财务风险防控机制精选(九篇)
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第1篇：财务风险防控机制范文
党的十七届四中全会指出，“要把反腐倡廉建设放在更加突出位置，严格落实党风廉政建设责任制，推进反腐倡廉工作科学化、规范化、制度化” 。十七届四中全会到十八届三中全会，都强调“廉政建设与腐败风险防控的重要性，将源头治理视为反腐工作的重点”。随着社会经济飞速发展，企业之间竞争力日益激烈，出现了一些不正当竞争现象，使得内部财务管理风险加大，容易滋生腐败问题，严重危及企业的发展。企业内部财务廉政建设要从重点领域、重点部门、重点环节入手，从完善内部控制机制到建立风险防控机制，其关键是加强源头治理，制定出切实可行的防控措施，从而可以减少诱发腐败的因素，推动与落实财务廉政建设。
二、廉政风险防控机制的内涵
所谓廉政风险防控机制，是将现代管理学方法，尤其是质量管理、风险控制、量化指标等方面应用到反腐倡廉工作之中，从而形成预防腐败工作的新机制，其最终目的是预防和控制廉政风险转换为腐败行为，减少诱发腐败行为。廉政风险防控机制主要包括三个系统，即风险防范系统、监控管理系统、效责处置系统等，三个系统将实现对廉政风险进行前期预防、中期监控及后期处置等目标，有利于帮助企业更加科学、客观、全面地监督与管理。
三、廉政风险防控机制建设的重要性
（一）企业预防腐败的重要举措
随着市场经济的不断推进，企业对财务支配权利不断增大，腐败风险也不断加大，必须采取有效措施加以遏制腐败的产生，才能保证企业良好的财务运行秩序。推进廉政风险防控机制建设，实质上就是运用转变权力运行与预防腐败的思路，将预防腐败关口前移，打破仅靠组织层面被动监督的传统模式，逐渐向主动预防的模式转变。此外，全过程排查制度建设、岗位职责、权力运行中存在的风险因素，制定出科学合理的防控措施，实现内部控制与监督的有效性，是企业预防腐败的重要举措。
（二）促进干部廉洁从政、保护干部的客观需要
企事业单位的领导及管理者，多数都掌握着一定的资源和权力，时刻面临着诸多诱惑和考验，受腐蚀的风险较大。因此，需建立和完善廉政风险防控机制，明确各级领导岗位工作中的廉政风险点，使领导干部明确可能发生腐败的领域、部门及环节，以便采取外部监督和自律防范相结合的方式，降低腐败行为及事件发生的概率，促进党员干部廉洁从政，从而更好地保护和爱护干部，促进事业持续发展。
四、加强风险防控机制建设的思考
廉政风险防控机制作为一项系统、创新工程。面对日益增大的腐败风险，必须采取积极的态度，制定出切实可行的措施，完善廉政风险防控机制。
（一）统一思想，提高认识
统一思想、提高认识是企业廉政风险防控机制建立和实施的前提。在企业内部管理中，应加强各级岗位人员对反腐倡廉工作重要性的认识，从各部门、各环节排查廉政风险因素，强调廉政防控风险的全局性，提高全体管理人员思想认识，避免因认识不足诱发腐败风险，导致腐败行为的发生。同时重点提高关键岗位人员的思想认识，如财务部、采购部等部门，由于其所掌握的资源和权力相对其他部门人员较大，因此廉政风险相对于其他岗位较大。为防患于未然，企业应选派素质高、能力强、技术到位的人员负责这些岗位管理工作，尽可能减低诱发腐败的风险。此外，各部门人员必须将查找风险、制定防范措施的过程逐步转变为自我监督、自我教育的过程，从而积极推进廉政风险防控机制建设与实施工作。
（二）科学制定廉政风险流程，有针对性地进行防范。
结合各部门、各岗位的特点，科学设置职位，明确各岗位和部门工作权限、职责范围，科学界定各项审批程序与相关责任，优化工作流程，建立廉政排查制度，科学制定廉政风险流程，找出各岗位存在的廉政风险点，根据风险等级的高低，将风险划分为A（重大风险）、B（较高风险）、C（一般风险）三级，对廉政风险点实行动态管理，及时更新廉政风险点，并采取有针对性地防范措施。具体分析过程如下：
第一，分析单位容易产生腐败的部门。
第二，对部门的业务进行分析，找出容产生腐败的事项。
第三，对事项的流程进行分析，找出关键环节。
第四，对关键环节进行分析，找出关键环节容易产生腐败的风险点。根据风险程度将风险划分为A（重大风险）、B（较高风险）、C（一般风险）三级。
第五，对风险点的岗位制订防范措施。
以某省直单位的领导决策审批和固定资产采购为例介绍廉政风险点防控流程。
XX单位重要岗位职责和业务事项目录
[序号＼&重要岗位职责和
业务事项名称＼&重要岗位职责和
业务事项内容＼&责任者＼&1＼&领导决策、审批＼&领导班子或对口分管领导
对合同、款项支付等重大事
项进行决策、审批＼&领导班子
及其成员＼&2＼&固定资产采购和管理＼&车辆、办公设备等固定资产
采购和日常维护管理＼&办公室＼&]
1、领导决策、审批廉政风险点防控流程图（如图1）
（责任者：领导班子及其成员）
2、固定资产采购和管理廉政风险点防控流程图（如图2）
（责任者：办公室）
（三）应充分利用内部控制的平台来加强廉政风险防控
内部控制的目标是确保经营和管理合法合规、资产安全，提高经营的效率和效果。而廉政风险防控的目标是减少在重点领域、关键环节的舞弊和损失，与内部控制目标一致。审计中发现的问题大多源于内部控制风险。在具体实践中，内部控制已成为全面风险管理的一个有效工具，内部控制风险与廉政风险紧密相关，为排查识别廉政风险提供路径。完善的内部控制制度贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务和事项，已经对业务流程进行了完整的梳理。内部控制中经过风险评估所查找到的主要控制点必然是权力运行的风险点。利用内部控制设置的业务流程为路径对廉政风险点进行排查，能够更加全面和准确。上述的“廉政风险点防控流程图”也是建立在完善的内部控制基础之上，能否顺利实施，需要内部控制保驾护航。例如：
在固定资产采购内部控制中，制定了《固定资产管理办法》，对事前审批、事中执行、事后监督、盘点、报废都做出具体规，在执行中审批、采购等不相容职务相分离。采购具体流程：使用人提出申请-管理员审核-领导按权限审批-采购-验收交付使用-建立固定资产台账-发票交财务部门入账，同时建立固定资产总账，定期与台账核对金额。通过分析固定资产内部控制流程风险点可以找到廉政风险点：固定资产采购过程是风险点，接受供应商的商业贿赂，提供不客观的商业信息，采购商品质量低。经过分析，在廉政风险点防控流程中提出防控措施：一定数额以上采购要通过招标途径、建立询价机制、广泛准确了解供货信息，对采购过程进行监督。
第2篇：财务风险防控机制范文
关键词：建筑设计；企业财务；风险控制；更新探索；改进措施
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01
财务风险是指企业在各种财务活动中，由于不确定和不可预测的因素，无法达到预期报酬的可能性。对于建筑设计企业来说，由于受国民经济宏观走势影响极大，在经营中面临着多种内外部的风险因素，因此建筑设计企业的财务风险是其生产发展中的重要障碍。
一、建筑设计企业财务风险产生的原因
1.建筑设计企业财务风险产生的外部原因
建筑设计企业外部的不确定性，是导致财务风险产生的主要外部原因。外部的不确定性主要包括国家政策、市场竞争和客户要求等几个方面，这些因素使得建筑设计企业财务同样出现了不确定性的风险。
（1）国家政策的不确定性。目前国家的相关政策仍处于不断完善的阶段，政策的稳定程度和完善程度对财务风险具有一定的影响作用。政策环境的变化对于企业来说是难以预料和无法改变的，如果政策出现不利的变化必然导致企业财务出现风险。由于客商支付资金不及时到位，在通货膨胀物价上涨的情况下，材料、设备、人力等成本增加，很容易造成加大项目支出的风险，从而引起财务风险。
（2）市场竞争的不确定性。建筑设计企业的经营决策与企业外部的市场环境密切相关，在我国市场经济发展并不健全的情况下，市场信息的透明度不高，在行业竞争中如果信息不准确，导致企业决策出现偏差，将增加企业财务风险的可能。另外如果获取信息的成本过高，或者某些信息由于客观因素无法取得，使得建筑设计企业管理层在参与市场竞争中无法做出及时有效的决策，对客户的信用度及市场竞争环境评估错误，从而产生财务风险。
（3）客户要求的不确定性。在设计企业经营中，经常会遇到一些工程项目客户利用市场竞争激烈的状况来对设计企业提出一些超出合同范围的不合理的要求，比如变更合同内容、增加项目等等，甚至在合同中设置陷阱。设计企业为了揽收业务往往被迫接受了客户的要求，这些要求往往会增加企业的开支费用，而企业在前期的预算中无法考虑到这种意外情况，这就给企业在后期财务支出带来了风险。另外，由于设计企业在签订合同时，对客户的要求理解不深刻，导致在任务实施后出现返工、工期延长等情况，增加了项目的成本，导致财务额外开支，从而使财务出现风险。
2.建筑设计企业财务风险产生的内部原因
建筑设计企业财务风险产生的内部原因主要包括内部管理体制的不完善、缺乏行之有效的内部控制制度、项目管理的复杂性以及人才成本等等。
（1）建筑设计企业内部管理体制的不完善。目前设计企业内部管理体制普遍存在的情况是，财务控制力度不强，内部经济关系复杂，各部门之间的资金管理、投放、分配没有得到合理的解决，缺乏健全的激励与约束机制，导致管理人员对财务风险意识不强，对客户信用度及市场情况没有进行全面的评估，盲目承接业务，造成应收账款无法收回，造成坏账损失，影响了企业资金的流动性和安全性，给财务收支埋下隐患。
（2）缺乏行之有效的内部控制制度。企业从项目承接开始到结束，其中会涉及到设计、财务等诸多环节，如果不建立一套与之相适应的管理制度，必然给企业带来风险和损失。虽然很多监管机构都有自己的内部控制制度，但在实际实施过程中，建筑设计企业并不能将内部控制制度合理的贯彻到企业管理中去，存在控制漏洞或者控制不到位，再加上内部审计不得力，很容易造成税务风险。
（3）项目管理的复杂性导致经济风险。由于一些建筑设计企业没有建立完整的项目核算体系，导致在项目竞标时套用预算成本的方法，给项目的盈利带来风险。另外，初步设计超概算、施工图变更造成返工等情况，使建筑设计企业难以完成合同中项目的质量和进度。如果遇到不合格的分包商，风险有可能转移到建筑设计企业。经济风险的产生将直接导致财务风险的形成。
（4）人才成本风险。建筑设计企业属于知识密集型企业，人才成本所占企业成本比例较高，在行业竞争激烈的情况下，人才的竞争成为设计企业间竞争的又一方面。因此，为留住设计人才，企业往往在前期投入大量成本高薪聘请。在这种情况下企业将面临着投入跟回报不成比例的风险，如果高薪聘请的设计人员分担的设计项目收入低于薪资，成本大于收入，必然使企业财务出现风险。另外人才的流失、设计能力的退化等都将影响企业的人才成本。
二、建筑设计企业财务风险的控制与防范
1.牢固树立风险防控意识，创设严密防控机制
建筑设计企业系统的财务管理层需要牢固树立谨慎性、实效性、科学性的导向原则，强化职能管理与监控，形成风险意识。建筑设计企业可以建立风险责任制，从上到下，形成一整套严密的风险防范体系，企业的主管领导对整个单位的财务风险负总责，对重要的财务收支重点管控。而财务经理主要负责财务管理，及时了解市场动态，完善财务制度，降低财务风险。同时应加强财务部门的管控力度，完善资金管理，规范财务管理流程，防范财务风险。
2.提升财务管理决策实效，构筑财务管理预警系统
财务预警系统是在企业信息化的基础上建立起来的对企业在经营中可能产生的风险进行实时监控的系统，它通过对企业财务报表等财务资料进行分析，结合企业管理等相关理论，在企业可能遭遇损失之前进行预先判断。由于财务预警系统在事前进行监控，随时根据环境的变化进行适当的财务调整，可以动态的建立财务风险防范机制，从而实现降低财务风险的目的，进而也为提升企业财务管理的水平和应变性打下了基础。
3.制定适宜的信用评定标准，降低坏账风险
在产生财务风险的因素中，客户拖欠工资而产生坏账是建筑设计企业需要经常面对的困境，一些实力弱的承包商由于经营不善，导致在最后结账时无能力清算账款，从而使企业蒙受损失。因此，建筑设计企业应该根据实际情况，制定合理的信用评定标准，对客户的财务能力及经营信誉进行评估，在充分调查客户的资本、能力、信誉等后，再建立合作关系。这一举措将很好的降低坏账风险，从而降低企业的财务风险。
4.创新生产经营管理模式
鉴于建筑设计企业生产经营的特殊性，建立一套完善的项目管理流程是十分必要的。通过对项目前期的准确预测和判断，分析项目的潜在财务风险，并进行适当的财务预算，在经营活动中做到面面俱到，同时在设计前期运用先进技术，对建筑图纸进行科学模拟，预先推测出可能出现的方案不合理和人员安全隐患，及时更新设计思路，优化设计流程，将造成财务风险的不确定性降到最低。
三、结语
建筑设计企业财务风险的防控管理不仅是一项具备制约性、枢纽式、系统化的操作工程，而且也在整个企业系统中发挥着辅助调节的重要效用。从保障建筑设计企业系统的财力安全以及产业经济效益长效增长的基本前提出发，创设构筑财务风险预警管理体系、统筹调节企业系统资本结构、稳步提升企业系统投资决策的科学水准，最终实现建筑设计产业经济效益的稳定、高效、持续增长。
参考文献：
[1]吴.后金融危机时代企业财务风险控制[J].魅力中国，2011.
[2].信息化环境下的中小企业财务风险控制探讨[J].中国乡镇企业会计，2011.
第3篇：财务风险防控机制范文
随着社会经济的发展，我国各种基础设施工程的数量越来越多，而与建筑行业相关联的勘察设计行业的发展速度也不容小觑。很多勘察设计大型企业为了实现规模经济效益，在各个地区设立了下属的分支机构。由于分支机构数量的持续增加，勘察设计企业在管理上所面临的风险就越来越大，分支机构管理水平的高低直接影响了勘察设计企业的可持续发展。本文基于勘察设计行业分支机构的财务风险，对其管理现状进行了阐述和分析，并提出了防范和降低财务风险的措施。
关键词：
勘察设计行业；分支机构；财务风险；风险防控
勘察设计企业设立分支机构时，大多都选择设立非独立法人分支机构，这种类型的分支机构与法人分支机构相比，可以使企业避免一些复杂的程序，但由于非独立法人分支机构是勘察设计企业的下设机构，它们是一脉相承的关系，其经营活动包含的相关财务风险都将对企业造成重要的影响，即勘察设计企业担负着非独立法人分支机构的所有相关责任，因此，勘察设计企业如何对分支机构的财务风险问题进行长期有效的防控成为勘察设计企业亟需解决的问题。
一、勘察设计行业分支机构财务管理的现状
目前，我国勘察设计企业对分支机构的财务管理工作没有更多的关注，只重视勘察设计项目的争取和完成，忽略了分支机构财务风险方面的内容，因此，大多数的企业分支机构财务管理都相当滞后。在人员方面，缺乏专业技能强和综合素质高的相关财务工作人才；在制度方面，没有建立完善的财务制度，这对企业的效益提升和发展都产生了极大的阻力；另外，勘察设计企业没有很好的结合分支机构的具体情况来选择合适的财务管理模式，对集权式和分权式这两种财务管理模式没有灵活运用。集权可以有效降低财税风险，但却会让总公司的管理成本增加且使分支机构处理相关问题的效率不高；分权确实可以使分支机构能灵活自主的管理，但却让总公司不能及时掌控与监督。
二、勘察设计行业分支机构管理中存在的财务风险
（一）财务管理队伍思想水平和执行力低
分支机构财务管理的整体水平低下，无论是管理层还是具体的财务人员都对其重视程度不够，财务人员的综合素质和专业水平都达不到总公司的要求，在日常财务基本核算、报税等工作中频频出错，更谈不上成本核算、预决算、资金计划等复杂财务工作的进行，甚至还有对基础工作规范都不熟悉的人员。分支机构整体管理工作的执行力低，对相关财务制度不履行或执行不到位；财务管理工作的内容与总公司整体战略相差甚远，对要向总公司上交的财务资料应付了事，上报不及时且质量不高。
（二）资金活动与资产管理风险
在资金活动方面，一些分支机构资金管理非常混乱，对专职岗位没有设立相对应的专职人员，也没有形成合理规范的货币资金管控制度，对现有制度不严格执行，这直接导致了一系列违规、违法行为的出现，如资金挪用、侵占或受到欺诈、单位资金账户违规出租等，这都在一定程度上造成了企业的经济损失。在资产管理方面，目前，勘察设计企业分支机构没有建立完善的资产管理制度，资产的安全完整和保值增值面临比较大的风险，比如应收账款及其他应收暂付款项不能及时提醒催收；没有建立对固定资产及低值易品的收、发、存台账等。
（三）会计核算与财务控制风险
勘察设计企业分支机构的业务模式一般比较灵活，这就对相应的人员、制度、流程提出了更高的要求，但目前我国勘察设计企业分支机构的人员数量和专业知识都很不足，具体工作环节没有形成一个完整的系统，这使会计核算及财务控制面临着新的困难，如现有财务人员缺乏相关的从业经验和工作技能，对会计核算工作操作不规范，无法为整个财务工作提供全面正确的核算结果。而且，勘察设计企业分支机构存在很明显的财务管理漏洞，会计凭证及财务控制手续不仅不符合相关规定，还不够全面细致，对原始凭证及审签流程的要求不严格，落实不到位，这都造成了企业资产的流失。除此以外，勘察设计企业分支机构还存在连带责任风险、发票及涉税风险、对相关工作监管不到位等风险，这些都需要引起企业更多的关注与重视，寻求更好的分支机构财务风险防控策略。
三、勘察设计行业分支机构财务风险相关防控措施
（一）切实提高财务风险防控意识和执行效率
要全面提高财务工作人员风险防控意识必须从两方面来进行：首先，从管理层方面入手，企业管理层人员是整个企业的领路人，是对企业有决定作用的人，只有先切实提高他们的风险防控意识，才能更好的开展其他的工作，而且，市场经济具有多变性，这就对管理者提出了更高层次的要求，因此，管理者必须让自己的思想走在发展的最前沿，深刻认识到财务风险管控的重要性，使财务风险防控的措施紧跟时代的脚步；其次，从具体财务工作人员方面入手，对勘察设计行业分支机构财务风险的管控需要财务工作人员的综合素质较高，而最基本的就是意识的提高，意识最直接的表现就是行动，所以，只有对财务风险管控的重视程度增强了，才能在实际的财务风险管控工作中表现出来，进而更好的使企业规避风险。要做好分支机构财务风险的相关防控工作，就必须切实的提升执行力度，分支机构虽然是勘察设计企业的下属机构，但由于不在一个地区，企业对其管理力度和具体事务的执行率不够，这就需要公司总部从分支机构设立之初就要对财务风险管控工作做好全面的考虑，比如在确定分支机构负责人时要对其进行充分考察，对其所要担负的责任签订相关的书面协议；还可以对分支机构财务人员的确定采取直接招聘、委派的形式等，这些具体措施都能有效的促进分支机构和总部的沟通与工作环节的衔接，进而使执行力得到更好的提升。
（二）加强对财务管理队伍的建设和相关技能培训
财会人员是分支机构财务风险相关防控工作的主体，因此，在分支机构建立专业化财务管理队伍成为企业需要完成的基本任务，建立专业化财务管理队伍就要把积极招聘相关人才和对在岗人员的相关技能培训结合起来，在招聘方面，我们可以根据分支机构的具体情况而定：第一，由总公司直接进行招聘，进行培训后到分支机构工作，考核由总公司进行；第二，由分支机构依照总公司对相关财务人员的具体要求进行自主招聘，由总公司定期组织培训学习，对其考核放入对分支机构的整体考核体系中；第三，对于具有一定规模且在总公司有一定影响力的分公司，主要财务负责人可由总公司人事部门直接招聘并委派至分公司，对其单独考核；其他财务人员由分公司当地招聘，属地化管理，考核纳入分公司考核体系中。在培训学习方面，我们应从岗前培训、在岗培训和继续教育培训三个方面开展：充分重视入职培训，这将决定一切工作是否能有一个良好的开端；加强在岗培训，这将促进财务人员的相关知识和技能水平大幅度提升；深化继续教育培训，使员工对自我价值和企业价值有更深层次的认识。总之，这些措施对建设专业财务管理队伍有积极的促进作用。
（三）完善财务管理制度体系
完善财务管理制度体系是分支机构在日常经营活动中规范运行的指向灯，它使分支机构在财务风险防控工作中遇到问题时可以有据可依。首先，要统一细化财务核算制度，依照会计准则的要求并结合分支机构财务风险管理的实际情况，考虑分支机构对总公司当前及以后财务状况和经营成果的直接影响，并根据相关预测和分析的结果来对分公司的财务管理政策进行合理的、科学的制定与调整。其次，建立分支机构财务管理风险责任制度，不仅对分支机构负责人和总机构相关负责人明确责任，也要对财务风险防控工作中每一个环节中的具体操作人明确责任。再次，在符合国家财税政策和勘察设计行业实际特点的基础上，建立各分支机构共同遵守的审计监察制度。最后，根据分支机构自主经营和权限方面的情况，对其在日常运行中的具体财务管理工作制定相关制度和规范。
（四）建立健全财务风险管控的监督体系
为了更有效的落实财务风险管控制度，勘察设计企业必须建立健全财务风险管控的监督体系。首先，对分支机构的行为过程进行监控，通过对分支机构生产经营和财务报表等业务和财务数据的获取和分析，对已经存在或可能面临的问题能够及时的防控和处理；其次，事后审计方面，企业必须定期进行审计工作，对分支机构在一定时期内的各项财务制度的执行情况进行审查，如资金运作方面和发票税务管理方面等，在审计工作进行中，如果发现分支机构各项财务制度存在违反制度和其他责任的事项，应该及时进行调查并追究责任，而对发现的新增风险也不能忽视，一定要使分支机构对其足够重视并及时进行探讨与解决，使财务风险管控的监督体系最大程度的发挥其保障作用。
（五）其他相关防控措施
防止财务风险发生、提高财务风险管控水平还有一些其他的相关防控措施，如关于连带风险的防范措施、对分支机构前期财务规划的关注以及监管方面的新方法。在连带风险的防范措施方面，企业可以限制分支机构的亏损金额，并要求分公司不能与任何非关联企业有借款往来，企业还要配备足够专业的内审专员执行相应的审查程序；在监管方法方面，我们可以利用现今经济信息联网互通发达的便利，随时对分支机构的资金动向进行远程监控；此外，我们还要多注重对分支机构前期的财务规划，对分支机构环境进行详细考察，在设计财务管理模式的相关制度和流程时，要充分结合当地特点。
四、结语
随着我国勘察设计企业规模的不断发展壮大，我们不得不对其各方面可能存在的风险状况都进行详细掌握并及时采取有效的防控措施，而勘察设计企业的分支机构是其附属机构，我们应该投入更多的关注，其中，分支机构的财务管理是重要部分，勘察设计企业必须要不断完善对各分支机构的财务管理控制，尽量规避风险，为整个企业的经济规模效益和长远发展起到更好的保障作用。
参考文献：
[1]崔蘅.勘察设计企业财务管理探析[J].财会学习，2015（11）.
[2]林运发.建筑设计企业财务风险控制与防范分析[J].中国乡镇企业会计，2016（10）.
[3]解岚.勘察设计企业财务报告分析之实践研究——SJY公司财务状况案例分析[J].财经界(学术版)，2017（04）.
[4]王彩云.浅议勘察设计单位财务内部控制[J].会计师，2012（06）.
第4篇：财务风险防控机制范文
随着铁路改革发展的不断深化，铁路企业在现代市场经济条件下面临的竞争越来越激烈，影响企业的各种风险因素也在增强，其中财务风险越来越受到关注。因为管理者和经营者对财务风险的防范水平直接影响到企业的财务成果，所以在现实的经济发展中，铁路企业应树立财务风险意识，有效防范财务风险，积极促进企业财务系统的健康发展和经济效益的提高。
一、财务风险的含义及主要内容
财务风险是指企业在进行财务管理活动的过程中，由于各种不确定因素的影响导致企业的预期收益偏离实际收益而使企业蒙受损失的可能性。
1、利率风险
企业通过贷款借入的资金必须按规定到期还本付息，因此利率的变动使企业面临着因利率上升而无法按期偿付本金和利息的风险，严重时会导致企业因资不抵债而进行破产清算。
2、流动性风险
企业的流动性资产应当保持一定的比例，以保证资产的变现能力和债务偿付能力。存在大量固定资产和不能变现的有价证券的企业，很容易产生流动性风险，因为资金周转速度直接影响企业的生产销售循环，进而影响企业的获利能力和偿债能力。
3、信用风险
信用风险主要是在资金的收回过程中产生的，当交易的对方不愿意或没有能力履行合约时就会产生信用风险。由于市场经济中一部分企业履行债务的意识较弱，若付款方到期不能偿还商品款，就会造成赊销方的损失。类似的有银行贷款业务，当贷款企业因生产经营不善不能到期还本付息，破产清算又不能归还全部贷款额时，银行就会产生巨额损失。
4、投资风险
投资风险是企业以货币资金、实物资产以及无形资产等方式进行投资，由于被投资企业经营管理不善而不能收到预期投资收益而遭受经济损失的可能性。随着企业投资品种日益多样化和投资项目的扩大，投资风险也在增加。
5、汇率风险
汇率风险是企业在参与国际经济活动中形成的。随着资本全球化的发展和发展中国家的崛起，汇率的变动幅度越来越大。在某一会计期间内，企业可能由于汇率的变动产生损失，尤其是外汇交易额较大的业务。同时，投资者所参与的外国投资额也会受到汇率变动的影响。
6、收益分配风险
收益分配风险是指由于管理者制定了不合理的收益分配方案而给企业的生产经营活动带来不利影响的可能性，其中最重要的是股利分配政策。股利政策制定不当会影响企业的变现能力和偿债能力。
二、铁路财务风险产生的原因
1、资本结构不合理
为降低资本成本，铁路建设筹资更多采用债务融资的方式，这会导致债务资本在总资本中的比例过高，一旦资金链断裂，企业无法及时偿还到期债务，就会陷入财务困境。目前，铁路资产负债率过高的问题逐渐显现，因为在生产规模扩张以及流动资金不足时，其首先会向银行借款，债务融资在铁路资金来源中占比较大。
2、投资决策缺乏科学性
由于企业财务决策缺乏科学性，投资决策者对投资风险认识不足，盲目投资，导致企业投资收益率低于企业的筹资成本，使得企业的财务状况恶化。目前，铁路企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策的现象，尤其表现在固定资产投资上。在分析投资项目的可行性时，如果未能科学判断投资的内外部环境及其对未来现金流量产生的影响，就可能造成投资失误，项目预期收益无法实现，产生巨大的财务风险。
3、资金回收策略不当
财务活动的起点是资金的垫支，终点是得到价值增加的货币本金收回。财务是为了获得增量货币而垫支货币的活动，企业的财务风险蕴藏在整个资金运动过程中。如果企业资金回收策略不当，将导致以下风险。
（1）应收款项无法收回。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。但在销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收账款，大大增加了坏账风险。
（2）资产流动性差，缺乏足够的现金流。企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息，如果企业的资金流动状况较差、变现能力不强而无法保证足够的现金，会导致企业财务风险由潜在变成现实，使企业陷入财务危机，最终导致企业经营的失败。
4、外部环境复杂多变，企业管理人员对财务风险认识不足
企业财务管理面临的环境包括国家宏观经济、法律以及社会文化环境等因素。这些因素存在于企业之外，是难以准确预见和无法改变的，宏观环境的不利变化必然会给企业带来财务风险。同时，企业管理层风险意识的强弱直接影响到企业财务风险管理机构的设置情况，管理风险意识弱的企业根本谈不上财务风险管理和风险管理机构设置，风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
5、财务人员的风险意识淡薄
传统的财务管理中，财务人员认为只要合理利用企业的各项资金就不会产生财务风险，没有意识到财务风险是客观存在的，这也是导致财务风险产生的重要原因。
三、控制与防范企业财务风险的对策和建议
为了控制和防范财务风险，企业必须牢固树立财务风险管理意识，对潜在风险和危机应有清醒的认识和警惕，采用科学的识别、分析和控制方法，采取有利措施，及时有效地阻止不利事件的发生，把风险降到最低。财务风险的控制和防范应从以下几个方面入手。
1、优化财务结构
企业财务结构的优化除了要考虑企业本身的目标之外，还不能忽视企业筹资所处的经济环境。企业财务结构的优化应以认识和分析企业筹资现状及其存在的问题为切入点，分析造成企业财务结构不合理的本质原因，从根本上解决问题，进行财务结构的调整与优化。
（1）优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间保持合适的比例结构。一定比例的负债可以给企业带来避税效应，以及约束、激励经营者等正面效应。但并不是负债越高越好，必须保持在一定的比例范围内。企业开展某一项目的基本前提是保证盈利或至少持平，这就要求借入资本的预期利润率大于或等于借款利息率。同时，为保证总体资本仍保持盈利或至少持平，就要求企业借款的预期利润率大于或等于加权平均资本成本率。
（2）优化负债结构。合理安排负债的到期结构是负债结构管理的重点。企业在作资本结构决策时要考虑到自身的行业特性，包括行业的竞争程度、增长阶段、经营特征、盈利能力等因素。由于现金流量的波动性，企业确定负债到期结构时应保持一定的安全边际，并对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，确定使风险最小、企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。
2、提高投资决策的科学化水平
所谓投资决策科学化，就是在科学理论指导下，采用科学方法和程序，由各方面的专家、学者及有丰富实践经验的领导者紧密配合，经过可行性研究和科学论证，选出最优方案，提高投资项目的社会经济效益。企业投资项目决策科学化最关键的环节主要有以下三个方面。
（1）建立严格的投资风险责任约束机制。企业要建立严格的项目决策责任制。一旦决策出现问题，要依法追究决策者的经济、法律责任。
（2）规范投资项目评估制度。目前，企业项目评估方法已普遍应用，也取得了一定成效，但是存在的问题仍较多，有不少项目的可行性论证目的只是为了使项目得到批准，是不科学的。
（3）建立投资项目后评价机制。开展投资项目后评价工作，一方面，可以通过分析项目的社会效益和决策质量及存在的问题，及时总结经验教训，改进投资效益，优化资源配置。另一方面，有利于对投资行为的监督，确保投资责任落实，使重大决策失误追究制度得到贯彻执行。因此，企业应建立完善的后评价管理体系，将后评价工作纳入制度化、法制化的轨道。
3、确保资金的流动性和安全性
不少企业陷入经营困境甚至破产，并非因为资不抵债，而是由于暂时的支付困难。因此，正确掌握现金流量风险的预警方法，对于及时发现风险苗头、实现风险事前控制是非常必要的。企业除了要控制资金投量，减少资金占用外，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，提高资金使用率，减少甚至杜绝坏账损失。应根据现有业务未来产生现金流量的情况追求相应的成长速度，同时要手持一定量的现金，以满足正常运营和应付突发事件的需要。
4、建立财务风险预警体系
任何企业从产生财务风险，进而发展成为财务危机，最后导致企业破产，都有一个渐进和积累的过程。财务风险的发生是可预测的，企业应根据自身需要建立健全财务风险预警体系，并采取有效的风险防范方法将风险转化，将风险可能造成的损失降到最小。具体可从以下几方面建立财务风险预警体系。
（1）健全财务信息收集和传递机制。财务预警体系的重要前提是建立灵活高效的信息系统，形成信息收集、传递快捷的渠道。这个信息系统应能提供及时完整的经营资料和数据，同时，还应配备专门的人员对信息进行收集、处理和反馈，并向预警系统提供必要的技术支持。
（2）健全企业内部控制制度。良好的会计信息质量，是财务预警模型发挥正常作用的保证。企业应从资金循环的各个方面入手，完善内部控制制度。
（3）应坚持定性分析和定量分析相结合。定量分析往往具有客观、易于度量的特点，定性分析则具有主观性、模糊性的特点。只计算和对比几个比率和指标是无法实现财务预警的，必须全面使用现代信息技术以及管理学等知识，在重视定量分析的同时加强定性分析方法的应用。
（4）完善风险处理机制。对预测发生的和已经发生的风险应采取及时、有效的预防、控制和处理措施。
（5）建立财务预警责任机制。财务预警的实施必须要将风险的责任落实到具体每个人，一旦发生问题，能够及时找到负责对象，并结合有效的奖惩制度，促使负责人提高警惕。
5、加强内部控制制度建设
提高财务人员的风险意识，关键是使其意识到财务风险存在于每一个生产经营环节，贯穿于整个财务管理过程中。应建立专门的财务风险管理机构，设专人对企业财务风险管理过程进行总体协调与具体规划，集中管理和处理企业的财务风险。在财务部门中，也要进一步明确管理过程中的权责，理顺关系，充分发挥内部控制的监督管理作用。在利益分配方面，也要起到促进公平、兼顾各方利益的作用。
四、结论
财务风险产生的原因是多方面的，财务风险的加剧会对企业的发展产生重要影响。因此，我们在进行财务管理时，应当充分分析和认识财务风险产生的原因，并积极采取各种防范措施来预防风险的发生。在当前铁路改革发展建设的关键时期，财务管理人员尤其要重视财务风险管理，保证企业经营管理的持续健康发展。
【参考文献】
第5篇：财务风险防控机制范文
关键词：财务风险系统管控内控检查
一、集中核算后的通信企业主要财务风险
互联网行业OTT业务的爆发式增长，蚕食着通信企业的收入；通信企业之间的激烈竞争，又缩小着利润空间。如何降低财务风险，保障既得收入和提高利润成为传统通信企业必需坚守的底线。
通信企业常见的风险主要有：免费体验超期、网间结算SP结算规则漏洞、大额流量赠送、公免用户滥增，导致收入流失；欠费客户办理后付费产品、移动用户一拆一装、信用购机、增值业务欠费、托收用户欠费、用户在终端补贴协议期内离网，导致欠费增加；商采用一机多卡或终端拆包方式套取终端补贴、利用政策漏洞养卡套取酬金、发展移动用户多为三零（零通话、零短信、零流量），导致利润减少。
收入流失潜在风险：免费体验超期指需要SP结算的业务，长期免费体验用户已纳入结算范围而不能获取收入，造成公司损失。网间净结算为负数指网间结出大于收入，存在异常结算情况。公免用户滥增指不符合公免定义的用户违规使用了公免政策，使得收入流失。
欠费增加风险：欠费客户办理后付费产品指此类用户已属于欠费风险用户，继续办理后付费产品并导致欠费金额实质性上升，增加了公司坏账损失的风险。托收用户欠费指此类用户欠费后基本不催不停，公司与用户均容易忽视，形成长账龄欠费。增值业务欠费指用户利用业务规则中漏洞恶意消费。信用购机风险指用户0元购机后不及时续费造成欠费，或重复享受信用购机资费导致欠费增长。
利润减少风险：商指使同一客户短期内对同一类产品进行一拆一装，导致通信企业低质态用户增加；终端合约机拆包售卖、虚假发展养卡，套取通信企业的终端补贴和酬金。
二、优化财务风险管控的方案
以财务日常管控系统为抓手，以内控管理为切入点，一方面加强财务日常管控系统应用，自动揭示和防范重大财务风险；另一方面加强内控检查，聚焦重要风险，强化内控落实。
1.建立财务日常管控系统
系统的功能必须完善，保证财务日常管控系统能够覆盖绝大多数风险点，从海量的数据中揭示风险，担负起风险自动防范的重责。建立起财务风险系统管控机制，不断完善操作流程，对重要风险实行派单处理，跟踪活动效果。系统开通的用户权限需涵盖市场、财务、业务支撑等部门，省、市两级人员在流程中的角色需对应准确，因为系统风险管控的基本方法是通过将风险事项逐层派单实现的。集中核算中心可依靠财务日常管控系统，实现对日常会计核算质量的及时校验，自行纠错，实现月末关账前系统强制整改的逻辑设置。被集中单位应配合核算中心积极做好整改工作，采取补救措施，从流程方面完善相关制度，防止类似问题重复出现。
整个系统的建立可包括预警管控、风险派单、风险评估三部分。在预警管控中根据上述的财务风险设立五大模块：成本风险模块、结算风险模块、受理风险模块、商风险模块和欠费风险模块。风险派单中列示各条风险点、派单量、办理率、及时率等指标。风险评估中可以将本风险以指数方式列示，提供风险指数环比下降数量和环比下降率指标。
2.加强内控检查
集中核算后的通信企业应定期安排内控检查，内控检查可采取综合检查和专项检查两种方式结合开展，同时关注业务过程管控环节。财务内控检查的重点内容可从以下方面进行：
收入确认：收入确认的规范情况。按照通信行业规定，欠费1个月以上用户不再计列收入，预付费用户欠费不再计列收入；预收年费需按月分摊，不得出现提前或推迟确认收入情况。各项套餐收入拆分须符合规定，不得随意调整收入产品项结构。赠送话费和充值卡须按规定进行收入冲减处理。合作分成等业务的收入确认规范、依据充分。集成项目收入、成本严格按照权责发生制确认。
收入资金稽核：营业网点资金现场管理规范、收入资金及时足额缴款并准确录入资金信息。营收资金稽核及业务稽核情况。大额应收款及时收回，特别是集成项目回款是否及时。
成本核算：各项费用的真实性、报账的及时性。业务外包、维护外包真实发生、单价合理、手续齐备。支付给社会渠道的渠道补贴、终端补贴、代办费用等真实，以实际业务发展量为依据，审批手续是否完整。终端补贴、代办费结算及时。
资本性支出与收益性支出界定：资本性支出与收益性支出界定恰当，无资本性支出挤占收益性支出情况，特别是有无线缆整治、大额房屋装修、动力电源及监控系统改造支出等列维修费用的情况。高价值的低值易耗品在资本性支出中列支。
工程资产核算：物资未入库不得确认工程物资、物资未领用不得确认工程成本并办理资产转固。关注长期不办理工程决算项目。
三、总结
第6篇：财务风险防控机制范文
关键词：企业财务管理；内部控制；建设；风险防范
在整个企业的发展过程中，非常重要的一点就是财务管理。现在时代在不断的发展与进步，不管什么行业，竞争都是非常大的，对于企业来说也是这样，在发展的过程中会遇到很多的问题，特别是风险问题。企业要对财务管理内部控制进行充分的考量，加强企业的管理，让企业内部管理更加完善，也能够让企业的管理质量有所提高。但是现在还是有一些企业财务管理内部控制建设不够完善，而且有着很多的问题，比如说没有完整的控制系统，这些都不利于财务管理的建设，也不利于风险防范。
1、企业财务管理现在存在的一些问题
现在企业发展的越来越快，对于企业管理来说也存在着很多的问题，比如说在平时的运营过程中比较重视资金对企业发展有没有支撑持续性，重视的是市场，而对于财务管理内部控制的建设不够重视，所以常常在平时运营过程中出现风险时解决不了问题。我国改革开放发展越来越快，对于现代的企业来说已经有着一些财务管理内部控制建设的理念，但是还不够完善。企业主要目的是为了盈利，然后进行生产与经营。对于企业来说，每个阶层分工是非常明确的，企业的股东会认为利益是最大化的，所以内部的控制意识比较弱，最容易被忽视掉的就是内部的控制，没有一些理论知识的学习，认为学习这些是不重要的也没有学习的事情，有的管理层还会认为，进行内部控制建设，会让企业发展的非常慢，这样都会让企业出现一些问题，还有可能造成一些损失。对于企业的财务管理来说，财务预算是非常重要的，要结合多个方面来进行规划，根据国家以及整体行业的经济状况，还有企业本身所经营的目标，这样才能让企业更好的发展。但是现在存在的问题是，相关的企业管理工作人员在运行的过程中会忽略掉预算的这一部分，这样就造成了企业在发展的时候没有预算这一环节，也没有目标性，这样就造成了投入了很多的资金，但是最后的结果却不如人意。现代企业的发展更应该建立完善的财务管理内部控制建设，这样才能让企业顺利的运营。仍然有小部分的企业建立了内控制度，但是不完善，缺少内控体系，所以这样就不能完整的看出企业风险点是什么地方，也不能及时的发现和解决对企业有影响的一些风险行为，这样长此以往，企业便不能够稳定的发展。
2、企业财务管理建设的意义和重要性
2.1保证资产安全，提高企业效益
对于财务管理内部来说，如果能够很好的控制住，可以更好的掌握企业资金流动的方向，这样也保证了资产的安全，很好的增强了风险防范意识，进行企业财务管理内部控制也可以很好的提高整体的经济收益，完善企业的内部管理体系，让部门之间可以相互制约和监督。
2.2企业信息确保真实性
财务管理内部控制，会让相关的工作人员更加清楚自己的责任，有着更加明确的分工，不同的工作岗位有不同的责任和权利，这样可以很好的避免在工作中出现一些差错，比如找不到责任人的情况，对于一些信息和资料能够更加的真实，加强管理出现错误的时候及时发现并改正，提高企业发展的质量。
3、加强建设和防范的措施及策略
3.1加强正确认知
在企业的平时经营和运营中，相关的财务问题可能随时会出现，所以一定要重视财务管理内部控制的工作，并且还要减少关于财务问题发生的几率。对于一个企业的管理层来说，他们是领导者更应该以身作则，进行财务管理内部控制的正确认知，让企业内部都有着良好的工作环境。要培养财务管理内部控制人才，还要定期的进行培训，不断的增强相关工作人员的管理理念，对于实际的操作水平也要进行增强和提升，而且要给在企业财务管理内部控制建设工作的相关人员提高福利和待遇，这样能够留住人才，为企业内部控制建设打下一个良好的基础。
3.2进行预算规划
一个企业在经营和管理的时候，要知道整个市场的大环境，如果出现一些突发状况的时候，能够及时的发现并解决，这样才能够更好的适应环境和增强随机应变能力。在财务管理实施的时候放到最重要的最关键的位置，让高素质高理论知识的相关管理人才来合理的制定措施，加强风险防范的管理，制定相关的一些制度，防止因为失误问题带来的风险和事故。对于企业财务内部控制建设来说，进行预算的规划是非常重要的部分，企业要根据自身的情况和实际的环境来进行不同部门的不同预算，预算如果定下来了就不能随意的改变，如果确实有非常特殊的情况，那也要找到相关的工作部门进行批准以后才能进行调整，进行预算的规划，就需要根据企业的相关实际情况，要不断的加强各个部门的沟通，让预算变得更加精准。建立并完善预算管理系统，对于财务风险进行防范是非常重要的。企业有一个良好的环境是非常重要的，财务管理工作需要不同部门和不同阶层之间有着良好的沟通能力，比如说财务部门和市场部门经过良好的沟通，就能降低一些账本的风险，能够很好的减少给企业带来的一些经济损失，对于一个企业来说，内部环境是非常重要的，并且要消息灵通，那么这就需要我们现在的高科技技术，进行信息化的建设，通过各种智能化技术来进行信息的资源共享，这样也能够及时的发现问题，内部控制建设存在问题的时候及时发现，并且相关部门能够第一时间了解问题，增加了工作的效率。
3.3建立健全的内部控制体系
不断的完善财务管理内部控制体系，这样才能让管理工作变得更加的高效率，在企业发展的过程中，根据企业自身的发展实际情况来进行建立工作流程，完善管理工作制度，根据相关的法律和法规来制定企业自身的规章和制度，在财务管理内部控制完善的时候，要发挥好作用，任何部门都需要进行监督管理，所以财务管理内部控制部门也是这样，要监督管理工作。尽量避免或者是降低风险，企业对于风险管理要慢慢的重视起来，对于没有制度等问题减少出现。对于企业来说，要科学合理的对自身进行分析，制定相关的制度，不同的部门之间要加强交流，这样才能更好的进行财务管理风险的控制。企业在发展的过程中，还应该建立一些风险警示的制度，在建设之前要先了解企业之间的经营情况是怎么样的，以这个为界限来设立预警线，这样可以很好的提高企业财务管理风险防范能力，也可以将经济损失减到最小，让企业更加健康稳定的发展，对于我国的经济发展来说也有着益处。
4、结束语
企业虽然发展得越来越快，但是却存在着一些问题，比较缺乏对于财务管理以及风险防范的认识。要明白风险防范以及财务管理对于企业来说都是非常重要的，要重视和完善好财务风险管理的制度，并根据企业发展的实际情况来进行规划。企业的每一阶层都要有内部控制的认知，提高企业管理人员的素质，企业内加强信息沟通，从不同的方面来进行企业财务管理内部控制建设以及风险防范，让企业管理水平越来越高。
参考文献
[1]陈卓敏.国有企业混合所有制改革下内控体制的建设和风险防范措施研究[J].财会学习，2019（16）.
[2]李成.国有企业财务管理风险及防范策略研究[J].中国市场，2020(24):140-141.
第7篇：财务风险防控机制范文
【关键词】企业；内部控制；财务风险
我国2008年的《企业内部控制基本规范》（简称“基本规范”）和2010年的《企业内部控制配套指引》，标志着我国企业财务风险的内部控制进入了新阶段。企业财务风险是指由于不确定因素（如企业外部经营环境和内部经营条件等）的共同作用，使公司实际财务状况偏离了预期目标，从而导致公司遭受损失的一种微观经济风险。企业财务风险的产生可能来自于外部因素，诸如企业外部经营环境的变化；也可能源于内部因素，诸如内部管理制度的缺陷。但是内因决定外因，企业内部控制和公司治理结构不完善等内部因素对财务风险的诱发起了主导作用。企业降低财务风险最直接、最有效的途径是改善内部控制和公司治理，这对于促进企业长期发展具有重要意义。近年来发生的中信泰富、中航油等重大事件，大都是因为忽略了对企业财务风险的有效防范和控制而导致企业财务状况恶化甚至资金断流。
一、企业财务风险产生的内部控制原因分析
（一）企业风险意识普遍比较淡薄，内部控制尚处于初级阶段
《基本规范》提出，“人”的要素对建立一个高效的内部控制制度具有重要作用，如绩效的自我评价体系、人员的风险意识等。目前我国上市公司的公司治理基本构架已经初步设立，基本的内部管理制度也已经制定，但企业文化、风险控制意识、人力资源政策、员工职业道德等内部控制环境的“软件”方面，明显重视程度不够。在实际工作中，许多财务人员和企业管理人员对宏观和微观经济环境缺乏认知，对财务风险危险性不能给予充分认识，因而在风险来临之前不能采取相应的应对策略，防范和化解风险，以使损失降到最低程度。内部控制是企业风险管理的核心，通过内部审计机构对企业的会计信息进行审查，能够及时发现企业面临的财务风险，这有利于企业的长远发展。但是目前大多数上市公司不同程度存在内控弱化、资产流失等问题，对内部控制制度的认识还停留在“内部控制结构”阶段，由于风险意识淡薄，大部分企业还没有建立财务风险预测、预警、防范和控制机制。在应用深度上，财务风险管理还有很多内容停留在理论层面而没有进入实质性的应用阶段，未能发挥应有的作用。
（二）企业内部控制难以到位，抵御财务风险能力较弱
1.公司治理动力不足。我国各级政府部门、国有控股公司等作为国有产权的代表，履行所有者的职责，但他们不是真正的所有者，在产权主体多元化公司中，由于国有控股公司出资人不到位，使得上市公司法人治理结构中互相制衡机制失效。现代企业制度下，所有权和经营权分离，股东只是拥有对公司的剩余索取权，一般不直接参与公司的经营管理，所以在企业经营过程中存在风险，雇佣的经理人员由于和股东的目标利益不一致，可能做出背离所有者意愿的事情。公司剩余收益与这些经营者或者国有产权代表的实际利益关系不大，因此他们缺乏足够的公司治理动力去履行内部控制的监督责任，董事会、监事会不能履行好相应职责，导致经理层缺乏有效监督和制衡，使得公司和股东利益受损，这使得内部控制的实施效力不够。
2.股权结构不合理。这主要表现在两个方面：一是大股东拥有半数以上的股权，造成股权过于集中，内部人控制现象严重。控股股东会直接委派上市公司董事长，这使得董事会缺乏独立性，董事责任淡化，从而难以对经理层实施有效的监管。二是流通股比例较小，股权的流动性较差，中小股东的权益得不到保障。中小股东主要以二级市场的“逐利”为主，对公司的内部控制兴趣不大，这导致高层舞弊行为时有发生，比如大股东侵害公司和小股东利益、经理层侵害公司和股东利益等。
内部控制首先体现了股东尤其是大股东的意志，在一定程度上还考虑了董事会、监事会和经理层、员工等团体的利益，股权结构不合理，一方面使得董事会成员与企业管理者高度重合，内部人控制问题严重，监事会难以有效行使其监督职能；另一方面使得企业管理结构混乱，工作权责不清，部门间协调和沟通重视纵向的权利、义务关系，而忽视横向的协调关系，导致同级部门间缺乏协调配合。
3.风险管理机制缺乏。风险管理机制是由风险识别、风险评估、风险对策和风险控制等一系列环节组成的一个整体。企业进行风险管理具有较高的难度，因为企业在生产过程中通常会面临一系列风险，比如政策风险、市场风险和竞争风险等等，但是很多企业缺少完备的风险管理机制。一是企业内部控制中缺乏风险识别机制，由于风险识别的重要性不被重视，企业管理者对风险缺乏全盘考虑，很多情况下只是被动地接受风险，风险出现后去分析风险的原因，进而提出对策进行解决；二是企业内部缺乏风险评估体系，内部控制往往都是在风险发生之后才进行弥补，风险应对机制缺失。三是企业内部缺乏风险控制机制，没有形成健全的风险控制价值观，风险控制观念大多流于形式，缺乏完善的管理机构和考核制度支撑。
二、基于内部控制的财务风险防范策略
（一）建立科学的风险管理组织架构
近年来，在资本市场高速发展的背后，许多上市公司陷入财务危机，遭到证监会的特别处理，甚至退出股市。2008年全球金融危机的爆发后，诸多大型国际企业瞬间倒闭，财务风险的防范和控制问题再度成为人们关注的焦点。良好的企业内控机制可以在一定程度上减少错误和风险，防止企业资产流失。如果内控未被有效执行，则无法完全避免风险发生。全球曼氏、雷曼、贝尔斯登、华盛顿互惠银行等国际知名的企业集团，虽然拥有完整的内部控制制度度，但仍然会产生财务风险，其根源在于内部控制的执行效力不够，源于企业经营层的内部控制制度，在自上而下的执行过程中产生了控制盲点，导致了这些企业财务风险的发生。因此，从公司领导层到全体员工都要真正树立风险意识，将风险控制的重要性深入到每位员工思想之中。
首先，应完善公司治理结构。一是解决国有股过于集中的问题，发挥多元持股制的优越性，通过适当分散股权，使投资主体多元化。二是推行经理层适当持股制度，通过经理人适当持股分享企业剩余利润权的一部分，来推动企业经营者防范企业财务风险的积极性。其次，完善独立董事制度和监事制度。对独立董事的工作加以约束和考核，严厉惩处违反执业道德的独立董事；监事会成员必须具备相应的管理素养，掌握必备的财会知识，熟悉相关的法律制度，增强监事会成员的代表性，比如监事会成员中应有适当比例的中小股东和职工代表。最后，设立内部控制管理委员会。这对于大型企业是非常必要的。内控委员会直接对股东大会负责，直接任命内控人员，负责企业整体的内控监督管理工作。这种制度设计尽管会使得企业监管成本会比较高，但在目前严峻的形势下，对于大型企业的风险管理和防范却是必要的。
（二）建立科学的财务风险控制机制
企业财务风险控制是指通过风险识别、风险评估和风险预警等程序，针对每个控制点建立有效的风险管理系统，对财务风险进行全面的防范与控制。
1.筹资风险的控制。在进行筹资决策时，要充分估计未来各种不确定因素对企业获利水平和资金周转水平可能产生的负面影响，在决策可行性分析阶段防范不良风险。近期的温州企业破产风潮就是由于企业筹资决策不合理，在政策调整中无法及时转变经营策略，从而陷入财务困境中。可以从偿债能力、盈利能力、资产运营能力、企业发展潜力和财务结构等方面来建立预警指标体系。主要比率有债务保障率、资产收益率、资产负债率、资金安全率等
2.投资风险的控制。无论是债权股权投资还是长短期投资，企业都要进行可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，预计可能出现的负面影响及对策。进行投资经济活动时，要建立科学的决策体系，实事求是地论证需投资项目的技术可行性和经济可行性。
3.加强企业风险管理。当前企业所处的竞争环境和人员能力等方面的不确定性使得企业风险来源复杂多样，因此在制定企业目标时必须强化风险意识，将政策、市场、人员和技术等因素融入企业发展目标和管理体系；必须强化企业风险管理工作，建立完备的风险管理控制体系。首先，要建立全方位风险识别和评估系统。该系统包括事前控制、事中控制和事后控制，以确保企业组织体系运作流程的不断优化。对企业所经营的项目进行风险的评价，评估出项目风险的种类和级别，对企业重点项目或者特殊事项进行专门的风险评估，以便寻找风险产生的原因，并采取相应的风险防范或控制措施，提高企业风险管理水平。其次，建立风险预警系统。健全的内部控制制度是预警机制有效运行的基本保障，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，预警系统能预先发出警告，提醒各利益相关人及早作准备或采取对策以减少财务损失，从而最大限度的规避市场风险。再次，要建立适合于本企业的企业文化，倡导诚信和道德的价值观念。控制环境是企业内部控制的“软因素”，倡导诚信的企业文化会渗透到企业经营管理的各个方面，对不道德、不诚信的行为起到遏制的作用，有助于减少职务犯罪等行为而带来的财务风险。
4.建立完善的内部控制制度。美国COSO委员会以及2008年我国的《企业内部控制基本规范》中都明确了内部控制的目标：保证公司经营的合法合规；保证公司资产的安全；保证公司财务报告信息的真实完整；提高公司的经营效率和教果。按照《企业内部控制基本规范》，从实际出发，建立一套覆盖企业生产、销售、核算等各个环节的内控制度体系，着重关键环节的控制，比如严格执行授权批准控制、完善会计系统控制，尤其要重视采购与付款、货币资金、销售与收款、成本与费用的控制制度，从制度上做到全面、合理、科学的管理。
企业内部控制体系，主要包括合规合法性控制、业务程序标准化控制、授权分权控制、不相容职务控制和复查核对控制。首先是事前监督。建立一套健全可行的业务操作规程和内部管理规章制度、内部各部门牵制制度，通过建立规范的业务流程，对风险较大的经营决策和财务活动，进行严格的审查、评估、论证，通过头脑风暴，集思广益，避免在操作上出现人为因素。有关人员在从事业务时，严格“岗位责任制”原则，必须明确业务处理权限和应承担的责任，做到事事有人管，人人有专责。对一般业务或直接接触客户的业务，严禁一个人独立处理业务的全过程，重要业务最好实行双签制。其次是事后监督。即在会计部门常规性的会计核算的基础上，加强复查核对控制。规定每项经济业务必须经过复查核对，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，以免发生差错和舞弊，保证会计信息的可靠性。将事后监督纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人。
三、结束语
健全有效的内部控制，能够防范经营和财务风险。企业出现财务风险或是大规模的营私舞弊现象都是企业内控系统失灵造成的，“中航油“公司就是因为缺乏有效的内部控制造成巨额国有资产损失。同时财务风险也是对企业内部控制制度的一种有效监督，财务风险的分析为企业建立更为完善的内部控制制度提供了依据。企业应根据经营规模、财务状况、经营复杂性等实际情况，建立与自身相符合的内部控制体系。企业的财务风险是客观存在的，财务风险的形成并不是一蹴而就的，企业可以通过采用定性分析方法，对公司治理等与内部控制有效性相关的非财务因素进行分析，也可以通过定量分析方法，对现金流量、偿债能力、盈利能力、营运能力等财务指标进行全面分析。通过二者的结合，及时监测、预警潜在的财务风险，及时采取有效的措施应对财务危机，尽最大可能降低财务风险，这样才能够保持企业健康持续稳定地发展。
参考文献：
[1]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合[J].会计研究，2007（10）.
[2]吴水澎等.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2000（1）.
第8篇：财务风险防控机制范文
关键词：钢贸企业；财务风险；防范控制
进入二十一世纪以来，在社会经济稳健发展的大背景下，我国钢贸企业的发展水平已取得一定的进步与发展。与此同时，为了满足钢贸企业的发展需求，钢贸企业的工作重心逐步向财务风险防范控制转变。其中，财务风险指由于企业财务结构不合理，企业丧失偿债能力，造成减少投资方预期收益的风险[1]。从狭义定义的角度来看，风险指不确定性损失；从广义定义的角度来看，风险指不确定性盈利及损失，威胁与机会并存。作为企业财务管理的现实问题，企业财务风险客观存在，不可避免，无法根本消除。鉴于此，本文针对钢贸企业财务风险防范控制策略的研究具有重要意义。
一、钢贸企业的潜在财务风险
（一）筹资风险
从现阶段我国钢贸企业的发展水平来看，企业自有资金少，负债率高，普遍高杠杆资本运作，其资金来源复杂，例如：担保公司、民间借贷及银行，资金密集，行业风险高。同时，银行逐步收紧钢铁行业的信贷条件，一旦存在民间借贷危机，直接加大钢贸企业的融资难度，企业无法承受高价的资金成本，市场疲软，无法定期偿还债务，引发财务风险，造成资金链断裂。
（二）存货风险
钢贸企业通过供销差价完成盈利，钢材价格波动幅度大，一旦企业错失短期市场行情，存在存货价格下降的可能性，不仅影响企业存货周转的效率，还占用大量的流动资金，引发财务风险。例如：自2016年以来，我国钢材市场饱和，钢材价格持续下降，一部分钢贸企业错失进货时间，库存积压严重，造成财务风险，资金链断裂[2]。
（三）资金回收风险
现阶段我国钢材贸易以零售及批发为主，多数为二三级钢铁贸易终端客户，市场竞争激烈。为了获取更多的订单，一部分钢贸企业积极为下游客户垫付货款，例如：房地产市场内建筑用钢，普遍采取“先供货，后付款”的方式，工期长，一旦资金周转困难，不仅占用企业流动资金，还可能引发财务风险。
二、钢贸企业财务风险的防范控制策略
（一）构建全新的存货模式
作为防范钢贸企业财务风险的主要措施，企业做好库存管理工作，特别是在钢铁行业资金紧张的大背景下，尽可能减少库存量，加快存货周转率，充分发挥企业流动资金的作用，具有重要意义。因此在钢贸企业财务管理的过程中，企业应坚持实事求是的原则，定期了解市场钢材库存量及库存结构，及时转换旺季与淡季的销售模式，合理配置库存量，促使企业库存满足短期市场需求。同时，逐步构建具有企业特色的信息化库存管理平台，进一步提高管理效率，减少成本投入，保证库存量处于低水平状态。
（二）重视财务及销售管理
钢贸企业必须及时签订销售合同，确定资金结算方式及结算期限，进一步规范销售双方的责任与义务。为了防范结算时间滞后所产生的账款风险，企业应坚持可持续性发展的原则，开展“预缴纳保证金”条款的试制定工作，结算期后20个工作日内办理退款。针对结算期长的订单，企业通过担保抵押的方法控制资金回流的风险，并采取定期核账的方法，及时发现账目问题，解决账目问题。
同时，在实际销售的过程中，钢贸企业应采取“先款后货”的结算方式控制销售风险，针对采取信用结算方式的客户，评估客户信用等级，了解客户财务及经验风险概况，规定信用额度及还款期限，规范授予信用的工作流程，制定客户信用危机的应对方案，细化信用责任，进一步完善合同内预期条款。值得注意的是，财务部门必须分层管理应收账款，例如：针对逾期未付款的客户，暂停供货。
（三）及时评估融资风险
随着我国经济的不断发展，银行融资类型不断丰富，中小钢贸企业普遍采取联名贷款的方法，一定程度增强企业的偿债能力，但是客观增加融投双方的风险，企业必须谨慎规划，完成融资分析评估。为了保证下游客户的稳定性，钢贸企业转变传统理念，主动履行担保及监管职能，建立完善的担保制度，做好前期考察工作，拒绝高担保风险客户，具体问题具体分析，结合客户的具体情况采取相应的控制措施。值得注意的是，企业必须严格执行合同条款，定期检查合同履行情况，排除可能引发财务风险的因素。
（四）财务风险预警体系
财务危机由不同的财务风险长期累积形成，一旦引发财务危机，不仅直接影响企业的经济效益，还威胁企业的正常运转。一部分财务报表指标直接反映造成财务危机的因素。因此在实际管理的过程中，企业应坚持可持续性l展的原则，以财务报表指标为切入点，逐步建立具有企业特色的财务风险预警体系，便于防范控制财务风险，例如：资产负债率、营业利润现金比重、收账款逾期率、资产收益率及资金周转率等，利用定量分析法评估财务风险，预测财务情况。
三、结语
随着我国经济的转型，钢材产能严重过剩，钢贸企业处在上游钢厂强势，下游客户资金紧张的环境中，艰难生存，对钢贸企业的财务管理水平提出了新的要求和挑战。钢贸企业应该加强财务风险控制，提高财务管理水平，提高钢贸企业财务管理的工作效率及质量，协助企业尽快转型。因此，加快钢贸企业财务管理模式的变革，分析钢贸企业的潜在财务风险，提出具体的防范控制策略具备显著价值作用。
参考文献：
[1]徐小康.企业财务风险的成因、控制与防范策略[J].中国商贸，2014，33：216-218.
第9篇：财务风险防控机制范文
摘 要 对于企业来说，企业的现金流量主要是反映企业真实的现金支出以及现金收入状况，它主要是由收付实现制作为基础的。本文主要是通过对现金流的详细分析来对企业的财务风险以及控制进行相应的分析，进而能够更好地识别企业的综合财务风险，在此基础上，进一步探讨企业财务风险防范以及控制措施，以期能够提升企业整个的资金运作效率以及提升企业的商场价值。
关键词 现金流量 企业财务 风险防范 控制策略
一、 现金流量对企业财务的风险影响分析
目前，企业的现金流量主要是指企业现金等价物以及现金的流出以及流入，同时这也是当前企业先进的一种动态化反应。这主要是包括企业在投资活动以及经营活动中所产生的相应的现金流量以及在企业筹资环境中所产生的现金流量。如若企业在经营活动中有一定量的资金来作保障，企业的融资渠道足够畅通，并且企业能有足够的现金流量的话，那么这个企业就能够很好地发展下去。具体来说，如果是从现金流的层面来讲的话，可以将财物的风险划分为相应的经营活动财务风险，也就是企业在相应的经营活动中所经历的资金回收、支付能力的不确定性以及所面临的资金链上出现断裂的问题等等。所谓投资活动的财务的风险主要是指由于一定的不确定因素所导致的企业投资率在一定程度上不达标，进而使得企业的投资活动面临一定的风险，企业的筹资活动的风险主要是指企业因为筹资资金所以增加的丧失支付股利以及偿付到期债务的可能性。
从一定层面上说，企业的资金流量在一定程度上反应了企业的详细财务支出以及收入状况，可以说它是企业效益的一种体现。从另一层面上讲，企业的资金流量在一定程度上也会制约企业的盈利可能性。因为企业的资金流量在一定程度上是与其生产活动同步进行并得到实现的，但是企业的生产经营活动有都是在多个部门中进行的，分散性的特点比较明显，所以说，企业的资金流量也就具有了一定的分散性特点，所以说，企业在资金的使用、管理以及分配方面可能会出现一定的混乱状况。进而会使得资金的使用效率大大降低。最终导致的结果可能是企业的资金流速在一定程度上对资金占用的水平造成制约。企业资金的流速在一定程度上可以对企业的流动资产以及经营效益做一定成都的反应，并且对企业的财务风险还具有一定性的决定作用。
二、现金流量下企业财务风险识别分析
（一）经营活动中的现金流量分析
当企业的经营活动所产生的现金净流量等于零的时候，就会意味着企业在正常的经营活动中所带来的资金流量并不能够支付相应的经营活动。如若一个企业在一段时间内持续出现这样的状况，就能在一定程度上说明，该企业的经营生产已经面临着很大的资金以及财务上的风险，当然，这并没有将经营生产初期的企业纳入此列。
当一个企业的经营生产活动的现金净流量等于零的时候就说明该企业在一定程度上所充实的产购销活动，其带来的现金流入数量正好能支付其现金流出的量。从长远来看，这样的一种经营模式或者经营状况并不能长期地维持企业需要，有时还会给企业带来很大的经营风险。
当一个企业的经营生产活动，其现金净流量大于零的时候，就说明该企业的经营生产活动所带来的现金流入量能够在一定程度上应对企业的现金流出量，并且还能够偿还相当一部分的非现金性的消耗成本。尽管在这个层面来说，此种状况总要比前两者要好，但是如果长期处于这种状态的话，可以说该企业的经营生产活动其现金流量的质量并不是很理想，该企业的财务方面也存在着一定的恶化趋势。
（二）筹资活动中的现金流量分析
一个企业的经营生产活动所带来的现金净流量大于或者是等于零的时候，就能在一定程度上反应出这一企业在发行债券、吸收权益性投资以及在姐狂等方面所得到的现金之和已经等于或者是远远大于此企业在支付筹资费用、偿还债务以及偿付利息上的现金之和。此状况是否有风险主要还是要看此企业的筹资活动是不是已经将这种模式纳入到自身的长期发展之中了。
当一个企业的筹资活动所产生的资金净流量远远小于零的时候，一般可以说明该企业在本会计期间出现了支付筹资费用、偿还债务以及分配利润等状况，再或者是由于该企业在投资活动以及经营活动方面运作较好，还有可能是因为该企业在企业扩张或者是投资方面没有多少的作为。
（三）投资活动中的现金流量分析
一个企业的投资活动所带来的现金净流量值小于零的时候，可以说明该企业在投资的活动中，购建无形资产、固定资产以及长期资产等方面的资金之和远远大于该企业在处置固定资产、投资收益以及处置无形资产方面的现金之和。一般来讲，只要是在企业长期投资活动符合相应的投资规划的前提之下，这种状况往往能够说明企业扩张以及经营发展活动的自身需要，所以说，在这种状况之下并不能完全断定企业的财务状况到底如何。
当一个企业的投资活动所带来的资金流量大于或者等于零的时候，往往能够在一定层面上说明企业在整个会计期间的投资回收状况等于或者是大于整个企业的投资支出量，也可以说是因为企业在筹资活动以及经营活动中由于资金短缺急着变现而引起的。诚然，在这种状况下，必须对企业投资活动的具体状况进行具体化分析。
三、现金流量下企业财务风险防范及控制措施
