固定资产验收管理办法精选(九篇)

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第1篇：固定资产验收管理办法范文

【关键词】医院;固定资产;管理

医院固定资产,是医院开展卫生工作的物质基础,是保障人民健康、发展卫生事业的重要条件,也是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标。由于医院固定资产种类较多、品名复杂、分布广泛、用途多样,其价值在医院全部资产中占有较大比例,其安全性、真实性、完整性对医院的经营活动和财务状况影响极大。因此,加强医院固定资产的有效管理,充分发挥固定资产效能,确保固定资产保值增值,对提高医院的经济效益和社会效益,增强医院竞争力具有十分重要的作用。本文认为,可采取以下措施加强医院固定资产管理:

一、加强组织领导,强化固定资产管理意识

医院领导是否重视固定资产管理,是加强医院固定资产管理的关键。领导认识不到位,制度、措施就难以落实。要管好医院固定资产,首先要大力宣传加强医院固定资产管理的重要意义,强化医院负责人的固定资产管理意识,克服重钱轻物的思想,树立钱物并重的观念,将固定资产管理和现金管理等流动资产的管理同样看待,从而高度重视固定资产管理工作,并纳入议事日程,常抓不懈。其次要强化医院相关部门的固定资产管理意识和责任。医院固定资产管理是一个系统工程,涉及面广,仅仅依靠财务部门是无法实现科学管理的。要管好用好固定资产,在医院内部需要财务部门、资产管理部门、使用部门的共同努力,实施全员、全过程管理,实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制,明确落实资产的管理责任。并对各部门、个人的责任履行情况进行定期考核,加强检查和监督力度。

二、摸清家底,全面开展清查工作

医院的相关职能部门要有组织地、全面地对各科室的各项财产物资进行实地盘点和清查,详细登记,并且严格按照现行《医院财务制度》和《医院会计制度》规定的固定资产管理原则、计价标准,实行分类管理。通过清查,纠正各级账目中设备分类错误,消除账物、账卡、账账不符、卡片记载不详现象;账外财产要补办入账登记手续;所购建的固定资产已经投入使用,但未办理竣工决算和验收手续的,应及时办理竣工决算和验收手续;按固定资产的计价标准凡达不到标准的应及时予以清理核销,不再作为固定资产进行管理;已经达到报废年限或虽未达到报废年限,但现在已无法使用的固定资产,要严格按照相关规定履行报废审批手续。同时结合清产核资,注重对固定资产的清理、评估和产权界定工作,切实掌握医院非经营性资产转为经营性资产使用的规模、方式,对利用固定资产从事经营性经济活动的部门、个人严格审查,切实建立和健全对转为经营性使用的资产的收益管理和监督制度,做到产权明晰,责任清楚。

三、健全固定资产管理制度体系

健全固定资产管理制度是搞好医院固定资产管理的一项重要基础工作。医院应根据《会计法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《卫生事业单位固定资产管理办法》、《医院财务管理制度》等有关固定资产管理规定,结合本单位的具体情况,制定系统的固定资产管理制度,包括:购置审批制度、采购管理制度、验收管理制度、操作使用管理制度、维修保养制度、报废报损制度、调剂管理制度、损坏事故处理制度、计量管理制度、信息档案管理制度、清查盘点制度等。同时,建立与固定资产管理相关的控制制度,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离,相互制约和相互监督,同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。从而将医院固定资产管理纳入依法管理、规范管理的轨道。

四、创新管理手段,实现动态管理

医院固定资产管理量大面广,统计数据多,变化频繁,传统的人工管理已远远不能满足现代医院管理的要求。为了及时、准确、全面、高效、科学地记录和反映医院固定资产及其变动状况,实现对固定资产的全面监控和有效利用,提高固定资产管理工作效率,应建立适合医院的资产管理信息系统,实行信息化管理。通过计算机建立固定资产明细账,内容包括设备编码、规格型号、价格、购入日期、折旧年限、月折旧金额、调入日期、调出日期、报废日期、生产厂家、产地、购人途径、出厂编号、合同编号等。快速、准确地对固定资产的有关信息数据进行详细分析,全面客观地反映固定资产的入库、出库、调拨、报废等情况,实现全院资源共享、信息互通,以提高固定资产管理质量、水平和效益。

五、加强内部审计,促进医院固定资产管理

第2篇：固定资产验收管理办法范文

一、煤炭企业废旧资产管理的现状

很多煤炭企业在实物资产的管理上重“入口关”和“使用关”,轻“调剂关”和“处置关”,长期以来,废旧资产的管理不被重视,随意存放,丢失浪费,以及处置过程中的自行变卖、价格低廉、暗箱操作、缺乏监督等现象普遍存在。

(一)实物资产管理与财务核算脱节,账实存在差异

随着企业财务集中一贯制管理模式的推进,很多煤炭企业都对财务实行统一集中管理,原先各个部门、分厂的财务人员统一归入专门的财务核算部门,整个企业的财务核算都由财务部门进行。这种管理模式有效地加强了公司最高层对各部门、分厂的财务监控,实现了财务管理的集中一贯。但同时也产生了新的弊端――实物资产管理与财务核算脱节,特别是在固定资产管理环节。在原先的财务核算模式下,固定资产实物管理部门设有专职财务核算人员,财务核算人员也作为固定资产管理人员之一。固定资产采购、调拨、报废等实物管理和账务核算都在一个部门进行,固定资产实物的变化可以及时在账务上反映。实行财务统一核算后,固定资产财务人员不再属于固定资产管理部门,而是归入财务部门,财务人员只负责账务的核算。而煤炭企业固定资产规模大,数量多、金额大,一般按资产类型分口管理,如机电科、设备科、房产科、综机科、通风科、车队、办公室、企管科、材料科等,财务部门有一套账,而实物管理部门也有一套账,财务部门关注的重点是金额,而实物管理部门关注的重点是数量,由于双方不沟通、不核对,造成了账实存在差异。如资产在增加时,数量为一批,可能有几百个,财务入账时就按数量“一”入账,这就与实际相差甚远;再比如报废的资产,财务账面核销了,而实物台账没有核销,如果长期不对账,差额就会越来越大,以后就是想查找原因也很困难。通过近几年的资产清查,我们发现不少煤炭企业不同程度的存在实物资产账实不符,有金额不符的,有数量不符的,有名称不符的,有规格型号不符。

(二)实物资产报废制度不完善

一项实物资产从采购进来,调拨使用,再到最后的报废,一般都经过这样一套环节才算正式退出企业的生产经营。很多单位对实物资产采购、调拨、使用等环节都建立了完善的管理制度,但却往往忽略了实物资产的报废管理,不少人认为报废的实物资产其价值已在使用中消耗,本身已无多大价值,不是管理的重点。财务部门不建立报废资产的明细账,报废后就按财务账面价值核销了,实物管理部门没有专人负责报废资产的管理,报废后的资产没有台账单独记录,不集中回收管理,随意堆放,任凭风吹雨淋,腐烂锈蚀,这样的后果一是可能会形成安全隐患;二是可能会造成资产的流失。

(三)废旧资产的处置不规范

由于管账的与管实物的人员相分离,不少单位在固定资产报废后没有专人负责,财务人员认为反正财务账面已经核销了,怎么处置那是固定资产管理部门的事情;则固定资产管理部门认为反正也没有账了,想怎么处置就怎么处置,这样在废旧资产处置过程中造成了暗箱操作,低价贱卖。由于废旧物资的市场不像产成品市场那样存在完全竞争的市场,其销售价格没有一个客观的参考标准。很多废旧物资的购买单位都为个体私营的物资回收公司,这些回收公司为了低价得到废旧物资,可能就会千方百计拉拢腐蚀企业相关人员。再加上这些单位在废旧资产处置上内部控制薄弱,缺少相关的相互牵制制度,很容易出现舞弊,最终造成企业资产流失。

二、加强废旧资产管理的措施

针对以上问题,煤炭企业如何加强废旧资产管理,完善制度是关键,落实责任是核心,强化监督是手段。依笔者之见,煤炭企业可以从以下几个方面入手,加强废旧资产的管理。

(一)完善废旧资产管理制度

管理的完善首先要有制度的完善。因此,完善的废旧资产管理制度是加强管理的关键。一项实物资产的报废需要一定的程序,在这套程序中必须要有相互牵制和管理层的监督。煤炭企业应该结合自身的实际情况,在充分调查研究的基础上,建立废旧资产管理制度,真正做到废旧资产处置凡事有章可依,凡事有人负责,凡事有人监督,明确各部门的职责分工。管理制度要设计操作流程,明确实施细则,从废旧资产的申请、鉴定、验收、审批、招标、处置、收款、监督各个环节都要有可操作性,对废旧资产实行动态管理,建立各环节责任制,落实奖罚措施,把废旧资产管理目标与个人业绩挂钩,提高职工参与废旧资产管理的积极性。

(二)明确分工,落实责任

废旧资产处置不是企业一个部门的事情,最起码要有实物管理部门、财务部门、监察审计部门的参与。资产使用单位是废旧资产的直接管理部门,定期对资产进行核查,每年年末对符合报废条件的固定资产提出报废申请,经企业相关主管部门审批后,对报废的资产进行回收,集中管理,并登记台账,在保管期间要保证废旧资产的完整,在处置之前不得私自拆卸设备。报废设备需要处置时,按照授权向主管部门提出申请,经相关部门鉴定后方可处置。财务部门是废旧资产的价值管理部门,对每年报废的设备登记台账,每处置一笔,核销一笔,定期与实物管理部门对账,保证账账一致。

(三)加强审计监督,确保处置过程合规合法

一是要加强过程监督,注重资产处置过程的规范化,着重做好招标前准备和招标全过程监督;二是加强群众监督,废旧资产处置是一个敏感的话题,要定期把废旧资产的处置去向和处置价格在厂务公开栏公开,自觉接受群众监督,以增强废旧资产处置工作的透明度;三是定期或不定期对废旧资产处置过程进行检查,发现问题及时处理,凡是私自处置行为的,一定要追究相关人员的责任。

三、煤炭企业加强废旧资产管理的成功经验

笔者所在的中平能化集团在废旧资产管理上做了许多探索和改革,积累了一定的经验。

中平能化集团在2006的下发《设备报废及闲置资产调拨管理办法》的基础上,2008年又下发了《废旧资产管理办法》。办法对资产处置业务流程进行了明确规定,从资料申报、现场验收、评估鉴定、价格确定、处置方式、修复跟踪、复新验收、内部定价、销售管理等都有专人负责。办法规定了废旧资产要严过“五关”才能处理。一是技术鉴定关,资产使用单位的实物管理、工程管理、技术部门负责对废旧资产的鉴定工作;二是报废验审关,基层单位按照有关规定填写处置审批表,上报集团公司资产主管部门,资产主管部门组织相关技术专家和管理人员对基层单位申请情况时行审验;三是处置会签关,由集团资产主管部门提出报废技术鉴定和处置意见,经技术部门、财务部门、审计部门审核会签后,报公司主管领导批准后执行;四是招标竞价关,按照公开拍卖、竞价中标的方式,出售给有资质的废旧物资回收公司;五是监督检验关。纪检审计部门对废旧资产全过程序进行监督检查,定期向职工公布资产处置情况,接受职工群众的监督。五道关,关关把住废旧资产处置的关键节点,纪检监察部门和党风廉政监督员对操作全程监督,确保废旧资产处置程序合规合法。

为加强废旧资产管理,中平能化集团2008年8月新组建的资产运营处作为废旧资产的综合管理部门,认真执行集团公司文件规定,当好废旧资产的管家,短短半年共组织废旧资产鉴定20余次,鉴定资产21676台次,资产原值5720万元,资产余值420万元,处置收入近1280万元,增值860万元;2009年资产处置增置收入近3000万元,增值1300万元。充分发挥了闲置资产的经济效益,最大限度的盘活了存量资产,杜绝了国有资产流失,确保了国有资产的完整和保值增值。

第3篇：固定资产验收管理办法范文

【关键词】 电网企业； 外委迁改工程； 全过程； 财务管理； 研究

一、电网企业外委迁改工程的管理现状

近年来，随着地方经济的高速发展，城市基础设施建设需求增大，许多电力设施因市政规划调整等客观原因而需迁移重建。电网企业作为电力设施的产权方，承接了越来越多由项目投资方出资迁改的外委工程，工程涉及的补偿款项和形成的重建资产价值日渐庞大。目前，国家对电网企业的这种迁改行为尚未出台明确的法律法规指引，各地方政府的管理要求不统一，导致电网企业在工程实施与财务管理过程中遇到不少问题，如何规范电网企业外委迁改工程财务管理迫在眉睫。

（一）外委迁改工程的定义

外委迁改工程是指由于城镇规划、基础设施建设等原因，电网企业接受客户（政府相关部门或其他公司）的申请，在确保电网安全和可靠供电的情况下，对属于自己产权的电力设施实施迁移重建的工程项目。

（二）外委迁改工程的管理现状

电网企业收到客户的迁改申请，与客户共同勘察现场、了解情况，在确定迁改工程的必要性和可行性后，由客户委托具备资质的设计单位编制初步设计方案，通过电网企业内部审核后形成正式方案，再进行初步设计、施工图设计和概（预）算的编制工作。双方谈判并确定补偿方式后签订外委迁改合同，此时外委迁改工程才正式进入实施阶段。

一般情况下，客户会选择直接付款给电网企业，由其对工程全过程实施管理。电网企业根据迁改合同下达项目计划，向客户收取迁改补偿款并组织项目实施，工程竣工验收后办理内部资产变更手续；如客户选择自己出资并参与到项目的全过程实施，电网企业则组织督促施工单位办理施工方案审查、安全技术交底、报送停电申请等手续，待工程验收投运后与客户办理重建资产的移交和变更手续。

二、电网企业外委迁改工程管理存在的问题

电网企业在实施外委迁改工程管理过程中主要面临以下问题：

（一）外委迁改补偿资金收取困难

电网企业接受的迁改申请大多数是为了配合城市整体规划或建造重大市政设施（如道路拓宽、地铁、轻轨等）而实施的，在实务中一般由政府直接出面或者通过政府开办的“开发公司”等机构出资。涉及市政建设的工程多具有任务急、建设工期短等特点，此时工程的立项显得较为仓促，甚至会出现边施工边签合同的情况，在未收到补偿资金时电网企业还需要垫付资金才能维持工程的正常运作。由于政府部门内部资金审批流程比较复杂，收取补偿款的周期过长，如果适逢政府机构换届后要收取拖欠的补偿款更是困难，由此会导致三角债的形成。

（二）外委迁改工程涉及的税收征管政策不明晰

电网企业外委迁改补偿款的款项来源主要有两大类：财政性拨款和非财政性款项。财政性拨款是由政府相关部门为主导、直接从财政预算专户拨付的专门用于实施电力设施迁改的款项。除此以外的则为非财政性款项。目前，由于国家税务总局对电力设施外委迁改工程的税收征管政策不明晰，对照全国各地也没有明确规定对外委迁改补偿款征收营业税的政策，导致电网企业在开展工作时遇到不少的困难和阻力，增加了审计和税务风险。

（三）外委迁改补偿款如何进行会计核算在相关会计法规上没有明确规定

电网企业收取的外委迁改补偿款如何进行会计核算在相关会计法规上没有明确规定，只能参照财政部有关政策性搬迁补偿款会计处理的相关规定，同时结合财务人员自身的职业判断和个人理解来执行。对政策性搬迁补偿款的会计政策不同，会产生不同的会计处理结果，且因会计政策与税收规范的不一致，使得两者产生差异，这些因素经常会使实施搬迁的企业对此产生误解，从而增加企业的审计风险。

（四）采用实物补偿方式的外委迁改工程完工后形成的资产未能及时办理移交、变更手续

按目前的实践模式，电网企业外委迁改工程按补偿方式一般分为资金补偿和实物补偿两种。外委迁改工程的资金补偿方式是由电网企业实施工程全过程管理，基本上参照电网企业的技改工程模式进行，项目实施部门一般能在工程竣工验收后及时办理资产变更和增资手续。而采取实物补偿方式的迁改工程，由于是由客户自己进行工程的迁改重建，在工程竣工验收投运后客户已达到目的，对办理资产移交手续也变得不再迫切和重要，通常会拖延办理甚至不再理会，导致电网企业的资产不能得到真实、准确和及时的反映。

三、电网企业外委迁改工程全过程财务管理模式探讨

针对电网企业外委迁改工程存在的上述问题，为确保外委迁改工程实施各环节流畅运作，提高工作效率，电网企业有必要制定迁改工程从立项建设到竣工投运资全过程的财务管理办法，明确企业内部各相关部门的职责，规范款项收取、合同的签订、发票开具、资金支付、核算、资产处置、资产移交等流程。

（一）建立健全内部控制管理机制，明确企业内部各相关部门的职责，理顺内部管理流程

1.企业内部各相关部门职责

（1）项目主管部门职责：外委迁改工程的归口管理部门，负责对外委迁改工程立项、实施、资金补偿、资产处置进行全过程业务指导与管理。

（2）合同主管部门职责：负责根据有关法律法规及企业合同管理相关规定对迁改合同进行审核。

（3）项目实施部门职责：外委迁改工程具体实施部门，负责按项目主管部门要求对外委迁改工程立项、实施、资金补偿、资产处置进行全过程管理。

（4）物资管理部门职责：负责外委迁改工程建设全过程物资管理。

（5）财务管理部门职责：负责按国家规定对外委迁改工程建设全过程进行财务管理。

（6）监察审计部职责：负责对外委迁改工程进行全过程的检查、监督和审计。

2.资金补偿方式和实物补偿方式内部实施流程

（1）电网企业采用资金补偿方式的内部实施流程如图1所示。

（2）电网企业采用实物补偿方式的内部实施流程如图2所示。

（二）明确财务管理的内容和要求

1.明确资金补偿方式的外委迁改工程具体财务管理内容和要求

（1）外委迁改项目的合同管理。外委迁改项目通过电网企业的内部审查后，生产技术部组织项目实施部门与客户进行谈判并签订补偿合同。合同内容应该包括迁改范围和工程规模、迁改工程费用总额和构成、补偿款支付方式、拆除资产的处置权等内容。为了避免双方因为补偿款开具发票等税款问题产生歧义，应明确补偿款总额包含税务局核定的相关税费。

（2）外委迁改项目的立项管理。外委迁改工程实行项目管理制度，补偿合同签订后，生产技术部应根据补偿金额和计划开支金额下达项目计划，对未立项的工程，原则上不得开支。

（3）外委迁改项目的资金管理。按照电网企业资金“收支两条线”管理要求，对外委迁改项目实施资金计划和支付管理。项目实施部门根据合同条款按期向客户收取迁改补偿款，想方设法调动各方资源，确保资金收入及时到账，避免因资金不足阻碍工程实施进度；财务管理部门在资金到账后按照补偿款的来源性质开具收据或发票；项目实施部门和物资管理部门根据项目实际到位资金的结余情况，编制月度资金用款计划，按规定办理资金支付手续。

（4）外委迁改项目的税务管理。由于国家税务总局对电力设施外委迁改工程的税收征管政策不明晰，对照全国各地也没有明确规定对外委迁改补偿款征收营业税的政策，对于电网企业收取的迁改工程补偿款的完工结余款交纳所得税的问题，一般采取收到拆迁补偿款扣除被拆迁资产清理费用、相关税费及重置固定资产后，若有余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

（5）外委迁改项目的会计核算。电网企业收取的外委迁改补偿款，可以分以下两种情况处理：与政府相关的迁改补偿款和与政府无关的补偿款。如果不是由政府直接从财政预算拨付，但与政府的行为有关，如政府指令外单位支付给电网企业迁改补偿款，或外单位的建设行为得到政府的批复从而需要迁改电力设施并支付给电网企业迁改补偿款的，其账务处理同政府拨入的搬迁补偿款。

电网企业收到的迁改补偿款与政府无关的，其收到的迁改补偿款计入“固定资产清理”科目核算。

第一种情况：电网企业收到与政府相关的外委迁改补偿款后，在账务上作如下处理（如表1所示）。

第二种情况：电网企业收到与政府无关的外委迁改补偿款后，在账务上作如下处理（如表2所示）。

（6）外委迁改项目的固定资产管理。外委迁改工程需要拆除原有的设施，其资产处置权应该归属电网企业。项目实施部门应该按照企业内部固定资产管理办法的资产报废流程及时办理资产减少手续，项目实施部门和物流中心对迁改项目资产报废的处理应按项目单独处置，生产技术部和项目实施部门应组织对重建电力设施进行清点验收，办理固定资产增减手续，财务部门根据有关规定进行账务处理。

2.明确实物补偿方式的外委迁改工程具体财务管理内容和要求

实物补偿方式的外委迁改工程因为不涉及电网企业内部的立项和资金方面的管理，与财务相关的主要是合同、资产评估和资产移交接收方面的管理。

（1）外委迁改项目的合同管理。实物补偿方式的迁改合同内容应包括：迁改的原因、迁改资产范围、拆除资产的处置权、明确重建资产的产权归属，确定资产移交的方式等。如果实物补偿方式的迁改合同没有列明重建资产的产权所属和资产移交方式的，电网企业在接收重建的资产时应与客户签订资产移交协议。

（2）外委迁改项目的资产评估管理。实物补偿方式的迁改工程完成后，客户需委托具有资质且由双方认可的中介评估机构对迁改后的资产进行评估并出具评估报告。电网企业财务部需对评估报告价值进行复核，对其评估价值有异议时，可委托其他评估公司进行再次评估。资产的移交和接收双方需在公平、公开、公正的原则下确保国有资产保值增值。

（3）外委迁改项目的资产移交、接收管理。实物补偿方式的迁改工程完工通过资产评估后，电网企业生产技术部需组织资产运行部门会同客户共同对迁改后的资产进行清点验收，资产移交资料包括：交接双方签名盖章的资产移交清册和附件资料（竣工图资料、概算书、竣工验收报告、由中介机构出具的资产评估报告等）。接收资产后，资产运行部门应及时填制《新增固定资产登记表》，如属对原有电力设施进行改造的，则在原资产卡片上办理资产部分增加记录，财务部门根据《新增固定资产登记表》和竣工验收资料进行账务处理。

四、结论及建议

目前，虽然国家在对电网企业外委迁改工程及其补偿款的处理方面尚未出台明确的法律法规，但电网企业在探讨、规范外委迁改工程全过程财务管理模式上应充分参考政府补助等现行国家财经、税务法规，紧密结合本地财政、税务部门管理要求，研究提出适合本企业发展的外委迁改工程全过程财务管理方案。

通过对比电网企业外委迁改工程资金、实物补偿方式的优缺点可以看出，采用资金补偿方式的主要优点是工程在竣工验收后能及时办理资产变更和增资手续，主要缺点是存在资金补偿款收取困难问题；采用实物补偿方式的主要优点是电网企业与委托方不产生直接的资金往来、管理流程缩短，主要缺点是工程竣工验收后可能存在委托方拖延办理资产移交手续，资产得不到真实、及时的反映。笔者认为，从规范财务管理的角度出发，电网企业在选择外委迁改工程补偿方式时，建议尽量选用资金补偿方式实施，以最大限度地保障电网企业的国有资产保值、增值。

【参考文献】

第4篇：固定资产验收管理办法范文

中国农业银行中长期贷款项目管理办法内容全文第一章　总　则

第一条　为规范和加强中国农业银行(以下简称农业银行)中长期贷款项目管理，提高项目贷款决策水平，确保中长期贷款的效益性、安全性、流动性，根据《中国农业银行贷款管理制度》(以下简称《贷款管理制度》)和国家有关固定资产投资法规，制定本办法。

第二条　本办法所称中长期贷款系指一般用于技术改造、基本建设性质的投资项目，期限在1年以上的贷款。

第三条　本办法所称中长期贷款项目管理，系指农业银行对中长期贷款项目的选项、评估、审查、审批和贷款发放、监督管理、后评价以及贷款收回全过程的程序化和规范化的管理。

第四条　本办法适用于农业银行本、外币中长期贷款项目(以下简称贷款项目)管理。

第二章　贷款项目申请、受理、选项与申报

第五条　借款人投资项目需要申请农业银行中长期贷款时，应向所在地农业银行开户行直接提出贷款项目申请。

第六条　开户行对所受理的贷款项目，要及时组织调查核实借款人是否具备《贷款管理制度》规定的基本条件，并重点审核借款人及贷款项目下列资料及文件是否真实有效：

(一)借款人基本情况;

(二)是否在农业银行开立基本账户或一般存款账户;

(三)原有不合理占用贷款纠正情况;

(四)项目建议书、可行性研究报告(基本建设贷款项目的初步设计或扩初设计文件)、环保评价报告及有权机关审查以上报告、同意予以立项的正式批复文件;

(五)涉及土地征用、供水、供电、供气等要有有权机关的批文或协议;

(六)资本金和其他建设资金到位方案及落实来源的证明材料;

(七)其他项目前期准备情况。

第七条　各级行对受理的所辖审批权限内的贷款项目，要逐项排队、比较，精心筛选，择优确定。应在坚持贷款项目效益性的前提下把选择贷款项目与有利于树立农业银行良好市场形象;有利于增加结算业务量和促进以贷引存;有利于盘活不良贷款和培植优良客户群体有机地结合起来。

第八条　对受理的超权限的贷款项目申请，开户行要将第六条规定的项目有关资料及初步审查意见和正式申报文件逐级报送有权审批行审批。

第三章　贷款项目的评审和贷款发放

第九条　各级行对权限内的贷款项目要及时按照《中国农业银行中长期贷款项目评估办法》组织评估。

第十条　对贷款项目评估报告，信贷部门要进行审查并提出审查意见，提交贷款审查委员会审查后，由行长审批。行长也可授权副行长或信贷部门负责人审批。未经审查或审查未通过的项目，不得发放贷款。

第十一条　发放中长期贷款，一律按照《中国农业银行贷款担保管理办法》，采用担保贷款方式。

第四章　贷款项目建设期管理

第十二条　贷款项目建设期管理，系指农业银行参与贷款项目的建设合同、技术合同和商务合同的签定;建筑安装工程招标施工、设备采购;建设工程竣工验收及其以上价款支付和结算管理，确保项目顺利实施和贷款安全有效使用。

第十三条　参与项目的合同管理。

(一)对项目各项建设合同中的工程范围、质量及标准、工程变更和工程价款支付等内容进行审查，避免因合同内容不完善影响建设施工进度和施工质量;

(二)协助借款人就项目各项技术合同标的先进性、合理性、适用性进行审查;

(三)参与项目主要商务合同的谈判。

第十四条　参与建筑、安装工程施工管理。

(一)督促并参与借款人组织的建筑、安装工程招标及施工管理。

(二)监督项目质量是否达到设计建设标准，建设内容及价款有无漏项、更改或增减等;监督项目严格按批准的设计施工。

第十五条　参与主要设备及设施的采购管理。

(一)监督借款人按规定的程序及时做好各项物资的采购工作;监督借款人通过招标等方式取得先进、适用、价格合理的设备。

(二)督促借款人就技术、设备、资金等方面存在的问题及时采取措施予以解决。

第十六条　参与贷款项目工程竣工验收管理。

(一)审核借款人编制的竣工决算报告，重点核实工程实际价款的真实性;

(二)参与编制项目竣工验收报告;

(三)督促借款人认真做好投产前的各项准备工作。

第十七条　参与项目财务管理。

(一)核查项目资本金到位情况，督促其他建设资金及时到位。

(二)因项目超概算需要增加贷款的，要及时上报项目审批行审批;超概算额度超过原概算50%以上的项目，要求设计单位重新编制可行性研究报告，并由有权单位重新下达概算调整的批复文件。

(三)要监督项目资金按资金使用计划和建设工作量拨付使用，防止挤占挪用。

第五章　贷款项目营运期管理

第十八条　贷款项目营运期管理系指贷款项目投产后至贷款收回前的信贷管理。

第十九条　对项目投产后各项投入物的管理。

(一)各项投入物的供应渠道是否稳定;

(二)各项投入物在时间、价格、数量、质量、品种、规格上是否与计划相符;

(三)各项投入物的变化对项目产出效益的影响。

第二十条　对项目投产后产出物的管理。

(一)督促借款人组织有效生产和经营活动;

(二)项目产出物是否达到了设计的生产规模和质量标准;

(三)在生产过程中采用的设备和技术是否适当，对产出物的变化是否及时采取措施予以解决。

第二十一条　建立借款人财务风险预警制度，重点监测以下财务指标：

(一)流动性指标

流动资产

1.流动比率=----×100%

流动负债

流动资产-存货

2.速动比率=-------×100%

流动负债

(二)资产营运效率指标

应收账款

1.平均应收账款周转率=----------

年销售总额/365天

(年)销售成本

2.存货周转率=-------×100%

月)平均存货

三)盈利指标

(年)利润总额

1.销售利润率=---------×100%

(年)销售收入总额

税后利润

2.资本收益率=----×100%

资本总额

税后利润

3.资产收益率=----×100%

资产总额

第二十二条　建立借款人非财务指标风险预警制度，重点监测以下方面：

(一)高级管理人员变动情况;

(二)银企关系变动情况;

(三)担保人变动情况;

(四)营销市场变动情况。

第六章　贷款项目后评价及借款人经济档案管理

第二十三条　贷款项目竣工投产并达到设计能力1年或竣工投产2年仍未达产的贷款项目，原贷款项目审批行要按照《中国农业银行中长期贷款项目后评价办法》及时组织对贷款项目进行后评价，并撰写书面报告报审批行行长和贷款审查委员会。

第二十四条　借款人经济档案管理。开户行要按借款人建立贷款项目经济档案，完整记录贷款项目的建设全过程和生产经营财务状况。

第二十五条　各级行信贷部门应按规定及时将贷款项目有关数据资料录入电脑数据库，并上网传输。

第七章　贷款展期、偿还及保全管理

第二十六条　借款人不能按期偿还项目贷款，应在贷款到期日前30天，向开户行提出展期书面申请，并出具担保人同意继续为其担保的书面证明。开户行视具体情况提出处理意见，报原贷款审批人审批。对经批准同意展期的，签订展期还款协议，并同时办理必要的担保延期登记手续。

第二十七条　中长期贷款展期要严格执行《贷款管理制度》对展期的有关规定，即每笔贷款只准展期1次，中期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半;长期贷款展期期限最长不得超过3年。

第二十八条　借款人不按期还本付息且担保人不能履行担保责任时，农业银行有权以借款人和担保人为共同被告依法向人民法院申请诉讼，进行追偿。

第二十九条　借款人在借款期限内，发生下列情况之一的，农业银行可按规定加罚息，并有权停止发放贷款和提前收回已发放的贷款，或采用其他保全措施。

(一)未按规定用途使用贷款，经农业银行要求纠正仍不改正;

(二)提供虚假的计划、统计、财务会计报表等资料;

(三)拒绝接受农业银行对贷款项目进行监督管理;

(四)未征得农业银行书面同意而实行承包、租赁、合资、兼并、分立、股份制改造、委托管理和申请破产等重大变更，或未还清贷款之前以贷款项目的资产为他人提供担保;

(五)担保人违反担保合同或丧失担保能力，借款人又无法落实符合农业银行要求的新担保人;

(六)卷入或即将卷入重大的诉讼或仲裁程序及其他法律纠纷，可能侵害贷款人权益;

(七)发生其他足以影响借款人偿债能力的事件或表明借款人缺乏偿债诚意的行为;

(八)借款人不按期还款，又未在规定期限内办理展期手续。

第八章　附　则

第三十条　对外借款担保、补偿贸易项下现汇履约担保、1年期以上延期付款担保、融资租赁担保项目和远期信用证项目管理，比照本办法实行。

第三十一条　本办法由总行制定、解释和修订。

第5篇：固定资产验收管理办法范文

笔者注意到这一事实：尽管存在诸多局限性，但1995年10月4日财政部印发的《国有建设单位会计制度》至今仍在实施中，这意味着《规程》应当是与《国有建设单位会计制度》配套的财务制度。实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行《规定》。但《企业财务通则》中并没有涉及基本建设财务管理的具体规定；企业会计核算制度中有关“在建工程”科目核算的规定也比较宽泛，不够具体，难以满足严格规范建设成本核算与管理的要求。这就进一步涉及到明确《规则》与企业和行政事业单位财务制度之间关系的要求。笔者认为，由于《规则》第七条第（三）款明确了“单独建账、单独核算，期末按有关要求将核算情况纳入单位账簿及相关报表”的要求，这就涉及到需要明确《规则》与财政部的《企业财务通则》、《事业单位财务规则》和《行政单位财务规则》（财政部令第71号）之间的关系。可供讨论的有以下两种思路：

1.如果《规则》也采取按照财政部令的形式，则《规则》与《企业财务通则》《、事业单位财务规则》和《行政单位财务规则》之间属于并驾齐驱的关系，在各自不同的专业领域内发挥着规范财务行为的作用。

2.将《规则》作为对《企业财务通则》、《事业单位财务规则》和《行政单位财务规则》中用财政资金从事基本建设财务行为进行规范的专门规定。这意味着，国有及国有控股企业以及行政事业单位需要在分别执行《企业财务通则》、《事业单位财务规则》和《行政单位财务规则》过程中执行《规则》。这就类似于2001年～2005年期间《企业会计制度》与会计专业核算办法之间的关系。笔者认为，第二种思路也许更具有可操作性。考虑到企业为了有效规范包括基本建设财务在内的工程财务行为也具有遵照执行或参照执行《规程》的需求，以及行政事业单位的其他工程项目财务管理也有必要按照《规程》来规定其财务行为，在《规程》第六十七条中将“国有和国有控股企业使用非财政资金及非国有企业使用财政资金的基本建设财务行为，参照本规则执行”的表述调整为“国有和国有控股企业使用非财政资金的基本建设财务行为以及其他工程财务行为，其他企业的各种工程财务行为和行政事业单位的其他工程财务行为，参照本规则执行”也许是必要的。

二、对进一步明确有关建设成本项目管理的思考

1.建设项目利息支出的资本化处理无论从理论研究还是实务操作，建设项目的利息支出是计入建设成本，还是计入行政事业单位的支出，或企业的当期损益，都是一个需要明确规定的事项。《规则》第二十五条第（五）款明确了项目建设期间发生的各类借款利息、债券利息应当计入建设成本，但没有进一步明确借款利息停止资本化的时点判断。这是《规定》中就存在的亟待细化的问题，有必要通过《规则》予以明确。笔者建议，停止将借款利息计入建设成本的时点，应当是建设项目通过工程验收之日。作为实行一次验收的建设项目，例如房屋建筑物建设项目，该工程验收可界定为竣工验收；对于实行二次验收的建设项目，例如公路、港口、航道等工程建设项目，可将工程验收界定为初步验收或交工验收。通过验收次日起发生的借款利息，不应当在计入建设成本，而是计入行政事业单位的支出或企业的当期损益。这样进行财务处理，有助于与企事业单位的有关财务管理规定协调一致。笔者注意到一些通过交工验收或者初步验收后的交通建设项目并没有完成全部工程建设工作，实际完成的投资额往往也达到了概算投资的80%～90%，这意味着通过交工验收或者初步验收的只是主体工程而不是全部工程；剩下的工程还需要在主体工程通过交工验收或初步验收后到办理竣工验收的期间陆续完工并进行交工验收或初步验收。对此笔者同意徐芳等人的看法，建议主体工程通过交工验收后，如果还存在较多的其他工程尚未完工，则需要根据其他工程占用的建设借款，将其借款利息继续资本化处理，直至这些工程通过交工验收为止。需要明确的是，这些工程与《规程》第四十五条中规范的尾工工程并非同一概念。尾工工程应当是通过竣工验收后的剩余工程，而不是在主体工程通过交工验收后需要陆续完工的其他工程。

2.关于建设项目取得土地使用权的支出《规定》中明确了其他投资支出包括各种无形资产；但《规则》第二十七条中的其他投资支出中只涉及软件研发及不能计入设备投资的软件购置支出，没有涉及相关的无形资产。按此规定，一个重要的问题就需要明确，国有及国有控股企业利用财政资金并采取受让方式取得的土地使用权，应当如何计入建设成本？《企业会计准则》（会计科目和主要账务处理）中设置的“在建工程”科目中不核算取得的土地使用权，而是将土地使用权直接计入“无形资产”科目，导致“在建工程”科目存在无法核算全部建设成本的局限性。这一问题在《规则》中不容忽略。行政事业单位的基本建设成本核算不存在这一问题，因为出资受让土地使用权发生的支出，按照规定是计入待摊投资支出的。

3.进一步完善对建设单位管理费的规定《规则》第二十七条规定：项目建设管理费是指项目建设单位从项目筹建至竣工财务决算之日所发生的管理性质的开支，这与财中对建设单位管理费调整后的界定是一致的。在实务中，竣工财务决算不是一个时点行为，而是一个时期行为。竣工财务决算涉及编制竣工财务决算、审核或审计竣工财务决算以及竣工财务决算的报批等行为过程。考虑到实际工作的需要，建议将项目建设管理费的界定调整为“项目建设单位从项目筹建之日开始至竣工财务决算获得批准之日所发生的管理性质的开支”。竣工财务决算获得批复，意味着建设项目的资金支付工作已经全部结束。以后发生的相关开支，应当分别执行行政事业单位以及企业财务制度的规定。实行两次验收的工程项目，由于经批准的竣工财务决算是编制竣工验收文件的组成部分，这意味着通过竣工财务决算并非说明工程验收阶段（从开始交工验收到竣工验收全部完成）的全部工作都已经完成。在此阶段还有可能发生建设单位管理费。这部分管理费应当采取预计的方式计入竣工财务决算。

三、对进一步明确对工程价款结算管理的思考

《规则》中明确对工程价款结算的要求是非常必要的。但有一点需要明确，这就是财政部曾联合原建设部在2004年10月20日印发了《建设工程价款结算暂行办法》，其中具有对工程价款结算的专门规定。如果《规则》中的规定与的规定不一致，建设单位应当执行何规定？如果《规则》采取部门规章的形式，则按照下位法从属上位法的要求，应当执行《规则》的规定，如果《规则》也属于规范性文件，则按照一般法从属于特别法的原则，建设单位则应当执行的规定。最好的做法，就是保持两项规定之间的协调，或者对此作出专门说明。

《规则》第三十六条规定：工程价款结算，一般应按不低于工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，这与《规定》的规定是一致的；但第十四条第（四）款规定：发包人根据确认的竣工结算报告向承包人支付工程竣工结算价款，保留5％左右的质量保证（保修）金。在管理实务中，某单位在建造合同中约定的预留工程质量保证金为4%，结果被会计师事务所在审计时认为违反了《规定》中“建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金”的规定，要求整改；但如果按照的规定，则属于合规行为。对此，《规则》中对此作出明确规定或对协调事项作出专门说明是必要的。理想的做法是，如果认为文的相关规定无需进一步修改，则《规程》中涉及工程价款结算管理的条款，只要求执行文的规定即可。

四、进一步完善竣工财务决算管理的思考

《规则》中对竣工财务决算的规范，除了增加了对尾工工程的规范以外，基本上与《规定》中的内容是一致的。这意味着，《规定》在实际执行中存在的问题，在《规则》中并未予以解决。不可否认，不同的国务院业务主管部门、有关地方人民政府及其业务主管部门在不同时期的不同规章和规范性文件中提出的概念具有不同的界定和相互交叉的矛盾。例如《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》第九条规定申请项目竣工验收应当提交的材料包括项目财务决算与审计报告；《邮电通信建设工程竣工验收办法》规定：竣工验收前应组织有关部门，根据通信建设工程决算编制办法的规定，编制单项工程竣工决算和建设项目总决算。工程在竣工验收后的三个月内将决算报上级主管部门。竣工验收后的三个月内应办理固定资产交付使用的转账手续。所以，从事不同领域的基本建设（例如交通基础设施建设、房屋建筑物建设、冶金工业建设、邮电通信建设等）财务管理需要执行相应的管理规定；财政主管部门需要关注并解决好各行业之间的协调问题；政府业务主管部门需要关注并解决好行业内部各项规章制度之间的协调问题。

1.关于工程验收不同行业的建设项目验收，有不同的规定。《公路工程竣（交）工验收办法》和《航道工程竣工验收管理办法》中均规定将工程验收划分为交工验收和竣工验收两个阶段。《港口工程竣工验收办法》和《邮电通信建设工程竣工验收办法》中将工程验收划分为初步验收和竣工验收；初步验收合格后进入工程试运转期；试运转期一般为三个月到六个月。1990年9月11日原国家计委印发的《建设项目（工程）竣工验收办法》中曾要求“根据建设项目（工程）的规模大小和复杂程度，整个建设项目（工程）的验收可分为初步验收和竣工验收两个阶段进行。规模较大、较复杂的建设项目（工程），应先进行初验，然后进行全部建设项目（工程）的竣工验收。规模较小、较简单的项目（工程），可以一次进行全部项目（工程）的竣工验收”。但建设部出台的有关房屋建筑物建设项目的管理规定中没有涉及交工验收和初步验收的工作规范，这意味着这些规定中是将交工验收或初步验收和竣工验收合并进行的；房屋建筑物项目不存在试运营期的划定，只有质量保证期，从固定资产通过竣工验收交付使用开始计算。2000年1月30日的《建设工程质量管理条例》中，也只规范了竣工验收事项。

2.关于工程验收与竣工财务决算的关系在不同时期和不同的行业部门，采取了竣工财务决算、竣工决算、工程决算等不同表述。如果不考虑之间的差异，建议在《规则》中将其视为同义语并按照“竣工财务决算”的表述统一规范。竣工财务决算应当在办理工程竣工结算的基础上进行。既然《规程》允许大型项目的竣工价款结算在办理竣工验收三个月内进行，这意味着再按照《规定》第三十七条中的要求在竣工验收后三个月内完成竣工财务决算就不现实。一般来说，如果工程项目采取一次验收方式，即只组织竣工验收，则竣工财务决算需要在竣工验收后办理。例如《建设工程质量管理条例》中规范的办理竣工验收的条件，不包括竣工财务决算文件。但是实行分次验收的建设项目，行业主管部门的规定中往往要求将竣工财务决算文件作为申请办理竣工验收的条件之一。例如按照《公路工程竣（交）工验收办法》的规定，建设单位应当在项目交工验收后编制竣工财务决算，并将经过审计的竣工财务决算作为竣工验收文件的组成部分。

3.规范竣工财务决算的有关建议可以认为，不同行业的业务特点影响着编制竣工财务决算以及竣工验收的不同要求。如果存在交工验收或者初步竣工验收环节的工作规范，由于交工验收或者初步竣工验收合格意味着工程质量验收合格，则应当在此基础上办理与施工企业之间的工程竣工结算并编制工程竣工财务决算，并将编制竣工财务决算作为最终竣工验收的前提之一；如果不存在初步竣工验收或者交工验收的工作环节规范，则竣工验收是检验工程质量是否符合规定要求的依据，应当在竣工验收后办理工程竣工结算并编制竣工财务决算。

五、进一步完善对资产移交的管理

第6篇：固定资产验收管理办法范文

【关键词】计量；检验；质量体系

1. 引言

检验仪器设备是质量检验机构开展工作的重要工具，是检测试验室质量管理体系正常运行的重要环节。为了使仪器设备达到科学的管理，准确使用，本人认为，应从仪器设备采购、验收、计量检定校准、日常使用、期间核查和监督管理等六个方面入手。

2. 仪器设备采购和管理

为保证所购仪器设备符合规范要求，应在采购前，列出计划，更据单位发展规划，经市场摸底了解其发展潜力并经部门负责人员表决后列入年度购置计划，经实验室技术负责人批准后执行。具体做法如下：

2.1 采购前，应填写《仪器设备购置申请单》申报批准，并注明所购物品的名称、规格型号、类别、数量、精度等级、采用标准和验收准则等内容，并经试验室技术负责人审阅，再报主要领导批准。购置仪器应优先从《实验室合格供应商名单》中选择供应商，若名单中没有适合的供应商，则应按照《仪器设备供应商评价准则》对供应商进行评价。

2.2 评价的内容包括：所购产品对实验室检验工作质量的影响程度、产品准确度、稳定度与可靠性；企业的规模与知名度；品牌权威性；价格、供应期；产品计量检定结果；售后服务与维修；企业质量体系认证情况；是否有计量器具生产许可证等诸方面进行全部或部分项目评价，经评价符合要求的供应商列入《实验室合格供应商名单》。

2.3 《实验室合格供应商名单》是有实验室技术负责人批准的。并为每个合格供应商建立了档案，实行动态管理，定期评价其业绩（包括电话咨询、网上调查、现用仪器的使用情况等，）定期调整《实验室合格供应商名单》，对符合的更新保留，不符合要求的供应商从名单中删除。

3. 仪器设备验收管理

3.1 仪器设备采购到单位后，必须及时进行开箱检验。由专职管理员与检验人员共同开箱，按装箱单进行清点资料和物品数量，将随机资料如装箱单、使用说明书、合格证、维修证和图纸等收集齐全并建立设备档案，确定设备编号，并将仪器设备购置申请单、定货合同、发票复印件及验收单等一并存档。挡案信息还包括编写的操作规程、自校规程、使用登记、计量检定证书、校验记录和校验证书、比对及验证试验记录、维修记录、调拨单、报废单、事故报告单等等。外文说明书要及时翻译成中文，使用说明书复印件交检验人员保管使用。仪器设备是否最终验收，以首次计量检定或校准是否合格为依据，检定或校准后，确定为合格的，粘贴合格标识，方可使用。若不合格，由采购人员联系换货或退货。

3.2 验收必须填写《固定资产验收单》，并由采购员、资产管理员、财务员、技术负责人和部门领导等签字。经验收合格的仪器建立设备档案和台帐、纳入“仪器设备一览表”，并列入计量检定计划，进行周期检定。

4. 检定、校准的管理

检定、校准应遵循国家计量检定规程或校准规范的有关规定。需进行检验和校验的仪器设备都制定了一个检定、校准周期表。在用仪器设备受检率要达到100%，合格率也要达到100%，每台仪器设备都要有与其检定、校准状态想适应的合格、准用或停用标识。检定证书，校准证书要存档，复印件交操作人员保存，并按检定或校准结果的修正值对检测值进行修正。

5. 仪器设备日常使用管理

5.1 仪器设备要放置在与其相适应的恒温、恒湿、防震、防电磁辐射、防静电、通风、防潮和防尘等环境里，并要有可行的防护安全措施。

5.2 仪器设备的日常使用管理包括：使用登记、操作规程、使用人员、比对试验和日常维护。

（1）使用登记：仪器设备在借出时必须填写《计量检测仪器设备借用申请表》，检查仪器的状态是否正常，归还时应填写《计量检测仪器设备使用记录》，检查仪器是否完好。仪器必须处于良好的技术状态，并在检定或校准有效期内。仪器设备必须在满足说明书要求的环境下使用。

（2）操作规程：凡操作程序在三步以上的检验仪器设备都必须编写操作规程，操作规程内容包括主要技术参数、操作步骤及注意事项等。

（3）使用人员：大型、精密、操作复杂或专用仪器的操作人

员必须进行技术培训并考核合格才能操作仪器。

（4）日常维护：仪器设备的日常维护保养应按仪器维护保养规程进行，仪器出现故障后，先由操作人员按照产品说明书的提示要点查找原因，自己排除不了的，请维修人员进行检测。

5.3 自制仪器设备管理，自制仪器设备需经计量检定或校准，确认合格后，方可投入使用。属于开发研制的新型检验仪器设备，按有关程序经有关归口部门组织鉴定认可，并取得计量检定证书或校准证书后，方可投入使用。

6. 仪器设备的期间核查

6.1 期间核查目的：对一些在检定周期内会发生量值变化的仪器进行监督、检查，以进一步保证其量值的准确。实验室为完成大量的检验任务，需要配置各种仪器设备，为了保证检测结果的准确性，仪器设备的可信度至关重要，实验室除了控制采购、验收、检定和校准等环节，保证仪器设备的可靠性之外，期间核查也是一个重要的方法，同时，它是标准中的一项规定，也是国家实验室认可和计量认证所要求的质量管理的一种方式。期间核查是《检测和校准实验室能力的通用要求》中提出的一个概念，所谓期间核查是指核查仪器设备的系统漂移，以保持其检定状态的置信度，是为了满足对检定状态的信心。

6.2 期间核查的范围：并非所有的仪器设备均需进行期间核查，期间核查一般需要考虑以下条件：对关键参数的检测质量影响较大的重要仪器设备；使用频次高易老化且使用环境恶劣的检测仪器设备；曾经过载或怀疑有质量问题的仪器设备；分析历年检定证书、校准证书选择示值变动较大的仪器设备；总之，对量值容易发生变化的计量器具及在使用中发生了过载、冲击或损坏的仪器设备，均应进行期间核查。如传感器在使用过程中的过载现象，声级计传声器失准，第五轮仪量值发生变化等。一般应在两次检定期间进行一至二次期间检查。对某些量值容易发生变化的仪器设备，在每次使用前应进行期间检查，对期间检查不合格的仪器设备要立即停用，及时进行检定或校准。期间核查对检测实验室来说是一项很重要的工作，直接关系到检测结果的准确性，实验室编制了期间核查规程；配置了期间核查使用的核查设备，制定了期间核查管理办法和实施办法，以保证实验室的检测质量。

第7篇：固定资产验收管理办法范文

关键词：工程基建 基建管理 管理信息系统

Abstract: the engineering construction refers to the basic engineering construction, construction project management refers to a unit of construction activities and building facilities planning, construction, maintenance and management of the whole process. In the engineering construction, construction management information system for the quality of the project has a great effect, good construction management system can promote the smooth development of the project, improve the quality of the construction, thus for construction enterprise to bring good economic benefits and credit.

Keywords: engineering infrastructure construction management management information system

中图分类号：O213.1文献标识码：A文章编号：

为加强集团基建工程的规范化管理，保证基建工程项目的顺利实施，因此，有关部门制定了相关的基建工程管理制度，各种各样的管理制度的有机组合就构成了基建工程管理信息系统。基建工程管理信息系统包括不同方面的管理，它们有着不同的功能。为了确保工程的顺利进行和质量，必须组建功能齐全、严谨周密的工程基建管理系统。

一 工程基建管理信息系统的构成

工程管理是为了满足企业大型基建财经及工程管理信息化的要求，满足企业从基建期向生产期过渡的要求，主要功能是对基建工程项目的资金流、物流和信息流进行综合控制和管理。工程基建管理信息系统满足了大型基建工程系统管理、概算管理、合同管理、质量管理等要求，该系统利用工作流技术，实现业务处理的电子流程化，同时还具备与财务管理和项目管理软件的接口。工程基建管理信息系统由以下几个功能部分组成。

1 财经管理

财经管理是以概算管理为导向、合同管理为核心、竣工决算为目的，并且注重全方位、全过程的流程化协同管理。

2 工程管理

工程管理是以WBS为基础，作业管理为核心，施工质量安全管理为主要内容的，注重多部门工程进展的全程流程化协同管理。

3 项目管理

项目管理是对概算编制、成本归集、费用摊销、资产匹配、竣工决算等过程的管理，它形成了整个基建管理的骨架。项目管理是以“企业项目结构”和“概算结构”上下两个层面贯穿于一个或多个基建项目的管理。“企业项目结构”从集团角度宏观控制和统计，“概算结构”从具体基建项目出发归集成本、控制预算，既可以解决集团化基建管理，也可以很好地实现具体基建项目的管理和控制。

4 合同管理

合同管理是指合同及合同明细信息编辑、录入合同变更管理、合同抵扣管理、合同档案管理、合同资金计划管理、合同付款管理、合同投资完成管理。

5 物资管理

物资管理是基建管理的基础工作，包括基础信息管理、验收管理、仓库管理、采购管理、工作流五个部分，该模块涵盖了基建企业物资管理部分的所有业务。工程人员需根据基建企业的实际情况，有针对性地加大对物资管理中的采购业务和成套设备业务开发力度，使基建企业在物资方面管理水平提高的同时，又满足企业实际需要。

6 融资管理

融资管理是用来管理企业项目资金来源的管理，可以按区间计提利息。

7 固定资产管理

固定资产管理是指在对基建过程中形成的固定资产进行有效管理的同时，为生产期提供详实的资产清册和资产管理的依据。

8 工程管理

工程管理是指为进行企业基建期的施工信息化管理而开发的应用系统，它主要包括作业管理、质量管理、施工管理、安全管理四个部分，为施工参与各方提供系统业务模块和工作流功能，方便其查询和统计，增强了企业对工程施工过程的整体控制能力。

由此可见，工程基建管理系统构成成分复杂，功能齐全，能涉及到工程基建管理的各个方面，如果这一系统能够有效的利用，就必将提高基建工程的质量，提高企业的施工效益以及确保基建工程在后期使用过程中的高性能。因此，工程人员在基建工程中务必采取一些措施，确保工程基建管理系统的有效运行。

二 工程基建管理系统有效实现的措施

工程基建管理系统的有效实现能够帮助企业家教投资控制，是工程概算处于受控状态；还能有效地控制资金，降低财务成本；对工程的进度进行有效的管理，保证工程质量和施工安全；同时能够实现信息共享，提供动态实时的信息查询，使工程人员及时准确了解工程信息，有效降低决策风险，及时进行工程决算和固定资产移交，从而有效地提高工程管理水平和工作效率。

1 加强计划管理

基建工程加强计划管理是指工程人员要将所有的基建项目纳入计划，将基建工程所需的资金进行落实。在基建工程计划确定以后，不能任意修改或随意扩大缩小基建的规模和内容。项目设计任务书不得擅自更改，必须请原批准单位批准。此外，工程人员还必须加强对计划执行情况的调查，如果计划在执行时出了状况，一定要及时地采取措施，在计划需要修改或调整时一定要报告给相关部门。

2 加强基建工程管理和验收

工程人员在施工时，必须根据设备、材料、资金和施工力量，对施工项目和人员进行分配，根据基建工程的要求分期、分批进行施工。在施工过程中，力求做到经济效益好，消耗量低，成本费用低。在基建工程完工之后要做好基建工程的验收工作，加强质量检测，做出竣工报告和决算，同时编制资产移交清册，附带必要的竣工图和隐蔽工程记录等技术档案，将这些资料交由建设单位保管，便于基建工程后期的维修和扩建。

3 做好基建工程统计

做好基建工程统计报表是为了及时了解和反映基建工程计划的执行情况以及在执行过程中出现的问题。基本基建工程报表应该附带文字说明，说明基建工程进度快或慢的原因，存在的问题以及采取的措施，做到数字准确、内容完整。

4 做好基建工程财务管理

基建工程财务决算能够反映建设部门和建设单位年度全部经济活动，总结年度基本建设计划和财务计划执行情况。加强基建工程财务管理，必须自下而上地贯彻落实各项法规和规章，遵照财务部和其他相关部门颁布的程序和规范。加强工程基建管理还必须使财务管理部门参与工程基建的全过程，也就是说工程基建开始前的设计、结束后的验收，财务部门都要参与，防止财务管理发生脱节，做好资金精打细算，对资金进行合理有效地运转。加强基建工程财务管理还必须加大内部监督的范围和力度，管好工程基建的资金，充分发挥资金的效能，使有限的资金获得最大的投资效果。最后，工程基建还需要社会的合力，广泛宣传相关的管理办法和制度。

5 进一步健全和完善工程基建管理体制

工程人员在工程基建过程中，首先应当对拟定实施的基建项目进行可行性分析，看是否能够以最小的风险、最少的投资取得最大的经济效益和明显的效果。其次，工程人员应当建立公开、公平、公正并且透明度高的招投标制度，广罗市场上具有良好信誉、技术力量雄厚的施工单位，建立起具有丰富经验的建筑专家信息库，规范招标、投标程序和专家评审会，明确招标各个环节的要求。最后，工程人员应当进行深入调查研究、精心设计工程基建项目基本方案，做好工程基建的前期工作。

总结：

工程建设是一项重要的国民经济活动，它与人们的生活息息相关，做好工程基建管理工作，必须首先明白工程基建管理系统的功能构成，它分为财务管理、工程管理、项目管理等部分，每个功能组成部分的作用也不同。工程人员只有在对各部分的功能有详细的了解之后，才能提出正确的解决措施，确保工程基建管理系统的有效运行，从而帮助企业树立良好的市场形象，取得较好的经济效益。

参考文献：

[1] 李寒冰. 工程基建掀起第一轮[N]. 黄河报, 2009(2).

[2] 陈宁. 浅谈电力工程基建档案管理[N]. 档案天地, 2010（2）.

第8篇：固定资产验收管理办法范文

【关键词】项目管理；用电信息采集项目；营销项目

用电信息采集系统建设是营销项目的最重要的组成部分，最近几年投资较大。营销专项计划设立时间短，缺乏管理基础和经验，在实际工作中还存在一些不足，主要表现在：一是项目可研、立项和投资标准等工作跟不上，存在预安排项目、预估算投资计划的现象；二是项目计划执行进度不均匀衡，存在突击完成资金进度的现象；三是项目过程管控不到位，项目实施的监督检查较少，对项目的实际完成情况缺乏监控；四是项目后续管理不到位，档案资料管理不规范，效益分析评价不重视。本文从用电信息采集系统的特点出发，探讨采集项目管理中相关规范和流程。

1 项目管理特点

项目管理与传统的部门管理相比最大的特点是注重综合性管理，并且项目管理有严格的时间限制。具体来讲有以下几个特点：①项目管理的对象是项目或被当作项目来处理的运作；②项目管理的全过程都贯穿着系统工程的思想；③项目管理的组织具有特殊性；④项目管理的体制是一种基于团队管理的个人负责制；⑤项目管理的方式是目标管理；⑥项目管理的要点是创造和保持一种使项目顺利进行的环境；⑦项目管理的方法、工具和手段具有先进性、开放性；⑧项目管理是一项复杂的工作；⑨项目管理的本质是计划和控制一次性工作，在规定期限内达到预定目标，一旦目标满足，项目就失去其存在的意义而结束。

2 用电信息采集项目管理流程

把用电信息采集项目按照实施过程进行分解，可以分解成项目立项、施工准备、现场施工、竣工验收、项目内审、竣工验收等6个环节，各个环节的流程关系如下：

2.1 项目立项

项目立项是采集项目合法性、科学性与合理性的重要保证。按照营销项目管理办法相关要求，严格执行营销项目储备制度，建设营销项目储备库，对未纳入公司营销项目储备库的项目，不予立项。首先对项目进行综合整理，编制项目可行性研究报告（建设方案）或项目说明书，对项目进行审查、评级和排序，并依据排序结果确定储备项目，建立本单位营销项目储备库。本文中的建设管理单位是指参与组织、管理和实施采集项目的地市（县）供电公司。

2.2 施工准备

施工准备包括方案设计、招标采购、合同签订、检测验收、物资领用、开工手续办理等工作。

（1）按照用电信息采集系统系列技术标准，组织制定采集项目建设典型方案；各建设管理单位应按照典型方案和技术标准要求，组织有资质的单位开展现场勘查和施工图设计，明确客户信息、设备选型、安装位置、物料需求等内容，编制项目概算。

（2）招标采购包括采集项目涉及物资和服务（设计、施工、监理等）的采购，其过程应按照公司物资集约化管理要求，由公司总部或省公司统一组织实施。对单项投资达到3000万元以上的采集项目应实行强制监理。

（3）物资合同签订应执行物资合同承办管理办法及公司相关要求；签订的施工合同应包括工程范围、工程量、合同金额、质量要求、工期要求、违约责任、安全协议等内容。

（4）严格把控产品质量，坚决杜绝存在质量缺陷或隐患的电能表和用电信息采集终端挂网运行。

（5）建设管理单位应建立有效的项目物资领用管理机制，严格审核施工单位的物资需求计划，确保项目物资的合理有效利用；施工单位按照批准的物资需求计划，办理领料手续，按时领料。

（6）施工单位在开工前应履行完整的开工手续，编制施工方案和工程开工报告，其中保证安全的组织措施和技术措施应符合公司安全工作规程要求，经建设管理单位审核通过后方可组织现场施工。

2.3 现场施工

建设管理单位应做好施工组织工作，根据项目建设内容，建立完善过程管控机制，准确掌握施工情况，科学组织施工力量，对建设过程中的安全、质量、进度、物资供应等问题进行定期分析和协调，提高项目管理效率。

2.4 竣工验收

采集项目竣工验收应实行标准化验收。竣工验收分为单元工程验收和单项工程验收。

2.5 项目内审

项目内审工作是采集项目全过程管理中的重点内控环节，应在完成单项工程竣工验收的基础上开展。项目内审工作应由建设管理单位按照公司相关规定统一组织开展，可委托有资质的第三方机构承担具体审查工作，所产生的费用可列入采集项目管理费用。单项工程验收合格并办理完成相应物料退领手续后，由建设管理单位组织采集项目的设计、安装调试、监理等单位（以下简称工程参建单位）编制工程结算资料，并组织开展内部审查，出具内审报告。项目内审应重点审查招标及合同管理、造价管理、物资管理、资金管理、验收管理等内容，根据审查结果出具内审报告，并作为工程结（决）算的必备条件。

2.6 竣工结（决）算

完成项目内审并整改合格后，建设管理单位应尽快组织各工程参建单位办理竣工结（决）算手续，编制竣工（结）决算报告，涉及固定资产的应及时办理资产登记手续。

3 用电信息采集项目资料规范化管理

项目管理资料是采集项目管理工作的重要组成部分，贯穿于采集项目管理全过程，做好项目管理资料的整理和归档工作是保证项目验收及审计工作顺利开展的必备条件。有必要制定采集项目管理资料模板，规范采集项目各管理环节的记录资料格式及内容，明确其执行责任主体。

（1）项目立项环节主要的记录资料包括年度用电信息采集系统建设可行性研究及初步设计报告、报告的批复及采集工程项目的资金下达计划。

（2）施工准备阶段主要包括现场施工方案设计、招标采购、采集设备和电能表的检测、物资领用、安全协议及开工报告的编制等。

（3）现场施工环节主要进行采集设备的安装与调试，涉及安装调试记录、拆旧物资回收表、设计变更审批表、监理签证单等。

（4）竣工验收环节包括竣工验收申请、竣工验收实施、竣工验收结果处理等。包含单项工程竣工验收申请表、单项工程竣工验收单、单项工程整改通知单、单项工程复验申请表、单项工程复验单、单项工程竣工验收报告、单项工程竣工验收报告。

（5）项目内审环节主要对各工程参建单位编制的工程结算资料进行内部审查，根据审查结果出具审查报告。包含工程量汇总表、预付款、进度款报审表、项目内审报告等。

（6）结（决）算环节主要由建设管理单位与工程参建单位办理结算手续，并根据内审报告组织编制结（决）算报告。

4 结论

本文结合项目管理理论以及营销项目管理理论，对用电信息信息采集系统建设的理论基础、方法和管理流程进行了研究，全面分析了其独特性，指出了此类项目管理中的主要问题，建立了相关的项目管理流程，搭建了项目管理方法的完整架构。一是对工作分解，减少了工期计划的不确定性因素，提高了工期计划的科学性和合理性。提出了项目过程控制机制，实现了项目过程的高效管理，对项目业务流程关键控制点加强，使得工作的的结果更加可控。

参考文献：

[1]王昭.项目管理理论在供电企业管理咨询中的应用研究[D].华北电力大学，2009.

第9篇：固定资产验收管理办法范文

企业在组织生产经营活动中，必须加强成本管理以达到控制成本，降低成本，提高经济效益。要使成本得以有效的控制，必须强化车间生产成本核算。怎样才能做好车间生产成本核算呢？笔者认为必须以推行“单位消耗定额”为主，强化生产耗费、生产产出、生产管理的核算与控制。结合本企业的实际分析如下。

一、生产耗费环节的核算与控制

1.抓好材料消耗的核算与控制

材料消耗约占生产总成本的70%左右，是车间生产成本核算与控制的重中之重，必须抓好、抓实、抓细、抓深、抓出成效。

（1）全面推行限额领料制度。年初财务处根据预计钢产量编制下发各单位年度限额领料计划，各单位应根据本年度限额领料指标，结合每月生产规模，合理安排领料计划。原则上各单位对当月下发的总指标限额，可根据生产需求统一调剂（办公用品、汽柴油除外），但当月领料超过总限额的不予发料。如遇特殊原因，确实需要超计划领料、发料的，由领用单位提出领料申请报告，经财务处材料科确认限额且领导批准后，可追加领料指标。物供部根据追加计划指标严格控制发料，杜绝先发放实物后批限额的情况，否则将对物供部进行考核。这从源头降低企业产品制造成本。

（2）加强对车间余料的管理与回收退库。车间虽按定额消耗量领用材料，但定额本身就有误差用量因素，再加上合理化建议，对标挖潜节约措施、科技进步、工艺改革等原因，使得车间的领用材料往往剩余，必须加强管理，特别要对加工车间的返回钢进行重点管理，以防止材料流失，才能如实反映分厂生产耗料成本。

（3）制定合理仓储，防止材料积压占用流动资金。企业应该大力加强对原材料库存的管理，必须对各种原材料分门别类的、按照各自的特性进行存放和保管，避免不必要的损失，以达到降低产品成本的目的。库房管理人员应及时向企业的有关部门及时的提供库存材料的明细资料，以便有关部门可以根据生产情况来采购原材料，这样可以有效的控制原材料的库存数量，降低原材料的库存成本，也同时可以降低原材料购买资金的占用量，节约财务资金成本，在另一方面间接降低了产品生产成本。

（4）年终彻底清查库存材料、产成品及半成品。如有账物不符必须查明原因，按不同情况及时做出会计处理。

2.积极推进班组成本核算及对标挖潜工作

对生产过程的主要消耗指标进行重点管理与控制，如冶炼车间的金属料、生铁、废钢的消耗、电的消耗；加工车间的煤气、电的消耗，将这些重要指标，科学合理的设定，并分到各班组，通过班组加以控制。笔者所在的企业通过班组核算及对标挖潜工作的开展，主要消耗指标逐年度降低。冶炼煤气消耗最好水平降到87立米，加工煤气消耗降到252立米，钢铁料消耗吨钢消耗1097kg，电极消耗吨钢消耗3.026kg，白灰消耗吨钢消耗79.772kg。

3.强化车间各项费用的核算和控制

（1）对各车间的设备维修费实行吨钢维修费用考核制度，由装备动力处根据当月钢产量计划下发各车间吨钢维修费计划，月末实际发生吨钢维修费与计划数相比较，并制定了严格的考核办法，有效的控制了费用支出。

（2）企业给员工发放的各种劳保用品，给每位员工立卡建账并录入计算机，按规定时间使用，使用期满后，以旧换新，对丢失损坏者按规定赔偿。

（3）各车间通过开展修旧利废，提出合理化建议，有效的降低车间生产成本。

（4）对各车间实行标准成本控制。财务处年初给各车间核定标准成本，并制定了周密的降成本保证措施，首先将降成本指标跟据本年计划排产量及各单位的实际情况分解落实到各单位。每月结合当月排产量及吨钢降低额向各二级单位下达降成本任务，并要求各单位制定详细的保证措施，每项保证措施都要明确责任人，月末根据实际完成情况对责任人进行相应奖罚，这一做法的实施，有效的保证了企业降成本任务的完成，从而降低了生产成本。

二、生产产出环节的核算与控制

1.推行全面质量管理，确保车间生产产品所投入的一切耗费都有效，产成品都合格、优良，消灭次品、废品。制定了《质量成本管理规定》、《产品质量奖惩规定》、《产品质量奖惩实施细则》、《质量奖惩单独管理办法》等各项规章制度，把质量指标分解到落实各班组，使之事事有人管、有人查、有着落，是非清楚，责任分明，奖惩有据，确保产品质量有严格而完善的制度保证。

2.强化产成品的入库验收管理。为保证成品在生产、入库、贮存、交付至顾客整个过程中得到适宜的防护、满足顾客对产品的交付要求，制定了《成品贮存与交付管理规定》，车间生产的产成品交付验收入库，要分门别类定置摆放整齐，科学管理，保持状态良好，账物清楚，防止乱堆乱放，丢失损坏，霉烂变形。生产厂要对生产过程中的成品实施有效地防护，防止其损坏，对厂内成品的摆放，要考虑到防止损坏、防止用错、方便使用、安全、环保等因素。做到标识清晰、摆放整齐、防止堆垛压坏、防止表面磕碰、防锈防潮等。

三、生产管理环节的核算与控制

1.成本核算与控制体系。建立会计、采购、生产、统计、销售、核算为一体的成本核算与控制体系。各项技术经济指标的反映力求简便快捷、易懂、全面正确，方便生产车间及其工人对成本的核算与控制。

2.技术经济指标考核体系。主要有成本降低率、成材率、内损率、产品质量、安全生产、资金利用率和周转率、主要机械设备利用率和完好率、固定资产折旧率、产品结构以及职业健康安全与环保等指标。为使各项技术经济指标得到有效控制，各车间制定了经济责任制考核方案，以经济责任制考核方案为核心是带动全体员工创效，出台适合本单位的创效激励办法，对于改善本单位指标、解决关键瓶颈的人要给予重奖，促使员工主动想事、做事，充分调动每名员工节约成本积极性和创效热情。