企业税务筹划的必要性精选(九篇)

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第1篇：企业税务筹划的必要性范文

所谓中小企业，指的是在我国社会生产当中在所在的行业不能发挥主导地位的企业单位。这些企业生产经营规模一般都比较小，不会对本行业的发展产生重大的影响。但是，中小企业对我国国民生产总值以及社会经济的发展存在着不可忽视的重要地位。首先，基于我国人口众多的国情，中小企业为国家和社会提供了诸多就业岗位，在很大程度上减缓了我国劳动力饱和的问题。其次，中小企业可以创造很大的社会经济价值，对我国经济的发展有非常大的作用。再次，中小企业可以根据自身的特点和地域性特点更好地发挥地方资源的优势，使得资源得到更大化的利用。还有，中小型企业在生产实践当中的各项技术创新也是不容忽视的源泉。

虽然中小型企业的快速发展为国内市场经济增添了不少生机与活力，但是，中小型企业普遍存在融资难等财务问题，扰乱了国家正常的金融秩序。目前，我国尚未建成完备的税征管机制和税法体系，所以，针对中小企业的发展应该充分重视企业的税务筹划问题。所谓税务筹划，是指企业本身在法律允许的范围内通过对企业内部的生产经营和理财投资等问题进行策划，从而实现企业最大税后收益的行为。在当前税收风险越来越高的社会情势下，且企业之间的竞争也越来越激烈。因此，为了提高企业收益，税务筹划成了企业关注的重要焦点问题之一。本文主要以建筑设计行业的税务问题为出发点，通过对当前建筑设计行业税务筹划的剖析，提出了具备实践意义的策略和建议。

二、建筑设计企业税务筹划的必要性和重要性分析

（一）建筑设计企业税务筹划的必要性

众所周知，科学合理的税务筹划有助于降低企业的税负，对于建筑设计行业而言同样如此。建筑设计企业在自身的经营发展当中以实现企业最大利益为首要目标。所以，如何在企业财务管理中做好税务筹划工作，成了建筑设计企业需要研究的重要课题。建筑设计企业，是指从事公共建筑设计、居住建筑设计、园林景观设计、城乡规划设计等相关建筑设计活动的企业单位。这些具体的设计都需要消耗巨大的资金，与此同时，企业自身也要承担较大的税负。近几年来，国家实施的宏观调控政策越来越严格，这就要求企业本身要在自身发展的过程当中增强税务筹划意识，从而提高企业的投资回报率。

（二）建筑设计企业税务筹划的重要意义

建筑设计企业税务筹划有着诸多方面的现实意义。第一，由于建筑设计企业往往涉及很多方面的管理活动，所以通过科学的税务筹划可以帮助企业做出正确的经营决策，有利于企业内部经营投资工作的正常运营。第二，税务筹划作为企业经营中的一项重要财务管理手段，还可以帮助企业完善财务关系工作，从根本上提升企业和财务管理部门员工的财务管理意识和水平。此外，税务筹划的工作往往是由财务方面的专业人士来操作的，恰好可以弥补当前建筑设计企业管理分散的弊端。第三，有助于加强企业的纳税意识。税务筹划是在法律所允许的范围内，结合相关的行业政策来实现的企业盈利，这在根本上有别于通常所讲的偷税、漏税等违法行为。不仅可以帮助企业树立良好的企业形象，还能帮助企业减少经济损失。

三、中小企业税务筹划面临的风险

随着税务筹划意识在各个企业的普及，在很多企业的生产经营当中已经得到了很好的应用，并帮助企业取得了切实的经济效益。但是，我们仍需要时刻保持风险警惕。中小企业的税务筹划主要面临着以下几种形式的风险：首先，当前中小企业在税务筹划方面的基础条件不稳固。企业税务筹划的基础条件主要包括三种：一是企业内部的管理者和财务部门相关工作人员对税务筹划的认知程度；二是企业自身的财会工作质量；三是企业自经营以来的涉税诚信状况。如果一个企业内部管理阶层完全不熟悉税收筹划的工作流程、企业财会工作漏洞百出或是企业本身就有过涉嫌偷税、漏税等违法行为的，都属于企业税务筹划基础薄弱，自然会给税务筹划带来较大的风险。其次，税收政策的变动也影响着税务筹划工作。由于企业的税务筹划工作量大，内容涉及广泛，处理起来必然会花费较长的时间和投入很多人力物力。如果在项目进行的过程中遇到税收政策的变动，将会导致按照原计划进行的税收筹划面临漏洞或出现不合法的行为，这也是税收筹划工作风险的来源之一。再次，税务筹划工作的目的是否明确。任何一项税务筹划工作都是基于企业正常运营发展的基础之上的。倘若税务筹划工作没有明确的目的，将有可能导致企业在税务筹划方面出现混乱的局面，是企业面临的一个潜在风险。最后，税务执法行为的不科学会导致风险损失。税务筹划应该是建立在税务性质部门规范、合法的执政基础上进行的，没有规范的执法保证就难以避免税务筹划中出现筹划失败的风险。

四、中小企业税务筹划风险防范措施

企业财会管理工作当中的税务筹划风险是一件客观存在的事件，但是，我们仍旧需要一些科学的办法和措施来加以控制。针对建筑设计企业税务筹划风险防控给出了以下几点看法和建议：

（一）增值税纳税人类别选择的税收筹划

《试点实施办法》对于不同种纳税人的征税率做出了规定，应税服务年销售额小于500万元的归类为小规模纳税人，年销售额大于等于500万元的归类为一般纳税人。其中，小规模纳税人的征税率为3%，一般纳税人的征税率为6%。本公司属于一般纳税人，税率为6%。因此，税收筹划后可以在本公司设立几家分属的单位来对年度营业收入进行分拆，从而使得每个设计单位的营业额都控制在500万元之内。

（二）充分利用现行税收优惠政策进行筹划

第2篇：企业税务筹划的必要性范文

【关键词】税收筹划 问题 对策

企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的税收利益。从某种程度上可以理解为在税法及相关法律允许的范围内，企业对经营中各环节，如组织结构、内部核算、投资、交易、筹资、产权重组等事项进行筹划，在众多的纳税方案中，选择税收负担最低的方式。随着我国市场经济机制的日趋完善，税收筹划已成为企业经营中不可缺少的重要组成部分。

一、企业税收筹划存在的问题

（一）企业对税收筹划策略理解不明确。

由于税收筹划引入我国的历史较短，加之概念不统一，致使纳税人对税收筹划的理解存在较大的分歧。一部分人认定税收筹划就是偷逃税款，是背离国家收税意图的，是国家税法所不允许的，损害了国家利益。也有一部分人对税收筹划的态度很谨慎，他们担心在我国的税收环境下，税收筹划能否真正起到作用。这两种观念严重阻碍了税收筹划的策略研究在我国的发展。对于税务机关而言，则表现为对纳税人进行税收筹划的不信任。因为，很多人明则进行税收筹划，实则在偷税，破坏了税法的严肃性，损害了国家利益。所以，税务机关对税收筹划存在一定的抵触情绪，也从一定程度制约了税收筹划的发展。

（二）企业税收筹划的目标不明确，没有考虑企业整体利益。

我国现阶段不少企业在税收筹划时只考虑到单个企业的利益或者企业的部分利益，没有从集团整体考虑或者企业的所有方面，对税收筹划进行合理性分析。就企业设立的从属机构来看，企业的从属机构主要包括子公司、分公司和办事处。这三种形式的从属机构在设立手续、核算、纳税形式以及税收优惠等方面是不同的。子公司虽是独立法人，设立手续复杂，独立核算和缴纳所得税等，但可以享受当地的税收优惠政策；而分公司和办事处则设立手续简单，不独立核算，也不独立缴纳所得税，由总公司汇总缴税，税收优惠政策也由总公司享受，这些分公司和办事处基本上不考虑税收筹划和如何争取税收优惠政策。因此，在进行税收筹划时，应该根据具体情况分析，选择促使企业获得最大利益、税负较轻的方案实施。

（三）税务政策理解不全面，会计政策运用不当。

目前，只有一小部分企业会选择聘用注册税务师等中介人员来进行税收筹划。由于企业很少有专职税收筹划工作人员或内部财税工作人员税务知识有限，综合分析能力不够，掌握国家政策不够全面，不少内部人员进行税务筹划时对税务政策的理解存在偏差而造成风险。

（四）税务机构规模不大，人才缺乏。

我国目前以事务所为代表的税务机构虽然多达几万家，但规模以小型居多，而且专业人才匮乏，领军人才年龄结构老化，文化素质和专业技能水平普遍偏低，疏于学习国家最新颁布的各项税收法律法规及财务会计准则，所以中小型税务机构真正从事税收筹划的业务很少，有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务，咨询内容多以纳税申报及税务条款如何遵守居多。正是因为国内税务中介机构在规模、专业人才数量上与国外的中介机构相差甚远，其自身的“不专业”不具备真正的税收筹划资质而限制了我国税收筹划策略的发展，正是所谓的企业有求，中介机构无供应，税务市场供应缺乏。

二、推动税收筹划顺利开展的对策

（一）企业应重视税收筹划。

我国企业自身税收筹划的层次水平低下的原因之一，就是目前我国许多企业尤其是中小企业的高层管理人员淡视税收筹划，没有意识到或没有重视通过合法的筹划保护自己正当权益。管理层们总是过于重视成本控制，创造了许多成本控制的精明之道，却忽视了对企业成本支出的重要部分即税收支出的筹划。因此企业管理层应普遍重视税收筹划工作，要协调各部门及分支机构相互配合、积极研究可进行自身筹划或聘请专家、税务中介机构做税收筹划。

（二）促进税务机构的市场化。

税收筹划由于专业性较强和对企业管理的水平要求较高，仅靠企业自身筹划推动其普遍发展还需要较长的一段时间，具有一定难度，因此推动税务业的市场化是税收筹划在我国获得普遍发展的最有效途径之一。税务机构应从自身找原因，建立合理有效的用人制度和培训制度，注重专业人才的培养，及时更新专业知识。另外要加强行业自律，增强职业道德。只有使税务业真正走向市场，规范运作，税收筹划才能真正为市场经济服务。

（三）加强税收筹划宣传力度。

目前纳税人对税收筹划缺乏正确的认识，筹划意识淡薄，存在众多的观念误区与应用误区，由此可见对其宣传的必要性。政府与税务机关应借助媒体、自身开办的税务培训活动、专家讲座、社会舆论等加强对税收筹划的宣传，褒扬积极合法的筹划行为，谴责消极违法偷逃税行为，引导和规范企业的税收筹划行为。宣传的对象不仅包括纳税人还包括机关税务人员，增强纳税人的纳税意识和法制观念，明确税收筹划是纳税人维护自身利益的正当权力，使人们对税收筹划有一个正确的认识。对税务人员要更新其观念，正确理解税收筹划的合法性和必要性，正视纳税人的权利，依法征税。

（四）加快税收法制建设，完善税收法律体系。

税收筹划得以发展的法律背景，就是要有一套完善的税收法律制度对税收筹划予以规范与保护。发达国家的税收筹划能得到较快发展，就是因为其有一个相对稳定且比较完善的税收制度，而我国税法依然存在着诸多不完善的地方。因此针对我国税法的多样性和复杂性，应尽可能提高税收立法级次，加快税收基本法的制定和颁布，使现行的税收法规有章可循，消除太分散的弊端网；修改不公平的税收法规以填补漏洞，对已经发现的模糊或不明确之处重新修订，并在实践过程中不断完善。

第3篇：企业税务筹划的必要性范文

关键词:税收筹划;房地产开发企业;财务管理;应用

一、引言

房地产开发行业是近年来发展迅速的行业之一，房地产开发企业面临着严重的市场竞争问题，而涉税问题属于法律层面的重要问题，如何合理缴税、合理节税避税成为房地产开发企业管理人的共同问题。房地产开发本身属于运行周期比较长的项目，企业盈利浮动空间较大，若不能提前做好税收筹划，房地产开发企业就不得不面对优惠政策享受不到、多缴税、税务风险高的一系列问题，纳税支出也将成为企业运行成本提升的主要原因。

二、税收筹划概述

税收筹划是指企业在不违反国家税法规定的前提下，通过事先筹划的方式来合理避税、节税来达到涉税零风险的行为，使企业自主完成的内部管理活动，能够有效为企业控制运行成本、扩大利润空间提供推动力，是现代企业重要的内部管理工作之一。税收筹划具有合法性、明确的目的性，是符合国家税法立法意图的企业行为，有助于企业的可持续发展，也有助于国家经济的稳定发展。

三、税收筹划在房地产开发企业财务管理中的特点和必要性

(一)房地产开发企业财务管理税收筹划的特点

第一，税收筹划具有合法性。这一点房地产开发企业税收筹划也不例外，房地产开发企业在进行税收筹划时必须以国家税法为基础，遵循国家税法的要求，否则，就会将原本的合法税收筹划变成违法的逃税，反而会增加企业的税务风险，影响企业的正常生存和发展。第二，税收筹划符合房地产开发企业的运行需求。房地产开发企业进行的税收筹划，是为了在应交所得税产生之前根据税法要求、新会计准则要求、行业和自身发展需求进行合理调整，对不必要的涉税行为进行规避，节约纳税金额，合理规避一部分不必要的税款，最大程度上提高企业生产经营行为的合法、科学水平，控制成本支出，提高经济效益。第三，税收筹划具有准确性。房地产开发企业所进行的税收筹划涉及企业的每一个部门，影响到各个部门的传统资金运转方式、货物采购方式、人员调动方式，牵一发而动全身。房地产开发企业进行税收筹划时，必须要提高筹划的准确性，提高每一笔资金的利用率，将每一笔利润的分配合理化，保证财务报告中数据的准确性，保证税收筹划方案准确落实于企业部门中，得到顺利地开展。

(二)房地产开发企业财务管理中进行税收筹划的必要性

1．税收筹划能够提升企业的财务管理效率

在房地产开发企业的日常运行中，投融资、项目推进、应付款项支出、应收账款回收、员工福利待遇支出都属于财务管理问题，也都牵涉纳税问题，即使不牵涉企业纳税问题也会涉及员工个人所得税缴纳问题，可以说，几乎所有的财务管理都与税收筹划有关联。因此，房地产开发企业财务管理中加入税收筹划十分有必要，能够有效提升财务管理的效率，使每一笔资金都以正确的方式、在正确的时间、用在正确的地方，切实提高企业资金利用率。

2．税收筹划有助于企业实现战略性发展目标

房地产开发企业的战略性发展目标归结到底就是追逐最大的利润，在此过程中，企业必须从控制成本、提高经济效益两方面入手。税收筹划是关系到企业税务成本支出的重要管理活动，企业税务管理人员进行税收筹划的最终目标是合理的节税、避税，最大程度上利用纳税优惠政策，在法律允许的范围内减少纳税总额，降低企业在纳税上的成本支出。税收筹划还关系到企业的税务风险问题，若税收筹划工作不到位，企业没有合法纳税或避税方式不合法，都会给企业带来更大的税务风险，影响企业的正常运行，影响企业经济效益的创造。从这两方面来看，税收筹划是企业实现战略性发展目标的必要工作，税收筹划做得好能够推动企业尽快实现发展目标。

四、税收筹划在房地产开发企业财务管理中的具体应用措施

(一)提高税收筹划方案的可行性

房地产开发项目的开发过程中始终存在许多的不确定因素，项目的变更、国家某一方面政策的变化、市场价格的变动都会影响项目的推进和最终经济效益。因此，房地产开发企业必须在投资项目前进行合理的评估，从土地成本、建设成本、项目收益等方面评估企业能够从中获取的利润空间，提高项目的可行性。对于房地产开发企业来讲，房地产开发项目是他们涉税的大头，项目的投资、负债、收益都会牵扯到企业的纳税金额变化，这也是房地产开发企业税务管理人员必须联合财务管理人员进行可行性评估的主要原因。在完成项目的评估后，税务管理人员还要进行税收筹划方案的可行性评估，根据项目的融资模式、投资方式来筹划合理的投融资时间点、方式、结算渠道，合理降低企业在此过程中的税负。除此外，房地产开发项目中涉及的资金额度通常比较大，大笔资金收入需要集中纳税，而国家在此方面往往有一定的优惠政策，税务管理人员要根据国家优惠政策调整投融资方式，尽可能多的享受优惠，尽可能在合法合理范围内降低企业的纳税金额。

(二)强化对税金风险的管控力度

税金是指房地产开发企业财务账户中专门用于纳税的资金，这部分资金要进行专项管理，专款专用，不可随意调用。房地产开发企业的税务管理人员的税务筹划工作，包括事前风险评估、事中管理、事后监督等工作都会在税金的应用上得到一定的体现。因此，企业财务人员要做好对税金的监控工作，全面开展预算、核算管理工作，并每月、每季度、每年进行税金使用情况的分析和报告，为接下来的税务筹划工作提供基础数据支持，最大程度上避免税金风险。

(三)加强增值税发票管理

增值税发票是企业纳税申报、享受优惠政策的重要工具，必须引起税务管理人员的重视。增值税发票与传统的营业税发票有较大的不同，房地产开发企业税务管理人员要做好票据的管理，保证每一张发票的开具名目、细节准确，保证增值税发票能够在抵税、享受优惠时真正发挥出作用。房地产开发企业在关于资金支出的方面要寻找好的合作伙伴，确保合作伙伴能够在资金支出后出具正确的增值税发票，保证己方享受优惠政策，保证成本的降低。

第4篇：企业税务筹划的必要性范文

【关键词】新时期；国有企业；税务筹划；策略

一、前言

深化经济改革发展，是新时期国家经济建设的工作重点，强调全面深化税制改革的必要性与重要性。在税制改革、体制改革的新环境之下，国企如何深化内控制度改革，全面落实税务筹划工作，直接关系到国企改革发展的稳定前行。当前，国企税务筹划存在“多、重”、“不足、上涨”的问题，在很大程度上，增加了国企的税负、降低了利润空间。为此，为何适应新的环境、全面深化税务筹划建设，国企应基于可持续发展的战略高度，科学优化、全面部署。立足税务筹划工作中存在的不足与问题，有针对性的提出解决措施，提高国企税务筹划的科学性、有效性，助力国企改革发展的稳定推进。

二、现阶段国企税务筹划的现状

在“营改增”的改革大环境之下，国企如何更好的推进税务筹划工作，直接关系到企业改革发展的进程。从实际来看，国企税务筹划主要面临“多、重、涨”的情况，在很大程度上影响企业发展。税负增加、利润空间压缩，这都会企业生产经营发展带来影响。为此，全面清楚地认识税务筹划中存在的问题，有其显著的必要性。

1.“多、重”：纳税环节多，税务负担重

国企作为国民经济的重要组成部分，在生产经营管理中，更加强调管理的制度化、程序化。就实际而言，国企基于生产经营管理的需要，往往会建立后勤服务等相关辅助部门，进而提高管理效率，抓好生产经营，对于降低企业生产经营成本，起到十分重要的作用。但是，管理环节、部门等的增设，在很大程度上增加了企业的纳税环节，反而在总体经济效益上，加重了企业的税负。与此同时，国企生产规模的扩大，多领域的发展模式，导致集团子公司过多，这就增加了企业的纳税主体，进而导致企业税负加重。

2.“不足、上涨”：资源整合不足，税务支出上涨

国企集团化的扩大发展，增加了企业生产经营领域。下属子公司之间的业务重叠，有助于企业整体竞争力的提升。但是，由此所带来的资源内耗成为突出问题。一方面，国企内部资源整合力度不足，导致同业经营中企业内耗增加；另一方面，国企税务筹划落实不到位，税务支撑的上涨问题，在很大程度上源于企业内部交易环节及频度的增多，进而影响企业总体税务支出的有效控制。因此，可持续发展战略下，如何弥补不足，控制税务支出上涨，是税务筹划的关键。

三、新时期优化国企税务筹划的策略

深化国企改革，是新时期国企面向未来可持续发展的必然要求，更强调国企优化内控管理，强化税务筹划工作的开展。当前，国企税务筹划面临“多、重”、“不足、上涨”的多重问题。一方面，要求国企在税务筹划工作中，应立足可持续发展的战略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先筹划”等原则，科学谋划、狠抓落实；另一方面，要充分认识税务筹划的重要性，通过税务筹划工作制度化建设、强化财会人员素质培养、合理运通税收优惠政策等措施，全面深化国企税务筹划工作的建设，推进国企又好又快发展。

1.提高认识：强化税务筹划的思想认识，培养良好的法律意识

复杂的市场经济环境，日益激烈的市场竞争，要求国企在顺应改革的过程中，应强化对税务筹划工作的认识，将税务筹划管理纳入企业日常管理工作中，税务筹划的制度化、常态化建设，是全面提高税务筹划成效的内在要求。首先，企业领导层要强化对税务筹划工作的重视及领导，将税务筹划全面落实到企业的生产经营、管理决策等领域；其次，税务筹划的制度化建设，是提高税务筹划工作成效的内在保障。国企应基于税务筹划工作的需求，建立科学、规范的会计账目，并落实好财务会计报告的编制工作。对于会计资源，应强化科学分析工作的开展，为税务筹划提供依据，提高税务筹划的工作效率；再次，税务筹划工作应遵循“合法性”原则，这就要求国企在税务筹划工作中，应建立良好的法律意识，在遵纪守法的前提条件之下，通过税务筹划理论的实践，提高工作效率，适应税改的新环境。因此，在新的历史时期，国企的发展环境发生了转变，提高思想认识，是重新构建税务筹划工作，提高税务筹划工作效率的重要保障。

2.合理运用： 合理运用税收优惠政策，提高企业利润空间

国企具有特殊性，如何构建积极有益的税务筹划工作，强调企业应合理运用国家的相关税收优惠政策。在合法性的原则之下，将政策落实到位。（1）国企应重视税收优惠政策的利用，通过优惠政策的合法享受，降低企业税务负担。企业领导层、财务等部门，应强化对国家相关政策的动态了解，并结合行业情况，为企业税务筹划创设更好地的政策环境。（2）当前，国企在税务筹划中，工作缺乏主观能动性，在税收优惠政策解读、运用等方面，明显存在不足。了解不足、学习不足的困境，应进一步得到有效解决。为此，全面了解、认真学习优惠政策内容，并基于相关规定，及时为企业进行申请，进而确保企业及时、合法地享受政策带来的“福利”。（3）合理运用纳税技巧，提高企业的利润空间。对于不同行业领域的国企而言，可以基于实际情况，合理运用纳税技巧。如，对于电力企业而言，国家在“三废”产品领域，有税务优惠政策的出台。那么，企业在税务筹划的工作中，可以通过“三废”产品的税收优惠政策，有效降低企业纳税支出。

3.落实建设：全面落实财务人员队伍建设，适应工作新环境

当前，我国正全面推进“营改增”改革，新的税制、新的发展环境，强调国企应立足发展，全面落实财务人员队伍建设，以更好的M足工作需求，适应工作新环境。首先，建立教育培训制度。新的税制改革，强调财务人员应强化学习，科学准确的把握。企业可以组织财务人员脱产学习、继续深造等方式，提高财务人员的专业知识，更好地满足工作岗位的需求；其次，强化人才队伍建设。通过人才引进等方面，引进高素质的综合人才，提高企业财务管理，优化税务筹划工作；再次，建立完善的考核激励机制。为更好地提高财务人员的积极性，企业应建立完善的考核激励机制，将税务筹划工作考核纳入职称评定、职务晋升之中，提高财务人员主动参与的积极性。通过建立税务筹划工作的考核指标体系，实现对税务筹划工作的科学考评。

四、结束语

总而言之，国企的特殊经济属性，决定了国企在生产经营管理中，应建立完善的内控管理机制，适应新时期改革发展的内在需求。税务筹划是国企内控管理的重要内容，也是财务管理的工作要点。基于合法的、科学的税务筹划，为国企降低税负、提高利润空间，有助于企业的改革发展，为企业资源整合、资金运用管理，创造良好的内在条件。通过强化税务筹划的思想认识，合理运用税收优惠政策，全面落实财务人员队伍建设等有效措施，全面优化国企税务筹划工作。

参考文献：

[1]王昆.国有企业做好税务筹划工作的研究[J].时代金融旬刊，2016（17）.

[2]陈蕾.国有企业增值税纳税筹划分析[J].经营管理者，2013（04）.

[3]叶敏莹.关于物流企业税务筹划问题及实证分析[J].现代国企研究，2015（12）.

第5篇：企业税务筹划的必要性范文

关键词：筹划 递延纳税 税收优惠

一、税务筹划的特点

税务筹划具有合法性、筹划性、目的性和专业性的特点

1.合法性，是指税务筹划必须在法律许可的范围内进行。合法是税务筹划的前提，作为企业纳税人可以利用对税法知识的掌握和对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负，以减轻企业税务负担。

2.筹划性，是指企业纳税人在纳税行为发生前，对经济事项进行合理的规划、设计、安排，以达到减轻税收负担的目的。一般纳税义务具有滞后性，因此我们可以对纳税行为事先做出筹划，并提供可能性。

3.目的性，税务筹划的直接目的就是为了减轻税务负担，降低税负。因此，在法律允许范围内，企业可以通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。可以使企业暂时占用一部分资金，以缓解付款压力。

4.专业性，是指税务筹划必须由财务、会计专业人员进行，会计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规知识，合理、合法，不违背税法的规定。

二、税务筹划的必要性

企业税务筹划，是在法律许可的范围内，为实现税后利益最大化、减轻企业整体性税负、增加集团净收益，但是集团企业构建不是一蹴而就的，企业应仔细确认和统一协调。如果税务筹划到位，可能使企业享受税收政策上的种种好处，减轻企业税务负担；相反，如果潜在税务问题没有解决，则可能带来日后的麻烦。因此，税务筹划是企业非常必要的一项工作。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。

三、税务筹划的方法

税务筹划的的方法很多，实践中也是多种方法结合使用较多，现主要介绍利用税收优惠政策、纳税期的递延法和利用会计处理方法供大家参考。

1.税收优惠政策。国家为了实现总体经济目标，制定了许多优惠政策以支持和鼓励企业纳税人，因此，企业或个人可以想办法创造条件是自己符合税收优惠规定或通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业，是自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。税务筹划主要有以下几个优惠要素：

（1）利用免税的方法。免税是指按照税法规定免除全部应纳税款，是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，免税是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。比如一些特殊的行业、特定的经营地区或者特殊的人群等。免税是把税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来制定的措施。

（2）利用减税的方法。依据国家税法和有关会计法律法规规定，国家对符合条件的纳税人减少应纳税额达到节税的税务筹划方法。比如一些国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目、高新技术企业、农林牧渔等项目，给予减税政策。

（3）利用退税、税收抵免与扣除政策。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。税收抵免和扣除是指在合理合法的情况下尽量争取抵免和扣除金额最大化。在同等条件下，抵免项目越多、金额越大，冲抵的应纳税项目与金额就越大，应纳税额就越小。

2.纳税期的递延。因为货币资金有时间价值，合理的进行纳税期限的递延，相当于享受无息贷款的利益。应纳税款期限越长，所获得的利益越大。如将折旧由直线折旧法改为加速折旧法，可以把前期的利润推迟到以后期间，就推迟了纳税的时间，即可获得延缓缴税的利益。因此，如果合理预计发生额的成本费用，缩短成本的摊销期限，可以达到合法延迟纳税的效果。

3.利用会计处理方法。如果财务会计规定与税法有冲突，根据法律的规定，财务会计规定应当服从税法的调整。如果税法做出规定，企业运作就要服从税法的要求；如果税法没有做出规定，纳税时要服从于会计法的规定。我国目前颁布了新的会计制度，这些新的会计制度如果没有与税法相冲突的，那么税务部门在检查企业纳税的情况下，如果找不到相应的财务政策，就需要服从财务会计规定。

4.纳税筹划的原则。纳税筹划是在不违背国家有关法律、法规前提下进行的一种理财活动，企业应合法纳税、合理筹划。首先，合法性是税收筹划最基本的原则，因此，我们要熟悉国家的税收政策规定，根据相关的税收法规，对即将开展的经营事务，在税收政策范围内，进行比较、选择和优化，以最低的纳税成本来争取最大的经济收益。

其次，税收筹划可以减轻企业的税收负担，减少现金流出。这已引起越来越多企业的高度重视，筹划的目的与财务管理的目的是相同的，都是为了实现企业利润最大化，因此，在纳税筹划方案选择上应考虑成本效益，对方案分析比较，决定取舍。

第三，纳税筹划是在遵守国家税收政策、法规下进行的一种理财活动。而国家税收政策、法规是随着经济环境变化不断修正、完善和变动的。因此，当税收政策发生变动时，纳税筹划的方式也应及时进行调整。

四、结语

纳税筹划具有非常重要的意义，一个企业的纳税筹划要想真正取得成功，除了掌握正确的纳税筹划方法外，还必须以税法和会计法为准则，纳税筹划是为了达到少缴税款或递延纳税目的的活动，但不是为了逃税或漏税，因此企业财务人员在具体操作时应慎重，切实遵循国家的税法及有关法律制度，以规避税收风险。总之，随着经济的发展以及纳税法制化进程的加快，纳税筹划将逐步成为每一个企业的自觉行为，成为企业走向成熟、理性的标志。

参考文献：

第6篇：企业税务筹划的必要性范文

关键词：税务会计;必要性;对策

一、税务会计概述

当前人们普遍认为，税务会计是在税收法规的日益复杂化过程中，从财务会计和管理会计自然延伸出来的一种会计系统。其主要职能就是税务筹划、税金核算和纳税申报。在实际工作中，企业税务会计需要根据企业经营情况，统筹多种纳税方案，通过事先筹划，对企业资金筹集、投资、经营、利润分配等经营活动提出合理化建议，并利用国家法规进行税务筹划，对在企业经营过程中涉及的诸多税种进行业务处理，这样既可以准确核算各种税金进行申报纳税，又可更好地帮助企业正确执行国家税务政策，有效地进行整体经营筹划和纳税风险防范，为企业创利、合理避税打下坚实的基础。既保证企业履行利税义务，实现企业社会价值，又降低税收负担，提高税后利润，实现自身的持续健康发展。

二、税务会计在我国发展的现状及问题

（一）我国税务会计发展现状

20世纪80年代，国际上开始将税务会计作为一门学科进行研究和实践，当前已成为比较成熟的学科。而在我国，即使是现在，税务会计也还处在起步阶段。一直以来，我国的会计既从事会计核算、管理等本职工作，又兼做核税、交税等其他工作，基本上是财务会计、税务会计不分你我。1994年1月1日实施《企业所得税会计处理的暂行规定》之后，税务会计的概念开始初步形成，2000年，《企业所得税税前扣除办法》开始实施，这标志着我国由原来的纳税前调整转变为独立纳税。随着近几年税务制度的不断完善，企业纳税工作也越来越复杂，部分企业已经开始将财务会计进行细分，出现了专门核税、交税的工种，税务会计工作开始形成。

（二）目前我国税务会计存在的主要问题

（1）缺少完善的税务会计体系。随着我国近些年来改革开放的迅猛发展，财务会计相应的有了大踏步发展，基本已与国际接轨并形成了相对独立的、完整的、具有自己特色的体系，而税务会计却止步不前，基本没有什么发展，主要表现就是出现新的经济业务后，财务会计及时出台相关政策或进行差异变更，而税务会计很少做出调整，导致税收差异的产生。

（2）缺少税务会计人才。由于企业在经营过程中，涉及的税种繁多，如果税务会计没有扎实的专业功底、全面的企业经营思维、较高的业务水平，将很难在工作中进行税务筹划。虽然我国在20世纪90年代就开始组织注册税务师执业资格考试，培养税务会计人才，但在我国改革大潮中，这些人才还是杯水车薪。

（3）税务会计缺乏独立。我国的税务会计发展较为缓慢，主要的原因还在于过多地依附于财务会计。当前，很多企业缺少专业的税务会计人员，他们对税法的相关规定了解不全甚至不了解，在纳税申请环节还有很大差距;税务机关相关工作人员的税务会计专业知识水平也亟需增强，在税款核算方面还有很大的提升空间。以上种种不足，使得税务会计不可能有较好的独立性。

三、税务会计在企业建立的必要性

（一）建立税务会计是税制发展的趋势

我国会计体制改革越来越侧重于会计上层建筑的改革，也就是要建立一套真实公允的能够反映企业会计信息的企业会计准则体系，而不是手把手地教企业如何进行会计核算。随着改革的深入，企业会计在会计核算上有了越来越多的灵活性，而税制改革使得我国的税制也在不断完善，已经建立了多税种、多环节的税收体系，这就使得规范缴纳行为、优化税收收入的要求无法在灵活的会计核算中一一体现出来，只有将税务会计从财务会计中分离出来，建立税务会计，才能更好地实现财务会计更灵活准确地核算、管理企业经营，税务会计依法、合理地进行纳税管理。

（二）建立税务会计是企业降低纳税风险的有效措施

目前我国税法体系中有流转税类、所得税类、财产税类、行为税类四种税类共二十八个税种，几乎覆盖了企业会计核算的各个环节，许多税种都与会计核算要求不一致，致使纳税工作越来越繁琐，稍一疏忽计税失误，就会带来补税、缴纳滞纳金甚至要缴纳罚款，增加了企业营业外资金支出的风险。而建立税务会计，能有效地避免这种风险的产生。

（三）建立税务会计是企业加强自身管理的需要

在财税合一的会计体制内，会计提供和反映的信息更侧重于满足税务部门的需要，其次是信贷、财政等部门的需要，而忽略了企业自身经营的需要。没有准确的会计信息，就给企业决策者、管理者进行企业管理带来了额外的困难。将税务会计从财务会计中分离出来，就会使企业一方面进行准确的会计核算;一方面进行合理地进行纳税筹划，减轻企业负担。

四、税务会计在企业中建立的对策

（一）建立税务会计制度

税务会计制度的建立是一个长期的过程，虽然当前有些企业已经建立了税务会计，按照税法要求进行税收相关工作，但这也只是税务会计制度的雏形，要在社会上建立税务会计制度，这得需要国家的政策支撑，企业的观念转变。一是国家要根据改革的进度及时修订税法，明确纳税人的范围，避免后查后补的现象产生。二是根据修订的税法及时制定税务会计准则，让税务会计在纳税筹划、核算等行为过程中有法可依，依法核算。三是构建完善的税务会计制度，尽快使企业收到明显的收益，尝到建立税务会计的甜头。四是建立弹性税率机制，实时监测税务数据，对税率过高的问题及时进行税收筹划。

（二）税务会计与财务会计相分离

实践证明，实现税务会计与财务会计分离是解决税务会计独立性的有效途径。要做到真正的分离，应从以下几方面入手：一是会计人员的分离，企业应从财务会计中分离出一部分对税法精通的人员从事税务工作，形成专门的税务会计，地方财政或税务部门对税务会计加强管理，定期组织培训并发放职业资格证书，以确保税务会计的业务水平。二是强化税务会计信息质量，如同财务会计信息一样，税务会计信息也应包括以下四个方面：第一，可靠性。税务会计提供的信息必须符合税法相关规定。第二，真实性。纳税所依附的企业行为必须是真实的，不能编造行为或故意漏减行为。第三，可比性。税务会计信息应根据企业的经营行为和利率的变化及时准确地反映出税收情况变动，使得税务会计数据有横向和纵向的可比性，为税务管理提供准确的信息。第四。可理解性。税务会计信息是提供给纳税人和征税人看的，在信息披露时，应准确使用税务术语，提高信息的可读性。三是加强税务会计信息披露，税务会计信息披露是税务会计的核心，也是税务会计能否从财务会计分离的标志，应通过报表的形式，全面反映出税务会计核算的内容，定期将报表上报，为经营决策者提供有用的税务信息。

（三）培养税务会计人员

随着我国税制不断完善，企业业务类型不断增加以及电子商务模式普及，使得企业对税务会计人员的素质要求越来越高。应从以下方面对税务会计人员进行素质提升：一是定期组织培训，财政或税务等相关部门定期按照税种进行理论培训，使得税务会计人员对于税务以及会计方面的专业知识有更全面的掌握，更透彻的理解，及时地更新税务会计知识结构。二是激励税务会计人员自学，通过自学，（下转第页）（上接第页）进行税务知识的查缺补漏，更能完善会计人员的税务知识水平，当税务会计达到一定业务水平后，发放职业、执业等相关证书，相应地提高税务会计人员工资水平，使税务会计人员有更大的动力去学习。

参考文献：

[1] 冯琳.我国税务会计研究和应用[D].长安大学，2007.

第7篇：企业税务筹划的必要性范文

关键词：房地产业；税收筹划；探讨

中图分类号：F293.3 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2012）17-0092-02

一、税收与房地产行业发展的相关性分析

房地产业是国民经济的主导产业，在现代经济生活中有着举足轻重的地位。随着我国社会主义市场经济的快速发展，房地产业也呈现高速发展的势头，中国的房地产业正处于向规模化、品牌化、规范运作的转型时期，房地产业的增长方式正在由偏重速度规模向注重效益和市场细分的转变，逐步发挥其作为国民经济基础产业的重要导向作用。

经济决定税收，税收反作用于经济。这是税收与经济发展的辩证关系，对于房地产行业也存在类似的情况。随着房地产市场的进一步完善，房地产业创造的价值也会进一步的增加，这就为政府取得充足的税收收入提供了保障。同时随着政府税收收入的增加，也会相应地增加对房地产业的投入，为房地产业的发展提供良好的基础设施保障，增强房地产品保值增值的能力，进而形成一个投入、产出相互促进的良性循环。此外，税收政策本身的好坏也将影响房地产业的发展，适宜的税收负担、良好的税收服务水平、较高的工作效率都将促进房地产业的健康发展。与此相反，沉重的税收负担、繁琐复杂的税种结构、落后的税收征管方式将阻碍房地产业的发展。

二、房地产业的纳税现状

我国现行的税法体系由各单行税法构成。我国房地产业涉及的税费名目繁多，其中，实体税法是现行税法体系的基本组成部分，目前的实体税法由22个税种构成，在这22个税种中，房地产开发企业涉及到的税种有：耕地占用税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、契税和印花税、车船使用牌照税、个人所得税等11个，占到了我国税种的50%。2010年有人大代表称“一套房征62种税费助推房价高涨”。 根据国家财政部于2012年2月14日的《2011年税收收入增长的结构性分析》显示，2011年房产税实现收入1 102.36亿元，同比增长23.3%。房产税收入占税收总收入的比重为1.2%。

房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额，它的增长速度是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的。财政部还说明了房产税收入快速增长的主要原因：一是办公楼和商业营业用房的保有量一直保持快速增长。2011年办公楼销售额同比增长16.1%，商业营业用房销售额同比增长23.7%。二是房屋租赁价格上升，2011年居民消费价格中的居住类价格上涨5.3%。

三、房地产企业税务筹划的特点

由于房地产的开发与经营具有投资数额大、建设周期长，是一项复杂的系统工程，具有较强的竞争性，效益与风险并存；受政府的干预和国家经济政策的引导等特点，因此，房地产企业税务筹划除了具有税务筹划的一般特点外，还具有其独特性，主要表现在以下几个方面：

1.税务筹划效益的显著性

由于房地产行业属于资金密集型产业，而且每个开发经营环节都几乎涉及到不同的税费，房地产企业具有很大的税务筹划空间。因此，房地产企业对税务筹划的重视与投入，将对房地产企业的经营效益产生积极的显著性的影响。

2.税务筹划的时效性强

我们国家的经济是属于国家宏观调控下的市场经济，企业的生产经营受政府干预和国家经济政策的影响极大，特别是对于作为国家宏观调控重点的房地产行业来说，国家针对该行业的经济、税收、货币政策随时可能发生变化，因此，房地产企业税务筹划的措施和方案都具有极强的时效性，而这也要求房地产开发企业对政策的可能变化具有预见性和适应性。

3.税务筹划的复杂性

城市房地产除有其特定的开发目标外，还受城市规划、土地利用规划、投资计划等条件的制约，涉及到经济、社会、生态环境等众多因素，是一项复杂的系统工程。企业除了土地和房屋开发外，还要建设相应的基础设施和公共配套设施。经营业务囊括了从征地、拆迁、勘察、设计、施工、销售到售后服务全过程。因此，房地产企业的税务筹划是一个系统工程，它的复杂性要比一般企业税务筹划的复杂性更大。

四、房地产业税收筹划的必要性和可行性

1.房地产开发业税收筹划的必要性

税收筹划具有合法性、前瞻性、目的性、综合性的特征，房地产行业具有投入资金多、经营风险高、建设及销售周期长、涉税标的金额大、收益高见效慢等特点，因此，合理的税收筹划有利于房地产企业降低经营风险和纳税风险，以实现企业价值的最大化。

随着我国住房制度的改革，房地产行业投资快速增长，我国的房地产业逐步形成和发展，投资逐年增大，从1993年的1 937.5亿元，增长到2006年的19 382.46亿元，13年间增长了13倍，远远超过了同期我国GDP的增长速度。对于一个新兴的产业来说，其发展是非常顺利的。尤其是近几年，房地产投资的增长速度已经超过了全社会固定资产投资的增长速度，为房地产业的发展注入了强大的动力。随着我国社会主义市场经济体制的健全和完善，各行各业的竞争日益激烈，处于高速发展阶段的房地产开发业竞争极其激励。竞争的结果就是行业利润呈现下降趋势，税收筹划意义将更重大。

2.房地产开发业税收筹划的可行性

不论是从国家的宏观政策还是企业内部的微观环境来看，房地产企业的税收筹划都是可行的。国家提倡税收筹划。税收筹划能最大限度地发挥税收的经济杠杆作用，有利于提高纳税人的纳税意识、有利于增加国家的税收收入、有利于降低征税和纳税成本、有利于提高企业的经营管理水平、有利于优化企业产业和产品结构，有着多方面的积极作用，是国家允许并提倡的。企业在法律、法规允许的范围内，实施税收筹划，选取对企业较为有利的纳税方案进行申报纳税，与依法诚信纳税是完全一致的。

3.我国的税收大环境越来越好，我国税收正逐步走向法治，依法治税正在逐步变成现实。新税制实施以来，税法得到统一，税权相对集中，规范了减免税，避免了各种越权减免税收和随意减免税收的现象。税收大环境的变好，为税收优惠政策完全落到实处和税收筹划提供了条件和可能。

4.企业内部环境的优化

（1）专业人才不断增多。税务筹划的技术含量高，不仅要通晓税收法律法规、经济法律法规，还要了解企业的运作、行业发展趋势、社会发展状况，因此，需要拥有税务筹划专业人才，专业人才的整体业务水平决定了税务筹划能达到的水平。作为一个经济效益较好的产业，随着其发展成熟，其业内吸引、积累了一批税务筹划专业人才，再加上各类中介服务机构愿意为房地产企业提供税务筹划服务，使房地的税务筹划人才增加，保证了其开展税务筹划的人力需要，为企业的税收筹划提供了条件。

（2）企业的法制意识不断地增强。税务筹划在发达国家是一门被广泛应用的技术，但在我国仅兴起数年。目前，我国不少人对税务筹划仍是认识不深。随着时间的推移，大众对税务筹划的认识日渐加强，房地产业界也不例外。另外，因发展迅速、经济效益佳，房地产企业云集了各种类型的专业人才，这些人对新生事物接受能力强，对税务筹划的认识速度比一般的快。税务筹划作为实现企业价值最大化的有效措施之一，越来越引起房地产企业的重视。

参考文献：

[1] 中国注册会计师协会.税法[M].北京：经济科学出版社，2012.

[2] 刘佐.中国房地产税收[M].北京：中国财政经济出版社，2006.

第8篇：企业税务筹划的必要性范文

摘 要 本文阐述了洗煤企业对固定资产投资进行税务筹划的必要性，指出了具体的税务筹划点，并强调了应注意的问题。

关键词 洗煤企业 资产投资 纳税筹划

一、洗煤企业固定资产投资税务筹划的必要性

（一）税务筹划是使企业利益最大化的重要途径

税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。这种依法征收同时也是对纳税单位和个人的财产、行为、所得等的法律确认，即依法纳税后的财产、行为、所得等是法律认可并受法律保护的。税收可视作经营费用，是企业纯利润的减项，企业在不违法的前提下不纳税或少纳税，就意味着花少量的费用获得了同样的法律认可和国家法律保护。税收是政府调节经济的重要杠杆，政府根据市场规律制定的产业政策、产品政策、消费政策和投资政策等无一不在税收法规上得到充分体现。企业在仔细研究税收法规的基础上，按照政府的税收政策导向安排自己的经营项目和经营规模等，最大限度地利用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益达到最大化。

（二）税务筹划是企业经营管理水平提高的促进力

企业的经营管理不外乎是管好“人流”和“物流”两个流程。而“物流”中的“资金流”对企业经营如同血液对人体一样重要。税务筹划是一种高智商的增值活动，为进行税务筹划而起用高素质、高水平的人才必然会为企业经营管理更上一层楼奠定良好的基础。税务筹划主要就是谋划资金流程，它是以财务会计核算为条件的。企业要进行税务筹划，就必须建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新的台阶。高素质的财务会计人员，规范的财会制度，真实可靠的财会信息资料是成功进行税务筹划的条件，创造这些条件的过程，也正是不断提高企业经营管理水平的过程。

二、洗煤企业固定资产投资的税务筹划点

洗煤企业固定资产投资具有耗资多、时间长、风险大等特点，其纳税筹划涉及成本、收益、折旧、投资方向以及市场等诸多因素。我国税法（细则）规定：固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具和工具等如跳汰机、浮选机、浓缩机、破碎机、给煤机。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。

（一）根据税法的如上规定，固定资产涉税筹划应注意的三种情况

1.凡属企业生产、经营主要设备的物品，只要使用年限在一年以上，不论其价值多少，均应作为固定资产处理。

2.不属于企业生产经营主要设备，凡符合单位价值在2000元以下和“使用年限不超过两年”的条件之一者，可以不作为固定资产。

3.可不作为固定资产处理的物品，应视为流动资产进行核算，仅就实际交付使用的数额列为当期费用。

（二）在日常工作中固定资产投资的税务筹划点

1.在历史成本法下，固定资产的不同取得方式影响着企业的收益

（1）固定资产的现购方式

现购是指以货币资金购置各种固定资产。由于货币资金不需计价，购入固定资产时支出的价款及发生的附带成本都可确认为固定资产的成本。

（2）固定资产的赊购方式

通过赊购取得固定资产，通常有一般赊购和分期付款赊购两种方式。一般赊购方式是指在未来某一时期以赊购价格一次清偿价款，购入固定资产；分期付款赊购，是指赊购固定资产时采用分期付款的办法。

赊购固定资产不仅解决了企业资金周转的困难，而且在其他条件不变的情况下，还相应减少了利润，有利于企业合理避税。

2.折旧方法及折旧年限长短的选择，影响着企业的资金时间价值

众所周知，加大成本会减少利润，从而使所得税减少。如果不提折旧，企业的所得税将会增加许多。折旧可以起到减少税负的作用，这种作用称之为“折旧税抵”或“税收挡板”。企业固定资产折旧的方法包括两大类：一是直线法；一是加速折旧法。虽然从固定资产的整个使用期来说，两类不同的折旧方法的折旧总额是不变的，对收益总额也无影响，但是，加速折旧法在最初的年份计提折旧多，冲减了税基，减少了企业应纳所得税，相当于企业在最后的年份得到了一笔无息贷款，达到了合理避税的目的。而洗煤企业目前普遍采用平均年限法。

3.用足技术改造国产设备投资抵免所得税的优惠政策

各种减免税是纳税筹划的温床，税收中一般都有例外的减免照顾，以便扶持特殊的纳税人。年产100多万吨、设备年采购额约1个亿的大型洗煤企业更应用足其中“为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，对我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免”这一优惠政策。

4.严格固定资产计划、采购、验收、核算等管理环节

禁止设备申购单位为逃避单位材料费、维修费等可控成本的考核，将设备原值的20%-30%维修用配件、材料随设备一同采购并作为固定资产入账验收和核算，以免白白损失这些所谓的设备配套的配件、材料的17%的进项税抵扣；同时也可以使企业避免超前支付不必要的所得税。为保全企业内部单位局部小利益，而放弃维护企业合法的整体利益，实在是得不偿失。

三、实施固定资产投资税务筹划应注意的问题

在具体实施固定资产税务筹划时，应注意以下几方面的问题：

（一）注意培养正确的纳税意识，建立合法的税务筹划观念

以合法的税务筹划方式合理安排经营活动；深入研究掌握税法规定，充分领会立法精神，使税收筹划活动遵循立法精神，以避免避税之嫌。同时应注意：进行税务筹划时不要过分地受利益驱动，否则会面临更大的风险。税收筹划不要超过合理的界限，要能够准确评价税法变动的发展趋势。

（二）了解与投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以及处理惯例

由于税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下税收规定的比较，因此，对与投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，就成为税收筹划的基础环节。只有有了这种全面的了解，才能预测出不同的纳税方案并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人最有利的投资决策、经营决策或筹资决策。反之，如果对有关政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税收筹划活动就无法进行。

（三）对税收优惠政策的应用必须要有紧迫感，注意用足、用好现有的税收优惠政策

我国的税制建设还很不完善，税收政策变化较快，纳税人必须通晓税法及会计财务制度，充分利用税务政策与会计财务制度的差别，将二者结合起来。在利用某项政策规定筹划时，应对政策变化可能产生的影响进行预测，防范筹划的风险。原来是税收筹划，政策变化后可能被认定是偷税，所以，目前税收筹划的重点应是用足、用好现有的税收优惠政策，让税收优惠政策尽快到位，这个空间非常大。许多纳税人对有些税收优惠政策还不十分了解，有些政策还没有被完全利用。因此对税收优惠政策的应用必须要有紧迫感，否则，有些税收优惠政策过一段时间就取消了。

（四）注意保持账证完整

就企业税收筹划而言，保持账证完整是最基本且最重要的原则。税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。如果企业不能依法取得并保全会计凭证或记录不健全，税收筹划的结果可能会无效或大打折扣。

参考文献：

[1]高展.浅谈我国洗煤选煤技术设备.科技与企业.2011（5）：21.

第9篇：企业税务筹划的必要性范文

    税务筹划,是以税收政策为依据,在对企业发展战略和经营情况全面分析的基础上,通过对投资、财务和其他经营活动的安排,达到合法降低税收成本的经济行为。而商业银行的税务筹划,也是商业银行整个财务计划的重要组成部分。

    一、税务筹划的必要性

    国有商业银行的上市,一来可以壮大其资本实力,增强其国际竞争力;二来,国有商业银行上市后将面临着如何采用先进的技术改变传统经营管理模式以降低服务成本等考验,而构成银行成本中很大的比例就是税收成本。因此,国有商业银行要提高与外资银行竞争的实力,税收筹划的重要性就不言而喻了。

    二、国有商业银行与外资银行的税负比较

    虽然新企业所得税法使内外资企业所得税率统一,但二者实际税负还是存在很大差异。

    (一)营业税

    我国对一般性贷款按利息收入全额征收营业税,对外汇转贷按利差征收营业税。内资银行的业务主要以人民币贷款为主,转贷款比例很低;而外资银行则通常以外汇转贷业务来规避营业税,这实际上是采用内部定价规避税收的手段,使外资银行税负远低于内资银行。