资金使用风险点及防控精选(九篇)

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第1篇：资金使用风险点及防控范文

【关键词】新形势；公路工程；经济管理风险；防控措施

一、对公路工程实行经济管理和风险防控的背景和意义

随着我国市场经济的快速发展，带动着公路工程建设的步伐加快，公路工程建设的数目与日俱增，因此对其实施严格高效的经济管理对于项目整体有着极其重要的意义。在施工前期对风险进行预测评估，能对工程成本和损益情况进行预判，让整体工程建设成本得到控制。在工程进展过程中结合前期的经验，对其进行经济管理风险评估，能让工程施工企业的施工效率、工程成本、工程效益得以严格控制，公路工程过程中的工程材料、机械设备、人工资源等环节都得到有效控制，对于企业发展具有深远的意义。

二、新形势下公路工程经济管理存在的问题和风险

1.随着建筑业的市场化程度的加深，公路工程施工企业长期处于极其激烈的市场竞争环境中，常常需要面对降低利润、承诺垫资、工程款拖欠的问题和风险，亟需对企业资金进行严格控制和管理。

2.由于缺乏有效经济管理，公路工程施工企业时常要面对资产安全完整性得不到保障，资金周转速度、资金使用效益无法提升，因为借贷而产生大量财务费用的问题和困难，让企业在突发应急情况时其抗风险能力不佳。

3.多数公路工程施工企业未能建立健全预决算、资金使用、经济管理相关的管理规章制度，或是在实际施工过程中未能按照制度进行，缺乏对工程项目资金使用的统筹规划，致使了资金的使用不到位、不合理，让部分预算指标无据可依，无法达到科学性和严格性，让企业出现工程款拖欠、资金周转困难的风险。

4.在进行工程材料、工程机械设备的采购上，缺乏系统性安排，未能对资金实现集中控制，让企业经济效益承担一定程度的风险。公路工程施工企业在采买工程所需施工材料时，不经过采购信息共享等内部沟通，而是采用分散式采购的方式致使优惠力度极小，采购成本因此提高，出现资金使用分配不合理的风险。

5.公路工程施工企业经济管理方式落后，内部监督、管控、考核力度不够，出现资金使用效率低，财务信息滞后、资金分散的风险。部分施工企业和项目部仍然选择使用传统的财务报表、口头汇报形式来反映工程项目的经营情况和财务状况，但在实际施工过程中，财务报表常常具有编制不实、核算信息失真的情况，致使无法反映出公路工程项目的真实生产经验状况，有资金“跑冒滴漏”的风险。

三、新形势下公路工程经济管理风险的防控措施

1.建立健全经济管理方面的规章制度，严格控制事前、事中资金支出，实现项目资金的有序流动，制度中明确各职能部门、各层级人员在资金管理方面所具有的权限范围和职能职责。

2.设立集中采购负责中心，对需求量大的工程材料实行统一采买，以所需机械设备的性能、实用性、经济性实行统一分析，减少盲目购置，减少材料总成本，提高采购效率，并且形成集中的资金管理，可以提高资金的使用效果，有效控制成本，减少现金流失。

3.不断拓展和提高经济管理相关人员的专业技术水平，完善其知识体系，提高其综合素质，熟练使用电子信息技术，在公路工程施工企业内普及使用资金管理与业务操作结合的一体化软件，全面实现现代化资金管理，提高企业的资金管控能力，提高会计核算效率。

4.加强招投标工作的管理，合理统筹资金分配，对资金的控制实行统一化管理，让资金能够规范的、安全的、按时的流动。

5.加强公路工程施工企业的内部管理，注重工程造价，建立良好的方案经济效益对比机制，做好经济管理方面的内控机制建设、业务流程规划，强化资金的内部管理和流动情况的实时控制，在资金使用过程中出现问题的时候能够及时掌握并及时补救处理，减少风险。比如说，在某高速公路沥青路面项目，路线长36km，行车道宽度22m，沥青混凝土厚度450px。在距路线两端1/3处各有1处较平整场地适宜设置沥青拌和场，上路距离均为200m，根据经验估计每设置1处拌和场的费用约为90万元。假设施工时工料机价格水平与定额基价一致，施工组织在设1处和2处拌和场的两种施工组织方案之中进行比选时，要选出费用更为节省的施工组织方案时，就要通过综合平均运距计算实际上就是平均运距X运量的权重，计算混合料综合平均运距，对两方案进行经济性比较，设置 1 处拌和场时混合料运输费用：（5473+445×18）×142 560÷1000=1 922136（元），设置 2处拌和场时混合料运输费用：（5 473+500×8）×142 560÷1000=1 350 471（元），设置1处拌和场时的综合费用：900000+1922136=2822136（元），设置2处拌和场时的综合费用：900000×2+1350471=3150471（元）。从经济角度出发，则应该选用设置1处拌和场的施工组织方案。

第2篇：资金使用风险点及防控范文

关键词：廉政风险；防控；机制；信息技术

中图分类号：F61　文献标识码：B

开展廉政风险防控体系建设，立足于预防，防范于未然，是构建惩防体系网格化的重要环节。江苏省徐州市邮政局以规范权力运行为主线，借鉴风险管理系统控制的科学理念，强化制度建设，加强过程管控和监督，并利用信息化手段，提升廉政风险的防控能力，推进廉政风险防控工作朝规范化、流程化、信息化、系统化、公开化的方向发展，保证权力沿着制度化、法制化的轨道运行，切实推进惩防体系建设。

1完善理论，确立目标，创新廉政风险防控管理工作

自2009年初江苏省邮政公司开始部署查找“廉政风险点”活动以来，徐州市邮政局立即组织全局相关人员开展“以廉政风险点查找推进廉政风险防控创新”的调研活动，并利用一个月的时间解决了廉政风险防控理论的完善、风险识别的方法、措施制订的途径、监督监控的方法、考核评估的内容和工作的组织实施等问题。明确廉政风险点查找的范围为各县、市局单位，重点围绕决策审批，组织人事，资金使用和管理，物资设备的采购、管理、分配、使用等关键环节和重点岗位，确立廉政风险防控工作目标：一是找全廉政风险点。通过对全局员工担任的工作职责逐一排查，对权力运行每个环节逐一分析，对每条制度执行情况逐一检查，找出所有廉政风险点。二是订准防范措施。通过深入分析每个廉政风险点产生的主客观原因，有针对性地制订切实可行的防范措施，对廉政风险点实施有效防控。三是健全规章制度。根据查找到的廉政风险点，及时修订、完善相关规章制度，作为惩防体系的重要组成部分，对惩防体系进行补充完善，以提高制度的针对性、可操作性、规范性。四是使基层员工满意。通过开展廉政风险点查找工作，进一步加强党员干部的廉洁自律，进一步提高基层员工对全市邮政党风廉政建设工作的满意度。

2明确流程，稳步实施，构建廉政风险防控长效管理机制

为切实做好“廉政风险点”的查找工作并推进“廉政风险点”在廉政风险防控管理中发挥作用，徐州市邮政局将此项工作分为六个步骤，即宣传发动、初查公示、梳理定位、评估分级、签字承诺、长效防控。通过有力执行，徐州市邮政局共查找出廉政风险点2012个。分为103种，9大类，涉及风险岗位426个，涉及风险岗位人员389人。

2.1宣传发动

坚持教育为先，广泛宣传发动，树立风险理念，筑牢思想防线。通过召开动员会、专题培训、重点辅导、交流研讨等方式，加强对廉政风险点查找工作的宣传，提高广大党员干部对开展廉政风险点查找工作重要性和紧迫性的认识水平。通过警示教育、专题党课、大讨论等活动，加强党纪、法规教育，积极引导广大党员干部牢固树立“岗位有风险，用权须谨慎”的意识，自觉养成“工作要有原则、做人要有人格、行为不能出格”的职业操守，增强做好廉政风险点查找工作的自觉性。让大家理解查找风险点的目的是为了减少发生腐败的可能性，防微杜渐，从根本上保护领导干部和每一位员工。

2.2初查公示

按照“对照岗位——梳理岗位职责——查找廉政风险——制定防范措施——公示接受建议”的流程，全面排查岗位风险。徐州市邮政局组织全体员工依据各人的岗位职责，从决策审批，组织人事，资金使用和管理，物资设备的采购、管理、分配、使用等关键环节和重点岗位，分析并查找可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险点；制定防范控制风险点的管理措施，填写《徐州邮政局廉政风险点自查、分析、防范承诺表》，做到每查找到一个廉政风险点就填一张表，通过公示栏等形式进行公示，并及时收集反馈意见，对廉政风险点的防控措施进行修订、完善。

2.3梳理定位

在采取自下而上的方式查找廉政风险点的基础上，廉政风险点查找活动领导小组对各单位上报的自查情况进行严格的梳理审查，查不准的坚决不放过。对自我查找不到位、风险点定位不准确、预防控制不适用以及应付了事的人员，责令其重新分析查找，确保廉政风险点准确定位。

2.4评估分级

将查找出来的廉政风险点进行风险评估，确定风险等级，明确责任追究的规定。根据廉政风险可能对邮政企业造成的经济损失和不良影响及后果的严重程度，确定廉政风险等级分为三级：一级为最高，风险造成后果最为严重，由纪检监察重点监控；二级是可能出现廉政风险苗头的，由分管领导重点监控；三级为最低，即可能转变为风险苗头的，由部门领导监控。对应的责任追究规定是：一级廉政风险对应的责任追究为停职检查和通报批评，二级廉政风险对应的责任追究为诫免谈话或通报批评，三级廉政风险对应的责任追究为批评教育。

2.5签字承诺

查找到的风险点经领导小组确认并评级后，所涉及风险岗位的风险防范承诺人(即各单位廉政风险岗位人员)分别签订《徐州邮政局廉政风险防范承诺书》，并由廉政风险防范监督人(即单位主要负责人或廉政风险监控岗位人员)和纪检监察部门签字确认。同时，要求廉政风险防范承诺人熟知本岗位的廉政风险、责任和防范措施，严格执行本岗位的工作制度和流程，积极参加政治思想教育和业务培训，努力做到廉洁奉公、遵章守纪，维护国家和企业利益。廉政风险防范监督人对监控范围内的廉政风险岗位人员负有教育、检查、监督的责任，要切实做到对廉政风险的有效监督和控制，将有可能出现的问题消灭在萌芽状态，让廉政风险岗位人员少犯或不犯错误，让国家和企业利益少受或不受损失。要求廉政风险防控工作必须做到责任到人、监控到位、防范有力，最终达到风险点无风险的目的。

第3篇：资金使用风险点及防控范文

（一）风险管理理念存在偏差。农发行自成立以来，各项业务经营持续向好，不良率也很低。但从实际情况看，可持续发展思维和稳健经营理念并未被基层行充分贯彻到位。一方面，部分基层行重视短期利益而忽视长远目标，面对经营绩效考核压力，基层行考虑更多的是如何快速发展的问题，稳健、合规经营可能被淡化。另一方面，贷后的风险管理容易被忽视。贷款发放后，对贷款客户的资金使用状况和重大经营决策缺少必要的关注和监督，增加了形成不良贷款的可能。

（二）信息来源不对称。目前基层行风险识别和管理技术手段相对落后，不能及时有效识别和防范企业风险。一方面，判断客户信贷风险的手段比较单一，在贷前审查时常常仅依赖客户提供的财务报表、营业执照、代码证等基础资料，这样就会形成银企信息不对称，有些企业提供虚假的财务报表，导致客户经理无法掌握企业真实的经营和财务状况。其实贷款从受理审查之初就存在较大的风险隐患，加之调查和审查人员由于缺乏经验，往往很难有效防范此类由于信息不对称产生的道德风险。同时，银行和贷款企业在贷款抵押物的信息上也可能是不对称的，企业往往更了解抵押资产的真实价值，银行如果缺乏独立的估值能力，从而产生担保有效性风险。另一方面，贷款发放后，在对企业资金用途的监控方面也存在信息不对称的情况。企业可能会违反合同的规定，将资金投向其他领域和项目，此外平台公司关联交易互保，银行融资和债务融资相互交织，贷款主体和使用主体分离，大大增加了贷款用途监管的难度。

（三）风险管理体制不完善。当前的信贷管理模式采取“金字塔”式垂直管理，纵向管理链条较长，而风险管理部门缺乏真正意义上的独立性。就基层行来看，主要表现在：一是支行风险经理是任命制而不是委派制，主要受支行行长领导并向其负责，职能发挥或不充分。二是风险管理职责不完善，部门之间、岗位之间界限不清、职责不明，主动性、预见性活动较少。三是人员素质有待提高。基层行是业务经营和风险防控的第一线，风险经理作为风险管理的专业人员，必须具备对风险识别、监测和控制的专业技能。

二、加强和完善信贷风险防控的对策

（一）树立稳健经营理念。银行作为经营风险的特殊企业，在任何时候都要坚持安全性、流动性和效益性的统一。首先,实施稳健经营，是应对信贷风险的有效手段和方法，把风险控制在可承受的范围内，做到速度和规模、质量和效益相统一。基层行可以通过存贷比控制贷款投放量，将存款营销能力与贷款投放挂钩，以负债业务推动资产业务发展，以控制基层行单纯依靠资产业务扩张产生的经营风险。其次,不断强化信贷从业人员风险防控意识和能力，深入研究风险产生的条件和成因，切实提高信贷风险的控制能力。最后,坚持稳健经营的思维，切忌盲目追求贷款量的增长，做到“贷款放到哪里，风险就控制到哪里，风险控制到哪里，贷款就放到哪里”，坚持贷款投放和风险管理同步。

（二）强化平台贷款监管。根据国家宏观调控政策和监管部门要求，地方政府平台融资领域仍是今后一段时期防范系统性信用风险的重点。一是优选承贷主体，将平台公司现金流覆盖水平高低作为贷款准入和发放的首要条件。二是在区域融资额度控制基础上，对平台公司采取综合授信控制，推进存量贷款担保方式增加风险缓释措施，当年贷款增量与贷款还款额度保持合理比例，在防范风险的前提下积极履行信贷支农政策职能。三是对于中长期项目贷款资金支付，严格执行银监会受托支付、实贷实付管理规定，加大资金流向跟踪检查力度。四是鉴于未来2-3年是平台贷款集中到期的高峰期，加大到期还款资金来源管理。强化贷款到期资金提前1个月到位政策规定，对于不能到位的，要积极落实预案，通过发放到期提示通知单，协调平台公司、政府和财政，确保贷款到期还款。

（三）调整优化信贷结构。当前的经济环境错综复杂，面对国家对调结构、促改革、推动经济转型升级的坚强决心，基层行要充分认清政策变化带来的机遇和挑战。一是区别对待，均衡发展。根据地区经济发展和基层行风险管理水平，对贷款集中度较高的贷款业务种类，要适当控制发展规模。二是加大客户拓展力度,培育壮大骨干客户群。围绕农业科技、规模农业、现代农业等新行业、新领域，延伸、做实粮棉油全产业链业务，积极营销行业竞争力强、辐射带动面广、社会影响力大的优质企业。三是加大对产能过剩行业和经济效益差、支农成效不明显的企业退出力度，农发行业务范围内受经济转型和波动影响较大的棉纺等行业和弱质中小企业应果断退出。

（四）做好流程风险管控。从以往的实践经验来看，贷款准入、用信管理、贷后管理及贷款收回是全流程风险管理的四个核心环节。一是客户准入要结合自身实际，重点加强客户准入管理，制定符合风险防控和经营战略相适应的准入政策，合理设定贷款额度、期限、贷款方式及担保方式等。二是做好合同和放款管理，严格信贷作业监督审核，贷前条件落实到位后，方能发放贷款。三是贷后管理坚持定期跟踪检查制度。依据资金使用用途实地查看客户经营情况、账表、交易物品实物等，核实业务交易背景的真实性。发现客户未按借款合同约定用途的，一经查实，及时督促客户限期转回挪用资金，或者采取其他风险可控的措施。否则应以收回已发放贷款、执行抵质押物、停放新增贷款、降低信用等级等手段，对其实施信贷制裁。四是贷款到期前，督促企业提前到位资金，加强对企业销售回笼货款、其他业务收入等资金的监管。

第4篇：资金使用风险点及防控范文

区纪委： 

按照全区“不忘初心、牢记使命”主题教育安排和省委巡视整改要求，结合工作实际，我单位从思想道德、制度机制、岗位职责及业务流程等方面着手，采取“自己查、相互找、领导点、组织评”等方式，组织全机关人员进行廉政风险源点的拉网式排查，现将情况汇报如下： 

一、工作措施

1、认真搞好宣传发动。接到区纪委下发的廉政风险排查通知后，我中心迅速召开了全体职工会议，统一了思想，根据文件精神，成立了廉政风险排查领导小组。明确廉政风险工作的重要意义和内容要求，充分认识廉政风险的客观存在性与现实危害性，使全体人员自觉参与到廉政风险排查工作中来。

2、全员广泛参与，认真清查风险。本着全员查找、全面查找的原则，结合重点岗位、重点人员，从一般干部到主要领导，各自对照自己的岗位职责，主动查找风险点。认真分析查找各自岗位及在平时行使职能所有环 节中容易产生不廉洁或影响工作绩效的风险点。全体人员全部参与了风险排查，分别填制了个人岗位廉政风险识别和自我防控表，科室工作职责和廉政风险识别自我防控表。对排查出的风险，办公室认真进行梳理、分类，根据风险可能产生的后果，将风险确定为三个等级。

3、加强监督防范，实现标本兼治。对排查和确定的风险点，坚持做到监督监控、预警处置，实施标本兼治。重点围绕“三重一大”、业务流程等方面，健全完善决策机制和管理制度。针对查找的廉政风险点，制定廉政风险防控措施，并将措施落实到岗，责任落实到人。通过廉政风险点排查活动的开展，根据岗位风险例举及分析，对岗位职务行为可能承担的相关行政责任或法律责任条规，让全体工作人员做到“三个知道”：知道岗位风险所在，知道防范措施，知道“越规”以后的责任后果。使每一位工作人员对自己岗位的工作职责、岗位责任风险有一个清醒的认识，并结合自身工作实际，提出针对性、警示性强的预防措施，切实增强自我防范风险意识，提高抵抗风险能力。

二、廉政风险点及防控措施 

（一）重大事项决策风险内容方面：1、在安排工作，确定工作思路、确立工作目标方面；2、在关系商务系统发展的重要决策和关系干部职工切身利益的重要问题方面。

防控措施：严格遵循“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则来安排部署，重大事项决策要在全体职工大会或公示栏进行公示；2、坚决执行“三重一大”事项报告制度，接受上级部门监督。

（二）重要人事任免风险内容方面：领导班子成员分工及调整；中层干部的选拨、任免、推荐，重要岗位人事调整；后备干部的推荐、选拨和使用意见；推荐申报区级（含）以上综合类先进个人或先进集体。

防控措施：1、按照民主集中制的原则和党支委会议事规则进行，不滥用权力、徇私舞弊、优亲厚友；2、完善健全内部控制和监督机制；3、征求派驻纪检组意见，有问题的暂缓提拔使用。

（三）重大项目安排风险内容方面：审核或上报的各类项目，如外贸、服务外包、商贸流通、电子商务专项扶持资金等业务。

防控措施：企业申报各类项目必须提交申请报告和可行性报告等资料，联合财政局初审行文，报上级部门审批；2、单位执行项目必须做好详细预算，明确经费来源与开支渠道，不得突破预算标准。

（四）大额资金使用风险内容方面：各种会议培训经费安排；公务用车购置维修；一次性采购5000元以上的办公设备。

防控措施：1、严格控制会议培训规模和时间，对会议的各项费用要做详细预算，各项费用由分管领导或主要领导严格把关，并将预算方案提交支部会集体决策；2、认真落实廉洁自律各项规定，严格执行“收支两条线”规定。

（五）思想道德类风险点： 1、政治理论学习不够，可能产生重业务、轻政治的倾向，政治素质下降等情况；2、在日常工作中，部分职工怕承担责任，怕得罪人，有畏难情绪，可能产生工作态度不端正，不思进取、得过且过，导致工作一般化，不能开拓工作新局面；3、思想放松，廉政意识不强，可能导致吃拿卡要的不廉洁情况发生；4、不能及时安排、有效落实自己份内工作，消极怠工，可能导致工作出现偏差或失误。

防控措施： 1、提高全单位干部职工的工作责任心，事业心，树立全心全意为人民服务的思想；2、在全单位范围内开展思想大交流活动，让党员干部相互查找对方优缺点，提出好的防范措施和改进办法，并学习对方的长处和优点；3、坚持以人为本，始终不渝地做到立党为公，执政为民，转变工作作风，多开展“走出去、请进来”的廉政教育活动。

第5篇：资金使用风险点及防控范文

随着高校办学规模的扩大以及经营渠道的多元化。高校在复杂环境面前面临的风险也是前所未有的。在经济化社会过程中财务人员舞弊的事情时有发生。因此在财务实际管理过程中要养成财务管理的意识，把预算作为财务的核心，会计核算作为管理的重心。在实际管理中必须要将资金流的控制作为重心，通过缜密的制度来确保资金的安全。

关键词：

高校财务；内部控制体系；研究

新时期高校面临的机遇和挑战是前所未有的。财务风险和财务的内部控制作为高校财务的两个方面，一直是学校管理工作的重心。同时，高校由于教学规模的扩大，高校资金短缺一直困扰着高校的发展，但另一方面相当多的高校仍然存在着管理意识淡薄，风险防控意识不强，管理不透明等缺点，从而引起舞弊等违法犯罪事件的发生。因此需要通过一系列的制度加以规范，使得高校财务管理得到规范化的发展。

1、财务风险

财务风险是指单位由于管理不善，内部结构不合理等原因，使之承担一定的风险。财务风险有广义和狭义之分。狭义上的财务风险是指由于一系列的决策所决定的可能产生的损失。而这种损失具有不确定的特性。正是具有不确定性，风险与机遇同在，要求高校管理人员提高管理意识，防范于未然。

2、内部控制

内部控制是指由美国会计师协会（美国注协AIPCA前身）于1916年在《注册会计师对财务报表的审查》中提出的。在其中，内部控制是指保护公司与财产等做记录，而且要求记录的时间要有准确性和完整性。在1936年《注册会计师报表的审查》一书中，指的是内部控制是以保护公司财产，确保实验统治数据的正确性。在1985年，美国会计学（AAA），美国注册会计师协会（AICPA），国际内部会计师协会（IIA），美国财务经理协会，管理会计协会，（EMA）建立了反虚假财务，而在1992年，《内部控制管理框架》将内部控制管理制度规范化。这一系列的法律法规推进了财务管理的规范化发展。我国也采取了一系列的法律法规来规范财务报表的建设，使之得到更大的发展。

3、内部控制与财务风险的分析

3.1内部控制关系到风险防控。财务防控关系到整个系统的安全，因此，在实际工作中，应该充分考虑到风险的存在。风险主要存在于资金的准备，系统的决策，分配和核算环节中，在这些环节中，每个细节都应该仔细准备，不能够有丝毫的懈怠。财务风险既有系统风险也有非系统风险，所以在实际使用过程中，防范风险应该遍布内部控制的每一个方面。管理风险的时候应该从全局出发，抓住大局，把握细节，将每一个控制的细节列入考虑的范围之内。

3.2建立完善的制度，降低管理风险。内部控制的制度化就是运用规范化的操作方法，使人员流动，物资配送，人员管理等环节都采用规范化的操作方法，通过系统完善的制度，来提高工作效率，提高管理人员的工作职责，降低工作成本，同时，也通过完善的制度来达到提高管理效率的作用。

3.3内部制度不断完善。财务制度由于其具有特殊性，因此要想获得较强的管理效果，就必须在管理方法等获得创新，并且使内部管理制度不断完善，取得应有的效果。通过在物流管理，人员控制等方面的完善，从内部出发使内部制度更加完善。

4、管理思想和科学结合完善控制体系

4.1系统管理的思想。一体化整理管理系统又叫系统管理，他是以企业的核心价值作为切入口，来提升单位整体的运行效率，使系统构造和管理模式趋于完善。系统管理不是简单的模块叠加，追求的整体的完善和综合运行效率的提高，强调的整体性的协调和运行效率的提升。在规范化的管理过程中，各个系统都能保证收益，每个部分都能够井井有条的作用和完善。系统管理即是对控制的管理，也是对大中型事件发生过程，作用等多方面的管理，是一种全方面，立体式的管理。在管理过程中，应当注意到各个系统的配合和实际操作过程的系统的完善。特别是，对系统的管理不仅仅局限于对目前发生的状况的管理，更涉及未来发展状况和趋势的管理，是一种中长期的规划。因此，从这个意义上讲，对系统控制是设计未来发展的一项核心业务。应该受到尊重和理解。

4.2高校管理系统的构成和存在的问题。高校内部管理制度的完善，必须要和高校发展的规模和理念紧密的结合。有的高校规模较小，其发展模式可以采取相对集权的方式来进行，使财政能够得到有效利用，而对规模较大的高校，再采取这种方式就显得心有余而力不足了。可以采用分级管理的方式来进行。通过各级组织的合同配合和积极参与，使每一级都能得到有效的利用，从而使高校的教学得到充分的发展。因此作为会计计算的核心业务，高校必然要将预算，会计财务审核以及复核等作为管理的核心。资金预算是整个业务管理的基础和核心，通过一定量的财产及财务安排，高校实现了资金的划拨等任务，从而使整个学校的业务得到充足的发展和扩充。而复核等又是财产审计的核心。通过一系列的核算，可以规避风险，防范员工营私舞弊的风险。因此，会计也许必须始终牢牢以科学的管理体制为切入点，来提高单位管理的运行效率。但目前我国高校主要面临的问题是对预算重视不够的问题。

5、提高内部管理制度的措施

5.1对内控制度进行完善。新时期，内控制度的完善要求既要做到岗位分离，各个岗位的专业化得到提高，又要求能够熟练的运用计算机进行办公。在21世纪，同时也要求单位能够防范安全风险，在互联网不太安全的情况下作用防火墙等网络来达到网络防控的目的。而这，在任何时候都是非常重要的。

5.2科学规划提高资金使用效率。学校各项收入必须做到专款专用，不能用到其他方面。学校应该更多的将钱放到学校的中长期规划中，而不能挪作他用。要避免拆东墙补西墙现象，改变在资金的使用上的随机性。因此，学校必须要根据自己的实际需要量入为出，尽量提高资金使用效率。

5.3建立完善的规范体系，来确保规范化的资金安排。在工作实际作用中。要建立完善的市场规范化体系，在规范化的体系操作中明确学校的发展目标和方向。在信息的审批以及复核中，必须做到严肃，确保每一个环节都能够有效的处理，同时要及时财务信息，从而使师生都能够清楚的了解到学校财务状况。高校建立一套完善的规范体系刻不容缓，在高校规避财产风险的过程中必须通过科学掌控，利用一系列的法律法规来使学校发展在一个可供原则的范围之内，为学校的良性发展奠定基础。

参考文献

[1]李克勤.对高校财务内部控制的思考[J].会计之友，2011，(23):88-89

第6篇：资金使用风险点及防控范文

按照2018年股份公司年中工作会、“两个责任”促进会会议精神及要求，成都项目积极响应，迅速进行了工作部署，在全面落实党风廉政建设责任制方面明确了相应的工作职责。也取得了一定的成效，现将有关情况总结如下：

一、党风廉政建设“两个责任”落实情况

股份公司“两个责任”促进会后，集团公司下达了相关文件传达了会议精神，项目召集中层以上干部进行了集中学习，传达两级公司有关要求，对下一步推进党风廉政建设和深化正风肃纪工作进行了部署。项目部要求领导班子及部门负责人正确认识“两个责任”的深刻内涵，以身作则，廉洁自律，不断强化政治意识、堵住管理漏洞，严防廉洁风险。项目班子领导要履行好党风廉政建设的主体责任，带头执行党风廉政建设责任制，组织党员干部开展党风廉政教育；纪工委要切实履行监督责任，明确职责定位，落实法规制度，从源头上防止腐败发生。项目部配备了党风廉政监督员，进行全过程监督。

二、廉政风险点查找情况

项目部自成立以来，班子领导高度重视党风廉政建设，股份公司召开动员会以后，项目党工委认真进行风险点查找工作，细心听取群众意见和民主生活会提出的突出问题，有针对性地制定肃纪和制度建设的具体措施，查找工作分三个阶段：

 1、清权确责：领导班子及部门负责人明确工作范围、责任任务及涉及人员；

2、风险排查：相关人员及部门结合实际工作，梳理工作流程，排查廉政风险，确定风险点；

3、简章立制：完善制度、措施，根据风险点及时补充新的制度和措施。针对资金管理、物资管理、预算管理、合同计价管理、安全管理等几个方面的工作，进行查找并梳理出了各类风险点，根据可能存在的风险，完善相关管理制度，优化工作流程。通过以上工作，公司领导班子落实了主体责任，进一步完善了防控风险的制度设计，从源头堵住了项目运行中的管理漏洞，为项目的健康发展夯实了基础。

三、整改措施制定情况

项目部针对存在的风险点，修订并完善了相关制度，通过制度约束和过错责任追究机制的建立，确保在项目建设、人员考核、大额资金使用、公务接待等容易出现廉政风险的环节做到令行禁止、严格落实上级公司的各项要求，集体包括：

    1、项目决策方面，领导班子严格执行《项目经理办公会议事规则》和《“三重一大”决策实施细则》，确保重大决策事项、重要人事任免及重大项目安排、大额资金使用等的科学化、民主化和规范化，杜绝暗箱操作。

   2、在用人方面，严格遵守《人力资源管理制度》，规范项目人事管理行为，明确相关职责，充分做到透明、公开、公正。

3、在资金管理方面，严格执行《公司财务管理规定》及《公司财务制度》，确保费用逐级审核、款项专款专用、严控成本费用支出。

   4、在物资设备管理方面，遵照《公司物资管理办法》，确保材料出入库制度和材料盘点，设备的购买和使用严格遵守公司相关制度。

四、党风廉政建设承诺书情况

第7篇：资金使用风险点及防控范文

摘 要 企业管理的目标是生存、发展、获利，而贯穿于企业管理全过程的就是资金管理。随着我国企业的规模不断发展，对企业资金管理的制度、内容、模式等都提出了巨大的考验。本文就从资金管理入手，分析了企业资金管理风险，进而提出了加强企业资金管理和风险控制的对策，力图使企业提高管理水平，增强企业的抗风险能力。

关键词 企业 资金管理 风险控制

企业资金管理处于企业整个管理体系的中心位置，是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理强调对企业资金流的控制，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。可以说，资金管理是企业从事生产经营的血液，是企业管理的重要内容，具有举足轻重的作用。

一、企业资金管理风险分析

1．投资风险分析

企业在引进项目时，可行性研究不切合实际，盲目投资，项目进行后又缺乏科学管理，造成资金周转困难。而事后又缺乏相应的责任追究机制。同时企业盲目担保，也给企业带来巨大的担保损失，这些都导致企业面临不同程度的风险。这些风险既包含了企业负债筹资所面临的筹资风险，也包含了企业在运用资金过程中产生的各种生产和投资活动带来的风险，最终体现为资金风险。

2．资金运营分析

在资金运营方面，企业流动资产中，如果存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，会占用企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。同时企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，因而产生财务风险。企业在应收账款管理过程中，企业过于注重销售业绩，而大大忽视了应收账款控制状况等的问题。甚至有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式来销售产品，导致企业应收账款大量增加，严重影响企业资金的流动性和安全性。此外，企业资金配置的不合理，也给企业带来了很大风险，影响了企业资金的正常运作。

企业资金管理风险，究其原因主要还是企业内部资金管理失控导致的，所以加强对资金的管理和控制，是企业防范风险的基础。总的来说，加强企业资金的管理和控制具有重要意义，不仅可以促进企业资金周转，还可以有效防范舞弊行为，保持企业资金的流动性和安全性。为此，必须全面加强企业资金管理和风险控制。

二、加强企业资金管理和风险控制的对策

可以说，资金是企业生存的基础，企业只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，有效防控风险，才能提高企业经济效益。

1．制定资金流动管理制度，促进资金风险管理

这就需要针对企业的实际情况，围绕资金流动的各种信息建立考评体系，力求保证资金使用过程反馈信息的及时、畅通、准确。这也是考核企业经营工作、财务负责人工作业绩的一个重要依据。通过资金流动管理制度，可以提高成本、费用即经济效益的真实可靠性，为风险管理提供准确客观的标准，从而促进企业资金风险的管理。

2．建立资金的动态调控体系，保证资金的合理调控

为了确定资金的合理需要量，应在企业资产负债允许的范围内建立资金的动态调控体系。可以说，这是进行资金管理的基础。首先，应制定合理的资金筹措方案。为了使企业资金的使用达到最优化，要加强资金的计划管理，分析资金动态，再依据计划核定需要，对资金的合理调控能起到决定性的作用。其次，强化企业资金计划约束机制，防止因为资金筹措过度引发投资过度，导致企业资金链断裂带来企业死亡的风险。

3．健全管理机制，有效防范资金风险

可以说，健全管理机制是企业防范资金风险的首要条件。首先，企业的重大项目从立项目、评价、审批及资金使用计划要经相应权力机构批准，要赋予资金使用的审批权。在资金运行中，应按企业照全面预算指标编制各项资金预算，使企业的各项收支处于预算的控制范围内，从而杜绝无预算开支。其次，为了确保重点建设项目的资金需要，应建立严格的资金审批制度。按照企业规划审批项目及相关环节，防范因资金决策随意性而引起资金配置不合理带来的风险。

4．实施资金集中管理，提高资金使用效率

资金管理的目标应是保证资金的流动性、安全性、收益性和效率性。可以说，实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到这些作用。首先，可以建立资金结算中心制度，做好资金核算工作。可以说，抓好企业资金核算工作是实行资金有效管理的关键。在管理过程中，要统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来，全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，确保资金管理的集中统一。其次，还可以通过建立内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。总而言之，通过集中管理，能够有效整合企业资源优势，规范企业资金运作。这对保证资金安全稳健运作，防范风险也起着积极作用。

三、结束语

总之，只有加强资金管理，做好资金风险控制，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。面对日益激烈的市场竞争，企业应充分利用自身资源，提升企业的资金管理水平，加强资金风险管理，以高水平的资金管理和运作手段作为企业经营和生产工作的可靠后盾，使企业在市场竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1]张大华.企业资金风险分析与管理控制措施.中国市场.2010(52).

第8篇：资金使用风险点及防控范文

【关键词】财务；风险点；排查；防控

一、建立财务预警防控体系的重要意义

根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及相关的财经法规、财会制度，为了进一步加强财务管理与会计核算工作，建立健全内部财务管理制度，严格实施财会监督和内部审计监督，不断促进学院财务工作高效、有序进行，进一步实现廉政阳光财务，保障学院财务健康发展，我们针对排查出的风险点，并结合学院实际情况，制定了财务风险防控措施和程序，为建立健全长效防控体系打下了坚实基础。

二、财务风险防控措施和程序的实施范围

财务风险防控是一个连续的、循环的、动态的过程，需要各个部门的积极配合和大力支持。财务风险防控措施和程序的实施范围包括学院全体教职工，重点是掌握审批权、审核权、经济业务相关人员及全体财务人员。不仅财务人员要严格遵守有关规定，学院教职工在财务核销过程中及财务管理涉及环节也要严格遵照执行，立足建立一个“全员化、全程化、全优化”的财务风险防控体系。

三、财务风险点产生的原因

1.财务风险监控手段不足，风险识别能力不高。2.财务管理存在诸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.财务决策缺乏全面的论证、科学的分析。

四、财务预警防控的主要风险

点及风险防控的具体措施根据财务风险控制原则及效益优化原则，我们排查出的主要财务风险点有：核算管理风险、预算管理风险、收入管理风险、支出管理风险、票据管理风险、资产管理风险。针对以上风险点，我们总结了他们的主要表现形式，并制定了风险点的防范措施。（一）核算管理风险点的表现形式：1.会计人员未按支出审批程序和支出标准审核支出凭证。2.会计人员对数据的计算、抄写错误。3.原始凭证不真实，从而套取现金。4.网络安全风险。核算管理风险点防控措施：加强会计队伍建设，建立科学的风险管理理念，建立健全有效的财务内部控制，强化计算机与网络安全措施，全面遵守会计核算规定，严格规范财务审批程序，把思想行动统一到贯彻落实制度、规定上来，堵塞财务管理漏洞。在会计核算工作中，我们要严格遵照会计核算规定，严格规范财务审批程序，对发生的费用支出要及时进行归集处理。排查核算中是否按学院财务管理规定核销，是否是有效票据，对于各类票据、印章不全或伪造变造的票据不予报销；审核各类经济业务的项目、金额、日期等事项是否属实，财务核销审批和经济业务审批的程序是否完整等，通过落实制度、规定，做到事事按规定办、事事有据可依，堵塞管理漏洞，保证会计核算真实、准确、完整。网络财务信息安全风险防范是一项系统工程，需要财务和信息部门的密切配合、能力协作，采取以下措施，增强系统抵御风险的能力，确保网络财务信息安全。1.强化网络财务信息安全。2.加强网络安全技术防范。3.加强财务数据管理。4.加强财务信息化安全制度建设。5.加强对计算机病毒和黑客的防范。6.加强身份认证和权限控制。（二）预算管理风险点的表现形式：1.人员、资产等基础数据不真实，核定预算经费数据错误。2.隐瞒预算收入和支出，未按要求全部纳入预算管理，预算反映不全面。3.预算编制不准确，未经依法批准擅自变更预算，导致无预算、超预算支出。4.虚列预算项目、擅自扩大支出范围，提高开支标准。5.预算安排不科学，导致预算执行不到位。6.没有按照预算规定的支出用途使用资金，支出不合理、不合法。预算管理风险点的防控措施：制定全面预算相关制度，详细规定预算管理体制、组织机构、预算编制的内容和方法，加强基础数据的审核，确保预算数据真实准确。强化预算收支管理，科学合理编制部门预算，各职能部门负责各自职责范围内的收支编制预算并严格执行。强化法制观念，严格执行《中华人民共和国预算法》和实施条例。强化监督，加大预算执行情况审计监督力度。（三）收入管理风险点的表现形式：1.虚报收入，截留、挪用、隐瞒、挤占、坐收坐支、公款私存或相互转移行政性收费、罚没款及各项收入。2.私设“小金库”。3.资产处置、出租等经营性收入不入帐。4.违规收费、罚款及摊派。收入管理风险点的防控措施：进一步规范《财务管理制度》，严格控制费用，合理、有效地利用资源，提高资金营运效益。在收入管理程序中，我们应坚持“集体决策、层层负责、控制使用、厉行节约”的原则，严格控制费用，合理有效的使用资源。进一步规范《财务管理制度》，严禁私设银行帐，完善程序制约和责任牵制制，应进一步落实目标责任制，提高工作效率，有效合理地调度配置资源。（四）支出管理风险点表现形式：1.假公济私、虚报发票、伪造凭证。2.超支出预算列支。3.违反规定报销，擅自扩大开支、提高开支标准。4.专项资金未专款专用。5.不执行采购规定，弄虚作假、违章购买。6.会议、招待、差旅和公车使用费等挤占项目支出。7.重大开支不经集体研究。支出管理风险点的防控措施：制定《财务公开制度》，完善财务报销制度，严格执行财务支出管理制度，加大财务支出审核力度，定期开展内部审计。（五）票据管理风险点表现形式：1.违反规定印制财政票据。2.伪造、变造、买卖、擅自缴销财政票据。3.转借、串用、代开财政票据。4.票据保管不力，丢失票据。票据风险点的防控措施：落实《票据管理办法》，落实票据内部审计制度。1.不得使用自制票据收费和罚款，不得使用往来款收据收取法定收费罚款，不得使用往来款收据自立项目收费，不得向其他单位出借票据。2.票据领用登记手续齐全，票据领用登记与库存实际情况相符。3.开具票据规范、内容完备、项目齐全、字迹清楚，出票人必须签名，杜撰使用时加盖单位收费章或财务专用章。4.专设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和被盗用。（六）资产管理风险点表现形式1.现金管理不符合规定，随意借支、非法挪用、“白条”抵库。2.固定资产处置不按规定办理。3.大额固定资产处置不经集体研究。4.应纳入资产管理范围的没有纳入资产管理范围。5.应收款和预付款长期结算不清。6.因车辆事故而造成经济损失。7.车辆保险购置违规操作。8.车辆报废、拍卖违反程序。资产管理风险点防范措施：加强固定资产管理，完善固定资产管理责任制，保障固定资产安全、完整。固定资产采购实行学院集中采购、统一采购的方式，严格按照采购程序进行招标；在固定资产防控过程中要进一步完善固定资产管理责任制，对固定资产实行专人管理，手续齐全，定期清查，做到帐物相符。控制管理风险，按照固定资产的不同类别和使用特点进行分门另类的管理，固定资产由各职能部门具体归口管理，明确管理职责；固定资产处置应严格按照院有关规章制度进行，保证各项资产安全完整，防止流失、毁损。

五、学院财务风险点规避的要点

第9篇：资金使用风险点及防控范文

关键词：事业单位；资金管理；制度；预算；审核

一、引言

作为事业单位财务管理的重中之重，资金管理状况往往决定着事业单位的发展与运营。《事业单位财务规则》明确提出事业单位应做好资金管理工作，提高资金使用效益。资金是事业单位生存与发展的保障，唯有做好资金管理工作，事业单位方能活下来并发展壮大，才能更好地服务社会。而做好日常资金管理工作，建立合理、有效的资金管理和使用机制，使资金的运用更加透明、效率更高，实际也是在提高事业单位的经济效益。

从目前我国事业单位资金运用和管理的现状来看，随着事业单位体制改革的进展和产业结构的逐步调整，事业单位资金管理有了一定程度发展，逐步建立起了一套较完善的财务管理体制和资金管理方式。但是，目前还存在许多不容忽视的问题：资金管理意识薄弱、资金的投入与产出考核目标单一，资金利用率低等问题。

二、当前事业单位资金管理的有效性分析

（一）资金预算管理有待加强

对资金预算管理重视程度不够，预算编制不科学、不合理。一是重视程度不够，认为预算就是申请资金，编制资金预算的意识较为薄弱，预算编制不够全面或重点主次把握不足，从而造成资金预算缺位、责任难以落实。二是预算编制准备不充分，难以保证预算编制的准确性、科学性，造成预算执行缓慢，资金使用效率低。三是资金预算执行控制力差，缺乏跟踪监督，造成实际执行与预算有偏差。

（二）资金管理制度不完善

主要原因一是资金管理制度约束乏力，即使有管理关制度，也往往流于形式，使资金支出超预算、超范围，出现不合理使用资金的行为。二是管理制度的修订不完善和不及时，与单位情况变化和制度实际执行情况不相适应，表现为程序过于繁琐或简单，不利用开展工作或风险防控；制度不完整或与国家等现行执行不一致，使执行无依据，容易产生财务风险。

（三）资金使用审核不严

目前，虽然我国各事业单位已逐渐重视内控建设，并逐步建立健全内控机制，但是由于长期弊端积重难返，资金管理状况仍有待加强，体现在相关人员对资金使用的审核不严。一方面审核机制由于没有与单位的实际状况相结合，过于理论和形式化，而缺乏实际应用性，导致审核机制形同虚设；另一方面相关审批权限人员及单位财务等相关人员责任心不足，审核不细致，使很多问题未被发现；再则，由于由于业务量大、急欲赶进度，间接造成资金审核不严，给不法份子非法侵占公有财产大开方便之门 。

（四）内控监督力度不够

事业单位在资金管理方面还存在着内部控制监督力度不够，监督机制不完善。有的单位资金预算基本是停留于“形式”层面，对资金拨付和使用的事前与事中控制工作不足，更无从根据合理进度安排资金的具体使用。有的资金预算执行由财务部门控制，由于财务部门工作自身的局限，对具体项目了解并不充分，无法对资金使用的合理性和必要性做出准确判断，也不能决定执行进度和效果。此外，内审机构大多设在财务部门，缺乏独立性，监管力度不够。

三、事业单位资金管理的关键环节分析

（一）从加强预算入手，提高事业单位资金管理能力

首先，事业单位在加强预算的过程中，应加强全面资金管理，提高资金统筹调控能力，提高资金使用效益；其次，加强对重点项目的预算编制和分析工作，对项目进行准确性、科学性细化，并“以点带面”，合理安排具体的资金使用计划，监督资金使用，尽可能使每笔资金都用在“刀刃上”，从而提高资金使用效率；第三，提高预算的执行力度，确保资金预算的严肃性，尤其是专项资金和重大项目的资金预算等，资金预算一旦批复，一般不允许更改，如必须更改，按程序申报，经批准后方可变更。第四，加强资金预算执行跟踪监督管理，保证资金安全、高效使用。

（二）从制度入手，提高事业单位的资金管理能力

制定资金管理制度不仅要遵循国家的相关法律法规，还应结合事业单位的自身性质和类型，设置岗位权限、制定工作流程，制定科学可操作的、简明实用的内部管理制度，建立健全内部控制制度，加强内部控制执行力和监督力、提高风险防范能力。同时，在完善资金管理的过程中，还应对已经不能适应目前管理需要、存在漏洞和问题的制度，及时地进行修订，对不符合发展需要和政策法规管理办法要求的规定予以废止，重新制定、完善适合单位需要的、行之有效管理的制度。最终实现提高资金使用效率、保障资金安全，提高资金管理能力。

（三）从加强审核入手，提高事业单位资金管理能力

加强审核主要从以下几方面入手：一是明确各部门及人员职能职责、审批权限、工作内容、程序、流程；二是资金使用必须符合预算要求和开支范围，不可超预算和超范围；三是审核资金使用是否符合现行有关国家财经法律法规和单位财务制度；四是保证经济业务能够真实合法；五是提高财务人员业务素质。在资金的审核过程中，还应区分日常业务和重大、重点等特殊业务，对日常业务可以参照一般规定进行相关审核，对重大、重点等特殊业务或偶然业务，由于业务特殊或涉及资金量巨大，则执行集体决策和会签制度。总之，确保资金的使用与审批都有相关人员负责，做到“责权统一”，使每个人清楚自己的职责、角色，在工作中能更好地沟通、协作，从而节省时间、提高工作效率。

（四）从落实责任入手，提高事业单位资金管理能力

事业单位还应从落实责任入手，提高事业单位的资金管理能力。首先，应当对人员岗位进行统一规划，合理分工，明确和落实各财务岗位的人员权限与责任，各负其责各司其职。其次，要注意部门间的相互沟通和配合，并且要加强不同部门之间的信息流通，实现单位信息共享，从而进一步落实各部门、岗位的责任。第三，建立监督检查及考核机制，并将权责执行情况作为考核目标之一，使相关责任人在职责权限范围内行使权力、承担相关责任，不仅能防止权力滥用而导致资金流失，而且还能有助于资金风险管控。（作者单位：中科院烟台海岸带研究所）

参考文献

[1] 张敏. 新形势下事业单位财务资金管理存在的问题及对策[J]. 财经界（学术版）. 2012（06）