企业风险管理实例精选(九篇)

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第1篇：企业风险管理实例范文

1.1企业税务风险管理的定义

税务风险管理既是企业财务工作的核心内容，同时也是企业管理工作的重要分支，是指在企业内部控制体系的平台上，识别企业税务风险的类型，确定企业税务风险的原因，提供处理企业税务风险的办法，以科学管理的手段和体系进行企业税务风险的控制与调节。

1.2企业税务风险管理的功能

2009年税务总局制订了《企业税务风险管理指引》，这是企业进行税务风险管理工作的基础，《企业税务风险管理指引》为企业规范进行税务风险控制，完善内部控制体系起到了支撑与保障作用，做到了对税务风险规范化和法制化。通过近些年对《企业税务风险管理指引》的执行，企业税务风险管理工作逐步取得了企业和社会的认可，达成了加强企业税务风险管理的共识。企业税务风险管理的基本职能是调整企业涉税工作，判断企业税务风险种类和内容，控制企业税务风险的危害，使企业涉税工作更加完整，在尊重国家税收政策和法规的基础上，形成对企业税务风险的规避，将企业税赋水平合法降低，做到对企业经济、管理、财务工作的有效提升。

2、企业税务工作中风险的主要来源

2.1企业经营不规范

经营不规范势必会造成企业税务工作的各类隐患，导致企业对税务政策和法规不能够全面理解和正确认知，进而出现了企业承担税赋高于应缴水平；同时，由于不规范经营还会引起企业内部控制体系混乱，容易形成漏税现象，进而导致企业税务工作出现高危险。

2.2企业财务不规范

企业在财务工作中存在不符合会计规范和税法规定的问题，很多企业以报销的方式抵冲津贴、补贴，以此来逃避企业税赋，这给企业带来实质性的税务风险。此外，企业在代扣、代缴环节中存在不符合财务规范和税收法规的现象，导致企业税务出现高风险。

2.3人员素质不高

企业财会内部控制人员和涉税工作人员素质是影响企业税务风险管理质量的重要因素，受到人员来源限制和专业培训工作不系统等方面影响，企业财会内部控制人员和涉税工作人员普遍存在素质不高，能力不强的问题，造成对国家财税政策和法律理解错误，出现纳税行为失误，给企业带来税务风险。

3、完善企业内部控制提高税务风险管理的措施

3.1建设企业税务风险管理新体制

新时期应该将企业内部控体系建设作为中心，通过企业税务风险管理新体制的创建合理控制企业税务风险。应该在企业的管理组织内部设立税务部门，设置专制税务管理岗位对企业涉税行为加强管理。同时要建立适于企业特点的税务风险管理制度，在制度中做到对市场经济和法制化的尊重，有效调节企业税务工作内容、体系，通过业务的加强和管理的提升，控制企业税务风险。

3.2加强企业税务信息交流工作

税务信息是决定企业税务风险管理水平的基础，在加强企业税务风险管理的实际工作中应该推进税务信息的交流。要在企业内部控制体系下建立基础税务信息平台，及时收集、加工涉税信息，确保企业税务风险管理部门对基础信息的掌握。要注意税务信息的交流与共享，通过信息的合理利用提升企业税务风险管理的能力。

3.3强化企业税务风险评估工作

企业税务风险评估可以准确识别与税收相关的内部风险和外部风险，确定企业能够承受的最大风险底线。要做好企业税务风险评估工作，应该在企业税务风险管理过程中应用相关原理和技术方法，对系统中固有或潜在的风险进行定性和定量分析，为制定管理决策提供科学依据，从而采取有针对性的措施对税务风险进行防范与规避。

3.4加强企业税务风险管理内部监督体系建设

内部监督是企业内部控制的重要方面，也是企业实现税务风险管理的重要手段。对于纳税风险而言，重点要通过内部审计与涉税自查等进行预警。在具体的内部监督体系建设中应该加强两方面工作，一方面，在内部审计时，要提高对纳税事项的关注度，通过重要性原则进行判断，识别企业税务风险的类型和危险程度。另一方面，企业应该定期对涉税业务开展检查，一旦发现问题要立即纠正。在具体操作上，企业既可在内部审计对纳税事项进行同时检查与评价，也可以聘请专业税务中介机构进行纳税审计，消除风险隐患。涉及到特别重大事项如并购重组等，企业应进行专项纳税评估与检查工作，将税务风险的判断融入到决策之中。

4结语

第2篇：企业风险管理实例范文

国际金融危机后，世界经济进入调整期，增长速度明显放缓。我国市场下滑的同时使得各类企业的发展步履维艰，而企业也面临着错综复杂的风险与难以应对的挑战。在这样的环境与背景下，企业必须将经营重点置于风险管理工作上，在关注外部风险的同时，更需要对内部的业务流程管理进行严格而科学的管控，如此才能在激烈的市场竞争中获取一席之地，并实现企业的可持续发展。基于企业业务流程管理对于抵抗风险的重要性，以流程管理为视角，对企业风险管理模式的构建进行分析与讨论，在当前的经济形势下，对于企业的生存与发展具有较强的现实意义。

关键词：

流程管理；企业；风险管理模式；构建

企业业务流程管理是以吸纳业务流程重组、流程再造思想与工具为支撑要素，采用综合性的方法强化组织战略，旨在强化业务操作的精细性与规范化的一种管理方式。对其进行合理运用可以降低企业运营成本，提高企业内外部响应速度，最终巩固企业抵抗风险的能力。以业务流程为入手点，将风险管理有效融入流程环节中，实现与企业现有管理框架的耦合，是构建基于流程管理方式下企业风险管理模式的主要途径，同时也是充分发挥风险管理工作有效性的必要手段。

一、流程管理概念综述

流程管理是一种综合性与系统性较强的管理方法。流程可以看作是一种路线图，主要涵盖以完成某项工作为目标，相关数据、信息、资料在不同单位、部门、人员之间传递的网络。流程管理的中心是规范化的流程构造，以该流程构造为核心，将各项工作任务分配到各部门或各岗位，以绩效体系为载体，对考核工作实施与落实，将目标与激励成功传导至企业各层次，使每位员工均明确自身岗位职责，从而推动流程的良性运转。与此同时，将系统性的工作进行流程化处理，可以清楚而详细地将若干作业项目和它们的关联人员及其相互工作关系进行描述，进而实现目标的精细化管控。流程管理包括流程梳理、流程优化、流程固化三个阶段。流程梳理是对企业现行完整业务内容与活动过程的摸底展现，在对企业流程体系进行规划与调整的同时，可以为企业内部实现全面流程管理思想普及和手段落实提供不竭动力；流程优化是在流程梳理的基础之上，具有选择性地运用流程管理理念及信息技术工具对重点业务领域及关键流程进行深层次的分析与优化；流程固化则聚焦于将经过分析优化的新业务流程，借助制度、标准、信息系统等多种形式提高管理工作的规范性与显性化。

二、构建基于流程管理的企业风险管理模式的可行性与现实意义

企业内部的一系列业务流程集成了企业的运营与发展，而所有单体业务流程中的活动或“子流程”是这些业务的支撑要素。基于此，要想推动企业稳定而高效的运营，需要以流程为着手点，提高其运作效率。现阶段，市场竞争愈发激烈，经过不断地迭代演变，风险管理已经成为大型企业内部管理不可或缺的组成部分，特别是在实际业务流程中融入风险管理思想与手段之后，业务流程经历了综合性与系统性的设计与改造，突破了以往各种“信息孤岛”的状态，从而初步构建了以流程管理为基础的企业风险管理模式。

1.企业风险管理与流程管理的目标一致企业要想充分发挥风险管理的功能作用，使之成为企业经济效益提升的支撑，首要任务是强化企业风险点的控制与管理，并提高其有效性。而流程管理在关注业务流程风险点的同时，还需要对流程成本、效益、质量等因素进行综合性考虑。以此看来，企业风险管理与流程管理在管理方法与关注点方面存在一定程度的差异，然而两者具有高度的目标一致性，且均统一于企业的战略目标，服务于企业的可持续发展。

2.流程管理是企业风险管理实现显性化的导向企业要想提高风险管理工作的可操作性与科学性，就必须将风险管理与流程有效地融合起来，构建以业务流程管理为基础支撑的风险管理模式，将错综复杂的风险管理活动进行转变，使其以流程输入、输出为导向，提高其动态化与层次性，同时以业务流程中无数个“工作流”为支撑要素，将关键控制点推送到业务流程中，将风险管理与业务流程有效融合，进而提高风险管理的显性化。

3.业务流程是企业开展风险管理的基础支撑作为一种循环流程，企业风险管理主要包括业务分析、业务流程梳理、风险识别、风险评估、提出风险控制策略、实施风险管控、管控效果反馈与改进等环节，因此其属于一种业务流程为支撑要素，以信息系统为平台，切实实施风险预警、监控与管理改进的闭环管理模式。其工作的开展与进行主要以企业各业务流程为依托，通过对风险点进行辨识，构建风险识别、分析、管控、改进等多环节为一体的风险管理框架，进而以业务流程为基础的风险管控机制，实现企业各业务重要运营活动与运营单元的安全管控。由此可见，企业风险管理与业务流程管理具有极为紧密的联系，企业开展风险管理需要以业务流程为基础支撑。

三、流程管理视角下企业风险管理模式构建的相关措施

要想构建并实施以流程管理为基础要素的企业风险管理模式，并提高其科学性与显性化，就必须将企业业务流程管理框架设计作为风险管理的头绪，采取由上而下或自下而上的互动方式梳理企业目标领域的业务流程，推动并实现每一层业务流程的目标，进而促进企业总战略目标的实现。最终将风险管理流程框架与具体业务风险管理流程有机结合起来，并在该体系中对风险点与关键流程管理环节进行详细描述，如此可以将流程管理有效的融入到企业风险管理工作中，提高风险管理工作的可行性与显性化。

1.确立基于流程管理的企业风险管理的“三道防线”为了构建基于流程管理的企业风险管理模式框架，首要任务是确立企业风险管理的“三道防线”，为实现基于流程管理的企业风险管理显性化创造有效的基础条件。以大型施工企业为例，第一道防线是经营部与采购部，主要涉及工作包括招投标、预决算、材料采购、设备采购等，施工企业需要注意招投标工程项目的前期评估和预测，并强化对招投标报价风险的控制，对合同进行科学化管理，同时需要构建有效的成本管理与分析系统；而关于预决算过程，施工企业需要对工程施工的所有影响因素进行充分的考虑，对其中的风险因素进行分析，提前做好应对措施；在材料与设备采购方面，施工企业需要通过证件检查与取样试验的方式，保证其使用性能与质量，避免材料与设备质量问题造成工程施工出现安全与质量问题。第二道防线是工程部与安监部。主要包括分包管理、质量控制、施工协控、设备安监、安全文明等工作，施工企业需要认清合法分包的界限，及时、规范、严谨地签订合同，并对各环节委托授权进行严格审查；在质量控制过程中，施工企业需要针对风险源与事故多发工序进行严格控制，规范施工工艺与操作行为，及时处理质量问题与安全隐患；而对施工中的机械设备进行定期的安全监督与检查极为必要，可以有效防止机械设备故障造成的工程安全与质量问题；与此同时，强化企业全体员工的安全意识，可以从根本上降低施工风险出现的概率。第三道防线是财务部与办公室。针对施工准备、施工过程、竣工结算等阶段，对施工直接成本与间接成本进行严格的决算与把控，并竭力在合同审查中为施工企业争取更多的经济利益；办公室需要加强行政、人事、信息等方面的管理，规范行政制度，强化企业员工的岗位责任心，防止信息泄露，充分发挥企业风险控制的辅助作用。

2.流程管理视角下企业风险管理体系设计企业需要以全部业务流程的构成情况为逻辑架构，并将其视为风险管理工作的骨架与脉络，在基于流程管理的企业风险管理体系设计过程中，首要任务是打破传统职能部门与组织机构的流程组织方式，对企业业务流程的顶层结构明确定义，并以分层方式对指导框架进行细化，对一层进行完善以后，才允许进行下一层指导框架的处理与构建。在基于流程管理的风险管理体系中，各单位的战略规划、业务流程与职责、业务流程图及目录梳理成果等是构成体系的基本要素与支撑，对企业各部门的主要业务职责和业务特点进行了集中反映；在该体系中，企业需要以企业的战略规划与规章制度作为牵引动力，为该体系的高效运转注入源源不竭的推动力量；与此同时，企业要想构建基于流程管理的风险管理模式，还需要对国际上流程框架的案例进行充分参考与借鉴，例如ERP模型、APQC模型等，借助这些案例，企业可以对价值链为线索的流程组织方式理解得更充分。

3.基于流程管理的企业风险管理模式的精细化分析以体系设计的角度来看，业务流程梳理是构建基于流程管理企业风险管理模式的必要条件。如图1所示，首先对企业各个业务流程的性质与涉及的领域进行分析与参考，从流程的始端对风险进行辨识评估和内控诊断，对业务流程框架进行确定。然后需要对该框架实施风险分析与缺陷认定，建立起风险管理与业务流程的接口，并在这个过程中对重点业务流程进行确定和明确，而后需要对风险信息与业务流程一一对应的关系进行绘制，最终编制出“风险—流程控制矩阵”。企业的部门管理者、业务复杂人或业务骨干均需要参与到业务梳理中来，形成一个负责流程梳理工作的团队，该团队需要任用不同的人才负责相应层次的业务梳理与描述，并扩展业务梳理的覆盖面与范围，保证覆盖到所有业务活动。提高该模式的精细化需要构建详细的流程细化模型，主要包括：规范合理的主流程模型、子流程模型、具体操作流程模型、各项模板及相关指导文件、其中各流程模型包含的责任主体及参与单位。提高基于流程管理的企业风险管理工作的精细化，有助于企业提高风险管理工作的规范性与科学化。

四、A企业构建基于业务流程的风险管理思路及措施

我国大型施工企业A企业开展了全企业范围内的风险管理流程，在确定了业务流程框架以后，按照重点风险排序，企业将物资采购选定为重大风险进行管理控制。企业将“基于业务流程”作为控制采购风险的入手点，围绕业务流程的关键控制点，对制度设计、职权行使与监管等方面的风险进行了排查与控制。第一步，该企业工作组针对物资流程，对其现状与环节进行了摸底，明确了流程设计中的不足与缺陷，与物资采购负责与监管部门协同合作，依照《企业内部控制规范》与企业运营实际情况，对物资采购制度与流程规范进行了完善与优化，提高物资采购的可行性、合理性与科学性；第二步，依照流程节点对物资采购的风险点进行明确，例如：采购方案的制订与选择、与供应商的合作、招投标或比价采购、合同的签订、货物的检查与试验、货款的支付等；第三步，对业务流程关键控制点依据所涉及的岗位进行风险辨识分析，对其中可能存在的物资采购风险进行排查，例如：招投标或比价采购过程中暗箱操作、审批流程存在缺陷、材料取样试验不严格等；第四步，充分结合定性与定量分析的方法，对物资采购风险发生的可能性进行分析，依据岗位工作重要性和控制金额两个因素对物资采购风险的影响程度进行描述与确定；第五步，制订物资采购风险评价标准，依据物资采购风险发生的概率与影响程度，进行分值的划分，依照从高到低的顺序，将风险发生概率与影响程度依照1、2、3、4、5五个等级进行归类；第六步，鼓励所有岗位人员评价物资采购风险重要性，而后编制物资采购风险排序表，进而绘制如图2所示的风险重要性水平图谱。图谱中，黑色区域（A）的风险等级为高危风险，A企业需要及时采取针对性措施予以防范、解决；灰色区域（B）为中等风险，A企业需要对此提高重视程度，并掌握其实时动态；白色区域（C）为低等级风险，通常情况下为企业可以接受的风险。依据物资采购风险重要性水平图谱，A企业可以高效、高质量地完成物资采购工作的风险控制。

五、结论

构建基于流程管理的企业风险管理模式具有较强的综合性与复杂性，该模式逻辑架构层次分明，具有较强的精细化与规范化，对于细化分析业务流程，明确业务流程中的风险环节与操作，凸显关键风险控制点具有较强的可操作意义。同时可以将具体的风险因素的排查与风险控制点的管控落实到相应部门，明确岗位“权、责、利”的科学分配，最终使业务流程成为桥梁，提高风险管理工作的固化与显性化，推动企业的可持续发展。

参考文献

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[4]程强，顾新.基于COSO风险管理的知识链知识转化风险防范研究[J].图书馆学研究，2015（，5）：45-48，34.

第3篇：企业风险管理实例范文

关键词：企业税务；风险管理；识别和控制

一、企业税务风险管理的重要性

企业在其发展过程中，对于税务风险的管理是企业得以良好发展的基础，对于会展服务企业来说，税务风险的管理不仅有助于企业在税务方面问题的有效解决，也能进一步帮助企业进行税务风险管理方面技术的提高和进步，因此对于企业来说，尤其是会展服务公司，要对企业当中的税务管理提高重视，把握企业税务风险的出现频率。此外，对于企业税务风险的管理对于企业的发展和运行来说，起着非常重要的导向作用，税务问题处理的好坏程度能够体现出企业的运行机制和税务管理系统各方面的工作效率，所以对于企业来说，对于税务风险的管理和控制是保证企业发展和在市场当中得以立足的基础，也是企业发展过程中必不可少的环节，在这其中，企业的税务风险对于企业的成长来说，税务风险管理的及时程度将保证企业在市场运行当中是否处在不利地位，因此企业的税务风险管理在企业的发展过程中非常重要。是企业发展过程当中应该注意的重点。

二、企业税务风险管理当中出现的问题

(一)企业管理不到位

企业的税务风险管理工作当中，对于企业风险的管理工作是否到位决定着企业的发展和运行，如果企业当中税务风险的管理不到位将直接影响着企业的正常运转，也在一定程度上造成了企业的运转受阻，因此，在企业的管理当中关于税务风险的管理是重中之重。但在实际的情况当中，多数企业对于自身的企业税务风险管理工作认识不足，重视程度不够，导致企业的税务风险变化较大，在影响企业正常运行的同时，阻碍了企业的进一步发展，最后直接影响着企业的营收状况，不利于企业的生产效率的提高和经济效益的实现。

(二)企业对于税务风险识别不准确

在企业的运行当中，企业对于税务的识别效率是保证企业降低税务风险的基础，因此对于企业税务风险的识别效率能够帮助企业进行良好的发展和进一步的生产效率的提高。在实际的生产和运行过程当中，企业对于税务风险的识别程度还存在一定程度的不明确，使得企业在面对税务风险时不能够完全的进行解决和控制，因此，尤其当企业在其发展过程中的税务风险的出现，使得企业自身对税务的管理以及税务风险的管理形成了停滞的局面，长此以往，不仅会导致企业自身对于税务风险的识别效率，也会降低企业对于税务风险的防御能力，也会进一步导致企业的运转受到阻碍。

(三)企业对于税务风险管理的投入不高

企业在发展过程中对于税务风险的控制和识别以及解决，主要依靠企业自身对于税务风险的识别，以及企业能否对识别出来的税务风险进行一定程度的解决和控制，因此，企业当中的税务管理是提高企业对于税务风险控制的基础，在现在的多数企业当中，对于企业税务风险管理的投入不够高，换言之，企业对税务风险管理的重视程度使得企业对于企业税务风险的资金和技术投入相对较少，因此在企业逐渐发展的过程当中，出现的税务风险方面的问题就导致企业的进一步落后，使得企业在市场环境当中的竞争力度下降。

三、对税务风险的识别和防控

企业在发展过程中，税务方面的问题是企业应该注意的重中之重，尤其当企业在运行良好的阶段中，企业的税务方面极易出现问题，这其中主要包括对于企业税务管理中的问题，以及税务风险的管理问题，税务风险是企业当中不可避免的一类问题，但企业在实际的运行过程中，可以对税务风险的发生概率降低，这就考验一个企业的税务风险管理水平，从另一个角度也能反映出企业对于自身对税务风险的防范能力的大小，因此在企业的发展过程中应该时刻注意税务风险的发生，并且在税务风险发生的过程中，应该结合企业发展实际，对税务风险进行最大程度上的解决和控制，以进一步保证企业的良好运转和进一步的发展。

(一)企业加强对于税务风险识别的管理

企业的资金和技术投入程度决定着企业的税务风险识别程度，在企业的运转过程中，及时的对税务风险管理方面加大资金和技术的投入，帮助税务风险管理部门提高工作能力和工作效率，对可能出现的税务风险进行及时的控制和把握，并在对税务风险的识别过程中，及时的出台相应的解决措施和解决方法，使得税务风险在出现之后能够得到最大程度上的控制。此外，在企业对税务风险进行管理的同时，要结合企业发展的实际，对于税务风险进行预测，使得企业在发展过程中，尽量避免税务风险的出现，从而进一步提高企业的税务风险管理效率。

(二)对税务风险进行排查和控制

企业税务风险出现的原因不仅在于企业对于税务风险的管理不到位，也在于企业对于税务风险的识别不当造成的税务风险的发生，因此，企业的实际运行过程中，将企业运行的各个环节进行把控，利用对税务风险排查的技术手段对税务风险进行高效率的排查和控制，争取在税务风险出现在之前，将税务风险进行解决，以保证企业的良好运行和进一步发展。此外，对于企业税务风险的控制，在最大程度上进行风险识别的同时，也要做好及时的防控。

第4篇：企业风险管理实例范文

一、风险管控是保险企业发展的重重动力

风险管控是是现代金融企业经营管理的核心和精髓,是企业实现健康快速发展的内在动力。具体说来,它是企业和员工在经营活动中逐渐形成的一种微观上层建筑,它包括经营理念,工作目标,行为规范,管理制度,是通过风险管理体系来实现企业管控的要求。从而实现企业健康快速的发展。保险企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地,关键在于实现保险的本质,即风险经营和风险控制。保险业因风险管控缺失或不到位引致企业破产乃至引发行业性危机的例子举不胜举,在中国保险业即将进入新一轮快速增长期的今天,更应保持一分警醒,越是发展速度加快,越应重视风险管控,科学处理发展与风险管控的关系,为保险业实现健康快速发展保驾护航。

一是企业发展的一般规律。企业发展的实质是企业生命活动机能的提高。国有企业改革发展的实践证明,企业发展好坏与所有制性质没有必然联系,不论什么所有制性质的企业,都要遵循企业发展的一般规律。什么时候违背了企业发展规律,企业就会陷入困境甚至破产倒闭;什么时候遵循了企业发展规律,企业就会发展壮大,充满活力。企业可持续发展的基础是体制和机制,好机制可以让企业有不竭动力去自我完善。搞好企业必须按规律办事,实现出资人机构和代表逐级到位,明确出资人职责,落实国有资产保值增值责任;必须坚持层层落实责任,形成责任落实和压力传递的工作机制;必须不断建立和完善公司法人治理结构,形成科学决策和有效管理的体制;必须坚持市场化的改革方向,加大公司制股份制改革力度,强化企业市场主体地位,增强市场化运作的能力,形成适应市场经济发展要求的经营机制。

二是企业所在行业的发展规律。企业的发展离不开特定的行业背景,不同行业的市场化、国际化、信息化程度对企业的发展有着至关重要的影响。行业的现状与演进趋势及行业的技术经济等特征的变化,对企业的成长环境与发展模式提出相应的要求,是企业发展模式选择的重要因素。企业要想实现持续发展,就必须根据行业变化的趋势和特点,及时对自身发展模式做出适应性调整。要密切关注宏观经济变化,跟踪市场变化和波动,深入研究行业运行的周期和特点,科学把握行业发展趋势,分析行业变化对企业发展的影响,趋利避害,扬长避短,提高预测预警预案水平,有效防范和化解行业风险。

分析行业规律,我们就要准确认清我国交通企业目前面临的主要问题,准确把握行业发展趋势。在学习实践活动中,要特别注意解放思想、理清思路,注意树立战略思维和远近目标相结合的工作规划;注意顺应现代交通投资企业的发展趋势;注意深化企业改革发展和尊重市场规律之间的关系;注意抓住国家加大基础设施建设的重大机遇,研究加大融资投资力度,抢抓在建项目的建设进度。

三是企业自身发展规律。企业是市场主体,也是生命体。企业从初创、成长到消亡,也有其自身发展规律。企业的竞争优势取决于企业的核心竞争力,遵循企业自身发展规律,是打造企业核心竞争力的关键。企业员工的素质、管理团队、关键技术、管理精细化程度等对企业核心竞争力有着重要影响。省属企业发展除了遵循上述三个规律之外,还要结合自身实际,准确把握自身定位,探索自身发展规律,实现差异化发展战略,探索独具特色的竞争力结构、组织结构、改革路径和管理方式,依靠高素质的员工和管理团队、良好信誉等,增强自己参与市场竞争的实力和发展优势。

近几年,交通集团抓住高速公路建设和运营管理的机遇,全力做大路产业务,实现了业务创新,资产规模迅速扩大,为今后的发展奠定了良好的基础。但是,我们也存在一些急需解决的问题,比如资金循环缺乏弹性、“一主两翼”发展不平衡、人才资源储备不足、项目管理水平需要提供等等,如何推动企业的科学发展,已经成为一个迫不容缓的课题。

二、保险企业实施全面风险管理的必要性和重要性

(一)保险国际化的趋势日益明显

在经济全球化的大背景下,保险国际化的趋势日益明显,一方面表现为客户保险需求的全球化,跨国公司基于其全球经营业务在世界范围内安排其风险管理与保险计划;另一方面表现为保险人通过国际间的保险资本运作、对冲机制、战略联盟等多种形式,满足巨灾保险、金融风险管理等迅速增长的需求,在国际范围内寻求新的生存和发展空间。20世纪60年代出现的真正意义下的自保公司,70年代由荷兰人首创并迅速风靡全球的银行保险,80年代人寿保险业出现的以万能寿险和变额寿险为代表的产品创新,90年代出现的保险风险证券化以及大量新型风险转移工具,特别是近年来,处于前锋地位的保险人、保险经纪人、政府保险机构及民间保险组织,如安联保险等,已经在综合风险管理(Integrate Risk Management)、非传统风险转移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保险产品和技术等方面进行了大量的创新,保险保障的范围已经大大突破了传统意义上的可保风险范畴,从而预示着未来保险业的革命性变化。

第5篇：企业风险管理实例范文

一、企业财务管理风险概述

（一）内涵

具体来讲，企业财务管理活动中经营风险的集中体现即为财务管理风险，指的是财务管理活动可能会偏离预期结果，带来不利影响。现阶段，市场经济发展日趋迅速，企业财务各个方面都容易出现风险，需要科学识别与管理。

（二）主要类型

首先为资金回收风险，企业通过一段时间的销售之后，方可以收回对内投资成本；在对外投资中，则需要将更加复杂的因素给纳入考虑范围。因此，对外投资回收风险就比较的复杂。其次为分配风险，现代企业在企业保留盈余与分配盈余之间具有互相制约的联系，如果企业没有结合实际情况，高额回报给投资者，影响到企业的保留盈余。而企业为了促使外部融资需求得到满足，对投资者的分配进行减少，投资者的积极性也会受到影响，不利于企业的健康发展。然后为筹资风险，企业的偿债能力风险会直接受到负债资金比例的影响，同时，外部金融市场发生了较大的变动，进而改变银行利率，也会在很大程度上影响到筹资风险。最后为投资风险，现代企业向某一领域投资之后，因为诸多不确定因素的影响，可能会降低资金实际使用效果，导致与预期结果发生偏离，进而造成投资风险的产生。

二、现代企业财务管理风险识别

因为在企业财务各个方面广泛分布着财务风险，因此，企业管理人员就需要对财务风险识别能力科学掌握。其中，经常运用到的财务管理风险识别方法有这些：

（一）财务报表识别法

本种方法是依据财务报表，将企业变现能力比率、负债比率等指标给充分纳入考虑范围，准确识别企业面临的风险。要紧密依据企业财务报表提供的数据，来对企业财务指标科学评定，以便合理评估风险评估企业的固定资产与流动资产等，将潜在风险给及时发现和解决掉。现阶段，企业在财务风险识别中，已经开始广泛运用财务报表识别法，除了开展比率分析、比例分析等工作之外，还需要开展趋势分析、比较分析等动态分析工作。此外，结合企业实际情况，在财务风险分析中还需要加入客户财务报表的内容。总之，企业需要将财务报表分析法给综合利用起来，对企业经营风险科学评估，对存在的风险及潜在的风险及时了解，保证企业的健康发展不受影响。

（二）经验总结识别法

通常情况下，在对企业每一项财务风险进行评定时，需要对比企业以往财务管理活动中遇到的风险。企业需要与员工定期经常的沟通，对其财务风险防范方面的意见和建议等积极征求，集中整理征集到的各种意见，依据不同的类别，如影响、特征等，将具有参考借鉴价值等经验给总结起来，帮助企业对存在的各种财务风险更加科学的识别。

三、现代企业财务管理风险控制对策

研究发现，现代企业客观存在着财务管理风险，不能够将财务风险完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，对企业财务风险有效的防范和控制。具体来讲，可以从这些方面来努力：

（一）对企业内部控制制度大力健全和完善

财务会计制度、人事行政制度、内审制度等都属于内部控制制度体系的重要组成，企业的性质与规模等会影响到这些制度的制定。在具体实践中，通过对企业内控制度大力完善与健全，能够对企业财务管理风险针对性的防范，对资本结构科学确定，合理管理企业内部资金，促使企业风险得到有效防范。此外，还需要对企业负债与股东权益的比例合理制定，优化资本结构；将相对保守的财务战略实施下去，促使企业将长短期负债比例给维持下去；借助于内部控制的实施与强化，还能够对企业各项费用使用状况及时获取，进而向个人及部门头上落实责任。

（二）科学管理投资活动

为了提高企业资金的使用效率，需要深入研究各项投资方案的可行性。在长期投资方面，可以组合多种类型的投资，以便互相抵消掉存在的收益不确定因素，促使投资风险得到有效降低。同时，企业将重大投资决策审议决定责任制度给实施下去，严格控制投资项目的各个环节，包括立项、评估、决策等。在短期投资方面，则需要科学分析存货项目，对信用政策科学制定，保证存货能够在较短时间内转化为现金，进而实现资产流动性提高的目的。此外，为了对财务风险有效防范，还可以有机结合长短期投资，增强企业的综合竞争优势。部分风险是企业无法规避的，可以采取风险转移措施；如部分投资项目具有较大的风险，可以与其他企业联合参与，共享收益，共同分担风险。结合某一类风险，也可以投保于保险公司，从而获得相应收益，促使风险得到显著降低。

第6篇：企业风险管理实例范文

[关键词] 企业投资 投资风险 风险管理

投资是指经济实体为了获得投资收益而投入资金的行为,投资的目的自然是为了使投资项目产生的收入能最大限度地超过投入的资金。投资在能够获得一定投资收益的同时,也会带来一定的投资风险。企业投资是指企业作为投资主体为达到某项收益而进行的资金投人活,它囊括了构成企业投资内涵的投资主体、投资客体、投资动机和投资行为过程四项要素。

投资风险是指企业在进行短期或长期投资的过程中,由于对未来情况不了解或不完全了解,或由于生产经营等方面的问题,致使投资金不能产生预期的投资效益,导致企业盈利、偿债能力下降,甚至于出现亏损的可能性。

一、企业投资风险产生的原因

1.盲目追求高额报酬(或超额报酬)和购买力变化带来的风险

它造成的投资风险企业投资有两方面的目的,一方面是为了企业发展(或者为了控制对方);另一方面是为了获取投资收益。由于投资项目的报酬率一般都高于资金成本率(或贷款利率),因而有较强的吸引力。一般来讲,风险和收益是正相关的,风险大的项目投资报酬率大,风险小的项目投资报酬率小。如果企业在投资时只考虑高额回报,而忽略了风险的大小,则势必造成投资失误,发生不必要的经济损失。如我们经常看到一些企业见别的企业上了某个项目后赚了钱,自己也不惜代价购置设备,进行重复资。这是由于通货膨胀造成投资企业的投资到期或中途出售时,所获现金的购买力下降而带来的。在通货膨胀率较高时期,由于物价上涨、货币贬值,使同等价值购买力减少。

2.金融危机以及利率升降引起的投资风险和盲目投资、决策失误而产生的投资风险

利率受国家宏观财税政策、金融政策及市场行情等因素的影响,经常处于不稳定状态,出现升降等现象,由于利率的升降变化而引起投资企业的收益波动起伏。企业在投资过程中,由于事先对投资项目没有进行严格的、科学的技术经济论证,对内外部环境不适应;或由于自身素质较低,而现管理混乱、资金困难、效益不好等情况。如果处理不好这些问题,就会使企业投资项目利润下降,或投资计划无法实施,从而使企业投资蒙受损失。

3.企业领导风险意识不强,财务人员素质不高

管理风险意识弱的企业根本不进行财务风险管理,更谈不上设置风险管理机构。在市场竞争日趋激烈的今天,这无疑是企业的致命弱点。财务风险管理是一项比较复杂的管理,要求财务人员具备高等数学知识、统计知识以及一定的分析、处理数据的能力,现在企业财务人员的素质距此要求还有一定的差距。

二、企业投资风险的防范措施

企业在投资时必须要经过预测、决策,并对投资项目实施严格的审核与管理,以防范和降低风险所造成的损失,提高投资项目的经济效益。防范并控制投资风险,以实现财务管理目标,是企业财务管理的工作重点。具体对策为:

1.认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况和提高企业经营管理水平,增加管理者的风险意识

建立和不断完善财务管理系统,提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外,企业无法对其施加影响,但并不是说企业面对环境的变化只能无所作为。

(1)为防范财务风险,企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真的分析、研究,把握其变化趋势及规律,并制定多种应变措施,适时调整财务管理政策、改变管理方法,从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,降低环境变化给企业带来的财务风险。

(2)面对不断变化的财务管理环境,企业应设置高效的财务管理机构,配备高素质的财务管理人员,健全财务管理规章制度,强化财务管理的各项基础工作,使企业财务管理系统有效运行,以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。要使财务管理人员明白,财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险,财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

(3)企业要认真研究国家的产业政策,以市场为主体,不断开发新产品。面对不断变化的市场经济,企业应设置合理、高效的财务管理机制,同时配备高素质的管理人员,以提高企业的生产经营管理水平。在利益分配上,企业应兼顾各方利益,调动企业的激励机制,激发企业员工的积极性,从而真正做到责、权、利相结合。加强投资项目的预测、决策分析及管理,提高投资项目的决策水平企业在投资过程中,要深入实际搜集相关资料,掌握准确的投资信息,并重点对项目实施的必要性、技术的可行性、经济的合理性进行严密的科学论证,以保证投资决策的准确性。否则,出现一点失误,就会造成人、财、物的严重浪费。

(4)企业除了加强生产经营管理以外,还要增加财务风险的防范意识,使企业的经营者和管理者充分认识到财务风险存在于企业财务管理的各个环节,增强企业管理者的风险意识,避免企业因管理不善而造成的财务风险。

2.建立财务风险预警机制,加强财务危机管理和企业在保持主业健康发展的同时,可用闲散资金进行投资

企业应建立实时、全面、动态的财务预警系统。财务预警系统是以企业信息化为基础,对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程,以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论,采用比例分析,数学模型等方法发现企业存在的风险,并向经营者示警。该系统不仅应包括流动比率、速动比率、资产负债率等财务指标,还应包括企业经营中的一系列诸如产品合格率、市场占有率等指标。对财务管理实施全过程监控,一旦发现某种异兆就着手应变,以避免和减少风险损失。

从现代企业战略管理的角度来看,任何一个企业都应该积极地培养自己的核心竞争力,使企业的产品和服务达到行业领先水平,这样才有利于企业的发展和盈利能力的增强。不应进行所谓的多元化投资,选择一些与企业主业不相关的投资项目或利润率相互独立的产品来分散企业的资本。因为虽然进行多元化投资可以使不同产品的旺季或淡季、高利润与低利润项目在时间或数量上相互补充或抵销,在某些项目在短期来看确实有利可图,但总体来说它只会弱化企业的竞争力。世界级的大公司大都只在一个行业里具有领先优势,很少会同时在几个行业里都出类拔萃。

3.通过控制投资期限、投资品种来降低投资风险和将企业风险进行转移

一般来说,投资期越长,风险就越大,因此企业应该尽量选择短期投资。在进行证券投资的时候,应该采取分散投资的策略,选择若干种股票组成投资组合,通过组合中风险的相互抵销来降低风险。企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担,包括保险转移和非保险转移。总之,采用转移风险的方式将财务风险部分或全部转移给他人承担,可以大大降低企业的财务风险。

4.树立风险意识、进行风险预测,加强投资项目的预测、决策分析及管理

作为企业的领导者、决策者及有关经营管理人员,特别是财务人员,必须充分认识各种潜在的风险因素以及发生损失的可能性。对于企业在投资中所面临的风险有明确地了解,提高对风险的客观性和预见性的认识密切注意并采取科学的方法去预测、控制、掌握风险管理的主动权,力求避免、减少或转嫁风险。同时必须加强对投资资金的管理企业要提高质量意识,加强投资项目的质量管理;以提高投资效果要坚持集中财力、物力保证重点工程建设的原则,严防出现战线过长、资金分散的被动局面。在项目资金能够满足的前提下,要严防超支、挪用资金或扩大规模。

总之,从投资决策可以看出,投资决策涉及的因素很多,风险产生的几率高、影响时间长、防范企业投资决策风险、应做到决策者观念正确、信息处理科学、预测准确、方案评价客观,应变措施完善,这样才能风险损失降低到最小程度。

参考文献:

[1]陈 霞:《企业投资风险的成因分析及控制对策》.《会计之友》2007年第27期

第7篇：企业风险管理实例范文

关键词：电信企业 资金管理 风险 管控

随着信息技术的发展，3G网络已经成为人们生活中不可缺少的一部分，3G技术的发展所带来的各种渠道的资金流入也越来越多，各种资金归集的渠道风险和控制措施越来越凸显其地位的重要性。

一、营收资金管理和归集渠道概述

营收资金主要包括业务资金的账户管理、业务资金的收取和缴存管理、业务资金的稽核管理等内容。业务的营收资金管理是资金管理的重要组成部分，也是防范资金财务风险和实现资金统一归集的重要环节。

根据资金归集的渠道的地点和类型不同，可以将资金归集分为自有资金归集渠道、代办资金归集渠道和互联网资金归集渠道等类型，即通过企业自身实现归集和企业借助其他手段归集两种方式：具体包括旗舰营业厅的资金归集；标准营业厅的资金归集；商汇总营业厅的资金归集；电子营业厅（自助终端、手机营业厅、空中充值等）的资金归集；银行代收、托收营业厅的资金归集。

二、营业收款归集渠道的风险分析

（一）旗舰营业厅营业收款归集渠道的风险分析

旗舰营业厅属于电信企业内部规模较大的营业厅，营业人员流动性较强，所承担的话费收取及终端收款的资金金额较大，风险比较高。其风险主要体现在：营业员当日收取的营业款没有按时足额的上缴到公司的收入账户，造成现金的亏空。营业班长每天没有对各个营业员实际上交的营业款和收入集中管理系统的应缴款项进行有效的稽核。由于用户申诉等原因所产生的退费的行为缺乏有效审批机制，存在随意审批的行为。营业资金每日封包送交押运公司后、对尚未缴存的营业尾款未保存在指定金库中，存在安全性风险。每月月末没有对营业款结算的差额进行核对或者核对后未能准确分析差异原因并在资金管理系统进行调整，造成未做到日清日结和月清月结。

（二）标准营业厅资金安全及风险分析

标准营业厅属于电信企业内部规模稍次于旗舰营业厅的一种营业厅，营业人员不多，主要承担的话费收取和部分核心业务，风险相对旗舰营业厅来讲稍低。其风险主要体现在：营业员结账后营业缴款有盈余或者亏空。营业班长每天没有对各个营业员实际上交的营业款和收入集中管理系统的应缴款项进行有效的稽核。营业资金每日封包送交押运公司后、对尚未缴存的营业尾款未保存在指定金库中，存在安全性风险。对月末营业款结算没有进行有效分析，造成营业款结算余额。

（三）银行代收、银行托收资金安全及风险分析

银行代收、银行托收的收费形式是电信企业沿用很久的一种收费方式，主要是利用银行的收费渠道来收取用户的话费。这种收费方式相对其他方式较为安全。主要表现在以下几个方面：没有及时和代收银行进行对账，企业收取资金和对方银行收取资金不一致，导致会业差异。银行方和企业方接口不一致，导致银行侧显示已收、企业侧显示未收，或者企业侧显示已收、银行侧显示未收。

（四）渠道资金安全及风险分析

目前各个电信企业对于外部市场的主要扩展渠道是社会商，在大城市中有像苏宁、国美等这样的高端家电零售企业为合作伙伴，就是在小城镇和农村也有报亭、食杂店等销售渠道。社会商人员素质复杂，会存在延迟缴纳营业款的情况，特别是对开通了信用额度的高资质的商的欠缴资金，其资金风险更高。资金安全风险的主要表现形式：未建立商预存款制度，导致商经办的各类业务未能及时将营业款项缴存收入账户且欠缴资金的金额超过其缴纳的商押金数额。商信用额度审批不严，导致部分不具备信用额度开通资质的商不能及时缴纳营业资金，且欠缴资金的数额超过其缴纳的商押金。商预存款缴纳不足，系统没有及时封闭商办理各类业务的权限，导致商欠缴营业资金。

（五）电子渠道资金安全及风险分析

随着互联网的普遍应用以及支付宝等第三方支付平台的兴起，很多普通用户选择在自助终端支付业务费用或者在营业厅进行卡号、终端的购买以及话费的缴纳。上述资金支付需要通过各个业务平台与公司的计费系统之间进行数据转换，因此数据转换的全过程中就会给公司带来资金安全的风险，主要表现在以下几个方面：公司的计费系统已经成功缴费或者成功退费，但各个业务平台显示缴费或者退费的失败，造成两方数据的差异；电子商务的管理部门对公司的计费系统和各业务平台的资金支付未进行定期核对，未对差异差生的原因及时进行分析和处理，造成资金安全风险。

三、各种收款渠道应对资金安全风险的方案

（一）旗舰营业厅和标准营业厅应对资金安全风险的方案

市场部门对各营业厅的退费额度进行管理，旗舰营业厅营业日报退费的额度是每日2万元，标准营业厅每日的退费额度是3000元：公司可以根据各个营业厅的地理位置，授权开放退费权限。承担退款的营业厅，应在营业厅单独设立台席受理退款业务，其他台席不能处理现金退款。各营业厅按照预存款、收入、押金等类型进行清退，同时赋予不同的负责人对退费进行审批，并制定专人对审批流程进行管理和检查。同时在OA中设置退费审批的电子流，营业员工应在OA中对退费原因进行详细说明，并按照退费类别对退费凭证进行档案管理。后台支撑部门要对前台的营业退费进行逐笔稽核，应重点稽核超过1000元的大额退费，还应对同一用户不同金额的多笔退费进行重点稽核，重点稽核其合理性，从而减少资金损失。

各旗舰营业厅和标准营业厅应该全面使用资金管理系统，同时完成一级资金稽核任务，当日营业款必须做到日清日结：一级稽核是指各旗舰营业厅和标准营业厅的营业班长按照规定的时间对每日营业日报和营业款进行一级稽核；同时企业要建立三级稽核制度。

各营业厅都应配备存放营业尾款的保险柜，将营业尾款存放于保险柜进行管理：营业款尾款是指营业厅每天收取的营业款未由押运公司封包运送指定银行的款项，即每天营业厅由押运公司上门取款后到营业厅关门前所收取的款项，由于银行结账原因必须留存于营业厅保管的款项。对于营业款尾款必须存放于指定金库进行保管，不得以任何原因挪用营业尾款。

财务部门要进行营业款分析制度，同时各个自有营业厅要加强自身营业款的管理：财务部门通过建立营业款结算台账对营业款的账龄、产生原因以及时间进行分析。

（二）银行托收、银行代收应对资金安全风险的方案

财务部门要及时进行银企对账，通过银行存款余额调节表发现的未达账项并查明原因，到底是企业账录入错误，还是银行回单未及时入账。信息化部门要及时与各银行进行接口对账，通过银行的接口对账发现其中存在的问题，避免产生银行有数据，企业无数据的状况，或者产生企业数据进重复的现象。

（三）渠道应对资金安全风险的方案

企业应建立商预存款制度，让商先缴纳预存款在办理业务，避免商欠缴营业款，每个商都应建立单独的预存款账户，财务部门应设置专人对商预存款进行管理，避免产生欠缴营业款的风险。

企业应建立商押金制度，如果出现商欠缴营业款的情况，及时用押金补缴其欠缴的营业款。

对开通信用额度的商要进行严格的资质审批，避免因为审批不严格导致的风险。

（四）电子渠道应对资金安全风险的方案

财务部门、稽核部门、电子渠道部门应该建立定期对账制度：对于电子渠道业务按照电子渠道的业务类分自助终端、网上缴费、手机营业厅等进行对账。

电子渠道部门要定期核对系统内的接口数据，避免接口数据的滞留在系统中，及时进行会业对账，及时处理会业对账所产生的差异。

参考文献：

[1]王娜.谈如何加强通信行业区县分公司的营业资金管理[J].现代商业，2009

第8篇：企业风险管理实例范文

1.核算控制的风险。长期以来，各单位核算模式不同，核算标准不同，导致各单位会计信息可比性差，无法为集团决策提供有效信息以改进集团企业管理。例如，有的下属单位未对应收账款计提坏账准备，有的随意计提，可比性较差。

2.资金管控风险。集团化前，各单位资金自收自支，由于操作不规范、管理不到位为企业带来了极大地财务风险。而且各单位自行运作资金借贷，使得企业资金成本大幅上升，资金运作效率极低，为本身就竞争激烈的市场增添了更大的不确定性。例如，存在大额现金收付的情况。收“***工程”工程款200,000元，现金交存银行；又如，XXX借备用金150,000元用于付“***工程投标保证金”。

3.预算控制风险。电力施工企业自身管理薄弱，成本意识淡化，控制手段落后，是造成成本失控的根本原因，存在较大的预算失控风险。例如，对业务招待费、会议费等敏感费用，各单位随意开支，缺乏预算的刚性。在报销大额餐费时，也未附必要的说明，只简单附餐费发票。

4.税务风险。企业经常出现的问题是单方面的注重短期利润不做长远打算，这就造成了施工企业财务管理人员不注重税务筹划，依法纳税意识也比较淡薄。从而造成企业风险管理意识不强，加剧了企业的税务风险。5.信息化管理风险。没有统一的信息化管理平台，集团内各企业只能通过报表和报告对财务信息进行汇报，工作量大、效率低。特别是集团化后，分散的信息化管理平台不仅使企业无法通过信息化系统及时对外部环境进行监控和反馈，也无法及时获取各单位准确情况并实施系统管控，不利于各项管理措施的推行。

6.应收账款风险。根据对电力施工企业的调查情况，2011-2013年，应收账款占流动资产的平均比重分别为38.31%、53.67%和47.2%，降低了企业的资金周转率，也容易造成企业难以偿还债务，影响企业的信誉，资金链紧张。

7.工程财务管理风险。由于设计变更导致工程项目不能及时办理结算，工程造价的不确定性给电力施工企业内控工作带来了挑战。同时，物资使用效率低占用企业流动资金、工程审核结算流程失控流于形式，导致业务部门重现场轻结算、对风险关注不够仅仅依靠业务部门进行管理，这些都导致工程财务管理存在较大失控风险。

二、集团化下财务风险管控措施

1.核算控制方面的风险防范措施。集团化后，集团公司总部在集约化的趋势下为全面掌控各分公司、子公司的经营情况,合理考评各公司的经营业绩,需要从统一会计政策应用条件、应用环境等方面分析研究,进一步保证会计政策统一应用。六统一：统一会计政策，保证信息可比性；统一会计科目，保证信息可取性；统一信息标准，保证信息准确度；统一成本标准，设置费用监控；统一业务流程，设置流程监控；统一组织体系，保障队伍建设。

2.资金管控方面的风险防范措施。建立集团资金池，进行资金集中管理。应避免业务人员经办接受现金收款，应加大对资金的专项检查力度，应要求对方单位回款直接入公司账户。对于可以直接银行对公转账的大额保证金，通过银行转账直接支付给对方账户。此外：加强融资统一管理，有效保障资金需求；开展月度资金计划上报工作，提升资金利用效率；提升银行账户管理水平，完善集团总部对银行账户资金监控功能；深化资金归集管理，提高资金安全性；推行大额资金集中支付工作，增强风险调控能力；加强支付结算管控，提高资金结算效率；建设账户监控体系，夯实集团资金管理基础。

3.预算方面的风险防范措施。应落实对预算的考核，加大对敏感费用的控制，由集团总部预算管理委员会根据上一年度各单位的产值，以一定比例核定各单位的车辆费、招待费、会议费总额。

(1)建立以集团标准成本为导向的全面预算管理，按照“两下两上、先下后上”预算编制流程要求，细化梳理年度预算编制程序，加强集团公司层面主导预算编制能力；深化标准成本管理体系，推进电力施工企业单位标准成本体系建设与应用。

(2)平衡各单位经营效益和发展能力，合理匹配投资需求。

(3)完善集团预算考核办法，健全激励约束机制。

4.税务风险防范措施。集团公司统一安排税务政策学习与培训，强化财税政策风险管理；实施税务管理标准化，强化涉税操作风险管理；集团公司组织开展税务相关自查，强化业务疏漏风险管理；统一建设税务信息系统，实现风险自动预警。

5.信息化管理风险防范措施。深化业务信息与会计信息的集成应用，提升集成凭证信息质量；加强原始凭证电子化管理，实现流程记录信息在线监控，穿透可查；实现财务信息即时获取。推进工程、物资、资产等业务信息集成，实现相关管理报表“一键式”生成，即时获取各类财务与资产信息，做好管理精细化的基础；

6.应收账款风险防范措施。加强应收账款的管理，是电力施工企业在市场环境日益严峻的情况下，保证资金链条正常运转重要手段。可将回收希望很小的应收账款，由集团下发表格让各单位填报并收集审核后，统一向外部金融机构出售，以有效盘活资产；建立对清欠工程款的奖励机制。对超过两年还未回收的工程款，若项目经办人能将其回收，则给予回收金额不超过3%的奖励。

7.工程财务管理风险防范措施。

(1)改进工程物资财务管理，做好清仓利库工作，加强回收资金管理，防止浪费并有效防范管理风险。

第9篇：企业风险管理实例范文

关键词：项目风险识别;系统动力学;动力学模型

一、引言

随着社会的发展和科学的进步，项目管理已成为一种重要的管理模式。在项目实现过程中，往往会遭遇很多风险和干扰因素，为了实现对项目目标的主动控制，项目管理者就必须对各种可能发生的情况做到防患与未然，以避免和减少损失。项目风险识别是在信息不清楚、不完全和不准确的情况下识别风险因素的过程。在这种情况下，风险分析人员不可能完全按照逻辑推理得出结论，只能用一些定性的、模糊的方法来对实际情况分析、模拟、仿真和判断。

现有分析方法主要有检查表法、流程图法、情景分析法、SWOT分析法、财务报表法、专家经验以及数据挖掘法等，他们存在的不足之处主要表现在以下几个方面：①对历史数据的收集要求尽可能的全面，需要大量的材料，②对风险的识别往往局限于细节，而忽略了各因素间的综合作用对整个项目风险的影响。③对与人有关的风险因素关注不够，往往有时人的因素会对整个项目影响巨大。

针对以上分析，本文提出了利用系统动力学进行风险识别的方法。该方法可以对随时间变化的风险因素进行仿真，针对项目进行中存在的问题，从项目的整体观出发，用很少的数据来进行仿真，从而可以从中识别可能引起风险性后果的关键因素。

二、系统动力学

系统动力学（system dynamics， 简称SD），由MIT著名学者Jay W. Forrester教授于1956年创立，它是一门分析研究信息反馈系统的学科，以现实存在的系统为前提，根据历史数据、实践经验和系统内在的机制关系借助计算机模拟建立起动态仿真模型，对各种影响因素可能引起的系统变化进行试验，从而寻求改善系统行为的机会和途径，特别注重研究系统内部的非线性相互作用、协同以及延迟效应等问题。这种方法在建模时借助于流图，其中流位变量、流率变量、辅助变量等都具有明确的物理（经济）意义，是一种不需在真实系统上试验，节省人力、物力、财力和时间的科学方法。

三、项目风险识别的系统动力学模型

本文以项目实现过程的费用、进度为研究对象，对系统动力学在项目管理的风险识别中的应用进行了一般意义上的探讨。建模、分析和仿真采用的是Vensim PLE软件。

（一）系统边界的确定。影响项目费用和进度的因素有很

多，但并不是所有的风险影响因素都将被纳入动力学模型分析，一方面由于模型设计的简化，另一方面部分影响因素属于不可控风险因素，如政治因素、经济周期等。确定全部因素的原则是：①力图反映项目费用子系统和进度子系统之间的内在联系;②与项目实际指标相符合。以某工程项目风险为例，风险因素主要有：1）设计缺陷，如设计方案不够优化，工程总投资增加;

2）采用了新设备、新技术、新工艺和新材料可能造成的失误;3）恶劣的现场地质条件和水文条件;4）由于最初决策的规模、决策变动（变动计划、资金筹措方案的改变）、实施过程中资金短缺或资金链断裂等造成项目决策失误;5）政府或主管部门对工程项目的干预;6）后继法规的变化，如环保要求等;7）招标失误，如未能选择理想承包人等;5）合同缺陷，如招标文件错误等;8）承包商缺乏合作诚意;9）材料、设备供应商履约不利或违约;10）经济风险。针对项目的具体环境可以通过经验和结合其他分析方法加入或删掉风险因素。

（二）系统流图模型的建立。项目风险管理系统动力学模型是通过因果反馈关系反映项目实施过程中各种因素的变化及相互影响。以工程风险为例。

首先从系统内部存在的基本过程入手，仅考虑人员变化与进度的关系时，基本变量有：人员数、每月进度、完成进度、剩余进度、不合格任务、返工等。上述变量间的相互作用及因果关系可以用图1表示，人员增加，任务进展快，剩余进度少，对人员的需求就减少，因此回路是负反馈回路。

图1 进度与人员数因果反馈回路图

其次考虑到工作进度调整和经费开支的关系时，基本变量有每月进度、剩余进度、每月经费开支、经费开支、剩余经费、人均经费、工作效率、工作压力等。他们之间的相互作用及因果关系可以用图2表示。

图2 每月进度与经费开支因果反馈回路图

最后，将工程项目实际需要考虑的风险因素，添加到反馈回路中，再根据上述系统因果回路图就可以建立起流图模型。例如工程设计缺陷，最初规模变动，恶劣的环境造成进展速度放慢等风险因素。如图3所示。

四、模型的仿真设计

对于项目风险来说，需要结合该项目的实际情况对各种可能的风险因素进行识别。以上述工程项目为例，如表1所示，建立风险因素分析表，根据模型中各种风险因素的因果关系，结合实际工程项目的风险评价标准，再利用计算机仿真技术-系统动力学的专有软件Vensim进行模拟，直到模拟结果与历史数据基本一致（通过选择历史时刻为初始点，从头开始进行仿真，之后用已有的历史数据与仿真结果数据进行误差和关联度检验）。然后比较各种可能的风险因素对进度和费用的相对风险大小，从而判断出对项目管理影响最大的风险因素，以便对其控制、转移或管理，将其带来的不利影响降到最低。

表1 某工程项目风险因素分析表

五、结论

本文探讨了系统动力学在项目风险识别中的应用，它通过仿真处理了风险识别时所面对的风险因素具有随时间而变化的问题。在这个过程中建模和结果分析是定性过程，结合不同的行业和实际情况，可以增删可能存在的风险因素并改变模型结构以适应具体的项目管理实践。

与传统的风险识别技术相比，系统动力学方法主要分析造成风险的反馈过程，而较少关注项目中的各项工作，便于将难定量的风险因素进行量化，是对传统风险识别方法的补充，结合其他的识别方法，将会提高项目风险识别的可靠性。

参考文献：

[1] 蔡依平，朱文龙，施国庆. 工程项目的风险识别与控制. 水利科技与经济，2004，10（3）： 129～132