企业流动资金管理精选(九篇)
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第1篇：企业流动资金管理范文
关键词：中小企业；流动资金；资金管理
中图分类号：G420 文献标识码：B 文章编号：1002-7661（2013）33-287-01
迅速发展的中小企业已成为建立社会主义市场经济体制的微观基础和社会稳定的重要保障。同时也要看到，中小企业面临一些发展中的问题，特别是流动资金管理方面的问题不容乐观。由于流动资金管理不善，导致资金成本过多，周转缓慢，使用效益下降。企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和统筹安排，应收账款控制不力，没有健全内部控制制度，造成资金周转困难 ，存货管理不严，造成流动资金的大量沉淀。
造成中小企业流动资金管理问题的原因，主要是领导对流动资金有效管理缺乏重视，资金使用结构不合理；缺乏资金管理制度，对现金管理不严，造成资金闲置或资金不足；无严格的赊账和催收政策，应收账款回收难甚至资金损失；没有完善的资金内部控制制度，资金浪费严重；企业没有进行有效的存货管理；企业财务会计人员业务素质较低。所以应采取相应对策，解决中小企业流动资金管理问题。
一、夯实现金流管理
企业持有现金主要有三个方面的动机，即支付动机、预防动机和投资动机。企业进行现金流管理，要定期编 制现金收支预算，合理安排现金收支，反映现金状况。在一个正常经营企业中，现金会不断的流动。 现金流人和流出呈现显著的不均衡性，企业应该尽量争取使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，使其所持有的交易性现金余额降到最低水平，把节余的大量流动资金运用于其他项目。企业应合理利用预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率；企业可以采取锁箱法、银行业务集中法、折扣和应收挂钩法来加速收款。企业在不影响信誉的情况下，推迟支付时间。
二、完善应收账款内部控制制度
在销售管理中严格执行不相容职务分离销售的业务流程包括向顾客接受订货单、核准赊销、发运商品、开销货发票、记录收益和应收款、以及记载现金收入等程序和方法。所以要坚持审批与执行分管原则，坚持不相容职务分离制度。企业应根据《内部会计控制规范――销售与收款》的规定，建立岗位责任制，健全销售预算、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程。 如接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查等。 应变过去销售部门负责销售管理、财务部门负责收款管理为董事会或总经理直接领导下的销售管理部门、业务部、财务部共同管理，各部门权责分明、相互联系 、相互制约、相互监督、共同管理控制应收账款。
中小企业对应收账款进行事前控制：要先取得客户的有关财务信息，对客户进行信用评估分类管理，来制定合理的赊销信用政策，从而确定发生坏账和延迟付款的可能性。
中小企业对应收账款进行事中控制：要在应收账款产生后 ，就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样企业就必须对客户进行全程追踪分析，要及时了解客户的经营状况、偿付能力、信用状况，以及现金持有量和调剂程度能否满足兑现的需要。
中小企业加强对应收账款的事后控制：要加快应收账款的催收和变现。我们可以通过以下的方式提高应收账款的变现能力：应收账款的让售 ，可以使企业将全部风险转移，同时也有利于市场分工和健康发展；应收账款担保贷款，可以使企业取得短期货款和长期货款，由银行对企业的应收账款单据进行审定，信用风险由借款单位承担；股权置换，将应收账款转换成对公司的控股股份，有利于企业扩大规模；收取货物抵债，可以在保持企业信誉的情况下，不失去客户等等。
把应收账款的事后控制和现金流管理结合起来，利用应收账款加快企业的现金流动。通过管理应收账款进行资金筹集，可以使企业提前30天到60天保证对现金的使用。
三、优化存货管理制度
优化存货管理制度的关键是要界定和管理好存货成本：1、确定存货的取得成本。企业的采购部门必须了解市场行情信息，及时更新企业的材料信息库信息。购买时要做到货比三家，在保证质量的前提下把购置成本降到最低。2、确定存货的储存成本。储存成本是指为了保持存货而发生的成本，包括存货占用资金应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。3、确定存货供应中断产生的损失。包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。4、盘活沉淀成本。对永久性沉淀资金，必须采取分批清理变卖其相应资产的办法，使资金变活。而暂时性沉淀的存货 ，应加强销售经营工作，积极推销产品。
四、提升企业财会人员综合素质
新《会计法》在“会计监督”一章中规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。而会计监督制度的执行者首先就是企业的会计人员。因此，首先要对财会人员进行专业的培训和思想教育，特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识。同时，还要注重会计人员的继续教育，对取得会计从业资格的人员持续进行一定形式的、有组织的理论知识、专业技能和职业道德的教育和培训活动，不断提高和保持其专业胜任能力和职业道德水平。
参考文献：
[1] 许 峰.改善存货管理提高企业效益――中小企业存货管理存在的问题与对策[J].中国高新技术企业，2011（04）.
[2] 吴慧敏.论企业流动资金管理的困境与出路[J].北京市经济管理干部学院学报，2005（04）.
[3] 申宝成.冯凯军.企业流动资金管理浅探[J].工业会计，2006（7）
第2篇：企业流动资金管理范文
一、流动资金管理的目标
（一）货币资金的管理目标
货币资金是可以直接用来购买商品或用来偿还债务的交换媒介，它具有普遍的可接受性，可以直接投入使用，它是企业资产最活跃的因素，也是企业财务活动的主体。企业留置货币资金的目的是为了满易性预防性和投机性的需要。但是，如果企业留置过量的货币资金，会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受损失，如果企业留置的现金量过少，可导致企业缺乏必要的货币资金，将不能应付业务开支，也会使企业蒙受损失，这样，企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。因此企业货币资金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
（二）应收账款的管理目标
发生应收账款的原因，主要是商业竞争。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销量，而扩大销量除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一，只有扩大了销售才能增加收入，最终实现企业盈利的目的，因此应收账款管理的目的就是盈利。
（三）存货的管理目标
存货是指企业在生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，企业留置存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要；另一方面是出自价格的考虑，零购物资的价格往往较高， 而整批购买在价格上有优惠。但是，过多地存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费维护费以及管理人员工资在内的各项开支。因此，进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合，这就是存货管理的目标。
综上所述可知，流动资金管理的目标就是为了实现企业盈利的目标，从而达到企业价值最大化的目标。
二、当前企业流动资金管理的现状及原因分析
我国金融机构流动资金贷款与GDP的比率高居世界首位，企业流动资金供给过度依赖银行的问题一直较为突出。当前企业“流动资金紧张”。当然，它与企业库存、应收账款等的变动密不可分，也受融资结构的制约，因此，必须用历史的眼光进行多维度多层面的探析。
（一）企业库存、应收账款增加占用了流动资金
企业库存增加占压流动资金。据资料表明，2004年以来，我国工业企业存货增长迅速。1-7月，474家国有重点企业，产成品存货达2682亿元，上升21.2％。企业库存增加过快，大部分流动资金被占用在库存上，拉紧了企业的流动资金链条。
生产成本上升加剧流动资金不足，同时受主要原材料及能源购进价格上涨的影响，企业生产成本持续增加。企业成本管理难度加大，利润减少，相当一部分企业不得不增加流动资金，以保障正常经营需要。
应收账款增多也加剧流动资金紧张。企业生产成本的增加并没有完全传递、体现到消费品价格上来，导致部分行业和企业应收账款的周转速度不断减慢，企业对流动资金的需求明显增加。同时，由于流动资金不足，导致企业资金链条紧张，企业间购销又容易形成更多的应收账款，流动资金不足与应收账款增加之间形成恶性循环。
（二）企业残存流动资金“供给制”思想
中国流动资金贷款达到8万多亿元，占GDP的比重达70％，这在世界是最高的，但企业仍感到流动资金贷款偏紧，这在很大程度上是流动资金贷款中残存的供给制思想作祟。一旦宏观调控政策紧缩，就会出现流动资金周转困难的局面。
（三）通货膨胀原因
通货膨胀对企业的影响，有两种类型：一是一些企业由于通货膨胀，收益的增幅大于成本费用的增幅，从表面看企业效益是提高了，但是由于同等存货量的金额增值，原有的资金就显得不足；二是大部分企业由于通货膨胀使企业产品价格无形贬值，收益的增幅小于成本费用的增幅，资金紧张的问题就更为严重了。引起通货膨胀，除了投资过热、消费资金增长过快等原因外，资金营运率低，应该说是一个更重要的原因。由于资金营运率低，资金的增量依赖于储蓄存款，加大了资金运营的利息费用和货币投放量，同时大量的资金积压和消耗，投放的信贷资金不能正常回收，这些都是引发通货膨胀的重要因素。由于通货膨胀，企业库存资产增值，但是其增值额的大部分通过税收和利润分配，转化为社会支出和企业内部性支出，只有部分转化为生产性资金，发生资金紧张也就不可避免了。
三、加强流动资金管理的措施
（一）在企业的资金运筹上，应研究自己的资金结构和变化趋势，以稳健经营为原则
从目前国有企业资金状况来看，主要矛盾在企业的资金结构上。经济时要注重补充流动资金，不能把过多的钱用于建设和技术改造，与此同时，要完善流动资金的补偿机制，依据新上项目，谁投资谁配套流动资金的原则，在实施总量控制的同时，依据产业政策，在结构上有松有紧。要鼓励企业强化补足流动资金的意识，扩大自有流动资金的比例。在企业实行股份制的基础上，对企业自行的贷款，由供给流动资金的开户银行统筹解决。凡是由国家下达给企业的新建、扩建项目，必须依据其所占股份给企业注入相应的流动资金，做到谁受益谁投资。为了减轻企业的负担，对目前规模内贷款，可以转化为国家对企业的投资，并且按股份分红。在经济低谷时，要及时收缩战线，确保项目建一个成一个。
（二）加强资金管理，防止资金大量沉淀
1.建立应收账款制度。做好应收账款管理的关键在于企业信用政策的制定，科学的信用政策有利于企业扩大销售，提高企业的市场竞争力，扩大企业的市场占有率，同时，也有利于降低企业的坏账损失，降低收账费用。依靠信用推动经济的发展是现代市场经济的一个典型特征。显然，随着市场经济的发展，企业的应收账款势必将面临上升的趋势。加强应收账款的管理也就越发显得重要，企业只有重视信用政策的制定与实施，才能保证企业流动资金安全、快速地回收与运营，对于赊销业务的应收款项或应收票据必须及时、定期进行应收账款账龄分析，并定期向债务各户汇寄应收账款余额表，进行核对。要责成销售部门及时催收货款，合理计提坏账准备，任何坏账均须审批后方可作损失入账。
2.建立存货资金控制制度。按需采购，把库存量控制到最低水平。
3.建立财产物资清查制度，定期进行盘点，发现账实不符或资产贬值，及时处理。
（三）强化企业财务管理
强化财务管理，加强风险控制。作为市场经济最主要的微观主体的企业，必须不断强化自身的财务管理及风险控制能力，特别是对存货、应收账款的管理；必须不断提高资金的使用效益，在优化结构、技术升级、管理创新、加强对挖掘内部潜力等方面付出更大的努力。在市场调研的基础上，企业应当制定出科学的产品营销策略，生产适销对路的产品，并通过积极营销，迅速回笼资金，保证经营的流动性。转变“供给制”思想，构建良性银企关系。从长远角度看，企业必须转变计划经济体制遗留的流动资金“供给制”思想，构建良性银企关系。在市场经济体制下，商业银行与企业是平等的市场主体，贷与不贷，贷多贷少，商业银行完全有自主的能力。反过来，企业的资金来源也不应该主要依赖信贷资金，尤其是企业的铺底性建设投资资金来源，应该尽可能多样化。企业必须建立起积累、补充、管理流动资金的长效稳定机制，不断尝试新的补充流动资金的渠道，树立筹集、使用、管理流动资金的全新观念。
第3篇：企业流动资金管理范文
[关键词]建筑施工企业 流动资金 管理措施
固定资金、流动资金一起构成建筑施工企业资金的组成要素，而流动资金是其中的主要成分，是确保施工生产活动能否正常运行的经济屏障，对经济核算的施行起到重要的作用。而对流动资金进行科学、有效的管理，不仅能够对资金的利用效果作详细的对比分析，而且能够依据分析结果制定有效的后期流动资金使用计划，保障施工生产任务的顺利完成。这样的管理既能确保科学、节约的利用好有限的流动资金，又能提高企业资金周转速度，对建筑施工企业又好又快发展具有极大的益处。
一、流动资金
所谓的建筑施工企业流动资金，即指在实行施工生产活动过程中所投入的、具有流动性的资金，它以不同的形式存在，在不同阶段发挥着不可替代的作用。如今，建筑施工企业会把所有的流动资金以遵循流动资金的管理方式作两种类别区分，即定额流动资金、非定额流动资金。这样的分类可以方便对流动资金进行合理的管理，能够促进建筑施工企业的发展。
1.定额流动资金。定额流动资金是指建筑施工企业投入到生产活动的流动资产项目中的定额费用，而流动资金的数额是依据生产的任务量、材料物资的耗费量、供应的条件、企业费用的划分、企业经营管理水平等来划分定额的流动资金，以此来确保施工生产活动的顺利开展。建筑施工企业的定额流动资金主要用于购买生产活动所需的材料（如主要材料、周转材料、结构件的其他材料等）与工具（如机械配件、工具用具、劳保用品、辅产品等）。此外，定额流动资金还包括应收工程款及备用金等其他项目支出。
2.非定额流动资金。非定额流动资金，即指那些不能够明确数额的流动资金（包括现金、银行存款、应收款等）。在施工生产过程中非定额流动资金不是必要的资金条件，一般可以不必投入到运转资金中，可作短暂的停留，所以对于其的定额可以不需要进行确切的核定。由于非定额流动资金没有对其定额作具体的核定，所以一般采用非现金结算与货币管理的方式来对其进行管理与监督。
二、流动资金的定额核定原则
对于流动资金的定额核定，需要建筑施工企业对流动资产进行彻底的统查，其最后的定额核定结果是企业进行流动资金计划管理的关键步骤，同时国家主要依据此核定结果来进行资金的合理分配。
1.做到生产发展和资金需要的统一协调。在进行流动资金的核定过程中，需要各建筑施工企业应做到生产发展和资金需要的统一协调，使资金供给在满足施工生产顺利运行的同时还能节省资金的使用。
2.从客观实际出发，制订简洁有效的核定计划。核定计划的制订需要从各个建筑施工企业的客观实际情况出发，根据不同的项目、不同的材料供应条件来设计相应的方法去解决问题。其中，需要着重考虑供应条件材料的属性，材料独特的施工生产为了避免因为资金缺乏导致生产中止，需要对其核定多数的流动资金定额，同理反之。
3.各部门相互配合，严格按照施工生产任务核定流动资金。当建筑施工企业在进行核资时，需要各部门（如材料供应、生产技术、财务会计等）相互配合，为协调企业对以往流动资金的分析研究，各部门应提供一切需要的资料，总结经验，从而制订更加合理的核定计划。此外，核定流动资金需要严格按照施工生产任务来分配，使工程成本、材料供应等能够与生产任务相匹配，以保证流动资金发挥最大效用。关于建筑施工企业的流动资金管理需要和企业经营管理相协调，核定出具体的资金定额并将其上报给上级，然后严格按照计划去实行。
三、流动资金管理方法与措施
1.储备资金管理。材料供应部门是建筑施工企业的重要部门，掌管着企业生产材料的采购及供应。因此，储备资金的管理权便由材料供应部门负责，它具有物资与资金的双重管理权，需要企业重视对其资金的有效管理。
（1）正确制订材料采购计划。制订材料采购计划是建筑施工企业一项重要的工作环节，与供应合同、组织货源、采购资金支出有密切关联。因此需要考虑诸多因素，如企业已明确的施工生产计划、材料耗费额数、计划储备定额等，同时还要考虑年初的库存量及货源情况才能保证制订计划的正确性。
（2）严格按照计划组织货源。对已制订的材料采购计划需要企业各部门严格执行，货源组织需按计划进行，对采购资金合理规划，明确采购任务，以保障施工生产的需求。
（3）加强仓库管理。企业部门应加强仓库管理，及时清仓查库，将积压物资有效的利用到实处，使有限的储备资金尽可能的满足计划定额外的储备材料，以确保施工生产的顺利进行。
2.生产资金管理。建筑施工企业的生产资金主要由施工生产部门管理，其中包括还没有完成的施工资金和辅助生产产品资金。
（1）应对施工生产及施工面积有明确的制订计划，进而有效的完成施工战线。
（2）注重施工的组织管理，将施工前准备工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工数额。
（3）合理制订辅助产品的生产计划，以减少生产周期，加快对产品的验收入库时间。
3.结算资金管理。应收工程款、备用金、其他应收款（非定额流动资金）是结算资金的构成部分，主要由财务部门来统一管理。
（1）财务部门在月初都要和预算、统计部门完成“工程价预结算账单”的制作，对已完成的工作量进行统计，并向建设单位收取工程价款。
（2）应实时办理已竣工项目工程的相关手续，及时应收工程尾款，保障资金周转的灵活性。
（3）应定期核对备用金，限定对差旅费的报销时间，使公款发挥更有效的作用。
（4）依据规定对其他应收款进行及时的结算与应收，对逾期欠款实行银行查询并对其进行催收。
参考文献：
第4篇：企业流动资金管理范文
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控屏鞫式穑涌煜兄米式鸹亓魉俣龋苊獠槐匾慕璐筒莆裰С觯骋辉擞孟兄米式鹨曰竦媒细叩幕乇省F笠低笨梢允凳奔嗫丶庞涤械母髦只醣易式鹗睿佣行У乜刂仆饣惴缦铡?nbsp;
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业
务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
外汇风险规避
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。在即期外汇风险规避方面，海外办事处可将闲置资金即时转为国际硬通货币（如美元、欧元和英镑），以规避小币种货币汇率风险，并且实现外汇头寸的集中管理。在远期外汇风险规避方面，企业可以通过外汇远期合约交易锁定本币与美元、欧元和英镑等硬通货币之间的远期外汇汇率，以规避远期外汇波动风险，达到远期外汇套期保值。此外，通过外汇远期期权交易，企业亦可达到规避汇率风险的目的，同时可从交易币种汇率波动中受益。
企业所选择的银行应拥有强大的外汇风险管理团队和外汇操作平台，在提供实时的外汇买卖同时，也可以为企业量身订做外汇风险管理方案，通过外汇产品组合实现企业外汇头寸集中管理，将外汇风险减至最低。
第5篇：企业流动资金管理范文
需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。
在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
银行账户管理
很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。
银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：
减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。
鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。
通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。
中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。
集中流动资金管理
全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。
流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。
中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。
资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。
预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。
对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。
通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
优化资金收付
一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。
付款
企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。
在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。
在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。
企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。
收款
收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。
企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。
很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。
外汇风险规避
第6篇：企业流动资金管理范文
企业要进行生产经营活动，必须有足够的资金，流动资金是企业总资产中最具活力的组成部分，是企业生产经营活动的“血液”，企业所有的经济活动的任何一个环节都脱离不了资金流动。我们要从流动资金流动的各个环节——储备资金管理、产品的生产过程、产品质量及销售等方面加强管理，还要从企业流动资金的筹集措、流动资金的核算、资金的形态和活动分析等方面采取措施，达到提高资金使用效率，取得更好经济效益。
关键词：企业；流动资金；资金管理
一、加强流动资金管理的必要性
企业生产经营的各个环节都必须运用流动资金。流动资金是保障企业正常生产经营活动，完成企业经营目标的首要条件。管好流动资金，对提高企业经济效益具有重要意义。
（一）有利于加速资金周转
流动资金快速有效周转是企业快速发展的重要条件，可以以较少的资金完成同样多的生产和销售任务，能够从根本上节约资金，提高资金使用效率。或者用同样多的资金完成更多的生产和销售任务。这样，就为经济运行补充了“血液”，企业可以把节约下来的资金用到新的发展，促进企业快速发展、资金的良性循环和经济效益的提高。
（二）有利于改善企业经营管理，是企业正常运转的重要保证
流动资金有一个不断投入和收回的循环过程，是企业流动资产的货币反映，企业的经营活动都反映到流动资金运动上来。通过对流动资金各个环节运用分析，能够发现投入、生产、储备和流通以及企业内部各部门各环节存在的问题，从而采取措施，改善管理，促进企业健康发展。
（三）有利于增加企业自身发展
处理好企业自身发展和资金供给关系是企业生存和发展的需要，管理用好流动资金，节约使用资金，可以降低了产品成本，降低筹资费用，降低期间费用，增加企业利润。否则，就会出现资金周转慢，费用高，效率低，损失、亏损等情况，对企业的财务状况和业务活动都会带来不利的影响，影响企业发展。
（四）有利于保护资金的完整和安全
流动资金流动大、品种多，加强流动资金管理，为企业的资产安全和完整提供保障。健全企业财务制度，管好用好企业流动资金，对保证资金完整性，对巩固和完善企业经营管理有关键作用。
二、近年来企业流动资金管理的现状
企业流动资产管理的好坏，直接影响企业的效益，当流动资金出现短缺，将严重阻碍和影响了生产的发展，给经济效益的增长产生较大影响。有的企业投入多，产出少，资金使用效益比较低，有的企业流动资金运动阻滞，迟缓，周转时间长，速度慢，造成一方面产品积压，别一方面无资金购买原料，企业之间相互拖欠严重，新项目无法上马等问题，使企业经济效益严重滑坡。我们必须认真研究对策，采取有效措施，改变现状，使企业资金周围走上良性循环的轨道。
（一）原材料储备方面的原因
原材料是构成产品实体的主要物资，材料的供应地点、运输方式、结算方式等某一方面变化，都会影响企业的流动资金状况。一些企业在材料采购供应方面没有计划，不考虑生产需要，盲目采购，造成脱节，形成物资储备过多，占用较多资金，积压了资金。
（二）产品生产方面的原因
在产品结构不合理，产品单一，老化，产品质量低劣，档次低，不适销对路，就会被市场淘汰，产品积压，库存较高，占用资金居高不下，资金大量沉淀；在生产管理方面不严密，甚至跑、冒、漏现象严重，这也是企业浪费严重、经济效益低的原因之一。
（三）产品销售方面的原因
在企业的自有流动资金中有一部分来源于企业留利，如果企业销售组织不好，产品积压，产品虽然具有使用价值，也无法实现其价值，利润也无法实现。有些企业销售方式简单，销售队伍素质不高，在市场竞争中，缺乏有效的应变能力。形成应收账款过大，时间过长，“债务链”越接越长，坏账多，企业受此拖累，不能及时收回款项，不能运用有限的资金安排生产，经济效益也无从谈起。
（四）缺乏严格的资金管理制度和管理机制
我国的传统经济政策使很多企业在各部门权责不清，沟通脱节，缺乏考核监督机制，生产部门只管生产，不过问材料的浪费和节约；销售部门只管销售，不考虑商品成本，不过问销售货款的收回；财务部门只管算帐、记账，对供、产销各种环节的执行情况和成本列支是否合理，是否符合成本定额缺乏监督，资金的使用效益缺乏分析，从而造成资金管理上混乱，形成资金周转不畅。
三、管好用好流动资金，提高企业经济效益
管好用好流动资金，必须做到以最低的成本满足生产经营周转的需要，又要加速资金周转，尽可能提高资金的循环速度，提高资金使用效益，取得更高利润，以促使企业进一步发展壮大。
（一）要加强储备资金管理
由于储备资金是企业生产和销售的必要保障，在企业流动资金占相当大的比重，主要是存货，因此，管好储备资金是管好用活流动资金的重点。在材料采购时，要正确制定采购计划，搞好供需平衡，合理安排采购资金。对生产所需的各种材料物资，应根据取得成本、储存成本、缺货成本，统筹安排，对超储积压材料，应严禁采购，已采购的应采取降价、削价等措施积极处理；在材料到货时要细化验收，节约材料入库的准备、验收、整理时间，对库存材料物资要认真审核，及时掌握进货情况，把好资金结算关，使进货中发生的问题解决在承付货款之前。在内部管理上，要落实责任制，把储备资金逐项分解落实到科室、仓库、个人，使有关部门和人员强化责任意识，克服管物不管钱、盲目采购、积压资金严重。在满足生产需要的同时，将材料储备压缩到最低临界点，定期盘点，清仓查库，做到合理、科学储备。财务部门加强对采购资金的跟踪管理，按月清理，以减少资金的垫支和占用。
（二）要节约产品成本、降低消耗
生产过程也是加强资金管理，提高资金利用效果的关键阶段，降低产品成本有利于增加商品生产，增加企业利润；同时，也可以为企业发展、提高职工生活福利而积累资金。要减少生产过程中流动资金占用，需要抓好两个方面的工作，一是加强生产过程各环节的平衡，组织均衡生产、成套生产、控制产品和自制半成品的实物数量；二是采取有效措施，控制生产消耗，控制各项费用。对半成品＼、产成品要加强管理，监督半成品、产成品的合理储存，搞好各个生产环节之间的衔接平衡，控制生产周期。
（三）加强对产品质量及销售的管理，加速资金的回收。产品要想打开销路、占领市场，立于不败之地并获得较高经济效益，要在产品质量上下功夫，以质量求信誉，以质量求发展。各部门要积极支持产业结构和产品结构的调整，对无销路、高投入、高能耗、低产出、低效益的产品，要转产或停产，以免造成新的积压。在对外销售上，企业要采取有效措施，加强销售经营工作，积极推销产品。首先，对积压沉淀的成品资金，应以货币时间价值角度进行分析测算，该消价的应尽快削价处理，及时清仓盘库，让死钱变活钱；其次，要注重销售环节的资金管理。尽快收回货款。在货款结算上要注意：
选择适当的销售和结算方式。对于畅销商品设法先收款，后发货，或采用汇票结算方式，现收现卖。对于销售一般化的商品，可以先发货后收款，但结算工作必须责任到人，务必及时清算。竞争力差的商品，可以延期付款，最好采用商业汇票承兑方式，以保证企业按期收回货款。要改变了销售人员只管销，不管要账的不合理状况，加速了流动资金的回收。
（四）通过实行各项经济改革活动，强化资金筹措
资金是企业进行生产、开展经营的源泉。随着企业的快速发展，对资金的需求量越来越大，为保证正常生产经营的资金需要，仅靠企业自身资本金、商业信用和盈余积累是难以满足要求的，因此企业要尽可能的多方面、多渠道筹集流动资金，来满足企业生产经营正常进行和进行扩大再生产。企业要敢于负债经营，争取银行贷款，为企业的进一步发展创造必要条件。
（五）加强经济活动分析、及时发现问题采取措施
企业要重视经济活动分析，结合企业实际，建立资金利用效果分析制度。考核流动资金利用效果的指标主要有：流动资金周转率，包括流动资金周转次数和流动资金利润率。加强纵向和横向比较，将这些指标与企业历史相比、与计划相比、与行业平均水平相比。通过分析找出差异原因，对造成不利差异提出解决措施，改变过去那种财务部门算死账而不参与经营管理的做法，使财务管理充分发挥其它应有职能。为管好流动资金，随时掌握流动资金的动态和结存情况、各项流动资金的变动，包括增加的来源、减少的去向，都应了如指掌，以便观察流动资金的动态和结存是否与生产经营活动相适应，采取应对措施，促使企业科学使用流动资金。
总之，要管好用好流动资金，不仅要从企业内部出发，挖掘潜力加速流动资金周转，完善经济责任制，而且要健全各种经济核算制度，合理、有效的使用流动资金。我们要在资金管理运用上下一番功夫，只有这样，才能提高流动资金使用效果，取得更大的经济效益。（作者单位：河南省农业科学院）
第7篇：企业流动资金管理范文
【关键词】流动资金 运营 问题 对策
一、企业流动资金在运营过程中的几个主要问题
现如今，我国的企业在流动资金的运营过程中的主要问题表现在以下的几个方面：
1.存货资金的沉淀；
2.产品成本高居不下；
3.固定资产投资抵占流动资金等三个方面。
（一）存货资金的沉淀
有些企业的产品、材料等存货的储积压状况非常严重，大量存货资金沉淀非常严重，不能够进行正常的周转，从而导致了企业流动资金的紧缺。当前成品资金沉淀在其中显得尤为严重。
（二）产品的成本居高不下
企业的成本长期保持居高不下，除了原材料与燃料，还有动力与运费等费用成本不断攀升。除了职工工资迅速递增等的客观原因之外，还有颇多的人为因素：一是奢侈之风在许多企业中大肆盛行，在消费方面无节制大手大脚，浪费情况非常严重，各种不良现象随处可见，结果就会造成产品成本的进一步持续高升，这不仅会导致经济效益的持续降低，同时也会使存货资金持续高升。
（三）固定资产投资抵占流动资金
一些企业的投资性活动，没有或没认真地对其做一些可行性的研究，最终导致了投资的失败，对企业也造成了较大的经济损失。有些企业的固定资产的投资方向及其定位虽然正确，但是由于资金不能及时到位，只可以进行抵占流动资金。
二、针对流动资金运营中的问题应采取的对策
应把资金管理作为财务管理的中心内容来进行，应把流动资金管理工作作为资金管理的核心来进行。但是如今的企业资金管理方面的工作显得普遍粗心，其在管理方面下的力度也是非常不够，种种原因结果导致了流动资金不能有效地流转起来，就像得了呆滞症，使企业的经营长时间陷入困境。因此流动资金管理的加强已然成为企业急需解决的几大问题之一，并且成为资金管理的重要部分。所以针对种种问题采取以下几个对策：
（一）转变原有观念，树立正确的资金运营观
资金的管理作为资金运作中的关键步骤。资金与企业的营销更是应该体现出资金的安全、周转与增值三个特点，三者之间的联系是相互依存与相互促进的。首先，企业资金的安全性是非常重要的，如果安全性不够就彻底不用考虑其资金的周转与增值，但是资金的加速周转，就会使资金的周转周期大幅降低，就可以促使资金的回收安全性有一个大的提高，这样就会提高资金使用的效率，另一方面就会使其在此情况下增值，同时资金的增值也会使较以前更多的资金来参加到周转的行列，这样相辅相成，有利于其长期进行着良性的循环。在如今的市场经济活动中，企业就必须摒弃之前传统的资金运营观念，重新树立其正确的资金运营观念。其中的资金运营观是指，一个企业的生产经营活动就要以本企业的流动的速度与其达到最大的增值作为目标，来以此观念运营资金。企业只有树立了正确的资金运营观才可以使企业的流动资金达到流效更佳的目的。
（二）实行资金跟踪管理，建立资金监控管理机制
资金的跟踪管理就是指对本企业各个阶段、各个环节的资金运营过程都进行跟踪管理，使其一直处在受控制的状况，以此来实现资金可以达到其最快的流动与其可以达到最大的增值。想要实行完善的资金跟踪管理，就必须建立起健全并且与之相呼应的监控机制，该机制要以自己本身的控制为主，互相控制作为辅助和专控几个方面为把关。实施资金的跟踪管理与其监控机制，可以使资金的管理，做到每一步都紧抓不放，每一个环节都有严格的管理，每一项都有监督在侧，这样可以尽量避免或者减少其不应有的管理误区与弱区，使得资金的运营效率得到充分的体现。
（三）树立市场营销观，强化应收账款管理
市场营销观一般是指：以市场作为导向，收回款项作为销售完成的标志，通过销售的商品来满足各种消费者的需求，以此来进行并且组织其营销与管理的活动，最终达到促销及增值的目的。其内涵主要是指：一是应该以企业的营销为中心，把营销作为经营的中心线，同时做到营销要围绕着市场旋转；二是，以效益来定销，以销售来进行其增值的目的；三是以资金的管理来达到良好的效果，通过不断强化其管理的理念及操作，最终实现资金增值的目的。
应收账款的管理是当前市场经济中资金管理的重中之重，尤其在当前债券资金膨胀的状况下，不断强化其管理，是更具有实际意义的。加强应收账款的管理可以及时处理其环节中的资金紧缺问题，使其摆脱资金问题。另外，应收账款的回收作为应收账款管理中的最重要的环节。企业必须以最大的力度来跟踪催款，以收回款项为最终目的，以达到此目的为止。
（四）对不良的债权进行重整
债权重整是指债权人由于债务人的财务发生困难，不可以按约履行其应有的偿债义务的时侯，根据相关的规定与实际的情况对债务人做出一种非正常的让步的经济行为，以此来避免因不做让步而可能要受到相比更大的损失。债权的重整通常就是指对不良的债权进行重整，这是为了避免更大的经济损失，一种非常明智的选择与最实际的做法。
（五）清陈欠，解债链，“死钱”变“活钱”
现在一些企业的陈年欠债不仅仅是其额度较大而且时期较长，另一方面由于经手人的不负责任，领导的督促也不到位，此欠账就会逐渐成为死账，后果就是损失相当严重。因此，必须认清其重要性，重视其清债的工作，以最大的力度组织并追回。
（六）限制产压库，防止资金的新沉淀
因为企业大量产成品的积压，所以企业领导层就应该限制其产量，以降低其库存，防止资金发生新的沉淀。对于那些生产周期短，且容易装配的产品，简单又可以就近的采购材料等可行的临近库存，风险储备的办法，来缓解资金紧缺。
（七）处理积压物资，“闲钱”变“现钱”
一些企业对于大量的积压物长期的不做处理，这不仅仅容易造成大量的损失，也会占据大量的资金。所以，对企业积压的物资要进行积极的处理，并及时追回货款。必要的时候要进行相应的降价销售，要做好经济预算，相对来说减价处理要比长期的积压更加有价值，把闲钱变成现钱，参加到资金的周转行列，使资金进入到良性的循环当中，用其增值的部分来补其损失部分。
综上所述，流动资金在构成的部分上是需要改变当前紧缺的现状，实行其较为宽松的政策，在运用上应灵活多变，这样才可以有效解决流动资金运营中存在的普遍问题，使企业有一个健康快速的发展。
参考文献
[1]李明.中级财务会计[M].科学出版社，2004.
[2]杜晓光.会计报表分析[M].高等教育出版社，2004.
[3]注册税务师考试研究组.财务与会计[M].经济科学出版社，2006.
[4]中国机械教育协会.财政管理[M].机械工业出版社，2005.
第8篇：企业流动资金管理范文
关键词：财务管理 创新 改革建议
国际化的市场经济体制对企业运营管理和业务开展形式产生了深远的影响，而处于企业管理核心地位的财务管理必须改革管理体制和管理内容，整合企业内部和外部资源服务于企业发展，从而提高企业的核心竞争力，适应经济时代不断变换的外部环境，为企业的可持续性发展提供强有力的保障。
一、企业财务管理改革和创新的必要性分析
（一）财务管理改革与创新是社会经济发展的必然要求
社会市场经济体制的发展使得企业所面对的外部竞争压力的不断加大，国际资本的流入和国内投资资金的外流，使得企业发展面临着越来越多的机遇和挑战。企业财务管理正是整合企业内部有限的资金资源以创设更多的经济效益，因此企业内部财务管理的改革与创新是十分必要的，对提高企业的核心竞争力有着十分积极的推动作用。
（二）财务管理的改革和创新适应知识经济时展
我国正进入知识经济时代推动经济发展的重要阶段，在科技发展是第一生产力的当代社会，知识资源知识资本是企业资本和核心竞争力的重要组成部分。因此，只有深化企业内部财务管理的改革与创新，为企业注入更多知识和科技无形资产，从而为企业创设更多的社会和经济效益。
（三）财务管理的改革和创新是建立现代企业制度的必然要求
企业经营管理改革的目的是提高企业的经济效益，采用先进且科学的管理方法是企业发展的必然要求，其中财务管理的科学化对降低企业的运作成本，利用企业有限资源创造最大的经济效益。现代企业制度的建立应与社会发展形式相适应，反之便有可能被社会所淘汰，低效且紊乱的财务管理体制必然会拖企业发展的后退，降低企业的核心竞争力。遵循社会发展形势的要求，吸收先进的企业财务管理经验，对于整和企业资源，促进企业创效是十分必要的。
二、企业财务管理改革和创新的建议
（一）加强流动资金管理
流动资金状况，标志着企业管理水平和经济效益。流动资金管理包括现金管理，库存管理和应收账款的管理。流动资金具有周期性短、流动性高、可循环利用性高、可变化性高等特点，因此，流动资金管理的分析与预测方面，应强化对资金的流入、流出控制，为企业的支付能力和债务偿还能力提供可持续性保障。另一方面，企业应加快资金管理制度的建立，建立有效的应收账款政策，在事前，事中，事后三个阶段全面提高资金管理水平，加强应收账款管理的全过程，从而节省垫支资金，减少坏账损失，而且要扩大企业销售，达到提高企业经济效益的目的。
（二）结构的优化创新
由于知识资本在企业日常经营中说占据的地位越来越重要，这也使得传统的企业资本组成结构难以适应知识经济时展的外部要求。因此，必须对传统的企业资本组成结构进行优化，通过吸收外部资金投入和优化内部资金分配方式，从而有效的利用企业各类资本，为企业创效提供更多的保障。在实际工作中，应做到以下几个方面，一、全面且明确的认清知识资本与传统企业经营资本的内部关系；二、深度分析传统企业资本的组成部分、各部分之的比例关系、在企业经营中各自发挥的作用；三、明确无形资产的组成部分以及在企业经营中发挥的重要作用，其中要重点发挥人力资源在企业创效中所起到的决定性作用。
（三）革新投资、融资管理
1、重视无形资产投资
知识经济发展的新时期，企业无形资产以知识为基础的企业资产占据的额比重日益增加且发挥着重要作用，其中包括：企业LOGO ，发明专利、产品技术创新、企业售后服务、商业信誉等无形资产。这些企业资产已然成为提高企业核心竞争力的重要组成部分，因此，企业应将无形资产作为企业发展所应建设的重要组成部分。
2、重视知识投资、智力投资
要提高企业的核心竞争力，企业需要重视无形资产在企业发展中占据的重要作用。无形资产包括企业知识产权、企业文化、员工素养、人力资源储备、技术知识创新以及市场占有率等方面。在企业财务管理方面，应加大在知识以及智力方面的投资力度。企业要针对此方面进行投资方面改革，让资金投资匹配与知识和智力等无形资产发展需求。此外，企业要重视在高新技术专业领域的研发资金投入，如新型能源、新材料、管理方法、业务操作方式、信息交流等方面。
（四）变革财务分析及绩效考核方式
变革企业财务分析的意义在于科学的评估企业在一定发展规划时期内企业的债务偿还能力、经济创效能力、发展能力和抗风险能力，以上财务分析的结果可以从整体上反映出企业的财务状况、经营环境，从而为企业的未来发展方向提供决策性参考。绩效考核是在企业实施预算管理和经营方向的基础上，根据企业各个部分所实现的主要职能进行合理的资源分配。随着现代高新技术知识资产成为企业核心竞争力的重要组成部分，其也逐步成为企业绩效考核的重要依据之一。基于此现状，企业应加强对信息资本价值和知识产权部分的财务分析，并增加人力资本效益、技术创新等新指标，为财务信息使用者提供更为全面的企业资本利用效益信息。
参考文献：
[1]甄兴荣.企业集团财务管理信息化策略探讨[J].时代金融. 2012（17）
第9篇：企业流动资金管理范文
提要：加强物资储备管理对提高企业经济效益有着重要意义。物资储备是保证社会生产不间断进行的重要条件，是制定储备资金定额的依据，是企业生产经营管理中必不可少的重要组成部分。在煤矿企业，储备资金一般占流动资金的80%左右。
物资储备是指物资在脱离生产但又未进入再生产过程，以各种形态停留在流通领域或生产领域之中的物资。物资储备是制定储备资金定额的依据，储备资金是物资储备的货币表现形式。它具有两重性：积极的一面是保证企业生产不间断进行；消极的一面是储备起来的物资暂时脱离生产，不能及时加工升值。同时，为保存它的使用价值，还要付出一定的人力、财力，增加了保管费用。在煤矿企业，储备资金一般占流动资金的80%左右。因此，加强物资储备管理对提高企业经济效益有着重要意义。
一、煤矿企业物资储备现状
近年来，煤矿企业物资储备有上升趋势，分析其主要原因有以下三个方面：
（一）材料计划准确率低，管理制度不完善，多头采购。从主观上看，对储备工作缺少一套严格有效的管理方法，特别是制约产生超储积压的有效办法。煤矿需用的物资品种多，批量大，计划多变，计划准确率低。不少品种不储不行，储少了也不行，储了可能不用，机动性很大，在管理上造成一定困难。目前，供应处内部规章制度不完善，不能严格执行，制度流于形式，对储备工作管理不认真、不严格是产生上述问题的原因，决策和处理问题带有很大的随意性，就难免发生失误；另一个原因就是多头采购。供应处是物资采购的专职部门，而其他各二级生产单位也可对外自行订货采购，这些物资入库验收、保管、保养、发放仍由供应处所属仓库办理，出现了多次采购、重复进货、盲目进货、分散管理的现象，这也是造成储备资金失控超储严重的原因。
（二）观念老化造成个别物资积压。这本来是流通领域中的老问题，却有愈演愈烈之势。造成这种现象的客观原因是过去几年生产资料供不应求，原材料是卖方市场，企业对通过其他渠道或市场上采购的生产所需物资，不论价格高低和数量多少，能买到的尽量多买多存。“手中有料心中不慌”，“不怕十年积压，就怕一时着急”，抓材料成了物资部门的首要任务。
（三）煤矿物资设备更新换代快造成积压。煤矿物资设备配套性强，新设备更新换代快，配套的材料、配件储备过多，等设备淘汰时造成这些储备物资的积压。
二、煤矿企业物资储备管理对策
针对当前煤矿企业物资储备上升的情况，应做好以下工作：
（—）加强计划管理。加强计划管理，是降低物资储备占用的前提。物资供应计划是以实物为计量单位的物资需用量预算，是计划期物资供应活动的科学预见和反映。其特点是以最少的物资消耗和合理的物资储备来保证生产建设的需要。由于计划要求不够，许多物资需用计划没有预见性，计划编制也不规范，有的盲目采购，买而不用，造成库存积压，储备资金上升。针对这种情况，在实际工作中应做到“四个坚持”：一是坚持计划审批程序。凡是生产用计划，都必须经过分管领导审批，不经审批的，一律不予采购；二是坚持从实际出发、实事求是。编制计划从实际出发，从生产需要出发，及时掌握生产一线物资消耗规律；三是坚持定额、定量和限额相结合的办法供应。供应处与有关生产单位相结合，根据上级下达的物资指标结合本单位原煤成本费用落实到基层、车间、班组及单台设备上去。做到物资数量上按核定指标供应，如对炸药、电缆、钻杆、矿灯等按核定定额供应；四是坚持对生产单位物资计划的考核管理。提高基层单位生产队（部）材料员的业务水平，提高编制计划的准确性。
（二）实行代储代销。实行代储代销，是降低物资储备占用的保证。代储代销是指在经济领域里供需双方签订经济协议或合同，供应厂商为需方储存物资或将物资送达需方指定的存储地点，需方将这些物资代为储存并在一定周期内对消耗完的物资向供应厂商支付货款的物资采购方式。企业根据消耗规律和生产建设进度制定较为准确的需求和采购计划，适时适量进货。凡实行代储代销的物资，供需双方必须签订代储代销协议或合同，企业只有在需要时才去提货或让供应厂商送货，如此可节约大量的人力、物力。
（三）推行全方位管理。推行全方位管理，是降低物资储备占用的关键。物资储备管理更要加强物资、资金、管理三方面的综合管理。紧紧抓住物流的整个过程在时间、空间上有效地控制物资在不同情况下对储备资金的影响。
主要参考文献：
[1]范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考.会计之友（中），2006.10.
[2]徐建中，苗丰裕，翟华明.企业加强物资管理工作措施研究.北方经贸，2005.2.
