农业公司财务管理规章制度精选(九篇)

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第1篇：农业公司财务管理规章制度范文

【摘要】

对于企业财务管理工作来说，支票管理是其重要的组成部分，这一举措既是规范资金使用、杜绝资金混乱、防止过多现金使用不安全产生的一项有效的方法，也是企业健全财务管理规章制度、强化内部监管理念的重要保障。本文就目前一些企业在支票管理工作中存在的问题进行探讨，并提出加强支票管理的几点措施，从而促使支票管理制度规范化，进而完善企业内部支票管理制度。

【关键词】

企业；支票管理；问题；对策

随着我国经济体制改革的不断深入以及我国社会主义市场经济的高速发展，我国的企业得到了前所未有的发展。企业及个人的支票业务也得到了快速发展并不断被人们所接受，企业的财务管理工作也得到了加强。然而，从目前企业及个人支票管理所暴露出来的一些问题可以看出，企业对支票使用的管理工作仍须加强。

一、支票管理制度上存在的主要问题

（一）支票业务的管理工作得不到重视，并缺乏相应的制度措施

许多企业及个人没有意识到支票管理是企业财务管理工作的重要组成部分，是规范资金使用、杜绝资金混乱、防止过多现金使用不安全的一项有效的方法，是维护国家和人民利益的有效途径。许多企业没有建立相应的支票管理制度，支票管理混乱，缺乏有效监督。

（二）对于支票业务的管理工作落后

随着我国经济、社会制度、科学技术的快速发展，促使计算机得到了普及，并逐步应用于财会领域。会计工作的电算化已经被人们接受，并逐步替代了传统手工记账、算账和报账等工作，其所带来的好处是毋庸置疑的。而目前，多数企业以及个人对支票的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用人工办理的方式，支票业务的办理依然没有摆脱繁杂的重复性劳动。

（三）支票使用不规范

主要表现在：不少支票持有人未经正规业务培训，对支票的正确使用缺乏足够的认识，对“支票法”和相关的税务知识知之甚少，以至于在支票的填写过程中出现内容不齐全、随意涂改、上下联次不一致、字迹模糊不清、随意转借支票等现象。由于一些企业的财会人员对企业支票的收支性质存在认识模糊，不能有效的辨别财政性收入、经营性收入和一般往来款项，对公司财务的收支不能按支票的使用范围开具。

（四）支票的购、领、缴、存等管理环节存在漏洞

对于有些企业和个人来说，在支票的管理和使用过程中责任心不强，其使用支票在购、领、缴、存等环节存在严重漏洞。支票的领用、核销手续也同样存在着严密的漏洞，于此同时处置作废、退费支票时其相关的办理手续不全，对支票的内部核销控制制度不够严密；企业对无法收回的支票处罚力度不够，造成支票的回收和收缴款不及时；支票管理人员更替移交不清，责任不明等。

二、加强支票管理的新思路

支票管理制度的良好邢，对规范企业的资金回笼、杜绝资金混乱和防止大量现金使用不安全现象的产生，缩短资金回笼的时间，促进企业资金可以高效运转，更加有力地保障企业各项收支的平衡，这些对完善企业支票管理控制制度，均有着十分重要的意义。

（一）建立健全支票管理制度

支票管理是企业及个人财务管理工作的重要组成部分，也是企业及个人进行社会经济往来的有效途径。企业应建立健全支票的管理制度，制定收费支票管理的暂行规定，明确支票管理的职责和权限。可由企业财务部门进行企业支票收支的管理，也可聘请专人具体负责企业个人支票的领取、检查、回收、保管、核销等管理工作，并定期或不定期地组织人员进行监督检查，从而促使企业的支票管理制度有章可循有理可依。

（二）推行支票电算化管理

随着计算机技术的应用愈发普及，支票的收支以及定期的汇总等程序都可以由相应的电算化软件来实现，以此达到实时高效而准确地进行支票的管理。这样对于支票的数据详尽全面的管理，可以成立一个支票的各类数据库，使得相关信息的查询、统计、修改变得轻松快捷而又准确，极大地节省了人力物力。

当然，这些数据库的建立，还有利于对支票的发放及缴销等实时管理，在其中的某个环节出现错误时，能够及时发现，并提醒管理人员做出相应的决策及措施；这样也就使得整个支票的管理信息化、智能性提高，在数据库的数据不断更新以及备份的过程中，保证数据的可靠存储；同时方便查询和修改，而且使得操作具有一定的自检性，在具有事件追忆等功能时，保证操作的准确性和可追忆性，支票管理工作也变得更为高效。

（三）加强支票管理的宣传和培训

对于支票这种财务票据的保管，个人和企业都有自己相应的责任，尤其是相关财务部门要做好相应政策的宣传工作，通过各种渠道进行宣传；使用支票的个人也要积极主动的学习相关法律法规及使用知识，对自身的支票实施有效地管理。同时，这样做也可以避免支票使用、管理中的违规行为发生。这就要求企业的财务部门内部的管理要做到责任心强，办事认真细致，对支票的使用与开具有理可依有规可循。并促使企业设立专门针对支票管理人员的业务培训制度，对支票开具收入人员进行培训并做到培训时间、内容及方法都充分因地制宜，在保证财务部门支票管理业务技能的同时，也要使得每个个体提高支票管理的基本素质；增强各自的责任感。确保企业在支票的使用和管理过程中规范有序。

（四）加强支票的稽核工作

作为财务部门的一个内部支票考察制度，支票稽核地位十分重要，财务信息化只是支票管理的技术手段，而要真正做到财务可靠，还要对每个个体进行行之有效的监督考察，对收支数据进行全面检查或者定期的抽检，对其中的程序进行规定的监督，包括其中的详细内容与格式：比如支票的填写格式，金额甚至上下联一致情况。同时还需有专业复核人员对支票的收支进行复核，做好企业中的各项收支数据的第二道稽核防线。随着会计电算化愈加成熟，企业财务核算系统中可以分设专门的支票复核子系统、

总之，加强支票管理对规范企业支票使用行为、保证资金合理合法而有序的流动、减少大量资金流入流出安全隐患等现象的产生，保证企业的资金运转健康透明以及可持续性都有着举足轻重的意义。企业应制定一系列的支票管理控制制度，促使支票管理制度规范化，从而完善企业内部控制制度，为企业的健康可持续发展做足重要的财务保障环节。

参考文献：

［1］郭磊.商业银行个人支票业务推行过程中的问题及对策探讨［J］.中国农业银行武汉培训学院学报，2003，02：2124