财务管理与税收筹划精选(九篇)

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第1篇：财务管理与税收筹划范文

关键词：企业 税收筹划 财务管理 现状 措施

随着我国市场经济改革的深入进行，企业在迎来更多机遇的同时也面临着更多的挑战，市场竞争的日益激烈使企业在发展的过程中不得不在节约资金，优化企业价值上另辟蹊径，唯有如此，企业才能在发展中独具优势，在充分应对挑战的同时也更好地利用机遇来发展自己。税收筹划正是在这样一种市场经济背景下产生的，事实证明，企业的税收筹划为企业发展节约了更多资金的同时，也扩宽了企业财务管理的方式，为其长远发展奠下了坚实的基础，而企业的发展也越来越离不开税收筹划。

一、税收筹划的定义及特征

所谓税收筹划，就是指企业在国家税法的允许范围内，利用税法的相关特定规定和条款，通过一定的现实技术及方法，对企业的理财、投资、经营管理等活动进行事先的安排与筹划，对相关的纳税方案进行优化选择，最终达到降低纳税成本和纳税风险的效果，实现企业财富和企业价值的最大化的一种手段。税收筹划有其自身特点：首先其所有的活动都是在国家税法允许的范围内进行，这使得税收筹划与一般的偷税、漏税、逃税等不法活动区别开来；其次是目的性，企业进行税收筹划是有明显的目的的，那就是避免企业缴纳一些不必要缴纳的税款，为企业节约资金，实现企业财富和企业价值的最大化，最终为企业的长远发展做出贡献；第三就是政策导向性，税收是政府对国家经济进行控制的一个重要杠杆，国家可以通过对税收政策的调整来引导纳税人（一般即企业）采取呵护国家税法的经济行为，以从而实现对国家经济的宏观调控或者对社会的治理。而企业税收筹划的主要依据就是国家的税法优惠政策，企业为税收筹划而进行的一系列活动基本上都是在国家政策导向之下进行的；第四就是专业性，企业的税收筹划一般需要专业的财务人员来进行，而且对负责税收筹划的财务人员也有相关的要求：财务人员要对国家税收的法律法规有明确的了解，要对市场经济环境相当熟悉，此外还要具备扎实的风险投资等方面的经济知识，因此企业的税收筹划是一项专业相比较强的工作；最后就是风险性，很多税收筹划行为都属于投资活动，有投资就有风险，市场的瞬息万变为企业面临的风险埋下了隐患，因此，企业在采取采纳政府的相关税收优惠政策的同时也可能选择了相应的风险，这对企业的发展也形成了一种挑战。

二、税收筹划对于企业发展及财务管理的重要性

税收筹划是企业的一种理财活动，同时也是企业财务管理活动的一个重要组成部分，税收筹划的一切行为都是在企业财务管理的前提下进行的，必须服从财务管理活动的安排，因此企业在进行税收筹划活动的过程中，其行为活动既会不可避免地受到财务管理的制约，而企业的财务管理，也会不可避免地受到税收筹划活动的影响。

（一）财务管理对税收筹划的制约作用

企业内部的财务管理对其实施税收筹划有着重要的影响，财务管理的环境、目标及内容等都会制约的企业税收筹划活动的实施。具体说来，企业的财务环境包含很多内容，从大的方面来看，有企业内部环境和企业外部环境，而企业外部环境又包括了金融市场环境、法律环境、经济环境等，企业的财务活动要纵横于各种环境之中，而置于财务管理之下的税收筹划更要受到各种环境的限制，因此财务管理便对企业的税收筹划起到一定的制约作用；税收筹划置于财务管理之下，意味着税收筹划的目标必须与企业财务管理的目标联系起来，税收筹划的目标也是企业财务管理目标的一部分，实现税收筹划的目标，也是为了更好地实现企业的财务目标；企业财务管理的一系列内容：筹措资金、经营投资、资金运营及利润分配等都会制约这税收筹划的执行，如税收筹划在采用相关的鼓励政策时会考虑企业的利润分配，在资金运营的过程中，可能会为了进行税收筹划而统筹安排采购、销售内部核算，在投资时可能会以有税收优惠政策的行业作为参考等。

（二）企业的税收筹划对财务管理的影响

因为税收筹划是企业财务管理活动的一个重要组成部分，因此企业的财务管理在制定相关的政策、进行财务管理活动的时候都要将税收筹划发展的可能性考虑进去，这是税收筹划对企业财务管理的总体影响；其次，作为现代企业的财务决策的重要变量以及重要经济环境要素，对企业财务管理制度的制定、对财务管理目标的实现有一定的刺激作用；第三，这一点是税收筹划的最终目标，也是税收筹划对企业财务管理最重要的作用——税收筹划的出发点和最终目标都是为企业避免缴纳不必要缴纳的税款，为企业节约资金，最终实现企业财富和价值的最大化，为企业的长远发展奠定坚实的基础，同时也为企业的财务管理开拓一条全新的道路。

三、企业税收筹划的现状

目前的市场经济情况和国家政策安排对企业税收筹划还是比较有利，企业可以根据自身的实力和发展目标来选择各种税收筹划的方法，企业可以根据政府出台的各种费用加计扣除规定、各种减免税规定等来选择固定资产折旧法、存货计价方法筹划等来实现税收筹划的目标。但是，企业自身在执行税收筹划过程中还存在一些不足：首先，企业财务管理部门比较缺乏税收筹划方面的专业人才。我们在前面也提到，税收筹划是一项专业性比较强的工作，对相关的负责人员的专业水平及综合知识技能要求非常高。目前，大多数企业中负责税收筹划的专业人员普遍存在综合素质不够、专业知识不精等情况，而对国家税法精通，对市场经济情况缺乏宏观的把握，对投资风险估计不足等都将我企业的发展带来很大的风险，有的企业因为避税方法选择不当，不但不能达到为企业节税的效果，还对企业的长远发展带来严重影响。其次，企业的相关决策人目光比较短浅，只看到了税收筹划的短期利益，所以在选择相关“节税”方法的过程中，往往会为了眼前的小利益而忽视一些对企业长远发展有帮助的方案，这也是目前我国大多数企业在税收筹划方面的一个盲点。

四、优化企业税收筹划的措施

从目前企业在税收筹划方面存在的问题来看，要使企业的税收筹划更顺利地进行、更好地发挥其对企业的重要作用，首先要做的就是培养税收筹划方面的专业人才，企业应该为现有的财务人员创造继续教育与提升的机会，举行定期的讲座，进行前沿学术交流，借鉴成功企业的范例，从而使人才得到综合型提高，最终为企业的税收筹划工作服务。其次就是合理选择税收筹划的方法。近年来，我国为刺激国内企业的发展，提出了一系列的税收优惠政策，而企业要做的就是从自身实际情况出发，来选择既能实现资金节约的目标，又能促进企业长远发展的税收筹划方法。企业通过税收筹划实现节税目标的方法很多，比较常见的是利用固定资产折旧计算方法进行税收筹划、利用存货计价方法进行税收筹划、利用长期债券投资溢折价摊销防范进行税收筹划等方法。在采用这些方法的过程中，企业可以根据实际情况来选择，比如存活计价的方法，不同的存货计价方法会对企业的盈亏情况、财务状况、所得税等产生重大影响，因此企业需要筹划的就是采取何种计价方法来实现其目标。采用长期债券投资溢折价摊销防范进行税收筹划的方法也存在同样的情况，采用直线法或者实际利率法都会产生不同的结果，因此，如果企业是折价购入债券，就应选择实际利率法进行摊销，从而得到延缓纳税的目的；如果企业是溢价购入债券，就应选择直线法，从而对溢价进行摊销。

五、结束语

企业应该将税收的筹划与现行的税收政策相互适应。税收的筹划决策，关系至企业德生产与经营，投资、营销、理财及管理等活动，企业要想更好的获得优势，获取更大的市场收益，就应该认真学习、及时准确地把握税收的政策，学会运用政策，抓住有利于企业发展的时机，进行税收的筹划。与此同时，还应注意企业的税收筹划与国家的经济政策或者是杠杆的调节方向保持一致，才能较好地开展工作，顺利实现税收筹划的目的，最终才能提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]李坤.浅谈企业税收筹划[J].现代营销（学院版）.2011(05)

第2篇：财务管理与税收筹划范文

（一）有助于企业实现财务管理目标

企业财务管理的目标是通过科学合理的管理工作，从而提升企业的经济效益。而税收筹划就是达到这一目标的最佳途径。通过巧妙的方法进行合理避税，制定最佳的纳税方案，从而促进企业经济效益的提升。企业实行财务管理工作实质是合理科学的控制和分配资金的用途，管理企业的各项经营活动的成本，起到控制成本的作用，从而促进经济利益提升的目标实现。此外，值得重视的是，在控制企业各项管理成本时，无论是直接还是间接都要起到降低企业税收负担的作用，企业进行税收筹划也是为了这一目的，从而促进企业经济效益最大化。另一方面，企业在合理规避税收风险的同时，一定要在符合国家相关税法规定要求的前提下进行，既能够符合国家政策，又能够优化企业财务结构、合理分配资源，进一步推动企业的长足发展。基于此，税收筹划不仅保证了企业经济效益最大化，还与国家相关政策相吻合，是企业提升财务管理水平的重要手段。

（二）有助于企业提高财务管理水平

税收筹划作为企业财务管理中的一项决策工作，其成果好坏直接影响到企业的财务管理水平。为了使筹资环节进行顺利，要将纳税因素、纳税方法以及纳税渠道结合考虑，使纳税行为能够促进财务管理平衡发展，有效提升财务管理质量。企业在进行投资决策时，一定要综合投资区域、投资比例、投资方式等因素考虑，做好资金筹集、明确生产规模、制定切实有效的管理措施，因为不同的管理方式会引起不同的税收负担，换言之，对企业的经济效益的影响程度也是不同的。只有综合多种因素进行考虑，通过科学合理的分析与研究，最后确定最佳的管理方式，从而使企业的财务管理制定日趋完善。另一方面，企业在进行计算纳税额度时，尽量的降低企业成本的增加额度。

（三）有助于企业灵活调动资金

制定最佳的税收筹划方式，不仅能够降低纳税额度，促进企业价值最大化目的实现，还能使企业通过科学合理的纳税方案提升资金的利用率，扩大企业的经营活动，使资金在其他经营活动中有效流动，给企业提供更多的资金来源，企业能够有足够的空间、时间去调整企业的生产经营活动，使其创造出更多的利益。

二、分析税收筹划在企业财务管理过程中的应用

（一）筹资环节的税收筹划

筹集资金是企业财务管理中的初期工作，筹资环节的税收筹划于企业财务管理工作而言，具有重要意义。只要通过科学合理的方式，企业就能使筹资渠道变得更宽、更广，故而企业的经济效益与税收负担也会有所改善。一方面，企业要选择正确的筹资方法，协调好企业负债与权益之间的关系。通常情况而言，负债筹资能够在扣除支付手续费、利息，在扣除之后的基数上在进行纳税，利用息税杠杆效应提升股东权益，在这一背景下与权益筹资相比较，负债筹资优2015年第5期下旬刊（总第589期）时代Times势更多。但立足于筹资结构而言，负债筹资的占比大也不全是优势，因为企业必须是在持续经营的基础上才能实施息税杠杆效应。另一方面，企业可以通过其他的筹资方式实现筹资，例如融资租赁。融资租赁这一筹资方式适应性强，它不仅能在企业负债的情况下实施租赁，从而获取租金，还能在纳税行为前扣除租金利息与固定资产累计折旧费用，直接或间接的降低了企业的税收负担，促进企业价值最大化。

（二）投资环节的税收筹划

投资环节的税收筹划是综合投资方向、组织形式以及注册地等因素进行考虑。第一，企业要结合自身经营活动的实际情况，巧妙的运用国家优惠的税收政策，科学选择投资方向，最大限度的增加投资项目的成功率，并且还能以国家政策作为支撑。第二，针对不同组织形式之间的税收差异，一定要进行科学的分析与研究，充分利用不同的组织形式的不同税收核算方法，从而发挥应有的会计职能作用，降低企业税收额度。第三，在满足企业持续经营的前提下，企业注册地尽可能在受国家优惠政策扶持的范围内。针对不同的区域，国家制定了不同的税收额度，选择受国家政策扶持的区域作为注册地，不仅能够有效降低企业的税收负担，还能促进企业经济效益最大化。

三、结语

第3篇：财务管理与税收筹划范文

关键词：税收筹划 企业财务管理 关联性 利润 效益

企业管理中，财务管理是不可或缺的重要组成部分，不仅对企业发展的资金链循环起着关键作用，还对企业的经营规划有着直接的影响。税收是我国财政的一项重要来源，而企业是主要的纳税人，纳税是他们应尽的义务。但是企业的主要目的是获取利润，若能节税，减轻企业的纳税负担，那么企业所获得的利润就相应的得到了提高。税收筹划则是在税收法律的基础上通过合理的方式对节税进行筹划。由此可见，在企业财务管理中，税收筹划是进行财务管理不可缺少的一个考虑因素，两者之间必然存在着一定的关联性，只有将两者完美地结合起来才能让企业获得更多的利润。

一、税收筹划和企业财务管理的关联性分析

（一）目标的层次递进性

税收筹划从市场经济学来看是一种理财活动，从学科理论来看是综合了税务会计和财务经济学的边缘性学科，从税收筹划的目标来看是财务学。税收筹划在企业实际经济活动中是贯穿于企业财务管理中的，税收筹划在制定筹划方案时要以企业财务管理目标为依据对各种理财项目进行合理的评估，从而确保最大化的实现企业财务管理目标和经济效益。因此，企业在制定税收筹划目标时必须要把握好其与财务管理目标之间的关系，确保税收管理目标的层次性和科学性，并且要和财务管理目标融合，确保最大化的实现企业的经济效益。

（二）职能的统一性

税收筹划在财务决策中起着关键性作用。为了保证财务决策的科学、合理，在税收筹划时必须将各方面的税收信息收集齐全并与决策理论、方针等相结合，制定一个科学合理的筹划方案。税收筹划和企业财务管理中的财务规划之间相互影响也相互促进，财务规划具有指导和制约税收筹划的作用，而税收筹划则是以财务控制为基础为财务规划进行服务，是财务规划与预算的一种具体表现。企业的财务控制对于税收筹划的贯彻落实具有促进作用，因此，在税收筹划方案的实施过程中一定要注意控制纳税成本，同时还要监督税金的支出情况，所有的方案实施必须以企业经营的实际情况为基础，过程中还应该根据实际情况不断地对税收筹划方案进行完善与调整。

（三）内容的关联性

企业财务管理的主要内容可以划分为四个板块，即筹资活动、投资活动、经营活动和股利分配。在筹资活动中，因为筹资方式的不同，税法对其的规定和要求也存在不同，在实际活动中会对企业的税收情况产生影响，有的甚至会加重企业的税收负担。因此，企业在税收筹划中必须以企业的自身情况为基础，根据实际情况不断地对融资结构进行优化，确保筹资理念更加完善。另外，企业若是要进行新的投资，那么必须要对投资地点、行业和投资的方式等市场因素进行综合考虑，并实时筹划对投资选择途径进行优化。在生产经营活动中，企业若是要增加筹划空间，那么必须选择合适的会计处理方法；需要注意的是税收政策会对股利分红产生影响，而税收筹划也会对企业利润分配造成影响。

（四）融合互动性

在企业财务管理中，税收筹划有着系统的整合作用，两者之间互相融合才能确保财务管理的各项目标均得以实现。税收筹划具有较强的技术性，而且所产生的效益也分为长期效益与短期效益，所以，财务管理过程中想要促进企业得到更长远的发展就必须与税收筹划之间实现互动，以保障企业发展中的效益最大化。

二、企业财务管理中税收筹划的应用

（一）应用于投资与筹资活动

财务管理的理论指出企业在进行筹资活动时，首先要对权益资金与借入资金之间的利弊关系权衡清楚，然后在提高资金使用率的基础上确定好两者之间最合理的比例，确保财务风险与筹资成本之间达到最佳的配合状态。另外，若是选择融资租赁这种特殊的筹资渠道，那么制定税收筹划方案时一定要将税负降至最低。在企业的投资活动中，税收筹划主要是对投资行为、投资对象、投资结构、投资地点以及投资行业项目进行优化选择，例如企业购买固定资产、无形资产等投资行为。

（二）应用于企业利润管理中

企业经营发展中，财务管理的主要目的就是为企业获取利润，而企业所获取的利润以及利润的分配情况都与纳税问题息息相关。为了实现财务管理目标及企业利润的最大化，在企业利润管理板块必须采取有效的方法进行税收筹划。企业利润管理的税收筹划主要是对利润优惠税率、税前利润盈亏弥补和获利起始年度进行税收筹划，主要措施有充分地利用相应的优惠政策，如“两免三减半”；将申报经营期延长；将利润进行再投资用以节税等。

（三）应用中的风险

税收筹划管理应用于企业财务管理中虽然能为企业节税，但是在过程中也存在着一定的风险，例如错误理解税收政策、税务机关认定税收筹划中出现问题等。如果在税收筹划中，企业不重视存在的风险并进行预防和控制，那么税收筹划的结果将会与最初设定的目标背道而驰。由于税收筹划在应用过程中的风险具有不确定性，而且企业经营环境多样且复杂也会对应用过程中的风险有一定的影响作用，因此，企业一定要对税收筹划可能存在的风险进行预防和控制。在实施过程中还必须时刻注意在实际经营情况的影响下是否有其它风险存在，从而达到及时控制风险的目的，确保税收筹划方案顺利实施。

三、结束语

税收筹划所涉及的范围广且复杂、多样，因此，在企业财务管理过程中制定税收筹划方案时必须对两者之间的相关性进行分析与研究，并要结合企业的实际情况，制定出适合企业发展的科学、合理的税收筹划方案。

参考文献：

[1]段磊.现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].财经界（学术版），2013，22：236+238

[2]王贵敏.企业财务管理中税收筹划的探讨思路总结[J].中国外资，2014，01：258+260

第4篇：财务管理与税收筹划范文

【关键词】财务管理；企业税收；筹划研究

随着我国社会主义市场经济的快速发展，企业发展的市场环境也随之发生了巨大变化，因此对企业的日常管理工作的有效性、科学性以及高效性都提出了更高的要求和标准。在这种发展背景下，企业财务管理工作中的税收筹划以及税收管理受到了极高的重视。作为企业，应侧重于从财务管理的视角来积极开展税收筹划工作，通过科学有效的税收管理方式来减轻企业税务的负担，并不断提升企业自身的经济实力。

一、企业税收筹划过程中存在的问题

1.缺乏完善而健全的税收管理制度

当前，大部分企业的税收管理制度还欠完善，且我国相关部门所制定的税务优惠政策，只适用于部分企业。这是因为政策需要办理的认定手续较多，且流程复杂，所以大部分企业在这方面的操作有一定的困难，导致企业税收管理效率低下。

2.缺乏对企业税收筹划的正确认识

由于税收筹划属于系统性工作，所以其贯穿于整个企业经营活动的全过程。只有做好正确操作、风险防范等工作，才能确保企业税收筹划的效率和质量，并促进企业税务管理和税务筹划的健康稳定发展。但当前大部分企业在进行税务筹划工作的过程中，没有深入而全面地了解税务筹划工作，从而影响和阻碍了企业税收筹划的顺利开展。

二、强化企业税收筹划的有效措施

1.树立正确的企业税收筹划的意识

从企业财务管理的视角而言，为了有效而顺利开展企业税收筹划工作，必须树立正确的企业税收筹划意识。首先应做好企业税负水平的解析工作，也即是说为了确保税收筹划工作的时效性和科学性，企业相关管理人员必须对现阶段企业税负水平进行全面分析；其次有针对性地开展企业税收筹划工作，并结合工作实践，通过税务抵扣的方式来降低企业费用支出所占的比重。

2.建立健全企业税务管理制度

企业管理者应制定科学合理的税务管理制度并不断加以完善，确保管理制度的有效执行，并确保企业在这种制度的建设和落实下，要求企业各级管理部门分工明确，各负其责，进而不断提升企业的管理效率和科学有效的管理水平。

3.更改调整企业的税收筹划方式

在开展企业财务管理工作的过程中，企业应结合多个角度来不断更改和拓展延伸企业的税收筹划方式。首先，企业可采用共同设立的方式来实现企业税收筹划工作的多元化。企业可以通过共同设计的方式来开发市场，这样一方面可通过多角度共同投资的方式来开发市场；另一方面也让企业实现了通过第三方投资的方式建立，这样确保了经济效益可在出资方实现共享。通常情况下，企业的大部分股权是属于集团企业所有，集团企业有着关键的掌控权，所以集团企业是确保整个企业不受侵害的根本有效凭证。作为企业，可使用这种公司共同设立的方法实现企业项目上的转变，即企业收益的转变为股份或债务，这在很大程度上可有效规避因为资金往来而产生的税收责任，从而为企业减轻税负，为企业的经济效益增收。

4.灵活而高效地应用税法环境

我国的税费最大的特点是税法的复杂性和差异性，由于不同类型的企业之间有着较大的差异，要求纳税人必须科学合理地进行税收规划。我国的各类企业特别是国有企业，其税负有着一定的差异性和关联性，这就为企业自身开展税务规划创设了有利条件。另外，在我国税收优惠的条件下，给企业纳税人提供了广泛的操作空间，尤其是在当前信息化技术不断发展的趋势下，通过政府的支持可获得很大的优惠。这事实上为所有税收筹划工作的发展提供了极好的机会。在企业税收筹划的具体实践中，必然会使用到我国一些具体的税收法律政策，例如我国国家税务局二十五号公告宣布在2014年的独资和合伙企业个人所得税问题的解决办法。

5.财务管理是企业税收筹划的基础

当前，大部分大中型企业的利润来源，除了产品货物的销售外，在控制成本和增加可用资源等方面越来越多，这个过程中起到决策分析作用的即是财务管理工作。在企业管理过程中，如何有效控制税收并降低成本是关键，这样才能确保规划税收管理符合现代企业发展的需求。因此，企业在开展税收筹划管理工作的过程中，必须确保财务与会计的可靠性以及财务管理的科学合理性，只有这样才能提升企业的财务管理质量。企业通过构建有效的纳税筹划制度，相关财务会计人员要对区域财务进行管理划分，提升财务管理的质量和标准，并确保相关条件的信息真实可靠，通过这个过程的落实，才能真正提高企业的管理水平。

三、结束语

综上所述，现代企业的管理工作，必须采取有效的措施来重视和加强财务管理，并控制和规避企业的财务风险，那么基于财务管理视角的企业税收筹划工作，不仅能有效降低企业所需要承担的风险，同时还能有效提升企业的经营管理水平和质量。另外，在企业管理中，应结合企业的实际发展需求不断完善管理制度，只有这样才能不断提升企业的竞争优势，推动企业的长远健康发展。

参考文献：

[1]黎冬梅.基于财务管理视角的石化企业税收筹划探究[J].财经界，2011，17（16）：259-259.

[2]鲍金刚.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划的理论研究[J].财经界，2014，25（17）：267-268.

第5篇：财务管理与税收筹划范文

关键词：税收筹划;财务管理

中图分类号：F273.4 文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2007）09-0102-02

1 税收筹划的定义、特征及对现代企业财务管理的意义

(1)税收筹划的概念与特征。

税收筹划(Tax Planning)，是纳税人在遵守现行税法及其它法规的前提下，在税收法律许可的范围内，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，对多种纳税方案进行优化选择，从而取得节约税收成本，实现企业价值或股东财富最大化的活动 。

税收筹划与避税相比具有如下特征：

①避税是通过钻税法空子以取得税收利益，无助于人们的长期资本融通，因为漏洞一旦曝光，投资者可能要陷入困境。税收筹划需要较长远的眼光，至少不短于5年。

②税收筹划不仅仅着眼于法律上的思考，更重要的是要着眼于总体的管理决策上。

③纳税人进行税收筹划时，除了要通晓税法外，必然要旁及到与投资决策相关的其他法律法规；而避税则不同，瞄准的只是税法上的漏洞。

④公司对促进公众利益应负有社会的责任感，税收筹划必须符合国家的政策导向，而不能像避税那样损公利私。

⑤避税尤其是偷税，要承担政府实施惩罚的风险，惩罚的付出往往大于正常的税收付出，所以只有税收筹划才是可靠的。

⑥纳税人关注着如何赚取利润，但更关注的是其缴纳所得税后的净利润。公司的目标不在于利润最大化，而在于税后所得的最大化，税收筹划便是为了实现后面这一个目标。

(2)税收筹划在现代企业财务管理中的意义。

①税收筹划是实现企业财务目标的重要手段。

企业的财务目标是企业价值最大化，税收作为企业的一项支出，其数额大小直接影响税后利润的多少，企业价值的大小。,企业通过财务、经营、组织、交易事项的安排，在不违反税法的前提下，选择最优纳税方案，努力使税负减少，税后利润最大，企业价值最大化。

②税收筹划是企业财务决策的重要内容。

财务决策主要包括筹资决策、投资决策、利润分配决策三大部分，这些决策都与税收问题密切相关，税收筹划对每项决策都有重要影响。在筹资决策中，不同的筹资方式获取的资金，其成本的列支方法在税法上所作的规定有所不同，是在税前列支还是在税后列支直接影响企业的负担，企业必须认真筹划，选择最佳的融资方案。在投资决策中，税收政策不仅影响投资的方式、地区、行业，而且对投资收益也有较大-影响，也必须研究税收筹划。在利润决策中，税收政策不仅影响利润的分配，而且对累积盈余也有制约作用，同样需要进行税收筹划。可见，税收因素影响财务决策，税收筹划贯穿于财务决策的各个阶段，成为企业财务决策的重要内容，是企业进行财务决策不可缺少的一环。

③税收筹划是跨国公司开拓境外市场必须研究的重要课题。

随着改革开放向纵深发展，企业的国际交流日益扩大，生产经营者的跨国经营活动日益增加。企业向国外投资时，是去日本投资还是去荷兰投资，或者干脆在本国投资，是设立海外子公司还是设立海外分公司，税负的差异很大，企业必须进行精心的税收筹划，才能获取最大的效益。

2 税收筹划在现代企业财务管理中的主要应用

企业税收筹划与现代企业财务管理有着密切的联系，主要表现在：①企业的行为要受市场经济环境的影响，更要受企业财务管理体制的影响。②税收筹划离不开企业财务会计和税务会计的基础，而且税务会计目标内涵之一是要服务于现代企业的财务管理目标。可见，企业税收筹划与现代企业财务管理是相互联系、相互影响的关系。税收筹划在现代企业财务管理中的应用主要体现在以下几个方面：

(1)税收筹划与现代企业财务管理目标。

财务管理目标是指财务管理工作要达到的目的，它是财务管理工作的起始条件和行动指南，也是财务理论和方法体系赖以建立的基础。可见，财务管理目标就是企业基于社会经济环境的约束与自身价值判断而推动资本价值运动所欲达成的目的，它规定着企业理财行为的空间与时间轨迹，是企业生存和发展总体目标的有机组成部分。 财务管理目标具有多变性，它受制于当时的政治、经济环境，从某种意义上说，它是环境的产物。综观国际国内财务理论丛林，财务管理目标多种多样，主要有“企业经济增加值最大化”、“利润最大化”、“股东财富最大化”、“资本配置最优化”、“企业价值最大化”等。税收筹划的目标应该包括减轻自身负担以获取经济利益最大化、获取资金时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济利益以及维护主体合法权益，而其中减轻自身负担以获取经济利益最大化是其中最本质最核心的部分。税收筹划是一种理财活动，也是一种策划活动。

在税收筹划中，一切选择和安排都是围绕着企业的财务管理目标来进行的，两者的终极目标是一致的。从根本上讲，税收筹划应归结于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说，在筹划纳税方案时，不能一味追求纳税负担和成本的减少，因为税负的减少并不一定会增加股东财富，同时那样有可能忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，决策者在选择筹划方案时，必须符合财务管理的目标。税收筹划既受财务管理目标的约束，其本身反过来又对财务管理目标产生影响。

(2)税收筹划与现代企业财务管理对象。

财务管理的对象是资金的循环与周转。如同人体的血液，只有不断地流动才能保持人的健康一样，资金只有在企业里不断循环周转，才能实现企业的增值。

企业的应纳税金不像对营业性债务的本息支付或对所有者的股利分派那样具有较大的弹性，它对企业的现金流量表现出一种“刚性”约束。税法对企业的要求就是要企业履行纳税义务，及时足额地缴纳税金。如果企业因现金拮据而不能按期足额支付税款，对企业的市场信誉、形象以及长远利益都有极大的损害，而且还有可能受到法律的制裁。因此，作为财务管理工作者必须充分认识到税金是企业现金流量的重要组成部分，并且具有强制性和刚性，在进行现金流量的预测时，必须充分考虑这一部分的影响。因而，企业的税收筹划应以税收法规为导向，对企业财务活动中的纳税问题进行筹划，以保证企业资金正常运转。

(3)税收筹划与现代企业财务管理职能。

财务管理职能包括财务计划、财务决策和财务控制。税收筹划是财务决策的重要组成部分。财务决策系统由五个基本要素组成：决策者、决策对象、信息、决策的理论和方法、决策的结果。税收筹划作为财务决策的重要组成部分，它对此五要素均相应提出了要求：它要求上至董事长，下至一般的财务工作者都要树立税收筹划的观念；决策时不可忽视筹资、投资和分配过程中的纳税问题；决策时需要提供纳税信息；税收筹划同样离不开财务决策常用的方法和手段，如定量和定性分析等；筹划的结果同样要用来指导人们的纳税行为。总之，税收筹划是企业财务决策的重要组成部分，纳税因素影响财务决策，税收筹划是企业进行财务决策不可缺少的一环。通过纳税筹划可以实现财务决策的最终目标。同时，我们也要认识到税收筹划的实质就是对纳税进行事先的计划，税收筹划落到实处离不开控制。可见，税收筹划与财务管理职能密不可分。

(4)税收筹划与现代企业财务管理内容。

筹资、投资、经营和股利分配是财务管理的四大内容。税收筹划对财务管理的四大内容都有重要影响。例如，在筹资中，由于不同的筹资方式获取的资金成本的列支方法在税法中所作的规定有所不同，是在税前列支，还是税后列支直接影响企业的负担，企业必须加以认真筹划，选择有利的融资方案。又如，投资者在进行新的投资时，基于节税和投资净收益最大化的目的，可以从投资地点、投资行业、投资方式等几个方面进行优化选择。此外，税收政策对利润的分配，以及累积盈余也有制约作用，同样需要税收筹划；企业经营活动中税收筹划的空间更大。总而言之，税收筹划贯穿于财务管理的各个过程，融于财务管理的各内容之中。

(5)税收筹划与现代企业财务管理环境。

企业的理财过程是一个开放系统，它与各方面发生千丝万缕的关系，该系统以外的各种因素都对财务活动产生重大影响。这种影响表现在：①为财务管理活动顺利地进行提供便利和机遇，如提供有效地筹资对象和有利的投资项目；②对财务管理活动提出制约和挑战，如规定成本开支范围、紧缩银根和增加税负等。理财环境是公司财务管理赖以生存的土壤，是公司开展财务活动的舞台。只有弄清公司财务管理所处环境的现状和发展趋势，才能把握开展财务活动的有利条件和不利条件，为公司财务决策提供充分可靠的依据，提出相应的战略措施，提高财务工作者对环境的适应能力、应变能力和应用能力，以便更好地实现财务目标。影响企业财务管理的环境因素包括政治、法律、文化、经济等方面的内容，企业的税收筹划作为财务管理的组成部分同样受到这些环境的影响。而税收筹划直接影响企业的现金流量，继而影响企业的价值。

参考文献

［1］(美)斯蒂芬・A.罗斯(Stephen A.Ross)等著，吴世农等译.公司理财［M］（原书第6版）.北京：机械工业出版社，2003.

［2］叶子荣，张秀敏编著.企业税收筹划理论与实务［M］.成都：西南交通大学出版社，2004.

［3］盖地主编.企业税务筹划理论与实务［M］.大连：东北财经大学出版社，2005.

［4］刘百芳,刘洋著.企业财务管理中的税收筹划原则及其应用［J］.现代财经，2004,(12).

第6篇：财务管理与税收筹划范文

关键词:财务管理视角事业单位税收筹划

一、基于财务管理视角事业单位税收筹划方面的存在问题

(一)税收筹划意识薄弱

在供给侧结构性改革的背景下，事业单位能否结合实践中的形势变化，把握机遇、迎接挑战，有效地进行税收筹划，关系着自身的长远发展。而在实践中因某些事业单位在税收筹划方面的意识薄弱，且在政府体制下对税收筹划的作用发挥重视程度不够，导致事业单位税收筹划方面的问题发生率加大。

(二)财务管理人员的素质有待提高

事业单位税收筹划实践中因部分财务管理人员的实践经验不够丰富，专业能力不足，导致这些人员作业下的税收筹划实际作用发挥不充分，一定程度上影响了事业单位纳税工作落实效果。

(三)税收筹划实践能力需要进一步提高

事业单位通过对国家优惠政策的充分考虑，可发挥出税收筹划的实际作用，从而达到资金高效利用的目的。但是，由于某些事业单位的财务人员在税收筹划方面的业务熟练程度不够，且对本单位各部门的纳税部门协调不充分，致使事业单位税收筹划实践能力需要进一步提高，可能会对其纳税工作造成一定影响。同时，实践中若国家税务机关对基层事业单位的税收工作指导性不够，相关的宣传与调研工作开展不够深入，也会影响事业单位税收筹划的实际作用效果。

二、加强基于财务管理视角事业单位税收筹划的相关措施

(一)转变观念，强化税收筹划意识

当前，事业单位正处于抓机遇、促发展的关键历史路口。实践中事业单位要进一步转变以往的落后思想观念、工作作风，积极配合和支持国家税务机构的工作，确保自身的税收筹划有效性。同时，作为政府管理下的社会公共服务部门，事业单位更应积极响应国家号召，强化自身的纳税意识，并从以往传统的管理观念中转变过来，重视财务管理方面职能作用的发挥，保持自身良好的税收筹划作用效果。

(二)加强财务管理人员素质培养

事业单位实践中应结合自身的发展概况及形势变化，根据财务管理人员在税收筹划方面的整体表现，对其中的存在问题进行分析与总结，积极开展针对性强的专业培训活动，且将有效的奖惩机制实施到位，实现对财务管理人员素质的科学培养，促使这些人员的素质得以不断提高：加强财务管理的同时重视实践中的税收筹划。在此基础上，可使财务管理视角下事业单位税收筹划的实际作用得以充分发挥，进而提升自身在税务方面的整体工作水平。

(三)重视税收筹划实践能力的提高

在保持税收筹划实际作用效果、提升其相关工作水平的过程中，事业单位应通过对实践中形势变化的充分考虑，优化自身的财务工作体制，健全财务与税收筹划方面的规章制度，从而为财务管理工作的高效开展提供科学指导，进而满足税收筹划方面的多样化需求。在此期间，事业单位应在思想上重视税收筹划实践能力的提高，且在理论学习与实践活动的配合作用下，增加财务管理人员在税收筹划方面的知识储备量，促使他们在税收筹划方面可发挥出自身应有的作用，确保事业单位税收筹划实践能力良好性。同时，国家税务机关应在实践中应给予基层事业单位税务工作开展更多的指导，强化他们依法纳税意识，且能注重自身在税收筹划实践能力方面的有效培养，最终达到事业单位税收能力逐渐提高的目的。长此以往，可使事业单税收筹划方面的工作开展更具科学性。

第7篇：财务管理与税收筹划范文

关键词：税收筹划；财务管理；现代企业；实施方法

从广义上来说，企业是指能从事生产、流通、服务等经济活动的经济组织，以生产产品和服务社会为目的，能自主经营和独立核算的一种盈利性的组织。作为一个自负盈亏的法人实体，企业要参与到市场竞争中来，其存在目的就是为了追求利润和自身的经济发展。在企业的财务管理中，要正确运用税收筹划，使企业得到税后利益最大化。

1.现代企业财务管理及税收筹划

1.1现代企业财务管理模式

现代企业财务管理是在传统的财务管理基础上发展而来的，企业财务管理是现代企业管理的重要组成部分，财务管理主要是根据财经法规制度，按照财务管理的管理原则，组织企业的财务活动，处理企业财务关系的经济管理工作，目前已成为企业管理的中心。其中筹资、投资是企业财务管理的重要内容，而且财务的成本管理能反映出某个企业的在一定时期内的生产经营状况。

1.2 企业税收筹划的内涵

企业的税收筹划利于企业在投资、生产和经营方面做出正确的决策，同时可以增加企业的可支配收入。通常来说，税收筹划也可称为纳税筹划，它是泛指在遵循税收相关法律的基础上，企业为实现企业价值最大化，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，利用税法中减免税等优惠政策，建立多种纳税方案，从而选择最利于企业发展的财务管理活动。

1.3 我国企业税收筹划的特点

企业税收项目是现代企业财务管理中的重点管理对象。为了提高企业的竞争力，就必须要降低企业的生产成本来获得最大的利用，而其中降低企业的税收负担就是有效的办法之一，这种可以降低企业税负的条件措施就可以称为企业税收筹划。企业在进行税收筹划的同时应该注意税收筹划的特点，以保证正确设计实施方案。

企业税收筹划的特点之一是合法性。税收筹划绝不允许违反任何国家制定的法律、法规、政策等，因为其定义的内涵之一就是要在法律允许的范围内进行筹划，如果触犯了法律则必须要承担相应的法律责任。

预见性是企业税收筹划的第二个特点。纳税企业要提前预知国家的立法意图，以便设计出各种不同的纳税方案，才投资筹划和利润分配等方面进行事先的安排与协调，从而选择税负低而收益高的方案来实施。

此外整体性是企业税收筹划的第三个特点。国家的经济政策会随时随着国家经济发展的现状来制定或变更，因此企业的税收筹划策略应时刻与国家的税收政策相适应，整体而全面的考虑自身面临的各种外在和内在的因素，而且不要局限于某一个时期，要有长远的规划，从而使企业的总价值最大化。

2.现代企业财务管理中税收筹划方面存在的问题

2.1 企业人员对于税收筹划的认识性不足

企业的税收筹划是的一项基本权利，然而很多的企业工作人员并没有完全的意识到，或者干脆任务税收的筹划工作就是企业领导和财务部门的职责。而实际上税收筹划只是减少企业生产成本的一部分，应该将其渗透到实际生产工作的各个环节中，税收筹划的好，则会涉及到每个员工的个人经济利益，因此要提高认识，并加强对于员工有其是财务人员的知识及技能培训。

2.2 在企业的财务管理中盲目建立税收的筹划方案

企业的税收筹划可以使其减轻一定的纳税负担，但是也不可为了追求税负的最小化，而忽视税收筹划的合法性，盲目的建立税收筹划方案。同时要注意考虑企业自身的实际情况，根据企业的经济实力和经济目标来制定税收筹划方案，尽量做到周全考虑，避免因筹划活动失败而付出沉重的代价，把风险降到最低。

2.3 混淆了税收筹划与偷税、逃税、漏税的概念

税收筹划是企业财务管理中的重要内容，它与企业的财务是密不可分。然后很多企业和个人经常混淆税收筹划与偷税、逃税和漏税的概念。两者的区别在于对我国经济法律法规的认识上，税收筹划是合法的，经过统筹安排的，而偷税、逃税和漏税则是非法的减轻赋税责任的做法。

3.现代企业财务管理中税收筹划的应用

3.1 完善管理机制，培养合格的财务管理人才

在市场经济环境中，企业的生产和经营都是面向市场的，财务管理工作必须从市场上筹集到足够的资金。还应对包括财务管理部门在内的企业关键管理部门的经理人员都实行激励机制，这样才能真正留住人才、充分利用人才，使企业整体管理水平不断提高，从而最终使企业经营效益提高，使企业不断发展壮大。

3.2 通过销售方法延迟纳税时间

现代企业财务管理中可采用赊销、分期收款的销售方法等来推迟销售收入实现，从而能达到延迟纳税的目的。这些销售方法即是对获取资金时间价值的税收进行筹划，而且非故意行为的延迟收入可以获得一定的税收利益。

3.3 通过税负转嫁的方法来减少纳税金额

现代企业财务管理中还可以采用税负转嫁的方法来减少赋税。企业通过购入或销出商品价格的改变，可以实现将部分税收转移给他人进行负担，使税收负担在不同的纳税个人或企业之间进行分配，税负转嫁也是财务管理部门税收政策制定时需要考虑的因素之一。

3.4 调整好企业筹资时的资本结构

第8篇：财务管理与税收筹划范文

关键词:财务管理税收筹划税收筹划策略

由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，税收直接影响企业的现金流量、经营利润乃至影响到企业的生存。因此，做好税收筹划对于企业的发展至关重要，特别是对大型石化企业而言，应把税收筹划作为企业经营管理的一项重要内容，认真分析税收筹划对财务管理的影响，制定石化企业完善的税收筹划策略，促进石化企业经营管理水平的提高。

一、石化企业税收筹划对财务管理的影响

(一)合理的税收筹划有助于石化企业财务管理目标的实现

企业是以营利为目标的组织，追求税后利润最大化是每个企业财务管理所追求的目标。石化企业可以通过税收筹划，在充分了解和掌握国家税收政策和法规的前提下，事先本企业的财务和生产经营活动进行安排,在遵守税法的前提下,选择最优纳税方案,利用国家的税收优惠政策，为企业的更好地“节税”提供良好的服务，从而更好地实现企业税后利润的最大化，最终实现企业的财务管理的目标。可以说合理的税收筹划是实现企业财务管理最终目标的有效途径。

(二)合理的税收筹划有利于提高石化企业管理水平

企业开展纳税筹划工作可以提高企业的经营管理水平和财务管理水 平。税收筹划有利于规范财务管理及其行为，使企业制定出正确的决策．达到合理、合法“节税”的目的。因此，石化企业可以通过开展税收筹划来规范本企业会计核算行为，加强对本企业的财务管理．最终为企业管理者的经营决策提供有效地建议，促进企业经营管理水平的提高。

(三)税收筹划是有助于石化企业开拓市场，增强市场竞争力

随着市场经济体制和现代企业管理制度的完善,企业的市场范围不断扩大,市场竞争压力也不断加大，石化企业面对日益增强的国际国内的市场竞争，如何进行投资在哪个地方投资，是设立子公司还是设立分公司,税负的差异很大。石化企业的财务目标是要使得企业价值最大化 。

（四）石化企业进行税收筹划的总体策略

石化的企业税收筹划是通过对企业的理财活动安排来实现的，它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策。因此，石化企业的税收筹划要立足于企业的整体发展战略，严格按照企业财务战略规划的要求，制定科学合理的税收筹划策略。

(五)石化企业要全面了解国家相关的税收政策、法规、处罚条例以及税收信息

对于石化企业的财务管理而言，能否全面及时的了解和掌握与本企业相关的税法法规、其他法规以及相关税收信息是成功进行实现成功税收筹划的前提。通常的税收筹划方案主要是根据不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定进行比较筛选适合企业自身发展的税收筹划方案。所以，石化企业要想成功的进行税收筹划，就必须对其相关的税收法规、其他法规以及相关税收信息进行全面了解，从而预测出不同的纳税方案，并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人最有利的决策。

(六)石化企业应该建立税收筹划风险管理机制，合理规范避税筹划风险

由于石化企业特定的市场经济环境和国家政策及企业自身活动的不断变化，使得石化企业税收筹划面临着一定的风险，为了合理规范石化企业的避税筹划风险，石化企业应该建立完善的税收筹划风险管理机制，在进行税收筹划的时候，要认真分析并预测税收筹划风险和成本，制定多套方案，适时选用，把税务成本作为运营成本的重要组成部分，实行科学管理。

二、石化企业应该根据企业自身的特殊性，选择适合本企业的税收筹划方法

目前企业普遍采用的税收筹划基本方法有：（1）合理地充分利用国家现行的税收优惠政策；（2）制定和选择适合本企业的税收筹划最优方案；（3）利用税法及文件相关条款；（4）进行税负转嫁；（5）纳税期递延等。石化企业应该根据本企业自身发展模式的特殊性，在选择单一或者多个方法搭配的纳税筹划方法时，应该小心和慎重，各种方法各有特点和适应性，不能只为了减低税负、不考虑企业的自身状况。

三、结语

在现代企业管理中，财务管理对企业的生存和发展发挥着“管家”的作用。而税收筹划促使企业树立了一种积极的理财意识，可以实现对企业资金、成本和利润的最优组合。两者在企业的经营发展中是相互联系、相互影响的。因此石化企业在进行税收筹划时，不能一味追求纳税负担的减少，也不能一味地考虑纳税成本的降低，而必须综合考虑采取该税收筹划方案是否 能给企业带来绝对的收益和对社会所带来的利益。这就要求石化企业必须制定科学合理的税收筹划策略，企业的决策者在选择筹划方案时，必须符合企业财务管理目标，选择税负最优的纳税筹划方案。

参考文献：

[1]董再平.对税收筹划的几点看法.税务研究.2005.7

[2]曹保歌.企业纳税筹划技巧.中州审计.2003.6. 11

[3]周立新.对企业税收筹划的探讨[J]. 市场周刊.财经论坛. 2003年10期

[4]罗真.企业税收筹划的几个问题[J]. 广西会计. 2003年02期

第9篇：财务管理与税收筹划范文

【关键词】财务管理 税收筹划 税务管理

一、税收筹划的特点

税收筹划的目的是在合法的前提下，通过在生产、经营、投资和理财等活动中的“未雨绸缪”，最大限度节约税款，以获取可观的税收利益。为了避免税务筹划与偷税、漏税、避税等违法行为混为一谈，笔者认为有必要对税收筹划的特点进行如下总结：税收筹划的所有活动都是在国家税法的允许范围内开展的，具有合法性的特征；税收筹划具有明显的目的性，采用的是合理避税形式，通过避免企业不必要缴纳的税款，为企业在税收方面节约成本，税收筹划与企业的价值目标同步，是企业长期发展过程中的重要财务管理手段；税收筹划是按照国家的税法优惠政策行使的财务管理权利，具有政策的导向性，是政府引导纳税人呵护国家税法的经济行为；税收筹划的专业性要求很高，需要专业的财务管理人员加以应用，不仅要求财务管理人才熟悉国家相关法律法规，而且要求其具备扎实的风险投资知识。

二、财务管理中应用税收筹划的必要性分析

（一）税收筹划在财务管理中的作用

税收筹划是财务管理的重要组成部分，企业只有科学合理地应用税收筹划，才能有最大限度提升企业的财务管理价值和实现财务收益的最大化，具体来说，税收筹划在财务管理中具有以下几方面的作用：

1.税收筹划通过提升企业决策活动的可行性和可操作性，推动企业经营活动的良性发展，并帮助企业开源节流，减少经济浪费现象，在法律允许的范围内，规范而严密地减少税收，规范企业的会计核算行为，增强企业的竞争力。

2.企业生存和发展的目标是盈利的最大化，与财务管理目标是一致的，实际的财务管理工作中，盈利水平的提高，通常有两种方法：一是企业改革，提高企业的运营水平，二是税负的减轻，追求可观的税后利润。在税务筹划的带动下，后者实现财务管理目标更为直接，增加企业的固有资金和投资资金，让企业拥有更多自由流动的资金。

3.企业通过掌握国家税收等政策法规，针对性制定纳税策略，有利于进一步完善税收筹划，有机结合经济效益和社会效益，增加国家的财政收入。

（二）税务筹划存在的问题

目前国内税收筹划机制尚未成熟，一般处于初步认识、理论成熟和广泛推广三个阶段，这三个阶段主要存在以下几方面的问题：

1.在认识方面存在误区，部分企业对税收筹划的意义不理解，将其与避税和漏税等混为一谈，忽略了税务筹划的风险，因此无法发挥税收筹划的积极作用，甚至造成了税收筹划的失败。

2.税收筹划属于专业型的财务管理工作，专业人才的匮乏成为目前大多数企业开展税收筹划的心病，一方面，财务管理人员不具备税收、会计和财务管理等的综合管理能力，对企业经营、投资和筹集资金等活动也不了解，致使企业税收筹划工作的成本居高不下，企业也难以获得更高的税收受益。

3.税收筹划工作的税收环境需要依靠税务机关的监督和指导，但这一点恰恰是目前税收筹划所欠缺的，目前国家层面和企业层面的税收筹划尚未达到共赢的水平，导致企业偷税、逃税和漏税的情况时有发生，制约了企业税收筹划事业的发展。

三、税收筹划在财务管理中的应用

（一）税收筹划在筹资阶段的应用

一切的经济活动都以资金筹集为前提和基础条件，在资金筹集的过程中，除了要拓展资金的筹集渠道之外，还要考虑资金筹集过程中的纳税因素，通过税收方式的适当处理，寻找低税点。企业的筹资方式一般有内部积累、员工投资入股、银行贷款、企业拆借、发行债券和股票等，不同的筹资方式将给企业带来不同的预期收益，同时也给企业带来不同的税负水平。因此，企业在筹集资金的过程中，要对筹资方式进行比较和分析，综合考虑企业资金结构方面的税收筹划及其风险，选择可以减少税收的筹资方式，以实现节税和税收利润最大化的目标。

（二）税收筹划在投资阶段的应用

企业的投资决策，旨在以最少的成本换取最大的经济效益，而目前的市场竞争越来越激烈，企业的投资者在投资阶段，需要以成本的竞争为核心，考虑企业纳税额在投资成本中的比例，换句话说，企业投资的最终收益受到应纳税额的直接影响。税收筹划在投资阶段的应用，一要针对市场经济的条件，选择适合投资决策的组织形式，然后确定符合组织形式的税收负担，二是结合国家在具体地区的税收政策和分析企业的经验情况，综合考虑国家给予的税收优惠，进行税收筹划投资方案的制定，三是选择合适的投资地点，譬如一些税收政策比较优惠的偏远地区，以此减少企业的税收负担，并可观性地提高企业的盈利水平。

（三）税收筹划在利润分配阶段的应用

企业的利润分配包含税前和税后两个阶段，前者涉及到所得税的问题，企业要在亏损弥补阶段的期限之内，用税前的利润填补年度亏损，以此减少税务支出。而税收的利润分配将形成实收资本、资金公积、盈余公积等资本积累，从而形成内部融资的重要来源，企业可以利用这部分的融资资金，用来扩大生产规模或者开发新的项目，这样一来就能够享受投资退税的优惠政策。换句话说，企业的投资者可以利用被投资利润分配的政策影响进行税务筹划，以此达到节税的目的。另外，税收筹划也可以包括企业的分红和股息，譬如股份公司，为了避免股利分配影响到股东的个人所得税和股份公司的现金流量，可以通过发放股票股利，增加企业的运营资金，股东也就可以避免上交个人所得税。为了帮助投资企业获得更多的税后净收益，在分配股利的时候，被投资的企业要综合考虑税收因素，并开展具体的税收筹划工作，股东的所得税支出就能够得以逐步减少。

（四）其他应用方法

首先，企业的税收筹划工作的开展，要发挥税收筹划工作专业人才的作用，为财务管理人员提供继续教育和提升的机会，譬如举办讲座、学术交流，使得财务管理的综合素质得以提高，为企业的税收筹划工作服务。其次，企业的税收筹划工作要利用国家的税收优惠政策，就必须立足企业本身的实际情况，确定能够节约资金的项目，然后选择适合企业发展的税收筹划模式。再次是企业根据实际情况选择固定资产折旧计算法、存货计价法、长期债券投资溢折价摊销防范法等，实现延缓纳税和节税的目的。

四、结束语

综上所述，税收筹划是企业节约资金和另辟优化企业价值渠道的有效方法，通过在生产、经营、投资和理财等财务管理，最大限度节约税款，获取可观的税收利益，税收筹划可以提升企业决策活动的可行性和可操作性，并实现企业生存和发展目标盈利水平的最大化，增加国家的财政收入，但由于筹划机制的不成熟，仍然存在一系列的问题。因此，企业要在筹资、投资和分配等阶段，将税收筹划的应用进行合理设计，提高企业的财务管理水平，实现企业财务收益的最大化，促进企业的发展。

参考文献

[1] 穆海宁.财务管理中的税收筹划问题初探[J].财会研究，2012（07）：141-142.

[2] 宋强.税收筹划在企业财务管理中的应用研究[J].现代商贸工业，2012（02）：240-241.