财务资金风险精选(九篇)

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第1篇：财务资金风险范文

关键词：风险管理；财务资金；策略

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2013）08-0112-02

0引言

企业财务管理中经常面临决策问题，决策的本质就是在若干个方案中选择一个最优方案，或者确定某一特定方案是否可行。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。资金管理在增强融资能力、降低各项费用、提高管理水平等多方面都发挥了重要作用。资金是企业的血液，宽维持着企业的正常运转，任何企业都必须有一定数额的资金，离开资金的生产经营活动是比较困难的。资金管理是现代企业管理的一个非常重要的一部分，一个企业的生存、发展、盈利能力对其有很大的依赖性。近年来，随着经济的发展企业的财务管理制度也在不断的完善，但是仍然存在着不足。

1企业资金管理中存在的问题

1.1忽视现金流量控制和管理强度不够

在一些将利润指标作为考核依据的公司中，过度重视了利润考核指标的实现，而忽视了现金流量的控制，导致企业当中的资金出现了大量浪费，且没有对现金流量的运行情况进行可行性分析和控制，决策出现失误风险。筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重阻碍。生产规模小，难以形成规模效益；管理落后，经营风险大，短期行为较普遍；还贷诚信低，贷款风险大，这些原因直接影响了企业融资。日常管理不严，财务控制薄弱。对现金管理不严，造成资金闲置或不足。资金预算管理困难，目前的资本预算管理，不仅没有发挥的公司自身的特点，也没有提高资金使用效率。由于一些企业的财务管理能力差，导致资金的预算常出现错误。预算执行和控制，由于业务人员的预算概念意识差，使得资本预算过程难以有效实施。对于财政预算，往往超出预算标准。对此我们应建立统一的财政政策、统一的会计期间、统一报告格式，以获取准确的财务信息。会计制度的差异、报告格式的不同造成了本企业的综合财务数据缺乏准确性和及时性。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法支付经营急需的资金，陷入财务困境。

1.2管理水平低

虽然我国大多数企业内部都制定了关于资金使用的计划以及各项费用开支的相关计划，但是在实际操作中，往往都不能够按照计划来进行，导致计划的可行性较差，甚至有一些将计划抛诸脑后，导致计划和实际严重脱节，致使企业内部的资金管理和控制丧失目的性，影响到企业资金的正常周转，例如有一些企业中存有诸多银行账户，资金比较分散，对外投资决策时的随意性较大，并不能够对其进行严格的控制，对资金占用情况的管理不严格。资金管理过程中存在用户通过主观的人为操作的资金漏洞，绕过目标的系统管理的局限性。俗话说，上有政策下有对策。在日常业务过程中的资本性支出时可以自我决定，当面对重大的资本支出，应向总部报告时，由于复杂的审批过程时间长，某些附属公司可能分割成多个小额消费的支出，以逃避审批。在这种情况下企业经营是不能及时发现或避免的。此外，一些企业可能在其财务报告中为了掩盖一些操作中的问题，对其中的相关信息进行修改，使企业经营不能真实和准确的反映财务管理信息。

1.3投资方向不明确

投资管理的目标不明确及盲目投资，追求利润最大化本是企业经营的原动力，是企业财务管理的最终目标，但为了扩大企业的规模，使得一些中小企业忽视了自己资金短缺，筹资困难的问题。而对于一个企业来说尽快的回收投资，利润最大化基本上是所有者追求的唯一目标。在我国大多数中小企业的领导者缺乏长期的目标规划，一味追求高额的利润，忽略了企业长远的发展。由于我国中小企业的投资管理能力相对缺乏，而领导者们为求得更多的投资资金又需要积极地投资，使得企业投资显得很盲目，投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资，还导致企业因资金周转不灵倒闭的结果。

1.4管理者的原因

由于我国建立市场经济制度的时间比较短，企业还没有完全地按现代企业制度来运作，财务管理人员素质不高，对工作重视不够。财务管理人员意识淡薄，监管不当。大多企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，使得企业资金浪费严重。许多企业管理者没有认识到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管理重视不起来，忽视管理，造成财务管理混乱。没有规范适合的存货计划，使得中小企业对存货的监管不力，而存货占用资金较大，也有发生存货不足的情况，影响资金运营效率。企业定期盘存不到位，产品保管不力，资产丢失、损坏等现象的发生，资金闲置、浪费严重，资金周转率低，降低了企业的获利能力。由于企业领导者本身管理能力不高，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真、存货的监管不当及资产的流失等使得企业财务管理人员对现财方式、管理理念不了解，风险意识薄弱，业务技能不高，缺乏创新能力。

1.5内部控制度只是在于形式

传统的管理体系中的资金管理主要功能是事后核算以及对企业中发生的生产经营活动资金进行反应和监督，而随着我国市场经济的不断发展，企业的管理者和决策者逐渐意识到了资金管理中的其他功能，期望能够通过资金管理实现对企业成本、支出、收益的来源进行追踪和分析。目前，我国多数企业的所有者对子公司、分公司等都存在着监理不足以及内控现象严重等情况，虽然设置了一些需要实现监督的职能，也制订了一些内控制度，但是往往起不到理想的效果，究其原因，主要为企业管理层的问题，一方面管理者带头违反制度和规矩，一些企业在重大资金决策时并没有形成有效的决策约束机制，导致资金的流向失去控制。另一方面公司无法及时掌握财务资金的具体变动情况，尽管实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划的职能，但是对于资金投放和使用过程中的管理和控制措施还有待加强。

1.6信息不及时

具体表现为：首先，在日常运作和管理下，财务经理不能及时、准确地了解下属企业在现金和贷款中的地位，只能等待直到等到年底报告的财务报表才能知道。其次每个级别的信息预算过程是很难保证信息的及时。再次，业务人员无法得到金融信息并及时传递商业信息的资金管理从而使基金经理不能及时调整资金计划造成计划和实际的矛盾。最后由于时差原因，监管人员的预算是很难得到准确的信息，提前停止资本会造成支出超过预算。

2企业资金管理财务控制策略

2.1优化企业资金管理模式

构建企业资金管理信息平台，传统的手工加电脑不能解决资金管理的相关问题，为解决资本管理中遇到的这些困难。首先，手工加电脑无法实现信息集成。手工加电脑方式有助于日常的日常管理和业务数据的收集和整理，通过信息共享在一定程度上的分布，但所收集的数据不一定是使用数据的分布信息，也不一定是使用时间和内容的需求。其次，手工加电脑无法处理一体化。手动加电脑不能实现流程集成，不同的部门都是分开核算的，资金的运用仍然是分散的。即使通过相关制度和严格的管理，仍然也很难以实现有效的过程控制。

2.2加强金融人才储备

建立人事档案，提高企业会计人才和网络信息系统。人力资源信息更新，并实行动态管理，优化人力资源配置，实现人力资源的共享与会计人员的培养。建立考核制度，提高科技人才，人才评价体系的评估机制。结合年度考核和绩效考核评估，注重实用性和可操作性的能力。考试成绩，每年将计入人员考核作为工资、奖励调整的重要文件。我们必须加强金融人才链的培训和使用。首先畅通人员的职业发展路径，打开了人才晋升通道。根据企业发展，以满足人员的特点和增长模式的职业发展，促进人才在专业发展的目标导向和战略需要。积极创造条件健全内部横向流动的人才机制。其次是完善高层次人才培养机制，应积极创造条件，安排专项资金，对在学术期刊上发表文章、出版专著的人才进行奖励以及对高层次的会计培训基地培训进行资助。

2.3提高资金管理水平

新型的资金管理模式对企业内部的财务管理人员提出了新要求，因此企业要加强内部人才队伍的建设，根据资金管理工作来划分岗位职责，规定任职条件以及程序，实行全员参与制度，不能将所有筹码都压在企业财务人员的身上，其他部门也要给予适当的配合。另外，企业内部人员工作为资金管理的具体执行者，因此企业要采取一些激励手段来鼓励员工参与到财务管理活动中，激发员工的工作热情，共同为降低企业成本、提高资金管理水平而努力。

2.4改善资本结构

一般来讲，企业的资产负债率要少于50%，如果负债率的比例升高，那么企业的长期负债能够便会随之加强，如果企业的盈利率高于负债应支付利息，那么对企业的经营具有一定的积极作用，主要表现在企业的流动资金方面，企业流动资金能够直接体现出企业的经济效益。

因此企业要改善自身企业资本机构，并根据企业的长期负债率和资本之间的关系进行确定，负债率低的话，那么资本的使用成本就会较小，企业的获益就会比较明显，抵抗风险的能力就会增强.在企业资金计划方面，要首先进行科学的分析，对资金结构进行合理的配置，追求最小资金消耗和占用，实现最大资金收益。在资金控制方面，要加大计算机网络技术的应用，通过利用先进的计算机技术，能够减少资金管理控制中的人为因素，实现高效率的信息化管理。

2.5做好风险控制

企业应当尽量多层次、多渠道的进行资金筹集，并且要把握好其中的界限。首先，要积极研究相关政策，除去传统的银行贷款、发行股票等渠道外，企业可以通过公司债券、发行票据等方式来进行资金的筹集。其次，要重点解决资金投向的管理问题，提高资金的使用效率，强化企业资金风险控制，建立并健全资金内控制度，保证制度和相关规定的严格执行和落实。再次，要建立起风险预警机制，一旦发现潜在的资金风险，要及时对其进行分析和研究，主动制定管理预案。

2.6提高资金使用效益

任何企业都会对资金的存量表现比较敏感，因此要合理控制存量资金，提高使用效益。例如通过加强对货币的使用和控制，预测最低成本，合理优化资金的持有量，对企业的固定资产进行清理，将一些闲置资金转移到运营过程中，加强对应收账款的保存和管理，建立起客户档案以及预警机制，通过对客户的信用进行分析和研究，能够有效规避财务风险，保证企业资金的回笼速度。

3结束语

资金是企业的命脉，有了足够的资金企业才能很好的运营，所以需要对资金实施有效的控制和合理的利用。通过对资金的有效控制和合理的利用给企业创造价值，为投资者带来最大的经济利益。

参考文献

[1]王南松浅析连锁经营企业资金管理问题――以雷允上药业有限公司为例[D].淮安：淮阴师范学院，2012，（5）.

[2]丛淑蓉.财务管理[M].北京：首都师范大学出版社，2008，（05）.

[3]翟雪改.管理会计[M].北京：清华大学出版社，2008，（12）.

[4]曾琢（著）.现代企业管理[M].北京：科学出版社，2008.

[5]李毛，周阿敏.漏洞管理[M].北京：中国经济出版社，2007，（10）.

[6]程新生（著）.内部控制理论与实务[M].北京：清华大学出版社、北京交通大学出版社，2008，（10）.

[7]张鸣（著）.高级财务管理[M].上海：上海财经大学出版社，2006，（4）.

第2篇：财务资金风险范文

关键词：煤炭企业 资金管理 财务风险

传统的煤炭企业一直将生产作为首要工作任务，随着煤炭行业发展速度加快，煤炭企业不断提高生产率来获得更多的经济收益，这个发展方向导致煤炭企业的资金管理环节相当薄弱，企业忽视了企业生产经营过程中产生的现金流量，只是单纯关注企业的账面利润。这导致企业的现金流量濒临枯竭，无法维持企业的再生产，对煤炭企业的稳定持续发展带来了不利影响。

一、国内煤炭企业的资金管理与财务风险现状及存在问题

（一）资金管理现状

1、不注重资金管理与财务风险防范

随着我国工业发展，大量的煤炭需求带动了煤炭行业的飞速发展，煤炭企业也逐渐发展壮大，企业的生产效率大幅度提升，但是相应的管理团队建设较为薄弱。资金管理相关的财务人员主要是企业领导兼任的，企业没有意识到资金管理对于企业发展的重要性。很多煤炭企业都没有设立专门的资金管理与财务风险防范部门。

2、资金管理方式与手段较为落后

煤炭企业近年来业务量逐渐增大，所以现金周转量随之增长，但是煤炭企业还是采用传统的财务管理方式，资金管理存在很多漏洞，给煤炭企业的正常运营带来了隐患。且我国煤炭企业大部分是民营企业逐渐发展壮大的，在管理方面没有严格规范，尤其是财务管理理念与方式较为落后，导致资金管理并没有任何成效。

3、财务信息失真

煤炭企业的发展壮大，管理者往往通过财务信息来掌握公司资金流动情况，但是现下企业内存在部门之间利益或者员工为了个人利益，提供的财务信息不准确或是不及时，加上企业没有完善的管理制度与手段，造成了很多信息传递漏洞，很多煤炭企业管理层往往得不到真实的财务信息。

（二）煤炭企业存在的财务风险

1、应收账款风险

我国工业发展带动了大量的煤炭需求，煤炭企业的销售量逐年提高，煤炭企业之间的销售竞争很大，但是有不少企业只注重提高煤炭销售业绩，不注重及时收回货款，导致了坏账损失。

2、项目融资风险

金融机构为了顺应当下股份制改造需求，不断完善公司的治理结构、内控严格、运作要求规范、贷款审批的权限上收等很多措施，都导致现下企业的项目融资难度加大。很多煤炭企业选择短贷长用，这个防范导致违约风险较大，还造成融资的工作量较大。

3、对外投资风险

国内很多煤炭企业都不再满足于自身企业的经营管理，还会采取对外投资形式来获取更多收益，但是效果并不明显，主要是因为企业没有专门的对外投资负责部门和专业人员，其次，投资缺乏监管，对外投资情况不透明，资金流向不明。

4、预算控制风险

煤炭企业的安全生产监管力度的加大，很多企业都存在实际投资超出预算的现象。除此之外，煤炭企业的预算不全面详细，所以在投资实施过程中不具备参考作用，往往与超出实际资金投入。另外，煤炭企业内部资金的调控力度较小，自有资金的集中度不够，不具备煤炭企业持续稳定发展的资金分配方法。

二、煤炭企业的资金有效管理与风险防范措施

（一）企业内部构建资金调度控制的相关制度

传统的煤炭企业由于缺乏完善的内部资金调度控制的制度，导致很多资金管理与风险防范措施得不到落实。所以完善的内部资金调度控制制度的制定迫在眉睫。制度应该包含财务管理人员职责分配与责任、资金使用的审批制度、对外担保或者投资的监管等等内容，确保煤炭企业的资金管理与风险防范在实施过程中有制度参考。

（二）提高企业筹集资金的管理力度

煤炭企业筹集资金主要包括企业资金需求量的准确预测与选择合理的资金筹集方式。煤在进行资金需求量预测时，应该结合煤炭企业自身的实际情况与市场经济发展方向，从而作出科学预测。筹资方式很多，为了分散资金筹集风险，在选择筹资方式时，应该选择像是发行股票、债券，贷款、吸收投资等多种筹资方式。

（三）实现煤炭企业资金的集中管理

资金管理是为了确保企业资金安全稳定、提高收益、加强流通等，而资金的集中管理可以确保资金管理集中统一，更有效实现以上作用。企业内部的资金集中管理主要是指构建完善的集中结算制度或是资金调度中心，通过统一集中管理煤炭企业各类资金，来保证企业所有的资金往来都在财务部门控制内，避免企业因为多头开户等带来资金管理混乱等问题。

（四）实施资金预算控制管理

在进行企业项目资金预算时，一定要对涉及到的细节进行全面、详细描述，预算中明确资金使用作用，对预算内容进行审核、比对后才能确保实施。在进行实际资金流通时，严格根据资金预算来实施，确保资金预算的引导作用，有效控制资金使用。

（五）构建风险预警监测的机制

为了避免财务风险影响煤炭企业的稳定发展，企业应该构建一套完善的资金风险预警监测的机制，从而及时发现财务风险，并及时做好防范与解决措施。应该包含资金的供给与投放、资金周转率以及债务风险水平等方面，列出监测的重点对象与项目，对可能发生的财务风险，提前做好防范措施。

三、结束语

尽管煤炭企业发展速度较快，但是由于资金管理与风险防范不到位，导致煤炭企业的经济收益受到一定影响，甚至有部分煤炭企业由于缺乏有效的资金管理与风险防范最终倒闭。煤炭企业应该根据自身实际与市场经济环境制定完善的资金控制制度，实施科学合理的企业筹资，加强企业资金集中管理，做好预算控制，及时回收应收款项，构建预警监测的机制。最终确保煤炭企业在快速发展过程中，有效规避风险，提高经济收益。

参考文献：

第3篇：财务资金风险范文

【关键词】 高等职业院校 信贷资金 财务风险 控制

高等职业院校近些年来都加强了自身的建设力度。高等职业院校要想使得建设的质量更高，那么必须投入大量的资金。但是高等院校的主要财政来源是靠国家补贴以及收取学生的学费。这些资金远远不能满足高等职业院校建设方面的需求。为了获得更多的资金来建设，大部分高等职业院校还向银行贷款来获取一定数量的资金。高等职业院校在向银行贷款的过程当中也面临着一些财政方面的风险。

一、高等职业院校信贷资金财务风险的特点

高等职业院校信贷资金财务风险主要是指高等职业院校为了自身更好的建设而向银行获取一定数量的信贷资金，但是由于某种原因，使得高等职业院校在信贷资金方面面临着众多的风险。为了更好地认识与了解高等职业院校信贷资金财务风险的相关内容，下面主要对高等职业院校信贷资金财务风险的特点进行分析阐述。

1、客观性

举债办学是高等职业院校信贷资金面临财务风险的主要原因。多方面的原因使得高等职业院校信贷资金财务方面出现了风险。高等职业院校信贷资金财务风险的客观性主要体现在以下几个方面：国家有关政策还不够完善；当今市场环境会对高等职业院校信贷资金财务方面产生一定的风险；社会政治背景也是不容忽视的一个影响因素；国家有关部门对高等职业院校投入的建设资金不足。上述四个方面就从客观上使得高等职业院校在信贷资金财务方面产生了风险。高等职业院校信贷资金财务方面的风险在短期内是不可能消失的。

2、潜在性

高等职业院校信贷资金财务方面的一些风险具有一定的不确定性。这也就是所谓的财务风险的潜在性。高等职业院校在信贷资金财务方面的风险是肯定存在的，但是至于在何时何种情况下发生则存在着很大的不确定性。除此之外，高等职业院校信贷资金财务方面各个风险发生的概率是不能有效确定的。因此，使得高等职业院校在信贷资金财务方面的风险存在着一定的潜在性。

3、相对性

高等职业院校信贷资金财务方面存在着众多的风险。这些风险因素之间相互影响，相互作用。每个风险因素发生所需要的条件可能是不同的。由于随着事态的发展，一些风险发生的条件可能被削弱，那么这些风险发生的可能性就相对变小了。但是还有一些风险因素发生的可能性也会不断地增大。因此，高等职业院校信贷资金财务方面的风险是不断变化的，而不是一成不变的。这就是我们所说的高等职业院校信贷资金财务方面的风险具有相对性。

4、危害性

高等职业院校一旦在信贷资金财务方面出现风险之后，这些风险因素会直接影响到学校的日常教学活动。高等职业院校如果在信贷资金财务方面的风险非常突出，那么学校在资金运转以及日常办公等方面将面临很大的困难。因此，为了降低高等职业院校信贷资金财务方面的风险对自身造成的危害，银行近些年来在向高等职业院校发放贷款的过程当中也增加了贷款的限制条件。高等职业院校信贷资金财务方面的风险不仅仅严重影响了高等职业院校自身的发展，而且严重阻碍了我国教育事业的发展。

5、政策法规性

高等职业院校向银行申请贷款成功之后，除了付给银行本金之外还要按照规定支付一定的贷款利息。学生的学费以及住宿费成为高等职业院校向银行还贷的主要资金来源。国家给高等职业院校的补贴是远远不能满足高等职业院校的建设所需的。因此，高等职业院校为了更好地进行建设，就必须向银行申请贷款。由于贷款的数量比较大，高等职业院校为了尽最大能力偿还银行的贷款，只能提高学生的学费以及住宿费来增加资金来源。但是国家有关政策规定高等职业院校不能随意调整学生的学费以及住宿费。这样高等职业院校就面临着巨大的困难。因此，高等职业院校在信贷资金财务方面也就出现了一定的风险。

二、高等职业院校信贷资金财务风险的产生原因

1、高等职业院校没有科学合理地制定相关决策

高等职业院校在决策方面具有盲目性是高等职业院校在信贷资金财务方面产生风险的一个重要原因。高等职业院校在进行自身建设的过程当中，没有充分考虑一些实际的情况，而是盲目进行建设。除此之外，高等职业院校在制定自身建设规划的过程当中没有请相关专家学者对规划方案进行论证或者没有通过专家的论证。高等职业院校一意孤行，只是凭借自身的判断能力而进行建设。因此，上述情况的存在也就使得高等职业院校在信贷资金财务方面出现了一些风险。

2、高等职业院校向银行申请贷款的数量过大

高等职业院校要想高质量地完成自身的建设，需要大量的资金投入才有可能实现。因此，高等职业院校向银行申请的资金数额也在不断地变大。但是高等职业院校在向银行申请贷款的过程中没有认真地考虑分析自身的承受能力，而是盲目地确定贷款的数额。虽然高等职业院校通过银行发放的贷款高质量地完成了自身的建设，但是在还贷方面面临着很大的困难。因此高等职业院校大规模地向银行申请贷款也是高等职业院校信贷资金财务方面产生风险的一个重要原因。

3、高等职业院校没有开拓其他的资金来源渠道

高等职业院校为了高质量地完成自身的建设，只是一味地向银行申请贷款。其实，高等职业院校有多种获取资金的方式。但是高等职业院校没有充分利用这些能够获取资金的方式。现阶段，我国大部分高等职业院校的资金来源主要就是向银行申请贷款，而没有积极地通过其他渠道来获得资金。这样就在很大程度上使得风险变得非常的集中。因此，高等职业院校在信贷资金财务方面面临的风险会越来越大。

4、高等职业院校在还贷意识方面还比较缺乏

现阶段，我国大部分高等职业院校大量获得建设资金的来源主要是通过向银行申请一定数量的贷款来实现。高等职业院校在获得银行发放的贷款之后必须要对偿还能力进行认真的分析考虑。这也是高等职业院校应尽的义务。但是，我国大部分高等职业院校在向银行申请贷款的过程当中，只是一味申请而没有认真考虑自身是否具有偿还的能力。因此，我国大部分高等职业院校在向银行申请贷款方面还存在一定的盲目性。如果高等职业院校在向银行申请贷款的同时没有认真分析考虑自身的偿还能力，那么这些贷款就不能按期地支付给银行。上述情况随之带来的后果就是使得高等职业院校失去银行的信任，极大地影响了自身的声誉。与此同时，高等职业院校不按时偿还银行贷款，也将会使得日常办公以及教学活动受到严重的影响。因此，高等职业院校在还贷意识方面缺乏也是造成自身信贷资金方面产生风险的一个重要原因。

5、高等职业院校没有合理使用资金

高等职业院校向银行贷款是为了高质量地对自身进行建设，同时也为国家的高等教育事业做出了巨大的贡献。但是高等职业院校在申请贷款的过程当中存在一定的盲目性，同时还在资金使用方面也存在着一定的盲目性。银行发放给高等职业院校的贷款没有得到充分的利用，使得高等职业院校在信贷资金财务方面面临的风险会更大。因此，高等职业院校没有对资金进行合理的使用也是高等职业院校信贷资金财务方面产生风险的一个重要原因。

6、高等职业院校在对自身需求方面缺乏正确的判断

由于我国人口众多，我国必须投入大量的资金建设高等职业院校才能满足公民受教育的要求。随着社会的不断进步，一些民办高校以及国外高校也随之出现。这些高校的出现使得我国高等职业院校面临着巨大的挑战。因此，我国高等职业院校为了提高自身的竞争能力，则大规模地对自身进行建设。但是高等职业院校在进行建设的过程当中，没有充分的考虑到自身的真正地位。而且，高等职业院校大规模的建设需要大量的资金。因此，银行成了高等职业院校获取建设资金的主要渠道。由于盲目性的建设以及资金没有得到合理的使用，最终高等职业院校在信贷资金方面产生了很大的风险。

三、高等职业院校信贷资金财务风险控制的措施

1、正确认识信贷资金，决策更加慎重

国家也颁布了一些高校利用信贷资金的政策。如果高等职业院校对信贷资金能够充分合理地利用，那么高等职业院校将会得到很大的发展，同时也可以促进我国高等教育事业的发展。因此，高等职业院校为了对信贷资金进行科学合理的利用，相关人员首先必须对信贷资金的概念以及国家有关政策进行正确认识。高等职业院校只有对信贷资金的相关内容有了正确认识之后，才能对信贷资金进行科学合理的使用。除此之外，高等职业院校在制定贷款有关决策的过程当中，一定要对决策进行充分的分析论证。科学合理的决策是高等院校获得发展以及消除信贷资金财务风险的主要措施。

2、注重贷款渠道的拓宽

现阶段，我国大部分高等职业院校的建设资金主要是通过向银行申请贷款来获取。其他的一些建设资金来源渠道没有引起高等职业院校的重视。这也就使得风险变得非常的集中。为了使得高等职业院校信贷资金财务方面的风险进行合理的分散，那么高等职业院校一定要利用其他的资金筹集渠道。高等职业院校只有充分利用其他资金筹集渠道之后才能使得风险发生的可能性大大降低。

3、制定合理的贷款数额

高等职业院校在向银行申请贷款之前，一定要制定科学合理的贷款对策。高等职业院校要充分地分析论证完成自身建设到底需要多少资金，以及自身是否具有相对的偿还能力。因此，高等职业院校的规模以及发展状况一定要与贷款的数额相互适应。现阶段，我国大部分高等职业院校在进行贷款的过程当中，没有充分考虑上述情况。因此，高等职业院校势必会因信贷资金财务产生一定的风险。为了降低高等职业院校在信贷资金财务方面的风险，高等职业院校在贷款之前一定要确定合理的贷款数额。

4、国家应该改进与完善高等职业院校贷款的政策

近些年来，我国为了促进高等职业院校的发展，制定了一些相关的贷款政策。虽然这些政策起到了一定的积极作用，但是仍然还存在着一些问题。因此，国家应该制定更加严格的高等职业院校贷款政策，以此来降低高等职业院校贷款的盲目性。同时，高等职业院校信贷资金财务风险也会因此得到有效控制。

四、结语

高等职业院校要想降低信贷资金财务方面的风险同时提高自身的办学质量，就必须对信贷资金方面的内容进行正确认识。高等职业院校只有正确认识信贷资金的相关内容之后，才能更加合理地进行贷款以及合理地利用资金。除此之外，高等职业院校还要在认识信贷资金财务方面的同时对不同的风险采取有效的控制措施，以此来降低风险发生的概率。

【参考文献】

[1] 胡爱君：高校信贷资金财务风险的产生与防范[J].科园月刊，2010（11）.

[2] 周红兵：利用信贷资金加速高校发展[J].天中学刊，2004（2）.

第4篇：财务资金风险范文

1.企业财务风险的含义

企业财务风险是指企业在经营管理的过程中，由于内外各种原因，在财务活动方面出现的波动损失。企业财务风险是客观存在的，市场主体一般都要面对财务风险，至于财务风险的程度以及化解措施就要看企业的能耐高低了。

2.中小企业财务风险的主要内容。

2.1融资风险

在经济活动中，资本主宰着一个企业发展的命脉，而中小企业运转当中就会有应收账款等各类债务，所以，中小企业会出现“透支”状况，这需要融资来继续推动企业的发展。然而中小企业普遍存在遇到的第一个困难是融资难、贷款难，其他一些融资方式渠道也不是很畅通的现象。这时候通过融资可以给企业注入新鲜血液，如果企业融资失败可能就要停业、歇业。

2.2投资风险

在业务开展过程中，企业面临着发展方向、资金投向的抉择，所以也就面临着投资的风险。投资风险是指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。

2.3收益分配风险

收益分配主要是以企业的税息前利润(即利息、所得税和净利润)为对象在各利益主体间进行的分割。收益分配有必要但一定要进行充分的考虑，否则可能带来通常的两类风险：一是虚盈实亏，过度分配的风险；二是企业无法偿债。

二、中小企业财务风险形成的原因

1.外部环境波动大

在现代社会经济发展过程中，企业发展的关键因素就是资金。但是，市场讯息万变，外部环境波动大，信息不对称是市场经济的弊病，市场主体因为获得信息渠道之不同、信息量的多寡而承担的不同风险和收益。而中小企业由于其人力、物力、财力的限制，难以快速地跟进市场的信息以及做出灵活的调整，反而在外部环境波动大的形势下无动于衷或者是难以做出正确的应变。

2.中小企业资本结构不合理

资本结构对企业的经营起着至关重要的作用，随着现代企业制度的建立和市场经济的不断的发展，越来越多的企业资本结构经历了质的变化，但同时也暴露出一些问题。一方面，不少中小企业的的资本结构中，负债成为其财务的主要构成；我们都知道，公司发展中债务应该占有一定的比例，但是债务过高会增加公司的破产风险。而又有大部分企业的债务过低，企业资本运用过于保守，这表明资金运用效率偏低。

3.中小企业内部管理不到位

企业往往将重心放在销售盈利之上，将内部控制把控在领导者一个人身上，而事务繁多的管理者往往无法兼顾；还有部分企业管理者不愿分散所有权，放任全面控制制度沦为表面文章，内部管理不得力自然导致管理效益跟不上去，很多企业始终在财务、业务等方面的管理水平上不去，距离企业现代化越来越远。

三、中小企业防范财务风险的对策

1.树立风险意识，严格成本管理

防范风险比处理风险更有价值，为了促进公司的繁荣稳健发展，建立有效的风险防范处理机制是很必要的。一方面要严格成本控制，制定具有前瞻性、全局性、长远的成本控制目标。成本控制不能是短期的、短利行为，成本控制应该具有长期性的目标，即基于对未来预测而在公司推行的业务模式改革、加强内部管理、进行成本核算与控制。成本控制不能是孤立的，而是应该具有外延性，将与企业生产经营活动有关的同行、政府机关、客户、经销商等都纳入到考虑层面，以及需要将成本和与成本相关的因素联系起来加以考虑，正确认识企业的内外环境变化及市场需求，实施正确适当的成本控制目标。成本控制并非衡量一切事物的标尺，内外环境的变动意味着成本管理必然是具有动态性的，所以要根据企业的不同成长阶段灵活设置制定具有弹性的成本控制目标。二是建立全员成本控制体系，成本控制一定要得到企业的所有成员的一致认可和支持，才能取得成本控制的最大成功；企业进行的成本控制活动隐含在规划、沟通、协调、控制等各个管理环节，在企业生产销售研发等各个环节，牵涉到每一个员工。

2.加强企业财务风险内部控制

企业内部的财务风险控制首先要求企业提升内部会计管理水平，提升岗位资格要求，对财务管理人员进行培训，加强企业内部的会计核算，握企业每一笔账务的来龙去脉；对于不具备开展财务管理的企业更加要取得行业的协助，利用记账等方式来规范内部财务管理。其次，企业要完善内部财务监管。很多中小企业把财务权利紧紧抓在自己人手里，认为这样就已经加强了控制，其实，这样的财务管理模式缺乏来自外部的监督，行制定财务制度、自行推行，缺乏应有的建言与监管渠道，财务管理容易出问题。再次，公司财务管理要重视成本控制。很多公司的财务管理过于强调成本控制，却忽视了财务管理开源节流、以投入换产出的功用，公司财务过于拮据，导致公司的生产销售研发工作都得不到财务上的支持，反而影响公司长期的财务管理计划，公司的成本控制一定要将全员纳入进来，对财务管理目标进行分解，将有限的成本投入到最具有价值的项目上去。

3.加强资金管理

决定企业发展的基础是资金，从企业盈利来看，加强企业资金流通性是企业创造利润多少的重要指标，所以，加强资金管理对于企业而言是关系到企业生存与发展的关键。一方面，企业要重视资金的运用，提高资金利用效率，善于盘活小额资金；建立销售账务管理账本，增加企业资金，及时将盈利资金投入到生产销售活动之中。另一方面，企业要建立资金循环机制。企业的经营活动可以说是通过资金支出、获得资金利润这个循环过程来不断推进企业的发展，建立资金循环机制就是要确保资金高效地投入到经营活动当中去，这需要企业管理好其支出、消费、投入等方面的资金运作，“好钢用在刀刃上”，提高资金的效益。对于企业而言，投资是企业加强资金循环的重要手段，一方面，企业要考查分析适合的投资项目，根据风险程度布局企业的短期投资、中长期投资；另一方面，要在发展的过程中，还应同步凝练出企业的优势，打造出企业的核心业务，巩固企业的利润；第三，既一定要加强技术研发，在产品和服务上推陈出新，赢得市场。完善利润分配制度，兼顾企业各方利益。重视企业资金管理，就要对企业在支出、消费方面的规划，提高员工收入与福利支出，曾强员工对企业的归属感，激励员工对企业的付出行为，从而为企业创造更多的利润。细化应收账款管理。应收账款是企业基于商业信用与拓展市场所形成的账款，应收账款资产的优劣事关企业的生死存亡。尤其在全球信贷规模日益增大、不良资金日益扩大、金融危机未得缓解的形势下，企业更要加强对应收账款的管理。

4.建立风险预警机制

第5篇：财务资金风险范文

关键词：公司 资金管理 防范 财务风险

资金是经营等一系列经济活动中最基本也是最重要的要素之一。资金通过市场来分配，公司企业唯有统筹兼顾才能求得生存和发展，这是一切企业生存发展的法则。只有资金和市场得到了有效配置才能获取公司的最大效益，也将会赢得市场，得以长久的发展。而这里提到的的效益又是通过资金来体现的，资金是企业经营活动的必需品。

财务风险是指公司财务管理架构和结构不合理、融资不当而使公司和投资者的利益受损。在瞬息万变、科技发展迅猛的现今社会，企业生存环境竞争激烈，企业面临的不仅仅是产品的推陈出新、市场的扩张和竞争、人力资源有效分配等诸多问题，还面临加强资金管理、防范财务风险的能力。

一、原则

资金管理的原则是：一是对企业的各项资金实行有计划地具体的管理，使其既能够在国家资金管理的要求内得到最大限度的实施，又能够有效地、因地制宜的按照企业的经营模式及企业发展的需要来管理利用使用资金；二是聘请资金管理的专业人员对资金进行专业的管理，使财务会计部门能够与有关资金使用与审批的部门进行监督与协作；三是将各项资金的使用去向进行有效的划分，将固定资金、流动资金、专项资金清楚的划分开来，使其不能相互流通使用；四是为培养企业内各部门成员对资金合理、节约使用的出事方式，公司的资金管理部门可以对资金进行集中管理、与分口、分级管理相结合。

二、主要内容

资金管理的主要内容是：对资金的使用和管理进行责任制划分，在进行投资的决策与计划时，对资金的使用情况进行检查和监督，定期对资金的利用效果进行考核。我国自建国到现在，对我国国营企业的资金管理原则和管理办法进行了多次的探索和改进。在我国建国的最初一段时期，国家负责对企业的资金进行供给，企业的资金管理是不计算成本和盈亏，仅对物资进行核算并记录收取、发放、存入的开支的数额。到了社会主义经济建设初期，国家对企业的所有财产物资进行记录和盘点。并在对物资财务盘点的基础上，按照企业的生产规模给予企业的资金。到了1979年，企业的资金管理方针有了明显的变化，基础建设投资，由国家财政根据对企业财产的清查和记录评估后统一进行拨款，变为由企业去银行进行贷款，寻找可用资金；固定资产，由过去的将基本折旧基金由全部上交国家，由国家进行处理，变为企业只上交国家财政的30%给国家，其余的70%归企业，并且一部分的企业在国家政策准许的情况下，可以将全部固定资产折旧基金自行留用，不用再交30%给国家；

三、管理目的和途径

资金管理的主要目的：保证资金供应及生产经营活动；有效提高资金利用效率，并且节约资金；对企业资金的使用建议和措施提出切实可行的方案，促进企业在产品生产，技术开发等各方面的提高。

资金管理的途径：首先，应加强对资金汇入及流出的管理，比如，可以对资金进行加速周转，以此来减少资金的流出，从而增加资金的流入，减少资金在企业所占用的时间。其次，对资金进行统筹兼顾，防止资金的体外循环。统一对资金进行调配使用，各部门实施备用金；对分公司的预算实行严格管理。最后，增大企业对资金的使用支配额度，抓住有利时机，利用企业信用与银行进行融资。

四、资金管理现状

（一）管认识不足

评估一个企业能否长久可持续的发展，在某种程度上来说是评估这家企业的资金管理模式的建立是否合理及是否将理论付诸于实践。有的企业把资金管理模式和理论与企业的实际运作分离，不能很好地实施资金管理的模式。也有的企业对资金管理模式的设计只停留在内部会计上，并没有将其专业性和群众性将融合。

（二）资金管理环境差

近年来，财务工作中有的人员不具备财会的资格，并且资金管理者素质低，学历不高。不但不对于正常的会计工作一窍不通，对于会计工作无从下手，更对资金管理模式闻所未闻。这样的企业容易按照往年的工作流程做，从来不进行改革与修订，因此在推行资金管理模式及实施上较困难。

（三）管理模式不健全

国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，也根本就没有听说过该管理模式。那些企业只知道占有市场，一味的开发或者进行竞争。 他们认为金管理模式会缩小自己企业的发展，对自身的发展造成束缚。因此，那些企业中的会计工作秩序混乱、虚报假账，乱填报账单、对于资金的使用核算不清等，对企业资金使用造成了严重的影响。

（四）管理机制不完善

如上所述，国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，只是建立了资金管理机构，但并不知道什么是资金管理机构的作用，也从来没有想到要将资金管理纳入到公司发展规划中，从而造成公司空有资金管理机构的框架，却没有发挥实质的作用。

（五）缺乏有效的监督机制

现今已经形成了包括政府监督和社会监督在内的监督体系。但空有一个监督体系的架构，没有实质性的工作和作用。这就使改监督体系对企业资金管理不能充分的进行有效的监督。

五、资金管理措施

（一）应对资金管理设定明确目标

企业应建立、完善各项资金管理政策和规定，以便财务制度上解决企业管理的各种问题，协调各部门的财务活动。从资金安全控制及有效使用方面完善资金管理制度。有计划地对各项资金实行管理。在不违反适应国家的资金管理计划的前提下，完成企业的经营需要，有效的利用资金；企业的各项使用资金划分开来，使其不能相互流通；启用专业人员对资金进行管理；将统一集中管理与分级管理相结合。

（二）优化管理环境

管理环境包括组织人事机构、经营程序、职权和责任的划分、资金管理者的对资金管理的认识等。企业的资金管理受多种因素的影响，因此，好的资金管理环境会使企业的资金使用更为有效。例如，一个企业的管理者，如果，私自挪用企业财务，必然会对企业的发展不利，也会对于一个企业的内部人员的团结产生影响。

（三）强化管理者的内控意识

企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率有着巨大的影响。企业强化内控意识就是要建立完善管理，有效的控制工作环境，要为员工建立一个公平，公正，机制清晰完善的管理系统。对于资金的管理者，不能一味的按照家长制或者习惯性的方式进行资金的管理和调控，应有的放矢，高效的将资金投入使用。

（四）确认正确的资金管理模式

资金管理首先应该确保资金管理模式是否正确、完整。企业的资金管理活动必须有具体的可执行的整体框架。管理者对于资金的出入应该做到心里有数，每一笔账目的流向和所产生的效益应该有深入的了解和决策。

（五）提高现金流的周转速度

提高现金流的周转速度，不但可以避免现金的不必要浪费，而且可以减少企业营运资金的占用量，提高现金的使用率。企业可以通过开展赊销业务增加企业收入，但首先应对开展赊销业务所增加的收入和损失进行比较，其次应该正确地选择客户，确定赊销期限。

（六）财务风险控制

企业应根据经营运作的项目和需要金额进行市场的评估，对可能出现的不良结果进行提前预警，并提出切实可行的解决方案，并且应该对流动资金的需求量和固定资金的需求量进行预先的估计和计算。除此以外，企业对于筹资的成本、结构及偿还计划和期限等都要事先评估，企业要保证拥有合理的资金结构，并且要合理的融资，防止出现财政紧缺的现象。企业应通过对风险的提前预警、分析及提出有效解决方案等一系列措施，对财务风险进行防范与控制。

六、结束语

总而言之，企业应围绕资金管理采取有效的管理和控制措施，切实提高企业的收效，防范财务风险，只有财务关系的协调统一、财务管理监督各项职能都能够有效发挥，才能促进企业的可持续发展的顺利进行。

参考文献：

[1]林燕.加强企业资金管理增强风险防范能力[J].商业经济. 2011（03）

[2]屈晓云.企业财务集约化模式下的资金管理研究[J].中国总会计师. 2011（01）

第6篇：财务资金风险范文

关键词：企业财务管理；投资；风险控制

1投资风险控制的概念及意义

1.1投资风险控制的概念

投资风险是指一个企业在对外进行投资的时候，由于受到外部及内部等诸多条件的影响，存在不能获得预期收益甚至丧失本金的风险。投资风险控制是指相关部门或企业采取一定的措施对企业进行的投资进行预测、评估等形式来对可能存在的风险进行有效防范，将风险降到最低。

1.2投资风险控制的意义

（1）投资风险控制可以帮助企业创造价值，维持自身企业的正常运转，减少投资风险和不必要的投资损失，抢占市场，增强企业的竞争力，提高企业的经济效益。

（2）市场经济条件下，投资风险控制会降低商业交易的风险，有利于维护企业的合法权益，也帮助企业规避交易风险。

2企业财务管理的概念及意义

2.1企业财务管理的概念

企业的财务管理是指通过会计工作、利用会计信息对企业的各项活动进行的指导、调节、促进和约束，进而到达提高企业经济效益的目的。

2.2企业财务管理的意义

（1）在我国的社会主义市场经济体制下，市场环境也越来越复杂化和多样化，加强企业财务管理可以有效控制企业的资金流向，降低成本，提高企业经济效益。

（2）随着我国加入WTO以来，各项制度政策都要与国际接轨，加强企业的财务管理也是实现企业风险投资控制的必然要求。

（3）实行企业财务控制是提高财务信息质量的必然要求，有效防止企业违法和企业效益的缺失，同时也是保证企业经济正常运转的必然要求。

2.3企业风险投资控制和财务管理的现状

（1）企业管理者的财务管理意识薄弱。企业管理者往往对财务风险的警惕性不高，缺少对财务风险进行预测和防范的经验。且企业中普遍存在管理者“家长制”，在投资或融资的决策过程中，不是依靠科学的财务分析，而是依靠“家长”的个人经验，投资或融资存在很大的盲目性，影响企业未来的发展潜力。

（2）目前我国的相关法律制度尚不健全。目前我国在企业财务管理相关的法律还存在很大的漏洞和不足，不健全的法律法规导致部分企业钻法律漏洞，法律制度的约束性较差，对企业财务风险的预测和防范只能依靠已经暴露的危机来进行识别，经济纠纷大量出现。

（3）企业财务监督管理制度不完善。企业往往存在组织建设不健全，人员配备混乱的现象，这不仅使职能部门的职权得不到完全的发挥，也起不到相互监督的作用。缺乏相互监督的企业内部容易出现企业财务管理缺失的问题。

（4）欺诈、违约及拖欠款现象严重。面对激烈的市场竞争，当前存在很多企业为了扩大销售，占有更多的市场份额，盲目投资，盲目赊销，严重影响企业的正常运营和健康可持续发展。

（5）对客户信息不能全面、客观的掌握。由于企业运营成本低，利润薄，所以企业大多不设置专门的部门对客户信息进行全面的了解、记录和评价。企业信息管理制度的缺乏增加了商业风险，影响企业自身的信用风险。

3财务管理过程中投资风险的控制策略

在财务管理工作过程中，对企业项目投资风险予以控制是实现财务管理目标的重要途径。在企业的具体项目实践过程中主要从以下几个方面着手：

3.1强化企业投资风险管理程序中的评价与审查环节

在审查与评价过程中，要对企业的对外投资风险管理的组织健全性进行审查，企业根据自身规模的大小、管理水平、投资项目风险大小以及生产经营的性质等特点，在财务人员的指导下，让企业的全体员工都参与到其中来。逐步建立起一个结合了企业风险管理负责人、专业管理人、外部风险管理服务以及非专业管理人员于一体的风险管理组织体系。在整个体系当中，整个体系以风险产生的原因、产生的阶段等为依据，在企业投资项目的各个阶段进行实时调整，并以完善的制度为依据来确定各个参与主体之间的职责、利益、权力等，使得企业的风险管理体系形成一个相互融合的有机整体。

3.2分析投资环境，合理确定投资规模

企业应该根据预投资行业的发展情况以及竞争程度等进行分析，尽量选择没有高度垄断问题存在的行业（公共事业），且竞争性较低的行业来进入。同时，企业的财务管理部门还应该对企业在进入该行业之后能够在该市场中所占的份额、市场需求量等进行预测，只有对市场有一个充分的了解之后才能对投资风险予以充分的防范。再次，通过规模投资的方式化解投资的成本风险。当前，我国很多企业的投资效益不佳的一个重要原因就是因为没有形成对应的规模投资，不能通过形成规模投资效益，导致企业的运营成本高、竞争力低下。因此，企业在投资的过程中可以通过适当增大投资规模来实现企业投资成本的节约，最终实现投资效益的增加、投资风险的降低。

3.3保持主业发展，充分利用闲散资金

从现代企业的战略经营管理来看，任意一个企业都应该对自身的核心竞争力进行培养，使企业的产品与服务都能够达到行业的领先水平，使自己企业的主业得以稳定发展。这样，企业后续的投资和发展才能有动力、有潜在能力。企业在经营的过程中，不能够为了所谓的多元化投资而选择那些和企业主业相关性不大的投资项目或者是两者之间利润率相互独立的项目来进行投资。这样不仅分散了企业的资本，同时还使得企业的经营管理资源从主业中分离开来，使得企业主业失去发展前景。

4结束语

随着市场经济的不断发展，企业的生产经营日趋激烈，而投资是企业得以发展的必要途径。在投资的过程中，如何避免由于投资风险而导致企业经营受阻，企业发展受限等成为了现代企业财务管理的核心内容。

参考文献

[1]杜凤云，岳丽红.浅议现代企业项目投资风险管理[J].管理学家，2010（9）：116~117.

第7篇：财务资金风险范文

【关键词】流动资金；财务风险；影响；对策

企业因流动资金周转不畅而导致经营陷入困境，出现财务危机，甚至宣告破产的例子屡见不鲜。许多知名的大企业也难过此关，纷纷在流动资金周转期长、到期债务不能偿还的事实面前破产。因此，对企业的流动资金周转给予充分的关注，以及正确分析它对企业短期偿债能力的影响，对降低企业财务风险是十分必要的。

一、财务风险形成的原因

1.内部原因。由于部分企业负债能力过重，导致融资复杂性加大，融资成本及代价高，从而造成了财务风险。部分企业筹资规模不当，资金来源结构不当，筹资方式和时间选择不当，信用交易策略不当，造成资金的使用效率低下和资金流失严重，资金的安全性和完整性得不到保障，这样就造成了财务风险。部分企业的投资缺乏可行性，主观臆断严重，造成企业筹资成本高，同时浪费了大量资金，这也加剧了企业的财务风险。企业的财务管理混乱，也容易造成企业面临财务风险。

2.外部原因。由于利率、汇率等处于不断的变动中，而企业负债的利息率一般是固定的，如果未来利率呈下降趋势，企业仍然要按原合同约定的利率水平支付较高的利息，从而加大了企业的财务风险，如果未来市场利率呈现上升趋势，企业尽管按原合同约定的利率水平支付较低的利息，但随着市场利率的持续上升，货币升值压力增大，一旦货币升值，公司债券可能遭到赎回的压力，则企业还本负担加重，从而加大了企业财务风险。

二、降低流动资金周转对财务风险的影响

1.良好的资金周转能有效降低财务风险

正确评阶流动资产质量是十分重要的。流动资产周转良好，就有充足的资金保障到期债务的偿还，就会降低企业的财务风险。因此，只有充分及时地了解企业流动资产周转情况，才能对症下药，采取积极的措施，保障财物安全。评价流动资产周转速度的财务比率有：

（1）流动资产周转率。流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额。它体现一定时期流动资产的周转速度和使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，流动资产经营利用效果越好，企业的经营效率越高，进而使企业的偿债能力增强。反之，应结合企业的历史资料或行业平均水平判断。

（2）应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额。应收账款周转率越高说明应收账款变现速度越快，从而相对增加企业流动资产的使用效率。应收账款周转率的高低还与客户的信用情况、企业提取的坏账准备等因素相联系。在实际测量时，可以与若干年的应收账款周转率对比，以得出较准确的结论。

（3）存货周转率=销货成本/平均存货。存货周转率越高，存货周转速度越快，表明其变现速度越快，占用资金少，增强企业的偿债能力。在企业的流动资产中存货所占的比重较大，因此要特别重视对存货的分析。在分析存货周转率时应结合存货的批量因素、季节性变化因素等对存货周转率做出合理的判断。

2.增强短期偿债能力能有效抵御财务风险

短期偿债能力，是指企业在短期（一般为一年）内偿还债务的能力。用来分析企业短期偿债能力的财务比率主要有流动比率、速动比率、现金比率。下面分别介绍这三种财务比率的具体应用及注意事项。

（1）流动比率。流动比率=流动资产/流动负债，说明企业用流动资产偿还到期债务的保障程度。企业能否偿还短期债务要看有多少短期债务，以及有多少可变现的流动资产。流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资历产总额的一半，企业的财务状况才比较稳妥可靠。不同企业应根据自身的情况和行业特点，结合经营实际情况分析流动比率。只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才能知道这个比率是高是低。但当流动比率较高时，还要进一步分析是否是由于存货的积压，或应收账款的呆滞所造成的，如存在此情况，则企业仍可能因现金不足而偿债困难。

（2）速动比率。速动比率=速动资产/流动负债。速动资产指现金和易于变现、几乎可以随时用来偿还债务的那些流动资产，它剔除了存货待摊费用。部分存货可能已损失报废还没做处理，部分存货已抵押给债权人，存货估价还存在着成本余额和市价相差悬殊的问题。而待摊费用是指企业已经支付，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各种费用，是按照权责发生制和划分收益性支出和资本性支出核算原则而设立的一项“流动资产”，实质上是费用的资本化，所以，该项目根本没有变现性，应当剔除。

（3）现金比率。现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债。现金是指企业的货币资金，现金等价物。可从现金流量表中的“现金及现金等价物增加额”项目取得数据。现金比率代表了企业随时可以偿债的能力或流动负债的随时支付程度。在企业面临财务危机时，最稳健、保守的方法是用现金比率来衡量企业的短期偿债能力。

三、财务风险的管理与对策

1.企业通过合理配置资金、提高资金的有效利用率，降低企业的财务风险。企业要准确预测资金的收支时间和收支额度，保证收支平衡。企业要合理分配资金占用，使各项流动资金与固定资金做到最优组合。

2.企业要加强应收账款，减少资金的占用，降低企业财务风险。企业要定期对应收账款的发生及形成进行核查分析，建立健全应收账款回款责任制度，加大产品销售及回款考核力度，减少资金占用，防止应收账款坏账损失给企业带来的经营风险。

3.企业应关注现金流量，加强对现金流的管理，降低企业财务风险。企业管理者必须更多关注企业的现金流量表，了解企业的现金流状况，特别是企业经营活动现金净流量，分析现金流量表，掌握企业的现金状况和现金的来源及使用去向，预防财务风险。

4.企业要推进财务管理信息化，提高财务人员业务素质，降低企业的财务风险。会计信息是会计人员对会计要素进行确认与计量后生成的，不同素质的会计人员对同样会计要素，往往会得出不同的判断结果，在账务处理上也会有不同的结果。因此，加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质，是避免因财务人员素质不高而导致财务风险的关键。

参考文献：

第8篇：财务资金风险范文

关键词：经济下行；企业；资金；风险管理；问题；策略

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）04-0005-02

国内的经济在迅速增长之后，逐步地进入了中速增长期。经济下行也逐步地体现出风险和挑战，不少企业存在非常多的资金风险问题。与此同时，大部分的企业都明确了资金风险管理的意义，然而，在企业的资金风险管理过程中依旧面临不少问题。为此，怎样优化企业资金风险管理模式以及改革资金风险管理制度等，这变成了企业管理工作者迫切需要解决的问题。

一、经济下行压力下对企业资金风险管理的影响

（一）经济下行压力不可避免

毋庸置疑，自从改革开放之后，国内的经济发展迅速，然而，在当前时期，却面临经济下行的压力。针对国内近些年的经济增长情况来讲，2013年、2014年、2015年第一季度国内生产总值的增长速度分别是7.7%、7.4%、7%，很显然，经济存在下行的趋势。当然，这是难以避免的。这是由于世界其他国家的经济也存在这种情况，例如，韩国和日本的经济在几十年的时间得以迅速地发展，而在高速发展的时期后也处于中速发展时期，经济的增长速度也存在显著下行的情况。总之，这意味着世界经济的发展速度存在下降的趋势，国内的经济发展也是如此，这导致国内企业存在比较大的经济下行压力。

（二）企业受到经济下行压力的影响

基于持续增加经济下行压力的影响下，国内的企业资金存在非常大的挑战与风险，具体来讲，主要体现在下面几点上：

1.提高了发生风险的可能性。跟经济上行期进行比较，当今经济存在比较大的下行压力，这导致企业更加容易出现一些风险，如企业由于缺少资金链而造成的破产、企业信用风险等，如此的风险会造成很多企业的倒闭，甚至会使某个领域面临破产的浪潮。并且，如此性质的破产不但会导致其他有关企业难以实时地回收应收账款，而且会停止购销产品，从而使企业面临的库存压力增加，造成资金流动得缓慢，这不利于有效管理资金。

2.提高了传递风险的速度。基于经济下行压力的影响下，市场供应的资金比较紧张，大部分企业会采取预防措施，这会降低支出的资金量，进而导致企业资金链存在较高的风险。如果一个方面存在问题，那么会加速传递，从而使企业的资金管理面临更严重的风险。

3.提高了资金风险管理决策的难度。在经济下行压力增加的形势下，政府部门会调控经济发展现状，进而使经济发展风险降低，这样市场也会对经济下行进行调节和反应，而这一系列的现象会导致企业的资金风险管理决策面对越来越复杂的外部环境，从而加大了资金风险管理的难度。

二、经济下行压力下企业资金风险管理面临的问题

（一）资金风险管理模式滞后

在当今的资金风险管理模式上，存在比较多的问题。首先，资金风险管理的系统性缺少。大部分的企业都应用了比较先进的财务风险管理设备，可是不注重有效地统一信息管理系统与财务风险管理设备，这造成企业的资金风险管理缺少较高的信息化水平，也不具备一致性与系统性，进而不利于决策人员得到有效的资金风险管理信息。其次，大部分企业的资金风险管理依旧传统化，未曾立足于实际情况创新管理。特别是对于一部分家族企业和中小型的企业，在资金管理中实施备用资金模式和统收统支模式，很少应用财务公司的模式，如此的资金管理模式尽管可以统一管理资金，可是因为太过集中权力，下属的部门或者是公司难以回收资金以及整理和收集信息，因而难以跟经济下行压力下的特殊环境相适应，这会使企业的发展时机错失，要么是导致未收资金成为坏账或者是呆账。例如，一些企业难以有效地管理应收账款，导致企业的资金问题面临风险性，从而使企业难以有效地体现资金的应用价值，最终降低盈利水平。最后，企业内部资金的分散和集中管理面临相应的矛盾，导致管理资金存在失控的情形。如一部分企业忽视了投资管理，没有认真地分析投资风险，造成主观性投资的形成，如果出现失败的投资，那么企业面临的经济损失会非常大。

（二）资金风险管理的专业人才缺乏

资金风险管理需要管理工作者具备较高的专业素质和能力，不但熟悉股票、法律、财务、债券等有关知识，而且要懂得通过各种方式收集风险管理要求的信息资料，且加以归纳与整理，进而探究其中存在的风险性与经济发展方向，辨别企业资金风险的等级，探究原因，及时实施相应的解决对策。然而，在企业的管理实践中，大部分的资金风险管理工作者都是会计专业，掌握的知识仅限于会计方面，不具备分析、辨别、评估、防范资金风险的能力，难以胜任资金风险管理工作。

（三）资金风险管理制度不健全

企业资金风险管理制度的不健全重点体现为企业缺少健全的内部控制制度。在企业的资金风险管理系统中，内控制度是十分关键的一个组成部分，是减少资金风险的一个重要保障。缺少内控制度或者是内控制度不健全都会降低资金运转的管理强度，从而使应用资金存在相应的风险性。特别是对于一部分家族企业，由于缺少内控制度，因此在规模投资的情况下难以收集完善的信息，从而导致资金风险的出现。

（四）资金风险管理的监督体系缺失

在资金风险管理当中，倘若企业的有效监督缺少，那么会持续地累积资金风险，这重点体现为：企业缺少健全的监督体系，较难体现监督审计的功能；尽管企业建立了相应的监督机制，可是管理不够先进，流于形式，未曾有效地执行监督机制。例如，一部分企业的管理工作者未曾有效地监督资金运转的过程，甚至面临内部互相控制的现象，这会造成经常出现资金非法转移、占用、挪用的情况。倘若缺少监督体系，就难以形成监督约束机制，控制和使用资金的过程会出现分离。例如，有的企业虽然制定了相应的监督机制，但是因为未曾客观与全面地收集企业内部的资金信息，进而导致企业的资金信息较难体现企业的真实财务现状，最终较难体现监督体系的功能。

三、经济下行压力下强化企业资金风险管理的策略

（一）健全资金内控制度，加强监督

企业需要实施有效的对策，进而健全企业资金内控制度、优化内控环境，如创建和完善授权审批制，根据要求的制度与权限办理收支资金事项；实施分离不相容职务制度，保障部兼容岗位的互相监督、制约、分离；实施内部审计制，实时地发现和处理内部控制面临的问题，确保在应用资金的过程中可以根据相应程序进行。并且，需要对有关的项目进行严格地要求，根据固有的制度与有关的预算贯彻实施项目，不然就禁止执行。总之，要切实实现事前能够防范、事中能够控制、事后能够监督，从防范点滴做起，从而实现企业资金的高效化管理。

（二）注重建设资金风险管理人才队伍

针对企业而言，财务工作者熟练的业务素质和良好的职业道德素质非常重要，其有助于确保企业资金使用的安全性。这样不但能够避免贪污和挪用资金的现象出现，而且能够使他们在工作的过程中充分发挥自身的聪明才智，从而为企业的资金管理提出合理化建议。企业需要高度重视培养财务工作者，严格地选拔和录用人才，防止存在任人唯亲的情况。尽可能地吸收财经类的高校优秀毕业学生，从而使财务的中坚力量壮大，且注重对他们开展安全观念教育以及职业道德教育，提高工作质量，从而财务上大力地支持企业的发展，从而使企业的资金风险降低。

（三）创建资金风险管理系统，增强资金风险管理观念

企业资金风险的出现不但在于企业资金本身方面，而且还在于企业运行当中存在的财务风险（如法律风险、运营风险、市场风险等等）。在复杂化的市场环境当中，企业务必增强资金风险管理的观念，创建和完善有效的企业管理系统与资金风险管理系统。企业需要根据自身目前的情况，创建涵盖内控系统、风险管理组织职能系统、风险管理措施、风险管理信息系统、风险理财策略的全面风险管理系统。并且，企业需要逐步地健全内部管理系统，让企业在运营的过程中可以有效地避免资金风险，以及在出现资金风险的情况下，可以准确、实时地解决存在的问题，从而降低企业的经济损失。

（四）规划与统筹资金的应用，实现资金应用的科学化

资金的合理应用，其第一要务是回收资金。企业需要加速周转存货与应收账款，增加预收，减少预付，严格地审核重大的担保和投资问题，以使其风险性减小，以及确保企业的资金应用做到规划和统筹，从而确保资金结构的科学性。企业还需要实施战略性管理，密切关注国家的经济政策与国内外的市场环境，在分析市场经环境的基础上给企业制定科学的应用资金的规划，以使资金的应用效率提升，进而降低因为外部要素导致的资金风险，确保企业收益的最大化，给社会创造理想的效益。除此之外，企业需要搞好投资活动资金预算、融资活动资金预算、经营活动资金预算等全面的预算管理工作，以保障一系列经济业务的正常开展。

四、结语

总而言之，基于经济下行压力的影响之下，企业的资金管理存在非常大的挑战与风险。为此，企业应当明确经济下行压力下资金风险管理面临的问题，实施有效的对策应对资金风险管理，从而不断地提升资金风险管理的水平与效率，最终取得市场竞争中的优势地位。

参考文献：

[1] 国家发展和改革委员会经济研究所经济形势分析课题组.经济仍有下行压力 调控政策还需加强[J].中国物价，2015，（4）.

第9篇：财务资金风险范文

（一）资金风险是企业其他风险的集中体现

首先，政策风险，包括国际环境、国内宏观经济政策、本行业及相关行业的政策无疑都是影响企业经营的主要因素。如果对各种政策预判不足，对产生风险防范不够，企业可能导致决策失误、业务萎缩、重大资产损失等，最终导致现金流短缺甚至资金链断裂，从而导致资金风险的爆发。其次，市场风险以及由其带来运营风险的恶化，也最终表现为资金风险的发生。目前国际市场需求不断萎缩，国家继续加强房地产市场调控，抑制房地产投资，影响钢铁、建材、能源需求增长，导致经济下行压力不断加大，市价波动对于企业营运或投资可能产生亏损风险。此外，法律风险的恶化也最终导致资金风险的发生。法律风险，是指因我方或对方违法、违约、侵权，或生产经营管理漏洞等因素，导致企业承担行政、民事、刑事法律责任及经济损失。其广泛存在于企业管理的各个领域，与其他风险共生，融通或潜存于企业各项业务中。以上这些不同的法律风险，最终都会导致企业成本增加、现金流减少，资金风险增加、经营困难。

（二）资金风险是导致企业其他各种风险发生的主要诱因

由于资金活动贯穿于企业生产经营活动的始终。一旦资金发生风险，企业即无力开展正常生产运营；也无力加强市场调研，及时调整营销策略；针对其他风险，更无力提供资金支持；如果资金风险不能得到及时有效地疏解，更会阻碍企业整体战略的顺利实现。从企业外部来讲，资金的短缺将造成应付帐款的大量发生，直接影响到债权人的利益，加大了法律风险发生的机率。因此，企业在经营过程中，要始终把防控资金风险放在第一要务。

二、化解资金风险措施

（一）提高资金风险防范意识，确保企业经济安全稳健运行

经营风险和财务风险往往是同时存在的，经营风险是财务风险的诱因，财务风险是经营风险的货币表现。当前，市场变化的不确定因素增多，经营工作中各种风险随之增加。强化风险管理，要突出控制好经营风险和财务风险，同时要把二者有机统一起来。因此要强化风险意识，善于发现、识别经营活动中的各种风险，提高处置应变能力。

（二）建立和完善风险防控体系是防范资金风险的有力保障

一是规范制度，强化执行。充分发挥制度建设的积极作用，将制度建设应用到实际工作当中；要及时调整、修订相关管理制度，使其更加适合企业发展现状。二是要明确责任，抓好落实。根据分工做好风险管理工作，责任到人并抓好落实工作；总结涉法涉诉案件经验教训，防范风险，全力保全企业资产不受损失。

（三）加强资金预算管理，有效防范资金风险

一是企业通过编制资金预算，把企业生产经营活动中所有的资金收支纳入严格的预算管理之中。同时，严格预算外支出、坚持授权批准制度、规范业务流程、确保资金链安全，把风险消灭在萌芽状态。二是发挥资金预算对经营预算的综合平衡作用。经营预算最终都要反映为现金收支预算，在资金预算的编制、执行过程中，必然会平衡、修正经营预算，从而保证总体资金平衡，防止产生财务风险。

（四）进一步规范业务流程,是有效防范资金风险的前提

规范业务流程，从客户准入、合同签订、用户选择、流程审批、收付款制度的执行等入手，全面清理，对不符合流程规范要求的，停止业务往来，限期收回资金，从源头规避财务风险。

(五)加强应收款项管理

制定应收款指标与岗位责任人收入挂钩办法，从紧确定应收款项预算指标，压缩应收款项总规模，加大考核奖罚力度，定期分析应收款项的变动情况.

(六)强化资金管控，提高资金利用效率