单位防控管理制度精选(九篇)

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第1篇：单位防控管理制度范文

摘要：财务风险的防控管理是现代企业财务管理的重要组成部分, 也是企业经营活动得以顺利进行的基础。本文首先阐述了企业财务风险防控管理相关概念以及成因；其次探讨了企业财务风险的防控现状和存在的问题分析；最后针对性的提出了如何加强财务风险防控管理以及可采取的对策。

关键词 ：财务管理；风险防控；财务风险

党的十报告明确指出，经济体制改革的核心问题是处理好政府与市场的关系，必须更加尊重市场规律，更好地发挥政府作用。这充分表明，在新的经济体制改革过程中，政府将会减少对企业发展的干预，将经济职能更多转向为企业创造良好市场环境，尊重市场自身发展规律，让企业公平、公正的参与到市场竞争当中，促进企业的良性发展。随着经济全球化的推进，企业在市场竞争中必然面临更多的风险，这就使得企业必将对财务风险的防控管理提出更高要求。

一、企业财务风险造成的后果

1.导致财务决策失误

财务决策失误是财务风险的集中表现，避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。

2.企业管理人员风险意识较差

在实际工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3.内部财务关系不顺

企业各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

二、企业财务风险防控管理相关概念及成因

1.财务风险的概念

（1）财务风险和风险防控的概念及内涵。广义的财务风险通常是指包括公司财务管理活动本身各方面所具有的风险。将公司财务管理风险分为财务风险和经营风险。对财务风险的定义限定为由于使用负债筹资而带来的风险，而对于经营风险，则定义为由于使用经营杠杆而导致的公司息税前收益的变动而产生的风险。结合以上理论，将本文中谈及的财务风险定义为由于未来结果的不确定性导致的公司在融资、投资和收益分配等财务管理活动中产生的实际结果和预期结果发生背离，产生损失的可能性。由此可见，财务风险实际上应包括融资风险、投资风险、收益分配风险和其他风险。企业财务风险，其特征主要体现为具有客观存在性与不确定性。

（2）财务风险防控的概念及内涵。财务风险防控管理过程应包括对财务风险的识别以及对财务风险的评估。从防控管理内容上讲，则应包括单位预算风险防控管理、财务收支风险防控管理、资产运营风险防控管理、采购风险防控管理、发展风险防控管理和操作风险防控管理这六大类别的风险防控管理。只有对这些环节的风险从严强化管理，坚持制度创新，才能在深化改革的新形势下，力争为建设世界一流财务工作新局面做出贡献。

2.财务风险的成因分析

（1）财务预算风险。一是预算编制不科学带来的风险。通常体现对单位相关部门上报的项目预算经费没有进行深入审核，预算编制不够细致、严密。二是对预算资金管理不规范引发的风险。预算资金管理不规范，则主要是指在预算资金的分配与管理上，没有建立一套科学、合理的操作标准，造成预算资金分配不均衡、被挪作它用的现象时有发生，且在预算资金支出环节，因财务人员对具体项目的不了解，信息交流的不畅，容易造成资金拨付不及时，影响项目进度的顺利进展。

（2）财务收支风险点。一是收入不按照合同约定，不入账、少入账。如没有定期核对往来账目，欠款长期不能回收，也不做帐务处理；又如当期的生产成本、费用跨期入账的现象时有发生。二是在收入确认原则方面，有的单位财务甚至通过变更销售收入确认方式，来改变企业财务报表上营业收入的数据。此外，有些企业还存在虚构收入的现象，如通过对开发票，确认收入等。这些做法非常容易导致债权债务统计不实，而财务统计的不真实又为企业在运营中作出的决策埋下了风险隐患。

（3）财务管理制度的不严格，企业管理不善，账实不符。如有的单位不顾生产实际用量而大批采购、重复采购的现象依旧存在，物资过分积压浪费，不仅加大了企业的管理成本，且对企业的资金成本，也是一种没有必要的占用。此外，对材料出入库管理不够严格，材料入库、出库手续不全，材料管理部门长期不与财务部门对账的现象也颇为多见。

（4）成本费用管理不严，对成本乱挤乱摊的现象比较严重。一是资本性支出挤占收益性支出。如将应列入资本性支出的固定资产列入当期生产成本等；二是收益性支出挤占资本性支出。如将机器维修等费用列入资本性支出。这种将收益性支出与资本性支出乱摊的行为将直接影响到会计主体财务状况以及财务成果的真实、可靠。

三、加强企业财务风险防控管理的对策措施

1.加强制度建设，探索制度创新

首先应加强企业制度建设，积极探索企业制度创新，以法律法规、企业各项财务管理制度为准绳，加强企业预算管理、往来账项管理、资金管理与成本管理。如在预算管理方面，企业可以从完善预算组织程序着手，建立预算评审项目库，坚持按程序办事。此外，企业亦应完善会计核算制度、决算制度，使之能够为预算的执行提供真实、可靠的相关信息。可以通过建立集预算、核算、决策于一体的管理信息系统来提高企业预算管理信息化建设水平，从而减低企业财务预算方面的风险。

2.落实管理责任，强化财务核算监督

落实管理责任，就是要责任到人，以资金管理业务为例，其存在着资金控制人员违反规定支付资金的风险，那么资金控制人员就是这个风险点的第一责任人。此外，在强化财务核算监督方面，对所有的会计事项都要实行由经办、审核、部门负责人、稽核四人负责的业务流转程序，对发现的问题及时纠正，通过对财务流程的重重把控，才能做好财务风险的防控管理工作。

3.提高财务人员素质，强化风险防范意识

财务人员的素质高低决定了财务风险指数的高低，因此，有必要对财务人员进行素质教育和专业、系统的业务培训，树立财务人员的责任感、忠诚度，使财务人员清楚明白，财务风险存在于财务工作的每个环节当中，财务工作无小事，任何麻痹大意的行为都可能给单位带来财务风险。

综上所述，加强企业制度建设，落实管理责任，提高财务人员的素质及风险防范意识，对财务风险的防控管理有着重要意义，必须常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可将企业的运营风险减到最低，为财务工作理顺管理环境。

参考文献：

[1]李胜,傅太平.论企业的全面财务风险管理[J].经济与管理，2004（06）：86.

第2篇：单位防控管理制度范文

 

建筑工地疫情防控工作“十严格”

 

一、严格落实建筑工地疫情防控责任。施工单位承担建筑工地疫情防控的主体责任，施工单位主要负责人是建筑工地疫情防控的第一责任人，负责建筑工地疫情防控工作，设置疫情防控管理专岗，落实日常防控措施以及项目复工开工前的全面排查、复工开工准备等工作。监理、专业分包等单位要协助落实项目疫情防控措施，并负责本单位人员的疫情防控工作。建设单位要统筹组织参建各方落实好各自职责，检查督促施工、监理等相关单位落实疫情防控责任。

 

二、严格服从当地党委、政府的统一部署和相关部门的防控要求。建筑工地要与当地人民政府签定复工开工疫情防控责任书，严格按照当地党委、政府的统一部署，在属地疫情防控指挥部指导下开展建筑工地疫情防控工作，建立联防联控工作机制，确保疫情可防可控。各级住房城乡建设部门要会同卫生健康部门加强对本地建筑工地疫情防控工作的监督检查，严格督促参建各方全面落实疫情防控责任，确保各项防控措施落实、落细。对不符合疫情防控要求的建筑工地，应责令其立即整改，未整改到位的不准开复工。对未经批准擅自开复工，疫情防控不力，对不报、缓报、漏报和瞒报疫情情况，以及人为原因导致疫情蔓延的相关单位和人员，要依法依规严肃追究责任。

 

三、严格实行建筑工地封闭式管理。切实加强建筑工地秩序维护，做到作业区、生活区与外界围挡封闭。严格实行实名制管理制度，建立用工实名制台账。工地尽量只开设一个出入口，并设立进出人员体温检测点。对进出工地的所有人员、车辆登记造册，严格控制无关人员进入。配置体温检测仪，对进入工地的人员进行体温测量，如有发烧、咳嗽等疑似症状的一律不得进入工地。

 

四、严格加强防控知识教育。将相关疫情防控知识教育纳入进场和每日岗前教育，在工地显著位置张贴疫情防控宣传海报，或通过微信、广播等方式进行宣传，增强施工作业人员的自我防控意识和个人防护能力。

 

五、严格落实防护保障物资。各工地要根据工程的规模及开工后工人返岗人数实际情况，配备相应数量的体温检测仪器、消毒用品、一次性医用口罩等防护用品、设备，并建立防疫物资储备使用台账，保障防疫物资充足到位。

 

六、严格实行开工、复工审核制度。确需开工或复工的项目必须符合自治区住房城乡建设部门规定的条件，经当地指挥部和住房城乡建设主管部门同意方可开工、复工。不具备相应条件的项目，一律不得批准开工或复工。对未经同意擅自开工或复工、未建立疫情防控制度、未落实人员疫情防控管理的，一律从严从重处理。

 

七、严格加强建筑工地人员管理。建筑工地开工时不搞开年饭，不召开大型会议。开复工前，要逐一对返工人员进行体温检测，并及时报告相关信息，对来自或去过疫情重点地区的人员及其密切接触者，按照规定一律严格落实医学观察、隔离等措施，确保做到全覆盖、无遗漏。对目前仍在疫情较重地区尚未返程的务工人员，要劝导暂留当地，在疫情解除前不得返岗。要督促建筑工地的外省区人员主动向社区和本单位报告，并督促其按要求自抵达项目所在地起，居家隔离或在项目工地设置的隔离区观察14天，身体未出现发热等异常状况后方可返岗。

 

八、严格做好建筑工地作业区管理。设立专职卫生员，建立人员日常健康监测台账，施工作业区要设置体温检测点，及时掌握人员健康情况，发现有疑似症状者应立即隔离并及时向当地疫情防控部门报告。所有进场作业人员要做好个人防护措施，佩戴口罩，安全帽、安全带等安全防护用品及施工作业工具，尽可能做到专人专用。根据情况采取分班、分组、分区施工等方式，减少班组之间的交叉，作业人员要按规定佩戴口罩，保持1.5米以上的防疫安全距离，尽量避免大规模群体作业。要定期开展施工现场环境清洁整治。配送材料、物资等的外来车辆进入施工现场时，车上人员不得擅自离开驾驶室，货物、物资由项目部安排工地内人员接收和装卸。要利用现有设施设置单独的隔离观察区，用于临时隔离观察人员的生活居住。

 

九、严格加强建筑工地生活区管理。加强工地环境消毒防疫，每天对建筑工地内的办公、宿舍、食堂、浴室、厕所等人员聚集区或公共区域做好清扫、通风和消毒消杀等工作。生活污水化粪池要做好消毒防疫工作，不具备条件的，要设置专门的污水收集装置，并做好转运、排放管理和消毒防疫工作。严禁偷倒乱倒垃圾，要设置专门的废弃口罩等特殊有害垃圾定点收集桶。工人宿舍设置要符合疫情防控要求，住宿人员要尽量避免人员过度聚集。严格执行食品采购、加工、储存等卫生标准要求，不食用野生动物，疫情防控期间不得私自在工地宰杀、处置家禽，切实保障食品安全。工地食堂应采取分餐措施，减少人员聚集引发的疫情传播隐患。

第3篇：单位防控管理制度范文

关键词：风险点 内控体系 风险防控 高校

近年来，高校办学规模不断扩大，经费来源渠道多样，财政拨款额度也逐年递增，高校重视内涵式建设的办学理念，整体管理方式有了巨大变化。为有效规范高校教育事业的高效运行，防范各类经济风险，有关部门先后出台了财会（2016）11号文“关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知”和“行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表”，旨在发现单位在内部控制方面存在的问题与不足，着力防范可能发生的重大风险。

一、高校建设内部控制体系的重要意义

（一）规范用好教育经费，提升高校管理水平

高校内部管理制度不全面、不完善，导致具体业务流程复杂，办事效率低下。而内控规范通过制度建设、实施措施和执行程序，对高校业务进行管控，将内部控制的基本原理与高校实际情况相结合，并将权力制衡机制融入到内部管理制度中，挖掘倡导专业特色，可促进高校内部发展的需要，对提高内部管理水平，建设智慧服务型校园具有现实意义。

（二）强化经济风险防控，提高资金使用绩效

高校的生存压力抵不上企业，其内部控制建设及实施也落后于相关企业。但随着高校招生规模的日益扩大，其风险也遍布于学校每个院、系、行政的各个具体业务工作环节。为堵塞漏洞，消除风险隐患，保护国有资产不受侵犯，唯有建章立制、排查风险点，贯彻实施内部控制规范，才能有效防范各类经济业务风险发生，提高资金的使用效益。

二、高校内部控制主要风险及防范

（一）内部控制制度存在风险点

随着国家相继出台一系列关于行政事业单位内部控制规范等文件，高校对内部控制的需求也越来越迫切，规范化程度也越来越高。但许多高校沿用一些旧的内控管理制度，没能及时梳理和清理已不相适用的规章制度，这与高校快速发展规模不相匹配的，而且一些内控制度的规定也大多偏向于财务经济类。

（二）具体经济业务风险点排查

1、预决算业务风险

部分高校并没有建立完善预算管理制度和决算管理制度，全过程预算绩效管理制度缺失，有可能出现整体预算支出与学校的教育发展规划不对等、预算编制可行性报告不充分、编制方法不专业、对事项发展预见性和敏锐度不高等问题。

2、收支业务风险

收支业务风险是高校内控的重点经济业务。收入风险主要表现在违规擅自增收收费项目，新增收费项目和收费标准等未经物价部门审核、备案，导致发生收入违规风险；没有实行“收支两条线”管理，收入核算长期挂往来，确认收入不及时不准确，会发生学校收入不完整的风险。

支出风险主要体现在会计科目使用不够准确、报销单据支出审核不够仔细、支出分级授权审核制度不完善、往来款项清理不及时和是否未能按预算项目支出等风险。

3、资产业务风险

资产业务风险需要关注的是各类资产保管使用监督管理制度是否健全，关键岗位的不相容岗位是否相互分离，货币资金有没有被挪用，有没有及时入账被贪污，各种票据的保管专人保管是否严格，银行对账单是否有“双签”制度等等。

4、政府采购业务风险

政府采购业务风险主要体现在采购需求审查不严格可能导致学校重复购置，造成闲置浪费；招标采购定的评分参数不科学导致中标标的不能达到预期的使用效率；采购结算业务通常是实物采购在前，审批单据在后，若相关职能部门不及时办理入账，则学校利益有可能会受损。

（三）加强经济风险防范措施

1、完善内部控制制度，执行“内部问责”办法

高校应依据国家的“行政事业单位内部控制规范（试行）”等文件，结合自身发展的实际情况，全面梳理原有学校管理层面和业务管理层面的各类管理制度，明确相关部门人员的职责和权限，遵循全面性、重要性、制衡性、适用性原则，进行废改立，完善内部控制制度。为有效防范制度风险，建议高校参考学习相关企业成熟的管理理念，制定内部问责制度，对各级管理部门工作职责范围内因故意或过失、不履行或者不作为乱作为，给学校造成不良影响的行为进行责任追究，提高内部控制执行水平。

2、具体经济业务的风险防范

（1）建立健全各类具体经济业务管理体制和运行机制。建立切实可行的管理制度、管理办法及其工作流程图，如：预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等内部管理制度及编制工作流程图、各类收费及收入分配管理办法、财务报销管理办法、各类支出业务管理办法等。

（2）遵循不相容岗位相互分离的原则。明确各岗位的职责与权限，促进学校内部管理规范化，维护正常工作秩序，业务处理过程中可堵塞漏洞、消除隐患。

（3）定期进行业务风险点排查工作。具体业务职能部门应遵循系统性和全面性原则，有组织有计划地对排查发现的风险进行分类梳理，不遗漏每个业务环节，实施自查工作。若需要实地查验的，要对排查对象进行现场盘点清查，实现风险防控前置。

随着社会法制化的推进，为高校事业健康蓬勃发展而保驾护航的是建立健全规范的内部控制体系。通过全员参与，对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全覆盖查找梳理，重点关注重要业务事项和高风险领域，排查风险点并完善内控制度，更要注重在实践中与风险防控的有机融合。只有加强廉政风险防控机制建设，才能进一步提升学校内部管理水平，保证教育事业持续稳定高效的发展。

参考文献：

[1]教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）[Z].教财厅[2016]2号

[2]徐光英.探讨高校内控制度建设中对经济业务风险点的识别[J].湖北科技学院学报，2015（01）

第4篇：单位防控管理制度范文

税务风险的分析

在实施有效的税务管理前，我们先要了解税务风险，税务风险是公司税务责任的一种不确定性，是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失，税务风险主要包括以下几个方面：

政策遵从风险――纳什么税的风险；准确核算风险――纳多少税的风险；税收筹划风险――纳最少税的风险；业务交易风险――何时何地怎么纳税，这是最难控制的一种风险。

如何进行有效的税务内控管理

了解了税务风险后，那么我们应从以下几方面进行有效的税务内控管理：

设立有效的税务管理架构及岗位职责。进行有效的税务管理，企业内部税务组织的建设至关重要，以集团公司为例，集团总部、二级公司和基层单位都需要参与税务内控管理。从集团税务管理架构来看，集团总部可设立税务处，然后层层下设税务经理、税务会计等职位负责税务管理。从税务管理职能来看，集团税务处可承担建立税务管理制度，重大税务事项的沟通解决等职责；二级公司可承担监督税务管理制度的实施，税务事项的上传下达等职责；基层单位可负责落实具体的税务管理制度及具体的税务风险控制措施等。

对于涉税岗位，有3层含义：第一，对于许多企业，单独设置税务部门可能是并不现实的，但是，合理的涉税岗位安排是必不可或缺的；第二，无论是单独设置税务部还是仅设置专业的税务专员，涉税岗位是最基本的元素；第三，涉税岗位不仅仅是指税务部的人或者财务部的人，还包括公司与税收联系紧密的其他人员。

建立统一的内部税务管理标准。内部税务管理，是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，即建立“计划、执行、控制、分析、评价”的一整套管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。内部税务管理标准既包括分税种日常税务申报、缴纳管理流程，分税种常见风险控制流程等税务管理标准化操作流程，也包括奖惩制度、绩效考评等税务指标标准化考核管理。通过建立涉税事务管理标准，完善企业各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。具体操作上可通过编写内部税务管理手册、制定涉税事项的流程处理标准、建立内部培训机制以及税务业绩考评制度等方式进行。

公司可以根据情况，建立适合自身的各种涉税业务流程，包括管理层面与业务层面。管理层面包括税务、税务计划的制定，纳税申报的流程标准等；业务层面包括采购环节、生产环节、销售环节等的涉税事项处理流程。

完善内部风险汇报及测评体系。风险汇报，包括汇报制度与汇报标准两个方面，主要作用是明确各级涉税人员的责任，提高公司对涉税风险的反应速度。汇报制度以公司管理的高度，明确重大涉税事项必须要进行汇报，哪些属于重大事项，根据不同行业、不同地域很难一概而论，必须根据企业的实际情况，进行针对性的分析。一般而言，税务检查、税收筹划、重大涉税合同、重大税收优惠政策的应用等属于必须汇报的事项。汇报标准解决公司各级涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题，便于汇报在不同部门、不同人员的签字流转中的统一理解。比如，税务专员在工作中发现公司存在重大不合规处理，可能存在较大税务风险，他应该向他的税务总监及时汇报，并以标准化的内部文本进行签字流转，税务总监可能与其他部门的总监进行沟通，并向主管副总经理汇报。

对任何大企业而言，风险的防控永远优于应对。因此，建立税务风险测评制度对国有企业也至关重要。国有企业可以通过设定风险预警指标，评估涉税风险的高低程度、影响面及发生的几率，根据风险的不同特征采取相应的控制机制，如预防性控制机制、偶发事件的应对预案、外部税务专家协助机制及重大事件的处理机制等。同时，还需要把税务风险纳入企业整体管控机制的体系内，真正让税务风险管理成为企业内控管理的有机组成部分。

第5篇：单位防控管理制度范文

【关键词】廉洁风险防控管理

【Abstract】 from the connotation, characteristics and risk investigation, prevention and control the key link of management and other aspects, proposed the understanding and Consideration on strengthening the management and risk prevention and control work.

【keyword】 clean risk prevention and control management

中图分类号：TE11文献标识码：A

开展廉洁风险防控管理是反腐倡廉建设思路方法的重要转变和创新，是反腐倡廉建设领域深入贯彻科学发展观的重要实践。本文从廉洁风险的内涵特征、排查的关键环节、防控管理的主要手段等方面，对如何做好廉洁风险防控管理工作谈几点粗浅的认识和思考。

一、廉洁风险的基本内涵和特征

风险，顾名思义，是可能发生的危险。廉洁风险，是指实施公共权力的主体在履行职责过程中的可能性，重点是党员干部和重点岗位人员在行使职权中可能出现的不正当履行职责的危险。其基本特征为：

（一）客观性。廉洁风险源于权力，是权力的衍生品、附属物。只要有权力就存在滥用权力和的可能性，就有廉洁风险。廉洁风险有高低取决于权力的大小、权重和管理范畴，权力越大其廉洁风险越高，权力小，廉洁风险也随之降低。

（二）潜在性。廉洁风险隐藏在权力运行之中，不是已发生的现实问题，没有直接造成损失和危害，恰恰因为这种隐性特点，往往使人们视而不见。危机管理学有一条定律，凡是有可能发生的危险，迟早要发生。认识不到廉洁风险的潜在性，看不到权力背后的廉洁风险才是最大的风险。

（三）可控性。廉洁风险与不可抗拒的自然力量不同，它是人为行为风险，风险来自于人为因素，所以，通过加强对权力人的教育、监管、防控，可以将廉洁风险转化为腐败的几率降到最低。

（四）高危性。如果说许多危机的爆发都会让人类付出惨痛的代价的话，那么，廉洁风险得不到有效控制，一旦聚集爆发，必将给国家财产造成巨大损失，给社会的廉洁性带来巨大的破坏，甚至足以对一个政党、一个国家造成致命的威胁。

二、廉洁风险防控管理的几个关键环节

抓好廉洁风险防控管理，提高认识是前提，搞好排查是基础，找准方法是关键。

（一）提高思想认识

廉洁风险防控工作是推进惩治和预防腐败体系建设的新探索和新实践，涉及政府、企事业单位各个管理岗位和业务流程环节，是全员参与的工作。因此，要通过宣传，提高各级管理人员对廉洁风险防控工作重要性的认识；引导干部员工认识到有岗就有责，有责就有权，有权就有风险，从而正视廉洁风险的客观性和潜在性。克服畏难情绪、打消思想顾虑，做到主动工作，自觉参与。

（二）明确排点

剖析众多腐败案例，廉洁风险主要存在以下方面：

一是外部环境风险。包括经济环境、政治环境、文化环境、生活方式等方面存在的负面因素，这些因素时刻对行权轨迹产生刺激和影响。二是内部管理风险。一个单位、一个部门内部管理水平低，对权力运行监管不到位，权力运行得不到纪律和法规制度约束，滥用权力得不到及时有效的制止和惩罚，廉洁风险不仅存量多，而且转化为腐败的可能性就大。三是思想道德风险。实践表明，如果一个人长期放松思想政治学习，其世界观、人生观、价值观就容易出现偏差，手中掌控权力的人在缺乏监督约束的情况下，就有可能发生、等腐败问题，这无疑是最大的廉洁风险。

在以上三类风险中，外部环境的转变和人的思想道德境界的提升是长期的，而内部管理风险可以在短期内进行改进，并可以有效地抵御外部环境风险和人的主观动机风险。所以，廉洁风险防控的重点在于完善内部管理，查找履行岗位职责、部门职权和单位职能过程中存在的的风险。

（三）探索排查方法

排查廉洁风险是查找出可能导致权力滥用的条件和因素，方法运用显得尤为重要。在廉洁风险防控工作机制的初创阶段，一般采取纵横“双向梳理”和重点领域集中排查等方法。所谓纵向梳理，是指以业务管理为核心，结合业务专项检查，按照业务排查、制度排查等方法，从业务流程、制度依据、检查主体、监督主体等方面分析是否存在制度缺失、管理漏洞、监督盲点等。所谓横向梳理，是指以各级岗位为重点，采取岗位排查、权限排查等方法，从岗位职责、控制节点、隐患分析、责任主体等方面实施全方位排查，分析岗位职责是否明确，岗位工作流程是否清晰，岗位权力是否有相关制度约束，岗位工作人员是否按章办事，从而制定切合实际的整改防范措施。“双向梳理”能形成纵横交错的排查网络，最大限度的杜绝排查“死角”，强化各级业务管理部门的介入程度。实际操作中，可采取岗位职权界定法、业务流程梳理法、制度建设评估法、工作方式分析法、典型案例剖析法等具体排查方法。

（四）评定风险等级

廉洁风险防控不能不分轻重缓急，眉毛胡子一把抓，必须针对风险的等级进行分类管理。这就要求必须对查找出的廉洁风险因素做出科学的识别评估。根据权力的重要程度，自由裁量权的大小，腐败行为发生的概率及危害程度等因素，对排查的廉洁风险点，按照“高”、“中”、“低”3个等级进行评定。“高”是在具有“三重一大”决策权、项目审批权、物资管理权等重要岗位查找出的廉洁风险，一般应视为高等级的风险；“中”是虽然已有一些防控管理措施，但仍有随时转化为不廉洁和腐败问题的不确定性，需要进一步采取措施加强防控，应视为“中”等级的风险；“低”是虽然存在廉洁风险，可能发生不廉洁行为，但都具有可控性和预防性的风险点。

在评定风险等级中，应坚持就高不就低的原则，宁可把小问题看大，也不可把大问题看小；同时必须坚持实事求是的原则，经过集体讨论确认，避免人为降低或提高风险等级，要按照个人自评、内部评议、专家建议、组织审定的程序进行，并广泛听取各方意见，确定级别后进行公示，将审核确定的风险点汇集成册，按照组织和干部管理权限，对不同级别的廉洁风险实行分级管理，分级负责，责任到人。

三、廉洁风险防控管理的主要手段

（一）注重预防，形成机制

预防是廉洁风险防控管理工作的核心。实践表明，能够滋生腐败的人群多数是掌握实权的干部和一些重要岗位的人员。因此，做好这部分人员的防控是做好廉洁风险防控管理工作的关键所在。对掌握实权的领导干部和重点岗位的人员要安排加强学习，提高综合素质，从自身的思想、认识和行为上做好风险预防工作。建立一套行之有效的思想教育和学习体系，通过经常性的教育和学习，使党员干部时刻保持清醒的头脑，做到警钟长鸣。如：组织廉洁警示教育活动、定期提醒谈话等。建立廉洁风险防控的预警机制，是防止腐败发生最有效的途径，从思想、教育、制度、行为上科学设置“防线”，形成以工作岗位为点、以业务流程为线、以管理制度为面，点线面环环相扣的廉洁风险防控机制。常言道：“磨刀不误砍柴工”，只有加大力度做好主动预防、超前防控工作，才能有效的遏制、减少和降低腐败的发生。

（二）融入体系，常态运行

将廉洁风险防控工作纳入惩防体系建设和党风廉政建设责任制工作范畴，同规划、同落实、同考核。党群部门要结合责任制巡回检查、查办、效能监察、厂务公开等重点工作，将各类违纪苗头和信息通过落实责任制检查考核、召开通报会、参与重大事项监督等途径及时反馈；业务主管部门将廉洁风险防控作为促进部门日常工作的有效途径，围绕经济活动业务流程，广泛开展岗位责任制大检查、劳动竞赛以及专项巡视等，及时整改发现的问题，推动管理、业务工作规范运行；基层单位要结合岗位实际，把廉洁风险防控工作纳入日常“三基”工作、“标杆管理”等生产经营环节，通过排查整改风险隐患，完善精细化管理模式，使之成为日常工作的必然行为。

第6篇：单位防控管理制度范文

关键词：财政票据;电子化管理

财政票据是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。社会经济的迅速发展促进了财政收入的多样化供给，同时也推动着政府财政票据管理工作的转变。新的时代背景下，如何促进财政票据的电子化改革成为政府财政部门的重要课题，也是政府推动自身职能转变的重要基础。

一、新时代财政票据电子化管理改革的背景

新时代的背景下，我国财政票据使用规模的增大，传统的票据系统不能满足社会进步的需求，同时不利于组织活动的开展。

（一）财政票据非税收入规模的增大

非税收入规模日益扩大，近年来，社会的发展促使政府的非税收入规模逐渐增大，为政府的公共服务职能提供了资金保障，对提高非税收入征管水平、规范非税收入管理提出了更高的要求。

（二）传统票据系统的落后性

通过近三年的财政票据管理工作实践，省财政厅开发的票据电子化系统存在一些突出性的问题。财政部门、用票单位、银行没有实时传输数据，非税收缴仍然需要通过旧版非税收入收缴管理系统转化传输，新增项目变化速度快，信息的时效性很强，监管上存在时间盲点，由于信息不对称的存在，票据管理机构核销票据资源浪费力度很大。

二、财政票据网络化改革的意义

财政票据网络化的改革有利于进一步提高票据的管理水平，促进管理效率的有效提升，在此基础上促进政府部门依法行政，客观上有利于抑制相关单位的腐败；并且促进了社会资源的优化配置，有利于社会效益的统一。

（一）有利于提高非税收入管理水平

有利于执行“收支两条线”，能够有效遏制非税收入不及时缴纳国库、财政专户、财政资金被执收单位滞留或者挪用的现象，推动财政票据的电子化管理有利于提升非税收入的管理水平，也是推动财政管理工作与时俱进的必然要求。通过改革，对财政票据的领用、发放、使用、收缴、核销、查验真伪、报销入账、网上缴费等关键环节全程监督和管理，有利于实时掌握执收单位的工作情况，提升财政管理的效率和水平。

（二）有利于提高政府依法行政的水平

电子化的票据有利于推动政府开具票据程序的合法化，电子化的票据使得各项服务工作的开展有规律可循，同时有利于降低政府工作的难度，为促进政府高效便民提供扎实的基础；促进政府开展廉政建设，票据电子化改革利用事先设定录入的收费科目、标准、入账账户、电子印鉴、随机生成的缴费二维码和识别码，将预防腐败的关口前移，通过对资金来往的日常监督，促进了政府依法行政、从廉行政。

（三）有利于资源的优化配置

注重提升公共服务的水平，始终以提升政府的服务职能为改革财政票据电子化的宗旨，实现资源的优化配置，努力将管理工作和服务社会相结合，实现经济效益和社会效益的统一。实施票据电子化管理，有利于从源头上治理乱收费的情况，堵住了非税收入管理中的漏洞，避免了国家财政收入的流失，有利于资源的优化配置，发挥国家财政的社会功能。

三、新时代票据电子化管理改革的策略

新时代票据电子化改革需要构建一个系统的电子化管理制度，并加强电子化防控，在信息化管理平台的建立过程中，努力构建高素质的工作队伍。

（一）推进票据电子化管理制度的建立

制度是票据电子化管理的基础，因此推进财政票据电子化改革需要构建完善的制度。坚持“用制度管理、用制度管人”，相关管理制度的实施有利于加强财政票据的管理，增进政府部门工作的透明度，从源头上杜绝截留财政资金的行为，为合法化的财政票据的电子化管理提供有力的制度保证。

（二）加强风险防控管理

加强对政府内部权力的制约与监督，围绕财政票据工作的科学化、管理化、信息化，健全内部控制体系，完善管理财政票据的流程，使得财政票据的使用过程和非税收入收缴的过程处于公众和上级领导的监督之中，同时通过相关业务的梳理，不断优化工作职责，细化分工，在财政票据的电子化过程中加强制约与监督。

（三）依托现代科学技术手段，促进创新

现代电子信息技术的到来，促进了社会各个领域工作的进步，通过有效的电子信息技术有利于促进财政票据电子化管理走入一个新台阶。通过按照财政部的统一部署，锐意改革，开拓创新不断拓宽新视野，实现财政票据管理的科学化和精细化，以网络或者智能卡传输票据信息代替手写票据。完善电子票据的防伪措施，通过相关高科技的运用，有利于促进电子票据的安全性、合法性。

（四）建立统一化的电子平台

全面推进财政票据综合电子化改革，通过推进新的电子化信息平台，将用票单位、银行、财政部门纳入统一的网络平台，进行全程封闭式管理，后台服务器与政府政务网站对接，政务办理、开票、网上缴费同步完成，已开具的财政票据信息同步上传至政府政务外网，方便实时查询打印，查验真伪，降低了相关部门的工作难度，节约了纸质化资源，降低了纸质化票据的保管成本，为社会效益的最大化奠定基础。找到计算机网络技术和财政票据的契合点，推广和完善财政票据管理系统，按照总体规划、以点带面、分步实施的方式，利用网络和智能卡，实现用票单位、银行、财政部门、付款人的数据信息的沟通。

（五）构建高素质的工作队伍

推进高素质队伍的构建，票据的电子化管理需要优秀的工作队伍来推进，通过加强对工作人员的培训，增进相关人员对新技术的利用，促进财政票据电子化管理队伍的建构。并通过完善票据开具过程的责任制要求，落实工作岗位负责制，从而提升相关人员的工作积极性。

四、结语

新时代的背景下，传统的财政票据应用方式已经不能满足社会日新月异的需求，通过财政票据电子化制度的建立，加强风险防控管理，促进电子信息技术的创新，构建高素质的队伍，在统一平台的基础上，促进财政票据电子化制度的改革进步。

参考文献

［1］黄媛媛.论新时代背景下财政电子票据改革的进步［J］.财政月刊,2016（9）.

第7篇：单位防控管理制度范文

关键词 农村信用社 案件防控

中图分类号：F832 文献标识码：A

一、新形势下的案件控制工作薄弱点

随着社会经济飞速发展，金融机构竞争激烈，农村信用社为了抢占市场，不断改革创新，谋求发展，同时也暴露出的一系列问题。

1、盲目追求发展，案防意识淡化。为了扩大规模经营，农村信用社不断开拓创新，思想上存在着重业务发展、轻内控管理的倾向，往往忙于抓业务指标，疏于道德风险防范，使得内部思想建设薄弱，对案件防控工作仅限于口头形式，没有真正把风险防范优先作为经营的首要原则。

2、内部管理松弛，岗位监督缺位。农村信用社近年查出的经济案件多发生在管理、信贷、出纳等重要岗位，有的长期作案而未能及时发现，反映出轮岗、交流、强制休假等管理制度没有得到有效执行。有的高管人员缺乏自律意识，凌驾于制度之上，带头违法违规、破坏制度，而员工原则性差，宁肯违规违法，也不敢抵制领导的错误行为；所以部分地区清查假冒名贷款、员工经商办企业等员工“九种”行为工作不深入、不彻底，监督检查、风险隐患排查走过场。

3、问题惩处不严，问责力度不够。有的信用社对违法违纪行为麻木不仁，有的问题暴露之后，隐瞒不报，搞“内部消化”； 有的对案件查处避重就轻，大事化小、小事化了；有的是领导本身就不干净，担心拔出萝卜带出泥等等。普遍存在只追究基层责任不追究管理机构责任、只追究当事人责任不追究相关环节和领导责任的问题；有的对已发案件长期查而不处，处而不严，或简单地以罚代法，从而助长了图谋不轨之人的犯罪作案心理，纵容、助长了违法违规行为。

二、制定新形势下农村信用社案件防控工作应对措施

农村信用社应充分认识当前案件防范形势的严峻性和危害性，坚决克服麻痹思想、松懈情绪，切实增强责任感。

1、完善约束机制，筑牢自控防线。首先建立培训教育制度。农村信用社作为一个经营货币的特殊企业，应有组织、有计划地开展企业文化、法制法规、警示等教育，增强责任意识、法制意识、合规意识，培养诚实守信的职业操守，增强自身“免疫力”，使其“不想作案”。其次建立违规惩戒制度。农村信用社应制定“工作人员违规行为处罚办法”和“工作人员扣分管理办法”，对从业人员实行扣分管理，按照违规行为进行扣分，依据扣分情况进行组织处理和纪律、经济处罚。涉嫌违法的坚决绳之以法，决不姑息养奸。通过严格的惩戒机制，增强从业人员从业行为的约束力，形成“优胜劣汰”的用人机制。

2、完善监督机制，筑牢互控防线。内部监督制约机制是防控案件的有效手段，具体包括岗位之间的监督制约和交易权限控制。农村信用社应本着双人临柜、前后台分离、审贷分离、查处分离等原则，建立健全以下制度：（1）建立健全柜员管理制度。柜员作为前台办理业务的具体人员，直接掌握着客户的大量信息，是防控案件的重要岗位。（2）建立客户身份识别系统。按照存款账户实名制度的规定，严格联网核查客户身份，严禁非法客户操作合法账户行为。（3）修订完善内外对账制度。对账是及时发现挪用客户存款、发放冒名贷款，保证业务真实性的关键环节。应当本着换人对账的原则，根据客户分类管理情况，实行后台对账或换人对账方法。（4）建立客户风险提示制度。对客户进行业务风险提示是农村信用社履行告知义务，规避法律风险的重要工作。（5）完善印章密码管理制度。进一步完善业务印章管理使用办法，规范业务专用章种类，严格限制使用范围，严禁带离营业场所。实行法人公章双人管理制度，防止乱用印章产生的法律纠纷。（6）加大内部稽核监督力度。农村信用社要努力建设一支高素质的稽核队伍，创新稽核方式，严格序时稽核，使各项业务的开展置于有效的监督之下；实行会计档案集中管理，建立事后监督机制，及时发现违规行为，消除案件隐患；建立首查问责制，严格稽核人员的失职责任。（7）细化落实内控“四项制度”。高管人员交流制度、重要岗位轮换制度、强制休假与离岗审计制度、近亲属回避制度等是防控操作风险的有效措施，农村信用社应结合实际贯彻落实。（8）科学合理推进业务流程再造。根据业务发展和风险控制需要，全面实施业务流程标准化管理，搞好操作风险的技防水平，是最大限度降低道德风险、交易风险、法律风险的重要举措。

第8篇：单位防控管理制度范文

我国商业银行经过十多年的探索实践，初步构筑起对各项经营管理活动全方位覆盖、全过程监督的内部控制体系，但内控状况并未达到预期效果。根据某银行省分行2011~2013年度内外部检查发现问题，按照内部控制的五个要素分析，我国商业银行内控管理在内控设计和运行两个层面存在以下缺陷和不足。从内部环境来看，设计层面存在组织架构设置缺乏系统性、内控管理职责不够清晰、内控考核机制需完善、内控文化建设需深化、分支机构管控需加强等问题。如在支行没有明确具体的部门或团队专职承担内控合规工作的统筹管理，在分行部门没有明确的内控合规管理人员；内控体系建立不是以流程为导向，业务管理以部门为单位，尚未建立流程负责人或控制负责人的概念。运行层面存在主动管控意识不强、内控资源投入不足、员工教育培训力度和针对性不够等问题。如基层员工参与完善内控体系建设的积极性不高，中高级管理人员对内控建设工作主动意愿不强；部分人员片面地将内部控制等同于牵制、制衡、复核、监督，认为内控建设只是内控部门的职责，在业务发展碰到难题或有压力时，错误地把内控建设与业务发展割裂对立。从风险评估来看，设计层面存在风险识别评估体系建设不足的问题，运行层面存在风险数据管理能力不强、重点领域风险管控形势严峻等问题。2011~2013年内外检查揭示问题总数和关注类及以上问题逐年增长、员工行为失范问题呈逐年上升趋势、操作风险隐患不断、信用风险管控难度加大，问题主要分布在会计出纳、信贷、电子银行和银行卡等方面。如员工违规行为表现形式趋于多样化，由与客户发生非正常资金往来，发展到违规经商或在外兼职、利用信用卡套现、出借账户、飞单销售理财产品等，违规手段随着互联网金融的发展也越来越隐蔽，更多的是通过控制账户而非使用本人账户进行违规资金操作，监测难度加大。从控制活动来看，设计层面存在制度建设体系不完善、缺乏对业务流程风险和控制的识别和描述、内控管理的系统控制水平不高等问题。如部分制度仅有禁止性规定，但对“怎么做”没有明确规定；未能及时将内控管理要求有效嵌入业务系统，系统不能自动识别代收工资账户、不能自动解冻和解挂、不能对信用额度自动控制等。运行层面存在业务流程运行不畅、制度执行不力、对创新业务管控不足、内控管理滞后于业务发展、关键岗位人员的管控不到位等问题。近三年来超过90%的违规问题发生在一级支行和营业网点层面；违规问题主要集中在客户经理、临柜柜员和营业机构负责人等岗位，其中客户经理由于岗位工作的特性，管控难度最大。从信息沟通来看，设计层面存在信息交流和沟通机制不完善、信息资源共享平台建设不足。运行层面存在部门间信息交流不通畅、内控管理的资源与信息不能充分共享。目前商业银行没有建立制度化的信息收集、传递和共享渠道，信息资源共享渠道未能有效打通，信息局限于单个部门或机构内部或分散在各个业务系统的现象仍较为常见，形成一个个的信息孤岛。从内部监督来看，设计层面存在内控三道防线的内部监督职责尚未有效厘清、内控问责机制不健全等问题。运行层面存在内控监督检查就事论事、部门条线尽职监督管理不到位、整改工作需加强等问题。近三年发现问题结构特征明显，高发业务领域、环节、管理区域、工作岗位基本保持不变，但整改工作更多关注问题个案，针对问题根源的解决措施不多。

二、我国商业银行内控管理面临的新形势

（一）外部环境发生深刻变化。

国际金融危机爆发后，全球经济进入低速增长期，国内经济缓中趋稳，发展转型加快，金融体制改革和政策调整预期加强，银行业面临着同业竞争加剧、利率市场化加速、盈利模式转型等多重挑战，经营环境严峻复杂。随着《巴塞尔协议III》、《企业内部控制基本规范》和《商业银行内部控制指引》等文件的颁布与实施，国内外相关监管政策体系逐步健全，监管要求日趋严格，差异化宏观审慎监管政策对银行风险管理提出更高要求，规范融资业务活动成为银行业务监管重要议题。特别是随着金融消费者权益保护意识的增强、保护金融消费者权益正成为银行内控管理的重要内容，银行须采取有效管控措施约束市场行为。

（二）内部管理面临巨大压力和全新挑战。

业务和产品创新加快对内控管理机制的健全和完善提出新要求。如无卡二维码支付服务、虚拟信用卡产品等创新类支付业务的开发；银行防堵各类外部欺诈事件、堵截未遂刑事案件数量居高不下，内控案防压力还会持续增长。在发展形势向好的情况下，内部管理容易出现松懈，如不及早遏制，势必影响银行持续健康发展。在战略发展不断加深的情况下，更加需要做好业务发展与内控管理的平衡，如为了即期利益而放松风险控制，就可能在客户准入和产品开发等环节埋下风险隐患；在增长冲动下扭曲激励机制，就容易诱发个别员工铤而走险；开展创新而风险防控滞后，低风险业务也会出现合规缺陷成为高风险业务。

三、商业银行全面内部控制管理体系建设的主要对策

（一）树立全面内控管理新理念。

充分依托、融合企业文化、合规文化建设，倡导并培育“诚信合规、内控优先”的内控文化，使其成为员工共同遵守的基本信念、行为规范。整合管理资源，建立一体化、系统化的内控管理运行机制，推动内控管理向全方位、过程控制转型，由单纯监督向监督与服务并重转变，由结果检查向结果与过程检查并重转变，由现场检查为主向现场与非现场并重转变，由个案问题的查纠向对全行系统性、全局性风险的监督评价转变。

（二）夯实全面内控管理制度基础。

做好制度梳理工作，分析内控管理中存在的薄弱环节和带有普遍性、倾向性的问题，为制度制定及管理决策提供参考依据；做好制度后评价工作，有效解决跨部门间关联业务产生的“制度盲区”，促进全行制度流程的持续优化。此外还要大力推进制度执行力建设。开展合规文化宣教，加强制度宣讲学习，让员工掌握制度规定要求，正确处理业务发展与风险控制的辩证关系，杜绝和减少变相、选择性、应付式执行的现象；加强对检查监督成果的分析，查找制度缺陷，督导业务部门及时修订制度，切实解决制度不好用的问题；对不遵守规章制度的行为，及时进行责任追究。

（三）完善全面内控管理组织体系。

完善组织结构，建立分支行两级内控委员会；制定分行本部、一级支行、二级支行、三级合规经理制度；明确职责，发挥委员会的统领作用和合规经理队伍的职能。加强组织系统培训，提升员工素质，促进员工自觉遵守职业操守，珍惜职业生命；完善考核方案，将兼职合规经理履职考核纳入个人绩效计划书，考核比率不低于30%；加强管理风格、经营理念、企业文化、内部控制意识等建设，坚定员工信仰和合规追求。突出抓好柜员、客户经理、网点负责人等关键岗位风控管理，在人员选聘、绩效考核、日常监督等方面的精细管理。

（四）加强全面风险主动管控。

一是抓好重点领域的风险防控工作，加快风险管理技术创新，主动争取差异化监管政策支持；重视经营转型和业务创新中的风险，严防新产品设计和业务营销中的合规风险和操作风险；防范不规范经营造成的合规风险和声誉风险；重视社会融资活跃和外部欺诈猖獗的风险冲击，建立外部风险防火墙；关注员工行为管理，防范道德风险。二是梳理风险点，突出防控重点。加快建设风险量化管理信息系统，实现操作风险的主动性、科学性、前瞻性管理；认真梳理风险防控要点，使员工掌握业务流程中的关键风险点；做好事前风险评估工作，及时发现、提示并控制风险。三是定期开展内部控制状况全面扫描检视，全面查找内控缺陷，及时进行修改完善。

（五）全面提升基础管理水平。

推进信贷精细化，强化对行业客户的“预管理”，落实“潜在授信客户名单”制度；加强信贷制度建设和信贷政策管理，不断优化信贷业务流程；做实贷后管理和风险控制。推进财会精细化，规范财务开支管理，强化财务合规意识；优化经济资本配置，提高资本回报和定价管理水平；加快全面预算管理体系建设，优化财务资源配置机制，保障战略传导到位。推进运营精细化，深化集中作业模式改革，完善标准化基层管理系统；推动运营准入管理前移，建立新业务、新系统和临柜业务制度的扎口准入机制；加强操作风险薄弱环节管控，建设现代运营体系。推进零售业务精细化，固化操作系统、探讨员工行为管理新模式、创新零售条线尽职监督工作方式，夯实业务发展根基。

（六）运用信息技术提升全面内控管理能力。

一是提高内控管理的系统控制水平。将控制措施嵌入业务流程，实现对内控管理的自动管理；优化整合各专业监测预警系统，建立一套全面的内控信息化系统，实现内控措施的事前、事中控制。二是优化内控合规系统管理和应用。做好系统基础信息管理，确保检查信息及时收集、高效传递、便捷共享；强化系统检查成果的综合利用，分析数据，挖掘经营管理的突出和共性问题，完善制度流程建设，提升内控检查价值。三是建立内控信息监测数据库。建立分行内控数据监测制度，开发相应管理系统，持续不断地收集汇总与内控管理相关的内外部信息，使之成为内控管理动态分析及应用的综合化信息工具，为内控管理量化技术的运用奠定基础。

（七）构建集约高效的全面内控管理监督体系。

强化尽职监督，落实业务部门内控管理职责，厘清各业务部门职责边界，避免监督工作重叠、交叉和缺失；加强监督队伍建设，建立相对系统完整的运营监管、风险经理队伍，承担财会运营、信贷业务、个人业务的日常监管；加大再监督力度，强化考核引导，推动业务部门有效履职，提升监督质量。完善检查管理，建立检查工作管理机制，强化计划统筹，避免重复和无效检查；实行自查与他查发现问题区别对待机制，鼓励自查自纠；推进检查模式转型，加大非现场监测，大力推进监测分析模型建设，形成“指标预警、模型监测、精准核查、及时处置”的工作机制，实现对业务经营的全过程控制；开展动态内控评价工作，由每年一次的综合评价转变为每半年或每季度一次的动态评价；加大重点领域检查力度，以风险线索为导向，利用案排、飞检、移位、专项等多种方式，突出对重点单位、重点部位、重点业务、重点人员的风险防控。

四、结语

第9篇：单位防控管理制度范文

根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求，结合蚌医二附院“十三五”发展战略的要求，提高效益，回报社会，惠及职工。按照“全面启动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基础，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证医院经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现医院发展战略。

医院内部控制体系建设的总体目标是：按照医院内控建设工作的整体部署，于20**年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到20xx年底，遵照《行政事业单位内部控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》、《蚌医二附院内部控制体系建设实施方案》，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖医院各项经营管理活动的内部控制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。

按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔20**〕212号）的要求，以《行政事业单位内部控制规范》（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应医院经营管理实际需要的内部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进医院发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则：

（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖医院的各种业务和事项。

（2）重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上，关注重点领域和高风险领域。

（3）制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（4）适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素：

（1）内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

（2）风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（3）控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（4）信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通。

（5）监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷时，应当及时加以改进。

4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

三、建立内部控制组织体系

为确保医院内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，医院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。

内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院长办公会、内部控制建设领导小组；管理层面包括：内部控制建设执行小组；执行层面包括医院内部各职能部门和各业务部门；监督层面是单位审计部门。

（一）院长办公会

是医院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施；审议年度内控评估报告；审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案；审议内部控制建设领导小组设置及其职责方案；审批内控最终工作成果；有关内部控制及风险管理的其他事项。

（二）内部控制建设领导小组职责

医院将设立内控建设领导小组，待领导过会讨论通过后实施。

内控建设领导小组组长由医院院长担任，是医院内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。

内控建设领导小组

组长：崔 虎 赵东城

副组长：邹 杰 张春福

成员：关 超 杨青扬 王 群 李传辉

主要职责：

1）负责确定内控体系建设的总体目标、政策、制度、工作范围；

2）负责明确内控体系建设的整体部署及内控工作的运行管理；

3）负责针对内控管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改；

4） 有关内部控制管理的其他事项。

（三）内控工作小组职责

内控建设领导小组下设内控建设执行办公室，内控建设执行办公室设在财务部门，由财务科科长担任主任，执行办公室负责内部控制体系建设工作的具体开展。

内控体系建设执行办公室

主任：王 瑞

副主任：赵玉娟 江本钗

成员： 刘 霞 王迪生 刘传高 张纪锐 毛炳飞 张 瑜

主要职责：

1）负责内控体系建设成员的职责分工；

2）负责确定内控体系建设的具体时间安排；

3）负责组织医院内部资源的对接、沟通、协调；

4）记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性；

5）反馈内控缺陷、上报内控工作执行情况及重大问题、将年度内控评估报告提交内部控制建设领导小组审阅；

6）内控工作文档管理；

7）负责本次内控体系建设的其他实施工作。

（四）内审部门职责

作为内部审计职能部门，审计科室要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。

（五）各职能部门及业务部门

为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。

各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：

1、联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料；

2、协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等；

3、 协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等；

4、 编制本部门内控评价报告。

5、组织安排与内控管理相关的其他工作。

由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。

四、内控体系建设工作步骤

内控建设工作涉及医院运营管理的全过程，包括各个层面、各类业务、各项制度流程，涉及面广，内容庞杂，按照省卫计委通知要求，计划于20**年5月至20xx年底完成内部控制体系构建工作。

实施步骤

根据《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔20**〕212号）要求，结合医院的业务及管理情况实际，在原有内控制度的基础上进行改进，内控体系建设工作计划20**年5月初启动，具体按以下步骤实施：

项目时间工作内容阶段成果120**。5—20**。6启动部署阶段成立医院内控建设领导小组及执行办公室，召开启动会议，做好动员工作220**。7—8现状分析阶段内控测评报告320**。9—10制定内控实施方案阶段内部控制实施方案420**。11—20xx。10内控方案实施阶段内控测评报告520xx。11—20xx。12内控缺陷整改与优化阶段形成年度内控评价报告 （1）前期准备（20**。5—6月）

成立医院内控项目工作小组，召开启动会议，做好动员工作

（2）现状分析阶段（20**。7—8月）

通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，针对现有内部控制规范手册（试行）中关键内控点与实际工作情况经行分析，了解内控要素现状， 编制内控测评报告。

（3）制定内控实施方案阶段（20**。9—10月）

在对内控现状评价分析的基础上，制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组审阅。

（4）内控实施阶段（20**。11—20xx。10月）

各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和经营管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及医院内控有效性评价报告。