信用风险管理培训精选(九篇)

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第1篇：信用风险管理培训范文

信用管理咨询，为企业进行全面诊断

信用管理咨询主要为企业融资、上市、信用风险管理、商账管理等业务提供咨询服务。调查研究显示，目前我国企业在信用管理方面普遍存在职能设置不合理，专业人才和技术手段缺乏、风险控制能力低等问题。专业化的征信机构，能够为赊销企业提供整套的信用风险解决方案，协助企业建立完善的信用管理制度，具体包括信用管理人员的培训、建立客户信用风险评价模型、标准化信用申请和批准程序，制定信用额度确立规则、明确信用管理部门职能责任、提供数据管理技术和软件支持等。2005年，国家劳动和社会保障部正式将“信用管理师”列为新兴职业，各省，市的信用管理师培训和认证工作相继展开，针对企业对信用管理人才需求激增的状况，征信机构纷纷举办相应的信用风险管理培训课程，帮助企业培养优秀的信用管理师队伍，这些课程涉及财务会计、信用管理、统计、经济贸易、法律等相关知识领域。

企业资信调查。防范风险于未然

企业资信调查和由此产生的信用报告是征信机构的基础和核心产品。征信机构接受企业委托，依法通过信息查询、访谈和实地考察等方式，了解和评价被调查对象的信用状况，生成信用报告，为委托企业查找目标客户、签约、授信、账款管理、处理逾期账款和经济纠纷等提供决策参考依据。企业信用报告反映了企业的基本概况、经营管理情况、财务情况、金融业务情况，公共信息等，能为使用者提供可靠，完善和全面的信用信息支持，帮助授信企业准确判断客户的信用程度，决定可否与其进行信用交易，以及做多大额度的信用交易能够安全收回货款，一般在报告开头或结尾处还会给出建议授信额度，并提示被调查对象的信用交易风险。

由中国人民银行建立的全国集中统一的企业和个人信用信息基础数据库，截至2010年底，已经为近1700万户企业和7.77亿多自然人建立了信用档案。由人民银行征信中心出具的企业信用报告一般包括了企业基本信息、信贷交易信息、欠税信息、拖欠工资信息、法院判决和执行信息，行政许可信息、资质信息，行政处罚和奖励信息、养老保险及住房公积金缴存等信息，通过在线和离线两种方式，提供信用报告查询和信息查询两类服务。征信中心还面向商业银行提供定向服务、集团关联企业查询和信贷结构数据分析服务，并积极开发中小企业信用评分、风险组合管理、合规性预警分析等产品，不断提升系统应用价值。商业化运营的征信机构可以根据客户的不同目的和需求，为客户提供各种版本的信用报告，形成特色服务。例如华夏邓白氏公司的付款信息交流计划，它是一项追踪客户过往付款表现的信用管理工具，参与企业可以查询全球参与付款交流计划的任意企业商业往来的付款情况，但是作为义务需要每月提交与自己有业务往来客户的应收账款表，具体做法是各供应商将赊销款项的账龄信息至付款交流平台，付款信息交流平台为这个数据平台提供专业的数据处理和信息整合，提供24小时在线查询，实现客户信用信息的共享，全球有7000家企业参加了该计划，在国内有600余家企业参与，提供了20多万家客户的应收账款情况。再比如新华信公司的财务风险指数报告，该报告根据新华信数据库中10万份模型样本的计算结果，选取“全部累计百分比”、“好企业累计百分比”和“差企业累计百分比”三个指标，预测目标企业的财务风险和破产的可能性。

信用评级和信用评分，信用风险的风向标

第2篇：信用风险管理培训范文

关键词:信用销售信用管理

中图分类号:F014文献标识码:A文章编号:1672-3791(2011)09(c)-0196-02

在买方市场条件下,企业越来越多地采用信用销售方式开拓市场,如支持信用卡消费等。信用销售即企业利用自有资金或借助中介机构对产品的买主提供融资或信贷的一种销售方式,对卖方来说,一方面可加快企业的产品销售,降低库存;另一方面,因为不能立即收回全部或部分货款,则意味着货款被购货方占用,存在着较大的信用风险。为了将信用销售的风险控制在企业可接受范围,企业可通过征信评级,债权保障,动态应收账款管理和商账追收等信用管理职能,控制违约风险,降低坏账发生率。然而实际上,我国企业的信用管理情况并不乐观。2011年电缆行业爆发行业上下游企业间的“三角债”问题,就充分暴露出电缆行业信用管理的严重问题。虽然有其电缆行业的特殊性,但透过该事件,分析我国企业信用管理的不足之处和发展方向,对于其他行业防范类似问题,仍有其价值和意义。

1电缆行业的“三角债”问题

电缆行业产业集中度低,企业数量多,规模小,据研究统计,“行业排名前25家企业的总收入为500.84亿,仅占全行业的12.96%”。在宏观货币政策转向稳健的过程中,2011年电缆行业上下游企业出现了新“三角债”问题,大量应收账款逾期难以收回成为行业普遍问题。

北京市重型电缆厂2010年营业利润为400万元左右,因逾期应收账款高达900万元,2011年产量同比下降20%,经营困难。

上海的快鹿电缆厂,2010年销售目标为7亿元,因逾期应收账款占款,产量下降,最终只完成4.8亿,比预定目标下降了30%左右。

全国规模靠前的江苏溧阳的上上集团,今年销售额预计在100个亿左右,应收账款高达14个亿。

逾期应收账款问题成为制约电缆行业发展的共性问题。中国线缆商会采集了行业183家企业数据,这些企业加到一起,销售额超过了2000个亿。其中逾期应收账款占整个销售收入的10%,已经达到了200个亿,整个超过两年的逾期应收账款,占整个逾期应收账款的1/4,达到了50个亿。

电缆厂应收货款不能按期足额收回,为维持生产,就开始拖欠上游原材料供应商的货款,债务关系在行业上下游扩散,形成了规模庞大的“三角债”。

上海斯瑞聚合体科技有限公司作为上游电缆料供应商,其被电缆厂拖欠的货款总额已高达8000万元左右,为其年平均销售额的20%,迫于资金压力,公司开工率由2010年的100%降到现今的60%。

对于造成这种“三角债”的原因,很多电缆行业业内人士认为,主要是因为央行收紧信贷之后,客户的流动资金受到了很大影响,相关企业贷款又不太容易,有些可能本身也有困难,自有资金不足,于是大家都拖着款不还,造成了今天的困局。

2从电缆行业的“三角债”问题看我国企业信用管理存在的不足

电缆行业企业间债务关系的恶化,与中小企业融资难问题长期得不到有效解决有一定的关系,但作者认为更重要的是企业普遍疏于信用风险管理,对债务违约没有有效控制,造成风险失控,大量应收账款逾期,“三角债”问题愈演愈烈。对此进行反思,不难看出我国企业信用管理存在的不足。

2.1 企业的信用管理意识不强,管理层重视不够

工业企业本身有高负债的特点,我国电线电缆行业整体资产负债率平均达60%～80%,有的企业甚至超过80%。高负债的行业特征,意味着流动性管理事关电缆企业的生死。电缆行业不论企业大小,逾期应收账款问题大量产生,反映了电缆企业应对行业高风险特性的意识不够,未设立专门的信用管理部门对信用风险进行管理,而是以市场部或销售部兼管部分信用管理职能,也没有有效的信用管理政策。

由于信用销售会大量占款,盲目扩大信用销售规模,就意味着信用风险在同步放大,占款越多,资金流断裂的风险就越大。电缆行业“三角债”问题最后就引发了企业的大量减产。

2.2 重债务催收,轻资信评级,少有利用抵押、担保或保理等手段锁定风险

电缆行业众多企业相继陷入“三角债”问题,反映了企业对客户的偿债能力和盈利水平没有事前评估,至少没有充分、科学的资信评级,使风险轻易进入到销售过程。在销售过程中,账期设置也不合理,如上海斯瑞聚合体科技有限公司的账期在90天到120天,而根据国际信用管理经验,企业账期一般在15天到90天不等,超过90天,则要追加相应的保障条款,超过6个月,就要及时进行专业的商账追收。国际商账追收成功率一般为25%,进入商账追收即意味着损失。而电缆企业恰恰把工作的重心放在逾期后的货款催收上,如上上集团专门成了市场后援部,7名员工,平均每月出差25天以上在外要账。企业如此催债,说明了除此外没有别的办法保障回款,信用销售过程中,对企业债权没有任何物质保障,无法冲抵信用风险。

2.3 缺乏动态的应收账款管理

2010年以来货币政策不断收紧，浸在市场一线的企业应该是最敏感的，然而电缆行业大量上下游企业陆续陷入债务违约的风险中而生产困难，要么说明了企业在银根紧缩的市场环境下，对交易对手可能发生的信用风险没有判断，要么说明企业对于账期内的应收账款没有进行跟踪管理。而中小企业的市场反映能力，一直以来都是其竞争力的根本，所以主要是因为没有动态的应收账款管理机制，在账期内，习惯于等待，同时因为担心损害客户关系，又没有企业经营变动数据调查为依据，不敢轻易对客户的还款能力提出怀疑，只有客户确实违约后，才采取补救措施。

2.4 行业协会没有发挥风险预警的作用,对企业信用管理疏于培训和指导

电缆行业上下游企业形成规模庞大的“三角债”问题,不是一朝一夕的事,而放任其发展至今日的形势,作为行业互助组织的行业协会,也有一定的责任。首先是对行业内企业出现的债务问题没有进行风险提示,使越来越多的企业陆续陷入债务纠纷内,其次是对于行业内企业普遍缺失信用风险管理没有足够的干预与指导,像电缆行业如此高负债的行业,信用管理更显重要,行业协会如果对此早有应对,“三角债”问题不至于蔓延至行业上下游企业。

2.5 国家信用体系建设不完善,失信惩罚机制不健全,对企业诚信经营没有强有力的约束

电缆行业信用管理缺失的问题,与整个社会的信用体系建设不完善也有很大的关系。首先,我国尚没有完整的企业信用信息查询渠道,信息分散在银行、工商、税务、社保、海关等有关部门,而且也不是完全公开共享的,企业的资信调查,如果需要挨家地去走访,挨个部门地调查,那将付出高昂的成本,这也是企业不愿意开展信用管理的重要原因。

另一方面,缺乏失信惩罚的有效机制和有力的法律手段。现在对于企业失信行为,受害企业也只能依据《合同法》进行,这要付出相当的时间成本和法律成本,这对于实力不强的广大中小企业来说,往往因难以负担而放弃。行业内的惩戒也仅限于行业内的警示作用,因为信用信息难以在各行业内共享,失信企业主换个行业,照样可以经营。这就造成企业诚信经营仅限于道德约束,在经济利益面前,有部分企业就会铤而走险,随意毁约,拖欠债务。

3从电缆行业的“三角债”问题看我国企业信用管理的发展

针对电缆行业“三角债”问题反映出来的企业信用管理不足的问题,笔者认为可以从以下几方面进行改善。

加快社会信用体系建设,推进信用信息共享。熟话说:大河无水小河干,社会信用体系不健全,公民信用意识淡薄,信用信息没有统一的共享渠道,那么即使企业开展信用管理,也将付出巨额的成本。社会信用体系建设非一日之功,可在信用信息共享方面先行一步。可充分发挥行业协会贴近企业,了解企业的优势,在行业协会皆由民政部门统一登记管理的行政体系下,以民政部为平台,以各行业协会为支点,构筑各行业企业信用信息共享系统。通过这个系统,只要一个企业有失信行为,通过协会报送,那么其他企业都可以从系统上看到,提高警惕和防范,同时通过经营者信息公开,提高失信企业经营者的预期成本,从根源上杜绝失信行为。如果有此系统,则电缆行业上下游企业的“三角债”问题或可避免。

加强行业自律,加强信用管理培训与指导。行业协会是为维护行业共同利益的集体性组织,具有一定的权威性,要充分发挥行业自律作用,利用贴近企业的优势,对企业失信行为予以公示,以起到遏止失信行为,提高行业美誉度的作用。如中国电缆商会表示将建立信用黑名单,将恶意拖欠和信用违约的企业列入黑名单,以提醒相关企业谨慎跟这些企业交易。如果早有这个黑名单,则估计“三角债”问题也不会发展到如今的规模。

同时,也要发挥行业协会服务于行业内企业的作用。以协会为平台,加强企业信用管理培训,提高企业管理信用风险的能力,发挥协会掌握企业资讯的优势,提高培训的可信度和实用性。

企业高层领导必须对信用管理给予足够的重视,改造企业组织机构,设立专门的信用管理部门,进行全程的信用管理。市场经济就是信用经济。在市场经济条件下,信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中,企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识,做好企业的信用管理制度设计和信用政策研究分析,才能从根本上为企业大规模开展信用销售,提高竞争力奠定坚实的基础。如果企业资金实力不足以支持机构改组,那么可与高校的信用管理研究团队合作,先从制度设计上,促使财务部门和销售部门及其它个部门,能通力合作,在扩大信用销售规模的同时控制信用风险。

相关的研究表明,“实施事前控制可以防止70％拖欠风险;实施事中控制可以避免35％的拖欠;实施事后控制可以挽回41％的拖欠损失;实施全面控制可以减少80％的呆坏账。”因此,企业必须要加强事前、事中、事后的全过程控制管理。

建立客户资信档案和客户信用评估制度。对于老客户,要做好往来的交易记录和基本资信资料留存,并定期更新,包括客户的企业规模、财务状况、发展前景、客户自身的信誉、融资能力、偿债能力等。对于新客户,通过多渠道,多方面地征信和评估,及时建立资信档案。根据资信档案,对客户进行信用分析和信用等级评价。

参考文献

[1]宗刚,王琨.我国电线电缆行业现状与发展研究[M].产业观察,2008年2月.

[2]李敏.小企业信用管理[M].上海财经大学出版社.

[3]吴晶妹.现代信用学[M].中国人民大学出版社.

[4]MBA智库百科网.企业信用管理[M].

[5]我国企业信用管理状况和改进措施[EB/OL].法律教育网.

第3篇：信用风险管理培训范文

关键词：村镇银行 信贷风险管理 对策

中图分类号：F830

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）10-165-03

村镇银行出现前，我国的农村金融市场机构单一，存在金融支持面狭窄，功能服务不全，农村信贷需求无法满足等问题，在一定程度上制约了农村经济的快速发展。为解决上述问题，促进农村地区形成投资多元、种类多样、覆盖全面、治理灵活、服务高效的银行业金融服务体系，2006年12月银监会出台了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策，更好支持社会主义新农村建设的若干意见》，为村镇银行设立开辟了通道。自此，村镇银行作为我国农村金融领域的一支新生力量，开始逐步在农村金融市场上发挥其为农民、农业和农村经济发展提供金融服务的重要作用。

一、村镇银行发展概况

截至2013年末，全国共组建村镇银行1071家，其中开业987家、筹建84家。从覆盖范围看，全国已有31个省份，1083个县（市）设立了村镇银行，占县（市）总数的57.6%；从地域分布看，组建的1071家村镇银行中，中西部地区665家，东部地区406家，占比分别为62.09%和37.91%；从经营情况看，已开业的987家村镇银行中，有739家实现盈利，累计发放农户贷款1455亿元，累计发放小企业贷款1825亿元，占发放贷款总额的90.31%。

从2007年3月首家村镇银行――四川仪陇惠民村镇银行成立，到2013年末的1071家，短短数年间我国的村镇银行获得了空前的发展，成为我国农村金融领域“增量改革”的重要成果。然而，向好的发展局面并不能掩盖村镇银行所面临着的严峻风险形势。据统计，2013年末，村镇银行吸收存款4631亿元，发放贷款3632亿元，村镇银行整体的存贷款比率为78.43%，已经超出了中国人民银行限定的存贷款比率近4个百分点。说明有数量众多的村镇银行在自身规模小、底子薄的情况下，过度追求高盈利，盲目扩大信贷规模，信贷风险形势相当严峻。

二、村镇银行信贷风险及成因

村镇银行的信贷风险是指村镇银行在从事传统信贷业务或其他表外业务的过程中，由于贷款对象经营状况、财务状况的多变性以及外部不确定因素的影响，不能按期收回贷款本金和利息或实际收益小于期望收益而承受损失的不确定性。信贷风险会造成村镇银行出现大量不良贷款，在危及资产存量安全的同时，使信贷资产质量整体恶化，甚至可能引发村镇银行倒闭。根据风险来源的不同，大体可以将村镇银行信贷风险划分为内源性风险和外源性风险两类。

（一）内源性风险

1.管理风险。当前，许多村镇银行管理者的风险防控意识较为淡薄，对风险预警体系建设、风险管理人才培养往往不够重视。由于没有引入精确管理、定量分析的风险防控技术，使得部分村镇银行对信贷风险的管理还处于经验判断阶段，这就很可能出现因管理者判断决策失误而造成重大信贷资产损失的情形。另外，由于村镇银行规模有限，虽为股份制银行，但多数法人治理结构不完善，内控机制不健全，可能出现“内部人控制”现象，由行长或大股东一人左右村镇银行的经营行为，将金融机构变成个人的小金库，致使村镇银行出现大量内部关联人贷款或关联方贷款，在损害小股东权益的同时，使村镇银行出现严重信贷风险。

2.操作风险。村镇银行本质上是小型社区银行。社区银行的地域性决定了村镇银行只能在有限的范围内发展。因经营市场受限、业务范围小、网点布局单一，部分中西部地区村镇银行的中间业务收入非常有限，利润主要来源为存贷款利差。为维持自身生存，这部分村镇银行必须在不断吸收外来存款的同时，最大限度发放贷款。在合乎贷款条件的客户数量较少的情况下，受绩效压力驱动，村镇银行部分信贷人员就可能会为一些不满足贷款条件的客户擅自放宽贷款条件或帮助其达到贷款条件。这将严重削弱村镇银行信贷资产质量，为信贷风险蔓延埋下隐患。另外，村镇银行的内部风险控制机制还有待完善。部分村镇银行重制度建设、轻贯彻执行，内控制度流于形式。还有部分村镇银行为节约资金成本、提高放贷效率，“重发放、轻管理”，对贷后管理重视不够，检查监督流于形式，对资金流向和可能存在的问题了解有限，增加了信贷风险发生的可能性。

3.道德风险。村镇银行作为农村金融领域的新成员，多数员工在入行前没有金融机构从业资质或经验，对信贷工作和与之相关的制度缺乏了解。因部分村镇银行培训经费不足、培训经验欠缺，新招录人员的岗前培训效果往往并不理想。这些人员对信贷岗位的胜任度不高，从事该岗位工作，只会使村镇银行的信贷风险管理能力长期处于一个较低水平。而部分有经验的信贷人员，因村镇银行工作环境相对较差、机构小、发展空间有限，很难扎根留住。基于以上情况，村镇银行很可能由于信贷人员专业素质低，风险防控意识差，对小企业和农户的信用状况把握不准确，而产生信贷风险。此外，个别道德素质低下的信贷人员，可能利用我国农村的“熟人文化”，以贷谋私、假冒贷款，甚至串通客户恶意骗取贷款，给村镇银行带来风险损失。

（二）外源性风险

1.信用风险。当前，我国农村大部分地区金融生态环境较为脆弱，农户和当地小企业的信用意识普遍较差，村镇银行发展缺乏一个良好的信用环境，极易产生信用风险。一是农村与大中城市在征信体系建设方面有较大差距。村镇银行在进行风险控制分析客户信息时，没有相对便捷完备的信息系统提供支持，容易导致风险控制出现漏洞，无法及时对不良贷款做出判断和处理。二是村镇银行主要服务于“三农”，农业生产周期性长、前期投入大、见效缓慢，一旦发生自然灾害或市场风险，将直接转化为信用风险；另外，农村小企业抗风险能力也较差，容易在市场风险侵袭下停业或倒闭，无法按期偿还贷款，也会导致出现信用风险。三是农村某些个人诚信意识淡薄，对申请贷款没有清晰的认识，将贷款视同为“政府补助”，主观还款意愿不强，经常逾期拖欠甚至恶意逃债，也会给村镇银行带来一定的信用风险。

2.政策风险。村镇银行的政策风险主要来自于宏观和微观两个层面。在宏观层面，由于国家在宏观经济金融政策上的不连续性，可能恶化村镇银行生存环境，导致村镇银行不能持续健康经营，从而形成信贷风险。一般情况下，这类政策风险发生的概率较小，但随着我国银行破产条例的加快酝酿和制定，这种风险发生的可能性将大幅增加。在微观层面，村镇银行作为一级法人机构较易受当地政府影响。当地政府扶持的重点建设项目往往是村镇银行信贷业务重点介入的融资项目，在不对等的依附关系下，当地政府若提出不合理要求或进行行政干预，将可能造成村镇银行信贷资产发生损失。

3.法律风险。近年来，国家加强了银行业立法，对包括商业银行法在内的一系列法律法规进行了修订，为银行防范信贷风险提供了相对充分的法律依据。但总体而言，村镇银行所处的法律环境仍需改进，与其经营直接或间接相关的法律法规仍不完善、不配套。受到法律环境的种种限制，村镇银行在经营运作过程中，无法可依、有法不依、有法难依的现象仍大量存在。另外，因村镇银行规模较小，大多没有专门的法律事务部门和法律人员，员工法律知识水平普遍不高，在利用法律武器防控信贷风险方面存在短板。

三、加强村镇银行信贷风险管理的对策建议

（一）构建高效的信贷风险预警体系

由于农业属弱质产业，加之我国农村信用资本欠发达，村镇银行发生重度信贷风险的机率较大。根据JP摩根等大型商业银行的研究数据：在信贷风险暴露前180天预警并采取预防措施的，平均损失率为1%至2%；提前90天预警并采取预防措施的，平均损失率为3%至6%；提前30天预警并采取预防措施的，平均损失率为10%至20%；没有采取任何预警措施的，风险损失率达50%以上。因此，构建高效的信贷风险监测预警体系，可以帮助村镇银行改变传统管理模式下风险判断表面化和风险反应滞后的状况，使信贷风险管理模式从粗放走向集约，从依靠主观判断走向量化分析，从事后处理走向事前预警，提高贷前分析效率，改善贷中决策质量，优化贷后管理技术，最终减低或规避信贷风险。

由于人力、财力资源有限，村镇银行可以借助外部力量，如与专业机构或大型商业银行合作，由其代为提供信贷风险预警服务，以节省时间和成本。也可以集中自身力量，在综合分析客户守信状况和守信程度、客户财务风险状况和风险程度、客户经营风险状况和程度的基础上，通过归集信贷项目指标、动态环境指标以及贷款风险度、单个贷款比、不良贷款比、贷款集中度等内部控制指标，建立一套符合自身实际且具有递阶层次结构的信贷风险预警指标体系，再通过运用层次分析法（AHP）和本征向量法（TE）来确定指标体系权重、搭建数理框架模型，利用SAS、MATLAB等软件平台进行数据挖掘，进而构建完成整个信贷风险预警体系。此外，村镇银行还应强化对宏观经济、行业、区域系统性风险的监测，以提升预警体系的可靠性和有效性。

（二）健全风险管理内控机制

1.完善法人治理结构。当前部分村镇银行风险防范意识淡薄、风险管控能力较差，很大程度上是由于自身法人治理结构不完善、权力制衡机制不健全所引起的，可以考虑从以下方面完善：一是健全董事会运作架构。2013年7月银监会的《商业银行公司治理指引》中明确指出：商业银行董事会对银行风险管理承担最终责任。村镇银行作为股份制商业银行，其董事会应当认真履行风险管理职责，建立风险管理战略、政策和程序，判断银行面临的主要风险，确定适当的风险容忍度和风险偏好，督促管理层有效应对银行面临的各种风险。董事会应下设风险管理委员会、审贷委员会、关联交易控制委员会，各委员会间相互独立、有明确的议事规则和决策程序。二是董事会与管理层各司其职、互相监督。董事会授权管理层经营，有否决权。管理层应向董事会报告重大风险事项。行长不得兼任审贷委员会主任，并且银行前台与中后台相互监督制衡。三是不断优化内部决策机制。完善议事规则，建立民主、科学、高效的决策流程，从根本上降低因决策失误而导致信贷风险发生的可能。

2.强化内控制度建设。周密严谨的内控制度是村镇银行做好信贷风险管理工作的基础和保障。因此，加强信贷风险管理，必须先行健全内控制度体系。一是修订完善已有制度。根据内外部情况的变化，对操作效果欠佳、不符合当下实际的制度条文予以修订或废止，以构建符合内外部监管需要、操作性强的信贷风险内控制度体系。二是建立灵活的制度更新机制。建立信贷风险内控制度的动态更新机制，定期或根据实际需要，灵活组织开展内控制度的修订完善工作，以更好地应对信贷工作中出现的各种新情况、新问题。三是不断优化操作流程。明确风险控制要求和不同岗位职责，制定规范的业务操作指引和内控管理指引。在指引中细化信贷业务操作规程和工作流程，将内控制度条文转化为信贷人员的具体行动守则，进一步增强内控制度的明晰性和操作性。

3.加强信贷文化建设。信贷文化是银行在长期的信贷管理工作过程中积淀形成的价值取向、行为规范的总称，相比制度规定，其影响力更加深远持久。健康的信贷文化既能为信贷业务发展提供助力与支撑，又可以有效防控信贷风险，村镇银行基于自身的高风险特性，应主动加强信贷文化建设。一是加强信贷人员的思想道德教育。帮助其树立正确的世界观、人生观和价值观，培养高度的责任感和敬业精神，形成良好的职业操守，自觉抵制各种违反信贷工作制度、有损职业形象的行为或事件发生。二是高度重视信贷业务和风险管理培训。应以打造高素质信贷人员队伍为目标，不断加大投入，通过“请进来、送出去”、“传、帮、带”等丰富多样的培训形式，使信贷人员牢固树立风险意识，不断提升业务理论和工作技能，成长为信贷工作和风险管理方面的“行家里手”。三是加强内、外部监督。构建内外联动无死角的监督机制，推行贷款监督、岗位监督，对违规贷款责任人加大处罚力度，提高监督工作威慑力，消除个别信贷人员的侥幸心理，防止操作风险、道德风险发生。

（三）完善信贷业务管理体系

1.探索新的信贷抵押担保模式。基于我国农村相当一部分农户和小企业难以实现“完全抵押”的现实，村镇银行有必要探索尝试一些新的抵押担保模式。一是借鉴孟加拉国格莱珉银行的“贷款小组”模式。按照生产相关性，将农户分成若干小组，以村民联保的方式进行贷款。这种模式将个人与集体的利益、信用关系紧密联接，既可以帮助贫困地区农户改善经济状况，又有助于农户增强还款自觉性，减少信贷风险。二是采用企业联合农户的信贷模式。将处于同一生产链条上游的企业和下游的农户联合起来，互相为对方担保贷款。这种模式可以有效支持当地某一产业快速发展，增强还款的持续性和稳定性。三是探索新的抵押方式。银监会和林业局已于2013年7月出台了《关于林权抵押贷款的实施意见》，规定银行可以接受借款人以其本人或第三人合法拥有的林权作抵押担保发放贷款。这使得村镇银行在传统方式外，又多了一种新的抵押方式。此外，村镇银行还应积极行动，探索尝试包括农村土地承包经营权抵押在内的其他新方式，在更好满足农户和小企业贷款需求的同时，尽可能降低规避信贷风险。

2.健全信用等级评价机制。一方面，村镇银行应成立多方参与、公正高效的资信评定小组。该小组应由村镇银行信贷人员以及农户、小企业代表等多方人士组成，有科学、合理的信用等级评价程序和量化的指标体系，能够客观高效地对申请贷款对象偿债能力进行评价。信贷人员应充分搜集农户家庭人员、承包土地面积、产出、年收入等方面的情况，掌握小企业固定资产、流动资产、收入、利润、经营管理等方面的情况，并由此形成真实可靠的调查意见，以便为资信评定小组评定贷款者信用等级提供参考依据和数据支持。另一方面，政府应加快农村地区信用环境建设。大力推进个人征信系统和企业征信系统的建设，将农村信贷全面纳入国家信贷登记系统，形成城乡统一、覆盖全国的信用信息网，以便村镇银行更好地开展信贷工作。

3.进一步加强贷后管理。村镇银行应针对自身信贷客户数量多、分布广、交通通信不便等特点，建立一整套科学完备、实用便捷的贷款贷后管理责任制度，通过“谁经手、谁负责”的方式，将贷后责任落实到具体的信贷人员身上，促使其高度重视贷后管理环节，主动加强有关工作，从而减少村镇银行发生信贷风险损失的可能。另外，村镇银行还应健全相关的激励约束机制。强化对信贷人员贷后管理情况的监督检查，将监督检查的结果直接与信贷人员的考核以及工资奖金发放情况挂钩，确保信贷人员认真履职，在贷后管理工作方面不走过场。

（四）增强独立经营能力

村镇银行底子薄、实力弱，要抵御政策风险可能带来的影响，最有效的方法就是增强自身的独立经营能力。首先，必须提高自身吸储能力。充分发挥服务“三农”职能，打造本土品牌形象，在加大宣传力度的同时，尽可能增布经营网点，扩大服务半径，提升结算便捷程度，通过提供优质高效的服务，引导农户储蓄闲置资金。此外，还可凭借自身熟悉当地风俗、物产、民情的优势，充分吸纳农企、农产资金，拓展资金来源渠道。其次，要增强经营独立性。应注意调控对公存贷款规模，以免同政府形成依附关系，丧失经营独立性。对当地政府或主管部门推荐的贷款项目，要严格执行信贷审批制度，坚持独立审贷、实地考察、自主决策、择优选择，降低政府因素对贷款风险的影响。再次，要持续关注农村产业发展状况。充分了解当地不同行业的发展情况，分析掌握其发展前景，根据客户所属行业的不同，提供差异化信贷服务，以进一步提升村镇银行经营能力。同时，掌握不同行业的发展前景，可以有效降低某些客户因所属行业与国家发展政策不符，而造成信贷风险损失的可能。

（五）建立配套的法律法规体系

村镇银行与其他商业银行一样，也以追求营利为目标，但不同之处在于村镇银行以服务我国“三农”事业为根本宗旨，并在经营规模、客户群体、产权结构等方面存在一定的特殊性。为防范降低村镇银行信贷风险，国家应在综合考虑农村地区信贷风险情况和村镇银行自身特殊性的基础上，建立与之配套的法律法规体系，如：以法律法规形式明确村镇银行在服务“三农”事业中的信贷市场定位、营业范围、经营领域，以及村镇银行与地方政府间的关系，以期在进一步规范村镇银行信贷业发展的同时，为确保村镇银行的经营独立性得到有效维护、与之相关的优惠政策得到真正落实提供法律支持。

参考文献：

[1] 李吟秋.村镇银行信贷风险防范初探[J].金融经济，2009（20）

[2] 沙曼.我国村镇银行的现状与发展对策[J].农业经济，2011（11）

[3] 余迪.新形势下银行信贷风险管理问题的研究[J].金融经济，2012（18）

[4] 蒋玉敏.村镇银行风险管理现状、问题与对策――以浙江长兴联合村镇银行为例[J].浙江金融，2011（5）

[5] 张炎.村镇银行控制信贷风险的法律对策[J].农村经济，2009（2）

[6] 程海彦.村镇银行信贷业务面临的主要风险及防范措施[J].河北金融，2012（6）

[7] 马富华.农村中小银行信贷风险的内部控制研究[J].新经济导刊，2012（7）

[8] 隋剑雄，林琪.试论我国商业银行信贷风险预警系统的建立[J].金融论坛，2004（8）

[9] 张丽屏，付剑平.村镇银行信贷风险与应对对策[J].商品与质量，2011（11）

第4篇：信用风险管理培训范文

关键词: 信用违约互换 信贷资产 风险防范

中图分类号: F831 文献标识码: B 文章编号: 1006-1770(2008)010-048-03

自20世纪90年代首次出现信用衍生产品（Credit Derivatives）以来，信用衍生品市场高速发展，成为金融衍生品领域发展最快的组成部分。1995年全球信用衍生品交易名义价值仅为100亿美元，至2002年交易量已经达到3万亿美元[4]。时至今日，短短五、六年时间里，全球信用衍生品市场规模已经发展到62万亿美元的水平。而信用违约互换(Credit Derivatives Swaps)在全球信用衍生品市场上使用最为广泛，其规模约占整个市场规模的2/3。

信用违约互换（CDS）在2001－2002年安然、世通等公司破产时曾发挥重要的分散市场风险，稳定金融市场的作用，得到包括市场参与者和监管层的普遍认可。近期国际金融市场再次出现震荡，美国市场上主要的投行纷纷破产或合并，CDS市场也随之受到影响。本文旨在探究近期CDS市场动荡对我国商业银行稳健经营的启示。

一、 信用违约互换（CDS）及其市场发展

通常情况下，CDS的买方为防范某种信用风险，而通过趸交或分期支付的方式向卖方支付保费（premium），从而换取在信用违约事件发生时由CDS卖方赔付损失的权利。其本质上是一种保险，标的物为信用事件。虽然名为“信用违约互换”合约，但实际上与期权的性质更为相似。例如，市场参与者持有A公司债券，为防范A公司债券违约所带来的损失，其可以买入一份CDS合约，向愿意承受信用风险的CDS卖方在合同期限内支付一笔固定的费用，而卖方则承诺在A公司债券违约时，向买方赔偿损失。

CDS市场为场外市场（OTC），其二级市场可以通过电子网络24小时进行交易。主要的交易参与者为银行、保险公司、对冲基金及其它机构投资者。由专业的中介机构报价，价差（即保费）大小反映出市场对信用风险的度量。如近期雷曼兄弟申请破产保护后，其CDS价差急剧扩大，雷曼发行的优先债的五年期CDS从上一交易日的约710个基点骤然升至35%[3]。

CDS市场得以迅速发展，最主要的原因在于，作为一种风险管理的工具，CDS可以使信用风险在风险偏好不同的投资者间进行转移。例如，使信用风险由商业银行向保险公司或对冲基金转移。英国银行家协会（BBA）2003年所作的调查显示，银行占CDS买方市场的51%，在卖方市场上则占38%；而保险公司在CDS买方市场上占1%，在卖方市场上则占20%；对冲基金和券商在CDS买卖市场上的参与度大致相当，均为16%[1] 。可见，在CDS市场上信用风险主要由商业银行向其他市场参与者转移。这一产品深受商业银行的喜爱，一方面是由于商业银行固有的风险规避的经营原则，另一方面的原因，则是在CDS出现之前，银行只能通过出售资产的方式转移信用风险，而这样则不可避免的破坏客户关系。CDS的广泛使用使银行不必转移资产，仅需购买违约互换合约即可规避客户违约风险。

信用衍生品市场发展如此之迅速，目前几乎所有的银行、保险公司和机构投资者都有CDS敞口。而这些敞口几乎都与几个主要的交易对手有关，因此美国金融市场危机必然会对CDS市场产生深远影响。例如，几乎所有金融机构的CDS敞口都通过直接或间接方式与美国国际集团（AIG）具有联系，AIG是CDS市场上最活跃的参与者之一，其向不同的交易对手出售CDS合约，而其他参与者也为AIG的债券提供CDS合约。一旦AIG破产，CDS市场上出售AIG债券保护的金融机构立即面临大规模偿付，此外，原本由AIG提供保护的CDS买方也需要另外寻找交易对手对冲风险。这对整个CDS市场的打击是不可估量的，也是美国政府决定是否挽救AIG的重要因素。

二、 近期CDS市场动荡

CDS市场是在美国经济扩张时期发展壮大起来的，这一时期信用违约风险较低，尚未经历过主要交易对手违约的事件，因此卖出CDS合约可为机构投资者获得巨额低风险盈利。CDS市场的盈利性吸引了大量投资银行、保险公司、对冲基金参与其中，成为活跃的CDS卖方。

前任美联储主席格林斯潘曾说：“CDS也许是金融业最重要的工具之一。CDS转移了高杠杆金融机构，如商业银行，所面临的一切风险。”[2]。然而，近期美国金融市场出现的动荡却使人不得不质疑这种金融工具是否能够有效地对冲CDS买方，如银行等金融机构所面对的信用风险，进而担忧这种金融工具本身在设计及监管方面的漏洞会对市场造成巨大影响。

其一，CDS并不能完全转移信用风险。实际上，CDS的买方通过进入合约，看似是将交易对手的违约风险转移给了CDS卖方，但也同时形成了对CDS卖方的风险敞口，即CDS卖方也可能违约。在最坏的情形下，买方同时面对交易对手及CDS卖方同时违约。也就是我们在近期全球CDS市场上所看到的情形，如果标的物的违约事件出现，而主要的CDS卖方已经申请破产，则CDS买方就同时暴露在两个风险敞口之下。

其二，CDS保护的有效性随系统性风险上升而下降。理论上，CDS买方的交易对手与CDS卖方的关联性越低，标的物信用违约事件发生时，CDS卖方同时发生违约的可能性就越低，则CDS买方所获得的保护就越有效。在市场状况稳定的情况下，这一推论是成立的。但是当市场系统性风险逐渐增大时，市场上所有参与者的相关性都会随之提高。尤其是在整体经济环境下行风险日益扩大时，市场不确定性增强，而金融机构间往往或直接或间接的互相影响，可能出现标的物与CDS卖方同时违约，甚至CDS卖方先于标的物违约的情况，这时CDS卖方所能提供的保护的有效性必然大打折扣。

其三，CDS买方风险承受能力不足。首先，CDS卖方可能对潜在风险估计不足。由于CDS的标的物是信用事件，其定价基于事前对信用风险事件发生概率、损失率等变量的估计，即所谓的“Mark-to-Model”，而大量复杂模型及前提假设的运用，使CDS定价过程成为“精确的不精确”，可能低估信用事件发生的概率及随之带来的损失影响。此外，CDS市场是在信用风险较低的历史时期发展起来的，市场对违约概率和损失率的估计可能低于经济出现下行风险时实际违约率和实际损失率，也使模型的估值出现偏差。其次，对风险估计的不足会进一步引致违约事件发生时CDS卖方抵御风险能力的不足。正是因为CDS的价值并不随标的物的市场价值发生变化，理论上，即使标的物违约风险急剧上升，只要不发生明确的违约事件，CDS的价值仍然有可能是不变的。这与期货市场上的盯市交易原则不同，在期货交易中，如果标的物发生不利于卖方的变化，卖方需要及时补充保证金来确保交易的安全性，否则交易所就会强行平仓。盯市机制可以有效地防范市场风险引发的信用风险，而“Mark-to-Model”的模式下，则极有可能出现CDS卖方在信用事件发生时，并没有能力（例如充足的资本金）来赔付CDS买方。由于CDS是场外市场，每笔交易都是交易双方私下约定的，交易数据不易获得，也不利于监管机构进行监控。在CDS最初交易时，并没有相应的机制要求CDS卖方必须有充足的储备资本，因此违约事件发生时CDS卖方是否有能力进行偿付并不确定。尤其是对冲基金大量参与CDS市场后，监管当局对对冲基金本身监管较为薄弱，使得交易更加不透明。

此外，CDS的广泛应用也容易诱发寻求信用保护机构的道德风险问题。如果银行总是可以在信用衍生品市场上将自己的信用风险转嫁出去，那么对于贷款及债券本身的质量要求则降低了。只要CDS保费以及贷款本身的成本低于贷款收益，贷款总是有利可图的。容易引致银行信贷头寸盲目扩大，资产质量恶化，过分依赖于外部力量来抵御信用风险，而一旦CDS卖方出现违约，银行立即暴露在风险敞口之下。实际上，CDS市场发展初期交易品种主要覆盖高等级公司债及企业债，但之后逐步扩展到高风险债券及贷款。

三、 CDS市场动荡对我国商业银行经营的启示

美国金融市场危机对全球信用衍生品市场的影响还未全部释放，虽然在我国尚没有信用衍生品交易市场，但是我们仍然可以从近期CDS市场危机中得出商业银行信贷资产风险防范方面的启示：

首先，商业银行授信时不应过分依赖担保人。在银行发放贷款时，往往采用担保的方式来提高信贷资产的安全性。担保方所发挥的作用和CDS卖方的作用相类似。银行在将贷款人信用风险转移给担保人的同时，也承担了担保人违约的风险，最差的情况下贷款人和担保人会同时违约。银行在信用衍生品市场上可以自主选择CDS卖方，并且CDS卖方与标的资产的关联程度越低，保护的有效性就越高。但与CDS合约方式不同的是，担保人是由贷款人主动寻找的，必然与贷款人有着千丝万缕的联系。当贷款人发生违约时，担保人也有很大的可能出现经营困难，从而导致银行信贷资产遭受损失。此外，近年来专业担保公司发展迅速而良莠不齐，资本金不实、担保资金不足、抽逃和挪用资本金、利用关联交易骗取信贷资金等现象在一些担保机构时有发生，因此，商业银行在发放贷款时必须重视贷款人的经营情况和第一还款来源，避免由于看重担保人的作用而放松对贷款人资质的要求，更要避免由于担保人介入而产生的道德风险。

其次，商业银行应对信贷资产抵押物价值“盯市”。银行往往要求贷款人提供固定资产，尤其是房地产进行抵押。将抵押率控制在一定范围之内，对银行信贷资产是具有风险抵御作用的。但也应认识到，抵押品的价值是变化的，也会带来同样的“Mark-to-Market”还是“Mark-to-Model”的问题。如果银行不对抵押物的价值动态跟踪，就产生了“Mark-to-Model”的风险，贷款人违约时抵押物的市场价值有可能已经贬值了，处理价值不足以弥补银行的损失。特别是在整体经济系统性风险增加时，贷款人违约与抵押物市值下降的相关性大幅提高。因此，必须对抵押品价值进行“盯市”，采用谨慎性原则，防止高估抵押抵押品价值，严格控制抵押率。

最后，商业银行应谨慎对外提供担保。前文提及CDS卖方可能对风险估计不足而引致风险抵御能力不足。同样，商业银行在对外担保时，同样可能由于前期对被担保人资信水平、经营水平、市场变动等风险估计不足，而导致对相应业务拨备不足。今年银监会曾发文停止商业银行融资性信托担保业务，目的就在于防范商业银行由于担保项目失败、被迫承担担保责任而可能引致的损失。在这种担保业务中，银行实际上处于CDS卖方的地位，如果对风险估计不足，则会使银行承担相应损失。因此，本着安全性的经营原则，商业银行应谨慎对外担保。

第5篇：信用风险管理培训范文

关键词：金融网络 风险管理 措施

一、我国金融网络安全面临的问题

（一）金融机构信息安全风险管理欠缺

历史上，由于金融机构多数采用纸质化工作，大部分主要安全问题都发生在实物数据资产的损失上，如票据、账簿、机密文件的保管不当造成的信息缺失，或因意外造成的营业场所灭失。进入21世纪以来，世界范围内的金融创新活动空前活跃，新的金融工具、金融产品及新兴技术的广泛应用，自动化、便捷化、电子化成为了主流，逐渐代替了以往的传统操作。当前，犯罪份子以金融机构的电子数据和网络为目标，不断的发起攻击来获取客户的重要信息，网络安全威胁已经成为银行业面临的最关键问题之一。

近年来，金融机构在搭建金融网络的同时，存在重建设、轻管理，重开发运行、轻安全维护的现象，应急预案的时效性和可操作性有待改进，应急演练的真实性有待加强。

（二）金融网络内信用缺失现象严重

由于信用体系发育程度低，社会“失信”问题较为严重，金融产品在生产和交易过程中更容易出现信息不对称和道德风险问题。信用风险不断在金融体系中积累，会伤害交易者的合法权益，引起交易者信心丧失，使得交易方式的发展举步维艰乃至倒退。同时，缺乏信用基础，会使得网上银行、手机银行、电子支付等交易方式在国内的生存与发展后劲不足，影响现代经济的正常运行。信用缺失不仅会阻碍网络经济的发展，更会阻碍我国经济全球化发展的进程。

（三）金融监管方面存在的问题

网络金融是一把“双刃剑”，一方面起到改变金融机构运营模式的作用，提高经济运行效率；另一方面也给金融机构与客户带来较多风险。在金融自由化、信用证券化、金融市场全球化的过程中，各种信用形式得以充分运用，网络金融面临的风险日益增加，金融网络风险的特殊性使得监管机构对金融网络安全的监管比传统金融更为重要。目前，我国的金融网络安全监管方式尚处于初始阶段，从监管手段到法律法规并不完善。传统的监管方式已不合时宜，金融监管当局应当不断更新监管标准，优化监管结构，以适应瞬息万变的金融市场，保障市场经济的科学、稳定发展。

在贯彻落实我国经济发展要求、提高金融网络安全可控能力的过程中，监管层面的技术创新能力及网络攻防能力应用有限，金融监管当局仍应该从需求导向出发，立足用户拉动的角度，推广使用安全可控的网络金融产品，降低对少数厂家、产品的依赖度，在促进信息产业发展、提高国家网络安全可控能力的基础上提高金融网络安全保障水平。

二、美国采取的应对网络安全威胁措施

2014年2月，美国白宫正式推出一项可自愿加入的“网络安全框架”项目，该项目吸纳了全球现有的安全标准以及做法，以帮助有关机构了解、交流以及处理网络安全风险。该文对我国加强金融网络安全管理极具借鉴意义。

（一）提升关键基础设施的网络安全

1、明确国家级别的网络安全标准

美国总统于2013年2月12日签署并了名为“改善关键基础设施网络安全”的行政命令，并授权国家标准与技术研究所（NIST）开发一套基于风险的网络安全框架，旨在作为一个国际级别的自愿标准和最佳业界实践参照，帮助各机构把控网络安全风险。NIST于一年后了《网络安全框架》，该框架包括了五个核心领域：识别、保护、检测、响应及恢复。

2、将网络安全纳入法律规范

上世纪末，美国《金融服务现代化法案》就已要求银行等各金融机构开发一个信息安全程序。如今，NIST开发的《网络安全框架》在银行现有的信息安全程序基础上，作出了进一步的修改和完善，以解决新兴网络风险，使得银行的信息安全程序更加适应当今网络化操作的趋势。

（二）建立新型的网络风险管理模式

要求银行管理层须将网络安全风险考虑纳入整体风险管理框架，设计和实施合适的缓冲控制，并更新各自的政策和程序，最终通过审计程序验证目标控制结构。一个有效的网络风险控制结构应重点考虑四个方面：公司治理、威胁预警、安全意识培训和补丁管理程序。

（三）发挥存款保险机构的监督管理作用

美国联邦存款保险公司通过对银行的现场检查、定期报告、预警报告等措施实时监控网络安全问题。同时，通过对监管政策的有效性、是否具有改进潜力、是否能够适应当下潮流进行评估，切实保护其监管银行免遭威胁。最后，实用工具，帮助银行提高网络风险应对能力。在2014年夏天，联邦存款保险公司举办了网络挑战测试，成员机构可以通过观看一系列视频，并结合模拟练习来评估其网络事件处置预案。

（四）加强网络安全警示培训

联邦存款保险公司于2015年创立了网络安全警示培训计划，通过电视电话培训和现场辅导的形式，对由其监管的成员机构及其联保存款保险公司监管人员和管理层进行培训。

三、维护我国金融网络安全的基本对策

随着金融服务网络化程度的提高及我国金融交流的国际化， 金融安全问题必然成为国家经济安全中的最重要的内容。而网络时代的信息金融安全对于像我国这样的发展中国家尤其重要。

（一）强化信息安全意识，制定完善行业标准

政府应将网络金融信息安全可能出现的威胁纳入重点防范框架，建立一个统一的分类，按用户类别制定金融信息安全国家级行业标准，指导各行各业学习行业标准，开展信息安全管理建设，规范网络金融参与者的行为。同时，要根据市场风向的更新，对相关监管制度进行不断地修改完善，使法律法规在时间层面和物理层面上能够充分衔接。

（二）加大信息安全投入，建立大数据解决方案

银行业要在控制风险的基础上，充分利用当下大数据云计算的优势，建立健全适合银行业信息安全系统的建设框架及信息安全管理规范，修正完善已有的安全规范措施，丰富整体信息安全保障体系，建立完善的云计算和数据防护设备及体系，提高国内网上银行的运营及发展能力。

（三）加强网络安全警示培训教育

一是根据不同的对象可能面临到的相关网络风险，进行分类化警示和引导；二是重点对新入职的员工开展职业培训，重点要完善业务的操作规程， 强化关键权限岗位管理培训以及内部制约机制；三是提升合作第三方及客户的风险意识，定期向客户和合作第三方宣传网络安全的重要性，结合案例、实操等方式帮助他们提高自我保护意识，抵御网络风险。

（四）将网络安全纳入银行整体风险管理框架

银行应该积极利用现有资源识别、减缓潜在相关网络风险，将网络安全作为董事会的关注重点，制定整体化的网络安全防范框架，明确各部门的网络安全防范职责，营造网络安全优先的企业文化，调动全体员工对网络安全维护的积极性。在建立这一网络安全防范框架时，必须将公司治理、威胁预警、安全意识培训和补丁管理程序四个方面考虑在内，同时也应将非正常情况下的应急计划和业务连续性计划纳入考虑，要求金融业务向综合化、 全能化转变。

第6篇：信用风险管理培训范文

市场信用风险大幅上升

全球企业和金融机构的信用状况普遍下降，企业和金融机构倒闭大量发生，国际国内信用风险将大幅上升。

2009年美国将有6.2万家企业破产；西欧破产企业数量将增加1/3，增至19.7万家，其中法国将有6.3万家企业倒闭，破产企业增长幅度最大的将是西班牙，爱尔兰和英国。而2008年1～11月日本就已有1.43万家企业倒闭，创下了5年来的新高。

从倒闭原因看，“流动资金匮乏”(同比增加37.2％)尤为突出，难以从金融机构获得融资，导致资金链恶化的企业增多，年底可能进一步增多。

出口坏账率成倍增加

据中国信用保险公司统计，2008年中国出口坏账率在2％～3％之间。由于中国出口信用保险目前采取的经营方式，覆盖率只有出口额的3％左右。根据国际经验，信用保险可占到该国贸易额的20％～30％。中国24万家外贸企业中只有数千家投保了信用保险，央企中也只有1/3投保了信用保险，已投保的企业数量不足10％。由于绝大多数中小出口企业并没有投保信用保险，所以他们的坏账只能由自己承担。对于利润微薄的中小企业而言，一笔坏账也许就会造成毁灭性打击。

根据国务院发展研究中心针对国内企业经营者的一项调查显示，在被调查企业中，普遍认为三资企业的信用状况较好，私营企业信用状况欠佳，对国有企业信用状况的看法有一定分歧，三资企业认为国有企业虽然比私营企业守信用，但仍然有一部分国有企业失信状况较为严重，但内资企业认为，国有企业的守信状况良好，甚至可以和三资企业媲美。企业经营者选择守信企业所在地区均为中国经济相对发达和开放的地区，可见企业信用与经济发展水平和开放程度直接相关。

随着国际买方市场的普遍形成，越来越多的进口商为避免占压资金和节省开证费用而拒绝给出口商开立信用证，转而要求卖方接受信用付款方式。譬如，在上世纪80年代之前，亚洲出口商都坚持要买方开立信用证，但今天则几乎完全丢失了这个“强势地位”，全面接受了承兑交单(D/P)或放账(O/A)等信用付款方式。据了解，目前中国只有大约20％的出口使用信用证，80％都是放账交易，且放账期限越来越长，来自欧美国家的买方付款期一般在交货后90天，有的长达120～180天，拉美地区的买方甚至长达360天，与此同时，进口仍然以对外开立信用证为主，变化不大。外贸顺差掩盖着巨额信用逆差

目前，中国已成为世界第三位的贸易大国，随着对外贸易由逆差转为顺差，进出口的信用条件也在悄悄地发生变化。特别是加入世贸组织以来，中国越来越多的出口贸易采用了赊销方式，进口却依然以信用证方式为主，有些甚至采用预付款的方式。从贸易信用的角度观察，可以发现，在外贸顺差帥掩盖下是巨额的信用逆差。据估算中国每年通过出口赊销和进口预付款等方式有近万亿美元的信用净输出，放账期基本在90～180天不等。

产生信用逆差的原因

与外贸顺差一样，中国对外贸易中“信用逆差”的形成有一定客观原因，主要是由进出口商品结构差异决定的。可以将其称为“结构性信用逆差”。中国出口的商品大多是供过于求的商品，不得不放账、赊销。而进口的商品大多是紧缺的能源、原材料以及关键技术和设备，消费品不足3％。在这种情况下，往往需要对外开立信用证，甚至提交预付款。 “信用逆差”的产生还有“非结构性”原因。首先，中国社会信用体系尚不健全，信息透明度不高，外国出口商对中国企业的资信状况和信用程度不了解，不敢贸然赊销给中国进口商：其次，企业自身的信用管理意识差，对信用管理知之甚少，信用管理水平低，不会运用信用管理工具也是重要的原因。时至今日，中国许多外贸教材仍然在宣传“外贸尽量采用信用证”，而很少讲解信用成本和信用风险。第三，由于社会制度和司法体系的不同，以及文化差异，地域隔阂产生的误解而引发的猜疑和歧视，也会在贸易信用条件上表现出来。

信用服务业存在的主要问题

信用服务行业整体规模不大但发展迅速，各分支发展不均衡，部分行业开放度不高或尚未开放，大多数分支行业缺乏监管，秩序较乱，法律法规不健全，监管部门不明确。有关信息公开与保护，以及规范信用中介服务活动等方面的立法滞后，监管部门不明确，全国性行业协会也没有建立，行业发展受到影响，信用信息的公开化程度不高，已经建成的信用信息平台的使用效率不高，信用信息分割，不能共享，互相封锁的现象依然比较普遍，使行业发展面临信息不全面，不及时的障碍。　专业信用人才匮乏，信用产品创新不够，目前虽有几所大学设立了信用管理专业，但市场上信用人才供给不足，导致企业创新能力不够，市场缺乏适销对路的产品。

近年来，除部分国家垂直管理部门和经济发达地区外，全国社会信用体系建设整体进展缓慢，行业信用建设刚刚起步，又基于企业自身信用建设和信用服务行业发展现状，要保障商务信用交易的持续快速健康发展，还需要做大量的工作。

推动企业信用建设走向良性循环

随着市场经济的发展，中国中小企业也出现了普遍的信用风险问题，因此也越来越重视信用管理，但中小企业的信用管理水平与大型跨国企业差距明显。与此同时，企业对部分信用管理工具的需求日益迫切。

中国企业信用建设滞后，决定了企业信用管理水平必然较低，进而影响企业进行信用交易的信心和能力，而信用交易规模小又决定了企业对信用服务需求不多，从而限制了信用服务业的发展，这个问题不解决，中国企业信用体系的建设就失去了根基和土壤，就会成为空中楼阁。

目前亟需采取一系列措施，帮助中国企业建立科学的信用管理制度，引进先进的信用管理技术，提高中国企业的信用管理意识和水平，同时，开放企业急需的商账追收行业，加快信用保险、保理，融资租赁和信用交易担保等可以直接分担企业信用风险、帮助企业融通资金等信用服务业务的发展速度。

促进企业信用交易发展的建议

针对目前企业信用交易所面临的困难和问题，相关政府部门、行业商协会，各类信用服务机构和广大企业要从深入贯彻落实科学发展观、转变经济增长方式、扩大内需和促进消费的高度重视信用交易及信用管理，共同努力，从制度建设、技术建设和文化建设三个层面入手，尽快构建起完善的商务信用风险管理体系，保障企业信用交易的持续快速健康发展。具体应做好以下四个方面的工作。

一、由商务部牵头尽快制订《公平商务信用交易管理办法》，鼓励企业健全内部信用管理体系，科学开展信用交易，适当披露信用信息，建立债权登记制度，对所有客户公平授信，保护消费者权益，规范买卖双方在信用交易中的权利义务关系，规范财产抵押登记行为，引导企业正确使用各类信用管理工具，促进信用服务机构发展，规范其执业行为等。

二、大力开展信用管理培训，推广《商贸企业信用管理技术规范》标准，协助企业建立信用管理制度。

第7篇：信用风险管理培训范文

[关键词] 旅游企业；财务风险；管理

[中图分类号] F275 [文献标识码] B

一、财务风险概论

在市场经济条件下，财务风险的存在具有一定的客观性且越来越备受企业高层及财务主管的关注，采取措施降低财务风险已成为企业的重要财务目标之一。财务风险是指企业的财务在生产经营活动过程中受到各种不确定或难以控制因素的影响，从而致使企业或许面临遭受财务损失的一种可能性。当前学术界为方便对财务风险的深入研究，主要从以下几个角度对其进行划分：一是财务风险的来源。可分为筹投资风险、信用风险和现金流量风险三部分；二是财务风险的原因。可分为操作性和制度性财务风险；三是财务风险的区域。可分为国内和国外财务风险；四是财务风险的可控程度。可分为可控和不可控财务风险。其中任一种类财务风险的存在，势必会对企业财务活动的顺利进行构成潜在威胁，故企业应加强财务风险的防范和控制，降低财务风险损失。

二、旅游企业的财务风险分析

当今在激烈的市场竞争条件下，财务风险的规避已越来越受旅游企业的重视，而旅游企业由于自身具有规模较小、财务机构设置简单、财务功能单一等特征故其财务风险主要具有以下特点：

1.危害性

旅游企业作为服务性行业，服务即为其主要产品，产品的生产和销售同时完成，从而易导致企业应收应付账款过多的现象出现，从而面临一定的财务风险。一旦在某一会计期间内欠款企业无法按时还款款项达到一定数额，旅游企业就会面临资金周转不灵，资金链断裂的状况，从而威胁企业的生存发展甚至破产清算。

2.不规律性

财务风险的存在无固定规律可循，也就是说财务风险是伴随企业财务活动应运而生的一种潜在风险，它的发生或不发生、何时发生、发生的后果严重程度等对企业来说都是无法确定的，只能进行事前的预估计，估计的正确性与否则与企业所采用的估计技术紧密相关。

3.激励性

从另一角度来说，财务风险的存在无疑对企业是一种反向激励，激励企业以积极谨慎的态度应对财务的的风险性，努力改善财务管理的方式方法，创新财务风险的预防机制，从而在一定程度上提高了企业财务管理的科学性与合理性以及抵抗风险的能力。

4.客观存在性

财务风险所具有的风险性是伴随企业财务运作而生的，不可避免故具有一定的客观存在性。旅游企业唯有采取有效措施加强对财务风险的控制，争取把财务风险的潜在危害性消除在萌芽状态，确保财务安全。

三、旅游企业财务风险的成因

1.缺乏财务风险意识

旅游企业由于其规模、行业特征故其主要精力用于服务产品的生产和销售，对于财务一直沿用传统的管理方式，财务人员的主要工作在于对企业日常经营所发生的账务活动进行记录、归纳和整理，处于“有账即做，无账不做”的一种工作局面，例如，旅游企业对于应收账款的出来，仅在账簿中进行简单的记录并未开展相关的应收账款周转率、应收账款回收期、坏账损失率三项指标的核算从而评估企业的资金回收风险。正因为旅游企业财务风险意识淡薄，针对规避财务风险的各项举措很是欠缺，因此旅游企业的财务风险时有发生。

2.缺乏有效的财务管理机制

财务在企业的经营中居于重要地位，财务管理机制的优劣更是直接关系到企业财务状况的兴衰。当前旅游企业财务管理机制不健全，尚未建立完整的风险管理程序，而一套完整的风险控制程序一般包含对财务风险的识别、度量和控制三个步骤，其中核心是对财务风险的度量，主要通过一系列的评价指标对企业的筹资风险、资金回收风险、收益分配风险等方面进行测评，以确保企业财务活动的顺利进行。当前旅游企业急需建立财务风险管理机制，以加强对财务风险的预测、规避以及防范，从而尽量避免财务风险给企业带来的不良影响。

3.缺乏财务风险管理人才

企业对财务风险的有效规避离不开高素质的财务风险管理人才。现今财务风险管理已逐步成为企业财务管理活动中的一项重要内容，专业财务风险管理人才的缺失已成为各行业企业所面临的普遍问题，旅游企业也不例外。旅游企业由于自身规模不大、财务活动简单等特点所局限致使企业对高素质财务管理人才的需求不高，对财务风险的敏感性不高，旅游企业正是因为缺少专业的财务风险管理人员，使得企业在过去的财务预测、决策的过程中经常对财务风险的判断不够充分合理从而出现失误，产生财务损失。

4.缺乏对外部环境的应变性

企业的财务风险可归纳为两大类：来自企业内部微观环境的财务风险和来自企业外部宏观环境的财务风险。众所周知，旅游企业在市场经济大环境中运行，势必会受到各种因素的影响，针对企业内部环境而言这些因素统称为外部环境例如国家会计法规、行业政策、经济发展趋势等，这些外部环境旅游不受企业控制企业亦无法改变，旅游企业受自身因素的影响对外部环境的应变性较差，然而旅游企业的财务风险是内外部环境综合作用的结果，故旅游企业应以积极地态度加强对外部环境的应变性。

四、旅游企业财务风险的应对措施

1.企业经营者或管理者的重视

旅游企业的经营者或管理者在企业中居于领导或决策地位，领导者对财务的管理偏好直接关系到企业财务状况的发展局面。旅游企业财务风险的强化与管理与企业领导者的重视与否息息相关，旅游企业要想有效应对财务风险领导者应首先树立财务风险意识，进而要求相关部门制定各项财务规章制度、采取实际措施等方式在企业内部建立财务风险防范氛围，树立全员职工的财务风险意识，从思想意识的角度提高对财务风险的认识与理解，积极地应对财务风险的存在性。

2.建立财务风险预警机制

旅游企业若想有效地规避潜在的财务风险，需建立一套完整的财务风险预警机制。该机制对企业的现金流量、应收款项、应付款项、存货项、长短期借款项、股票或债券类融资项目、固定资产的购进与销售项等财务活动事前进行有效地预测、分析与评价，以一系列科学合理地数据辅助决策中制定出正确的财务决策，扭转以往决策者依靠经验或直觉做判断时常使企业面临财务风险的局面。除此以外，该机制还能对旅游企业会计期间内的财务业绩进行系统地跟踪与评价。通过对旅游企业在一定期间内的资本获利能力、资金偿付能力、投资收益能力等进行事中控制和事后反馈分析，可以使旅游企业随时明了财务风险的大小以及存在的可能性对企业的危害程度，从而在一定程度上降低财务损失率。

3.培养财务风险管理人才

旅游企业的财务风险管理需要高素质的财务风险管理人才，专业的财务风险管理人才不仅熟知国家财经法规，具有财务风险敏感性，了解财务活动的风险类型并能灵活组合运用各种财务风险的分析与预防措施，帮助企业制定正确地财务决策，使财务风险率降到最低。当今旅游企业财务风险意识淡薄，财务风险防范体系薄弱，现有财务人员财务风险技能缺乏，故应引进专业的财务风险管理人才强化企业的财务风险管理，具体方法可从以下两方面入手：一是对原有财务人员进行相关的财务风险管理培训，提高其应对财务风险的工作能力；二是通过各渠道招聘高素质的专业财务风险管理人员。

4.健全财务风险监督管理制度

旅游企业财务风险管理能力的增强，健全的财务风险监督管理制度必不可少。财务风险监督管理制度的设立对旅游企业财务风险的管理起到一定程度的激励和约束作用。财务风险监督管理制度约束旅游企业严格按照财务风险管理程序制定财务风险管理措施，并对各项风险管理活动进行事前检查、中期检查、事后考核和反馈，综合评价旅游企业财务风险管理活动成效的优势与不足，并指出不足的原因并据此对今后的财务风险管理活动进行改进和完善，进而激励旅游企业提高财务风险抵御能力，保证财务活动的顺利进行。

[参考文献]

[1]徐佳.浅谈连锁企业财务风险的识别与控制[J].中国商贸，2011（10）

[2]刘婧.浅谈企业财务风险分析与防范[J].中国集体经济，2010（8）

[3]林素梅.浅谈企业财务风险防范的措施[J].财经研究，2007（10）

第8篇：信用风险管理培训范文

摘要： 内部控制；会计信息质量；经济管理

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，“得控则强、失控则弱、无控则乱”，加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。

我国自20世纪90年代起，开始加大对企业内部控制的推行。逐步颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》、《独立审计具体准则第9号-内部控制和审计风险》、《会计法》、《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》等一系列规范性文件。从有关内部控制的规范性文件的内容可以看出，现代企业制度下的内部控制已不是传统的查弊和纠错，而是涉及到企业的各个方面，成为公司控制权结构的具体表现。

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。如琼民源、银广夏事件的发生，以及美国安然公司的破产等现象，无不和企业内部控制有着一定的关系。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。本文拟对此进行初步的探索。

1 当前企业内部控制存在的新问题

1.1 领导层对内部控制重视不足，观念落后 我国企业的内部控制制度是在计划经济体制下建立和发展起来的，许多企业对内部控制的熟悉还停留在内部牵制阶段，还有许多人认为内部控制就是内部监督，就是“印在纸上、挂在墙上”的手册、文件和制度，碰到具体新问题多强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严厉性。企业大多把内部成本控制、内部资产平安控制等视为内部控制，有的企业甚至对内部控制的熟悉还停留在感性阶段。随着社会主义市场经济的深入发展，原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的发展要求。还有很多人认为内部控制就是内部监督，也有的企业把内部成本控制、内部资产平安控制等视为内部控制，即使已经制定出相应内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上”的表面文章，制度的落实存在很大的新问题。碰到具体新问题的处理，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，大事小事厂长经理说了算，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，造成内部控制严重失效。由于企业管理层对内部控制熟悉不足，故对内部控制在企业经营管理中起的功能不甚了解，尚未熟悉到内部控制的意义，故而对建立内部控制不重视。

1.2 信息系统失真，信息不流畅 在我国企业中存在这样的现象摘要：企业的信息不论从纵向还是横向流通都十分不畅，许多有关企业的信息被管理当局控制，而企业的员工对此一无所知。还有企业内部各个部门各自为政，部门和部门的信息沟通缺失，员工对企业信息了解微乎其微，往往局限于自身所处的部门。一个良好的信息和沟通系统应能确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务和应该承担的责任，以及自己在企业中所扮演的角色。而目前我国企业的员工对此并不清楚，一切以企业管理当局要求为准，管理当局要求做什么就做什么，不问其行为是否合理合法。会计核算不实而造成的信息失真现象也较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等。

1.3 制度不完善，执行不得力，控制环境薄弱

1.3.1 内部监督缺乏 企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。要确保内部控制制度切实执行、执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制必须被监督，同时单位负责人必须带头执行。目前，我国有些企业虽然有内部控制，但只是形式，没有人认真地去考核检查执行的效果，无论制度多么先进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的功能。而且，整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正。由于管理体制和管理方式的新问题，我国企业内部控制的监督很薄弱，管理控制的方法不够先进，内部审计机构没有起到应有的功能。

1.3.2 内部控制虚设，组织机构设置不合理、不完善 公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但是，在实际工作中，董事会的监控功能严重弱化，经常只有一个“虚职”，且缺少必要的常设机构。股份有限公司应有的一些机构没有设置，或者没有起到应有的功能。股份有限公司仅仅具有现代企业的外壳，但没有从根本上形成真正的法人治理结构，没有明确界定董事会、审计委员会和管理者的权限和责任。进行了股份制改造以后的国有企业，公司总经理往往兼任董事会董事或董事长，权力不能受到有效的监督。股份公司应有的一些机构设置没有起到应有的功能，甚至根本就没有设置，公司仅仅具有了现代企业的外壳。

1.3.3 企业制度不健全 （1）企业缺乏相应的激励和约束机制。（2）人事政策和实务不完善。（3）企业制度不全面，没有针对企业经营的各个环节、各个部门制定出相应的规章制度，顾此失彼现象严重。

1.3.4 缺乏适当的控制活动 控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对“使企业目标不能达成的风险”采取了必要行动，旨在帮助企业管理当局保证其控制目标的实现。而我国目前许多企业缺乏适当的控制活动，造成了大量的造假行为，致使会计信息严重失真，从而破坏了社会经济秩序的正常运转。

1.4 风险评估不足、意识薄弱 环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。从我国企业目前状况来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，许多企业没有设置风险管理机制，因此抗风险能力低下。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业的经营管理会面临来自各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险等。然而，从我国企业的目前状况来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，还停留在计划经济条件下卖方市场的水平上，没有形成风险意识，对企业所面临的风险熟悉不足、重视不够，更缺乏有效的风险管理机制，随着我国加入WTO，企业将会面对更大的环境变化和生存风险，企业所面临的风险主要是市场风险、信贷风险、营运风险、法律风险、管制风险、声誉风险、技术风险等，以及随着交易类型和工具的变化所面临的兼并收购、破产重组、电子商务等。在诸多风险中，大多数企业最主要的风险是营运风险。但不管是什么风险，企业都应该建立可以辨认、分析和管理风险的机制，并确认高风险领域，以加强管理。

1.5 人员素质较低、诚信度不足 主要表现在两个方面摘要：（1）管理人员素质较低，诚信度低，许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，企业亦未对这些管理者进行管理培训。这样的管理者即使有全心全意为企业服务的意识，也因其能力所限而无法真正地管理好企业。由于企业经常把企业的盈利和管理人员的工作好坏进行紧密的挂钩，致使许多经营管理者出于自身利益的考虑，虚列成本、虚计收入、虚报盈余。（2）会计工作人员素质差、诚信度不高。有些企业对财会人员的业务素质提高不够重视，致使财务人员发生操作性、原理性错误的概率大增，如乱用会计科目、随意改变账户对应关系、会计确认及计量工作混乱等。尤其是近几年会计制度中增加的新内容较多，给会计核算增加了不少难度，这在一定程度上影响了会计信息的质量。会计人员诚信不足并非其心甘情愿造假，而往往是由于利益驱使或其身份地位和权力的限制，依靠于单位负责人而不得不违心地制造、提供虚假的会计信息。 2 如何完善现代企业的内部控制