财务项目资金管理制度精选(九篇)

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第1篇：财务项目资金管理制度范文

专项资金是为完成特定工作任务或实现某一事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。从预算管理的角度来说，专项资金是指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报账结算的资金，其在整个财政预算资金中占有相当大的比例。近年来，随着国民经济的不断发展，政府投入到各领域、各行业、各重点项目的专项资金越来越多，所占财政预算资金的比重也越来越大，因此，规范事业单位的专项资金核算，对于加强事业单位财务管理，提高财政资金使用效益，强化事业单位的职能有着十分重要的意义。

一、事业单位专项资金管理存在的问题

目前，随着事业单位专项资金管理的金额越来越大，在专项资金管理中也呈现出众多问题。

(一) 专项资金的管理制度存在漏洞，约束力不强

现在不少事业单位专项资金的管理制度存在漏洞，一是管理制度不明确，条款制定得过于笼统，对专项资金管理缺乏力度，造成制度落实不到位；二是管理制度陈旧落后，与单位的实际情况不相符，缺乏可操作性，无法贯彻实施；三是管理制度仅仅是“挂在墙上，写在纸上”，应付检查而已，实际操作起来往往根据习惯性做法操作，“规定一套，执行一套”，使制度流于形式，缺乏约束力。

(二) 专项资金的财务控制缺失，财务人员不能充分发挥应有的作用

在相当一部分事业单位，财务人员在专项资金的管理中只是承担了会计核算和资金支付等简单的服务性工作，各项支出基本上是实报实销，对项目的决策和实施了解不多，无法根据项目进度合理安排专项资金的使用，难以对各项目的事前和事中进行必要的辅助控制，发挥不了财务人员应有的作用。

(三) 专项资金的预算基础组织工作不到位，相关人员的职业素质和业务水平较低

在专项资金的预算编制过程中，有些事业单位没有统一的预算编制用表，对基层预算编制人员又没有进行必要的培训，编制的预算格式五花八门，财务部门在汇总时往往费时费力；有些事业单位对专项资金的预算基础工作准备不充分、不详细，制定预算方案时不够认真、严谨，编制的预算并未细化到具体项目；有些事业单位没有针对本单位制定简短精要的预算编制要求，各基层预算编制人员又不愿意花太多时间研究财政部门下发的厚厚一本预算编制说明，最终汇总到财务部门的预算大多无法达到编制要求；有些事业单位参与专项资金预算编制的相关人员职业素质和业务水平较低，对预算编制工作应付了事，无法提供预算编制所需的基础资料。

(四) 专项资金的项目管理混乱，预算与执行脱节

在实际操作中，不少事业单位存在专项资金的项目管理混乱，预算与执行脱节的现象，如：有的单位不管项目是否能批准，其前期经费都在经常性经费中列支，挤占了经常性经费；有的单位为了争取更多的专项资金而盲目立项，资金到位后就将其挪用到其他项目；有的单位在项目完成立项资金也已到位后，因实际条件发生了变更，并未实际支出，最后该部分专项资金转入单位的其他收入；有的单位项目多、资金量大，随意在各项目资金之间相互调剂、混合使用，导致一些项目未能按预算规定的要求实施；有的单位从单位利益和个人利益出发，认为专项资金“不用白不用”，随意变更项目资金的使用用途；有的单位为了不进行招投标，将项目拆分成若干个小项目，逐个发包，既增加了项目管理的难度，也使项目的整体效果大打折扣。

(五) 专项资金的使用不规范，存在滥用、乱用专项资金，造成浪费

一些事业单位对专项资金没有进行单独核算，与正常支出和公用支出相混淆，资金使用不规范；少数事业单位的部门预算只管要钱，重复、超标建设项目、购置设备，由于利用率低，造成资产、设备闲置，“花大钱，办小事”，资金浪费的现象比较严重；还有个别事业单位为了未支付的专项资金在年底不被收回，违规采取先付款，后施工的办法，先行支付全额的项目资金，造成专项资金的流失。

二、事业单位专项资金管理问题形成的原因

事业单位专项资金管理中存在的上述问题降低了财政资金使用效益，阻碍了事业单位职能的发挥。要想解决这些问题，需要深挖其产生的原因，以便能对症下药改善事业单位专项资金管理效益。

(一) 单位主要负责人法律意识淡薄，对专项资金的管理工作不够重视

目前，事业单位的主要负责人对专项资金管理存在“重申请、轻管理、轻监督、轻绩效”的问题，只注重项目的申请，却不重视项目的实施和管理，对建立健全本单位专项资金管理制度，规范专项资金使用过程的监督机制，完善专项资金使用效果的绩效评价制度，缺乏足够的重视。

(二) 不注重专项资金的财务控制，财务角色被弱化

由于事业单位主要负责人对专项资金的财务控制意识薄弱，对财务人员的重视程度普遍不高，财务角色在专项资金的管理过程中被弱化，导致财务职能不能有效实现，影响对专项资金的统筹规划，不利于提高专项资金的使用效果。

(三) 专项资金管理的相关人员业务素质有待提高

为了加强事业单位的专项资金管理，财务人员作为重要参与者，业务能力和职业素养需进一步提高，尤其是基层财务人员，业务水平普遍偏低，不能按要求核算专项资金，甚至不能合理使用会计科目。相关业务人员如基层预算编制人员，他们大都不是专职从事预算编制工作，因而对专项资金的管理水平参差不齐，需加强学习和培训。还有一些项目管理人员，对项目管理的相关制度和办法不够熟悉，业务素质有待提高。

(四) 财政监督及过程管理缺乏力度，对专项资金的项目监管不力

财政专项资金管理办法不够健全，尚未做到一个专项资金或一类专项资金一个管理办法，给管理和控制带来不便。同时，财政监督力量不足，方式落后，突击性、专项性检查多，事后检查多，对某一事项和环节检查多，全方位跟踪监督少。对于一些不按预算执行或随意改变项目用途的问题监督缺乏应有的力度，直接影响了财政监督的权威性和有效性。

(五) 专项成果管理缺失，缺乏专项资金绩效监督机制

财政管理上只管拨款，不问效果，部门和单位只管要钱，不讲效益，投入产出无法直接挂钩，专项成果无从衡量和考核。有效的绩效监督机制尚未完全形成，处于起步阶段，相应的法规制度办法不够健全，使绩效监督工作缺乏制度保障。

三、改善事业单位专项资金管理的措施

通过上述对事业单位专项资金管理存在的问题及其产生原因的分析，可以从以下方面改善事业单位专项资金管理。

(一) 加强领导的法律意识教育，完善专项资金管理制度，形成有效的专项资金管理机制

制度的作用在于指导实践，完善的专项资金管理制度是管好、用好专项资金，提高事业单位发展能力的重要保障。建立专项资金管理制度，应该从专项资金的预算、使用、项目结算及资金使用效果的绩效评价等四个环节进行制度规范，完善并细化各环节的实施办法及操作流程，形成一整套行之有效的专项资金管理机制，从而使项目的开展和专项资金的使用做到公开、透明。

(二) 强化财务控制意识，准确定位财务人员角色

事业单位应提高对财务工作的重视程度，强化财务管理职能作用，将财务的职能定位于全面参与资金使用的决策与控制。财务人员应该参与到专项资金管理的全过程，对于整个过程进行统筹规划，以保证资金使用的高效率。事业单位要采取各种措施强化单位内部财务部门对专项资金的监管，切实管理好单位的各项资金。

(三) 加强预算管理，加强人员培训教育

首先在预算编制过程中，应做到立项科学、切实可行、资金安排适当，确保专项资金及时足额到位，满足项目建设的资金需求，应当建立预算编制制度并统一预算编制表格和编制程序，细化预算，使预算支出落实到每一个项目的具体开支上；其次加强对参与专项资金管理相关人员的培训教育工作，要熟悉法律法规，提高政策理论水平，熟练掌握业务知识，提高业务能力，做到依法理财，规范管理，使专项资金预算编制管理的整体水平得到提高。

(四) 坚持专款专用原则，强化监督专项资金的项目管理

事业单位要对专项资金实行单独核算、专款专用，严格按规定的用途、标准使用和管理专项资金，自觉接受有关部门的监督检查；强化资金管理，建立健全内部监督制约机制，防止和杜绝专项资金使用过程中的违规现象；财政部门要建立专门监督机构的检查与资金管理部门的日常跟踪问效相互结合、与预算编制部门相互协调的财政监督机制，使其对专项资金的监督贯穿于财政活动的全领域、全过程。财政监督方式要走出事后集中性检查的套路，把重心转到事前控制、事中监督上来，实现全方位、多层次、多环节的监督。

(五) 实施专项资金绩效评价，促进专项资金规范核算，提高专项资金使用效率

专项资金绩效评价有赖于专项资金核算提供的会计信息，而实施绩效评价又能促进专项资金进行规范核算。通过建立专项资金绩效评价分析制度，对提高预算编制科学性和合理性，优化资金结构，规范会计核算，提高资金使用效率，强化监督管理都将起到积极的作用。财政部门应通过绩效评价机制调动事业单位节约资金的积极性。此外，还要根据项目的不同特点设立不同的评价指标，采用科学的方法对专项资金的使用情况进行评价和奖惩，并将考评结果作为以后年度专项资金审批的依据。

参考文献:

[1]童洁.完善事业单位财政专项资金管理的思考[J].当代经济,2011;11(下)

第2篇：财务项目资金管理制度范文

关键词：企业 资金管理 利用效率

一、引言

资金是一个企业经营、融资、投资必不可少的重要元素。资金支持者企业从采购到投产，到最后产出的整个过程。资金的循环过程是产品产出的基本保证。而资金管理又是企业财务管理和经营管理的重要环节。由此可见，有效的资金管理对于任何一个企业而言都是十分重要的。然而目前我国的不少企业，无论大型企业、中型企业还是小型企业，都或多或少的面临着一系列资金管理方面的问题。因此，加强企业资金管理，提高企业的资金利用效率成了企业经营管理迫在眉睫的事情。

二、我国企业在资金管理上存在的问题

（一）融资渠道有限，资金来源不足

企业想要正常运营，就必须有充足的资金作为保证。然而目前不少企业面临着融资渠道有限，资金来源不足的问题。由于民间借贷等融资渠道还没有真正合法化，因此企业的融资渠道是十分有限的。基本上只能通过银行借款以及发行企业债券等形式来进行融资。由于发行成本以及资金周转的问题，再加上很多时候企业信用不够支撑大数额的融资，因此往往很多企业在融资的时候存在很大的困难（高开阳，2012）。资金来源不足的企业往往产能也不够，因此销量不佳，进而陷入一个恶性循环之中。因此，无论是什么样的企业，在进行资金管理的时候，首先要做的就是解决融资渠道有限的问题，丰富企业的资金来源。

（二）企业资金管理内控制度有待完善，缺乏事后考核与监督

首先，企业资金管理的内控制度缺失主要体现在由于财务人员和管理层人员素质差导致的私设小金库，白条抵库，多头开户，账账不符以及账实不符等一系列的问题。很多企业并没有将资金管理与企业的内控制度紧密的联系起来，但是好的内控制度是一个企业进行有效的资金管理的重要保障，没有建立有效内控制度或者内控制度名存实亡的企业的资金管理效果也可想而知。目前许多企业并没有从这个源头上做起，遏制舞弊，避免企业资金的流失，因此这些企业的资金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核与监督，企业资金的流向必须得到有效的监督与控制，即前用在什么地方，是否是正当的用途，用了多少。许多企业也并没有严格的制定出监督和控制企业资金的制度，因此，资金管理低效也就可想而知了。

（三）企业资金预算制度存在漏洞

企业资金管理中的预算制度是资金管理有效进行的重要保障。而目前我国许多企业的资金管理却是有名无实，名存实亡。预算管理制度要求企业将某一会计期间所要发生的会计资金支出以及收入等做一个事前的估计，在进行实际投产之后再与预算中的资金做一个比较，以保证企业资金的使用控制在一个合理的范畴之内，避免企业收不抵支和资金滥用的现象发生（高开阳，2012）。然而很多企业由于财务人员素质不佳以及为了节约成本的考虑，往往没有按照相关会计制度的规定进行财务资金预算的编制。因此，资金预算制度在企业真正得到有效的实行才能使得资金管理有效的完成（肖玉杰，2008）。

（四）重视表面的利润，忽视实际的现金流

实质重于形式是企业会计中的一条重要的原则。然而许多企业往往只重视表面的利润最大化，而忽略了实际的现金流量。以零售行业为例，首先是企业资金周转方面存在问题，大量的库存积压的问题得不到有效的解决；其次是其只重视表面的利润，可用于生产和周转的现金流往往十分有限，并且利润结构十分不合理，商品利润和渠道利润比例大概是1：8左右（高开阳，2012）。由此可见调整利润结构，加快资金周转，增加实际现金流而不是仅仅追求表面的利润数量是目前的大多数企业需要解决的资金管理上的问题。

（五）风险控制较差，投资无度

投资项目管理也是企业进行资金管理的一个重要方面。企业在进行一项投资决策的时候首先要做到对该项投资的风险进行事先估计，即该投资的可行性分析报告（肖玉杰，2008）。可行性分析报告中至少应当包括对投资产品所在行业的预测和估计来基本估计该项投资最终能否收回以及最后能不能盈利。如果对投资项目的风险不能好好地进行评估的话，那么投资无度和投资失败的问题层出不穷也是有因可循的。投资项目一旦失败，一个企业很可能就因此而倾家荡产。因此，慎重投资，进行有效的风险评估才能保证投资项目资金得到有效的回收。

三、加强资金管理，提高资金利用效率

（一）拓宽融资渠道，丰富企业资金来源

首先，通过股本融资。对于非上市企业而言，拓宽融资渠道的主要手段就是通过IPO上市之后进行社会融资，上市后的公司资金来源远远超过非上市公司。而对于上市公司而言，拓宽融资渠道的主要手段包括增强市场表现，吸收更多投资者的资金。由于股本融资的融资成本低的特点，因此，无论什么样规模的企业进行股本融资永远都是一种比较可行的方式。其次，随着民间借贷在融资市场上不断合法化，相信在不久的将来，民间借贷可以成为一个企业的主要融通资金的手段。通过以上两种方式

（二）完善内部控制制度，加强监督

在企业内部建立一个完整的、健全的内部控制制度是进行有效资金管理的重要保障。使企业相关部门人员权责分离，避免舞弊的产生，使得账账相符、账实相符，避免白条抵库等现象再次发生是有效控制企业资金流向的重要措施。企业资金只有合理使用在生产运营、融资、投资等地方才能保证企业的正常运行。成立一个内审机构，独立于任何其他部门，加强对人员以及资产使用的监督，尤其是加强对现金等货币资金的监督。保证资金不被坐支或者滥用，避免管理层或者财务人员滥用全职，导致企业资金的流失（武晓虹，2010）。

（三）加强资金管理，建立完善的资金管理制度

建立完善的资金管理制度要求企业财务人员和管理者在企业内部首先制定出书面形式的企业资金管理制度，并且将这套资金管理制度有效的实施到企业中去。完善的资金管理制度包括详细的制定资金使用计划、资金周转的控制、预算管理以及资金监管和控制制度等等。有效的资金管理制度必须是可以实行的，操作性强的，不能是有名无实的。资金管理制度还必须有序的进行，不能贪多求快，导致企业资金周转困难，滞销或者滞账等现象的产生（武晓虹，2010）。建立标准成本制度、结算中心制度以及全面预算制度能够有效保证资金的归集，是企业资金能够按照计划使用而不是滥用。加强资金管理还包括提高管理层和财务人员的综合素质。财务人员的素质是资金得到有效使用的保障，而高综合素质的管理层能够制定合理有效的资金使用和回收计划，能够保证资金使用决策的有效进行，避免资金滥用等显现产生（高开阳，2012）。

（四）提高资金使用效率，注重实质性的现金流

如前所述，包括零售行业在内的许多行业中的企业都存在着企业资金使用效率过低的现象。许多企业高利润的表象下面往往都存在着资金周转困难，以及现金流匮乏等等问题。因此，企业财务人员应当将工作重心放在企业的现金流量表上而不是仅仅关注利润表的数据。企业现金流量表是以收付实现制为基础的，能够客观地、有效地反映出企业真正可供使用的资金的数目，反映企业的真正的经营实力。因此，财务人员应当注重企业的现金流量，不应过分追求高利润（肖玉杰，2008）。此外，财务人员还应当注重资金使用的效率，对资金使用项目的风险做出有效的评估，避免资金的浪费。将每天一份资金有效的利用在改用的地方。

（五）建立资金风险评估机制，加强企业投资项目管理

俗话说，投资项目的失败是真正的腐败。这句话不仅仅适用于政府的投资决策，对于任何一个企业也是一样。有效地评估投资项目的风险，谨慎地进行投资是避免企业资金链断裂的有效方法。做好投资项目事前的可行性分析，尤其是资金投入使用以及回收的可行性分析（肖玉杰，2008）。投资资金不能超出企业的能力范畴，必须按照谨慎性的原则进行。将企业的投资项目与融资、日常经营有机地结合起来，达到最佳的资金使用状态。

四、结论

资金管理是企业财务管理和经营管理的首要任务与重要环节，高效、有序的资金管理对于任何一个企业而言都十分重要。我国大多数企业在资金使用方面存在着资金管理制度不健全、投资和融资无度、资金监督管理乏力等等问题。通过建立完善的资金预算管理制度、提高财务人员和管理层人员的素质以及加强风险控制和监督可以有效地提高资金使用效率。但是如何让企业资金达到最佳使用状态，真正提高企业资金的使用价值，还需要在实践中不断加强管理以及在理论上加强研究。

参考文献：

[1]高开阳.企业资金管理问题探讨[J].企业研究，2012（04）

第3篇：财务项目资金管理制度范文

关键词:邮政企业资金管理问题方法

时代的发展使得企业在经营过程中面临的市场环境发生了巨大的变化，网络技术以及计算机技术的快速发展使得企业的财务管理体系正在向信息化的方向转变。对于邮政企业来说，市场的不断发展以及竞争的进一步加剧对于企业的资金管理工作提出了更高的要求，如何解决好企业资金管理中存在的问题，进一步提升资金管理的水平从而促进企业的进一步发展是当前邮政企业在发展过程中面临的一个重要问题。

一、当前邮政企业在资金管理工作中存在的问题分析

(一)资金预算制度以及管理制度不健全

目前国内的邮政企业很多还没有建立起一整套健全的资金预算管理制度，即便是一些企业制定了相关的制度，在实际经营的过程中也没有按照相关的制度来执行，致使制度形同虚设，得不到有效的落实。同时邮政企业的财务管理制度还不是很完善，对于资金的收支缺乏有效的规划和控制，在实际使用资金的过程中进场出现使用不合理等混乱的局面，致使企业资金管理水平低下，制约了企业的进一步发展。

(二)企业发展注重投入，轻视效益

当前在邮政企业的发展过程中，在企业自身可支配资金数量极为有限的情况下，企业往往会因各种原因而注重企业建设档次高、规模大的项目，对于项目的实际收益没有进行全面的考虑。比如在进行邮政网点的建设过程中，邮政企业在没有对所在区域的经济发展状况、人口数量以及业务规模进行全面考虑的情况下就要求建设规模大、档次高的邮政网点，这种不合理的投资方式不仅会造成邮政资源的闲置与浪费，同时还会降低邮政企业的投资效益。

(三)资金流转不畅，调度困难

对于邮政企业来说，由于行业自身的特点不存在着产品占用企业资金的状况，但是由于邮政企业的固定投入以不动产为主，固定资产的投入比重过大同样会带来资金流转不畅的情况；此外，目前邮政企业资金管理存在着层层管理、层层留用的状况，导致了各个单位应当上交的资金不能及时到账，使得邮政企业在进行资金管理和资金调度的工作时难度大大增加。

(四)资金管理不善，流失严重

企业在发展的过程中追求经济利益的最大化本来是无可厚非的，但是一些邮政企业在发展的过程中，为了片面追求高额的经济利益，忽略了与之相伴的高风险，致使在企业发展的过程中出现了对外投资的决策失误，导致了企业资金的大量流失。此外，在进行企业财务管理工作的过程中，由于会计制度方面存在的缺陷引发的一些经济犯罪同样也会引起邮政企业资金的大量流失情况的发生。

二、提高邮政企业资金管理水平的具体措施分析

(一)进一步健全完善资金预算和管理制度

在邮政企业发展的过程中，要进一步建立健全资金预算制度，将企业在生产运营中的各个环节纳入到企业的预算管理工作中来，充分重视资金预算管理工作在促进企业资金合理配置、提高资金使用效率等方面发挥的重要作用，对于无预算的资金支出进行严格的限制；同时还要进一步推动企业财务管理制度的完善，将资金管理工作中的各个漏洞及时解决，提高企业财务管理的科学性和有效性，进而提高企业财务管理的整体水平。

(二)规范企业的投资管理，提高资金使用效率

针对当前邮政企业在发展过程中中规模、轻效益的现状，要对企业的投资行为进行进一步的规范，在进行投资的过程中对于项目自身的投入、收益等进行全方位的考量，优先选择投资效益好、市场规模大、收益高的项目进行投资，同时在进行投资的过程中要充分考虑到项目所在地的经济发展水平、人口数量等多方面的因素来确定投资项目的规模，避免造成邮政资源的浪费以及配置的不合理等现象的出现。

(三)推动资金循环机制的建立

为了提高邮政企业资金使用的效率，防止资金循环的中断，要加强对于资金的统一管理，将各个单位应上交的资金进行有效地管理，杜绝以各种理由推迟资金上交情况的出现。同时还要做好资金的分配管理工作，对企业各个部门之间的资金进行动态的监管，对于一些无预算支出要进行严格的控制，使企业的资金能够更多的利用到企业的运营以及发展过程中，提高资金的使用效率，防止资金的浪费。

(四)进一步完善资金管理制度

进一步完善邮政企业的资金管理制度可以提升资金的使用效率，在资金管理工作中，要确保各项收支数据的准确性和真实性，防止虚假会计信息的出现；其次，还要进一步推进企业内部审计制度的实施，加强对于邮政企业在资金管理以及重大决策过程中的监督力度，防止虚假财务信息的出现，进而改善邮政企业资金流失严重的状况；最后要对邮政企业的资产进行定期的清查，以便相关的部门对于企业资产的实际状况能有一个清晰的认识，及时解决掉资产闲置浪费、侵占流失等问题，提升资金管理的水平。

三、结束语

资金管理工作是企业管理工作中一个极为重要的部分，邮政企业在发展的过程中，要及时发现并解决好资金管理工作中存在的问题，进一步完善资金管理的制度，提升资金的使用效率，从而进一步促进邮政企业的健康发展。

参考文献:

[1]陈菲.邮政企业资金管理对策探析[J].邮政研究,2011,01:26-27

[2]徐立疆.邮政企业资金管理存在的问题及其对策[J].现代经济信息,2011,08:73

[3]霍东建,张丽然.浅析邮政资金运营[J].邮政研究,2002,02:5-6

[4]常乐.论如何搞好邮政通信企业的财务管理工作[J].邮政研究,1999,04:5-7

第4篇：财务项目资金管理制度范文

【关键词】施工企业 财务管理 资金管理 对策

一、施工企业资金管理的重要作用

施工企业加强资金管理不仅能确保日常运营的有序进行，而且可以提高风险防控能力，降低企业经营成本。首先，资金管理为施工企业转变增长方式、调整产业结构提供资金保障。建筑业市场竞争激烈，施工企业不得不转变思路，调整经营结构，寻求新的途径来提高绩效，而良好的资金管理则能够为企业发展争取到更多的资金。其次，加强资金管理可以提高施工企业市场竞争力和盈利能力。合理配置资金在很大程度上可以避免资金浪费和闲置，进而提高资金的使用效率和盈利能力，缩减企业运营成本，从整体上提高了企业的综合竞争力。最后，资金管理有利于降低施工企业财务风险。有效的资金管理能够增强施工企业现金流的稳定性，通过合理的筹资方式来筹集充足的资金，以此应对到期的债务，避免债务到期无法按时偿还而引发的财务风险。

二、施工企业资金管理存在的问题分析

（一）施工企业尚未形成完善的资金管理制度

施工企业资金管理制度不健全。一方面，企业重生产轻管理，在资金管理制度的制定上思考不足。表现为指标设定不科学，预算不够合理，资金的筹集、使用、回收等环节衔接不到位，未形成有效的体系。另一方面，对资金的使用缺乏有效的监督和管理，监督体系不健全。项目管理过程中，对成本控制不严格，资金运作程序不规范，而监管部门却形同虚设，执行力度不够。

（二）资金支出随意性较大，资金预算执行力差

尽管施工企业制定了资金预算制度和资金使用计划，但多数企业在资金使用上随意性较大，使得计划与实际执行偏差过大甚至严重脱节，导致预算成为摆设。首先，成本预算的制定不够细化，未能分解到具体施工项目，而费用的开支则缺乏控制。其次，预算指标设定不够科学，存在计量标准不合理、考核依据可操作性不强等问题。最后，施工项目生产经营用款项挪作他用问题突出，资金使用按“需”分配，预算执行不到位。

（三）资金集中程度不高，使用效率低下

施工企业项目分布范围广泛，其产品主要是大型建筑工程，使得企业资金使用分散程度较高，增加了资金管理的难度。目前，大多施工企业采取项目经理负责制度，其在资金使用上具有完全的话语权，而项目分散经营使施工企业总部无法对项目资金使用进行实时监控，加上各项目账户资金独立运行，使得企业存在大量的闲置资金而得不到有效使用，这样既增加了施工企业资金成本，又降低了资金整体的投资收益率，有损企业的长期发展。

（四）垫资施工现象普遍，应收账款回收难度加大

施工企业垫资经营是多种原因造成的，包括行业竞争、宏观政策影响、行业监管不力等，由此形成的应收账款为日后的资金管理埋下隐患。垫资施工的经营方式表面上能增加企业的报表收入，但实际上并未形成真正意义的盈利，而且可能导致施工企业资金紧张，引发财务风险。此外，应收账款管理方式陈旧，催收施工款项不积极，也未能有效使用法律武器来维护自身的合法权益，导致应收账款余额不断加大，容易形成呆账、坏账。

三、加强施工企业资金管理的对策建议

（一）建立并完善资金管理制度

解决制度问题是施工企业做好资金管理的基础。资金管理制度的制定应体现客观性和全面性，使得制度与实际工作相吻合，同时能覆盖资金管理的各个环节，包括项目施工前对自身资金状况的准确判断，施工过程资金的使用和监控，以及后期资金的回收等。资金管理的重点要放在各环节资金的使用、回收的操作上，做好资金流向的监控工作，同时要确保制度的严格执行，避免因制度不完善或执行不到位引发的财务风险和经营风险。

（二）明确资金用途，确保预算执行的有效性

在明确资金使用原则和投入方向后，要增强预算执行的刚性，不得随意改变资金用途，同时避免资金的分散使用。一方面，制定资金预算前要做充分的调研工作，实际制定过程中要经多次讨论，以及可行性分析，尽可能提高预算的科学性。另一方面，要提高资金预算的执行力度，确保资金投入的效益性。资金使用应严格按流程进行，杜绝“一支笔”现象，并将预算执行情况与相关人员的绩效挂钩，做到奖惩分明，进而提高预算执行力。

（三）采用资金集中管理模式，凸显资金规模效应

针对施工企业闲置资金分散的特点，企业可以采取资金集中管理模式，对施工项目零散资金进行统一管理和调度。一是要规范各项目资金账户的开立和使用，未经总部允许不得私自开户，同时定期对各项目在用资金账户进行清查，严厉惩处违规违纪行为；二是采用各项目定期上报资金账户余额情况与总部核查相结合的方式，实现对分散的闲置资金进行实时监测，并适时进行统一配置，从而降低财务费用支出，提高闲置资金的使用效率。

（四）规避垫资风险，加强应收账款管理

要从源头抓好资金管理，在项目合同签订前全面考察和评估业主的资信情况、整体财务状况等，对垫资额度较大的项目进行风险评估，充分考虑经营风险和自身的承受能力，以规避垫资风险。此外，要重视应收账款清理，建立合理的激励约束机制，并设立以主管领导为首的债权清收小组，配备专职人员进行催收，提高资金回收率。还可以通过应收账款质押贷款等方式盘活企业资金，从多种途径“消化”应收账款，以此防范财务风险。

参考文献

第5篇：财务项目资金管理制度范文

【关键词】乡镇政府财务会计管理；措施；分析

根据乡镇政府财务会计管理的现状，可以了解到我国乡镇政府财务会计管理中存在不合理的乡镇政府财务会计预算制度，不严肃的乡镇专项资金管理，不健全的乡镇政府财务会计管理制度等问题，而且乡镇政府财务会计管理中普遍存在负债严重的问题，财政管理收支矛盾突出。完善乡镇政府财务会计管理的实施，通过强化乡镇财政管理人员的专业培训、健全乡镇财政管理的制度、加强乡镇财政的监管力度、完善预算管理制度、全面落实惠农政策的措施，全面改善乡镇财政的管理制度。正确认识乡镇财政管理的现状，通过乡镇财政强化策略的实施，充分发挥乡镇财政管理的职能，促进现代化新农村的建设。

一、乡镇政府财务会计管理的现状

1.不合理的乡镇政府财务会计预算制度

预算作为财政管理中的重要关节，关系到财政管理的合理性和可靠性。根据《预算法》的相关规定作为标准，可以看出乡镇政府财务会计管理中，存在很多的预算漏洞。首先，乡镇政府财务会计管理的预算不合理，很多收入没有纳入预算之中；其次，财政预算的资金项目不透明，预算不规范；然后，调查显示，很多乡镇政府财务会计管理预算没有按照人大审批的程序做；最后，由于预算的不合理、不透明、不规范，乡镇财政预算基本脱离了财政监督管理。不合理的乡镇财政预算制度，给乡镇政府财务会计管理带来消极影响。

2.不严肃的乡镇专项资金管理

目前乡镇政府财务会计管理中的资金管理项目存在不合理的现象，由于政府对农村建设项目的管理体制存在缺陷，各个部门之间存在职能交叉的问题，影响到乡镇专项资金的管理。资金管理分散，不利于农村建设项目的实施。在乡镇政府财务会计专项资金的管理中，普遍存在挪用、调剂甚至占用等现象。乡镇财政管理中，不合理的资金管理，不仅阻碍了新农村建设，还给乡镇政府财务会计管理增加负担和工作量。而且，专项资金管理的检查和监督力度不足，没有严肃的处罚措施和改良策略，流于形式，没有实际的监督作用，从而使乡镇政府财务会计管理中专项资金的挪用、挤占现象更加严重。

3.不健全的乡镇政府财务会计管理制度

乡镇财政管理制度不健全是财政管理频频出错的重要因素。根据调查显示，乡镇财政管理模式不规范的现象较为普遍，甚至有政府机关只有一套帐或多个账目的情况。这种问题的主要原因是由于会计人员和财务管理者的专业知识不完善和财务工作中的人员分配不当造成的。如出纳做会计的工作，财务做预算的工作等。而且乡镇财政部门的人事调动过于频繁，在财务交接过程中的漏洞给财务管理造成繁重的工作负担。建立健全的乡镇财政管理制度，促进乡镇财政管理的规范化、合理化，需要乡镇财政管理强化策略的实施。

二、完善乡镇政府财务会计管理的具体措施

1.强化乡镇政府财务会计管理人员的专业教育

完善乡镇政府财务会计管理的措施，要从对财务管理的工作者进行培训开始。首先，为了培养财务工作者正确的思想意识和责任意识，加强先进思想的教育学习，用“三个代表”重要思想对财政工作进行思想指导；然后，对乡镇政府财务会计的管理者进行责任意识培训，树立廉洁奉公的岗位意识，强化执政为民的思想意识，落实责任制的考核制度；最后，强化乡镇政府财务会计管理人员的专业知识，合理分配，精简机构的人员编制。从而促进乡镇政府财务会计管理的专业化、规范化、法制化。

2.健全乡镇政府财务会计管理的制度

健全乡镇财政管理的制度，必须对财政管理中不符合规范和违反相关规定的问题进行严格处理，加强民主监督的力度，完善财政监督制度的不足。完善乡镇政府财务会计管理的具体措施，必须依照相关法律法规进行依法处理。

3.加强乡镇政府财务会计管理的监管力度

加强乡镇政府财务会计管理的监督力度，是确保乡镇财政措施的全面发展的有力措施。第一，严格监督乡镇政府财务会计管理中的项目资金，确保什么项目就用什么资金，禁止挪用和挤占的现象出现；第二，制定系统化的监督制度，促进财务监管的规范化、合理化；第三，将会计监管制度和会计管理相结合，对乡镇财政进行政策、规范、项目，资金额度等进行监管。

4.完善预算管理制度

完善预算管理制度，规范财政管理的合理性和可靠性，严格遵守《预算法》的相关规定，对乡镇财政的预算制度进行合理的规范。首先，确保财政预算的准确性；其次，加强财政预算的透明度；然后，预算审批的流程规范化；最后，强化对预算的监督措施。全面强化财务预算的管理制度，充分发挥财务预算的重要性和科学性。

三、结束语

综上所述，随着社会主义现代化发展，对农村的改革和发展也更加重视，为了改善农民的生活质量，建设新农村，取消农业税等惠农政策相继实施。乡镇政府财务会计管理由于缺乏专业团队的科学管理，乡镇政府财务会计管理的矛盾突出。为了使乡镇财政管理充分发挥其职能，有必要实优化施乡镇政府财务会计管理策略。根据乡镇政府财务会计管理中存在的问题，利用科学的管理方法改善乡镇会计管理问题，促进基层政府的健康发展，为现代化新农村建设奠定良好的基础。

参考文献：

[1]亓凤华.聊城市完善农村财务管理模式的对策研究[D].中国海洋大学，2010

第6篇：财务项目资金管理制度范文

[关键词]企业； 资金管理 ；利用效率

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）31-0134-01

资金是一个企业经营、融资、投资必不可少的重要元素。资金支持企业从采购到投产，到最后产出的整个过程。资金的循环过程是产品产出的基本保证。而资金管理又是企业财务管理和经营管理的重要环节。由此可见，有效的资金管理对于任何一个企业而言都是十分重要的。然而目前我国的不少企业，无论大型企业、中型企业还是小型企业，都或多或少的面临着一系列资金管理方面的问题。因此，加强企业资金管理，提高企业的资金利用效率成了企业经营管理迫在眉睫的事情。

一、我国企业在资金管理上存在的问题

（一）融资渠道有限，资金来源不足

企业想要正常运营，就必须有充足的资金作为保证。然而目前不少企业面临着融资渠道有限，资金来源不足的问题。由于民间借贷等融资渠道还没有真正合法化，因此企业的融资渠道是十分有限的。基本上只能通过银行借款以及发行企业债券等形式来进行融资。由于发行成本以及资金周转的问题，再加上很多时候企业信用不够支撑大数额的融资，因此往往很多企业在融资的时候存在很大的困难。资金来源不足的企业往往产能也不够，因此销量不佳，进而陷入一个恶性循环之中。因此，无论是什么样的企业，在进行资金管理的时候，首先要做的就是解决融资渠道有限的问题，丰富企业的资金来源。

（二）企业资金管理内控制度有待完善，缺乏事后考核与监督

首先，企业资金管理的内控制度缺失主要体现在由于财务人员和管理层人员素质差导致的私设小金库，白条抵库，多头开户，账账不符以及账实不符等一系列的问题。很多企业并没有将资金管理与企业的内控制度紧密的联系起来。目前许多企业并没有从这个源头上做起，遏制舞弊，避免企业资金的流失，因此这些企业的资金管理上存在重大的漏洞。其次，缺乏事后的考核与监督，企业资金的流向必须得到有效的监督与控制，即钱用在什么地方，是否是正当的用途，用了多少。许多企业也并没有严格的制定出监督和控制企业资金的制度，因此，资金管理低效也就可想而知了。

（三）企业资金预算制度存在漏洞

企业资金管理中的预算制度是资金管理有效进行的重要保障。而目前我国许多企业的资金管理却是有名无实，名存实亡。预算管理制度要求企业将某一会计期间所要发生的会计资金支出以及收入等做一个事前的估计，在进行实际投产之后再与预算中的资金做一个比较，以保证企业资金的使用控制在一个合理的范畴之内，避免企业收不抵支和资金滥用的现象发生。然而很多企业由于财务人员素质不佳以及为了节约成本的考虑，往往没有按照相关会计制度的规定进行财务资金预算的编制。

（四）重视表面的利润，忽视实际的现金流

实质重于形式是企业会计中的一条重要的原则。然而许多企业往往只重视表面的利润最大化，而忽略了实际的现金流量。以零售行业为例，首先是企业资金周转方面存在问题，大量的库存积压的问题得不到有效的解决；其次是其只重视表面的利润，可用于生产和周转的现金流往往十分有限，并且利润结构十分不合理，商品利润和渠道利润比例大概是1：8 左右。由此可见调整利润结构，加快资金周转，增加实际现金流而不是仅仅追求表面的利润数量是目前的大多数企业需要解决的资金管理上的问题。

（五）风险控制较差，投资无度

投资项目管理也是企业进行资金管理的一个重要方面。企业在进行一项投资决策的时候首先要做到对该项投资的风险进行事先估计，即该投资的可行性分析报告。可行性分析报告中至少应当包括对投资产品所在行业的预测和估计来基本估计该项投资最终能否收回以及最后能不能盈利。如果对投资项目的风险不能好好地进行评估的话，那么投资无度和投资失败的问题层出不穷也是有因可循的。投资项目一旦失败，一个企业很可能就因此而倾家荡产。因此，慎重投资，进行有效的风险评估才能保证投资项目资金得到有效的回收。

二、加强资金管理，提高资金利用效率

（一）拓宽融资渠道，丰富企业资金来源

首先，通过股本融资。对于非上市企业而言，拓宽融资渠道的主要手段就是通过IPO 上市之后进行社会融资，上市后的公司资金来源远远超过非上市公司。而对于上市公司而言，拓宽融资渠道的主要手段包括增强市场表现，吸收更多投资者的资金。由于股本融资的融资成本低的特点，因此，无论什么样规模的企业进行股本融资永远都是一种比较可行的方式。其次，随着民间借贷在融资市场上不断合法化，相信在不久的将来，民间借贷可以成为一个企业的主要融通资金的手段。

（二）完善内部控制制度，加强监督

在企业内部建立一个完整的、健全的内部控制制度是进行有效资金管理的重要保障。使企业相关部门人员权责分离，避免舞弊的产生，使得账账相符、账实相符，避免白条抵库等现象再次发生是有效控制企业资金流向的重要措施。企业资金只有合理使用在生产运营、融资、投资等地方才能保证企业的正常运行。成立一个内审机构，独立于任何其他部门，加强对人员以及资产使用的监督，尤其是加强对现金等货币资金的监督。保证资金不被坐支或者滥用，避免管理层或者财务人员滥用全职，导致企业资金的流失。

（三）加强资金管理，建立完善的资金管理制度

建立完善的资金管理制度要求企业财务人员和管理者在企业内部首先制定出书面形式的企业资金管理制度，并且将这套资金管理制度有效的实施到企业中去。完善的资金管理制度包括详细的制定资金使用计划、资金周转的控制、预算管理以及资金监管和控制制度等等。有效的资金管理制度必须是可以实行的，操作性强的，不能是有名无实的。资金管理制度还必须有序的进行，不能贪多求快，导致企业资金周转困难，滞销或者滞账等现象的产生。加强资金管理还包括提高管理层和财务人员的综合素质。财务人员的素质是资金得到有效使用的保障，而高综合素质的管理层能够制定合理有效的资金使用和回收计划，能够保证资金使用决策的有效进行，避免资金滥用等显现产生。

（四）提高资金使用效率，注重实质性的现金流

如前所述，包括零售行业在内的许多行业中的企业都存在着企业资金使用效率过低的现象。许多企业高利润的表象下面往往都存在着资金周转困难，以及现金流匮乏等等问题。因此，企业财务人员应当将工作重心放在企业的现金流量表上，而不是仅仅关注利润表的数据。企业现金流量表是以收付实现制为基础的，能够客观地、有效地反映出企业真正可供使用的资金的数目，反映企业的真正的经营实力。因此，财务人员应当注重企业的现金流量，不应过分追求高利润。此外，财务人员还应当注重资金使用的效率，对资金使用项目的风险做出有效的评估，避免资金的浪费。将每天一份资金有效的利用在改用的地方。

（五）建立资金风险评估机制，加强企业投资项目管理

有效地评估投资项目风险，谨慎地进行投资是避免企业资金链断裂的有效方法。做好投资项目事前的可行性分析，尤其是资金投入使用以及回收的可行性分析。投资资金不能超出企业的能力范畴，必须按照谨慎性的原则进行。将企业的投资项目与融资、日常经营有机地结合起来，达到最佳的资金使用状态。

参考文献

第7篇：财务项目资金管理制度范文

根据《*市*区人民政府关于镇、街道财政资金管理制度改革的意见》（青府发〔*〕45号）文件精神，为进一步落实财政资金管理制度改革工作，结合街道实际提出如下意见：

一、指导思想

按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立以财政资金帐户体系为基础、资金缴拨以财政资金集中收付为主要形式的财政资金管理制度；进一步加强财务管理监督，规范机关、事业单位的收支行为和财务核算；提高财政资金使用效益。

二、实施范围

（一）财政集中收付的单位为街道级机关、事业单位；

（二）资金集中范围为所有财政性资金，包括预算内、预算外和其他资金，含行政事业性收费、土地出让收入、国有资产收益、各项财政专项资金等；

（三）工资集中发放包括工资内外的各项工资性收入，人员以在编、在职人员。

三、主要内容

资金管理制度改革要把财政资金集中收付与会计集中核算结合起来，把财政资金管理从非税收入收缴、预算执行、会计核算和审计监督整个过程都有效地控制起来，做到资金集中、支付集中、核算集中和管理集中。

（一）建立财政资金帐户体系：街道财政应设立预算内帐户、预算外资金专户和专项资金直接支付帐户；预算单位设立零星支出帐户。街道内设的科室、部门，不得开设银行帐户。

（二）规范收入收缴程序：各执收单位非税收入实行"收缴分离"，即按照规定的收缴方式和收缴程序直接缴入街道财政预算内帐户或财政预算外资金专户。

（三）规范支出拨付程序：根据不同的支出类型，按照相应的支付程序，实行财政直接支付。

①工资性支出由街道财政直接划入个人工资帐户；

②公用经费根据均衡性原则直接拨付预算单位的"零星支出帐户"；

③基建、政府采购等专项支出直接拨付到项目单位或供应商。

四、措施要求

（一）成立会计核算中心。从节约改革成本、规范财务核算、加强管理监督出发，街道财政设立会计核算中心，实行会计集中核算。

（二）制定完善改革制度。街道财政应研究制定改革方案及具体实施措施，形成比较完善的制度体系，提高财政资金管理水平。

（三）各单位、各部门要大力支持财政资金管理制度改革工作，认真做好宣传，提高社会对财政资金管理改革的认识。

（四）严明纪律，严肃查处违纪行为。在改革过程中，街道纪监、财政等部门要加强协作，密切配合，制定好相关的纪律规定；纪监等部门要加强监督检查，及时发现和纠正问题；对于违反纪律的单位、个人，要给予严肃查处。

第8篇：财务项目资金管理制度范文

水利基本建设作为最重要的基础设施建设之一，对于人们生活、各个产业的发展有着至关重要的作用。国家自建国以来，一直非常重视水利基本建设，不断加大水利基本建设项目投资。随着水利基本建设项目数量与规模的不断扩大和我国财务政策的不断改革，外部环境给水利基建在财务管理方面提出了新要求，水利基本建设资金管理的问题逐渐累积，并出现了许多新问题，急需相关部门的重视与加强。因此，探讨关于水利基建资金管理中的相关问题，并提出具体方案，对于我国水利基本建设有着重要的意义。

二、资金管理对水利基本建设的重要性

面对新一轮的水利基本建设和国家给予的巨大投入，相关部门需提高对水利建设资金管理的重要性的认识。这样才能不断加强资金管理，避免资金的挪用、滥用，最大限度地发挥资金效益，降低工程造价。同时保证水利基建资金落实在工程建设上，以确保工程质量。

（一）资金管理是水利基本建设财务管理的关键环节

水利基本建设的资金管理的内容涉及了水利基建资金预算、资本控制等各个环节，是水利基本建设财务管理的关键环节，是提高投资效益的重要途径。提高认识，加强水利基建的资金管理，监督资金依法、按规定使用，才能推进水利基本建设财务管理工作这一项重要且复杂的综合管理工作的顺利进行，真正管好、用好水利建设资金。

（二）国家相关部门非常重视水利基本建设的资金管理

由于水利基本建设项目的规模和数量不断扩大，许多是国家级项目，资金预算额巨大，其顺利的展开以及其建设的质量与国家的稳定发展息息相关。因此，水利基本建设的资金管理不仅是一个技术性的问题，还是一个政策性的问题。国家相关部门强调要对于水利基本建设的资金管理严格要求，提升管理的科学化、系统化、专项化，减少资金的滥用，杜绝违法违纪行为，对于挪用资金的行为要进行严厉的惩治，以保证水利建设资金落实在项目的工程建设上。

三、水利基本建设资金管理中存在的问题

虽然近年来水利基本建设管理工作也随着水利基本建设的发展日趋完善，系统性和规范性都有所加强，水利基本建设资金管理水平也相应提升。但由于水利基本建设资金管理涉及的水利基本建设的全过程，范围大，时间长，专业性强，一个环节没有跟上，就会影响整个资金的管理与运作，最终导致水利基本建设资源的浪费[1]。

（一）水利基本建设资金管理预算不严

预算，即资金用款计划，它对于项目每个环节的实施与资金管控都有着重要的作用和参考价值。然而，由于国家对于水利基本建设呈支持鼓励的态度，申请的项目也比较容易批下来，因此相关部门往往不重视资金预算，没有将资金用款计划与实际的项目进程相关联，资金预算不够细化，只在项目资金申请时起到作用，无法作为水利基本建设的采购依据，到了水利基本建设项目具体实施时就成了一纸空文。最终导致了报表报送不及时、财务报表与工程实施进度不相符、报表编制质量差等问题[2]。

（二）水利基本建设资金管理相关政策不到位，制度不完善

虽然目前我国财务管理政策和水利基本建设管理政策得到了不断的改进和完善，但由于水利基本建设资金管理涉及的范围大、环节多，而我国财务管理政策和水利行业政策各自独立运行，在不同的政策体系下，且改革进度和发展进程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最终使得水利基本建设资金管理在政策上缺乏统一的执行标准和程序，无法统一规划和监督，难以有条不紊的展开。

（三）水利基本建设领导不重视资金管理

水利基本建设从申请立项到工程竣工有一个较长的周期，是一项复杂庞大的工程，水利基本建设项目还可分为许多小项目，每个小项目都由不同的施工单位负责。水利基本建设领导往往将主要精力放在了追赶施工进度、协调各部门的关系上，而对财务工作重视不够，部分领导甚至完全不了解财务工作，也没有跟上国家财务方面的政策变化，很少参与财务相关部门对于资金管理的预算评估过程，使得财务工作只起到项目核算的作用，而没有起到对于资金走向是否正确等方面的监督管理作用[3]。

四、增强对水利基建资金管理的对策建议

（一）水利基本建设领导应加强资金管理意识

水利基本建设领导应认识到资金管理的重要性，加强资金管理意识，并将这种思想传达下去，不断强调，逐渐深入到工作中。一方面，使水利单位财务部门工作人员认识到自身进行水利基本建设资金预算、资金监督管理的重要性，认真对待这部分工作，而不是只重视账目核算工作。另一方面，保证水利单位其他部门配合财务部门的工作，而不要只顾赶进度、督质量，使财务部门的工作与其他部门的工作进度协调一致，鼓励其他部门配合财务部门的资金管理工作，从而保证财务部门对于其他部门的资金预算、监督、反馈等各个环节的资金管理工作能够顺利展开，同时提高水利基本建设资金管理的效率，保证树立基本建设项目资金使用合理，按时到位。

（二）提升水利基本建设财务工作人员的综合素质

水利单位应设立独立的水利基本建设项目财务部门，注重选配合格的财务工作人员，拥有任职资格证书且具备良好的专业素质和职业道德。水利单位应定期对财务工作人员进行培训，加强财务工作人员对于资金管理方面的专业技能，同时熟悉《水利基本建设资金管理办法》等相关法规，对于水利基本建设财务方面的相关政策法规的调整和变化要及时了解和贯彻。财务工作人员应熟悉水利基本建设项目的基本情况，了解项目整个过程的步骤、进度等，从而保证自身的工作与项目进度同步。水利单位应注重提升财务工作人员的沟通协调能力，资金管理是一项重要同时也非常艰巨繁琐的工作任务，只有财务工作人员具备耐心细心的品质和良好的协调沟通能力，才能使部门内各个工作人员加强配合，同时协调好与其他部门的关系，保证资金管理工作的顺利展开。

（三）完善资金管理制度，规范资金使用

水利工程建设单位要严格按照《会计法》、《水利基本建设资金管理办法》、《基本建设财务管理若干规定》，结合水利基本建设项目的实际状况，建立和完善单位资金管理制度，保证资金管理制度的完备性和可行性，建立统一的资金拨付原则，加强资金流转各环节的财务监督。同时依据资金管理制度的原则划分资金管理任务，分配给财务工作人员，明确责任主体，保证资金管理工作有责可追。水利基本建设项目资金须有对应水利建设单位统一核算，如果有多个水利建设单位共同完成一个项目，则要成立凌驾于各单位之上的总财务部门，做好资金计划与分配，在此基础上，每个水利建设单位单独核算，然后及时将报表上报给总财务部门，严禁水利建设单位私设“小金库”，使每一笔水利基本建设资金都能公开透明，可以查到去向，保证水利基本建设项目资金都能有效的用在水利基本建设上。此外，还需建设资金管理反馈制度，实现水利基本建设项目投资成本的有效控制。

（四）加强合同管理，严格工程价款结算

加强水利基本建设项目的合同管理也是加强资金管理的重要依据和凭证，对于加强水利基本建设项目的资金监管有着重要的意义。有些水利建设单位没有认识到合同的重要性，在合同签订时不够详尽。水利建设单位应注重合同的拟定，每一笔资金的数目、支付时间等内容都必须体现在合同中。双方在签订合同之前，应认真商讨和核对，签订之后即产生法律约束，不能轻易修改。在水利基本建设项目工程价款结算时，严格按照合同中规定的条款支付，同时也要严格按照合同缴纳保证金和罚金等等。对于合同条款没有规定的款项，财务部门有权拒绝支付。

五、总结

第9篇：财务项目资金管理制度范文

关键词：铁路企业；财务管理；会计成本管理；实效性

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-02

一、前言

从目前铁路企业的经营管理实际来看，要想提高企业的整体效益，就要注重财务管理质量的提高。而在财务管理中，会计成本管理是重要内容。基于这一认识，我们应在铁路企业的财务管理中，积极推动会计成本管理，使会计成本管理能够符合铁路企业实际，能够最大程度地满足铁路企业的财务管理需求，达到促进铁路企业财务管理质量提高的目的。为此，我们应认真分析铁路企业会计成本管理实际，从建立健全的经营管理制度、强化成本管理意识、加强资金管理及控制和加强铁路运营成本控制入手，保证铁路企业会计成本管理取得实效。

二、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要建立健全的经营管理制度

铁路企业由于各种因素的影响，各项基础工作制度比较陈旧，当前，必须加强财务会计的各项基础工作，使企业制度进一步逐步建立和完善。原始记录、凭证、统计资料等基本数据必须完整、准确，能够及时、全面、准确地反映企业经营活动的全过程和各个方面、各个环节的基本状况。经济信息、市场信息、信息要能准确、及时满足企业各种决策的需要，企业劳动定额、资金占用定额、物资消耗定额、费用定额等要健全、合理，能充分利用企业的资源，最大限度地调动各个方面的积极性。要搞好工序管理、物资管理和环境管理，建立健全现场管理体制，完善现场管理办法，从源头上控制成本费用。基于这一认识，我们应从以下几个方面入手，建立健全的经营管理制度：

1.根据铁路企业的经营管理状况，建立健全的会计管理制度

为了满足铁路企业的经营管理需要，我们应根据企业的经营管理状况，建立健全的会计管理制度，使会计管理制度能够有效满足企业经营需要，达到提高企业经营管理质量的目的。

2.根据铁路企业的财务管理实际，建立健全的成本管理制度

在铁路企业的财务管理过程中，要对成本管理引起足够的重视，应从铁路企业经营管理实际出发，建立健全的成本管理制度，使铁路企业的经营管理成本能够得到有效的控制和管理。

3.根据铁路企业的运行实际，建立健全的过程控制管理制度

考虑到铁路企业的运行实际，在铁路企业的运行过程中，应建立健全的过程控制管理制度，满足企业运行需要，实现对企业运行过程的有效管理，促进企业会计成本管理取得实效。

三、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要强化成本管理意识

对于铁路企业而言，要想提高会计成本管理实效，就要强化成本管理意识，重点推行全员的成本控制：企业全员的成本控制，是指企业各部门和全体职工对成本所进行的共同控制。在铁路企业中要想达到强化成本管理意识的目的，就要重点做好以下几个方面工作：

1.技术运营部门、财会部门和其他各部门之间，要互通成本控制信息，交流成本控制经验。企业上下级之间要相互支持，相互配合，形成纵横的成本控制网络，才能达到成本控制的预期效果。在铁路企业中，会计成本管理不应是财务管理部门自己的事情，而是企业整个经营管理链条中的重要任务。基于这一考虑，应在铁路企业中重点宣传会计成本管理的重要性，并不断强化成本管理意识，提高各个部门的参与热情。

2.领导是企业生产经营活动的决策者、组织者，他们对成本控制是否重视，是否得法，直接影响到企业整体成本控制的效果。因此，企业领导必须重视成本控制，积极组织和领导全体职工做好成本控制工作。对于铁路企业而言，领导是会计成本工作的重要推动力量，要想提高会计成本管理实效，必须获得领导的支持。为此，应在企业中积极发挥领导作用，提高企业领导的会计成本管理意识，推动企业会计成本管理取得实效。

3.一般职工的成本控制。企业每个职工的劳动成果，每项费用支出，最终都要反映到成本之中，因此人人都有成本控制的责任和义务。从铁路企业的实际经营来看，普通职工是具体经营行为的执行者，要想提高会计成本管理实效，就要重视一般职工的作用，在一般职工中强化成本管理意识，提高一般职工对会计成本管理的认识，积极推动会计成本管理取得实效。

四、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要加强资金管理及控制

鉴于铁路企业的规模较大，涉及的资金量也较大，要想提高会计成本管理实效，就要从资金管理入手，只有制定合理的资金管理制度，并采取积极的资金管理手段，才能保证铁路企业的资金实现有效控制，发挥资金的积极作用，提高资金的利用率。目前来看，铁路企业在会计成本管理中要想加强资金管理及控制，应从以下几个方面入手：

1.根据铁路企业实际，建立健全的资金管理制度

目前来看在，在铁路企业的会计成本管理中，应根据铁路企业的经营管理特点，将资金进行归类，并积极建立健全的资金管理制度，实现对资金的全面有效管理，满足铁路企业的经营管理需要，提高资金管理的整体效果，使铁路企业的资金能够发挥重要作用，实现会计成本管理的有效性，促进会计成本管理发展。

2.根据铁路企业的资金组成，优化资金管理手段

从目前铁路企业的经营管理来看，资金来源渠道较多，要想做好会计成本管理工作，就要加强对资金的有效管理，主要应采取优化资金管理手段，提高资金管理效益，发挥资金管理制度的作用，以此来满足铁路企业的经营管理需要。为此，我们应认真分析铁路企业资金管理特点，做好资金管理工作。

3.根据铁路企业的实际需求，制定资金使用计划，积极推进资金收支两条线的管理模式

考虑到铁路企业的经营管理实际，在铁路企业的会计成本管理中，应制定具体的资金使用计划，并实行预算制度，对资金使用进行合理规划。在此基础上，应积极推进资金收支两条线的管理模式，使铁路企业的资金管理取得积极效果，满足企业经营管理需求，达到促进企业发展和推动会计成本管理发展的目的。

五、铁路企业要想提高会计成本管理实效，就要加强铁路运营成本控制

通过对铁路企业经营管理过程分析可知，铁路企业的运营成本是会计成本管理的主要内容，为了保证企业会计成本管理取得实效，就要在企业经营管理过程中，努力加强铁路运营成本控制，为企业会计成本管理提供有力支持。目前来看，铁路企业的会计成本管理应从加强铁路运营成本控制入手，具体应做好以下几个方面工作：

1.根据铁路企业的经营状况，分析铁路运营成本情况

在铁路企业经营管理过程中，应认真分析铁路运营成本情况，全面掌握铁路企业会计成本管理现状，并做到根据铁路企业的经营管理实际，制定具体的会计成本管理措施，保证会计成本管理能够满足铁路企业需要，达到促进铁路企业财务管理发展的目的。为此，在铁路企业的会计成本管理过程中，应对铁路运营成本情况进行分析。

2.按照铁路企业的经营管理需求，研究铁路运营成本管理模式

为了保证铁路企业会计成本管理能够取得积极效果，我们应按照铁路企业的经营管理需求，重点研究铁路运营成本管理模式，探索出适合铁路企业发展需要的会计成本管理制度，满足企业财务管理需要。为此，我们应从铁路企业的经营管理实际入手，研究铁路运营成本管理模式，提升会计成本管理的实效性。

3.根据铁路企业的经营实际，优化铁路运营成本管理手段

从铁路企业运行管理实际来看，要想保证会计成本管理取得积极效果，就要根据铁路企业的经营管理状况，积极应用新的铁路运营成本管理模式，并优化铁路运营成本管理手段，满足铁路企业会计成本管理需要。

六、结论

通过本文的分析可知，在铁路企业经营管理过程中，应对会计成本管理工作引起足够的重视，应从铁路企业经营管理实际出发，从从建立健全的经营管理制度、强化成本管理意识、加强资金管理及控制和加强铁路运营成本控制入手，保证铁路企业会计成本管理取得实效。

参考文献：

[1]冯书飞.谈铁路施工成本管理的现状及对策[J].魅力中国，2009（34）.

[2]张莉莉.基于投影寻踪模型的上市公司财务绩效评价[D].黑龙江八一农垦大学，2011.

[3]郭栋.论加强铁路施工企业工程项目成本管理的有效途径[J].价值工程，2011（36）.

[4]张晋.施工企业工程项目成本管理研究[D].山西财经大学，2010.