财务核算风险点精选(九篇)

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第1篇：财务核算风险点范文

【关键词】企业财务 核算风险

一、我国企业财务核算中存在的问题

（一）企业财务核算中财务制度不完善

财务核算是企业发展的关键工作之一，每个企业的财务核算都有一套完整的财务管理制度，确保企业财务核算工作的有序进行。但是，据当今企业财务管理制度来说，有很多环节的管理制度不够完善，导致企业财务核算过程中财务数据核算表与实际发生的财务核算表出现差异，会计信息出现失真的现象，对企业的财务核算工作质量造成严重的影响，甚至引发企业的经济危机。企业财务核算制度不完善，主要表现为企业核算管理不到位、企业财务费用报销程序不到位、财务资金管理章程不明确等。

（二）企业内部控制制度有待完善

企业内部控制制度的执行，主要是对企业的大小事务，尤其是企业财务的核算工作等进行相应的控制，是保障企业财务核算工作质量的重要工作之一。但是，现阶段企业内部控制制度工作却由于受到多方面因素的影响，而造成企业内部控制制度缺乏全面性。

（三）企业的财务风险控制力度不足

企业的财务风险控制制度是对企业经营过程中以及财务核算过程中可能遇到的风险进行控制，是避免或降低风险对企业经济发展带来影响的关键工作。但是，就当今企业财务风险控制来说，在控制力度上还有待增加，很多控制环节都出现一定的经济性问题。

二、企业财务核算与风险控制的措施

（一）完善财务管理制度

通过以上对当今企业财务核算中存在的风险分析得知，财务管理制度的完善度不够，很多管理环节出现问题，严重影响到企业财务核算工作质量，甚至会给企业带来一定的风险，因此，应根据实际的发展情况不断的完善财务管理制度。首先，应对现阶段企业财务管理中存在的问题进行分析，确定其原因，再结合实际的情况对其进行不断的完善。其次，要将财务工作的各个环节制度进行完善。再次，应对企业财务岗位人员职责进行严格的落实，必须将工作任务明确到个人，避免传统财务管理工作中存在职责任务模糊的现象，这样才能充分发挥出企业财务管理制度的作用。最后，企业在进行财务核算工作的过程中，还应完善信息审核制度，确保企业财务核算工作中各项信息的正确性、完整性，避免企业财务信息出现信息遗漏而给企业带来经济风险。

（二）完善企业内部控制制度企业内部控制

制度是对企业内部人员工作的一种约束，一旦内部控制制度出现问题的话，势必会造成企业内部工作的混乱，因此，应不断的完善企业内部控制制度。首先，应对企业财务核算工作进行控制，一般情况下，企业在进行财务核算的过程中，都必须有相应的人员以及相应的核算数据作为主材，才能更好的完成企业财务核算的工作。其次，要不断的完善企业财务监控体系以及考核制度，监控体系主要是对企业投资、债务、现金、资产等方面进行监督，这样才能更好的把握企业经营活动能够给企业带来的经济效益。

（三）完善企业财务风险的评估机制

财务风险对企业的影响极大，其关乎到企业的生死存亡，从以上的分析中得知，一些企业对财务风险的评估工作做的并不好，这也是导致企业财务风险出现的主要原因，因此，企业在发展的过程中应不断的完善企业财务风险的评估机制。首先，要结合财务核算工作以及企业的业务发展情况，对企业的业务层面完善相应的风险评估机制，确保业务实施的各个层面都能有效的规避和降低风险对企业发展的影响，并及时发现财务风险，通过相关部门来对其采取有效的处理措施。其次，要对企业的财务工作层面的风险评估机制进行完善，主要包括财务岗位工作人员的财务工作，同时也应加强对财务工作人员风险预测知识的培养，全面提升企业财务工作人员的整体财务预测能力，提高风险预测的效率，充分降低财务风险的发生率，进而降低对企业发展的影响。

（四）建立健全财务风险预警机制

企业的财务风险是在企业生产经营过程中逐步形成的。企业若能够建立较为完备的风险预警机制，对企业存在的潜在风险加以合理预测，并在日常经营过程中进行时时监控，便可以在企业遭遇风险时争取到充裕的处理时间，将风险带来的损失控制在可承受范围之内。企业可以先建立风险管控小组，根据企业所处的政策环境、行业特点，对企业潜在存在的财务风险进行预测、计算和跟踪，在风险因子可能遭到触动时及时预警，并根据制定的风险预警预案采取相应的应急措施，提高财务工作的主动性和前瞻性。

（五）加强队伍建设，提高企业管理者对财务风险的防范意识

仅从措施等硬性角度加强风险还不够，还应从企业管理者及员工的主观角度提高其对财务风险的防范意识入手。企业可以于日常中加强财务风险宣传，讲解财务风险的危害，并使管理者与员工都认识到其自身工作与企业经济利益和财务风险的关系，使其能够积极投身于风险防范之中，提升相关人员对财务风险的预测能力、识别能力和控制能力，并积极配合企业的财务风险预警机制的建立、管理和控制等工作。

三、结语

综上所述，财务核算工作对于企业的发展来说，有着至关重要的作用，通过以上对企业财务核算与风险控制的分析，作者主要对现阶段企业财务核算工作中存在的几方面问题进行分析，同时也提出了几点风险控制的措施，希望通过本文的分析，对提升企业财务核算工作质量给予一定的启发。

参考文献：

[1]任映霞.论企业财务风险的防范与管理[J].会计之友（中旬刊），2013.

[2]张岩.现代企业财务风险的防范[J].商场现代化，2010.

第2篇：财务核算风险点范文

前言

加强企业财务风险控制，搞好企业财务核算，是改善企业经营管理，提高径济效益的一个十分重要的方面。企业通过与时俱进的完善控制措施，才能将风险控制在接受的合理程度，确保企业效益不受影响，因此企业风险控制是企业财务管理的保障。国际政治和经济的不断变化，企业财务危机带来的灾难依然让人后怕，企业加强财务核算以应对不断变幻的风险就显得更加迫切。

一、企业财务核算的意义

1.提高企业的盈利水平

企业活动需要进行成本核算，企业经营的目的也是以最低成本获取更多利润。而企业的资金成本是衡量企业经营和和管理工作质量的一项重要的经济指标，不管是那种规模的企业，其业务量的大小，工作效率的高低，设备利用的程度，管理工作的水平，都决定着成本的高低。一般来说假设银行利率和财务税率不变，那么企业成本和利润成反比。如果企业财务核算和风险控制工作较好，在宏观调控机制作用下，就会把资金用好用活；在费用管理上，既保证业务开展的合理供应，又能做到节约开支，降低成本，这样就增加了盈利[1]。

2.有利于企业管好内部资金，提高资金使用率

正确地管理好这部分资金，对各企业的经营管理，经济核算，降低资金成本费用，完成企业目标是非常重要的。企业内部资金是企业开展经营活动的物质基础，因此，要建立健全内部管理机制.落实各种责任制，提高资金使用效益，从而达到自我完善、自我改造、自我发展，使企业发展成为既有内在动力，又有外部压力，还有经营活力的竞争企业。

3.有利于企业实施监督

在财务核算工作中，要依据日常财务核算及其他有关资料，围绕说明企业收入、成本、利润情况等指标，实行严格控制和监督。通过财务核算工作，定期或不定期地对企业资金的筹集和运用过程进行全面的财务检查，这是财务监督职能的体现。无论是企业内部还是外部组织的检查，都是根据企业财务制定的规定，对企业的经营活动从其合理性、合法性、效益性等方面进行检查，以揭示经营活动中的缺点、错误和打击损公肥私、贪污盗窃、铺张浪费等损害企业利益和形象的行为，以维护企业财务制度的贯彻执行。

二、企业财务核算和风险控制的相关研究

1.企业财务核算存在的问题

（1）会计核算主体界限不清

部分企业的经营权和所有权没有严格的界定，尤其是对于中小企业及民营企业来说，投资者往往也是经营者，企业财产和个人家庭财产经常发生相互占用的情况，会计核算主体的确认是会计核算的基础，因此会计核算主体界限不清为会计核算工作带来了很大的困难。

（2）财务管理制度不健全

由于缺乏有效的外部监督和管理机制，部分企业财务制度普遍不健全，报表不统一，甚至一些中小企业不编制财务报表，财务上存在严重不实问题，对外提供虚假的财务报告，隐瞒企业的财务状况；财会人员的职责不分明，经常听命于经理老板的个人意志做账；账簿的设置、记账、核算、调账、销账等会计行为随意性较大，会计信息失真等等，这些状况加剧了信用环境的恶化，导致的最严重的后果就是破坏了市场经济运行基础，动摇投资人的信心，这些都直接制约着企业的融资和贷款，制约着企业的发展。

（3）会计制度缺失

科学合理的财务制度是保障企业有序运行的基础，但目前一些企业在人员管理上，还没有完善财务人员的管理；在管理秩序上缺乏财务报销的正规流程办法。此外企业内部稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、财务收支审批制度等基本制度不健全或从未执行过，损害了企业自身的根本利益，造成了企业资产流失、经营者管理混乱等情况，也导致了内外部监督困难重重。

（4）财务核算基础工作薄弱

首先是合同管理意识薄弱。企业合同的签订是企业开展工作、对外谈判的依据，也是企业实现自身利益的保障。但目前有些企业合同管理混乱，对合同条款理据不明，为企业带来了直接的经济损失。

其次，成本控制实施不到位。企业在工作之初虽然会对成本的进行预计和控制，但在实施过程中大多做的不到位。一旦出现资金周转或成本亏空问题，企业活动就难以开展。为了避免控制成本流于形式，企业需要改进核算管理模式。

最后，企业资金分散化。由于部分企业缺乏科学合理的管理制度和系统的结算中心，往往导致了企业资金外散和流失，企业成本控制不到位，给企业财务核算带来了巨大困难。

2.企业财务核算问题所带来财务风险

（1）内部控制制度不健全

会计核算主体界限不清给企业的财务管理带来很大的负面影响。同时这类企业往往缺乏针对财务风险的内部控制制度，如财务收支审批制度、财务清查制度、财务分析预警制度等基本制度不健全，或虽然有但在实际工作中未得到有效执行。在目前大多数企业内部控制制度不完善的情况下，当面临财务风险时就会显得非常脆弱。

（2）企业投资风险不断加大

由于会计制度的流失及会计基础的薄弱，企业经营者对投资项目的获利能力、现金流量等不能准确预计可能导致决策失误，给企业带来损失，甚至危及企业的生存和发展。主要表现在：不合理的产业结构造成资源配置效率的可能损失；企业内部投资效率的损耗；进行投资时，可行性预测不合理。只考虑年度的收益最大化，忽视长期的效益最大化，重视有形资产，忽视无形资产。

（3）企业运营资金的紧张

现金流量风险发生在企业具有良好得收益，但良好的收益不等同于足够的资金。此时，企业因债务规模过大、核算主体界限的不清晰或债务期限结构不合理，很有可能会造成偿债能力急剧下降，现金支出压力陡升，进而陷入财务困境。

（4）企业资产风险

市场是企业外部风险的晴雨表，并经常同步伴随资金融通的困难。风险的根源十分复杂，大致可分为：经济因素、政策法律因素、技术因素、资金因素等。这些外部政策风险增大了企业财务核算的难度，往往导致企业财务核算不当，多计、少计成本，多结算成本，错误列支等问题的出现，使得企业无法严格控制成本开支范围，无法正确进行成本核算，无法对企业财务、成本、利润情况等指标进行严格控制和监督。企业经营活动中的缺点也难以发现，企业内部经常出现损公肥私、贪污盗窃、行贿受贿等损害企业利益的行为，企业财务制度难以贯彻执行，给企业资产带来了巨大的风险。

三、企业财务风险控制应对措施

由此可知，加强企业财务核算，提高企业财务核算质量是企业进行风险控制的基础。只有做好财务核算，才能为企业做出正确的风险控制决策提供保障。因此企业可采取以下财务战略来提高企业财务对风险的控制。

1.完善企业财务风险评估机制

企业风险评估可以使企业未雨绸缪，风险评估主要包括三个方面：首先是对于公司层面的风险，要加强企业管理层的工作职责划分，分工协作共同管理好企业。其次，对于业务层面的风险，业务部门要制定出适合企业发展的业务目标，并要制定出具体的实施路径和策略支持。最后，对于评估机制层面的风险，为了及时识别风险确保方案的有效性，公司要建立系统化的、综合的、跨部门的对外部风险控制评估[4]。

2.加强企业内部稽核制度

首先应建立有效的财务监控体系及考核制度。要加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务监督。要保证组织机构的适当性，各项内控制度要参照会计法规，制定准确到位，切实可行；要明确考核责任人，制定切实可行的考核措施，授予考核人员奖罚权。

其次应实行预算控制。企业编制的预算必须体现出财务稳定性目标，并明确责权。为使预算更有效地发挥此方面的作用还应及时或定期反馈预算执行情况，通过反馈结果及时调整预算，最终达到从源头上控制财务风险的目的。

3.建立财务预警系统

财务预警系统，是指通过对企业财务报表及相关经营数据的分析，利用及时的财务数据和相应的数据化管理方式，将企业已面临的危险情况预先告知企业经营者和其他利益关系人，并分析企业发生财务危机的原因和企业财务运营体系隐藏的问题，以提早做好防范措施的财务分析系统。它与企业财务评价系统相互依赖、互为补充。但前者主要突出事前预测与控制；后者则注重事后反映与监督。

第3篇：财务核算风险点范文

关键词：财务集中 集中支付 财务决策

随着金融体制改革的深化和市场竞争的加剧，国内大多数商业银行纷纷注重内部管理创新，整合业务流程和管理流程。在财务管理方面，为满足财务精细化管理需要，大型国有商业银行借鉴国外先进管理经验，即通过权限的高度集中，全面推行财务集中改革，实现财务资源及时归集以及业务处理集中化。

以某国有商业银行为例，2008年在全辖范围内进行财务集中改革，改变原有管理体制，在直接管理的一级（直属）分行设立财务中心，将财务事项的核算和资金支付从二级分行及支行集中至该财务中心。财务集中通过四个方面的统一，实现对所有分支机构财务事项的统一管理：一是统一对外资金支付，零星、小额支出在财务中心拨付二级分行财务备用金中支出，大额支出，如集中采购支出、工资性支出等由财务中心在审核无误后，直接向收款人支付；二是统一财务核算，财务核算上收至财务中心，财务中心统一费用科目列支，做到各个分支机构财务信息的可比，同时使财务核算符合内外部监管的要求；三是统一核算流程，实现了记账和付款两个流程的同时成功，缩短了财务核算时间，规范了财务资金的使用；最后是统一核算制度。总行制定统一的财务集中业务操作规程、财务备用金管理办法、财务集中业务考核办法等，从制度上防范财务会计操作与管理风险。

一、推行财务集中改革的意义

（一）规避分级管理带来的风险

“一级法人、分级管理”是目前我国商业银行普遍采用的管理体制。由于管理权距加长，加之小团体利益的驱使，分支机构极易出现虚报费用、隐瞒或随意调节利润、账外经营等风险。推行财务集中，有利于控制支出行为的随意性，规范分支机构的费用支出行为，减少财务信息失真，实现财务风险的有效防范。

（二）强化财务行为控制，完善公司治理的需要

以财务核算为列，根据审计、税务等内外部监管的要求，统一财务凭证要求，统一费用列支规范，财务集中规范了各分支机构的财务行为，实现各环节风险点的控制，减少操作风险，保证银行财务内部控制目标的实现。传统的财务核算模式不利于财务专业化的分工管理。实现财务集中后，总行和一级（直属）分行财务中心通过财务系统远程监测各分支机构的费用列支、大额支出的报账资料、财务备用金的使用、工资发放等财务核算事项，及时发现风险点及异常情况，增强了风险控制能力，有利于完善公司治理，保证银行财务内部控制目标的实现

（三）提高财务核算精细度

以上述已成功推行财务集中的银行来看，财务集中大大提高了财务精细化管理水平，主要体现在：一是在原先三级核算科目下新增四级科目，核算科目数量大量增加，细化了财务核算内容；二是核算单位范围扩大。传统财务核算方式大都以分支行为核算单位，财务集中后，通过成本归集与分摊，实现分别以网点、部门、产品等为单位反映的经营情况，大大细化的管理和考核力度。

（四）为提高财务管理决策水平提供信息支撑

原有的成本中心是独立的核算单位，总行只能通过报表了解成本中心的财务状况。财务集中后，总行能实时和可靠地了解取得各中心的财务数据，为实施业绩评价和决策打下基础。

（五）财务集中改革促进资源优化配置

财务集中和预算管理密不可分，目前各商业银行纷纷把编制经营预算作为一项重要工作来抓，但在编制营业费用预算时，往往仅能根据财务会计科目来粗放地分解费用预算，不能实现价值管理。推行财务集中，通过成本归集还原与分摊，按照“谁受益，谁承担”的基本原则，依据成本动因，将成本准确核算到受益主体，即细化到各个网点、各个部门、各个产品。在此基础上，可以根据成本效益的管理原则，综合考虑经营环境、发展潜力的等因素，将费用预算分解到各项业务和各个分支机构，使资源投入到经营绩效最大的业务和机构中。

二、 在推行财务集中改革中应注意的问题

（一）依托先进的计算机和网络技术，建立真正平台化的集团财务管理软件

实现财务集中，首先需实现跨地区远程记账。财务原始凭证如果采用实物传递，势必会带来工作效率低、成本高、风险大等问题。因此必须借助网络技术，实现原始财务资料的电子影像生成和传输功能，变实物传递为影像传递，克服地域的限制，达到财务数据的及时处理和共享。

（二）抓大放小，有所侧重

众多的银行分支机构决定了每天会产生大量的费用，其金额也大小不一，如果财务集中以实现每笔业务的实时控制为最主要的目的，尤其是经常性且金额较小的费用项目，势必会浪费大量的人力和财力，因此财务集中应有所侧重，对一些重点费用（如业务招待费、业务宣传费）、金额较大、集中采购、固定资产等项目进行重点控制。

（三）重视对财会人员的培训，加强财务会计专业内控管理

虽然自下而上的财务集中使基层财务人员的职能发生了改变，但作为整个财务工作的起点，加强基层财务人员的专业知识的培训，在熟练运用计算机和专业知识的同时，具备一定的管理和分析能力，将有利于提高整个财务核算工作的效率和质量。同时要进一步加强财务会计专业内控管理，明确财务会计专业内控管理要点并渗透到所有业务过程和各个操作环节，提升财务会计专业精细化管理水平，规范内控管理行为，充分发挥基层管理人员在内控管理中的作用，有效防范财务会计操作与管理风险。

参考文献：

第4篇：财务核算风险点范文

关键词：集约化；信息平台；内部控制

一、什么是集约化

集约化是大型企业集团为提升企业管理水平，以增强公司财务管控能力、提升运营效率和效益为目的的一种大规模管理活动，实施财务集约化管理，也是创新体制机制、推动公司科学发展的客观要求。施工企业实施财务集约化管理的思路和工作目标是：以财务资源的集团化、集约化运作为中心，以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础，以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障，全面推行财务管理。

二、施工企业的特点

（一）施工企业生产的“产品”与一般生产企业有很大不同，主要包括楼房、工厂、道路、机场、车站、电力及通讯线路等等，不同功能的产品对企业的管理也会有不同的要求。

（二）施工企业的工期较长，一个项目从开工到投产，少则几个月，多则几年、十几年。

（三）施工企业的生产地点不固定，具有点多、线长、面广的特点。

三、施工企业财务核算的特点

施工企业的特点决定了施工企业财务核算的特点：工地多、项目部多、分公司多、财务人员多、成本核算困难、税务风险大。

施工企业财务核算大体分为以下两类：

（一）分公司或项目部自行对业主结算，收取工程款项、控制工地的费用开支，完成项目核算并编制损益报表，企业总部仅收取管理费并测算总部损益，企业的损益报表由各分公司及总部汇总出具。这种核算方式加大了分公司或项目部的权力，提升了分公司或项目部的效率，但是削弱了总部的控制力，增大了企业的风险。

（二）由公司总部对业主结算，工程款由总部统一收取，总部对各分公司或项目部进行内部预算控制，分公司或项目部仅负责现场人工等直接费用的控制，原材料等大额支出由总部统一招标采购，分公司或项目部不核算损益，所有成本转公司总部统一核算，分公司或项目部仅相当于生产企业的车间。这种管理方式加强了总部的控制力，减少了企业的风险，但会挫伤分公司或项目部的积极性，造成工地不必要的浪费及效率低下等潜在损失。

四、施工企业财务核算的缺点及风险

（一）核算不统一。工地众多、会计人员多必然出现良莠不齐的现象，在核算中会出现不规范、不统一，表现在同样的业务而不同的人会用不同的会计科目、不同的核算方式、甚至不同的会计原则来进行核算，施工企业一般执行完工百分比法测算收入，若企业的成本不准确，将造成企业的收入、损益都无法准确，为企业的财务分析造成巨大的困难，也给税务带来很大的风险。

（二）成本归集滞后。企业工地众多，受地域的影响，很难及时将各工地的成本情况归集到总部，总部可能在月末甚至季末才能了解到公司的成本情况，财务数据的延迟将对企业管理决策造成很大的影响。

（三）缴税困难。施工企业一般缴纳营业税，按照国家营业税条例规定，施工企业在施工所在地缴纳营业税及附加，施工所在地税局还可以附征千分之二的企业所得税。由于我国地域辽阔，各地方税务局在执行税务政策时存在差异，企业缴税时会遇到各式各样的土政策，分公司或项目部人员若税务知识不全面，一旦屈从于当地政策，必然造成公司总体税务核算出现风险，给企业造成损失。

（四）资金管理困难。施工企业一般在施工所在地开立临时银行账户用于工地费用的支付，累计形成了企业账户众多的局面，由此产生了大量的资金沉淀，使公司总部存在巨大的资金压力，容易出现总部资金紧张进行贷款、而工地却资金富余的现象，大量的工地账户也容易出现管理困难，易造成资金挪用等违规甚至违法的现象的发生。

五、集约化对施工企业财务核算的帮助

在集约化的过程中将要求企业统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系，对企业的会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控也提出了更高的要求。具体执行中表现为以下措施：

（一）利用大型管理软件搭建信息平台，为集约化打下基础

现在很多大型的企业资源计划或称企业资源规划简称ERP（Enterprise Resource Planning）都提供了很多很全面的功能，可以将企业的物资采购、人力资源管理、财务软件、项目管理、办公自动化等集合到一个软件内，企业可以利用ERP作为信息平台，将众多的管理需求进行有效整合，提高企业的管理效率。

（二）建立财务政策标准体系，实现业务规范、标准、统一

企业要根据实际情况制定切实可行的各种管理规定，必要时可以通过会计师事务所等外部机构提供咨询服务，协助企业完成各种业务规范。

（三）撤销、合并机构，实现业务集中核算、进行扁平化管理

企业可以根据不同工地的实际情况来决定会计人员的配备，尽量压缩驻项目会计人员的数量，充分利用网络资源，实行会计人员巡回报销制度，现在很多软件都提供网络远程服务，很多跨国公司也早已实现了会计人员异地报销的账务处理。

（四）撤减银行账户

随着项目会计人员的撤销，工地的银行账户也可以相应撤销，款项由公司总部统一支付，实现了资金集中，统一调度，统一备付，有效提高了公司对资金资源的配置和调控能力，降低了账户监管风险，保证了资金安全，加速资金流动，节约资金成本，提高资金使用效率。

（五）集中监控风险

随着各种管理、财务数据的实时传递，公司总部将可以随时监控各项目的资金使用、材料供应、施工进度等情况，变事后控制为事中及事前控制，加大了管理成效，避免了风险。

（六）培养员工、提升员工素质

集约化的应用将使企业员工充分了解自己在企业中的位置及作用，使其了解企业的各项政策、规章，避免被动差错的发生；集约化流程的设计也促进了上下游业务的沟通，提高了企业的效率。

五、集约化的不足可能对施工企业财务核算造成的损失

（一）费用高昂

集约化需要以大型管理软件为依托，而大型软件往往价格高昂，后期运维费用也比较高。动辄几百万甚至几千万的费用只有大型企业集团才可能负担，对施工企业的损益也会造成很大的影响。

（二）实施困难

第5篇：财务核算风险点范文

一、系统运行为财务管理带来积极效应

1.提高了财务核算效率。《系统》的运行，不仅使基层央行财务人员手工核算劳动强度得以减轻，提高了工作效率，也确保了财务数据的准确性和可靠性。同时，系统将经费核算、报表管理、预算管理、项目管理以及财务分析等功能集于一身，数据高度共享、检索查询快捷，收集、整理、传输、反馈财务信息更准确、更及时，为财务人员开展预测、控制、分析、考核等管理工作提供了科学依据。

2.强化了财务监督时效。《系统》在人总行集成网络互联环境下运行，基层央行财务费用的动态变化处于上级行实时监控中，财务信息的反馈速度大为提升，为确保基层央行财务管理合规性、时效性，切实防范财务资金风险提供了强大的信息支持平台。

3.完善了财务内控手段。《系统》运行后，传统手工财务核算环境下的一些内部控制，如编制资金平衡表、凭证借贷平衡校验、总账与明细账的核对等均可以由计算机程序自动实现；另外《系统》的预算管理模块可以实现预算执行预警，为基层央行合理、准确控制费用指标使用提供了更直接的手段。

二、运用系统强化财务管理存在不足

1.系统功能设计不尽合理。一是《系统》用户权限分配未能体现财务岗位分离控制要求。财务主管职责应该是以管理、审批为主，而财务综合管理系统赋予财务主管的权限很大，不仅具有下级用户权限分配功能，而且具备记账、复核和现金、银行存款日记账登记等诸多具体操作权限，不利于财务风险控制；二是《系统》未能设置重要空白凭证管理功能。日常财务核算中所用现金、转账支票仍需出纳人员依靠手工建立重要空白凭证使用销号登记簿进行销号登记，不能及时反映重要空白凭证使用情况，不利于风险控制，也不适应财务电算化的发展要求；三是登记簿模块与经费核算模块数据缺乏直接联系。登记簿是与经费核算相互独立的一个模块，出纳在登记簿模块中登记的现金及银行存款日记账与经费核算模块中的现金及银行存款账户科目余额不能自动核对，只能通过人工的方式进行核对，不便于出纳、会计发现问题并及时查找。

2.现行财务监督模式有待改进。《系统》运行后财务内控范围相应扩大，如操作权限、信息交互和网络安全等新内控风险点的增加。而目前基层央行财务监督模式仍然是以事后专项检查为主，且对外部检点月份的财务凭证要素合规性、审批手续完备性关注较多，而对于财务信息输入、输出过程中因人机交互引致的财务内控风险点，财务监督人员事前、事中界入还存在盲区。

三、充分运用系统强化财务管理的建议

第6篇：财务核算风险点范文

再有九个月的时间，我国的银行业就走到了全面对外开放的转折关口，这不仅意味着我国银行业从此真正融入了国际金融市场，同时也迫使国有商业银行加速蜕变。

实施债务重组、进行股份制改造乃至公开上市，都只是国有商业银行总体改革进程中的一个阶段和环节，并非最终目的。股份制改革将使得我国国有商业银行经历前所未有的制度变迁。股权结构重组，构造科学的公司法人治理结构，提升银行治理效率与治理质量，是国有商业银行转型的逻辑起点与核心目标。而真正建立完善的公司治理机制才是改制工作的重中之重。在千头万绪的公司法人治理结构设计、发展战略设计、财务管理体制改革、人事劳动制度改革等股改治理项目中，财务管理体制改革无疑最值得期待。

股权分置改革前，非流通股与流通股的利益出发点、追求的目标、盈利方式都不一样，使得财务管理的目标――银行价值最大化难以切实有效地实现，因此，要从真正意义上实现财务管理的终极目标，应从多方面着手。

价值最大化是财务管理的核心目标

股改进行中，国有商业银行内部财务管理面对全新的环境，财务管理的目标是实现银行收益最大化，银行所有理财行为都要围绕着如何提高收益价值来做文章，不应以牺牲股价的方式来进行财务管理，而是需要更多地关注银行股票的市场价格变化。新的形势下，财务人员的经营观念和经营方式以及资金运营方式都要发生变化。比如银行融资、增发、配股、利润分配等诸方面都应服从和服务于银行价值最大化这一目标。在对股票市场价格的态度上，新的形势下，股价可以成为银行财务决策时重点考虑的一个因素。

对银行股改方案的成本效益分析，通过何种估价方法来评估收益更科学、更合理，这是财务管理人员要思考的一个问题。银行财务管理人员面对新形势下出现的新问题应当进行积极主动、大胆科学地探索，在解决自身遇到问题的同时，逐步完善我国银行财务管理体系。

为配合财务管理目标的实现，国有商业银行在会计政策的选择上应遵循谨慎性原则。在股改的背景下，银行财务管理的目标是实现价值最大化。而银行的价值是银行创造收益的能力，它能够给银行带来未来报酬，包括获得股利和出售其股权换取现金。如同商品的价值一样，银行的价值只有投入市场才能通过价格表现出来。评价银行的价值，要看银行未来的发展潜力，看银行的持续盈利能力，看银行的成长性。因此，在银行会计政策的选择上要遵循谨慎性原则，保持银行的发展后劲，增强银行未来盈利能力。随着银行业日益成熟，国有商业银行价值的估价方法将更加客观、公正、科学，一些人为调剂因素将会在银行价值评价体系中被还原。

三个关键点：财务集中、风险管理与绩效考核

财务集中是实现财务管理目标的重要手段。国有商业银行财务集中改革，突出在分离的基础上，实现了财务核算的集中和财务权限的上收与有效控制。财务操作性职能与战略决策性职能分离；财务核算职能与财务管理职能分离；财务核算行为与被核算主体在空间上的分离。

传统的银行财务会计只是将一级分行和二级分行作为核算单位，对其业绩进行衡量和评价。随着业务复杂程度和管理精细化程度的提高，细化核算单元这个各项管理活动的基础作用越来越突现，如何将国有商业银行的精细化运动做细、做深是每个国有商业银行比较头痛的问题，一些国有商业银行借鉴国外模式，建立分部门、分产品和分网点的核算体系，对不同部门、产品和网点的业绩进行准确核算和评价，并以此为基础建立合理的激励机制。在目前看来，这种提高经营效率、激发经营活力的模式还是比较奏效的。分部门、分产品和分网点核算是一些大型国有商业银行管理会计体系建设的重要内容。推行分部门、分产品和分网点核算不仅有助于提升财务管理水平，使财务管理更加精细化，而且还能使全面成本管理走向深入，为接下来深化管理及其他重大管理决策奠定基石。

财务集中与核算精细化并不矛盾，通过上收财务权限，强化内部财务控制，促进公司治理机制的完善，从而达到推行财务集中的目的。与此同时，细化财务核算单元，推行分部门、分产品核算，准确衡量每个部门、每个产品、每个网点的业绩贡献。并且，通过加强资本管理，推行经济资本配置，建立资本约束业务的可持续发展机制。在对信贷资金风险控制上，可以推行全面风险拨备制度，建立健全以信贷资产损失准备为主，其他资产减值准备为辅的拨备制度。

推行财务集中管理将对银行股改起到积极的促进作用。一是通过财务管理流程的再造和财务管理权限控制的加强，促进内部控制的健全，完善银行内部治理结构；二是通过统一管理制度和办法，约束、控制各个操作环节，从而有助于统一财务核算标准与流程，提高核算质量与效率；三是通过决策职能和操作职能的分离和财务权限的集中，实现财务核算的专业化处理，从而有助于实现规模效益，降低财务管理成本。从国际经验看，很多国际大型跨国公司都实现了财务集中管理，在全球范围内只保留一个或几个核算中心。如IBM公司在大中华区建立了一个财务核算中心，只有20多人从事财务工作，财务集中度相当高。为建立适应股改要求的财务管理体制，优化财务核算管理流程，强化支出行为控制。

风险管理是财务管理的重要方面。国有商业银行可根据重组后的资产负债状况，科学计量全部信用风险、市场风险和操作风险的经济资本数量，把经济资本分解配置到各分支机构，逐步建立以风险调整后的资本回报率为核心的指标体系，对分支机构的经营绩效进行考核评价。

在风险管理中，可以借鉴国际最佳管理实践经验，如加强风险管理文化建设，改进风险管理政策和流程。规范、创新信贷风险管理政策和流程的同时，注重风险政策和流程实施与应用的实际效果以及未来发展态势并积极改进；加强风险管理、信贷审批和内部审计职能的独立性。引进先进的风险管理手段，加强对信贷风险和市场风险的衡量、控制和管理，提高产品定价能力，强化对操作风险的判断、识别和防范。

绩效管理也是财务管理不可忽视的内容。一方面要将薪酬总成本控制在一个经济合理的范围之内，另一方面，通过制定关键绩效指标，引导职员的努力方向；通过相应的薪酬激励政策创造内部公平和竞争，激发职员的积极性；通过执行中的分析和监控，不断强化目标和改进差距，从而保证银行战略目标的实现。这些，构成了这一阶段财务管理的一项重要内容――业绩管理，它要求财务管理人员从整体组织管理和战略管理的高度出发，转变成银行战略目标实现的推进者。

当前，国有商业银行与境外战略投资者展开了合作，这种合作可以使国有商业银行获得来自国际一流金融机构系统化的技术援助，从而推进国有商业银行业务流程重组及内控机制建设。这对财务管理人员也构成新的挑战，需要财务管理人员认真学习并消化理解国外成熟的经营与管理理念、通行的国际标准与惯例。

总之，股改在解决历史遗留问题的同时，更把我国银行业带入了一个崭新的理财时代。在这一关键时期，国有商业银行应在新环境下加强财务管理，以迎接外资银行“来势汹汹”的挑战。

作者单位：

第7篇：财务核算风险点范文

摘 要 住房公积金财务管理是住房公积金管理的一项重要内容。现行的政策法规为住房公积金管理和财务工作提供了制度上的根据。但随着市场经济的快速发展，住房公积金业务也由此出现了多元化的发展趋势，新的问题层出不穷，使得我国公积金的管理不断面临新的情况，应该不断地从政策层面和会计核算的技术层面等多方面及时研究解决住房公积金管理的时效性和有效性问题。

关键词 住房公积金 财务管理 对策

《住房公积金管理条例》（以下简称《管理条例》）、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金财务管理办法补充规定》（（以下简称《管理办法》）、《住房公积金会计核算办法》和以下简称《核算办法》）等一系列政策法规的出台，初步构建起我国政策性住房保障金融制度框架，为住房公积金管理和财务工作提供了制度上的根据，在转变住房分配体制、提高职工住房支付能力、推动房地产业及相关产业发展方面起到了积极的作用。随着国家相关政策的调整和住房公积金管理规范化的深入发展，现行财务管理办法已难以适应住房公积金业务不断发展的要求，必须及时研究解决住房公积金管理的时效性和有效性问题。

一、相关理论综述

（一）概念

住房公积金制度是在社会主义市场经济条件下，为提高职工购房支付能力，推动房地产业及相关产业的发展，而建立的一种长期的强制性、互、保障性的住房储蓄制度，是社会住房保障体制有机组成部分。

（二）特点

1.资金的私有性

根据《管理条例》规定， 住房公积金由个人缴存和单位为其缴存的住房公积金不属于投资资金，只是暂存资金，实行专户存储，在性质上归职工个人所有。

2.职能的协调性

住房公积金管理中心（以下简称中心）是具体执行机构，是代替政府执行管理和协调职能的政府部门，担负着协调政府、职工个人、单位、银行、开发商等多方利益关系，替职工个人管理缴存住房公积金的职责。

3.运作的独立性

一般而言，中心立足于“强化管理、防范风险、提高效率”的原则，着力于公积金业务的核算与中心自身业务的核算两方面工作，这两项业务具有“分账管理、收支两条线”的特点，运作的独立性较强。

二、住房公积金财务核算管理问题

（一）会计科目的设计不合理，开设银行多，不利于管理

目前，住房公积金存款分为住房公积金存款和增值收益存款两种，中心住房公积金归集、支取和住房公积金委托贷款都属于住房公积金存款结算范畴，而中心利息收入、其他收入、利息支出、手续费用支出等则归属于增值收益存款结算，两种存款按照规定必须分开设银行账户。还有些中心向担保机构、房地产开发公司等单位收取一定数量的保证金，用于防范逾期贷款风险和阶段性贷款风险。因为保证金存款既不是公积金存款，也不属于增值收益存款，而保证金该放在何账户核算，目前没有明确规定。在实际运行中，有的以中心的户名开设保证金专户进行管理；有的中心以担保机构或开发公司用自己的户名开设保证金专户，中心只监管不核算，委托银行协助冻结。另外，在实际工作中存在将资金分散到多家银行、多个账号的情况，这种做法既分散了资金，又不便于管理，违背了《核算办法》的规定。

（二）对“应收利息”、“应付利息”没有明确公积金财务核算的确认和计量基础，没有细化规定

全国范围内各中心的财务核算既有以“权责发生制”为主的核算模式，也有实行“收付实现制”为主的核算模式。而不同的财务核算模式，造成各期财务结果的不同，使得各中心的财务数据不具有可比性。

1.“应收利息”：核算住房公积金运作过程中发生的各项应收未收的利息，主要指的是个人委托贷款发生的应收利息，如计提个人委托贷款应收利息。在期末无法收回的，如果数额很大，就会虚增收益，不符合谨慎性原则。出现逾期情况，何时停止计提委托贷款应收利息，《核算办法》中没有更细化的规定，操作的随意性很大。另外，有些中心对委托贷款利息收入实行收付实现制进行会计处理，不计提应收未收委托贷款利息，每月以实际收到的贷款利息收入记账，应收未收利息不做账务处理。这样处理似乎是谨慎的，但对整个住房公积金会计核算来说，又是不符合配比性原则的，有些收入、支出实行权责发生制，又有些收入、支出实行收付实现制，造成会计核算的混乱，使会计信息严重失真。

2.“应付利息”：核算住房公积金运作过程中发生的应付未付的利息，如在期末（季末或年末）计提的职工住房公积金账户利息。住房公积金的结息日为每年的6月30日，计息期间为上年7月1日至本年6月30日，而在《管理办法》中没有明确规定预提利息的计算方法，造成当年增值收益具有可调性，同时也影响了增值收益的准确性。

（三）抵贷资产管理滞后

在住房公积金管理中心清收项目贷款时，往往会存在一些抵贷的实物资产，即清收单位及项目贷款时形成的抵贷资产与清收个人贷款时形成的抵贷资产，这些抵贷的实物资产包括建筑物、交通工具等，但基于抵贷资产的质量不高、资产变现审批程序复杂、资产处置费用过高等诸多原因，抵贷资产变现存在诸多障碍，而在《住房公积金管理条例》中又无法找到核算可操作性的依据。

（四）“贷款风险准备金”计提标准不明确，核算方法不当

《管理办法》中规定：建立住房公积金贷款风险准备金的比例，按不低于住房公积金增值收益60%核定，或按不低于年度住房公积金贷款余额的1%核定，从住房公积金增值收益中分配。以上两种方法在执行时会有很大的差异。2000年出台补充规定时，各地住房公积金贷款刚刚起步，贷款余额较少，增值收益也较低，逾期贷款还没有发生，采用两种比例提取贷款风险准备金差别不大，问题暴露不明显。随着近几年公积金事业的迅猛发展，贷款余额越来越大，增值收益增长较快，逾期贷款也逐步产生，而补充规定中没有对逾期贷款计提风险准备金做出规定。

（五） 增值收益分配政策不尽合理

《管理办法》规定增值收益分配的顺序是：①提取贷款风险准备金；②提取管理费用；③增值收益扣除上述两项费用后的余额作为城市廉租住房补充资金。年末增值收益分配科目一般无余额，如有借方余额，反映未弥补的损失。从以上规定可以看出，住房公积金运作所产生的收益，年终分配后不留余额，这意味着中心没有任何储备资金，如遇国家利率政策调整，公积金运作的收益减少，可能在提取过风险准备金后不足以支付管理费用，而中心大部分是自收自支的事业单位，此时人员经费往往无法保障，中心面临机构生存风险。

三、提高住房公积金财务核算管理有效性对策

（一）完善会计科目的设计

会计科目的设计是加强住房公积金财务核算管理的基础，要把握“简明、规范”的原则，即既能够简化会计核算，又要合理规范地体现会计信息。

1.合理整合“住房公积金存款”和“增值收益存款”

合理整合“住房公积金存款”和“增值收益存款”，就是把“住房公积金存款”和“增值收益存款”合并为一个“住房公积金存款”科目。一是将住房公积金管理中心在“风险准备、专项应付款和未分配增值收益”这三个方面的净收入合计为增值收益存款，二是明确增值收益存款与住房公积金存款性质上的统一性，二者作为管理中心可运行的资金，在资金运转上并没有本质的区别，因此，应合并为一个科目，以利于管理中心的会计核算。

2.规范保证金账户

为防范贷款风险而收取的保证金，账户应以中心的户名开立，这样方便管理和保证担保责任履行到位，同时应在公积金账目中进行核算，这样才能更好地适应业务发展和管理的需要。

（二）规范应收利息和应付利息的核算

1.单位贷款利息

“谨慎与实质重于形式”属于会计核算的基本原则，管理中心应该以此为原则处理单位贷款利息问题。对于无法收回利息的单位贷款，管理中心资产保全部门应该在予以核实的基础上，向上级财政部门提出停息挂贷报告，经批准后要求受托银行停止计息，管理中心财务部门同时停止对应收单位贷款利息进行核算。

2.定期存款利息

建议在一级科目“应收利息”科目下增设 “应收定期存款利息”的二级科目（预提金额=存单金额×相应利率×当年已存期限），这能够使一年以上的定期存款，年末可预提定期存款利息。

3.明确应付利息的预提方法

在年终决算时，按照会计核算收入与支出配比原则，应该预提 7 月 1 日至 12 月 31 日这一期间的职工住房公积金利息。同时，把住房公积金会计核算年度和计息期间调整一致。

（三）正确处理抵贷资产

将抵贷资产纳入会计核算范围，增设“抵贷资产”一级科目，再按收回资产类别设二、三级明细科目。收回抵贷资产时，借记“抵贷资产”，贷记“逾期贷款”。资产处置后，按收到的货币资金金额，借记“住房公积金存款”，贷记“抵贷资产”。通过会计核算真实反映抵贷资产的来龙去脉，由财务部门管账，资产保全部门管物，部门之间定期对账，做到账实相符，确保抵贷资产安全、完整。

（四）明确和统一的贷款风险准备金的计提方式

各地的公积金资金都具备很大规模，而且逐年递增，风险金的计提是否合理，关系到相当规模的住房公积金增值收益的有效使用，在财务管理上不应含糊和留有余地。建议将“年度住房公积金贷款余额”改为“年末住房公积金贷款余额”，按照不低于年末住房公积金贷款余额的1%核定，设定提取的上限，即风险准备金充足率上限，取消按年度增值收益 60%提取的方法，这样既保证风险准备资金具有一定的充足率，具有较强抗风险能力，又不过多地占用资金，使有限的资金发挥最大的住房保障效用。

（五）调整增值收益分配政策

年末，从实现的增值收益中提取“贷款风险准备金“和“管理费用”后增加一项“事业发展基金”，给中心留一定的发展调节资金，以备机构生存以丰补歉和用于事业发展的储备。分配后的余额部分可全部作为城市廉租住房补充资金。

总之，对于住房公积金管理中出现的新问题，就应该从政策层面和“完善会计科目的设计、规范应收利息核算、正确对待抵贷资产处理”等技术层面着手，不断提高住房公积金财务核算的有效性，以此保障住房公积金制度得健康运行。

参考文献：

第8篇：财务核算风险点范文

一、财务制度建设：财务部在为期一年的工作中，强化了内部控制、预算管理、风险管理，加强了财务内部控制的力度，健全、完善了内部财务规章制度。

1、内部控制：一个公司要稳定、健康的发展，完善的财务管理制度必不可少。由于公司业务的高速增长，以前年度制订的财务管理制度和流程，有些已经不能满足公司财务管理的需要，有些已经与公司当前的实际情况脱节，财务部组织部分人员对公司全部的财务管理制度重新进行了讨论。首先，修订了财务内部控制制度，对售后直销的财务流程重新进行了规范；其次，财务部结合联络处工作的开展，又把出差管理进一步深化，制定了新的出差管理办法，制定了公司内部的下县费用报销标准；另外，我们还推出了一系列新的财务管理内部控制制度，在此不再一一列举。

2、预算管理：预算管理对我们公司在年初来讲还是一个新事物，相对于新此文章来自于学生无忧网划分的五个分公司以及新设立的16个联络处来讲，没有现成的模式、经验可循，所以年初费用预算制度的制订和执行的难度也就可想而知。但随着财务跟进，对可控性费用控制力度逐渐加大，费用预算越来越合理，对降低公司费用、防范不合理开支起到了不容忽视的效果。同时该项工作已成为公司财务管理的一个基础组成部分，每月25日费用预算在全公司范围内已经深入人心。

3、风险管理：对于财务风险的管理也是从年初才开始正式起步，并对全年的工作起到了良好的效果。财务部实现对风险的管理目前仅处在一个基础阶段，例如库存商品库龄分析、超长期应收应付款分析等。库龄分析在公司范围内得到认可后，计提的超长期库存跌价准备，更是为各部门合理反映当期利润提供了一个可靠的保证。经过一年的内部实践，财务现在具备一定的预防风险的能力，及对风险快速反应的能力。积极而稳妥的财务政策，规避了公司很多财务风险、法律风险。

二、核算体系建设：进一步理顺了财务帐目，建立了一套符合本单位实际的财务核算体系，使得财务对业务活动的反映更为真实、及时、合理，趋于规范化。在充分考虑和利用财务软件功能的基础上，针对公司机构体制的调整，对会计各科目，特别学生无忧网是一些陈年老帐和历史遗留问题，承上启下，衔接以往，投入专人进行查证落实，理顺了帐目，使得整个核算体系更为清晰、合理，满足管理的需要，具体有以下几个方面|：

1、建立公司垂直管理的财务管理体系、理顺公司各业务及综合部门的核算体系，相关财会人员潜心钻研，力求将资料、帐目、报表作到准确、完整、精益求精。

2、建立5个批发分公司帐务核算体系，基本满足内部管理数据的需求。5个批发业务的分公司，独立核算各自的利润，分别与厂家进行往来业务核对。对各自的经销商既相互独立又合并统一的与之进行业务往来和帐务核对。各分公司的财务主管在5个分公司业务处理上发挥了关键性的作用，对上家调价的计算、核对，对下家的调价的核对、计算，各种采购、销售政策的执行与掌握上起到了积极的作用，对店员奖励的兑付与核对，起到了严肃把关的作用。

3、理顺售后部帐务：该部门前期帐目由于各种原因较为混乱，内部财务核算及管理不够健全，针对上述请况，财务部采取有力措施，在人员、资源等方面重新进行了配置，取得了显著成效：

a、理清各种往来账项：针对前期往来账项不清等实际情况，售后部财务与厂方人员、有关客户逐笔核对账务，有的甚至从开始发生第一笔业务时核对起。通过核对单据，发现了一些以前未入账单据，并使客户确认，为公司挽回了损失。经过核对、调整，现在各种往来账项已达到了账账相符、账实相符。

b、加强内部控制，完善核算流程：售后部现有多个核算单位，每个核算单位都有大量保修工单、维修工单、出库单、入库单、发票等原始单据的传递、及款项的流转，针对前期存在的单据传递不及时等问题，制定了财务工作流程、旧配件收发流程、档案管理规定等文件，对配件的收发存、单据的传递、款项的流转、财务资料的保管等作出了具体、明确的规定，对保证公司资产的安全、完整具有重要意义。

c、推进公司信息化建设，建立完整的核算体系：售后部账务完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后财务核算前期一直沿用手工记账，并需要记录几个店面的库存明细账，不但工作量繁重且容易出错，工作效率较低，成为售后财务工作的一大障碍。针对上述情况，在五月份为售后财务选用一套财务软件替代手工记账。期间需要建立商品目录、期初建账、建立适合售后业务特点的核算方式等大量工作，为不影响月底整体核算，售后财务人员自愿加班加点工作，使财务软件的运用取得了成功，并极大的促进了售后财务工作的开展。现在售后财务人员在各店面对账、盘点，可方便的通过互连网直接调用账套，提高了工作效率，并保证了工作质量。通过以上三个方面的工作，现在售后财务核算井然有序、全面、客观、真实、准确，并及时报送，保证了整体财务核算的顺利进行。

4、理顺直销分公司帐务：直销公司下设网点多，商品品种繁多，帐务处理上比较琐碎，工作量大。经过财务人员潜心攻关，多次调整核算方案，使这一问题得到了妥善解决。

5、理顺网络部帐务：由于较为复杂的原因，该部门帐务设置曾经与总公司有些脱节，存在库存商品及材料不能清楚反映、对应收款项的管理不够清晰和及时等诸多问题。经过相关财务人员的清理和调整，XX年上半年已经将以上问题全部解决，使该部门财务核算与财务管理提高到与5个批发公司同一水平。

6、在各个公司各自独立核算的基础上，财务部为各分公司建立了共同的财务标准，对业务部门的业绩考评提供了公开公平的竞争平台，并适当精简了财务流程，提高了工作效率。

三、财务管理体系建设：一年来，在公司领导的大力支持和各部门经理的积极配合下，财务管理水平进一步提高，更上了一个台阶。由于专业人员配备齐全，会计核算进一步细化，帐目理顺，使会计主管从繁杂的日常帐务中抽身出来，投入时间和精力参与到了财务管理中去，而不是只埋头记帐、算帐，譬如，费用的审核，增值税专用发票进项的索取与管理、销项的计算开具与管理、代垫付款协议的审核，采购政策、销售政策的事前了解、事中监督、事后核对，应收款项的核对与催收，应付款项的核对等方面，这些工作的逐步开展，对防止坏帐的发生、业务活动的正常开展，在一定程度上起到了把关、监督作用。为了决策层的需要，我们努力建设了新型的决策支持体系：主要体现在为管理层提供内部信息，包括资本支出的效益分析、公司财务状况和经营成果的复合分析、公司预算费用与实际费用的对比分析，等等。为了提高财务管理水平，我们采用了高效的财务系统：

1、在***年10月份以来，公司的物流和财务处理系统二者合一，对于这个新的、内容复杂的新系统而言，它能做到多少，我们可操作多少，一切还都是未知数。经过一年来工作上的实际操作和平时组织的一些业务培训，我们已经能熟练操作这个系统，并能提供很多方面的报表，包括对内明细至各部门的利润表、销售明细表、汇总表、毛利表、固定资产明细表、各种盘点表、库龄分析表、帐龄分析表及各种对外帐表等。

2、远程增值税发票认证系统的采用，可以使公司及时认证进项税发票，缩短了认证发票的时间和次数限制，提高了认证发票的及时性。

3、积极使用我们公司自己开发的盒贴回执系统，让盒贴回执准确率达到100％。

四、财会团队建设

1、聘用素质高、经验丰富的专业财会人员，力求岗位需求与人员匹配。

2、长期灌输服务意识，人人有事做，事事有落实。重视内部民主评议的情况，并及时与各业务、综合部门沟通，了解公司员工和业务经理的需求，以及对财务部门服务质量的反馈。

3、一贯提倡吃苦耐劳、任劳任怨的作风，强化爱岗敬业精神。

4、促进团队协作、提高团队凝聚力。

5、创造学习氛围，加强专业知识与专业技能的培训，提高整体技术水平。

五、外围关系的建立及维护，为公司争取良好的发展环境：

重视与税务系统各个环节、各个相关单位的联络，策略的维护与这些人员的长期关系，积极与税务相关部门沟通，妥善处理与具体经办人员的关系，能在具体事宜的办理上得到专管人员的支持，事情能够办得顺畅快捷，使业务部门相关业务事项得以顺利进行及开展。

第9篇：财务核算风险点范文

关键词：石油 会计 财务

一、引言

面对世界经济的飞速发展，国际竞争的日趋激烈，我国石油企业面临着复杂的经济环境，企业必须打破传统模式，大胆进行改革，实行财务核算和财务管理分离。这将有利于规范企业财务行为，提高企业财务管理水平。我国石油企业作为面向全球的现代化企业，要想在激烈的国际市场占有一席之地，必须加强自身各方面管理。将财务管理从财务核算中分离出来，参与企业决策及重要活动，是企业发展的大势所趋和必然要求。

我国石油企业财务核算和财务管理分离，是社会经济形势和企业加强内部管理的一致需要。财务工作从核算发展到直接参与管理，是一种进步，是一次质变。财务管理和财务核算分离，有利于推动两项工作的深入开展，使两项工作更加专业化，使财务目标和会计目标更加明确，进而使财务核算脱离领导主观影响而实现真正独立，为企业提供出更加客观、真实、详尽的数据。此外，财务核算和财务管理分离，还可以有效改善企业管理工作和财务工作的落后状况，提高企业财务管理水平和财务工作质量，优化企业内部资源，降低企业生产经营成本，提高企业经济效益，为企业走向国际市场奠定坚实基础。

二、石油企业中的管理会计

近年来，企业战略管理会计在石油企业中的应用迅速兴起，其最终目标是使石油企业实现总体战略目标，保持可持续竞争优势，并制定出顺应企业发展的行动蓝图。其主要面对的问题是怎样适应不断变化的内部和外部环境，怎样使用和处理企业内部资源，怎样实现企业行动一致，从而达到最佳战略效果。战略管理会计具备如下基本特点：

外向性特征明显。战略管理会计的视角已不仅局限于企业内部管理，而是着眼于影响企业发展的整体外部环境，具体包括政治、经济、文化、自然、法律等等，这些因素将直接关系到企业战略目标的实现。战略管理会计不会满足于“头痛医头，脚痛医脚”的内部管理，其会针对企业根本矛盾，统筹兼顾整个市场发展及竞争对手趋势。在比较中寻找问题，及时调整或改变战略战术。故此，战略管理会计对各类指标特别是相对指标特别关注，例如相对成本，相对价格，相对市场份额等等。

可持续发展战略。企业的健康可持续发展是现代企业追求的目标。有研究表明，其影响因素主要包括：顾客满意程度，生产水平，产品品质，市场占有份额，信誉，企业财务业绩等。由此可见，企业财务业绩只是企业健康可持续发展的影响因素之一，这就使得战略管理会计必须超特定期间限制，注重长期竞争地位的变化，抓住公司未来发展方向。

注重风险管理。战略管理会计必须高瞻远瞩，把握企业发展命脉。无论是企业生产经营活动，还有与之相关的各类活动，都要予以高度重视。把握机会的同时，还要用敏锐的目光察觉各种风险，从战略角度出发，最大程度提升企业的盈利和创造价值能力。

科学评价企业效益。今后的商业竞争是基于知识和人力资源为根本的整体素质的竞争，知识和技术将成为竞争优胜与否的决定性因素。相应地，战略管理会计要科学合理地评价企业效益，立足时代前沿，面向国际市场，从企业长远发展出发，加大智力投资力度，加快技术创新步伐，重视培养知识型员工，利用专利权等无形资产实现价值增值和利益最大化。使其对企业经营成果的评价从利润转向增值，对企业整体效益的评价从财务转向综合。

三、强化石油企业财务管理

建立符合市场规律及经营秩序的财务观念。近几年，石油产业的市场环境出现了一系列变动，石油企业想要在激烈的市场竞争中占据有利地位，就要摒弃旧有的经营观念和方式，树立以财务管理为重点的经营理念，构建同现代化市场经济发展特征相符合的财务管理制度。以此为出发点，石油企业首先要加强资金流向管理，合理调配资金，提高资金周转率，并对石油企业预期收益实施科学合理的研究和分析，从而满足石油企业市场不断发展变化的要求。然后，石油企业管理层要具有较强的财务风险意识。只有对财务风险引起足够的重视，才能在日常管理中加强对财务风险的管控，从而有效规避风险，降低损失。为此，石油企业应该对影响财务风险的多项指标进行详细分析，比如企业盈利能力及债务偿还能力等。最后，加强“以人为本”的财务管理观念。在日常管理中，加强财务部门“一人一岗”的管理制度，杜绝“一人多岗”现象，构建职责分明的管理模式。

实行资金流的有效监控和管理。通常情况下，流动性是企业资本资金具有的明显特征，资本资金的周转率同企业的日常经营有着密不可分的关系，周转率高，企业的经营活动就频繁，反之，企业就无法利用资本资金获得任何补偿增值，简单来说，就是企业只有通过资本资金的不断周转，才会获得更好的收益。基于此，石油企业对财务部门进行管理过程中，要重点加强对资金流的管理。石油企业管理层在制定财务管理制度时，要同企业自身资源相结合，制定科学合理的资金流管理方法，从而准确掌握企业资本资金净流量的实际运作情形，这一做法同揭示利润表相比，更加客观、准确，例如，通过企业资金净流量同企业所有债务之间的比率，可以客观、准确的揭示石油企业在某一阶段内的债务偿付能力。综上所述，只有实现对企业资金流的有效控制，才会提高企业资本资金的运作效率，为企业带来更多的经济效益。