管理风险及规避精选(九篇)

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第1篇：管理风险及规避范文

关键词：旅行社；财务管理；风险；规避

中图分类号：F275 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2013）01-0058-03

近年来，随着中国经济实力的增长使国际影响力日益增大，我国旅游行业得到了迅速的发展，加之国外旅行社开始抢滩中国旅行社市场，旅游市场竞争空前激烈，企业财务活动十分活跃，在经营管理过程中始终可能会面临各种各样的风险。财务管理是旅行社经营活动中的重要组成部分，加强旅行社的财务管理对提高旅行社经济效益具有重要意义。本文探讨了我国旅行社在财务管理中常见的问题，并提出了相应的对策建议。

一、目前我国旅行社财务管理存在的问题和解决措施

（一）国内旅行社财务管理中的“瓶颈”现象

所谓“瓶颈”即为颈细肚大容器的颈部，在这里易产生滞留和堵塞。那么旅行社企业财务管理机制的瓶颈到底在哪里？

1.旅行社内部的激励与约束机制不健全

内部的激励和约束机制是企业管理的关键环节。目前，国内大部分旅行社在内部激励和约束机制上，特别是在二者结合上缺少明确的目标，形不成有自己特色的核心力量，要么只有约束没有激励，或激励方式人为因素较大。一些旅行社仍然沿用上级主管部门给企业下指标，企业再给业务部门定任务，超额部分分成兑奖来解决内部激励和约束机制的问题，而指标的制定往往又是滞后的，有些企业甚至到了年中过后才给各业务部门定下任务。加上旅行社企业的业务人员变动较为频繁，企业为了完成上级部门给定的指标填补空缺的任务，总是人为造成给企业贡献多的业务人员（部门）指标就定得高，给企业贡献少的业务人员（部门）指标就定得低的“鞭打快牛”的怪现象。使干得好、贡献大的业务人员（部门）和干得差、贡献少的业务人员（部门），在收入和奖励分配上没有实质性的差距，严重地挫伤了优秀的业务部门（人员）的积极性。另有大部分中小旅行社目前则普遍实行部门（个人）承包或变相部门（个人）承包方式这种“以包代管”的机制，这种只有激励没有约束的机制，由于旅行社自身控制乏力，财务管理机制不健全，其结果是往往只收钱，不管理，最后造成漏洞多、纠纷多的现象。如何处理好二者的关系一直是旅行社行业多年的困惑。

2.旅行社的资金管理存在漏洞

资金短缺问题是妨碍旅行社发展的诸多因素中的首要矛盾，主要表现在：其一，旅行社资金使用上的“大锅饭”问题。旅行社事实上只是资金流通的中间环节，资金在旅行社流转非常频繁，旅行社除去赚取的毛利外，其余均为代垫和拨付资金，所以资金的短缺一直是旅行社发展的滞障，资金使用产权不分、责任不明，更是造成了旅行社企业资金使用上的“大锅饭”现象。一方面旅行社向银行或上级单位贷款来支撑旅行社的团队运行，偿付高额的利息，财务经理“焦急万分”；而另一方面是业务部门的接待规模不断扩大，应收账款急剧膨胀，而业务人员却“潇洒自如”的怪现象。其二，应收账款问题。应收账款的回收问题更是多年来一直困扰旅行社老总们的一块心病。多卖怕收不回团费，有限的赊销，虽能减少呆账，可又担心失去市场。而在资金使用责任不明的情况下，外联人员往往选择后者，只强调提高市场占有率，增加客源，而忽视销售所带来的收款风险。只注重个人指标的完成，而不关心账款能否收回。还有极个别的外联销售人员只关心个人的灰色收入，而不关心团队有无利润，账款能否收回，最后总是不知不觉中将旅行社拖入资金的“黑洞”。

（二）旅行社财务管理“瓶颈”现象的解决措施

目前我国旅行社财务管理机制不健全必须予以重视，加强管理找到适合企业发展的解决措施是当务之急，否则漏洞会越来越大，甚至造成严重的后果。所以，在此提出几点解决的建议。

1.建立旅行社责任部门的费效比例机制

费效比即费用与绩效之比，也就是每个责任部门所花费的各项费用（主要是营业费用）与每个责任部门所挣得毛利（主要是营业毛利）之比，即营业费用是以营业毛利为基础形成的比例。每个责任部门要花费的费用是根据责任部门挣得的毛利多少来核定的，责任部门给旅行社创利越多，贡献越大，则责任部门所分得的费用就越多，在一定范围内所获得的奖励也就越多，当然奖励的多少更决定于责任部门对费用的节约程度。具体办法有两个：方法一，直接激励办法。费效比例机制的实施难点在于如何确定责任部门的费效比例，旅行社可以根据本企业近几年其主要责任部门费效比例的平均数来确定，例如，确定比例为40%，即如果以责任部门的毛利基数为100%的话，责任部门可得到毛利的40%作为费用，但必须本着“公平、公正、公开”的原则来确定比例，否则，本机制难以实施。“公平、公正、公开”的原则事实上也是企业管理者对外联人员信用的承诺。当然，营业费用中包括固定费用和变动费用，其中变动费用是可以节约的，节约的费用可以作为奖励来发放。奖励到位后各企业应鼓励业务人员自觉按国家的有关规定上缴个人所得税。方法二，间接约束办法。行政约束。旅行社各责任部门必须服从旅行社统一管理、统一协调、统一核算的有关规定。成本约束。旅行团成本严格按照国家有关规定执行，坚决杜绝为减少费用而乱进成本的现象。应收账款到账情况的约束。业务人员的奖励发放必须以应收账款到账情况来核算，真正落实“谁作团，谁收款”的原则。费效比例机制是一种自发的市场机制，它是通过一只“看不见的手”来不断调节旅行社企业和外联人员的贡献和利益分配的机制，是符合社会主义市场经济规律的。当然费效比例机制的实施更有赖于企业内部环境的稳定和对业务人员信誉和承诺的可信度。如果一个企业频繁更换领导，事实上也是企业对内对外的信誉否定，其结果必须影响企业费效比机制的实施。

2.完善旅行社的内部银行机制

旅行社企业的资金短缺问题是当前旅行社行业所面临着的一个十分突出的问题，有些旅行社有时甚至由于资金的“贫血”而严重阻碍企业的正常发展，所以强化资金管理、优化资金结构、大力盘活资金、提高资金运营效率是旅行社企业发展的必然趋势。旅行社的内部银行机制便是强化资金管理的有效途径之一。

（1）企业内部银行机制的概念。企业内部银行是核算企业内部资金占用的组织结构，是企业虚拟的利润中心，负责对企业整体资金统筹运作。企业的内部银行机制便是在企业内部划分若干个责任中心，核定各责任部门资金定额，并积极组织“存款”，发放“贷款”，按照银行同期利率收取资金占用费。

（2）内部银行机制的实施办法。核定企业内各责任中心的资金定额应本着“公正、公平、公开”的原则，或通过先核定一定的资金定额作为企业为各责任中心提供的启动资金，然后通过各责任中心负责人以招标形式来有偿使用资金，各旅行社可结合自己的具体情况灵活运用利率的杠杆来鼓励和限制贷款，通过合理的资金调剂、充分激励那些资金周转速度快、应收账款回款好的责任中心，利用它们充裕的资金冲减资金使用成本，而那些资金周转速度慢、应收账款回收不好的责任中心，不仅要为此付出更多的资金成本、风险成本，而且最终会被资本市场“扫地出门”。

（3）加强内部银行的管理。内部银行制度为一种行之有效的资金管理制度，具有提高企业整体资金使用效益的作用，同时也增强企业的竞争能力。但我们并不是放任自流，而更应加强对企业内部银行的管理，这就要求企业对内部各核算单位的管理状况、经济效益等情况进行综合分析。对于经营状况好、信誉度高的核算单位可通过利率的杠杆来减少他们的资金成本；对于经营管理不善、还贷还息不及时、信誉度较差的核算单位，则要严格控制其放款规模，消除其对内部银行的依赖，增强回收贷款的积极性。解决旅行社资金管理和应收账款回收的关键问题在于“分清责任和资金的有偿使用”。企业的内部银行机制是解决这一问题和化解企业资金困难的一种比较理想的方法之一。它集企业经营管理和银行金融管理于一身，在企业内部发挥着资金信贷、资金结算、资金监控的职能，同时它的设立也有利于增强旅行社企业整体的活力。

二、旅行社经营风险管理

由于自然力和非自然力的作用，旅行社同其他企业一样存在着大量的经营风险。各种经营风险的存在，不但会给旅行社带来收益上的损失，甚至还会造成企业的破产。因此，经营风险的管理便成为旅行社经营管理活动的一项重要内容。旅行社的风险管理与财务具有直接关系。财务活动的各项记录和数据可以提供各种经营损失的信息。如呆死账及账面评估可以提供资产、经营收入的潜在损失；现金流入和现在流出情况及变动结果；资产负债表可以提供潜在经营风险情况等等。同时，财务部门的管理制度不健全也会造成资金和其他资产的损失。因此，加强旅游行业的财务管理，可以有效控制企业的经营风险，同时，把经营风险控制到最低，有利于旅行社的财务管理。那么如何选择控制经营风险的方案呢？

（一）旅行社经营风险的概率

一般来说，旅行社经营风险概率分析的依据主要有三个来源：统计数据、理论分析和主观估计。统计数据是对旅行社经营风险历史观察统计的结果，是旅行社经营过程中发生某种经营风险的相对频率。理论分析是利用经营学、管理学的一般理论来说明和确定产生某种经营风险的概率。主观估计是根据人的经验判断和对某种经营风险的主观认定而得出的概率。旅行社可以利用经营风险的可能性的概率分布来研究经营方案，从中选优。

（二）期望值分析法

用期望值法来评估旅行社经营风险，首先要根据各种信息资料确定不同方案的自然状态，发生的概率以及损益值，列入比较分析表；其次，根据比较表计算各种方案的期望值；最后，根据风险控制目标，比较各种方案经营风险的大小，选取较优的经营方案。

（三）敏感性分析

在经营风险评估中，还可以采用敏感性分析来评估经营风险的大小。敏感性分析法是研究不确定因素一定幅度的变化，对经营结果的影响程度。这种分析方法是从敏感性因素变化的可能性以及测算的误差来评价经营风险的大小。在敏感性分析中，首先要确定敏感性分析的评价指标，确定什么因素；其次，将选定的不确定因素按一定幅度变化，计算出相应的指标变动结果，并将各种评价结果进行排列，做出旅行社经营风险情况的大致估计。

三、结语

财务管理作为旅行社管理的重要组成部分，占据着核心的地位，应该给予足够的重视。面对当前我国旅游业的激烈竞争，各大旅行社想要在竞争中求生存，赢得发展，就必须对自身的财务管理工作进行深入的研究，找到问题并解决问题，同时还要注意与财务管理密切相关的经营管理，选择最适合的经营方案完善财务管理。总之，财务管理工作好坏，直接影响旅行社的生存和发展。因此，只有做好财务管理，才能使旅行社的决策不失误，才能获得最大利益，才能在竞争中处于不败之地。经济的发展为我国旅游行业带来了前所未有的商机，各地旅行社数目越来越多，旅行社行业竞争激烈，特别是近十年来，行业规模不断扩大，从业人员不断增加，经营体制不断创新，经营环境不断改善，旅行社行业已经成为我国拉动经济增长、扩大就业渠道的重要的服务行业以及发展势头和和规模最大的产业之一。专家预测到2013年，中国将成为世界第一大旅游目的地目的地国家，因此，在今后几年的时间里，旅行社行业将存在广阔的发展空间。　面对挑战与机遇，各大旅行社行业必然会对自身的财务管理体制更加重视，旅行社的财务管理机制将会得到更加的完善，我国旅行社将会朝着网络化、品牌化、国际化、智能化的方向发展，相信我国旅行社行业一定会在激烈的竞争国际竞争中赢得一席之地！

参考文献：

[1] 李隆茂，李亚利.旅游企业财务管理[M].北京：高等教育出版社，2001：19-16.

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[5] 杜　江.旅行社经营管理[M].北京旅游教育出版社，2006：15-17.

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[10]　刘　荣.旅行社经营管理[M].郑州：郑州大学出版社，2006：52-58.

第2篇：管理风险及规避范文

关键词:人力资源;外包;风险规避

中图分类号:F24

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)15-0052-02

1 引论

1990年,C.K.Prahalad和Gray Hamel在哈佛商业评论上发表“企业核心竞争力”一文,率先提出“业务外包”的概念。业务外包是指企业将一些非核心的、次要的或者辅的功能外包给企业外部的专业服务机构,利用它们的专长和优势来提高企业的整体效率和竞争力,而企业自身可专注于其具有核心竞争力的功能和业务。人力资源管理外包在我国刚刚被引进,处于起步阶段,但是由于该业务在现今的大经济环境下能够节省企业管理成本、帮助企业聚焦核心业务等特点,发展比较迅速。然而,在人力资源管理外包节省成本、方便操作等众多优势下,它对企业仍然存在很多的风险,很多学者都对此做过研究。王树恩教授和李卉妍博士指出该外包业务存在以下4个方面的风险:

(1)企业自身能力不足的风险;

(2)外包服务机构选择的风险;

(3)经营安全上的风险;

(4)跨文化沟通的风险。

刘强博士则提出了另外几种风险:管理失控的风险和信息不对称的风险。经济师陆雪君在此基础上还认为人力资源管理外包还将带来企业员工及公众的反应风险。笔者认为分析风险时,应从企业、服务商及市场三方面进行探讨。

避免风险带来的各项损失与困难能够切实地使外包业务发挥其降低成本、增强企业核心业务实力等的作用。所以面对这些潜在的风险,做到有效地规避对于企业来说至关重要。楼莉萍认为规避人力资源管理外包风险的措施有以下6种:

(1)对外包进行成本效益分析;

(2)谨慎选择外包内容;

(3)慎重选择外包服务机构;

(4)签订完善的合同 ;

(5)动态管理;

(6)建立完善的内部外部沟通机制。

张占斌在论文中认为首先要管理者转变观念,树立信心;其次是企业有选择地进行外包。笔者认为规避人力资源管理外包带来的风险需要我们从更多的角度进行考虑研究,尤其是宏观的法律法规的完善。

2 人力资源管理外包产生的风险

任何新生事物在产生和发展过程中,必然存在它对经济发展的价值,但与此同时也伴随着各个方面的风险。按产生来源,其风险概括起来有以下几种:

2.1 来自企业自身的风险

2.1.1 外包项目的错误选择风险

企业的项目可分为企业核心业务、与核心业务密切相关的业务、支持性业务和可抛弃性业务。

企业的核心业务是具有高价值和高独特性的人力资源活动,该活动对达到组织目标起到直接作用,关系到企业的生死存亡,应完全内治,如人力资源规划、薪资方案设计、劳动仲裁、企业文化设计等;核心相关业务是指直接达到组织目标的日常人力资源活动,价值高而独特性低,可选择外购先进的人力资源管理软件来运作;支持性业务是指具有企业自身特点的日常性人力资源管理活动,价值低但独特性高,可选择与其他企业合作完成;可抛弃性业务是指企业的日常事务性人力资源管理活动,如基层人员招聘、教育培训、档案管理和薪酬福利发放等,工作量大,业务繁杂,又很少涉及企业机密,战略性关联小,常常成为外包的内容。这样人力资源部门可将精力集中在战略和政策的制定和执行上,提升人力资源部门的战略地位;企业也可将更多的资源配置于企业的核心业务上,增强核心竞争力。对于现今的企业,不是所有的模块都适合外包的,如果企业在外包时选择了不适合外包的模块,将达不到理想中的效果,甚者还可能使企业亏损。

2.1.2 外包成本的错误估计的风险

企业进行人力资源管理外包的最主要的原因是缩减管理成本,聚焦核心业务。管理成本又分为显性成本和隐性成本。显性成本也可称作直接成本,即外包业务直接花费企业的成本,主要是支付给外包服务机构的费用;而隐性成本也可成为间接成本,即外包后,企业为了进一步达到理想目的克服其中一些风险而支出的费用,包括维护与外包商关系的成本、疏导员工情绪的成本、解决文化冲突的成本等等。企业在做成本估计的时候很容易对隐性成本这部分忽略考虑或者考虑不完善,造成外包成本大于自身管理下的成本,给企业带来决策上的损失。

2.1.3 外包后企业内部管理失控

外包意味着企业人员一定程度上的调整,尤其是之前担任人力资源管理舵手的人力资源管理部门将大幅度缩减人员,形成失业,这会在心理上给所有的员工造成不良影响。再次,由于人力资源管理部分外包,在此之前企业在管理人员方面的规章制度将不再适应企业人员管理,即企业员工有机会钻企业管理分化的空子,出现偷懒行为,这在企业管理上将造成很大的障碍。最后,由于企业与外包商是平等合作关系,一切流程事宜都要按照合同条款进行,如果合同订立的不完善,企业的管理职能就发挥不了作用。总之,外包后企业如果不及时根据自己的情况调整管理方针,它将面临管理失控的严重风险。

2.1.4 企业商业机密的泄露风险

企业在和外包商合作时,要给他们提供企业的一些信息,这样外包商才能够选择合适的方式来管理外包业务。但是在提供信息时,如果企业将一些有关商业机密的信息透露给外包商,外包商就可能为了获得利益将这些机密泄露,将会给企业带来无可估量的损失。

2.2 来自外包服务机构的风险

2.2.1 外包服务机构的专业性不强的风险

人力资源外包业务在国内刚起步,行业进入门槛低,国内服务商的素质参差不齐,专业技术水平较低。多数的外包商的专业性不如成熟企业里的人力资源部门,在这种情况下企业在外包时要谨慎地识别哪些是有能力提供完善的服务的机构。如果选择不当,将达不到理想的结果。

2.2.2 信息不对称的风险

人力资源外包主体与外包合作者之间的信息存在不同程度的不对称。他们之间是一个信息不对称的交易市场,他们之间存在着博弈。目前人力资源外包合作方这个市场是个参差不齐的市场。国内许多咨询公司和服务机构从业人员素质、专业化程度等方面颇受质疑,难以满足外包主体的要求;国外比较有名气的咨询公司或专业机构一方面要价太高,使外包主体难以看到明显的控制成本的效果。所以外包商有可能向企业提供不充分或不真实的信息。

2.2.3 外包服务机构的企业文化和本企业的文化不相容的风险

文化是员工在企业成长过程中所形成的共同的价值观体系,一个企业的文化是经历很长时间才得以形成的,一旦形成就很难改变,在实践中企业会用其特有文化中的价值观、价值尺度去衡量各项工作,尤其是在中国的传统文化中,人力资源管理被认为是企业的核心职能。每个企业都有其长期形成的特有的文化,企业与外包企业在合作时,文化的异质性必然导致相互之间的摩擦。外包服务商能否深刻理解、适应外包企业的企业文化,并对服务进行相应的客户化显得至关重要,所以一旦外包服务商对企业文化不认可或者认识不清,极有可能导致人员管理中的冲突和混乱。国际间公司合作显得尤为明显,如今我国市场上有很多的外资服务商,这些服务商由于不是本土企业,有些中国企业文化很大程度上加大了双方和谐合作的难度。

2.2.4 外包服务机构经营状况发生变化

如果外包服务商的经营结构在企业和其合作期间发生重大变化,比如企业财务危机甚至破产等情况,极有可能引发企业无法挽回的损失,所以外包商的经营结构情况也会存在风险。

2.3 来自外包市场的风险

2.3.1 我国针对人力资源管理外包的法律不完善的风险

法律对于经济中各个领域都起到保障的后盾作用,然而作为在国内刚刚兴起的经济业务,目前还没有专门针对人力资源管理外包的法律,有的只是国内外一些大企业的探索先例,这给该业务的执行带来风险。

2.3.2 市场不成熟的风险

由于人力资源管理外包在国内发展的时间还很短,市场缺乏有效的定价机制和成熟的操作规范,并且没有出现类似教育企业协会这种行业协会或者民间组织,缺乏一定的探讨与交流平台。市场中的各外包服务机构信息不流通,使这种市场风险也会给企业带来不必要的损失。

3 人力资源管理外包的风险规避措施

虽然人力资源管理外包对于企业存在各种风险,但是它的发展能够对于企业的职能结构改变有着重要推动作用,所以企业不会因为该业务的风险而因噎废食,而应该努力用各种方法去规避它的风险,推动该业务在中国的发展。经过笔者的分析,规避措施主要有以下几点:

3.1 外包前企业要做缜密的分析和规划

首先企业要根据自身的情况,对外包的显性成本和隐型成本以及外包后的回报做一份详细的财务分析书,仔细分析企业目前有无外包的需求和条件;其次,在进行分析然后得出有必要外包并且有条件的情况下,制定详细可行的外包执行书,分析人力资源管理中哪些部分适合外包,尤其注意关系到企业文化和机密的业务要谨慎外包,防止商业机密泄露的危险。

3.2 选择合适的外包商并订立完善的合同

在规划中企业要根据自身情况并且结合外包的模块,经过详细的考察,选择市场上的外包商,与之订立完善的业务合同。在这个阶段中,要特别注意合同中的法律问题,由于该业务没有完善的专项法律法规,要请资深律师分析合同条款中的漏洞,防止合同引起的法律风险。

3.3 外包后转变管理体制和方法并加强与员工之间的沟通

外包后,针对管理失控的风险,企业应该根据企业情况和外包服务商的管理理念相应做出调整,适当改变管理体制,使管理体制在与服务商合作的情况下更加灵活、更加人性化。同时,要加强与员工之间的沟通,针对员工的顾虑和猜疑,企业管理层应做好充分的沟通,给予员工正确的引导,让他们理解外包并不等于工作机会的丢失,相反的是外包将意味着企业更加重视每一个员工的发展,并会依据企业未来发展的需要以及个人的兴趣爱好为他们制定个性化的发展方案以帮助他们能够尽快地胜任另一个更有挑战、更有意义的工作岗位。

3.4 对服务商实施有效的沟通和监控

在合同执行前,企业应该对服务商派来的服务人员进行验证,保证这些服务人员有足够的能力为企业提供服务,而且在外包服务的过程中,针对派来的服务人员的工作效果与服务商进行及时有效的沟通。企业在签订外包合同时应该在合同中对服务商提出明确的要求,规定服务标准和所应该取得的成果,并建立相应的监控机制。在合同的执行过程中,必须加强对合同执行的监控,时刻关注外包过程中的变化,及时纠正出现偏差,防患未然,避免偏离预定的方向,从而减少企业可能发生的损失。

3.5 政府作为

站在宏观角度,人力资源管理的发展离不开一个充满活力和机遇的市场,这就离不开政府一系列的作为。首先,政府要加大人力资源管理外包的扶持力度,成立外包研究机构,专门为该业务立法献计献策,早日订立与之相关的法律法规,完善市场运行机制;其次,政府要在企业间宣传该业务的优点和意义,使企业对外包业务更加了解,更加信任;最后要鼓励支持行业协会的成立,加强外包商的交流与合作。

参考文献

[1]陆雪君.浅析中小企业人力资源外包及风险管理[J].企业经济,2006,(4).

第3篇：管理风险及规避范文

关键词：新时期；企业财务管理；内控制度建设；财务风险规避

在世界经济一体化发展形势下，我国市场环境变得越来越复杂，企业在开展财务管理内部控制工作时难度也越来越大，尤其是制度建设方面仍存在一些问题，严重降低了企业财务管理内控力度和水平，企业在发展过程中面临着较大的财务风险。为改变当前现状，必须加快企业财务管理内控制度建设步伐。

一、企业财务管理内度概述

企业财务管理内控，包括财务管理和内部控制两部分内容，其中财务管理是开展内部控制的基础，而内部控制是强化财务管理的核心环节，两者在保证企业财产安全性、效益性方面发挥着不可替代的作用，是企业管理事务中的重点。财务管理内容主要包括企业资金筹集、成本预算、资金配置、利润分配等，是确保财务决策正确性、提高企业资源利用率、实现企业经济效益最大化的必要措施。内部控制是对财务管理具体工作情况加以落实，以国家法律法规以及企业规章制度为基本准则，保证财务活动的合法性、财务数据的真实性，避免出现错误和舞弊现象，对企业财产安全完整起保护作用，同时还可以有效提高企业财产利用率。基于企业财务管理内控的重要性，必须将工作加以有效落实[1]。

二、当前企业财务管理内控制度建设中存在的问题

完善的制度是开展企业财务管理内控工作的前提和基础，但是，综合从现阶段企业财务管理内控制度建设情况来看，其中还存在一些比较突出的问题亟需解决。首先，很多企业财务管理内控监管力度严重不足。部分企业并没有形成相对完善的O督机制，存在监管部门机构设置不合理、监管人员数量较少现象，严重影响了监管机制作用的充分发挥。同时，一些企业的财务管理内控监管工作形式化、表面化现象严重，工作落实不到位，无法及时发现实际问题并加以科学解决。其次，部分企业存在财务管理内控环境不规范问题。企业管理层对员工思想政治教育不够重视，财务人员对财务管理内控工作的重要性缺乏深刻认识，责任意识薄弱、工作态度不端正，经常随意改动财务信息的现象[2]。同时，没有构建完善的人力资源管理机制，企业财务管理内控工作队伍结构有待调整，工作人员的专业性和工作能力有待提高。另外，很多企业的财务风险评估机制不够完善。一些企业在记录、统计财务信息的时候，所用方法比较落后，经常出现信息失真现象，难以保证财务信息的完整性和有效性，影响了对财务风险的准确评估。而且也没有形成一套规范财务风险评估流程，所选用的风险评估指标不具有代表性，难以准确识别财务风险并加以有效控制，导致财务风险发生概率较高。

三、新时期背景下企业财务管理内控制度建设策略

企业要适应时展，就需要结合当前市场经济形势及自身发展需求，加强企业财务管理内控制度建设，提高财务管理水平、加强内部控制力度。

（一）加强企业财务管理内控监管力度

要想确保财务管理内控工作的有效落实，就需要加强企业财务管理内控监管力度，这就要求企业构建完善的监管体系。首先，企业应该理顺财务管理和内控部门之间的关系，设置专门的监管机构，并结合实际工作需求，分配工作能力强、认真负责的监管人员，要求监管人员严格以财务管理内控标准和规范为基准，按照工作流程对各项财务活动进行审查。其次，应该以检查报告的形式，真实的反映出财务管理内控工作整个过程，及时查找其中存在的问题并加以有效解决，做好监管记录工作[3]。

（二）创造良好企业财务管理内控环境

企业财务管理内控制度建设的有序开展，以及财务管理制度的有效执行，都要以良好的内部环境作为基础和前提的，所以就需要创造良好的内部环境。企业管理层要重视员工的思想教育工作，使员工深刻认识到财务管理内控工作的重要性，帮助员工树立正确的价值观念和道德观念，重点宣扬诚实守信的道德理念以及认真负责的工作态度，提高员工的职业素养、强化员工的责任意识、端正员工的工作态度，为财务管理内控制度的建设创造有利条件。另外，还需要构建完善的人力资源管理机制，结合企业发展实际需求，合理设置工作岗位，调整优化人员组成结构，根据员工自身实际情况，安排最为合适的工作岗位，充分挖掘员工潜能，为企业财务管理内控环境的稳定性提供人员保障。

（三）完善企业财务内控风险评估体系

风险评估体系是企业财务管理内控制度建设中尤为重要的一项内容，必须确保风险评估体系的完整性。企业在开展财务管理内控工作时，必须紧跟时展步伐，加强信息化财务系统建设，提高财务信息记录的准确性，以及财务信息统计的高效性，确保财务信息的真实性和完整性，为财务管理内控风险评估提供可靠依据[4]。并且，还需要结合企业特点及发展目标，建立一套规范的风险评估流程，选取具有代表性的风险评估指标，对企业财务管理内控信息进行定期验证和检查，及时找出财务风险隐患，并采取有效措施加以控制，降低财务风险的发生概率。

四、新时期背景下企业财务风险规避措施

在新时期背景下，市场环境变得愈加复杂，企业在发展过程中会受到多种因素的影响，使得财务风险发生概率较高，所以企业在建设财务管理内控制度时，需采取必要的财务风险规避措施。

（一）构建完善的财务风险预警机制

财务风险预警机制是降低风险发生概率的基础保障，必须确保财务风险预警机制的完善性和时效性。企业在构建财务风险预警机制时，需要从产品研发、产品制造、产品销售以及资金配置等多方面进行综合考虑，对财务信息进行全面考核审查，实现风险评价标准全面化，确保财务风险预警机制能够覆盖到企业生产经营过程中的每一个环节。同时还需要从财务风险初级阶段、成长阶段以及成熟阶段出发，制定针对性的风险预警方案，将财务风险发生概率降到最低。某机械制造企业为加强财务管理内部控制力度，针对可能出现的财务风险问题构建了一套完善的预警机制，首先，在研发新产品时，对产品研发成功率及新产品上市后的经济效益进行了科学评估，以判断新产品研发成本是否高于销售收入。同时，在产品制造过程中，加强监督管理力度，尤其是原材料采购环节，有效的避免了偷工减料、中饱私囊现象的发生。并且根据生产目标及生产需求，对所需资金进行科学配置，在确保生产加工顺利开展的基础上，确保资金链条的完整性，有效了避免了流动资金短缺现象。

（二）建立科学的财务分析指标体系

风险评估的准确性，是以科学的财务分析指标体系为重要依据的。企业在建立财务分析指标体系时，需要从长远目光进行考虑，建立长期风险预警机制，将资产负债率、资产流动比率、短期负债比作为财务分析重点内容。同时还需要建立财务管理内控动态机制，从梳理业务流程、风险管理数据库建设、风险管理工具应用三方面完善风险评估体系，增强企业抗风险能力。

（三）加强财务管理控制和制约力度

通过加强财务管理控制和制约力度，可以有效规避财务风险。企业要权衡企业内部各部门以及各人员之间的关系，提高企业内部的监督约束力度，充分有效的发挥企业的监督约束机制的作用，实现高效有序的运营和发展。另外，还需要采用民主的方法来建立具有可操作性的监督机制，加大对财务人员的监督力度，实现财务管理内控工作的公开化、透明化，避免出现舞弊现象引发的财务风险问题。

五、结束语

企业的稳定运行和良好发展，是建立在可靠的资金保障基础上的。在新的发展时期，企业应加强财务管理内控制度建设，并做好财务风险规避工作，在提高财务管理水平、加强内部控制力度的同时，降低财务风险发生概率，以保证企业财产的安全性和完整性为首要原则，做到企业资金的合理配置和充分利用，进而实现企业经济效益的最大化，为推动企业可持续发展的实现创造有利条件。

参考文献：

[1]李相红.探究新时期国企财务管理与内部控制体系的建设[J].决策与信息，2016（5）：111-111.

第4篇：管理风险及规避范文

关键词 土地开发 一级开发 项目管理 面临风险 应对措施

笔者认为，为了与时俱进，更好地做好土地一级开发的项目管理，政府必须转变以往的土地一级开发运作模式，尝试新的方法，利用社会资本通过社会化合作解决土地一级市场的持续开发，逐步使政府从原先的单一完全主导土地一级开发模式，逐渐转变由政府主导下提供土地资源，企业参与提供开发资金，到时分享土地转让收益的市场化运作新模式。

一、土地一级开发的典型模式

1.完全政府控制模式。该模式是由政府通过严格的计划和规划管理，完全控制熟地开发及供应市场，形成“统一规划、统一征地、统一开发、统一出让、统一管理”的“五统一”格局。该模式完全由政府组织实施土地一级开发，仅以招标方式确定施工企业。这种模式可以保证政府完全控制地价，土地开发为熟地后的增值收益不流失，且土地一级开发法律关系单纯，便于政府实施土地一级开发的各项事务。其主要缺陷是政府的土地开发资金压力较大，融资渠道窄。

2.政府授权机构模式。该模式是指由政府投资成立的开发企业完全垄断土地一级开发，从而达到调控土地市场、配置土地资源、实现土地增值归国家所有的目的。

3.由政府主导一二级联动开发模式。在当前的房地产开发企业、建筑施工企业与土地二级开发紧密相关，因此这两类企业往往将一级土地整理和二级开发相结合，以获取整体收益最大化。这种模式由企业主导，所以在开发初期就确定运行土地一级和二级联劢开发。 两类企业通过土地一二级联动开发，在获得一级开发阶段收益的同时，也可以满足经营业务发展的市场，保证了企业未来的可持续发展的同时，也保证了可获取土地在未来升值和建筑施工利润给企业带来的二级开发的优厚收益。

由政府主导的市场化运作模式在保证政府主导土地一级开发的基础上能有效利用市场资源，减轻政府开发资金压力。但该模式也存在一定的问题，如不利于政府控制市场地价，政府宏观调控土地市场的能力降低等。政府享有的土地收益也将减少。

二、政企合作下的盈利模式

政企合作下的盈利模式表现为不同的模式开发主体的盈利能力不同。

1.土地一级开发商通过一级土地开发本身获利的关键，在于严格控制住各项成本费用。在各项成本费用中，比重不控制难度最大的是征地拆迁费用，虽然政府有相关标准和规定，但在实际执行中有难度。这就要求开发商具备较强的与当地政府、居民、企事业单位进行沟通、协调的能力，在安置等方面妥善解决当地政府和农民的后顾之忧，同时能够最大限度地降低成本，实现多赢。

整体成本费用的控制在于系统周密的安排。对与大面积的土地一级开发，需要分批次批地、征地和拆迁，因此应严格控制整合各步骤的节奏，通过各步骤的无缝衔接，使企业的人员和资金效率达到最高，政府和农民的满意度也达到最高。

2.开发商企业可以通过创新性的一级开发节奏，最大限度地提升土地价值，从而获得最大利益。该盈利模式的前提在于当地政府的分享机制、一级开发中的授权范围，以及分批出让计划的安排。

在土地一级开发中，能够尽快实现土地增值的措施有： 首先是标志性工程建设。尽量争取政府的办公场所进驻，可以快速的提升周边土地增值效应。 其次是投资环境景观。本质是通过提高生态效益来实现经济效益。其方式包括改造旧河道、变废为宝，加强景观和园林的规划建设、美化环境等。 再次是投资公共配套设施。本质是通过提高社会效益来实现经济效益。其方式包括配套制冷及热力供应，地下综合商城、停车场，等等。

另外，引入大型服务性企业。前期出让引入大品牌商业设施与酒店，带动周边地块升值。实现一级和二级开发互动。

3.政府授权土地一级开发主体可以投资公共配套设施，如医院和教育机构等。开发主体则可以通过提供公共配套设施服务而获得长期现金流。该盈利模式的前提在于是政府允许土地一级开发主体进行部分配套的二级开发建设。对开发商而言，该盈利模式的最大挑战在于对公共配套设施的投资决策，以及后期的运营管理能力。

4.土地一级开发主体通过与政府协商，出于主观意愿及客观原因，总是能够创造一些条件让一级开发主体取得二级开发项目。该盈利模式的前提是政府愿意让一级开发商取得一部分二级开发权。该模式要求一级开发主体具有相应的二级开发能力，通过二级开发弥补一级开发收益的不足，实现一级开发和二级开发的联劢。

三、做好土地一级开发的项目管理对策

1.鉴于土地一级开发市场受到诸多政策性因素影响，因此，土地一级开发面临更大的不确定性和风险性。综合来看主要来源于以下几项风险： 首先是对外出售地价预估价格较大波动。随着相关法律法规的出台和物价的上涨，可能导致拆迁成本不断上升。另外随着房地产调控政策的不断深入，未来地价可能不及当初预估的价格。势必造成收入减少，而成本却增加，形成开发亏损的状态。其次是长期占用大量资金。对于只是用于储备的土地，经土地储备中心验收后，由其用自有资金偿付给开发商，欠款风险加大。如果拆迁工作不顺利，也会推迟整个项目的完工时间。再次是政府违约行为的风险。在土地一级开发过程中，地方政府的强势地位是绝对的。虽然企业可以通过多种法律文件进行约束，从而与政府方面的利益紧密捆绑，但仍不能消除地方政府违约发生的风险。

另外，还面临政策风险。目前全国性的政策规定比较原则，操作性不强，同时对于政企合作进行土地一级开发行为未明确进行制止。在地方政府层面，其政策风险因素主要为省、市根据地方情况而改变有关土地利用政策。

2.为规避风险所采取的应对措施。首先，优化运作流程，提升管理能力，有效控制成本。开发主体在土地治理和储备过程中，涉及征地、拆迁、安置、基建、土地出让等诸多环节，同时，一级开发又是一个综合性系统性工程，涉及众多和政府对口以及和外部合作单位谈判的环节，因此，优化运作流程、提升管理能力对一级开发企业的成本控制有着重要作用。 其次，加强规划能力、挖掘区域潜在的价值。 土地一级开发的价值要素中最重要是规划。土地的特征使其一旦开发，短期内不可能复原，而规划的优劣对区域功能的实现具有决定性的作用，区域功能又对区域价值有根本性的影响。 再次，把握行业波动周期，控制开发节奏。 在把握行业波动周期方面，既要充分考虑整体宏观经济、行业形势和区域经济等因素，也要充分考虑政策因素。这就需要企业有敏锐的市场触觉，并且能够与政府需求保持较高程度的一致性， 做到根据市场需求来控制开发节奏，仍而提升区域土地价值。

第5篇：管理风险及规避范文

一、企业人力资源管理外包风险的多层面分析

企业人力资源管理外包确实能给企业带来新的机遇，但是实施外包的企业是由具有不同核心能力的企业组成的以利益为驱动的组合，是一个开放的复杂系统，各成员之间的相互作用关系具有较大的复杂性，而其相互活动的过程中必然存在潜在的风险。企业在决定将某个部分业务或职能外包时，也必然要将其可能产生的风险考虑进去。MaisG.Martinsons归纳了外包所具有的风险和缺点：(1)系统的战略柔性降低；(2)潜在不可转向性；(3)长期的高费用抵偿了短期的费用节减；(4)承包商不能满足企业对信息技术的需求；(5)忽略了企业内部改进的可能性和必要努力。我们认为，对于企业人力资源管理外包来说，风险主要表现在制度、管理以及文化等几个方面：

(一)制度层面

1、法律制度方面的风险

目前我国尚无完善的法律法规来规范外包业务的具体运作，对于企业人力资源管理外包这一新兴的业务外包来说，更是无章可循，有的只是国内外一些大企业的探索先例。所以法律制度风险是企业人力资源管理外包最大的风险。

2、合同协议方面的风险

如果企业将人力资源管理工作外包，则在本企业与接受外包业务的服务公司之间必须签订相应的合同或协议。通过外包业务合作，在企业与外包服务商之间就形成一种“委托一”关系。但是，由于市场交易中存在信息不对称的情况，企业与外包服务商相比往往更处于不利的位置。比如对外包服务商的真实水平和能力大小不太了解等，因而较多的承担了双方在合同协议方面的风险。

(二)管理层面

1、管理失控的风险

管理失控就是企业在管理过程中，因自身的能力有限，从而导致企业未能按照计划行事，反而陷入到困境当中。管理失控取决于企业自身的能力，包括是否外包的决策能力、能否适应外包带来的变化的能力、合同谈判队伍的谈判能力和合同关系管理团队的关系管理能力，以及进行有效的企业人力资源管理外包的监控能力等。由于自身能力的局限性，在企业的外包活动中往往会面临能力不足、监督失控的风险，从而导致外包的失败。

2、外包商的选择风险

在对外包服务商的选择中，企业具有很大的决策风险。因此选择合适的外包服务商是企业实施企业人力资源管理外包能否成功的关键一环，因为外包合作的失败必然在很大程度上影响企业的市场地位。外包服务商的选择通常是为了降低运营成本、提升企业的核心竞争优势。但由于企业的组建过程非常复杂，它要求能面向企业资源共享和优化合作，提供整个供应链上的接口，且要实现信息的真实传递，而其与外包服务商进行沟通，并进行最终评价的过程总是不完美的，必然存在不可预知的情况，存在较大的漏洞。一旦这一漏洞在关键时刻扩大，无疑会导致企业的严重损失。

3、经营安全管理上的风险

外包时企业与外包商在合作过程中有关企业的信息透露是必然的。例如，在培训过程中，那些具有战略意义的项目，如企业文化建设、团队建设、产品技术创新、企业的经营理念、竞争对手的基本情况、市场需求和发展趋势等一系列与保密和特色有关的内容，在培训过程中一旦泄漏将给企业带来不堪设想的后果。

4、退出风险

如果一个公司将人力资源信息管理外包，那么在外包商那里就建立了公司知识资本的数据库。一旦公司想自己承担此项工作或者想外包给另一家服务更好的公司，就必须与当初的外包公司解除外包关系。此时，则会涉及到如何处理与原外包商的关系以及如何避免公司人力资源信息泄漏或缺损等问题。

(三)文化层面

1、企业文化融合的风险

由于企业实施人力资源管理外包存在空间上的无限性，语言、文化上的差异性，导致外包过程中会出现很多与文化相关的问题。比如企业的理念、员工的价值观等方面。外包服务商所设计的方案是否真能为企业量身打造，是否能够与企业的其他部分整合为一体，是经常面临的问题。

2、员工及公众认知方面的风险

企业实施人力资源管理外包后，必然会引起人们的关注，包括员工和公众对外包行为得认知都会发生变化。一方面，员工担心被辞退或者换岗，引起恐慌，从而影响到在岗员工的工作积极性，士气降低；另一方面，外包后难免让员工产生外部人控制内部人的感觉，产生抵触情绪。人力资源部门经理人员的归属、角色问题也值得关注。此外，公众对人力资源外包的决策了解不够，也会产生误解，认知方面发生问题，影响到企业文化的建设与传播。

二、企业人力资源管理外包风险规避机制的建立

企业人力资源管理外包风险规避的主要目标是处置和控制风险，减少和避免损失，以保持企业人力资源管理外包活动的顺利进行。为此，应着重建立以下机制：

(一)法律法规机制

企业人力资源管理外包作为一种新兴事物，与其配套的法律法规建设存在着严重的滞后性。例如企业进行人力资源管理外包之后，外包机构必然掌握企业大量的核心机密，如果一旦泄密必然会对企业的经营管理造成不可估量的损失，目前我国尚无相应的、完善的法律法规来规范这种行为。因此，建立和完善与企业人力资源管理外包相配套的法律法规机制是企业人力资源管理外包顺利进行的不可或缺的条件。

(二)风险预警机制

拟实施外包的企业需成立相应机构来对外包进行全面策划，管理者应着重分析外包的风险源并估测其可能产生的后果和界定责任的承担者，并通过运用模糊数学知识、概率分析及预测模型等方法来对外包风险进行定量分析与评价，估测风险的发生概率及损失大小并提出可行方案。其目的在于通过这种预警机制来预测和分析外包实施中的风险，加强前馈控制工作，从而使可能出现的外包风险损失降到最低。

(三)组织管理机制

在外包的过程中，要强化企业人力资源部门的组织管理职能。人力资源部门与外包服务机构的权利关系是授权而非弃权，在企业人力资源管理外包的考察调研、制定规划、实施运转、效果评估的全过程中，人力资源部门扮演着政策的制定者、计划的规划者、过程的监督者、外包的顾问者、质量的评估者等角色，人力资源部从原先的人事行政机构转化为专业的人力资源管理机构。因此，必须强化和完善其组织管理机制。

(四)过程监控机制

在进行企业人力资源管理外包的过程中，必须加强监控机制的建立。因为一些企业把自己独特的人力资源管理当作企业的竞争优势来培养，某些业务进行外包难免会造成管理秘密的泄露。因此，应选择具有好的资信记录的供应商，并签订限制条款，禁止向第三方泄露或提供该公司人力资源方面的信息。同时，为了降低外包风险，可以通过担保、抵押、签订有约束力的合同以及进行投保等措施把外包风险降到最低。

(五)激励约束机制

当实施人力资源管理外包的企业和外包服务商通过协议或合约达成一致后，二者之间就形成了委托与关系。这种关系在非对称信息情况下，存在的风险一般有两种。一是逆向选择，如外包服务商有意隐瞒自己的实际情况，使企业无法了解到服务商是否在利用其自有信息更好的为企业服务。另一种是道德风险，如外包服务商努力程度的缺乏。在双方签订合作协议后，存在的风险主要是道德风险。针对这种风险可以采取的有效措施除了监督之外，主要是显性的激励契约设计。当企业对外包服务商进行激励报酬设计时，要考虑该报酬必须与其承担风险的成本相平衡，由此建立起符合双方利益及风险共担的激励约束机制。

(六)沟通协调机制

在人力资源管理外包整个过程中，企业必须加强内部冲突管理工作，鼓励员工积极支持和参与外包项目，以消除成员之间的习惯性防卫心理和内在抵制行为，为员工提供一个良好的培训学习机会，把企业内外员工的潜在竞争力转化为企业真正的竞争力。同时企业还需解决内部人力资源管理人员因外包活动所面临的职位动荡和失业危机，可在公司内部给他们安排新职位，亦也可把他们安置在外包公司工作。如宝洁公司把人力资源业务转型项目外包给IBM公司后，将本公司人力资源部门约800名职员抽调到IBM的人力资源业务转型外包团队，与IBM业务咨询服务事业部的人力资源小组合作。

第6篇：管理风险及规避范文

摘 要 近几年，根据国家经济建设需要，审计机关作为经济监督部门之一，也参与到对政府投资项目的监督工作之中。在这项工作中，审计人员能否真正做到尽职尽责，存在着一定的审计风险。

关键词 审计 管理 投资 风险

首先，应当努力学习政府投资审计业务知识，使自己有能力去尽职尽责。政府投资项目往往投入大，社会关注度高。投资能否做到真实、合法，关系到各级领导的决策是否达效。当然，也可能涉及到廉政问题。再加上政府投资审计涉及单位多，内容广。从单位看，有发改、财政、住建、交通、水利、环保、勘察、设计、质检、施工、监理、采购、供货等单位；从内容看，主要包括：

1. 项目立项、可行性研究、环评和初步设计等基本建设程序执行情况；

2. 项目可行性研究概算、初步设计概算、施工图预算编制情况；

3. 合同的签订及保证金缴纳情况；

4. 拆迁到位情况，征地、拆迁资金拨付和管理情况，勘察、设计、监理、咨询服务等资金运用的真实性、合法性情况；

5. 建设资金来源渠道的真实性、合法性，已到位资金的真实性和项目前期资金使用的合法性；

6. 工程预（结）算编制及计划审批、执行和调整情况；

7. 项目招标投标以及勘察、设计、施工、监理在工程实施中的有效性情况；

8. 建设项目各类经济合同签订、履行情况；

9. 建设项目资金到位、管理和使用情况；

10. 财务收支真实性情况；

11. 工程进度、工程结算及投资控制管理情况；

12. 建设项目所需设备、材料的采购及管理情况；

13. 有关内部控制制度建立、健全和落实执行情况，特别是建设项目变更事项履行实施前报批、实施过程中签证手续的情况；

14. 对工程竣工决算书、竣工财务决算书以及工程造价和完成总投资额的真实性、合法性进行审计；

15. 对建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表的真实性、完整性进行审计；

16. 对建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资和其他投资核算的真实性、合法性进行审计；

17. 对固定资产的清理、登记、移交和处置情况进行审计；

18. 对债权债务、资金结余、分配、上缴和留成使用情况进行审计；

19. 对建设项目效益和质量安全监督管理进行评审；

20. 法律、法规、规章规定的其他事项。

这就要求参与政府投资审计工作的人员应是具备综合素质高、综合分析能力强的多面手。政府投资审计工作起步较晚，现在存在很多不相适应的情况，如：人员结构不合理、人员数量少（很多为兼职人员）、机构设置层次较低、硬件建设不配套等等。特别是从人员的结构看，普遍存在知识面较窄，综合能力较低。这在某些审计业务中也能得到体现。如对某项目经公开招标或政府集中采购后，价格应低于正常的市场价格，而现实却往往高于市场价格；不经公开招标或政府集中采购又违反《政府采购法》等相关规定。对这样的问题，审计人员往往难以破解。从以上这些情况看，现阶段审计人员应着力补充能量，采取多种方式进行学习，如：参加培训班、向先进地区学习、自学、经验交流等等。

其次，应当拓宽政府投资审计的监督内容、方式方法及覆盖面。现在，一些地方在政府投资审计中偏重于决算审计，决算审计也仅仅是对决算表、施工合同、施工图纸、完工项目现场的简单核对。对《政府投资项目审计规定》中规定的相当多的内容，进行政府投资审计时没有涉及到。试想，对一个审计项目只是审计部分内容，一旦出现如：“楼倒到”、“楼脆脆”、“桥塌塌”等问题，就算说审计没涉及到该部分内容，审计机关也将陷入尴尬的境地。现阶段，一些审计机关对政府投资项目审计往往采取简单的核对、重新计算、仅对变更部分审计，这些不能满足日益发展的政府投资审计需求。审计机关应当取得当地政府支持，启动部门间信息共享系统，搭建投资项目电子审计平台，充分利用计算机审计手段。审计机关应当集中优势力量对重点项目采取跟踪审计，不只是监督了项目建设过程，对项目质量也起到监督作用。审计机关应当制定适合各自当地的《隐蔽工程报告制度》，变以往事后审计为事前审计，既能显示出审计的公平公正，又能避免事后审计可能发生的争执。另外，由于受现有审计力量的限制，一些符合审计规定的项目未能得到审计，一旦出现问题，审计机关也难辞其责。因此，在今后的政府投资审计工作中，审计机关应当注重拓宽政府投资审计的监督内容、方式方法及覆盖面。

第7篇：管理风险及规避范文

［关键词］ 房屋建筑工程； 风险控制； 若干问题

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 11. 036

［中图分类号］TU71 ［文献标识码］A［文章编号］1673 - 0194（2012）11- 0056- 01

1房屋建筑工程项目中的风险

1.1投标决策阶段的风险

投标决策阶段，通常包括是否进入市场、是否决定项目投标，一旦决定进入市场开始投标时，要确定投什么标，利用什么策略能中标。上述过程中都存在着风险。

（1） 信息缺失的风险。是指投标信息为虚假内容，或提供的工程项目材料不够完全，由于信息的缺失而致使经济上发生损失。

（2） 中介机构带来的风险。建筑企业承包商通常由中介机构提供业务，这其中固然要给予中介机构一定的经济报酬，然而有些中介机构以虚假夸张言词来促使交易双方尽快成交，在此过程当中就存在着交易风险。

（3） 报价失误的风险。一种常见的情况是低价中标，同时希望获得高价索赔。在低价中标后很难通过索赔实现预期目的，低价中标需要对市场经济形势有准确的分析与判断，更需要具有建设类似工程的实践经验。如果出现判断失误，承包商即使已经投入大量的资金及精力，也很难再获得利润，最终损害承包商的利益。另外一种情况是高价中标，承包商凭借其优良的工艺、技术等优势，盲目地报出高价，很容易因此而失去目标市场。

1.2签约与履约阶段的风险

（1） 合同条款风险。合同的签订即表示合同具有了法律效力，合同中各方必须依照合同条款严格履行自身的职责，如果条款定义或是用词有模糊不清的问题，则很容易在实施当中发生争议和矛盾。

（2） 工程管理风险。有效的工程管理是建筑企业施工成功的关键，要根据每个项目的具体特点进行具体处理，例如大型工程项目中分包单位比较多，需要进行合理的协调，只有企业内各项目部门协同合作，有关政府部门大力支持，才能提高工程项目的质量与施工效率，否则工程很容易误工或发生其他重大问题。

（3） 合同管理风险。承包商可以获利的有效保障之一就是良好的合同管理，通常合同管理不佳的建筑企业不会获得最大化的经济效益。如何利用合同的条款等内容来维护自身的合法权益，增加收益等都是技巧及经验问题，这需要建筑企业的管理人员有丰富的知识、高效的管理手段，同时善于开展索赔工作。

（4） 物资供应风险。工程物资通常是指施工中所用的原材料、机具、仪器设备、配件等。供货商的产品质量以及供应的及时性、持续性等都是事关工程项目能否顺利开展的关键性问题。

（5） 成本管理风险。建筑施工企业获取最大经济效益的重要前提是良好的成本管理。成本管理通常包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算等一系列内容，对于这些环节容不得半点忽视，因为一旦任何一个环节发生疏漏都会致使整个项目面临极大风险。

（6） 分包风险。采用合理的分包方法可以减少工程项目的风险。如果分包单位技术水平和管理水平不高，同时没有实行严格的管理，那么最终的工程质量很容易不合格，而承包商也要承担连带责任。

2加强房屋建筑工程项目风险控制的对策

2.1风险规避

风险规避是指利用变更项目计划来消除风险出现的条件，保护工程项目免受风险的干扰及损害。有些风险无法被消除，但可以进行规避，例如缩减工程项目范围来规避高风险工作；选用熟悉的承包商可以规避因缺少默契或施工水平低的风险。

实施风险规避需要关注如下几点：其一，一种风险被规避，另外一种风险就会出现；其二，在规避了风险的同时，也将风险背后的利益拒之门外；其三，规避风险有时会出现不切实际的问题。

规避风险确实是一种重要的手段，是一种十分有效的对策，但是这种较为消极的手段不可以随意使用，如果凡事以规避来避免，那么会阻碍企业的持续进步与发展。因此首先要积极面对风险，同时辅以合理的规避手段来降低不必要的风险。

2.2风险缓解

风险缓解作为一种主动且积极的手段，可以有效抵御风险。是指降低风险事件发生的概率、减少风险事件引发的不利后果。利用这种手段越早越有利于降低风险发生的概率。预防性手段虽然高效，但是需要付出一定经济代价，即承包商要花费与预防手段相匹配的费用，倘若预防措施未完全见效，还要在风险之后采用补救手段，将风险引发的损失最小化。

2.3风险转移

风险转移是指对于风险的结果配以其所对应的权利，及时转移给第三方。风险转移通常是指风险分散、非保险风险转移、保险风险转移等。风险转移的一种特殊表现是风险分散，其主要手段是建设联营体。非保险转移是指利用多种契约，将原本自身的多种风险转移给他人，例如合同约定、工程转包、设备租赁等。风险转移的最重要手段是保险风险转移，利用保险可以把很多损害承包商或业主利益的风险转嫁给保险公司。

第8篇：管理风险及规避范文

一、企业财务风险的成因

1、企业财务管理系统适应宏观环境的滞后性

目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不健全，管理基础工作不完善等原因，企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3、财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4、有些企业内部财务关系混乱

企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因，企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

二、企业财务管理在不同阶段的财务风险

1、企业资金结构不合理，负债资金比例过高

在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到70%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

2、固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误

在固定资产投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。

3、对外投资决策失误，导致大量投资损失

企业对外投资包括有价证券投资、联营投资等。有价证券投资风险包括系统性风险和非系统性风险。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失，由此产生财务风险。

4、企业赊销比重大，应收帐款缺乏控制

由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收帐款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收帐款失控，相当比例的应收帐款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险。

5、企业存货库存结构不合理，存货周转率不高

目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。

三、企业财务风险的规避

1、规避企业财务风险的主要措施

规避财务风险以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。本人认为，规避企业财务风险，主要应抓好以下几项工作。

（1）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法；建立和完善财务管理系统，设置高效的财务管理机构，配备高素质财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。（2）不断提高财务管理人员的风险意识。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

（3）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。

（4）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

2、企业防范财务风险的技术方法

（1）分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其他企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。由于市场需求具有不确定性、易变性，企业为分散风险应采用多种经营方式，即同时经营多种产品。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，可能会被其它产品带来的收益所抵销，从而避免经营单一产生的无法实现预期收益的风险。对外投资多元化是指企业对外投资时，应将资金投资于不同的投资品种，以分散投资风险。

（2）回避法。即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以回避财务风险。

（3）转移法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。

（4）降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。例如，企业可以在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，企业可以通过提高产品质量、改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现并化解风险。企业也可建立风险基金，如对长期负债建立专项偿债基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营活动的影响。

3、不同的财务活动阶段，规避财务风险的技术方法

（1）筹资风险规避的技术方法。首先，充分利用自有资金，加强对自有资金的控管，对各种借支款项要严格审批并及时催收。其次，选择合理的资本结构，即债务资本和自有资本的比例要适当，充分利用债务资本的财务杠杆作用，选择总风险较低的最佳融资组合。第三，注意长短期债务资本的搭配，避免债务资本的还本付息期过于集中。第四，选择多种筹资渠道。第五，提高资金的使用效益。无论是自有资金，还是债务资金，只有资金使用效益提高，才能保障企业的偿债能力和赢利能力。

（2）投资风险规避的技术方法。首先，要谨慎投资，在资金运转良好或有剩余资金的情况下，才去考虑获取额外报酬的对外投资。第二，如果投资是生产经营的必须环节或是进行风险性投资，必须拟定严谨的投资计划，进行科学的投资回收评估和论证，选择最佳的资金投入时间，以避免造成资金短缺或运转不灵。第三，合理进行投资组合。投资组合包括不同投资品种组合、不同行业或部门的投资项目组合，长短期限不同的投资组合等，以追求一种收益性、风险性、稳健性最佳组合。第四，加强对证券投资的系统风险和非系统风险的研究，以减轻和抵消对证券投资收益的影响。

第9篇：管理风险及规避范文

按照权责发生制原则，工程项目进行收入确认之后就应当确认所形成的利润，而收入确认的方法、时间等等都会影响到利润的确认，从而给工程项目利润形成带来一定的不确定性。如果施工企业分配利润的方式、对象、金额等不合理，同样会给企业今后的生产经营带来不利的影响。这一系列不利影响的根源，在于施工企业的财务管理存在疏漏，及财务管理从管理方法到管理制度，都不能为利润分配不均衡问题提供一个完美的解决方案，也不能有效地控制利润分配带来的风险。因此，施工单位有必要从财务管理效力入手，对财务风险进行管理。

二、施工单位财务风险管理的方法

1.强化成本管理规避工程投标风险

施工企业应推进全面预算管理，建立健全一整套完善的营业预算、资本支出预算和财务预算体系，通过明确部门责任、统筹规划、协调、配置公司各类资产资源。按照“总量控制、量入为出”的基本原则，严格成本费用控制，提高预算执行效率及效果。在整个工程项目运营过程中，要加强全过程控制，根据控制节点的不同，做好企业内部部门间业务协同，优化内部管控流程，层层审核，刚性控制，全过程动态管控使工程利润可以得到有效保障。同时，施工企业还应该对施工项目进行精细化管理，企业对投标的重视、对施工的准备工作以及对施工结点的控制，都应该体现出一定的科学性，只有这样，由于投标造成的财务风险才能够得以规避。

2.加强施工过程中的人力资源管理

施工企业的人力资源管理工作直接影响到施工企业的资金利用效果以及资金的使用周期。合理的人力资源管理介由科学的利润分配以及员工激励等行为，保证施工过程的连续性，能够有效避免施工工期延误造成的资金浪费，从而保证资金链的连续性。要做到科学合理地进行人力资源管理，施工企业要做到以下两点，第一，建立施工过程中的人力资源管理条例，使人力资源管理条例符合施工实际，并通过层层学习和教育，使全体施工参与人员对人力资源管理调理信服，使之成为施工过程中的奖惩规范；第二，采用先进的绩效考评办法，通过物质奖励和弹性工作时间等方式对参与施工的员工进行激励，使员工能够积极自主地投入到施工工作当中，保证施工进度和质量。

3.加强财务管理确保管理效力

财务管理效力的提高是对施工企业财务风险进行管理的关键，缺乏力度的财务管理谈不上发挥其内部管控的作用，更无法规避企业的财务风险。而财务管理效力的提升则需要通过财务管理制度的健全和财务管理的监督执行来完成。首先，施工单位应该对现行的企业财务管理制度进行反思，通过企业员工的工作实际以及常年的财务管理工作总结提炼出目前财务管理工作中的困难和盲点，集中精力解决财务管理中的事务，通过财务管理“短板”的补足来提升财务管理工作整体的效力；其次，施工单位应该针对财务管理制定一系列的监督办法，例如，通过员工对利润分配不均衡的反馈来发现财务管理中的不公平问题，对财务管理工作的滞后性进行监督和管控等。只有这样，施工单位的财务管理效力才能提升，由于财务管理不足造成的财务风险也能够被迅速发现并加以规避。

三、施工单位财务风险管理的关键点

施工单位的财务风险形成原因有很多，上述几种风险类型和成因是施工单位财务风险的主要内容，但并不是全部，施工单位要想对财务风险进行全面的管理，关键在于单位领导层对财务风险管控的重视，只有对财务风险形成正确的认识，财务风险管理才可能是行之有效的；另外，制度的建立始终是管理的基础，对财务风险进行管理，需要施工单位根据企业实际情况建立一系列的管理制度；最后，财务风险管理说到底是对资金的管理，而能够描述施工单位资金现状的是会计工作所提供的信息，因此，要进行高效的财务风险管理，就需要保证会计信息的真实性和准确性，这也是财务工作需要特别注意的内容。

四、结语