农业银行财务管理精选(九篇)

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第1篇：农业银行财务管理范文

城市经济体系不同是，农村中需求理财产品的客户仍处于零散状态，以及我国农村特有的农村民间金融形态，也在一定程度上稀释了用于理财的资金数量。另外，农村人口的理财意识薄弱、商业银行的理财品质不高等问题，都严重限制了农村商业银行理财业务的发展。因此，农村商业银行的理财业务应主要针对本土农业人口，且应认真考察本地的农业种植和养殖特征。

【关键词】

农村商业银行；理财业务；发展

随着农业人口人均收入的增长，他们已不再满足一般的储蓄业务，而对于农村商业银行的理财业务提出了期望。在这一市场需求的拉动下，农村商业银行在理财产品开发和销售上也呈现出可喜态势。然而与城市经济体系不同是，农村中需求理财产品的客户仍处于零散状态，以及我国农村特有的农村民间金融形态，也在一定程度上稀释了用于理财的资金数量。为此，关于农村商业银行理财业务的发展及探讨也就十分必要。

本文用农村商业银行指代农村信用合作社，以及中小股份制涉农商业银行，从而意味着：在利率市场化改革的大背景下，农村商业银行需要增强自身的增值业务创新能力，从而在激烈的市场竞争中获得生机。另外，本文也将购买理财产品的消费群体界定为农业人口。

1 农村商业银行理财业务发展中的困境分析

从笔者的工作体会出发，目前的发展困境可以归纳为以下两个方面。

1.1 农村人口的理财意识薄弱

不难理解，若要实现农村商业银行理财业务的可持续健康发展，首先就需要广大农业人口的需求拉动。尽管部分农业人口通过自主创业和外出打工积累起了一定的资金，但在农耕文化的作用下难以涉足商业银行的理财增值业务。而且这一传统意识具有很强的稳定性，无法在短期内得到改善。这就意味着，农村商业银行理财业务发展的上述困境，将在长期内持续存在。

1.2 商业银行的理财品质不高

根据商业银行理财业务的定义可知，银行理财业务是指“理财师通过收集整理客户的收入、资产、负债等数据，倾听客户的希望、要求、目标等，为客户制定投资组合、储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设计方案，并帮助客户的资金最大限度地增值。从中可以知晓，良好的农村商业银行理财业务，不仅需要理财师专业能力的支撑，还需要具有吸引农民眼球的理财产品。结果，似乎这两点都不十分完美。

2 分析基础上的现状反思

在上述分析基础上，就有必要对当前发展现状进行反思。在反思之前还应强调，在未来发展路径的构建上需要遵循可操作性的原则，即关于改变广大农业人口的传统意识并不在本文的讨论范围之内。

具体而言，现状反思可从以下两个方面展开：

2.1 针对需求方的现状反思

上文已经指出，农村商业银行的理财业务无论在理财师水平，还是在可供选择的理财产品上都不尽如人意。这一点加上农业人口的传统意识，就进一步限制了对理财产品的需求。这些都是在短时间内无法解决的问题，从而能否从农业生产所需资金的循环特征出发，来设计出符合农业人口偏好的短期理财产品，则是值得思考的问题。不难理解，这里的理财业务须满足区域植根性要求。

2.2 针对供给方的现状反思

上面已经提到了供给方需要着手开展的问题，即设计出满足农业人口偏好的理财业务来。另外，针对农户作为农村经济系统中的基本单位，还需要通过农村商业银行人员的上门访问，来建立起银行与零散分布的农户的联系。

以上两个方面的现状反思表明，在推动农村商业银行理财业务发展中，应主要从供给方面下功夫。而对于需求方，则可以在选择机制下进行针对性的偏好引导。

3 反思引导下的发展路径探讨

根据以上所述并在反思引导下，农村商业银行理财业务的发展路径可从以下三个方面建立。

3.1 提炼出区域植根性元素

本文一直在强调，农村商业银行的理财业务应主要针对本土农业人口。因此，当地农业人口的收入来源就与本地的农业种植和养殖特征息息相关。之所以指出这些特征在于，设计变现能力强的理财业务需要认真考虑其中的变现周期。这不仅关系到银行的运营成本，也涉及到理财产品的成功与否。从现阶段的诸多文献中，很难找到这一观点。

3.2 优化当前理财业务结构

农业人口文化水平普遍不高，这就要求在理财业务开展中应简化产品的设计内容，并能在通俗易懂的语言下来告知农户有关增值效果。因此，对于城市银行中的诸多理财业务，在农村区域中就需要抛弃。这里笔者建议，可以将农户自主创业时的资金安排作为理财业务来开展，这样也有助于农村商业银行深入了解该农户的经济能力，并为放贷提供原始信息支撑。

3.3 提升人员上门访问力度

在成本控制基础上的人员上门访问，仍需要借助市场营销学的原理，即需要界定目标客户。一般而言，对于理财有需求的农业人口，往往具有商品经济意识，并积累起了一定相对稳定的资金量。因此，可以将当地的专业养殖户、种植户，以及乡镇企业的管理者作为重点访问对象。

综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。因我国农业人口分布广泛，且各农村区域的自然禀赋条件存在显著差异，因此本文并没有结合特定区域展开讨论，而是结合当前问题从发展趋势层面进行了原理性探讨。但本文的结论，将支撑各地理财业务开展中的思路。最后，对于本文主题的讨论还可以从其它方面展开，但笔者仍在独特的视角下进行了有益的探索。

4 结语

本文认为，农村人口的理财意识薄弱、商业银行的理财品质不高等问题，都严重限制了农村商业银行理财业务的发展。因此，农村商业银行的理财业务应在提炼出区域植根性元素、优化当前理财业务结构，以及提升人员上门访问力度等三个方面下功夫。

具体而言，当地农业人口的收入来源就与本地的农业种植和养殖特征息息相关；将农户自主创业时的资金安排作为理财业务来开展；将当地的专业养殖户、种植户，以及乡镇企业的管理者作为重点访问对象。

【参考文献】

[1]胡左浩，蒋方明，余伟萍.在个人理财服务中影响服务质量的因素以及作用分析[J]. 清华大学学报（哲学社会科学版）. 2004（03）

第2篇：农业银行财务管理范文

关键词：商业银行;财务管理;原则

中图分类号：F832.33 文献标识码：A

一、明确财务管理的目标和原则

明确农村商业银行财务管理的目标和原则，是对农村商业银行财务管理进行有效改革和完善的前提和基础。

（一）确立农村商业银行财务管理的目标

科学、准确的财务管理目标决定着农村商业银行经营活动所要实现的结果，是评价商业银行经营活动是否成功的基本标准。财务管理目标的设置，在一定程度上制约着银行的经营活动和理财行为，是银行进行财务经营的动力。不同的财务管理目标，会形成不同的运营方式和经营机制。在现代市场经济的条件下，制定财务管理目标的过程中不应该再像过去那样只注重产值而忽视效益，只追求规模而忽视经营质量，我们必须从根本上作出调整：商业银行财务管理目标应与商业银行的总体目标相互协调一致，财务管理目标必须在银行的总体目标如“股东财富最大化”、“经济效益最大化”、“企业价值最大化”确定之后，成为银行进行财务管理具体实施过程中的准则，为银行所有工作人员指引方向。具体的商业银行财务管理目标有：首先，盈利性目标。商业银行在进行经营管理的过程中，必须追求利润的最大化，即不断的扩一大业务收入，减少成本支出。其次是安全性目标。在农村商业银行制定财务目标的过程中，应该全面考虑自身所处的农村金融大环境，尽量规避可能发生的风险，减少资金的损失，加强安全意识，依法经营。

最后，流动性目标。农村商业银行在经营过程中能够在不损失价值的情况下尽量将资产和负债转换成现金，以便能够在客户提存和支付运营资本时有足够的资金，保持银行的良好的运营状态。

（二）确立农村商业银行财务管理的原则

首先，弹性原则。在农村商业银行财务管理过程中，必须在确保准确和节约的前提下，留有一定的伸缩余地。值得注意的是，在对这个原则贯彻的过程中，应该防止弹性过大或过小，从而保证农村商业银行财务管理的确定性。其次，优化原则。由于农村商业银行所面临的经营环境更加复杂，同时由于出现的时间还比较短，缺乏足够的经验去应对一些突发的经济状况，因此在指定则一务管理计划的过程中，应该在多个方案中选择最优的方案。再次，比例原则。由于商业银行的特殊性，使其在进行则一务管理的过程中应该时刻注意各个指标的比例关系，如存贷款比例，资产流动比例等。最后，平衡原则。良好的则一务管理能够使银行财务活动的各个方面保持平衡，主要有：存贷款之间平衡，收支平衡，收益风险平衡，权责平衡等。

二、改革管理体制、明确管理职能

（一）制定符合农村商业银行发展阶段的财务内部控制章程

良好的管理体制的建立是决定财务管理是否能够充分发挥其自身作用的关键所在，因此，必须制定出一整套符合我国农村商业银行发展阶段的财务内部控制章程，给财务管理功能和作用的发挥提供制度上的保障。目前，我国农村商业银行财务管理的内部控制章程存在两种弊端：一是过于落后，无法适应目前农村商业银行发展的要求;二是完全照抄照搬国外商业银行现金的内部财务控制章程而没有充分考虑自身所处的环境。在今后的发展过程中，农村商业银行在制定内部控制章程的过程中，必须充分结合我国具体的经济环境，结合农村实际的经济发展状况以及自身的发展状况，建立一套适合我国、适合农村并有利于自身发展的财务管理内部控制章程。

（二）加快立法速度，有效控制操作风险

在银监会出台了《商业银行市场风险管理指引》和《商业银行合规风险管理指引》等一系列的对我国商业银行的监管文件之后，在2007年6月，又再一次了一条重要的关于商业银行风险管理的指引《商业银行操作风险管理指引》（以下简称《指引》）。这一《指引》全文共有4章31条，对商业银行从对风险管理的认识、组织结构设计制度建设，到对操作风险的识别、检测、评估和报告以及对操作风险资本计量分配模型的研究开发和操作风险损失数据库的构建等一系列问题都做出了明确的指导。这对于商业银行操作风险监管体系的完善具有十分重要的推动作用。农村商业银行在自身的发展过程中，应该严格按照国家出台的的相关法律、法规及政策措施的指引，在进行财务管理是，严格按照规章制度进行，对操作风险进行有效的控制，进一步提升自身的市场竞争力，并努力提高股东的最大受益，保障存款人的合法利益。

（三）创新管理模式、规范管理职能

在目前国际金融业高速发展的今天，对商业银行的财务管理理念、财务管理的能力、目标和职能以及其工作人员的整体素质都提出了新的更高的要求。而对财务管理研究相对落后的我国来说，进一步推动财务管理发展的新进程已经成为了金融市场改革必要的工作之一。我国各商业银行在其具体的经营过程中，应该首先要明确财务管理在其整个运营活动中所扮演的重要角色和发挥的重要作用，采取积极有效的改革措施，保障财务稳健与业务迅速扩展之问的平衡，使财务管理与日常各项经营活动相互促进、相互支持、相互融合。

首先，我国农村商业银行在其运营过程中应该能够充分认识到管理与发展之间的相互关系，有效地对各类风险进行防范和规避，并通过做好财务管理工作来促进自身业务的发展。

其次，在财务管理意识上应该注重市场的重要性，要通过不断创新的方式，拓展自身的业务和经营范围，以适应市场的变化和要求。同时，还要根据时刻检测新产品和新业务的经济效益，根据成本收益原则对其进行合理、准确的评估和评价，进而发现收益较好的创新产品并不断进行推广，以促进自身新产品的不断发展。

再次，应该充分发挥财务管理在激烈的市场竞争中的作用，正确认识和处理短期利益和长远利益之间的关系，找到当前发展和未来发展的平衡点。

参考文献：

第3篇：农业银行财务管理范文

省人民政府决定今年要在全省县级以上行政机关推行效能政府四项制度，加强行政成本控制制度，并要求全省县级以上行政机关要在今年7月1日全面实行公务卡结算制度，下发了《云南省人民政府办公厅关于全面实行公务卡结算制度的通知》，现就为贯彻落实好省人民政府的通知精神，我谈如下几点意见：

一、充分认识实施公务卡结算制度的重要性

（一）认识何为公务卡

公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。公务卡是一种现代化的支付结算工具，携带方便，使用便捷，透明度高，支付行为有据可查、有迹可寻，是规范现金管理的有效工具，也是提高财政财务管理水平和加强行政成本控制的重要手段。

（二）实施公务卡结算制度的重要性

推行公务卡结算制度，是进一步对国库集中支付制度改革的深化、是贯彻落实省政府效能政府四项制度的重要举措。推行公务卡制度，无论对提高财政财务透明度、推进源头防治腐败工作，还是对加强预算单位财务管理、推进全国银行卡产业发展等，都具有重要意义。

一是有利于规范财政财务管理。公务卡通过支付信息的电子化将有效保证每一笔财政支出都公开透明，从制度上封杀“小金库”。行政机关工作人员出差等日常公务活动费用报销支出通过公务卡结算，可以有效提高财政资金支出透明度；机关零星物品采购通过公务卡结算，可以提高采购效率，降低采购成本，还可有效避免采购中电冰箱操作，强化采购管理；将公务卡用于支付行政性收费等，通过银行直接划账，有效促进“收支两条线”改革。

二是有利于提升单位财务管理水平。单位通过公务卡交易的电子信息，对本单位日常公务开支进行全程管理和监督，有效堵塞假发票、虚开发票等管理漏洞，有利于加强单位财务管理。

三是有利于办理公务支付结算。机关工作人员在办理公务支出时使用公务卡结算，不仅方便、快捷、安全，且持卡人可以享受银行提供的一定额度和的透支免息等到优惠。公务卡消费在报销之前的风险由人个承担，单位只利用其结算应该报销的支出，不会给单位带来透支风险，有利于促进公务开支及时报销。

四是有利于推行银行卡结算制度。使用公务卡结算，是适应信息化发展的必然要求，可以大量减少现金流通，提高银行结算效率，加快银行卡产业发展。

二、准确把握公务卡改革的政策目标和工作方向

根据省政府文件精神以及昭通市政府的要求，要确保在本月30日前实现县级机关公务员人手一张公务卡，从7月1日起全面启用公务卡结算的工作目标。

一要加大宣传力度，在全县范围内营造良好的舆论氛围，获得本机关工作人员对公务卡制度的理解和支持。二要统一思想，充分认识公务卡结算制度推行的紧迫性、必要性和严肃性。我县办理公务卡业务的商业银行是农业银行，各部门、各单位应尽快与我县农业银行协调联系，将单位办理公务卡的信息报农业银行，确保6月30日前领到公务卡。

三、各司其职、协调配合，切实推行公务卡结算制度

财政部门的职责是：主要负责拟定我县公务卡结算制度的实施方案，制定公务卡管理的有关制度规定，指导相关工作，协调解决有关问题，并对公务卡支付信息进行动态监控等。人民银行主要是会同财政部门共同推进公务卡改革实施工作，加强对发卡行的指导和管理，推动有关方面共同创造良好的公务卡受理环境等。预算单位要严格实行公务卡使用、报销和转账程序，为公务卡改革的顺利实施发挥基础性作用；银行要及时完成相关系统改造和人员培训，制定相关规章制度和操作规程，改善用卡环境，为公务卡工作的开展提供坚实的业务平台和技术支撑。

四、严格纪律，加强监督，确保公务卡结算制度的顺利实施

第4篇：农业银行财务管理范文

《财政部关于改进政策性住房金融业务财务管理的请示》已经国务院领导同意。现就改进政策性住房金融业务财务管理的有关问题通知如下：

一、为适应我国城镇住房分配货币化改革和国有商业银行改革不断深入的需要，国有商业银行承担的政策性住房金融业务停止执行“单独核算、自主经营、自负盈亏、自求平衡、单独纳税”的财务管理制度。

二、各银行政策性住房金融业务的资产、负债和所有者权益全部并入银行大账，实行统一的财务管理、信贷管理和会计核算管理。其中，小委托贷款作为银行的业务，手续费收入纳入银行的中间业务收入；存量大委托贷款在分清责任的前提下，属银行自主决定并承担风险的，并入银行自营贷款管理。各银行政策性住房金融业务20*年度决算并入银行20*年度决算统一反映，同时附表单独说明，以后年度不再单独编制决算。

政策性住房金融业务并账后，由总行统一进行财务监督和管理，执行国家统一的金融业财务和会计制度，规范政策性住房金融业务在大账中的会计核算和信息统计。

三、各银行应及时消化政策性住房金融业务风险和损失。政策性住房金融业务必须按现行财务制度，足额提取准备金，并账时，现有的所有者权益可用于冲抵政策性住房贷款损失。不足冲抵的损失，以及所有者权益已出现红字的，在并账后由银行统一消化。

对于原来被挤占、挪用的住房资金，应分清责任，按照“谁决策、谁负责收回”的原则依法收回，对造成损失的，应追究有关人员责任。

四、自20*年*月*日起，各级地方财政部门不再负责政策性住房金融业务的财务管理，不再参与该项业务税后利润的任何分配。各级地方财政部门不再承担对政策性住房金融业务中大委托贷款呆账核销和非信贷资产损失处置的行政审批工作。

五、各银行和各级地方财政部门要积极配合，确保政策性住房金融业务并账工作顺利完成。政策性住房金融业务并账工作完成后，各银行将有关情况书面报告我部。

六、政策性住房金融业务并账后，各银行接受各地住房资金管理中心委托，按双方合同约定，办理政策性住房资金的归集和委托住房贷款工作。委托贷款的信贷风险，由住房资金管理中心承担。

各地住房公积金管理委员会可在人民银行规定的5家国有商业银行范围内，择优选择承办银行。承办银行要严格按照国家有关规定，为住房改革提供高效、便捷的金融服务。

七、政策性住房金融业务并账后，财政部驻各地财政监察专员办事处负责对呆账核销进行合规性监督检查；各级地方财政部门根据房改属地化管理原则，建立健全对政策性住房资金管理和使用全过程的监督机制。

第5篇：农业银行财务管理范文

转眼间新的一年已经到来，又到了一年一度述职报告的时间。现将我200*年德、能、勤、绩、廉五个方面的内容从会计核算、会计监督和财务管理工作等方面总结述职报告如下：

一、财务会计核算方面

在会计核算方面，我们始终坚持会计为管理服务的基本原则，在做好国家法定财务会计核算内容的基础上，根据学院内部管理的需要，增加了分部门、分项目管理核算的内容（共有近40个部门，100多个项目），及时、准确、完整地统计了学院年初制定的发展计划的执行情况，为学院管理决策提供了大量有用的会计统计信息。主要内容有：

（一）、精心设计会计核算体系，全面、真实、及时的提供财务会计信息，为领导决策等提供有用的决策信息受到领导的好评

“凡事预则立”，200*年学院全体财务人员为了能在做好日常财务会计核算工作的基础上，最大限度的满足学院管理的需要，为学院的管理提供有用的会计核算信息。我们全体财务人员全面总结了以前年度会计核算经验的基础上，结合学院的具体情况和年度财务工作目标，通过向上级有关主管部门请示、汇报，向有关专家咨询、请教，财务专题会议讨论、日常财务工作交流等多种形式、多种渠道对学院的会计核算体系进行充分地论证，利用现代化的会计核算手段，精心组织、设计学院的会计核算体系和会计信息报告系统。根据学院年初管理的需要，我们利用电算化手段设置了40多个部门，100多个项目进行分部门、分项目核算。虽然给日常的会计核算增添了大量的工作，但通过全体财务加班加点的工作，每月5日（即使法定节假日也不例外）按学院管理的需要及时、完整的将会计核算资料提交到学院领导和相关部门、相关人员的手中，受到了学院领导和相关部门的好评。

（二）、坚持自加压力，克服工作中的种种压力与困难，在会计人员较少的情况下完成了日常会计工作办理了大量的历史遗留事项，取得了阶段性的工作成绩

由于学院的财务基础工作一向比较薄弱，历史遗留的未达账项、未完工程项目的结算、以前年度相关税务事宜、驾驶培训业务单独核算后遗留下来的大量的往来清算、资金结算、历史遗留税务事宜等工作都比较多。特别是近年来由于学院开辟新的办学途径，学院采用新的核算体系，会计核算的内容不断调整，会计人员变动相对比较频繁，学院会计人员相对较少等因素，学院财务工作的压力日易增加。办理大量的历史遗留事项需要我们在本来日常工作就比较紧的情况下利用加班加点的时间来完成，我们全体财务人员坚持自加压力，克服工作中的种种困难，从来不计较个人得失，使学院的财务工作取得了阶段性的工作成绩。

在这里我特别要感谢王巧云会计，她经常是带病坚持工作，从来没有怨言。也要感谢许宁慧，她娴熟的业务能力，热情的服务为学院做了大量的财务基础工作。感谢曾华斌，为我办理了大量的日常会计管理工作。

二、财务会计监督方面

在财务会计监督方面，我们坚持依法做好日常会计监督工作，依法办理日常会计事项，做好日常的会计凭证事先与事后的复核工作，积极配合上级部门对学院的例行审计、检查和专项审计工作。

（一）、坚持做好日常会计监督工作，确保学院财务工作真实、合法

财务处全体人员坚持从细微处入手，严把财务工作的“进口关”，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核。加强财务印章的管理和使用，定期进行银行资金的核对。确保学院资金的安全、完整。进一步加强资产和财务票据的财务管理工作，采取专人负责，日常工作中做好各种财政、税务和内部印制的票据的领用、核销、库存等的台账登记工作，每次都向领用人书面交待清楚各种票据的使用规定、注意事项等相关的事宜，及时核销各种票据以确保学院的所有收入及时进行账务处理，坚持财务“收支两条线”，积极协同总务处等部门严格实物资产的入库手续，从源头做好学院的日常财务监督工作。全年审核会计凭证2万多张，审核财务发票3万多份，进出资金近亿元无差错，确保学院财务工作真实、合法性。

（二）、积极配合上级部门的例行审计与专项审计工作，客观、公正的提供财务资料，实事求是的解释相关财务事项

由于今年市交通局进一步加强对下属单位的监督管理，统一委托会计师事务所对下属单位进行年度

财务收支例行审计和银行存款专项审计，加之学院领导调整要进行例行任期经济责任审计。我们全体财务人员积极配合市局的审计、监督工作，客观、公正的提供财务基础资料和其他相关资料，实事求是的解释财务相关事项。通过审计监督，进一步规范了学院的财务工作。

三、在日常财务管理方面

在日常的财务管理方面，我坚持学好用好政策，努力做好领导的财务参谋，竭尽全力多方筹措资金，全力为学院日常周转与发展提供财务保障。

资金是学院正常教学活动和学院发展的血液，04年由于国家宏观金融政策偏紧，学院产业实体独立核算，学院账中的资金流量同比较小、无法提供银行认可的担保单位等原因，学院从年初就面临巨大的资金压力。4月份农业银行400万元到期贷款需要偿还，6月份兴业银行400万元到期银行贷款需要偿还，8月份交通银行20__万元到期银行贷款需要偿还。在学院领导的积极努力和市局财务处等相关部门的帮助、支持下，我具体联系、商谈了南京所有的十几家银行，最终办理了兴业银行400万元转贷款和新增加广东发展银行1500万元贷款，偿还了农业银行400万元和交通银行20__万元的到期贷款。通过办理兴业银行转贷款400万元、新增贷款1500万元和市交通局借款1000万元，暂时绥解了学院的资金困难。

200*年在学院领导的指导下，我具体办理了大通达公司税收减免近20万元，学院教学用车辆减免车船税4万元，减免物价年审收费8万元，减免营运驾驶员培训税款近20万元，银行贷款利息优惠8万元，市财政追加拨款100万元等共计为学院争取资金160余万元。另外，还利用工作的便利为驾校介绍学员近300人。

第6篇：农业银行财务管理范文

论文摘要：农业产业化需要多层次、多渠道的资金投入，而金融投入是农业产业化的投入主体，因此，构建农业产业化金融支持体系十分必要。当前，应积极发展农村各类金融组织，建立多样化的农村金融机构，优化投融资环境，完善农业产业化金融服务，创新金融产品和服务，确保农业投融资持久、高效运行。

金融是现代经济的核心，农业产业化的发展离不开金融的支持。农业产业化打破了原有农业发展的产业边界，涵盖了农产品的生产、加工、销售，联结了农民、企业与市场，实际上贯穿了传统的一、二、三产业。在资金配置方式上，由于产业化过程中在产前、产中、产后的生产方式会出现变化，对金融服务的需求也相应地会出现变化。一是龙头企业的发展需要大量的资金支持，二是农户的生产离不开资金的支持。三是农业科技创新需要大量的资金投入。此外，农业产业化所需的标准化建设、信息化建设也需要大量的资金支持。然而从我国的现实情况来看，由于各级政府的财力有限，龙头企业的整体实力不强，农户的资金实力较弱以及社会资金流入产业化的渠道不畅，导致我国农业产业化发展所需资金严重缺乏，农村金融的发展就显得十分必要了。

一、现有农村金融信贷产品和服务不能满足农业产业化需要

农业产业化需要多层次、多渠道的资金投入，而金融投入是投入主体。目前农业投入主要来自财政、银行、农户(家庭开发经营支出)。据《中国统计年鉴》资料计算，近十年在财政、银行、农户的农业总投入中，财政平均占17％，银行平均占61％，农户占22％，三者总投入平均增长20，6％，其中财政占7％，农户占17％，银行占76％。但是，相对于农业产业化巨大的金融需求，现有农村金融信贷产品和服务仍难以有效满足客户需要。

(一)从金融层面分析

1、政策性银行支持范围狭窄。农发行调整职能，将业务范围由原来重点支持国有粮食购销企业向农产品转化企业拓展，在拓展新业务上做出了有益的探索。但是从其支持的范围来看，支持对象仍局限于粮油购销企业和粮油深加工企业，对畜禽养殖业、竹制品加工业、丝绸加工业等产业较少介入，支持“大农业”目标未得到充分体现。而农业产业化是以“大农业”为前提的。

2、国有商业银行信贷资金外流。从县域商业银行近年情况来看，存差逐年扩大。由于上存资金元风险，收益性高，县辖国有商业银行均将吸收的存款通过二级准备金形式上存到市级分行，然后再以同样形式上存。县域资金向上级金融机构集中，减少了支持县域经济的资金来源。

3、农村信用社重负难当。随着农业银行在乡镇网点的减少，农发行业务缩小为粮棉油收购贷款及农村合作基金会全部撤并，客观上赋予农村信用社独立支撑农村金融主渠道的职能。但由于当前农村信用社正值改革攻坚阶段，资本充足率较低，抗风险能力弱，面对新农村建设中农业产业化蓬勃发展而产生的资金需求，显得力不从心。

4、担保基金品种单一，规模较小。虽然地方县市设立了农业产业化担保基金，但专门针对农业结构调整、推进农业产业化经营的担保基金数量有限，且担保基金的规模不大。这对于农业产业化经营资金需求而言只是杯水车薪。远远不能满足农业产业化企业扩大生产的资金需求。

5、信贷资金对中小企业的支持不足。我国产业化发展时间不长，大量的企业还未达到规模。由于原有贷款制度的制约，信贷资金往往向大公司大企业集中。由此产生的“马太效应”，压挤了一些成长型农业产业化企业的信贷资金来源空间，制约了这些企业的快速发展。

6、农村金融市场不完善。一是供需不能由市场信息反映调整，利率机制不完善。小型农村金融机构的优势在于其小范围内的信息资源，能降低监督成本，减少信息不对称性。但目前的集中贷款决策权无法解决信息不对称问题，无法对农村金融的需求变化作出灵敏的反应。信贷等金融服务不能满足农民的需求。二是大宗农产品期货市场、保险市场、担保市场等还未完善。

(二)从农业产业化层面分析

1、市场竞争力不强。目前大多数农业产业化企业规模不大，产业链条短，科技含量较低，以生产初级产品为主，品牌意识不浓，抵抗市场风险能力较弱，在市场竞争中处于受支配的地位。竞争力不强制约了其融资需求。

2、财务管理不规范。大多数农业产业化企业还处于起步阶段，自身运作不规范，生产经营多为家族式管理模式，且缺乏规范的财务管理，甚至提供虚假报表，因而难以取得金融支持。

3、有效抵押不足。大多数农业产业化企业起步较晚，规模小，家底薄，有效资产存量少，而要取得扩大再生产贷款必须有可行的担保单位和抵押物，但由于其自身抵质押不足，信用评级低，寻求担保单位较难，其生产经营所需资金往往因此得不到满足。

4、保障体系不健全。农业是弱势产业，整体效益比较低，受自然环境(如台风、禽流感等)的影响大，而目前农业保险体系、农业风险补偿体系、农业担保体系尚未完全建立，使农业及其产业化经营的弱质性显得尤为突出。同时，农业发展对信贷资金的依赖程度又较高，特别是一些成长型农业产业化企业更是需要大量信贷资金投入，在保障体系不健全的情况下，金融机构可能为防范风险而谨慎投入信贷资金，从而使企业丧失发展良机。

二、构建农业产业化的金融支持体系

(一)积极发展农村各类金融组织，建立多样化的农村金融机构

应当建立以非国有银行为主体的、基于市场机制的、受法律制约的、规范的金融组织。

农业发展银行作为农业政策性银行，是实施“三农”资金支持，逆市场配置资金，增加农业农村资金投入的重要手段，是财政资金和信贷资金有效结合的支农方式。农业发展银行通过对符合国家发展意图的农业政策扶持项目的直接或间接投入，可以诱导更多的商业性、社会性资金投入，形成乘数效应，以达到带动农村经济增长的目的。

农业银行要调整发展的思路。鉴于农业发展银行功能仍然缺位、农村信用社实力有待增强、民间金融尚需规范等历史和现实因素，农业银行应是有限度而不是完全的商业化。要积极支持乡镇优质企业二次创业，作好与农村信用社的市场交叉定位。由于农业银行继续部分政策性支农业务，国家应在税收等方面给予适当优惠和补贴，人民银行也应给予其更多的优惠再贷款，解决支农资金不足和成本过高的问题。

要加快农村信用社改革，积极发挥其农村金融主力军的作用。要明确农村信用社的产权，完善其治理结构。农村信用社应按合作制原则进行改革，恢复其作为农民自己的合作金融组织的本来面目。建立产权明晰、法人治理结构完善、管理科学民主的产权制度。在政策上给予农村信用社更大的支持，在利率的确定方面应有相对于商业银行更大的浮动空间。

邮政储蓄要大力推进小额贷款的试点，为加人产业化环节的农户提供更及时的资金帮助。要建立规范化的中央银行对农村正规金融机构的再贷款支持制度，借此促进邮政储蓄存款回流农村。

国家要扶持农村各类金融合作组织的发展。目前，广大的中小民营企业发展农产品深加工业的资金，基本上是依靠自身的积累和农村中的私人间借贷发展起来的。农村中私人间借贷每年可以达到几千亿元，这个事实说明，各类金融合作组织具有相当大的发展空间。村镇银行的试点在这方面是个有益的尝试。

(二)优化投融资环境，确保农业投融资持久、高效运行

健全的农业投融资机制和良好的投融资环境有利于吸引资金投入农业，稳定农业企业的资金来源和有效运用农业资金。应探索建立多层次的农业保险机构，积极开展农业保险业务。应逐步把农业保险业务从商业保险中分离出来，成立专门的政策性农业保险公司。要加大国家对农业保险的支持力度，财政应对农民、农村企业所交纳的保费以及农业保险公司的经营亏损提供适当补贴。通过政府补贴或委托的方式，鼓励商业性保险公司进入农业保险市场为农业原保险提供再保险支持。建立农业保险、大宗农产品期货和信用登记系统，降低农村金融机构的贷款风险。

建立风险补偿机制，通过建立诸如农业风险基金等专项基金和开展农业保险工作，对因遭受洪灾、虫灾等自然灾害及其他意外事故而造成的损失给予适当补偿，解除农业投资者的后顾之忧，增强他们对农业投资的信心和决心。要优化农业投资环境，使农业资金持久投入、高效运行。

(三)完善农业产业化金融服务

金融机构要着手制定当地产业化龙头企业、加工企业贷款业务发展规划，明确近期及中长期发展目标、发展重点及发展措施。

农发行要突出支持产业化龙头企业、特色加工企业，营造农发行信贷业务的品牌优势。应在充分调查研究的基础上，制定产业化龙头企业、加工企业贷款业务发展规划，有目标、分步骤地实施营销和发展战略。要积极巩固现有客户，着力培养一批优质客户，适当集中审批权限，抓好制度建设，探索积累经验，可适当下放审批权限，扩大省分行审批权限，并赋予二级分行一定限额内的贷款审批权限，提高办贷效率，壮大优质客户和黄金客户群。金融机构要在促进粮油产业化和加工业可持续发展中，发挥主导作用。

农信社和农业银行要积极支持农业产业化发展，及时满足农户与企业的资金需求。坚持因企因户制宜的原则，把握企业和农户的风险承受能力。通过掌握企业和农户的资产负债、经营效益、市场占有率、发展潜力、关联企业的经营情况和债权债务关系等情况，分析其现实的风险承受能力，注重从第一还款来源判断和把握企业风险承受能力，改变单纯依赖抵押担保或保证担保来把握企业的风险承受能力的方法。灵活选择贷款方式及信贷支持方式，降低客户交易成本，适当简化贷款手续。对客户实行分级管理，实施不同的营销策略，提供有区别的信贷服务，采取相应的贷款管理方式。将农发行的资金、营销资源和管理投入，按照客户的层级优化配置，从而不断优化贷款结构，提高贷款质量，有效防范和化解贷款风险，促进信贷业务的可持续发展。

第7篇：农业银行财务管理范文

作为农行私人银行部的掌门人，周宏亮自1986 年大学毕业后，就进入了中国农业银行，曾在总行资金计划部、深圳分行个人业务部、总行个人业务部任职，他的专业能力毋庸置疑。

“成立私人银行部，农行是有先天优势的。据专业机构调查和对同业信息的掌握，中国私人银行客户主体是私营企业主和民营企业家，而这些人士中的大部分都是农行的忠实客户，与农行有着深厚的感情。”

更重要的是，经过近年来农行零售业务的快速发展，该行已经具备了开展私人银行业务的条件。在人才储备上，该行培训了一大批理财师和客户经理，具备了维护和服务高端客户的能力；该行服务范围广，高端客户多样化，对私人银行需求多，是产品创新的源泉；该行金融市场部、产品研发部等部门为私人银行客户服务能力很强，并且私人银行部自身已经具备产品创新能力。

以上海为起点

很多人会奇怪，农行为什么会将自己的私人银行部设在上海？

对此，周宏亮给出了充分的理由。首先，上海是中国大陆国际化最高、最易与国际接轨的城市之一，经济环境、金融信息与文化氛围适合私人银行业务开展；其次，国务院决定建设上海国际金融中心，将会推动上海金融创新和制度创新，国际金融中心建设必然包含私人银行中心建设，必将带动私人银行业务发展；第三，中国农业银行在大力开展三农业务同时，努力做好城市业务，推行重点城市战略，上海是农行城市战略的重点，总行在上海已经布局九个机构和单位，这也表明了农行支持建设国际金融中心的决心。

当然，除了这些众所皆知的原因，农行选址上海成立私人银行部还有更深层的打算。周宏亮说，农行在筹备成立私人银行部的过程中，向监管部门申请专营牌照。而中国银行业监督管理委员会在上海进行试点，由上海银监局成立营运中心对持牌机构进行功能性监管，研究摸索持牌机构事业部管理模式，私人银行部作为持牌专营机构接受监管，通过定期填制报表、报告风险，创新业务、创新管理模式等方式，逐渐形成中国私人银行的经营管理模式；这有利于持牌机构的稳健发展。

继中国工商银行之后，农行成为第二家持有私人银行经营牌照的银行。而私人银行部的经营职能如何体现出来？周宏亮认为有两点，一个是业务范围，另一个是经营模式。从银监会的批复来看，农行私人银行业务范围包括私人资产管理、财务管理、金融顾问咨询、跨境金融咨询、增值服务五大类，主要是通过顾问服务模式开展业务，没有现金结算等传统业务，因此，私人银行的开业不像普通银行网点的开业，更像很多咨询机构、律师事务所等中介的开业，能够受理客户以及分支行转来的客户需求，提出解决问题的办法和方案。

“农行私人银行经营模式要求按照事业部模式发展，按照规划我们将分三步走：从营销服务中心向准事业部过渡，最终成为事业部。我们将建立紧密的总分部营销支持关系，每个分部都是一个财富顾问团队，负责区域客户维护和服务。”

同时，周宏亮还特别介绍了私人银行部五个方面的经营体现，一是可以直接拓展客户、服务和管理客户；二是为单一大客户定制产品和服务，目前私人银行部已成功为几位资产上亿的个人客户设计产品，得到客户认可，出现客户推荐客户到农行现象；三是直接对外合作，整合产品和服务，构建内外紧密联系的专家服务团队，取得合作收益；四是通过私人银行财富顾问团队进行产品推介销售；五是财富顾问支持和帮助基层客户经理维护客户。

完善服务体系

在四大国有商业银行中，农行是最后一个成立私人银行部的，这并不是后知后觉。其实在众多银行纷纷尝试开拓、甚至开始抢占私人银行市场时，农行一直关注着私人银行业务的发展，同时，农行还通过借鉴同行的经验在不断的研究私人银行的本土模式。

对于农行私人银行部的筹建过程，周宏亮做了详细的介绍。在一年筹备中，众多咨询公司都积极参与该行私人银行筹备，提供了很多方案，介绍了很多模式和私人银行业务、产品、服务、市场拓展等方面的经验，最后该行通过招标引进一家国际知名咨询公司帮助制定了农行私人银行发展战略规划，并通过内外部访谈，调查研究大型银行如何设立私人银行部，应该具备哪些功能，总分部服务模式如何建立等难题，设计了组织结构、岗位职责、业绩考核、业务流程、风险管理、发展模式等规划，并帮助我们落地实施，这个过程就是学习培训过程，也是总分部同时开展筹建的过程。

在规划制定后，招标引进具有私人银行系统开发经验的专业公司按农行私人银行发展规划和需求，开发了农行私人银行管理系统，目前已顺利上线运行。总行很多部门参与了这两个项目的运作，这也是农行内部达成共识的过程，为后续工作奠定了基础。

“在规划的基础上，我们还制定了私人银行基本制度办法。另外，总行选派两批业务骨干到新加坡学习私人银行业务，并设计了私人银行核心课程，培训了上百名专业的财富顾问和客户经理。各个分部在筹备过程中建立客户关系，了解客户需求，转变观念，走出零售银行服务模式，开创了私人银行顾问咨询的服务模式。”

在如此完备的筹建之后，农行私人银行部终于隆重落户上海，这只是第一步。“私人银行是一种经营服务模式，是一个服务体系，需要较好的零售银行业务基础，需要人才培养。”

很多人认为产品、人才、考核激励问题是私人银行发展的突出问题，但是在周宏亮看来，私人银行经营模式才是突出问题，也是监管部门关心的问题。

“上海银监局在对农行私人银行部的批复中明确要求要建事业部模式。中国大银行在总分行体制下已经形成比较固定的思维和行为模式，事业部模式多次探索还没有非常成功的经验。”

私人银行部作为持牌的另类机构如何形成一套模式需要内部认可、监管认可、客户认可，关键是内部如何促进这一模式的形成，否则就是一个管理职能部门，这需要私人银行部大胆稳妥地分步推进。对私人银行模式的认可包括服务模式、考核奖励方法、市场推广方式的认可。

“举例来讲，传统零售银行业务的代销、包销不适合私人银行产品推介方式，以投资顾问咨询为主的服务还没有成为产品。目前管理和服务还不是产品，服务成为有价产品既需要定价，更需要客户认可。投资顾问咨询服务的风险与理财产品风险、信贷风险不同，提供顾问信息服务多属于居间服务，使用居间合同，可以拓展PE、阳光私募等很多服务。”

厚积而薄发的农行私人银行部在给客户的资产配置上，在成立初期并没有急于求成，而是通过一个循序渐进的过程来逐步完善自己的服务体系。“从改善全行高端客户资产配置角度，初期以相当于存款替代品的理财产品为主，来联系和培养客户，让客户逐步接受私人银行服务，从低风险、简单业务做起，其他风险类型业务逐步尝试。很多客户已经在银行、证券、实业、保险、基金、股权等方面建立了大类资产配置，银行大额存款长期滚存，因此，只有了解客户，才能提供资产管理和财务管理的建议。”

目前农行私人银行部已经推出几期不同类型产品，效果较好，客户反响积极。由此可见，初期产品设计就是要通过深入了解客户需求，引导客户稳健地选择产品，从而促进客户签约成为私人银行客户，同时培养锻炼财富顾问和客户经理的营销服务能力。“我们通过不断推出产品和服务，总结经验，不断完善我们的管理。”

利用先天优势

成立私人银行部，农行是有先天优势的。“据专业机构调查和对同业信息的掌握，中国私人银行客户主体是私营

企业主和民营企业家，而这些人士中的大部分是农行的忠实客户，与农行有着深厚的感情。”周宏亮坦陈。

改革开放32年，农行恢复31年，支持了一大批的乡镇企业和民营企业，几十年来与这些私营企业主和民营企业家相伴成长，这是农行发展私人银行业务的优势。这部分客户也是同业争夺的对象，但在客户结构、需求和服务能力上农行与同业差别不大：从各行私人银行客户风险承受能力看，农行客户与其他行客户相似，以追求绝对收益为主，厌恶风险；从产品上来看，各行产品同质化严重、创新含量不高、存款替代型产品多；从网点分部上来看，农行同样具有城市高端客户群体。

“经过近年来农行零售业务的快速发展，农行已经具备了开展私人银行业务的条件。”周宏亮表示，在人才储备上，农业银行培训了一大批理财师和客户经理，具备了维护和服务高端客户的能力；农行服务范围广，高端客户多样化，对私人银行需求多，是产品创新的源泉；农行金融市场部、产品研发部等部门为私人银行客户服务能力很强，并且私人银行部自身已经具备产品创新能力。无论是在农行IPO过程中还是在目前，众多国际银行都很看重农行私人银行客户群体，表达了合作意向。

“事实证明，在中国城市化、富人进城的过程中，农业银行发挥了重要作用，我们有理由相信，依托农行网点多、客户关系丰富的优势，只要我们不断创新产品和服务，很多客户终将回归农行。”周宏亮自信的说道。

虽然农行有得天独厚的优势，但是业界也有对于农行私人银行部与基层行抢客户的质疑。私人银行的基础是各银行原有的高端客户，这是首轮私人银行“圈地”战中最重要的筹码。

第8篇：农业银行财务管理范文

关键词：杨凌；农业专业合作社；财务管理

农民专业合作社是农业产业化经营的重要组织形式。2007年7月1日《中华人民共和国农民专业合作社法》正式施行以后，农民专业合作社得到了迅猛发展。经过七年多的实践，农民合作社发展过程中，反映比较突出的问题是合作社的财务问题。杨凌作为我国唯一的国家级农业高新技术产业示范区，通过体制改革和科技创新，把科技优势迅速转化为产业优势，依靠科技示范和产业化带动，推动我国干旱、半干旱地区农业实现可持续发展，带动这一地区农业产业结构的战略性调整和农民增收。近年来，杨凌依托当地农业科技和人才优势大力发展以设施农业、经济林果、畜牧养殖为重点的特色产业，成立了一批农民专业合作社，不仅提高了农业产业化发展程度，也促进了地方经济的发展。但在实际发展过程中也会面临各种问题，财务管理问题尤为突出，如不及时解决，势必会影响合作社的进一步发展。

一、杨凌农业专业合作社财务管理规范化中存在的主要问题

2008年，我国颁布了《农民专业合作社财务会计制度》，在此之后，杨凌在合作社财务管理上做了很多工作，包括制度建设和人员培训，使其管理越来越规范。但在具体操作中仍存在很多问题，主要表现在：

1.财务控制

（1）财务管理制度不规范

制度不健全或有章不循。按《会计法》和《农民专业合作社财务会计制度》的要求，农民合作社要建立健全财务管理制度和内部控制制度。但有的合作社并未按照规定来制定或健全财务管理制度，包括财物管理使用、收支审批监督、财务人员职责、盈余分配管理等财务制度。有的合作社虽然制定了财务管理制度，但并没有真正执行或执行力度不够，造成财务管理混乱。有的专业合作社的财物管理通常由决策者一人决定，弱化了财务管理的作用，使制度形同虚设。

财务会计资料的真实性和完善性令人怀疑。部分合作社并没有建立完善的财务制度和规范的会计账簿，只有内部收支明细。财务收支不规范、收款不开统一收据、收入不及时入账、使用不合规定的收、付款票据、财务支出无法提供正式发票、白条入账较为普遍、缺少经办人和审批人签字等问题较多，没有完整的会计资料。

财会人员不齐、业务素质低。合作社各机构分工不明，会计机构多为兼职人员，既经营财务又管理其他事务，出纳和会计都是同一个人。财务人员文化水平低，专业知识不足。责任心不强，缺乏财务管理知识。业务素质低，不能解读国家财经政策和有关合作社的财务制度和财政税收政策，不能有效贯彻执行党对合作社的发展政策，不利于合作社的发展。

（2）财务监督制度不健全

合作社没有建立独立的内部审计部门，缺乏必要的财务监督机制。很多社员看不懂财务，即使公开也看不懂，缺乏内部监督制度。财政审计和税务部门对合作社的外部监督范围和力度不够，也会造成合作社经济发展和财务管理的混乱局面。

（3）会计核算制度不规范

农业合作社的核算内容包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和盈余，按照《会计法》和《农民专业合作社财务会计制度》的要求，合作社在一定期间内的经济业务事项要全部入账，但多数合作社都存在核算不完善的情况，也不能准确恰当的反映合作社的经营状况。会计监控不力，信息收集不及时，导致会计报告严重滞后，会计信息失真，有些合作社在年底才发现存在亏损经营，使得合作社的发展受到影响。

2.融资困难

农民专业合作社存在和发展的基础性问题就是资金问题，资金紧张、融资困难就会制约到合作社的发展规模。杨凌的农民专业合作社业务发展所需资金主要由农民自筹，还包括入会费、股金、政府扶持和银行贷款，由个体农民聚拢成合作社，其经济力量较为薄弱。成员之间经济实力弱小，一般也都无力提供大量资金。杨凌农业专业合作社缺乏吸引投资的制度基础。一个新的投资者往往因为合作社组织管理及投资收益制度的缺陷而对其放弃投资。而在合作社合同期满时，社员本着入社自由的原则也会申请退社以及退还股金，这样会导致合作社的资金基础处于不稳定的状态。加上目前的农村金融体系也制约了资金的供给。农业发展银行也不能提供新型农村专业合作社的贷款补贴机制和对合作社进行支持。

3.利益分配

财务分配会直接影响到合作社每位社员的切身利益，同时也影响合作社的凝聚力和向心力。杨凌农业专业合作社根据资本与劳动程度采用股金分红和按股金分红和按交易额（量）分红两种利润分配方式。通常合作社的规章制度上都明确了年终利润分配的原则和顺序，而实际上很多合作社的发展往往都是亏损或利润很低的结局，导致合作社的利益分配并没有按照规定来执行，社员往往拿不到分红。这种不健全的分配机制导致社员对合作社渐渐失去信心，个人利益与合作社的利益联系不紧密，最终影响到合作社的进一步发展。可分配盈余分配混乱，盈余返还标准不合理，甚至没有标准仅凭一人说了算，甚至出现有盈余却没有盈余分配的现象，这种盈余分配乱象极大制约了农民合作社的健康和长期发展。

二、解决杨凌农业专业合作社财务管理问题的对策

1.建立健全财务管理制度

首先，在合作社财务管理方面，我国先后颁布了《会计法》、《农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度》等法规，合作社应该严格依据这些规定来建立规范的财务管理制度。做到五规范。一是原始凭证要规范。只要是支出货币资金，都要索取原始凭证，同时还要对其进行审核。二是填制记账凭证要规范。三是会计账簿设置要规范。账簿应包括库存现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账。四是货币资金管理要规范。明确财会内部岗位职责，实行钱、账、物分管。建立健全审批制度，现金收入及时入账，会计出纳及时对账，严禁收入不入账、白条抵库和公款私存。五是编制财务报表要规范。年末编制资产负债表、盈余分配表、成员权益变动表和成员账户。数据真实不能随意捏造，并及时报送。

2.规范盈余分配制度

盈余分配会影响到合作社的健康发展，分配制度就是合作社的灵魂，合理的分配制度可以不断激励社员努力工作，吸引新的成员加入合作社，又可以影响到合作社的健康发展。首先，应准确核算全年运行的成本、费用、收入和盈余，清理资产和债权、债务，提交盈余分配方案。合作社的盈余各提取10%作为公积金用于弥补亏损，作为公益金用于文化、福利事业，作为教育基金用于社员的教育培训，作为风险基金用于合作社的生产、经营或弥补社员生产、销售遭受的重大经济损失。按照《农民专业合作社法》规定，可分配盈余应按社员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额应不得低于可分配盈余的60%，返还后的剩余部分，以社员的出资额和公积金份额，以及合作社接受国家财政直接补贴和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给各位社员。两次返还既鼓励了生产，又奖励了投资，充分调动生产和投资的积极性，对农民合作社的发展是极为有利的。

3.加强业务培训，提高财会人员素质

合作社应采取多种方式来提高财务人员的业务素质。比如组织合作社财务人员学习《会计法》、《农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度》等财务相关法规，提高财务人员职业道德素质；提高会计专业素质，举办培训班，加强会计基础知识的培训，提高会计核算水平和质量，提高核算和会计内部监督能力。提高会计信息化管理水平，加强培训利用现代化手段从事合作社财务管理。提高财会人员学历层次。会计人员应该持证上岗，定期培训，使其业务水平不断得到提高。

4.加大政策扶持力度，扩宽融资渠道

与合作社发展相关的各级政府特别是财政部门，应当采取一系列有效措施，制定出台各项针对合作社的优惠政策。各级财政应在支农资金或农业产业化资金中安排一定资金支持合作社的发展。对农业专业合作社实行税收优惠，对合作社中的农户提供各项技术服务，对社员的劳务所得等收入实行税收减免优惠。对农民专业合作社实行信贷优惠，农村信用社可以多一些小额贷款，帮助解决合作社流动资金不足的问题。不断完善合作社融资的外部环境，通过政策引导，改善筹资渠道。作为国家政策性农业银行的农业发展银行，要向农民专业合作社资金贷款倾斜，提供资金支持，扶持合作社发展；应充分利用农村的社会资本力量，加强融资能力，促进资本市场发展。

参考文献：

[1]王玉华.当前农民合作社财务管理存在的问题及改进措施[J].2015（2）.

第9篇：农业银行财务管理范文

一、实习单位简介

中国农业银行是四大国有银行之一，是中国金融体系的重要组成部分，总行设在北京。在国内，中国农业银行网点遍布城乡，资金实力雄厚，服务功能齐全，不仅为广大客户所信赖，已成为中国最大的银行之一。在海外，农业银行同样通过自己的努力赢得了良好的信誉，被《财富》评为世界500强企业之一。中国农业银行蓬安县支行是在地方经济建设中发挥着极其重要的作用，以优美的环境，丰富的金融产品，竭诚为各类企事业单位和城镇个人客户提供安全，快捷的全方位优质金融服务。中国农业银行实行总分行制，为一级法人，总行是全行经营决策、风险控制、内部监督、财务核算以及人力资源管理的中心。

总级分支机构为非独立核算单位，在总行授权范围内开展其经营管理活动，对总行负责。中国农业银行大力实施人才强行战略，努力探索建立符合现代商业银行要求的人力资源激励与约束机制。高度重视人才的招聘，培养，选拔和应用，不断提高人力资源管理科学化，制度化和规范化水平。

xx年，正式启动人才培养工程，制定了人才培养工程五年规划，把建设“三支队伍”(经营管理，专业技术，岗位技能人才队伍)，培养“五类人才”(决策人才，管理人才，专业技术人才，市场营销人才，岗位操作人才)，作为全含人才队伍建设的重点。着力构建全员学习，全过程学习，终生学习的组织体系&管理制度，不断改善员工对于的整体素质和结构，努力建设学习型银行。高度重视员工培训工作，不断提高员工整体素质。在组织开展全员培训的基础上，重点抓好中高级管理人才培训&专业技术人才培训，全面完成高级管理人员emba核心课程培训，精心组织高级管理人员赴境外培训，通过各种途径丰富培训方式，提高培训质量，远程培训网络建设取得实质性进展。

二、实习经历及心得

7。11到7。26期间，我通过面试有幸进入中国农业银行蓬安县支行实习，虽然实习的时间不长，我却在这宝贵的时间里学到了好多东西，丰富并实践了大学的理论知识，同时也深感自己知识面的匮乏，鉴定了我积极学习的信念。在工作中，工作态度的转变是我学到的重要的一笔人生财富。“技术水平只能让你达到一定的层次，而为人出事的态度及对工作认真负责的态度才是提升你的真正法宝。”此一席话给我上了实习的第一课。在实习期间，我虚心学习，认真工作，认真完成工作任务，并与同事建立了良好的关系，得到了行里员工的一致认可。在实习中，我学习了农行改革的各案例，并发现了改革中的问题，结合本专业的学习。

(一)跟主任学习相应的理论知识，及各种文件

在实习的前几天里，我主要跟主任学习，一方面要学习相关的实务操作，其中会计占决大多数，既要强化已有的知识，还要学习新的知识，另一方面，还要学习人民银行下达的相关文件。结合农行金融报，金融研究等杂志刊物，了解银行改革的方向，动态。今年是四大商业银行改革的关键时刻，银行改革举措众多，是什么因素引发的政策改变呢?实务操作上，农业银行对现有系统进行改革，从9。1，中国农业银行将开始使用农行综合应用系统(abis)。

业务操作上，加强对票据结算的管理，从7。1开始，启用新版票据及结算凭证，同旧版相比，对票据用户有什么要求?相应的规定有什么变化?金融动态上，分析金融大家言论，关注人民币汇率改革-自xx年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，形成更富弹性的人民币汇率机制。股权分置改革。其别是对吴敬琏关于股市五大观点-中国股市黑不得;政府托市，国企圈钱祸国殃民;中国股市是泡沫;中国股市受政府决定，政策无人预测;千点不该托市，补偿流通股股东不公平的争论。

产品经营上，商业银行是如何一步步进行混业经营的尝试-银证一卡通，银行基金号发行。信贷经营上，关注身边的变化，公司的兼并重组，同时，铁矿，原油，劳动力成本价格上升，都会影响企业信贷质量。

在学习中，我深切的感到，学习就是为了提高，提高素质，加强对工作的负责态度，每一个员工都有权利和义务去学习!因为四大商业银行中，农行改革起步晚，存在的问题又多-资产负债率低，坏帐多。资产准备率也是最低的。因此，作为一名农行员工都应该积极对待改革，并在改革中，以实际行动履行一个员工的责任。

(二)跟业务员学习操作

在学习了各种相关知识的同时，我还积极向业务员学习。因为现在银行是实行的柜员制，所以我并没有机会去进行操作，但是就是从旁边的学习中，我学到了工作之外的东西。当银行提出从以产品创新为中心到以顾客为中心转变的原则时，就是对业务员最大的挑战和考验。业务员所要求的不仅是熟练的业务操作，更应懂得如何同顾客交流，为顾客服务，服务优于管理，一个好的管理者更是一个好的服务者。起初对于那种一张报纸，一杯茶的管理者的生活在这彻底改变，报纸是了解客户，了解银行的手段。茶是服务于客户的。“创建学习性组织，争做学习型员工”每个员工勤奋学习的精神，带动着银行业务的广泛开展。

(三)跟客户经理的学习

客户资源的优劣决定了一家银行业务结构盈利状况和竞争力水平。实施客户知识管理可以提高客户资源的开发和利用。在实习中，我归纳总结了客户知识管理的结构，并用理论知识和时间不断丰富。

改善银行与客户之间的关系，拓展业务空间，发展利润源泉。在对客户服务的同时，我明白并领悟着，农行在资产总额大但资本欠缺的情况下，是如何利用资本的稀缺性的。利用最少的经济成本获得最大的收益，是每个客户追求的，资本追求利润，决定了资本是闲不住的，只有通过创新金融产品来节约经济成本。

三、改革中的问题

(一)收入分配问题

目前，各家银行都在改革的旗号下制定了许许多多分配机制，并且总行、省行、市行、县区行谁有谁的，美其名曰“绩效考核”、“分配挂钩”。其实质就是将大家的工资集中起来，重新分配，每月只发七、八百元的生活费，然后从上向下分配任务，而分配的任务基层总有完不成的项目，这样你的工资理所当然拿不全;即使你其他项目超额完成任务，但奖的没有扣的多;或者你全面完成了任务，甚至效益比上年有较大增长，但因你的上级主管行未全面完成任务，你照样拿不全工资，这就出现了基层行利润增加了而工资反而却降低了的中国特色的笑话，也就是说：不管怎样干基层一线那些创造价值、创造利润的员工你都不能将核定的属于你的那些工资拿走。

那么造成上述奇怪现象的原因何在?其实质就是层层“圈钱”!也就是上级管理行层层“圈”下面基层行员工的辛苦钱据为己有。那么上级行为何要这样做呢?私利使之然!企业名义掩盖下的腐败机制使之可以然!试想如果每一位员工都将自己的薪水拿了，上级行、管理层他们还能多拿吗?

以g行为例，一个地处西北落后省份的市行的行长年薪可拿20万至30万，付行长可拿10到20万;省行行长可拿50到80万;省行的经理们可拿10到20万;省行的一般员工可拿6到8万元;总行行长及经理们的年薪就不用再提了。而一线基层员工却只拿1到2万元。就这1到2万元你还要每天必须提前到网点，每晚推后下班，还要牺牲双休日加班，外加各种存款、基金、保险、各类卡的营销任务后方可得到。而财政部核定的农行的工资总额是相对固定且逐年增长的，那么上级行只有层层将基层行员工的工资扣下来集中起来，以绩效考核的办法重新分配，那些行长们、经理们及上级管理行员工们的高薪才有着落，才拿了高薪还让你有关部门查不出来。

其实，绩效考核就是层层盘剥职工的代名词，就是在企业名义下将少数人变相分钱表面合法化的遮羞布。这也就是为何一听到又有新的改革措施出台基层员工便苦不堪言又将被掠一层油花，而领导们喜不自禁又将多切一块肉的缘故。一苦一乐你就知道这几年的银行改革特别是g行的改革带给员工的除了下岗、分流、买断、内退、减薪和越来越重的任务及沉重的心理压力外，便是任务越重、责任越大而薪水却越减越低的心理失衡;而带给行长们、经理们的则是成倍成倍的工资翻翻。象这种所谓的改革职工如何能拥护而领导们又如何不喜欢?!

(二)要改变解决银行存在的以上种种问题，提高银行的盈利能力，首先要解决历史负担，

同时最重要的是提高经营管理水平。目前银行管理中，实际上好多决策都是分散的，低层的决策可能会影响风险管理的质量，中国银行业经营层次过低，导致机制腐败问题的存在，不良贷款的2/3是由较低层次的分支行产生的。同时以人为本的管理思想还没有确立，没有形成一套健全的考核机制，激励机制，使得收入分配在一定时间内，一定范围内影响着员工的积极性。

四、与本专业的联系

目前，银行由行政管理向经营管理转变，各银行纷纷开展应用及管理系统的开发建构，表明银行信息化建设重点由综合业务系统扩展到管理水平的管理信息系统，信息化建设的目标由原来的提高业务处理效率过渡到提高经营决策和综合管理水平，由于农行本身对管理的认识起步较低，较晚。因此，出现了众多管理上的问题

(一)管理信息化的实质是管理中深层次的内容用到信息化的过程，必然涉及流程改革，涉及各管理主客体利益的调整，因而阻力较大。并且，中国银行业现在只注重于增加业务品种，如何提高业务处理效率，对于后台管理成本管理涉足较浅。因此建立一个包括财务管理，人力资源管理等在内的强大的银行后台管理信息系统成为未来几年改革的主旋律。

(二)职能相近的机构重复设置;部门之间的目标不同，导致一体化进程受阻;管理者不熟识各类业务产品，业务经营上有盲目性。因此有人提议用事业部制代替矩阵制，进行扁平化管理。

(三)纵向分工细，管理链条长，整体服务效率低，横向部门多，职能单一，整体服务力低，人力资源配置效率低下。

我认为改革就要有一个强有力的改革小组，建立有效的激励约束机制、竞争机制和薪酬考核机制，能够调动人的积极性。在改革中，同时要注意成本效益原则，还要注意责权利相结合原则。

五、小结

“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。”在短暂的实习过程中，我深深的感觉到自己所学知识的肤浅和在实际运用中的专业知识的匮乏，刚开始的一段时间里，对一些工作感到无从下手，茫然不知所措，这让我感到非常的难过。在学校总以为自己学的不错，一旦接触到实际，才发现自己知道的是多么少，这时才真正领悟到“学无止境”的含义。

“千里之行，始于足下”，这近半个月短暂而又充实的实习，我认为对我走向社会起到了一个桥梁的作用，过渡的作用，是人生的一段重要的经历，也是一个重要步骤，对将来走上工作岗位也有着很大帮助。向他人虚心求教，遵守组织纪律和单位规章制度，与人文明交往等一些做人处世的基本原则都要在实际生活中认真的贯彻，好的习惯也要在实际生活中不断培养。