供应商风险控制精选(九篇)
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第1篇：供应商风险控制范文
[关键词] 供应链金融；预付账款融资；商业银行；信用风险控制
[中图分类号] F275.6 [文献标识码] A
[文章编号] 1009-6043（2017）03-0167-02
Abstract： Since the angle of credit extension is Changed， supply chain finance differs greatly from traditional credit and loan in terms of risk control and prevention. In the pattern of prepayment financing， commercial banks face credit risks from whole supply chain credit level decline and failure of contract participants. uncertainty of industry policy， unpredictable market change， imperfect laws and ethnic risks are the main factors causing credit risks. Commercial banks should enhance the control and prevention of credit risks of prepayment financing by propelling the building of information system， strengthening credit and qualification examination， and intensifying management of collateral， bills and funds.
Key words： supply chain finance， prepayment financing， commercial banks， credit risk control
一、供链金融的内涵及模式
供应链金融是一种主要面向中小企业的新型融资模式，能够为处于供应链上的中小企业提供封闭的授信支持。商业银行通过运用自偿性贸易融资的信贷模型来对企业的预付账款、应收账款及存货等在传统信贷下难以用于抵押的流动资产进行方案设计，使这些流动资产能够为企业带来信贷资金。前提是商业银行必须对整个供应链的内部交易结构有一个全面的把握，并且能够对供应链上各成员与交易相伴而生的资金流、信息流、物流进行有效的整合利用。商业银行通过将核心企业以及第三方物流企业引入供应链金融来降低自身的风险。
与传统信贷相比，供应链金融最大的特征是改变了授信的视角。从面向单个企业进行授信转变成为面向整个供应链进行授信。授信视角的改变也引起了风险管理模式的改变，对于供应链金融而言，融资企业自身的经营状况和财务指标已经不是考察的重点，交易的真实性以及核心企业的信用水平才是降低信贷风险的关键。[1]对中小企业自身考核的弱化使供应链金融能够降低中小企业融资的门槛。
供应链金融之所以被视作一次重要的制度创新，关键在于其有效激活了预付账款、应收账款及存货等流动资产作为信贷质押物的功能，也因此形成了供应链金融的不同模式。如果供应链金融方案设计针对的对象是企业的预付账款，称之为预付账款融资模式，也叫保兑仓融资模式。如果对象是企业的应收账款，称之为应收账款融资模式。如果对象是企业的存货，则称之为融通仓融资模式。无论是哪种模式，在实际运行的过程中，一般都要包括商业银行、中小企业、核心企业以及第三方物流企业这四个参与主体。这四个主体在供应链金融中分别扮演不同的角色，运作良好的供应链金融能够使四方都受益。
二、预付账款融资模式的运作机理
预付账款融资模式适用的主要对象是处于供应链下游的中小企业。在供应链内部的交易中，处于强势地位的核心企业常常会要求下游的中小企业预先支付货款，下游的中小企业可以通过采用供应链金融预付账款融资模式获得商业银行的短期信贷支持，缓解由于向核心企业支付预付账款所带来的资金周转压力。一旦下游中小企业（买方）与核心企业（卖方）发生了真实的交易关系，买方可以通过从银行取得授信来支付卖方所要求的预付账款。
预付账款融资模式涉及到的参与主体一般包括融资企业（处于供应链下游的中小企业）、供应商（核心企业）、商业银行以及第三方物流企业。预付账款融资模式的运作流程如下：第一步，融资企业与供应商签订购销合同之后，向商业银行缴纳一定比例的保证金，申请开立可以用于向供应商支付货款的银行承兑汇票；第二步，供应商将货物发往第三方物流企业；第三步，融资企业存入保证金，商业银行据此签发提货单并要求第三方物流企业向融资企业释放相应金额的货物；第四步，融资企业利用手中的提货单到第三方物流公司提取相应金额的货物；第五步，融资企业利用销货收入续存保证金并再次获得银行签发的提货单并到第三方物流企业提取相应金额的货物；第六步，不断重复第五步的过程，直到保证金账户的余额与原先开立的银行承兑汇票金额相等为止。
从预付账款融资模式的运作流程上看，这种模式有助于实现供应商的批量销售以及融资企业的杠杆采购。融资企业的货款是分批支付的，不必再承担一次性大额支付货款的资金压力。[2]
三、预付账款融资模式信用风险分析
商业银行在开展预付账款融资业务时，由于供应链整体信用等级下降或者其他参与方不履行合同约定义务而导致发生经济损失的可能性就是其所面临的信用风险。可见，供应链金融预付账款融资业务的信用风险来源主要有两个：一是供应链整体信用等级的下降。由于核心企业在供应链上处于枢纽地位，因此，供应链整体信用等级的下降往往是由核心企业信用等级下降造成的。此外，供应链整体信用等级下降也可能是由于供应链所关联的产业链发生运行风险所导致的。与传统信贷相比，供应链金融实现了授信视角转移，银行授信时更关注整个供应链的情况而非融资企业本身。因此，当供应链整体信用等级下降时，商业银行发生信用风险的概率就会上升。二是其他参与方不履行合同约定义务。其他参与方不履行合同约定义务可能是因为主观上“不愿意”履行或者客观上“不能够”履行。无论哪种情况，只要合同约定事项得不到执行，势必会给商业银行带来信用风险。
供应链金融预付账款融资模式信用风险最需要关注的潜在风险点主要包括：一是质押商品价格的波动。质押商品的价格波动能够在很大程度上影响到商业银行贷款的安全性。质押商品价格的波动可能源于国家产业政策的变化，也可能源于市场供求的变化。二是核心企业资信风险。在预付账款融资模式中，商业银行要与核心企业即供应商签订回购协议并要求核心企业承担还款的连带责任，一旦融资企业出现保证金不足的状况，核心企业必须按约定进行质物回购。核心企业的回购能力是商业银行风险评估的一项重要内容。[3]三是第三方物流企业资信风险。商业银行将监管质押商品的工作转移给第三方物流企业，就意味着第三方物流企业承担着部分信托责任。第三方物流企业有无承担这部分信托责任的能力以及第三方物流企业会不会利用其信息优势与其他参与者联合欺骗商业银行，也是商业银行需要关注的一个重要的风险点。
总的来说，影响预付账款融资业务信用风险的因素有如下几点：第一，政策的不确定性。产业政策的转变可能会对质押商品的价格造成剧烈的冲击；第二，市场的不确定性。市场供求的变化会直接影响到融资企业和供应商的销售情况及利润水平，进而引发这些企业的违约行为；第三，相关法律不完善。预付账款融资业务属于金融产品创新，牵涉到复杂的契约结构，相关法律的滞后使商业银行可能会在自身不存在任何过失的情况下由于法律的模糊不清或存在漏洞而遭受损失。[4]第四，道德性风险。其他参与方因为追求自身利益而背弃契约精神，不履行或消极履行合同义务，也是引发商业银行信用风险的重要因素。
四、预付账款融资模式信用风险防控措施
与传统信贷信用风险的防控相比，预付账款融资模式下信用风险防控因为涉及多方主体而变得更为复杂，且由于预付账款融资模式面向的是整个供应链而非融资企业自身，因此其风险防控的措施与传统信贷相比也有重大区别。但是，就信用风险防控的关键是通过获取真实信息来缓解信息不对称的危害这一点上讲，预付账款融资模式与传统信贷是一样的。为了实现通过信息获取来降低信用风险的目的，提供预付账款融资业务的商业银行可以从下面几个方面着手。
（一）推进信息系统建设
掌握供应链运行过程中的信息流对于商业银行改变信息不对称地位、降低预付账款融资业务信用风险具有重要意义。商业银行应致力于信息管理系统的开发，实现对各项数据指标的电子化统计。对于质押商品的管理，应搭建电子操作平台并要求各参与方使用电子操作平成对于质押商品的仓储、运输、监管等，这样既可以提高工作效率，又能够实现对相关信息的掌控。
（二）加强信贷和资格审核
对于核心企业，要设置准入门槛，不仅要回避规模小、资信差的供应商，而且要多方面评估核心企业的经营状况来确保信贷资金的安全。对于有融资需要的下游中小企业，同样要实施准入制度。如果发现融资企业有违约行为，银行可以选择提前回收贷款。一旦观察到影响资金安全的现象发生，银行须及时保全信贷资金的安全。银行对于融资企业的授信额度可以根据对其监测的结果进行动态调整并在必要时选择提前退出。[5]对于第三方物流企业，要选择规模大、资信状况良好的公司。通过对账制度、实物盘点等方式来防范第三方物流企业的不当行为。
（三）加强对质押商品、票据以及资金的管理
对于质押商品的管理，银行应与第三方物流企业共享相同的电子信息平台，及时掌握质押商品的相关信息。质押商品的产权归属须明确，质押商品所有权证明资料必须落实。另外，质押物必须足值有效且便于变现。对于票据的管理，银行必须确认发票上载有关于债权转让的有效l款，对于供应商和融资企业之间的购销合同，要加以严格的审核，对合同中存在的可能影响信贷资金安全的瑕疵，要积极加以补救。对于资金的管理，关键在于降低由于质押商品价格波动所带来的负面影响。一般而言，如果质押商品的价格下降超过某个限度或界值，银行就须要求融资企业及时存入保证金。
[参 考 文 献]
[1]杨亚静.供应链金融下预付账款融资模式探讨[J].财会通讯，2014（11）：14-16
[2]张晓洁.保兑仓业务模式研究[J].中国储运，2010（5）：85-87
[3]袁伟杰.供应链金融风险控制研究――以保兑仓融资模式为例[D].邯郸：河北工程大学，2013：18
第2篇：供应商风险控制范文
关键词：供应链系统管理 风险控制 现代化企业管理
中图分类号：F274 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）05-279-01
供应链是围绕企业通过对信息流、物流、资金流的控制，从采购原材料开始到制成中间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中的一个整体的功能网链结构模式。由供应商、制造商、销售商、最终用户组成。
供应链管理是对信息流、物流、资金流通过计划、协调、控制及优化，最终使供应链产生的总价值最大化，其目标是每个运作计划都能够相互协调，使总成本最小化、客户服务最优化、总库存最少化、总周期最短化。
一、供应链管理的流程
供应链管理分为五个流程：
1.采购管理。供应链采购管理的核心内容是供应商的选择。在选择供应商时，不仅要考虑成本，同时应综合考虑供应商的信用等级、产品质量、产品价格、售后服务、财务状况。通过对供应商的评价与选择，合作关系的建立与维护，以确保在任何情况下，企业以低成本及时获得所需要的产品或服务。
2.生产管理。供应链的生产管理是生产商管理生产并协调与其他合作者之间的关系，目的是解决生产过程中遇到的问题。主要是在保证生产正常运行的前提下，库存最小。库存是指用于将来的目的而暂时闲置的资产。生产管理的核心是减少库存，同时又能保证生产过程顺利进行。
3.销售管理。供应链的销售管理是以客户为中心，及时满足客户需要，销售的产品使客户满意。在当今竞争激烈、变化莫测的市场中，保持终端客户的满意至关重要。一般采用平衡计分卡方法，采用财务和非财务的指标，对财务、客户、内部业务、学习与成长等方面来描述和评价，提高企业内部的管理水平，使客户得到最好的产品和服务。
4.信息化管理。供应链的信息管理是对系统内部存在和运行状况的不确定性的描述。如果没有对信息的准确描述，供应链中各环节就可能缺乏联系和协调，难以形成一个完整的体系。有效的供应链管理离不开信息技术提供的支持，信息技术可以收集资料，加工、保存，并对其进行分析，信息管理系统的采用是供应链管理的必然要求，收集的信息包括企业内部和外部的信息。信息系统能否正常运行关键是资料收集要充分，设计思路要清楚，应对方法要灵活。
5.成本管理。供应链的成本是指在供应链上发生的成本损耗。供应链的成本管理可以说是以成本为手段的管理方法。企业可以通过获得高层管理的支持，选择合适的信息系统等途径来降低供应链的成本。
二、供应链流程中的不确定因素
供应链在正常运行中存在一定的不确定因素，最终产生各种各样的风险。不确定因素的来源有三个方面：（1）供应商的不确定性。供应商的不确定原因是多方面的，比如供应商的生产发生故障导致供应不足或者延迟，供应商信用发生危机等等。（2）生产者的不确定性。主要表现在生产者本身系统是否可靠。在执行计划的过程中，因为生产过程的复杂多变，导致计划不能完全执行，如果计划不能准确反映企业的实际生产情况，就要对生产环境重新进行预测，不可避免地导致实际与计划的偏差，造成生产不足或过剩的风险。（3）客户的不确定性。主要表现在需求预测的变化、顾客的心理和个性及购买能力的变化，这些变化容易受外界市场及个人心理的诱导，不确定性因素很多，在实际执行过程中需要随时的修正。
存在不确定性就存在风险。对于任何存在不确定性的事件，正确的处理方法就是在事件的收益和人们对它的信心之间作出选择。在手段适应结果的过程中，对于一个一切都已“安排就绪”的世界，人们避之唯恐不及，所以理竭力将不确定性降到最低限度，将风险降到可控范围内。不确定性能否降低取决于两个条件，一是事件的不确定性要小于个别事件，二是不同的人群对不确定性认识的差异。
三、如何做好供应链系统中的风险控制
风险控制是指通过对潜在意外和损失的识别、衡量和分析，以最小的成本、最优组合对风险实行有效规避，实时监控，以保证供应链的安全、连续和高效。供应链风险分为外部风险和内部风险，外部风险包括社会环境风险、政策风险、市场风险、信用风险，内部风险包括偏离风险、中断风险等。对供应链的风险管理要经过四个环节：风险识别、风险度量、风险处理、风险控制。
企业内控制度的设计要从以上五点业务流程出发，在风险控制的过程中，按照内控制度对存货与生产管理环节、采购与付款环节、销售与收款环节的主要控制目标，找出各环节的风险点，分析业务流程中的各种潜在风险，制定出相应的关键控制活动，按照风险点结合内控制度要求采取控制措施，从而实现共同防范企业风险的目的。
风险控制措施从三个方面展开：
1.分工。供应链的信息管理以业务流程为基础，按照公司战略实施要求，把企业的人力、物力、财力等所有资源重新进行配置，建立适合企业发展要求的组织框架。按照分工步骤，结合内控制度，在每一个环节上找出风险点，制定控制措施。
2.流程设计。各项作业的不断重复一个业务循环，内部控制根据业务循环进行设置，通过不同的方式来控制业务流程的运作，将风险控制在可控范围内。
3.信息技术。内部控制的构成要素之一是信息和沟通，运用信息技术将所要涉及的各个业务以工作流的方式认定，将业务循环分解成各项活动，将各个活动点的运作记录下来，进行事后监督，提高循环运作的效率。
参考文献：
1.刘永胜，杜志平，肖晓娟著.供应链管理
第3篇：供应商风险控制范文
【关键词】 全面风险管理； ERP； 采购流程； 内部控制
一、风险管理与内部控制
风险是对企业目标实现产生影响的事项发生的不确定性，危险和机会并存，是一个全面的概念。风险控制，就是企业根据风险应对策略确保全面风险管理目标得以实现所采取的，针对企业在实现其既定目标过程中可能遭遇到的风险而制定和实施的，保证风险应对方案或风险管理策略得到正确执行的相关措施。
全面风险管理对企业的重要性是毋庸置疑的，其关系到企业战略目标的实现，关系到企业持续、健康、稳定发展。企业实施全面风险管理主要是来自外部的压力和内部的需要，长远来看，起决定性作用的是内部需要。
在风险管理方面，我国一些企业已经进行了积极的探索和实践，取得了初步成效。对如何控制和管理风险已经由起初的认识风险、重视风险管理逐步转入到如何建立全面风险管理体系。企业不可能一直处于无风险的环境中，因而要采取有效措施控制风险以求得生存与发展。风险管理和内控机制建设的融合是一个必然的趋势，我国现行的内控体系逐步地向全面风险管理体系升级和完善也是一个必然的趋势。
二、ERP环境下的采购业务流程
ERP管理系统的实施在很大程度上改变了企业的业务流程，使企业不再围绕某一业务功能或者职能部门运行。一个完整的ERP系统亦即是人力资源、财务、销售、制作、分销以及供应链管理等的集成，实现了跨职能部门业务处理。
ERP管理系统的采购系统实际是由采购管理和应付账款两个子系统构成的，同时，采购作业与存货管理也有着密切的关系，可以说，企业采购业务的成本在很大程度上取决于存货管理的质量。图1为采购系统与其他相关子系统的数据关系。
无论对工业企业还是商业企业，采购环节都是企业价值实现的开始，采购成本的高低对企业最终的利润有直接影响。因而采购子系统是ERP的重要组成部分之一，在保障信息正常流动、降低成本、提高资金利用率以及提升企业经济效益方面起着极其重要的作用。在ERP中，采购管理子系统的业务流程是从生产部门的物资需要出发、对企业的物资采购活动进行规划的一系列活动，图2即为ERP下采购/付款业务的一般流程。
ERP环境下的采购业务流程首先是根据采购计划提出请购，经审核后，按照ERP系统设定的请购价格录入请购单并生成采购订单，之后根据订单内容对供应商发来的货物进行数量上的点收和质量上的验收。验收合格后的物资入库，反之进行退货处理。流程的具体描述为：
（一）请购
首先由仓库管理部门提出订货要求，然后根据其要求编制请购单，再对请购单进行审批。审批过程是对该笔请购交易的认可过程，也是对该笔请购交易的控制过程。为了验证该业务中库存商品的种类、规格的正确性以及请购商品数量的可接受性，ERP系统通常设有库存管理模块，对库存商品进行管理和控制。
（二）编制采购订单
采购部门在收到请购单后，对经过审批的请购单发出采购订单。对每张采购订单采购部门应确定最佳供应来源。对大额、重要采购项目应采用竞价方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。
（三）验收商品
验收部门代表企业接收供应商发运来的商品，应当逐一比较所收商品与采购订单的要求是否相符，并编制收货报告。
（四）储存已验收的商品
单独设立存放商品的存储区，确保实物资产的安全与完整。在ERP系统中预设定期盘点提醒模块，同时，应由不同的部门来履行对已经到期商品的盘点工作。
（五）对采购发票的处理
通过采购入库单与采购发票的比较，把采购入库业务与采购发票业务联系在一起，也把物流与资金流联系在一起，即“采购结算”。
（六）对付款业务的处理
通过采购发票与付款单的核销，更新与供应商的往来账，同时把采购发票业务与采购付款业务联系在一起，生成记账凭证转总账系统。
三、风险管理视角下的ERP采购流程主要风险及其控制措施
采购与付款业务对实现财务会计报告真实可靠和资产安全完整性有重要影响，对其进行风险控制至关重要。这需要企业管理层把风险控制作为全面风险管理的一个重要环节，针对企业在采购与付款循环中可能遇到的风险而制定相关措施并加以可靠实施，保证风险应对方案或风险管理策略得到正确执行。由于风险分为可控风险与非可控风险，因而企业应当（也只能）对可控风险采取适当的具有针对性的措施控制，确保将剩余风险控制在可接受水平之内。以下主要从采购业务流程风险和采购技术架构风险两方面来进行分析。
（一）采购业务流程方面的风险
基于ERP中的采购流程，不同环节主要有如下几种风险：
1.订购物资过程中的风险。例如前期研究、信息的反馈、资金供应等会影响采购计划。在此情况下，企业可采取如下控制措施：
（1）作为经济订货量（EOQ）等传统系统的补充，利用信息技术建立存货水平检测系统来监控存货水平。对大宗采购必须做各种采购数量对成本影响的成本分析。
（2）货物订购不正常或者超过一定金额时需要说明理由。为避免员工出于个人利益而订购物资，可授权签字或加强审批，并可要求详细说明订购该物资的目的。
2.选择了并不适当的供应商的风险。此时企业可采取的措施如下：
（1）建立并强化利益冲突政策，明确利益冲突行为以及参与这些行为的后果。实际上，我国很多大型企业已经通过实践并在此环节建立了较好的规范制度。
（2）建立供应商可信度及产品质量标准。企业首先应对供货商的生产能力水平、产品质量、可用性、按期交货率等建立评价指标，然后利用采购管理系统中的历史数据选择最佳评价方法，最后结合上两步中的供应商评价指标和评价方法选择确定最佳供应商。在实践中，有部分企业为自己建立了“首选供应商名单”以供选择。
（3）可以与选定的供应商建立战略联盟，例如企业可以选择信誉好、安全可靠的物流承运人建立战略合作关系，从而达到降低成本的效果。
（4）及时更新供应商信息。供应商管理是供应链采购管理中一个相当重要的环节。企业应当对包括供货范围、供货能力、供货质量以及与本企业合作的历史记录在内的供应商的各种信息及时更新。
3.存货管理的风险。这种风险包括验收商品时验收了未订购或者不合格的物资或者存货被偷窃、毁损等。此时可采用的风险控制措施包括：
（1）严格对比收货单与已审批的采购订单。文档匹配是一项基本而重要的内部控制措施，例如应当严格比对已收到的货物是否有对应的采购订单。
（2）确认收货前要仔细检查，验收人员要明确掌握可接受的质量标准，必要时抽取样本来验证商品是否满足标准。
（3）为采购的商品购买保险。这是对万一发生损害的物资所做的财物补偿。
（4）对存货和授权、保管与使用功能进行分离。职责分离是重要的内部控制程序，资产的实物保管、使用授权、日常记录工作应当分离。
（5）建立内部审计部门。SOX法案对公司中建立内部审计的重要性有详细说明。
（6）利用先进的信息技术管理存货。例如使用存货条形码技术或者为存货建立射频识别（RFID）标签，现在的“物联网”技术就在很大程度上依赖于RFID的应用，其通过RFID标签、射频扫描仪等设备分类遥感从而获取数据。在这种技术下，企业可以全程追踪存货从收货部门到仓库的全部过程。
（7）规范存货编码。存货编码是ERP信息标准化和规范化的基础，是保证系统有条不紊运行的首要条件。在ERP物流系统中，所有存货信息的交流和传递都是通过对存货的编码来实现的，尤其体现在计算机识别和检索存货的首要途径就是存货的编码。
4.付款审批的风险。在此环节企业可采取如下风险控制措施：
（1）在签发支票前应当严格核对相关文档（包括采购订单、收货单以及发票）。当三种单据俱全并各自匹配时，表明采购订单上的货物已收到，此时可按发票显示金额付款。
（2）合理确认付款期限以获得折扣。企业可以利用软件等信息技术合理规划，在现金折扣期满前付款。
（3）通过网上银行进行支付。实际上在线支付不仅使付款流程更有效率，它更是对付款实施的强大的内部控制。
（二）采购技术架构方面的风险
ERP系统的使用涉及到整个企业的全部业务流程，高度集成的功能和系统使用户无论在企业的哪个角落都能获得访问系统并有可能控制或改变账套的业务参数。其网络应用结构可以便捷地实现各个不同业务模块之间的信息的即时传递，可以使企业的内控体系实时反映运营状况。但是，显然ERP下采购环节的高度集成性和分布式的系统技术结构同样会为企业带来风险，主要体现为以下几种：
1.ERP系统下的采购功能模块使得任何一点出现问题都会影响到其他模块的正常运行
此外，ERP系统还应具有扩展功能设计。由于企业所属行业不同、规模不同、生产过程不同、自身的供应链不同，所以实际选用的ERP系统并不相同。而且各个企业对ERP的应用程度也不相同，直接影响到供应链采购管理方式和所构建的ERP系统功能。因此要实现ERP系统的供应链采购管理，首先要分析企业采购管理的信息化进程，尤其是对ERP系统功能及其应用现状做详细了解，才能找到最佳的ERP系统的供应链采购管理方式、数据库结构和操作功能的切入点，以保证最后设计出实用有效的ERP系统功能。
2.复杂的ERP系统使得采购系统控制和审计人员必须具有相应的专业知识，造成采购系统审计难度加大
综上所述，不同的企业因其性质不同、业务规模不同而具有不同的风险。企业管理层应当界定风险控制的内容或要素，并针对不同风险制定应对策略。风险管理过程只有在将风险意识、风险计量以及风险控制战略全面整合起来时才能有效。本文所提到的供应链的采购环节，其风险控制的影响将体现在生产过程、模式识别、质量控制、风险分析等环节中，对企业整个生产流程意义深远。因此，企业应当在全面风险管理的视角下，树立风险意识，选择合适的应对策略和采取正确的应对措施。
【参考文献】
[1] 常静.ERP环境下的采购流程与应付账款的核算及控制——基于A企业集团实施ERP的思考[J].西安财经学院学报，2006（4）：69-72.
[2] 王振武.基于ERP环境的采购业务流程控制[J].财务与会计，2007（11）：53-54.
[3] 孙月红.探析企业实施ERP项目成败的因由[J].黑龙江科技信息，2009（5）：71.
[4] 陈林峰.ERP系统下购货与付款业务的内部控制设计[J].财务与会计，2009（1）：27-28.
第4篇：供应商风险控制范文
国内外学者对供应链风险的研究成果很多，既有定性方面的，也有定量方面的。然而，供应链系统是一个复杂的系统，其风险是很难界定的，完全定性或完全定量的方法在实际应用中都是很难适用的。资产组合理论是一种较好的定量与定性相结合的风险控制理论，它已经被广泛应用于投资领域，但是人们却没有意识到它在供应链风险控制方面的应用价值。因此本文拟探讨资产组合理论在供应链危机控制中的应用。
一、资产组合理论
资产组合理论是研究在各种不确定的情况下，如何将可供投资的资金分配于更多的资产上，以寻求不同类型投资者所能接受的收益和风险水平相匹配的最适当、最满意的资产组合的系统方法。资产组合理论的发端可以追溯到哈利·马科维茨(HarryMarkowitz)于1952年发表的题为《资产组合》的文章，及其后1959年出版的同名专著。
资产组合理论将统计学中期望与方差的概念引入资产组合问题的研究。在假定收益率的概率分布确定的情况下，度量收益率这一随机变量相对平均收益率水平的总体平均离差；提出用资产收益率的期望来度量预期收益，用资产收益的标准差来度量风险的思想，将风险定量化。本文举例说明资产组合理论在收益与风险分散方面的主要结论：
（一）两项资产组合的收益与风险
1．两项资产组合的收益为：
由此可见，只要资产收益间不是完全正相关关系，资产组合就可以减少投资的风险，这就是资产组合的风险分散效应。
（二）N项资产组合的收益与风险
N项资产组合的收益为：
同理，第一项是各项资产自身方差项对组合方差的贡献，它反映每一项资产本身的风险状况对资产组合的风险影响；第二项（协方差项），是各项资产间相互作用、相互影响对组合风险的贡献。p是第i项.资产与第i项资产间的相关系数。
式(4)是N2项求和的结果，第一部分共有N项，第二部分有N2_N项；当N较大时，协方差项（第二部分）要远远大于方差项（第一部分）。由此可见，当资产组合中资产项目较多时，资产间的相互作用和相互影响是资产组合的主要风险来源；也就是说，增加资产组合中的资产数目可以大大减少、乃至于最终消除个别资产引起的风险，即非系统风险。但各资产间相互作用、共同运动产生的风险，即系统风险并不能随N的增大而消除。系统风险是指对所有资产的收益都会产生影响的整体的不确定性风险，是整个经济形势和政治形势变动的结果。
一般来说，要想有效的减少风险，资产组合至少要有10种左右的资产，15种资产是比较好的数量。但并不是说资产越多越好，因为进一步增加资产数量只能加大管理的困难和交易费用，而不能有效的减少风险。
二、供应链危机产生的背景及原因分析
时至当今，市场竞争已经不再是企业与企业之间的竞争，而是供应链与供应链之间的竞争。这一点已经被越来越多的企业所接受，于是供应链合作、供应链联盟成为了近年来很多企业应对市场竞争的战略选择。供应链合作不仅可以获得规模效益，而且可以扬长避短，使每个企业可以发挥自己的相对优势，同时获得自己没有的或相对较弱的能力。可以说，供应链合作是一种双赢或多赢的合作，是现代科技迅猛发展和激烈市场竞争环境下企业必然的选择。然而，供应链合作也是脆弱的，而且一旦供应链断裂，给企业造成的损失将是十分严重的。2003年，据美国调研公司GartnerGroup资料显示，每五家企业中就有一家会由于各种形式的供应链中断而受到影响，在这些受影响的企业中，60%会以倒闭而告终。此外，许多企业在商业模式上的转变，也导致了它们供应链风险态势的变化，比如“精简”措施、外包策略以及减少供应商数量的总体趋势，这一切都有可能让供应链变得更加脆弱不堪。
供应链是由许多节点企业构成的，他们都是独立的经济主体，作为经济理性人，追逐自身利益最大化是他们的本能和冲动。通常来说，核心企业在供应链合作中会处于强势地位，但如果它不能兼顾其它节点企业的利益，并令它们感到满意，那么经济理性会使它们转向与别的企业进行合作，从而导致供应链出现危机。所谓供应链危机，是指在供应链运作过程中，由于不确定性的大事件严重影响到供应链的稳定性甚至使供应链系统解体，从而可能导致整条供应链的产品、服务、资金和声誉出现巨大的损失和损害。供应链危机产生的原因，除了利益分配因素以外，还有很多的其它因素，我们可以分别把它们概括为外生风险和内生风险两大类。其中，外生风险包括：政策风险、法律风险、产业环境风险、技术变化风险、自然灾难风险、市场波动风险等；内生风险包括：合作伙伴的道德风险（信用风险）、合作伙伴的能力风险、合作伙伴的资金风险、合作伙伴的信息传递风险、合作伙伴的信任危机等。
根据资产组合理论，供应链的内部风险属于供应链运作中的非系统风险，是由于供应链结构和管理问题造成的风险，可以通过供应商组合进行有效控制；外生风险属于供应链运作中的系统风险，是成员企业较难控制的风险，其难度与风险的范围有关，范围越大，难度越大。
三、有效控制供应链危机的方法
（一）建立弹性供应链
根据资产组合理论，只要供应商之间收益不完全相关或负相关，供应商组合就可以分散和降低风险。这些供应商通常是相互独立的，它们可以是同一个区域的，也可以是不同区域的或不同供应渠道的。另外，供应商组合的供应商数量必须达到一定的数量才能有效分散风险，至于这个最佳数量是多少，通常要依企业的采购规模而定。然而，正如资产组合中的资产数量不能过多一样，供应商的选择数量也不能过多，否则不仅不能降低风险，还会因为管理不到、监控不到、或不确定因素增多而导致更大的风险，而且数量太多也不利于实现采购的规模效益。
总之，“不要把所有的鸡蛋都放在同一个篮子里”。现在，削减供应商数量正成为一些大型企业的趋势，它们旨在通过削减供应商数量来达到与供应商建立合作伙伴关系或者战略联盟的关系。例如，施乐公司将其供应商的数量从5000多家减少到400家；中国的中兴通讯公司正在实施的“提高采购集中度”项目，其目标是将80%的采购量集中到前50位核心供应商身上。但要注意的是，即使这些企业在削减供应商数量，但其供应商的数量仍然维持在一定的数量上。如果一个企业为了所谓的巩固关系和降低成本，把供应商的数量削减到很少，甚至采用了“单一货源”(SingleSourc-ing)，也就是说把一种产品的原料全部交给一个供应商负责，那么它的供应链的潜在风险是很大的。
当上游供应商（也包括下游分销商）达到一定数量后，供应链便成为供应网，这就是弹性的供应链（如图1）。
这样当一个上游（也包括下游）节点企业脱离自己，或者出现其他危机的时候，还有其它节点企业或渠道保证供应链的正常运转。当然，在这个时候，企业需要反省供应链管理中存在的问题，并采取措施以防止供应链危机的进一步扩大。
（二）寻找供应商组合的效率前沿
资产组合效率前沿理论指出：投资者寻求高收益，但却回避风险；分析投资组合的期望收益、风险及相关性，可以勾画出效率前沿，它包括了能够实现风险／收益最优均衡的投资组合；投资者根据风险承受能力和其他约束从效率前沿中选择相应的资产组合。
由此可以推断，不同的供应商组合其效率也是不一样的，因此为了找到一组最优的或有效的供应商组合，企业必须能对各个供应商及其组合的期望收益和风险进行定量描述，在此基础上勾画出供应商组合的效率前沿曲线。其中，期望收益率是企业从供应商处获得的收益率，可以用采购成本利润率表示；风险是指由于各种不确定性事件使供应商期望收益率偏离平均收益率的程度，可以用层次分析法、模糊层次分析法等，对各个供应商可能的道德风险、中断风险、能力风险（或绩效风险）、资金风险等进行综合分析，估算不同期望收益率发生的概率，然后运用“均值一方差法”计算E(R)和a。下文以两个供应商组合和N个供应商组合的效率前沿进行分析。
用同样的方法，可求得按任一采购额比例进行A、B两个供应商组合的期望E(R)和a，所有这些供应商组合构成一个供应商组合集合。将各组数据在以标准差o为横坐标，期望收益率E(R)为纵坐标的图上描出，可得到一条连接A、B两点的曲线。
曲线ACEB上不同的点代表不同采购额分配比例的A、B供应商组合（如E点为了40%A和60%B的组合），企业可根据需要适当选择，但线段CEB是企业进行供应商组合选择的效率前沿，即风险一定的情况下，期望收益最高；或期望收益一定的情况下，风险最低。
2．N个供应商组合的效率前沿。N个供应商组合的期望收益率和方差分别可以用(3)、(4)式进行计算。N个供应商可以构成许多组合，这些供应商组合的集合是平面上的一个区域（如图3）。
其中，1点可能是由10个供应商构成的组合，2点可能是15个供应商构成的组合等等。企业可能在这一区域中任意自己选择喜爱的集合，但是曲线CEX显然是供应商组合的效率前沿，因为在CEX曲线上的供应商组合比起阴影区域内部的供应商组合，要么在同样的风险程度上具有更高的期望收益率，要么在同样的期望收益率下具有更低的风险。
四、结论
第5篇：供应商风险控制范文
（湖南科技大学商学院，湘潭 411201）
摘要： 正向链式传导模式的供应链风险是供应链风险中一种比较常见的供应链风险传导模式，它具有单向性、隐蔽性、成长性三个特征。本文首先分析了正向链式传导模式的供应链风险传导机理，然后分析了它的来源，并以发生概率和影响性对它们进行了预测和分类，最后提出了相应的风险控制对策。
关键词 ： 供应链风险；正向链式；风险控制
中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2015）24-0059-02
基金项目：“湖南省教育厅资助项目（12c0110）”，项目编号：B41231。
作者简介：柳卓超（1978-），男，湖南浏阳人，讲师，湖南科技大学商学院，从事市场营销、零售管理等教学与科研工作。
0 引言
现代企业之间的竞争实质上是供应链和供应链之间的竞争，企业要想在竞争激烈的市场取得优势，必须保证的自身的供应链顺利运作。供应链网络上各企业之间的关系是一损俱损的关系，一旦供应链网络上任何一个企业出现问题，都会或多或少的影响到其它的企业，甚至影响到整个供应链的正常运作，导致其瘫痪和破裂。而供应链上各种不确定性因素则构成了供应链风险的来源。在所有的供应链风险中，正向链式传导模式的供应链风险是一种比较普遍存在的风险。
1 正向链式传导模式下的供应链风险的含义、传导机理与特征
1.1 正向链式传导模式下的供应链风险含义 正向链式传导模式下的供应链风险是指供应链风险由最初企业节点沿着固定方向向消费者传递，即风险由某一个或多个节点发出，通过风险助推剂将风险逐渐向核心板块、下一个节点进行传递并最终轮到消费者，一旦风险被扩大到无法控制的地步，则会造成整个供应链的崩溃，出现“多米诺骨牌效应”。
1.2 传导机理及其特征 传导机理即风险发出者（风险发出者是风险传导的基本动力，影响风险控制难易程度和风险损失大小）通过风险助推剂（风险的推动力或阻力）的加速作用下依附于某一风险传导载体（主要表现为技术、资金、人才、信息等）传递给风险接收者（如图1所示）。
根据图1示，风险最初存在于一个特定的封闭空间，企业1的风险在风险助推剂的推动下依附于风险载体并在一定的时间里传递给企业2。由于风险的传递方向和助推剂的不同，风险接收者面临的风险也具有不确定性。从而可以推出该模式的主要特征：①方向性，风险传递方向单一，风险由上游逐渐向下游传递；潜伏期长，短期很难看到风险的危害性；②成长性，风险分阶段依次传递，风险逐渐增强，由于风险扩散使风险存在空间扩大，一旦转为危机，危害面更广；③隐蔽性，风险刚开始时不易被察觉，当变得清晰时风险已经传到了整条供应链，难以避免。[1]
2 风险识别
供应链风险从本质上讲，来源于供应链各环节存在的各种不确定性因素以及外部环境的不稳定性，从供应链各环节的角度分析，包括供应的不确定性、需求的不确定性以及供应链企业内部过程的不确定性。因此，供应链风险的来源主要分为两个方面：供应链外部风险（如表1所示）、供应链内部风险（如表2所示）。
根据正向链式供应链风险的传导特征，其风险主要来源于供应链合作企业，即战略风险、伙伴关系风险、信息风险、供应风险、企业文化风险。
3 风险预测
按照风险发生的可能性及影响力，可以把战略风险、伙伴关系风险、信息风险、供应风险、企业文化风险分为四种类型（如图2所示）。图中E0和P0分别为影响性与发生概率均衡点。风险Ⅰ是供应链风险管理的工作重点，企业应该予以足够的重视，尽最大可能地降低发生概率和影响力；对风险Ⅱ和风险Ⅲ应进行监测，密切注意它的发展趋势；风险Ⅳ在一定程度上可以忽略。
4 风险控制
根据源头控制的思想，正向链式传导模式的供应链风险控制应从战略风险、伙伴关系风险、信息风险、供应风险、企业文化风险五个方面来实施。
4.1 公司战略与供应链战略匹配 公司战略是以市场的角度出发的，其目的是给顾客提供能够满足其需求的产品或服务，进而实现赢利。供应链战略作为公司战略的一部分，其目的是确定物料的获取和运输。随着市场竞争的日益激烈，企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地，应保证公司战略与供应链战略匹配，确保公司的供应链能力可以支持其满足目标顾客群的需求。由于供应链反应能力的高低和潜在需求不确定性一致，所以随着潜在需求不确定性的增高，供应链的反应能力也会增强，进而实现战略匹配。
4.2 加强供应链企业之间信息共享 过去由于信息技术的限制，企业内部各部门之间的信息流动性很慢，客观上限制了供应链的反应能力。但随着信息技术的不断发展，应在供应链中广泛应用现代信息技术，加强供应链企业之间的信息共享，具体应做到以下方面：共享有关预期需求、订单、生产计划等信息，通过供应链企业之间的信息共享，可有效降低不确定性和风险。有数据显示，供应链企业之间的信息越公开，企业掌握的信息越多，供应链的风险就越小，反之就大。[2]
4.3 供应链企业之间建立战略合作伙伴关系 无数事例证明，团队合作比单打独斗更容易成功，在供应链的发展中亦是如此，供应链企业要想实现自身的长远发展，各供应链企业之间需建立战略合作伙伴关系，如此可有效降低风险。建立战略合作伙伴关系，应实现以下几个目标：
①提高顾满意度。建立战略合作伙伴关系，供应链成员企业实现资源、信息共享，从而可以更加及时、高效、准确地发现与满足顾客需求，提高顾客满意度，最终实现顾客忠诚。②提高产品质量。质量始终是影响顾客满意度的一个重要因素。通过建立战略合作伙伴关系，供应链成员企业作为一个“共同体”为提高产品质量而共同努力，不仅减低了产品生产过程中的不确定性，也保证了生产的连续性，有利于从整体上提高产品质量。③降低成本与风险。供应链的最终目的是实现整个供应链的总成本最小，通过建立战略合作伙伴关系，一方面，通过采取现代信息技术，优化供应链产业结构，可有效降低产品成本，同时大量降低交易费用；另一方面，通过与供应商建立战略合作伙伴关系，尽管市场风险依然存在，但是风险被平分给了各个企业，因此在一定程度上降低了企业的风险。 [3]
4.4 供应链文化整合 供应链文化和企业文化一样，如果运用得当，可有效提升各供应链企业的凝聚力，减少各供应链企业之间的摩擦，增加各供应链企业之间的默契，实现各供应链企业的团结协作，因此实行供应链文化整合是必要的。供应链文化整合要特别注意一下两点：①加强文化的交流与沟通。供应链节点企业应主动地进行企业文化的交流与沟通，增强相互之间文化的认识与理解，提高企业员工对不同文化的反应与适应能力；②尊重文化差异。允许不同企业在共同的大背景下，个体企业文化保持鲜明的特点与活力，对共同文化的认同与个体文化的尊重尽量兼顾。文化差异与文化宽容是供应链保持开放性与活力的必要条件。[4]
4.5 单一供应商与多源供应商选择相结合 单一供应商的可以减低采购成本，有利于建立稳定的供应关系，但供应风险相对较高，而多源供应商则正好相反。因此，为降低供应链风险，同时保证一定的供应绩效，企业在选择供应商的时候，应实行单一供应商与多源供应商选择相结合。对于那些订单数量少，供应商产品独特、无替代性，建立了战略合作伙伴关系等情况下选择单一的供应商；而在那些能够引入竞争，降低成本，保证供货等情况下选择多源供应商，从而减轻企业资金压力，降低供应链风险。
5 结束语
正向链式传导模式的供应链风险由于其传导方向的单一性，其风险源比较清晰而且主要来源于上游供应商。本文的研究思路正是基于这一特点，从风险的识别、风险的预测及风险的控制都是围绕风险源来进行的。从2000年惠普公司由于无法获得足够数量的闪存来满足打印机生产的需求以及2008年中国奶制品行业的“三聚氰胺事件”这些供应链风险事件来看，本文的研究成果对这些供应链风险是比较适用的。
参考文献：
[1]杨冀琴，漆晓宇.提高供应链运营水平 实现供应链战略与竞争战略的匹配[J].中国市场，2007.
[2]布林德利 著，刘秉镰 等译.供应链风险[M].南开大学出版社，2009，10：134.
第6篇：供应商风险控制范文
【关键词】物资管理；风险；控制措施
物资管理是企业经营管理活动的重要内容之一，也是风险内控机制建设的热点和难点所在。加强物资管理风险控制，对完善企业机制，降低企业成本，推进企业廉政建设均具有十分重要的现实意义。
一、计划风险与控制措施
物资需求计划是企业制定采购计划和实施物资采购活动的主要依据，是物资采购的前提和基础，影响着涉及物资采购的全过程，物资需求计划管理的主要控制目标是确保计划的合理与准确，避免需求不准确性和谎报、误报；集中采购招标计划制定所控制的目标就是为了形成规模效益，确保低采购成本，提高企业的整体效益。
1、物资计划风险
1）需求计划中存在的主要风险在于计划不准确和谎报、误报计划。计划不准确，会直接导致采购的设备物资数量、质量不能满足生产施工要求，造成资源和资金浪费、供应短缺、工期延误、成本失控等风险。以东台沼气项目为例，整个工程所用各种钢管采购量不足20吨，由于物资需求计划制定的不准确，在工程完工时剩余了7吨，所幸的是钢管，而不是其它不常用的物品，但还是造成了资金浪费和物资积压；谎报、误报计划，则可以给掌握着一定的资源支配权的人以借机采购挪做它用、中饱私囊的机会，造成企业资产损失。
2）集中招标采购计划中的主要风险在于，对已达集中采购招标额度应纳入集中招标采购的物资采购计划进行拆分，不按规定进行集中招标采购，导致物资采购无法形成规模效益，可能造成采购成本增加。
2、物资计划控制
1）需求计划控制。首先要严格依照工程图纸和生产施工实际情况，参考工程材料预算单价和数量编制需求计划，确保采购计划真实准确，做到数量精准、型号规格相符。采购计划制定部门对项目部上报的物资需求计划进行仔细审核，并及时与项目部物资需求计划编制部门进行沟通，了解相关情况，避免多报或少报。在综合考虑生产需要、资金状况、材料价格行情和供应商供货期后，再确定出合理的采购计划和采购时机；其次是需求计划和采购必须经项目部生产技术、主管部门和项目负责人确认，以防止不按规定进行集中采购招标和谎报误报计划，借机采购挪做它用情况的发生。
2）集中招标采购计划的控制，首先必须明确采购权限，严格按照各级权限进行采购。采购计划必须向上一级物资主管部门提交，由上一级物资主管部门根据项目主合同对采购计划进行审核，形成互相监督制约机制。对除采购权限允许范围内的物资需求经批准后自行采购外，将其它已达集中采购招标额度采购计划纳入集中招标采购范畴，并按权限和程序开展采购策划，组织实施集中采购，或再向上一级主管部门上报集中招标采购申请。以避免对采购计划进行拆分，不按规定进行集中招标采购的现象。
二、物资集中招标采购风险与控制措施
物资集中采购所控制的目标，主要是为了杜绝所需物资未经审批擅自采购，确保招标文件中技术要求的符合性和商务要求的合理性，并且符合相关的法律法规和制度规定；确保开标、评标、定标符合招标文件和评标细则的要求，实现技术与商务的分离、决策与执行分离；确保合同条款符合工程技术、商务和法律要求。
1、物资集中招标采购风险。未经审批擅自采购可能会产生重复采购或不必要采购，可能会造成资金、资源浪费；招标文件及评标细则不符合规定，可能导致采购的设备物资不符合工程需求、违反相关的法律法规和制度；开标、评标、定标不符合规定，技术与商务、决策与执行未分离，会导致招标的不公平、不公正；合同条款不符合要求，可能存在技术、安全、质量、商务和法律方面的风险。
2、设备物资集中采购控制措施。严格按照管理权限对设备物资集中采购进行分权审批，分权采购；由物资管理部门与专业技术部门按要求编制招标文件及评标细则并报审；开标、评标、定标过程实现技术与商务的分离、决策与执行分离，监察部门对设备物资集中采购活动进行全过程监督。决策者只对采购权限、招标过程和具体采购过程进行整体符合性和有效性控制，不直接针对供应商实施具体采购活动，不对采购部门的具体采购活动进行干预；合同谈判时，由相关职能部门共同参与，形成会议记录，对定稿的合同草案分权限报送相关部门及主管领导评审会签，合同谈判与合同草案公开、透明。
三、供应商选择风险与控制措施
供应商选择的控制目标，是为了能够公开、公平和公正地选取供应商，优化供应商选择机制。确保所使用的设备物资符合相关标准规定的要求，防止不符合质量、环境和职业健康安全要求的设备物资的非预期使用。
1、供应商选择风险。供应商无有效执业资质证明，提供的产品不能满足国家有关质量、环境和职业健康安全等方面的状况，可导致采购的设备物资不符合工程需求等风险。采购人员在充分了解市场状况以及各合格供方各自特点及经营优势的情况下，有意进行差别选择彼此共赢、利益互通的供应商或上级推荐供应商参与投标竞价，都可能形成不公正的中标结果。
2、供应商选择控制措施。对供应商的选择进行控制，首先是要加强供应商资质审查，对供应商执业资质证明等各项资料真实性、完整性和有效性进行严格审查，确保提供的设备物资符合相关标准规定的要求。其次是加强合格供方管理，对供应商实行动态管理，注重其综合绩效评价。第三是要加深对市场的了解，扩大供应商选择范围，尽可能的多选择实力强、优势突出的供应商参与投标，加大供应商之间的质量、价格竞争，对拟选供应商的实力与所能提供的产品性价比进行核查，以避免供应商的差别选取、不公平竞价和利益互通局势的形成，实现最佳资源配置的目标。
四、结束语
物资管理风险控制，离不开完善、的规章制度和科学先进的管理手段，但关键点仍在人的廉洁自律与品德修养和严格的监管。只有规范有资源支配权人的用人机制，加大规章制度的执行力度，实行融入式和全过程监督，推进权力运行的程序化和公开化，让设备物资管理的每一项工作都在阳光下操作，才能真正有效防范企业物资管理风险，促进企业物资管理工作水平的提高。
第7篇：供应商风险控制范文
一、区域性企业融资难的原因
作为区域性企业资金最大供应者，银行自身的惜贷行为成为了这些企业融资难的主要原因，银行惜贷的原因有以下几点：
（一）是由于中国金融体制的不完善，这体现在信用监管的力度不够与相关条款的缺失，从而导致银行提高对贷款的限制以规避借贷风险；金融监管部门的管制要求和相关考核，也使得银行更愿意贷款给资金需求量更大、信用风险更低的大型企业。
（二）由于非核心企业自身盈利问题、经营不稳定、规模小、风险抵抗能力弱以及资信低，信息不对称等原因导致银行对借贷给中小型企业更加的谨慎。
二、区域性供应链融资模式
区域性供应链是一种因产品的生产流通而生成的网络结构，它将供应商、生产商、销售商、以及消费者等几个基本要素连结为一个整体，用以表明物流、信息流、以及资金流三个流程的流动方向。供应链上每个企业包括生产、配送以及销售三个阶段，从生产商购买来自供应商的原材料，到产品批发与零售最后达至最终消费者手中都在供应链中清晰地表明出来。因此，一个供应链的建立，是通过供应商、生产商、销售商与消费者之间的贸易来往所产生的产品、信息的流动而形成的。但一个供应链含有物流和资金流表明，在整个供应链中，供应商、生产商以及销售商都有可能遇到贸易对象无法提供货物或没有及时支付款项的信用风险。并且，如果要保证整个供应链资金流的顺畅，那么供应商、生产商、销售商手头都应当有足够的资金，因此说明三者都将有着融资的需求。而信息流的分布又表明假如供应链中信息流动不顺畅，企业如果在没有获得足够的供需信息以及管理信息的前提下进行贸易，则有可能会遇到很大的风险，以及产生非对称信息问题。
资金流动不顺畅的措施是融资，信息不对称的措施是监管。但是融资会遇到融不到资的问题，监管会遇到监管不善、监管进行复杂或困难的问题。但在供应链生产模式下，解决的方法自然可以从供应链本身出发。一个供应链不仅是包含着各者之间的合作，也可以被看作成一个整体，银行可为整条供应链提供贷款，并间接为中小企业提供资金。供应链融资正是这样一种借贷行为，其通过供应链上核心企业和上下游企业之间的贸易关系，由商业银行或物流公司所主导，其他金融机构协调的一种融资模式。银行将整个供应链看做是一个主体，以核心企业的信用将资金注入供应链中，使得供应链上的各个成员获得资金。也就是说，供应链融资是从核心企业切入，为供应链上的各个企业提供金融支持。供应链融资使得银行把关注对象从贷款企业转移到整个供应链上，将先前无法轻易获得贷款的中小企业纳入自己的授信圈内。相对的，解决了中小企业因为资信低的而无法贷款的问题。在信息监管方面，第三方物流公司的参与，也使得供应链上的物流得到监控，银行可以更全面了解物流信息、货物与材料的流动方向，进一步明了贷款企业的贸易和资金使用情况。相比传统融资模式，供应链融资带给银行的风险更低。供应链金融降低了中小企业的融资成本，提高其资本利用率，又使供应链中企业之间的关系得到改善，建立协同关系；对核心企业而言，供应链金融助其稳定自身贸易，又可从供应链的增值中获利，使得整个供应链稳定地发展。
三、区域性供应链金融风险控制――以泉州石雕产业为例
为了降低供应链金融业务的风险，商业银行普遍采取对供应链金融涉及的主要风险因素进行考量，并制定出风险预警机制及突发事件的应急预案。主要的风险因素有：企业准入、商业银行操作平台、动产担保物权、合作监管方和核心企业自身信用风险等。下面从泉州某著名石雕产业与某商业银行合作供应链融资业务的实际案例出发，依次分析各主要因素的考量标准或方式。
（一）应收账款融资风险控制
在应收账款融资模式中，中小型企业的融资方式是将应收账款作为抵押物并借核心企业的信用以获得企业的贷款。但是在这一过程中，如果存在应收账款无法回收的情况下，比如说石雕产品的质量问题，导致不能及时销售出去而获得款项，这不仅会影响正常的销售情况，同时也会导致没有足够的资金去偿还银行贷款，因而使得银行蒙受损失。应收账款无法收回同样也可能发生在石雕企业和核心企业之间的纠纷，这类情况同样会延缓应收账款的回收，进而影响偿债能力，降低企业信用，给银行带来风险。因此，为了控制此类风险的发生，银行考察石雕企业运营情况和市场状况，防止由于残次产品的原因导致的货款无法及时到达。并且同样需要调查供应链中，石雕企业和核心企业之间的关系，调查它们是否有过良好的往来记录，以防止由于贸易纠纷而导致应收账款无法及时回收。
另一方面，需要融资的石雕企业可能会对应收账款进行造假。它们可能同其他企业串通，用虚假的应收账款作为抵押物以获取贷款。而这样会使得银行承担极大的损失。为了防止此类风险的发生，银行必须规范应收账款融资环节，加大监管的机制。在融资过程中，应该让要融资的石雕企业出示与供货、生产相关的账目、资料、凭据，以确保贸易与应收账款的真实性。并且，银行应该让融资企业签订相关的承诺书，来降低虚假应收账款的风险。
（二）融通仓融资风险控制
由于在融通仓融资模式下，第三方物流公司需要对作为融资抵押物的石雕产品进行监管、评估以及运输，因此第三方物流公司本身则成为了融通仓融资能否顺利开展的一大决定因素。物流企业的运输渠道、能力及其监管货物的方式与制度和银行是否会因抵押的石雕产品的损失而获得风险的可能性挂钩。一个不良的物流企业由于自身问题，在监管、运输货物时容易产生问题。而诸如石雕这类易损的产品，如果在保管和运输过程时发生磨损、碎裂等问题，会使得产品无法正常投入市场并销售出去。这将会给银行和石雕企业带来损失。所以为了防范此类风险，银行必须谨慎选择与其合作的第三方物流企业。银行必须考察其知名度、规模、信用、人员的职业道德、货物监管和运输能力、货物出入时的精确度以及反馈货物出入信息的速度与准确度。只有选择一家合适的第三方物流公司，才能控制由货物原因所带来的风险。
而作为贷款抵押物的石雕产品，其自身价值关系着银行所借出的款项安全与否。由于石材价格的波动或者石雕市场的变化，石雕产品本身的价值必然会随之变化。如果抵押的石雕产品价值变化过大，导致其变现价值的变化，有可能会给银行带来损失。所以银行在使用融通仓融资这一方式之前，必须先考虑石雕市场的情况，防止市场的不稳定带来的损失。并且，银行必须和融资的石雕企业签订相关协议，确保在抵押品价值变化时，更变贷款的款额，以控制随之而来的风险。
抵押品的所有权问题同样会带来风险。如果在货物出现所有权不明的情况，并不能及时销售出去并拿到款项，势必会造成损失。这类情况可能是由于融资企业的欺诈行为。所以银行在进行融通仓融资业务之前，必须要求石雕企业出示相关的法律证明，确保不会因为所有权不明而带来风险。
同时，通过要求客户购买保险产品，防范货物在库，在途期间出现的意外风险和境内外交易各方信息不对称造成的交易风险。
四、区域性区域性供应链融资风险控制建议
（一）、加强相关区域性供应链融资业务的研究
从查阅到文献来看，国内大部分都是对屮小企业融资困境和产业供应链金融业务模式研究，对区域性特定行业?展供应链融资业务的文献暂无，希望学者和利益相关者对该领域多加强理论与实证研究，包括设计出有效区域性供应链融资服务方案，构建完善的区域性供应链业务及其风险控制模型，特别是链上相关企业业务流程或经营模式发生转变，其融资模式及其风险控制亦发生改变，及时为商业银行?展区域性供应链融资服务提供理论借鉴，缓解其融资难问题，促进区域性产业的健康发展。
（二）、整合区域性资源，建立区域性电子商务平台，实现区域性供应链融资的电子化
区域性供应链融资是在传统的授信业务基础上发展而来，是金融机构面向整个区域供应链上成员的系统性融资安排，与传统的授信业务有很大差异。由于其融资模式的特殊性，对金融机构来说，其风险也具有自身的特点，必须针对业务潜在风险，提前预警、积极应对。通过区域性电子商务平台，建立完善的区域性供应链企业信用管理体系，针对供应链上企业的经营者素质、企业资产与经营状况、信用记录、现金流情况、上下游客户满意度等进行考核，依托于其电子商务平台的交易，对相关企业涉及到资金、货物的流转实时监管，减少信息不对称、道德风险等问题。根据实际情况灵活授信，实行差异化的担保方式、贷款周期和利率等风险控制手段，降低贷款的风险系数。
（三）、拓宽融资渠道，提高信贷市场的竞争性，应用金融工具控制风险
第8篇：供应商风险控制范文
关键词：企业应付账款；财务管理；风险控制
一、企业应付账款的背景
随着我国市场经济的不断深化，信用支付已经成为了企业之间进行经济往来的一种主要结算方式，应付账款在信用支付的方式下应运而生。应付账款主要是指企业向外购买商品或劳务等发生的债务，是信用销售的主要形式之一。在我国经济增速下滑、信贷收紧的大背景下，企业资金有限甚至周转困难的问题比较普遍，很多企业为了扩大销售规模吸引买家，大规模的采用赊销这种销售形式，这导致买方企业积累的应付账款越来越多。应付账款是企业负债的重要组成部分，在企业日常生产经营活动中有着重要的地位。然而，我国的大多数企业片面地认为应付账款占用的是卖方企业的资金，因此往往对应付账款管理比较松散，企业将往来款项管理的重点都放在应收账款的管理上。
事实上，应付账款的管理对企业来说非常重要，企业应付账款管理不当会给企业带来很大的负面影响，甚至给企业带来严重的财务危机和风险。从短期来看，如果企业错过应付账款的还款期，不仅会失去对方提供的信用优惠，还可能导致企业出现罚款、赔偿等经济损失；从长期来看，企业缺乏对应付账款的管理会导致企业信用下降甚至恶化，使得企业失去长期稳定的合作伙伴，企业资金的使用成本也可能会增加，影响企业健康可持续发展。因此，企业一定要重视对应付账款的管理，提高财务管理与风险控制的力度。
二、企业应付账款的财务管理
（一）加强企业内部控制制度建设
企业应付账款的管理涉及的部门和相关责任人众多，需要依托制度来加强管理的力度，协调各方的行为。因此，企业需要加强内部控制制度建设，通过内控的方式来分配协调各个部门和人员的责任，齐心协力做好应付账款管理工作。首先，企业要建立多层次、相互制约的采购审批程序，如采购投标管理制度、采购合同管理制度、采购价格管理办法、库存管理办法等。其次，企业要加强对物资采购的控制，通过审批的手段对采购的计划、结构、金额、数量等进行规定，从而将企业应付账款控制在最佳水平。最后，应付账款管理涉及财务部门、采购部门等众多部门，因此企业要适当地进行岗位分离，加强对各个部门的监督和控制，明确各部门和责任人的权责，为日后应付账款的财务管理和风险控制奠定基础。
（二）加强企业的库存管理
企业物资采购之后，经质量检测部门质量检测合格之后便可进入库房存放，采购人员凭借采购发票、质量检测证明、入库单据等到财务部门报销，便形成了应付账款。因此，库存管理是企业应付账款管理的重要环节。随着技术的不断进步，企业产品更新换代的频率也在加大，因此企业一定要加强对采购货物量的管理。如果库存货物过多，很可能由于产品升级换代太快而造成货物贬值、被淘汰的风险；如果库存货物太少，可能会影响企业正常的生产经营活动。为了解决这一矛盾，企业一定要对市场、技术及企业的生产情况进行全面的调查分析，确定企业合理的库存量，制定合理的存货资金定额，从而使得企业的应付账款能够保持在合理的水平上，既使企业产品不至于出现被淘汰的情况，又保证了企业正常的生产经营活动。
（三）加强对应付账款管理的审计
为了监督企业各个部门的应付账款管理工作，防范因管理不严格而导致的各种应付账款问题，企业一定要加强对应付账款管理的审计，对应付账款的形成及支付等全过程进行详细的审查。例如，在对企业采购物资的价格进行审计时，要对增值税专用发表进行仔细严格的审核，确保发票上的物资价格、保险费、运输费、包装费等与合同价格相一致，一旦发现出现不一致的情况，则要对费用进行拒付。通过定期严格的审计，企业能够发现应付账款管理过程中存在的问题并分析得出有效的解决办法，从而使得企业资金循环能够进入良性状态，保证企业的健康可持续发展。
三、企业应付账款的风险控制对策
企业应付账款的风险控制涉及的环节众多，不仅仅是财务部门的工作，还需要市场、采购、生产、运输等各个部门的通力合作才能完成。企业应该加强各个部门之间的沟通和协调，从应付账款的形成、管理到支付等全过程对其进行风险控制，从而将应付账款的风险控制在可以接受的范围内。
（一）明确应付账款控制的目标
决定企业应付账款水平最直接的因素就是企业的库存，因此应付账款控制目标的明确首先取决于企业库存量的确定。其中，市场环境、物价涨跌、经营战略及管理模式等都是决定库存水平的重要因素，因此企业一定要对这些因素进行综合考虑，制订合理科学的库存计划，从而为应付账款的控制奠定基础。首先，企业要对经营环境进行考量。对于供货渠道比较畅通的企业而言，可以尽量降低库存水平，甚至采用零库存的管理模式，但是也不能完全舍弃应付账款融资。其次，企业要对物价的走势进行考虑，根据物价的涨跌情况决定企业存货的水平，从而有效地控制应付账款风险。最后，企业要将应付账款的控制与经营状况结合在一起，企业的销售收入、流动资产等指标都需要考虑，从而制定最佳的应付账款水平，将风险控制在企业能够承受的范围内。
（二）积极引入信息化系统，防范应付账款风险
信息化系统是企业各个部门进行沟通和交流的平台，为企业存货周转与控制提供强大的信息支持，是控制企业存货水平波动的重要工具。因此，企业一定要积极引入信息化系统，加强对存货的管理与控制，从而防范应付账款风险。企业可以引入比较先进的ERP系统，将采购、生产、经营、存货管理、财务管理等各项业务统筹起来，在充分保证企业的正常生产经营活动开展的前提下，将存货波动降到最低水平，甚至达到零库存的目标，从而降低应付账款的流动性风险。
（三）加强应付账款支付风险管理
应付账款支付风险主要是指由于企业内部管理不完善或外部因素导致的风险，如重复支付、拖延付款造成的信用损失，超出折扣期付款导致的现金损失等。企业要加强对应付账款支付的风险管理，根据自身的经营特点和内部管理体系建立其一套应付账款流程制度，提高风险管理能力。首先，企业要根据资金的经营状况、资金规模、管理能力等，对应付账款支付风险管理的目标进行明确；其次，企业要对存货采购审核与检查程序等进行完善；最后，企业还要建立供应商信息档案，对供应商的信誉、供货质量、资金实力等进行分析和记录。
（四）供应商分担风险
企业占用供应商资金并不完全是有利的，只有在企业应收账款周转期与存货周转期之和小于应付账款周转期的情况下，占用供应商资金才有利于提高企业资金的使用效率，才能使得应付账款的风险可控。否则，如果企业应付账款水平过高，不仅会降低企业整体资金的使用效率，还可能会加大应付账款风险。如果企业在价值链中处于主导地位，其可以依托在市场、技术及品牌中的优势来决定付款的条件及期限。企业可以让供应商将存货存放在企业仓库，当存货进入生产环节时才确定为应付账款，这样就有效地将应付账款的风险转移到了供应商一方，实现了供应商对风险的分担。
企业应付账款的管理是企业经营管理的重要环节，企业一定要采取措施，尤其是积极利用财务管理的手段加强对应付账款的管理，提高对应付账款风险的控制能力，从而为企业的健康可持续发展奠定基础。
参考文献：
[1]朱爱英，黄国其.应付账款付款时机的策略选择研究[J].价值工程，2011（01）.
第9篇：供应商风险控制范文
关键词：工程项目 供应商 风险
一、前言
工程项目是以工程建设为载体，以建筑物或构筑物等作为目标产出物，在一定的时间内，按照一定的程序，花费一定的费用完成并符合质量要求的一次工程建设任务。石油化工作为我国国民经济的支柱产业之一，在工程建设领域也占据着重要的地位。石化工程建设的特点如下特点：（1）工程投资规模大；（2）大量使用新技术、新材料、新设备等；（3）特殊的生产及安全要求，对工程质量提出了严格标准；（4）涉及专业多。
石化工程项目的控制要素包括五大类，即项目的进度控制、质量控制、费用控制、合同控制及“HSE”控制，同时工程建设的完成往往需要一个或几个关键供应商的配合，依赖他人就意味着承担风险。因此充分认识到供应商风险并作出相关防范，对于石化工程项目的管理有着重要的意义。
二、供应商风险分析
供应商作为工程建设的重要组成部分，通过对其风险分析，从而降低或避免供应商所带来的风险，确保工程项目质量，按时按成项目及提高项目效益。供应商风险主要包括质量风险、延误风险及合同风险。
1． 质量风险
产品质量就是产品的符合性，即产品符合客户要求的程度，由于种种可预期或不可预期的原因导致供应商交付的产品“与目的不符”，直接影响到工程的整体质量、工期等等从而给企业带来损失。
2. 延误风险
工期延误是工程项目常见的风险因素，也是工程项目造价超支和其他利益损失的重要原因。由于供应商方面原因造成的延误，使交货日期迟于计划所要求的日期，给项目带来了延误的风险。
3． 合同风险
合同是缔约当事人之间为实现一定经济目的，以法律形式确定双方各自权利和义务关系的一种协议。通过合同风险管理，可以有效地控制风险的发生，减少风险损失。合同风险包括合同签订前的风险、合同履行中的风险及违约责任的处理等。
三、供应商风险防范
1． 提高采购人员职业素质
采购人员不仅需要了解采购的相关政策和程序，也要熟悉市场环境，不仅需要具备相关的经济知识，同时也要熟悉工程技术相关方面的专业知识。不仅懂得采购技巧，而且还要善于解决采购过程中出现的各种状况。
同时采购人员的道德规范和行为准则也会影响着采购质量。觉悟高、品行端正是一个采购人员的基本素质，只有思想品德高尚，才能大公无私、克己奉公，处处为企业大局着想，不贪图私利。实际工作中经常出现采购人员拿回扣，要好处费等现象，造成企业采购成本过大或者采购质量低劣，给企业带来巨大损失。
因此提高采购人员的知识素质与思想品德素质有助于供应商风险防范。
2． 建立供应商绩效评估体系
由于中国长期在计划经济体制下运行，信用在企业和个人意识中长期缺失，由此造成的企业风险和社会秩序的混乱日益严重，信用危机正影响着我国经济的发展。供应商绩效评估体系的主要目的是确保供应商的质量，一方面可以在供应商之间比较，寻找出优秀的供应商进行合作，淘汰绩效差的供应商，另一方面也可以了解供应商的不足并反馈给供应商，促进供应商改善其业绩，从而提供更好的供应商服务。
在采购活动的初期对供应商进行资格审查，根据所提供的产品、服务等方面，对供应商总体状况综合评审，并随时跟踪供应商变化，以便把供应商方面的不确定性所带来的采购风险控制在最小。
3. 与供应商建立沟通和快速反应机制
沟通是为了一个设定的目标，把信息、思想和情感在个人或群体中传递，并且达成共同协议的过程。在采购的过程中，需要不断地与供应商进行信息交换，事实证明，很多矛盾的产生都是因为渠道不畅，所以顺畅的渠道是双方建立沟通平台的桥梁和纽带。良好地渠道包括沟通双方的代表，有效的沟通手段和信息的顺畅等几个因素。良好的沟通渠道和快速反应机制，有助于企业与供应商双方及时协调采购过程中出现的各种情况，快速解决问题，降低由此带来的风险，减少双方损失。
4． 合同防范
通过合同风险的管理，可以有效地控制风险的发生，减少合同风险的损失。合同风险包括合同签订前的风险、合同履行中的风险及违约责任的处理。
4.1 合同签订前的风险防范
合同签订前应该对对方主体资格的审查，确认对方具有合法的签约能力。同时审查对方的资信和履约能力。合同基本条款部分包括要约、承诺及辅助事宜等，合同签署前应仔细检查、核对合同各条款，确保所签署版本是最后定稿版。签订合同必须遵循法律程序。
4.2 合同履行中的风险防范
己方应严格按照合同约定履行义务并保留履行的证据。参与合同履行的相关人员应了解合同内容。注意对方是否有违约行为并保留相关证据。及时以书面方式等想对方表达合同履行过程中己方的意见。
4.3 合同违约责任的处理风险防范
合同风险的核心是某方发生违约行为，从而给合同的履行带来危险。违约是指合同当事人不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定。违约方应承担如下违约责任：（1）实际履行；（2）采取补救措施；（3）赔偿损失；（4）违约金；（5）定金。
当遇到违约行为，己方应使用法律工具，通过良好地沟通及快速反应机制，及时合理处理相关事宜，减少由于供应商违约带来的项目损失。
