企业财务风险控制体系精选(九篇)

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第1篇：企业财务风险控制体系范文

【关键词】煤炭企业；财务风险；内部控制；体系

为响应国家的号召，整合改造中小煤矿，培育发展大型煤矿，煤矿企业间进行了并购重组资源整合。煤炭企业不仅面临复杂的内部环境，其外部不确定因素也非常多。这使得煤炭企业所面临的财务风险相对较大。国资委于2006年6月在《中央企业全面风险管理指引》中对企业的风险管理工作进行了具体的阐述，特别强调了风险管理对于企业管理的重要意义。对于煤炭企业而言，其内部的财务管理是整个企业管理工作的重要组成部分，做好财务风险管理工作是促使煤炭企业取得利益最大化的重要手段。

1 煤炭企业财务风险现状及原因分析

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。

1.1 财务风险状况及原因

在当前的煤炭市场，扩张速度加快，大多数企业的筹资方式为负债筹资。对于企业而言，如果资金不能产生应有的经济利益，则不能顺利的偿还债务，这样便会产生更高的经济代价。在社会主义市场经济的大环境下，外界因素比如宏观经济政策、政治状况以及文化环境等瞬息万变，由于大多数煤炭企业管理者的财务风险观念薄弱、企业的财务资金结构不合理、内部控制体系的不完善，任何一个决策的失误，都会使得负债风险大大提高，但如果能够充分发挥财务杠杆的作用，就可以达到获取额外利润的目的。

1.2 风险管理状况及原因

在计划经济时代，国家为我国的煤炭企业承担财务风险，随着改革开放的推进，市场经济的进一步发展，煤炭企业只能依靠自身来承担财务风险。在这种情况下，大多数企业迎难而上，采取了积极主动的应对措施，比如建立健全内部控制体系、完善风险管理制度、保证企业信息畅通、建立健全内部监督体系等，朝着科学的管理模式迈进。但是在我国的煤炭企业中，成熟而有效的管理模式尚未形成，内部控制体系及监督体系不被重视，特别是风险防范意识不足使得企业的财务风险管理仍然存在一定的问题。

2 煤炭企业财务风险内部控制体系的构建建议

2.1 财务风险内部控制体系建立的基本原则

我国的煤炭企业在探索财务风险内部控制体系的构建过程中，一定要结合大的市场环境、政策特点以及企业自身的状况实事求是的加以处理。与此同时，要遵循几项基本原则：第一，符合企业的长期发展目标及发展策略的原则。企业的长期发展目标与发展策略是企业各项活动的指针，财务风险内部控制体系的构建作为企业管理的一个重要部分，必须与企业的长期发展目标相吻合。第二，坚持以预防为主，防管相结合的财务风险管理原则。财务人员与相关的管理者要熟悉财务风险的各种类型及其成因，并掌握多种应对策略与手段，在日常的工作中有意识的进行财务风险防范，建立并尽可能的完善财务风险管理制度，以应对不可避免的或无法预知的财务风险。第三，特别要遵循成本效益对比分析的原则。企业内部的各种活动都要投入一定的成本，对于预防和有效治理财务风险来说，所要投入的成本不在少数，进行财务风险管理的目的就是获取企业利润的最大化，那么在建立财务风险内部控制体系的过程中，一定要注意成本的投入，遵循成本效益对比分析的原则。

2.2 财务风险内部控制体系构建的建议

大多数企业的生产经营活动都是一个有机整体，具有系统性、整体性、关联性的特点，对于煤炭企业而言，更是如此，其供应、生产、销售各个环节相互影响，相互关联。基于前文分析的煤炭企业的概况，财务风险存在于整个经营活动中，因此，要建立以预防、疏导为主，全面、系统的煤炭企业财务风险内部控制体系，内部控制工作主要做好决策、执行、监督等环节。

首先，要重视内部控制工作。要充分发挥财务风险内部控制体系的作用，必须充分提高企业员工特别是企业领导对内部控制工作的认识及重视。一个科学的管理制度对于企业的发展可以起到事半功倍的作用，它不仅可以预防风险，还有利于促进企业内部结构的升级。因此，财务风险内部控制体系的建立不仅企业全体成员要认识，领导要重视，负责人还必须带头配合执行内部控制的各项工作要求，营造一个良好的内部控制环境。

其次，要正确评估企业的风险状况。在开展企业财务风险内部控制的各项工作之前，必须对企业的风险状况进行合理的、准确的评估。煤炭企业的财务风险管理工作遵循以预防为主的原则，那么在进行企业风险评估的过程中，要严格按照企业制度要求，合理利用“SWTO”分析法，进行只有在充分了解企业状况的情况下，各种措施及应对策略才能充分发挥作用。

再次，合理安排财务风险内部控制工作。煤炭企业财务风险内部控制体系主要分为三个方面：资金、成本、权利。煤炭企业资金的筹集、分配、使用、调度等工作，都要进行严格的管理与控制，防止发生资金外流的现象；煤炭企业各项活动都要投入大量成本，内部控制对于成本核算与成本实施要进行严格的监管，防止发生做假账的现象；煤炭企业各个环节的负责人都应该受到内部控制体系的监控，坚决抵制滥用权利的现象，以免造成不必要的经济损失。

最后，要完善企业信息管理，提高企业透明的。良好、顺畅的信息传达及公开系统有利于各项工作的顺利开展，有利于企业的监督管理，有利于维护员工利益，有利于企业的健康发展。

3 小结

不同的规模的煤炭企业应结合自身的特点，在合理进行财务风险评估的基础上，遵循财务风险管理的原则，建立适合自身发展要求的财务风险内部控制体系。

【参考文献】

[1]孟召德.煤炭企业财务风险管理和内部控制研究[J].现代经济信息，2011（22）.

第2篇：企业财务风险控制体系范文

企业发展环境包括内部环境与外部环境，内部环境与企业管理紧密相连，企业想要在外部市场中赢得先机，强化内部管理是必经之路。企业管理者应该认识到自身工作的重要性，从内部管理的每个环节入手，消除影响企业发展的每个因素。财务之企业运行的命脉，然后影响财务工作的因素很多，从而导致财务风险不断增加，这些风险一旦没有及时被发现并控制，那么对企业发展会造成极大危害，重视企业财务风险管理，将其纳入到企业发展的战略规划中，是现代企业管理者应该关注的重点问题。

2 企业财务风险管理与控制存在的问题分析

2.1 管理人员专业素质较低

财务管理中管理人员是行为的主体，管理人员专业素养的高低，直接影响管理质量。从目前我国企业整体财务管理情况来看，由于企业管理队伍整体素质偏低，而造成的财务风险普遍存在。这些管理者缺乏洞察力以及企业管理专业技能，无法及时发现企业财务工作中存在的风险，导致企业风险应对能力偏低，制约了企业发展。还有一些企业的财务管理人员认为风险管理不重要，或是根本没有意识到风险管理这个问题，受到专业知识的局限，在制定财务管理计划或者策略的时候，使风险管理这个部分缺失，或者是风险管理和控制手段无法与企业发展需求适应，最终影响了企业发展的整体水平。

2.2 财务风险管理与控制制度不健全

企业发展离不开各种风险管理制度，制度能够约束人的思想和行为，是管理目标得以实现的保障。但是从目前大部分企业的财务风险管理情况来看，很多企业在财务风险管理与控制方面的制度并不健全，企业财务风险预测与控制工作效果不佳。具体表现在：内部控制制度不完善，信息传递时效性差。企业进行财务管理时与当前市场情况脱节，缺乏动态化管理，同时企业内部各部门之间的联系少，企业管理者无法及时掌握到企业内部各部门的实际运行情况；企业后台管理制度不完善，这个方面主要是企业管理人员在进行融资的时候，没有对当前的情况进行全面考察，导致企业管理者风险预测能力降低，财务部门风险管理在财务控制方面措施不当，从而影响整个企业的财务工作质量以及财务风险控制效果。

2.3 投资管理科学性不足

企业财务风险中，强化对投资的管理，是降低风险的一个重要方面。企业管理者需要全面掌握企业所面临的投资环境，并制定出最为完善的投资策略，从而降低企业财务风险程度。但是现阶段，很多企业在财务风险管理的时候，并没有进行全方位的市场调查，也没有进行相关的投资风险分析，这样一来，企业投资就会存在很多风险。另外，还有一些财务会计人员在进行会计处理的过程中缺乏责任性，根本无法确保各项数据的准确性与可靠性，从而导致管理者数据分析结果失误，各项经济规划制定失去科学性，无法与企业发展需求相互适应，从而增加了企业投资风险，不利于企业的可持续发展。

2.4 企业预算基础相对薄弱

财务预算是财务工作的重要内容，是企业对未来资金使用状况进行预测的主要依据，如果财务预算工作不合理、不科学，那么会大大提升财务风险，降低企业核心竞争力。目前我国有一些企业在这个方面比较薄弱，尤其是一些中小企业，这些企业在编制财务预算时，与企业实际情况有所出入，无法达到推动企业发展的目的。另外，企业管理人员不够关注会计职能，忽视了预算质量，这些都会导致企业财务风险增加。

3 企业财务风险管理与控制的加强策略

3.1 优化财务管理业务流程

强化财务管理业务流程管理，尤其是在财务核算、财务预算环节，财务管理者要关注所有财务工作环节，这样才能够减少财务工作出现错误和几率，提升财务工作质量，降低财务风险。另外，以企业可持续发展为基础，要制定企业资源战略规划，从而实现企业内部各项资源的优化配置。同时，企业各项经济活动的增加，财务流程也需要更加完善，企业财务管理要从粗放式管理，向精细化管理转变。

3.2 提高财务管理人员的专业素质

从企业财务管理队伍整体素质不高的这个情况出发，企业管理者有意识的提升自身的专业素质，企业领导也需要为财务管理者提供更多的进修机会和发展平台，让他们能够掌握更多的先进管理技术和理念，做到与时俱进。企业的发展，需要高素质、全面化的管理人才，降低财务风险，也需要专业化的管理人才。企业培训要与合理的考核同时进行，确保每一位财务管理人员都能够从培训活动中得到提升。宣传继续教育的意义和重要性，鼓励财务管理者参与继续教育，强化财务风险管理意识，这样才能够及时发现企业财务工作中存在的问题，认识到自己的责任，为企业未来的财务工作和风险管理提供更多保障。

3.3 加强企业内部控制制度建设

提升企业的财务风险管理水平，管理人员就要做好内部控制工作，找到适合本企业发展道路，从而提升企业的市场竞争力。做好企业内部控制制度建设，第一，要不断完善企业财务制度。通过该制度的建设，可以提升企业财务会计信息和经营信息的真实性，为企业战略决策提供准确财务数据，最终达到财务管理目标。在制定企业财务制度时，要根据企业的实际状况进行，推动适合本企业会计制度发展。同时还要做好财务人员行为规范制度建设，减少财务管理问题的出现，提升财务管理质量，为企业今后的发展提供制度保障。第二，要积极建立企业内部风险管理机构。企业在进行内部控制制度建设时，还要建立相应的风险管理部门，做好市场风险分析，制定出完善的应对策略，降低企业市场风险，为企业赢得更好的发展空间。企业风险管理机构要加强对财务部门的监督，发现财务风险时能够及时告知，提前做出应对措施，减少企业经济损失，实现企业利润的最大化。

3.4 做好企业财务预算管理

财务预算工作可以为企业财务管理人员提供科学的管理依据，因此在进行编制时，管理人员需要保证它的科学性，降低企业未来财务管理风险。在编制的过程中不仅需要明确现金流数量，也要做好损益表和资产负债表的估测，从而为企业资金的筹集和调配提供相应的数据，明确财务人员的各项行为，保证企业各项工作的顺利进行。做好财务预算管理，还要加强对现金的预算，结合企业上一年度的现金运行状况编制出相对科学的预算方案，不断优化企业的资金结构，保证企业资金的正常运转，从而降低企业财务管理风险。除此之外，在进行企业财务预算管理时，编制人员也要对企业未来发展状况做出科学预测，使其符合企业的实际发展规律，通过这样的预算编制能够增强企业资金的使用效率，降低企业财务管理风险，最终达到企业发展目标。

第3篇：企业财务风险控制体系范文

自从内部控制管理规范以来，人们对内部控制与财务风险管理的研究逐步深入。金融危机以来，我国企业面临的风险日益严峻，由于内部风险控制的缺陷导致出现财务危机甚至破产的案例经常发生。为进一步加强财务风险管理和控制，我国企业逐步建立内部控制管理体系，成立了企业内部控制相关的管理机构，为我国内控体系和风险管理提供了制度和机制保障。企业财务风险控制是企业经营管理和公司治理中的关键一环，是企业持续、健康、快速发展的保障，随着风险的逐步增多和风险失控案例的不断增加，企业管理者逐步认识到财务风险控制的重要性。财务风险控制是建立和完善企业管理体系的重要组成部分，在国际一体化和经济全球化的背景下，加强对财务风险管控的研究显得极为重要。企业要将财务风险控制提升到发展的战略高度，及时完善风险控制措施，将企业面临的风险进行系统梳理，制定出风险管控措施，充分发挥内部控制的作用，加强企业管理。

2企业财务风险成因分析

企业财务风险是指在财务活动中，由于各种不确定性因素的影响，企业所面临的各种能够以货币计量反映，不能实现预期财务收益而造成损失的那部分经营风险，这部分经营风险是因为内外部环境的变化和企业自身经营活动的不稳定性造成的。产生财务风险的原因有很多，从企业和市场之间关系的角度来看，企业财务风险的产生主要可以分为内部和外部两方面的原因。内部原因是企业自身由于主观认识和控制风险能力的局限性，对于财务风险认识肤浅，缺乏对风险的警惕性，经营决策缺乏科学性导致决策失误，对于一些关键控制点不能很好地控制，导致财务风险形成。在筹资方面，融资渠道不合理，筹资决策失误，企业筹集资金不能有效使用，预期效果不理想，资金流动性不强，周转速率较低，资产的流动性和质量较低，导致企业盈利能力缺乏。公司治理结构不健全，缺乏相互制约机制，财务决策缺乏相应的合理性，没有建立统一的决策制度，对于投资中的不确定性因素缺乏科学的预见以及应有的防范，导致投资决策失误，投资项目不能获得预期收益，投资无法按期收回，甚至产生巨额的投资损失，为企业带来极大的财务风险。企业大量采用赊销方式，扩大市场占有量，对客户的信用等级缺乏了解和控制，加大了资金的收回难度，部分企业资金周转困难，面临资金断裂，可能导致企业无法继续经营，生产经营风险由此产生。收益分配也会造成经营风险，为了扩大相关领域的发展，企业资金需求量较大，如果分配大量的现金股利，将使企业陷入资金短缺的经营风险，股票市值将降低，使企业陷入财务困境和财务危机。企业内部财务监控机制不健全，财务监督制度执行不严格，缺乏资产损失责任追究制度，资本的安全性和完整性得不到应有的保证，财务风险极易发生。外部原因主要是外部宏观经济政策和市场供需等，主要包括国家政策的相关变更、通货膨胀、货币贬值、市场汇率等外部因素，这些原因存在于企业生产经营之外，是企业难以预测和应对的，有时是无法改变的。外部环境的变化可能给企业带来一定的发展机会，但也有可能使企业面临一定的危险。部分企业对于财务风险重视程度不够，缺乏主动融入市场、适应市场的魄力，不能及时适应外部环境和宏观经济政策，不能及时根据国家的相关法律法规做出投资和筹资、生产经营方面的变化。如果企业对外部环境预测或把握不准确，不能够适应复杂多变的外部环境，就必然会给企业的生存发展带来困难，从而导致企业的财务危机风险。

3企业财务风险控制中存在的主要问题分析

3.1财务风险控制意识淡薄虽然我国企业经历了金融危机的洗礼，留存下来的都是具有一定实力的企业，但是，在后金融危机时代，财务风险的管控意识仍较为淡薄，没有将财务风险控制提升到应有的高度。企业管理者缺乏应有的风险意识，尚未建立起全面控制和预警机制，没有相关控制防范措施，一般是在风险出现后才进行处理。企业员工风险意识淡薄，再好的制度也需要员工来执行和遵守，员工是财务风险控制的主体，员工的素质和水平决定了财务风险控制的成败。

3.2企业监督机制不完善企业财务监督机制来自多方面，在业务流程方面，只是注重业务成果，忽视风险的存在。部分财务人员只是对单据做机械式的统计，即使是发现了相关疑点，由于缺乏监督机制，不能及时有效地进行监督和信息沟通，延误了相关时机，使企业蒙受损失。在内部监督方面，目前很多企业主要靠内部审计来实现，部分企业对内部监督重视程度不够，内部审计管理机制不健全，导致内部审计独立性较差。部分企业内部审计只是起到了会计审核的作用，会计监督和审计、评价、鉴证的作用发挥得较少。

3.3企业风险评估不及时风险评估是对风险的有效识别，是风险控制的前提，要对可能发生的风险做出综合评定。公司层面上，管理层与员工之间缺乏应有的沟通和协调，管理目标不明确，战略目标不符合企业发展的需要。在业务层面，没有规范业务流程，没有将部门的业务目标上升为企业长远的发展战略高度。缺乏一套系统的风险识别和评估机制，不能提前有效识别出可能存在的风险，风险防控预案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企业缺乏财务风险的评估机制，不能针对国家的相关政策和外界环境的变化及时采取相应的措施，企业规避风险的能力较弱。

4企业财务风险控制建议

企业财务风险与内部控制具有相关性，企业追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最终目标，只要有利润就会存在风险。企业要加强内部控制体系建设，建立基于风险控制的财务风险控制体系，加强人员管理和相关组织机构建设，逐步完善相关制度，才能为企业持续健康发展提供安全的经营管理环境，促进企业持续发展。

4.1增强企业财务风险防范意识随着市场竞争的日趋激烈，企业面临的发展环境不断变化。在激烈的市场竞争中，良好的风险防范意识，并善于分担、分散风险是现代企业发展的关键。企业要进一步树立财务风险防范意识，落实好风险与收益相均衡的原则，收益与风险防控相平衡。财务风险不是财务人员的专利，全体员工都必须树立风险意识，将风险防范流程贯彻到企业财务管理工作中去。会计和财务管理人员要具备职业判断和风险识别的敏感性，及时发现和评估潜在风险，对具体环境下的财务风险做出正确的判断，及时提出解决方案和应对措施。企业要从战略的高度构建新的企业文化，将企业的发展战略和管理理念融入企业文化，明确发展战略和经营目标，完善考核指标，建立基于风险导向的发展战略和企业文化。

4.2强化企业财务风险监督机制进一步加强风险的监控，从源头上加强风险管控。要完善公司治理结构，强化企业内部审计在财务风险控制中的主导作用，充分发挥企业内部审计的独立性，从而实现企业科学管理、民主决策，建立健全约束和激励机制，完善企业内部控制环境，提高风险控制能力。建立一套完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，探索将内控制度和管理制度有机结合，确保内部控制规范科学有效。制定具体的控制流程和方法，明确控制各岗位的职责和管理权限，确保各岗位之间的形成相互制约，管理层级之间的相互制约，以风险控制为核心的、多层次、多目标的财务风险内部控制体系，以规范化的流程管理和节点控制来保障内控制度的有效执行。建立健全企业财务风险评估与预警体系，健全财务管理风险预警机制，对企业经营运转进行实时监控，时刻关注企业偿债能力与负债比率，及时做出正确、客观的风险分析。在对企业财务信息进行计量、加工、整理、披露的过程中，对于企业存在的财务风险要及时预警。

4.3完善企业财务风险评估机制企业在生产经营过程中，必须对各类风险全面识别，要善于从未知风险中寻找必然风险，以便使企业能够采取措施或者抓住机遇应对风险，全方位监控风险，及时发现问题，提出处置意见。建立和完善风险评估机制，采用财务指标，进行技术性分析。要注重发挥整体效益，提出风险控制的关键点，将风险控制在最低水平。转变内部控制理念，以风险导向为原则，将财务控制扩大为风险控制；以风险导向为目标，针对风险涉及相关流程、提高控制效率，有效识别和控制重大错报风险，提高风险控制工作的针对性和有效性。

4.4加强企业财务活动风险控制

4.4.1筹资风险控制筹资风险要在源头上控制，要做好筹资期限、资金来源、筹资环境等筹资因素的相关预算工作，科学筹资，控制好相关结构和债务结构，降低资金风险。把握好宏观环境的变化，对企业财务状况做出科学预测。把握市场动态，顺应经济环境，做出合理的预测。提高筹资资金的使用效率，建立激励与约束机制，根据企业实际安排杠杆系数，创造更多利润。企业要对债务进行积极化解，科学管理，加强债务融资治理。

4.4.2投资风险控制投资风险主要包括资金回收风险和投资资金效率风险。一般投资回报率与投资风险成正比，企业要获取投资收益，就要承担一定的风险。现今市场竞争日益激烈，在投资后，如果资金不能及时收回，将导致企业运行困难，不能准确把握相关现金流量，使企业蒙受经济损失。要确保投资项目的真实性和可靠性，平衡相关收益和风险。要加强投资前的项目审批和风险论证，严格把握投资进度，做好相关预测分析，建立投资决策机制，避免冒险投资，将投资风险控制在合理的区间内。

第4篇：企业财务风险控制体系范文

摘 要 本文针对露天煤炭开发企业财务风险控制管理问题，首先分析了露天煤炭开发企业经营过程中的常见风险类型，并分析了当前在企业财务风险管理上存在的一系列问题，进而有针对性的提出了强化露天煤炭开发企业财务风险控制管理的实施策略，可以为企业管理人员开展财务风险控制管理提供合理的参考。

关键词 开发企业 风险 类型 问题 策略

财务风险主要是指企业在经营活动开展阶段，由于市场或者是企业自身原因等各种不确定因素，造成企业的财务目标脱离预期计划目标。露天煤炭开发企业作为以煤矿资源开发为主的企业，在新的市场环境下，企业投资开发项目的不确定影响因素日益增多，财务风险问题的发生概率不断增加，对于财务风险控制管理也提出了更高的要求。因此，这就要求露天煤炭开发企业将财务风险管理作为企业管理工作的一部分，强化财务风险的识别分析以及控制能力，确保企业投资项目经济效益目标的实现。

一、露天煤矿开发企业的财务风险类型分析

（1）融资风险。由于露天煤矿开采一般属于大型开发建设项目，具有项目建设投资规模巨大、项目建设周期较长以及风险较高的特点，因此为了露天煤矿开发项目的顺利进行，企业通常需要进行多渠道的融资，而最主要的便是通过股权融资以及债务融资，不同的融资结构会对项目实施产生不同的影响，融资处理不当容易造成财务风险问题的发生。

（2）投资风险。露天煤炭开发企业作为以露天煤矿的开发建设为主要经营业务的企业，经营活动主要为露天煤矿的投资建设活动。由于投资活动受到投资对象、市场环境以及企业自身条件等多方面因素的影响，如果企业投资过程中出现资产结构不合理、市场环境较差或者是生产经营管理不善的问题，便会造成企业出现投资风险，导致企业的财务成果脱离原计划，企业的经济效益收入达不到预期目标。

（3）资金流动性风险。资金周转流动是确保企业经营活动正常开展的基本条件，露天煤炭企业作为建设项目一般属于大规模的投资建设项目，资金筹集主要是通过银行解决，如果银行对于企业的贷款政策进行调整，会直接影响企业的资金流动，甚至可能造成企业资金周转困难，造成企业出现资金流动性风险问题。

二、露天煤炭开发企业财务风险管理问题研究

（1）露天煤炭开发企业对于财务风险管理还未形成系统的认识。由于露天煤炭开发企业大多属于资产规模较大的国有企业，受传统经济体制时期管理观念的影响，对于企业的财务风险重视程度不足，在投资管理项目上的风险意识淡薄。部分煤炭开发企业管理者为了扩大企业的经营规模，不合理的开展露天煤矿的扩建以及项目投资建设，导致煤矿企业的资金链出现问题，造成企业财务风险问题的发生。

（2）露天煤炭开发企业的财务风险控制管理体系不完善。部分露天煤炭企业将管理工作的重点放在企业的项目投资管理上，而忽视了财务管理工作的重要性，而且在财务管理工作上也没有侧重于财务风险问题进行重点管理，缺乏系统有效的财务风险防范体系，导致露天煤炭开发企业财务风险问题是有发生。

（3）露天煤炭开发企业的投资决策体系不完善。露天煤炭开发企业财务风险发生的重要原因就是缺乏科学合理的项目投资决策体系，在开发项目的投资管理上缺乏细致的分析，经常出现凭着高层管理者个人决策或者经验决策投资项目，导致投资决策风险问题是有发生。

三、露天煤炭开发企业财务风险防范控制策略

（1）完善企业的财务风险控制管理体系建设。为了对露天煤炭开发企业投资开发项目进行有效的风险防范控制管理，首先必须结合企业的自身组织结构特点以及企业经营活动情况，在企业内部建立完善的风险控制防范体系。并通过财务风险信息的收集整理与分析、财务风险评价指标的选择、财务风险的评价以及财务风险防范应等一系列流程，提高企业对于财务风险的防范控制能力。

（2）进一步优化煤炭露天企业的项目投资决策机制。对于露天煤炭开发企业的投资决策管理，应该采取投资决策模型模拟分析的管理方式，通过综合项目投资过程中的风险影响因素，借助于定量以及定性分析方法，明确企业财务风险发生概率，并采取事前控制的方式来避免露天煤炭开发企业财务风险问题的发生。

（3）强化露天煤炭开发企业的市场分析能力。由于煤炭开发工作受到市场环境以及国家产业政策的影响十分严重，因此为了规避企业在投资项目中出现风险问题，必须做好企业投资管理的市场环境分析工作。通过对露天煤炭行业的市场整体环境、国际的煤矿能源产业政策、风险多发领域以及经济形势的走向等一系列内容进行全面准确的分析，为企业投资项目决策提供合理的依据，进而避免企业投资风险问题的发生。

（4）重视预算管理以及财务审计监督。通过在露天煤炭开发企业内部开展全面预算管理，可以有效的避免由于资金管理不善造成煤矿企业财务风险问题的发生，因此企业应当结合投资项目以及经营活动情况，制定合理的预算收支计划，规范企业的资金难管理。此外，为了强化对于企业财务管理的监督，企业应该以财务审计作为财务管理监督手段，对企业的财务报表进行细致的审查，进而起到规范财务管理工作，避免企业财务风险发生的作用。

四、结语

露天煤炭开发企业财务风险管理作为企业管理工作的重要内容，也是规避企业经营风险，实现企业经营效益的关键手段。因此，露天煤炭开发企业管理部门应该充分认识到企业自身在投资项目管理上的风险问题，并通过强化制度管理，完善风险防范体系建设等一系列措施，提高企业的风险控制防范水平。

参考文献：

[1]梁景丽.管理开创新天地――记煤炭工业优秀矿长、神东天隆集团公司武家塔露天煤矿矿长刘志全.中国煤炭工业.2008（11）.

第5篇：企业财务风险控制体系范文

【关键词】新常态 企业 财务风险 财务控制

一、财务风险控制概论

通常而言，财务风险指的是企业在生产、经营、投资、融资过程中所面临的不确定性，企业财务风险的具体类型可以分为预算风险、成本费用风险、投资业务风险、融资活动风险、编制与披露财务报告的风险等。财务风险控制就是分析企业的财务报表和经营资料数据，采用对应的数据化管理方式，监督、控制企业的实际财务状况，深入分析企业财务运营体系中所潜藏的各种问题、企业发生财务危机的深层原因，及时向企业管理者反馈所面临的财务风险。企业建立财务风险控制体系，一方面可以及时预防企业在生产经营过程中浮现的财务问题，另一方面为企业管理决策提供有效的数据支撑，进一步提高企业管理水平，增强企业的核心竞争力。

二、新常态下企业财务风险的影响因素

（一）外部因素

我国经济发展进入新常态，发展方式正从规模型、速度型、粗放型增长转向质量型、效率型、集约型增长，市场消费需求和民间投资需求不足，企业运营成本持续上升，中小企业融资环境偏紧，部分行业产能过剩问题更加突出，企业面临着越来越大的风险，例如东莞的纺织服装行业和中山的灯饰照明行业受经济大环境影响，年底跑路的企业开始浮现。以互联网为载体的网络经济蓬勃发展，使得传统财务管理存在的问题暴露出来，很多企业仍然没有充分认识到建立会计信息系统的重要性，资源投入不足，也造成财务风险。

（二）内部因素

从企业财务风险的内部影响因素来看，内部控制制度没有及时完善和有效执行，企业财务经济数据的可靠性下降，企业经营决策失去数据支持，企业经营风险随之增大。财务人员队伍相对薄弱，财务管理理念不够科学，费用核算不规范，风险控制意识不强，风险控制能力不够，某些缺乏职业道德和职业操守的财务人员还会。例如，四川长虹缺乏有效的内部控制制度，被美国APEX 公司拖欠4.67亿美元货款，造成企业坏账；巨人集团风险意识不强，在资金严重不足的情况下投资巨人大厦，结果资金链断裂。

三、新常态下企业提高财务风险控制水平的路径

（一）完善财务管理机制，加强财务内控体系建设

经济发展新常态对企业发展提出了新命题，企业只有认清大势，确立战略发展目标，加强财务内控制度建设，加强自身财务风险管理，才能适应新常态、引领新常态。风险环境下企业内部控制需要识别各风险点，并围绕控制点构建全方位的风险控制体系。企业风险控制点主要包括经营风险及财务风险，其中财务风险控制点包括投资风险、资产管理风险、资金流动性风险等，企业必须结合内、外部实际及时找出风险点，并加以有效控制。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业实现可持续发展战略目标的重要保证之一，在财务内部控制过程中，企业要按照不相容职务相分离的原则，落实钱、账、物分管，形成相互牵制、相互制衡、相互监督的工作机制。必须将内部控制与风险管理有效结合，使风险管理在内部控制过程中占据主导地位，再加以全过程监控，确保企业制度被有效执行。

（二）强化信息沟通反馈，提升财务人员专业水平

企业应重视信息技术和互联网思维，将信息与网络技术引入财务管理系统，完善财务信息反馈系统，畅通信息沟通渠道，为财务风险管理提供保障。企业内部必须理解财务风险的客观存在性，提高风险防范意识，加强风险管理的宣传与培训，使风险控制深入到企业的每个环节，带动全体员工的积极性，主动参与到风险控制活动中来。从目标设定、风险识别、风险分析、风险应对和风险评估报告等方面完善风险评估机制，全面分析、预测、辨明企业运营可能面临的风险，然后探索控制财务风险度的策略和措施。企业管理层要转变经营观念，重视信息化、复合型财务人才的培养，要引进专业素养高的财务人员，夯实人才队伍建设，并制定完善的财务人员培训计划，包括专业知识培训、技术培训、道德素养的培训，使财务人员恪守职业操守，增强风险防范意识，全面提升财务信息分析和处理能力。

（三）发挥审计监督效力，提高财务风险控制能力

加强内部审计监督，有利于发现会计内部控制中存在的漏洞与问题，降低内部控制风险，从而保障内部控制工作的顺利实施。首先会计人员要发挥内部会计监督作用，对企业经营活动的合法性、合理性，会计资料的完善性、真实性以及企业内部预算执行情况进行有效监督，严格控制财务风险，对投资、筹资等业务加强风险控制。其次企业应重视内控审计，完善内部审计机构的建设，加强对内部审计人员的知识培训，增强审计师的业务能力以及专业知识，提高内部审计人员的综合素质，从而更好地做出专业审计判断，降低审计风险，提高审计效率。企业应充分保障审计监督的独立性、权威性，完善内部考评及其监督机制，相关监管部门要合理分工、信息互通，对企业内部会计控制制度深入了解，加大检查力度、扩大覆盖面，确保审计监管常态化。

四、结语

新常态改变了企业的内外部经营环境，使企业转型发展面临很大的不确定性和重大的挑战，传统的依靠劳动力成本和资源求得发展的时代已经一去不复返了，企业管理者要改变传统观念，全面认识财务风险控制，注重内涵式发展和精细化管理，把构建全方位的风险控制体系提升到战略的高度。实践证明，切实有效的风险控制措施能够优化企业成本模式，提高管理水平，降低运营成本，提高企业的综合效益，这是现代企业在新形势下永续发展的制胜之道。

参考文献：

[1]王占明.浅谈企业财务风险[J].会计之友，2012（8）.

第6篇：企业财务风险控制体系范文

【关键词】电力企业；财务管理；对策

引言

电气企业作为国有企业的重要组成部分，对我国经济稳定的发展有着直接影响。在全球化趋势不断加强的形势下，市场竞争变得日益激烈，电力企业要想得到更好的发展就必须对现有的管理体系进行改革、完善。财务风险内部控制作为一种先进的理念，能够有效的减少企业财务管理的风险，合理的控制财务风险为企业带来的损失，近年来，逐渐被我国电力企业所接受，并在实际环节中开始实践，部分电力企业财务风险内部控制工作取得了较为不错的成果。

一、财务风险内部控制的意义和重要性

（一）财务风险内部控制的意义

目前，电力已经深入到了人民群众生活中的方方面面，不论是在工作中还是生活中，电力都是不可缺少的一部分，这就突出了电力企业对人民群众的影响，而财务风险内部控制是指企业在发展过程中，企业财务资金方面的交涉、企业财务数据的分析、部门对资金的管理以及企业财务人员对资金的管理可能出现的潜在问题，对这些影响企业发展的潜在问题进行分析，尽可能的避免对企业发展造成的损失。另外，电力企业实现财务风险管理需要合理的管理步骤，首先，是对财务风险进行提前预测，因为财务风险具有潜在性的特征，只有深入的对财务数据进行分析，在结合市场的变动规律，才能够预知可能出现的财务风险。其次，是对财务风险进行评价，针对可能产生的财务风险要进行具体的评价，以财务风险的类型和财务风险的特征为出发点展开分析，通过详细的分析后才能制定出合理的对策。最后，是财务风险的消除和内部控制，解决财务风险最好的办法就是通过合理的对策进行消除，让企业不受到任何影响，但是，不是所有的财务风险都能够通过对策进行彻底消除的，在这种情况下工作人员应该考虑对风险的控制，把企业的财务风险尽可能的降低在最小的损失中，从而保证企业的稳定发展。

（二）电力企业财务风险内部控制的重要性

电力企业财务风险内部控制的重要性主要分为三个方面来讲，第一，电气企业为我国的现代化建设提供生产用电和人民群众的日常用电，直接影响着人民群众的实际生活和现代化建设的进程，假设电力企业遇到了较大了风险，使电力企业不能够正常的运行，人民群众的实际生活就会受到严重的影响，一些现代化建设也不能正常的进行。第二，电力企业财务风险的内部控制影响着我国社会主义市场经济，电力企业财务工作的合理运行时社会主义市场经济发展的必要前提，因为财务工作直接关系着企业的资金交涉，假设电力企业的资金链出现了问题，就会影响整个电力企业的正常运转，从而影响我国社会主义市场经济的发展。第三，电力企业的财务风险内部控制影响着我国现代企业的管理体系，我国现代企业要求在发展过程中实现科学管理、产权清晰等。从中可以看出电力企业财务风险内部控制的重要性，所以，必须要把财务运行可能产生的风险进行消除，或者控制在合理的范围中，才能够促进电力企业的稳定发展。

二、电力企业财务风险内部控制存在的问题

（一）电力企业对财务风险内部控制重视度不足

我国部分地区的电力企业对自身的作用和价值认识不足，片面的认为电力企业只要为国家提供生活用电和生产用电，电力企业的收入和支出都受国家宏观调控，资金的运转情况都不需要电气企业内部的管理，受这种错误观念的影响，电力企业对财务风险内部控制的重视度不足。

（二）电力企业财务风险内部控制缺少管理机制

要保证企业财务风险的内部控制工作合理进行，就需要具体的管理机制。而目前我国电力企业在财务风险内部控制方面缺少相关的管理机制，在实际操作中，出现秩序混乱、目的不明确等情况，使电力企业财务风险内部控制的作用和价值没有得到充分体现。

（三）电力企业缺少专业的财务风险内部控制人才

我国的电力企业是属于国有企业，工作人员很容易把电力企业的风险和电力企业的性质结合在一起，片面的认为电力企业的财务风险应该由国家来控制，就算电力企业产生了较大的财务风险，也应该由国家来承担责任。另外，企业财务风险的控制工作不是人人都可以胜任的，需要专业性较高的财务人员和风险控制人员相互配合，然而，我国大部分电力企业财务风险控制人员专业性不够强，相对缺少工作经验，影响了电力企业财务风险内部控制的发展。

三、针对我国电力企业财务风险内部控制存在的问题，提出合理的对策

（一）加强电力企业对财务风险内部控制的重视

电力企业只有把财务风险内部控制工作放在合理的地位，才能够有利于企业的稳定发展。首先，政府有关部门应该组织电力企业的管理者和部门领导进行相关培训，加强企业管理者和部门领导对财务风险内部控制的认识，明确自身的责任与义务。其次，创建独立的监管部门以及配备专业的人员，对电力企业财务风险控制工作的具体情况进行监管。电力企业管理者和部门领导对财务风险控制工作有了足够的重视后，相关的工作才能顺利展开。

（二）健全财务风险控制机制

财务风险控制管理机制对实际工作是及其重要的。以财务风险控制的特征来讲，第一，要建立电力企业财务风险内部评估机制，让工作人员能够根据企业的财务现状结合市场的变动合理的进行分析。第二，建立电力企业财务风险控制机制，电力企业在财务风险产生后，需要进行合理的控制才能够减少企业的损失，财务风险控制机制能够根据风险发生的原因进行分析，从而制定出相应的策略。第三，建立电力企业财务风险组织机制，电力企业的财务风险控制受人为因素影响，要建立符合企业实际情况的财务风险控制的人员组织机制，让工作人员在具体的工作环节里能够有秩序、有规范的作业。

（三）加快财务风险内部控制人才的培养

财务风险内部控制工作人员是企业财务风险控制具体实现的前提。针对我国财务风险内部控制人才缺少的情况，政府应该在学校开设相关内容的学科，让学生对财务风险内部控制有着全面的认识，使用多种教学手段对财务风险控制专业的学生进行指导，把学生培养成为以后电力企业需要的人才。另外，企业可以聘请专业性较高的讲师对工作人员进行培训，提高工作人员的专业技能。也可以组织工作人员到财务风险内部控制较好的电力企业进行学习，加强工作人员之间的交流，丰富工作人员的经验，通过提高财务风险内部控制工作人员的待遇，从而激发从业人员的工作积极性，为企业在激烈的市场竞争中谋取更有利的发展地位。

四、结语

综上所述，电力企业在我国经济发展中有着重要影响，而财务风险内部控制能够有效的保证电力企业的合理运行，为企业避免不必要的财务风险，应该从加强电力企业的重视；健全财务风险控制机制；加快财务风险内部控制人才的培养着三个方面出发，从而促进电力企业的稳定发展。

【参考文献】

[1]王磊.论电力企业财务内部控制体系的构建———基于风险管理视角的分析[J].企业导报,2014,20:8-9.

[2]吕锰.电力企业内部风险控制存在的问题及解决途径[J].东方企业文化,2014,22:259.

第7篇：企业财务风险控制体系范文

关键词：建筑企业 财务风险 成因 应对措施

建筑企业作为我国经济的支柱产业，在国民经济建设中占有非常重要的地位。随着我国建筑企业的改革，人们越来越关注建筑企业的决策风险防范和资产流失等问题。由于建筑企业具有流动性大、周期长、范围大等特点，在资金筹集、价款支付、价格形成等方面财务工作方面与一般的企业不同，财务风险更加复杂，同时，这也使得更多的专家开始就建筑企业财务风险管理问题。

一、建筑企业财务风险管理的特点

由于目前我国没有相关的经济体制，建筑企业中财务风险是客观存在的，且不是随着个人的主观意志而改变，同时作为我国的支出产业，建筑行业由于其地位的特殊性使其具有很多不同于其他行业的财务风险管理特点，具体特点如下所述：

1、建筑企业财务风险构成复杂

一般企业的财务风险主要来自融资风险，所谓的融资风险就是企业利用财务杠杆进行负债经营时，因不能偿还本息而导致的财务危机。建筑企业的财务风险构成较一般企业更加复杂，从广义的角度来看，不仅包括融资风险，还包括投资风险、资金回笼风险以及收益的分配风险等。由于风险的产生点较多，这给风险的识别、分析带来了较大困难和较高的成本。

2、建筑企业的财务风险贯穿项目管理始终

建筑企业通过承接不同项目完成公司经营，所以风险管理的粒度应为单一的项目。与一般项目不同的是，建筑企业的财务风险从项目立项就已经开始，并且贯穿项目始终。不管是资金的筹集、资金的运用还是资金的分配，都是财务风险的重要控制点。在整个项目管理过程中，资金的安全、合理利用以及如何实现最大效益都会有所涉及，是需要全面性的风险管理体系。

3、财务风险对企业的损失具有较大不确定性

风险控制主要包括风险的防范以及风险因素发生后如何将损失减到最低。风险因素并不是确定性存在的，而是具有较大的不确定性，这给财务风险管理带来了较大困难，这种不确定性主要体现在：风险因素是否会发生；风险因素如果发生是否一定会对企业造成影响；如果风险因素给企业造成损失，损失的大小是多少。

二、建筑企业财务风险管理的成因

由于建筑企业财务风险的构成比较复杂，要分析其成因具有较大难度。现有研究主要从宏观经济等角度对其成因进行了深入研究，然而，要从根本上完善风险管理体系，就必须对现有风险管理制度有一个彻底深入的剖析，找到问题的根本所在，对此，本文总结了建筑企业财务风险管理的成因。

1、风险评估体系不完善，缺乏风险评估人才

由于计划经济等影响，建筑企业的管理者对风险管理的认识不足、整体素质还有待于进一步提高，同时在人才选拔和机构设置上缺乏对风险管理部门的重视，使其形同虚设，比如能够熟练运用电子化管理软件的高端人才在现在的建筑企业中尚不多见等，这些都导致企业的风险预警、评估体系极不完善，风险机制极不健全，从而增加了组织的运行风险。

2、物质购置不合理导致资金沉淀大

当前建筑公司普遍存在物资购置不合理的状况，企业在购置物资时，没有进行全面的可行性分析及收益的可接受性分析，盲目采购物资，造成资金沉淀较大。资金链是企业经济命脉，对建筑企业更是如此，所以要想增加企业的资金周转速度、降低资金成本，就必须合理的制定材料采购计划，降低材料的积压成本，只有这样才能降低流动资产额，增加企业利润。

3、经营管理不善导致财务关系混乱

公司经营管理的好坏关系到公司未来发展，更关系到公司的财务命脉。我国的部分建筑企业由于管理层的管理不善，导致资金在筹集、使用、分配等存在部门权责不明、审核不严等现象，导致资金的使用效率和资金流失严重。由于资金的非法占用和浪费，使得建筑企业的资金和银行贷款被不合理的占用，这又进一步增加了公司的财务风险，如此形成恶性循环。

4、风险控制点管理松懈

风险管理的核心是对风险易发环节加强管理，严格审核，对建筑企业来说，主要的风险控制点有：筹资、内部投资、经营、收益分配等。由于建筑企业面对的宏观经济政策有较大变动和不确定性，所以项目的成败也就有了较大不确定性，这给负债经营的建筑公司带来了较高的融资风险、经营风险和投资风险；由于建筑企业经营管理的混乱，同时又导致了收益分配不合理等问题，带来了收益分配风险。

5、财务管理的监督不力

由于计划经济和和体系不完善等原因，建筑企业的财务管理监督、审核工作不力，比如挂靠企业为了藏匿利润，在核算企业的业务记录并不真实，核算企业只能对部分无关紧要的业务进行记录，最终导致实际与记录发生脱节，不能真实有效的反应企业财务状况、经营成果，同时还会导致偷税漏税行为的产生。

三、建筑企业财务风险管理的防范

风险管理体系建设是一个系统工程，涉及到建筑企业管理的方方面面，只有把所有的财务风险控制点都考虑在内的风险管理体系才是完整的，才能防患于未然，本文从人才建设、预警体系、筹资、投资、资金回收、投资分配等方面阐述了建筑企业风险控制体系的内容。

1、培养财务风险管理人才

公司的竞争归根到底是人才的竞争，市场经济是充满风险的经济，也是人才竞争的经济，所以人才在现代企业管理中发挥越来越重要的作用。建筑企业要想完善风险管理体系就必须加强风险管理人才的培养， 不断吸引对风险管理敏感的高素质财会队伍，这样才能在日常的经营中尽早发现风险，从而有效的降低风险带来的影响。对建筑企业的财会人才要加强信息化培养、风险管理培养和职业道德样，提高其职业技能和风险管理水平，增强企业风险管理的基础建设。

2、完善财务风险预警体系

风险预警体系的建立随时间、公司具体情况等不同而不同，具体而言：要根据公司所处的总体经济环境、行业特点、公司规模以及经营情况设立相关的风险预警指标，同时指标的设立要以偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力、现金流量质量和资产结构指标为依据,对指标进行综合预警评估，对于评估得分不理想的指标，要认真的分析其原因，找出问题所在，从而规避潜在风险。

3、强化内部审计

企业内部审计的主要作用是威慑和监督，然而在现代化的企业管理中，这些已经远远不够，为了适应现代企业管理的需要，必须要对建筑企业内部审计的职能进一步扩大，把财务风险管理作为内部审计工作的重中之重，有效的防范财务风险，同时通过内部审计工作，可以对企业的风险管理体系做出科学的评价，找出薄弱环节加强管理，有利于风险管理体系的快速完善。

4、强化项目管理，控制项目实施

对任何一个公司的成功运营离不开一个先进的领导，所以强化项目管理的第一步就是要加强项目管理的领导班子建设，把项目管理人员纳入到企业人事管理系统，同时任何一个项目在开工前都要在相关职能部门的监督下经过严格的技术、资金审核以及严格的可行性分析，最大限度的挖掘项目的潜在风险，防患于未然；其次要加强项目的资金建设。资金的使用要经过严格的申请、审批，遵循以收定支和资金有偿使用的管理原则；第三在项目整个过程都要加强成本管理，这是现代建筑公司提高利润的重要工作，丝毫不能松懈；最后要做好项目的结算工作，尤其做好资金的按时回笼，防止出现公司资金链断裂等风险。

5、加强资金管理

资金管理的重点不仅在资金的收回，更在于资金的安规支出，加强资金的预算工作是做好资金管理工作的起点，也是保证资金效益最大化的基础。预算管理需要建立一套完善的营业预算、资本支出预算和财务预算体系，通过明确部门责任，汇总编制年度预算，统筹安排资金支出。同时在整个项目运营过程中，要加强近的过程控制，根据控制点得不同，生产性单位以材料等成本控制为主导，经营性单位以费用开支为重点，只有强化资金集中管理，加强资金的使用监管力度，才能保证资金安全合理利用，地域资金风险。同时，由于由公司统一调度资金，也提高了企业资金的利用效率。

6、加强控制点管理

有以上分析我们知道，建筑企业的风险控制点主要有筹资、投资、资金回收以及资金分配等构成。建筑企业在进行项目筹资时，要进行可行性分析，确定债务资金和自有资金、短期资金和长期资金的比例分配，并且该比例要随着企业生产变化而变化，从而形成动态管理过程。同时，随着我国资本市场的逐步完善，建筑企业要充分的利用资本市场实现多元化筹资，从而降低筹资风险；投资风险是建筑企业投资项目不能达到预期收益的可能性。企业对新项目的投资不能草率行事，要首先进行可行性分析，对当前的经济、政治以及政策导向进行合理的评估和预测，把握市场变化；其次要根据具体情况，利用各种因素提高财务决策的科学化水平，防止因错误决策造成财务风险；应收账款关系到公司资金链能否正常运转，是财务风险管理的重要组成部分。建筑企业要对应收账款进行重点管理，由于国家抑制房价等政策措施，导致建筑企业资金回笼难度加大，要维持其正常运转，就必须保证应收账款的按时回笼；收益的分配和资金的筹集息息相关，两者要进行统一考虑。建筑企业要充分利用内部融资成本低等降低企业资金的综合成本，同时在确定利润分配时还应考虑通货膨胀等影响，坚决抵制收益分配中的短期行为。

参考文献：

[1] 顾宏，加强建筑施工企业财务管理的对策研究，财会研究，2009年第1期.

[2] 王昌勇，分析建筑企业财务风险的内外因素及风险控制，广东科技，2007年第12期.

[3] 林声强，施工企业财务风险的成因及控制，河南财政税务高等专科学校学报，2006年第3期.

[4] 桑广成，建筑企业财务风险管理浅谈，财会通讯，2008年第5期.

第8篇：企业财务风险控制体系范文

关键词：国有企业改革;财务管理;风险控制

1 国有企业改革过程中的财务风险现状分析

1.1 财务管理制度建设还不到位 国有企业现代化改革是一个不断探索、不断实践、不断改进的过程，由于受各种内外部因素的影响，国有企业改革面临着重重困难，其中财务管理就是最为重要的一个。国有企业在改革过程中，经常因为财务管理工作做得不到位而引发风险。首先，财务预算管理不够完善，存在事后管理现象，财务管理制度过于形式化，财务监管不到位，易导致资金流失，费用成本严重透支;其次，由于财务管理体制不完善，提供会计信息质量不高，导致国有企业改革方向和决策出现偏差，一定程度上影响了企业的经济效益。

1.2 复杂的改革环境提高了财务风险 国有企业财务管理风险具有客观性、不确定性和损失性等特点，很容易受内外界多种因素的影响，尤其是在国有企业改革的过程中，内外部环境都比较复杂，在改革实施过程中，由于受社会环境和多种社会因素的影响，国有企业可能因为得不到准确的信息而难以做出正确的决策，不能很好地把握改革策略和机会，给企业造成一定的风险。另外，国有企业在改革的过程中肯定要付出一定的经济成本，这就可能带来财务或经济管理上的风险，阻碍企业改革的实施。

1.3 改革过程中体制转换产生了新的风险点 国有企业改革的一个必经阶段就是进行财务制度的改革，在这一过程中，往往出现由于旧制度与新制度之间衔接性差，由此带来的风险也由于制度的不完善而难以控制，进而导致财务管理过程中出现疏忽遗漏，甚至造成不可挽回的错误和损失。国有企业改革过程中面临的一个关键问题就是资产流失。这是因为在改革的过程中，由于体制的不清晰容易造成权责不明，企业财务管理制度混乱，国有控股产权转让程序不规范，都会导致国有企业改革过程中的资产流失，给企业带来严重的财务管理风险。

2 国有企业改革过程中的财务风险对策研究

2.1 做好企业财务管理工作，提高财务管理水平 国有企业要想在改革过程中做好财务管理工作，提高财务管理水平，防范企业改革中的财务风险，必须在整个企业范围内转变财务管理理念。让每个员工都积极参与到提升财务管理水平的活动中来，帮助基层财务人员的树立财务管理观念，严格遵守企业财务管理规范和制度，从而有效避免由于财务信息不准确造成的风险。另外，构建以内部控制为导向的财务监督管理机制也是非常必要的。在现代化的国有企业改革管理中，要加强会计、审计等部门的建设以及专业人员的配备，保证审计监督工作的顺利开展。

2.2 建立财务风险预警系统，从源头防范控制财务风险 要想切实防范和控制企业财务风险的发生，有必要建立一套完善的财务风险预警系统，从源头上尽量控制和降低财务风险发生的概率。财务风险预警系统主要是一个财务评价指标体系，它是以企业财务报表中的资产负债表、损益表和现金流量表中的数据为基础，反映企业偿债能力、资产运营能力及盈利能力的综合财务评价指标体系。通过对搜集到的财务数据进行分析，确定财务指标，最后通过统计分析得出结论，从而达到对财务风险进行防范控制的目的。

3 国有企业改革过程中的财务风险管理与控制

3.1 多角度、全方位开展财务风险管理 国有企业在日益激烈的市场竞争形势下进行改革，面着对复杂多样的财务风险，只有建立了全面、系统的财务风险管理体系，才能有效避免改革过程中的财务风险。国有企业要根据各种风险产生的原因、对改革的影响及变化趋势等，采取不同的风险控制措施，才能真正的控制风险。国有企业的财务风险管理应从整体业务范围出发，在改革的进程中进行超前、系统的风险分析，构建一套完整的企业财务风险管理目标体系，防止由于缺乏预警而导致风险的出现。同时，在全面制定执行国有企业内部控制监督制度的基础上，还要规范设计各种财务风险的控制和应对策略，为实现科学的风险管理提供保障。

3.2 强化国有企业改革前后的财务制度建设 国有企业在改革过程中防范财务风险的一个关键措施就是强化国有企业改革前后的财务制度衔接，避免由于制度衔接不好而导致的财务管理漏洞。在这方面可以在改革的中间阶段使新旧财务管理制度并行，保证企业各项财务管理业务的规范性、准确性和科学性，在新制度运行准确无误后再废除旧的财务管理制度，做好改革前后各类账目的交接工作，避免由于制度漏洞带来的财务风险，同时也能有效防止改革过程中的资金流失。

3.3 改进财务成本控制方法 针对目前国有企业改革过程中存在的资金流失、成本费用严重透支的现象，企业必须不断改进财务成本控制方法。目前一些国有企业财务部门成本控制还停留在粗放水平上，财务数据报表的编辑标准和方法不能统一，大量的财务数据文件存在造成数据统一难，管理难。因此，国有企业可以通过引进一些先进的计算机管理技术来改进成本控制质量。

4 小结

综上所述，我国国有企业改革过程中由于受多种因素的影响，容易出现财务风险，因此国有企业必须深入分析造成这些风险的原因，并采取积极有效的措施加强防范，比如加强相关财务制度和风险控制制度的建设，强化改革前后新旧制度的衔接，防止不必要的资金流失;完善企业改革过程中财务风险防范体系的建设，加

强企业财务管理和成本控制，提高财务风险控制的经济性和有效性，从而加快推进国有企业改革进程，实现国有企业的持续健康发展。

参考文献：

[1]王学鑫.黑龙江省国企改革中企业并购的风险管理研究[D].黑龙江大学，2007.

第9篇：企业财务风险控制体系范文

关键词：电力；企业；财务；风险；控制

电力企业作为关系国家能源安全和国民经济命脉的重要企业，在经济社会中发挥着重要的基础性作用。电力企业本身的正常运行，其价值不容忽视，而财务作为直接关系到电力企业资金安全以及整个企业正常运行的重要工作环节之一，更是不容小觑。

一、电力企业财务风险控制工作现状分析

想要切实实现财务风险控制，进一步推动电力企业的发展与成长，首先必须从概念的角度出发对财务风险展开澄清。财务风险控制是指在财务管理过程中，采用各种方法进行预测、分析与衡量，制订并执行相应的控制措施，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标，回避风险的发生。对于企业财务风险管理工作而言，从内容角度看，包括风险的识别、预测和处理三个主要部分，关系到整个财务工作的各个细节。而对于电力企业而言，财务风险控制的展开和实现状况一直都不尽如人意。这种状态在很大程度上是源于我国电力事业自身，对于国家发展的重要地位，从而一直以来都受到来源于政府的相对严苛的管制。而其融入市场环境的时间和程度，也因此受到影响，从而削弱了电力环境中财务工作的价值体现和能力塑造。进一步针对电力企业财务风险的来源展开分析，可以发现主要有两个方面的因素，即外部环境因素以及内部系统因素。对于外部环境因素而言，社会环境中的金融风险以及资环环境中的灾害等，都是给电力企业带来风险的重要因素。金融风险主要包括来自于资本市场的利率、汇率、股票和债券价格波动风险，尤其是在近年，我国电力事业发展迅速，银行贷款资金来源在电力事业发展的整体环境中所占比例越来越大，因此这一方面的风险必须纳入到整个财务风险控制工作的视线中。而自然灾害，则主要是考虑到我国供配电体系横跨较大地理范围，可能会在某些环境中出现无法有效保护和控制供配电系统的问题，因此自然灾害也是给电力企业带来财务风险的重要因素。而从电力系统内部的角度看，财务风险主要来自源于电力企业内部，重点包括资产风险，诸如资产质量风险以及资产结构不合理而导致的风险，以及流动资产与固定资产的比例失调、速动资产比率失调等。并且另一个主要方面在于电力能源自身的特征，所决定的其成本回收较产品供给所产生的滞后，而导致的可能存在的电费收缴不利，进一步影响到整个电力系统的支付能力受到制约等。

二、加强电力企业财务风险控制工作体系建设

结合当前电力企业环境中财务风险控制工作现状，以及其主要的风险来源，可以考虑重点从如下几个主要方面予以展开对应的风险控制工作体系的建设与完善：

(一)加强公司治理结构的建设

长期处于计划经济的环境之下，导致电力企业在公司治理结构方面的严重不足，进一步影响到会计核算的对象与主体不明确等问题的产生。实际工作中应当考虑强化董事会的监督作用、建立起有效的董事会运行机制，确保董事会的监督作用得以充分发挥。这是电力企业建立起更为完善财务制度的基础，唯有如此才能实现更深入的风险控制。

(二)建立完善的风险识别机制

电力企业一直对于风险的识别能力都相对较弱，这种近似于麻木的态度源于计划经济残留以及电力企业本身对于我国经济生活发展的重要地位。但是随着市场化的深入，风险的识别必然成为电力企业发展的客观需求之一，对此，应当考虑积极引入相关技术和算法，建立完善的财务风险预警机制，确保能够在最短的时间内发现风险的存在，进一步展开有效动作予以解决，切实提升电力企业对于风险的抵御能力。

(三)加强电费回收工作建设

电费回收工作一直都是电力企业财务风险的重要来源之一。全额回收和及时回收，一直都是电力企业所面对的突出问题和工作难点。虽然当前诸多先进的信息技术在电力环境中得以深入应用，从一定程度上对于电费回收工作存在的问题有所缓解，但是就目前的状况看，仍然任重道远。对于这一问题，一方面可以进一步继续加强电力系统信息化建设，在通过信息技术实现电费预收的前提之下，积极获取用户数据，帮助优化电费收缴工作整个过程。另一个方面则可以面向区域环境中的用电大户，建立信用档案，在帮助其优化电力资源需求的同时，酌情为电费收缴提供弹性空间，降低电费收缴环节的风险。

三、结论

完善的财务风险控制工作体系，对于推动电力企业自身的发展，加强其内部资金控制均有积极价值。实际工作中必须给予充分重视，切实有效加强，才能获取良好效果。

作者:任国毅 单位:国网山西省电力公司运城供电公司