科研项目考核管理办法精选(九篇)

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第1篇：科研项目考核管理办法范文

关键词：科研项目；信用管理；评审制度；监管制度；

中图分类号：[F287.6] 文献标识码：A 文章编号：

科研项目后期管理是指科研项目结题后的管理，是科技管理中的重要内容和组成部分，也是现有科研项目管理的延续。

一、企业科研项目后期管理的内容

（一）项目后评估

项目后评估是指项目结束后的评估，分为结题时的评估和结题一段时间后的评估。1.结题时的评估。科研项目结题时，应进行项目立项的必要性，技术路线的科学性，研究开展内容的完整性，经费预算的合理性，以及项目对企业发展的发挥的作用等进行评估。通过结题时的评估，总结科研项目管理中的成功经验，发现存在的问题，进一步完善相关的管理制度。2.结题一段时间后的评估。项目结题半年、一年后，再组织对项目进行一次评估，重点是项目取得的成果是否固化，获得的知识产权是否流失，成果是否得到推广应用，是否对外转让技术，是否申报科技成果等。目的是推动科技成果转化为现实生产力，提高企业的核心竞争力。

（二）成果固化

成果固化是指将科研项目取得的成果通过技术文件等方式固定下来，杜绝科研与生产的脱节。1.制订和修订企业标准。科研项目完成后，研发的新产品，应制订产品标准；产品质量改善或功能增加的，应修订产品标准；研发或改进了操作方法的，应及时制订和修订方法标准；研发出新的生产工艺技术或技术有改进的，应制订和修订技术规范标准等，把科技成果固化下来，以推动企业技术进步。2.制订和修订操作规程。根据科研成果，对相关的技术操作规程、安全操作规程、设备检修规程等进行制订和修订，以改进和完善生产作业操作。3.纳入技术经济考核指标。科研项目取得的成果应用生产后，改善了的指标应纳入企业技术经济指标考核中加以固化。

（三）知识产权保护

企业在科研活动中取得的发明创造，应通过申请专利、进行计算机软件登记、纳入企业技术秘密等方式，进行知识产权的保护。1.申请专利。科研项目中的发明创造，应及时申请专利，使本企业的发明创造得到国家的保护。在申请专利之前要做好保密工作。2.计算机软件登记。企业开发设计的计算机软件，要及时进行登记，保护企业计算机软件著作权。3.企业技术秘密。对于尚未完成专利申请的发明创造，以及申请专利后不易保护的技术、配方、诀窍等，要纳入企业技术秘密加以保护。

（四）成果推广应用

科技成果只有在生产实践中推广应用，才能推动企业的技术进步。要积极向企业领导、管理部门、生产单位建议推荐科技成果，积极推动转化为现实生产力。

（五）技术贸易

应根据企业发展的需要，有选择地将不涉及企业核心竞争力的科技成果以技术贸易的方式对外转让，让科技成果产生经济效益，使科技优势变为经济优势。

（六）申请科学技术奖励

积极将企业取得的科技成果申报各级政府和社会力量设立的科学技术奖，通过获得各种奖项来提高企业的社会形象，增强企业的软实力。

二、开展企业科研项目后期管理的重要性

（一）提高科研投入效率

在项目结题时开展项目的后评估，是通过项目完成后再次对项目立项的必要性、经费预算的合理性、研究开发内容和考核指标设置的科学性等方面进行评估，从中发现项目立项和过程管理中存在的问题。在结题一段时间后再组织评估，是通过考查科研项目成果在实际生产的应用情况，评估当初立项的必要性，是否脱离生产实际，是否符合科技、经济和社会发展的方向，从而防止企业在科研项目上的投入失败，增强预防科研项目风险的能力。通过项目的后评估，总结科研项目管理中的成功经验，同时发现存在的问题，在此基础上完善企业的科研项目管理制度，进而提高企业对科研项目管理的水平，提高企业科研投入的回报率。

（二）促进科技成果转化

科研项目的成果，只有在实际生产中得到应用，才能促进企业科技进步。将成果转化为现实生产力，这是企业开展科研项目的出发点和落脚点。促进科技成果转化的途径：1.将成果固化于产品标准、方法标准、工艺规范、操作规程、考核指标中，以提高企业的产品档次、操作水平、技术经济指标；2.将成果应用于产品的设计、生产中，增加产品的规格品种和功能，以实现产品升级换代，改进和完善产品质量，提高产品的市场竞争力；3.将成果应用于企业的技术改造中，提高企业的工艺技术装备水平，降低生产成本，减少资源消耗，发展循环经济，建设资源节约型、环境友好型企业；4.将成果进行技术贸易，企业的科技成果，只要不是企业的核心关键技术，都应通过技术贸易的方式进行推广应用，获得经济上的回报和收益。

（三）增强企业核心竞争力

企业核心竞争力是拥有自主的知识产权。保护企业科研项目的发明创造，使企业拥有自主的知识产权，是科研项目后期管理的重要内容之一。科研项目完成后，要督促、检查科研项目中的发明创造是否及时申请了专利，研发设计的计算机软件是否申请了计算机软件登记以及作为企业的著作权进行了保护，项目的发明创造中不适合申请专利的是否列入了企业技术秘密的保护范围以及作为企业技术秘密进行了保护。

（四）树立企业良好的社会形象

在保护企业发明创造的同时，使社会公众知晓企业所拥有的科研成果，从而树立企业重视科技、技术领先的良好社会形象。在创造发明得到有效保护的前提下，在科技期刊、技术交流会上发表科技论文，增加人类知识宝库积累，为科技进步做出贡献。将企业科研项目中取得的成果，申报国家、省、市的科学技术奖，社会力量设立的各类奖项，增强企业的社会知名度、美誉度和影响力。

三、加强企业科研项目后期管理的对策建议

（一）树立和增强科研项目后期管理意识

1.企业领导要将其纳入企业科技管理的重要内容，进行安排、布置、检查和考核。2.企业科技管理部门要自觉地将其纳入部门职能职责，对科研项目的管理时限从项目开始、验收延伸到验收后的一个时期。3.企业各部门、单位以及专业技术人员要将承担项目的期限从项目开始、验收延伸到验收后的一个时期，自觉配合科技管理部门做好科研项目的后期管理

工作。

（二）建立健全管理制度

明确科研项目后期管理是企业科技管理部门的重要工作，要制定科研项目后期管理制度，包括管理内容、任务、部门、程序、结果的考核等，并与知识产权、技术标准、工艺技术、成果管理等工作配合。

（三）纳入对部门、项目单位和项目组的考核

科研项目在立项之初，项目承担单位和项目组就必须承诺配合科技管理部门做好项目的后期管理工作，并纳入对项目承担单位和项目组的考核。只要项目承担单位的各级领导、科技管理部门、专业技术人员高度重视科研项目的后期管理，单位的科研成果必将得到推广应用，更好的服务区域经济社会发展。

四、健全科研项目经费监管制度

1.对于取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，必须全部纳入财务部门统一管理、集中核算，并确保专款专用。根据财政部制定的有关内部会计控制规范，建立健全科研经费使用和管理的监督约束机制，规范科研合同的订立行为，对科研项目负责人使用科研经费实施有效监督，确保科研项目资金安全并合理使用。2.要加强对科研经费使用的内部审计与财务验收工作。管理部门应针对当前横向科研经费使用和管理中存在的一些问题，建立和完善校内横向科研经费管理办法，切实加强对项目管理费、人员经费、业务费等支出的管理。项目管理办法或项目合同没有明确规定的，由管理部门制定管理办法予以规范。人员经费、业务费等其他各项支出，应根据科研项目管理办法或项目合同的要求据实列支，不得预提。3.应加强与主管部门的沟通与协调，分工负责；自觉接受并积极配合财政部、审计署等有关部门和科研经费提供方或其委托的社会中介机构，依据国家相关法规和科研合同对科研经费的管理和使用情况进行的检查监督。

参考文献：

[1]国家科学术部.国家科技计划项目承担人员管理的暂行办法[J]2002

第2篇：科研项目考核管理办法范文

关键词：科研经费；财务管理；预算管理；科研经费监督机制

科研经费是科研单位提高科技创新能力，促进科技进步的保障，是财务管理的重要内容。随着政府、社会、企业对科技投入的不断增加，科研经费在科研单位资金总量中所占的份额越来越大。建立科学、有效的科研经费管理机制，加强科研经费管理，提高科研经费的使用效率，对保障科研单位多出人才、多出成果，提升科技创新能力具有十分重要的意义。

一、科研经费管理中存在的问题

多年来，各政府部门一直在研究建立既适应科研特点，又有利于提高资金使用效益的科学基金和科研计划专项经费的管理机制，如实行“基金制”和“课题制”等管理方式。但是，由于受旧的管理方式和观念等因素的影响，相关制度不够协调，整个财务制度并未做相应改变。目前，科研经费管理中存在以下问题。

1.管理制度方面。管理制度是科研经费管理的重要依据。目前，在管理制度中主要存在以下三个方面的问题：

(1)管理制度滞后。科研单位科研经费管理中执行的各种专项经费管理办法，大部分是前几年制定的。随着财政制度改革和科技体制改革的不断深入，近年来，科研单位逐步实行了部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线等，进一步强化预算管理，规范和细化支出项目。但是，现有专项经费管理办法的规定是针对传统科研管理模式制定的，办法过于笼统，缺乏可操作性，在执行过程中不易把握。另外，现行的财务制度也未做相应改变。如目前科研单位实行的是1998年1月1日起执行的《科学事业单位会计制度》。与现行财政制度改革和科技体制改革没有完全配套。

(2)管理办法多，执行难度大。目前，科研单位科研经费管理中执行的专项经费管理办法很多，如863、973、社会公益类、基础类、948、农业专项等，每一项经费都有各自的管理办法，差异较大。在支出科目设置方面不尽合理，有的项目统一预算科目；有的项目不统一预算科目；还有的项目预算科目设置与研究工作发生的支出内容不衔接。在成本支出方面有的可以开支人员经费和管理费，有的不行，造成财务管理和科研管理比较困难。

(3)管理制度监督不力。总体上看出，目前我国大部分科研经费监督缺乏有效的监督系统和机制，监督制度不完善，导致执法不严，存在重复或缺位。另外，现行专项经费管理办法对支出内容作出规定，但是缺少强约束规定，造成超范围支出和支出结构不合理现象时有发生。

2.预算管理方面。预算管理是科研经费管理的重要内容。目前，科研经费预算管理中存在的主要问题表现在三个方面：

(1)预算编制的依据不科学。长期以来，我国的科研项目预算不能全面真实地反映科研活动的全部成本。经费预算规定的支出条款与完成项目的实际支出内容不能完全相符。科技经费管理部门在确定科研项目预算时，总是认为承担研究工作的科研单位已经获得了部分财政拨款，如科学事业费。因此，政府再拨科研项目经费时，就不按全成本拨款了。

另外，申请项目的主持人在编制科研项目预算时，绩效预算意识薄弱，主要是凭经验估计，与财务部门结合不够，不能很好地利用财务信息编制科研项目预算，导致科研项目预算编制不够经济合理，小支出、大预算、预算支出结构不合理等现象时有发生。

(2)预算的约束力不够。一是表现为科研人员的预算法律意识薄弱。预算一旦通过合法程序，具有法律效力，不得更改。但有些科研人员缺乏预算法律意识，对科研经费管理需要遵循的有关专项经费管理办法和财务管理的规章制度了解较少，在预算执行中有的科研项目随意变更预算，有的调整预算支出结构。二是表现为科研人员缺乏预算执行的意识，认为预算编制是要钱，只要经费到位，想怎么用就怎么用，导致在科研经费支出中，有的项目没有按批复的预算执行，有的没有按科研项目的进度执行，决算与预算差异较大。三是财务部门的控制和监督力度不够。预算批复书一般由项目主持人保管，财务部门只是按照财务规章制度监督管理科研经费的使用，很难对科研经费的预算进行控制和监督。

(3)缺乏绩效预算。绩效预算的主要目的是考核科研经费的使用效益，包括社会效益和经济效益，是争取下一年度预算的依据。目前我国绩效预算尚处于试点阶段，大部分科研项目经费还没有实行绩效预算，因此，绩效预算的作用没有得到充分发挥。

3.管理手段方面。科研单位已实现了会计电算化，使会计人员从繁杂的手工记账中解脱出来，提高了财务工作效率。但目前会计电算化有一定局限性，很难满足现代科研经费管理的要求。

(1)数据处理模式简单。会计电算化主要是代替了手工记账，缺乏对科研经费相关财务数据的分类统计，以及对数据中所暗含的经验和规律进行深层次处理和分析，因而不能有效地体现科研经费财务管理的科学性，也不能为管理者提供决策有用的财务信息。

(2)财务专业性强。会计电算化使用的是根据会计核算要求开发的财务专用软件系统。系统按照会计科目生成借、贷、余三栏式账簿，并据此编制财务报表。现行报表所提供的财务信息科研人员不易掌握，削弱了利用财务信息指导科研项目预算编制和预算执行控制的作用。

(3)难以实现信息共享。由于财务数据对安全性要求较高，一般单位实行财务局域网络环境，与外界网络物理分离，使科研经费信息难以实现共享，导致信息传递不及时。

二、建立科研经费科学管理机制的措施

通过对科研经费管理中存在问题的分析，可以看出，要进一步加强科研经费管理，提高科技投入产出效益，保障科技创新，就必须向管理要效益。科研经费管理就是在管理政策的指导下，制订项目经费预算，根据管理规定和课题合同监督项目执行过程中的经费支出，在项目验收结题时对经费进行决算和处理结余资金等。科研经费管理的最终目的是使项目主管部门、项目承担人和项目承担单位三方利益最大化。要实现这一目的，必须建立以制度建设为根本，以预算管理为核心，以信息技术为手段的科研经费科学管理机制。具体措施如下：

1.建立和完善管理制度，依法管理科研经费。建立科研经费科学管理机制，要以制度建设为根本，将科研经费管理纳入法制化轨道。科研经费管理是一项政策性、科学性很强的工作，在实际工作中，要使科研人员和财务人员共同做到有法可依、有章可循，就必须制定和完善一套适应不同性质研究工作要求，并具有可操作性的经费管理办法。

(1)修改和完善现有的管理办法。目前，我国科研经费管理制度建设工作的当务之急是要适应新形势，尽快修改和完善现有的科研经费管理办法。尽量统一项目经费管理办法及其实施细则，尽量统一各类科研计划的预算科目。大力推行课题制，实行科研经费全成本核算。对横向科研经费，科研单位要制定

相应的内部管理办法。在办法中要明确规定科研经费的使用原则、支出范围、审批程序、资产管理、知识产权、控制监督等内容。

(2)贯彻落实管理办法，依法实施科研经费全程管理。一是要加强科研人员和财务人员对管理办法的学习，深入领会办法精神。二是科研人员和财务人员必须自觉遵守管理办法，保证制度执行。科研人员要严格按管理办法规定使用科研经费；财务人员要严格按办法规定对科研经费的每一笔支出进行把关，并按办法要求建立科学的科研经费核算体系，对科研经费管理实施全过程监督和控制。

(3)完善科研经费监督机制，实现经费管理制度化、规范化。具有约束力的法律法规是保证科研经费监督制度化和规范化的前提。建立科研经费监督体系和监督制度，一是科研项目承担者、被授权或委托负责项目组织实施的管理机构，要按要求向主管项目部门汇报项目执行和预算执行情况，自觉接受项目主管部门的检查和审计，对检查或审计结果实行公告。二是项目承担单位要建立健全内部控制和监督制度。通过完善的制度、健全的体制、规范化的运作、严密的程序，保证科研经费管理和使用的公开、公平，提高经费使用效率。

2.强化科研经费预算管理，提高投资使用效益。建立科研经费科学管理机制，要以强化预算管理为核心。科研单位的科研经费以政府投入为主，预算管理是科研经费管理的重要内容。

(1)科学合理地编制预算。预算管理的关键是合理制定项目预算，实事求是地根据项目实施的需要核算课题成本，建立科学的预算体系和预算标准。一是在国家财力不能满足科研单位基本支出时，政府主管部门应重新认识和定义科学研究活动的成本，为合理编制科研项目预算提供科学依据。二是大力推行绩效预算，要以上一年预算绩效考核情况，作为下一年编制预算的依据。三是提高科研人员预算编制的意识，实行科研人员与财务人员相结合的预算编制模式。

(2)严肃预算执行。预算执行是项目实施阶段的科研经费管理。预算执行的主要内容是：依据国家政策和项目合同对经费使用的规定，督促和监督项目承担人按照项目预算执行，保障资金安全，降低财务风险。一是实行科研项目合同制。通过合同形式约束科研活动的行为。严格要求项目负责人全面认真地履行科研合同，按质按量按时完成科研任务；对违约的科研人员应给予严肃处理，情节严重的还要追究法律责任。二是严格按批复的预算执行。预算一旦通过合法程序，即具有法律效力，不得更改。因此，科研人员要转变科研经费使用观念，提高预算意识，按批复的预算科目安排科研业务支出。

(3)加强预算监督和控制。在国家审计、社会审计和单位内部审计三位一体的审计模式下，一方面开展项目执行中期检查，分析存在问题，对自然灾害等客观因素引起的问题，要及时调整项目内容和经费；对挪用、转移资金等主观因素引起的问题，要及时处理，终止项目，严重者追究法律责任。另一方面在项目结题验收终期要进行决算和审计，还要大力开展项目绩效考评，推广绩效预算。

第3篇：科研项目考核管理办法范文

 

一、相关概述

 

近些年来，伴随着我国对科技创新的不断推动，科研经费投入逐年递升。如何提升科研项目资金的使用效率和使用效益，减少资金浪费创造更大效益成为科研单位以及科研项目负责人必须面对的问题。

 

科研项目目标成本管理是指在科研项目实施过程中，为了进一步保障科研项目能够在成本预算内高效地完成科研项目的各项目标，并使得科研的实际花费成本不超过预算成本，而对科研项目实施过程进行控制和管理的一系列过程。

 

科研项目目标成本管理有着以下几个方面的要求：一是优化配置，合理安排。在科研项目经费管理过程中，要严格按照科研项目的预定计划和既定任务，对资金预算进行合理编制和使用，减少科研资金使用的随意性，杜绝科研经费浪费现象。二是科研项目经费在管理上要实行专款专用，独立核算。对于所有的科研项目经费都需要纳入到科研单位的财务实行统一管理，专款专用，并确保资金的独立核算，在此基础上强化对科研项目经费和使用的绩效管理、考核。三是进一步加强科研项目经费规范化管理，并强化资金监督管理，提升使用效率。对于科研项目经费的管理要实行全额预算、成本核算以及过程管理，科研项目的资金经费要由科研项目负责人以及科研单位法定代表人双重负责。

 

二、科研项目目标成本管理中存在的问题分析

 

1.科研项目在经费管理上规定比较多，存在着规定不统一，政出多门的问题。在科研项目开发实际中，科研项目经费大多数都是由多个部门来进行安排，并且各个部门针对自身安排的科研项目一般都出台了相应的科研经费管理办法，彼此之间并不完全相同。同时，即便是同一部门安排的科研项目，也会因为科研项目的不同而出台了不同的科研经费管理办法。从这一情况来看，正是由于我国科研经费在资金来源上渠道多元化，科研单位在进行科研项目资金管理时相互之间进行账务调整，核算要求也彼此不一致，这就很容易使得在科研经费管理上人为对科研成本管理制度进行有意地选择。

 

2.一些科研项目在经费和资金管理上存在着规定内容不全面的情况。例如科研项目中所购置的仪器设备等，尽管各项规定都明确要求对此类仪器设备列入设备费，但是在管理实践中对于那些使用周期比较长、设备价值比较高的仪器设备，其设备购置费怎样在各个不同的科研项目之间进行费用分摊并没有明确作出详细的规定。或者尽管有些法规对费用支出做出了规定，但是各个规定之间存在着不一致的情况，这种状况很容易导致科研项目成本管理存在着混乱。

 

3.部分科研项目在经费和资金管理上脱离实际。比如在人员经费支出管理方面，一般的科研项目管理制度要求相关人员经费支出比例为5-10%，但是在管理实践中不少科研单位在科研项目资金管理上基本事业费用支出严重不足，在人员经费支出比例控制上的各项规定并没有严格执行，甚至形同虚设，这就很容易导致科研单位或者科研项目负责人在项目经费管理上不规范。

 

三、科研项目目标成本管理的要求

 

针对科研经费来源的不同，结合科研项目的具体承担单位将科研项目划分为政府项目、一级科研项目、一般科研项目以及对外设计实验等，依据科研项目的不同分别核算以实现对不同资金来源科研项目的准确核算和管理，与此同时还应当将不同资金来源的科研项目统一纳入到单位的科研经费进行管理，依据项目的不同实行项目管理。

 

同时，还需要的科研项目的成本费用进行明确的归集和分配，并严格按照科研项目经费的开支范围进行科目设置，包括设备费用、人员经费、材料费、设备租赁费、实验外协费、差旅费、技术引进费、专家咨询费、管理费、会议费以及其他相关科研经费等，并在此基础上设置经费支出明细科目对科研项目成本进行核算和管理。进一步完善科研项目成本核算，对于科研项目的各项费用支出，要严格实行专款专用，按照计划进行列支，不得对科研经费进行挪用和挤占。与此同时，为了切实科研资金使用效益，要严格划分科研项目经费以及其他成本费用的开支，对于那些不属于科研项目的成本费用不得在项目中进行列支。正确划分科研项目，保障科研项目收入跟科研项目支出之间科学匹配。对于科研项目中出现的大额成本费用支出要密切跟踪，对科研项目中研发的相关产品要进行成本计算并计价，对于其中实现的销售收入要从科研项目成本费用中进行结转，不得对科研经费进行挤占，要确保科研项目经费的真实性。科研单位财务主管部门在对科研费用报销时也要严格依照预算批复的项目经费内容，项目负责人要按照预算批复来使用科研资金，不能够随意变更开支标准和开支范围。

 

四、科研项目成本管理及核算完善建议措施

 

1.合理编制科研项目预算，并严格执行。在严格控制科研单位相关研究人员科研费用总额的基础上，进一步明确在科研项目成本中所分摊的管理费用以及必要的人工经费是在扣除掉基本支出预算制后的资金余额。同时，在按照现行管理方式和核定标准进行项目预算的基础上，允许科研单位结合项目实际执行情况对科研人员管理费用以及人员经费进行如实的项目收支核算。将原先的合同制项目管理跟预算项目管理并行的管理方式逐步向合同制项目管理方式改进演变。依据规定签署规范的科研项目合同，并且要求项目立项单位按照预算标准对项目情况进行立项，依据合同规定对预算资金进行拨付，科研项目相关科研人员和科研单位依照合同规定进行科研任务。同时，立项单位对科研项目的监督管理主要是以是否完成关键性指标以及相关的科研项目为参考，并一并对科研经费预算单位是否按照会计制度的规定以及财务规定对科研资金进行安排，逐步改变原先的忽视科研项目完成情况，而只重视科研资金收支检查的情况。切实提升科研项目预算资金的编制水平，并对科研项目预算编制执行过程进一步规范化。要明确，合理、科学的科研项目资金预算编制是科研项目成本管理的基础和条件。在进行科研项目申请前要进行论证，财务人员应当积极协助课题负责人结合课题研究的内容、思路以及技术路线，及时对课题经费支出项目进行核实，确保科研项目资金预算编制的科学合理。

 

2.进一步探索科研项目成本核算机制和办法。科研项目的核算要确保核算制度本身具有科学性，在开支划分上由基本事业支出来进行核算，在核算上不能够将其分摊计入科研成本项目的成本费用范围。同时，还需要结合相关性原则确保间接费用分摊的合理性。一般来讲，间接费用的分摊主要是结合相关性原则，在确定间接费用受益单位的基础上，根据受益科研项目的直接支出、经费收入等进行科学的分摊。

 

3.在固定资产管理上实施跟固定资产损耗相适应的折旧制度。固定资产折旧方法比较多，主要有直线法、工作量法、年数总和法以及双倍余额递减法等，同时在折旧年限上既可以按照统一规定的企业折旧年限来进行固定资产折旧计提，也可以结合科研单位自身的特点对科研仪器设备进行资产折旧计提。与此同时，对于已经提足折旧并且继续使用的科研仪器设备固定资产，可以参照土地，单独计价并计入固定资产而不计提折旧。在折旧费用核算上采用谁使用谁负担的原则来纳入到科研项目成本进行管理，对于没有部门和个人使用的固定资产，相关的资产管理部门应当及时进行变现和处置。同时，固定资产处置损失应当由科研项目组以及个人承担。

 

按照相关会计政策规定，对于实施内部成本核算的科研单位或者是单位内部进行单独成本核算的研究课题、研究项目、研究室、业务部等，在进行内部成本费用核算时，需要对在用的仪器设备按照3-5%的比例每年计提维修经费，并在购置相关科研设备时进行必要的列支。

 

4.制定健全完善的科研项目经费财务管理办法，并落实到位。国家科技部、财政部、中科院以及国家自然科学基金委员会等相关部门需要结合我国科研项目管理的具体实际对科研项目管理进行专项清理，依据我国国家预算体制改革的基本情况，共同研究和制定一整套统一和规范的科研项目管理办法，提高科研资金的使用效率和使用效益，强化对国家科研项目的监督和管理。除此之外，还需要相关主管部门针对横向课题制定出一整套的资金管理办法，切实加强对高校以及相关科研院所科研项目的监督管理。

第4篇：科研项目考核管理办法范文

高校科研经费管理概述

高校科研经费按其资金来源渠道分为横向科研经费、纵向科研经费。横向科研经费主要是指高校和各种事业单位以及企业开展横向联合，为企事业单位提供技术咨询服务、技术协作、科技成果转让以及技术支持等手段而获得的收入。纵向科研经费主要指的是财政性的拨款，包括国家科技专项经费。横向科研经费一般按合同进行管理，按各高校内部的相关规定执行；纵向科研经费在管理和使用上要求按国家有关科研经费管理制度执行。近几年，国家科研经费管理不断规范，逐步与国际接轨，出台了一系列管理制度，明确了科研项目的申报立项、概预算评审等，规定了专项经费管理和使用原则等各项内容。

高校科研经费使用管理存在的问题

高校科研项目管理的参与方有政府组织部门、课题负责人、高校管理部门及社会中介机构，各方在科研项目立项申报、预算评审等环节中的参与情况见表1。为了了解高校科研经费使用管理中存在的问题，笔者对中国科学技术大学、北京航空航天大学等34所重点高校进行了有针对性的调研。本研究立足高校，以高校科研管理部门负责人、科研项目负责人或科研骨干教师等管理实施主体为主要调研访谈对象，在研究过程中设计了调查问卷，试图深入了解高校科研经费使用和管理中的相关情况及科研经费管理制度制定情况。

表1 科研项目管理相关单位和人员在各环节中的参与情况表

相关单位

和人员 立项申报 概算/

预算

编制 概算/

预算

评审 项目实施 监督检查 项目验收

政府组织部门 √ - √ √ √ √

课题负责人 √ √ - √ √ √

高校管理部门 √ √ - √ √ √

社会中介机构 √ - √ - √ √

通过发放和回收调查问卷及深度个人访谈，结果表明各学校都制定了科研经费管理办法，使经费管理有法可依，部分高校学校财务、科研部门，在按规定对科研经费进行核算、管理外，还为学院/课题组提供课题项目申报、经费预算编制与结题验收等方面的咨询和服务，但也显示出目前高校科研经费使用管理中存在的问题。

（一）高校科研经费管理认识不到位

1.对科研经费管理缺乏正确的认识。当前科研课题的数量及经费额度已成为衡量高校综合实力和学术水平的重要指标之一，科研经费的申请难度越来越大， 竞争越来越激烈，课题负责人在项目申请期有一定的投入，因此错误地认为科研经费是个人或所在团队争取来的，与其他人没有关系，“我申请来的钱我自己花”。个别管理人员也错误地认为科研经费是课题负责人自己申请来的经费， 应由课题负责人负责管理，学校财务不宜过多干涉，如果干涉过多可能会造成科研项目流失或转移。

2.科研经费使用管理政策培训学习不够。科研人员对财务、经费管理等相关规定的知识比较缺乏，在科研预算编制的原则、内容及具体编制方法方面缺乏相应的指导和培训，造成项目立项申请阶段的预算编制水平比较低，加上执行过程中报销时费用归集不当，项目经费实际支出与预算不符。究其原因，一方面是学校开展的科研经费使用管理的专项培训少，另一方面是科研人员不重视相关政策的学习。

（二） 高校科研经费管理制度建设不到位

1.高校科研经费管理制度不够系统全面。各高校以国家和所属省市的管理办法为依据，结合学校实际制定相应的科研经费管理制度，但是大部分高校科研经费管理制度比较简单、笼统，或未分类制定相应的经费管理办法；或制定的科研经费财务管理办法不够具体，缺乏可操作性。高校还有大量的科研经费来自横向协作项目，但部分高校并未制定相应的横向科研经费管理办法。

2.高校科研经费管理制度存在滞后性。部分高校科研经费管理文件制定存在滞后现象。调研的高校中仅有4所高校根据国家有关规定，在2012年重新修订出台了科研经费管理制度，占13%，其余均为2011年以前所制定，占87%。2012年新出台科研经费管理制度的几所高校，也未在间接经费及科研绩效支出等方面有具体可操作的规定。高校科研经费管理相关规定存在的滞后性，将会影响科研经费的预算执行进度。

3.国家层面上缺少统一的高校科研经费管理制度。高校科研经费种类日趋繁多，资金来源的多层次、多元化，各类项目都有相应的管理办法，但国家层面上没有制定统一的高校科研经费管理制度，对经费使用的要求没有统一的规定，财务人员对经费管理尺度难以把握。

（三）高校职能部门对科研经费管理有待进一步加强

科研经费管理人员没有随着科研经费总量的增加而增加，难以支撑科研经费管理服务要求；科研和财务部门没有在同一网络化信息平台进行信息交换，造成了项目管理与经费管理出现脱节现象，科研经费信息化建设有待加强；在科研经费管理中服务意识不强，在预算编制、过程管理、项目验收方面未提供全方位的指导咨询，预算实际执行偏差较大；项目实施过程中，管理监督不到位，目前对科研经费的审计主要是事后审计，难以对经费实施过程中出现的问题进行有效及时的监督。

高校加强科研经费管理的对策建议

（一）切实转变观念，落实法人负责制

1.提高科研人员的道德水平和法律意识。科研单位和科研人员要树立科研经费“国有”意识，改变过去“经费是我的，想怎么花就怎么花的想法”，重视并加强项目预算编制，实事求是地申请财政资金，实现预算总量向预算构成的科学转变。通过宣传教育强化预算意识和法律、法规意识，划清违纪违规和经济犯罪两个界限，走出过程和结果、进度和效益两个误区，处理好单位法人与各个部门的关系、单位法人与财务部门的关系、科研教学部门与财务部门的关系、科研人员与科研项目课题的关系，保持高校和教师应有的形象和风范。职能部门也要转变观念，加强对科研经费政策的宣贯和法纪教育，强化科研经费管理，促进科技教育事业健康发展。

2.落实法人负责制，建立协同管理监督机制。强调有关科研经费管理的重大问题应由学校党委常委会或校长办公会进行专题研究决定，可成立校领导为组长，财务、科研、监察、审计等部门负责人为成员的科研经费管理领导小组负责协调工作，同时明确校内各责任主体在科研经费使用与管理中的职责和权限，建立项目负责人、学院、科研管理部门、财务部门和审计部门共同参与、分工负责的协同管理监督机制。

（二）围绕过程管理，提供高质量服务

1.树立服务意识，为科研项目提供咨询服务。要切实转变观念，变“管理”为“服务”，以服务科研项目为出发点开展工作，加大对科研项目负责人及科研秘书的培训，通过大会、校报、网页、邮件、短信等多渠道及时宣传国家及学校科研经费管理政策，公布科研项目立项申请、过程管理、项目验收各环节工作流程及注意事项，推送科研经费使用等相关信息，提高科研人员对经费规范使用的认识，提高其遵纪守法意识；培训、指导、协助科研人员合理科学地编制项目预算，以适应国家对科研经费管理的新要求和单位的实际；建立联系人制度，对重大专项配设联系人，及时提供包括预算编制指导、信息查询和推送在内的各项业务咨询服务，由职能部门根据需要组织科研项目预算的初步评审，聘请技术和财务专家进行咨询，保证项目预算的合理性；有条件的高校可以通过建立科研项目管理服务中心或设置科研财务联合办事大厅提供一站式服务，促进管理高效。

2.创新管理机制，强化部门协作和业务整合。管理单位要加强对科研项目实施与经费预算、使用的全过程管理监督。财务部门要推行科研项目全成本核算，加强审核，减少不合理支出，运用现代技术，实现经费管理网络信息化，加强对经费支出的合理性控制，保证经费使用的合理、合规和安全；科研部门要加强项目立项、过程及验收管理，规范合同管理，加强对科研项目合同重要条款的审查，为项目的顺利实施提供保障；二级学院要对本单位科研项目立项、执行与结题进行过程监管。适当增加科研经费使用管理部门人员，并加强业务培训，提高管理人员综合业务素质。

3.利用科技手段，提高科研经费管理信息化水平。在财务、科研部门现有信息系统的基础上，梳理科研项目管理运行工作流程，推进财务信息系统与科研管理信息系统对接，整合开发包括项目管理子系统、经费管理子系统、综合统计查询子系统在内的科研项目管理和信息服务系统，通过信息化的手段实现对日常科研项目、经费的网络化管理，构建实时监控的动态监管体系，实现科研由结果控制转变为过程控制，由被动式管理转变为主动式服务，为科研项目参与、管理人员及决策层及时提供真实有效的数据，方便项目主持人查询其科研项目经费使用情况和预算执行进度；在审核报销时，对一些不能调增的科目进行严格控制，加强预算执行；为项目负责人提供网上查询、自主生成项目决算报表等，提高学校整体科研管理水平。

4.充分发挥审计监督职能，促进单位提高内部管理水平。学校审计部门每年抽查审计科研项目经费的使用及执行情况，科研、财务、审计、监察联合组织开展专项检查，实施科研项目的预算、实施、结题的全程监督和重点课题的跟踪监督，加强对科研结余资金的管理。对发现的违规违纪行为，实行一票否决，并纳入年底绩效考核。

（三）加强制度建设，促进科研经费使用管理规范化

1.建立和完善管理机制，确保科研经费的规范管理与合理使用。建立和完善培训教育机制、监督制约机制、信息公开机制、绩效评价机制及责任追究机制，做到事前有告知、事中有监督、事后有评价、责任有追究。加强对相关人员的教育培训，建立科研经费使用诚信制度；明确各管理部门及项目负责人在科研项目实施和科研经费使用过程的责任，完善经费使用过程中的审批流程及支出控制，强化大额经费支出、经费转拨、项目劳务费支出管理；对国家财政资助的科研项目相关情况进行校内公示；对科研经费使用和管理进行检查监督，开展绩效评价；对科研经费使用、管理中的违法违纪行为，追究有关单位和人员的责任。通过建立和完善机制，确保科研经费的规范管理与合理使用。

2.及时修订更新相应的管理制度，形成科研经费管理制度体系。根据国家近年新出台的政策和要求，及时修订科研经费使用管理制度，如项目间接经费的学校、学院、课题组三级管理办法及绩效支出管理办法等，同时要加强横向科研经费的管理，建立和完善横向课题科研经费使用管理办法， 形成科学性、系统性及可操作性强的科研经费使用管理制度体系，促进科研经费使用管理规范化。

国家层面的政策性建议

高校科研经费的使用管理也是一项系统工程，除了高校管理部门及课题负责人外，科研项目管理还涉及政府组织部门及社会中介机构，需要各方协调一致才能不断促进科研经费使用管理科学化，提高科研经费使用效益。针对调研中部分高校管理部门和科研负责人提出的工作难点，提出如下建议：

1.完善科研经费管理制度，制定统一的高校科研经费管理办法。国家科研经费管理办法应与高校经费管理实际情况相适应。现行的科研经费管理制度是针对企业、科研院所、高校等多个行业设计的，但高校经费管理与企业、研究院所经费管理比较有其自身特点，如间接费用的分摊、水电暖的计量、设备折旧等，实际执行中科研经费支出预算分类与会计核算科目也存在不一致的情况，建议完善科研经费管理制度，制定统一的适合高校实际情况的科研经费使用管理办法，以适应高校经费管理特点。

2.修订相关政策，支持科研后续研究，促进科研可持续发展。在项目结题验收阶段，大部分课题存在科研经费结余情况。由于财政性科研经费结余发生的原因很复杂，建议国家修订相关政策，规定结余留用的一定比例或额度，用于课题后续研究，从而促进科研的可持续发展，减少“突击花钱”现象，以提高科研经费使用效益。

3.按合同任务书的时间节点，及时拨付科研经费。针对目前科研项目存在的经费拨款滞后问题，建议相关部门合理安排经费拨款进度，按任务的时间节点拨款，以保障科研项目的预算执行进度。

本研究源于北京市教育科学“十二五”规划2011年度重点课题（AAA11002）

参考文献：

[1]陈庆华，吕海蓉.高校科研经费财务管理的现状及对策[J].财会研究，2008，（16）：55-57.

[2]汪涛.高校科研经费财务管理的现状及对策[J].现代经济信息，2011，（23）：131-132.

[3]周燕，翟亚军，郑晓齐.我国高校科研经费管理的对策研究[J].北京科技大学学报（社会科学版），2010，（1）：167-170.

[4]周勇.新形势下高校科研经费管理的制度设计研究[J].北京理工大学学报（社会科学版），2010，（4）：74-77.

第5篇：科研项目考核管理办法范文

关键词：新形势 科研经费 经费管理

在当今政治经济全球化、世界各国竞争日益激烈的时代背景下，大力发展科学技术，推动科技创新是我国发展壮大的必由之路。因此在新形势下国家需大力促进科技发展推动科研创新，同时也需不断加大科研经费投入，以鼓励科研单位的研发创新，并为其提供资金保障。但就目前科研经费管理现状来看，由于管理机制的不完善大大制约了科研的发展，因此在实际工作中应正确分析现阶段的问题积极采取改进措施，在经费比重和开支范围上采取“激励与松绑”相结合的方式，提升财务人员的管理与服务观念，进而优化科研经费的管理模式。

一、科研经费管理的现状及问题

（一）科研项目管理注重验收，在实施阶段出现脱管

目前我国科研项目管理普遍存在的问题是在项目立项时其审核通过的要求比较严格，在经济、技术等方面论证充分时才有资格立项。但在立项之后却没有相关的监督机制对其项目进展状况进行跟踪约束管理。同时由于我国科研经费采取的是项目负责人审批责任制，当经费审批下来后，由科研管理部门和财务部门一起对经费的使用状况进行监督管理。由于三者的工作重心不同，因而在经费使用的认识上有所差异，例如科研管理部门只关注科研项目申报及立项个数，而对经费的使用情况关注较少；财务部门对科研项目的筹备资金、人员配置以及项目运行等的具体要求不清楚，只注重对经费收入支出进行详细核算；再加上个别项目负责人凭借主观意愿使用经费，因此容易造成科研经费使用管理无序性，甚至经费投放比例不适宜等状况，都会制约科研项目的完成。

（二）科研项目的预算编制不科学合理

科研经费管理的目的就是对科研项目进行科学的预算以及执行，但是各个科研项目领域跨度很大，并且每个项目的研究重点不同，再加上科研本身就具有不可预见性和情况复杂性，因此在项目预算上往往会出现偏差，难以进行科学预算。现阶段的主要预算方式是项目负责人凭借主观经验进行项目评估，而没有科学可行的预算机制对项目进行准确评估，因此在项目执行过程中的实际费用与预算经费很可能会不相符。

（三）科研经费的预算编制与执行两环节有偏差

预算编制的不准确和不完整，常常会造成其执行偏离编制，例如当预算编制中未列出的项目开支而在实际研发过程中必须开支的不可预见费用，这部分执行过程中产生的费用与预算编制就出现了偏差。在项目经费使用过程中项目负责人不了解科研经费的使用范围与比例，财务人员又不了解科研经费的预算与执行的具体情况，致使项目执行与预算财务管理两环节脱节。

（四）科研项目的成本核算不完善

科研项目的负责人一般都会同时负责多个项目，有些项目研发内容之间会存在一定的相关性其内容可能会相互交叉，因此其经费支出情况也难以划分。我国目前的科研经费是实报实销，需多少给多少，尚未形成完善的预算成本核算管理体系，对经费的使用缺少分析和监督管理环节，导致项目经费收支完全由科研小组管理，当科研经费利用不当时就很难成为科技创新的助推器，甚至因浪费或者经费不足阻碍了项目进程。

二、新形势下加强科研经费管理的办法

（一）加强诚信教育，逐步建立科研人员的科研诚信机制

由于科研经费的申请以及使用的最终决定权在科研人员的手中，因此要加强经费管理首先应加强对科研人员以及财务人员的诚信教育，使其在预算编制以及预算执行中实事求是，不得有舞弊行为的发生，并逐步建立起科研人员的科研诚信档案，将科研经费使用诚信情况作为科研人员专业技术职务评聘、申报科研项目资格审核的重要依据，做到科研经费的使用支出公开化和透明化，以利于科研经费用在实处，真正做到推动科技发展的“助推器”。

（二）加强科研项目经费管理，逐步完善科研经费管理制度

完善的制度是加强管理的保障，科技研发的顺利进行必须要有完善的科研经费管理制度，这就需要建立由科研项目负责人、财务管理部门以及科研管理等相关业务部门相互配合、相互制约的管理机制。科研管理部门应积极配合财务部门的相关工作，与财务人员共同理清所有经费的来源，并根据不同来源渠道经费的特点为其制定不同的管理策略。对于纵向经费必须要注重国家政策，规范化使用，细化相关经费的专项使用细则，对于科研经费管理不到位，检查或审计中出现严重问题的项目组给予处罚，涉嫌违纪违规的，将依法追究相关人员的相应责任。同时科研部门也要协同财务人员做好科研项目的管理工作，不断学习了解不同类别的专项经费的具体管理办法与使用规则，不断完善科研经费的管理机制，灵活应用经费以推动我国科研创新。

（三）加强内部监督，建立内部监督管理机制

建立健全项目经费的管理制度，不断完善内部控制与制约监督机制，科研项目的负责人以及相关人员应认真行使经费审核、管理和监督权，在预算执行以及科研发展的整个过程中都要确保足够的监督和管理机制，以保证经费使用及运转的安全与准确。科研、财务、人事及审计等各部门的负责人要对科研经费的使用管理担负管理和监督职责，应各司其职、高度配合、通力合作以推动科研经费的协同管理及监督机制的建立健全。

（四）加强绩效考核，逐步建立科研项目绩效考核机制和追责问效机制

目前我国对科研项目的绩效考核主要针对的是科研成果，而对项目经费的考核力度不够，缺乏对模棱两可的经费支出的决策依据以及必须支出经费的考核标准，因此要加强绩效考核，需在我国科研发展的国情上建立健全科研经费评价体系，逐步建立项目绩效考核以及追责问效机制。由于我国的科研经费主要来源于财政资金，对科研经费的绩效考核应采取定性与定量相结合的方法，比如有公众评价法、因素分析法、成本效益分析法以及多指标综合评价等方法。运用上述方法对科研经费的使用情况进行绩效考核，以利于提高经费的使用价值。

（五）利用信息平台，加强财务精细化管理

随着现代信息技术的发展，在科研经费由核算型向管理型转变的过程中，应积极引用信息技术，实现财务管理的信息化自动化，同时集成和共享科研经费的管理信息，以作出正确合理的经费使用规划。如笔者所在单位江苏沿海地区农科所根据财务管理要求和自身管理实际情况，自行研发了一套网上办公系统，科研人员在进行项目报销时先在网络上申请，经财务部门确认汇总后传输到项目经费的相关管理系统中，这样就可确保会计信息与科研经费的预算编制的口径一致，从而有效地进行预算执行，以实现对经费使用的事中控制，并形成监督与管理相融合的信息平台，并且项目负责人也能随时了解项目的进展以及预算的执行状况，以根据经费的使用情况对项目中不合理的地方做出合理调整。总而言之将信息技术贯穿于科研项目的事前、事中以及事后的预算管理及监督上能有效加大对科研经费的使用管理。

三、结束语

科研经费的管理与使用是否科学合理，是决定科研质量与水平的重要因素，在新形势下，加强科研经费的管理，在经费的比重和开支范围上重新制定相关法规，不断细化专项经费的使用条件，以利于让科研经费真正成为科技创新的“助推器”，提升其使用效益。因此科研单位在推进科研项目进展的同时，也要不断完善科研经费的管理机制，规范科研经费的使用行为，财务人员在做好服务于科研工作的同时要严格执行国家的各项财经法规，加强对科研经费的审计监督与管理。总之科研人员与财务人员通力合作，相互配合，不断优化完善经费的使用管理办法，能有效提升科研人员的积极性，并使经费得到了良好的管控，产生更大的使用效益。

参考文献：

[1]张玉华.新形势下加强科研经费管理的思考[J].企业改革与管理，2015

第6篇：科研项目考核管理办法范文

随着高等教育事业的蓬勃发展，科教兴国战略的实施，科技事业也进入了历史上的最好时期。高校的科学研究水平是学校综合实力的反映，科研能力的提升，不仅可以促进教育水平的提高，还可以通过产学研的转化更好地服务于社会。科研经费使用和管理的规范性、效益性越来越为社会所关注,同时也直接影响高校科研的质量和水平、影响高校学科建设和人才培养的质量。因此，基于绩效的高校科研经费管理策略研究变得日益重要。

一、高校科研经费管理现状分析

（一）科研经费来源多元化，管理不健全

近年来高校科研经费来源日益多元化，按照来源渠道大致可分为纵向科研经费、横向科研经费和校内科研经费三种。目前纵向科研经费各下拨管理机构都制订了相应的管理制度，但是往往比较宏观、无操作性。而横向科研经费和校内科研经费的管理办法总体上又不完善、不全面，大多是定性内容多，量化指标少，缺乏相应的指标控制，制度的多元化，形成了经费支出不清晰，管理不够科学透明，存在各类经费调配使用等现象。

（二）预算编制不科学，缺乏绩效考评机制

从2010 年起，国家加大了对教育经费的投入，特别是科研经费保持在每年20% 的增长速度。高校为了提升办学层次、促进学科发展，在学校定位不清晰的情况下，为了得到经费上的支持，往往在申报过程中，预算编制不是从项目本身来考虑，而是基于多要钱的角度，导致预算编制随意性较大，存在预算拍脑袋、申报不实的现象。在经费预算评估评审中，有关中介机构和咨询专家也是简单化地按比例核减申报经费预算。造成批复的预算无法执行，预算指标随意变更，实际使用与预算不相吻合。财务部门难以保证决算与预算的一致性，预算失去了约束力。对科研经费的绩效缺乏考核，对立项时宣称重要的科研成果无人去核对。科研成果反复使用，造成绩效评价徒有形式，不能真正起到考评的作用，同时资金使用无法与绩效考评相结合。

（三）经费成本核算支出结构不合理

随着预算的逐步公开，社会对各类预算的执行情况关注度比以往都要重视。在科研经费申报时是按照科学研究项目整体申请，但是在经费下拨时则是按照项目周期平均下拨，一些项目为了完成预算的执行进度，在经费使用时不按项目的进程使用。从当前大多数高校科研经费支出结构中可以发现，会议费、差旅费、接待费、汽油费、交通费、劳务费占绝大比例，而设备费、材料费、实验费支出，真正用于项目科学研究的支出占比很少。根据中国科协的调查显示：科研资金用于项目本身的仅占40% 左右，大量科研经费流失在项目之外。另外科研成本指标不能真实反映科研项目全部耗费情况，造成支出上的虚减，使得科研支出与实际成本不相符。科研管理部门一般只注重申报和结题，不过问经费使用情况，财务人员不参与科研项目的申报预算，只按照发票机械化地报销。至于将经费花在何处，经费支出的真实性、相关性、合理性情况，财务部门无法进行审核和控制。

（四）经费使用缺乏监督，会计信息不能共享

目前我国科研经费投入普遍采用的是按课题拨款模式，这就赋予了课题组负责人很大的自主权。因此高校科研人员总是认为，不论纵向科研经费，还是横向科研经费，都是项目负责人凭自己的实力争取得来的，自己想怎么用就怎么用，学校无权过问和干涉。有的项目负责人想方设法将科研经费转为私人财产，将个人及家庭生活开支在科研经费中报销, 从而导致了经费支出不遵守财务制度，违规违纪的现象时有发生。尤其在其承担多个科研项目情况下，存在经费混用、挪用现象，扰乱了科研经费的正常管理和使用。高校科研管理部门虽然有科研管理系统，财务部门有财务管理系统，但是每个部门只是按照各自的需求进行管理，缺乏统筹性。管项目的不管经费，管经费的不了解项目，导致项目管理、预算管理与财务管理相互脱节。科研管理部门重视的是项目立项和结项。财务部门重视的是票据的真实性，根据票据来判断是否可以进行报销。对科研项目的运作过程不熟悉，也不知项目经费预算构成和要求，无法参与到科研前期、中期、后期的管理工作中。

（五）经费结题不结账，结余资金监管不力

高校科研管理部门为了不影响经费的再次申请，一般都非常重视科研项目的结题，却不关心经费结账。有的科研项目已结题多年，但财务账面上项目结余资金长期挂账。由于项目管理是科研部门负责，项目核算是由财务部门负责，彼此对项目的结项信息互不相通。即使互通信息，财务人员也很难进行项目结账工作。按照规定，项目结题后资金要上缴原渠道，但是上缴途径政策并不明确。上级主管部门为了保证科研的正常开展，往往在项目申报成功后，先行拨付部分经费，其余在项目结题时才支付给科研部门。有的科研项目的结题工作已基本结束，但是经费还在投入。也有些结余是由科研人员通过加强管理、优化安排、精打细算、勤俭节约而节省下来的经费，由于项目已完成，真正需要从事科研工作的支出不会再发生，科研管理部门对结余资金又没有完善的管理措施，导致科研结余资金变为项目负责人挂在财务部门的一项长期代管经费，可以随意使用和提取。

二、高校科研经费管理的意义

（一）加强高校科研经费管理是惩治腐败的需要

近年来全国高校科研经费管理使用违纪违法案件时有发生，全国各地严厉查处了一批高校科研经费管理使用案件。这与高校科研经费管理制度上不健全、职能部门监管不到位有关。科研经费管理使用存在严重腐败风险；有的高校科研人员法制观念淡薄，主观地认为自己争取到的科研经费是属于自己，利用掌握的科研资源牟取私利，通过虚报冒领，多头申报、重复立项，外协套取科研经费等中饱私囊；还有的高校对科研经费管理使用不善，造成国家财政资金严重浪费和损失。这些高校在科研经费管理上的弊端，要求必须要加强高校科研经费的管理，充分认识高校的科研经费具有公共属性和财经纪律约束，必须严格按照国家、地方和高校内部的科研经费管理办法和规定使用，不得打擦边球、搞变通。

（二）加强高校科研经费管理是社会现实的需要

高校科研经费投入的科学性、合理性和持续性，是关系到学校科研发展的重大问题。高校要高度重视科研经费的管理工作，适时建立相应的科研管理组织体系，加强高校科研项目的规划、评审和使用等方面的统一。当前社会对财政性经费预算要求公开，特别是要求对“三公”经费、会议费的预、决算向社会进行公开，接受全社会公民的监督。在全民监督的体制下，高校科研经费中所涉及到的“三公”经费、会议费也成了被受关注的对象，科研经费报销支出中的诸如科研接待费、国际学术交流（因公出国境）费、公务用车购置与运行费、会议费等。如果高校科研经费管理和使用不规范，监管不力，将会照成极大的负面影响，不利于高校科研工作，必须加强对科研经费的管理意识。

三、基于绩效的高校科研经费管理策略

（一）创新制度建设，加强内控管理

制度是管理的灵魂，也是科研经费得以正常使用的依据。制度不是一成不变的，要随着时代的变迁跟上变化的步伐。在高校科研经费管理多制度并存的今天，高校应按照国务院《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》，教育部《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》等文件，制定相应的校内科研及横向科研经费细化管理办法，同时要具有合理性、透明性、可操作性。并且要注重与纵向科研经费管理制度之间的协调性，控制现金交易、实行公务卡、政府采购等制度。在科研经费管理责任制上实行分级授权管理，统一领导，并将具体责任明确到人。在分级授权管理上，一般从项目申报到预算、使用、考核的全过程，实行以科研项目负责人、科研管理部门、分管校领导的三级授权控制模式，实现各负其责，层层落实，减少真空管理区域。同时加强高校内部管理，对科研项目负责人及科研秘书加强培训，进行经费制度的讲解、咨询。有了制度的支撑，高校科研经费管理工作才能有章可循、有据可依。

（二）树立绩效管理观念，科学编制经费预算

绩效是指既定目标的实现程度以及取得相应成果的效益和效率，因此，要树立绩效预算意识。要从严格的“过程管控”转变为严格的“成果验收和绩效考评”。在项目申报时就应清晰规定科研活动应达到的成果产出，明确分阶段任务、考核目标，加强中期绩效评审制度，对科研经费从预算的制定、执行、使用的合规性、相关性、资金到位率、配套资金落实率、资金使用率、到各个不同时期应达到的科研目标，制定完整的绩效考核指标体系。对一些重大项目学校财务部门可要求经费使用部门提交预算执行情况。学校对科研项目进行绩效考评，所形成的结果与科研人员的年终考评相结合。同时也将考核结果作为科研经费分阶段拨付的依据，从而使科研经费的投入真正与先期的计划达成一致。

高校财务人员必须参与到科研经费的预算管理中，科学地编制支出科目预算体系，制定预算定额标准。试行改变实报实销方式，将发票报销制改为“预算核拨+ 事务核销”制，核定合理地预算额度，对人员劳务费设定上线限额，超值不补，把绩效考核奖励作为科研项目预算的一个参数。这样不仅减轻财务人员的工作压力，免去科研人员到处寻找发票弄虚作假的行为，也有助于建立科研经费的自主节约使用机制。由于科研经费在研究过程的不可预见性，在课题经费预算总额内增设“不可预见费”支出科目，允许科研人员在预算执行过程中对预算进行调整。建立经费预算评审专家库和预算管理数据库。完善专家评审制度，建立包括技术、管理、经济和财务专家在内的评审专家信息库，随机抽取专家，确保评审过程的公开、公平、公正。通过预算管理数据库，防止重复立项，加强预算管理，通过预算控制和绩效的考核，使得高校真正改变投入多，检查少，减少浪费的现象。

( 三) 规范支出管理，实行全成本核算

制定完善的支出范围及支出标准，在科技部的文件中对科研经费的支出内容进行了明确的界定：科研课题及项目费包括与其研究的所有直接费用和间接费用。高校在对直接费用管理上，要完善对仪器设备购置、外协经费、图书出版费、测试化验等大额资金支付的审批；结合单位实际和相关人员参与课题的全时工作时间，科学合理、实事求是地发放劳务费、专家咨询费。在间接费用管理上，对科学研究过程中利用高校资源，如场地费、水电气暖费、实验室使用摊销费、管理费也要按实支付；同时要按项目申报时的计划留有一定比例的绩效支出预算，用于科研承担单位根据国家有关规定拟定绩效考核办法，在对科研工作进行绩效考核的基础上，给予奖惩。科研经费的全成本核算，在经费申报预算时就要考虑间接费用的支出。这样科研负责人可按照预算计划自主使用项目经费，同时对项目执行过程中所发生的经济行为的真实性、合法性、合理性和有效性承担相应的经济责任。这样可以使高校与科研人员共享科研成果和效益，共担财务成本，从而减少不应有的财务支出。

（四）建立信息资源共享平台，加强经费监管

高校应依托现代化手段，搭建科研经费管理信息共享平台。各相关部门从不同的端口进入平台，在各自所拥有的权限范围内进行网上操作，从项目的立项、申请、预算、入账、下拨、支出到结题各个方面，并形成对接模块，实时地掌握经费预算及使用情况。这有利于科研项目经费的负责人全程把握科研项目的使用进度、使用范围等，有利于科研管理部门更好、更积极地参与到科研经费的管理中，由之前的被动变为主动，更好的分析经费使用的合理程度；财务部门也能真正从科研的立项、结项到结账全过程参与到经费的管理中，当好科研经费报销的助手，做好科研经费监督工作。各部门通过该平台可以及时准确地获取科研项目的相关信息，实现管理环节的相互协调、相互沟通、使科研经费管理工作更加科学化、透明化。同时在平台上建立审计、财务、科技等多层次经费监督体系，有利于科研经费在使用时合理、合规、合法。

（五）加强结余经费管理，建立长效机制

科研结余资金是指科研任务执行期结束后尚未使用完的资金。高校对结余资金产生的原因要加以分析，并对结余资金采取分类管理的办法。如确属因国家政策调整或项目没有如期完成的结余资金，由高校按照资金拨入的原渠道将结余资金返还；对课题结题后经费仍有结余的，按照项目的完成和验收等情况，高校可以成立学科专家组，从项目的社会效益、学术效益、经济效益等进行考评打分，根据评分结果将结余经费一部分奖励给课题组，其余结余经费由学校统筹，成立科研发展专项基金，用于补助后续科研发展支出和科研孵化新项目的前期立项和培育的支持经费等。使高校科研经费结余资金管理走上系统化、正规化、制度化的轨道。

第7篇：科研项目考核管理办法范文

关键词：事业单位；科研经费管理；不足；措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-000-02

引言

国家相关部门制订了一系列政策措施，约束和指导事业单位合理有效的分配和使用资金，这就是事业单位财务管理的实质。事业单位财务管理主要分为项目经费管理和公共事业经费管理两部分。项目经费管理主要指对重大科研项目的资金使用情况进行监督和管理；公共事业经费管理包括行政办公、津贴、医保以及职工工资等。随着社会经济的进一步发展，我国科研实力有了显著提升，相关部门要加大对科研的支持力度，加强对项目经费的管理。

一、事业单位科研项目经费管理过程中存在的突出问题

1.各部门在项目经费申请、下发以及执行过程中存在争议

进入21世纪以来，国家越来越重视科学技术对经济发展的推动作用，切实加大了对科研的投资力度，为我国科研工作的顺利开展奠定了坚实的经济基础。但是，一部分科研单位本末倒置，将工作的重心放在索要科研经费上，增加各种不必要的消费，严重浪费了科研资源。在管理科研项目时，各部门各自为政，难以达成共识和妥协。项目课题组将工作的着眼点放在经费的来源上，忽视了提升经费效益的必要性；科研管理部门将工作重点放在项目申报和立项上，缺乏对经费的管理；财务部门负责会计核算工作，不关心经费来源及使用，而且核算过程中较为笼统，没有将不同项目进行分类核算，降低了经费数据的可靠性和真实性。财务部门缺乏与课题组的沟通和交流，降低了科研项目经费管理水平，不利于科研单位的长远发展。

2.缺乏对项目经费预算的有效监管

科研单位一旦确定具体的科研项目后，就要着手编制经费预算，延伸经费使用预算至实施环节。项目的完成情况在很大程度上受预算编制的影响。在对经费进行预算的过程中要保持其与项目目标的一致性，严格遵守相关法律规范，保证项目任务的顺利实现，最大限度的利用现有资金。但是，课题组为了申请到更多的项目经费，往往弄虚作假，编造预算，财务部门只负责会计核算工作，无法了解科研项目实际情况，也难以有效控制和监督经费预算工作，最终造成项目实际支出金额与预算金额存在较大出入，阻碍了科研项目的顺利进行。

3.缺乏明细的科研项目支出统计，财务监控难以开展

缺乏对科研项目支出的有效监管。第一，课题经费长期以来实行课题负责制，课题组长享有经费支出的权利，课题人员可以随意支出与课题相关的费用，缺乏对课题经费的宏观掌控。而且，在对事业支出进行核算时，课题的间接费用也被纳入在内，降低了项目成本核算的真实性和可靠性。第二，经费报销未按规定进行，违规现象屡禁不止，课题小组直接负责项目经费的审批工作，他们在对发票等进行审批时不遵守审批流程，加剧了财务监管的难度。第三，一部分科研单位结束科研课题或者办理业务结算较为滞后，不利于财务管理工作的顺利开展。

4.科研项目资产和资金严重浪费

最近几年，我国越来越重视科研的作用，将较多的资金投入到科研中，科研项目经费逐年增多，科研人员将自己争取到的资金纳入私人账户或者以其它借口转出资金。某些觉悟不高的科研人员以个人名义承接科研项目，浪费了大量单位资源，但是所获资金并未转入本单位，浪费了大量国有资源。各课题组之间缺乏及时有效的沟通，项目经费列支不明晰，重复采购等现象屡见不鲜，造成设备资源的极大浪费[1]。

二、加强科研项目经费管理的有效措施

1.科研经费预算编制环节

（1）进一步完善科研经费管理办法。就国家而言，要制定出切实可行的科研经费管理政策，加强对科研人员的约束，使得编制预算过程中有章可循，杜绝主观随意性，从制度层面保证科研经费预算编制的科学性和有效性。就事业单位而言，要坚持从实际出发，深入贯彻落实国家关于科研经费管理的若干政策建议，制定出更为详尽、充实的科研经费管理细则，包括规定报销比例、范围，明确课题负责人、科研人员以及财务部门各自的职责等。要保证科研经费管理的顺利进行，就要提升科研经费预算的科学性和合理性。

（2）事业单位财务部门要提高履职能力，建立并完善会计核算制度

事业单位财务部门要不断解放思想，建立并完善会计核算制度，保证科研项目成本预算的科学性、公正性、系统性。例如，在核算事业单位固定资产时，要从固定资产的折旧情况、损耗情况以及原值出发，将各项费用平均分配到科研项目成本中。加强对科研项目的成本核算，能保证科研成本核算的真实、可靠，推动科研的顺利进行。同时，科研人员要不断提升自身的专业素养，及时向财务人员汇报最新科研动态，保证财务人员预算编制的科学性。

（3）增强成本意识，建立起科学有效的成本核算机制。当前，事业单位缺乏对成本核算的重视，成本要素支出往往被忽略，尤其是对管理费用、固定资产折旧费以及水电费等间接费用缺乏重视，在分摊过程中较为随意，界限不清、交叉等现象屡见不鲜。同时，科研人员的成本效益意识不强，将工作的重点主要放在科研结果上。由此，事业单位要建立并完善成本核算机制，划定经费支出的具体范围，保证审批程序和开支标准的科学性、有效性，提高经费使用效率。

2.科研经费使用环节

（1）改善科研经费交叉管理、多头管理的现状。要进一步明确划分课题负责人、科研人员以及财务部门在经费管理中的职能。只有保证职责划分的科学、明确，才能从根本上杜绝交叉管理和多头管理的现状，从而保证科研经费效益的最大化，推动科研项目的顺利进行。财务部门要积极解放思想，为编制科研项目预算提供参考意见，减少设备重复购置，保证预算编制的科学合理，提高科研经费的使用效率，减少固定资产损耗和闲置，为科研项目的顺利进行奠定坚实的经济基础。

（2）加强对科研经费使用情况的监督和管理。财务人员除了要不断提升自身的专业素养外，还要加强对科研项目内容的学习，加强对科研项目经费使用情况的监督和管理。要求科研人员解释及说明某些不合理发票的前因后果，一旦理由不充分，财务部门应无条件的拒绝报销。

（3）定期对科研经费使用情况作报告。科研项目一般周期较长，经费核算一般在项目结束时进行，由此，财务人员难以有效监控科研经费使用情况，也无法保证科研预算的贯彻执行。建立并完善项目经费使用情况报告制度，便利了财务人员及时掌握经费使用情况，能进一步加强对科研经费的管理，提高科研经费使用率，保证科研项目的顺利进行。一旦发现预算与经费执行存在较大差异，财务人员要予以高度重视，将具体情况上报科研项目负责人，对出入情况及原因进行细致分析，从而制定出切实有效的科研经费管理办法，保证科研项目财务支出的科学、合理[2]。

3.科研经费结算环节

（1）切实提高科研人员的项目决算意识。科研部门和财务部门要定期举行科研经费相关讲座，进一步普及科研经费管理办法，树立起科研人员较强的决算意识，提高科研人员的经费预算觉悟，使之主动配合财务部门工作，保证科研经费预算的科学，对于预算过程中出现的失误要及时予以纠正，保证科研经费预算的有序开展。

（2）建立起科学有效的科研经费惩戒制度和绩效考核制度。要进一步激发科研人员的工作热情，提高科研经费使用效率，就要建立并完善奖励机制，保证科研项目的顺利进行。同时，要建立起完善的惩罚和约束机制，对不合理使用或者浪费科研经费的行为予以坚决打击和惩罚，不断纠正科研人员的行为，将科研经费管理条例落到实处。事业单位要从宏观上把握科研项目最新进展，加强对项目支出、预算执行以及项目进度等相关情况的审查和监督，考核其是否符合规范，建立起行之有效的绩效考核机制，提高科研人员的工作效率，提升科研项目的社会效益。

（3）制定出科学有效的科研经费结算制度。事业单位在制定具体的科研经费结算制度时要坚持实事求是，明确规定结算内容和结算时间。财务人员要认真学习科研经费结算制度的相关条款，准确认真的做好项目经费结算工作，缩减结余经费的挂账时间，最大限度的利用这部分结余资金，提高科研经费的效益。科研项目完成以后，财务部门要及时与科研人员进行沟通，保证科研经费结算工作的顺利开展。

（4）定期对科研经费进行审计。财务部门要切实履行其职能，定期审计科研经费使用情况，保证财务支出的科学。同时，财务部门要全方位、多层次的监督科研经费审批、立项以及执行等情况，加强对科研经费去向及使用的监督，并将具体情况及时上报给相关部门。在审计和监督过程中一旦发现问题，要及时上报给科研管理部门和科研项目负责人，妥善解决问题，提高科研经费的使用效率，推动科研项目的顺利完成[3]。

三、结语

事业单位要切实提高科研管理水平，保证科研项目的顺利完成，就要加强对科研经费的管理。新形势下，事业单位要认清自身科研经费管理现状，正视问题和缺陷，不断以科学技术武装头脑，妥善解决科研经费管理过程中遇到的问题，提高事业单位的科研管理水平，实现社会效益和经济效益的双赢。

参考文献：

[1]付宁.我国事业单位科研经费管理问题探析[J].山东行政学院学报，2014（04）.

第8篇：科研项目考核管理办法范文

关键词：高校科研经费 问题 改进措施

中图分类号：G475 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2011)04-111-02

随着我国高等学校全面快速的发展，高校已不仅仅是培养人才的摇篮，也是科研事业的建设平台，科研水平已成为继高校教学水平之后又一综合实力的表现。科研事业需要科研经费支持，科研经费来源渠道日趋多样化。各高校在不断推进科研工作的同时，科研经费管理在高校财务管理中也变得越来越重要，但随之出现的科研经费管理制度不足、监控力度不强等问题也亟待解决。

一、高校科研经费管理中存在的主要问题

1.科研经费管理制度不够完善，执行不够平衡。目前，国家对科研经费管理的制度主要有教育部、财政部联合下发的《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》教财[2005]11号、《国家社会科学基金项目经费管理办法》财教〔2007〕30号、《国家教育委员会人文社会科学研究项目管理办法》等文件。各高校通常以国家和所属省市的管理办法为依据，结合学校的实际情况，制定自己的科研经费管理制度。但是大部分高校的管理制度比较简单、笼统，或没有就各级各类的基金分别制定其相应的经费管理办法；或制定的科研经费财务管理办法不够具体，缺乏可操作性。而高校财务部门执行的《预算会计制度》只有收支概念，没有成本、效益意识。这种局限性使财务部门对科研资金的筹集与取得、投入和运用、耗费和补偿等全过程缺乏综合管理和监督。而科研监管部门只注重争取项目或提取管理费，却不注重经费的使用情况和项目的收益。在目前科研经费种类日趋繁多，资金来源的多层次、多元化的情况下，科研经费管理制度执行乏力，尤其是在横向经费管理方面更加宽松。这种管理制度的不配套、不完善、不平衡，项目资金无法统筹安排，综合使用效益没有得到充分发挥，一定程度上制约了高校科研事业的发展。

2.预算编制不够科学规范。许多项目负责人把项目预算编制仅仅看作是得到科研经费的必要手段，往往凭主观经验估计，对项目的各项开支缺乏足够的科学论证，不能科学规范地编制预算，不能全面真实地反映获得预期成果所需的成本，预算不准确、不客观，使科研经费的预算与实际存在一定的差距，有的预算项目金额不足，有的预算项目却不知如何开支，科研经费预算执行时也存在漏洞，严重影响科研项目的顺利进行。因为各科研项目所研究的领域不同且有其各自的特殊性，以及科研项目的不可预见性及复杂性，要编制准确、可行的项目预算，难度是很大的，其关键在于如何制订合理的预算体系及预算标准。如果预算不能全面真实地反映获得预期成果所必需的直接成本和间接成本，纳入经费预算的支出条款与项目实际执行过程中的花费不符，必然导致计划与保障、监督与控制脱节，不利于课题的开展。

3.科研经费开支缺乏有效监督与控制，导致会计信息失真。多数高校为了调动教职工的科研积极性，在科研经费管理上相对放松，特别是对横向科研经费，一般都是在科研经费到账后提取少量比例的管理费，剩余部分都归课题组自己支配。许多课题负责人就此错误地认为科研经费由科研人员争取，归课题组所有，其使用由课题负责人说了算，导致经费报销过程中出现不少违规现象，或以与事实不符的票据报销套取现金；或采取多列研究生助研名单领款后将经费变现；甚至将用于其家庭开支的单据以科研经费的名义报账。由于科研经费使用的范围和标准没有明确合理的规定，这些钻报销制度漏洞的行为使科研经费支出中相当大的比例是科研业务接待费、差旅费、出租车费、办公用品(没有具体物品的名称及数量)、劳务费等，这种不真实不规范的支出直接导致了会计信息失真，资金的综合使用效益不高，造成科研经费浪费严重，导致了不少科研经费游离于学校的监管之外，不利于全面反映高校的资产状况与科研成果。

4.科研经费结题不结账，预决算不配比。由于高校的科研管理部门管项目，财务部门管核算，对已经完成并通过验收合格后的科研项目的结余经费，或不够重视，没有规定明确的课题结账时间和结余经费的具体用途；或虽有管理办法但规定不全面，执行不严格，没有监督机制，缺乏完善有效的管理，使科研项目结余经费一直挂在账上，结题不结账的现象比比皆是。许多科研项目完成后，科研管理部门与财务部门应该统一的信息并未统一。财务部门不清楚哪些项目结题，账面上一直保留着余额没有结算，造成年终会计报表未完成科研项目的经费大量沉淀。这不仅使结余资金得不到充分利用，使固定资产得不到清理，也给财务部门的会计核算和项目管理增加了难度。另外，科研项目在投标立项阶段的预算往往不能全面真实地反映项目成本，加上对严格按项目预算合理使用经费的重要性认识不够，经费预算的支出条款与项目实际执行情况相差甚远。科研人员在项目结题上报经费使用情况时，为了达到与预算的一致，或达到经费结余为零，就临时人为地将项目支出在不同科研项目之间进行调整，一方面导致项目预算的严重失真，预决算不配比；另一方面经费开支项目与会计报表的开支情况不符，造成账表不符，使会计报表数据不准确，不能真实地反映学校的实际情况。

5.固定资产监督管理不到位，普遍存在浪费及流失现象。高校利用科研经费购置固定资产时，一方面，由于科研资金实行“专款专用”，有些项目研究方向相同或相近者，由于分属不同院系，科研仪器设备不能共享，造成科研设备(尤其是专用设备)重复购置；另一方面，许多项目在购买设备前不认真调查研究，不进行科学合理的规划，购置设备的随意性很大，片面地追求最新、最高档的设备，两方面的后果都是不仅占用了大量科研资金，而目设备利用率不高，造成科研经费的极大浪费。使用过程中，由于大多数资产由课题组保管使用，比如电子设备和图书资料等，项目结题或者科研人员退休、调动时，未严格按规定及时办理资产交接手续，使大部分资产滞留在个人手中，物随人走，变相成为私有财产。有的将固定资产化整为零，把固定资产拆分成材料开具多张发票，从而造成国有资产严重流失。此外，高校对科研成果转化和形成的专利技术、非专利技术、版权、软件等自创的无形资产的管理措施也非常薄弱。科研管理部门并未建立有效的管理制度，只对部分专利进行记载，财务部门没有对这些无形资产的价值进行确认及规范地入账处理，缺乏有效监督机制的后果是被侵权事件的发生和无形资产浪费流失现象十分严重。

二、改进高校科研经费管理的设想和措施

1.改进高校科研经费管理需要制度先行，建立健全并创新经费管理制度。科研经费管理制度是科研经费使用的规范，是科研管理工作的准绳，也是科研工作能否顺利开展的一个重要条件。完善的科研经费财务管理制度需要兼顾科研人员、科研管理部门、财务部门三者的要求。首先要确保不同渠道资金来源的科研经费均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，杜绝科研收入脱离学校监管形成体外循环现象的发生。其次应根据国家有关规定并结合学校实际情况，按照科研经费纵向及横向的特点，分别制定科学的、操作性强的科研经费财务管理办法和制度。特别应针对当前横向科研经费使用和管理中存在的一些问题，切实加强横向科研经费的管理，规范横向科研经费的收支。再次，财务部门应明确科研经费的开支范围、开支标准和审批权限，规范科研经费使用范围及报销规定，做到报销各类开支时有章可循，既要保证科研经费真正用在科研工作上，又能调动科研人员积极性，提高科研工作效率。此外，制度中还要充实相关的鼓励和惩罚措施，使项目负责人从思想上早有防范，为项目保质保量完成提供充分的保障。特别是对于挪用、滥用项目经费等违规现象，或某些横向科研活动中为个人牟取私利、损坏学校声誉或给学校造成经济损失的，必须追究有关责任人的责任。触犯法律的，要追究法律责任。为了使经费管理制度落到实处，科研与财务管理部门应加强宣传工作，通过举办讲座、印发宣传册、网页宣传等形式，积极宣传有关政策和制度，并在日常管理中做好广泛的解释、宣传，使广大科研人员充分认识到严格执行国家法律、法规和规章制度的重要意义，提高科研人员合理使用经费意识，增强科研人员对资助项目主管部门和学校关于科研项目经费的使用规定及相关奖惩政策的了解，做到自觉遵守财务制度；还应加强对新出台科研政策的研究，与时俱进地调整科研经费管理办法。

2.强化科研经费的财务预算约束力度，完善科研经费的预算管理，保证科研活动按计划有序开展。目前，高校科研课题均实行课题负责制，为了更好地合理使用有限的科研经费，科研经费的预算管理应做到全面监督、控制细化，防止和杜绝盲目挤占学校资源和科研经费的使用管理失控现象的发生。

由于科研项目有许多不可控的因素，在科研项目的立项申报阶段，课题组负责人根据科研项目管理办法或项目合同的要求编制课题预算时，科研、财务部门应从专业角度给予指导，使预算既适应科学研究的需要，又符合财务管理制度的要求，保证项目立项阶段的预算与课题实际成本相匹配，从而保证预算的严肃性和可操作性。要科学合理地编制全成本课题预算，即预算成本不应仅包括直接成本还应包括间接成本和期间费用，合理编制材料费、项目管理费、劳务及招待费、差旅费、设备购置费、合作费等项目支出预算。

在科研项目实施阶段,要严格按照批准的预算执行，课题组要按照国家和学校科研项目管理的规定全面认真履行科研合同，保质保量按时完成科研任务，保证科研经费开支的计划性和有序性；财务人员应严格按照相关管理规定认真审核经费支出的合理性，利用现代化的会计核算系统，分项设置科研经费支出项目控制模型，保证科研经费的实际开支与项目预算批复的一致性。

在结题决算阶段，要加强预算的监督和控制，财务部门必须按照课题预算和财经法规定期检查科研经费的每一笔支出，发现问题及时纠正。要对项目执行情况进行绩效考评，对科研项目所取得的社会效益和经济效益进行综合考核与评价，并将评价结果作为申请下一个科研项目的重要依据。财务部门对科研经费实行全过程的跟踪和监管，才能做到真正抓住预算，既保证了项目预算的严肃性和约束性，同时也避免了结题时因预决算严重不符而造成的人为调账情况。

3.以严格的审批制度为基础，规范科研经费核算。首先，在账务处理方面，按照不同来源渠道、不同性质和特点的科研项目，分类设置项目代码进行会计核算，专款专用；财务人员要自觉、严格遵守财经规章制度，明确各类经费使用时的审批手续和开支范围，加强科研经费日常支出的会计核算，严格控制科研经费的开支名目和标准，认真审核报账业务，即使是横向经费，也不宜过多地放宽开支标准，对违反财经规章制度则坚决不予报销，比如将科研经费用于旅游、福利、私人消费和与课题研究无关的活动，或者以协作费、测试费等名义层层转拨科研经费和违反有关规定将科研任务外包等违纪行为，也不允许违反规定自行调整预算和挤占挪用科研项目经费，并耐心地对前来报账的老师解释，以减少报账过程中的矛盾。但是，科研人员工资、津贴以及对从事科研活动占用学校资源所产生的水电费、仪器设备使用费等是科研经费支出的合理组成部分，应通过逐步建立和完善全额成本核算制度，确定各项经费支出的合理比例，建立公共资源补偿机制。

此外，高校科研人员大多是教学、科研双肩挑，平时忙于工作，很少去学习财经法律、法规方面的知识，对科研和财务管理的有关规定和法律制度了解不多，使其在科研经费使用方面随意性大，某些违法违规行为还严重扰乱了科研工作秩序。条件许可的基础上可对数额大且多的项目组配备或委派财务助理，形成一支相对稳定的经费管理队伍，并要求财务助理认真学习、熟悉项目经费的使用、要求和规定，使经费在可操作性强、行之有效的制度监管下实现使用的科学性和规范性。

4.加强科研项目结余经费管理，结题且结账，减少审计风险。财务部门与科研管理部门对同一项目应具有同一标识或统一编制项目代码，将科研项目的名称、分类代码、项目结题时间等信息，通过管理软件定期统计出已结题项目的信息。科研项目通过验收后，科研管理部门应及时通知财务部门办理课题结算手续。财务部门协助项目负责人核对经费收支结余情况，对成本进行详细的分析，找出经费结余的真正原因，对不同原因形成的结余采取不同的管理办法，要根据国家有关规定，合理分配和使用结余经费；国家没有规定的项目，学校财务部门和科研管理部门应积极配合、及时联系，结合自身实际情况，兼顾学校和科研人员的利益，制定严格而详细的科研经费结题管理办法，明确课题办理结账的程序、时间及课题结余经费的具体分配办法及用途，如实填制经费使用报表，及时清理结题经费，真实、准确地反映科研经费的使用情况，避免盲目投入。

对于无正当理由逾期不办理结账手续的科研项目，学校有权按照完善的校内科研经费结账管理办法予以处理，避免应结未结科研项目越来越多，防止因长期挂账而导致的结余资金浪费与流失。高校可建立经费结余奖惩制度，对结余经费实行配套奖励，鼓励节约，提高实验室和大型仪器设备的利用和科技资源优化配置，以补充学校设备开支的需要；鼓励将结余经费用于自主课题方面，积极开展科技创新，以调动广大教职员工参与科学研究的积极性，提高科研经费的使用效益，降低结题审计的风险，使高校的科研经费管理走向系统化、制度化的轨道。

5.加强并规范管理科研经费形成的固定资产和无形资产。使用科研经费购置的固定资产，除项目管理办法或项目合同另有规定外，均属于学校的国有资产，课题组或课题负责人只是暂时的使用者、管理者，而不是产权的所有者。高校的财务和资产部门应加强对该类资产的规范管理，严格按照要求进行固定资产登记、入账核算和建卡保管等，特别是对移动性比较大的资产如电子设备和图书等；在项目结题时，应及时做好清理、移交、保管人员变更手续。资产不得再滞留在科研人员的手中，必须由学校统一保管和调配使用，课题组应配合有关部门做好资产的维修、清查、报废、上交等工作，发挥仪器设备的使用效率，防止国有资产的流失。同时，高等学校应加强对科研成果的管理和保护，对科研活动形成的无形资产，如专利技术、版权、科学发明创造等，应纳入学校统一管理，由科研部门提供鉴定证明和认证资料，资产和财务部门及时登记入账，完善无形资产的核算，避免知识产权的流失，为无形资产转让和高校科研实力的综合测评提供依据，促进各类资产的保值和增值。

为了我国高等教育事业和科研事业的不断深化和发展，研究探索科研经费管理工作的新方法和新途径已成为当务之急。如何管理好高校科研经费，堵住科研经费管理中存在的漏洞和弊端，提高经费的使用效率，实现经费管理的科学性、规范性，关系到学校科研水平的提高和学校整体工作的开展，各高校应该高度重视，切实加强高校科研经费管理，提高资金使用效益，建立完善的科研经费管理制度，为科研质量和科研水平的提高提供可靠的保障，以促进高校科研事业走上一个新的台阶。

参考文献：

1.杨静媛.高校科研经费管理存在的问题及改进措施.财会通讯・综合(中),2009（1）

2.韩小彬.试论高校科研项目经费管理的有效途径.河北师范大学学报（教育科学版）2008（10）

3.黄秀娥.高校科研经费管理存在的问题与对策.会计之友,2009（6）

4.权凤英.高校科研经费管理问题探析.会计之友,2009（8）

5.郭念棣.浅谈高校科研经费管理.2009

第9篇：科研项目考核管理办法范文

[关键词]高校；科研经费；管理

[作者简介]伊微，温州医学院审计处审计师，浙江温州325035

[中图分类号]G47　[文献标识码]A　[文章编号]1672－2728(2007)01－0209－03

一、高校科研经费管理中存在的问题及分析

1．纵、横两种科研经费管理界线模糊。纵向经费是财政性拨款，是无偿使用国家资金；横向科研经费是企业向高校的一种投资，需要高校用劳务或科研成果来偿付。两种经费性质不同，应该采取不同的管理方式。但是，由于高校现行财务管理执行的是事业单位会计制度，着重点是预算的执行和监督，对资金运用过程中可能发生的成本、风险和使用效益的管理一般都不十分重视，所以，在财务操作中对纵、横两种科研经费管理的界线非常模糊。

2．科研资金和资产流失比较严重。近年来，高校横向科研收入大幅增加，学校对科研收入提取一定比例的管理费或为国家代扣缴一定比例的税金，有的科研人员将从社会上争取到的科研资金挂存校外单位，不入学校账户，从而逃避上缴管理费和税金，避开学校对资金的管理；有的科研人员将已进入学校财务账户的科研资金以各种方式转移到校外，或以与实际不符的票据报销套取现金，将个人及家庭生活开支列为科研费用，将科研经费转入私人财产；有的科研人员校外承接项目，资金不进入学校，却利用学校的实验室、实验设备、实验试剂等进行实验，学校得不到补偿，造成学校资产的大量流失。

3．项目经费的预算、计划、审批等管理环节均存在诸多问题。(1)项目经费预算缺乏科学性，根据个人的意愿进行经费划分，并没有进行正确的经费预算。即便是经过经费预算的项目，也由于申请者对相关设备等投人情况不熟悉，只是大概估计，因此出入很大。(2)项目经费使用缺乏计划。由于项目负责人对经费管理缺乏经验，用到哪儿算哪儿，常出现经费前紧后松或前松后紧的情况，有的甚至最后没有足够的经费来完成计划研究内容。(3)由于科研经费实行课题负责人制，经费到位后学校扣去留成部分，余下的经费都由课题组自己去支配，财务无法对经费使用的正确性和合理性进行有效的监督。科研经费报销中存在“不真实”现象，即报销收据中所列的支出内容与实际情况不符；还有一种情况是裸的“不真实”，即只要花的是科研经费，买什么都允许，只要稍加“变通”就可以了。

4．科研项目立项之后，没有建立起严格的对科研课题项目的质量评估成本、效益核算以及与之相适应的奖罚制度，也未跟踪检查经费使用的合理性及使用效益。从事科研用的房费、水费、电费、固定资产使用费、管理费、科研工作人员的工资、奖金等都不计入科研成本，而从教育事业费中支出。按有关规定，科研收入计提一定比例的管理费中一部分是用来支付学校垫付的水电、折旧等费用的，但实际上所提的管理费成了科研管理部门的日常开支，用教学的材料作科研项目的实验，用纵向科研经费拨款作横向课题的实验，使科研项目的成本难以准确计量。

5．科研经费购置的固定资产流失现象较为普遍。科研资源共享难，设备利用率低。课题组购置的科研仪器大部分由课题组保管使用，在科研人员工作调动和岗位调动时，有的没有办理严格的资产交接手续，物随^走；有的将固定资产化整为零，把国有资产拆分成材料开具发票。由于科研经费实行专项经费制度，即使课题相近，但由于分属不同课题和不同部门，设备仍要另行购置，资源往往独享，共享性差。

6．忽视科研成果转化和无形资产管理。随着知识经济时代的来临，高校所拥有的无形资产将越来越多。教育部前两年部署的一项研究课题结论表明，由于受到“缺乏内在动力机制、缺乏外在经济载体和社会投资机制不畅”等三大瓶颈的制约，我国高校虽然每年取得6000项至8000项科技成果，但实现成果转化与产业化的还不到10％。

7．提取的课题组织实施费由项目负责人直接提取使用。没有用实际支出凭证到财务履行报销程序。这样做导致了不少科研资金游离于学校的监管之外，不利于全面反映高校的资产状况与科研成果。

8．科研课题项目账有增无减，结题不结账现象较为普遍。这样就造成科研资金沉淀和账实不清的问题，也给财务监管带来一定的难度，科研结余资金的处理无章可循，某些课题完成后，往往还剩下相当多的结余资金。

二、加强科研经费管理的对策

科研经费是开展科学研究活动的重要条件，是科研活动赖以进行的物质基础之一。在目前国家财力困难，对科研投资、特别是高校总体科研投资还很少的情况下，提高现有经费的使用效率是当务之急。针对高校科研经费使用和管理中出现的问题，应根据国家有关科研经费管理办法和财经法规，结合本校的实际情况，制定切实可行的经费管理办法。

1．加强对项目经费预算的管理，使经费预算科学化、合理化。考虑到项目经费预算的专业性，学校可在科研处、财务处或在审计处设立提供项目预算服务的机构，对国家纵向课题经费进行强制预算审查。对经费超过一定金额的横向科研项目，也要求预算审查，从源头上杜绝经费申请的混乱状况。完善经费使用计划和决算制度，经费的使用必须先有计划，计划由二级单位主管批准，以保证经费有计划使用，提高经费的使用科学性。对于国家项目应该采用经费决算制度，对经费使用情况在一定范围内予以公开，一方面检查项目经费使用的规范性和合法性；另一方面也对项目经费使用起到引导和威慑作用。

2．制定科研奖惩规定。明确与科研有关的所有收入都要纳入学校统一的财务管理，禁止任何个人、课题组利用学校的设备、资金和技术等条件私自收取横向收入，防止科研资金和资产流失；制定可行性强的科研奖惩规定，对争取到有重大影响的科研项目或争取到大量科研资金的人员或是对合理使用科研资金为学校提供一定数额净收益的人员给予奖励；对转移、截留、挪用科研资金的人员则予以扣发津贴、限制晋升等处罚。

3．加强科研经费购置资产的管理，同时注重对无形资产评估与核算。建立高校科技创业基金，支持科研成果转化为生产力。课题组成员只是暂时的使用者、管理者，不是产权的所有者。必须配合资产管理部门做好资产的保管、维修、报废、报损、清查等工作，特别是在项目结题时，应及时做好清理、移交、保管人员变更等手续，在科研课题结题之

后，该类资产须由学校统一保管和调配使用，不得再滞留在科研人员的手中。另外针对高校科研经费按课题拨款、仪器设备重复购置的现状，可实行高校现有仪器设备有偿使用的办法，发挥本单位已有仪器设备的使用效率，也可尝试对资产实行统一管理、有偿调配、专人负责、定卡、定人、统筹使用的办法。这样不仅提高资产的共享率，同时有效防止账外资产和资产流失。

4．加强监督。明确科研经费的开支范围、开支标准和经费两重审批权限，建立两重审批制度，减少科研人员报账的盲目性、随意性；财务部门应采取有效措施加强监督：一要加强高校科研财务管理制度及流程的宣传工作。二要严格控制科研项目经费的开支范围和标准，没有纳入科研项目预算的与本项目无关的内容以及国家和学校明确禁止的消费项目不得在科研经费中列支。三要推进科研课题的成本核算，完整、真实、全面地反映科研课题的成本，特别是对在开展科研活动时占用学校资源发生的水电费、实验耗材、实验设备折旧及占用费、科研人员经费等间接费用，应该按科学合理的比例予以分摊，改变以往不分科研课题性质、内容和方向简单按一定比例计提管理费的方式。四要充分利用高校财务软件，根据课题经费的来源和项目性质分纵向课题、横向课题、校内课题及各级配套建立项目账，进行项目管理，时时跟踪、分析课题经费使用情况，并通过校园网，使得科研管理部门、课题负责人可随时上网查询经费使用情况。五要督促项目负责人有效地使用科研经费。财务处对全校科研经费收支状况最为清楚，应该及时分析经费使用情况，加强项目过程管理，提高经费使用效率。对那些不重视经费使用效率的项目负责人，应会同科研处及时发出督促信息。

5．及时结账。科研管理部门要及时与财务部门联系，制定校内科研经费结账管理办法，明确课题结账时间和结余经费的用途，及时清理结题经费，避免长期挂账，尤其要防止科研结余资金的浪费与流失。建立健全科研经费管理责任制，科研项目结束或通过验收后，项目负责人应按有关规定及时办理科研项目结题及结账手续，并对科研经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。

6．完善科研经费的效率评估和考核，促进高校科研的良性发展。科研项目缺乏有效的事后外部评估，等于没有业绩考核，造成科研经费使用效率得不到监督。主要包括：(1)建立和完善科研项目考核的指标体系。既要包括科研项目申报期间，需要了解的该申报项目的技术水平、科技含量等科技创新层面的因素，又要包括科研活动开展期间，项目经费的开支使用情况，开支范围和标准是否严格预算管理，是否符合国家和学校相关规定等经费管理层面的因素；(2)完善科研项目的专家评审制度。专家成员应该包括部分在该科研领域具有一定影响力的校外专家，对科研项目的成果和社会贡献率进行全面系统的评估和界定。

7．建立科研经费使用的跟踪审计制度。主要是对以下内容进行审核：(1)科研经费收支情况、经费拨款进度和强度情况。(2)经费使用管理情况。要严格按照审计原则与经费开支范围、标准审查经费的支出情况，防止科研经费虚报、串报。

[参考文献]

[1]何亮．高等学校科研经费管理的研究[J]．科研管理技术与创新管理,2006，(3)．