公司财务资金管理精选(九篇)

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第1篇：公司财务资金管理范文

我国当代的资金结算增加了商业银行的多种职能业务，比如信息反馈、调控、监督、信贷、结算等，已经变成了集团企业的各成员进行自行经济运转和来往的信息反馈中心、信贷管理中心以及结算中心[1]。

1.1防止资金余缺，保障资金使用效益

集团对内部各企业资金实施统一安排监管的同时，随时能够依照成员企业

相互间的资金的结余和空缺状况，根据集团自身的资金结算中心由开户银行进行企业内部各成员相互间的贷款受托等资金业务，这样不仅有效的解决了集团内部个别成员企业资金短缺的问题，还能充分有效的利用集团内部的沉淀资金，提高了集团的资金利用率和经济效益[2]。与此同时还有效的放置了由于分散管理资金出现使用效率低下、资金分散、多头贷款、多头开户、资金占用成本不断增加等问题的产生。

1.2及时反馈信息，提高决策财务的准确度

集团内部能够准确的掌握各企业的多项核算信息，能够相对真确的给出各企业的资金的运动、经营业绩、节余、支出以及收人等情况，而以上都给集团管理者对资金的调整、投资以及决策等资金预算提供了参考。

1.3降低结算成本，提高结算效率

把分散不整的结算地转变为一个统一管理的结算中心，将“一对多”结算模式成功的取代了“多对多”的结算模式[3-5]，能够有效的减低管理环节以及结算层级，不仅能够减少企业和集团的财务费用以及人力资源，还能够有效的减少结算的业务量，提高服务质量和结算效率。因此，统一的财务资金结算业务是集团经济有效发展的最直接的选择之一。

2财务公司资金结算管理模式类型及特点

直接有效的资金结算管理模式能够更好的为集团服务，目前我国现行的资金结算管理模式有多种，其中主要的总结为以下一种类型：

2.1虚拟现金池模式

“虚拟现金池”资金结算管理模式具体的说就是把财务公司在指定银行已经开户的主账户来虚拟集中结算集团每个内部单位的账户资金余额等信息[6]，然而这时的资金并没有发生实际的转移和调动，而只进行资金余额信息的汇总和管理，进而构成现金池，此时内部各成员以及集团自身账户能够充分的使用现金池中属于各单位的资金，进行日常的流动以及支出等需求。

它是一个资金虚拟集中的定义，各单位银行账户余额依然存储于各公司的银行账户里面，各单位公司依旧掌握对账户资金的管理权，不同的就是在银行在结算和整理账户利息的时候把各透支以及账户盈余整体合并结算，这样就可以直观的增加并改善整个集团的利息收入水平。我国目前财务公司采用“虚拟现金池”模式的分别是：振华集团财务公司以及三峡财务公司等[7-8]。

2.2实体现金池模式

完成集团系统内各成员对资金的合理共享和利用是整个集团对资金进行管理的重要目的。以这个角度来说，实体现金池模式的有效应用可以满足集团对资金管理的执行功能[9]。实体现金池指的就是集团内部各单位按照统一的规定和安排将资金归于财务公司管理的结算主账户中，完成集团对各单位成员零资金额度的统一管理。

拥有实体现金池，财务公司就能够通过有条件的控制对集团内部单位成员的现金池的资金流动情况进行有效的管理，完成协助集团对各单位成员进行账户额度不同情况下的经营管理，能够完成对个性化与多样化的子公司进行不同地区和不同累呗的分类管理，降低集团实体现金池的资金流动成本，实现规模体系。

2.3高度集中模式

此模式的执行条件是财务功能的其他子公司可以办理集团成员的结算业务或者说集团单位成员的公司地点比较集中[10]。在这个模式中，在商业银行财务公司会开启一个集中的结算账户，集团的成员单位仅能够在财务公司办理计算业务或者说是只能在财务公司开启结算账户,即集团内部各成员的财务往来和结算等业务都能通过财务公司来统一管理，此时财务公司就是集团统一的资金结算部门。

2.4比较集中模式

此模式应用的结算形式为收支两线类型。集团内部各单位成员在商业银行办理支出户以及收入户,这时的收入户只能办理收入业务不能办理指出业务，如果此账户出现收入，则通过银行将收入自动集中于集团在财务公司的以及收入账户中，与此同时,单位的收入账户没有进行对外指出的权利；指出账户的支出费用主要用于各单位的日常花费，但此时的支出账户必须满足已设定的留存额度,如果超出了额度限制，支出账户必须得到财务公司的同意。而且公司每年都会对下一年的支出进行流动预算，这时的财务公司就能够帮助集团的资金预算实施进行有效的监管。

3财务公司结算风险形式

随着网络经济的迅速发展，以及现代化服务手段的推广，企业所面临的财务风险也越来越大，因此，加强财务风险管理和防范措施是各企业接下来的重点目标[11-12]。对于公司财务部门，将面临诸多财务管理方面的风险，概括起来主要有：市场风险，流动性风险，操作风险，法律合规风险，以及信息科技风险等[13]，具体表现为：

1、市场风险。市场风险主要指市场上价格、汇率、利率等发生的不利变化，而对公司的内外业务产生损失的风险。其中，还包括汇率风险和利率风险等。

2、流动性风险。该部分风险主要是指企业无法支付资产增长和到期债务的风险，导致其无法偿还的原因主要包括①没有及时获得足够的偿还资金；②无法合理的获得成本来及时获得足够资金。对于流动性风险，如果没有得到及时有效的控制，将极大的损害企业的偿还能力。并连带着存款来源稳定性风险和存款期限结构稳定性稳定性风险两部分。

3、操作风险。该风险主要由公司内部造成的，其产生因素主要有不完善的的内部操作程序，员工或信息技术系统，以及相关外部因素等。其存在的风险形式主要表现为：内部欺诈风险，外部欺诈风险，业务流程控制风险和授权风险等四种。

4、法律合规风险。该部分风险主要由没有遵循法律法规和相关的规范技术而遭受法律的惩罚、处罚等财务损失的风险。其主要包括合同管理风险好合规风险两部分。

5、信息科技风险。信息技术风险主要指由于人为因素、自然因素，管理缺陷，以及技术漏洞等带来的技术风险。其中还包括用户认证风险、授权控制风险，以及业务系统密码泄漏风险等。

4公司结算时财务风险控制现状

第2篇：公司财务资金管理范文

集团公司在公司总部设立资金结算中心统一负责集团公司资金管理的具体内容，资金结算中心是集团公司的资金统筹管理部门，指定集团公司的资金管理制度，建设集团资金收支系统，加强资金风险监控，对下属公司的资金使用情况进行指导、审核和控制。

资金计划是指集团公司的成员企业向集团公司资金结算中心提交用款和收款计划，由集团公司资金结算中心进行审核并据以安排其资金收支。集团公司成员企业在每个月月底都应根据其生产经营计划编制月资金使用计划，成员企业领导对资金使用计划进行审批，资金使用计划不符合企业发展需要的应由财务部门重新调整资金月计划，通过审批后报送集团资金结算中心，集团公司按照内部审批流程进行审批，审批不通过的要由成员企业进行调整，审批通过后将资金使用计划存档以作为进行资金收支的依据。

资金结算中心根据集团公司的实际情况制定了详细的资金收付业务流程、以及岗位职责和内部控制制度，在资金收支流程、资金审批等关键环节设置控制节点，在资金收支岗位设置上严格遵循不相容岗位分离的要求，坚持定期轮岗制度、授权审批制度等，严格按照集团公司制定的“集中管理、统一调拨、统一运用”得原则加强资金的集中管理。

资金收入和资金支出是集团公司资金管理的两项主要内容，集团公司在资金管理方面严格按照收支两条线的规定进行资金收付业务。由集团公司为各子公司、分公司开设账户，所有资金收支业务都通过集团公司为子公司、分公司开设的银行账户进行，尽量减少现金的使用，转而采用转账、刷卡、银行代收代付等方式，符合现金使用范围的业务要做到当天送存，严禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司开设的账户之外设置账户，需要开设账户的要经集团公司审批并将新开账户交由集团结算中心管理。各部门、子公司、分公司等下属分支机构要严格按照资金计划来使用资金，不得超额使用，因特殊情况需要调整资金使用额度的需要提前报送公司审批。定期核对、不定期盘点下属机构的资金存量情况，在出纳工作平台和总账平台上进行现金额度核对，杜绝账外资金的存在，保证集团公司资金使用计划的落实。

二、资金收款流程及账务处理

（一）归集收款 资金结算中心按照规定的资金管理办法将纳入企业集团资金集中管理范围的且在集团公司资金结算中心设有内部活期账户的成员企业存在商业银行子账户中的资金统一划拨到集团公司的银行总账户上，实现资金的归集完成“蓄水”过程。

（1）归集收款业务流程。结算管理岗进行上划单制单，结算审核岗审核录入内容是否正确，经审核无误后由结算管理岗提交银企互联系统，银行系统根据企业申请完成款项上划，并给结算中心及成员单位提供回单，结算管理岗进行上划单确认，确认后自动在系统内给成员单位生成一张付款单，并自动增加成员企业内部账户余额，结算中心和成员单位根据银行回单进行账务处理。资金结算中心的人员应保证资金上划的合理性，以及资金上划后的头寸调拨是否正确。

（2）账务处理。本业务数据的录入、审核在资金结算系统中操作，当业务审核完成后，财务人员在财务系统中进行账务处理时，需附上银行回单作为依据。集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“上收××成员企业资金”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”，所附单据：银行回单。 成员企业：会计摘要为“上存结算中心资金”。会计分录为：借记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：银行回单。

（二）票据收款 票据收款指纳入集团资金集中管理范围内且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业使用支票向集团企业付款的业务流程。

（1）票据收款业务流程。成员企业将支票交给集团资金结算中心，集团接收到支票到银行入账，合作商业银行收到支票后，根据支票进账。交易成功后，成员企业银行账户余额减少，集团总账户余额增加，生成银行回单一式三联，一联银行存档，一联交成员企业，一联交集团公司资金结算中心。成员企业根据银行回单记账，并在资金系统中录入收款单提交结算中心，结算管理岗根据银行回单，接收成员单位在资金管理系统中录入的收款单，生成对外收款结算单，并提交结算审核岗审核。集团资金结算中心结算审核岗人员审核业务数据，审核不通过返回结算管理岗重新修改后再次审核，业务审核通过后，系统自动增加成员企业内部账户余额，打印对外收款结算凭证两份交成员企业和结算中心分别记账。

（2）账务处理。当业务审核完成后财务人员在财务系统中进行账务处理时，需附上所有相关的内、外部单证作为依据。集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“收到××成员企业票据存款”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外收款结算凭证）。成员企业：会计摘要为“存集团公司票据”会计分录为：借记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：票据存根，内部凭证（对外收款结算凭证）。

（三）汇入收款 汇入收款是指纳入集团资金集中管理范围内且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业通过银行汇款的方式向集团付款。

（1）汇入收款业务流程。成员企业向银行提交汇款指令，合作商业银行收到成员企业提交的付款指令后根据指令进行转账。交易成功后，成员企业银行账户余额减少，集团总账户余额增加。生成银行回单一式三联，一联银行存档，一联交成员企业，一联交集团公司资金结算中心。成员企业根据银行回单记账，并在资金系统中录入收款单提交结算中心，结算管理岗根据银行回单，接收成员单位在资金管理系统中录入的收款单，生成结算单，并提交结算审核岗审核。集团资金结算中心结算审核岗人员审核业务数据，审核不通过返回结算管理岗重新修改后再次审核；业务审核通过后，系统自动增加成员企业内部账户余额；打印对外收款结算凭证两份交成员企业和结算中心分别记账。

（2）账务处理。当业务审核完成后，财务人员在财务系统中进行账务处理时，需附上所有相关的内、外部单证作为依据。集团及成员企业账务处理具体规则如下：

集团公司：会计摘要为“收到××成员企业银行汇款”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外收款结算凭证）。

成员企业：会计摘要为“向集团公司汇款”。会计分录为：借记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外收款结算凭证）

三、付款管理流程及账务处理

（一）下拨付款 下拨付款是指集团资金结算中心根据纳入集团资金集中管理范围内且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业的付款预算或付款申请，将资金从商业银行集团总账户下拨到成员企业银行账户上。

（1）下拨付款业务流程。成员企业向集团上报预算，结算管理岗根据审批后的预算录入下拨单，结算审核岗审核下拨单是否正确。审核不通过，返回结算管理岗修改后重新提交。结算管理岗向银行发送下拨付款的指令，银行接收指令，进行转账操作。交易成功后，集团银行总账户余额减少，成员企业门户总账户余额增加，并生成银行回单一式三联，一联银行存档，一联交成员企业，一联交集团公司资金结算中心。成员企业根据银行回单记账并存档，资金结算中心根据银行回单记账并存档。

（2）账务处理。该业务在资金结算系统中进行业务处理，由结算管理岗进行业务办理，由结算审核岗进行业务审核，业务完成后集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“下拨资金到××成员企业”。会计分录为：借记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：银行回单成员企业：会计摘要为“收集团公司资金”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”。所附单据：银行回单。

（二）票据付款 票据付款是指集团资金结算中心根据纳入集团资金集中管理范围内且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业的付款申请，通过票据的形式将资金从商业银行集团总账户下拨到成员企业银行账户上。

（1）票据付款业务流程。成员企业向集团提交付款单，结算管理岗接收付款单生成对外付款结算单，结算审核岗审核业务信息内部是否正确，如业务信息不正确，则返回结算管理岗修改，重新提交审核。审核通过后，成员企业内部账户余额增加，打印内部凭证交成员企业存档。集团结算管理岗开立支票，交成员企业，成员企业接收支票，将支票交给银行办理入账业务。银行收到支票，办理转账交易。交易生成的银行回单三联，一联给成员企业记账并存档，一联给集团记账并存档，一联由银行存档记账。转账交易完毕后，银行的集团的总账户余额减少，成员企业的子账户余额增加。成员企业根据票据存根、内部凭证记账并存档，资金结算中心根据内部凭证和银行回单记账并存档。

（2）账务处理。此业务在资金结算系统中进行业务处理，由结算管理岗进行业务办理，由结算审核岗进行业务审核，业务完成后集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“交××成员企业票据“。会计分录为：借记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：票据存根，内部凭证（对外付款结算凭证）。成员企业：会计摘要为“收集团公司资金”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外付款结算凭证）。

（三）汇出付款 汇出付款是指集团资金结算中心根据纳入集团资金集中管理范围内，且在集团资金结算中心开有内部活期账户的成员企业的付款申请，通过银行汇款或者银企转账的方式将资金从商业银行集团总账户下拨到成员企业银行账户上。

（1）票据付款业务流程。成员企业向集团提交付款单，结算管理岗接收付款单生成对外付款结算单，结算审核岗审核业务信息内部是否正确，如业务信息不正确，则返回结算管理岗修改，重新提交审核。审核通过后，成员企业内部账户余额增加，打印内部凭证交成员企业存档，通过银行汇款或者银企转账的方式将资金从商业银行集团总账户下拨到成员企业银行账户上。银行办理转账交易。交易生成的银行回单三联，一联给成员企业记账并存档，一联给集团记账并存档，一联由银行存档记账。转账交易完毕后，银行的集团的总账户余额减少，成员企业的子账户余额增加。成员企业根据银行回单、内部凭证记账并存档，资金结算中心根据内部凭证和银行回单记账并存档。

（2）账务处理。集团及成员企业账务处理具体规则如下：集团公司：会计摘要为“付××成员企业款”。会计分录为：借记“其他应付款——成员单位存款——活期存款（××成员企业）”，贷记“银行存款——××银行”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外付款结算凭证）。成员企业：会计摘要为“收集团公司资金”。会计分录为：借记“银行存款——××银行”，贷记“其它应收款——上存结算中心——活期存款”。所附单据：银行回单，内部凭证（对外付款结算凭证）。

参考文献：

第3篇：公司财务资金管理范文

一、资金安全风险分析

（一）合规风险

合规管理是财务公司一项核心的风险管理活动，是涉及到财务公司全部业务活动的风险管理。财务公司的经营活动不仅要遵守国家的法律行政法规，还须符合金融监管部门和集团的监管政策。法律风险方面，财务公司业务的相对封闭性，面临的法律风险要比商业银行小得多。财务公司与其大股东、服务对象同属一个集团，相互之间比较了解，也存在一定的行政调控关系，产生的矛盾演变成法律纠纷的可能性较小。此外，服务对象的有限性也使交易对手的道德风险比商业银行低。

（二）流动性风险

与商业银行相比，财务公司的流动性风险较大，主要有以下几个方面原因：

外部因素。具体来自于货币政策紧缩、市场资金面的紧松变化、外部临时支付骤然增加及外来资金风险的连锁效应等。例如2011年以来人民银行6次上调法定存款准备金率，财务公司的法定存款准备金率从13.5%提高至16.5%。提高存款准备金率必然减少财务公司可用资金，降低流动性，增大流动性风险。

内部因素。集团企业的存款是财务公司生存和发展的基础，集团内部资金集中度不高，计划性不强，一旦出现支付过于集中、不能安排好资金来源对象分散化和期限结构等，则会加剧了财务公司的流动性风险。就大多数集团财务公司而言，其基本都是从资金结算中心模式衍生而来，因而管理的重心仍然以传统的集团内部结算、资金管理、存贷款为主，业务缺乏必要的拓展与创新，金融服务功能缺乏多元化，这也大大压缩了财务公司的获利空间，限制了其进一步发展的能力。

（三）操作风险

操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险。操作风险主要来源于公司治理机制失效和内部控制的失效。与商业银行相比，财务公司来源于公司治理机制失效的操作风险大，而来源于内部控制失效的风险小。

二、财务公司资金安全管理内部控制要点

（一）牢固树立合规经营意识

持续关注法律、金融政策和监管要求的最新发展，正确理解政策精髓，准确把握其对财务公司经营的影响，及时为高管层提供合规建议。

定期评价公司的各项政策、程序和操作指南的合规性，定期对业务制度进行梳理和修订，确保各项制度符合法律、规则和准则的要求。

确保公司的各项合规政策、程序和操作流程切实得到执行。通过内部稽核和审计，对内部管理控制制度和操作流程的执行情况进行检查，促进管理制度执行到位。

确立合规风险监测指标体系，收集筛选可能预示潜在合规问题的数据，做好风险预警。

加强合规文化建设，将其融入企业文化建设全过程。提高全体员工的合规意识，促进财务公司自身合规与外部监管的有效互动。

（二）流动性风险控制

金融企业有较强的杠杆操作性质，资产负债率比较高，资产和负债一般都直接涉及资金流动，波动性相对一般企业要大，因此，进行资产负债管理、头寸管理是必要的。针对引起支付风险的各种因素，财务公司开展工作有：

密切关注国外国内经济、政治状况，分析各项经济数据、指标，把握国家宏观经济和政府经济政策的变化趋势。，结合历史状况和数据，开展专题研究，推导出因素模型，以反映市场对宏观政治经济的反应方向和反应程度。

密切关注每日资金市场状况，对流动性供给与流动性需求进行分析，在大的资金面供求状况相对确定的情况下测度缺口水平，从而预测未来一定时段流动性状况，为流动性管理提供依据。

深化集团资金集中管理，扩大财务公司资金来源。集团企业的存款是财务公司生存之本，要千方百计促进集团资金集中，建成以财务公司为中心的“现金池”，“现金池”越大，沉淀资金越稳定。

加强资金计划安排合理性和预见性，提高报备数据准确度。集团企业特别是股份公司，由于在财务公司存款占比很重，支付周期较为集中且支付金额大，如能较好把握资金计划则能有效减低财务公司流动性风险。

根据市场状况和公司资产业务（涉及资金运用），匹配资金来源期限结构和资金运用期限结构，做到短、中、长期的搭配，保证资金的充分有效使用，同时不至于出现瞬间的支付高峰而出现支付危机。

积极拓展融资渠道，建立稳定的资金补充机制。根据资金缺口期限运用信贷资产转让、票据转贴现等长期融资手段，及法人账户透支以及信用拆借等短期融资手段补充流动性。

（三）操作风险

在岗位职责方面，财务公司各业务部门按照职责分离、相互制约的原则设立岗位责任制，严禁一人兼任非相容岗位或独自完成业务办理的全过程操作。在操作规范上，各项业务需严格按照操作规程办理，遇特殊事项需按权限审批。对于资金支付建立报备跟踪制度，及时汇总资金计划部以便统筹安排。在资金预算业务上，明确资金预算编制的流程与口径，及时汇总成员单位资金预算，预算变动须按流程审批；建立预算追踪与考核制度，及时对比预算数据与执行数据，并出具有关预算报告。应对集团企业预算进行全面评价，充分落实考核制度。

第4篇：公司财务资金管理范文

自我国加入世界贸易组织以后，国内企业集团的规模与数量迅速增长，在全球经济化与金融竞争激烈的形势下，对财务管理提出了更高的要求，财务公司实现了产融相结合的职能，并以对资金的管理作为主要核心，对于解决集团在进行规模化扩张过程中由于资金不足或是资金运用不够合理等问题十分有效，但是由于我国的财务公司发展时间较短，加之其自身较为特殊的企业组织形式，我国财务公司在资金管理方面还存在着许多问题。本文首先概述了资金管理的有关内容与功能，分析我国财务公司的资金管理现状，重点研究其中存在的问题，进而提出有效的解决措施。

【关键词】

财务公司;资金管理;解决措施

世界上最早成立财务公司是在1716年的法国，至今已有百余年的历史，随着中国加入世界贸易组织以后，在国际经济化与激烈金融竞争的形势下，财务公司的产生实现了产融相结合的功能，是一类为企业集团中各成员单位提供金融服务的非银行金融机构，而资金管理作为企业财务管理的核心内容，在财务公司中更有十分重要的作用。由于我国财务公司才刚刚发展起来，加之受到许多环境的影响，目前我国财务公司的资金管理方面还存在着很大的不足，本文对资金管理做出概述，继而分析我国财务公司资金管理的现状，指出当前所面临的主要问题，进一步提出有效的解决措施。

一、资金管理概述

1、资金管理的内涵

对于资金管理的理解目前有两种，一种是指在固定一段时间内对可活动资金等资源进行的调度，另一种则是指把所有可用的金融资源分配到各种资产中去，控制风险以获得稳定而长期的收益。那么资金管理在财务公司中，不但包括对自身所有资金的管理与运作，同时更多的是将集团整体资源统一进行运作与管理，是一种具有战略性意义的资金管理活动。

2、资金管理的功能

首先，资金是一个企业生存与发展的根本所在，因此资金管理可以说是对企业能够正常运营的保障，财务公司作为一个主营资本的组织，所经营的资本规模通常较大，所以更加离不开资金的支持，而且对资金的管理要求也更高一些，在财务公司中，资金管理对公司的运营起着十分重要的作用。再者，财务公司通过资金管理使企业管理向集约化转变，降低了集团公司的整体财务费用，进而提高了集团内部资金的使用效率，促进集团公司资产的统一管理，财务公司的成立就是为了集团服务的，通过一体化的管理将集团内部资源转化为各种市场价值，充分发挥自身的金融职能来对集团资金进行管理、配置与融通，既保证了企业集团在进行日常生产经营中的资金需要，又能满足企业集团长期扩张与发展的需要。

二、我国财务公司资金管理现状

目前国内的财务公司大多是由一些大型企业集团出资成立的，为企业集团的管理方面服务，并由银监会对其业务方面进行监督，作为独立的企业法人进行核算、纳税与自负盈亏，同时也因其身份的特殊，使得其在对企业集团资金的集中管理方面具有很大的优越性，有效的将集团成员单位的资金集合起来，促进资金的快速循环，从而大大降低了集团公司整体的财务费用。但是由于我国财务公司发展的时间还很短，因此，在许多集团企业的财务公司中对资金管理的意识还较为浅薄，同时要对集团中的小单位资金进行集中管理难度较大，有的财务公司对自身的定位不明确，只是简单的作为集团企业内部的一个资金运转机构，因此，在信息化管理方面的建设力度不够，导致获取的信息数据缺乏可靠性与及时性，另外，财务公司由于成立时间较短，一般进行融资的渠道较为单一，创新以及进一步拓展业务的能力更是有限，这些都严重的影响到我国财务公司的资金管理工作。

三、我国财务公司资金管理中面临的问题

1、资金管理制度不完善

现代许多财务公司都认识到了资金的重要性，但是部分管理者缺乏对资金时间价值观念与现金流量观的正确认识，不能充分利用财务分析方法进而制定较为详细的资金使用计划，在资金的运作上缺少科学性，这样很容易使财务公司陷入负债经营的恶性循环中，甚至可能直接导致财务公司的破产。另一方面，部分财务公司在事前缺乏一定的控制力度，又缺少对事中的严格监督与控制制度，因此，导致事后控制只能是表面的一种形式，财务公司缺乏相关可行的资金管理制度是造成管理失控局面的一个主要原因，公司内部成员不能按照一定的规章制度，胡乱借款、担保并进行投资等操作，使财务方面出现较为混乱的现象。而且很多财务公司还缺乏关于内部信息的反馈制度，导致在发生沉淀资金时无法及时进行有效的处理，在如此多变的经济市场环境下，缺乏一定的应变能力，直接影响到财务公司的正常运营。

2、对资金的运用上存在缺陷

国内有许多财务公司在使用资金的过程中，由于集团企业内部管理机构的多层次化对资金的分散占用与集中管理存在着十分突出的矛盾，因次致使公司对资金的使用效率较低。再有，一些财务公司以各个部门为名头进行多次开户，将使公司对资金的控制产生缺失，发生严重的沉淀现象，同时，又可能为一些急需要筹集的小额资金而困扰，导致公司总体资金余缺调剂能力较差，银行贷款余额又长期居高不下，使集团财务费用只增不减。还有，财务公司表面上是独立法人机构，但是其实质上是依存于企业集团。所以财务公司不能像其他金融机构一样向公众吸收存款，只能吸收成员单位的存款，导致在资金运用上极度依赖于集团企业，来源渠道过于单一，从而财务公司在资金对冲流动性风险的能力偏低。

3、资金管理的信息化程度不高

在当今信息化不断飞速发展进步的时代，财务公司对相关信息掌握的多少将直接影响到其自身的生存与发展，但是，目前国内有许多财务公司资金管理的信息化程度不高。公司中还存在着财务信息不够透明与对称的现象，资金，物与信息也不能够很好地结合，资金管理的信息与各业务流程不能够较好的贯穿统一和有效的结合，信息的及时性和真实性也有待提高。因此，降低了资金运用的效率并且导致财务公司的高层管理人员很难获取可靠的财务信息，因而作出一些不够科学、正确的决策，严重影响到财务公司的重大决策，同时更对政府进行宏观调控管理与社会的监督效果有着不可忽视的影响。

四、我国财务公司资金管理的解决措施

1、完善资金管理制度

要做好财务公司资金的集中管理，就一定要建立起健全的预算制度，以保证企业的生产经营活动能够有序的进行下去，同时促进财务公司更好的行使其监督、控制与审计及考核等职能，因此，财务公司必须建立并健全一个能够进行全面预算的管理机制，并在实际生产经营的各项环节中加以实施，将整体生产经营活动中发生的资金收支全部归入到严格的管理程序之中，做到精打细算与科学化理财。与此同时，要保证资金管理制度的有效实施，还应强化财务的监管力度，当前，在一些国有企业中还存在着单一结构的所有权形式，所有者缺位，治理结构不够完善，以及内控与监督力度不足等问题，这时，应当制定出一种由所有者对经营者的监督机制，从而保证企业资金管理的真实性，结合企业集团财务公司的实际性况与特点，实施多样化的会计委派制，加强对资金运转全过程的及时监督。另外，内部审计作为财务公司进行资金管理的一个重要环节，对监控机制与预算实效起到一个保障的作用，所以，财务公司应结合自身实际情况建立起内部预算审计的相关监督机构，并配备各职位专业人员，以保证财务信息的真实性与可靠性。加强事前监管，围绕财务公司的主要目标与预算情况，进行对资金的配置，对资金运转的全过程实行有效的跟踪与监控，定期核实与检查，以便能够及时发现执行过程中的问题并给予有效的处理措施。

2、提高资金运用的科学性

财务公司的成立，改变了原来将货币资金进行分散管理，要对企业集团资金进行集中管理，必须撤销企业所属各单位及子单位原来在外部银行的开户，由财务中心统一在银行进行开户，并分设收入与支出账户，以便财务中心能够及时并全面、准确的掌握集团内各单位的资金收支动态，进而合理调剂企业内的闲散资金，加快集团资金的循环运转，促进集团由上到下的资金集中管理体系与监控信息网络的形成，完善财务公司的内控体系，真正建立起财务公司符合当前市场环境的资金管理体制，以实现财务公司最初建立的目的。

3、提高资金管理的信息化水平

财务公司必须掌握集团内的各类信息，以财务管理信息为中心，在当代电子网络技术的飞速发展的时代，财务公司要充分运用好计算机网络技术与统一的财务管理软件，提高资金管理的信息化水平。以实现有效的资金管理与监督控制。软件的使用不仅是软件的使用，更是一种科学管理理念以及方法、技术的运用，通过不断吸取国际上财务公司的成功经验，最终实现资金、物与信息的集成管理。目前国内许多财务公司获取财务资金活动信息方面存在着时效性差，而且所获得的信息也存在着质量问题，通过利用现代化电子网络手段与统一化的财务管理软件，可以轻松的实现原来复杂甚至难以做到的一些基础性管理工作，使财务信息更加透明化，运用计算机的固化程序更减少了许多人为因素，改变财务信息不及时、不对称与滞后等问题。财务管理可以理解为财务与业务一体化的实现，即通过对统一的财务管理软件的使用来达到使财务中资金管理的信息与业务流程的一体化，再结合财务公司自身的实际情况，引进并进一步开发使用国际上先进的财务公司资源计划，从而实现生产与经营整个过程信息的集成与共享，以保证资金管理工作的规范、有效性。

结束语:

总而言之，财务公司的成立更便于集团企业对货币资金的统一管理，通过有效的资金管理以实现资金最优化的筹集、配置与运转，有效的解决了集团在扩张规模时出现的资金不足等问题，但是由于国内财务公司出现的时间还比较短，其资金管理方面存在着一些问题，需要结合各集团具体的实际情况，制定并完善相关的资金管理制度，有效运用资金，了解并掌握好资金管理的各类信息，以充分发挥出财务公司在集团企业中的重要职能。

作者：潘玲玲 单位：绥化学院经济管理学院

【参考文献】

［1］赵文香．浅谈企业集团财务公司资金管理问题［J］．中国外资，2012(9)

［2］杜胜利，王宏淼．财务公司———企业金融功能于内部金融服务体系之构建［M］．北京大学出版社，2001

第5篇：公司财务资金管理范文

摘要：随着商业银行综合化经营趋势的不断深化，子公司型金融控股集团财务管理模式成为制约综合化进程和质量的一个关键因素。本文通过系统分析子公司型金融控股集团财务管理应遵循的基本原则、主要管理方法和最新发展趋势，为商业银行综合化经营提供了可供借鉴的先进做法。

关键词：金融控股集团 财务管理 新趋势

公司型金融控股集团是一种以资本为连结的多级法人体制，集团母公司和各类金融从业子公司都是具有独立法人权力和社会人格的经营主体。我国国有商业银行股份制改革和股改上市之后，集团化经营明显加快，各主要商业银行均搭建了覆盖证券、基金、租赁、保险等金融服务的综合化经营平台，见表1。

与集团内部母公司和分公司的总分关系不同，在金融控股集团架构下，母子公司在法律意义上具有独立的财务管理权，金融控股集团以资本和契约为纽带，通过对集团成员企业的出资，控制并影响成员企业的经营管理活动。如何做到母子公司在财务管理目标上协同一致，进而实现整体价值最大化是子公司型金融控股集团财务管理面临的较大挑战。

一、子公司型金融控股集团财务管理应遵循的基本原则

（一）资本连结，股权控制

金融控股集团作为子公司的控股股东，对子公司的财务控制和管理体现资本意志，不仅包括金融控股集团为实现集团股东价值最大化而驾驭子公司财务决策的各项管控措施，也包括对其所从事其他金融活动的各项管控手段。因此，以权益投资所形成的股权关系为依据，是金融控股集团财务管理的核心原则。

（二）分权为主，集中为辅

金融控股集团呈现“多个法人，多个牌照，多种业务”的特点。总部负责集团财务战略的制定和执行，统一管理集团财务战略资源，并负责制订集团统一的财务管理规范。子公司是集团财务战略的具体执行者，实行“自主经营、独立核算、自负盈亏”的管理体制，在各自的业务经营领域，依据自身公司治理机制执行集团战略部署，独立开展业务经营和财务活动。

（三）独立法人，有限责任

与总分公司模式下集团总部承担全部责任和风险不同，金融控股集团和子公司作为独立经营法人，两者对自身业务经营产生的风险承担责任，集团公司以出资额为限对子公司财务风险承担有限责任。但是由于子公司在实际经营管理过程中，受到母公司的控制和影响，在一些西方国家的法律中明确规定了保护子公司权益的条款。因此，金融控股集团对其子公司的责任界定是在符合法律规定的前提下的有限责任。

二、子公司型金融控股集团财务管理主要方法

金融控股集团作为出资者，依托子公司自身的财务治理机制，通过子公司股东会和董事会，对子公司经营中的重大财务事项和财务决策进行管理。

（一）建立子公司财务治理机制

金融控股集团母子公司之间存在着委托问题，对子公司的财务治理须依托于子公司法人治理机制，良好的公司治理结构是金融控股集团财务工作合规、高效运转的基础保障，也是集团经营管理稳健运营的基础工作。集团公司应通过指导子公司建立完善股东大会、董事会和监事会的机构设置，形成子公司内在权力约束和制衡机制，集团公司依托子公司财务授权和重大事项决策机制行使财务管理职责。

（二）选聘人员参与子公司财务管理

集团公司可选聘人员增强子公司法人治理，派出人员可以分为三种类型：一是作为股权代表，向子公司派驻董事长、监事长、非执行董事、专职监事等，派出股权代表可实行任期制，与子公司章程规定董事会、监事会任期一致。二是向子公司派出总经理、首席财务官等高级管理人员，组织和参与子公司重大经济事项的审议和决策，建立子公司财务管理内部控制机制。三是向子公司派出一般经营管理人员，贯彻落实集团公司经营管理和财务管理各项要求。在汇报机制上，派出子公司董事长、监事长除组织子公司自身董事会、监事会工作外，还应向集团管理层报告工作情况；派出高级管理人员可以实行双线汇报制度，如首席财务官向集团财务管理部门和子公司董事会、监事会汇报工作。

（三）建立预算管理及重大事项审议机制

预算管理作为一种基础的财务管理工具，在金融控股公司模式下，是集团公司借助子公司财务治理机制，发挥集团财务综合管控能力的重要方式，是集团财务管理主要抓手。集团子公司作为利润中心，根据业务发展规划，结合自身经营范围、业务结构、经营特点、市场地位等，参照历史、行业先进或平均水平等方式，编制公司年度财务预算，以议案形式报送金融控股集团，控股集团财务管理部门根据整个金融控股集团的发展战略和资源配置计划，进行综合平衡后，提出总体预算框架，经履行集团公司财务审批程序后，再以股东意见函的方式通过子公司法人治理程序完成审批。对于子公司对外投资、担保、重大资本性支出、资产处置等财务事项，通过专项议案审议机制，由集团股东出具审议意见，影响并控制子公司财务决策。

三、子公司型金融控股集团财务管理最新趋势

（一）对子公司灵活、分类的财务事项授权

子公司的财务授权书要结合业务经营范围、规模和子公司权益资本金额来制定，应明确授权事项和资金使用限额，特别是对易造成损失和资产流失的重要事项做出明确规定，做到灵活授权和重大事项集体决策。集团公司在尊重子公司独立法人地位的前提下，通过子公司法人治理机制对关系出资人权益的重大财务事项实施管理，依法行使股东权力，并最终影响子公司财务决策（具体见表2）。

（二）对子公司差异化的议案管理

金融控股集团对子公司的财务控制与股权关系紧密相连，可通过建立子公司财务事项的议案管理机制，实行差别化的管理方式，如将子公司的各类议案分为重要议案和一般议案，通过子公司的股东（大）会、董事会依法行使股东权力，参与决定子公司重大事项（具体见表3）。

具体财务控制方式包括以下几种：一是子公司重大财务决策事项，比如年度财务预算和利润分配方案，需报请公司股东大会审议，子公司应于股东大会召开前将待审议议案报送金融控股集团财务管理部门，集团财务总部牵头协调集团相关部门后，依据集团财务治理机制，报有权审批人审批，经有权人审批后的意见，可以以股东意见函的形式反馈给子公司，作为集团股东方股东代表表决的依据，集团公司通过子公司股东大会行使表决权，以此控制子公司财务决策。二是子公司的一般议案，通过向子公司董事会派驻股权董事，由派出董事根据自身专业知识和经验进行表决，借助董事会决议表决方式控制子公司财务决策。三是通过向子公司管理层和执行层派驻财务管理人员，发挥集团派驻人员熟悉了解集团财务管理整体情况的优势，将集团公司财务目标贯彻到子公司日常经营活动之中，控制公司一般财务事项决策。

参考文献：

[1]姜波.浅议我国金融控股集团财务控制[J].财会学习，2015，（5）.

第6篇：公司财务资金管理范文

关键词：集团财务公司;财务管理;“资金池”;资金集中管理

一、引言

集团财务公司是指企业集团为了加强集团资金集中管理，提高企业集团资金的使用效率为企业集团及集团旗下的子公司提供集中财务管理服务的、专属于集团企业自身的非银行类的金融机构。在西方国家，集团财务公司在企业集团及社会经济中发挥着非常重要的影响，一般大型的跨国公司都拥有专属于自己的附属金融机构。

“资金池”是当前世界上最有效率、资金管理水平最高的一种管理方式，主要由在我国设立的国外银行引入和发展而来，如花旗银行、汇丰银行和渣打银行在上海将这一项重要业务及其“资金池”集中管理方式移植于大陆。2003年非贸易售付汇三地试点，2004年外汇资金内部运营获准，再到2005年上海浦东“资金池”集中管理方式，标着我国“资金池”集中管理方式在实践中的运用，是“资金池”业务在我国从开始到成熟的一个过程。然而我国理论学术界对于“资金池”集中管理方式的系统研究还较少，关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险有待进一步探讨与认真应对。

二、我国集团财务公司“资金池”集中管理常用的方式

（一）收支一体化”模式分析

“收支一体化”资金集中管理模式指的是将集团所有的公司在集团财务公司统一开立结算户，集团财务公司通过对集团所有公司的收支进行统一集中办理。其主要的管理方式为如下。首先，企业旗下的各个公司在财务公司及银行开立结算账户，通过集团公司、集团财务公司及银行签订三方协议，然后将企业集团旗下所有子公司的银行账户统一纳入企业集团资金的“资金池”之中。其次，企业集团及其旗下所有公司的主要资金流动都要通过集团财务公司的账户进行办理。最后，企业集团旗下所有公司的转账、支付活动需要由集团财务公司根据该公司专员提交的申请来复核完成。“收支一体化”这种集团财务公司“资金池”集中管理模式的优点在于有清晰的结算关系，企业集团可以通过集团财务公司对旗下所有公司的收支进行实时的监督管理，能够高效归集企业集团的所有资金。一般情况下，企业集团会按照集团的实际情况对所有公司资金的集中管理比例进行明确的要求，这样可以帮助企业集团集中利用资金资源，实现企业集团利益最大化。

（二）高度集中管理模式分析

相对于资金一体化管理模式来说，资金高度集中管理模式则是要求集团旗下所有公司的所有账户都归集到集团财务公司进行管理，不允许集团旗下的公司拥有其他的银行账户。即使旗下的公司拥有某些商业银行的账户，账户也不允许有超过一定标准的余额。也就是说，企业集团旗下的子公司必须要通过集团财务公司的进行资金统筹管理。在这种情况下，企业集团旗下公司的资金流动都应该由子公司专人通过网上提交资金收支指令，然后由集团财务公司通过银行的清算账户来完成收支操作。也就是说，集团财务公司在企业集团中扮演着结算的角色。这种资金管理模式实现了企业集团的高度集中管理，保证了企业集团资金管理的绝对统一。我国的三峡集团及中国电力集团等集团都采用了这种高度集中的资金管理模式，这种模式的使用要求集团旗下的各个公司所在的区域相对集中，或者通过便捷高效的信息化网络实现相关操作。

（三）“收支两条线”模式分析

企业集团的“收支两条线”资金集中管理模式指的是企业集团对集团旗下公司的资金收入和支出分别采取单独的流程和路径进行处理，互不干涉。“收支两条线”资金集中管理模式要求企业集团旗下的公司在集团财务公司开立两个不同的账户，分别负责处理该公司的收入和支出。集团财务公司对企业集团旗下所有的公司账户拥有查询和转账的权限，企业集团旗下公司的专员在进行对外资金划转的过程中，采用透支的方式进行划转，然后每日定期通过集团财务公司进行处理。企业集团旗下公司内部进行资金划转则必须要通过企业集团财务公司进行操作。这种“收支两条线”模式实现了企业集团内部全程结算的封闭性，能够保证资金能够实时到账，提高整个企业集团的资金周转速度，节省企业集团的划款手续费。我国中石油财务公司则是采用这种资金集中管理的方式，资金的集中度高达70%。

（四）“集团账户”模式分析

企业集团的“集团账户”资金集中管理模式指的是企业集团财务公司开立统一的资金账户，然后由集团旗下的子公司在企业集团财务公司开立的账户下开通二级银行资金结算账户来进行资金的收支。企业集团旗下公司的二级账户在发生每一笔资金收支的过程中，集团财务公司的资金管理系统会自动从企业集团财务公司开立的银行主账户下拨出相应的资金，支付操作属于实时操作，没有任何时间差，不会影响企业集团旗下子公司支付的效率。

三、我国集团财务公司“资金池”集中管理的风险分析

（一）我国集团财务公司“资金池”集中管理方式存在的问题

1. 业务经营范围狭窄，经营风险巨大

从表1可见，我国集团财务公司在基础业务的展开上以利息收入方式为主，至2012年对利息收入的依赖性更为强烈。这种强烈的依赖性体现了近年来我国集团财务公司经营业务面狭窄。单纯的业务项目，在市场不确定而急剧变化时，集团财务公司抗风险能力弱，没有通过组合不同的项目分散非市场风险。

2. 事中和事后执行力不足，缺乏监管力度

当前，集团财务公司重视“资金池”的筹集和投资使用，但是对资金的投放监管不足。事中监管管理水平落后，无法跟上企业的业务发展，往往滞后于业务的发展。控制与实际进程脱轨，便不能发挥事中控制应有的效力。同时，集团财务公司在事后的控制中，也并未明晰内部审核的范围和内容，对于资金的使用率、回收率和利润率缺乏考核，未能及时评价“资金池”内资金的使用效率。在当前瞬息万变的金融市场之中，反应不及时，管控不充分，经营与管理脱节，集团财务公司的“资金池”最终会被锁死，严重影响运营，阻碍企业的发展。

3. 专业人才匮乏，缺乏“资金池”集中管理意识

资金集中管理中的风险管理包含了风险管理的思想、环境、人才及特定的组织架构等。但是，我国的企业集团财务公司暂时还没有形成系统的风险管理架构，并且风险管理的人才非常匮乏。究其原因，最重要的是我国企业集团缺乏完善的风险管理体系，无法有效地防范资金集中管理的风险。其主要表现为企业集团的风险防范组织架构过于简单，没有系统化的风险防范团队，风险预警体系可操作性不强，风险防范的工作也不够系统化，缺乏集中管理意识与风险警戒意识。

（二）我国集团财务公司“资金池”集中管理风险防范的对策

1. 扩张业务类型，匹配长短期风险

企业集团财务公司要正确认识到资金集中管理虽然集中了资源，但也变相集中了风险，这就导致了风险存在的必然性。企业集团的专门风险管理部门要对资金集中管理进行信息搜集和分析，在日常工作中分析隐患，确定各方各面的风险，完善各项风险保障措施。此外，还要主动避险，积极开展除利息收入方式以外的其他资金管理方式，如信用贷款、融资租赁和证券化投资等其他业务，积极整合业务和研究订立匹配长短期风险项目，分散非市场风险，降低集团财务公司的整体经营风险。

2. 构建人才体系

突出人才的科学发展观核心，重视专门人才在企业经营和管理中的重要性。首先，建立符合企业自身发展需求的人才培养体系，考虑到风险管控体系建设需要的人才储备。其次，要建立与之匹配的人才考核评价体系，定期反馈人才信息，以调整人才培养体系，使资金集中管理部门及风控部门实现最好的人员结构。最后，要树立良好的企业价值观和人才激励制度，保证人才的稳定性，激发人才使命感，带动企业经营和价值的可持续良性发展。在此方面，可以考虑根据实际风险分析、应对情况论功行赏，兑现奖惩，以发挥员工积极为公司避险创造的价值作用。

3. 强化“资金池”集中管理意识

为了保障企业集团财务公司“资金池”集中管理的安全性，企业财务公司需要强化“资金池”集中管理意识。风险管理委员会负责控制和防范企业集团的经营风险，为企业集团的集中管理水平的改善及提高提出正确的建议。企业集团风险管理委员会要定期召开财务资金风险控制会议，要对企业集团资金集中管理风险防范进行总结，然后协助企业集团董事会提出风险防范的策略，并且督促企业管理层加强风险防范的环节，指导企业集团的管理层及执行层对风险控制制度进行修改和完善，积极监督风险控制制度的执行和落实。

四、结论

对于企业集团来说，财务管理是企业管理的中心，而财务管理的核心则是资金管理。“资金池”是当前世界上最有效率、资金管理水平最高的一种管理方式。然而我国理论学术上对于“资金池”集中管理方式的系统研究还较少，关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险有待进一步探讨。当前，我国企业集团财务公司“资金池”集中管理方式主要存在的问题有业务经营范围狭窄，经营风险巨大;事中和事后执行力不足，缺乏监管力度;专业人才匮乏，缺乏“资金池”集中管理意识。集团企业可以通过扩张业务类型、匹配长短期风险构建人才体系和强化“资金池”集中管理意识，应对“资金池”集中管理风险。

参考文献：

[1]徐俊平，赵煜武.财务公司“资金池”下各级单位资金集中管理方式探析[J].会计之友，2014（11）.

第7篇：公司财务资金管理范文

关键词 公司财务 资金管理 收入支出费用

资金是公司持续运转的血液，是公司赖以生存的基础。公司通过商品的销售、货币资金的不断积累，为项目投资与开发、生产运行与管理、规模拓展，提供资金保障。随着企业经营活动不断发展变化，资金的收入和支出现象不断出现。资金收支情况在一定程度代表了企业的经济活动效果，所以，做好企业资金管理，即可保证企业资金链的安全，为企业的安全持续营运提供保障，又能在健康有序的资金管理框架下创造更多的利润，实现企业的最大化价值。

一、公司财务资金管理的意义

（一）公司财务资金管理能够统筹管理财务工作

公司财务资金管理的最终目标是获取更多的经济利润，而只有拥有充足的货币资金，才能够保障公司生产活动、组织运营的稳步进行。公司财务资金管理的实现，能够解决货币资金储备数额、货币资金筹措管理的问题。在企业筹集资金的过程中，一般都会通过吸引投资、发行债券和发行股票等方式筹资，企业可以根据实际情况来制定公司财务资金管理的具体策略和实施细节。

（二）公司财务资金管理能够为项目开发投资做好资金准备

公司财务资金管理中筹措的货币资金，将根据公司的现实发展需求，应用于两个主要方面：首先，应当将货币资金用于公司营运设备、生产资料的购买、生产技术的研究与创新、公司工作人员的劳动报酬支付等。其次，应当将货币资金用于投资增值，通过并购行为、新型项目开发、发行公司债券或股票等，保证公司货币资金的投资增值。因为筹集到的资金有限，企业财务资金管理人员需要在有限的资源范围内进行有效投资。

（三）公司财务资金管理能够保证生产运行、组织管理的顺利进行

公司财务资金管理工作会涉及各项成本费用的支出和收入，具体涵盖了：劳动报酬、货款支付和采购支出等，资金收入主要是指企业产品销售所得。经营活动阶段，企业财务资金管理的重要任务是加速企业资金运行周期。

二、公司财务资金管理的弊端分析

（一）公司财务资金管理的信息数据不准确

公司财务资金管理的有效性是建立在信息数据的真实可靠基础之上的，只有确保公司财务资金管理过程中的信息数据精确、属实，才能够实现对货币资金的有效管理。从国内现阶段的公司财务资金管理情况进行统计分析，笔者发现部分公司财务资金管理工作中存在管理秩序混乱、财务管理信息情况不公开等弊端。各级管理人员出于自身考虑，各部门之间不愿意建立公司财务资金管理机制，导致各部门财务资金管理的封闭和局限，阻碍了财务管理工作人员掌握到详实、精确的财务资金情况，难以保证决策的重要性。此外，部分公司的财务管理部门故意隐瞒真实的财务资金情况，或者提供虚假资金情况，造成财务信息存在失真的现象，会计核算和财务报表难以保证准确性。

（二）公司财务资金管理的监督管理存在漏洞

现阶段，国内很多公司的财务资金管理工作存在漏洞，引起资金运转情况存在控制不力的现象，企业管理层擅自挪用公款、资金或者倾吞企业资产等恶劣现象频繁出现。虽然，企业内部设置了相应的监督部门，同时也制定了相应的监督管理制度，但是因为监督管理人员对企业资金情况并不是十分了解，使得在实际监管中很难发挥实际作用，成为摆设。更有很多企业在资金筹集、投资等方面并没有一个严格的制约决策机制，使得“一手遮天”的现象十分普遍，很难清楚资金流向，难以有效控制资金流出。

（三）资金散乱，使用效率低下

当前，很多企业实行资金集中管理模式，但是与内部多级法人资金分散占用的现实相互矛盾。主要表现是：一是企业旗下子公司多头开户的现象频发，造成企业的资金管理出现失控的情况。二是企业内部随意投资，忽视了公司的现实经济水平，没有结合公司的长期发展规划，滥用财务资金进行项目投资和开发，增加了公司的财务管理风险系数，容易导致公司的财务管理陷入危机。三是公司的资金货币分配结构不合理，不良资产和债务过多，降低了公司的资金货币流转效果，企业资金持续递减，资金周期运转慢，使得企业的资金压力增加，大幅度降低了企业的经营能力。

三、公司财务资金管理的优化策略

（一）构建财务信息管理系统，实现对公司财务资金的有效管理

财务信息管理系统的建立与完善，能够有效提升公司财务资金管理的效率，为企业经营决策提供基础。当前企业界已经达成共识：公司财务资金管理需要以资金货币的有效管理、监管控制为基础，将计算机信息技术和财务管理软件相结合，融合先进的管理思想、模式和方法，有效实现企业资金集中管理和资金监控。财务管理软件的使用程度已经非常普及了，同时财务信息管理系统已经广泛应用于经济市场中。注重学习，参考国内外优秀的公司财务资金管理案例，从中总结经验，以“总体计划、分步实施、明确重点、先易后难”为应用原则，以此对企业财务、销售、采购等众多管理环节进行开发和运行，实现企业物流、资金和信息的集中管理和监督。

（二）全面提高公司财务资金管理的效果

将企业对货币资金的管理由分散管理转变为集中管理。在企业内部成立资金结算中心，撤销企业及其子公司在外部设置的银行账户，由结算中心在银行设立账户，统一管理企业的收入和支出，设置收入户与支出户，企业的各项收入统一纳入收入户，支出则由支出户负责，严格执行收支两条线。结算中心需要实时且全面准确地把握企业及子公司的货币资金状态，并及时调整企业内部的闲散资金，提高企业资金循环速度和资金运营效率。另外，结算中心的收入、支出和结余情况都需和外部银行相对应，形成由企业决策层管理控制层和操作层的资金管理体系和监控体系，完善企业内部控制制度，促进企业内部财务管理和信息管理水平不断提升，在企业内部构建一套适合市场经济规律的资金管理体系，实现对企业内部货币资金的统一管理、整体控制和合理调度，从源头上就消灭违规违纪行为。

（三）建立健全资金收支预算管理体系

预算是企业对货币资金进行有效控制和制度化管理的重要环节，也是对企业资金进行集中管理的有效方式，如果企业具有健全的预算管理制度，就表示企业具有完善的法人治理结构，因此完备的预算管理制度是促进企业经营活动有序进行的重要保障，也是企业对资金进行监控，对人员工作进行审计和考核的依据。企业应当改变当前财务预算虚设的困境，构建完善的全面预算管理系统，对企业经营各个环节都进行预算编制和分析，并设计完善的考核制度，将企业经营活动所需求的资金纳入预算管理体系中，做到量入为出和科学理财。

综上所述，本文具体分析公司财务资金管理的现实意义，为进一步归纳现阶段我国公司财务资金管理中普遍存在的问题，并提出针对性解决策略，提供参考与借鉴。本文结合众多相关资料，对企业财务资金管理的内涵做了相应的总结，如有不妥之处，望广大财务管理人员加以补充。

（作者单位为沈阳中燃城市燃气发展有限公司）

第8篇：公司财务资金管理范文

【关键词】 资金集中支付制；资金管理；运用；注意问题

资金集中支付制，是指企业集团将所有的资金都纳入单一账户体系管理，收入归集到集团公司资金结算中心账户，支出通过集团公司资金结算中心单一账户支付到商品和劳务供应者或用款单位。它是企业资金管理的一种模式，是一项重要的财务管理工作，能充分利用集团公司整体资源优势，发挥结算中心对资金的计划和管理。对企业加强资金的监管，降低生产成本，提升管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。

一、资金集中支付制在制糖企业的实际运用

本公司是由11家糖厂、2家化肥厂和1家纸厂组成的集团公司，从2004年8月开展资金集中支付制的工作以来，通过4年多的实践，结合公司的管理特点和流程，形成了既符合集团公司全方位、多角度的发展要求，又适应不同企业、不同行业的资金管理平台，即将原来由下属企业自行办理资金收支业务改为由集团公司资金结算中心集中收支这一资金运营监管模式。通过这几年努力，资金集中支付制已不断完善，深入人心，它在加强资金管理、预算管理和提高资金的使用效率方面发挥了重要的作用。特别是在当前国际金融危机进一步蔓延，全球经济逐渐放缓，各行各业需求萎缩的背景下，广西制糖业作为一个在国内具有举足轻重地位的传统行业，资金集中支付制更加发挥了集团公司的整体资源战略优势和竞争力，极大地降低了资金运行成本。

（一）资金集中支付制的原则

资金集中支付制，应按照计划支付、分步实施、分级管理和效益效率设置原则。

1. 计划支付原则。集团公司及下属企业的所有支付业务，均应预先纳入年度资金预算，不受理无预算、无计划的支付业务。对年度资金预算按预算项目进一步细化，将资金支出分为约束性支出（即企业正常生产经营必须的、经常性的支出）和酌量性支出（即对企业发展有影响但需要进行决策分析的无规律、偶然性支出）。

2. 分步实施原则。根据集团公司的管理要求和必要的实施条件，将支付事项分类、分步组织实施，先易后难，总结经验，逐步完善。

3. 分级管理原则。集团公司财务部负责监督下属企业每一笔资金支出的流向；集团公司资金结算中心负责具体办理下属企业资金支出汇款业务；下属企业总经理是本企业资金管理的第一责任人，下属企业会计科在总经理的领导下负责本企业具体的资金管理工作。

4. 效益效率原则。一是资金管理必须坚持效益原则，加强对资金的统一调度和管理，防止资金挤占、挪用，降低资金支付成本，提高资金使用效益；二是资金管理必须坚持效率原则，要使各下属企业用款方便，解决过去资金滞留、沉淀和流转慢的问题，集团公司与下属企业之间加强信息沟通，提高收支业务的效率。

（二）资金集中支付制的组织结构及职责

资金集中支付制涉及集团公司资金结算中心、集团公司财务部、集团公司各职能部门、下属企业财务科，下属企业业务部门等部门。

1. 集团公司资金结算中心的职责

负责归集所有收入，并按已审批的资金支付计划准确、及时办理支付业务，同时将支付的信息，按要求反馈到相关部门和企业。

2. 集团公司财务部的职责

负责具体资金支出计划的分类、归集、审核及编报工作，并协调集团公司结算中心、各职能部门、下属企业等部门的工作衔接，保证各项支付工作的顺畅进行。

3. 集团公司各职能部门的职责

编制本部门的资金支付计划，复核本部门下辖的、下属企业上报的资金支付计划，并及时将复核计划送达集团公司财务部。

4. 下属企业财务科的职责

业务上接受集团公司财会部的指导，审核本企业的具体资金支付计划的分类、归集、审核及上报工作。

5. 下属企业业务部门的职责

根据实际情况和规定要求，负责编制本部门的资金支付计划，并及时送达财务科。

（三）资金集中支付制的业务管理

1．业务流程图

2．支付步骤

(1)根据年度资金预算和生产经营需要，下属企业业务部门提出资金支付申请，报送财务科；

(2)下属企业财务科接到支付申请，进行汇总，根据年度、月度资金预算和资金管理办法进行初步审核，报送企业总经理；

(3)下属企业总经理对本月资金支付计划进行审批后，上报集团公司财务部；

(4)集团公司财务部接到下属企业的集中支付计划，进行分类、归集和审核后，上报集团公司总会计师和集团公司总裁；

(5)集团公司总会计师和集团公司总裁对集中支付的清单文件进行审批；

(6)集团公司资金结算中心复核后，通过网上银行及时支付给商品和劳务供应者或用款单位；

(7)集团公司资金结算中心将支付的信息，按需要反馈到相关部门和企业。

3．资金集中支付制的业务管理

(1)计划编制的管理

1)基本合同的管理

对生产经营中的大宗原材料、辅助材料的购买、技改、检修、建筑安装等合同，应于合同签订后，及时传送一份到财务部门备查，合同中应注明付款方式、时间要求、收款人账号及开户行等详细信息，财务部门根据合同分类建立合同管理档案。

2)计划编制的时间

根据年度资金预算，编制月度资金支出计划和临时资金支出计划，资金支出计划要求各资金支出申请部门于当月27日前，将本部门的下月支出申请报财务科，30日前报集团公司财务部，上报书面计划同时上报计划的电子表格。

3)支出申请的编制

各部门按支出计划编制时间的要求，向财务科填制支出申请表，注明序号、合同编号（或专项编号、入库时间）、收款人名称、账号、支出金额等，需说明的事项在备注栏中说明、申请表制表人和复核人签字后交财务科。

(2)集中支付计划的复核、审批管理

集团公司财务部根据下属企业上报的支出计划表，按归口职能部门分类制作集中支付计划清单，清单所反映的内容与支出计划表一致，加盖部门公章后送集团公司职能部门复核。集团公司各职能部门接到计划清单后，根据部门权限和相关管理规定，逐一复核清单上支出项目的内容。职能部门应在一个工作日内完成复核，加盖部门公章后返回集团公司财务部。财务部在调整清单文件后，按程序上报总会计师、总裁审批。总会、总裁在审核中如果提出增、减的项目，财务部将重新编制集中计划文件，调整后上报审批。

(3)集中支付计划的执行管理

集团公司财务部将已审批的资金集中支付清单文件一份送达结算中心，结算中心根据支出计划筹集资金，按照均衡、及时的原则集中办理付款手续。结算中心办理的资金集中支付采用网上银行的方式，每笔付款业务必须经过网银操作员和复核员两道程序，付款复核员为结算中心负责人或授权的付款复核人，作为支出资金的最后一道审核人。网银操作员根据集中支付计划文件需求和结算中心的计划安排，逐笔将支出的项目录入网银，内容与集中支付计划清单文件的要求一致，提交结算中心付款复核员审核、付款复核员对照支出计划清单文件，对操作员提交的付款信息审核无误后，确认提交，付款完成。

(4)集中支付业务的信息反馈及咨询管理

集团公司财务部根据已审批的资金集中支付清单文件，按单位制成各下属企业的审批执行资金支出清单，传送给下属企业。下属企业财务科根据集中支付清单文件稽核结算中心下发的已支付的付款清单。结算中心于每周一将上一周已办理付款手续的项目，分企业制成付款清单，下发各下属企业，已付款的清单按周下发，时间连续，按支付款单位连续编号。下属企业可通过网上银行咨询支出计划的执行情况，亦可通过结算中心下发的已付款清单获取信息；集团公司职能部门可向结算中心咨询支出计划执行情况，结算中心应如实告知，不再另行提供如已付款清单的书面材料。结算中心将每月的资金收入、调拨、使用的情况作专项分析，纳入每期的资金管理分析中。

二、实施资金集中支付制应重点注意的问题

（一）集中支付制与收入归集相结合

集中支付制的有力保障是企业资金收入要集中，下属企业与各大商业银行签订协议书，约定实现销售收入后，其资金收入，每天下午17时自动归集到集团公司资金结算中心账户，进行统一管理和调度。下属企业的收入账户保持零余额。

（二）集中支付制与计算机应用技术相结合

集中支付制是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，实行集中支付制需要一个准确、及时的网上银行结算系统作保障，既能快捷地查询资金收入情况，又能及时、安全地集中支付资金。网上银行的安全运行和风险控制要随着计算机技术的不断发展而不断加强。

（三）集中支付制与企业预算相结合

集中支付制与企业总体预算是相互配套，不可分割的。总体预算中的年度资金预算是企业按各业务部门设置并汇总的，各部门必须严格按照企业预算来确定用款的项目和用款时间，通过单一账户进行资金的支付，这有利于预算的审查、执行和监督。

（四）集中支付制与集中招标相结合

第9篇：公司财务资金管理范文

关键词：公司；财务管理；问题；创新

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01

前言

财务管理，是指基于一定的法律法规，在一定整体目标的指导下，关于企业投资、筹资与营运资金以及利润分配的管理。[1]财务管理与一般的管理不同，它的综合性比较强，是公司管理的核心所在。就一般的公司而言，财务管理主要发挥资金管理、成本控制和监督管理三个基本功能，财务管理对于改善公司经营、提高公司经营效益具有重要作用。

一、我国公司财务管理中存在的问题

随着我国经济的高速发展，中小型公司特别是私营企业发展迅速。虽然财务管理获得了一定程度的发展，但是从总体情况来看，这些企业财务管理的发展创新速度还远远不够，这在一定程度上制约了公司的进一步发展。目前来看，我国公司财务管理中还存在着诸多漏洞。

第一，财务管理人员素质不高，财务信息得不到及时反馈。每个公司都能够认识到科研人才对于公司发展的重要性，但是却往往忽视了财务管理人员的素质。很多公司的财务管理人员和会计工作人员都处在一种被动消极的工作状态中，工作中跟着领导的指示办事而并不是运用真正的财务管理知识办事，甚至部分财务管理人员缺乏良好的道德素质和业务素质，致使很多的财务制度得不到更好的执行、财务信息得不到及时有效的反馈。

第二，财务监管措施不到位。我国大部分公司的财务管理都没有形成一个系统化、科学化的管理体系，财务监管不到位[2]。很多公司事前缺乏有效的管理机制，事前管理制度缺失、事中管理步骤简单、事后财务监督流于形式，根本没有可行的考核方式，财务监管缺乏力度，甚至有的财务人员受领导控制，被迫做假账，造成财务信息失真。

第三，公司资金管理不善。资金的管理与应用是财务管理中的一项重要任务，在很多公司实际的运行中，存在着资金管理不善、使用效率低下等问题，有的公司部门较多，各部门资金流转自行其事，忽视了公司整体利益。更有某些投资项目缺乏合理的规划导致资金周转缓慢或者造成重大资金流失，公司资金管理不善直接影响到公司整体的运营效果。

二、简要分析公司财务管理创新的必要性

创新是一个公司发展的动力，没有创新就没有发展。在经济飞速发展的今天，公司要想获得更好的发展就必须学会创新，不仅是在产品和服务方面，还包括公司财务管理方面。传统的财务管理主要依靠人工，而社会经济发展带来了高科技的发展，计算机和网络越来越多的应用于人们的日常工作中，在这一大背景下，公司财务管理如果不创新，就会被淘汰。财务管理创新也是建立现代企业制度的必然要求。财务部门不同与销售运营等其他部门，财务部门管理后所产生的效益都是隐性的，而公司财务管理创新有利于改善公司的经营状况，规范公司资金管理、提高公司的经营效率。因此，如何创造性地制定适合于企业的财务管理模式，发挥财务管理人员的主观能动性和创造性，是每个公司必须考虑的问题。

三、关于公司财务管理的创新性建议

（一）建立健全财务预算管理机制，实行科学规范的财务预算管理。财务预算是公司进行财务决策的前提，在财务管理中发挥着举足轻重的作用，必须要引起公司领导和财务管理人员足够的重视[3]。财务预算涉及到的范围比较广，必须具有专门的预算编制工作人员，建立一套切实可行的财务预算管理机制，严格按照规定执行，保证财务预算能够真实全面地反映出公司的工作重心。

（二）培养具有创新意识的高素质财务管理人才。随着网络经济的进一步发展，社会财务管理环境发生了变化，财会管理人员的素质跟不上社会发展就会被淘汰。在实际工作中，优秀的财务管理人员不仅具备扎实的会计专业基础知识，更要具备广阔的视野和敏锐的洞察力。首先，公司领导要重视高素质财务管理人才，任用优秀的财务管理人才。可以有意识的吸引和培养具有创新能力的高素质财务管理人才，想方设法利用工资待遇、人际关系、工作环境等留住人才；其次，公司还可以加强对管理人才的培育，定期进行相关培训，强化会计人员职业道德，提高综合业务素质，使其及时跟上社会发展变化的趋势，更好地为公司服务。最后，公司要引进竞争机制，优胜劣汰，合理调配财务人员，服务公司。

（三）完善公司资金管理，提高资金使用效率。资金管理是公司财务管理中最重要的一个环节，资金的使用和周转涉及到公司的方方面面，影响到公司的各个环节。公司是一个整体，只有把所有分散的资金集中起来进行统一管理和分配，才能够在关键的时候把有限的资金用在生产经营中，为企业生产经营提供保障资金。公司每一项物资的采购、领用以及销售等都要有专门的人员记录和管理，并由专人进行财务报销，防止浑水摸鱼。对于每一项资金的来源与去向都要由专人记录专人管理，并定期向领导汇报。除此之外，还要充分预测资金的回收以及支付时间，将近期可能要收回或者支付的资金做一个预测，为领导者的资金调度作参考。

（四）合理利用先进的财务管理手段。近年来，随着我国经济和社会的不断发展，网络技术和电子商务的发展为公司财务管理提供了新的方法，越来越多的订单是在网上交易完成的，相应的网络财务管理已成为财务管理发展的必然趋势。网络财务管理作为传统财务管理的延伸，能够有效的提高公司财务管理效率。因此，合理利用现代高科技手段整合财务信息，实现由传统的财务管理向网络财务管理的转变是摆在我们面前的一个新的课题。

（五）建立健全财务管理监督机制。财务监督是财务管理顺利运行的保证，公司要设立一个独立的财务审计机构，使其对原始凭证、记账凭证、会计报表以及会计账薄等所有会计信息进行有效的监督，及时发现财务管理中的不足，定期向领导汇报工作并提出改进意见，保证公司会计工作顺利进行，促进公司良好风气的形成。此外，财务监督机构的一个重要作用就是奖罚，公司要制定奖惩措施，不管是对财务管理人员还是对财务监督人员都要有一定的奖罚措施，这样才能进一步发挥财务管理监督机构的重要作用。

四、结语

总而言之，财务管理作为企业管理的重头戏，对推动企业的进一步发展、提高企业的市场竞争力的意义十分巨大，随着企业的进步与发展，传统的公司财务管理中凸显出很多的问题，管理的理念、模式、手段必须要经受新的挑战，公司要想获得更好的发展，就要不断创新财务管理机制、提高财务管理水平，使其适应社会发展的需求。

参考文献：

[1]傅佳.知识经济对现代企业财务管理的影响[J].合作经济与科技，2011.