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一、成长型企业财务风险现状及原因分析
(一)成长型企业财务风险现状 成长型企业是指在较长的时间内,拥有挖掘潜力资源的能力,并可以维持快速增长的态势,且具有良好发展前景的企业。通过这个定义可以知道成长型企业具有时期长(至少3年)、发展迅速、具有挖掘潜力资源的能力三个特点。
(1)筹资风险方面。筹资风险方面主要表现为自有资本不足、外部融资困难,资本结构不合理等方面。企业在其快速发展阶段,企业内部所积累的理论一般处于较低水平,造成这种现象的原因主要是因为收益增长较资产增长来说具有一定的滞后性,因此,企业在一定时期内会存在资产收益率较低的现象。又由于成长型企业用于内部积累的资金有限,因此,会制约企业的快速发展。另外,企业内部资本机构不合理,这主要表现在负债资本的比例安排问题方面。
(2)投资风险方面。投资风险方面主要表现为投资方向非相关多元化、投资项目决策失误两个方面。一是投资方向非相关多元化,许多成长型企业没有一个明确的战略发展目标,结果投资分散化;二是投资项目决策失误,很多企业为了保持竞争优势,不被市场所淘汰,因此想要使自己的生产技术领先,因此,不断更新设备、进行技术改造、研发新产品等,这些均需要高额的投资,并且回收周期很长,这就使资金无法有效运转,使得企业的资金断裂,面临投资风险。
(3)营运风险方面。营运风险方面主要表现为企业资金周转缓慢,利用率低等现象。成长型企业由于资金较少,且资金回收周期长,所以存在资金流动率低、现金流动负债率低等现象,因此,企业的短期偿债能力较低,一旦出现问题,企业就可能会遭遇财务危机。
(二)成长型企业财务风险原因分析
(1)外部原因分析。外部原因主要包括两个方面:一是宏观经济因素。近年来,我国企业发展迅速,要扩大规模,就会相应增加投入,所以对资金的需求量很大。但由于贷款困难,因此,即使是企业可以申请到贷款,也需要偿还很高的利息,如果企业盈利,可以偿还贷款,但是如果企业没有盈利,那么企业还要偿还高额的利息。因此,成长型企业面临着很高的筹资风险。二是信贷歧视。许多商业银行不愿贷给那些处于形成初期的成长型企业,而是选择贷给大型企业。所以,根据上述两个原因,处于创业时期的成长型企业想要发展起来则是非常困难的。
(2)内部原因分析。内部原因涉及到三个方面,一是企业战略方面,我国的成长型企业在进行财务决策时通常是主观决策的,而没有利用理论知识来进行客观分析,因此,经常会引起决策失误,使企业面临财务风险;二是企业管理方面,目前,我国成长型企业的管理人员素质普遍较低,缺乏对企业进行管理的能力、素质有限,这种现象在家族式企业中尤为明显;三是企业债务规模、期限结构安排不当,若企业投资规模大,就需要多进行筹资,反之,就需要少筹资,而处于发展阶段、摸索阶段的成长型企业对于筹资把握不当,经常造成资金分配不合理现象的发生。
二、成长型企业财务风险控制体系构建及特征
(一)成长型企业财务风险控制体系构建 一个企业想要生存发展必须有良好的资金循环系统,能够保证企业的现金流保持顺畅的状态,保持可供企业调动的现金处于充足状态,因此,企业要对财务风险进行良好的控制,比如保持现金流流畅、安全,从而降低企业出现财务危机的概率,进而使得企业可以实现稳定、长期的发展。因此,企业在进行经营管理时的直接目标应该为现金流量最大化,而企业的最终目标则是企业价值最大化。针对我国的现状,构建财务风险控制体系,如图1。
(二)成长型企业财务风险控制体系特征 前文所构建的成长型企业财务风险控制体系主要是以财务风险方面的理论为基础进行构建的,它主要有以下两点主要特征。
(1)以现金流为控制对象。前文提到过企业的直接目标是使现金流实现最大化,因此,要以现金流为控制对象。目前,企业在进行管理时普遍采用价值管理这一管理工具,因此,企业的任何活动,比如制定企业战略计划、开展财务活动、财务规划、薪酬设计、政策选择、资产重组等,这些都需要企业进行高效的运作,并且时刻以控制现金流为直接目标,这样,就可以实现价值链的有效管理,降低企业的运作成本,提高企业的利润率,最终实现企业价值。因此,把现金流作为控制对象具有重要作用,不但可以为企业带来利润,还可以为企业长久发展做贡献。
(2)风险管理流程处于重要地位。现代企业管理中,风险管理处于重要地位,只有做好风险管理,把风险降到最低,才能降低企业在进行决策时的风险,才能避免企业因决策失误遭受损失甚至破产。而在风险管理中,财务风险管理又处于重要地位,一个企业存在的前提就是有足够的资金来维持企业的正常运转与经营,而且财务风险得到良好控制后,可以实现企业利润的最大化,也就是实现企业的最终目标。因此,风险管理流程具有重要地位。风险管理流程主要包括四个步骤,一是环境分析,也就是对企业所处环境尤其是财务环境进行分析,判断该环境是否适合进行投资或者进行销售等;二是目标设定,主要是从企业这一宏观层面来设定,只有企业层面的目标设定之后,其他部门、员工等微观层面才有可能设定工作目标;三是风险识别,主要是指企业在进行风险时,要及时有效地判断出企业面临的风险,从而避免因为误判遭受损失;四是风险控制,主要是在风险被识别之后采取的措施,主要是对风险进行预防以及风险发生后将损失最小化。
三、成长型企业财务风险控制建议
(一)预算控制方法方面 企业财务风险控制的方法很多,对于成长型企业而言,提出以下几点建议。
(1)编制筹资及投资预算,加强资金的管理。每一个企业在进行生产活动时,尤其是长期投资活动,首先要做的就是制定资金筹集方案,并且对资金来源作好记录。另外,在做好资金来源记录时,还需要对这些资金的去向做好计划,也就是编制预算,只有做好预算,才能避免企业因为乱投资而遭受损失。但是,对于我国的成长型企业来说,筹集资金属于他们面临的一个难题,因此,当成长型企业筹集到资金之后,一定要对每一笔资金都做到精打细算,要保证每一笔资金投资之后都能够得到回报,因此,成长型企业在进行预算编制的时候,一定要选取科学的理论依据,并且要考虑周详,争取做到预算满足全面、科学、节约的特点。另外,在之后的经营过程中,要建立一个有效的监管机制,保证资金按照预算合理有效地进行运作,只有这样,才能够将企业的资金风险降到最低。
(2)编制预算要准确。一个企业的现金流量可以反映出该企业的资金流向以及经营水平,因此,编制企业的现金流量预算具有重要意义,首先,编制企业的现金流量预算可以为企业管理人员提供参考,帮助其进行快速有效的判断;其次,编制企业的现金流量预算可以有效地控制企业的运营成本,防止贪污浪费现象发生;再次,编制企业的现金流量预算可以培养企业良好的资金管理体系,为企业之后的发展打好基础;最后,编制企业的现金流量预算可以对现金实现快速有效的管理。
(二)控制内容方面 企业的现金流量从现金来源以及企业活动性质的角度来划分,可以分为:经营活动现金流量、投资活动现金流量以及筹资活动现金流量,因此,在进行预算控制时,需要从筹资风险、投资风险以及经营风险三方面着手。
(1)经营风险控制。企业在进行生产经营中所面临的财务风险主要包括采购风险、生产风险以及销售风险三个方面。因此,成长型企业在进行企业经营时,应做到以下几点:一是运用适时制对存货进行管理。传统的库存管理观念是使库存成本降到最低,他们认为为了保证企业的正常运营,比如生产、销售,储存货物在企业管理中,是必不可少的一部分,因此,为了使企业利益最大化,传统的管理思想要求将库存成本降到最低。但是现代的库存管理观念是零库存,也就是将库存量降到最低,也就是企业的仓库规模缩小,企业的存货减少,企业只有在使用原材料或者销售产品之前才会进行存储,并且随着地价的飞速上涨,企业会选择减少仓库面积或者使用第三方仓库等。二是缩短应收账款周转期,加强应收账款管理。企业的应收账款具有两面性,一方面,企业具有应收账款说明企业的销售业绩可观,且存在应收账款可以使存货减少,这样就会降低存货成本,增强企业的竞争能力;另一方面,应收账款不在企业的现有资金范围内,一旦企业面临财务危机,而应收账款又无法收回,则可能会导致企业破产。因此,成长型企业应该加强对客户的信用调查和评估、将销售收现额作为销售人员业绩考核的终极指标、定期做好应收账款的分析以及加强拖欠款项的催收。三是延长应付账款周转期,减缓现金流出的速度。应付账款属于企业购买原材料或者设备后,没有立即付款造成的,因此,在购买产品与付款这一短期时间内,企业可以进行短期投资,获取利润。同时,延长应付账款的周转期,可以降低现金流动的速率,这样,就可以缓解企业,尤其是成长型企业所面临的资金短缺的问题。
(2)投资风险控制。目前,我国的成长型企业普遍资金短缺,在这种条件下,资本投资并非一个明智的选择,因此,选择去做投资的成长型企业需要谨慎考虑,一旦投资决策失误,就有可能使企业面临巨额的债务,出现现金流量呈现负数的现象。所以,成长型企业在进行投资时应该注意以下两点:一是确定企业战略定位,加强现金流战略性管理;二是科学决策,选择创造价值的投资项目。
(3)筹资风险控制。筹集资金是成长型企业获取资金的一个重要来源,只有不断筹集资金才能够满足其快速发展的需要,比如在企业成立初期,企业需要在设备、技术、员工等方面投入大量资金,而当企业逐渐成长壮大之后,有需要更换设备、开发技术、进行员工培训等,这些同样需要大量的资金投入,因此,成长型企业能够保持成长的前提便是拥有足够的资金支持,因此,为了保证企业的资金充足,可以采取以下几点。一是力争取得银行支持,获得贷款;二是企业内部筹集;三是努力寻求政府资助;四是引入风险投资;五是积极争取上市融资。
参考文献:
【关键词】 企业 财务风险 控制 负债比例
一、财务风险
企业总是在不同风险环境下生存和发展的,经营企业就离不开风险。企业总体风险是由于企业存在固定成本引起的。固定成本又可以分为经营性固定成本和筹资性固定成本两大类,因此,可以把企业经营面临的各种风险,划分为经营风险与财务风险。经营风险是由于经营上的原因导致的风险,也可以理解为企业未来息税前利润的不确定性。经营风险因具体行业、具体企业以及具体时期而异。市场需求、销售价格、成本水平、对价格的调整能力、固定成本等都是影响企业经营风险大小的主要因素。狭义财务风险是指企业因为借入资金而增加的丧失偿债能力的可能和企业利润的可变性;广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用,使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离,因而蒙受损失的机会或可能。
二、企业财务风险的形成的原因
1、企业的资产结构中债务比例过高。企业的资产结构中债务比例过高导致企业无法偿还到期债务,从而使企业陷入财务困境之中。
2、企业的资产流动性弱。企业在债务融资后必须保证有足够的现金以偿还到期的债务和利息,如果企业的资金流动状况较差变现能力不强而无法保证足够的现金,这些都会导致使企业财务风险由潜在的变成现实的,从而使企业陷入财务危机,最终导致企业经营的失败。这是从企业经营的动态角度来认识财务风险产生的原因的。
3、企业的财务决策失误导致企业经营管理不善。由于企业财务决策缺乏科学性,投资决策失误导致企业投资收益率低于企业的筹资成本,使得企业的财务状况恶化威胁到企业到期债务的偿还,增大了企业静态财务风险产生的可能性,最终导致财务风险的产生。通常财务决策失误导致企业经营不善是企业财务风险产生的重要原因。
4、企业外部环境的复杂多变导致各种不同财务风险的产生。企业财务管理面临的环境包括国家宏观经济、法律以及社会文化环境等因素。这些因素存在于企业之外是企业所无法控制的,对企业的财务管理活动产生重大影响。由于这些因素的复杂性和多变性,增大了企业风险产生的可能性。
5、企业息税前利润率对财务风险的影响。在其他因素不变的情况下,息税前利润率越高,财务杠杆系数越小;反之,财务杠杆系数越大。因而,税前利润率对财务杠杆系数的影响是呈相反方向变化。在其他因素不变的情况下息税前利润率对资本收益率的影响却是呈相同方向的。
三、有效控制企业财务风险的方法对策
1、企业应该构建财务预警模型。企业应依托现代计算机技术、网络通信技术、数据库技术以及管理学、财务学、统计学和各种优化技术,尽快构建起科学有效的现代企业财务预警系统。构建现代企业财务预警系统注意以下问题:建立适合本企业的财务预警模型,并使其具有动态发展性特点、行业特点、企业规模等许多因素均会影响财务预警模型的预测精度。应积极借鉴美国、日本等国业已成功开发并应用的预警模型,来建立和完善适合我国企业的财务预警模型。管理信息系统的建立和完善是财务预警系统有效运行的基础和前提,财务预警系统的有效运行依赖于管理信息系统的建立和完善。财务预警系统是为企业管理信息系统服务的,离开了管理信息系统,财务预警系统也就失去了存在的价值。因此,企业必须建立和完善管理信息系统。
2、企业应该建立合理的资本结构,创造良好的筹资环境。财务风险本质是由于负债比例过高导致的,因此企业不但应该设计合理的资金结构,保持适当的负债、降低资金成本,而且还要控制负债的规模,保证谨慎的负债比率,避免到期武力偿债或资不抵债,从而来有效防范财务风险。只有这样才能使企业为自己创造了良好的融资环境,吸引各方投资。
3、企业应该进行多角经营,分散投资风险。即将企业筹集来的资金投放于多个项目,这样就能使各个盈利和亏损程度不同的投资项目互相弥补,减少风险。这种分散风险的思想体现在生活的各个方面,但是在企业的经营管理中,这种防范方法还需要企业领导者的谨慎行事。
4、企业应该制定合理的风险政策、保持良好的财务状况。由于企业某项投资活动,如:扩大再生产、固定资产更新改造等项目周期长、成本高,使企业实现的经营成果虽然比较好,但是资金却紧张,从而影响企业的财务状况。这种情况的恶化最终会导致财务危机。因此,企业经营管理者应该实时监控企业财务状况,及时制定合理的风险防范政策,及时收回各种款项,同时制定合理的资金使用计划,保证企业正常运转对资金的需要。
关键词:财务风险;风控体系;财务管理
企业财务风险控制与防范对于现代企业来说是至关重要的,保证财务运行过程中的相对安全,尽可能规避和防范财务风险。由于市场经济条件下,影响财务操作安全的因素较多,因此在财务风险控制过程中其受到的影响因素也较多。加强对于主要影响因素的控制将有利于促进整个企业财务风险控制工作的进行。
一、制度性因素
由于企业发展的阶段和对于财务风险控制的认识不同,因此不同的企业在财务风险控制方面的制度也不相同。在我国,企业对于财务风险控制方面的制度建设相对薄弱。因此,制度的确实成为影响我国企业财务风险控制的重要因素。
1 财务风险控制制度的确实导致企业控制难度加大。企业缺乏必要的制度作为风险控制的约束性因素,必然使得财务风险控制无从下手或者缺乏必要的依据,从而导致财务风险控制难度加大,不利于财务人员及企业的监督管理。
2 财务风险控制的制度确实导致财务风险监督机制无法运行,从而严重影响财务运行安全。财务风险控制制度确实导致财务风险控制系统缺乏必要的引擎支援以及后备力量约束,其结果必然是导致财务风险控制机制的确实或者无法运行。监督系统的消失使得财务风险控制体系处于混乱状态,各种财务运行风险相应增加,企业财务运营成本增高,发生财务运行事故比例增大。
3 财务风险控制制度的缺失导致财务数据的失真和财务透明度降低,进而影响财务数据的可信度和实用度。财务风险控制制度的缺失使得财务整体管理数据的可信性降低,另外由于缺乏必要的财务风控监督,财务数据的透明度也大大降低。进而导致整个企业财务系统数据失真,影响企业的外部信誉度,导致企业在市场上的信誉度降低,阻碍企业发展。
建立符合企业状况和现代企业财务风险防范要求的财务风险控制制度体系,建立和健全财务风险控制内部监督机制将有利的避免此类情况的发生。企业内部财务风险控制制度及机制的建立需要企业财务管理层及企业决策层不断提升自身在财务风险防范方面的认识和对于其基本知识的了解。
二、人员素质因素
企业财务管理人员素质水平影响着企业财务风险控制的强弱,优秀的财务管理人员及从业人员可以保证企业在财务运作过程中尽量规避及方案财务风险的发生,保障企业正常的财务运转秩序。由于各个企业的实际情况不同,再加之我国在财务管理方面人才的短缺使得整体上的财务管理人员素质水平较低。企业财务从业人员素质低下导致企业在财务管理,尤其是在财务风险控制管理方面存在巨大的漏洞。这些漏洞的出现在一定程度上造成了企业财务运行风险性的增加。
1 财务人员素质较低,尤其是会计人员素质较低导致财务资金运行安全受到威胁。财务人员素质较低使得企业在财务运行过程中出现大量的威胁,其中资金运行威胁尤为严重。财务人员利用手中权力和工作便利,中饱私囊,严重威胁企业资金运行安全。由于财务人员素质问题导致的财务信息不透明及财务数据准确性降低在另一方面也影响了企业资金运行的安全,使得企业资金运行安全受到威胁。
2 财务人员素质较低,导致财务风险控制意识薄弱,无法有效执行财务风险控制监督流程。由于财务风险控制意识薄弱,企业财务人员没有有意识的去控制和防范财务风险的发生,缺乏对于财务风险防范的危机感和责任感,导致整个企业财务风险控制处于无人管理或管理乏力的状况,这就为企业财务风险控制带来了巨大的隐形风险。
3 财务人员素质较低在一定程度上阻碍了企业财务风险防控的进程。财务人员素质较低,其专业水平必然难以满足企业不断发展中财务问题的处理以及应对变化的市场情况带来的财务风险的防范和控制。
企业财务人员素质较低需要企业在进行财务人员配置时根据自身需要进行合理的安排。建立内部培养与外部培训相结合的财务人员成长机制,以提高财务人员的素质水平。此外,在人力资源管理上加强对于高水平财务人员的引进,提升财务管理人员的整体水平;加强引进具有高学历、高素质的高校毕业生,建立企业自身的财务人员梯队,保障财务人员的供给质量。
建立财务人员内部管理和内部晋升机制,在企业内部培养一批符合企业要求和具备高素质的财务管理人员,尤其是具备一定专业技术水平的财务管理人员,进而提升整体财务人员素质水准。加强对于财务人员的日常风险防控培训和引导,树立其对于风险防控工具的利用水平;在日常工作中,建立专门督导人员,及时提醒和纠正其工作失误及问题,提升财务人员对于风险防范的控制意识。
三、结语
我国企业目前仍然处于发展和成长期,再加之我国目前市场经济制度仍然不够完善,对于财务风险防范的意识还相对薄弱,企业面临的财务风险较大。企业只有建立健全自身的财务风险防范体系,增强企业管理人员,尤其是财务管理人员财务风险防控意识,加强财务从业人员队伍建设,才能从根本上解决企业财务风险防范中的漏洞和不足。规避企业财务风险防控中的主要影响因素,加强对于企业自身的财务风险防控体系建设,防范和规避企业财务风险才能保证企业的监控稳定发展。
关键词:财务风险控制;内控体系;监督管理
公司生产经营阶段的财务风险控制是指对公司潜藏的风险因素加以识别与掌握,且采取风险评估方法研究风险因素,进而采取措施规避风险,保障公司财务管理有序开展。而公司内控体系是风险避免和防范的一种关键手段,基于内控策略能够有效管控财务风险,防止风险因素的出现。但是其发挥作用的提前是内控体系的规范化构建,所以有必要深入研究在财务风险控制视角下公司内控体系的建立。
一、公司财务风险与内控管理概述
(一)财务风险的含义
财务风险涉及广义方面的风险与狭义方面的风险。前者主要指公司运营阶段面临的财务风险,公司发展期间会面临大量突发状况,这些问题在发展环节不能被预测,由此导致公司在财务收入上存在很多不确定性,该种不确定可能给公司创造效益或带来损失。后者指财务风险方面造成的损失,公司获取经费的来源为融资,而且要担负债务,如此需要定时归还本金与利息,如此就引起了公司的财务危机。
(二)内控管理的含义
内控从公司的角度来说,指的是公司在运营阶段管理各种运营活动,而且运营管理是基于内控思想进行的,旨在推动公司发展,使之能够掌握当下市场上其他竞争对手的运营状态,从而适当调整自己的运营状态,由此保障公司安全顺利经营。内控管理是公司预防财务风险的重要方式,基于内控管理公司之间的各部门可以展开一定沟通,从而提升部门业务效率,且减少操作中产生的失误问题,由此使公司构建健全的内控体系。
(三)财务风险控制和内控之间的关联
单就公司发展这个内容展开分析,建立内控体系可以有效地增强风险控制效果,属于一种常见且有用的管理计划,不仅可以整体约束和监管公司经济行为,还可以在落实情况差的状态下保障公司的后期发展动力。通过实践效果发现,建立内控体系可以为公司创造较多经济效益,直接关乎公司发展状况。所以,公司制定内控体系十分必要。而且,应创新管理制度,细化各种管理任务需求,加大对内控和财务风险控制理论知识的探究力度,注重科学完善的内控体系的建立。财务风险控制视角下,应完善和调整内容体系的一系列内容,为公司管理人员做出规范决策带来科学高效的理论基础。所以,公司财务风险控制和内控之间存在密不可分的联系,甚至是互为表里。具体来说,内控目标是全面避免财务危机,而风险控制目标的完成就是对内控工作开展效果的重要反馈,二者具有紧密的联系。所以,公司内部职工要对此增强认知,从财务风险控制视角建立内控体系,尽量减少资金风险的出现,进而全面推动公司稳定发展。
(四)基于财务风险管理的企业内控特点
分析企业财务风险的特点,主要体现在两个方面:一是企业财务风险具有明晰性,表现在企业资金预算与预算执行这些环节,企业在开展资金预算时,若无充分参考的信息,则难以保证预算的合理性,这也使在预算执行过程中,资金分配与资金运用受到诸多因素影响而出现偏差,不利于企业正常运营;二是企业财务风险具有复杂性,表现为企业在开展投资活动时,缺乏对投资项目的精准评估,使得投资风险增加,无法及时有效回收资金。可见,财务风险对企业的经营发展有较大的威胁,在无法彻底消除财务风险的情况下,就需要企业在财务风险管理基础上建立起完善的内控体系,通过加强内部控制,及时发现和有效消除各种财务风险,从而提高企业财务风险管理水平,进而促进企业经济效益的提升。
二、财务风险控制视角下公司内控体系存在的问题
(一)财务风险控制观念认知片面
内控管理观念已在各个公司内践行,并且内控管理体系的构建也越来越成熟,但公司并未把内控管理和财务风险控制相关联。此外,很多内控体系的建立缺少本国发展特色,西方内控管理观念的色彩比较浓重,实际上西方的各种先进内控观念并不符合中国国情。践行内控管理观念时,主抓的核心内容为生产经营与效益增加,比较忽略财务风险,并且财务风险控制观念有认知误差,认为财务风险控制仅仅和财务管理者有关,内控体系缺少财务风险控制内容,导致公司避免财务风险的有效性下降。
(二)内控体系不完善
对于部分企业来说,就算根据发展需求和政策建立了内控体系,但由于制度体系本身不完善,公司内控工作存在漏洞,阻碍公司经营发展。尤其是在公司资产方面,内控体系中缺少对资产控制、资产使用、物质受损、资产浪费等情况的监管与规范,导致公司内控体系在很大程度上出现问题,由此阻碍内控业务的落实,不能提高公司财务风险防控质量,给公司财务管理留下安全风险。
(三)财务管理数据内容真实性较差
公司财务管理主要负责对公司所有经营的资产流动信息加强管理,基于财务管理可以获得准确的财务应用信息,准确掌握公司运营的成本应用与利润所得信息详情。但是,当前公司财务管理数据内容真实性较差,主要原因在于内控管理部门未严格规范和监督财务管理业务,财务管理者在资产核算时缺少必要监督,职工为提升本身工作效率而做假账,创造高收入低投入的假象,财务管理信息缺少稳定性,领导层获得这种财务信息做出的决策将无法保障正确性,提高了财务风险出现的概率。
(四)公司缺少内审部门
公司内审工作主要负责监管和审核财务管理业务,及时了解财务管理隐藏的问题,进而合理整改,但很多公司都缺少内审部门。内审部门是内控管理和风险控制之间联系的纽带,内审部门对财务风险控制工作展开审计,把财务管理信息传送至内控管理部,按照财务管理信息内控部门转变内部管理战略,进而达到防止财务危机的目的。但是,公司缺少内审部门使得内控和财务管理交流的桥梁断开,内控部门不能获得精确的财务管理信息,对财务风险控制便无从下手。
三、财务风险控制视角下公司内控体系建立策略
(一)树立财务风险观念
公司内,无论是运营者还是各岗位基层职工,均要具备较强的财务风险观念,具有遇到财务风险妥善应对的专业技能,从而推动内控体系建立。基于此,要从增强职工财务风险观念入手,为提高经济效益奠定良好基础。首先,对职工组织培训教育,利用各种经典案例加深职工对财务风险的了解,进而提高他们的财务风险观念,在建立内控体系方面有重要意义。其次,针对不同种类的财务风险情况组织主题讲座,在公司遇到财务危机后组织紧急会议,使职工从中总结实践经验,详细记录与分析科学的应对方法,进而提高职工对未知财务危机的预判水平,在财务风险出现时可以及早将其控制到可应对范围[1]。再次,加强各部门间的交流合作,特别是财务部要常常与其他部门展开高效沟通,在积极沟通交流环节可以发现潜在问题,从而在建立内控体系时起到参考作用。最后,公司要针对当前信息处理产品采购投资,利用数据信息可以提升财务数据的处理速度与精准度,还可以在财务工作者制定风险应对措施时起到一定的辅助作用,增强内控体系建立效果。
(二)优化公司内控机制
需把财务风险控制机制融入公司内控机制之中,以充分发挥财务风险控制优势。其一,在财务管理机制之中融入风险控制制度,按照风险管理观念再次调整财务管理部负责的各项管理任务,让财务管理部门内的职工可以相互协调与相互约束,在确保财务工作有序开展的基础上提升财务管理的标准性。财务管理者彼此协调共享各种财务管理数据内容,促使财务工作公开化、透明化开展,防止财务管理者,做假账[2]。其二,优化公司内控的标准制度,在制度中需精细化、系统化整理财务管理任务,把内控管理落实在各项财务工作之中,使之可以充分结合,以保障内控策略更好地控制财务风险,真正规避财务危机因素的出现。
(三)保障财务管理信息的稳定性和准确性
公司财务管理数据内容的稳定性和准确性直接影响运营决策,保障财务管理信息的准确性十分关键。首先,需增强财务管理者的责任感,确保财务管理业务的准确性和严谨性[3]。其次,建立内控体系时应采取现代数字技术创建信息管理系统,把公司内部各个管理部门的信息均集中于公司内控信息系统之中,如此内控管理者就能一体化把控各项管理业务开展的实况,基于信息系统监管财务管理信息,保障财务管理账目的精准度。而且,财务管理者要实时录入财务信息,对财务信息进行透明化管理,由此通过内控管理有效避免风险。
(四)设置独立的内审部门
设置内审部门十分关键,基于内审部门监督和审核财务管理任务,旨在规划部门专职责任,能实时监督财务管理任务,若是由财务管理者和内控管理者负责,不仅会导致审计缺乏专业性,而且身兼数职劳动量很大,审计过程不可避免会存在疏漏,财务管理也将产生漏洞[4]。所以,需聘任专业的审计人才负责审计业务,监督财务管理任务,及时解决财务管理问题,定时开展财务风险审核业务,且及时找到内控体系在财务风险控制方面存在的不足,需要各部门仔细修整,确保公司财务与资产安全,将全部的风险因素扼杀在摇篮里,从而为公司财务风险控制标准的执行提供条件,由此增强财务风险控制效果。
(五)优化内控监管机制
规范的内控监管机制对公司健康、有序发展而言非常关键,并且还有利于公司内控体系建立的有序进行,帮助公司更好地避免经济市场危机。由此,新时期要按照公司发展现状与发展前景,及其所处的内外环境创新优化内控监管机制。首先,在健全内控监管机制时除了融入运营者、决策层的意见以外,还要注重基层职工的意见,由于不同岗位职工分析问题的角度不一样,因此收集各基层岗位职工的建议有利于优化内控监管机制,而且有利于职工深刻理解和执行。其次,信息技术繁荣发展时期,公司在创新优化内控监管机制时要积极融入先进的信息系统,可帮助公司运营者找到财务信息中存在的问题,还有利于财务风险预警制度的制定,如果产生财务问题,就能将之掌控在能应对的范围之内,从而提升内控体系建立效率。
(六)为内控体系建立安排专门人才
新时期,国家之间整体实力的竞争即高级人才之间的竞争,由此可以发现人才在国民经济提升阶段扮演着非常关键的角色。对企业而言,人才也起到了关键作用,并且伴随信息技术与高新科技的日益进步,公司内控体系建立变得更为精简、全面,大量先进的信息处理装置均通过专业人士操控,所以对职工的专业水平具有较高要求。为提高内控体系建立速度和效率,要为其安排更为专业的人才[5]。其一,提高人才录取门槛,设置专门的考评标准,从面试者中挑选出适当的人才,保证录取者具有较丰富的金融专业理论、财务理论知识等,也要具备财务风险思想。其二,注重专业人才岗位培训,采取多样化培训方法提高参与培训员工的积极性,并制定规范的奖罚机制,对一些工作负责、能力高的职工给予适当奖励,由此调动职工工作热情,为企业的发展创造更大的价值。总的来说,企业构建科学完善的内控体系,需要具备扎实的人才资源基础,这样才能更好地帮助企业应对复杂多变的市场环境,进而在竞争激烈的市场中获得更多的发展空间和资源。
(七)完善资金结构
为了防止公司内部出现资金流向不清楚的现象,必须完善资金结构,减小资金流动风险。所以,公司在财务风险预防方面首先要根据实际状况科学配置资金,保障公司处在稳定经营状态,各种运营活动均有足够的资金流。而且,要控制公司负债率,加快公司经费周转速率,使之迅速适应市场局势,提升公司偿债水平,采取恰当的融资制度减小融资难度。此外,为增强公司的防风险能力,除完善内部结构、加大监督力度之外,还要做好公司财税筹划工作,基于外部力量帮助公司减小财务风险。公司财务管理者应根据具体经营状况制定税务服务手册,促使公司完善财务管理体系,协助政府机关开展审计业务,宏观把控公司财务活动数据,评价风险。财务工作者还应在每次税务政策产生变化后组织研讨会议,持续加强体系构建,并且通过科学筹划降低公司税负。
四、结束语
总之,市场经济环境下,公司生产运营局势越来越复杂,给财务工作造成巨大的风险挑战,采用科学措施提升财务风险控制效率是公司持续发展的内在需求。实践显示,构建科学、标准的内控体系能够明显提升公司危机应对效率,且提高其在经济市场上的竞争能力。因此,公司应通过提高财务风险观念、优化内控监管机制、为建立内控体系配置专门人才等策略来保障内控体系建立的合理性、齐全性,从而帮助公司制定高效的风险应对制度,增强公司财务风险预防意识和能力,促使公司完成稳定、长远发展的目标。
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关键词:内部审计;企业;财务风险控制
纵观近些年来互联网技术的发展历程,在计算机技术稳步前进的基础上,互联网时代得到了全方位的发展,并且渗透到了社会的各个领域,人们的生产生活已经离不开互联网的支持。无论是微信、支付宝等移动支付的使用,还是办公室的无纸化办公,互联网体现出了蓬勃的生命力。在互联网时代的背景下,随着企业新的财务管理模式的推进,审计部门的内部审计工作方式也开始发生变化,大量财务数据从书面数据转变成了电子数据,这给内部审计工作人员的工作发展方向提出了新的目标。内部审计工作的发展,对于企业的财务风险控制具有重要的作用。
1当前阶段企业内部审计工作的发展机遇
内部审计是指在某一单位或者组织机构中,独立监督和评估本单位以及所属单位的财政收支状况、经营活动、经济效益情况等,从而达到加强单位经济管理的发展目标。内部审计是企业经营发展和财务管理密切相关的监督评价活动,对于企业资产的安全性具有保障作用。新时代的科学技术发展给企业内部审计工作带来了很大的发展机遇。其一,企业大数据环境推动了内部审计工作的程序简化。其二,企业信息管理模式变革带动了内部审计工作方式的转变。新时代的数据分析技术使得内部审计工作的持续性大大增强,内部审计工作的复杂工作方式得到了解放,审计人员能够通过对数据的实时监督充分发挥内部审计工作职能[1]。其三,企业运营管理模式变革让内部审计工作的风险降低。互联网时代的发展企业运营管理模式得到了优化,让审计方式实现从“抽样法”到“全面分析法”的升级,数据审计从局部审计上升到了整体审计,数据分析的结果更加科学、精准,使审计风险大大降低。
2新时代企业财务风险控制工作面临的困难
互联网时代使内部审计工作模式走出了新的发展路径,传统的企业财务风险控制工作方法和技术已经逐渐不能很好地适应大数据环境下的数据分析模式。当前阶段,企业财务风险控制工作需要在学习意识、规范意识以及财务预算管理方面进行努力,积极扭转费用管理相关部门报账程序的颠倒现象,对于企业的整体管理水平、全员学习意识、规范意识以及单位执行力进行全方位的提升,从而促进财务风险控制工作效率地有效提高[2]。
3当前阶段内部审计工作在企业财务风险控制的作用
3.1内部审计数据处理方式的优化能够促进企业财务风险控制的信息化改革
传统的内部审计工作方式是针对过去的手工账目而进行,传承多年。不可否认,传统内部审计工作有许多的宝贵经验值得学习,但是随着企业的信息化改革,财务等数据逐渐从书面转移到了计算机,成为电子数据。在新型的计算机工作模式下,企业财务风险控制工作要保持工作的效率,必须吸收传统内部审计工作的宝贵经验的基础上,寻求互联网时代的转型。因此,审计相关部门和内部审计工作人员要充分发挥互联网时代的优势,优化数据的采集、分析、处理方式。企业财务风险控制工作首先要借助技术人员和先进的计算机网络技术开发设计新型的审计数据端口,加强对信息系统的升级,使数据库信息的采集和分析效率提高[3]。同时,内部审计工作人员要与审计数据系统相适应,随着系统的升级优化数据处理方式,保证内部审计工作与企业财务风险控制的顺利进行。
3.2审计数据的安全监管的加强能够促进企业财务风险管理变革
大数据环境下,审计数据的储存和分析处理工作变得更加方便,但是互联网存在很多不安定因素,外部的危险入侵或者内部系统的问题都有可能会给内部审计工作带来毁灭性打击。因此,审计部门审计数据安全监管的加强,能够促进企业财务风险管理变革。为了深化内部审计对于企业财务风险控制的作用,一方面,审计部门的数据系统要加强升级,可以要求技术人员增加数据实时监控系统。借助监控系统内部审计工作人员在系统运行过程中及时发现来自外部网络的恶意攻击或者其他非法操作,同时能够监控数据系统的运行状况[4]。另一方面,审计数据做好备份,准备应急预案。内部审计工作人员在工作过程中,要及时对数据进行备份操作。技术人员要准备突发状况的应对预案,以便面临系统崩溃等紧急情况时保护审计数据的安全,同时保证内部审计工作快速恢复正常。
3.3审计人员业务水平的提高能够促进企业财务风险管理人才发展
企业财务风险控制在内部审计工作背景下要想实现升级,优秀的人才是最大的动力。审计部门大力培养对互联网和计算机技术适应能力较强的创新型人才能够促进企业财务风险管理人才发展,提高财务风险管理人员的专业素质和综合业务水平。审计部门人才培养模式给企业财务风险控制人才培养提出了新的发展方向。一方面,审计部门要深入挖掘审计人员的创新思维意识,通过定期培训、与外部交流学习等各种培养方式,升华审计人员的现代信息思维和大数据处理技术[5]。另一方面,财务风险控制部门要积极开展针对互联网时代和互联网技术的数据分析培训,提高财务风险控制人员的数据分析和处理能力。除此之外,财务风险控制人员要逐步转变传统的财务管理理念,学会利用客观的数据信息进行财务数据分析,促进财务风险控制经验与大数据分析技术的有机融合。财务风险控制部门在人才培养机制上要适当转变,培养具有实践精神和创新能力的复合型人才,打造适应互联网时展的高素质财务风险控制人才队伍。
3.4内部审计工作效率的提高能够促进企业财务风险控制模式创新
当前阶段,审计部门的内部审计工作主要承担着单一的财务数据的经济责任审计,随着审计部门加强“云计算”技术的学习与应用,积极探索内部审计工作的模式创新,内部审计工作的效率不断提高,给企业财务风险控制模式创新带来了积极影响[6]。因此,企业财务风险控制部门要以公司当前的信息化建设状况为基础,在“云计算”技术的基础上融入传统内部审计工作经验和新型财务风险控制方式和程序,不断完善财务风险控制信息服务系统,实现数据的采集、分析和处理的快速进行。通过不断地探索和实践,企业财务风险控制部门才能打造适应互联网时展的财务风险控制新模式。
4加强企业内部审计的长效策略
其一,加强企业内部审计制度与企业其他管理制度的融合。企业的内部审计涉及范围广泛,其包括预算制度、决算制度、收支管理制度、资金以及财产物资管理制度等多项内容,同时还涉及审计分析及监督管理制度。只有保证内部审计设计合理且行之有效,并且加强与企业其他管理制度的充分融合,才能保障企业各部门的正常高效工作,促进企业财务风险控制。其二,加强廉政建设,减少和消除腐败现象。企业承担着重要的经济责任。在进行内部审计管理工作的过程中,企业如果没有良好的内部审计体系,不利于科研工作的透明化,容易造成企业内部的腐败。企业要加强内部审计工作,保障单位内部各项设计工作的公正透明,促进企业内部的廉政建设。其三,加强审计资源的有效管理。良好的内部审计体系能够保证企业收支以及资金和物资管理,能够大大提高财政资金的使用效率。资源管理不善,对于企业工作项目的推进和发展会造成严重影响。企业的资源管理意义重大,加强审计资源的有效管理,促进内部审计体系建设能够提高财产物资管理的各个环节的诚信度和效率,最大限度地保障资源的分配和应用。其四,加强企业审计部门与财务部门的沟通。企业内部审计工作人员与其他部门人员沟通不足,会导致内部审计工作无法达到预期目标。内部审计管理是企业的核心管理内容,控制着企业日常运营的重要资源,在进行内部审计的过程中,需要行之有效的内部审计管理机制。企业内部奖罚不明、监督部门职责不明、监管机制混乱,将会桎梏内部审计工作的管理发展。企业的内部审计制度的监督执行,对于企业健全自我监督、自我约束是良好的手段,因此应当完善科研经费内部审计制度的相关监管机制,进行全过程、全内容内部审计。从企业项目的立项、预算审计到过程跟踪审计等内容,完善相关监管机制能够有效控制违规现象,打开内部审计新局面。
关键词:企业管理;财务风险;防范措施
一、引言
近年来,我国社会经济快速发展,给企业带来了更多的机遇,但企业面临的挑战也逐渐增大,在经营管理过程中越来越多的不确定因素使得企业的财务风险问题逐渐显现。疫情更是让很多企业效益锐减,成本骤增,面临巨大的损失,甚至陷入经营危机。因此在复杂多变的市场环境下,如何降低企业的财务风险的发生,如何有效防范财务风险给企业带来的负面影响甚至毁灭性打击,如何提升企业财务风险的控制、管理能力是现代企业在经营发展过程中必须要重视的问题。
二、企业财务风险相关概念
企业的财务风险主要是指企业在经营发展时,各项经营活动在开展过程中由于各种不确定因素而产生的可能会影响企业经济效益与预期收益造成差异,甚至导致企业失去生产能力、陷入经营困境、最终面临破产的风险。财务风险贯穿企业的整个生产经营过程。
(一)财务风险的类型从本质上来看,企业财务风险是由于经营、决策、战略上的失误造成的现金流量风险。具体看来,企业在经营过程中常见的财务风险主要可以归为以下四类:(1)流动性风险。是指企业不能正常履行付现责任,或不能确定和正常以账面价格变卖或抵押资产偿还债务而带来的风险。(2)存货管理风险。如何确定最优库存量是现代企业普遍面临的难题,存货过少可能会影响企业正常的生产经营秩序;存货过多会使得企业产品挤压,占用资金,都会给企业带来损失。(3)筹资风险。筹资是企业在发展过程中重要的资金来源方式,包括银行借款、股票、债券、吸引外部投资等外部筹资和股东入股等内部筹资,不同的筹资渠道和方式也给企业带来了诸多的不确定性因素和风险。(4)投资风险。投资是企业为获得投资收益而投入资金的一种行为,包括对内投资和对外投资,但在获得投资收益的同时,也会给企业带来风险。
(二)财务风险的特征(1)客观性。财务风险处处存在、时时存在,人们无法回避也无法消除,只能通过各种措施和手段尽可能避免或将损失降到最低。(2)全面性。财务风险存在于企业资金筹集、资金运用、资金积累、资金分配等各个环节,贯穿企业生产经营的全过程。(3)不确定性。由于企业在经营过程中面临着内外部环境诸多的不确定因素,因此其财务风险的发生也是不确定的。(4)损失与收益共存性。企业的风险与收益是并存的,通常风险大收益也会变得更高,而风险小收益也会相对减少。
(三)企业财务风险控制与防范的重要性(1)有利于企业财务活动的正常有序开展。只有当企业积极开展财务风险的控制及防范工作,尽力规避风险隐患的发生或将损失降到最小,才能够保证企业财务活动正常有序地开展,更好地促进企业健康稳定发展。(2)为企业的经济效益提供有力保障。对企业财务风险进行有效控制提高企业财务信息的质量,从而帮助企业更为真实、全面地了解自身的实际经营状况和薄弱环节,从而有针对性地提出应对措施,科学合理地制定发展战略。因此财务风险控制与防范是提升企业经营管理水平、满足企业效益最大化发展目标的基础保障和重要前提。(3)为企业的生产经营活动创造良好的内部环境。当企业重视财务风险控制与防范时,才能有效发挥财务管理的作用,提高资金使用效率,为企业的生产经营活动创作良好的环境氛围,进而增强市场竞争力,让企业快速获取市场。
三、当前企业财务风险管理存在的问题
(一)缺乏风险防范意识加强财务风险管理是以增强风险防范意识为前提的,然而当前我国多数企业的管理者及其相关工作人员风险意识较为淡薄。具体表现为:对财务风险盲目无知,只看到利润的诱惑而忽视其背后存在的风险,例如盲目扩展业务、盲目跟风多元化等。或者心存侥幸,高估企业应对风险和化解风险的能力,轻视对可能存在的财务风险的管理,对潜在风险或经营过程中的薄弱环节不做分析、不做防范准备。一些企业即使开展了风险控制与防范工作,但因财务风险防范意识的薄弱,而使得财务风险管理工作松懈,责任划分不够明确,风险管理流程运行不畅,在管理过程中可能出现漏洞或失误,不能及时给出行之有效的应对措施,不能真正有效地规避财务风险的发生。
(二)缺乏完善的财务风险评估体系和健全的风险预警机制风险评估体系和预警机制的建立是企业有效开展财务风险控制和防范的重要保障。但很多企业往往只注重追求经济效益,而忽视风险评估体系、预警极致的建设。一些企业虽开展了风险评估和预警的工作,但由于缺乏具有全面性、科学性的财务风险评估体系,无法较为合理的全面归类财务指标,无法将影响企业财务风险的多种因素进行可视化数据化,这会导致财务信息的真实性得不到保障,从而影响企业财务风险控制的效果。另外企业的财务风险受多种因素影响和制约,想要全面、真实地评估企业的财务风险,非财务类指标也是重要的参考依据,但目前很多企业的风险评估体系没有足够重视非财务类指标的使用,这会造成企业的风险评估不够严谨,最终导致风险预警的效果不佳。
(三)企业财务管理信息化建设较为落后当前正处速发展的信息化时代,互联网技术与企业生产经营结合日益紧密,这对企业的管理水平提出了更高的要求。尽管当前越来越多企业的财务管理工作开始向信息化、数字化转型,但多数企业还不具备在财务管理中灵活运用信息化技术手段提供具有战略化、具体化、业务化的决策依据的能力,因此财务管理信息系统对于财务风险控制和防范的效用还未充分展现。受传统财务管理思维的局限,很多企业尚缺乏运用模型化工具来进行财务风险管理的创新和探索,财务信息的整合能力和处理能力不足,无法为企业的管理者提供高质量的财务分析报告,这会在一定程度上影响企业的战略规划,从而制约企业财务的风险控制和防范。
四、企业财务风险控制与防范的优化建议
(一)转变财务风险管理理念,增强企业财务风险防范意识风险防控意识薄弱是企业落实和推进财务风险控制工作应解决的首要问题。首先企业的管理者应该树立正确的财务风险意识,在注重企业经济效益的同时,以身作则营造财务风险控制和防控意识的氛围。其次通过广泛的风险教育和重视经营过程中每一环节的风险控制和防范,培养财务人员对于预测潜在风险隐患的敏感程度,使其认识到财务风险控制和防范的意义、作用和紧迫性。另外,财务风险贯穿企业生产经营的方方面面,因此财务风险控制与防范不仅仅是财务部门的工作,也与其他部门的工作息息相关,需要引导全体员工对财务风险控制与防范工作树立正确的观念,可以通过一定的激励机制培养员工对于风险防控的责任感和积极性。
(二)建立完善的财务风险评估体系和预警机制企业应该结合自身的实际管理架构、业务范围、经营状况设计科学合理的财务风险评估体系,通过客观的风险评估指标来建设和完善财务风险预警机制,从而帮助企业及时高效地发现财务工作的问题和薄弱环节,有针对性地采取措施,从而最大程度规避风险或降低风险带来的损失。更进一步健全企业的财务风险评估体系和预警机制,第一步就是设计具体的指标,使之能够客观准确地反映企业当前阶段的真实财务状况。另外还需要改善财务指标的合理归类,在最大程度上降低或避免财务信息失真情况的出现。在进行风险评估时,不仅要关注财务指标,也需要关注非财务类的指标,从多方面对企业潜在的财务风险进行分析。
(三)完善企业财务管理信息系统企业财务管理工作的运行效果直接影响到企业财务风险的控制和防范效果,而随着信息技术手段与财务管理工作的结合日益紧密,完善企业财务管理信息系统的建设也是企业财务风险控制和防范的关键。企业应该借助信息技术手段和工具,构建全面的信息化财务内控管理机制,形成财务管理规范秩序和标准化流程,从而提升财务管理的工作效率和质量。另外,有条件的企业还可以结合自身实际情况,通过应用财务共享软件,建立财务共享服务中心,更好地满足企业对于财务风险控制与防范所需的需求。
关键词:子公司;财务管理;风险控制;措施
上海东方通泰软件科技有限公司作为北京东方通科技股份有限公司的一个全资子公司,其财务风险极有可能导致北京总公司陷入财务破产和财务危机的困境中。当前市场和外部环境在不断地变化,给实现子公司的财务风险控制增加了难度。北京东方通科技股份有限公司要想在当前的市场竞争中立于不败之地,就必须加强对上海全资子公司的财务风险控制,更好地促进企业的发展。
一、风险控制的含义及方法
1.风险控制的含义由于当前市场的不断变化,导致一些潜在风险的存在,往往这些风险是不因人的主观意志而改变的。对这些难以控制的潜在风险,就需要采取一些相应的措施和方法,应对可能发生的这一风险或者减小这一风险所带来的损失。风险始终伴随在企业发展的整个过程中,风险一旦出现,就会对企业的发展造成极大的影响,从而对企业的收益造成不同程度的损失。所以,必须加强对企业的风险控制[1]。风险控制的内容主要由风险决策、项目的可行性风险研究、项目的投资成本风险研究、项目建设风险研究、项目风险评估、风险发生后的补救方法和内部风险控制制度等内容组成。2.风险控制的方法企业风险控制的方法主要包括对风险的回避、对投资损失的控制、对投资风险进行转移和对投资的风险进行保留[2]。对风险进行回避的控制方法是企业在进行投资的过程中,对可能存在风险的投资项目进行自动放弃以避免可能产生的损失,但往往企业的投资者在选择放弃的同时,也有可能失去一定的收益。损失控制是指采取相应的措施或者制定可行性的计划来减少所投项目的损失,而不是放弃这一风险投资。控制损失包括对投资前、投资中和投资后三个控制阶段,投资前期的控制能够减少企业投资损失的概率,投资中和投资后期的损失控制能够大大降低实际投入的损失。对投资的风险进行转移是指通过让渡人或契约的方式将风险转移给他人承担,这一转移方法能够将企业的风险大大降低,主要通过合同转移和保险转移的方式来实现。将投资的风险进行保留的控制方法是指经济主体利用可以进行支付的任何资金进行自我保险和无计划的自留,但这一风险控制方法往往由于实际损失超过预计损失,经常造成资金周转困难的现象。
二、子公司在财务管理中进行风险控制的措施
1.建立科学完整的会计机构
要对上海东方通泰软件科技有限公司进行风险控制,首先要在公司内部建立起完整的会计机构,对子公司内部的环境进行有效的控制。会计机构的建立,需要将子公司的业务特点、公司规模、组织结构和经营策略等结合起来,同时还要将北京东方通科技股份有限公司的管理理念和经营方式以及市场变化等结合起来,进行公司内部会计机构的设立。会计工作人员必须具有良好的专业水平,严格按照《会计基础工作规范》进行工作,全面展开风险控制工作。同时,将会计工作的最终目标作为子公司制定各项任务、制度以及工作程序的理论基础,与北京东方通科技股份有限公司的经营策略和业务标准保持一致,对子公司内的各个岗位进行严格的界定与控制,保证公司内财产安全控制的完整性,对资金和资产进行定期的检查,保证公司财务的安全性。
2.建立和完善子公司的内部控制制度
除了要在上海东方通泰软件科技有限公司内部建立完整的会计机构,还要不断建立完整的内部控制制度,对子公司内部的经营目标和经营战略进行有效的控制与实施。内部控制制度能够有效保证子公司的工作人员,按照其要求严格完成自己的工作职责和相应的经济业务,避免由于公司前景和环境的不稳定性所带来的问题。内部控制制度对会计的控制,要严格按照《内部会计控制规范—基础规范》进行工作,在对子公司的货币资金控制方面要严格按照这一规范对采购和付款以及收款、存货进行严格的控制;对子公司的工程项目,不仅要对对外投资的资金总额进行控制,还要对担保工作进行控制,需要北京东方通科技股份有限公司进行控制后实施[3]。同时,子公司的财务部门也要严格按照《内部会计控制规范—基础规范》,对北京总公司的财务管理理念和财务管理方式进行总结,并建立一套适合于子公司的内部控制制度,对公司的财务风险控制起到积极作用。
3.加强对子公司财务人员专业知识的培养
上海东方通泰软件科技有限公司的会计从业人员对财务风险控制起着决定性的作用,因此必须要不断提高子公司工作人员的会计专业知识,对子公司的会计工作进行准确的把握和整理分析。在没有得到收益的情况下,不能违规地对会计事务进行管理,更不能为子公司做假账,要严格遵循会计从业人员的职业道德,杜绝违法事件的产生,不断提高子公司会计人员的业务素养,加强对会计业务的处理能力。由于上海东方通泰软件科技有限公司与北京总公司的规模相比,相对较小,所以子公司的财务工作人员也相对比较少。因此,在对子公司进行财务风险控制的过程中要进行合理的分工与管理,进行相互制约与相互管理。
4.加强对子公司的财务信息管理系统建设
上海东方通泰软件科技有限公司的管理层次与北京总公司相比往往比较少,也使子公司的财务机制相对比较灵活,子公司的管理人员往往能够在第一时间内获得财务信息。正是基于此,财务信息管理系统并不严谨,为了提高对财务风险控制的管理,就必须不断完善财务信息管理系统,将财务流程规范化和制度化。比如,在对公司的收款和付款流程进行核算的过程中,会计工作人员首先需要对收款和付款的会计凭证进行出纳,再将支票的引鉴进行分类管理。同时,只有将财务信息管理系统强化到子公司的实物管理中,才能更好地将这一制度落到实处,也要按照相关的程序文件进行落实,并对制度的落实情况进行监督与检查。
5.制定科学合理的风险控制体系
上海东方通泰软件科技有限公司与北京总公司相比,总公司所形成的风险控制体系的级别和层次相对较高,员工之间的分工也比较细。子公司如果照搬北京总公司的那一套风险控制体系,会在很多方面受到不同程度的限制,导致子公司很难达到这一套风险控制体系的实际效果。因此,子公司在制定风险控制系统的过程中,可以借鉴北京总公司风险控制系统的优点,并结合子公司的实际发展情况,制定一套适合自己的风险控制体系[4]。由于子公司本身的财务管理水平相对比较低,对财务预算目标的制定往往不切实际。针对子公司的这一现状,必须要与总公司的财务预算进行对接与交流,加强企业之间的管理。
三、结束语
子公司对大型企业的发展起到了非常重要的作用,而当前我国市场经济和外部环境处在一个竞争激烈的状态下,对子公司财务风险造成了极大的影响。企业风险控制的方法主要包括对风险的回避、对投资损失的控制、对投资风险进行转移和对投资的风险进行保留。因此,在子公司在财务管理中进行风险控制的过程中,可以从风险控制的这几种方法出发,在子公司内部建立科学完整的会计机构,完善子公司的内部控制制度,加强对子公司财务人员专业知识的培养和子公司的财务信息管理系统建设,以促进子公司的发展。
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【关键词】企业;财务风险;内涵;控制
引言
企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中,由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的机会和可能。财务风险的识别与规避对于企业来说非常重要,财务问题以及风险控制是企业在发展过程需要认真对待和解决的重要课题,提高企业的财务风险控制的效率与质量,对于企业核心竞争力形成具有重要的现实与理论意义。目前关于企业财务风险控制理论和实践还相对薄弱,而大部分企业在风险控制方面主要专注于银行的负债风险角度来理解财务风险的控制,很少从企业内部以及企业面临的宏观环境与微观环境角度出发,去真正的理解和认识企业财务风险的控制,也没有企业建立比较科学和有效的财务风险控制的模式和体系。因此从企业本身,结合其面临的具体环境去理解和认识企业财务风险问题,在实践上对企业具有十分重要的意义和影响,因此具有进行理论研究和探索的必要性与现实的紧迫性。
1.财务风险的基本理论
1.1风险
对于风险,理论上还没有统一的定义。一般认为风险都是源自未来事件的不确定性,从数学角度看,它表明的是各种结果发生的可能性。在公司金融学或财务学中,研究风险是为了研究投资的风险补偿,对风险的数学度量,是以投资(资产)的实际收益率与期望收益率的离散程度来表示的。最常见的度量指标是方差(或σ2)和标准差(σ)。
1.2财务风险
财务风险是企业经营管理当中一种比较常见的风险,财务风险主要是由于企业资金在运动,由于效益比较低和连续中断引起的。财务风险与企业资金的筹集、运用与管理具有密切的联系,是从价值的角度来反映企业资金在运动中遇到的风险。财务风险的发生意味着企业在某个环节出现了问题,因此必须从企业的价值或资金运动为主线,去认真的识别那个环节的财务风险类别,在进行的评价的同时采取一定的方法加以解决和完善。从更广义的角度来看,财务风险的发生不局限于融资活动而产生的风险,投资活动、经营活动、配置活动以及资产的管理都会引起财务风险的发生。结合以上论述,本文将财务风险定义为:企业在日常经营活动中,由于内部的财务活动(相关的非财务活动)以及外部环境的变化而引起的,可能使企业遭受损失以及陷入财务困境的情况。这些都被称为财务风险。
2.企业财务风险内涵拓展
2.1投融资型财务风险
融资是企业财务活动的重要内容,通过筹集资金可以为企业的生产经营提高有利支持,融资活动是企业经营活动的起点,如果管理不当就会使筹集来的资金的使用效益大打折扣,从而产生融资风险。融资风险是由于资金市场供需变化、宏观经济环境变化、企业的资金来源结构规模变化以及期限结构等引起的。其主要特点是融资成本过大,利率过大、借债规模超过了企业实际的承受力而导致的企业过度负债,从而陷入财务困境和产生财务危机。例如在对企业融资型财务风险控制过程中,为了实现对融资的有限追索,要对企业有关的各种风险要素,需要以某种形式在企业投资者与企业有利益关系的其他参与者和贷款人之间进行分担。一个成功的企业融资结构应该是在企业中没有任何一方单独承担起全部企业债务的风险责任,一旦融资结构建立之后,任何一方都要准备承担任何未能预料到的风险。
2.2经营财务风险
企业在日常的经营中,面临价格、货币政策、利率和汇率带来的财务风险,这些风险被统称为经营型财务风险。众所周知,持续的通货膨胀,将使企业资金供给持续发生短缺,货币性资金持续贬值,实物性资金相对升值,资金成本持续升高。企业大多具有较高的资产负债率,当前紧缩的货币政策和持续的加息,一方面加大了企业筹资难度,影响企业资金的流动性;另一方面加大了企业的资本成本,负债利益成为企业沉重负担。对于具有海外承包业务的企业来说,大多以美元结算。由于美元的持续贬值,正承担着巨大的汇兑损失。
2.3流动性财务风险
流动性财务风险是是企业经常遭遇到风险。一方面企业在招投标的过程中,要按照合同规定来履行相关义务,另一方面企业可能由于其他活动,而导致现金流减少,这时候往往需要通过其他渠道来筹集现金,从而出现流动性财务风险。此外企业自身如果经营不善,成本控制与费用管理不合理的话,也会出现流动性财务风险。流动性财务风险意味着企业自身的资金流不足,偿债能力存在问题。因此有效控制和防范企业的流动性财务风险是非常必要的。
3.企业财务风险的控制与防范
3.1投融型财务风险的控制与防范
财务风险意识是企业对自身财务活动可能出现的风险的一种自我保护和防范的意识。企业作为市场经济的微观主体,一定要具有风险意识。因此企业处在一个多变的环境当中,尤其是信息技术时代,产业升级带来的市场竞争更为激烈,再加上外部的宏观环境的变化都会对企业的财务活动产生重要的影响,因此如果企业没有强烈的风险防范意识,就会使企业处于一个不利的发展环境当中。一个成熟高水平的企业,应该根据内外部环境的变化,及时的调整自身的财务战略和财务活动,从而有效的避免财务风险的发生。
3.2经营财务风险的控制与防范
具体可以采取以下措施:(1)降低原材料成本。材料成本一般是企业发生成本的60%-70%,是降低成本的关键。因此,必须对主要材料实行限额领用,根据施工预算严格控制,按理论用量加合理损耗的办法与施工班组结算,节约给予奖励,促使施工班组合理使用材料,避免损失浪费。(2)降低企业销售费用。企业大多需要向外界提供服务以及产品服务,这时候会产生销售费用,要实行合理的销售制度,降低销售费用的发生。(3)降低管理费用。管理费中开支较大的是管理人员工资、差旅费与业务招待费。要简管理人员,严格出差审批手续。严格控制业务招待费用的支出,实行事前报告和事后审批制度,以达到降低管理费用开支的目的。
3.3流动性财务风险的控制与防范
企业应该加强资金控制,提高资金使用与分配的效率。应该做好项目资金的投入与分配工作。流动性财务风险主要是由于流动资产变现能力不足造成的,因此企业应该注重流动资产的管理。同时要加强成本控制与费用管理,做好预算管理工作。预算管理是加强企业财务风险。通过强化风险意识教育,强化财务风险管理与控制的理念,明确管理层的风险职责来来奠定财务风险控制的基础。要通过引入科学的财务风险识别以及量化的方法,细化财务风险的内容与财务风险控制的方案。要通过现代风险管理理论的应用,准确定位企业的风险管理,根据财务风险发生的频率以及严重性来具体量化财务风险,并提出解决问题的方案。要健全风险问责机制,要通过监督与问责来落实风险管理的制度,加大执行的力度。
4.结束语
企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程,财务风险是一种信号,通过它能够全面综合反映企业的经营状况,因此要求企业经营者要进行经常性财务分析,树立风险意识,建立有效的风险防范处理机制,加强企业财务风险控制,防范财务危机,建立预警分析指标体系,进行适当的财务风险决策。企业应该根据财务风险的不同类型,有针对性的采取财务风险防范与控制策略,将会有效的从整体上提高企业财务风险控制的效果和质量。构建合理科学的财务风险控制体系,将是企业未来需要重点解决的课题。
参考文献
关键词:投资性集团公司 在建工程项目 财务风险 控制
全球化与信息时代的到来,使投资性集团内外部环境发生了比较巨大的变化。如何更好的适应内外部环境,促进自身的可持续性发展,成为投资性集团必须思考的重要问题。在建工程项目财务风险是企业在应对外部变化和内部条件发生变化时,由于资金管理、配置或财务决策不当而造成的风险,在建工程项目财务风险对企业未来的发展具有重要的影响,因此本文结合投资性集团的建工程项目财务风险具体情况对投资性集团公司在财务风险防范方面存在的问题进行分析,并针对这些问题,提出相应的建议和对策。
一、在建工程项目财务风险的基本内容
项目建设是每个公司在经营过程中遇到的问题,只有做好项目建设和管理,控制好项目财务风险,才能把公司的财务风险的控制与防范工作做好。例如在项目建设过程中,如果成本控制不合理,费用支出没有得到合理控制,项目的具体方案不够优化都将产生财务风险。在项目进行过程中,财务风险主要围绕资金使用和成本控制,因为项目的完成主要依靠资金投入运行阶段和成本发生阶段。项目财务风险往往与财务投资决策联系在一起,科学合理的投资决策是项目财务风险得以控制与防范的关键所在。同时在项目建设或研发过程中,要做好相关的会计管理与控制工作,如:在项目建设阶段,存在各种不确定性因素,如果致使项目不能按照预定计划保质、保量建设完成,项目投资赖以生存的基础将受到根本性破坏,导致项目风险,从而产生财务风险。
二、投资性集团公司在建工程项目防范财务风险存在的问题
投资性集团公司在财务风险防范上存在的问题,主要表现在以下四个方面:
(一)风险意识薄弱
意识问题是需要长期关注的一个问题。投资性集团公司为了提高财务风险防范的意识先后颁布了一些公司关于财务风险控制的制度和政策。但是在公司内部,仍然存在财务风险防范不高的问题。大多数员工认为财务风险是公司高层的事,或者是财务部门的事,跟自己无关。其实在建设工程项目财务风险的防范是一个比较综合和复杂的问题,它需要公司全员全方位的参与,才能完成。因此加强风险教育,提高公司集团各个单位和员工的风险意识是公司是需要做好的重点问题。
(二)未建立完善的内部资金链控制体系
建设工程项目财务风险,往往与建设工程项目资金的使用、配置以及流动和管理有关。建设工程项目财务风险的发生大多是直接或间接与公司的资金有关。而完善的资金链控制体系是提高资金使用与配置效率,加快建设工程项目资金流动和保证资金安全的重要保证。目前投资性集团公司在建设工程项目资金管理模式上,缺乏具体的控制方案,在一些问题上无法得到全面的贯彻和实施,导致资金链内部控制体系并没有建立,严重影响了财务风险控制的效率和质量。
(三)缺乏对内外环境的关注
建设工程项目财务风险的发生不仅仅是由于建设工程项目内部发生问题才会导致财务风险的发生。外部环境的变化也将对公司财务风险的发生产生重要影响。政府的宏观调控政策、银行贷款的政策、贸易环境的变化、利率以及汇率的变化都将建设工程项目重要影响,并发生财务风险。因此必须将内部环境和外部环境的变化同建设工程项目财务风险的防范结合到一起,要用权变的思想开展公司建设工程项目财务风险的防范工作。
(四)财务风险预警机制需要完善
财务风险预警机制是防范建设工程项目财务风险的重要工具和手段。投资性集团公司的财务风险预警机制目前停留在简单的财务指标预警,简单的以财务指标来分析财务风险是否发生,出于什么状态。这种机械的方式,是需要改变的,因为财务风险预警机制是一个系统工程。公司应该建立更为科学动态的,定量与定性相结合的财务风险预警机制。在利用各个财务指标评价财务风险时,应用测评结果发现问题或存在重大异常的,要综合考虑建设工程项目阶段等因素,按照定量分析与定性分析相结合的原则,对建设工程项目面临的主要财务风险形成原因等进行深入分析,有针对性地提出改进和解决措施,并及时将相关报告报送集团财务部。
三、建设工程项目财务风险防范的总体策略
(一)提高财务风险控制意识
首先在招投标阶段,为了控制项目财务风险,应该对项目资金的筹集,到位以及预算情况进行了解。要编制好标书,确定好标价,严格控制好在预算定额基础上的降价幅度,合理的控制成本,不能使项目发生亏损。其次在选择分包单位时,应策划好总分包合同,收取合适的工程保证金,条件允许的情况下可以要求分包单位进行资金垫付,要使保证金的返还与分包工程款、建设工程款的收与支尽量同步,以保证资金链的畅通,避免财务风险的发生。再次项目进行过程中,要制定合理的方案,在保证质量的情况下争取缩短工期降低生产成本。项目方案的制定要结合项目的建设规模、复杂难易程度、项目面临的内外部环境与条件,人员配备以及其他因素等。同时在项目进行过程中应制定全面的成本控制方案,要加强预算管理,做好概预算以及成本预算工作。项目财务风险识别是投资性集团公司财务风险控制的重要内容,在项目财务风险的控制过程中,应该利用不确定性以及项目风险管理方法对于财务风险进行识别和判断。要认真识别项目财务风险当中存在的风险影响因素,并采取及时的应对策略减少可能造成的损失。