税收征管改革意见精选(九篇)

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第1篇：税收征管改革意见范文

二是多征营业税的问题。期货公司的主要营业收入是客户交易的手续费。期货公司获取的这些营业收入，成为税务部门实施征税的主要对象。但是，期货公司向客户收取的手续费还包括代期货交易所收取、并为期货交易所所有的手续费；换言之，期货公司收取的手续费并不完全归属自己所有。手续费中属于期货交易所的那部分，期货公司只是在为期货交易所尽代收义务而已。而在实际征税中，有的地区并没有将期货公司代期货交易所收取的这部分手续费加以扣除，仍以期货公司收取的全部手续费来作为计税基数的依据。显然，这种不合理的征税办法，加大了期货公司不应有的税负，多征了期货公司的营业税，损害了期货公司的合法权益。

三是风险基金计提得不到认可问题。期货市场是金融投资领域内的高风险市场之一。为有效防范期货市场的风险，增强期货公司的抗风险能力，根据《商品期货交易财务管理暂行规定》的规定，期货公司可以按手续费收入的5％计提风险准备金，专用于弥补风险损失。然而税务部门有关文件规定，期货公司计提的风险准备金不能作为费用在税前扣除，仍应纳入征税范围。照此办理，不仅增加了期货公司的经营成本，更为严重的是，对本已不足的风险准备金计提所得税，进一步削弱了期货公司的抗风险能力，为防范和化解期货市场风险增添了压力。

四是地方税制的差异导致对期货公司的重复计税问题。税制改革作为我国经济体制改革的一个重要组成部分一直在深入进行。但是，由于全国各地税制改革进展有别，步调不一，各种特区和特殊税制存在着较大的地区差异。有的地区完成了国税和地税的分离，有的则仍然实行统一征税，有的甚至还实行包税制。地区税制的实际差异导致了期货公司及其各地营业部的纳税困惑。有的地区对期货公司的手续费收入总额进行全额征税，存在着交易所和期货公司重复征税的不合理现象；地区税制的差异也导致期货公司营业部之间纳税成本不一，如果地区税制协调不好，同样也会存在营业部和公司重复纳税的问题。

总之，由于我国现行期货市场税收征管政策尚未完善，对期货业的税收征管存在着诸多不公平、不合理等问题，加大了期货业的税收负担，没有很好地对新兴的期货市场起到扶持、保护和促进作用。鉴于此，完善期货市场的税收征管政策，已经成为期货业久已盼望的心愿和共识。

完善现行期货公司税收征管的几点建议

党的十六届三中全会通过的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中，已经明确提出要进行税制改革。《意见》不仅承续了十六届三中全会的这一精神，而且对“完善资本市场税收政策”的改革还作了具体部署。学习和领会《意见》精神，针对现行期货市场税收征管中存在的问题，特提出如下几点完善建议：

首先，期货业应享受与金融业相同的税收待遇。期货业能否被列为金融业的争论已因《意见》的公布实施而得以根本解决。《意见》中已明确将期货公司定性为现代金融企业，并要求严格按照现代金融企业制度加强管理，把期货公司建设成为具有竞争力的现代金融企业。据此，税收征管应贯彻执行《意见》的要求，适时进行调整，将期货公司与金融业列入同类，享受同等的税收征管待遇。

其次，公平合理地确定期货公司营业税基数。如前所述，期货公司营业收入中包括期货交易所收取的手续费，这部分手续费并不为期货公司所有，并非真正为期货公司的经营所得。换言之，期货公司的真正营业收入应该为扣除代收部分后的净收入，并应以此来计税。期货业应该比照金融保险业同等待遇，在按照规定向客户收取业务手续费时，以折扣(折让)方式收取的，可按折扣(折让)后实际收取的金额计入应税收入。故此，在实际税收征管中，应将期货公司期货交易所收取的这部分手续费加以扣除后，再计征期货公司的手续费，以真正体现税法公平合理的原则。

第三，风险准备金应作为期货公司的税收成本据实扣除。期货市场是金融投资领域内的高风险市场之一。为有效抵御因市场不可预测的剧烈变动或发生不可抗拒的突发事件等原因所导致的债权损失，期货公司设立风险准备金是完全必要的，这也是国际期货市场普遍通行的惯例。与国际期货市场的标准和保证期货市场稳定的实际要求相比，目前期货公司的风险准备金的数额，普遍远远未能达到最低的准备限度，期货市场防范和化解风险普遍存在着较大的基金压力。鉴于此，税收征管应该与国际通行的规定接轨，明确期货公司所计提的风险基金不属于纳税所得，不再征取税收，切实贯彻执行财政部《商品期货交易财务管理暂行规定》，鼓励和扶持期货公司提取风险准备金，扩大风险准备金数额，增强市场风险的抵御力。

第2篇：税收征管改革意见范文

一是突出中心工作。争做税收管理的模范。认真开展季度税源分析会。提出组织收入工作的具体措施。确保税款及时足额入库。加强重点工程、重点税源的监控管理，详细分析税源变化情况、分析组织收入的特点、成因及存在问题。合理分解落实税收计划。将年纳税5万元以上企业和所有建筑工程列入重点税源进行严密监控，对建筑工程实施项目管理，认真落实管户巡查制度，瞄准全县“四大园区”等重点工程建设，突破“小产权房”征管难点，实施项目登记、跟踪管理，从立项、招投标、签订合同、转分包、结算价款、工程决算等环节入手，保证税款全额征收到位。大力推进税源专业化管理，充分发挥房地产建筑业、饮食娱乐服务业、矿山企业、大企业、车辆税收管理专业化管理职能作用，强力推进税源专业化管理进程，不断提升专业化管理水平，着力为地方经济建设服务。

二是加强税收征管。争做改革创新的模范。认真总结税源专业化管理改革工作的基础上。逐步建立适合地税发展实际的建筑业、不动产、矿山、大企业、个体等专业化的税收征管制度体系。将征管股发票管理岗和计会股票证管理岗下沉到办税服务厅，严格按照有关法律法规的要求规范征管工作。逐步健全以分行业分类管理为主的管理模式。对全县纳税大户进行纳税评估。负责受理全县所有纳税人的纳税申报、税款征收解缴、税收票证的领用、保管、发售、缴销等涉税事项。对大企业、重点税源企业大力推行VIP服务、上门直通服务、邮寄申报、数据电文申报和财税库银联网；对中小纳税户继续实行简并征期管理，定时定点服务，有效提高了征管效能和质量，为全面推行税收征管改革积累了有益经验。

三是转变工作理念。争做纳税服务的模范。进一步完善服务设施。细化工作职责。广泛征求纳税人意见建议，创新服务举措。构建“大服务”工作格局。继续办好纳税人学校。为纳税人提供“订单式”个性化税法宣传。深入开展纳税服务“三访”活动，定期对纳税人进行走访、随时对纳税人投诉进行接访、聘请第三方不定期对办税服务厅和纳税人进行暗访，不断提升纳税人对地税工作满意度。扎实开展“为纳税人办实事”活动，每位税务干部每月至少为纳税人办一件实事，真正把纳税服务落到实处。整合纳税服务平台，拓宽纳税服务内容，创新纳税服务载体，丰富纳税服务形式，提升纳税服务能力和水平，切实满足纳税人各项正当需求，积极引导地税干部争做服务纳税人的模范。

四是强化行风建设。争做服务群众的模范。结合窗口单位和服务行业开展为民服务创先争优活动。努力改进服务态度。切实增强服务科学发展、服务税收征管、服务人民群众的责任意识和工作能力。积极开展“访民情、解民忧、优服务、促发展”大调研大走访活动和争创“优质服务窗口”活动，不断加强作风建设。模范履行“聚财为国、收税为民”责任和使命。详细询问企业生产、职工生活的突出问题，积极征求对纳税服务、税收征管工作的意见建议，认真解决好纳税人反映的实际问题，切实为纳税人办实事、为纳税人解难题。组织干部深入包扶村十里坪镇三河村开展“树立以人为本理念，践行执政为民宗旨，改进地税干部作风，提升群众幸福指数”为主题的教育活动，解群众所思所盼，破解群众反响强烈的热点难点问题，为困难群众帮办了一大批实事好事，赢得了广大群众的赞誉。

第3篇：税收征管改革意见范文

今天，我们召开特邀监察员座谈会，围绕“监督、效能、和谐”主题，共同分析国税机关反腐倡廉形势，探讨加强国税系统民主监督的方法路子，诚恳听取对国税机关效能建设的意见和建议。市纪委领导百忙中莅临会议指导并将作重要指示。在此，我代表××市国家税务局全体干部职工，对各位领导、各位同志的到来表示热烈的欢迎，向长期以来关心、支持国税工作的各位领导、各位同志表示衷心的感谢！下面，我就国税有关工作情况向各位领导和各位特邀监察员作一简要汇报，不当之处，恳请批评指正。

一、××国税基本情况及近年来主要工作

××市国家税务局于××年10月国、地税分设时成立，现内设处室××个、直属机构××个、事业单位××个,下辖××个县市区局和××个分局,拥有干部职工××人,其中党员××人,占总人数的××%,大专以上文化程度××人,占总人数的××%。××年底,全市国税系统管理各类纳税业户××户。

近年来，××国税在省局党组和市委、市政府的领导下,在社会各界的关心、帮助下，在特邀监察员的支持配合和民主监督下，坚持以发展为要务、以改革为动力、以创新为主题、以建设“团结奋进、现代文明、××一流”的国税系统为目标,认真履行职责,建好班子，带好队伍,改革探索,求真务实,勤政廉洁,努力奋进,有力地推动了××国税事业的全面发展。工作成效主要体现在以下几个方面：

（一）组织收入实现新突破。近年来，我局积极应对国家宏观政策、产业政策、税收政策的调整以及部分重点税源、纳税大户严重减收对组织收入工作带来的影响,坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则,进一步强化收入分析、优化征管资源配置、探索实施税种、税源的分类精细管理,努力做到严征管、强稽查、促进度、提质量,组织收入工作成效显著，创造了从××年起连续××年年年超额完成税收收入任务的佳绩。今年1—××月，我市国税系统共组织税收收入××万元,同比增长25.5%，完成年度计划的××%。其中，组织增值税、消费税收入××万元,同比增长××%，完成年计划的××%，收入增幅和进度均创历史同期最好水平。

（二）税收征管迈上新台阶。近年来，我局切实突出税收征管主业，在强化日常税收征管工作的同时，重点抓好了征管改革、征管制度建设、征管信息化建设等工作，着力完善征管工作措施，分类构建税收征管工作格局，全面推进了税收精细化管理，稳步提高了全市国税系统的征管质量和效率。到目前为止，国税征管改革顺利推进，征管手段全面加强，征管信息化运用层级显著提升，征管工作流程规范，岗责体系明晰，较好地杜绝了漏征漏管的现象，减少了执法的随意性，实现了从粗放管理向科学精细管理的转变。××年××月1日，以省局数据大集中为核心内容的综合征管软件在××成功上线运行，使得我局的税收征管工作流程更为科学,对重点税源的管理更为有效,税务干部的责任更为明显,初步呈现出了速度更快、效率更高、更加规范的特点，也标志着我市国税系统以信息化建设为依托的税收征管工作进入了一个新的阶段。

（三）队伍建设呈现新气象。近年来，我局紧紧围绕“抓班子、带队伍、促发展”的工作思路，以提升领导班子执政能力和促进干部全面发展为重点，以“四好”班子创建和能力培训工程为载体，全面加强和改进班子队伍建设，成效显著。尤其是不断深化干部人事制度改革，引入竞争上岗、交流轮换、末位淘汰、能绩管理等竞争激励机制，促进了干部队伍思想观念的深刻变革，为××国税的持续快速健康发展注入了新的活力。今年以来，我局在推行全员能绩管理的基础上，着力探索现代税收人力资源管理新途径，通过构建能级管理、能岗匹配、能力培训、绩效考核等制度体系，在全系统营造了蓬勃向上、争先创优的良好氛围。目前，这项工作已在仪陇县国税局试点，待进一步修改完善后，我们准备在全市国税系统全面推开。通过上述举措，南充国税班子凝聚力、向心力得到进一步加强，干部队伍战斗力、竞争力得到进一步提升，干部队伍建设呈现出一派新气象：全市××个县市区局班子全部建成“四好”班子。截止××年底，全系统已建成国家级青年文明号××个、省级最佳文明单位××个、省级文明单位××个、市级文明单位××个；国家局级文明单位××个、省局级文明单位××个、省局级最佳文明办税服务厅××个，市局及××县市区局全部建成文明行业，实现了全系统文明创建“满堂红”。

（四）行风建设展示新形象。近年来，我局坚持“服务社会、服务地方经济建设、服务纳税人”原则,以系统行风建设为重点,深入推进“为纳税人服务,让纳税人满意”活动，努力把国税机关建设成为“纳税人之家”。一是进一步规范了纳税服务，优化了服务手段，全市国税系统初步建立了以宣传咨询、限时服务、全程服务、预约服务等为主要内容的纳税服务体系，实现了凡纳税人办理涉税事宜一律由办税服务厅统一受理并将办理结果反馈给纳税人，简化了办税手续，提升了服务效能；二是切实加大了行业纠风力度，通过开展税务执法监察、专项清查、初核、治乱减负等途径，重点查纠了以税谋私、以税挤费、税收政策不落实、乱收费、乱摊派以及“吃、拿、卡、要、报、借、占”等损害纳税人合法权益和影响经济发展软环境的不正之风；三是狠抓税收优惠政策的落实到位，据统计，××年以来，全市国税系统共为下岗职工办理免费税务登记证××个,免收工本费××万元,执行增值税起征点调高政策减免增值税额达××万元;执行各项优惠政策免税销售额××万元,减免增

值税××万元,办理免抵退税××万元,减免企业所得税××万元,为企业核呆、报损××万元,有力地支持了地方经济发展。四是构建惩防体系工作扎实推进。我们围绕贯彻落实中央《实施纲要》和总局《实施意见》，积极构建国税系统惩防体系框架，自觉把反腐倡廉工作贯穿于税收工作大局之中，贯穿于税收征管机制制度建设和改革设计之中，贯穿于“两权”运行之中，源头上防腐治腐得到了进一步加强，实现了党风廉政建设“三个确保”、“三个安全”和“五个无”的工作目标。通过上述努力,国税形象建设得到进一步发展:近年来我局先后获取各种荣誉××余项;工作先后××次在省政府、省国税局、市委、市政府及市级相关部门召开的会议上进行了经验交流;连续××年被市委、市政府评为目标考核一等奖；从行风测评的情况看,社会各界对国税工作的满意度均在98%以上,在省委组织的行风测评中,名列全市第一名。

上述成绩的取得离不开市委市政府和省国税局的正确领导，离不开社会各界的理解支持，离不开各位特邀监察员的关心帮助。在此，我代表市国税局再一次向大家表示诚挚的感谢！

二、××国税20__年行风建设重点

今年，我局行风建设的指导思想是：认真贯彻市委、市政府《关于提高机关效能、推进服务型政府建设工作的意见》，坚持以优化纳税服务为主要内容，以查纠行业不正之风为重要抓手，以促进地方经济发展和人民满意为最终目标，不断推动国税系统行风政风建设上新的台阶。行风建设的重点工作是：一是突出促进地方经济发展重点，大力提升国税机关行政效能。按照《市人民政府关于实施20户重点企业倍增计划和100户中小企业成长计划的通知》要求，采取“定期到企业调研、定期与企业联系、税收管理员驻厂、归并和简化税收检查”等措施，鼎力支持地方经济建设；按照今年4月组织的效能测评中反馈的意见建议，举一反三查找在依法行政、纳税服务、行风建设、政务公开、税法宣传辅导等方面存在的薄弱环节，强力整改，落实到位；通过税法宣传、咨询、辅导，切实抓好“下岗职工再就业、提高增值税起征点、涉农税收、出口退免税、民政福利企业、西部大开发”等税收优惠政策的落实，帮助企业用活用好用足现有税收优惠政策，维护企业合法权益,为实现市委“抓产业培育促进经济发展、抓解决群众疾苦促进社会和谐”的总体要求服好务,为建设川东北区域中心城市争作积极贡献。二是围绕优化纳税服务，不断改进工作作风。深化为纳税人服务活动，推进办税服务厅规范化、标准化建设，充分运用综合征管软件上线，加大纳税服务的科技化、信息化含量，努力提高纳税服务质效；认真落实首问负责制、限时办结制，做到主动热情、服务周到、言行规范、文明礼貌，坚决克服“门难进、脸难看、话难听、事难办”和推诿扯皮、效率低下、执法不公、服务不力等现象，真心诚意地主动为纳税人办实事、解难事、做好事，努力实现征纳零距离、办税零障碍、执法零差错、服务零投诉的纳税服务目标。三是围绕解决损害群众切身利益的突出问题，积极开展纠风工作。采取专项清理、政策检查、执法监察等措施,重点防止和纠正“以计划压力大为借口执行提高增值税起征点政策走样、以加强不达起征点业户管理为名变相强制、生猪增值税征管办法不落实以及吃、拿、卡、要、报、借、占”等不正之风，严肃税收征管纪律，规范依法征管行为。四是围绕提升效能建设的整体水平，加大责任追究力度。严格效能建设问责制，严肃查处违禁违规的人和事，对在效能建设中被群众投诉和市效能办曝光的单位，被投诉人员一律先停职检查，查清情况后按照行政执法、行政管理过错责任追究及行政处分规定严肃处理。同时追究其分管负责人的领导责任，努力推动影响机关效能建设突出问题的解决，全面打造“廉洁、勤政、务实、高效”的服务型国税机关。

三、几点希望

本届特邀监察员我们采取续聘和新聘相结合的方式，聘请了市人大、市政府、市政协及市级相关部门、企事业单位、个体工商户代表共××人，既具有广泛的代表性，又具有一定的实践经验，既考虑了结构上的互补，又注重了工作上的传承，特邀监察员的作用将进一步得到彰显。在此，我希望在座的特邀监察员与时俱进、深入实践，一如既往地关心、支持和参与××国税工作，更好地发挥双重监督、参谋咨询与桥梁纽带作用，积极参与党风廉政建设和反腐败工作，为反腐倡廉贡献智慧和力量。

第一，希望各位特邀监察员当好桥梁纽带。我们在座的特邀监察员，来自党政部门，来自社会各界，有广泛的代表性和群众基础，有较高的政治素养和文化理论水平，有比较丰富的社会实践经验和较强的参政议政能力，有关心国税系统廉政建设和反腐败工作的责任心，同时，大家知晓企业和纳税人的心声，因而是沟通税企关系、协调征纳矛盾的桥梁和纽带。希望大家要当好这种桥梁纽带，一方面协助税务机关大力宣传税收政策法规，营造浓厚的诚实经营、依法纳税的氛围，另一方面，充分利用知晓企业和纳税人心声的优势，为他们鼓与呼，促进国税机关和纳税人的理解、沟通，为在全市创建更加融洽、更加和谐的税企、征纳关系作出贡献。

第二，希望各位特邀监察员大胆实施监督。我们聘请大家担任特邀监察员的目的，就是希望大家多关注、关心国税工作，监督、反映和纠正国税机关、税务人员执行国家税收政策法规、开展纳税服务、遵守廉政纪律的情况及问题，为此，你们在全市国税系统具有应邀参加或列席有关会议、了解反腐倡廉工作安排部署、对监察对象进行监督检查、查阅有关文件和资料、收集群众对国税机关及工作人员的意见或揭发检举材料、了解所反映的群众意见和建议的处理情况等权利。请你们大胆行使这些权利，通过参与税务执法监察、行政效能监察、民主评议政风行风、治乱减负、治理商业贿赂和政务公开等专项工作及接触、了解纳税人等形式，对税务人员特别是领导干部的工作作风、办事效率、廉洁自律以及权力运行、依法行政等情况实施有效监督，多发现和指出我们工作中存在的问题和薄弱环节，多提批评意见和建议，及时纠正、制止和反映有损国税窗口形象的违法乱纪行为和各种不正之风。对于你们提出的意见、建议和反映的问 题，无论大小，我们将事事重视，件件落实；对阻碍、干扰你们正确行使监督职权的人和事，我们将按规定严肃处理。

第三，希望加强相互交流，共同促进监督、监察工作。落实特邀监察员制度，充分发挥民主监督效能，是我们双方共同的职责。因此，国税机关要积极探索构建民主监督新机制，提高民主监督水平，主动做好协调配合工作、服务保障工作、活动组织工作。一是建立定期联系制度。坚持每年召开一次座谈会，每年向特邀监察员通报一次国税工作情况。二是建立活动开展机制。组织好特邀监察员参与行政监察活动，为特邀监察员履行监督职责、开展监察工作创造好的条件和环境。今年，我们将继续聘请特邀监察员组成评议组对三分之一的县市区局进行行风评议，除此之外，在明查暗访、跟班作业、执法监察、税法宣传、党风廉政建设检查等方面都可邀请参加，进一步拓宽特邀监察员参与的范围。三是建立信息反馈机制。市局机关相关部门要主动加强与特邀监察员的联系，充分运用电话、信件、短信、国税网站等通信手段，定期联系，通报情况，反馈信息，构建起民主监督的信息网络。纪检监察部门要认真履行综合协调和日常联络职责，做好日常服务和协调工作，始终保持信息渠道的畅通，使之制度化、规范化、程序化，保证特邀监察员工作正常有序地运转。

各位领导、各位特邀监察员，国税系统行风建设意义重大，任重道远。我们将一如既往高度重视和大力支持特邀监察员工作，进一步密切联系，搞好协调，既把你们当作“自家人”，更把你们当成国税系统行风建设的评判者，积极为你们有效开展工作创造更加宽松的条件。我们将以最坦诚的态度听取大家的批评，以最大的勇气改正自身的缺点，并紧紧围绕国税行风和机关效能建设的目标，迎难而上，负重奋进，在行风建设中塑造国税新形象，为实现市委“两抓两促”要求作出新的更大的贡献。

第4篇：税收征管改革意见范文

摘要：随着社会经济的迅速发展，税收征管模式显露出一些亟待解决的问题，主要体现在现行征管模式存在的管理职能配置不够合理、不能充分发挥信息技术先进性等问题，不能适应世界经济一体化和全球化以及社会主义市场经济不断发展带来的税源数量增加，税源结构深刻变化的新情况。因此需进一步创新、完善税收征管模式，以实现征管现代化。

关键词：创新；现代税收征管；模式

1.问题的提出

我国现行的税收征管模式为“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”。回顾其演变历史，这其中的每一句话都有很深的含义。但随着社会的快速发展及形势的日益复杂，当前的税收征管模式如果不能及时作出相应的调整和创新，就不能适应现代税收征管的要求，造成各地执行标准的不一致和征管水平的倒退。

2.当前税收征管模式存在的问题

2.1 税收成本较高

纳税人自行申报纳税的程序上需要通过税务机关不同的工作岗位和不同的税务人员，在全国税收征管系统推广应用后，纳税人申报纳税业务既需要在整个系统中进行电子文书上报，同时还需要纸质文书的上报。目前大多数税务机关不能实现纸质文书和电子文书同步流转，这样纳税人为同一报税事项就会多次往返于不同的岗位，有时候税务机关内部衔接不畅税收执法无法做到应有的规范、及时和准确，纳税人办税成本被人为的增加了，税务机关的征税成本无形中也在增加。

2.2税收基础管理上还需加强

税务机关的各项税收征管制度、程序和操作规程还不尽完善，各环节之间的衔接协调也不够紧密。涉税业务往往会涉及到征收监控、管理服务、税务稽查、税务执行、税收法制等几个系列，各系列人员存在着工作分工不同和各自职权范围不同，主动相互交流的很少，主动为纳税人化解问题的更少，个人自扫门前雪，怕担责任。另外，对纳税人的税源控管上也缺乏行之有效的手段，这些都表明税收基础管理上还需加强。①

2.3税管员制度缺失

税收管理员制度可以理解为是对以前专管员制度的的改进，确实有其合理之处，但在实践过程中也存在不少问题。首先，税收管理员主要负责税源管理、日常税务管理、调查核实、纳税服务等涉税事宜，是集“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监督员”于一身的税务人员。具体操作上，税收管理员对管辖区内的业户进行税收宣传，需要解答纳税人的日常税务问题，小到网络申报故障，大到税收政策解读；其次，日常案头审批工作、系统产生的任务及临时工作亦需要及时完成。在这样的情况下，再来谈科学化、精细化管理，强化对企业的税源管理，似乎太过于牵强。其次，税收管理员无绩效评价体系、无有效的考核制度。②

2.4不能合理发挥计算机技术的作用

计算机技术的应用以及税务信息系统的不断推陈出新，一定程度上降低了税收成本，为纳税人提供了多样化的申报方式和便利获取信息的渠道。但由于各个税务信息系统不能合理地优化、整合、共享，往往造成了另一种意义上的税收成本提高。

2.5税源监控流于形式

税收管理员管理职能的淡化，过分依赖或者受控于各个税源监控系统和指标，在对纳税人的税源监控上，税管员更易于停留在有限的税务资料分析上，机械式地对企业的经营情况采取电话咨询、报表分析的形式进行监控。

3.创新税收征管模式的途径

3.1 推动征管机构调整

世界上一些发达国家目前多采取高度集中征收的模式，美国是世界信息化程度最高的国家，全国的税务信息处理中心只有4个；菲律宾作为发展中国家，全国的税务信息处理中心也只有5个；我国国情可以考虑在基层办税网点，跨区域设置办税服务厅，以更好地实现集中征收服务，跨区域设置信息中心将会使资源共享的范围更广，如果国税局和地税局联合跨区域设置的话，资源整合的效率会更加明显，国地税共用一个网点，大大方便纳税人，纳税成本和征税成本都大大缩减。可以考虑按照经济区划设置税务管理机构，这样既能够降低税收成本，同时也有能减少地方政府对国家征税的行政干预。同时，对老少边穷等一些税源较少的地区，应该撤并税收机构，这既适应按经济区域设置机构的需要，又能有效地降低税收成本。③

3.2 完善税收管理员制度

对税收管理员制度的探讨可以走得更远。因为基层税管员直接面对纳税人，他们是税务机关内部与纳税人联系的关节，起着至关重要的作用。这样一个重要的群体，其职业本身的发展变化就很值得探讨。④

要求基层税管员既“管事”又“管户”的模式是否可取，笔者认为，一方面是优化纳税服务水平，提高纳税人满意度；另一方面是要加强监管，维护税务机关形象。两者在同一基层工作者身上很难达到一个平衡点。

3.3健全征管信息系统

积极开展电子办税综合平台建设，健全征管信息系统，实现办税服务的专业化、标准化、信息化和规范化，全面推行“一窗式”服务，切实提高征税效率。围绕完善税收征管模式，各级税务机关应该深入开展调查研究，广泛听取各方面的意见和建议。在国家的政策面上鼓励各地大胆实践，在此基础上进行认真总结。好的做法要积极推广，不适合的地方及时摒弃。积极参考和借鉴国际成功经验。进一步明确完善税收征管模式的工作重点和难点，科学地设计和实施改革方案，以更好地适应形势发展的需要。（作者单位：江西财经大学财税与公共管理学院）

参考文献

[1]韦冬民. 对完善我国现行税收征管体制的思考[J]. 国际商务财会. 2011（05）

[2]朱利荣. 试论我国税收征管模式的改进[J]. 科技创新导报. 2011（31）

[3]李建军，赵桂芹，单年宏. 我国税收征管效率实证分析——基于修正的三阶段DEA方法[J]. 税务与经济. 2012（01）

[4]鹿克臣.基层税收征管之困惑——当文明执法遭遇软抗税[J]. 中国乡镇企业会计.2012（01）

注解

①鹿克臣.基层税收征管之困惑——当文明执法遭遇软抗税[J]. 中国乡镇企业会计.2012（01）

②韦冬民. 对完善我国现行税收征管体制的思考[J]. 国际商务财会. 2011（05）

第5篇：税收征管改革意见范文

一、基本原则

（一）财权与事权相适应原则。将适合街道管理的收支下划街道，明确区街两级事权和财政收支范围。

（二）“保存量、分增量”原则。区级核定各街道收入基数，基数内给予街道固定补助，增量部分区街分成，充分保障区街两级利益。

（三）激励发展原则。街道引进特定行业实现的税收列入街道财政收入，区级不参与分成，促进街道经济发展。

（四）约束管理与考核奖惩相结合原则。加强财政约束和管理，规范税收征管秩序，建立考核奖惩机制，调动街道创收积极性。

二、主要内容

（一）街道财政收入范围的划分

1.征管范围。以各街道行政区划分界线，界定各街道的税收征管范围。

（1）街道征管范围内的个私企业税收列入街道财政收入。各街道的地税收入由地税分局负责征管，国税收入由区国税局负责征管。

（2）各街道协税护税收入列入街道财政收入。

（3）各街道引进的特定行业企业实现的税收列入街道财政收入。如：物流运输业、再生资源回收公司、商贸业（仅含煤炭、矿业商贸、省级以上知名品牌销售公司）。街道引进的特定行业企业落户其他街道的，企业实现的税收由引进街道和企业所在地街道按5：5比例分成。

2.收入范围。实行按税种划分，原则上凡适合街道征管的税种均列入街道收入范围。具体包括：

中央收入：增值税75%部分、企业所得税和个人所得税60%部分。

街道地方收入：增值税25%部分、企业所得税25%部分、个人所得税25%部分、营业税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税等。

消费税、教育费附加、地方教育附加、残疾人保障金列入区本级收入范围。

（二）收入基数的核定

按照各街道辖区内个私企业2011年财政收入实际入库数，核定街道的财政总收入和地方收入基数。

（三）激励政策

1.街道财政收入实际入库数扣除特定行业企业实现的税收收入后，任务内按地方收入基数的10%加上2011年协税护税任务的40%，作为街道的固定奖励基数；超任务部分区与街道按比例分成。根据各街道收入基数不同，确定不同的超收分成比例，朝阳街道、纬四街道、钓鱼台街道分成比例为4：6，张公山街道、大庆街道分成比例为5：5。

2.特定行业企业实现的税收收入，纳入街道财政收入中，单独考核计算，按实际入库地方收入数，在扣除市级分成后，全额返还街道，区级不参与分成；如市级给予相应补助，区级全额补助街道。

（四）收支结算

1.区财政部门根据税务部门提供的街道收入报表，按月计算预拨奖励资金，年终进行结算。

2.列入区级支出范围的街道聘用制人员经费，按原政策或相关会议纪要执行。

3.今后街道新增聘用人员经费全部由街道承担。

（五）处罚措施

1.对未完成收入任务的街道，按乡镇街道财政收入目标考核办法执行。

2.对未完成收入任务的街道，按每少完成10%的任务，扣减补助10万元，扣完为止。

3.对混库的街道，除对当年收入调整、进行通报批评外，在下一次考核时，按混库税额地方部分的两倍扣减补助。

三、工作要求

（一）成立街道财税所。各街道分别成立财税所，负责收入结算、街道财务报账、居委会财务和协助税务部门征收管理等工作。区国税局、地税局各指派5名工作人员，分别派驻5个街道，实行税务部门和街道双重管理，负责做好税收征管工作。所长由各街道副书记或副主任兼任；国税、地税部门派驻街道的人员任副所长；各街道财税所工作人员，从街道工作人员中调剂解决，具体负责日常工作；财税所的工作职能和工作人员职责，另行制定。

（二）认真做好税收划分报解。根据街道税收征管范围和核定的个私企业名单，区国税局、地税分局对相关数据进行划分维护，每月按时向区财政局提供街道收入完成情况，确保新的区对街道财政体制顺利实施。

（三）严肃税收征管秩序。税务部门和街道要严格按照税收征管范围进行征管，严禁混库。今后新增个私企业要严格按照各街道税收征管范围进行划分、征管、报解。区财政部门定期核查街道收入情况，每季度一次，如发现混库，区财政部门要严格按照上述惩罚措施予以处罚。

第6篇：税收征管改革意见范文

【关键词】税收征管改革；税源专业化；分类分级管理

税源管理是依法治税、依法征管的重要基础，是衡量税收征管质量和水平的重要起点。当前，随着经济社会信息化进程的日益加快，对税源管理提出了新的要求和挑战，如何顺应这一新的形势发展变化，构建信息化背景下的税源专业化管理体系，更好地提升税源管理的质量和效率，就成为了我们迫切需要思考的课题。

一、中国的税收征管现状分析

随着中国经济的逐步发展，国际化、城市化、工业化进程的逐步推进，税收征管的主客观环境也在不断发展变化中，如何充分发挥税收对经济发展的促进作用，如何对现有的税收制度进行结构性优化，如何在方式、手段中加强与完善税收征管就显得尤为重要。

（一）税源发展变化要求必须深化税收征管改革。

中国经济的跨越式发展对中国的纳税人产生了深远的影响。首先，纳税人资产规模大，税源结构复杂。经济的发展促进企业的规模效益，现在越来越多的纳税人实行集团式的经营管理模式，财务核算实行一级核算，资金统一调配，生产经营规范，市场覆盖面广。税源包括母子公司、总分机构、跨区甚至跨国企业，税源的复杂性决定税收征管的困难度。其次，纳税人税收专业化，维权意识较强。对很多大企业，尤其是重点税源企业而言，非常重视财务管理以及税收筹划，一般都聘请了具有税务、会计和法律方面的高级人才，形成专家级的团队。这些企业财务制度相对规范，税收筹划水平很高，同时又具有较高的维权意识，对现行税收征管提出挑战。

（二）现行税收管理模式要求深化税收征管改革。

我国税收管理模式与经济形势的发展、税源的变化之间存在诸多的不适应。首先，税制结构有待于进一步优化。我国税制中间接税比重过大，间接税方便于征管，但是不利于发挥税收调节收入的职能。其次，税制设计有待于进一步优化。我国目前国地税开征的税种有19个，在税制设计中存在对同一征税对象的重复征税，也存在对某一征税对象的漏征漏管。另外，税率级次太多给企业进行税收筹划提供了空间，不方便税收的征管。例如，2013年8月1日营业税改征增值税试点范围在全国推行之后，增值税现有税率、征收率以及试点“1+7”行业税率一共有9种。最后，税务干部有待于进一步优化。全国税务干部的平均年龄在47岁左右，税务干部队伍严重老化，不能适应现代化税收征管的需要。尤其在信息管税模式之下，税收分析、纳税评估等专业化的税收管理由于税务干部的素质只是流于形式，没有发挥其真正的效用。

二、以税源专业化管理为基础，实施分类分级管理

由于我国目前税收征管的现状，税务机关应根据纳税人规模数量、组织架构、经营特点、核算方式、利益诉求等发展变化，积极探索进一步有效加强税收征管的新途径――税源专业化管理，实施分类分级管理，以适应纳税人需求和时展的需要。

（一）实施分类管理

税收是由税收的征纳双方构成，征收方是税务机关，纳税方是企业。分类管理不仅是针对于纳税人，而且涉及到税务机关。因此，应当对征纳双方进行科学化分类，并在科学化分类的基础上实行专业化管理。

1.科学化分类是实施分类管理的前提。

对纳税方而言，按照行业和集约化管理的思路，税务机关根据规模和行业对纳税人划分为重点税源、中小税源和零散税源；对征收方而言，按照工作流程和事项，对税务机关的税源管理职责划分为日常管理与服务、税源监控与评估和税务稽查三大块，同时在分清工作职责的基础上对税务干部工作按照能力与经验进行合理的分类，分配到相应的职责岗位上。

2.专业化管理是实施分类管理的举措。

（1）对纳税方而言，建立分类基础上的立体税源管理模式。

重点税源企业经营规模较大，财务管理相对健全，企业尤其是上市企业要求做内部控制，其中包括与税收相关的财务方面的内部控制，因此纳税遵从度较高。对重点税源企业税务机关推行个性化的服务，积极解决企业的合理涉税诉求，同时对企业的税收风险内部防控机制提出建议，指出税收管理的薄弱环节和涉税风险点，强化事前风险防范和事中风险控制管理，以防范重大税收风险。

中小税源企业相当于税源管理中的“潜力股”，随着企业的做大做强，中小税源企业可能变为重点税源企业，要充分发挥税收的杠杠作用，引导中小税源企业的健康发展。对中小税源企业推行行业化管理，行业是所有企业共有的特征，按行业进行分类管理可以对企业进行横向比较，尤其对购进货物、生产经营、市场销售等流程相类似的企业参考性更强。另外，税务机关可以运用行业指标分析工具，设置行业风险预警指标，制定动态的行业管理指南，深化对中小税源企业管理。

零散税源主要是个体工商户，在整个税源体系中所占比重较大。近90%税务干部管理零散税源，而零散税源收入占总税收收入比重微乎其微。全国对零散税源管理有两种观点，一种观点是对零散税源放弃不管。因为大部分的税务干部投入管理，为的是较少的税收收入，投入产出不配比。同时，从税收征管角度，个体工商户由于规模不一，财务不健全，征管难度大。另一种观点是对零散税源必须要管。因为企业的纳税意识淡薄，如果对零散税源放弃不管，中小税源企业很可能将收入肢解，以避免纳税义务。如何对零散税源的管理，同样有两种不同意见，一种是社会化管理，发挥市场街道的作用，实行委托代征；另一种是自我管理，对零散税源实行自我管理。对零散税源要管，但由于其实现的税收收入规模小，税收征管难度大等特点，建议对零散税源实行自我管理。个体工商户采取自我申报纳税，自我监督的方式，而税务机关从“保姆式”管理转变为“流程式”管理，通过日常管理与服务职能为个体工商户提供咨询等服务，促进零散税源自我申报纳税。同时，税务机关采用评估与稽查的方式检验个体工商户的纳税遵从度，对逃税行为加大惩戒力度，提高个体工商户的纳税水平。

（2）对征收方而言，管理主要体现在职责的分工和税务干部的培养。

按照工作流程和事项，税务机关的税源管理职责划分为日常管理与服务、税源监控与评估和税务稽查。日常管理与服务主要体现在税务登记、纳税申报、信息采集、涉税审批、税款缴纳等；税源监控与评估主要体现在税收分析、税源监控和纳税评估；税务稽查主要体现在重大违法案件的检查与审理。

实行税源专业化管理，税收工作流程发生变化，税务干部工作分工也同时发生变化。专业化的管理要求具备专业化的人才。我国目前税务干部全国平均年龄在47岁左右，税务干部面临老龄化现象，并且税务干部老中青梯次不合理，很容易出现“断层”现象，不利于税收征管的需要。因此要加强对现有税务干部的业务培训，建立专业化的税源管理团队，培养税收分析、纳税评估、税务稽查、反避税以及行业税源管理的专业化人才，提高税务干部专业化的岗位技能水平。同时，要建立评价激励机制，为专业化人才的培养创造各方面积极的条件。

（二）实施分级管理

分级管理意味着各个层级实体化的问题。目前，我国税务机关层级为：总局、省局、市局、县（区）局和分局（所）。目前，总局、省局、市局做政策的制定与指导工作，业务主要集中在县区局和分局（所），但是在税源专业化管理模式之下，各层级将分级承担风险管理责任。

重点税源企业的管理按照规模+行业划分不同层级，建议分别由总局、省局、市局管理。这种集中的管理模式提出主要是由于税收征纳双方的情况决定的。从纳税方来看，重点税源企业即大企业一般是集团性质，跨区域甚至跨国经营，关联交易较多，财务核算复杂，涉税事项多样化，重点税源企业缴纳的税收收入比例占90%以上，原有的属地化的税收征管模式已经严重不适应大企业的诉求。从征收方来看，由于征纳双方信息的不对称，重点税源企业大部分是总部决策，属地基层税务机关无法对大企业实施有效的监管。而在税收信息化尤其是“金税三期”情况下，数据将实现总局、省局两级集中，大量信息的高度集中将方便做出有效的决策，规划税收风险管理战略，积极应对税收风险，指导和推动基层的工作实践。另外，对大企业的管理要充分发挥税务机关的联动作用，合理划分专业管理局和属地基层局之间责、权、利的划分。条件成熟的情况下，可以建立国税、地税大企业共管机制，共同提供个性化服务和实施风险监控。大企业税收管理模式的创新，可以提升对大企业的服务与管理水平，促进大企业纳税遵从度的提升。

县区局和分局（所）作为基层局，主要负责中小税源的管理和零散税源的监控，同时承担重点税源企业的属地性日常管理职责。

调整内设部门税源管理职责，将税收风险规划、分析识别、等级排序、下达应对任务等职责整合到相应部门，归口履行上述职能。在坚持现行财税管理体制的基础上，将现有按照划片管户设立的税源管理机构，调整为按照规模、行业、特定业务等分类的税源管理机构，主要从事纳税评估。科学界定税收管理员职责，改变目前税收管理员“分户到人，各事统管”的管理办法，设置日常管理、纳税评估等岗位，实施专业化管理。

税源专业化管理是新形势下进一步强化税收征管工作的必然举措，实施分类分级管理，体现税源管理的专业化，纳税服务的专业化以及税务干部培养的专业化，是税源精细化、科学化管理的重要途径。正确处理税收征纳双方的关系，从我国目前税收征管现状着手，以税源专业化管理为基础，实施分类分级管理，促进税收征管质量的提高。

参考文献：

[1] 吴艳芳，农春燕. 实施税源专业化管理新模式[J]. 中国税务，2011，（01）.

[2] 马克和，侯伟，汪俊秀. 推进税源管理专业化的前提与基本模式[J]. 税务研究，2010，（10）.

第7篇：税收征管改革意见范文

[关键字]电子商务　税收征管　征管建议

一　电子商务税收征管的难题

1.征税对象难以确定和划分。电子商务交易的查询、订货、支付等过程都是以电子信息交换数字文件的方式进行的，从生产、流通到消费整个过程都没有实物形式的出现，因此税务部门很难确认哪些数字文件的传递应该收税，哪些不用收税。同时，现有的网上付费下载的数字文件没有固定的实物形式，应划分为商品还是服务，现行的税制并无相关规定。在现实生活中以商品来征税的书籍、光盘等，由于在网络环境下出现了数字产品的可复制性特点，对这类产品也不能再单纯按照商品来课税。

2.税收征管无账可查。传统的税收征管是通过发票、账簿来记录纳税人的应纳税所得，并以此进行纳税申报、征收税款的。而电子商务的交易是在计算机网络中直接进行的，在填制电子交易凭证后通过网上银行直接转账付款。这种无纸化交易形式没有留下有形的交易账簿，并且往往不用提供发票，这就使得本应征收的增值税、营业税、消费税等一系列税款无账可查。同时，通过电子商务进行交易的凭证也很容易进行修改，并且很难留下痕迹，随着网络加密的发展，纳税人利用密码掩藏信息，也会使得税务部门的征管更加困难。

3.国际税收问题。世界各国在行使其税收管辖权方面并没有统一的标准，但在国际上都遵从收入来源地管辖权优先的原则，收入来源地管辖权是属地原则的体现。但随着电子商务的出现，各国对收入来源地产生了争议。由于网络交易的广泛性和不可追踪性等原因，收入来源地难以确定，其管辖权也难以确定。因此，电子商务的税收征管已经演变为一个国际税收的难题。

二　电子商务税收征管应遵循的原则

在讨论应如何对电子商务征税之前，需先对征管原则有着明确的意见。电子商务的征管应遵循以下原则，使得在对电子商务进行合理征税、保证国家财政收入的同时，不会对电子商务的发展产生制约。

1.财政收入原则。任何税收制度的改革和建立，都必须有利于保证国家的财政收入，支持国家各方面支出的需要。电子商务作为一种新型经济形势，其税收征管制度的建立和发展首先必须遵从财政收入原则，要与国家的整体税收制度相协调，保证国家的税收不受侵蚀。

2.中性原则。税收中性原则是指国家征税不应使纳税人产生除税收以外的超额税收负担，也不应使税收成为超越市场配置的资源配置手段。从这个角度讲，税收中性原则在电子商务方面的实际意义是税收的实施不应对电子商务的发展有延缓或阻碍作用。

3.税收公平原则。税收公平原则要求同条件者缴纳相同的税，不同条件者缴纳不同的税。电子商务与传统贸易并没有交易本质上的不同，只是交易形式发生了变化。因此，两者的税收待遇应该相同。

4.优先发展原则。电子商务在我国仍处于起步阶段，因此对处在发展初期的电子商务，政府应对其给予一定的税收政策优惠，以促进信息产业的发展。适当的税收优惠政策不仅可以鼓励企业进行网上交易，还有利于我国电子商务企业提高市场占有率和国际竞争力，促进电子商务的发展。

三　对电子商务税收征管的建议

1.建立和完善相应的税收法规。对电子商务的税收征管首先应做到有法可依，因此规范电子商务税收的第一步就是完善电子商务的相关法律法规。我认为对电子商务征税不需再另开征新税种，而应在原有税法的基础上进行适当的修改和补充，在我国现行税收法律和条例中补充对电子商务征税的相关条款，对电子商务应税税目进行清楚的界定。

2.建立专门的电子商务纳税申报制度。首先应在原本的税务登记文书中增设域名网址、识别码、用于交易服务器所在地理位置等内容，建立适应电子商务的相关税务登记；其次应积极建立电子商务发票管理制度，对电子发票实行统一管理，将发票使用情况实时登记。对B2B企业，在网上进行销售和提供服务必须开具发票，否则不能入账抵扣；对B2C形式的交易，则通过配货中心的实物盘点、银行对账单等途径掌握其交易情况；最后应广泛推行电子报税制度，即纳税人按期以电子数据传输形式直接将各类申报资料发送给税务机关。税务机关收到申报资料后，经过电子审核、计税、划款、入库并将回执发送给纳税人。对纳税人还需要求其建立电子账本，对其网络交易的业务进行单独核算。

3.培养相关技术人才、开发税收征管软件。税务机关应积极培养和引进既懂计算机又懂税务的高素质人才。为我国税收信息化的建设和发展提供人员支持，使税收征管紧跟电子商务的发展。同时，税务部门也应加大科研的投入，积极研究和设计计算机税收监控系统，通过该系统对纳税人的信息资料进行自动搜集，同时对纳税人的电子交易行为进行跟踪，并将交易信息记录和反馈给税务征管部门，实行实时监控，强化对电子商务的税收稽查。

4.加强国内国际税收交流与合作。税务机关要积极与网络技术部门合作，研究解决电子商务征税的技术问题。同时应加强与金融、海关、电信等部门的沟通和联系，充分利用现有技术与相关部门进行计算机联网，随时互通信息，对购销双方进行监控，形成协税护税网络。在国际方面，我们应主动参与国际互联网贸易税收政策、原则的国际协调，尊重国际税收惯例，加强国际情报交流，有效防止、避免和减少国际税收管辖权的争端。

参考文献

[1]杨向英，电子商务征税原则的国际比较及对我国的启示，江苏商论，2009.03

[2]倪晓敏，沈敏，我国电子商务征税的可行性分析及对策探讨，才智，2010.01

第8篇：税收征管改革意见范文

关键词：税收征管；集中征收

“九五”期间，浙江省国税系统紧紧围绕“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的税收征管新模式建设要求，坚持“探索、实践、创新”的精神，沿着实现县市为单位集中征收这一主线，解放思想，实事求是，征管改革取得了突破性进展，初步形成了浙江国税的发展优势。进入二十一世纪，按照总局融会贯通地做好依法治税、从严治队、科技加管理的新要求，立足浙江国税实际，再次提出以信息化建设为突破口，建立以市地为单位集中征收的税收征管体制建设的新目标，积极、稳妥地开展试点和探索。

一、以县市为单位集中征收改革的简要回顾

在“九五”期间的后三年，浙江省国税系统全面开展了以县市为单位集中征收为主要特征，以规范税收执法、提高行政效率、降低税收成本、优化干部素质为主要内容的征管改革，构建了具有浙江国税特色的“一项制度、四大体系”税收征管格局，在县市范围内基本实现了总局提出的征管新模式的要求。

1.建立了纳税人自行申报纳税制度基本实现了由税务机关上门收税向全面实行以纳税人上门申报、邮寄申报、电子申报、电话申报等多种申报方式组成的自行申报转变。在税款缴库方式上，基本实现以预储账户纳税为主的纳税方式。2001年，全省68万户纳税人中，采用电子申报的纳税人已达189524户，其中使用网络申报78472户，电话申报111052户；通过“税银联网、实时扣款”方式缴库的纳税人已达553194户。

2.建立了“一体两翼”的集中征收体系浙江省国税系统在县市区域内撤并了所有的基层税务所（分局），建立征收、管理、稽查局。统一设置办税服务厅（或少数延伸办税服务窗口），全省、国税基层征收机构（场所）已从1995年的748个，减少到2001年的79个（其中征收局58个，延伸申报点21个）。系统人均征收税款从1996年的88万元上升到2001年的228万元。

3.建立了监督机制健全的一级税务稽查体系全省各级稽查局专职稽查人员已占干部总人数的30%.实现税务稽查选案、检查、审理、执行四个环节的内、外分离，即选案由选案协调小组（办公室设在征管部门）为主，涉税案件审理实行案件审理委员会（办公室设在法规部门）和稽查部门两级审理。规范了税务稽查行为，加大了打击涉税违法犯罪活动的力度。

4.建立了以计算机网络为依托的税收监控体系实现县市为单位的集中征收，计算机依托作用得到加强。省、市、县三级DDN主干网全面建成。浙江国税税收征管信息系统（简称ZT97）全面推广，“金程工程”稳定运行，提高了税收征管的监控能力和干部的计算机应用水平。

5.建立了税务机关和社会中介组织相结合的税收服务体系通过脱钩、整顿改制税务中介机构，完善税务机关和社会中介组织相结合的税收服务体系。2001年，通过社会中介组织申报已达112547户，纳税人满意，社会中介组织也得到了发展。按照总局文明办税八公开的要求，在全系统统一推行政务公开，建立税前、税中、税后的义务纳税辅导与服务体系。

以县市为单位集中征收的改革，实现了浙江国税税收征管改革的“第一次跨跃”，为我省国税系统“依法治税、从严治队”提供了体制和机制上的保障。

二、以市地为单位集中征收改革的探索

浙江国税系统在全面实现以县市为单位集中征收以后，针对主要税源集中在县市城区、基层征收机构相对集中、税收征管信息化程度较高的实际，在提高税收征收集中度方面进行了有益的探索。

（一）以市地为单位集中征收改革的试点

1.以市地为单位集中征收改革的提出。以县市为单位集中征收的税收征管形式，与以往征管体制相比优越性明显，是跨越式的一大进步。但是，我们在总结以县市为单位集中征收改革所取得成效的同时，展望当今世界信息和网络技术的发展，展望未来的国税征管工作，特别是与总局新时期工作要求相比，仍有不少缺陷。这体现在以下四个方面：

一是制约税收征管信息化的进一步发展。主要表现在县市局需根据数据量配置不同档次的小型机、服务器，投入较大，电子申报、银税联网以及跨部门采集信息的接口比较分散，系统与数据的安全性不容乐观，在征收能力和纳税评估方面缺乏可比性，公平税负的范围和程度受到限制。二是税务行政效率有待提高。实行以县市为单位集中征收以后，基本形成了小机关、大基层的格局，但由于受传统管理思维的影响，基层征收局、管理局和稽查局的内设机构、工作流程和服务窗口设置带有机关化的趋向。工作环节从经办人、征收或管理局工作部门、局长，到县市局机关科室、县市局长等，职能迭加，制约了税务行政效率的进一步提高。三是税务行政管理有待规范。以县市为单位集中征收，税收执法基本得到规范。但税收行政管理信息化程度不够高，人、财、物的管理仍相对独立和分散，且信息不够透明，有待进一步完善。四是纳税服务有待加强。需要统一规范和简化办税程序，同时在网络支持下，征收管理工作如何拓展服务领域、深化和完善管理措施，达到服务优化、管理强化的目的，在树立国税新形象等方面需要努力和完善。

2.以市地为单位集中征收改革的试点和改革方案的形成。按照省局提出的以市地为单位集中征收改革的思路，2001年初，衢州市局、丽水市局根据经济薄弱地区税源相对集中在县城的特点，率先开展了以市地为单位集中征收改革的试点。2001年7月省局在衢州市召开全省国税系统市地局长会议，对试点工作情况进行了总结交流，围绕在市地范围内实行税款集中征收、信息集中处理、人财物集中统一管理进行了深入的探讨，在肯定试点工作的基础上，作出了扩大试点范围的部署。会后，嘉兴市局以试点单位的经验为基础，结合本地国税工作的实际，在深入调查研究的基础上，对以市地为单位集中征收的市局、县局机构设置、职能分工、人员配备以及征收、管理、稽查工作协调等方面提出了进一步完善的方案。2001年10月，湖州、金华、舟山等市局也着手进行以市地为单位集中征收的准备工作。2001年12月，省局再次召开由省局领导班子成员、部分市地局主要领导、省局有关处室负责人参加的座谈会，专题研究以市地为单位集中征收改革的有关问题。通过认真的讨论和分析，会议进一步统一了思想、明确了目标，对以市地为单位集中征收方案中的机构设置、人员配备、职能调整、权限划分、人财物管理等方面进行了深入的论证，提出了全面建立以市地为单位集中征收的新型税收征管和行政管理体系总体目标，从而为在全省范围内实现以市地为单位集中征收的税收征管改革奠定了基础。

（二）以市地为单位集中征收改革的主要内容

以市地为单位集中征收征管改革的总体目标是：建立以市地为单位“信息数据集中处理，税款集中征收，稽查相对集中以及人、财、物集中统一管理”的新型税收征管和行政管理体系。

1.在集中征收上，按照“税收监控在省局、税款征收和纳税信息处理在市地局、税收管理在县市局”的要求，市地局设一个征收局，负责全市地税收征收业务的管理和指导，在各县市局设办税服务厅。县市局按管理为主的功能调整内设机构，负责办理所属纳税人的有关涉税事项。

2.在信息化建设上，采用以市地为单位数据集中分布模式，数据库建在市地局，全市各单位在一个数据库下开展税收征管业务处理工作。

3.在干部的管理上，县市局局长、党组书记的任免、新增人员录用和外系统人员调入应报经省局同意，县市局中层正职干部的任免应报经市地局同意；同时为体现集中征收、分类管理、重点稽查的要求，管理、稽查、征收系列人员大致按基层干部的5：3：2比例配置。

4.在财务管理上，市地局实行财务统一管理，总账建在市地局，各县市局作为基本核算单位。统一核算，统一工资标准，奖金分档核定。全市地固定资产由市地局统一协调管理和调剂使用，其登记、建账、核算、管理由县市局负责，大宗物品由市地局公开招标、集中采购。

5.税务稽查的相对集中。市地局稽查局负责组织实施专项检查及市地局以上收到的举报案件的查处，对县市局查处涉税金额超过规定标准的案件派员参与查处，并负责审理。

（三）基层征管机构设置

1.市地局机构设置市地局设1个征收局、1个稽查局，按建制区设管理局，市局内设机构按总局关于机构改革的要求设置。

2.县市局机构设置县市局内设机构调整为：办公室、税政法规科（股）、管理科（股）、计统征收科（股）、人事教育科（股）、监察室；直属机构调整为：稽查局、进出口税收管理分局（根据条件设立）、涉外税收管理分局（根据条件设立）；事业单位为：信息中心、机关服务中心（根据条件设立）。

3.县市局内设机构的主要职能

（1）办公室：制定年度工作计划及长远发展规划；处理局机关日常政务，起草和审核有关文件和报告；编制税务经费的年度预、决算和全局的财务管理。

（2）税政法规科（股）：负责贯彻执行上级制定的各项税收政策、法规；负责增值税、消费税、金融保险业营业税和中央企业所得税、储蓄存款利息所得税的征收管理和税政业务；负责增值税专用发票、防伪税控系统实施和管理工作；负责对税收法律法规执行情况的监督、检查、过错责任追究，办理税务行政诉讼、行政复议和县局案件审理委员会日常工作。

（3）管理科（股）：负责对所辖区域内纳税人的专业管理工作。组织实施综合性税收征管法律、法规和规章制度，研究制定有关税收征管制度和办法；指导税务登记、征管质量考核、纳税申报和税收资料的管理；负责纳税人税务登记的认定和管理、核定申报方式和纳税定额、纳税评估、发票管理、减免抵缓退税审批、零散税收征管。

（4）计统征收科（股）：负责贯彻落实税收计划；负责汇总、编制税收计划、会计、统计数据；负责税收票证的管理工作；负责申报受理、税款的征收、解缴、入库和计划会计、统计分析；负责办税服务厅的各项涉税事宜。

（5）人事教育科（股）：负责执行人事管理制度；负责机构、编制、任免、调配、劳动工资、专业技术职务等干部人事管理工作；负责机关党务、思想政治工作、基层精神文明建设；负责教育培训管理和组织实施；负责离退休干部的管理和服务工作。

（6）监察室：负责本系统的纪律检查和行政监察工作；负责党风廉政建设和行风建设；查处干部职工违法违纪案件。

（四）CTAIS的全面应用，为以市地为单位集中征收提供了技术支撑

根据总局关于加速信息化建设推进征管改革的意见和税务管理信息系统一体化建设的要求，从2001年6月份开始，全省国税系统集中人、财、物推广CTAIS，历时四个月，至2001年9月底，全省国税系统所有市地局CTAIS全部成功上线运行。启用申报征收、管理服务、发票管理等十二个CTAIS主要功能模块，成功办理了税务登记、纳税申报、税票开具和税收计会统等多项业务，系统运行基本平稳。在推广CTAIS的过程中，我们把数据库建在市地局，县市局所有的税收业务通过宽带网与市地局小型机相连接，从而实现以市地为单位信息的集中处理，也为全面推行市地为单位集中征收的征管改革提供了技术上的保障，实现了浙江国税税收征管改革的“第二次跨跃”。

三、以市地为单位集中征收改革的成效

通过一年半的试点和推广，到2002年6月底，全省10个市地局已全面实行以市地为单位集中征收，从目前的情况看运行基本正常，成效也比较明显。

（一）进一步实现了税收执法权的上收、分解、制约和规范实行以市地为单位的集中征收，市地局征收局负责全市税收征收业务的管理和指导。市地局执行上级各项税收征收管理措施时，加强了协调和指导，确保了业务流程、操作规程的统一，以及与CTAIS的有效衔接。在全市地范围内统一实行征收和专项检查，纳税人属地管理，基层税收管理的执法权全部上收到县市局，征收和检查等执法权限逐步上收到市地局，执法主体的数量大大减少，实现了以市地为单位税收执法权的分解和制约。随着市地局CTAIS操作权限的统一设置，征管业务流程的逐步统一，税收征管措施的统一落实，大要案案件检查的统一安排、统一实施、统一处罚标准，使得税收政策、执法口径、操作程序在一个市地范围内基本统一和规范，执法的随意性得到有效遏止。同时，规范执法也促进了税收收入的快速增长，我省国税系统税收收入在“九五”期间1997年、1999年以及2000年跨上200亿元、300亿元、400亿元、500亿元四个台阶，2002年又跨上了600亿元的台阶，全省国税共组织收入688.17亿元。加上海关代征和车辆购置税，全省国税总收入达到869亿元。

（二）为税收征管信息一体化打下了扎实的基础实行以市地为单位的集中征收，将信息处理的主机集中到市地局，并按双机备份的网络安全要求配置硬件设备，实现了以市地为单位的数据集中分布模式。同时对全省的网络进行增容改造，省局完成了到杭州市局100兆、到其他各市地局8兆的网络传输能力，市地局完成了到县市局2兆的网络传输能力，以满足以市地为单位数据集中和各地与省局交换数据的需要。这一数据分布模式，把信息处理的支点放在市地局，一方面统一在市地局设置电子申报、银税联网以及跨部门采集信息的接口，系统与数据的安全性大为改善；另一方面使系统现有的物质、人力资源得到合理调配，也为将来把信息处理的支点放到省局提供了经验和准备，而且与总局提出的税收征管信息化中、长期发展规划基本吻合。

（三）有效地精简了机构，提高了工作效率实行以市地为单位的集中征收，彻底改变了以县市为单位集中征收时内设机构层迭的格局，内设机构工作人员在办税窗口直接面向纳税人，工作环节大为减少。在现有信息处理和网络技术的支持下，使县市局税收征管业务从纵向分层分级处理，向横向同层同级处理转变。管理层次由原来的经办人、征收或管理局工作部门、局长、县市局机关科室、县市局长等5个环节减少到目前的经办人、县市局机关科室、县市局长等3个环节，既实现了专业化分工，又解决了县市局与各管理机构在税收管理中“两张皮”的问题，有效地提高了税收工作的效率。

第9篇：税收征管改革意见范文

一、立足浙江实际，努力夯实提升税源管理能力的基础

经济是税源的基础，经济发展是税源增长的基本前提。提升税源管理能力，必须立足经济社会发展实际，深入分析税源变化的新情况、新问题，认真查找税源管理工作的薄弱环节，不断提高税收征管水平，夯实提升税源管理能力的基础。

（一）浙江国税税源的基本特点。改革开放以来，浙江经济快速发展，社会事业全面进步，人民生活水平显著提高。2003―2007年，全省GDP均保持在12%以上的年增长速度，财政一般预算总收入、进出口总额、城镇居民人均可支配收入、农村居民人均纯收入等主要指标连年大幅增长。2007年全省GDP18638亿元，人均37128元，均居全国第4位。全省进出口总额1768.4亿美元，其中外贸出口1283亿美元。全省财政一般预算总收入3239.89亿元。全省城镇居民人均可支配收入20574元，农村居民人均纯收入8265元，城镇居民人均可支配收入连续7年、农村居民人均纯收入连续23年居全国各省区第1位，主要经济指标持续好于全国平均水平。

1.蓬勃发展的民营经济。20世纪90年代以来，浙江民营经济飞速发展，成为推动浙江经济快速发展的重要力量。据统计，2006年浙江省民营经济增加值为9898.85亿元，占全省GDP的62.9%。在2006年全国工商联公布的中国民营企业500强中，浙江占203席，上榜企业总数已连续9年居全国首位。

2.发达的区域块状经济和完善的专业市场体系。改革开放30年来，浙江逐步形成了一批以区域特色产业为支柱、具有产业集群特征、与专业市场良性互动的块状经济形态，如绍兴纺织、义乌小商品、永康五金、海宁皮革、嵊州领带等区块，已经成为全国乃至世界相关产品的重要加工制造基地。同时，相当一部分块状经济已经开始转化为现代产业集群。据有关部门统计，目前全省共有年产值超过亿元的块状经济601个，总产值占全省工业总产值的64%，其中最大的绍兴纺织区块年产值超过1000亿元。与区域块状经济相对应的是发展完善的专业市场体系，2007年全省共有各类专业市场4096个，年成交额9325亿元，其中年成交额在亿元以上的市场574个，10亿元以上的市场133个，百亿元以上的市场15个。义乌中国小商品城、绍兴中国轻纺城2007年成交额分别达348亿元和332亿元，在全国名列前茅，其中义乌中国小商品城连续17年居全国工业品市场之首。

3.数量众多的中小企业。经过多年的快速发展，浙江的中小企业取得了长足进步，部分中小企业做深专业化，成为“专精特新”的“小巨人”企业。统计资料表明，目前浙江企业中，绝大多数都是中小企业，中小企业成了推动浙江经济发展和税收增长的主力军。

4.高速增长的外向型经济。改革开放以来，浙江的对外贸易持续高速增长，全省进出口总额从2003年的614.2亿美元增长到2007年的1768.4亿美元，增长近2倍。即使考虑人民币升值因素，2007年全省外贸依存度依然高达69.3%，比2003年上升了14个百分点，其中出口依存度为50.3%，比2003年上升了12.6个百分点。

（二）浙江国税系统加强税源管理的主要做法。近年来，浙江国税系统紧紧围绕提高税收征管质量和效率这一目标，着力推进税源管理“六化”工程。

一是管理机制一体化。通过推行税源一体化管理，加强税源管理、税收分析、纳税评估和税务稽查各环节之间的联动，建立和完善各部门之间横向的综合协调机制和各层级之间纵向的任务分配机制，有效提高了税收征管的整体效能，减轻了纳税人和基层税务机关的负担。

二是监控手段信息化。以综合征管软件V2.0为基础，提高集中数据的应用水平，建立定期数据分析制度，推广应用税收征管辅助系统、征管质量监控查询系统、增值税一般纳税人监控分析系统、个体工商户计算机核定定额系统等应用系统，形成了对税源的综合有效监控。

三是纳税评估模型化。建立行业税源监控评估模型，根据行业的生产工艺流程和投入产出规律及指标，测算出产品产出数量，并结合库存变化，计算出销售数量、销售收入及应纳税额，并与纳税人实际纳税额进行比较，对其是否足额纳税进行评估。实施纳税评估模型化，创新了纳税评估方法，提升了税源管理手段，实现了堵漏增收，促进了减负增效，降低了执法风险，推进了纳税评估的规范化和税源管理的精细化，为整个税收征管工作理念带来了革命性的转折。

四是基础管理规范化。通过落实税收管理员制度，建立税收管理员工作平台，加强户籍管理，推行属地管理基础上的分类管理，税源管理的基础不断得到夯实。

五是管理协作社会化。通过推行部门间数据交换共享、国地税联合办理税务登记、联合评定纳税信用等级、税务工商“一窗式”办证等手段，加大部门协作力度，积极发挥社会中介组织、行业协会的协税护税作用，协同开展税源管理工作，形成了税源管理的合力。

六是管理创新制度化。紧紧围绕税源管理和纳税服务工作重点，大力开展管理创新活动，通过对创新成果的评审、宣传、表彰和推广，营造更加浓厚的抓创新、强管理、求实效的工作氛围，推动了全省国税系统整体征管水平的提高。

“六化”工程的有效实施，促进了税源管理能力的不断提升，推动了税收征管质量和效率的显著提高，确保了国税税收收入的持续快速增长。2007年浙江国税征管质量主要指标继续保持较高水平，其中登记率、申报率、入库率、欠税增减率分别为100%、99.73%、99.86%、-8.52%，滞纳金加收率按户次和金额均为100%，处罚率按户次和金额分别为99.81%和66.74%。全省国税收入从2003年的1139.61亿元增长到2007年的2525.18亿元，年均增幅达24.32%，远远高于GDP的增长速度。

二、当前税源管理工作存在的问题

1．“一多一少”、“一高一低”的矛盾比较突出。“一多一少”是指纳税人户数多而税收管理人员少，“一高一低”是指税源管理要求高而税收管理员整体素质较低。2003年以来，浙江省纳税人户数连续突破了90万、100万、110万和120万户大关。截至2008年6月底，全省国税系统共有各类纳税人122.74万户，税收管理员4300余人，税收管理员人均管户达280余户，部分区域经济比较发达的市县局人均管户甚至超过了700户，税收管理员的工作严重超负荷，致使管户工作难以到位。同时，目前的税收管理员队伍普遍存在年龄偏大、文化水平不高、经验不足等问题，与管理员的高要求不相适应。

2.税源管理的基础有待进一步夯实。从税收管理员制度落实情况看，一是税收管理员的工作职责不够清晰，工作规程不够规范；二是管户制度不够健全，分类管理的要求落实不够，“淡化责任、疏于管理”的问题在一定程度上仍然存在；三是作为税收管理员工作平台的税收征管辅助系统在地区之间应用程度不平衡；四是缺乏科学合理的税收管理员考核评价制度。从征管质量考核制度情况分析，现有的税收征管质量考核侧重于登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”，但“六率”并不能完全反映税务机关掌握纳税人纳税申报和纳税能力的真实情况、宏观税负和行业税负水平、纳税评估开展等情况。

3.税源管理的工具手段相对落后。一是漏征漏管户仍然存在；二是纳税评估不深、不细、不实的现象不同程度地存在；三是普通发票管理手段落后，制售假发票和非法代开发票违法犯罪活动猖獗，严重扰乱了社会经济秩序；四是征管信息化建设统筹性差，资源共享度低，数据管理和应用水平不高。再者，《征管法》及相关配套制度需要进一步完善。

4.传统手段对新兴经济活动的税收管理相对乏力。随着经济社会的飞速发展，各种新兴经济活动不断涌现，用传统的税收管理手段对新兴经济活动进行管理很难奏效。同时，各行各业经营业务创新层出不穷，给税源监控、税基确认、税法适用等带来了不确定性，特别是许多业务的创新和金融领域的创新交织在一起，使得税收事项更加复杂，加大了税收管理的难度。在组织形式的创新方面，随着企业经营规模的壮大及经营业务的多元化，企业集团越来越多，如何加强对母子公司、总分机构、连锁经营等形式纳税人的管理，成了税收管理的新课题。

三、紧扣发展主题，正确把握三个关系

（一）正确把握科学化与专业化、精细化的关系。科学化管理就是要从征管实际出发，不断探索和掌握税收征管的客观规律，建立健全税收征管制度体系，与时俱进地应用各种先进的技术手段、管理理念和方法，按照有关法律法规的要求规范征管工作，提高税收管理的针对性和有效性。专业化、精细化管理就是要在科学化的指导下，把各项制度、办法落实到各级、各部门的职责中，按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，严格环节考核，避免大而化之的粗放式管理，实现税收管理的“零缺陷”。在强调按照科学化、专业化、精细化要求加强税源管理中，必须坚持以科学化为目标，专业化为途经，精细化为手段，本着“有利于加强征管、有利于优化服务、有利于方便纳税人和基层税务机关”的要求，坚持实事求是，以人为本，防止简单地将精细化理解为精耕细作，将精细化演变为繁琐化。通过目标的科学化、程序的专业化和考核的精细化，提高税收征管的整体效能，最终实现执法规范、征收率高、成本降低、社会满意的税收征管目标。