财务共享的风险精选(九篇)

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第1篇：财务共享的风险范文

关键词：制造企业 财务共享 风险 防控

随着企业规模化经营趋势越发明显，效益好的企业规模日益扩大，业务类型不断增多，导致企业分公司或子公司财务机构增多，财务人员与管理费用快速膨胀，越来越多的企业开始寻求更为有效的财务管理模式以适应自身的发展需要。财务共享服务中心管理模式就是随着集团公司的管理变革而催生出现，它是实现公司内各流程标准化和精简化的一种创新手段，具有反应速度快、信息透明度高、运营成本低、管理风险小的特点，对于企业降低管理成本和提高服务水准有着突出的效果，给企业传统的管理模式造成了极大冲击。财务共享服务中心作为一种比较先进的管理模式在这样的形势下，开始在集团化的制造企业中发展运用。本文将从风险类别及风险控制两个层面对此问题进行分析。

一、建设财务共享服务中心所面临的风险

（一）组织架构转变的风险

1.组织架构内部冲突

实施财务共享必定带来组织层面的改变，一方面的表现就是集团财务部门内部及各下属公司的财务部门层级发生变化，财务内部职能平均化，下属公司财务层级上调，从属关系发生转变，从而容易引发人员较强的反对抵触心理。另一方面，由于财务共享管理模式的需要，组织架构要重新设计，职责权利要重新划分。而如果在组织架构设计时没有充分考虑到部门内部及部门间的利益关系，在财务管理制度中划定的责任性质不明晰，就很容易造成工作中产生问题互相推诿，责任难以落实，操作性及执行力下降。

2.权职定位不准确

如果财务共享服务中心的权利职能定位不准确，转型后与其他职能业务部门在工作上产生交叉时，会导致由于权利分配的不合理，在公司事务决策时部门间互相责难的情况发生，引起内部矛盾，从而严重影响了企业团队建设与工作效率。

3.战略规划不合理

财务共享服务中心想要发挥服务的职能，就必须保证中心人员与下属机构沟通的顺畅。这样就要求财务共享服务中心在地理位置的选择上应考虑充分，并要具有战略的眼光。如地理位置，投入成本、周边市场环境都应与企业的战略目标相吻合。由于地理上财务人员与业务部门距离较远，不能与很多分支机构的业务部门直接接触，对上报数据及资料的真实性与可靠性的判断上都会存在风险。

（二）人事风险

人事风险主要是指建立财务共享服务中心后财务人员的变动、转型等问题，主要包括财务编制缩减、岗位调离、人才流失、人员考核等。涉及的风险主要包括以下几个方面。

（1）原有财务人员职能转型，工作内容发生变化，岗位重新配置分工细化，最终导致人员编制的缩减。财务人员对新模式以及新的工作内容的适应程度存在顾虑，对由于编制缩减而可能带来的失业风险感到担忧。

（2）转型后的人事管理系统没有跟上，导致人员绩效考核评价体系不健全，对财务人员工作内容的认知度不够，导致员工个人发展受阻，对企业的信心受挫，从而造成人员的流失。

（3）分工细化后，员工的工作职能相对单一，重复性增高，工作内容变得枯燥，引发员工对个人未来职业发展的担忧，最终也会造成人才的流失。

（4）财务共享管理模式下在数据的整合与分析方面，对从业人员的业务敏感度提出了更高的要求。由于人为操作不规范而引起的操作风险，导致账务处理的不准确，从而影响总体的工作效率。

（三）流程改革及系统平台建设的风险

流程改革和信息系统平台建设是相辅相成的两个方面。流程是系统建设的依据，而系统平台又是流程执行的载体，所以要将这两方面视为一个整体来规划。在规划建设中主要涉及的风险如下。

（1）由于财务管理与核算职能分离，前端业务部门需要将票据传递到中心来统一处理。这样在票据传递过程可能会出现丢失以及真实性方面的问题。

（2）财务共享模式建立初期，新旧流程体系的衔接变得非常重要，如果衔接不畅将会导致流程执行混乱，财务工作无法落实或是开展受阻，大大影响了企业的效率。

（3）系统平台设计的合理性不足，平台整合度不高且信息化程度低，人员部门没有设置合理的操作管理权限，使得工作衔接不通畅，信息传导不及时。

二、相关风险的管控措施

（一）组织架构风险的管控

（1）组织架构的转型，势必会受到来自内部的压力和阻力。所以，财务共享服务中心应充分体现其自身的服务职能，做好各部门间衔接工作，使财务的管理职能能够在企业组织架构间流畅地发挥出来。

（2）与企业组织架构更新对应的是制度与职权范围的更新，在这一环节上财务共享服务中心的制度执行与职责权力应保持中立的特性，要明确中心内部各岗位的责任，同时还要细化企业其他相关部门涵盖在财务管理范畴内的责任。使财务共享服务中心在运作时能够有理有据，从而杜绝责任划分不清，遇事互相推诿，导致工作中的责任无法落实的情况发生。

（3）财务共享服务中心的最大特点是实现了财务核算工作与管理工作的分离，所以企业应该从这个特点出发并结合企业自身的实际情况，制定一套有效的监督管理机制，从而加强对下属机构与财务共享服务中心对接人员的管理，合理分配下属机构的财务职能，规范下属机构财务人员的工作流程，保障相关信息的真实性及有效性。

（二）人事风险的管控

财务共享服务中心的建立对从业人员的影响会十分明显，财务机构整合、工作地点改变、对新的工作内容及环境的不适应，都是造成人员流失的诱因。因此，必须重视筹建初期的宣传培训工作，尽可能地消除财务人员对新模式的抵触与顾虑。可以采用系统培训、定期约谈、鼓励工作上表现积极的人员，树立员工典范，本着以人为本的原则搞好团队建设。同时，在人员待遇方面建立有效的激励机制，使员工感受到建立财务共享服务中心与自身的利益实际并不冲突。

造成人才流失的另一个原因是，员工对自己的职业规划与发展产生了顾虑。在这一问题上，一方面企业应该在建立财务共享服务中心初期做好宣讲培训工作，另一方面，企业应该结合自身的实际情况实行“轮岗”制度，使员工对业务流程的接触更为全面。这样不仅给员工提供了广阔发展空间，增强员工在自己岗位上的信心，同时也增强了员工的专业知识广度，提高了员工在工作中的应变能力。

（三）流程及平台建设

1.流程改革风险控制

财务管理流程设计的合理性将直接影响到财务共享服务中心的执行效率。因此如何建立起一套有效的、严谨的、易于操作的管理流程，成为了贯穿于整个中心建设过程中的核心问题。

首先，管理流程的设计应该遵循由表及里，由浅入深，循序渐进的原则。期初企业应该在原有的流程基础上，梳理出标准化程度较高的内容并加以保留升级，然后将标准化程度不高、衔接性不强的内容进行统一化修改。例如：会计核算方法、科目设置、数据采集标准等。

其次，是将旧有体系中不完善或涉及较少的部分进行补充和深化。建立事前预防机制，明晰关键节点的风险，在付款审批、票据审核、跟踪审计及反馈环节设置有效的管控流程，从而有效地规避风险提高效率。

2.系统平台建设风险控制

企业组建财务共享服务中心对企业自身的信息化水平也提出了更高的要求。由于财务共享模式自身的特点，要使信息能够有效的传递，就必须要有一套信息化程度高的系统平台来完成。

众所周知，企业的信息化建设对资金的需求非常大，而且是一个相对漫长的过程。企业在建设过程中经常会遇到投入大量资金后却并没有马上呈现出预期效果的情况，并且系统建成后还需要后续技术维护的支持，这也是一项长期的成本支出。所以，系统平台建设对企业的资金状况提出了很高的要求，如果企业资金不充沛，那么显然不是企业投入系统平台建设的最佳时机。

除了需要企业资金充足这个前提外，企业各部门间衔接性差，标准化建设不足，等等，都是制约财务共享管理模式建立的重要因素。如果企业不能将这些问题加以改善或解决，那系统建设势必会产生各种风险。因此，在企业着手搭建系统平台前，应该对整个企业的管理运营情况做一个全面的评估。同时，企业为了便于系统的成型可以选择在ERP基础上进行。ERP是一种适合制造行业进行物质、资金和信息资源集成化管理的企业信息管理系统。该系统已有的内容与模式极其符合企业在财务共享模式下系统平台建设的要求。所以企业应以此为突破口，结合自身的实际情况以及建设目标，先进行核心系统的构建，然后再逐步推行到全系统的各个方面并最终实现整合。

三、结束语

随着制造业的高速发展，竞争的日益激烈，市场环境的不断优化，财务共享服务中心这种管理模式已被越来越多的企业所关注。同时面对企业不断加快的国际化步伐，单纯的核算型财务管理模式已不符合企业的发展需要，财务管理模式应该由核算型向管理型转变。为保障财务职能转型的成功，应全面推进财务一体化项目，建立财务共享服务中心恰逢其时。本文希望通过对上述问题的分析，帮助企业理清在财务共享服务中心建设中所面临的风险，以及相对应的控制措施，希望企业通过提高、升级自身的管理模式来创造更高的效益，提升企业在市场中的核心竞争力。

参考文献：

[1]陈虎，董皓.财务共享服务[M].北京：中国财政经济出版社，2009.

[2]郑素萍.浅谈财务共享服务中心问题研究[J]，经济研究导刊，2013（4）.

第2篇：财务共享的风险范文

［关键词］EPC；财务风险识别；工程总包

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）36-0038-01

1 EPC项目财务风险概述

(1)汇率风险。由于汇率变动引起企业外汇成果的不确定性,尤其对于有国际工程项目或有大额的国际采购项目而言,如某项目2006年12月签约,其中含500万欧元的国外设备采购,当时欧元的汇率是9.46,但在2007年8月付款时,汇率上升至11.31,因汇率问题导致损失925万元人民币。

(2)材料价格风险。EPC项目往往跨度比较大,签订合同时间和购买材料时间有很大的时间差距,导致购买材料时价格已经发生了很大变化,如2009年时铜材价额大约5.6万元/吨,但到2010年时,就上涨到7.3万元/吨,而对于工程建筑行业而言,材料价格大概占工程总价的50%,因而材料价格的大幅度上涨或下降都会对项目利润造成很大的影响。

(3)融资风险。由于EPC项目部分需要垫资,如果公司EPC项目较多,垫资比例过大,就会造成较大的财务风险,导致财务结构恶化,负债比例过高,运营资金困难。如武汉某设计公司2010年在广东承建一个4亿多元的EPC项目,由于采用垫资形式,导致公司年底流动资金严重不足,2010年年底,公司流动资金不到500万元。

(4)工程款或工程尾款回收风险。对于EPC项目而言,由于存在大量垫资,即使业主拖延付款,承包方也不敢停工或延迟支付分包工程款,因而对项目财务造成极大的资金压力。尤其在尾款回收方面,由于EPC项目合同额度大,即使是5%的保留金也是一笔很大的资金,如不能按时收回,对公司财务造成的压力是可想而知的。

2 EPC项目财务风险识别依据

(1)项目的前提条件、各种假设以及制约因素等。诸如项目建议书、可行性研究报告、设计或其他文件都是建立在若干假设、前提的基础上的。这些假设和前提在项目实施期间可能正确,也可能不正确。因此,存在风险。

(2)项目规划。从项目规划中寻找项目财务风险的依据,诸如项目目标、任务、范围、进度计划、费用计划、资源计划、采购计划及业主方、总承包商和其他利益相关者对项目的期望值等。

(3)EPC项目常见财务风险。如汇率风险、材料价格风险、信用风险、财务结构恶化风险、收款风险、现金流风险等。

(4)以前项目的历史资料。项目的历史资料可以是以前公司经历过的项目的经验总结,也可以是通过公共信息渠道获得的其他公司经历过项目的历史资料。在这些档案记录、工程总结、工程验收资料、工程质量与安全事故处理文件,以及工程变更和施工索赔资料等文件中,包含着对当前工程项目财务风险识别非常有用的资料。

(5)前期工程所在地现场调研。诸如工程地质条件、水文条件、气象条件、地震条件、地形地貌、水电气接口条件、通信条件、进场交通条件、当地治安条件、物价条件、当地施工水平、当地设计水平、当地法律、可利用的有利条件等。

3 EPC项目财务风险识别步骤

对EPC项目财务风险进行识别时,一般按下述步骤进行：第一步,项目合同签订前准备阶段,首先组织人员对ITB(Invitation to Bid)文件进行审查,找出需业主澄清的地方和需业主补充的设计前提条件,认真分析付款条件、履约保函格式文本、保留金保函格式文本,查找可能存在的延迟付款漏洞或索赔的风险。其次派通晓EPC项目索赔、勘测、土建与总图的岩土专家到施工现场勘察,进行风险评估。第二步,根据EPC合同条款,组织项目相关专业人士,讨论项目可能存在的财务风险,并形成初始风险清单。第三步,在定初始清单的基础上,结合采用专家调查法、风险调查法和分解分析法等将EPC项目的财务风险因素进行总结、归类,进行定性和定量分析,得出EPC总承包项目财务风险清单。

4 EPC项目财务风险识别方法

(1)专家调查法。索取信息的重要对象为在EPC项目有财务管理方面经验的专家,他们运用专业方面的理论与丰富的实践经验,找出各种潜在的风险并对其后果做出分析和评估。这种方法的优点是在缺乏统计数据和原始资料的情况下,可以做出定量的估计,缺点主要表现在易受心理因素的影响。当然,专家调查法对组织者有比较高的要求,必须根据问题设计相对合理的问卷调查表,对专家们反馈的意见要有较高的综合能力。

(2)初始清单法。就是列出一个项目可能的风险清单,清单内容至少应包括风险的类别、每一类风险的定性描述和定量指标等。而且风险清单不是一成不变的,而是随着项目的进展,不断添加。当然,风险清单须得到相关专家的支持和建议,结合以往工程项目经验确定。但是如果对每一个工程的风险识别都从头做起,至少存在以下几个方面的弊端；一是重复耗费时间和精力多,风险识别工作的效率低；二是由于风险识别具有主观性,可能产生风险识别的随意性,其结果可能不是很规范；三是风险识别成果资料不便积累,对今后的风险识别工作缺乏指导作用。而且同类工程的大部分风险是相类似的,只有部分风险因工程而异,不同的工程由于外界条件的差异其主要风险可能存在差别,因此,为了避免以上弊端,建立初始风险清单就相当必要。

(3)风险调查法。由于EPC项目各具不同的特点,项目中潜在的风险也差异,不同的两个建设工程,尽管合同的形式相同,但也不可能有完全一致的财务风险。因此,在建设工程风险识别的过程中,花费人力、物力、财力进行风险调查是必不可少的,这既是一项非常重要的工作,也是建设工程风险识别的重要方法。风险调查法的作用就在于建立最终的风险清单。

(4)分解分析法。指将一复杂的事物分解为多个比较简单的事物,将大系统分解为具体的组成要素,从中分析可能存在的风险及潜在损失的威胁。如WBS结构分解图等。失误树分析方法是以图解表示的方法来调查损失发生前种种失误事件的情况,或对各种引起事故的原因进行分解分析,具体判断哪些失误最可能导致损失风险发生。

第3篇：财务共享的风险范文

【关键词】建筑企业；工程项目；财务风险；认知管理

一、引言

工程项目作为建筑企业的主要业务产品，相对于其它企业业务而言，生产时间跨度长、管理内容繁多、涉及资金数额较大，所以建筑企业在经营管理过程中，往往需要更严谨的态度面对。其中作为盈利性质企业，建筑企业的主要目的必然是保证最终的利益输入和长期可持续发展，所以工程项目的财务风险管理显得尤为重要：其中涉及到的项目小组财务管理、

成本管理问题、项目财务分析问题、企业财务工作问题等财务问题都影响着工程项目的财务健康和企业的可持续发展。

二、工程项目面临的财务风险问题

1.项目小组的团队管理不严格

一般而言，建筑企业在承包某个工程后，会组建针对该项目的专项工作小组，并选取一人或多人作为项目负责人。项目小组的工作模式本身是建筑企业很好的运作方式，能较准确的区分各个项目组的责任，但是项目小组在自身团队内部的管理缺乏有力的监管机制，项目负责人也没有足够大的权限或者能力对团队进行管控，这就会带来一系列问题：譬如项目物资的无畏浪费、工期的长时间拖沓、工程质量差返工率高等，这些不仅会导致行政问题的产生，同样也会带来财务问题，企业会因为这些问题导致营业成本增高，由于工程质量不达标支付高额的赔偿金、违约金等，额外的巨大的财务费用很有可能引起企业的财务风险。

2.缺乏对项目作业成本的把控

建筑企业的工程项目往往需要庞大的资本投入以保证项目的正常作业，许多建筑企业在承包了多个工程项目后，很有可能出现资金短缺问题，大量资金被捆绑于各个项目中，资金链一旦断开，工程项目进度就会变慢甚至停工，这肯定是任何企业不愿意看到的。工程项目由于涉及资金多，资金用于的项目繁杂，很多企业缺乏对项目工程成本的控制：譬如购买生产用原材料没有提前的规划预算，购买少了，需要再次购买，其中消耗更多的运输费用，购买多了，退货涉及到的人工运输费，还有保管期间的管理费用、占用库存空间等；再如工程设施的成本管理，许多工程设施由于没有得到妥善的使用和保养，损失严重或者提前报废，各个项目组使用的工具没有统一管理，许多可以再使用物资被遗弃。还有许多类似于上述的问题都无形中增加了工程项目的成本，为企业带来不必要的财务负担。

此外，在工程款回收方面，建筑企业如果缺乏与合作商的协商，应收账款累计过多，也会引起资金都周转不到位，就从其它方面获取借款，甚至求助于民间借贷，这中间存在的巨大利息费用不仅提高了建筑企业的成本，也会带来相应的财务风险。

3.对各个工程项目缺少独立的财务分析

和所有企业一样，建筑企业也是以盈利为主要目的，并追求长期可持续发展。那么如何判断企业是否盈利，企业是否健康发展就必须要通过对财务报表的分析进行判定。同样建筑企业也需要财务分析进行自我体检，但是很多建筑企业没有意识到财务分析应该基于各个工程项目上，而不是笼统的进行企业财务核算。笼统的会计核算，财务分析只能了解整个企业的财务状况，而不能对各个项目工程的具体盈利、亏损、耗用等要素进行评估分析，比如说甲建筑公司财务报表显示为盈利，但由于没有独立的项目财务核算，就无法分析出到底是A项目盈利多还是B项目盈利多，具体是多少，甚至有可能是A项目的盈利弥补了B项目的亏损后才最终得到盈利，这样自然也无法分析出B项目亏损的原因了。作为建筑企业，如果不能对各个工程项目的盈利、亏损问题进行了解，很难走上可持续发展道路。

4.忽视财务工作的重要性和指导作用

建筑企业作为实业企业，最大的功能就是制造出实有产品，可以说为国家社会的生产发展做出了巨大贡献。但这类企业往往存在一个普遍问题就是对财务工作不够重视，没有意识到财务工作对企业未来走向的指导作用。部分企业聘用的财务工作人员职业素养不够高，不能为工程项目投标、筹资、税金、成本等财务问题提出管理建议和干预措施，没有起到参与管理的作用。财务工作中涉及到税务问题缺乏专业人才的辅助也会让企业付出巨大的损失，譬如税务筹划问题，一旦出现重大过失或错误，不仅会为企业带来经济上的损失，也会带来声誉上的损失。

三、针对工程项目财务风险的措施与建议

1.加强项目小组的团队管理

建筑企业的工作模式主要是项目小组作业，所以强化项目小组的作用，明确项目小组的责任，首先要从项目小组负责人入手，选取专业、负责任、高素质人才承担这一职位，在项目开工前，对其进行培训教育，树立正确的价值观、道德观，赋予项目负责人足够的权利对下属团队进行管控，积极配合财务人员工作。对工程工期、质量、成本各个方面事无巨细有机地进行把控。企业也可以对工程项目团队进行适当的奖惩处理，促进项目团队高质量的完成任务。能力强，效率高的项目小组的建立，企业不仅能强化行政职能，也从侧面很大程度上规避了财务风险的产生。

第4篇：财务共享的风险范文

一、财务管控在工程项目风险管理中的作用及形式

一般来说，工程项目包括工程立项、工程设计、工程招标、工程建设和工程竣工验收等主要流程。工程项目中的项目投资概算、投资可行性分析、工程资金预算、资金管理、成本管理、决算管理、工程效益评价等等，都是财务管控的重点内容。

财务管控包含两层涵义：财务管理与财务控制。就工程项目而言，财务管控包括以下方而：会计系统控制、全面预算控制、资金管理控制、成本管理控制、授权批准控制、内部报告控制、管理信息系统控制及5内部审计控制。因此，对于工程项目的财务管控，笔者认为，应以企业财务部门内部审计部门为主，业务部门积极配合协作完成，必要时还需聘清具有相应资质的中介机构，其具体形式类似于财务管理与跟踪审计的“混合体”。

企业管理层应当重视财务管控的作用，授权财务部门及内部审计部门全程参与工程项目管理从人力资源、资金资源等方面提供全面支持，确保相对独立性。

二、工程项目各流程财务管控的要点

(一)工程立项环节的财务管控措施

1.编制项目建议书

项目建议书内容中一般应包括投资估算、资金筹措方案、经济利益的初算等。

财务管控措施：

(1)明确编制和评审项目建议书的职责分工，原则上，由业务部门分析投资机会，作出投资估算、资金筹措方案、经济利益的初算，财务部门则作为决策机构之一对项目建’义书进行审核；

(2)对于专业性较强和较为复杂的工程项目，可以请专家组或委托专业机构进行评审。

2.财务可行性研究

财务可行性研究是项目可行性研究的一部分，是项目立项的重要依据。

财务管控措施：

(1)企业明确财务可行性研究编制要求和编制部门，企业内部财务人员具备相应财务分析研究能力的，可以由企业财务部门具体负责；

(2)委托专业机构进行可行性研究的，应当制定专业机构的选择标准，在选择专业机构时，应当重点关注其专业资质、业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验等，聘漪委托程序应遵循内控制度要求；

(3)作出盈亏平衡分析和敏感度分析、概率分析，以确定各种影响经济评价指标的不确定因素的影响程度和项目风险性。

3.项目评审与决策

对项目可行性研究报告进行审核和评价，为项目决策提供重要依据。陔环节的丰要财务风险是：项目评审流于形式，误导项目决策；权限配蹙不合理，或者决策程序不规范，导致决策失误。

财务管控措施：

(1)参与财务可行性研究的成员、专业机构不得参与项目评审和决策；

(2)企业应按照内控制度规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程须有完整的书面记录进行备案；

(3)在评审与决策过程中，须有财务领域的专业人员参与，重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措等方面的情况，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠；

(4)内部审计部门应参加或者列席评审决策会议，并作记录和评价。

(二)工程设计环节的财务管控措施

一般项目设计按初步设计和施工图设计两个阶段进行，包括设计概算和施工图预算，一般是由企业工程设计、造价人员编制，或者外聘设计机构。该环节的财务风险主要有：概预算严重脱离实际，导致项目投资失控，影响工程质量，或造成工程变更，发生重大经济损失。

财务管控措施：

(1)建立严格的概预算编制与审核制度。概预算的编制要严格执行国家、行业和地方政府有关建设和造价管理的各项规定和标准；

(2)应组织工程、技术、财务、内审等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算，定额套用等是否真实、完整和准确；

(3)制定严格的设计变更管理制度，对确需进行的变更，须有财务审批环节，严禁绕过财务审核擅自修改投资额；

(4)财务部门需及时根据项目概预算编制工程项目总体资金需求计划，作出初步筹资规划。

(三)工程招标环节的财务管控措施

工程招标是提高工程项目建设相关工作公开、公平、公正和透明度的重要制度安排。在该环节，应主要由内审部门进行管控。

财务管控措施：

(1)在工程招标阶段，内审控制点是：招标阶段主要审查招标方式，对招标文件和标的的严密性，合规性、准确性进行审计；开标阶段主要审查投标单位资质级别；评标阶段主要审查招投标小组是否根据投标单位的报价、队伍素质及业绩、履约信誉，工期和质量承诺及保证措施客观公正地进行评标；定标阶段主要审查是否以适合投标工程的综合条件确定中标单位；

(2)财务部门参与重大合同谈判、签订过程，财务部门或内审部门需要就合同草案进行审查，确定合同条款和内容是否完整正确。

(四)江程建设环节的财务管控措施

工程建设环节是工程项目风险管理的核心环节，资金管理和成本管理是财务管控核心内容。

1.项目资金管理财务管控措施

(1)建立项目资金管理制度，工程资金回收与使用的责任及权力归属项目部，公司资金管理部门统一管理资金的拨付、调配，项目部不得擅自对外筹资。

(2)项目部编制项目资金需求预算，每周或每月按期依据工程进度向公司财务资金需求计划和资金执行报告，公司财务负责人负责资金预算的审查和平衡，报资金管理部批准并拨付。

(3)工程项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，工程价款结算严格按照施工承包合同办理，财务部门应根据项目部送达的工程进度报告，根据设计、施工、玎货等有关合同，按合同规定的付款方式付款；所有工程价款结算的原始单据，须经项目负责人及工程管理负责人签字。内审部门履行跟踪审计职能。

(4)建设单位应当建立完善的工程价款结算制度明确工作流程和职责权限划分。财务部门应安排专职的工程财务人员从事工程项目核算与财务管理工作。财务部门随时监控货币资金存量，合理安排资金使用。根据合同条款，尽量减少一次性付款的比例，拉长付款期限，增加付款阶段的次数，降低每次付款比例，增加延期支付条款等，以获取资金的时间价值，不应违规预支，也不得无故拖欠。

(5)建立严格工程变更价款的支付审批制度，提高审批层级，只有在变更文件齐备，变更工程量的计算经过监理机构复核并签字确认的情况下，财务部门方可同意支付。

2.项目成本管理财务管控措施

(1)加强管理信息系统控制，合理设置工程账务体系以及建立工程设备台账，确保工程人账数据的真实、准确，公司财务部统一从源头控制核算口径；

(2)项目部不得擅自购买固定资产，公司须按照审批程序统一配置或购买项目所需各种固定资产，项目部应设置固定资产台账，妥善管理正在使用、暂闲置的固定资产。内审部门可采取不定期盘点的方式，确认资产状况是否存在项目部擅自出租、出借设箭等。

(3)项目部根据工程计划、预算耗量及预计将发生的耗用情况，定期编制材料设备和材料采购计划报公司材料管理部门和财务部门进行采购，重火设备和大宗材料的采购须采用招标方式。

(4)财务部门需按照工程进度、预算用量、市场供应情况等诸多因索汁算确定适度材料库存量，作为审批采购材料的依据，对于大宗的材料如水泥、钢材等要分析其价格走势，选择合适的购买时机或采用签订购货合同的方法，及时将废信息向项目部管理人员反馈。

(5)内审部门履行跟踪审汁职责，主要审核大宗材料和重要设备的采购价格是否合理以及质量状况；应核实在建工程成本的真实性，对挂账成本要求项目部出具书面资料，预估成本要由工程、计划等相关部门出具书面资料，经项目经理同意后才能人成本。

(五)工程验收环节的财务管控措施

竣工验收环节，除对工程质量进行验收外，还有竣工结算和竣工决算两项重要工作。竣工验收环节存在的主要财务风险是：竣工验收不规范，虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真，固定资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、结转。

财务管控措施如下：

(1)健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收的条件、标准、程序等，明确财务部门在竣工验收环节的职责范围。

(2)验收组应当并且必须包括财务内审人员，初检后，确定固定资产达到预定可使用状态的，业务人员应会同财务人员以及监理单位，及时对项目价值进行暂估转入固定资产核算。试运行阶段，财务部门则应定期根据所掌握的工程项目进度核对项目固定资产暂估入账。

(3)内审部门先自行审核工程竣工决算，荐根据企业内控规范的要求，委托具有相应资质的中介机构实施审计，未经审核和审计的，不得办理竣工验收手续。

(4)竣工结算审核的重点：①审核结算项目范围、内容与合同约定是否一致；②审核工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额是否一致；③审核结算单价时是否严格执行合同约定或现行的汁价原则、方法；④核准变更工程费用，审查变更签证凭据是否真实合法，检查是否具备相应审批于续；⑤审核取赞标准是否严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定。

(5)竣工决算审核的重点：①审核基建收入和结余资金，重点检查项日建设期问的收入和工程投资结余资金分配比例的真实性和合法性；⑦审核待摊投资，检查工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，分摊是否合理；③审核各种非正常损失赞用的真实性，核销是否经过相关部门的审核批准；④检查工程项目交付使用资产，核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续等；⑤审核是否按会计制度编报工程项目峻工决算报表，决算中的各项数据是否按会计账面有关科目的实际余额或根据有关科目的发生额进行分析计算后填列，有无多计，重汁工程成本。

第5篇：财务共享的风险范文

【关键词】工程项目；财务风险；水电项目；应用

对于大型的水电项目建设工程而言，一般具有建设周期长、资金投入量大的特点。因此，大型水电项目的投资具有一定的不确定性。造成这些不确定性的因素除了工程周期与资金投入之外，还有运营成本以及市场调节机制的作用。这些因素使得大型项目建设在财务上存在着一定的风险。

可以说，风险分析是一项较为高深的学科，目前我国金融业、项目建设业、保险业、工业等许多领域都将风险分析划为了重点研究对象。风险分析并不仅仅指的是通过研究数据进行财务上的预算与决算工作，而是要依据风险分析的理论方法与建设工程的实际情况，结合当前市场的经济状况来进行的。

一、大型工程建设项目的特点

一般的大型项目都是由国家来进行投资的，在宏观调控方面具有一定的优势。这类项目普遍表现为超长的建设周期、巨大的投资金额以及复杂的施工技术。在建设过程中，市场上建筑材料价格上涨、工程未按图纸规范施工造成返工、施工过程中出现安全问题导致预算增加，都会造成财务上的波动。

大型水电项目的财务资金主要是由国家拨款而来的，并且有一部分为社会上的融资。这种具有投资倾向的建设工程，投资者除了关心投入的款项是否能够有效利用之外，还会关心自己的投资能够得到多少回报。换言之，资金的投入者更加看中的是财务的可行性，这就要求工程项目的财政部门加大监管力度，制定有效的风险防范机制，保障资金的合理运用。

二、工程项目风险的探究

对于一项项目工程而言，风险意味着一切会影响项目施工进度与资金浪费的因素。这种风险属于事先没有预计到的变化，可能对工程产生不利影响。项目工程的风险一般包含以下3各方面：工程本身存在的风险因素、工程建设过程中可能发生的不确定性事件以及风险后果的不确定性。

鉴于工程建设过程中经常出现风险事故，因此有了“风险源”这一词汇。风险源指的是任何可能对工程建设造成不利影响的来源。风险事件由风险源引起，包含任何可能影响到工程项目建设的因素。并且风险事件的发生具有不确定性，表现在风险发生时间的不确定、风险程度的不确定、风险带来的后果不确定。

由于项目建设涉及到的方面较广，因此在预测方面并不能够保障面面俱到。项目施工环境的变化加上本身的复杂程度，让人们对项目的客观认识无法达到一定的深度，致使预测能力受到限制。在风险发生之后，财务部门应该及时进行相应的整改措施，保证将损失降到最小。因此，工程项目财政部门就应该设定相应的风险预测计划与解决计划，风险的存在会让工程遭受不确定损失，这种损失是潜在的，在短期内无法准备鉴别，但对于整个工程的建设可能造成灾难性的后果。

三、风险分析的过程

风险分析是将工程项目的施工状况结合周围环境状况进行不确定性分析的一种财务管理方式。对于一项项目而言，风险分析通常是在项目建设之前就完成了的，并且要随着项目建设的过程加以改善。财务风险是工程建设过程中可行性分析的一部分，为项目的投资、招标以及任务目标的确定提供有力的技术支持与保障。风险分析虽然是渗透在整个工程建设建设之中，但施工期间的分析效果远远不如计划前期。根据财务风险分析的方式来划分，可以分为定性与定量两种，在阶段的划分上可以分为风险识别、风险评估以及风险评价。

首先，财务部门要对项目进行风险上的辨识，通过对设计图纸以及设计目标的详细了解来进行项目资料的客观统计，并且从主观上分析资料的准确程度以及对风险评估的有效程度。接着，就可以开始着手进行项目风险预估工作了。风险预估包含两个方面，一是估计项目在建设过程中容易产生的潜在风险，这种预估一般需要专业人员亲自到施工现场进行查验，对周围环境，包括气象环境、当地土质以及土层结构等进行分析，列举出容易影响项目施工的因素；二是对项目风险发生的概率进行预估，这种预估需要结合周边项目建设过程中遇到的风险来进行参考，充分利用其他工程的档案资料，详细了解该地段事故发生的类型与几率，以便于日后做好防范工作。在分析结束之后，需要对分析出来的结果进行总结，也就是风险分析的评估工作。

四、财务风险分析在大型水电工程中的应用

（一）有效辨识风险因素

对于大型的水电工程而言，其项目建设工程量较大，因此涉及到的因素很多。在进行风险分析之前，需要派遣专门的小组对工程建设地点进行详细的分析，找出容易影响工程质量的安全隐患。

1、筹建工程

筹建工程包含有征地工程、施工交通工程、施工供电工程以及线路架设等子工程，主要存在的风险因素有工程建设过程中对环境的危害以及施工质量问题。

2、准备工程

项目的准备工程包含导流工程以及临建设施的建设这两个子工程，风险因素包含当地的地质条件、水文条件、施工质量以及施工管理方面存在的一些问题或是弊端。

3、大坝工程

对于大型水电站项目而言，大坝的建设是整个工程的重点，因此应该对大坝工程汇总双曲拱坝以及水垫塘和二道坝分别展开分析。双曲拱坝的风险因素有建设地点的地质条件、建设材料的供应、气象条件以及施工管理是否完善；二道坝与水垫塘的风险因素与双曲拱坝相同，但在期望值与标准差方面存在着差异。

（二）电量与电价的风险因素分析

水电站的建设就是为了给人们提供充足的用电，因此需要对水电站在建设之后的吸收电量以及电价两个方面展开分析。

1、吸收电量项目

吸收电量项目受到经济增长速度、电源建设速度、负荷特性以及径流量这4种因素的影响。

2、电价工程

水电站的电价受到市场经济环境的影响，其风险因素大多在于增值税的变化、煤价的变化、环保的发展、资金成本的变动以及物价上涨这几方面。

（三）风险评价

从对水电站工程的风险因素分析可以看出，进行水电站项目建设能够很大程度的保障投资是盈利的，不会造成资金的浪费。并且在贷款的偿还方面，水电站若是建设成功，在几年内就能够收回成本，因此在财务投资方面还是较为乐观的。在投资收益方面，工程建设完工后前几年肯定不会有收益，但在发展若干年后，投资者就能够看到投资回报。

对于大型水电项目而言，其供电能力在市场经济中具有较强的竞争力，能够保障其在市场上利于不败之地，因此投资是具有保障的。从工程建设财务角度来说，水电站的投资在几年之内就能够收回成本，因此这个项目的投资是可行的。

五、结语

我国的财务风险分析能力还处于发展阶段，需要优化的问题还有很多。研究者们应该加大研究力度，在不断地实践中探索需要注意的方向，尽可能的完善风险分析因素。对于大型水电站项目而言，需要事先对各项风险因素做出期望值的预估，在经过详细调研之后算出标准差，以此来判定各项风险因素对工程子项目的影响程度，这样才能在工程施工过程中加以防范，从而将工程施工的风险降到最小。总之，工程项目的财务风险分析需要在工程建设之前进行详细数据论证，并结合实际展开实证研究，保证工程项目顺利进行。

第6篇：财务共享的风险范文

关键字：技术创新；财务绩效；苹果公司；风险；

一、技术创新、财务绩效与风险的相关理论

1.技术创新投入与财务绩效评价

熊彼特在所著的《经济发展理论》和《商业周期》中首先提出了“创新”和“创新理论”。并认为技术创新是将从未有过的生产要素“新组合”引入生产系统，是一个技术、工艺商业化的全过程。技术创新是一个动态复杂的过程，难以直接衡量技术创新的质量和数量，但我们可以间接的通过财务绩效来反映，技术创新可以影响企业的销售额、利润、市场份额，因此，我们引用了高技术企业绩效评价体系理论（王祥伟，2006），通过盈利能力和企业成长性指标对其生产经营活动能力、过程和结果进行客观评判。杨晶（2004）将其划分为盈利能力指标、偿债能力指标、资产管理能力指标以及成长性指标。本文主要将财务绩效分为四个方面，即稳健性、发展能力、运营能力和盈利能力。（1）稳健性，它是通过考核企业长短期偿债能力来反映企业财务结构的稳定性。主要包括资产负债率、长期债务权益比等；（2）发展能力，它是指企业价值的增长，其指标主要有销售增长率、净资产增长率等；（3）运营能力，它指企业资金利用的效率，反映了企业管理人员运用资金的能力，企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好效率越高，企业管理人员的经营能力越强。其指标有总资产周转率和流动资产周转率等；（4）盈利能力，它是技术创新获取利润的能力，利润率越高，盈利能力越强。主要指标有净资产收益率、总资产报酬率等。

2.技术创新投入与风险

技术创新是一种具有探索性和创新性的投资活动，具有风险性。企业技术创新风险是指由于外部的不确定性，技术创新过程本身以及组织自身能力的有限性，导致技术创新活动达不到预期目标的可能性及其后果。主要有下面三种：首先，创新活动具有投机性，存在投机风险。在实际生活中，企业的生产经营活动都会面临不同程度的风险，它的结果具有不确定性，从而直接决定了其投机风险的存在。其次，技术创新具有复杂性，存在动态风险。技术创新是一个价值创造的过程，在技术创新管理体系中，必然会受到许多可变以及非预期因素的作用和影响，如政治、经济、市场等，这些都会带来潜在的风险。最后，技术创新具可控性，存在管理风险。技术创新活动是一种有目的、有组织的技术经济活动，管理中的漏洞或薄弱环节正是引发风险的关键因素，而这直接由企业管理水平决定。因此，要取得技术创新的成功，必须在完善技术创新管理的同时，加强技术创新的风险管理。

二、技术创新对财务绩效和风险的影响分析——以苹果公司为例

（一）苹果公司简介

苹果电脑公司由乔布斯、斯蒂夫·沃兹尼亚克和Ron Wayn在1976年4月1日创立，并于1977年正式注册成为公司。纵观苹果公司30年的发展，就像是一场技术的创新史。1976年到1985年，苹果公司以自主研发设计的Apple系列，创造的了那个时代的神话。1985年到1998年，苹果因灵魂人物的离开以及对市场把握的偏失，陷入了发展的“瓶颈”期。 1998年以后，随着乔布斯的回归，以及战略的快速调整，苹果重新腾飞。在全球创新企业20强中，苹果公司连续四年稳坐冠军宝座，特别是在2006年以后，从iMac计算机到iPod音乐播放器，再到iPhone多媒体手机，苹果从来都不缺乏创新精神，并且每一次推陈出新都给用户带来了惊喜，推动了行业不断向前发展。

（二）技术创新对苹果公司财务绩效与风险的影响

1．财务绩效方面

苹果的技术创新为公司带来了丰厚的利润，我们从其复苏过程中的一系列财务数据可以看出，特别是在2009年全球经济萎缩的大背景下，苹果公司的第一季度财务报告显示，苹果公司取得了非常喜人的成绩，整个季度的销售额为81.6亿美元（约合人民币554.88亿元），净利润高达12.1亿美元（约合人民币82.28亿元），相比去年同期75.1亿美元的销售额与10.5亿美元的净利润，分别增长了8.6%与15.2%。本次分析以2009年次贷危机影响下苹果公司的财务数据为例，主要从资产负债率、权益净利率、资产周转率以及营业收入增长率来反映公司的稳健性、营运能力、发展能力、盈利能力。

（1）资产负债率，它是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志，也是评价上市公司财务状况、偿债能力和衡量企业在清算时债权人利益受保护程度的最基本的比率，这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强，公司财务结构也越稳定。一般认为资产负债率应该保持在40％~60％，苹果公司2009年三、四季度资产负债率为33.10%(14237*100%/43001)、33.40%(15861*100%/47501)，该比例低于40%，说明企业偿债能力很强，面临的财务风险比较小，技术创新为企业积累了雄厚的资金，并为后续的技术革新做了强有力的后盾。

（2）净资产收益率

净资产收益率反映了企业运用资本获取收益的能力，是企业考察盈利能力的重要指标。资本收益率越高，说明企业自有投资的经济效益越好，投资者的风险越少，值得投资和继续投资。苹果公司09年三、四季度比率分别为6.36%（1828*100%/28764）、8.00%（2532*100%/31640），很明显，企业运用自己资本获取收益的能力是比较强的，并且呈上升趋势，技术创新为其他产品的进入设置了无形的技术壁垒，同时，创新产品的独特优势，也为企业带来了丰厚的利润，从而提高了企业的盈利能力。

（3）资产周转率

总资产周转率反映了资产总额的周转速度，周转越快，反映销售能力越强。良好的资金周转可以减少公司对于营运资金的占用，有利于提高资金使用的效率效果，并且能较好的反映了全部资产的状况，体现公司的经营效率。苹果公司09年第三、四季度的资产周转率分别为23.70%(9734*100%/41074.5)、26.98%（12207*100%/45251），相比而言两季度销售能力相当，技术创新使得产品的在定价、成本、营销上都具有优势，企业资产运营效率高，发展潜力大。

（4）销售收入增长率

销售收入增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志，也是企业扩张资本的重要前提。不断增加销售收入，是企业生存的基础和发展的条件。指标越大表明增长速度越快，企业市场前景越好；反之则说明企业市场份额萎缩。苹果公司销售收入增长率第三、四季度为7.16%[(9734-9084)/9734]、25.40%[（12207-9734）/9734]，可见公司的销售市场的市场份额仍在扩大，企业市场前景看好，技术创新促使产品更新换代，并被广大消费者青睐，这在企业后来10年销售创历史新高得到了证明。

2.风险方面

技术创新是高新技术企业生存与发展的关键，企业在进行创新时，需要对各种风险进行独立分析。风险伴随收入而存在，高新技术企业在成长过程中，所面临的风险是多方面的，从外部来看，主要有市场风险、政策风险、社会风险；从内部来看，主要有技术风险、资金风险、人才风险、生产风险、管理风险、专利风险等，苹果公司的成功，不只归功于其技术的创新，同时也归功于其对风险的科学管理。

对于一个成功的风险企业，高智能的风险创业精神和风险资本的支持是必不可少。苹果公司诞生于美国高新技术基地——硅谷，那里云集了8000多家风险企业，也正是在那个环境下，苹果公司以100万美元的风险资本和独特的创新技术，开始了其创新之旅。同其他企业一样，苹果公司的发展并没有一番风顺。在80年代，苹果公司所推出的苹果Ⅲ型，因设计与用户需求相去甚远，公司发展近乎停滞，这暴露出了苹果公司在市场营销、产品设计、生产管理和竞争策略等多方面的问题，也暗示了技术创新与技术风险、市场风险、社会风险等的内在关系。在苹果风雨几十年中，我们可以看到，20世纪后期的惨痛经历后，使得苹果公司在技术和风险管理方面都有了很大的提高，并且在后来的十年中，苹果i系列产品的推出，尤其是iPod音乐播放器和iPhone多媒体手机，这使得企业市场份额迅速扩大，在世界经济低迷期，公司利润丝毫未受影响，股价也创历史新高。

三、苹果技术创新投入的相关启示

全球经济的竞争，归根到底就是企业创新的竞争，创新不拘于技术，企业方方面面的创新，都可以为企业带来机会。苹果公司成功经营的法宝——创新，不仅要注重技术的创新，同时也要注重制度、服务、经营模式等的创新，具体如下：

1 技术创新要与消费者的心理需求一致，切忌为创新而创新。

    苹果公司在创办初期，完全是纯技术导向，没有重视消费者在技术兼容、价格合理等方面的需求，企业在市场拓展方面一直难以有大的突破，在日益激烈的竞争中，曾一度跌入深谷。而当它抓住年轻人个性心理和简单娱乐需求推出iMac和iPod，由单纯的产品创新上升到一系列变革组成的价值创新——打破技术壁垒、降低售价、引导消费者体验后，便得到了市场的迅速回应。在创新实践中，企业创新往往涵盖了品牌价值、产品性能、价格、渠道、传播等营销的各个方面，对于高新技术企业来说，其主攻战场，不是在实验室，而是在消费者的右脑与左心房，它应该以需求为主导，同时，参与到消费者的生活之中，与他们一起激动、幻想和创作，并将之渗透到产品的各个环节。

2.技术创新要与商业模式创新一致，切忌一成不变。

商业模式由四个密切相关的要素构成：客户价值主张，赢利模式，关键资源，关键流程，这四个要素相互作用才能够创造价值并传递价值。创新理论认为，商业模式的创新就是要成功地对现有商业模式的要素加以改变，最终提高公司在为顾客提供价值方面的能力。商业模式创新可以改变整个行业格局，让价值数十亿美元的市场重新洗牌，所谓的真正变革绝不局限于伟大的技术发明和商业化，它的成功在也于把新技术和恰到好处的强大商业模式相结合。苹果公司通过iPod开辟了数字音乐产业的新服务模式，同时也通过iTunes Music Store创新了其商业模式，集硬件、软件和服务于一体，为客户提供了前所未有的便利。因此，企业在技术创新时，应该将整个供应链同步更新，创造出苹果的“三赢”模式，这样才能实现技术创新创造价值的目的。

3.技术创新要与风险管理一致，切忌无视风险

技术创新是现代经济增长、企业价值创造的主要源泉，也是提高企业竞争力、促进企业持续发展的主要途径，但同时它也是一项高风险活动。苹果公司以风险资本起家，并迅速掀起了一场计算机革命，作为高新技术的代表性产业——电子计算机，苹果公司的技术创新更是叫世人惊奇，它创造出了一个又一个奇迹，但是它忽视了一个重要的内容——风险，技术创新注定与风险为伴，在研发产品时，一味追求“技术”上的独特，并不能将随之而来的风险规避，企业长期积累下来的风险使其在1996年陷入了历史低谷。可见，对技术创新风险管理是很有必要的，当乔布斯再次接管苹果时，历史的经验也已经告诉他，风险管理在技术创新行业中的重要性，无限制的创新只会为企业带来无可估量的损失。而正是因为此，苹果的明天注定辉煌，技术创新精神与风险管理模式的完美结合，对风险企业是尤为重要的。

 

参考文献：

[1] 毕锦云，金官. 从美国苹果电脑公司沉浮看企业创新与发展[J.].机电新产品导报，2001（3）：110-112

[2]库鲁圣.苹果电脑案例：在挫折中成长[M.].北京：中国财政经济出版社,2007:40-113

[3]张方华.资源获取与技术创新绩效关系的实证研究[J].科学研究，2006（4）：635-639．

第7篇：财务共享的风险范文

关键词：发电企业 财务管理 内控管理 风险管理

电力工业是国家基础行业，关系到国民经济命脉，联系着千家万户。随着发电企业内外部形势的变化，发电企业财务管理工作，应与国际社会接轨，引入内控风险管理，进而提升发电企业财务管理水平，全面提升发电企业核心竞争力。

一、发电企业财务内控风险管理的实施应遵循原则

（一）原则性导向和规则性导向相结合的原则

原则性导向是指对需要判断的事项规定一个判断的基本原则，在具体操作中需财务人员根据原则进行判断；规则性导向是指对需要判断的事项已经确立了一个明确的判断标准，财务人员可以根据具体标准进行判断。

（二）上下联动原则

在内控风险管理实施过程中，应采取企业部署、部门自查、内控风险管理小组复查的方式。

（三）风险导向原则

在评价计划和实施的过程中，按照风险大小确定企业财务管理中每个流程的评价重点。

（四）重要性原则

对重要业务和重要管理环节都要纳入评价范围。

二、加强发电企业财务管理中内控风险管理的组织架构建设

为提升发电企业财务管理中的内控风险管理，应成立专门组织机构，负责财务内部风险管理的组织领导。其主要职责包括：审阅和批准内控风险管理工作方案；审议年度内控风险管理，并提出相关意见和建议；及时掌握公司日常财务内控风险管理的监控结果，根据内控缺陷情况，确定内控整改方案和措施；对内控整改过程中出现的相关重大事项进行决策。

为确保发电企业财务内控风险管理落到实处，应成立内控风险管理工作组，其主要职责包括，确定年度内控风险管理工作方案；负责组织财务相关部门开展内控风险管理工作；根据自我评价和检查情况，分析设计和执行的有效性，讨论定稿内控风险管理评价报告。财务部是发电企业财务内控风险管理工作的基本主体单位，其主要职责包括，开展财务部内控风险管理工作，编制内控风险管理自我评价工作底稿和自我评价报告；配合内控风险管理工作组进行内部控制复核和检查工作。

三、发电企业财务内控风险管理的评价内容

财务内控风险管理工作主要是依据发电企业工作实际，立足财务管理工作现状，围绕企业环境、风险预控、防范措施、信息共享、监督检查等要素，对发电企业经营管理中工作程序、实施情况进行全面客观的真实评价。企业环境评价内容包括发电企业法人治理结构、组织机构、发展规划、薪酬管理、安全生产、公司文化等。风险预控是公司为提升核心竞争力，根据工作流程，提前识别、系统分析企业财务管理中可能存在的风险，进而对企业财务管理工作制定有效风险应对措施的过程。风险预控涵盖的内容包括确定工作目标、收集工作信息、识别风险级别、分析存在风险、制定应对措施等。防范措施是发电企业根据风险预控结果，提前控制可能发生的风险，实现风险控制的“可控、在控”管理。防范措施的制定还需要各项工作流程的授权批准，职责分工，实物控制，凭证与记录的设置和运用，独立的检查程序等控制手段的设计与运行情况等等。信息共享是发电企业各部门共享风险预控、防范措施等，以便有效准确收集、传递与财务内控风险管理相关的工作要点和措施，确保信息在公司内部、外部之间进行有效传递，实现以点带面，共同提升企业财务风险防控能力。信息共享的内容包括收集信息、共享信息、及时总结好经验、好做法，确保财务报告真实有效、共享信息的安全可靠，进而提升信息共享工作的有效性。监督检查是发电企业对财务内控风险管理的运转情况进行监督检查，部门定期自查，监督部门及时监督检查，及时发现工作中可能存在的风险管理缺陷，快速联动，制定落实整改，形成“预控、防范、共享、检查、整改、再预控”的良性循环。

第8篇：财务共享的风险范文

财务共享服务中心建设，对于企业来说是一个全方位的财务转型，需要从战略、流程、人员及组织、系统和技术、设备及选址5个方面统筹考虑和落实。

1.1战略方面

基于企业的业务战略，结合最佳实践和行业特点，规划财务组织未来的整体定位和角色。通过财务共享中心的成立，实现从核算型财务向决策型财务的转变，逐步发挥财务作为战略性业务伙伴、高效业务处理者、公司风险管理者的作用。随着共享服务中心的成立，企业的财务职能分成了3部分：集团总部财务规划和管控职能、共享中心财务交易处理职能、当地财务支持和分析职能。首先，在横向上需要清晰地界定财务共享中心与其他财务职能的关系。总部财务行使财务管理高级职能，为当地财务部门和共享中心提供财务指导及风险控制。财务共享中心通过集中化、标准化财务交易处理，为总部财务、当地财务提供各种财务核算服务和常规报表分析。当地财务部门作为业务的伙伴和共享的延伸，为总部财务和共享中心分别提供重要的决策支持信息和专项财务分析数据。其次，在纵向上也要清晰划分财务共享中心与当地财务的职责。根据实施财务共享中心的成功经验来看，并不是所有的业务都可以集中到财务共享中心来操作，只有流程中重复性高且操作标准的交易处理和核算业务可以集中上收到共享中心，充分发挥共享的规模化优势和协同效应。对于一些与前端业务紧密联系的工作（如问题发票的跟进、原始单据的扫描和传递等），仍然要保留在当地的财务部门，既保证与供应商的及时沟通，提高业务响应速度，同时，也发挥财务对业务流程的监督和决策支持作用。

1.2流程方面

在进行共享流程的优化时，必须遵循完整性、先优化后共享、提升管控兼顾降低成本、可操作性4个设计目标和原则，建立分类清晰、条线合理和授权有度的财务业务一体化流程。首先，以RACI模型为指导，确定各流程的横向审批条线，以及相应条线的职责。流程的审批条线主要指汇报线、专业线、内控线。汇报线通常是靠近业务发生端的部门负责人，对于业务发生的真实性与合理性进行基本判断，拥有流程决定权。专业线通常是归口管理部门负责人，以及公司分管副总，对于业务有专业的判断以及统筹的安排，也赋予流程决定权，各专业线审批人员参与流程的程度根据重要性原则授权。内控线通常指财务部门负责人，根据公司总体运行情况对重要事项执行最后的财务控制，初期只赋予审核权不决定流程结果。各内控线审核人员参与流程的程度根据重要性原则授权，且授权级别相对专业线授权审批级别有一定的依存度。其次，在横向审批线条搭建基础上，实现流程纵向审批授权的设置。根据不同流程的属性、发生频次和金额占比，确定各层级的金额授权标准。对于金额小、频次高的申请，尽量简化审批流程；对于金额大、性质特殊的申请，通过增加审批层级加强对流程的风险控制。这样，既兼顾了流程的审批效率，同时也提高了流程的审批管控力度。通过端到端的流程梳理，实现横向和纵向流程一体化贯通，并通过共享实现关键环节的高效标准化处理和集中管控。

1.3人员及组织

在设置财务共享中心人员和组织时，需要考虑组织结构、工作职责、能力和技能、人员构成比例、组织规模、薪酬及福利、绩效评估6个方面的内容。下面，重点从组织结构、人员构成、组织规模3个方面进行分析和介绍。首先，是财务共享中心组织架构的设置，常见的方案有3种。一种是基于职能的结构设置。这种设置方法的优点是专业化强，最大程度发挥共享服务中心内外部的协同效应和规模效应。但是，也存在缺少客户关注的缺点。一种是基于客户/服务的结构设置。这种设置方法的优点是更加贴近客户，强调服务意识、提供地域化/特定客户群的流程。但是，也存在协同性差、规模效应和标准化程度低的缺点。一种是组合式结构设置。结合财务共享中心内部各小组的业务特点，综合考虑职能和客户服务因素的分组方式。这种方法的优点是综合了职能式组织架构和面向客户组织架构的优点，在贴近客户的同时也加强了协同性，发挥了财务共享中心的规模优势。在实际操作中，更推荐第三种组织架构设置方案。其次，是财务共享中心人员构成和比例的设置建议。在财务共享中心建立初期，可以通过征调试点单位人员和抽取项目组人员到共享中心进行工作。在财务共享中心进入成长期后，可以逐渐增加外聘人员比例，作为未来财务共享中心人员扩充的主要来源。随着财务共享中心业务上收范围的逐步扩大及服务水平的持续提升，逐步扩大外聘人员比例，最终实现财务共享中心人数80%为外部招聘这一最终目标。第三，是财务共享中心未来组织规模估算。财务共享中心FTE（全职人员）估算方面总体上可以分为两类：一类是交易量大且工作性质重复的纯事务处理工作，可以通过交易量和生产率两个指标进行全职人员的估算。另一类是交易量有限且工作性质重复性低的工作，对于这类工作在进行全职人员需求估算时，经验重于计算，很难用公式合理地进行计算，通常需要综合考虑职责分工、工作量平衡等因素。

1.4系统和技术

成立共享中心是否需要废弃企业现有的应用系统？成立共享中心都需要哪些信息系统来支撑？信息系统需要具备怎样的功能才能保障共享中心的正常运行？这些都是很多企业在成立财务共享中心之前感到非常困惑的内容。实质上，财务共享中心是一种管理经营理念，并不是简单地上个系统就可以实现的。财务共享中心的成功建立涉及到企业方方面面的变革与提升，信息技术只是把这种理念和变革固化在系统中进行运作的工具而已。当然，财务共享中心的产生和发展一直伴随着信息技术的驱动与配合，也高度依赖信息系统提供的功能支持。财务共享中心使用的信息技术主要包括：统一的ERP系统、工作流管理平台、文档影像处理系统（含扫描）、资金系统、内部呼叫平台。

1.5设备及选址

财务共享中心的选址通常会从5个因素综合考虑。首先是成本，包括人员成本及办公场所等固定成本；其次是人力资源，是否容易获得具有符合要求技能和知识水平的人力资源；第三是基础设施情况，即IT、通信设备的可靠性以及国际便利度等；第四是环境，包括政府的政策支持、城市的竞争力和发展空间等；最后还要考虑和总部的沟通，以及交流的便利程度。基于以上5个因素的综合考虑，并结合本企业的实际特点，将财务共享中心设置在由工作技巧、税务制度、运营成本及基础设施等条件组成的最佳组合地点运营。财务共享中心的选址确定后，还需要考虑筹备运作财务共享中心所需要的基本硬件设备，以及共享不同组别和不同时期所需的设备。财务共享中心建设从战略、流程、人员及组织、系统和技术、设备及选址5个方面进行全面优化梳理后，整体的设计工作基本完成。根据企业实际情况及行业最佳实践，建议先梳理优化个别流程，并选择试点地区上线运行，运行平稳后再逐步推广至全公司。后期逐步将其他流程按此方式进行推广，最终实现财务共享中心的全面搭建和运行。

2组建财务共享中心的潜在风险及应对策略建议

实施财务共享服务的好处几乎众人皆知，然而，很多企业对实施财务共享过程中的诸多风险却知之甚少，甚至很多企业在实施过程中因忽视风险管理而偏离成功的轨道。基于实施财务共享中心的经验，总结财务共享中心实施过程中可能面临的潜在风险及应对策略主要有以下几个方面：

2.1应对企业变革管理不够深入的风险

财务共享中心的成立对现有的操作模式改变较大，特别对前端的业务人员，可能完全不同于以往的操作方式。另外，由于新流程更加规范的操作要求，难免增加员工对新流程的抵触情绪，这也给企业变革管理的推进提出了更大的挑战。因此，对于从领导到各级业务人员持续的共享观念灌输，是财务共享最终实施成功不可或缺的重要环节。同时，财务业务人员对于财务共享流程从接触到熟悉也是一个逐步积累的过程。只有对流程充分掌握并熟练操作，才能显示出共享标准化、高效率、强管控、低成本的管理优势，提高员工对共享操作的认可度，减轻变革带来的影响。

2.2应对企业人员转型和人员流失的风险

实施共享后，财务核算全部集中到财务共享中心操作，大量待分流的当地财务人员转型及重新安置问题令企业难以回避，特别是一些国有大中型企业，为保持企业人员相对稳定，不可能大面积裁员。通过建立合理的企业人员分流方案，结合当地财务人员自身意愿和能力情况将其分流至财务共享中心、当地财务管理岗、当地财务支持岗工作，保证企业的稳定运行，有效规避共享实施给企业带来的强大冲击。另一方面的风险是来自共享内部工作的员工，由于共享中心的工作相对标准化且重复性较高，工作内容较为单一、冗杂，所以会出现频繁的人员流失。实行共享内部轮岗制度，有效避免员工技能的单一化，为共享员工提供清晰、明确的职业发展道路，提高员工工作积极性和团队凝聚力。

2.3应对流程标准化和执行力度不足的风险

标准化的业务流程，以及各种管理数据的统一，是财务共享服务得以高效运作的基础，也是实现信息化的前提。虽然在共享建立之初企业已开始着手建立标准的操作流程，但是，由于各地业务发展的不均衡和操作习惯不同，标准操作流程可能在分（子）公司的执行情况并不理想。另外，在流程优化和改进时，由于缺乏业务人员的参与，流程改进方案不能满足业务的需要，导致流程方案不能有效地推进和执行，出现了流程管理制度执行不力的问题。因此，在实施中要坚持最大限度整合原则，尽可能把能够标准化统一、专业化操作的财务环节都予以整合；在进行实施和流程迁移时要循序渐进，先易后难，渐次实施；争取获得各分支机构、人员的支持；控制流程并时刻关注是否需要进行调整；充分考虑可能发生的情况，制定应急预案。

2.4应对信息系统整合不到位的风险

第9篇：财务共享的风险范文

【关键词】财务外包 财务共享 风险防范

一、财务共享外包的发展

随着网络技术发展，财务管理经历电算化后向共享外包发展，自八十年代首个财务共享中心成立后，财务共享中心不断发展成为一个全新的趋势。

在二十世纪八十年代，福特首先设立了首个财务共享中心。到了九十年代，杜邦、通用等相继建立了财务服务中心，陆续惠普、IBM等大型企业都在逐渐建立起了财务服务中心。同时，埃森哲、惠普等企业开始建立亚太区的服务中心，开始将共享中心转型升级。2005年中兴通讯成为首个建立财务共享中心的国内公司。随后，各大企业都在纷纷建立属于自己的财务共享中心。

最早的财务分散模式主要采用手工作业和记账的方式。这样存在的问题是会占用大量的人力成本，模式较为分散，各个标准难以统一。这样导致信息传递慢，信息传递误差大，管理成本偏大等方面的问题。随着会计电算化的发展到了财务集中的模式，会计作业也逐步开始采用自动化的方式，基础作业相对集中，标准开始统一。一直到如今的财务共享集中平台，财务集中的规模效应开始展现。共享集中平台的出现整合了各类人员、技术和资源，提供共享化的服务和多元化的模式，采用一致的标准、流程、系统和模式。同时还能外置部分职能，释放一定的资源。

二、财务服务机构的分类

根据调查，目前市场上存在着各类的财务服务机构，大致包括三大类型。综合资讯类，记账外包类以及解决方案类。各自在目标客户、优势和弱势方面都各有不同。

综合资讯类一般针对各大型的企业，提供管理咨询的业务，针对各项业务提供关于流程外包的服务。但是在大型项目的执行方面略显弱势。由于大型客户的运营已经成熟稳定，并且具有较大的规模，各水平指标均已达到行业的标准，同时财务体系已经建立的很完备，在人员、资源和系统方面都很充足。企业都希望能有进一步多元化的发展。这样的大企业对安全和风险要求较高，同时希望能够提供一个更为完善的系统平台，能有更为高效完善的财务管理体系，以便能够提供支持各项新业务模式的平台和解决方案。

提供记账外包类的主要针对的是中小型的企业。小型企业由于业务较少，组织结构不稳定，财务管理缺乏体系，规范性较差，缺乏专业的人员，在新技术和专项的业务方面需要能够得到有效的支持和服务。帮助企业降低成本和风险，支持业务发展，解决业务难点，并且帮助企业建立规范的财务体系。但是提供记账外包类企业的缺点是针对的服务面太过狭窄，提供的服务具有很大的局限性。

提供解决方案类的一般针对中型的企业，例如网络电商和零售业。专门为其提供系统解决方案。但是由于过于依赖系统，延展性较低。由于中型企业都处在稳步运营的阶段，企业规模也处于增长状态，同时又有并购扩张的需求。企业自身已经具有了基本的财务管理体系，但是还是不够完善，企业专注于自己的主营业务。该类企业希望能够对事务性的工作进行外包。在扩张并购中将自身的财务管理系统复制到并购公司。该类企业会希望得到更多的更专业的财务管理的支持，需求更多的金融服务的支持。

根据对市场客户特征的需求的初步认识，我们看到不同企业的不同需求。在针对中小型企业方面，应该是提供高附加值的组合业务模式。例如，提供一般的平台服务（会计核算、资金收付、税务申报等），同时提供一系列企业可能需要的综合金融服务，如银行的存贷款业务，银行账户的管理等等。针对大企业方面，则是针对大企业的需求，提供全面完整的解决方案。例如在模式的规划、流程的设计、系统方案等方面提供详细的解决方案。在人员的培训建设，生产组织的搭建，管理机制的建设，系统的开发和定制等方面给予支持。并且在运营管理方面也能给予一定的帮助。比如指标的监控，人员的输出，数据的分析等等。

三、财务三大主流程

从企业的基本业务活动中，我们梳理出了三大财务的主流程，从定单到收款、采购到付款以及记录到报告。

从定单到收款，其中所涉及的财务职能活动包括：资金的收款，应收账款的管理，订单的订立，合同的审批，客户的管理，收入的预测、税费的预测等等。从采购到付款所涉及的财务职能活动是资金的收付、应付账款的管理、定单的订立、合同的审批、成本的预算等等。从记录到报告包括账务的录入、科目的核算、费用的核算、出入库的登记、凭证的管理、票据的审核、报表的审核、报表的披露、合并报表等。根据这些职能模块，我们可以寻找到未来企业外包服务的提供方向，可以从资金、核算、税务报表这四大业务模块来考虑，搭建一个提供完善服务的财务服务中心平台，为客户提供全面的、专业的、快速的综合财务管理服务，为客户的发展提供充足的动力。首先在业务承接方面，通过跟客户的了解，收集客户的需求，对客户的需求进行分析，同时，要定期更新反馈客户的需求，并且不断寻找潜在的客户。通过市场调研等方式，为客户量身定制方案。在生产支持方面，根据客户的需求，进行服务的方案的设计，同时配置好各方面的资源，进行各项目的管理，将业务和人力合理分配。同时提供质量的监控和运营的支持，进行整体运营的规划和日常的运营的分析。

四、财务共享中的风险以及防范

企业在实施财务共享模式中，也会遇到很多的风险点。第一，管理的风险。资源如何合理的配置，财务共享的范围如何确定等问题等。第二，质量风险。企业如何加强对外包服务企业的选择和监督，推行财务共享外包的方法的选择等。第三，系统技术的风险，财务共享中心的设立和网络的建立，需要一个完备安全的系统平台。第四，人员的配置。由于采用财务共享外包模式，分支机构的人员变动较大，如果合理有效的配置好人员，提升效率也是一个非常重要的问题。第五，安全性风险。如何确保公司内部敏感数据得到有效的保管，不被泄露或是修改。

企业在实施财务共享外包模式时，应该注意的问题有以下几条。第一，根据自身的需求，采取适合自己的方案。要和共享外包中心随时沟通，随时关注流程的准确性和时效性。第二，选择财务共享外包的对象时，需要制定好详细的严密的合约。制定出评判的标准和考核绩效的指标。对于质量把控的标准。第三，保证网络系统传输的安全性和稳定性，采用备用系统，保证数据的安全性。第四，做好员工培训和有效的人员配置，在转型的过程中，妥善处理问题，与员工积极沟通，采取各种渠道，使得人力能得到有效的额配置。第五，加强对共享外包的安全性的控制，规避信息泄露的风险。

参考文献

[1]胡逢才.企业集团财务控制.广州：暨南大学出版社，2004.

[2]冯自钦.企业集团财务协同控制研究.北京：经济管理出版社，2012.