性
财务公司作为金融机构，拥有多种融资渠道，例如同业拆借、票据转贴现、票据再贴现、法人账户透支、信贷资产转让、发行债券等；同时，由于财务公司一般拥有较高的资本规模，易于从外部取得更大的授信规模及成本更低的资金。总体来看，其融资能力是优于其他企业的，从融资渠道的广度来看，甚至优于集团本部。
同时，财务公司还可以为成员单位提供流动资金贷款、固定资产贷款、循环贷款、票据承兑及贴现、委托贷款、融资租赁等业务，为成员单位的融资提供更多选择。根据《企业集团财务公司管理办法》，财务公司可以向金融机构进行股权投资，从而财务公司可以通过参股证券公司这种方式以较高的起点开展投资银行业务，根据成员单位特点协助其实现资产证券化，以满足其筹资需求。
（3）资金集中管理职能实现的可能性
资金集中管理是财务公司最基础也是最主要的职能，是集团都会赋予财务公司的职能，也是财务公司赖以生存的根本。财务公司依照集团赋予的资金集中职能，引导成员单位在财务公司开立存款账户，并监控成员单位将资金集中到该账户来实现集团资金的集中。
（4）结算集中管理职能实现的可能性
在资金集中管理的基础上，结算集中管理也是必然会实现的。目前，财务公司都非常重视信息化建设，一般都有根据自身需求搭建的资金管理系统及网银系统，这两个系统本身是互通的。资金管理系统和多家银行数据系统进行“银企直联”，网银系统与各成员单位可以通过网银系统地客户端与财务公司资金管理系统进行连接，进而实现成员单位和银行的连接，即客户仅面对一家财务公司就可以满足对多家银行的结算需求，实现集团结算集中管理职能。
（5）全球资金池管理职能实现的可能性
目前，国家外汇管理局已经开展了三批跨国公司外汇资金集中运营管理试点，其中很多试点单位是以财务公司作为主办单位与银行合作，通过国内、国际外汇资金主账户管理方式，分别集中管理境内、境外成员单位外汇资金来形成外币资金池。
中国人民银行在《中国人民银行关于跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜的通知》（银发〔2014〕324号）中明确指出，跨国企业集团可以开展跨境人民币资金集中运营业务，包括跨境双向人民币资金池业务和经常项下跨境人民币集中收付业务，集团可委托财务公司作为主办单位开展该项业务。
这两者加上境内资金集中管理形成的境内人民币资金池，即构成了全球资金池。现金池管理是在资金集中管理的基础上，财务公司借助金融产品，实现集团内部成员企业资金资源的共享，即成员企业可以根据管理要求有条件地使用池内的资金。
（6）全球资金风险管理职能实现的可能性
财务公司作为金融机构，一般都将风险控制工作放在首位，很多财务公司都会建立全面风险管理体系，将风险管理意识和理念贯穿于各业务、管理流程；设立专职的风险管理部门，负责事前、事中控制；设立独立的稽核审计部门，负责事后监督评价。资金作为财务公司最重要的资产，其风险管理更是重中之重。在进行全球资金池管理的首要工作就是建立全球资金风险的识别、估测、评价、处理和评估效果等工作机制，管好流动性风险、利率风险、汇率风险等风险。
（7）资金信息系统集成职能实现的可能性
财务公司都会建设资金管理系统，该系统可上线所有财务公司涉及的业务或管理模块，可以以此系统作为核心系统与其他系统进行互联，将实现资金信息的集成。例如：
①资金管理系统可以与集团财务系统对接，进行双向数据交换，资金管理系统向财务系统传输交易生成的会计凭证，财务系统向资金管理系统传输资金的会计数据，如集团已实现财务系统的集中统一，则可实时取得整个集团资金的会计数据。
②可以开发财务公司的网银系统，并实现与资金管理系统对接。这样客户可以通过网银客户端向资金管理系统发送结算指令、资金计划信息、票据信息、外部融资信息、外部账户信息等信息，网银客户端也可从资金管理系统查询自己的账户信息、交易信息等。
③资金管理系统可以与集团业务系统、合同管理系统、预算系统、投资计划系统对接，实现信息共享。
④资金管理系统可以与银行系统实现银企直联，实时获取银行数据，在取得成员单位授权的情况下可以实现对成员单位银行账户的实时监控。
根据以上的可行性分析，财务公司在集团的授权下是完全可以实现司库的各项职能的，因此以财务公司为基础搭建司库体系是完全可行的。
三、以财务公司为基础搭建司库的完善措施
1.提高管理层级，给予充分授权
财务公司一般是集团的二级企业或三级企业，如作为集团司库搭建的载体，一定是站在集团的高度才能统筹全局制定出适合集团发展的资金战略，才能充分发挥司库的各项职能。这就要求财务公司必须取得集团的充分授权，使其能够代表集团行使各项司库职能，即使股权层级不变也应将管理层级提升至集团职能部室的高度。
2.转变职能定位，补充司库职能
如以财务公司为基础搭建司库，财务公司应将定位转变为以统筹管理集团所有金融资产为目标的司库，职能就不能再仅局限于原有的职能定位，至少要将资金战略制定与实施职能、全球资金池管理职能、全球资金风险管理职能、资金信息系统集成职能纳入。同时，财务公司应根据新增职能制定相关制度及管理流程保障新增职能的有效实施。
3.完善组织架构，充分发挥司库职能
一般财务公司的部门设置无外乎为财务部、结算部、资金部（资金计划部）、信贷部（业务发展部）、投资部、风险管理部、综合管理部、稽核部（内审部），规模大些的财务公司可能会单独设有信息部、人力资源部等。这些部门设置仅能发挥财务公司职能，是无法完全承接司库职能的。如以财务公司为基础搭建司库，充分发挥司库职能就必须要增设例如资金战略规划部、金融研究部、集团金融服务部、国际业务部等部门来承接司库职能。同时，招聘或培养更高素质的金融专业人才以满足司库职能的管理需求。
参考文献：
[1] 张瑞君，孙绪才，张剑.中国企业集团财务公司的职能和作用探讨[J].中国财务公司，2012（5）
[2] 张瑞君，于涛.中国企业集团司库体系构建的战略思考――以中国石油天然气集团公司的实践为例[J].财务与会计，2010（7）
[3] 张瑞君，徐婷芳.企业集团司库管理的职能构成浅析[J].财务与会计，2010（6）
[4] 马丽.中石油--司库进行时[J].首席财务官，2010（9）
[5] 徐莹.企业集团司库体系建设探析[J].财会通讯，2012（26）
第4篇：财务公司的职能范文
【关键词】 财务公司; 资金集中管理; 资金归集模式
企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。许多大集团公司为了推进集团内部产融结合,增强企业核心竞争力,实现集团整体效益最大化纷纷组建了集团财务公司。如何通过资金归集模式有效提高集团财务公司资金归集力度是财务公司的工作重点。
一、大型集团公司组建财务公司现状及存在的问题
从财务公司二十多年的发展历程来看,财务公司在企业集团化发展的过程中,担当着十分重要的历史使命,成为企业集团进行资金管理、资源配置和风险控制的统一运作平台。近年来,国务院国资委多次强调要将财务公司作为集团资金运作平台,提升企业集团化管理水平。目前国务院国资委管理的48家千亿元以上的企业集团已有33家设立了财务公司,不少地方国资委管理的企业集团、民营集团也在积极申请并设立了财务公司,已设立的财务公司也良莠不齐。有的财务公司业务发展蒸蒸日上,企业不断壮大,而有的财务公司资不抵债,面临着被兼并或破产的境地。
二、财务公司的基本功能
2004年12月中国银监会主席刘明康在企业集团财务公司市场准入培训班的讲话中指出,“财务公司是服务于集团内部的金融机构,核心功能是资金集中管理。财务公司的效益来自于两个方面,一是对集团的贡献和效益;二是财务公司直接创造的经济效益”。2009年中国银监会副主席蔡鄂生在中国财协七届一次大会上指出,财务公司的核心功能和职能,首先是如何围绕集团现金池归集、筹集和运用资金,这是财务公司发展的基础,办好财务公司离不开这个基础。综合看来,监管部门对财务公司的定位主要体现在财务公司是集团资金运作的平台,要发挥财务公司在企业集团资金集中管理中的作用。财务公司作为专业的财务金融平台,既是集团公司的资金监管中心,又承担着企业集团账户管理、资金结算、票据管理、融资管理和资金监控等职能作用。
三、财务公司实施资金归集的范围
目前采取资金结算和集中控制的上百家集团公司共同面临的问题是:无论何种股权结构、何种层级的公司均采取至下而上、一概集中,其中如TCL、春兰、美的、中国移动通信等。集团公司控制力度大,财务公司可对全资控股和分公司的资金实行全部集中,以便于统一筹划和监控,体现集团行使的直接控制权。但对集团公司内一些参股或控股的子公司,或尽管控股但改制上市的公司,它们是属于具有独立法人资格的公司,是以自己的经营与资产对其盈亏负责,承担独立的民事责任。如果子公司一切听命于集团公司,采取集中资金的办法,由于集团公司指挥失误造成的投资失误,导致子公司亏损或破产,集团公司是否承担子公司的破产责任?企业集团公司与子公司在法律上的权利和责任界限到底是什么?
国外大的跨国集团公司已广泛采用资金、债务、投资等高度统一的管理模式,即“统收统支,收支两条线”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司总部统管,子公司或分公司只是成本中心,这种产业特征决定了集团公司的组织形式以总公司下辖分公司为优,以求得投资与决策执行的高效。但有些集团公司是先有子上市公司,然后划归母公司、母公司再上市这种相当少见的资本运作,集权的前提是将已上市的子公司收编为分公司。只有这样,才能从制度安排上保证资金集中控制的到位。否则如果对已上市的控股公司采取成本中心的模式进行资金集中就会产生制度上的问题。不过对参股和控股子公司的资金控制可采取另一种处理方式,即通过在董事会议案中投票表决来决定资金投向和使用,或通过审查公司现金流动状况等方式达到间接监控目的。
四、财务公司资金归集模式的选择
资金的结算中心与集中控制是集权体制下的首选模式,由于其对资源的高效配置,出资者实现资金的有效监控等功能早已被中外企业所广泛运用。但资金的结算和集中绝非简单、武断之事,事关企业内部控制制度、组织、流程以及与外部环境的配套和建设等一系列制度安排,因而不同结算模式的运行会出现企业控制目标与结果的巨大差异。
财务公司资金归集模式必须能够有效地归集资金,这样财务公司才能进一步对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程实行集中管理。纵观各集团财务公司的资金归集模式各有千秋,财务公司应该根据集团管理模式选择、构建适合本公司实际状况的模式,这样才能真正发挥财务公司在调配资源、控制集团风险中的特殊作用。
(一)普通模式
财务公司每日日末将成员单位的“收入结算户”、“支出结算户”、“收支结算户”归集到成员单位在财务公司开设的账户。次日将“支出结算户”、“收支结算户”上收资金返还到成员单位在商业银行开设的账户。对于成员单位的“支出结算户”和“收支结算户”由财务公司按实际情况核定备付额度。备付额度指日末留在成员单位账户不归集到财务公司的资金,以备成员单位急用。每日终了,超过备付额度的部分,自动归集到该单位在财务公司开设的账户,次日返还;备付额度不足的,成员单位在财务公司存款充裕的情况下,予以补足;备付额度由财务公司依据实际情况变化定期作出调整。
选择这种运行模式会发现:备付额度只反映了成员单位最低用款额,保证日末如有资金流出时成员单位账户不会发生顶票或退票现象。但是沉淀在源头的资金增多,造成财务公司资金回笼不畅。成员单位需用款时,仍需再提交用款指令和对外付款指令。这样成员单位每一笔付款均需要通过财务公司进行,业务量集中在财务公司。但这种模式对成员单位的资金监控更加严格,能够有效地通过预算管理控制成员单位的资金,促进企业预算管理、资金监控能力的提升。
(二)资金限额模式
为进一步有效归集、合理使用集团内资金,减少资金流转环节,提高资金使用效率及效益,在运行模式一的基础上提出了核定成员单位资金限额的模式。
资金限额指财务公司次日返还或补足成员单位在商业银行开设的“支出结算户”及“收支结算户”(以下简称账户)的最高额度。财务公司根据成员单位在商业银行账户资金使用情况及财务公司资金状况,核定资金限额。日末财务公司将各成员单位的账户余额留存备付额度后归集到财务公司账户,财务公司次日按资金限额返还或补足。成员单位在财务公司资金不足限额时,按前日上收资金返还。财务公司对不经常发生业务的成员单位,每日不返还资金,成员单位需要用款时向财务公司提交指令办理。资金限额如不能满足成员单位当日资金需求时,成员单位可向财务公司提交指令办理。工资、税金、电费、运费等大额资金用款需提前一天提交指令,次日办理。成员单位要合理安排支出,及时掌握各账户支付情况,避免退票的发生。
选择资金限额的模式可有效地控制成员单位在银行的留存资金,使得财务公司这个蓄水池作用得到很好的发挥。但这样财务公司每日早晨必须将成员单位的资金限额在第一时间下拨,以此保证成员单位用款及时。由于实行资金限额模式毕竟是要将资金下拨到成员单位在商业银行的账户,并且成员单位资金用量不确定,有部分下拨资金或许不用,但会有超出限额提交的用款指令,这样就会影响财务公司掌握资金的力度。
(三)零余额管理模式
对于有稳定资金来源的成员单位,在商业银行(以下简称银行)开设的“支出结算户”和“收支结算户”(以下账户均指这两种账户),财务公司实行“零余额管理”。
“零余额管理模式”指在成员单位存入财务公司资金充裕的情况下,成员单位日间可通过银行在核定的透支额度内办理正常对外付款业务,日末银行与财务公司结算,账户清零。财务公司根据成员单位在财务公司存款情况及月度资金计划,核定成员单位的日间可透支额度,经审批后执行。财务公司按照核定的账户可透支额度冻结成员单位的“活期存款”账户金额,避免成员单位透支现象的发生。日末银行与财务公司结算时,财务公司核减成员单位的“活期存款”账户余额。如“活期存款”账户余额不足支付,可办理有关审批手续后,从冻结资金中支付。财务公司应于次日早9:00前通知银行及成员单位暂停或减少成员单位透支额度(程序同上)。如成员单位“活期存款”账户资金充裕后,则恢复正常可透支额度,财务公司按规定时间通知银行及成员单位。财务公司在银行存款账户余额低限为各成员单位在该直联银行的透支额度之和。日末财务公司应根据账户透支额度及成员单位预提的用款指令合理安排头寸,确保资金及时到位。
选择“零余额管理”模式最大限度地减少了资金的流转和沉淀,加大了财务公司归集资金的力度,为财务公司在企业集团资金集中管理中起到最大作用。
(四)行模式
行模式指成员单位需要对集团外支付款项时,可由成员单位提交对外支付指令,经财务公司审核后直接对外支付。这种模式贯穿于上述三种结算模式之中,它的优势在于成员单位可以不经过商业银行在本单位直接完成对外支付,可节约成本、提高工作效率及资金周转率。
综上所述,作为专门服务于集团公司的金融机构,财务公司应借集团公司发展壮大之东风,根据集团公司整体经营管理模式和方向,切合本单位实际情况,设计更加科学、合理的资金结算模式,进一步发挥资金集中管理、提高资金使用效率,加强业务制度和流程优化,以便充分发挥其综合金融服务职能,为财务公司发展壮大奠定基础,为加速集团公司资金融通、提高集团公司财务控制力、有效控制集团财务风险实现集团利益最大化作出贡献。
【参考文献】
[1] 刘明康.在企业集团财务公司市场准入培训班上的讲话[Z].2004-12-7.
第5篇：财务公司的职能范文
摘 要 随着我国改革开放的不断深入，经济发展的不断深化，企业从小到大，从弱到强，开始纷纷走向世界。伴随企业集团的不断发展和壮大，资金管理在企业经营工作当中发挥着越来越重要的作用，财务公司如雨后春笋般走上历史的舞台，在企业发展道路上扮演着资源配置、资金管理等重要角色，不仅推动企业的发展，而且也弥补了金融体系功能的不足，产融的结合越来越受到企业的重视。本文通过探讨采用合适的产融结合模式以适应企业集团战略发展要求，从而促使企业集团实现跨跃式发展，在经济大舞台占据一席之地。
关键词 产融结合 财务公司 企业集团
一、引言
1． 企业集团资金管理状况
资金如同企业的血液，是企业的生命线，企业各项经营活动均离不开其支持，资金管理的好坏与否直接影响企业的生存、发展和壮大。
当企业集团发展到一定的规模后，资金管理上或多或少会出现如下问题：集团内部各个企业根据自身业务经营情况均多头开户，银行存款分散在各个企业当中，达不到规模效应，因而影响企业集团的贷款力度和资金使用效率；各个企业分别与各自银行发生业务关系，造成企业集团财务费用与资金成本的大量增加；管理效率高、经营效益好、资金周转快的企业往往有大量的经常性存款处于闲置状态，没有真正发挥出资金使用价值，而资金投入量大的企业或效益好的投资项目却因为资金匮乏，不得不向银行大量举债，增加了企业贷款利息成本支出；由于母公司只是对下属公司的资金头寸进行管理，因此很难了解和掌控下属公司的现金流量状况；下属公司不顾集团公司利益经常挪用、拆借本企业闲置资金，从而极有可能造成资金管理上的失控。
正是企业集团出于为加强资金管理，降低财务费用和资金成本，提高资金使用效益的目的出发，促使了企业集团财务公司应运而生。
2．财务公司发展历史
财务公司最早的雏形是于1716年法国创设的通用银行。在美国，第一家真正意义上的非银行的财务公司出现于1878年，之后财务公司从19世纪初开始逐渐发展成为满足消费者信用需求的一种新型的非银行金融机构，在美国金融体系中一直占据着重要地位，截止到上世纪90年代，财务公司约占整个美国金融机构数量的11%，达到近1300家。
我国第一家财务公司是于1987年5月批准设立的东风汽车工业财务公司。经过二十多年的发展，目前，我国约有企业集团财务公司近百家，资产近万亿元，业务规模越来越大，财务公司在企业集团发展过程当中发挥着极其重要、无可替代的作用，在金融体系当中的作用也越来越重要。
二、基础理论概述
1．产融结合
产融结合是指产业与金融业在经济运行中为了共同的发展目标和整体效益通过参股、持股、控股和人事参与等方式而进行的内在结合。当前在产融结合的理论研究中对其定义大致有两种：从广义上来说，产融结合是指产业和金融业的资金合作和相互流动，包括体现为债券债务的信贷关系和体现为产权的投资关系；从狭义上来说，产融结合是指在生产高度集中的基础上，产业和金融业通过股权参与以及由此而产生的人事结合等方式所形成的资本直接融合关系，其中包括金融资本向产业资本的单向渗透和产业资本与金融资本的相互、双向渗透。产融结合是生产力发展的内在要求和结果，是资本追逐利润的运动形式之一，是资本应对日益激烈的竞争、适应不稳定市场环境的必然选择。渗透性、互补性、组合优化性、高效性、双向选择性是产融结合的特点。
2．产融结合实现途径
在我国实现产融结合的途径大致可以总结如下：（1）金融资本参股产业资本；（2）产业资本参股金融资本；（3）产业资本与金融资本相互参股；（4）企业集团在集团内部设立财务公司。在以上几种产融结合的途径中，由于受到法律法规和监管政策的限制，加上金融资本所具有的较高行业收益率和较大风险，对于金融资本参股产业资本这种产融结合途径较难成为产融结合的主要方式。其他几种产融结合形式比较常见，特别是财务公司更是企业集团进行产融结合的重要选择。
3．财务公司
对“财务公司”概念的认识可以从广义和狭义两个方面加以理解。广义上的财务公司是指银行以外的专业融资机构，能提供贷款及类似银行及其他金融机构的各种金融服务，包括企业附属财务公司和非企业附属财务公司。狭义上的财务公司专指企业附属财务公司。
在国外财务公司没有一个统一定义。在我国财务公司是指依据《公司法》和《企业集团财务公司管理办法》设立的，为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行机构。
三、企业集团财务公司战略选择
1．企业集团成立财务公司的战略意义
（1）财务公司是企业集团实现产融结合的有效方式
①产融结合是产业和金融通过资本合作实现特定职能的结合，它是商品经济发展的必然结果。产融结合有利于促进商品流通，优化资源配置，调整产业结构。
②财务公司能够促进企业集团快速发展。财务公司是产业资本与金融资本相互依赖、相互转化的结果，是产业资本向金融领域渗透的一种有效方式。处于快速发展阶段的企业集团在实现多元化经营和资本增值的过程中，不仅需要对集团内部资金、资本和资产进行集中化、集约化、集团化的管理，而且对外部资金的需求也在不断扩大，企业集团需要有自己的金融机构服务于产业的发展，这就促使了财务公司的产生，其作为企业集团的融资平台为企业集团的快速发展提供了强有力的新鲜血液。
（2）财务公司有助于企业集团实施纵向一体化战略
企业集团要走向世界，实现全球化战略经营目标往往会采取纵向一体化的经营战略。通过实施纵向扩展战略，将企业内部各种资源集中优化，尤其是把分散在各个成员企业内部的资金集中起来，形成庞大的资金规模。这样不仅可以降低资金成本，还可以提高企业集团资金的利用价值，使企业集团内部各个企业共享统一的资源，降低对外部金融机构的依赖。企业集团财务公司作为企业集团中发挥金融职能的重要环节，可以为企业集团内部各成员企业实现金融资源的共享，能够提高企业集团资金的使用效率，增强企业集团的竞争力，从而成为企业集团实施纵向一体化战略的重要途径。此外，财务公司由企业集团成员单位组建，其与成员企业之间的密切联系，可以较好地消除信息不对称、节约交易成本等问题，有助于企业集团及其财务公司的更好发展。
2．财务公司模式对企业集团经营战略影响
财务公司的发展模式可以分为四种，不同的公司在同一个时期可根据企业实际情况选择适合自身发展的模式；同一企业在不同的发展时期的选择模式也有所不同。因此，企业集团应根据自身发展特点、发展阶段进行选择，并有所侧重。
（1）“司库型”财务公司
当企业集团的规模发展到一定程度，内部资金管理、运作和风险控制的任务会变得越来越重，集团母公司的资金管理职能部门迫切希望成立在管理职能上更为健全的部门或组织进行资金的专门管理；另一方面，内部资金、资本市场或内部银行、内部结算中心本身并不是金融机构，因此难以同外部金融机构的货币市场和资本市场建立有效地联系，而且在寻求外部融资方面受到极大的限制。这就促使企业集团把内部资本市场分离出来，成立财务公司以满足越来越多的金融需求。
由于司库型财务公司是在原有集团内部各自公司财务进行简单组合的结果，业务扩展能力不足，加上在金融风险和控制风险方面相对较小，业务范围较为狭窄。因此，司库型财务公司适合刚刚成立不久，出于对集团资金进行集中管理，提高资金使用效率、降低资金成本为主要目的，而且对外部融资、咨询、保险和信贷等业务还不熟练地情况下建立的财务公司。由于目前中国的财务公司在人员专业化、风险管理、治理结构等方面专业性不足，大多数都集中在这个范畴之内。
（2）“信用型”财务公司
制造业公司在销售过程当中为了扩大其产品销售，尤其是耐用消费品或者大型工业机械设备，经常会采取以租赁或分期付款的形式为客户提供信用。这样的做法常常给企业带来财务上的巨大负担，甚至可能导致公司资金周转困难以致失血过多走向破产。因此，制造业企业集团就会通过建立附属财务公司，将母公司的产品销售业务与应收账款的管理相分离。销售部门只负责产品销售业务，并且直接从财务公司获得产品销售款，而将信用发放与应收账款的管理移交给财务公司处理，从而使制造业公司从催账、收账的烦恼中摆脱出来，保证制造业公司更专注于产品的研发、制造和销售等方面的工作。
由于信用型财务公司是在司库型财务公司基础上发展起来的，因此具备其所有功能，而且功能进一步提升，还具备了某方面的专业化职能。目前主要有两种专业性信用型财务公司，即“信用信贷型财务公司”和“投资理财顾问型财务公司”。我国虽然有不少耐用消费品和大型工业机械设备集团，但由于人才配备、专业化管理、风险控制方面与国外尤其是美国公司相比还存在较大差距，加上管理规定财务公司只能从事“办理集团成员单位产品的”消费信贷，因此信用信贷型财务公司很少甚至没有，还需要向先进国家学习以及政策的支持。投资理财顾问型财务公司就是将上市咨询、证券投资咨询、证券发行、基金信托管理、咨询评估等金融咨询类业务融入到财务公司，由财务公司来从事集团的投资银行业务，在这方面我们的差距就更为明显了。
（3）“全能型”财务公司
全能型财务公司不仅具有上述两种类型财务公司的业务功能，同时还在很多方面具有金融控股（集团）公司的形态。这种模式下的财务公司，不仅具有银行业务，而且具有证券、保险、租赁等金融业务，可以说是一种金融混合体，一般由多个国家的不同类型的金融子公司组成。它的发展得益于金融自由化、多元化与企业集团的跨国经营。
全能型财务公司的业务范围更广，业务功能更全，其不仅可以发行本企业集团上市公司的股票，筹集集团可长期使用的权益资金，从而更好地支持企业集团的发展，而且还可以吸收集团成员企业之外的战略投资者，不但增强财务公司的资本实力，同时还能增加企业集团可用的权益资金。但是，由于全能型财务公司在人力资源、风险控制、量化分析和控制等方面都有严格的要求，尤其是涉及到金融业务方面，对于金融风险的控制非常严格，因此组建该类型财务公司的方方面面要求会更高，业务管理要求也更加规范，然而其是要走向国际化企业集团发展的必然趋势。目前我国财务公司距离这一方面还有相当大的差距，需要不断努力和提高，也需要金融环境的支持与帮助。
（4）产融一体化集团
财务公司的不断发展和完善，使得财务公司朝着产融不断集中和壮大的方向发展，最终形成巨型产融一体化控股集团。其主要承担着综合型金融服务者的职责。金融业务包括商业和投行的几乎所有业务，或者朝着单一的投资银行发展。由于其规模巨大，集团对所在行业形成垄断，因此对行业的影响深远。
目前，大多数财务公司的主要业务仍然局限于集团内部，为企业集团提供金融服务。未来以企业集团为核心，巨型产融一体化将打破集团限制，扩展到整个行业的垄断。
四、结论
随着企业集团在不同发展时期和不同发展阶段应选择适合自身发展模式的财务公司。从初始阶段为实现资金集中管理的司库型财务公司，随着企业的成长壮大，逐步走向世界，实现跨国经营而应当采用全能型财务公司来为企业集团保驾护航，这是企业集团发展的必然趋势，到最后伴随着国家的强盛、经济的发展，终将涌现出打破集团限制的巨型产融一体化集团，实现行业垄断，维护国家经济命脉长盛不衰。
参考文献：
[1]金志刚.中国财务公司在产融结合中的功能.武汉工程职业技术学院学报.2008.
第6篇：财务公司的职能范文
关键词：结算模式 集团资金 管理
面对着钢铁行业的持续低迷，受国家金融紧缩政策的影响，集团公司强化资金归集度面临着空前的挑战。财务公司作为集团公司资金集中管理的平台，结算模式作为资金集中的主要途径和手段，选择符合集团资金管理要求和服务集团产业发展方向的结算模式，是当前财务公司面临的现实使命。
一、我国财务公司主要结算模式及特点
（一）银行结算模式
在该模式下考虑到成员单位分布在不同地域，其现金的收支和票据使用的需要，成员单位可以保留纳入合作银行的账户，但这些账户必须纳入财务公司资金归集中。财务公司在合作银行开立一级主账户，成员单位保留的账户作为二级账户，二级账户经过授权和一级账户关联，当二级账户发生对外支付或收款时，由合作银行网点通过银行端记账，生成借贷记账信息，发生的账务数据通过专线向财务公司的资金管理系统导入，“导入”的过程俗称“过天”，也就是财务公司的日结工作。
银行结算模式的最大特点表现在保留成员单位在合作银行的账户，成员单位对财务公司归集资金的支配比较灵活，成员单位可以使用财务公司的网上银行系统支配归集到财务公司的资金，也可以通过熟悉的银行网点或网上银行办理日常结算业务，使财务公司成为“影子银行”。该模式最大限度利用了银行的资金网络和结算职能，成员单位对财务公司信息系统依赖性较弱，当财务公司系统出现故障无法运行时，成员单位仍然可以通过银行系统对外付款。所以财务公司在硬件配置、人力资源、风险承担方面的压力相对较小。
（二）自主结算模式
自主结算模式是财务公司直接面对成员单位提供全面日常的结算服务，并配合集团进行资金管理。该模式下，资金的归集和支付都有财务公司系统主动发起，不受银行系统的制约。各银行系统只是为我们提供财务公司系统的收款、付款的渠道。成员单位在财务公司开立的账户（我们称之为内部账户）的收、付记录均有财务公司资金管理系统根据业务发生的实际情况记载，而不是银行模式下外部银行账户的“影子”。各成员单位归集到财务公司的资金对外支付时，只能通过财务公司资金管理系统才能够实现对外支付。
该种模式与银行模式相比最大的特点是能更好的实现资金归集，财务公司能更好的控制和运作归集的资金。在该种模式下，成员单位只能在财务公司开立账户，成员单位对外支付只能通过财务公司资金管理系统才能支配资金，而无法再通过银行系统支配资金，实现了集团资金的高度集中管理和统一支付。成员单位可以使用自己在财务公司开立的账户高效、便捷的进行对内、对外发生业务。财务公司可以免去成员单位的所有结算手续费，大大为成员单位节省财务成本。
二、财务公司结算模式的现状
财务公司目前实行的是银行结算模式，在该模式运行两年来，发现其一些弊端已经影响到了公司各项业务的开展。
（一）影响了归集资金的使用效率
由于资金的结算可以利用银行的网上银行实现，成员单位还是习惯于利用银行的网上银行进行日常结算，这样导致财务公司获取结算信息不充分或滞后，从而导致财务公司对归集到的资金无法进一步优化运作，严重影响了资金可控性和使用效率，大大降低了资金集中管理效益。
（二）影响集团公司统一结算平台的搭建
该模式下，成员单位的资金支付是通过银行系统完成的，没有实现成员单位对外支付通过财务公司银行账户支付，严重影响集团公司统一结算平台的搭建，不利于集团公司对成员单位的资金控制，削弱了财务监控力度。
（三）日结的繁重影响了结算业务效率
财务公司结算部门要每天完成日结工作。所谓日结就是财务公司要将一二级账户流水数据从银行系统中下载到财务公司资金管理系统中。由于财务公司合作银行为11家，一二级账户近300户，一旦有一家银行的前置机或专线线路出现问题，势必无法完成日结工作，耽误监管部门报送报表数据
三、优化财务公司资金集中结算模式
基于上述对银行结算模式的分析，依靠集团强有力的行政命令来约束成员单位的资金管理行为很难实现资金高度集中和管控。财务公司为拓展业务发展，协助集团进行更好的资金管控，提高资金的运作效率，就必须优化清算及结算模式。
（一）从财务公司结算职能分析
要在集团内实现高度集中资金流量、存量管理，财务公司就必须尽可能多的承担起商业银行的资金管理和支付职能，充分挖掘和利用资金管理信息系统，完善支付功能。使集团或成员单位的对外支付完全通过财务公司资金管理系统完成，无需通过商业银行系统支付，更严密的实时监控资金流向。
（二）从集团资金预算管控分析
通过对结算模式的优化达到成员单位的归集资金必须通过财务公司资金管理系统对外支付，从而可以把集团公司资金预算管理和资金管理系统结合起来，在资金对外支付时，根据集团公司审批后的预算控制资金支出，实现集团公司资金预算管控的目的。
（三）从结算成本分析
根据集团公司2013年年报显示，集团公司合并财务费用报表中的银行结算费用为1.67亿元，其中可能包含一些非日常结算费用。日常结算费用未经过统计，如按10%估算，也有1670万元。优化后各成员单位的对外支付统一由财务公司支付，财务公司可以减免成员单位结算手续费。财务公司通过发挥集团公司协同效应，利用规模优势，通过谈判支付给主办银行的手续费每年只需几万元。
财务公司应根据上述诸多因素，结合集团资金管理特点，缜密分析优化结算模式，已达到成本最优，效率最优，结果最优，最大限度地提高集团资金集中管理效率。
参考文献：
[1]曹桂春.企业集团财务公司结算模式选择刍议
第7篇：财务公司的职能范文
(一)消费者的信用需求是企业集团财务公司的实践起点
世界范围的财务公司，按照所有权和运作模式可以分为两种基本类型，一种是企业附属型财务公司，一种是非企业附属型财务公司或称为公众拥有型财务公司。典型的财务公司一般是指企业附属型财务公司，我国财务公司也属于此种类型(本文主要探讨此类财务公司)。从国际财务公司产生发展的历史轨迹来看，国际财务公司最初是为满足消费者信用需求而得以产生的，如美国1878年成立的第一家财务公司householdfinance。当时，人们急需购买消费品，而商业银行只关心商业公司的信贷，其他储蓄机构只对家庭财务有兴趣，许多急需现金的消费者别无选择只好向高利贷者借钱，因此一大批提供小额的、无担保个人贷款的消费者财务公司应运而生，即所谓的消费型财务公司。二战之后，随着汽车工业以及其他耐用消费品制造业的发展，使得汽车和耐用消费品的需求不断增加，扩大了对消费信贷的需求。在消费财务公司发展的同时，以推销特定产品(如小轿车、个人电脑等)而为分期付款的消费者提供信用服务的财务公司开始出现，即所谓的销售型财务公司。此后，许多包括汽车制造公司在内的制造商纷纷效仿，开始设立此类销售型财务公司，旨在推销本公司产品，如通用汽车承兑公司，对推销其产品的汽车零售商提供融资。随着信用经济的发展，财务公司的经营业务开始逐步拓展，之后出现了一种以存货或应收账款为抵押的贷款公司，即商业财务公司(如最早1905年芝加哥商业信用公司)，后来还出现了许多新业务领域如融资租赁和消费者信用卡业务等。在英国，财务公司包括工业财务公司和租赁公司。在日本，非银行金融机构主要有小额消费信贷公司、融资租赁公司和信贩公司。虽然不同国家财务公司的经营业务不尽相同，但其产生的实践起点都源自消费者的信用需求。
(二)对内部金融服务功能的需求是企业集团财务公司产生的内在动因
企业集团化经营过程中面临着内部成长(积聚资源扩大投资或拓展组织与场所)与外部成长(收购兼并获取扩张)的选择。为赢得“竞争优势”，企业集团一方面要通过规模扩张形成规模经济；另一方面，要通过多角化或纵向一体化经营战略，以分散经营风险，获取额外利润。无论是规模经营还是多元发展抑或是纵向一体化，企业集团化成长过程的轨迹表明，其发展都特别注重在金融业的发展，通过金融工具和金融方法的运用，是大企业参与国际竞争的重要法宝和重要的原动力。
1.对资金集中管理功能的需求，促使内部资金市场的形成和资金集中专门化的管理，产生司库型财务公司。企业发展到大型企业集团后，不可避免地要形成分布于各地的众多的部门、子公司和分部等，这些分部(子公司)经常的情况是某个分部(子公司)有资金盈余，而另一个分部(子公司)却发生资金短缺。从企业集团角度来看，如果各分部(子公司)资金盈缺之间进行“对冲”操作，肯定会节省外部交易成本，提高资金效率。现实中，各个分部(子公司)从本位利益出发各行其是，常常是多头资金的分部(子公司)将多余的资金存放到银行，而资金短缺的分部(子公司)却不得不支付较高的利息从当地银行另行借入资金。因此，企业集团为寻求规模经济，加强资金的集中管理，实行司库管理下的内部银行、内部结算中心模式，建立内部资金市场，使全集团的资金余缺头寸全部集中于总部资金中心，由总部资金中心统一调配管理资金的流动性和币种缺口。随着企业集团规模发展到一定程度，内部资金管理、运作和风险控制的任务变得越来越重，除了一般资金集中管理和内部结算外，还要针对集团日益发展的需要，寻求外部融资，以及对资本进行专业化的运作，原来集团内部银行、内部资金结算中心的资金管理职能已无法满足日益专业化的金融需求，原因不仅在于其主观上难以履行越来越重的资金管理职能，更在于其本身不是金融机构而无法满足集团日益多样的金融需求，最终促使内部资金市场从企业集团中分离出来，产生了资金专门化管理和专业化运作的司库型财务公司。
2.对销售信用服务功能的需求，促使销售与信用的分离，催生专司信用管理的信用型财务公司。随着自由市场竞争的加剧，大企业集团为促进销售业务，扩大市场份额，赢得有利地位，在商业活动中开始出现赊销服务(分期付款销售商品)，赊销服务产生应收账款，于是企业之间的商业信用发生了(消费信用发生在企业和消费者之间)。商业信用实际上是一个公司对另一个公司的借款，但它是和购买联系在一起的借款，产品和借款是被捆绑在一起的。之所以能产生商业信用，其中一个原因是这种捆绑控制了市场的不完善所产生的财务签约的成本。通过使用商业信用，交易双方都能够降低该业务的成本或风险。美国早在十九世纪中期之后开始采用分期付款的方法销售产品，当时的产品主要是缝纫机和钢琴，二十世纪初开始出现为汽车的分期付款购买提供贷款。大企业集团为促销产品，尤其是耐用消费品和大型工业机械设备，以租赁或分期付款的形式为客户提供信用。但这样常常给制造业公司带来财务上的巨大负担，甚至可能导致公司的资金周转困难。为解决这个矛盾，需要将销货与信用职能分离，设立专司信用发放与应收账款管理的专门机构，附属企业集团的信用型财务公司就此产生了。
3.对内部金融服务功能的全方位需求，促使全能型混业经营财务公司的产生。随着信用经济的发展，以及金融自由化、多元化以及企业集团的跨国经营，其业务不仅具有以上两类财务公司的业务功能，同时还具有金融控股公司的形态，形成集聚资金管理、信贷管理、投资银行等多元金融业务的混合体，向着横向、纵向延伸的全能型金融控股公司方向发展，美国ge金融服务公司就是其典型代表。
二、外部条件：发达成熟的金融体系与资本市场、完善的信用制度和金融监管体系
财务公司的产生源自内部的金融需求，但其生存还离不开必要的外部条件。西方发达国家，如北美、西欧、北欧、日本等国家的财务公司虽然各有特点，其发展模式也各不相同，但财务公司的产生发展都离不开成熟的市场环境。
(一)成熟的金融体系和资本市场是财务公司业务经营运作的基本条件
财务公司的业务经营运作主要依靠资本市场，西方国家经过数百年市场经济的发展，建立了完善成熟的金融体系和资本市场，西方国家财务公司筹融资和资本运用主要通过资本市场这个渠道，如美国财务公司的资金主要是靠储蓄、信托之外的其他融资方式，发行商业票据是财务公司的主要融资方式，商业票据在财务公司总负债结构中占1/3以上，在财务公司的短期债务结构中占3/4以上，中长期债务则以在资本市场上发行债券为主，银行贷款比重较小，在财务公司总负债中的比重通常不超过10%。美国财务公司筹集的资金主要是为经销商和最终用户提供信贷服务。但进入20世纪90年代以后，其资金运用渠道逐步拓宽，不仅为母公司产品流通提供信贷服务，而且投资于母公司以外的其他行业、产品和有价证券。德国财务公司只要资信良好，在国内发达的资本市场上，就可以通过发行短期商业票据和长期债券，及时便利地吸收比银行存款成本还要低的资金。
(二)良好的信用制度和环境是财务公司生存发展的基础
消费型财务公司是为满足最终用户需要，以消费信用为基础，以提供消费信贷为主要业务的财务公司；信用型财务公司是为推销企业产品，以商业信用为基础，以信用发放和应收账款管理为主要业务的财务公司。正是信用经济的发展，不断推动了金融业务的创新，促使财务公司向着全能化混业经营的方向发展。建立良好的信用环境不仅需要有完备的信用法律体系和信用评级制度，还需要有市场主体(企业和个人)的信用意识。
(三)健全有效的金融监管体系是财务公司发展的制度保证
金融监管体系主要关注并防止对金融体系产生巨大危害的事件和交易的发生，以预防和降低金融风险发生对经济发展可能带来的损失。由于各国金融制度存在的差异，财务公司所处的监管环境是各不相同的，对财务公司的经营方式、业务范围、组织形式的选择也将产生不同的影响。如美国对财务公司所处的监管环境较为宽松，财务公司的产生完全是顺应市场经济的需要自发产生的，成立企业附属型财务公司基本不受限制，在企业成立之时即可宣布成立，财务公司的经营方式、业务范围、组织形式被看作是企业的自主商业决策而很少受监控，财务公司与社会金融机构享受同等国民待遇，对财务公司没有统一的业务定位，业务范围可以延伸到集团公司外部，对财务公司的监管方式采取功能监管模式，从而使财务公司根据自身情况、实力与竞争能力灵活开展金融活动，促进了金融产品和工具的创新。
三、产生动因的理论分析：基于内部市场理论视角
(一)企业集团化经营中面临的两难境地：“市场缺陷”和“管理失效”
市场机制(看不见的手)和管理机制(看得见的手)是资源配置的两种方式，在企业集团成长过程中，都发挥着重要的作用。在企业集团成长过程中，经常会面临“市场缺陷”和“管理失效”两难境地，一方面，由于“市场缺陷”，即市场的不完全性使市场的交易成本增加，迫使企业通过内部化即企业替代市场的方式，将市场交易活动放到组织内部进行，通过管理权力对资源进行有目的的配置、协调，减少交易活动成本，以解决市场缺陷带来的交易成本增加问题。另一方面，伴随大集团企业的成长带来“管理失效”问题，表现在公司规模扩大后机构庞大，公司层级之间信息沟通出现障碍，管理、协调、控制变得困难，决策所需的信息广泛而昂贵，即管理协调机制配置资源的成本增加。迫使企业采取外部化即市场替代企业的方式以解决“管理失效”带来的内部成本。
第8篇：财务公司的职能范文
关键词：财务公司 代签银行 承兑汇票
代签银行承兑汇票，其全称是签发银行承兑汇票业务，是指行接受同业客户的委托，利用行全国性的机构网络和良好的市场信誉，为同业机构指定的企业客户开立银行承兑汇票，代为办理异地票据结算业务。从财务公司的角度来看，代签银行承兑汇票业务，其实质是财务公司在成员单位正常签发银行承兑汇票业务的基础上，利用财务公司的同业授信额度或同业资金，对银行承兑汇票提供兑付保证的行为。
一、代签银行承兑汇票与直接签发银行承兑汇票的区别
与企业直接向银行申请签发银行承兑汇票相比，通过财务公司代签银行承兑汇票业务两者区别主要表现在以下两个方面：
一是保证金缴存对象不同。直接签发承兑汇票，企业需要直接向银行缴存保证金，而对于代签银行承兑汇票业务而言，保证金缴存分两个方面，一方面是企业向财务公司缴存，另一方面是财务公司向银行缴存。
二是承兑人承担的风险不同。在直接签发承兑汇票业务中，银行作为承兑人，需要承担企业无法按期支付的违约风险，而在代签承兑汇票业务中，财务公司作为保证人，大大降低了承兑人所承担的兑付风险，从一定程度上来说，承兑人由于财务公司的加入而实现了风险转移。
二、财务公司开展代签银行承兑汇票的意义
财务公司开展代签银行承兑汇票业务，从一定程度上可以缓解企业的资金压力，减少资金占用，提高集团整体资金使用效率。主要体现在以下四方面：
一是利用同业授信规模，降低向银行缴存保证金的额度，减少集团资金流出。财务公司作为非银行金融机构，在企业集团资金管理中占据着重要的地位，其信用评级要比普通成员企业高。因此，在代签承兑汇票业务中，财务公司可以利用自身的信用评级优势和同业授信规模，以较低的比例向银行缴存保证金，从而减少集团整体资金流出，提高资金使用效率。
二是充分发挥财务公司的资金融通优势，降低成员企业的保证金比例，释放资金占用，提高资金流动性。财务公司作为企业集团成员中的一份子，对集团中各个企业的生产经营情况比较了解，能够准确把握企业生产经营中存在的风险环节。财务公司可以根据对成员企业的授信评级，在风险可控的情况下，适当降低成员企业缴存保证金的比例，这样企业就可以减少向财务公司缴存的保证金额度，将资金用于重点生产环节及重点项目上，缓解企业资金压力。
三是利用财务公司的同业议价能力，节约集团财务费用支出。一方面，财务公司可以充分发挥同业合作中的主导优势，引入同业竞争，在业务开展过程中取得定价主导权，从而降低签发承兑汇票整体费用支出。另一方面，财务公司可以从让利成员企业的角度出发，以低于银行收费标准向成员企业收取风险敞口费用，甚至可以减收或免收相关手续费，从而减少成员企业财务费用支出。
四是有利于优化财务公司存款结构。财务公司开展代签承兑汇票业务，可以将流向银行的保证金存款留在财务公司，并在承兑汇票到期解付前保持不变，这样有利于优化财务公司的存款结构，提高财务公司的流动性比率和备付金率，降低财务公司的支付风险。
三、财务公司代签银行承兑汇票业务的主要流程
财务公司开展代签银行承兑汇票业务，需要提前确定合作银行，取得同业授信规模，签署代签银行承兑汇票协议，完善相关的申请资料和审批手续，具体流程包括以下六个方面：一是财务公司取得银行的同业授信；二是财务公司与银行签订签发银行承兑汇票协议；三是成员企业提出授信申请，财务公司根据其经营情况确定授信等级和授信规模；四是成员企业提出代签承兑申请，财务公司根据成员企业的信用等级和申请额度，确定保证金缴存比例及收费标准；五是银行根据财务公司的申请，对拟签发承兑汇票企业的申请资料进行审核，审核通过后签发银行承兑汇票；六是银行承兑汇票到期，企业或财务公司兑付资金。
四、财务公司代签银行承兑汇票业务的账务处理
1.成员企业提交代签承兑申请，财务公司根据企业的信用等级，确定并收取保证金
借：吸收存款――XX单位
贷：保证金存款――XX单位
2.财务公司按照风险敞口金额，收取风险敞口费用
借：吸收存款――XX单位
贷：手续费及佣金收入――担保费收入（代签承兑收入）
3.财务公司向商业银行缴存保证金
借：存出保证金――XX银行
贷：存放同业――XX银行
4.财务公司向商业银行支付敞口费、工本费及手续费
借：手续费及佣金支出
贷：存放同业――XX银行
这里需要说明的是，如果代签业务涉及的工本费及手续费，合同中明确约定由财务公司负担的，则直接作为财务公司的费用支出即可，如果属于财务公司代垫的费用，则需作为其他应收款向成员企业收取。
5.财务公司对担保事项进行表外登记
财务公司根据代签业务金额，登记担保台账或编制表外单据（贷：或有负债――代签承兑保证）。
6.银行承兑到期，企业兑付承兑汇票
方式一：企业从自身银行账户直接兑付汇票款，财务公司只需将存出保证金及保证金存款对应转回即可。
借：存放同业――XX银行
贷：存出保证金――XX银行
借：保证金存款――XX单位
贷：吸收存款――XX单位
方式二：企业将资金转回财务公司，由财务公司兑付汇票款或企业资金不足，由财务公司垫付汇票款。
借：贷款――承兑汇票垫款
贷：存出保证金――XX银行
存放同业――XX银行
借：保证金存款――XX单位
吸收存款――XX单位
贷：贷款――承兑汇票垫款
若企业到期无法兑付承兑汇票款，财务公司将其转为承兑汇票垫款，并通过其在财务公司的存款账户进行扣收，财务公司实际垫付的款项，通过“贷款――承兑汇票垫款”科目余额反映。
7.财务公司核销担保事项登记
财务公司根据银行实际兑付承兑汇票金额，核销担保台账或编制表外单据（借：或有负债――代签承兑保证）。
总体来说，开展代签银行承兑汇票业务，是财务公司在汇票贴现及转贴现、签发电票等票据业务管理方面的补充和完善，从一定程度上降低了集团资金占用，但由于财务公司承担了其中的主要风险，因此，财务公司需要根据自身的经营情况，合理控制代签承兑汇票业务规模，加强风险防范，为成员企业的发展提供优质、高效的金融服务。
参考文献：
[1]企业会计准则应用指南――会计科目和主要账务处理汇编.
[2]代签银行承兑汇票.中国票据网.
第9篇：财务公司的职能范文
一、我国铁道资金结算中心发展现状
目前我国各个铁路局都设立了资金结算中心，以便对铁路发展资金进行集中的管理与控制。从资金结算中心成立之初至今，已经有20多年历史，现如今我国各个铁路局的资金结算中心发展已经十分成熟，已经形成了相对成熟的管理机制，这为铁路事业资金的有效利用以及降低成本有着重要的影响。现阶段我国铁路建设已经进入到另一个时期，铁路建建设需要大量的资金，资金结算中心方式无法满足铁路资金缺口，同时由于受到各方面因素的影响，铁道资金结算中心呈现出很多风险隐患。再加之，现阶段我国的铁道资金结算中心都是利用“内部银行”的模式，此种模式经过长期发展，凸显了很多弊端，比如内部结算成本越加高，管理效率始终没有提上去，而且一些资金结算中心所进行的只是结算工作，对资金的具体运用管理没有加以重视，另外，内部结算网络过于庞杂，这使得人工成本大大提升。此外，我国的铁路单位数量非常多，地域跨度也十分广，有些铁路单位难以在资金结算中心设立账户，因此有很多资金一直处于体外循环的状态，同时账号不集中，同样影响了管理效率。
正式基于这种现状，笔者认为各个铁路局可以尝试着取缔资金结算中心，而设立财务公司。这一方面是迎合铁路系统自身发展，满足外部筹融资的需要，另一方面则是为了进一步梳理铁路系统内部的资金管理。财务公司解决了法律主体资格的问题，获取这一非银行金融机构资格就意味着其开展有关业务不会再受到内部存贷款和第三方贷款的金融法律限制；与此同时，还可有效规避成员单位与资金结算中心此类虚拟实体结算交易所带来的债权、债务关系不明晰问题。，财务公司的设立也是金融功能深化和金融机构多元化的结果，异常发达的外部金融体系需要财务公司这一机构作为企业与银行等金融机构间的互联方，资金管理的外包不利于企业决策的执行，而资金结算中心只是解决了资金管理内部化的问题
二、铁道资金结算中心向财务公司发展的可行性
1.具备发展基础
我国铁路系统一直致力于机构改革与资产整合，经过多年的发展，已经初见成效，在此基础上，铁路系统职能更加强化，同时也有所延伸。与铁路系统相关的企业都具有发展经营的意识，在这其中，政府职能明显弱化，这为铁道资金结算中心向财务公司发展奠定了理论基础。目前我国的铁道资金结算中心经过发展建设，已经形成了几乎覆盖全国的三级组织管理体系，财务公司可以在此基础基础上进行改进，只是使资金管理变得更加灵活，不会出现颠覆性的改变，因此现有的资金结算中心管理体系为财务公司的发展奠定了管理基础。我国为了能够保证铁路事业资金得以合理应用，出台了很多资金管理办法，这些管理办法不仅具有一定的操作性，同时也有一定的实践基础，因此这为铁道资金结算中心向财务公司发展奠定了制度基础。目前我国铁路系统在资金结算方面应用了大量的信息化设备，使得结算速度大大提高，现如今同一城市的铁路资金结算可能也就几秒钟，而不同城市之间的资金结算也不超过几分钟，因此这为资金结算中心向财务公司发展奠定了硬件与软件基础。
2.目标定位
铁路系统设立财务公司之后，该公司依然归于铁路系统管辖，其发展宗旨依然是“以铁路为依托，发展铁路”，其出发点就是提高铁路系统的发展建设提供更优质的金融服务。财务公司作为企业，需要以企业战略为发展规划，始终围绕着企业发展经营目标为经营原则，努力将其发展成为铁路事业发展的结算中心、金融服务中心。
财务公司应用现代法人治理结构，设立董事会、监事会等，重点突出董事会的职能以及作用，再董事会之下在设立职能委员会，以此来执行财务公司的规划发展目标。依据铁路系统的特点，各个铁路局的财务公司可以由铁道部财务公司直接管理，以此确保全国铁路资金的集中管理与资金通融，这对于资金结算中心来说实际上是一种升级。
铁道财务公司的目标定位都十分明确，资金结算中心向财务公司发展过程中，在制定详细的计划，可以实现平稳的过渡，因此取缔资金结算中心，设立财务公司具有很大的可行性。
