单位财务规章制度精选(九篇)

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第1篇：单位财务规章制度范文

当前行政事业单位的财务管理面临着新形势和新挑战，为适应国家宏观调控以及预算管理统一的需求，行政事业单位必须加强内部的财务管理控制。本文浅析了当前行政事业单位财务管理的内部控制的相关理念，并且探讨了当前事业单位内部控制的现状，以此提出行政事业单位财务管理内部控制的相关建议和对策。

关键词：

行政事业单位；内部控制；财务管理

当前我国出台了各项法律和规章制度，着力于提高行政事业单位的内部控制，行政单位已经不能局限于原来简单的人力资源、组织结构方面的控制，而是对所有业务全面进行防范和管控，特别是经济活动、项目投资的管控。这些方面都或多或少涉及到财务管理。因此行政事业单位加强完善财务管理的相关内部控制也随之成为内部控制的重点和关键。本文从实际出发，首先浅析内部控制的相关理念，探讨当前行政事业单位财务管理内部控制的现状，并提出相关建议和对策。

一、内部控制的相关理念

内部控制在相关文献中主要指的是单位通过采用规章制度对内部进行加强管理。内部控制的具体对象是全体人员，包括企业单位的管理者和被管理者。而内部控制的最终目标在于保障企业单位运营管理的合法性，确保企业单位的财产安全以及财政完整性，实现企业单位运营规避风险、提高效益。内部控制的主要方法在于制定规章制度。通过规章制度的规范化实现对内部人员的行为约束。行政事业单位的内部控制则主要指通过单位进行规章制度的制定和执行，对单位参与的经济活动信息风险防范和控制。因此内部控制在行政事业单位的运营中意义重大。对于行政事业单位的内部控制而言，其主要讲究以下几点：一是讲究控制方法，注重风险防范。为了确保控制方法的合理科学，行政事业单位应当有组织规划风险控制、全面预算控制以及报告审计等多种方式的内部控制方法，合理应用控制方法以及组合分配各项方法是行政事业单位内部控制方法讲究的关键；二是内部控制制度能在实践中不断发展，有明确的控制标准。完善的制度是其执行的保障，行政事业单位的内部控制在于有效的控制标准以及相应的体系和制度；三是财务内部控制系统有相应的规范运行程序。财务内部控制在于系统化和规范化。只有科学合理安排业务流程，并且有相应的岗位设置配合执行，财务内部控制才能提高相应的实效性。

二、行政事业单位内部控制现状

当前行政事业单位的内部控制虽然取得一定的成效，但是还有待完善之处，此处结合实践探讨以下几点：首先，对于预算控制，行政事业单位由于工作任务多有公益性质，预算与绩效之间的矛盾较为突出，无法形成一个可比较、能统一的定量标准，这导致预算控制的评估难以到位，直接影响到预算和决算的实效性；其次，行政事业单位的相当部分岗位定位不明确，分工不合理，这导致相应的账目控制无法执行。特别是债权和债务的相关账目尤为突出，容易出现违法行为；再次，监督和评价的缺失也导致内部控制力度的下降。内部监控作为内部控制的重要手段是一种合理的保障机制。而当前由于无法形成特定的监督岗位和部门，导致整体的财务管理评估缺乏执行力，这也是内部控制较为突出的问题；最后，内部控制意识的缺失是行政事业单位内部控制问题突出的关键所在。内部控制必须深入人心才能发挥其作用。当前多数事业单位管理者对内部控制认知不够，这导致整个单位的内部控制意识较为薄弱，相关工作也难以开展。

三、加强财务管理内部控制的几点建议

加强行政事业单位财务内部管理的内部控制是一项长期的系统工程，此处抛砖引玉提出笔者的几点建议。

(一)增强内部控制的意识意识决定执行实践。要解决问题首先必须支持对财务管理内部控制意识的加强。通过内部培训和学习，并且适当的宣传报道，让行政事业单位内部的全体人员认识到财务管理内部控制的重要性，让内部控制深入人心。积极为财务管理内部控制创造良好的生存环境。

(二)形成有效的机制有效的机制在于法律体系的建设、会计监管以及评估的完善评估机制。会计监督是财务管理内部控制的根本和基础。会计的监督需要依赖合理、科学的法律、法规以及规章制度。当前会计法的实施是会计监督的一个重要保障。除此之外，行政事业单位要提高内部控制的力度可以制定符合自我财务管理的规章制度加以辅助保障，并且在允许控制的重要环节能够对责权进行合理的划分，形成一个可以互相制衡又可以互相进步的机制。

(三)明确主体内部控制是一个复杂的工程，必须明确相关的组织主体、执行主体以及监督评价主体。健全相应的组织机构和人员队伍，明确财务内部控制的岗位职责，形成合力的制度并且互相配合支持。执行主体在执行过程能够积累经验，勇于创新，并有相应的主体对执行后期的效果进行有效的评估。

四、结束语

行政单位的财务管理内部管理控制作为行政单位日常运行的重要手段和财务管理的有效方式在实践中意义日益凸显。本文浅析了内部控制的具体内涵以及其在行政事业单位财务管理中的具体表现，着重探讨了当前行政事业单位财务内部控制存在的问题并提出相关的建议和对策。

参考文献：

[1]袁开宁.新形势下我国行政事业单位财务管理创新探讨[J].中国外资，2013(04).

[2]何庭辉.浅谈强化行政事业单位财务管理的对策[J].现代经济信息，2013(03).

[3]冯建.关于利益相关者利益最大化问题的探讨[J].现代经济信息，2011(21).

第2篇：单位财务规章制度范文

关键词：银行业金融机构；内部会计控制；研究

一、银行业金融机构内部会计控制体系的内涵及研究意义

（一）内部会计控制的定义

内部会计控制的概念产生于制度控制阶段。1934年美国《证券交易法》最早提出了“内部会计控制”的概念。随着信息时代的来临，内部会计控制可定义为实施控制的主体运用会计信息对资金运动进行的控制，是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。

（二）银行业金融机构内部会计控制体系的含义

结合银行业金融机构的特点，其内部会计控制体系的定义可表述为：银行业金融机构管理层为实现既定的财务计划目标和防范金融风险，会计人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动或日常财务活动、现金流转等进行指导、督促和约束，确保财务计划目标实现的管理活动。本文将银行业金融机构内部会计控制体系的内涵表述为以下几个方面：（1）银行业金融机构内部会计控制目标包括：一是防范经营风险；二是保障资产安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范；三是为实现经营目标和经营效益提供合理保证。（2）银行业金融机构内部会计控制体系的主体包括：银行业金融机构会计部门及运用会计信息对资金运动进行控制的其他有关决策部门、内审部门、监管当局和外部审计机构。（3）银行业金融机构内部会计控制体系的客体是其全部经营活动所涉及的资金运动。

（三）研究意义

银行业金融机构是我国金融体系的重要组成部门，在国家经济和金融发展中发挥了重要作用，在支持地方经济建设方面也有不可替代的位置。健全的内部会计控制体系不仅有助于保证银行业金融机构实现经营目标，也有助于其遵循法律和法规制度，保证会计财务信息可靠，减少意外损失，降低财务风险，提升自身信誉度。完善银行业金融机构内部会计控制体系对于加强其经营管理效益、提高会计信息透明度、防范会计资金风险有着重要的作用。因此，研究银行业金融机构内部会计控制体系具有一定的现实意义。

二、银行业金融机构内部会计控制系统存在的问题

本文以江西某大型银行业金融机构为调查对象，以调查问卷的形式了解其内部会计控制体系的现状。

（一）内部会计控制环境方面

调查问卷结果显示，该金融机构内部会计控制环境总体较好，领导层较为重视，各项内控制度和措施落实较为到位。但调查问卷的作答情况也反映了部分单位普遍存在的一些问题。

1.会计人员对内部会计控制的重视程度不够。不少会计人员认为建设内部会计控制就是用条条框框束缚自己的手脚，不利于创新发展。在实际工作中往往存在重业务拓展，轻风险防范；重短期收益，轻长期发展；重外部监管，轻内控制度建设的现象。

2.内部控制文化建设相对滞后。企业文化是企业的经营理念、营业制度以及依存于企业而存在的共同价值观念的组合。银行业金融机构内部会计控制的贯彻执行有赖于内部控制文化建设的支持和维护。调查显示，51.21%的人认为有良好的内控文化，32.31%的人认为有较好的内控文化，35.64%的人认为基本有内控文化，10.15%的人认为无内控文化。这说明在内部控制文化建设方面，该金融机构尚未给予足够的重视。另外，企业文化氛围形成的基础在于员工素质的提高，以及重视和加强对员工培训教育。然而调查问卷结果显示，该金融机构对员工的培训和教育不够重视。新的会计规章制度实施时，有高达35.35%的人是通过自学来理解的。这可能会造成部分会计人员对新规章制度的理解有偏差，加大了会计业务的操作风险和资金损失风险。对于日常的会计业务培训，有20.07%的会计人员不能每年至少参加一次业务培训，有4.1%的会计人员要隔上三年以上才有一次培训机会。另一方面，该金融机构存在教育手段软化的问题，忽视对违规违法人员的硬性处罚教育，存在有法不依、违法不究的现象。有2.34%的会计人员指出所在单位会计人员违反规章制度时，不完全按规章制度处罚，负责人酌情处罚；有1.37%的会计人员指出不处罚，仅作口头警告。同时，内控工作激励机制较为缺乏，大多数金融机构没有采取有关的激励措施，调动不了管理层、内部审计部门、会计部门等参与者的积极性。

3.会计规章制度实施成效有待提高。会计规章制度是会计人员的业务操作准绳和至高法典，会计规章制度的实施效应直接影响着内部控制制度的完善程度。调查显示，关于当前的会计规章制度是否有冲突和矛盾，有1%的人认为是有矛盾的；当前的会计规章制度是否有盲区，有2%的人认为有盲区；从日常工作的角度看，当前的会计规章制度是否有不尽合理之处，有2.2%人认为不尽合理；当内部会计规章制度亟待完善时，是否及时修订，69.82%的人表示及时修订，并废止那些旧规章制度，有3.59%的人表示很少修订，现行很多规章制度已过时，许多做法仅按惯例来实施。从调查结果来看，该金融机构在执行上级行和本单位的会计规章制度与实际会计工作还存在一定的矛盾和冲突，存在盲区或不尽合理之处，有些规章制度还亟待完善和修订。同时，会计人员对会计规章制度的遵守和执行的严肃性有待加强。

4.强制休假和岗位轮换制度执行有待加强。会计部门是直接接触财务资金的重要岗位，对会计人员实行强制休假和岗位轮换制度是一项重要的内部控制措施。然而，由于金融机构会计部门工作任务重、人手偏紧，这项制度的执行往往不能落实。调查显示，79.52%的人表示所在单位严格执行了强制休假制度，17.46%的人表示一般实施，1.95%表示不大实施，1.07%表示不实施。对强制休假的统计表明，2014年没有休假的会计主管占比为11%，没有休假的一般会计人员占比为10.7%。同时，对会计岗位轮岗情况的调查结果显示，会计人员轮岗的机会较少，在会计部门工作十年以上才有轮岗机会的人占比为33.77%。

（二）内部会计控制措施方面的问题

调查结果显示，该金融机构依法制定会计制度，建立会计控制系统的内控措施，能有效防范财务资金风险，以确保管理方针和经营目标的实现。但从问卷作答情况来看，部分单位存在会计业务活动授权制度和不相容会计岗位职责分离制度的执行力度不够等现象。

1.会计业务活动未严格执行授权控制。虽然目前绝大多数金融机构认识到实施内部会计控制措施对自身经营与风险防范的重要性，但由于对内部控制的理论认识不够全面，造成部分会计人员在日常业务操作中存在侥幸心理，疏于对控制措施的严格执行。

2.不相容会计岗位职责分离制度执行力度有待加强。不相容会计岗位职责分离制度是内部控制制度的一项关键措施，能有效形成监督合力，防范会计风险。调查问卷中涉及的主要问题有：部分金融机构会计人员疏于对不相容会计岗位职责分离制度的执行，存在未经授权代班或代班混乱的现象，容易形成资金风险隐患。

（三）对会计处理的全过程监督力度不大

中国人民银行的《商业银行内部控制指引》要求对会计账务处理过程实施事前监督、事中审核和事后监督。但在部分金融机构会计实践中，监督制度执行得并不理想。事前监督和事中审核表面上做了，但执行得不严。还有很多金融机构没有事后监督，会计监督的职能没有得到很好的发挥。另外，有些金融机构管理者疏于对会计工作的监督管理。

三、完善银行业金融机构内部会计控制的对策建议

（一）改善金融机构内部控制环境

一是构建内部控制文化制度。企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。因此，在良好的企业文化基础上建立内部控制制度，才能使之成为人们的行为规范，得到有效地贯彻执行。二是建立激励与约束机制。为保证会计人员规范操作，防范会计财务风险，充分调动会计人员工作的积极性，建立激励约束机制，对会计人员进行必要的物质奖励与精神奖励不失为一种较好的内部控制方式。具体方式可以体现在会计人员招聘、录用、考核和晋升等方面，以及推行会计管理责任制，即对从事会计管理工作的领导干部就其应负的职责实行责任制。

（二）加大内控措施实施效应

一是要强化会计核算的内部控制，使其准确及时地反映金融机构的经营活动，遵循审慎的会计原则，确保账、表的真实性和完整性。对会计账务坚持账账、账据、账款、账表及内外账核对相符，同时根据制度要求对不同账务应采取每日核对或定期面对面勾对的办法，还要建立和完善外部对账制度，定期上门对账。二是会计部门应通过信息的甄别、传递和处理，监控各项业务操作，并重视事前的会计风险分析和预测，把风险控制在萌芽状态。对会计账务处理的全过程要实行监督，即事前监督、事中监督和事后监督。三是创新内部会计控制手段，为确保数据处理的准确性和安全性，必须制定和执行各种标准的操作规程。如：建立完备的机房管理制度、建立日志自动监控记录等。

（三）加大监督检查力度

一是加强稽核监督，尤其是要加强对权力的稽核监督。建立金融机构负责人年审和离任审计制度，年终由稽核部门对基层行的年度经营管理、制度执行、工作绩效等情况进行全面审计。二是对基层行实行常规、重点和不定期的突击检查，基层行要对所辖营业网点进行系统性、经常性的检查，对案件高发的单位和易发的岗位增加检查频率，突出会计风险性和效益性监督。三是通过软件开发，将内部会计控制的规定编入程序，由软件程序进行控制，以此满足管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求。同时，对银行业金融机构实行会计委派制，以有效防止会计信息失真，提高基层行会计核算质量，为基层行提供有效的会计监督。四是建立重大风险信息沟通与报告路径、责任与处理机制，确保内部会计控制重大风险信息传递顺畅和应对及时。

（四）借鉴西方商业银行先进经验

西方许多商业银行有先进的内部控制制度值得学习，具体内容有：一是严密有效的组织结构和独立的内部审计机构；二是完善的会计控制体系，会计部门是银行内部的第一监控部门，因此国外许多商业银行都赋予会计主管或财务总监以特别的权力和地位；三是相互独立的业务部门和明确的职责，要求每项业务至少有两个人或两个部门参与记录、核算和管理；四是严格的授权审批程序，每一项交易一定要有不同的人进行审查和批准。西方商业银行都设计了一套控制资产风险的授权审批程序，突出表现在贷款管理和外汇交易控制上；五是普遍加强了电脑应用，以改进和完善银行内部会计控制手段；六是合理有序的内部检查制度，有效防范会计资金风险。

[参考文献]

[1]中国人民银行会计财务司.西方中央银行会计及内部控制理论与实践[M].北京：中国金融出版社，2002.

[2]李凤鸣.内部控制与风险防范[M].北京：经济科学出版社，1999.

[3]赵保卿.内部会计控制制度设计[M].上海：复旦大学出版社，2005.

[4]刘国常.企业内部会计控制及其评审[M].成都：西南财经大学出版社，1999.

[5]王鹏.我国商业银行内部会计控制存在的问题及建议[J].时代金融，2014，（24）.

[6]董博.浅析银行内部会计控制与风险管理[J].商业经济，2014，（8）.

[7]吴国风，高小佩.提高制度执行力，增强银行会计风险防范能力[J].会计师，2010，（6）.

[8]李璞.商业银行内部会计控制存在的问题及对策[J].市场论坛，2009，（10）.

[9]潘秀丽.对内部控制若干问题的研究[J].会计研究，2001，（6）.

第3篇：单位财务规章制度范文

一、加强基层水利事业单位财务管理人员的培训及激励机制

财务管理人员作为整个基层水利事业单位管理工作的核心，要想提高财务管理的水平，首先就要提高财务管理人员的岗位意识和监督职能，同其次提高管理人员的专业素质，建立相应的责任制度，保证事业单位财务管理工作的正常进行。提高相关工作人员的质量意识，对于管理人员的综合素质和工作积极性进行调动，使其增强其对工作的责任感和相关科学技术水平。使其具有准确第一的观念，明确其工作职责，严格按照相关规定进行财务管理工作。对于在进行不同的财政工作时要采取怎样的措施进行严格管理。同时加强管理阶层对于单位领导监督，需要参与管理的人员具有较高的专业素养和综合能力。才能做到对财政管理工作的保证。最后，通过财务管理进行从始至终的有效管理。在整体事业单位财务管理运行体制中，只有提高财务管理人员的综合素质，建筑财务管理体系，才能发挥出影响施工质量的有利影响。

培养事基层水利事业单位财务管理人才，极有利于规范的事业单位财务管理。我们所需要的管理人才是复合性的、专业性的，既要具有经济知识，又要熟练掌握法律知识，全面加强事业单位财务管理工作，提升我国的事业单位财务管理的水平。通过对管理人员的培训管理，对事业单位财务管理人员定期进行技能培训，不断加强对财务管理人员的培训力度，使其不断学习进步，掌握专业的财务管理手段，保证在进行财务管理工作时，不出现原则性的差错。保证了管理人员在具有一定的学历和专业学习经验，保证其对财务管理工作具有较大的责任心，保障管理工作的顺利无误的完成。更为合理有效的进行对事业单位财务管理运行体系的建立，同时根据事业单位财务管理运行体制的相关规定，进行对管理人员工作的奖罚。

另外，单位还需要对财务管理人员制定一系列的激励机制。秉着公平公正的原则，制定出一份完善的激励机制。主要进行财务管理人员的薪酬制度的改进，使管理人员的工作水平与薪酬水平成正比，激励财政管理人员的工作积极性。另外，建立事业单位的竞争淘汰机制，避免单位出现“铁饭碗”，打破工作终身制制度，使财务人员能够具有责任意识和危机意识。

二、制定财务管理工作的规章制度

从事业单位财政情况的实际出发，具有针对性的进行划定全新的规章制度，明确引导基层水利事业单位财务管理发展进步的正确方向，通过对制定管理规章制度，明确工程工作人员以及相关部门的行为进行规范。同时，制定财务管理体制的管理规章制度时应与奖惩、核算、监督、责任、计划等方面相联系，保证所制定的相关管理规章制度能够细化到财务管理工作的每个方面。并且规则制度符合工作需求，保证其科学合理性，使管理人员真正能够更为主动的配合财务管理工作的监督等，主动将管理执行工作落实到自身。同时，加强奖惩制度的有关落实情况，使其工作人员具有较强的积极性。

三、建立财务管理机构

进行财务管理，需要进行建设一个完整有效的管理机构，在其中对于相关部门的权利和责任进行明文规定，更加有效的保证了各部门联接工作，使其意见更够统一，减少对管理措施进行财务管理工作时的阻碍工作。有效的提升工作的管理效率，提高建筑工程的质量水平。另外，对于管理机构中工作人员的选择，尽量要选择综合素质较高，实践能力较强并且具有创新意识的员工，使其能够制定出更为完善的管理措施。更为有效的保证了管理机构顺利运行，以及建筑工程的财务管理的推广与应用，提高管理水平与高素质人才投身管理实践中的热情。

四、从细节入手加强制度建设

事业单位在进行完善财务管理运行体制时，应先从单位内部入手，提高会计信息披露质量。进一步保证事业单位可持续性发展，重视在加强制度管理对动态分析法的合理运用。全面的进行分析整合事业单位在工作中的财务状况，并及时进行数据的更新，更加动态的进行财务管理工作，避免静态管理财务产生一定的管理盲点，引发财务管理出现问题。这样进行事业单位财务工作管理，更有利于其运行体制的完善。

通过相关监督人员或监督机要加强对事业单位财务人员的监督，避免其贪污舞弊，建立资金业务岗位责任制，并对出纳岗位的要求进行较为细致的明确，同时，不能再让出纳人员兼任其他分类账登记、总分类账和收入分类账登记、会计档案保管、稽核等岗位。另外，在进行办理资金业务时，不能让某一工作人员独自进行工作，必须要配备一名与资金业务不兼容岗位人员，共同进行工作，保证其相互监督、相互制约。最后，需要事业单位减少一些不必要的会议支出，在工作中节约使用纸张、水电等，以实际行动来实现事业单位降成本增效益的效果。

第4篇：单位财务规章制度范文

当前，许多酒店，特别是星级酒店都制定了严密科学的规章制度，如管理方案、员工手册、服务规程等，对促进酒店的经营管理起到了重要作用。北京兆龙饭店、广东小天鹅宾馆等对酒店规章制度还装订成册，员工人手一份。国家旅游局曾专门发文在全国星级酒店推广他们的做法。但是，不少酒店在制定规章制度方面存在一些问题，如有些规章制度违背国家法律法规，有些规章制度缺乏整体观，全国公务员共同天地念，常常存在“按下葫芦瓢起来”的现象，有些规章制度过于简单、不够规范，有些规章制度之间缺乏协调性等。

如何解决这些问题呢？酒店在制定规章制度过程中，应体现“四性”。

1、合法性

酒店规章制度是国家法律法规在酒店得以贯彻落实的基础，酒店规章制度只有符合国家法律法规才是有效的。要做到酒店制定的规章制度具有合法性，首先要做到管理权限合法，酒店规章制度是酒店的管理措施，反映酒店的管理权利，这种权利必须在法律法规赋予的权限之内。如果酒店制定的规章制度超越了国家法律法规赋予的权限，其规章制度就是违法无效的。如国家法律规定，只有司法机关具有依法对个人进行搜查的权力，但有的单位在制订《行政督察条例》时却规定，对外出带包的员工，值班保安有权进行搜查，显然，这超越了自身的权限，并违反了法律规定，该条无效。

其次，要做到管理内容合法，酒店管理内容的很多方面，国家都有法律规定，如经营决策、财务管理、劳动管理、食品卫生、消防管理、环境保护等。酒店制定的这些方面的规章制度，其内容必须符合国家法律法规的规定。不能出现规章制度规定的内容与法律规定相冲突的情况。如有的单位《临时工管理暂行办法》规定，各部门临时用工如司炉工、洗碗工等不签劳动合同，不交纳社会保险金等内容，就不符合《劳动法》第十六条，建立劳动关系应当订立劳动合同和第七十二条，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费的规定。

再次，要做到管理手段合法，管理手段的合法性是使管理内容得以实现的保证。现在，不少酒店对违反规章制度的员工采用各种手段进行处罚，如有的单位《职工奖惩条例》规定，新录用员工试用期间违反酒店有关规定的，除扣发当月奖金外，延长试用期6个月，就与《劳动法》第二十一条，劳动合同可以约定试用期。试用期最长不得超过6个月的规定相悖。

2、实用性

酒店制定规章制度是为了实现管理好酒店以获得经济效益和社会效益的目标，所以酒店的规章制度必须符合酒店的实际情况，能够执行且有利于酒店的发展。

从内容上看，制度的实用性一方面要求酒店制定的规章制度要有利于酒店参与市场竞争，有利于推动酒店发展。另一方面，也要与酒店内部实际情况相符，在促进酒店加强科学管理的前提下，做到实事求是，可以执行。如有的单位为强化内部监督，按现代企业制度的要求，制定了《酒店内部审计条例》，由于后续改革和配套规章没有跟上，虽是一个好制度却无法执行，相反，却损害了制度的严肃性。

3、规范性

酒店规章制度要做到形式规范统一，文字明确具体，表述简明扼要，体例保持统一性。可采用序言、主体、附则式，也可采用总则、分则、附则式或条目式。每项规章制度都应有具体执行部门，配合执行部门和违规监督部门。如有的单位在制订《关于外欠管理的几项规定》时，只有执行部门，没有违规监督部门，虽然制订了制度，却因不规范，造成没有检查、没有落实，形同虚设。

4、协调性

第5篇：单位财务规章制度范文

一、事业单位会计管理工作概述

（一）事业单位会计管理模式

事业单位会计管理模式主要有三种：会计核算中心管理模式、财政集中支付模式和零户统管支付模式。会计核算中心管理模式由当地政府的财务部门统一指导和管理，通过在会计核算中心设立不同的职能科室来对下属事业单位的相关业务进行审核，即在事业单位资金所有权和财务自主权不变的情况下，对会计核算的业务进行集中审核，统一管理；财政集中支付模式主要按照“权责不变、集中支付、封闭运行”的原则进行运作，即在规范、统一的预算单位资金收付结算制度下，对符合这种要求的事业单位进行统一支付管理；零户统管支付模式则是按照“会计机构不变、会计只能不变”的原则进行运作，在事业单位财务自主权和使用权不变的情况下，实行统一报账制度，对相关业务进行统一的科学管理，并建立与之相配套的奖惩制度，以提高事业单位的管理效益。[1]

（二）事业单位会计管理内容

事业单位会计管理主要包括四个层次的内容：会计法律、会计法规、会计规章制度和会计控制机制。会计法律是事业单位会计管理工作的主要依据，对会计工作具有一定的指导意义；会计法规和规章制度是在会计法律指导下，由事业单位管理部门根据自身实际情况制定的规章制度，主要是对会计工作的具体内容进行规范；会计控制机制与会计规章制度是统一在一起的，二者相辅相成，会计控制机制能够保障事业单位会计管理工作正常运行，会计规章制度主要通过控制机制发挥作用，而会计控制机制又需要规章制度的约束。

（三）事业单位会计管理目标

加强事业单位会计管理，实际上就是在相应的会计管理模式下，相关的会计法律法规以及控制机制要求下，能够科学、合理、有效地反映事业单位的会计管理活动，由此我们能够看出，事业单位会计管理目标主要有两个：一是确保事业单位会计管理工作的合法性，能够有效发挥会计的监督职能。二是保证会计信息的有效性，以提高整个事业单位的管理效率。[2]

二、新形势下事业单位会计管理工作存在的问题

（一）会计管理方式不规范

现行的会计规章制度存在着诸多的控制漏洞，如审计工作不到位、报销标准不明确、记账凭证不合理、收支记录不规范等。在纸箱生产过程中，会计管理工作涉及两部分的内容，即事业单位会计管理和企业单位会计管理，由于存在行政事业性的收费收入，而这部分收入又具有不定量的特性，单位收入的会计信息也很难及时反映真实的现象，很多收到的款项并没有在财会账户上体现出来，这类收支记录不规范现象普遍存在。生产活动中，单位在支出确认上也很少能够按照权责发生制度来执行，收支也没有相应的收入配比。收支记录过于简单，无法真实反映收入支出，很容易给生产加工经营带来一定的损失。此外，会计开具的发票与实际业务活动不对应，甚至伪造报表，开具虚假发票，这不仅会破坏会计管理体系的正常运作，动摇会计管理工作的根据，也会增加事业单位的运行成本。[3]

（二）财会人员素质有待提高

近年来，我国虽然加大了对事业单位的监察力度，但是仍然存在着违法、违规操作，制造假凭证、假账簿、假报表，私设金库、挪用公款等现象，致使事业单位会计管理信息严重失实。目前，独立开展经营活动的事业单位会计管理普遍采用收支两条线、票款分离的管理方式，这对已经习惯于自由使用资金的事业单位带来了一定的束缚，为了照顾到自身的经济利益，通常会将应上缴的收入作为往来款项处理，以此来隐瞒本单位的实际收入，由于会计管理工作主要是依托于会计核算中心进行监督开展的，而会计核算中心的人员有限，很难全面掌握事业单位的财务管理工作。现阶段，事业单位财会人员的素质还有待提高，加强单位自身会计建设，对提高会计管理水平，强化会计管理工作，意义重大。[4]

三、新形势下加强事业单位会计管理的具体措施

（一）内部控制与外部监督相结合

新形势下加强事业单位会计管理，进一步深化事业单位分类改革，首先应完善事业单位会计管理工作的内部控制机制，内部控制是现代企业为规避风险而普遍采用的一种有效管理方式，事业单位开展经营活动，也需要加强内部控制，建立完善的会计管理内部控制制度，以保证事业单位会计管理工作的顺利进行。与此同时，还要加强事业单位会计管理工作的外部监督机制，这是促进事业单位健全会计规章制度、完善会计控制机制，保证资金、资产安全，提高资金利用率的有效途径之一，为此，事业单位的上级主管部门，应严格按照《会计法》等相关法律，对其进行严格审查和监督，进一步规范事业单位的会计工作，一旦发现问题就要对单位进行严肃处理，依法追究相关责任人的责任，并及时对相关问题进行整改。

（二）加强单位内部会计队伍建设

从法律责任角度来讲，会计管理部门的负责人对本部门提供的会计资料完整性和真实性负有直接责任，部门负责人应着力完善会计业务流程，健全会计管理制度，加强会计管理工作。单位领导层应对会计管理工作给予一定的重视，对会计管理部门出现的问题应及时组织相关人员，采取妥善的措施予以解决。事业单位应按照相关规定，对会计从业人员进行培训，确保会计从业人员都具备专业的从业资格，以促进会计管理工作的有效运作。培训工作主要包括两方面的内容，一是要加强对会计管理部门负责人的教育培训，使其对会计法规、会计政策有充分的了解，在工作中能够自觉承担其法律责任；一是加强对会计从业者的统一培训和管理，建成一支高素质的会计队伍，确保会计工作顺利进行。此外，还应推广高效的岗位制度，根据本单位的实际情况，确定岗位责任，做到人尽其责，使事业单位会计管理工作能够高效运行。[5]

第6篇：单位财务规章制度范文

关键词:行政事业单位;财务管理;创新

中图分类号:F253.7 文献标识码:A

行政事业单位财务管理是一项政策性和业务性较强的工作,财务管理工作做的好坏,直接关系到单位的凝聚力、战斗力和工作效率。随着市场经济体制的逐步建立,特别是2000年开始财政管理制度的重大改革,涉及到行政事业单位财务管理中一系列深层次矛盾的解决和多方面利益关系的调整,变化着的形势对行政事业单位的财务管理工作提出了更高、更新的要求,在此,笔者结合自身工作实际,围绕行政事业单位财务管理工作中存在的问题及如何加强,谈几点粗浅看法。

一、行政事业单位财务管理中存在的一些共性问题

行政事业单位与企业单位的财务管理相比,有其自身的特点:

一是现阶段行政事业单位财务管理的重要任务不在组织和筹集资金,而在于加强预算支出管理和资金管理方面,即用好管好有限的经费,提高资金使用效益。

二是目前行政事业单位普遍由财政会计结算中心远程审核结报,有的通过会计核算中心记账,预算外实施收支两条线管理,政府采购实现了部门预算的阳光工程。这些财政职能的运行与发挥,实质是利用市场手段来规范行政事业单位财务和财政资金供给,从而优化财政收支结构。财政体制的改革和职能分化是强化和规范行政事业单位财务管理的重要手段。

三是有些行政事业单位财政既有拨款,又有其他收入;而有些单位只靠财政拨款,无其他收入,经费紧缺,在统一的财政大环境下存在不同的小环境。财政部门虽严格规定开支但现在仅限于工资的统一审核,对福利,津补贴项目尚无成熟的规范约定,从而造成贫富不均、开支不一的现象。

总的讲,现阶段行政事业单位财务管理中存在的主要问题是随着市场经济体制改革的深入所面临的新矛盾和新问题。现阶段普遍存在的一些问题。

(一)财务人员综合素质亟待提高

在现行会计管理体制下,行政事业单位的财务人员在业务上受财政部门领导,在行政事业上受本单位领导,财务人员有的随领导意志而变换。财务人员在行政事业权力的压力和一些经济利益的驱使下,往往会做出一些违反财经纪律的事。

究其原因一方面是部分单位负责人财经法制观念淡薄,没有很好履行对财务会计的领导责任;另一方面财务人员普遍存在综合素质不高,专业知识及关联学科知识缺乏,业务视野狭隘、组织协调能力差等问题,有些不重视专业知识更新,不能胜任本职工作。

(二)单位财务管理制度不健全

随着财政体制的改革,职能分工的细化,财务管理制度的可操作性直接影响到管理目标的实现,行政事业单位的财务管理制度一般都过于笼统、定义较为模糊,执行制度的人员往往无所适从。一些单位内部控制及牵制制度不健全,或流于形式,财务决策、执行及支出审批未严格执行相关财经制度,随意性很大,内控制度设计存在程序性及实质性缺陷,行政事业单位财务管理制度修正滞后于财政体制的改革。

(三)票据管理不规范

有的单位票据管理较混乱。

1.不按规定向财政部门领取统一印制的收费票据,而是自行印制或向外购买。

2.虽然在财政部门购买了票据,但在收费时,有“搭车收费”、提高收费标准和收费范围现象;三是对票据的领用注销不严肃、领用不登记,核销不及时,责任不清,甚至未经批准就把各类票据的存根联和记账联自行销毁。

(四)会计核算不规范,账务处理不严谨,财务手续不健全

1.笼统性发票较多,数额较大。主要是购买烟、酒、礼品、办公用品、劳保用品、食品水果、网络耗材、会议支出等原始发票要素不全、项目多、数额较大的发票未附明细清单,其真实性难查证。

2.一些单位随意扩大开支范围、提高开支标准,不按相关财务会计核算制度办事,如在差旅费中发放下乡补贴、出勤补助、考勤费、旅游费等福利性补助;列支就餐费、食品费、水果费、香烟费、用品费等不属于差旅费性质的费用。

3.招待性支出与职工福利性支出没有严格区分核算,如来人接待、业务往来、节日礼品、购买食品等。四是专项经费和项目经费收支核算不够清晰。尤其是项目经费支出没有明细账,与正常经费支出混在一起核算,无法判断项目经费管理使用的真实情况。

(五)财政资金管理方面存在片面、滞后问题

有些单位不按制度规定管理和核算上级部门和其他部门拨入资金,在申请争取同级财政资金时对这部分资金隐瞒不报,隐瞒截留、坐收坐支非税收入和应缴预算收入;部分资金账外管理,私设账外账、“小金库”现象严重。

部分主管部门还存在不按预算拨款,滞留和挤占挪用财政专项资金,二次分配和安排已指定用途的财政资金等现象。重视预算收支,忽视预算编制和评价,从而使好多项目资金难以取得预期的社会效益,使现有资金难以发挥应有的作用。

二、为进一步规范财务管理,应从以下方面着力加强和改进

(一)要加强财务队伍建设,这是加强财务管理的前提和基础

财务人员应以“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”为行动指南,具有完成本职工作的专业知识能力,具有娴熟的业务能力,行政事业单位要以各种形式努力提高财务人员业务素质和政策水平,每年开展适合单位财务管理和预算管理的继续教育培训,更新财务人员的业务知识,提高单位会计核算水平。

单位财务管理的好坏与单位负责人对财务管理工作的重视和认识密切相关,单位主要领导也要加强财经法规的学习,牢记财务管理的重要性,切实做到依法理财、科学理财,逐步使行政事业单位的财务管理走向规范化。

(二)要健全规章制度,这是加强财务管理的依据和保障

财务制度的健全是坚持依法办事、依法理财,接受内部监督和外部检查,进一步转变工作作风和管理方式,提高工作质量和效率的根本途径。应着力抓好以下两个方面:

1.要做到有章可循。根据《会计法》以及其他有关法律法规的规定,结合单位实际,建立一系列财务管理规章制度,并不断补充完善,提高规章制度的科学性和适用性。

2.要严格按章办事。建立健全岗位责任考核制度,细化责任,做到制度管人,责任到人,对薄弱环节和重要岗位要加强控制,完善充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制,规范财务管理人员的行为。同时严格执纪,坚持制度面前人人平等,做到有章必循,违章必究,防止规章制度流于形式,增强制度执行的刚性。

(三)要加强票据管理,合法使用票据

财政收费票据和税务发票是行政事业单位收费的合法票据,应由各单位财会部门统一领购和管理,其他内设机构和个人不得擅自购买。要加强票据缴销管理工作,实行缴销收费票据与稽核财政资金同步,做到票面收入与征收入库额度相等。

(四)要建立单位支出审核制度

每一笔开支都必须取得合法有效的原始凭证,原始凭证填写齐全,凭证要字迹清晰,数字准确,印章清楚,如实填写付款单位、付款日期以及数量、单位、金额,根据财经制度的规定,每张单据经办人必须在背面签字说明事由,并附有关批件,由经办人员负责签字,财务人员审核,领导审批后才能予以报销。使国家有关财务规章制度在单位内部得到具体的体现和贯彻落实,保证各项财务活动有法可依、有章可循,实现财务管理规范化、制度化。

(五)要严格监督检查,强化财务预算管理

1.强化内部监督,单位内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计,及时进行查漏补缺,促进自我约束和自我完善。

2.建立落实内部控制制度,严格做好内部控制工作,做好资金预算管理,费用控制。财务部门应根据单位的特点,对支出结构进行科学的分析、预测和论证,搞好支出结构的优化设计。行政单位应改变忽视资金使用前的预测控制,资金使用单位不重视资金使用效益的状况,扩大事业性支出的比重,相对减少用于管理等方面的消耗性开支。

随着国家财务规章制度的逐步完善健全,为加强行政事业单位财务管理工作提供了良好的条件,要不断吸取先进的财务管理工作经验,加强财务管理,统筹安排和合理使用资金,提高资金使用效益,为行政事业单位的健康、稳定发展提供良好保障。

参考文献:

[1]财政部.企业会计准则.经济科学出版社.

[2]李健.论会计人员职业判断能力的要求和培养.科技信息

第7篇：单位财务规章制度范文

关键词：医院财务制度；改革

为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，以达到加强基层医疗卫生机构财务管理和监督，规范其财务行为，提高资金使用效益的效果，如何使会计管理能够在基层医院规范化、制度化，是全面贯彻落实经营目标、提高基层医院经营效率和效益成为当务之急。

一、当前基层医院财务管理存在的问题

1.固定资产管理混乱

其一，医院部分资产产权不明，造成账物不符，账账不符；其二，个别较大型仪器设备的购置人为因素较大，缺乏科学的论证和审批手续，无法实行固定资产的有效管理；其三，固定资产的报废手续不完善和转让手续不健全，缺乏法定部门的监督和审核，领导者个人说了算，造成固定资产的流失。

2.流动资产管理纰漏较多

基层医院普遍存在药品采购、入账、入库等环节不规范的现象，甚至把财务人员仅仅当成一个账房先生，直到付款时才通知财务人员，造成赤字经营和负债经营等，领导的意志就是部门的规章，必须照章办理，因而造成作假账、坏账等现象。

3.缺乏预算的编制和执行管理

在基层医院，预算的编制是非常随意的，是应付上级领导检查的，医院领导可以随意更改和调整。执行情况更不理想，哪里需要就往那里贴，这是基层医院最形象的比喻，资金管理表现出很大的随意性和盲目性。

4.会计凭证和账簿管理不规范

基层医院会计凭证的填写和传递，会计账簿的格式、登记、结账核对不规范，与会计制度的要求存在很大的差距。凭证摘要书写简单不够规范，签章不完备，主要表现在：人员调整时交接手续简单，有些单位是护士或大夫兼职没有专人专职，缺乏必要的监督。

二、规范财务制度，完善内部管理会计流程

基层医院作为独立的财务核算单位，必须建立完善的财务管理规章制度，完善医院内部的管理会计流程，主要包括四个方面的内容：

1.完善科室责任制

建立以医院科室为独立单元核算的科室责任制度，以有利于提高科室工作的积极性和工作效率，控制医疗成本，改善经营管理，合理增收节支，用最少的劳动、物资消耗，取得较大的社会效益和经济效益。因此，必须建立科室独立核算责任制，对科室进行独立的量、本、利分析，从而实现优质、高效、低耗的管理模式，把各项奖励和处罚措施同科室核算结果挂钩。

2.实行全面预算

(1)财务预算：即医院根据发展计划和任务编制的年度财务收支计划。包括：业务收支预算、专项收支预算、现金流量预算。

(2)业务预算：医院业务预算是全院医疗活动的数量说明，包括门诊就诊人次及各科室住院病人的构成分布；入院病人人数及各科室构成分布；病人平均住院天数；病床使用率等。

(3)责任预算：即将医院的收支预算落实到各科室的一种责任制预算，以明确各责任中心在计划期内的目标任务，便于考核各责任中心的业绩，调动各责任中心责任人的积极性。

(4)决策预算。

三、实行成本核算制

医院成本核算的对象是医疗服务成本和药品经营成本。基层医院应配备专门的成本核算人员，负责全院成本、医疗成本、各科室成本和医疗项目成本的核算与分析工作。按核算的计量标准不同，可分为实际成本核算和标准成本核算。同时，管理者应树立经营意识，把提高经济效益的重点放到降低消耗、控制支出、挖掘潜力上来，把成本节约与个人收入挂起钩来，以调动全员增收节支的积极性，推动医院经济管理水平的全面提高。

四、实行责任追究制

财务制度是建立在完备的规章和法规基础上的一项操作性很强的具体行为，依法办事、依法操作是每一个财务人员的基本职业道德，违反这个规章制度必将给单位造成巨大损失。因此，必须建立责任追究制度，对违反财务管理制度的人和事必须追查当事人的责任，构成违法的要追究法律责任，只有这样才能做到财务人员警钟长鸣，各项规章制度才能较好的贯彻落实。

五、加强对基层医院财务人员的培训和监督

基层医院财务不规范，除了领导的责任外，也与基层医院财务人员的业务素质有关。很多基层财务人员没有受过严格的管理会计知识的训练，不清楚规范的要求，对业务工作只是想当然地按前任或原有做法延续下去。因此，必须有针对性地对基层财务人员开展业务培训，对新进人员进行岗前培训，加强对基层医院财务管理的监督，从根本上杜绝违反财务管理制度现象的发生。

参考文献：

[1]韩斌斌:新《医院财务制度》中公立医院预算管理的优化分析[J].中国卫生经济. 2011（12）.

[2]姜 冬:新《医院财务制度》对医院财务管理的影响探析[J].湖南财政经济学院学报.2011（04）.

第8篇：单位财务规章制度范文

尊敬的各位领导、评委、同志们：

大家好！

首先感谢局党委给我提供了这次竞争上岗的机会。我叫，现年岁，大学本科学历。今天我竞争的岗位是局财务科科长。本人自1995年参加工作以来，先后在通迅员、专职教师、主管会计、企业会计、公司会计、财务科长、局财务科副科长等岗位上工作，连年被评为先进工作者，特别是从事会计工作以来，能认真学习专业知识，法律知识，财经法规，能积极与局领导，财务科长密切密切配合，通过系统内外无数次审计，均无出现违法、违纪现象，保证了集体利益。这次全局各科室副职竞争上岗，是新形势的需要，是选拔任用中层干部的一条途径，能充分调动各方面的积极性，激发干部职工干事创业的事业心、责任感，为治黄事业发展必将注入新的活力。

这次我竞争局财务科副科长，如果有幸成功的话，我将努力做好以下工作：

一、制定切实可行的规章制度和管理办法，规范财务行为，防止资产流失。财务管理办法和规章制度是约束财务行为的有效措施，是每一个财务人员执行的准绳。制订切实可行的规章制度和管理办法，对加强经济核算，提高核算水平，促进单位增收节支和治黄事业的发展有重要作用。

二、加强自身建设，不断提高财务人员自身素质，配足会计人员，明确岗位职责，严格按《会计法》办事，不断加强会计人培训，不断提高自身素质和财务管理能力，确保单位利益不受损失。

三、把单位有限的资金管好、用好，在资金紧张的情况下，一切围绕生产，保证一线生产需要，保证本局资金的正常运行。把有限的资金用好、用活，发挥更大效益。

四、充分发挥模范带头作用，榜样的力量无穷的。作为科室的一名领导，就要以高度的的热情感染人，以精湛的业务带动人，以高尚的情操教育人，以博大的胸怀团结人，时时先行一步，处处争当排头兵。

第9篇：单位财务规章制度范文

你们好！

首先感谢局党委给我提供了这次竞争上岗的机会。我叫XXX，现年XXX岁，大专文化。今天我竞争的岗位是局财务科副科长。

本人自XXX年参加治黄工作以来，先后在通迅员、专职教师、主管会计、企业会计、公司会计、五处财务科长、局财务科副科长等岗位上工作，连年被评为先进工作者，特别是从事会计工作以来，能认真学习专业知识，法律知识，财经法规，能积极与局领导，财务科长密切密切配合，通过系统内外无数次审计，均无出现违法、违纪现象，保证了集体利益。

这次全局各科室副职竞争上岗，是新形势的需要，是选拔任用中层干部的一条途径，能充分调动各方面的积极性，激发干部职工干事创业的事业心、责任感，为治黄事业发展必将注入新的活力，这次我竞争局财务科副科长，如果有幸成功的话，我将努力做好以下工作：

一、制定切实可行的规章制度和管理办法，规范财务行为，防止资产流失。财务管理办法和规章制度是约束财务行为的有效措施，是每一个财务人员执行的准绳。制订切实可行的规章制度和管理办法，对加强经济核算，提高核算水平，促进单位增收节支和治黄事业的发展有重要作用。

二、加强自身建设，不断提高财务人员自身素质，配足会计人员，明确岗位职责，严格按《会计法》办事，不断加强会计人培训，不断提高自身素质和财务管理能力，确保单位利益不受损失。

三、把单位有限的资金管好、用好，在资金紧张的情况下，一切围绕生产，保证一线生产需要，保证本局资金的正常运行。把有限的资金用好、用活，发挥更大效益。

四、充分发挥模范带头作用，榜样的力量无穷的。作为科室的一名领导，就要以高度的的热情感染人，以精湛的业务带动人，以高尚的情操教育人，以博大的胸怀团结人，时时先行一步，处处争当排头兵。

五、严于律己，克己奉公，严格要求自己，俯下身子干工作，与同志同甘苦，自觉抵制不正之风，做一名廉洁奉公，乐于奉献的好干部。

六、在抓好正常工作的同时，积极协调好各方面的关系，尤其是与税务部门的关系，创造宽松的工作环境，促进治黄事业的健康发展。