资产负债管理办法精选(九篇)

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第1篇：资产负债管理办法范文

关键词:保险业;资产负债;对策建议

资产负债匹配风险，主要指由于利率波动和通货膨胀对资产和负债的影响程度不同，造成资产负债在总额和时间结构上存在缺口，导致保险业清偿能力不足的风险。而资产负债管理则是针对保险业存在的资产负债匹配风险进行分析和控制，同时结合资产风险、定价风险及其他风险的相关性，在 参考 整个保险 企业 的经营管理目标下进行综合分析，并达到预测和控制企业整体风险的目的，为企业总体目标提供决策依据。

在保险企业的资产负债表中，其结构与一般企业是相同的，都是资金来源=资金占用即资产=负债+所有者权益。但其资产与负债方的具体构成却有别于一般的企业，其中的各种准备金尤其是各种责任准备金成为保险企业资产负债表的主要项目。这是由保险业经营的特殊性所决定的，保险业所承担的保险责任决定了其在将来必须做出偿付，因此当前所收取的保费并不能成为其已实现的收益，而是必须按规定提取相应的准备金以备赔付之用。责任准备金的计提通常是按照赔付和保费收入等价原则，在给定的预定利率和出险概率的前提下得出的，因此责任准备金通常是确定的，并且各种责任准备金也成为了保险企业投资资金的主要来源。但保险事故的发生是随机的，虽然可以估算其概率分布，可仍具有极大的不确定性，同时市场利率的不断变化和投保人投资意向的变化，以责任准备金维持未来偿付的平衡关系可能被打破。保险业实际发生的偿付资金流的不确定性同时也必定影响资产方的资金流向。因此我们不能仅仅通过资产负债的静态平衡来衡量保险企业某个时点上的财务状况，而是要动态地观察和研究保险企业资产负债问题。

一、我国保险业资产负债管理中存在的问题

1.从外部环境来分析

(1)保险资金与资本市场弱对接。我国保险市场与资本市场的深度融合与互动 发展 还受到很大的限制，从而导致保险业的资产负债管理缺乏充分的市场基础，无法实现全面的风险分散。目前的投资结构也使得我国保险业的投资收益远远低于国际水平，在已经全面开放的国内保险市场上，投资收益的弱势让我国的保险业面临着巨大的竞争压力。同时，随着 经济 一体化的出现和保险业的不断发展，我国保险业这种传统保守的投资结构不但不能保证资金的安全性，反而加剧了保险资金的利率风险。

(2)投资环境受到限制，资金运用渠道狭窄。保险投资环境的限制与资金运用渠道的狭窄，导致保险业存在严重的资产负债匹配风险。我国目前保险业的资金大部分都流向了银行业和国债市场。虽然这两年，保险业的投资渠道得到不断地扩展，并且可以直接进入a股市场进行股票交易。但监管部门同时也对保险业进入这些投资渠道进行了严格的限制。如保险业不能投资在过去12个月内涨幅超过100%的股票。同时，我国资本市场本身就发育得不完善，提供的 金融 产品的质量都不是很高。这造成了我国的保险资金在这些投资渠道找不到合适其资产负债特色的投资组合。

(3)资产负债管理技术缺乏应用的数据基础。由于我国对保险业资产负债管理的研究才刚刚起步，很多理论技术也还只是借鉴国外先进的研究成果。目前国际上常有的资产负债管理技术有免疫技术，投资组合技术，风险价值技术，情景分析等技术。这些科学有效的技术给国外保险业的资产负债管理带来了很大的成效，但在我国，它们却因水土不服只能做做书面上的摆设。因为这些技术都是建立在长期有效的数据收集和高效的 计算 机系统建设基础之上的。我国保险业在近两年的高速发展中，虽然硬件设施建设得到很大的改善，但在数据收集方面还远远达不到研究的要求。

2.从内部机制来分析

(1)公司目前的组织体系不能满足 发展 的需要。目前，我国大部分保险公司的资金运用管理部门还是保险公司的内设部门，机构设置过于简单，还没有真正实现专业化和集成化的管理模式。对资产业务和负债业务的管理在实质上还处于相互分割的状态，对资产和负债方面缺乏综合统一的信息获取渠道和风险测算标准，使得保险业务的市场部门、产品设计部门、精算部门以及投资部门缺乏共同语言来实现有效的沟通。同时，由于没有专门的风险研究部门，最高决策层缺乏 科学 的 参考 依据。随着投资环境和投资领域的发展变化，竞争的加剧，保险业的资产负债管理对公司的组织体系提出了更高的要求。

(2)资产负债管理领域的专业化人才匮乏。人才是 金融 业的核心，专业化管理人才的不充分，是目前制约我国保险业资产管理水平的最大障碍。由于我国保险业资产负债管理部门一直是以公司的内设部门的形式而存在，目前从事资产负债管理的人员大部分也是从以前的其他部门抽调过去的，在资产负债管理方面缺乏实战经验。同时国内缺乏对精算，财务和投资都很精通的保险人才，从而使得各保险公司在产品设计时很难兼顾资金运用，进行资金运用时也很难周密地考虑到产品既资金来源的特色。加上我国保险业对资产负债的管理重视程度不够，一直缺乏针对资产负债管理而建立的有效的激励机制，很难吸引国外优秀的专业投资人才。因此人才问题将成为我国保险业的资产负债管理发展的瓶颈。

二、提高我国保险业资产负债管理水平的途径

1.加大风险管理技术的研究与应用

(1)利率风险的规避技术。利率风险作为一种系统风险，不仅直接影响着资产和负债的收益和价值的变动方向，同时也间接地影响着资产与负债的结构以及 企业 本身的信用水平。资产负债管理理论最初就是从规避和解决险开始的。对利率风险的度量是对其进行规避的前提条件，国际上常见的利率风险度量的方法有到期期限，基本点价格值，持期和凸度。根据我国保险业发展的实际情况，目前最有效的度量方法为持期理论。该理论从直观上描述，可以理解为资产或负债的平均寿命，从技术上看，持期为到期期限的加权平均时间，权重为现金流的相对现值。在利率风险的规避上，免疫技术是最为合适的工具。

(2)投资组合理论。投资组合理论是企业进行风险管理的常用工具，它主要通过对投资组合的收益曲线与风险曲线的综合分析，找寻出最佳的投资组合点，使得投资组合达到整体最优。投资组合理论在保险公司资产负债管理中的应用，主要是在保险公司既定的经营目标下，根据多样化投资分散风险的思想，确定负债方保险产品和投资方投资产品的优化组合结构，实现保险公司资产和负债总体组合的最优。与传统的投资组合理论只对资产方进行单方面考虑不同，在保险业的投资组合理论中，是将资产与负债同时作为模型中的元素加以研究，以获得保险产品以及资产投资的优化结构。因此，我们在建立模型中要引入更多的参数， 计算 难度也会大大增加。

(3)风险价值技术。保险业资产和负债的市场价值始终随着外部条件的变化而发生波动，但两方面变化程度的不同，会导致自有资本（所有者权益）发生正向或负向的变化。从保险企业的角度看，持有足够的自有资本是十分必要的，自有资本是企业生存的最后一道防线。在保险企业资产负债管理中，确定保险企业至少应保留的自有资本，即测算保险公司的风险资本要求，对保证企业的偿付能力的实现是十分重要的。目前，对风险资本的计算主要采用的风险价值技术，其主要原理是在规定的置信度和时间范围内企业所持有的资产数量大于负债市值，以保证资产盈余大于零。

2.改善投资环境，拓宽投资渠道

(1)积极完善股票市场，加快债券市场的建设。政府职能部门和监管部门应积极完善股票市场，加快债券市场的建设。目前，我国直接进入股票市场的保险资金远未达到保监会许可的限额。导致保险资金对于直接投资a股市场较为保守的主要原因是目前国内股票市场的不规范问题严重，只有真正改善国内股市，才能刺激保险公司长期持有股票，优化资产的结构。同时我国债券市场上债券的发行规模、种类、期限结构都不尽人意。短期和超长期的债券发行都非常有限，整个市场呈现出两头小，中间大的局面，尤其是长期债券缺乏，不利于保险公司进行长期投资。因此应当积极改进债券发行，开发出更多的长期债券。

(2)积极探索外汇资金运用方式，推进基础设施建设投资。各保险公司应积极探索外汇资金运用方式，推进基础设施建设投资。随着我国保险行业发展，积累的外汇资金已初具规模，利用国外成熟的资本市场进行投资，优化资产的期限结构成为必然的要求。2005年，保监会颁布了《保险外汇资金境外运用管理暂行办法实施细则》为保险资金境外投资提供了具备可操作性的政策支持。以平安为代表的少数保险公司已积极展开外汇投资并取得了不错的收益。

基础设施建设具有期限长，资金规模大，收益稳定的特点，对保险公司改善资产结构非常有利。从国际经验看，保险资金投资基础设施等不动产领域十分普遍。我国保险监管部门于2003年3月21日颁布了《保险资金间接投资基础设施项目试点管理办法》标志着保险业投资实业领域进入操作阶段。因此国内各保险公司应积极探索适合自身发展的投资项目，加快推进对基础设施建设的投资。

参考 文献 ：

[1]刘彪:资产负债管理与我国银行改革[j].中央财经大学学报,1993,(11).

第2篇：资产负债管理办法范文

商业银行的流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而引起的风险，是商业银行日常经营管理活动中面临的主要风险之一，因此商业银行流动性风险受到全球经济和金融领域的高度重视。本文通过分析了我国商业银行的流动性风险的问题，提出了相应的解决办法、策略以及建议。

【关键词】

商业银行流动性;流动性风险管理

一、商业银行流动性风险管理的概述

商业银行流动性风险管理是指商业银行根据《商业银行流动性风险管理办法(试行)》去管理商业银行所面临到的流动性风险，商业银行应该加强对流动性风险的管理，维持银行体系健康积极有效的运行，这就要求商业银行需要采取适当的管理流动性风险的策略和方法，综合考虑银行业务规模和风险状况等各因素，运用恰当的模型去真正的认识流动性风险，用积极有效的办法去解决商业银行所面临的流动性风险，让我国商业银行避免流动性风险的困扰，促使我国商业银行积极健康的发展。

二、我国现阶段商业银行流动性风险管理的问题

1、缺乏流动性风险的管理意识。流动性风险管理的主体是商业银行，所以商业银行应该采取主动、积极的办法对商业银行的流动性风险进行管理。然而，当前我国银行流动性风险管理处于起步阶段，商业银行内部对于流动性风险管理机制还不够健全，而且，对于流动性风险的监管意识也不强。这使得商业银行在进行管理时只注重外在的指标是否达标却不重视对流动性的实质性的认识。

2、缺乏有效的报警机制和风险解决措施。商业银行无法在银行的流动性风险发生之前做出准确的预测、也不能提出有效化解风险的措施也就不能高效及时的阻止风险的发生。由于包括中央银行在内的监管机构对流动性风险的认识还不够充分，对风险发生之后的解决措施还不能做出准确判断，如果银行的流动性风险发生后银行管理着不能有效的控制风险就会造成不可挽回的结局，产生意想不到的后果，但即使商业银行及时采取有效的风险化解方法，多数都是较为短期和片面的，最终也不能避免流动性风险的发生。

3、资产负债管理仍然较片面。就目前来看，在商业银行的资产负债的理中，流动性评价指标不能全面真是的反映商业银行的融资能力以及资金流动性状况，在当前商业银行的流动性风险管理主要依赖于央行的强制措施，商业银行的流动性风险管理表现为表面化，不能根据商业银行自身的经营状况和业务状况匹配相应的管理指标和管理办法，从而，资产负债的管理结果也同时不能取得很好的效果，不能使商业银行的资产和负债充分的运用，不能真正的实现商业银行流动性的最有管理。

三、解决我国商业银行流动性风险管理问题的对策

1、提高流动性风险的管理意识。由于，商业银行缺乏对流动性风险的管理意识，所以才会在流动性风险管理方面出现诸多问题。所以，银行监管部门，必须以坚持审慎为监管原则，即便是处于经济繁荣阶段，银行财务状况良好，也要严格恪守职责，定期对银行进行压力测试，及时发出预警，这样才能将风险扼杀于萌芽期。

2、建立科学有效的流动性风险预警机制。流动性管理主要内容包括科学预测流动性缺口和寻求弥补流动性缺口的合理对策两个方面。要想有效的进行流动性风险管理，商业银行要从传统经验型管理方式转变为更为标准的、专业的科学化管理方式，并将构建风险监测预警系统作为管理的核心。为了能够准确预测和分析资产负债流动性，就要通过预测和分析流动性攻击和需求变化情况，来对潜在的流动性进行衡量。

3、加强对资产负债管理模式的应用。我国商业银行要对资产负债管理模式的应用，资产负债管理就是说银行如何用最低的成本取得最高的效益，充分认识到商业银行的资产负债的状态实现银行的盈利性经营，在当前这个市场经济模式下，商业银行要想达到所预期的目标也就是最低的成本最高的收益就必须高效有序的管理资产负债，只有实行资产负债管理这一模式才能取得预期效果，所以这就要求商业银行养成一个经营的意识，银行的所有员工都要时刻铭记着资产负债这一经营模式，做到思维和行动的双重结合，还要认识到商业银行实行资产负债管理，更有利于商业银行的自我发展和进步，从而促使商业银行走上一条良性发展的道路，再次要树立集约化经营观念，调高资产的质量，规范银行的经营行为，实现盈利性的管理。

综上所述，在经济全球化和金融全球化的发展形势下，为了有效的提高商业银行的高效运行，就必须确保银行资产高度安全的同时，要有适度的流动性，在商业银行不断成长的的路途上，商业银行要面临着诸多的风险，其由于国家对于商业银行提供的强有力支持，同时，也因为居民存款储蓄多变性，这使得商业银行对流动性风险管理重要性的认识还不够充分，这也给商业银行未来的顺利发中，流动性风险是主要的经营风险，流动性风险管理的成败关乎着整个商业银行的生死存亡.

【参考文献】

［1］白华．商业银行流动性风险管理的现状与对策［J］．天津财经大学，2014(6)

［2］曹丹蕊．我国商业银行流动性风险评价研究［D］．华南理工大学，2013

第3篇：资产负债管理办法范文

邵丽萍，新加坡国立大学硕士（MBA）、北京大学后EMBA、南开大学经济学学士。英国注册财务会计师、香港注册财务策划师、全国企业经营管理人才库资格（高级国际财务策划师）、澳大利亚会计师协会会员、剑桥CFO国际职业资格。历任农业银行天津分行国际业务市场部总经理、新加坡PAP资产公司执行总裁、平安银行财务会计部总经理（CFO）。2008年7月加入杭州银行，任财务总监、财务负责人、首席财务官，分管计划、财务、会计、运营。

2008年7月，邵丽萍加入杭州银行（以下简称“杭银”），先后担任财务总监、财务负责人、首席财务官。五年来，作为中小城市商业银行，杭银的发展道路，机遇与挑战并存，光荣与梦想同在。身在其中，肩负财务专家、管理者、决策者三职，邵丽萍努力用重墨书写新篇章，用理想引领新未来。

会计，以货币为计量；首席财务官，以价值为计量。邵丽萍一直以会计科目的“无形资产”要求自己，以“知”和“智”为本行创造最大价值。全行各项财务指标稳中有进，实现了一年一台阶，五年一跨越。2012年，杭州银行荣列英国《银行家》杂志“全球银行1000强”第339位；在城商行中综合竞争力位居第二，荣获“年度最具成长性城商行”。

“举一纲而万目张，解一卷而众篇明。”邵丽萍认为，企业这台机器，要高效运作，各个部件都要到位。而纲举方能目张，只有找到杠杆点，以其为核心，下重力谋改进，才能高效推动全局发展，收获最大效益。

一、全局谋略，引领发展新征途

企业以人、财、物为代表的各种资源配置都是以战略为基础的。因此，这个能撬动全行发展的杠杆点，从大的角度来看，就是战略。《萨班斯法案》对首席财务官的职能进行了准确定位：财务监督与战略支持并重。近一年来，市场变化剧烈、金融改革深入，作为首席财务官的邵丽萍深刻地体会到：必须充分利用专业优势，对业务有判断、对发展有掌控。由此，秉持“稳发展促效益”的理念，深入主动地参与战略的制订和决策，把握杭银发展方向。

（一）“战术”转向“战略”，理念行动双管齐下

登高需望远。战略是企业发展的灵魂。作为首席财务官，最大的特点是管理视觉由“战术”转向“战略”，宽范围审视杭银的资源状况，高层次考虑杭银的长远发展，同时有效管理风险，促进、确保成为价值领先银行的杭银愿景逐步实现。

2013年是杭银《中长期发展纲要》的开局之年，战略转型是题中之义。邵丽萍积极参与到全行发展纲要及三年战略的制订中，就应对经营变化的假定和理由反复考证；就重大提案提供专家意见；制定财务衡量标准，建立战略分解落实的监督系统，确保战略的前瞻性和有效性。

新形势下，杭银增长水平、发展方式和内部结构面临新挑战，对于如何实现战略转型，邵丽萍与管理层达成共识，坚持“稳发展促效益”的理念：注重发展的质量和效益，积极谋求细分市场和特定领域的差异化竞争优势，持续提升核心能力，引导全行战略转型。

举措上，注重客户导向、市场导向、“往下沉”、“网上走”。一方面打造特色业务，坚持差异化经营；另一方面，有效配置资源，加大对零售业务、公司业务等战略业务及科技金融、小微金融的支持力度。其中，重点建立以平衡记分卡为核心的考核体系，将近期目标与中长期发展结合，将考核与经营战略结合，平衡财务、客户、运营、人才关键要素，推动全行树立“不仅关注近期，还要关注长远；不只看到眼前，还要看到未来”的理念。此外，推动财务管理由操作型转向战略型，引导全行不仅关注预算、科目、财务、经营分析这些操作性内容，更应明确战略定位，将战略落到实处。

（二）审时兼顾度势，参与决策做好参谋

规划需统筹。几年来，围绕战略要求，邵丽萍积极致力于整合各类资源，审时度势探索最佳组合方式，实现有限资源的最优配置。

紧跟形势，参与重大投融资项目决策。2011年，参与发起设立杭银首家村镇银行――浙江缙云杭银村镇银行；与澳洲联邦银行共同投资设立澳洲联邦银行济源村镇银行，坚持“往下沉”的战略举措，开拓村镇银行这片“蓝海”，吸收国外先进经验。2012年，与石嘴山银行签署《战略合作备忘录》，探索新的跨区域发展模式。2013年，参与指导筹建消费金融公司，参股城商行清算中心股份制改制，开拓创新，挖掘新的业务增长点。

与时俱进，加强资本运作，提高经济效益。由于多种原因，杭银上市始终未能尘埃落地，业务发展受资本约束。2009年，邵丽萍牵头完成内部增资扩股，以较高溢价融入资本金。2012年，推动杭银在城商行中率先发行小微企业专项金融债券；牵头发行中小企业集合票据，募集资本金。2013年，及时推进二级资本债发行，完成申报准备，力争尽快发行成功。以此，有效补充资本，增强了杭银的营运实力和抗风险能力。

战略，是目标和策略的组合。战略落地，需要选择具体的策略和举措，配置资源有效落实。邵丽萍与管理层达成共识，认为经济结构转型、利率市场化、金融脱媒、信息技术发展将对银行发展模式产生深远影响。由此，邵丽萍认为杭银发展应该以战略为导向，有针对性撬动几个具体的工作杠杆点：资产负债管理、预算考核管理、成本管理、信息系统建设和团队建设，支撑全行战略发展。

二、财务管理，力促战略落实地

财务管理是首席财务官的基本职能，先进的财务管理包罗万象。而战略的准备阶段、实施阶段、评价阶段均与财务管理息息相关。几年来，邵丽萍力主推动财务精细化管理，在管理上既注重“举重若轻”，也强调“举轻若重”，保障战略的前瞻性、可行性、有效性。

（一）资产负债管理

资产负债管理，是当今国际银行业先进主流的经营管理办法，是银行创造竞争优势的有效手段。由此，邵丽萍将其作为重点改革的模块，在利率市场化趋势越来越强的这几年，坚持资产与负债并重，构建和完善杭银的资产负债管理体系。

2012年，邵丽萍提出杭银资本管理的三年规划，细化全行资本管理，实施差异化的资本约束要求，合理安排全行资本配置，充分发挥资本效益，有效推动战略业务和特色业务的发展。2013年，在计划财务部下设立资产负债管理二级部室，明确职能和框架，提拔和引进人才构建专业团队。同时，筹划单独成立资产负债管理一级部室，发挥资产负债管理在银行未来发展中的重要作用。

在管理理念上，邵丽萍坚持“战略立足于未来”的理念，由“回顾”转向“前瞻”，要求资产负债管理充分发挥其前瞻性、指向性和灵活性。在管理举措上，一方面，坚持专业化管理，引导全行调整业务结构；主动运用贴现业务、主动负债、资金业务的调节作用，在保证流动性的前提下最大化提高效益；适时调整内部资金转移价格、贷款定价目标、风险资产权重系数，加大对战略业务的支持。另一方面，强化业务条线及分支机构的资产负债主体责任，实现信贷规模管理由条线向机构转变，“条”“块”有效结合提升全行资产负债管理能力。

（二）预算考核管理

全面预算管理是改善财务管理的首要任务。上任伊始，邵丽萍就高效推动完成全面预算管理的体系建设，取得良好效果。

开拓创新永无止境。在全行战略转型、精细化管理的趋势下，考核理念和办法也需要创新。邵丽萍努力推行“以资本为约束、以效益为中心”的预算考核理念，对绩效考核体系和工具进行创新，初步建立以平衡计分卡为核心的绩效考核体系。指标形式上增强了“条”“块”结合，指标内容上以效益指标为基础，加大了全行战略指标和管理指标的考核力度，加强考核体系的全面性；有效统一分支机构、总行部室绩效评价体系，发挥各考核主体的积极性和协调发展的意愿。

此外，预算与考核有机结合、互相促进，根据业务经营的发展变化及时分析、总结，强化预算引导作用，提高盈利能力。

（三）成本管理

财务管理，重在精打细算。成本管理、税务统筹是重要关注点。

几年来，邵丽萍努力改变业务部门自行采购的状况，规范采购流程与监督机制，主持下发大额采购办法、成立招标委员会、清理大额项目采购单位，设立造价师审核制度。2013年，重点筹划成立采购办公室，实现“预算审批采购招标入库管理使用出库”有效分离；坚持成本精细化管理理念，规范财务支出和费用管理，《降本增效管理意见》，引导全行厉行节俭、持续发展。

着力推动本行税务风险内控机制的建立，通过三年努力，成为与浙江省税务局签订《税务遵从协议》的首家单位。首次提出税务风险管理目标为税务职能运行和企业管理构成有机运动主体，形成完整税务风险管理周期，确立税务风险内控机制，实现税务风险流程管理，加强税企合作、降低税收成本、防控税务风险。

三、团队系统，支撑全行大发展

有人说，CFO与CEO的区别是F少了E下的一横，缺少根基。邵丽萍认为，首席财务官的根基，是系统建设和团队建设，职能发挥的是否充分，全在系统和团队的支持。

（一）系统建设

数据信息系统犹如神经系统，银行需要它将各方信息整合、归纳、分析，进而传达到大脑（管理层），实现信息的高效传递和有效利用。

几年来，邵丽萍大力协助杭银科技部自主研发新一代核心业务系统，实现核心技术的自主可控。力促其功能上实现一体化、参数化和集约化，以大力提升内部管理能力和金融服务能力。最终荣获“2013年度区域性银行最佳金融信息化案例”。

先进的管理会计系统是管理现代化的重要工具。一直以来，非常注重大管理会计平台的搭建，努力以系统建设为全行发展提供支撑。2013年，连续完成数据仓库建设、经济资本管理系统上线、资产负债管理系统项目启动。力图多维度提供全行条线、机构、产品、客户数据，引导全行关注业务发展的资金成本、资本成本、财务成本，提供强大、灵活的管理方式，支持全行可持续发展。

（二）团队建设

邵丽萍认为，无论是战略还是举措的底层基石，都是专业团队的建设。作为首席财务官的下属团队，尤其需要配备前瞻性、灵活性的专业型人才。

几年来，邵丽萍一直坚持优秀的人才队伍是发展之本，努力贯彻“管好人才、用好人才、培养人才、造就人才”的基本用人思路，加大人才储备与培养。在引进人才的同时，将重点放在内部人才能力和素质的提升上，提倡“人尽其才、材尽其用，给予空间、把握风险”。

第4篇：资产负债管理办法范文

论文摘要：在全面开放的背景下，我国所面临的国际金融风险首当其冲的是汇率风险。因此，持有外汇敞口头寸的有关经济主体应当怎样管理汇率风险，就已成为当前需要深入研究的理论问题，也已成为当前需要全面解决的现实问题。通过简要的介绍我国目前的汇率制度，分析我国汇率市场面临的风险，介绍传统的汇率风险管理办法，阐明金融工程的涵义及概况，说明金融工程在控制我国汇率风险的必要性。

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在世界金融动作极其活跃的今天,金融工程(FinancialEngineering)这一尖端金融技术应运而生。金融工程所具有的高度灵活性、综合性和创造性令其在金融领域备受注目。另一方面,我国不断在进行汇率制度改革，汇率逐渐市场化，这样面临的汇率风险也逐渐加大，传统的汇率管理办法已不能满足规避汇率风险的需要，因此,使用各种金融工具规避汇率风险成为我国各经济主体的首选,而金融工程所具有的巧妙地解决各种复杂问题的特性恰恰极大地满足了这一要求。本文旨在通过分析上述两者的关系,来说明我国运用金融工程技术去应付难度较高的汇率风险的必要性。

1我国目前的汇率制度

2005年7月21日，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，本次汇率制度改革开始启动。随后，中国人民银行和国家外汇管理局又相继推出了一系列相关的政策措施，在完善汇率形成机制的同时加大了资本流动开放的力度。汇率制度改革的启动对于有关经济主体的影响深远。长期稳定的人民币汇率使各经济主体对汇率风险既缺少足够的了解和重视，也缺乏必要的外汇风险管理的经验和技能，汇率制度改革使各经济主体开始真正面临汇率风险的考验，尽快适应人民币汇率制度改革，应对汇率风险是一个重要课题。

2传统的汇率风险管理办法

在金融工程方法出现之前，主要有三种汇率风险管理手段:一是资产负债管理;二是保险;三是证券组合投资。（1）资产负债管理法。从总体上来说，这种汇率风险管理方式要求对资产负债业务进行重新调整，使本币和外币资产负债相匹配。这种方法存在明显的弱点，表现为:①耗用的资金量大。调整本外币资产负债结构，设置风险基金等资产负债管理方法都要耗用大量的资金。②交易成本高。为了达到资产负债风险暴露状况的匹配，需要在谈判协商、业务调整和具体实施上花费许多时间与金钱。③会带来信用风险。企业为了达到目标，在资产负债项目上要作频繁调整，这可能会从总体上带来企业的信用风险，丢失一部分客户。④调整有时间滞后。这种风险管理措施涉及具体业务的谈判、调整与实施，需要相当长的时间，所以不能紧随短期市场金融价格的变化而变化。当风险管理措施真正落实时，风险损失可能已经造成。所以，资产负债管理的成本较高，见效慢，价格适应性差，应用范围有限。

（2）保险。通过大多数法则在保险业中的应用，保险业风险事件概率的计算和风险的共担，成为一种主要的风险管理手段，使得海上保险、财产保险相继迅速发展。但在汇率风险的处理上，保险的作用十分有限。一方面由于保险市场有效运行中一直存在道德风险和不利选择问题，道德风险提高了损失发生的概率;不利选择由于投保人分布的偏向性而使保险公司赔付率超过预计水平，二者还相互作用，如道德风险会加重不利选择;另一方面，可投保的风险又具有较为苛刻的选择条件。可保风险必须是很多企业(或个人)都面临的，而这些企业(或个人)彼此之间的风险状况不是高度相关的，而且这种风险发生的概率在很大程度上是确定的。所以，保险可保的是部分有形的风险，此类风险在本质上属于非系统性风险。伴随货币经济的发展，一个金融社会正在出现，有限的保险服务远远无法满足人们进行汇率风险管理的需求。

（3）证券组合投资。在传统金融市场上，投资基金的证券组合投资是最有效的风险管理方式。证券组合投资理论认为:预期收益与风险成为证券投资优化的两个主要评估指标。对投资者而言，在最小风险与最大收益不可兼得的情况下，必须在二者之间权衡取舍。投资者就要倾向于通过证券组合投资来获取适当收益。由于组合投资策略的投资风险小于任何单项的证券投资，预期收益介于各个单项证券投资收益的最大与最小值之间，所以被广泛采用。经济学家们也采用了各种模型来实现在具体操作中确定各种证券的投资比例系数以使风险减少到最低程度。最著名的模型要数马柯维茨资产组合理论。但单一的证券组合理论运用到国际证券投资领域，尤其是在汇率风险管理时就相形见拙了。原因一方面是模型本身有缺陷，如模型计算比较困难，数据难以获取等;另一方面则因为单一的证券组合投资理论来规避风险只能有效降低非系统性风险，对于系统性风险却无能为力。在国际金融市场上，汇率波动往往具有很大的相关性，汇率风险中的系统性约占总风险的一半以上。

为了解决新经济形势下的风险管理问题，为了满足巨大的风险管理需求，为了弥补传统保险服务和投资基金证券组合投资手段的不足，金融工程这种新兴汇率风险管理手段就应运而生了。

3金融工程

3.1金融工程的涵义

（1）芬纳蒂。最早提出金融工程学科概念的美国金融学教授约翰·芬纳蒂(JohnFinnerty)在1998年发表的《公司理财中的金融工程综述》一文中，将金融工程的概念定义为:“金融工程包括创新型金融工具与金融手段的设计、开发、实施，以及对金融问题给予创造性的解决。”

（2）格利茨。1994年英国金融学者洛伦兹·格利茨在其著作《金融工程学》一书中提出一个“统一的定义”：金融工程是应用金融工具，将现有的金融结构进行重组以获得人们所希望的结果。

（3）马歇尔和班塞尔。马歇尔和班塞尔在其《金融工程》一书中，肯定了芬纳蒂对金融工程的定义。更进一步，二人还认为金融工程不只限于应用在公司和金融机构的层面，近年来，许多富有创造性金融创新都是面向零售层面，有时也称为消费者层面。从实用的角度出发，

金融工程应当包括如下几个方面:公司理财、金融交易、投资等现金管理以及风险管理。其中风险管理被认为是金融工程最重要的内容。

3.2金融工程在汇率风险管理中的必要性

传统的三种控制汇率风险的方法仅是表内控制法(指公司在资产负债表具体项目基础上，通过调整公司基础业务中的资产与负债的不同组合方式来消除市场金融风险)。与之相比，

金融工程对风险管理采用的是表外控制法即是利用金融市场上各种套期保值工具来达到风险规避的目的，由于此类交易不涉及资产负债表上的所有项目，不改变基础业务资产负债的平衡，一般也不在资产负债表上显示出来，故称为表外业务。金融工程与传统汇率风险管理手段相比，具有明显的比较优势:

（1）更高的准确性和时效性。衍生工具避险的一个重要内在机理就是我们在定义中所言明的衍生性，其价格受制于基础工具的变动，而且这种变动趋势有明显的规律性。成熟衍生市场的流动性(一些创新的衍生产品除外)可以对市场价格变化做出灵活反应，并随基础交易头寸的变动而随时调整，较好地解决了传统风险管理工具管理风险时的时滞问题。

（2）更大的灵活性。场内的衍生交易头寸可以方便地由交易者随时根据需要抛补，期权购买者更获得了履约与否的权利。场外交易则多是为投资者“量身订造”的。而且，以金融工程工具为素材，投资银行家可随时根据客户需要创设金融产品，这种灵活性是传统金融工具无法相比的。

综上所述，我国汇率逐渐放开，进行市场化，金融工程在控制汇率风险有着明显的优势，所以，应用金融工程控制汇率风险是必然趋势。

参考文献

［1］唐建华.汇率制度选择:理论争论、发展趋势及其经济绩效比较［J］.金融研究,2003,(3).

第5篇：资产负债管理办法范文

关键词：商业银行 金融风险 金融监管 防范

一、我国商业银行的金融风险内涵及现状

金融的全球化成为近年来发展的大趋势。在这种新经济的背景下，国际金融业全球化的发展也就成为必然。新兴金融市场的兴起和发展打破了原有的旧格局，使国际金融市场逐步扩展到全球许多国家和地区。国际金融机构在全球大量设立分支机构，形成全球性业务网络。这种趋势既促进了国际金融的极大发展，也加大了金融风险的范围，出现债务的可能性大大增加，而国际金融组织面对巨大的国际资本流动，越来越显得力量不足，防范国际金融危机的手段显得特别脆弱。国际金融炒作活动，进一步加剧着国际金融市场的动荡。

在市场经济条件下，商业银行必然要承担一定的风险，尤其是我国社会主义市场经济体制还在建立过程中，商业银行的风险问题显得更为突出。从我国目前的实际情况和改革开放的进展来看，我国商业银行正在和将要面临的金融风险主要有信用风险、利率风险、外汇风险、决策风险、管理风险、国家风险、竞争风险、流动性风险、体制性风险等。这些金融风险中，信用风险是商业银行经营中最突出、最集中、最严峻的风险。信用风险是指因信用活动中存在的不确定性而使银行遭受损失的可能性，其中主要是因债务人不能按期还本付息而使银行遭受损失的可能性。在我国，国有商业银行贷款占总资产的80%以上，贷款的质量决定着银行的命运。尽管《公司法》、《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规已经颁布实施，但银行仍面临着企业不讲信用和丧失信誉、不愿或不能还银行贷款的问题，从而使银行面临贷款无法收回的风险。

二、我国商业银行防范金融风险措施

围绕我国金融体制改革的目标，九十年代以来国家加快了金融体制改革步伐，加大了金融宏观调控力度，引入了金融竞争机制。这对新型商业银行带来了发展的机遇，但更多的是危机和挑战。面对内外部环境的变化和种种挑战，新型商业银行必须适时调整、完善自己的发展战略和管理体制，以实现在集约经营基础上的可持续发展。对此，必须首先从指导思想上牢固树立风险控制，管理立行观念。这是新型商业银行实现可持续发展的根本保证。新型商业银行更应从战略高度来认识防范、规避风险问题，要从关系自身生存发展、维护股东利益和社会安定的角度，花大力气抓好风险控制工作，并常抓不懈，保证各项业务的良性发展。新型商业银行是法人持股的股份制银行，从其股本实质看，同样是大型国有企业，其资产出现大面积风险带来的社会危害将是深远的。因此，尽快出台保全新型商业银行资产的政策法规，保证国有资产的安全性，减轻新型商业银行的风险压力，应当引起有关管理当局的高度重视。

1.实行资产负债比率管理

资产负债管理就是银行根据对资产负债平衡表中的资产和负债每个项目的利率预测，在维持流动性的前提下谋求风险的最小化，收益的最大化。并且通过此来考虑最佳的资产负债的数量和期限的结构。在商业银行进行外部投资中，通过资产负债管理，可以有效的预测外汇、利率、信用等方面的风险。在国际市场利率，汇率波动的情况下，可以主动性的进行调节。推行资产负债管理，必定使商业银行在平常管理中量力而行，自我平衡，合理经营。对负债促使其致力于筹集资金，自觉控制资产，扭转其超负荷经营状况，削弱其资金依赖性;同时对资产管理有利于其从事投资业务，激发了创造收益的积极性。

2.建立和完善内控监督机制

包括:风险防范机制，即贷款的发放实行审贷分离;二是全面实行贷款抵押、担保;实行贷款风险等级管理，建立坏账准备制度。风险预警机制，即要把企业的生产经营状况、资金营运状况、财务核算状况等方面的资料存入信息库，实行客户经理制，对贷款单位实行单个的动态监测。风险分散机制，可以组织银团贷款，同时实行授权、授信制度。风险补偿机制，要建立贷款风险基金，开展信用保险，提高坏账准备金。

3.不断完善信贷管理，提高信贷资产质量

首先，要优化配置信贷资产，提高信贷资金整体效益。要按照效益优先和集约化经营原则，制定分客户、分行业、分地区的信贷投向计划，逐步实现贷款向重点客户、重点地区、重点行业转移，向大系统、大集团、大企业倾斜，扩大基础行业贷款，支持名优品牌生产，支持优势行业、企业的发展和鼓励优势企业兼并、合并、租赁劣势企业。其次，要严格执行贷款审批操作程序，强化信贷责任人制度。商业银行应制订严格的信贷审批操作程序，并真正落实信贷责任人制度，切实做到谁决策谁负责，并依法追究问题的责任。第三，要建立严格的考核奖惩机制，加强贷后管理。国有商业银行制度上制定贷后检查、业务监督管理办法，结合贷款信息系统确定贷款风险预警指标，及时采取对策，将风险化解于萌芽状态。制定贷后管理质量奖惩办法，正确处理业务拓展和控制贷款风险的关系。

随着金融体制改革的不断深化，银行业金融市场的环境发生了巨变。就整个外部环境来说，我国加入WTO后，金融市场的开放程度进一步加快，国内金融市场竞争加剧，买方市场的局面已逐步形成，国有商业银行的垄断地位被打破，众多股份制商业银行和非银行金融机构纷纷争夺市场份额。交行、中信、光大、深发展等全国股份制银行的经营机制完全商业化，资产总额不断扩大，招商银行还与四家国有银行一样进入了世界千强银行之列。除了竞争对象的增多，金融竞争的范围和空间也越来越大，不仅存在着业务上的竞争，而且治理上的竞争、资本竞争、价格竞争、技术竞争、信息竞争、人才竞争日趋白炽化。社会大众的金融投资意识，随着银行多元化的服务渠道的拓展而增强，他们开始选择和享用前所未有的金融产品，并不断提出新的要求。

参考文献

[1]国务院研究室.中国加入WTO机遇挑战对策[M].中国言实出版社，2002.

第6篇：资产负债管理办法范文

关键词：商业银行视域 跨境人民币业务 发展 创新

一、前言

商业银行是跨境人民币业务发展的基础平台，其各项业务的发展都依赖于商业银行的业务。因此，跨境人民币业务作为商业银行发展的全新业务板块，谁能够抢先进行业务创新，就能够为抢先为其他行业提供创新的业务，就能够取得发展的先机和优势，进而提升自身的市场竞争力。因此，商业银行视域下的跨境人民币业务发展和创新的研究就显得尤为重要。

二、商业银行视域下跨境人民币业务的发展分析

（一）商业银行视域下跨境人民币业务的发展前景更加广阔

2011年1月13日，中国人民银行了《境外直接投资人民币结算试点管理办法》，境内机构能够将所得的境外直接投资利润以人民币汇回境内，并且商业银行能够向境内机构在境外投资的项目或者企业发放人民币带快，这就意味着商业银行支持境内机构以人民币的形式直接和境外进行投资，开辟了境外人民币直接回流的全新渠道，可以说在商业银行视域下，跨境人民币业务的重要突破。

（二）跨境人民币业务是商业银行国际化经营的重要突破口

目前，我国的大中型商业银行都明确的制定了国际化的发展战略，跨境人民币业务是现代商业银行的一个重要发展方向，我国商业银行在实施国际化经营战略的过程中，在面临跨境人民币业务发展机遇的同时，也面临着严峻的挑战，商业银行想要实现多元化的国际化业务，就应该改进对国际业务的服务能力，不断的提升自身的国际竞争力，同时我国银行市场也应该不断的开放，并借助跨境人民币业务的发展机遇，开辟全新的盈利空间，不断的提高自身的国际化经营水平。

（三）人民币升值为商业银行发展跨境人民币业务提供了全新的契机

人民币的汇率在持续的双边波动中始终保持每年增长3%-5%的趋势发展，中长期的人民币升值等够更加容易的促进跨境人民币业务以及贸易结算业务的发展，这主要是因为人民币升值有助于刺激个人以及企业对人民币比的需求，人民币能够更加容易的成为跨境贸易结算货币。因此，人民币升值为商业银行发展跨境人民币业务提供了一个新的发展契机。

三、商业银行视域下的跨境人民币业务创新的建议

（一）明确跨境人民币业务的未来发展方向

目前，商业银行的跨境人民币业务的创新，主要集中在利用境内外利差以及汇差等进行套利，例如创新开展人民币境外衍生产品、跨境人民币投资融资业务、人民币对外担保业务等，通过开展这些业务，能够获得持续的竞争力，并且这种创新业务的空间能够随着套利行为的逐步出现以及增多出现逐渐缩小的管制行为。

（二）提高跨境人民币业务创新的风险管理能力

为了提高商业银行跨境人民币业务创新的风险管理能力，应该从以下几个方面进行：首先，应该构建境外分支机构、咨询公司、外部评级公司等，积极的搭建境内外信息资源平台，这样能够不断的提高对境外风险的识别能力，然后通过和资产转让、银行贷款等和境外银行进行合作，提高跨境人民币业务创新的风险管理水平；其次，积极的配合金融监管机构，增强对跨境人民币业务创新的政策性风险、操作风险等进行研究，并针对跨境人民币业务中的非法金融活动等进行监测与控制，避免因为商业银行在开展跨境人民币业务创新的过程中，为非法金融活动提供温床；再者，商业银行在积极展开跨境人民币业务创新时，应该充分的发挥金融市场市商的职能，不断的参与期权、掉期、远期等人民币汇率衍生产品，这样能够有效的预防和控制跨境人民币业务的汇率风险。

（三）提高商业银行跨境人民币业务创新的资产负债管理能力

境外的人民币市场还是一个全新的市场，因此其发展还处在初级阶段，发展规模相对较小，其他金融业务的不断涌现对跨境人民币市场产生冲击。因此，为了能够有效的预防其他金融创新给人民币市场带来冲击，商业银行在发展跨境人民币业务时，应该不断的提升资产负债管理水平，同时应该提高对境外人民币市场风险的预判能力，创新资产负债管理的动态预警系统，创建衍生产品价格、汇率、利率等为主要变量，然后适当的引入资产管理工具，最终实现精细化的资产负债管理模式。

（四）培养商业银行跨境人民币业务创新的人才队伍

人才是第一生产力，商业银行为了能够加快跨境人民币业务的发展和创新，应该创建一支综合素质较高的人才队伍。由于境外人民币业务尚且是一种全新的金融业务，并没有先例或者可循的经验，对商业银行的人员的创新能力以及综合素质等都提出了非常高的要求。因此，商业银行应该定期或者不定期的对银行人员进行培训和再教育，培养一支对境外人民币业务创新具有敏锐嗅觉，对境外人民币市场具有较强判断、研究、分析等能力，并且具有创新精神的人才队伍，不断的推动商业银行跨境人民币业务创新快速的发展。

四、结束语

总而言之，货币国际化是一个国家成为具有国际影响力金融大国的前提条件，境外人民币业务作为人民币国际化的第一步，自其开展以来，就受到了社会各界的广泛关注。商业银行作为跨境人民币业务发展和创新的核心平台，同时跨境人民币业务创新对商业银行的发展具有非常大的意义。因此，商业银行应该把握住跨境人民币业务的发展机遇，通过不断的创新，保证商业银行能够在激烈的同业竞争中站稳脚步。

参考文献：

[1]冯毅.我国商业银行跨境人民币业务创新的重要意义[J].经济研究参考，2011，25（48）：21-23

第7篇：资产负债管理办法范文

山东省农村金融经过多年的金融体制改革与创新，已经初步形成了以农信社为主体、农业银行和农业发展银行以及小额信贷公司等新型农村金融机构为补充的成熟的农村金融体系。但由于种种历史因素和区域限制，山东省农村金融发展仍然存在诸多问题，也成为阻碍农村金融乃至农村经济发展的重要障碍。只有深入调查山东省农村金融风险产生的原因，才能有效防范山东省农村金融风险，并制定有针对性的防范对策。

（一）系统性风险

1.农村金融体系建设落后。金融的脆弱性是指由于金融制度和金融结构的不平衡性，所引起的风险积累、金融体系功能失效的一种状态。而农村金融的脆弱性，导致了农村金融风险的存在。

目前，农村金融体系的脆弱性，主要表现在农村商业性银行、政策性银行、农业保险、合作金融等体系的不完善。首先，政策性银行对农业投入（包括农业基础建设和农业综合开发）的资金集聚效应效率较低，资金不足、筹资能力弱、缺乏有效的激励机制和考核机制。其次，农业银行扶农、支农政策较少。而作为支农主体和“扶农专业户”的农村信用社，又存在资产结构不合理，不良资产率居高不下的现状。农村信用社对农村金融风险的抵御能力较弱，整体经营素质低于其他银行类金融机构。其次，农村金融体系缺乏科学有效的监管体系和监控技术。

2.制度和法规建设滞后。伴随着农村经济的变革和农村金融体制的创新，商业性银行、政策性银行和合作性银行分业经营的体制已基本确立。与之相对应的金融法律法规也相继出台，但由于地域性和历史性因素，各地区对金融法规的执行力度不同，各类农村金融机构的性质以及业务规范未能以立法的形式加以规范。且由于山东省农业发展历史悠久，农业开放性较弱，农业发展中计划经济的色彩浓厚，使得经济运行不规范，农村金融充满不确定性，从而导致了农村金融的操作风险。其次，对于农村金融机构管理经营具有重大影响的政府部门和企业，存在政企不分的现象，对保障金融机构合法权益的一系类重要法规不完善，例如《企业破产法》、《担保法》等，不仅缺乏执法力度，且可操作性差，造成大量不良贷款，使得农村金融机构的信用体系不堪一击。

3.农村信用基础薄弱、信用环境欠佳。农村金融的信用风险主要表现为，农户或农业企业借款后到期不能偿还。这是由于他们的经济实力有限，经营规模较小，贷款次数多，但可用于抵押的资产较少，难以获得信用所需的信息。其次，农业生产具有周期性，农村金融业务回收期长、收益低，而处于初创期的农业企业，缺乏严格的内部监控体系，负债比重较高，产品附加价值较低，企业经理人的信用意识薄弱，且农村金融机构对借款人的信用评价和担保资产缺乏科学有效的评估。尤其是乡镇企业，利用各种手段逃债、废债，严重影响了农村金融的信用秩序。

（二）非系统性风险

1.农村金融机构的资本金水平较低。在山东省各类农村金融机构中，存在一个普遍性现象，就是农村金融机构资本金水平较低，利用率不足，资产负债管理不科学，缺乏科学的资产负债比例管理体制。较高的负债比，势必会引起金融机构较高的经营风险。加之较高的不良资产率，以及缺乏完整的资金约束机制，农村金融机构面临更高的资本风险。近几年，山东省农信社的资本充足率均未达到《巴塞尔协议》要求的指标。

2.缺乏科学的资产与负债管理。山东省农村金融机构的资产负债管理能力较低，资产业务管理成为制约农村金融机构发展的诟病。造成这一现象的主要原因有：缺乏科学的资本金管理制度，农村金融机构吸纳股本面临困难；农村金融机构的资产负债规模扩张迅速，未能及时补充足够的资本金；风险资产的比重不断提升；资产结构单一；资产与负债在规模、期限上与结构不匹配；金融资产流动性较差等。

3.缺乏科学的监管体系和内控制度。为保障金融机构的稳健发展，必须严格的外部监管机制，包括行业监管和中国人民银行的监管。央行用来调控和监管的机制仍处于起步阶段，监管力度不足，且具有浓厚的计划经济色彩，而且农村金融机构可能存在多头监管和监管真空的现象。

此外，由于我国农村金融机构产权不明，各职能监管部门不完整，且监管部门不能有效发挥对金融机构内部经营的约束和监管职能，内控制度执行不严。农村金融机构健康经营的基础之一，就是严格执行业务管理办法和业务操作规程。但山东省农村金融机构在农村乡镇的执行力不足，内部监控和审计都缺乏可操作性。

二、山东省农村金融风险防范对策

防范农村金融风险，需要农村金融机构、政府、群众等各个群体的协同努力。山东省农村金融风险的防范和化解可以从以下几个方面采取对策：

（一）加快农村金融法制建设

农村金融机构必须依法经营管理，用立法的形式，明确农村金融机构的宗旨、性质和业务范围，用法律手段维持农村金融的发展秩序。首先，必须以法律的形式，明确农村金融机构的产权划分，完善治理结构。其次，制定系统化的法律法规，规范农村金融的准入和退出行为。此外，开展法律宣传和教育，提高各群体的守法意识。农村金融机构必须依法经营，审贷分离，严格审计。司法部分、执法部门必须严格司法、执法，加大对违法案件的查处力度。

（二）构建一个适度竞争的农村金融体系

1.建立有效的农村金融机构进入、重组和退出机制。稳健的金融体系具有公共品的性质。想要防范农村金融风险，必须建立有效的农村金融机构进入、重组和退出机制，例如可以通过注资、接管、兼并等方式，处理金融危机。注资，通过注入资金的方式缓解金融危机，改善资产负债机构，包括央行的救助、政府的扶持、同业支持、股东出资等方式，目前我国尚未建立完善的存款保险制度。接管，是指将处于危机中的金融机构交由特定机构接管，并调整组织结构、清收债权、改善财务、恢复经营。兼并，是指一家金融机构采取各种形式有偿接受其他金融机构的产权，在自愿、平等的基础之上，转移或改变法人实体。

2.建立存款保险制度，为农村金融机构的退出提供条件。存款保险制度的建立，不仅可以有效制止储蓄者的自发挤兑行为，而且能够规避银行的流动性风险，也是对存款者的一种保护。建立完善的存款保险制度，必须做到以下几点：（1）存款保险机构的组织体制应由央行领导，有央行、财政、金融机构共同出资组建；（2）投保范围必须包含所有的金融机构，任何机构不能以任何理由退保；（3）为减少单一费率造成的道德风险，我国的存款保险费率必须实行差别费率，按照金融机构的资本充足率和反应资产安全性、收益性方面的指标，作为确定费率的综合指标，实行不同的费率，其次，还要将存款保险费率与银行资产挂钩，实行可变保险费率。

3.减少对农村金融机构业务经营的直接管制，鼓励金融创新。目前，我国政府部门以及地方政府，通过直接或间接的手段干预农村金融机构的贷款决策。而强制性的行政干预，会造成农村金融机构的巨额呆账以及经营管理的封闭，失去自主性。因此，政府必须减少对农村金融机构业务经营的直接管制，在有效监管的范围内，充分授权，要给予各地方农村金融机构自主选择权和决策权，避免各金融机构对政府的被动妥协和被迫听从。其次，要鼓励农村金融机构不断创新金融产品，拓展信贷领域，实现金融业务多样化，创新担保方式，提高技术含量，发展互联网金融业务，优化金融服务。通过信贷，促进农业产业化、规模化、特色化发展。

（三）建设与农村金融业信息化状况相适应的预警信息系统

通过建立农户和农业企业的信用档案，搭建信用信息库，从而为金融机构的信用评价提供信息支持。其次，加强农村金融风险补偿和风险转移机制建设，有效防范经营风险和信用风险。

（四）逐步缔造健全的农村社会信用体系

基于山东省农村信用基础薄弱，信用环境欠佳的现状，必须逐步缔造健全的农村信用体系，来防范农村金融风险。需要从以下几个方面着手：（1）开展全民信用教育，提升全民诚信水平，打造诚信文化；（2）建立相应的信用约束机制，物质激励与精神激励相结合；（3）加强对农户的信用评定工作，搭建信用登记咨询系统，由信用社牵头，村委会、村民代表和相关金融从业人员组成信用评定小组，保障信用评定质量；（4）建立乡镇企业信用体系，通过联网的信用征信系统，对企业信用信息进行评价、监督；（5）充分利用各类信用中介机构（如会计事务所、律师事务所等）提供的信用数据，进行信用监督。

（五）强化农村金融与农村经济的联动关系

农村金融与农村经济之间相互制约、相互协调，只有农村金融适应并促进农村经济，才能有效防范农村金融风险。首先，农村金融机构应该确立为产业化农业服务的理念，改变传统的支农、扶农观念，从过去单纯地支持农业生产环节，转变为支持高效益、高附加值的集约型农业生产，开发新的活期存款增长点，如集代收代付、储蓄功能、信用功能于一体的“一卡通”。其次，优化服务方式，金融产品和服务更加重视支持农业技术研发，提高科技在贷款中的分量。

（六）提高金融监管机构的协同监管能力

山东省农村金融不仅缺乏完整的外部监管和内部控制，而且各个监管部门之间的协同作用较差。因此，我们应该采取措施，提升金融监管机构的协同监管能力。主要从三个方面加强外部监管和行业自律：（1）形成中央银行、行业自律和舆论监督“三位一体”的监管体制，提升金融监管机构的监管能力；（2）加强农村金融审计性监管，制定与山东省农村金融风险相对应的风险评价指标和风险评定标准，加强资产负债管理，保障资本充足率，提高信贷质量，其次，加强对金融机构高管人员在经营管理和金融职业道德方面的行为监管；（3）在社会监督方面，开展社会稽查，严格对农村金融财务报告的审计工作；（4）填补我国农村金融行业自律的空白。

（七）加强农村金融风险微观约束机制的建设

加强山东省农村金融风险的微观约束机制，必须从加强内部控制和建立风险管理体系两方面入手。

首先，必须进步一步加强内控制度，保证金融机构内部各个部门各司其职，权责分明，保证各项职责分工明确，有效落实。其次，建立严格的授权和审批制度，严惩越权行为和违规操作。此外，还应该实行独立的会计核算，建立有效的内部审计、稽查体系。在建立风险管理体系方面，根据不同的监控对象和监控领域，选择采用垂直监督、横向监督和交叉监督三种方式中的一种或者几种方式的结合，来保障风险动态监控的准确、高效。

第8篇：资产负债管理办法范文

根据人民银行《关于印发〈基金管理公司进入银行间同业市场管理规定〉和〈证券公司进入银行间同业市场管理规定〉的通知》（银发[1999]288号文）的规定，为了规范与基金管理公司和证券公司的融资业务，总行制定了《中国银行对基金管理公司和证券公司融资管理规定》，各分行要认真学习，明确业务权限，在总行的授权授信额度内开展与券商的融资业务。

附：一、中国银行对基金管理公司和证券公司融资管理规定

附：二、中国人民银行关于印发《基金管理公司进入银行间同业市场管理规定》

和《证券公司进入银行间同业市场管理规定》的通知（1999年8月19日银发[1999]288号）（略）

附：一、中国银行对基金管理公司和证券公司融资管理规定

根据人民银行《关于印发〈基金管理公司进入银行间同业市场管理规定〉和〈证券公司进入银行间同业市场管理规定〉的通知》的规定（银发［1999］288号文），结合中国银行有关融资管理办法，特制定本管理规定。

第一章  管理原则

第一条  严格执行人民银行公布的《基金管理公司进入银行间同业市场管理规定》和《证券公司进入银行间同业市场管理规定》。

第二条  严格执行人民银行公布的《银行间债券回购业务暂行规定》、《银行间债券交易规则》、《银行间债券交易结算规则》。

第三条  严格执行人民银行及总行风险控制的有关规定。

第四条  遵守人民银行有关货币市场管理规定，严格按照“公平公正、诚实守信、自律守法”的原则，自觉维护中国银行的信誉。

第五条  中国银行融资管理原则为“集中管理、分类授权、限额监控、适时调整”。

第二章  业务权限

第六条  总行交易对象为所有经人民银行批准入市的基金管理公司和证券公司法人。

第七条  分行交易对象：

1.经总行授权已入市分行的交易对象为清算的当地证券公司法人，其与已入市证券公司法人交易必须在一级网上进行；

2.未经总行授权入市的分行交易对象仅为其清算的未入市当地证券公司法人，其清算的已入市证券公司法人有融资需求时，总行直接与之交易。

第八条  信用拆借。

1.总行与有授信额度的入市证券公司法人进行信用拆出，期限在七天以内；

2.经总行授权进入一级网进行信用拆出交易的分行在总行下达的授权、授信额度内与清算的已入市证券公司法人进行信用拆出，期限在七天以内；

3.分行与其清算的未入市证券公司法人进行信用拆出必须经总行授权后方可办理，期限为一天；

4.总行与入市证券公司法人可进行信用拆入，期限四个月内；

5.经总行授权进入一级网进行信用拆入交易的分行不得从清算的已入市证券公司法人拆入资金，以避免同业存款转为高成本的同业拆入款。

第九条  债券回购。

1.总行与入市基金管理公司和证券公司法人进行债券正回购、逆回购交易，期限在一年之内，可用质押债券为托管在中央国债登记结算有限公司的可上市国债和政策性金融债；

2.分行未经总行授权不得进行债券回购交易。

第十条  现券买卖。

1.总行与入市基金管理公司和证券公司法人进行现券买卖，可买卖券种为托管在中央国债登记结算有限公司的可上市国债和政策性金融债；

2.分行未经总行授权不得进行现券买卖。

第三章  清算及账务处理

第十一条  与基金管理公司和证券公司的融资业务清算一律通过转账方式进行，不得收付现金。

第十二条  交易与账务处理必须分开。资金部门负责融资业务交易；清算部门负责账务处理。

第十三条  资金部门要建立融资台账，台账记录应完整、清晰、准确。

第四章  风险监控措施

第十四条  总行金融机构部对人行批准入市的证券公司要进行人民币同业拆借业务的授信，并根据证券公司的经营情况适时调整授信额度。

第十五条  总行资金部在金融机构部对入市证券公司的授信额度内进行信用拆出交易，并负责对分行的授权和分配授信额度。分行承做的拆出资金业务，每旬报备资金部，资金部负责汇总全行的融资业务并严格进行监控、考核，同时反馈资产负债管理部。

第十六条  为保证资金安全，资金部要及时了解提出信用拆借需求的证券公司当前经营情况，并与同业市场成员保持横向联系。

第十七条  资金部从交易第一线获得的信息要与行内有关部门及时进行沟通，对疑点问题必要时要求证券公司说明。对信息交流方面不合作的证券公司，我行金融机构部要调整对其包括融资在内的各项业务授信。

第十八条  金融机构部、资金部及分行资金计划部门、证券公司作清算的部门应注意收集有关基金管理公司和证券公司的信息，并在我行内部及时交流，提高对市场的敏感度。

第十九条  资产负债管理部每月根据全行经营策略对融资业务提出价格和期限的要求，资金部据此在市场上进行操作。

第二十条  资金交易总量和结构的确定应遵循资产负债管理部提出的全行的资产负债管理政策。

第二十一条  总行及被授权进入一级网的分行必须在网上与证券公司进行交易，否则按违规处理；分行承做的业务不得突破总行的各项授权、授信。

第二十二条  承做融出资金业务的分行必须遵循以下交易规程：

1.收到客户融资需求后检查该客户授信使用情况，交易前必须有足够的授信额度；

2.有权签字人在授权限额内审批；

3.签订拆借合同，非网上交易必须签订书面拆借合同并报备当地人民银行，网上交易必须遵守交易中心制定的交易规则，以成交单作为拆借合同；

4.清算部门凭拆借合同，按时划拨期初款项，并确保到账；

5.资金部门凭拆借合同准确登记资金拆借台账；

6.按时收回到期资金本息；

7.每旬汇总报备总行资金部。

第二十三条  总行融资业务实行资金部交易员、处长、总经理三级签字制度；超过总经理单笔审批权限的业务需报经主管行领导批准。各级建立授权签字权限。

分行实行交易员、资金科长、主管处长三级签字制度，处长的单笔审批权限为0.5亿元，超过此审批权限的业务由分行主管行长审批。

第二十四条  订立交易合同的方式必须是货币市场正式认可的方式，根据货币市场的有关管理规定，可根据需要自行选择书面合同或以成交单作为合同的方式。书面合同格式由总行统一制定（详见附件），具体交易时可根据双方意见进行合理补充。合同不得展期。

第五章  罚则

第二十五条  与基金管理公司和证券公司进行融资业务的分行如违反本规定和全国银行间同业市的其他管理规定，总行将视情况给予警告、通报、暂停其在银行间同业市场的业务、取消对其的融资授权等处罚。

第六章  附则

第二十六条  本管理规定由中国银行总行资金部制定并解释。

第二十七条  本规定自1999年11月1日起执行。

附表：资金拆借合同

                             资金拆借合同

签约日期：    年  月  日                  合同编号：

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｜拆｜名    称：            ｜拆｜名    称：                    ｜

｜出｜开户银行：            ｜入｜开户银行：                    ｜

｜单｜账    号：            ｜单｜账    号：                    ｜

｜位｜电    话：            ｜位｜电    话：                    ｜

｜∧｜传    真：            ｜∧｜传    真：                    ｜

｜甲｜                      ｜乙｜                              ｜

｜方｜                      ｜方｜                              ｜

｜∨｜                      ｜∨｜                              ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜拆借金额：人民币（大写）                                      ｜

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｜拆借期限：自    年    月    日起至    年  月  日止  共计    天｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜拆借利率：        ％                                          ｜

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甲乙双方经协商一致，甲方同意向乙方借出资金，乙方同意按期归还本息，为维护甲乙双方正当权益，根据恪守信用、平等互利的原则，特订立下列条款：

一、甲方拆出款项、乙方归还款项，均应按合同规定按期划款，并确保款项当天到账。因资金未按时达账而造成的损失，由违约方承担。

二、利息清算：拆借资金利随本清，拆借利息按实际天数计算。

三、逾期与提前还款：拆借资金必须按本合同规定的还款时间归还，逾期部分，自逾期日起按每日万分之五加收罚息。拆借合同未到期，未经双方同意不得提前还款，否则违约方要赔偿提前还款造成的经济损失。

四、生效：本合同经双方法定代表人（或授权代表人）签名，并加盖单位公章后生效。

五、终止：甲方收到乙方归还的本合同的全部款项，经查收无误后，本合同即终止。

六、合同份数：本合同一式四份，由甲、乙双方分别留存；如需报当地人民银行分支行备案，当地人民银行留存一份。

拆出方（盖章）                    拆入方（盖章）

法人代表（签章）                  法人代表（签章）

（或授权代表人）                  （或授权代表人）

说明：

1.本表各信用额度等级对应的信用额度均含下限不含上限。

2.持卡人的初始信用额度必须是其信用额度等级对应的信用额度区间的下限。

附件二：中国建设银行龙卡个人信用额度等级基础分评分标准

        中国建设银行龙卡个人信用额度等级基础分评分标准

                           （满分200分）

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｜    项  目    ｜  权重  ｜                    计      分      标      准                    ｜

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第9篇：资产负债管理办法范文

利率和信贷与商业银行风险管理防范问题研究

一、利率市场化与商业银行风险管理的分析和对策研究

随着我国利率市场化进程的加快，我国商业银行也必将面临日益严重的利率风险，主要包括重新定价风险、选择期权风险和其他风险等。选择市场基准利率、研究利率期限结构构造及进行利率预测，是商业银行利率风险管理的前提。

1目前商业银行面临的利率风险主要表现在三个方面：

(一)重新定价风险：主要来源于资产负债在总量及期限结构上的不匹配。我国商业银行资产负债结构失衡的问题十分突出，一是在总量结构上资产与负债总量之间没有保持合理的比例关系，由于有效信贷需求不足，资金运作渠道有限，造成大量资金积压，承受着持续利率调整的风险。二是在期限结构上，普遍存在着以短期存款支持长期贷款的情况。三是在利率结构上，同期限的存贷款之间没有保持合理利差，利率市场化的直接后果就是存款成本的上升和优质信贷资产利率的下降造成存贷利差的下降。

(二)基差风险：即使当商业银行资产和负债的差额为零时，由于实际利率调整中存贷利率调整幅度往往不一致，同样使商业银行面临利息收入下降的风险。利率市场化后，各行均有权制定存贷款利率，激烈的市场竞争将导致利率波动加剧，利率基差风险加大。

(三)选择权风险：根据我国有关政策，客户可以根据意愿决定是否提前提取定期存款，而商业银行只能被动应对，在利率下调时，客户可以保持定期存款获取高利率；而利率上升时，则可以提前支取再存，以获取高利率。对于贷款，一些优势客户往往在利率下调时，要求提前还款再以较低的利率贷款。

2加强商业银行利率风险管理对策

(一)适应央行宏观调控方式的变化，做好利率走势分析。随着利率市场化改革进程加快，央行对商业银行的监管逐步走向间接，通过公开市场业务、存款准备金率和再贴现率来传导政策意图，间接实现金融宏观调控。因此，商业银行要关注央行政策举措，捕捉政策信号，准确预测政策走势，及时调整经营策略，以减少政策性风险。

(二)加强以利率风险管理为中心的资产负债管理。一是积极运用敏感性缺口理论和技术，在准确预测和测量利率风险的基础上，调整资产负债结构，使缺口值始终适应利率变化方向，降低差额风险。二是采用投资组合、新产品开发以及借人资金等利率风险管理手段来控制利率风险；三是随着金融市场发展和交易品种的增多，可以通过表外项目对利率风险进行控制。

(三)构建适应利率市场化的定价机制。资金定价的目的是收回商业银行付出的各项成本、实现发展目标、获取目标利润、有效控制风险、实现资产负债结构优化。因此，建立科学、合理的资金定价体系是商业银行取得竞争优势，实现可持续发展的重要工具。

(四)建立利率风险防范机制。一是利率风险预警机制，建立利率风险指标体系，能直观反映商业银行利率风险水平，准确评判利率风险损失值。二是利率风险规避机制，在准确预测和测量利率风险的基础上，调整资产负债结构，降低差额风险。三是利率风险分散机制，将资金投向不同区域、行业、企业，形成资金在地区、行业和企业问的合理配置，以风险的分散平衡原理，优化风险组合，分散风险损失；四是利率风险转移机制，通过一定的工具，如利率互换期权期货等，使利率风险转移或置换，以降低资产负债的利率风险度。五是利率风险补偿机制，在利率风险发生并造成损失时，通过一定的途径和方式取得补偿。如在办理资产或负债业务时，附打一些保护性条款，在利率发生急剧变化并发牛损失时，从其他渠道及时得到补偿。